Upload
others
View
3
Download
0
Embed Size (px)
Citation preview
บรษท ด เดย ดรม จากด (มหาชน) และบรษทยอย
งบการเงนสาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2561
และ
รายงานของผสอบบญชรบอนญาต
รายงานของผสอบบญชรบอนญาต
เสนอ ผถอหนบรษท ด เดย ดรม จากด (มหาชน)
ความเหน
ขาพเจาไดตรวจสอบงบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะกจการของบรษท ด เดย ดรม จากด (มหาชน) และบรษทยอย
(กลมบรษท) และของเฉพาะบรษท ด เดย ดรม จากด (มหาชน) (บรษท) ตามลาดบ ซงประกอบดวยงบแสดงฐานะการเงน
รวมและงบแสดงฐานะการเงนเฉพาะกจการ ณ วนท 31 ธนวาคม 2561 งบกาไรขาดทนเบดเสรจรวมและงบกาไรขาดทน
เบดเสรจเฉพาะกจการ งบแสดงการเปลยนแปลงสวนของผถอหนรวมและงบแสดงการเปลยนแปลงสวนของผถอหน
เฉพาะกจการ และงบกระแสเงนสดรวมและงบกระแสเงนสดเฉพาะกจการ สาหรบปสนสดวนเดยวกน รวมถงหมายเหตซง
ประกอบดวยสรปนโยบายการบญชทสาคญและเรองอนๆ
ขาพเจาเหนวา งบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะกจการขางตนนแสดงฐานะการเงนรวมและฐานะการเงนเฉพาะกจการ
ของกลมบรษทและบรษท ตามลาดบ ณ วนท 31 ธนวาคม 2561 ผลการดาเนนงานรวมและผลการดาเนนงานเฉพาะกจการ
และกระแสเงนสดรวมและกระแสเงนสดเฉพาะกจการ สาหรบปสนสดวนเดยวกนโดยถกตองตามทควรในสาระสาคญ
ตามมาตรฐานการรายงานทางการเงน
เกณฑในการแสดงความเหน
ขาพเจาไดปฏบตงานตรวจสอบตามมาตรฐานการสอบบญช ความรบผดชอบของขาพเจาไดกลาวไวในวรรคความ
รบผดชอบของผสอบบญชตอการตรวจสอบงบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะกจการในรายงานของขาพเจา ขาพเจาม
ความเปนอสระจากกลมบรษทและบรษทตามขอกาหนดจรรยาบรรณของผประกอบวชาชพบญชทกาหนดโดยสภาวชาชพ
บญชในสวนทเกยวของกบการตรวจสอบงบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะกจการ และขาพเจาไดปฏบตตามความ
รบผดชอบดานจรรยาบรรณอน ๆ ซงเปนไปตามขอกาหนดเหลาน ขาพเจาเชอวาหลกฐานการสอบบญชทขาพเจาไดรบ
เพยงพอและเหมาะสมเพอใชเปนเกณฑในการแสดงความเหนของขาพเจา
2
เรองสาคญในการตรวจสอบ
เรองสาคญในการตรวจสอบคอเรองตางๆ ทมนยสาคญทสดตามดลยพนจเยยงผประกอบวชาชพของขาพเจาในการ
ตรวจสอบงบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะกจการสาหรบงวดปจจบน ขาพเจาไดนาเรองเหลานมาพจารณาในบรบท
ของการตรวจสอบงบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะกจการโดยรวมและในการแสดงความเหนของขาพเจา ทงนขาพเจา
ไมไดแสดงความเหนแยกตางหากสาหรบเรองเหลาน
การวดมลคาสนคาคงเหลอ
อางถงหมายเหตประกอบงบการเงนขอ 3 (จ) และ 9 ของงบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะกจการ
เรองสาคญในการตรวจสอบ ไดตรวจสอบเรองดงกลาวอยางไร
สนคาคงเหลอมจานวนเงนทเปนสาระสาคญตองบ
การเงน ซงวดมลคาดวยราคาทนหรอมลคาสทธทจะ
ไดรบแลวแตราคาใดจะตากวา สนคาคงเหลอสวน
ใหญคอบรรจภณฑและสนคาสาเรจรปประเภท
ผลตภณฑความงามซงมอายจากด นอกจากนนสนคา
คงเหลอของกลมบรษทยงเปนผลตภณฑทมการ
แขงขนสงและมสนคาทดแทนทมลกษณะเดยวกน
เปนจานวนมากในตลาด ดงนนกลมบรษทจงมความ
เสยงทสนคาอาจจะเสอมสภาพ หมดอาย ลาสมย
และมลคาตามบญชของสนคาคงเหลออาจสงกวา
มลคาสทธทจะไดรบ ขาพเจาจงเหนวาเรองดงกลาว
เปนเรองสาคญ
วธการตรวจสอบของขาพเจารวมถง
• สอบถามผบรหารและทาความเขาใจเกยวกบนโยบายการ
บรหารจดการสนคาคงเหลอของกลมบรษท วธการ
พจารณาประมาณการมลคาสทธทจะไดรบของสนคา
คงเหลอและพจารณาการปฏบตตามนโยบายของกลม
บรษท
• เขารวมสงเกตการณตรวจนบของสนคาคงเหลอรวมถง
สภาพของสนคาคงเหลอ
• สมทดสอบตวอยางมลคาสทธทจะไดรบกบเอกสารการ
ขายภายหลงวนสนปหกดวยคาใชจายทจาเปนในการขาย
กบเอกสารทเกยวของตลอดจนทดสอบการคานวณมลคา
สทธทจะไดรบ
• สมทดสอบการคานวณอายของรายงานสนคาคงเหลอกบ
เอกสารทเกยวของวาสนคาคงเหลอถกจดประเภทไว
ในชวงอายทเหมาะสมหรอไมและทดสอบการคานวณ
ประมาณการสนคาคงเหลอเสอมสภาพตามนโยบายบญช
บรษท
3
การวดมลคาสนคาคงเหลอ (ตอ)
อางถงหมายเหตประกอบงบการเงนขอ 3 (จ) และ 9 ของงบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะกจการ
เรองสาคญในการตรวจสอบ ไดตรวจสอบเรองดงกลาวอยางไร
วธการตรวจสอบของขาพเจารวมถง
• เปรยบเทยบผลทเกดขนจรงสาหรบปกบประมาณการท
กาหนดจากผลการดาเนนงานในอดต และแผนการ
ดาเนนงานในอนาคต เพอประเมนความเหมาะสมของ
การประมาณการของบรษทเกยวกบมลคาของสนคา
คงเหลอ และ
• พจารณาการเปดเผยขอมลตามมาตรฐานการรายงานทาง
การเงน
การซอธรกจ
อางถงหมายเหตประกอบงบการเงนขอ 3 (ก), 3 (ฌ), 4 และ 12 ของงบการเงนรวม
เรองสาคญในการตรวจสอบ ไดตรวจสอบเรองดงกลาวอยางไร
เมอวนท 5 เมษายน 2561 บรษท ดรม เดอรมาโทโล
จ จากด ซงเปนบรษทยอยแหงหนงไดทาสญญาโอน
ซอเครองหมายการคา ออกซเคยว “(Oxe’ Cure)”
สตรการผลตสนคา สนคาคงเหลอ และฐานขอมล
ลกคาในผลตภณฑดงกลาวจากบรษทในประเทศ
แหงหนง เปนจานวนเงนรวม 94.89 ลานบาท ทงน
ในระหวางป 2561 กลมบรษทไดประเมนมลคา
ยตธรรมของสนทรพยสทธทซอแลวเสรจและไดม
การจางผเชยวชาญเพอทาการวดมลคายตธรรมของ
สนทรพยทระบไดทรบมา
ขาพเจาไดพจารณาเรองนเปนเรองสาคญในการ
ตรวจสอบเนองจากการบญชสาหรบการซอธรกจ
เปนเรองทซบซอน การระบและวดมลคาของมลคา
ยตธรรมของสนทรพยทไดมาเปนเรองทตองใชดลย
พนจอยางมนยสาคญ
วธการตรวจสอบของขาพเจารวมถง
• สอบถามผบรหารและอานสญญาซอขายธรกจเพอทา
ความเขาใจถงลกษณะและวตถประสงคในการเขาทา
รายการซอดงกลาว
• ประเมนความร ความสามารถ และความเปนอสระของผ
ประเมนราคาอสระของกลมบรษท
• พจารณาขอสมมตหลกในการประเมนมลคายตธรรมของ
สนทรพยทไดมาโดยอางองจากแหลงขอมลภายนอก
และขอมลภายใน รวมทงใชผเชยวชาญของเคพเอมจใน
การประเมนวธการวดมลคาและคาตวแปรทางการเงนท
ใชในการกาหนดอตราคดลดของสนทรพยไมมตวตน
• ทดสอบการคานวณ และ
• พจารณาการเปดเผยขอมลตามมาตรฐานการรายงานทาง
การเงน
4
การรบรรายไดจากการขายและการวดมลคาคาสงเสรมการขายคางจาย
อางถงหมายเหตประกอบงบการเงนขอ 3 (ฐ), (ณ), (ด), 16 และ 21 ของงบการเงนรวม
เรองสาคญในการตรวจสอบ ไดตรวจสอบเรองดงกลาวอยางไร
รายไดจากการขายสนคาคดเปนรอยละ 96 ของ
รายไดรวมของกลมบรษทและเนองจากกลมบรษท
เขาทาสญญาและขอตกลงทางการคากบลกคาทม
ขอตกลงในการใหสวนลดและคาสงเสรมการขายท
หลากหลาย รวมถงการใหสวนลดพเศษเพอกระตน
ยอดขายในบางชวงเวลา ทาใหรายการขาย สวนลด
และคาสงเสรมการขายของกลมบรษทมเงอนไขการ
รบรและการแสดงรายการทตางกน ขาพเจาจงเหนวา
เรองดงกลาวเปนเรองสาคญในการตรวจสอบ
วธการตรวจสอบของขาพเจารวมถง
• สอบถามผบรหารและทาความเขาใจนโยบายการรบร
รายไดและการแสดงรายการสวนลด และคาสงเสรมการ
ขายของกลมบรษท
• ประเมนการออกแบบและสมทดสอบความมประสทธผล
ของระบบการควบคมภายในทเกยวของกบกระบวนการ
รบรรายได
• สมทดสอบรายการขายกบเอกสารทเกยวของกบการรบร
รายไดวาเปนไปตามเงอนไขทระบไวในสญญาและ
สอดคลองกบนโยบายการรบรรายไดของกลมบรษทท
เกดขนระหวางปและชวงใกลสนป
• สมทดสอบการคานวณรายการการใหสวนลด คาสงเสรม
การขาย การตงคาสงเสรมการขายคางจาย กบเอกสารท
เกยวของวาเปนไปตามเงอนไขทระบไวในสญญาและ
ขอตกลงทางการคาทเกดขนระหวางปและชวงใกลสนป
• สมทดสอบการตงคาสงเสรมการขายคางจายกบเอกสาร
การจายเงน ใบลดหนและเอกสารภายหลงวนสนรอบ
ระยะเวลาบญชทเกยวของ
• พจารณาการเปดเผยขอมลตามมาตรฐานการรายงานทาง
การเงน
5
เรองอนๆ
งบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะกจการของกลมบรษทและบรษท สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2560 ตรวจสอบ
โดยผสอบบญชอน ซงแสดงความเหนอยางไมมเงอนไขตามรายงานลงวนท 26 กมภาพนธ 2561
ขอมลอน
ผบรหารเปนผรบผดชอบตอขอมลอน ขอมลอนประกอบดวยขอมลซงรวมอยในรายงานประจาป แตไมรวมถงงบการเงน
รวมและงบการเงนเฉพาะกจการและรายงานของผสอบบญชทอยในรายงานนน ซงคาดวารายงานประจาปจะถกจดเตรยม
ใหขาพเจาภายหลงวนทในรายงานของผสอบบญชน
ความเหนของขาพเจาตองบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะกจการไมครอบคลมถงขอมลอนและขาพเจาไมไดใหความ
เชอมนตอขอมลอน
ความรบผดชอบของขาพเจาทเกยวเนองกบการตรวจสอบงบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะกจการ คอ การอานขอมลอน
ตามทระบขางตนเมอจดทาแลว และพจารณาวาขอมลอนมความขดแยงทมสาระสาคญกบงบการเงนรวมและงบการเงน
เฉพาะกจการหรอกบความรทไดรบจากการตรวจสอบของขาพเจา หรอปรากฏวาขอมลอนมการแสดงขอมลทขดตอ
ขอเทจจรงอนเปนสาระสาคญหรอไม
เมอขาพเจาไดอานรายงานประจาป หากขาพเจาสรปไดวามการแสดงขอมลทขดตอขอเทจจรงอนเปนสาระสาคญ ขาพเจา
ตองสอสารเรองดงกลาวกบผมหนาทในการกากบดแลและขอใหทาการแกไข
ความรบผดชอบของผบรหารและผมหนาทในการกากบดแลตองบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะกจการ
ผบรหารมหนาทรบผดชอบในการจดทาและนาเสนองบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะกจการเหลานโดยถกตองตามท
ควรตามมาตรฐานการรายงานทางการเงน และรบผดชอบเกยวกบการควบคมภายในทผบรหารพจารณาวาจาเปนเพอให
สามารถจดทางบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะกจการทปราศจากการแสดงขอมลทขดตอขอเทจจรงอนเปนสาระสาคญ
ไมวาจะเกดจากการทจรตหรอขอผดพลาด
ในการจดทางบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะกจการ ผบรหารรบผดชอบในการประเมนความสามารถของกลมบรษท
และบรษทในการดาเนนงานตอเนอง เปดเผยเรองทเกยวกบการดาเนนงานตอเนอง (ตามความเหมาะสม) และการใชเกณฑ
การบญชสาหรบการดาเนนงานตอเนองเวนแตผบรหารมความตงใจทจะเลกกลมบรษทและบรษท หรอหยดดาเนนงาน
หรอไมสามารถดาเนนงานตอเนองตอไปได
6
ผมหนาทในการกากบดแลมหนาทในการสอดสองดแลกระบวนการในการจดทารายงานทางการเงนของกลมบรษทและ
บรษท
ความรบผดชอบของผสอบบญชตอการตรวจสอบงบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะกจการ
การตรวจสอบของขาพเจามวตถประสงคเพอใหไดความเชอมนอยางสมเหตสมผลวางบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะ
กจการโดยรวมปราศจากการแสดงขอมลทขดตอขอเทจจรงอนเปนสาระสาคญหรอไม ไมวาจะเกดจากการทจรตหรอ
ขอผดพลาด และเสนอรายงานของผสอบบญชซงรวมความเหนของขาพเจาอยดวย ความเชอมนอยางสมเหตสมผลคอความ
เชอมนในระดบสงแตไมไดเปนการรบประกนวาการปฏบตงานตรวจสอบตามมาตรฐานการสอบบญชจะสามารถตรวจพบ
ขอมลทขดตอขอเทจจรงอนเปนสาระสาคญทมอยไดเสมอไป ขอมลทขดตอขอเทจจรงอาจเกดจากการทจรตหรอ
ขอผดพลาดและถอวามสาระสาคญเมอคาดการณไดอยางสมเหตสมผลวารายการทขดตอขอเทจจรงแตละรายการหรอทก
รายการรวมกนจะมผลตอการตดสนใจทางเศรษฐกจของผใชงบการเงนจากการใชงบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะ
กจการเหลาน
ในการตรวจสอบของขาพเจาตามมาตรฐานการสอบบญช ขาพเจาไดใชดลยพนจและการสงเกตและสงสยเยยงผประกอบ
วชาชพตลอดการตรวจสอบ การปฏบตงานของขาพเจารวมถง
• ระบและประเมนความเสยงจากการแสดงขอมลทขดตอขอเทจจรงอนเปนสาระสาคญในงบการเงนรวมและงบ
การเงนเฉพาะกจการไมวาจะเกดจากการทจรตหรอขอผดพลาด ออกแบบและปฏบตงานตามวธการตรวจสอบเพอ
ตอบสนองตอความเสยงเหลานน และไดหลกฐานการสอบบญชทเพยงพอและเหมาะสมเพอเปนเกณฑในการแสดง
ความเหนของขาพเจา ความเสยงทไมพบขอมลทขดตอขอเทจจรงอนเปนสาระสาคญซงเปนผลมาจากการทจรตจะ
สงกวาความเสยงทเกดจากขอผดพลาดเนองจากการทจรตอาจเกยวกบการสมรรวมคด การปลอมแปลงเอกสาร
หลกฐาน การตงใจละเวนการแสดงขอมล การแสดงขอมลทไมตรงตามขอเทจจรงหรอการแทรกแซงการควบคม
ภายใน
• ทาความเขาใจในระบบการควบคมภายในทเกยวของกบการตรวจสอบ เพอออกแบบวธการตรวจสอบทเหมาะสม
กบสถานการณ แตไมใชเพอวตถประสงคในการแสดงความเหนตอความมประสทธผลของการควบคมภายในของ
กลมบรษทและบรษท
• ประเมนความเหมาะสมของนโยบายการบญชทผบรหารใชและความสมเหตสมผลของประมาณการทางบญชและ
การเปดเผยขอมลทเกยวของซงจดทาขนโดยผบรหาร
• สรปเกยวกบความเหมาะสมของการใชเกณฑการบญชสาหรบการดาเนนงานตอเนองของผบรหารและจากหลกฐาน
การสอบบญชทไดรบ สรปวามความไมแนนอนทมสาระสาคญทเกยวกบเหตการณหรอสถานการณทอาจเปนเหต
7
ใหเกดขอสงสยอยางมนยสาคญตอความสามารถของกลมบรษทและบรษทในการดาเนนงานตอเนองหรอไม ถา
ขาพเจาไดขอสรปวามความไมแนนอนทมสาระสาคญ ขาพเจาตองกลาวไวในรายงานของผสอบบญชของขาพเจา
โดยใหขอสงเกตถงการเปดเผยขอมลในงบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะกจการทเกยวของ หรอถาการเปดเผย
ขอมลดงกลาวไมเพยงพอ ความเหนของขาพเจาจะเปลยนแปลงไป ขอสรปของขาพเจาขนอยกบหลกฐานการสอบ
บญชทไดรบจนถงวนทในรายงานของผสอบบญชของขาพเจา อยางไรกตาม เหตการณหรอสถานการณในอนาคต
อาจเปนเหตใหกลมบรษทและบรษทตองหยดการดาเนนงานตอเนอง
• ประเมนการนาเสนอโครงสรางและเนอหาของงบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะกจการโดยรวม รวมถงการ
เปดเผยขอมลวางบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะกจการแสดงรายการและเหตการณในรปแบบททาใหมการ
นาเสนอขอมลโดยถกตองตามทควรหรอไม
• ไดรบหลกฐานการสอบบญชทเหมาะสมอยางเพยงพอเกยวกบขอมลทางการเงนของกจการภายในกลมหรอกจกรรม
ทางธรกจภายในกลมบรษทเพอแสดงความเหนตองบการเงนรวม ขาพเจารบผดชอบตอการกาหนดแนวทาง การ
ควบคมดแล และการปฏบตงานตรวจสอบกลมบรษท ขาพเจาเปนผรบผดชอบแตเพยงผเดยวตอความเหนของ
ขาพเจา
ขาพเจาไดสอสารกบผมหนาทในการกากบดแลในเรองตาง ๆ ทสาคญซงรวมถงขอบเขตและชวงเวลาของการตรวจสอบ
ตามทไดวางแผนไว ประเดนทมนยสาคญทพบจากการตรวจสอบรวมถงขอบกพรองทมนยสาคญในระบบการควบคม
ภายในหากขาพเจาไดพบในระหวางการตรวจสอบของขาพเจา
ขาพเจาไดใหคารบรองแกผมหนาทในการกากบดแลวาขาพเจาไดปฏบตตามขอกาหนดจรรยาบรรณทเกยวของกบความ
เปนอสระและไดสอสารกบผมหนาทในการกากบดแลเกยวกบความสมพนธทงหมดตลอดจนเรองอนซงขาพเจาเชอวาม
เหตผลทบคคลภายนอกอาจพจารณาวากระทบตอความเปนอสระของขาพเจาและมาตรการทขาพเจาใชเพอปองกนไมให
ขาพเจาขาดความเปนอสระ
8
จากเรองทสอสารกบผมหนาทในการกากบดแล ขาพเจาไดพจารณาเรองตาง ๆ ทมนยสาคญทสดในการตรวจสอบ
งบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะกจการในงวดปจจบนและกาหนดเปนเรองสาคญในการตรวจสอบ ขาพเจาไดอธบาย
เรองเหลานในรายงานของผสอบบญชเวนแตกฎหมายหรอขอบงคบไมใหเปดเผยตอสาธารณะเกยวกบเรองดงกลาว หรอ
ในสถานการณทยากทจะเกดขน ขาพเจาพจารณาวาไมควรสอสารเรองดงกลาวในรายงานของขาพเจาเพราะการกระทา
ดงกลาวสามารถคาดการณไดอยางสมเหตผลวาจะมผลกระทบในทางลบมากกวาผลประโยชนตอสวนไดเสยสาธารณะจาก
การสอสารดงกลาว
(วระชย รตนจรสกล)
ผสอบบญชรบอนญาต
เลขทะเบยน 4323
บรษท เคพเอมจ ภมไชย สอบบญช จากด
กรงเทพมหานคร
25 กมภาพนธ 2562
บรษท ด เดย ดรม จากด (มหาชน) และบรษทยอย
งบแสดงฐานะการเงน
งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ
สนทรพย หมายเหต 2561 2560 2561 2560
สนทรพยหมนเวยน
เงนสดและรายการเทยบเทาเงนสด 6 1,774,482,026 4,388,519,461 1,484,274,111 4,338,834,068
เงนลงทนชวคราว 7 2,399,564,269 - 2,399,564,269 -
ลกหนการคาและลกหนอน 5, 8 265,889,558 429,176,054 209,572,444 400,931,922
เงนใหกยมระยะสนแกบรษทยอย 5 - - 100,000,000 -
สนคาคงเหลอ 9 391,583,315 291,680,362 359,180,129 271,035,316
สนทรพยหมนเวยนอน 5,103,996 13,159,966 2,704,780 11,620,332
รวมสนทรพยหมนเวยน 4,836,623,164 5,122,535,843 4,555,295,733 5,022,421,638
สนทรพยไมหมนเวยน
เงนลงทนในบรษทยอย 10 - - 201,029,510 77,654,885
ทดน อาคารและอปกรณ 11 274,221,221 278,562,462 273,248,147 277,707,952
สนทรพยไมมตวตน 4, 12 108,828,528 16,499,032 16,598,160 16,424,902
เงนฝากสถาบนการเงนทมขอจากด
ในการเบกใช 13 20,273,000 35,273,000 20,273,000 35,273,000
สนทรพยภาษเงนไดรอการตดบญช 14 6,533,947 7,342,583 2,182,610 1,880,805
สนทรพยไมหมนเวยนอน 1,723,364 274,239 26,130 246,201
รวมสนทรพยไมหมนเวยน 411,580,060 337,951,316 513,357,557 409,187,745
รวมสนทรพย 5,248,203,224 5,460,487,159 5,068,653,290 5,431,609,383
(บาท)
31 ธนวาคม 31 ธนวาคม
หมายเหตประกอบงบการเงนเปนสวนหนงของงบการเงนน
9
บรษท ด เดย ดรม จากด (มหาชน) และบรษทยอย
งบแสดงฐานะการเงน
งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ
หนสนและสวนของผถอหน หมายเหต 2561 2560 2561 2560
หนสนหมนเวยน
เงนกยมระยะสนจากสถาบนการเงน 15 - 267,144,776 - 267,144,776
เจาหนการคาและเจาหนอน 16 156,899,580 309,280,373 52,880,088 301,906,968
เงนกยมระยะยาวจากสถาบนการเงน
ทถงกาหนดชาระภายในหนงป 15 29,492,352 18,774,741 29,492,352 18,774,741
หนสนตามสญญาเชาซอและสญญาเชา
ทางการเงนทถงกาหนดชาระภายในหนงป 15 993,117 1,448,784 993,117 1,448,784
ภาษเงนไดคางจาย 4,229,115 20,050,404 1,663,375 19,848,434
หนสนหมนเวยนอน 2,854,193 501,949 1,080,818 1,169,336
รวมหนสนหมนเวยน 194,468,357 617,201,027 86,109,750 610,293,039
หนสนไมหมนเวยน
เงนกยมระยะยาวจากสถาบนการเงน 15 61,704,732 49,418,759 61,704,732 49,418,759
หนสนตามสญญาเชาซอ
และสญญาเชาทางการเงน 15 2,214,017 3,206,358 2,214,017 3,206,358
ประมาณการหนสนไมหมนเวยน
สาหรบผลประโยชนพนกงาน 17 7,096,130 4,172,466 5,984,612 3,513,789
รวมหนสนไมหมนเวยน 71,014,879 56,797,583 69,903,361 56,138,906
รวมหนสน 265,483,236 673,998,610 156,013,111 666,431,945
31 ธนวาคม 31 ธนวาคม
(บาท)
หมายเหตประกอบงบการเงนเปนสวนหนงของงบการเงนน
10
บรษท ด เดย ดรม จากด (มหาชน) และบรษทยอย
งบแสดงฐานะการเงน
งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ
หนสนและสวนของผถอหน (ตอ) หมายเหต 2561 2560 2561 2560
สวนของผถอหน
ทนเรอนหน
ทนจดทะเบยน 18 318,000,000 318,000,000 318,000,000 318,000,000
ทนออกจาหนายและชาระแลว 317,887,700 316,000,000 317,887,700 316,000,000
สวนเกนมลคาหน
สวนเกนมลคาหนสามญ 20 4,399,859,862 4,347,915,078 4,399,859,862 4,347,915,078
สวนทนจากการจายโดยใชหนเปนเกณฑ 19 - 117,000 - 117,000
สวนตากวาทนจากการเปลยนแปลง
สดสวนเงนลงทนในบรษทยอย (31,835,833) (31,835,833) - -
กาไรสะสม
จดสรรแลว
ทนสารองตามกฎหมาย 20 31,800,000 31,800,000 31,800,000 31,800,000
ยงไมไดจดสรร 237,540,942 122,492,304 163,092,617 69,345,360
องคประกอบอนของสวนของผถอหน 1,996,789 - - -
รวมสวนของบรษทใหญ 4,957,249,460 4,786,488,549 4,912,640,179 4,765,177,438
สวนไดเสยทไมมอานาจควบคม 25,470,528 - - -
รวมสวนของผถอหน 4,982,719,988 4,786,488,549 4,912,640,179 4,765,177,438
รวมหนสนและสวนของผถอหน 5,248,203,224 5,460,487,159 5,068,653,290 5,431,609,383
31 ธนวาคม 31 ธนวาคม
(บาท)
หมายเหตประกอบงบการเงนเปนสวนหนงของงบการเงนน
11
บรษท ด เดย ดรม จากด (มหาชน) และบรษทยอย
งบกาไรขาดทนเบดเสรจ
งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ
หมายเหต 2561 2560 2561 2560
รายได
รายไดจากการขาย 5, 21 1,249,634,784 1,674,439,049 594,966,121 1,498,777,267
เงนปนผลรบจากบรษทยอย 5, 10 - - 79,996,800 39,998,400
รายไดอน 54,349,146 9,938,140 65,946,506 29,190,475
รวมรายได 1,303,983,930 1,684,377,189 740,909,427 1,567,966,142
คาใชจาย
ตนทนขาย 5, 9 412,354,849 543,317,855 402,054,044 545,565,713
ตนทนในการจดจาหนาย 510,495,738 580,906,409 16,576,581 434,904,118
คาใชจายในการบรหาร 158,727,003 135,000,165 134,921,404 131,716,113
ตนทนทางการเงน 9,496,811 11,971,453 9,496,811 11,971,300
รวมคาใชจาย 1,091,074,401 1,271,195,882 563,048,840 1,124,157,244
กาไรกอนภาษเงนได 212,909,529 413,181,307 177,860,587 443,808,898
คาใชจายภาษเงนได 24 28,417,975 62,117,900 17,753,330 60,903,786
กาไรสาหรบป 21 184,491,554 351,063,407 160,107,257 382,905,112
สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม
(บาท)
หมายเหตประกอบงบการเงนเปนสวนหนงของงบการเงนน
12
บรษท ด เดย ดรม จากด (มหาชน) และบรษทยอย
งบกาไรขาดทนเบดเสรจ
งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ
หมายเหต 2561 2560 2561 2560
กาไรขาดทนเบดเสรจอน
รายการทอาจถกจดประเภทใหม
ไวในกาไรหรอขาดทนในภายหลง
ผลตางของอตราแลกเปลยนจากการแปลงคา
หนวยงานตางประเทศ 1,668,811 - - -
รวมรายการทอาจถกจดประเภทใหม
ไวในกาไรหรอขาดทนในภายหลง 1,668,811 - - -
รายการทจะไมถกจดประเภทใหม
ไวในกาไรหรอขาดทนในภายหลง
ผลขาดทนจากการวดมลคาใหมของผลประโยชน
พนกงานทกาหนดไว 17, 24 - (186,977) - (278,889)
ภาษเงนไดของรายการทจะไมถกจดประเภทใหม
ไวในกาไรหรอขาดทนในภายหลง 14, 24 - 37,395 - 55,778
รวมรายการทจะไมถกจดประเภทใหม
ไวในกาไรหรอขาดทนในภายหลง 1,668,811 (149,582) - (223,111)
กาไร (ขาดทน) เบดเสรจอนสาหรบป- สทธจากภาษเงนได 1,668,811 (149,582) - (223,111)
กาไรขาดทนเบดเสรจรวมสาหรบป 186,160,365 350,913,825 160,107,257 382,682,001
การแบงปนกาไร
สวนทเปนของบรษทใหญ 181,408,638 351,063,407 160,107,257 382,905,112
สวนทเปนของสวนไดเสย
ทไมมอานาจควบคม 3,082,916 - - -
กาไรสาหรบป 184,491,554 351,063,407 160,107,257 382,905,112
การแบงปนกาไรขาดทนเบดเสรจรวม
สวนทเปนของบรษทใหญ 183,405,427 350,913,825 160,107,257 382,682,001
สวนทเปนของสวนไดเสย
ทไมมอานาจควบคม 2,754,938 - - -
กาไรขาดทนเบดเสรจรวมสาหรบป 186,160,365 350,913,825 160,107,257 382,682,001
กาไรตอหนขนพนฐาน (บาท) 25 0.57 1.50 0.50 1.63
กาไรตอหนปรบลด (บาท) 25 0.57 1.49 0.50 1.63
สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม
(บาท)
หมายเหตประกอบงบการเงนเปนสวนหนงของงบการเงนน
13
บรษท ด เดย ดรม จากด (มหาชน) และบรษทยอย
งบแสดงการเปลยนแปลงสวนของผถอหน
องคประกอบอน
ของสวนของผถอหน
สวนตากวาทน
สวนทน จากการ รวมสวนของ สวนของ
ทนเรอนหน จากการจาย เปลยนแปลง การแปลงคา ผถอหน สวนไดเสย
ทออกและ สวนเกน โดยใชหน สดสวนเงนลงทน ทนสารอง ยงไมได หนวยงาน ของ ทไมมอานาจ รวมสวนของ
หมายเหต ชาระแลว มลคาหน เปนเกณฑ ในบรษทยอย ตามกฎหมาย จดสรร ตางประเทศ บรษทใหญ ควบคม ผถอหน
สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2560
ยอดคงเหลอ ณ วนท 1 มกราคม 2560 225,000,000 47,655,160 - (31,835,833) 22,500,000 111,628,479 - 374,947,806 - 374,947,806
รายการกบผถอหนทบนทกโดยตรง
เขาสวนของผถอหน
เงนทนทไดรบจากผถอหนและการจดสรร
สวนทนใหผถอหน
เพมหนสามญ 18 91,000,000 4,300,259,918 - - - - - 4,391,259,918 - 4,391,259,918
การจายโดยใชหนเปนเกณฑ 19 - - 117,000 - - - - 117,000 - 117,000
เงนปนผลใหผถอหนของบรษท 26 - - - - - (330,750,000) - (330,750,000) - (330,750,000)
รวมรายการกบผถอหนทบนทกโดยตรง
เขาสวนของผถอหน 91,000,000 4,300,259,918 117,000 - - (330,750,000) - 4,060,626,918 - 4,060,626,918
กาไรขาดทนเบดเสรจสาหรบป
กาไร - - - - - 351,063,407 - 351,063,407 - 351,063,407
กาไร (ขาดทน) เบดเสรจอน - - - - - (149,582) - (149,582) - (149,582)
รวมกาไรขาดทนเบดเสรจสาหรบป - - - - - 350,913,825 - 350,913,825 - 350,913,825
โอนไปสารองตามกฎหมาย 20 - - - - 9,300,000 (9,300,000) - - - -
ยอดคงเหลอ ณ วนท 31 ธนวาคม 2560 316,000,000 4,347,915,078 117,000 (31,835,833) 31,800,000 122,492,304 - 4,786,488,549 - 4,786,488,549
งบการเงนรวม
กาไรสะสม
(บาท)
หมายเหตประกอบงบการเงนเปนสวนหนงของงบการเงนน
14
บรษท ด เดย ดรม จากด (มหาชน) และบรษทยอย
งบแสดงการเปลยนแปลงสวนของผถอหน
องคประกอบอน
ของสวนของผถอหน
สวนตากวาทน
สวนทน จากการ รวมสวนของ สวนของ
ทนเรอนหน จากการจาย เปลยนแปลง การแปลงคา ผถอหน สวนไดเสย
ทออกและ สวนเกน โดยใชหน สดสวนเงนลงทน ทนสารอง ยงไมได หนวยงาน ของ ทไมมอานาจ รวมสวนของ
หมายเหต ชาระแลว มลคาหน เปนเกณฑ ในบรษทยอย ตามกฎหมาย จดสรร ตางประเทศ บรษทใหญ ควบคม ผถอหน
สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2561
ยอดคงเหลอ ณ วนท 1 มกราคม 2561 316,000,000 4,347,915,078 117,000 (31,835,833) 31,800,000 122,492,304 - 4,786,488,549 - 4,786,488,549
รายการกบผถอหนทบนทกโดยตรง
เขาสวนของผถอหน
เงนทนทไดรบจากผถอหนและการจดสรร
สวนทนใหผถอหน
เพมหนสามญ 18, 19 1,887,700 51,944,784 (184,050) - - - - 53,648,434 - 53,648,434
การจายโดยใชหนเปนเกณฑ 19 - - 67,050 - - - - 67,050 - 67,050
เงนปนผลใหผถอหนของบรษท 26 - - - - - (66,360,000) - (66,360,000) - (66,360,000)
รวมเงนทนทไดรบจากผถอหนและการจดสรร
สวนทนใหผถอหน 1,887,700 51,944,784 (117,000) - - (66,360,000) - (12,644,516) - (12,644,516)
การเปลยนแปลงในสวนไดเสยในบรษทยอย
การเพมขนในสวนไดเสยทไมมอานาจ
ควบคมจากการไดมาซงบรษทยอยใหม - - - - - - - - 22,715,590 22,715,590
รวมการเปลยนแปลงในสวนไดเสยในบรษทยอย - - - - - - - - 22,715,590 22,715,590
รวมรายการกบผถอหนทบนทกโดยตรง
เขาสวนของผถอหน 1,887,700 51,944,784 (117,000) - - (66,360,000) - (12,644,516) 22,715,590 10,071,074
กาไรขาดทนเบดเสรจสาหรบป
กาไร - - - - - 181,408,638 - 181,408,638 3,082,916 184,491,554
กาไร (ขาดทน) เบดเสรจอน - - - - - - 1,996,789 1,996,789 (327,978) 1,668,811
รวมกาไรขาดทนเบดเสรจสาหรบป - - - - - 181,408,638 1,996,789 183,405,427 2,754,938 186,160,365
ยอดคงเหลอ ณ วนท 31 ธนวาคม 2561 317,887,700 4,399,859,862 - (31,835,833) 31,800,000 237,540,942 1,996,789 4,957,249,460 25,470,528 4,982,719,988
(บาท)
งบการเงนรวม
กาไรสะสม
หมายเหตประกอบงบการเงนเปนสวนหนงของงบการเงนน
15
บรษท ด เดย ดรม จากด (มหาชน) และบรษทยอย
งบแสดงการเปลยนแปลงสวนของผถอหน
งบการเงนเฉพาะกจการ
กาไรสะสม
สวนทน
ทนเรอนหน จากการจาย
ทออกและ สวนเกน โดยใชหน ทนสารอง ยงไมได รวมสวนของ
หมายเหต ชาระแลว มลคาหน เปนเกณฑ ตามกฎหมาย จดสรร ผถอหน
สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2560
ยอดคงเหลอ ณ วนท 1 มกราคม 2560 225,000,000 47,655,160 - 22,500,000 26,713,359 321,868,519
รายการกบผถอหนทบนทกโดยตรง
เขาสวนของผถอหน
เงนทนทไดรบจากผถอหนและการจดสรร
สวนทนใหผถอหน
เพมหนสามญ 18 91,000,000 4,300,259,918 - - - 4,391,259,918
การจายโดยใชหนเปนเกณฑ 19 - - 117,000 - - 117,000
เงนปนผลใหผถอหนของบรษท 26 - - - - (330,750,000) (330,750,000)
รวมเงนทนทไดรบจากผถอหนและการจดสรรสวนทนใหผถอหน 91,000,000 4,300,259,918 117,000 - (330,750,000) 4,060,626,918
กาไรขาดทนเบดเสรจสาหรบป
กาไร - - - - 382,905,112 382,905,112
กาไร (ขาดทน) เบดเสรจอน - - - - (223,111) (223,111)
รวมกาไรขาดทนเบดเสรจสาหรบป - - - - 382,682,001 382,682,001
โอนไปสารองตามกฎหมาย 20 - - - 9,300,000 (9,300,000) -
ยอดคงเหลอ ณ วนท 31 ธนวาคม 2560 316,000,000 4,347,915,078 117,000 31,800,000 69,345,360 4,765,177,438
(บาท)
หมายเหตประกอบงบการเงนเปนสวนหนงของงบการเงนน
16
บรษท ด เดย ดรม จากด (มหาชน) และบรษทยอย
งบแสดงการเปลยนแปลงสวนของผถอหน
งบการเงนเฉพาะกจการ
กาไรสะสม
สวนทน
ทนเรอนหน จากการจาย
ทออกและ สวนเกน โดยใชหน ทนสารอง ยงไมได รวมสวนของ
หมายเหต ชาระแลว มลคาหน เปนเกณฑ ตามกฎหมาย จดสรร ผถอหน
สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2561
ยอดคงเหลอ ณ วนท 1 มกราคม 2561 316,000,000 4,347,915,078 117,000 31,800,000 69,345,360 4,765,177,438
รายการกบผถอหนทบนทกโดยตรง
เขาสวนของผถอหน
เงนทนทไดรบจากผถอหนและการจดสรร
สวนทนใหผถอหน
เพมหนสามญ 18 1,887,700 51,944,784 (184,050) - - 53,648,434
การจายโดยใชหนเปนเกณฑ 19 - - 67,050 - - 67,050
เงนปนผลใหผถอหนของบรษท 26 - - - - (66,360,000) (66,360,000)
รวมเงนทนทไดรบจากผถอหนและการจดสรรสวนทนใหผถอหน 1,887,700 51,944,784 (117,000) - (66,360,000) (12,644,516)
กาไรขาดทนเบดเสรจสาหรบป
กาไร - - - - 160,107,257 160,107,257
กาไร (ขาดทน) เบดเสรจอน - - - - - -
รวมกาไรขาดทนเบดเสรจสาหรบป - - - - 160,107,257 160,107,257
ยอดคงเหลอ ณ วนท 31 ธนวาคม 2561 317,887,700 4,399,859,862 - 31,800,000 163,092,617 4,912,640,179
(บาท)
หมายเหตประกอบงบการเงนเปนสวนหนงของงบการเงนน
17
บรษท ด เดย ดรม จากด (มหาชน) และบรษทยอย
งบกระแสเงนสด
งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ
หมายเหต 2561 2560 2561 2560
กระแสเงนสดจากกจกรรมดาเนนงาน
กาไรสาหรบป 184,491,554 351,063,407 160,107,257 382,905,112
รายการปรบกระทบยอดกาไรเปนเงนสดรบ (จาย)
ภาษเงนได 24 28,417,975 62,117,900 17,753,330 60,903,786
ตนทนทางการเงน 9,496,811 11,971,453 9,496,811 11,971,300
คาเสอมราคาและคาตดจาหนาย 23 32,124,285 26,330,648 31,766,527 26,052,320
ประมาณการหนสนสาหรบผลประโยชนพนกงาน 17 2,923,664 2,339,246 2,470,823 1,876,188
(กาไร) ขาดทนจากอตราแลกเปลยนทยงไมเกดขน (1,439,540) (920,485) (237,586) (920,485)
การจายโดยใชหนเปนเกณฑ 19 67,050 117,000 67,050 117,000
กาไรจากการปรบมลคายตธรรม 7 (1,760,342) - (1,760,342) -
กาไรจากการจาหนายเงนลงทนชวคราว (4,665,862) - (4,665,862) -
กาไรจากการตอรองราคาซอ 4 (2,165,690) - - -
หนสญและหนสงสยจะสญ 8 952,935 212,942 354,938 1,440
ขาดทนจากการปรบมลคาสนคา 9 4,663,375 5,693,176 4,298,501 5,335,296
กาไรจากการจาหนายทดน อาคารและอปกรณ (907) (1,655,138) (907) (1,656,482)
ตดจาหนายทดน อาคารและอปกรณ 48,678 1,916,134 48,678 1,916,134
เงนปนผลรบ 10 - - (79,996,800) (39,998,400)
ดอกเบยรบ (48,136,402) (1,307,499) (50,631,952) (1,111,642)
205,017,584 457,878,784 89,070,466 447,391,567
การเปลยนแปลงในสนทรพยและหนสนดาเนนงาน
ลกหนการคาและลกหนอน 167,886,164 (232,471,235) 197,899,232 (297,147,149)
สนคาคงเหลอ (99,352,787) (33,725,216) (92,443,315) (27,014,783)
สนทรพยหมนเวยนอน 8,055,970 (2,410,769) 8,915,552 (2,165,920)
สนทรพยไมหมนเวยนอน (1,449,125) 3,933,307 220,071 3,961,345
เจาหนการคาและเจาหนอน (148,869,656) 129,454,949 (245,997,872) 141,758,674
หนสนหมนเวยนอน 2,352,243 8,610,806 (88,518) 4,175,852
กระแสเงนสดสทธไดมาจาก (ใชไปใน) การดาเนนงาน 133,640,393 331,270,626 (42,424,384) 270,959,586
ภาษเงนไดจายออก (45,088,566) (74,352,263) (36,240,195) (56,571,850)
กระแสเงนสดสทธไดมาจาก (ใชไปใน) กจกรรมดาเนนงาน 88,551,827 256,918,363 (78,664,579) 214,387,736
สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม
(บาท)
หมายเหตประกอบงบการเงนเปนสวนหนงของงบการเงนน
18
บรษท ด เดย ดรม จากด (มหาชน) และบรษทยอย
งบกระแสเงนสด
งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ
หมายเหต 2561 2560 2561 2560
กระแสเงนสดจากกจกรรมลงทน
การเปลยนแปลงในเงนฝากสถาบนการเงน
ทมขอจากดในการเบกใช 15,000,000 (32,022,292) 15,000,000 (32,022,292)
เงนสดจายเพอซอบรษทยอย 10 - - (123,374,625) (24,999,925)
เงนสดจายเพอซอกลมสนทรพย 4 (94,887,850) - - -
เงนสดรบจากการเปลยนแปลงสวนไดเสยทไมมอานาจควบคม 22,715,590 - - -
เงนสดจายเพอซอเงนลงทนชวคราว (5,057,803,927) - (5,057,803,927) -
เงนสดรบจากการขายเงนลงทนชวคราว 2,664,665,862 - 2,664,665,862 -
เงนสดจายเพอซอทดน อาคารและอปกรณ (28,799,909) (58,822,386) (28,352,108) (58,048,128)
เงนสดรบจากการขายทดน อาคารและอปกรณ 18,869 3,319,924 18,869 3,300,000
เงนสดจายเพอซอสนทรพยไมมตวตน (2,876,109) (10,093,153) (2,531,350) (10,022,553)
เงนสดจายสาหรบเงนใหกยมระยะสนแกบรษทยอย 5 - - (100,000,000) -
เงนปนผลรบ - - 79,996,800 39,998,400
ดอกเบยรบ 44,547,700 1,307,499 43,876,127 1,111,641
กระแสเงนสดสทธใชไปในกจกรรมลงทน (2,437,419,774) (96,310,408) (2,508,504,352) (80,682,857)
กระแสเงนสดจากกจกรรมจดหาเงน
เงนสดรบจากการออกหนทน - 4,391,259,918 - 4,391,259,918
เงนสดรบจากหนทนออกใหตามสทธ 53,648,434 - 53,648,434 -
เงนสดรบจากเงนกยมระยะสน - 194,891,239 - 194,891,239
เงนสดจายเพอชาระเงนกยมระยะสน (267,144,775) - (267,144,775) -
เงนสดรบจากเงนกยมระยะยาว 49,900,000 76,150,922 49,900,000 76,150,922
เงนสดจายเพอชาระเงนกยมระยะยาว (26,896,416) (130,880,298) (26,896,416) (130,880,298)
เงนสดทผเชาจายเพอลดจานวนหนสนซงเกดขน
จากสญญาเชาการเงน (1,669,082) (2,054,458) (1,669,082) (2,054,458)
เงนปนผลจายใหผถอหนของบรษท (65,933,066) (330,750,000) (65,933,066) (330,750,000)
ดอกเบยจาย (9,296,121) (12,251,473) (9,296,121) (12,251,321)
กระแสเงนสดสทธไดมาจาก (ใชไปใน) กจกรรมจดหาเงน (267,391,026) 4,186,365,850 (267,391,026) 4,186,366,002
สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม
(บาท)
หมายเหตประกอบงบการเงนเปนสวนหนงของงบการเงนน
19
บรษท ด เดย ดรม จากด (มหาชน) และบรษทยอย
งบกระแสเงนสด
งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ
หมายเหต 2561 2560 2561 2560
เงนสดและรายการเทยบเทาเงนสดเพมขน (ลดลง) สทธ
กอนผลกระทบของอตราแลกเปลยน (2,616,258,973) 4,346,973,805 (2,854,559,957) 4,320,070,881
ผลกระทบของอตราแลกเปลยนทมตอเงนสดและรายการ
เทยบเทาเงนสด 2,221,538 - - -
เงนสดและรายการเทยบเทาเงนสดเพมขน (ลดลง) สทธ (2,614,037,435) 4,346,973,805 (2,854,559,957) 4,320,070,881
เงนสดและรายการเทยบเทาเงนสด ณ วนท 1 มกราคม 4,388,519,461 41,545,656 4,338,834,068 18,763,187
เงนสดและรายการเทยบเทาเงนสด ณ วนท 31 ธนวาคม 1,774,482,026 4,388,519,461 1,484,274,111 4,338,834,068
ขอมลงบกระแสเงนสดเปดเผยเพมเตม
ทดน อาคารและอปกรณทซอในระหวางปสนสด
วนท 31 ธนวาคม 2561 และ 2560 มรายละเอยดดงน
ทดน อาคารและอปกรณทเพมขนในระหวางป 11 25,465,160 62,033,542 25,017,311 61,259,284
การเปลยนแปลงในเจาหนคาซออาคารและอปกรณ 3,334,749 (3,211,156) 3,334,797 (3,211,156)
ยอดซอสทธทดน อาคารและอปกรณทจายเปนเงนสด 28,799,909 58,822,386 28,352,108 58,048,128
.
สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม
(บาท)
หมายเหตประกอบงบการเงนเปนสวนหนงของงบการเงนน
20
บรษท ด เดย ดรม จากด (มหาชน) และบรษทยอย
หมายเหตประกอบงบการเงน
สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2561
21
หมายเหต สารบญ
1 ขอมลทวไป
2 เกณฑการจดทางบการเงน
3 นโยบายการบญชทสาคญ
4 การซอธรกจ
5 บคคลหรอกจการทเกยวของกน
6 เงนสดและรายการเทยบเทาเงนสด
7 เงนลงทนชวคราว
8 ลกหนการคาและลกหนอน
9 สนคาคงเหลอ
10 เงนลงทนในบรษทยอย
11 ทดน อาคาร และอปกรณ
12 สนทรพยไมมตวตน
13 เงนฝากสถาบนการเงนทมขอจากดในการเบกใช
14 ภาษเงนไดรอการตดบญช
15 หนสนทมภาระดอกเบย
16 เจาหนการคาและเจาหนอน
17 ประมาณการหนสนไมหมนเวยนสาหรบผลประโยชนพนกงาน
18 ทนเรอนหน
19 สทธในการซอหนตามโครงการเสนอขายหนสามญเพมทนของบรษทแกกรรมการ
ผบรหารและ/หรอ พนกงานของบรษท/หรอบรษทยอย (ESOP)
20 สวนเกนทนและสารอง
21 สวนงานดาเนนงาน
22 คาใชจายผลประโยชนของพนกงาน
23 คาใชจายตามลกษณะ
24 ภาษเงนได
25 กาไรตอหน
26 เงนปนผล
27 เครองมอทางการเงน
28 ภาระผกพนกบบคคลหรอกจการทไมเกยวของกน
29 เหตการณภายหลงรอบระยะเวลารายงาน
บรษท ด เดย ดรม จากด (มหาชน) และบรษทยอย
หมายเหตประกอบงบการเงน
สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2561
22
30 มาตรฐานการรายงานทางการเงนทยงไมไดใช
31 การจดประเภทรายการใหม
บรษท ด เดย ดรม จากด (มหาชน) และบรษทยอย
หมายเหตประกอบงบการเงน
สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2561
23
หมายเหตประกอบงบการเงนเปนสวนหนงของงบการเงนน
งบการเงนนไดรบอนมตใหออกงบการเงนจากคณะกรรมการเมอวนท 25 กมภาพนธ 2562
1 ขอมลทวไป
บรษท ด เดย ดรม จากด (มหาชน) “บรษท” เปนนตบคคลทจดตงขนในประเทศไทย และมทอยจดทะเบยนตงอย
เลขท 32 ถนนเคหะรมเกลา แขวงราษฎรพฒนา เขตสะพานสง กรงเทพมหานคร 10240 ประเทศไทย
บรษทจดทะเบยนกบตลาดหลกทรพยแหงประเทศไทยเมอวนท 26 ธนวาคม 2560
ผถอหนรายใหญในระหวางปไดแก นายสราวฒ พรพฒนารกษ (ถอหนรอยละ 56.50)
บรษทและบรษทยอย (รวมกนเรยกวา “กลมบรษท”) ดาเนนธรกจหลกเกยวกบการผลตและจาหนายเครองสาอาง
รายละเอยดบรษทยอยของบรษท ณ วนท 31 ธนวาคม 2561 และ 2560 ไดเปดเผยไวในหมายเหต ขอ 10
2 เกณฑในการจดทางบการเงน
(ก) เกณฑการถอปฏบต
งบการเงนนจดทาขนตามมาตรฐานการรายงานทางการเงน รวมถงแนวปฏบตทางการบญชทประกาศใชโดยสภา
วชาชพบญชฯ (“สภาวชาชพบญช”) กฎระเบยบและประกาศคณะกรรมการกากบหลกทรพยและตลาดหลกทรพยท
เกยวของ
สภาวชาชพบญชไดออกและปรบปรงมาตรฐานการรายงานทางการเงนหลายฉบบ ซงมผลบงคบใชตงแตรอบ
ระยะเวลาบญชทเรมในหรอหลงวนท 1 มกราคม 2561 การถอปฏบตตามมาตรฐานการรายงานทางการเงนทออก
และปรบปรงใหมนน มผลใหเกดการเปลยนแปลงนโยบายการบญชของกลมบรษทบางเรอง การเปลยนแปลง
ดงกลาวไมมผลกระทบอยางเปนสาระสาคญตองบการเงน
บรษท ด เดย ดรม จากด (มหาชน) และบรษทยอย
หมายเหตประกอบงบการเงน
สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2561
24
นอกเหนอจากมาตรฐานการรายงานทางการเงนทออกและปรบปรงใหมขางตน สภาวชาชพบญชไดออกและ
ปรบปรงมาตรฐานการรายงานทางการเงนซงยงไมมผลบงคบในปจจบนและกลมบรษทไมไดใชมาตรฐานการ
รายงานทางการเงนดงกลาวในการจดทางบการเงนกอนวนทมผลบงคบใช มาตรฐานการรายงานทางการเงนทออก
และปรบปรงใหมทเกยวกบการดาเนนงานของกลมบรษทไดเปดเผยในหมายเหตขอ 30
(ข) เกณฑการวดมลคา
งบการเงนนจดทาขนโดยถอหลกเกณฑการบนทกตามราคาทนเดม ยกเวนรายการดงตอไปน
รายการ เกณฑการวดมลคา
เงนลงทนชวคราว - หลกทรพยเพอคา มลคายตธรรม
สงตอบแทนทคาดวาจะตองจายจากการรวมธรกจ มลคายตธรรม การจายโดยใชหนเปนเกณฑ มลคายตธรรม
หนสนผลประโยชนทกาหนดไว มลคาปจจบนของภาระผกพนตามผลประโยชนท
กาหนดไว ซงไดเปดเผยในหมายเหตขอ 3 (ฑ)
(ค) สกลเงนทใชในการดาเนนงานและนาเสนองบการเงน
งบการเงนนจดทาและแสดงหนวยเงนตราเปนเงนบาทซงเปนสกลเงนทใชในการดาเนนงานของบรษท ขอมล
ทางการเงนทงหมดมการปดเศษในหมายเหตประกอบงบการเงนเพอใหแสดงเปนหลกพนบาท ยกเวนทระบไวเปน
อยางอน
(ง) การใชวจารณญาณและการประมาณการ
ในการจดทางบการเงนใหเปนไปตามมาตรฐานการรายงานทางการเงน ผบรหารตองใชวจารณญาณ การประมาณ
และขอสมมตหลายประการ ซงมผลกระทบตอการกาหนดนโยบายการบญชและการรายงานจานวนเงนทเกยวกบ
สนทรพย หนสน รายได และคาใชจาย ผลทเกดขนจรงอาจแตกตางจากทประมาณไว
ประมาณการและขอสมมตทใชในการจดทางบการเงนจะไดรบการทบทวนอยางตอเนอง การปรบประมาณการ
ทางบญชจะบนทกโดยวธเปลยนทนทเปนตนไป
บรษท ด เดย ดรม จากด (มหาชน) และบรษทยอย
หมายเหตประกอบงบการเงน
สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2561
25
ขอสมมตและความไมแนนอนของการประมาณการ
ขอมลเกยวกบขอสมมตและความไมแนนอนของการประมาณการทสาคญซงมความเสยงอยางมนยสาคญทเปน
เหตใหตองมการปรบปรงจานวนเงนทรบรในงบการเงน ซงไดเปดเผยในหมายเหตประกอบงบการเงนตอไปน
หมายเหตขอ 4 การรวมธรกจโดยการซอกลมสนทรพย ซงการวดมลคายตธรรมของสงตอบ
แทนทโอนให และมลคายตธรรมของสนทรพยทไดมาและหนสนทรบมาวด
มลคาโดยใชเกณฑการประมาณการ
หมายเหตขอ 12 การทดสอบการดอยคา เกยวกบการใชขอสมมตฐานทสาคญในการประมาณ
มลคาทคาดวาจะไดรบคน
หมายเหตขอ 3 (ท) และ 14 การรบรสนทรพยภาษเงนได การคาดการณกาไรทางภาษในอนาคตทจะนา
ขาดทนทางภาษไปใชประโยชน
หมายเหตขอ 17 การวดมลคาของภาระผกพนของโครงการผลประโยชนทกาหนดไวเกยวกบขอ
สมมตหลกในการประมาณการตามหลกคณตศาสตรประกนภย
หมายเหตขอ 19 การวดมลคาของการจายโดยใชหนเปนเกณฑ
การวดมลคายตธรรม
นโยบายการบญชและการเปดเผยขอมลของกลมบรษทหลายขอกาหนดใหมการวดมลคายตธรรมทงสนทรพยและ
หนสนทางการเงนและไมใชทางการเงน
กลมบรษทกาหนดกรอบแนวคดของการควบคมเกยวกบการวดมลคายตธรรม กรอบแนวคดนรวมถงกลมผ
ประเมนมลคาซงมความรบผดชอบโดยรวมตอการวดมลคายตธรรมทมนยสาคญ รวมถงการวดมลคายตธรรม
ระดบ 3 และรายงานโดยตรงตอผบรหารสงสดทางดานการเงน
กลมผประเมนมลคามการทบทวนขอมลทไมสามารถสงเกตได และปรบปรงการวดมลคาทมนยสาคญอยาง
สมาเสมอ หากมการใชขอมลจากบคคลทสามเพอวดมลคายตธรรม เชน ราคาจากนายหนา หรอการตงราคา กลมผ
ประเมนไดประเมนหลกฐานทไดมาจากบคคลทสามทสนบสนนขอสรปเกยวกบการวดมลคารวมถงการจดลาดบ
ชนของมลคายตธรรมวาเปนไปตามทกาหนดไวในมาตรฐานการรายงานทางการเงนอยางเหมาะสม
ประเดนปญหาของการวดมลคาทมนยสาคญจะถกรายงานตอคณะกรรมการตรวจสอบของกลมบรษท
บรษท ด เดย ดรม จากด (มหาชน) และบรษทยอย
หมายเหตประกอบงบการเงน
สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2561
26
เมอวดมลคายตธรรมของสนทรพยหรอหนสน กลมบรษทไดใชขอมลทสามารถสงเกตไดใหมากทสดเทาทจะทา
ไดมลคายตธรรมเหลานถกจดประเภทในแตละลาดบชนของมลคายตธรรมตามขอมลทใชในการประเมนมลคา
ดงน
• ขอมลระดบ 1 เปนราคาเสนอซอขาย (ไมตองปรบปรง) ในตลาดทมสภาพคลองสาหรบสนทรพยหรอหนสน
อยางเดยวกน
• ขอมลระดบ 2 เปนขอมลอนทสงเกตไดโดยตรง (เชน ราคาขาย) หรอโดยออม (เชน ไดมาจากราคา) สาหรบ
สนทรพยนนหรอหนสนนนนอกเหนอจากราคาเสนอซอขายซงรวมอยในขอมลระดบ 1
• ขอมลระดบ 3 เปนขอมลสาหรบสนทรพยหรอหนสนทไมไดมาจากขอมลทสามารถสงเกตได (ขอมลทไม
สามารถสงเกตได)
หากขอมลทนามาใชในการวดมลคายตธรรมของสนทรพยหรอหนสนถกจดประเภทลาดบชนของมลคายตธรรมท
แตกตางกน การวดมลคายตธรรมโดยรวมจะถกจดประเภทในภาพรวมในระดบเดยวกนตามลาดบชนของมลคา
ยตธรรมของขอมลทอยในระดบตาสดทมนยสาคญสาหรบการวดมลคายตธรรมโดยรวม
กลมบรษทรบรการโอนระหวางลาดบชนของมลคายตธรรม ณ วนสนรอบระยะเวลารายงานทเกดการโอนขน
ขอมลเพมเตมเกยวกบขอสมมตทใชในการวดมลคายตธรรม อยในหมายเหตประกอบงบการเงนดงตอไปน
• หมายเหตขอ 4 การซอธรกจ
• หมายเหตขอ 19 สทธในการซอหนตามโครงการเสนอขายหนสามญเพมทนของบรษทแกกรรมการ
ผบรหารและ/หรอ พนกงานของบรษท/หรอบรษทยอย (ESOP)
• หมายเหตขอ 27 เครองมอทางการเงน
3 นโยบายการบญชทสาคญ
นโยบายการบญชทนาเสนอดงตอไปนไดถอปฏบตโดยสมาเสมอสาหรบงบการเงนทกรอบระยะเวลาทรายงาน
(ก) เกณฑในการจดทางบการเงนรวม
งบการเงนรวมประกอบดวยงบการเงนของบรษท และบรษทยอย (รวมกนเรยกวา “กลมบรษท”)
บรษท ด เดย ดรม จากด (มหาชน) และบรษทยอย
หมายเหตประกอบงบการเงน
สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2561
27
การรวมธรกจ
กลมบรษทบนทกบญชสาหรบการรวมธรกจตามวธซอ เมอการควบคม (ตามทกลาวไวในสวนของบรษทยอย) ถก
โอนไปยงกลมบรษท ยกเวนในกรณทเปนการรวมธรกจภายใตการควบคมเดยวกน
วนทซอกจการคอวนทอานาจในการควบคมนนไดถกโอนไปยงผซอ การกาหนดวนทซอกจการและการระบ
เกยวกบการโอนอานาจควบคมจากฝายหนงไปยงอกฝายหนงตองใชดลยพนจเขามาเกยวของ
คาความนยมถกวดมลคา ณ วนทซอ โดยวดจากมลคายตธรรมของสงตอบแทนทโอนใหซงรวมถงการรบรจานวน
สวนไดเสยทไมมอานาจควบคมในผถกซอ หกดวยมลคาสทธ (มลคายตธรรม) ของสนทรพยทระบไดทไดมาและ
หนสนทรบมาซงวดมลคา ณ วนทซอ กาไรจากการซอในราคาตากวามลคายตธรรมรบรในกาไรหรอขาดทนทนท
สงตอบแทนทโอนใหตองวดดวยมลคายตธรรมของสนทรพยทโอนไป หนสนทกลมบรษทกอขนเพอจายชาระ
ใหแกเจาของเดม และสวนไดเสยในสวนของเจาของทออกโดยกลมบรษท ทงนสงตอบแทนทโอนใหยงรวมถง
มลคายตธรรมของหนสนทอาจเกดขนและมลคาของโครงการจายโดยใชหนเปนเกณฑทออกแทนโครงการของผถก
ซอเมอรวมธรกจ หากการรวมธรกจมผลใหสนสดความสมพนธของโครงการเดมระหวางกลมบรษทและผถกซอ
ใหใชราคาทตากวาระหวาง มลคาจากการยกเลกสญญาตามทระบในสญญา และมลคาองคประกอบนอกตลาด ไป
หกจากสงตอบแทนทโอนใหและรบรเปนคาใชจายอน
หนสนทอาจเกดขนของบรษททถกซอทรบมาจากการรวมธรกจ รบรเปนหนสนหากมภาระผกพนในปจจบนซง
เกดขนจากเหตการณในอดต และสามารถวดมลคายตธรรมไดอยางนาเชอถอ
ตนทนทเกยวของกบการซอของกลมบรษททเกดขนซงเปนผลมาจากการรวมธรกจ เชน คาทปรกษากฎหมาย
คาธรรมเนยมวชาชพและคาทปรกษาอนๆ ถอเปนคาใชจายเมอเกดขน
หากการบนทกบญชเมอเรมแรกสาหรบการรวมธรกจไมเสรจสมบรณภายในวนสนรอบระยะเวลารายงานท
การรวมธรกจเกดขน กลมบรษทประมาณการมลคาของรายการซงขอมลทางบญชยงไมสมบรณเพอรายงาน มลคา
ประมาณการดงกลาวจะถกปรบปรง หรอรบรสนทรพย หรอหนสนเพมเตมในระหวางชวงระยะเวลาในการวด
มลคา เพอสะทอนผลของขอมลเพมเตมทไดรบเกยวกบขอเทจจรงและสถานการณแวดลอมทมอย ณ วนทซอ ซง
ขอมลดงกลาวมผลตอการวดมลคาของจานวนตางๆ ทเคยรบรไว ณ วนทซอ
บรษท ด เดย ดรม จากด (มหาชน) และบรษทยอย
หมายเหตประกอบงบการเงน
สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2561
28
บรษทยอย
บรษทยอยเปนกจการทอยภายใตการควบคมของกลมบรษท การควบคมเกดขนเมอกลมบรษทเปดรบหรอมสทธใน
ผลตอบแทนผนแปรจากการเกยวของกบกจการนนและมความสามารถในการใชอานาจเหนอกจการนนทาใหเกดผล
กระทบตอจานวนเงนผลตอบแทนของกลมบรษท งบการเงนของบรษทยอยไดรวมอยในงบการเงนรวม นบแต
วนทมการควบคมจนถงวนทการควบคมสนสดลง
สวนไดเสยทไมมอานาจควบคม
ณ วนทซอธรกจ กลมบรษทวดมลคาสวนไดเสยทไมมอานาจควบคมตามอตราสวนไดเสยในสนทรพยสทธทไดมา
จากผถกซอ
การเปลยนแปลงสวนไดเสยในบรษทยอยของกลมบรษททไมทาใหกลมบรษทสญเสยอานาจการควบคมจะบนทก
บญชโดยถอเปนรายการในสวนของเจาของ
การสญเสยการควบคม
เมอกลมบรษทสญเสยการควบคมในบรษทยอย กลมบรษทตดรายการสนทรพยและหนสนของบรษทยอยนนออก
รวมถงสวนไดเสยทไมมอานาจควบคมและสวนประกอบอนในสวนของเจาของทเกยวของกบบรษทยอยนน กาไร
หรอขาดทนทเกดขนจากการสญเสยการควบคมในบรษทยอยรบรในกาไรหรอขาดทน สวนไดเสยในบรษทยอย
เดมทยงคงเหลออยใหวดมลคาดวยมลคายตธรรม ณ วนทสญเสยการควบคม
การตดรายการในงบการเงนรวม
ยอดคงเหลอและรายการบญชระหวางกจการในกลม รวมถงรายได หรอคาใชจายทยงไมเกดขนจรงซงเปนผลมา
จากรายการระหวางกจการในกลม ถกตดรายการในการจดทางบการเงนรวม กาไรทยงไมเกดขนจรงซงเปนผลมา
จากรายการกบบรษทรวมและกจการทควบคมรวมกนถกตดรายการกบเงนลงทนเทาทกลมบรษทมสวนไดเสยใน
กจการทถกลงทนนน ขาดทนทยงไมเกดขนจรงถกตดรายการในลกษณะเดยวกบกาไรทยงไมเกดขนจรง แตเทาท
เมอไมมหลกฐานการดอยคาเกดขน
บรษท ด เดย ดรม จากด (มหาชน) และบรษทยอย
หมายเหตประกอบงบการเงน
สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2561
29
(ข) เงนตราตางประเทศ
รายการบญชทเปนเงนตราตางประเทศ
รายการบญชทเปนเงนตราตางประเทศแปลงคาเปนสกลเงนทใชในการดาเนนงานของแตละบรษทในกลมบรษท
โดยใชอตราแลกเปลยน ณ วนทเกดรายการ
สนทรพยและหนสนทเปนตวเงนและเปนเงนตราตางประเทศ ณ วนทรายงาน แปลงคาเปนสกลเงนทใชในการ
ดาเนนงานโดยใชอตราแลกเปลยน ณ วนนน
สนทรพยและหนสนทไมเปนตวเงนซงเกดจากรายการบญชทเปนเงนตราตางประเทศซงบนทกตามเกณฑราคา
ทนเดม แปลงคาเปนสกลเงนทใชในการดาเนนงานโดยใชอตราแลกเปลยน ณ วนทเกดรายการ
ผลตางของอตราแลกเปลยนทเกดขนจากการแปลงคาใหรบรเปนกาไรหรอขาดทนในงวดบญชนน
หนวยงานในตางประเทศ
สนทรพยและหนสนของหนวยงานในตางประเทศ แปลงคาเปนเงนบาทโดยใชอตราแลกเปลยน ณ วนทรายงาน
รายไดและคาใชจายของหนวยงานในตางประเทศ แปลงคาเปนเงนบาทโดยใชอตราแลกเปลยนทใกลเคยงกบอตรา
ณ วนทเกดรายการ
ผลตางจากอตราแลกเปลยนทเกดจากการแปลงคา บนทกในกาไรขาดทนเบดเสรจอน และแสดงเปนรายการผลตาง
จากอตราแลกเปลยนในสวนของผถอหน จนกวามการจาหนายเงนลงทนนนออกไป ยกเวนผลตางจากการแปลง
คาทถกปนสวนใหสวนไดเสยทไมมอานาจควบคม
(ค) เงนสดและรายการเทยบเทาเงนสด
เงนสดและรายการเทยบเทาเงนสดในงบกระแสเงนสดประกอบดวย ยอดเงนสด ยอดเงนฝากธนาคารประเภทเผอ
เรยก และเงนลงทนระยะสนทมสภาพคลองสง เงนเบกเกนบญชธนาคารซงจะตองชาระคนเมอทวงถามถอเปนสวน
หนงของกจกรรมจดหาเงนในงบกระแสเงนสด
บรษท ด เดย ดรม จากด (มหาชน) และบรษทยอย
หมายเหตประกอบงบการเงน
สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2561
30
(ง) ลกหนการคาและลกหนอน
ลกหนการคาและลกหนอนแสดงในราคาตามใบแจงหนหกคาเผอหนสงสยจะสญ
คาเผอหนสงสยจะสญประเมนโดยการวเคราะหประวตการชาระหน และการคาดการณเกยวกบการชาระหนใน
อนาคตของลกคา ลกหนจะถกตดจาหนายจากบญชเมอทราบวาเปนหนสญ
(จ) สนคาคงเหลอ
สนคาคงเหลอวดมลคาดวยราคาทนหรอมลคาสทธทจะไดรบแลวแตราคาใดจะตากวา
ตนทนสนคาประกอบดวยราคาทนทซอ ตนทนแปลงสภาพหรอตนทนอนเพอใหสนคาอยในสถานทและสภาพ
ปจจบน หกดวยสวนลดจากการจายเงนตามเงอนไข ในกรณของสนคาสาเรจรปและสนคาระหวางผลตทผลตเอง
ตนทนสนคาไดรวมการปนสวนของคาโสหยการผลตอยางเหมาะสม โดยคานงถงระดบกาลงการผลตตามปกต
ตนทนคานวณโดยวธดงตอไปน
สนคาสาเรจรปทจางผลต - ราคาทนวธเขากอนออกกอนและราคาทนวธถวเฉลย
ถวงนาหนก
สนคาสาเรจรปและสนคาระหวางผลต - ราคาตนทนมาตรฐานซงใกลเคยงกบตนทนจรงตามวธ
เขากอนออกกอน
วตถดบ บรรจภณฑและวสดสนเปลองโรงงาน - ราคาทนตามวธเขากอนออกกอนและจะถอเปนสวนหนง
ของตนทนผลตเมอมการเบกใช
มลคาสทธทจะไดรบเปนการประมาณราคาทจะขายไดจากการดาเนนธรกจปกตหกดวยคาใชจายทจาเปน
โดยประมาณในการขาย
บรษทไดทาการตงคาการประมาณการลดลงของมลคาสนคาคงเหลอสาหรบสนคาเกา ลาสมย หรอเสอมคณภาพ
บรษท ด เดย ดรม จากด (มหาชน) และบรษทยอย
หมายเหตประกอบงบการเงน
สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2561
31
(ฉ) เงนลงทน
เงนลงทนในบรษทยอย
เงนลงทนในบรษทยอยในงบการเงนเฉพาะกจการของบรษท บนทกบญชโดยใชวธราคาทน
เงนลงทนในตราสารหนและตราสารทนอน
ตราสารหนและตราสารทนซงเปนหลกทรพยในความตองการของตลาดซงถอไวเพอคา จดประเภทเปนสนทรพย
หมนเวยนและแสดงในมลคายตธรรม กาไรหรอขาดทนจากการตราคาหลกทรพยไดบนทกในกาไรหรอขาดทน
ตราสารหนซงกลมบรษทตงใจและสามารถถอจนครบกาหนดจดประเภทเปนเงนลงทนทจะถอจนครบกาหนด เงน
ลงทนทจะถอจนครบกาหนด แสดงในราคาทนตดจาหนายหกดวยขาดทนจากการดอยคาของเงนลงทน ผลตาง
ระหวางราคาทนทซอมากบมลคาไถถอนของตราสารหนจะถกตดจายโดยวธอตราดอกเบยทแทจรงตลอดอายของ
ตราสารหนทเหลอ
ตราสารหนและตราสารทนซงเปนหลกทรพยในความตองการของตลาด นอกเหนอจากทถอไวเพอคาหรอตงใจถอ
ไวจนครบกาหนดจดประเภทเปนเงนลงทนเผอขาย ภายหลงการรบรมลคาในครงแรกเงนลงทนเผอขายแสดงใน
มลคายตธรรม และการเปลยนแปลงทไมใชผลขาดทนจากการดอยคาและผลตางจากสกลเงนตราตางประเทศของ
รายการทเปนตวเงน บนทกโดยตรงในสวนของผถอหน สวนผลขาดทนจากการดอยคาและผลตางจากการ
แลกเปลยนเงนตราตางประเทศรบรในกาไรหรอขาดทน เมอมการตดจาหนายเงนลงทน จะรบรผลกาไรหรอ
ขาดทนสะสมทเคยบนทกในสวนของผถอหนโดยตรงเขากาไรหรอขาดทน ในกรณทเปนเงนลงทนประเภททม
ดอกเบย จะตองบนทกดอกเบยในกาไรหรอขาดทนโดยวธอตราดอกเบยทแทจรง
เงนลงทนในตราสารทนซงไมใชหลกทรพยในความตองการของตลาดแสดงในราคาทนหกขาดทนจากการดอยคา
มลคายตธรรมของเครองมอทางการเงนสาหรบหลกทรพยเพอคาและหลกทรพยเผอขายจะใชราคาเสนอซอ ณ วนท
รายงาน
การจาหนายเงนลงทน
เมอมการจาหนายเงนลงทน ผลตางระหวางจานวนเงนสทธทไดรบและมลคาตามบญชและรวมถงกาไรหรอขาดทน
สะสมจากการตราคาหลกทรพยทเกยวของทเคยบนทกในสวนของผถอหน จะถกบนทกในกาไรหรอขาดทน
บรษท ด เดย ดรม จากด (มหาชน) และบรษทยอย
หมายเหตประกอบงบการเงน
สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2561
32
(ช) ทดน อาคารและอปกรณ
การรบรและการวดมลคา
สนทรพยทเปนกรรมสทธของกจการ
ทดน อาคาร และอปกรณวดมลคาดวยราคาทนหกคาเสอมราคาสะสมและขาดทนจากการดอยคา
ราคาทนรวมถงตนทนทางตรงทเกยวของกบการไดมาของสนทรพย ตนทนของการกอสรางสนทรพยทกจการ
กอสรางเอง รวมถงตนทนของวสด แรงงานทางตรง และตนทนทางตรงอน ๆ ทเกยวของกบการจดหาสนทรพย
เพอใหสนทรพยนนอยในสภาพทพรอมจะใชงานไดตามความประสงค ตนทนในการรอถอน การขนยาย การ
บรณะสถานทตงของสนทรพยและตนทนการกยม สาหรบเครองมอทควบคมโดยลขสทธซอฟตแวรซงไมสามารถ
ทางานไดโดยปราศจากลขสทธซอฟตแวรนนใหถอวา ลขสทธซอฟตแวรดงกลาวเปนสวนหนงของอปกรณ
สวนประกอบของรายการทดน อาคาร และอปกรณแตละรายการทมอายการใหประโยชนไมเทากนตองบนทกแตละ
สวนประกอบทมนยสาคญแยกตางหากจากกน
กาไรหรอขาดทนจากการจาหนายทดน อาคาร และอปกรณ คอผลตางระหวางสงตอบแทนสทธทไดรบจากการ
จาหนายกบมลคาตามบญชของทดน อาคาร และอปกรณ โดยรบรในกาไรหรอขาดทน
สนทรพยทเชา
การเชาซงกลมบรษท ไดรบสวนใหญของความเสยงและผลตอบแทนจากการครอบครองทรพยสนทเชานนๆ ใหจด
ประเภทเปนสญญาเชาการเงน สวนทดน อาคารและอปกรณทไดมาโดยทาสญญาเชาการเงนบนทกเปนสนทรพย
ดวยมลคายตธรรมหรอมลคาปจจบนของจานวนเงนขนตาทตองจายตามสญญาเชาแลวแตจานวนใดจะตากวา หก
ดวยคาเสอมราคาสะสมและขาดทนจากการดอยคา คาเชาทชาระจะแยกเปนสวนทเปนคาใชจายทางการเงน และ
สวนทจะหกจากหนตามสญญา เพอทาใหอตราดอกเบยแตละงวดเปนอตราคงทสาหรบยอดคงเหลอของหนสน
คาใชจายทางการเงนจะบนทกโดยตรงในกาไรหรอขาดทน
บรษท ด เดย ดรม จากด (มหาชน) และบรษทยอย
หมายเหตประกอบงบการเงน
สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2561
33
ตนทนทเกดขนในภายหลง
ตนทนในการเปลยนแทนสวนประกอบจะรบรเปนสวนหนงของมลคาตามบญชของรายการทดน อาคารและ
อปกรณ ถามความเปนไปไดคอนขางแนทกลมบรษทจะไดรบประโยชนเชงเศรษฐกจในอนาคตจากรายการนน
และสามารถวดมลคาตนทนของรายการนนไดอยางนาเชอถอ ชนสวนทถกเปลยนแทนจะถกตดจาหนายตามมลคา
ตามบญช ตนทนทเกดขนในการซอมบารงทดน อาคารและอปกรณทเกดขนเปนประจาจะรบรในกาไรหรอขาดทน
เมอเกดขน
คาเสอมราคา
คาเสอมราคาคานวณจากมลคาเสอมสภาพของรายการอาคาร และอปกรณ ซงประกอบดวยราคาทนของสนทรพย
หรอตนทนในการเปลยนแทนอน หกดวยมลคาคงเหลอของสนทรพย
คาเสอมราคาบนทกเปนคาใชจายในกาไรหรอขาดทน คานวณโดยวธเสนตรงตามเกณฑอายการใหประโยชน
โดยประมาณของสวนประกอบของสนทรพยแตละรายการ ประมาณการอายการใหประโยชนของสนทรพยแสดง
ไดดงน
อาคารและสวนปรบปรงอาคาร 5 - 20 ป
เครองจกรและอปกรณ 5 - 10 ป
ยานพาหนะ 5 ป
กลมบรษทไมคดคาเสอมราคาสาหรบทดนและสนทรพยทอยระหวางการกอสราง
วธการคดคาเสอมราคา อายการใหประโยชนของสนทรพย และมลคาคงเหลอ ถกทบทวนอยางนอยทสดทกสน
รอบปบญช และปรบปรงตามความเหมาะสม
บรษท ด เดย ดรม จากด (มหาชน) และบรษทยอย
หมายเหตประกอบงบการเงน
สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2561
34
(ฌ) สนทรพยไมมตวตน
สนทรพยไมมตวตนอนๆ
สนทรพยไมมตวตนอนๆ ทกลมบรษทซอมาและมอายการใชงานจากด วดมลคาดวยราคาทนหกคาตดจาหนาย
สะสมและผลขาดทนจากการดอยคาสะสม
สนทรพยไมมตวตนอนๆ ทกลมบรษทไดมาและมอายการใหประโยชนไมทราบแนนอน ไดแก เครองหมาย
การคา เปนตน วดมลคาดวยราคาทนสทธจากผลขาดทนจากการดอยคาสะสม และไมไดคานวณคาตดจาหนาย แต
จะมการทดสอบการดอยคาทกปหรอบอยขนเมอมขอบงชเรองการดอยคา การประเมนการจดประเภทของสนทรพย
ไมมตวตนเปนประเภททอายการใหประโยชนไมทราบแนนอนไดมการทบทวนทกป
รายจายภายหลงการรบรรายการ
รายจายภายหลงการรบรรายการจะรบรเปนสนทรพยเมอกอใหเกดประโยชนเชงเศรษฐกจในอนาคต โดยรวมเปน
สนทรพยทสามารถระบไดทเกยวของนน คาใชจายอนรบรในกาไรหรอขาดทนเมอเกดขน
คาตดจาหนาย
คาตดจาหนายคานวณจากราคาทนของสนทรพยหรอจานวนอนทใชแทนราคาทนหกดวยมลคาคงเหลอ
คาตดจาหนายรบรในกาไรหรอขาดทนโดยวธเสนตรงซงโดยสวนใหญจะสะทอนรปแบบทคาดวาจะไดรบ
ประโยชนเชงเศรษฐกจในอนาคตจากสนทรพยนนตามระยะเวลาทคาดวาจะไดรบประโยชนจากสนทรพยไมม
ตวตนซงไมรวมคาความนยม โดยเรมตดจาหนายสนทรพยไมมตวตนเมอสนทรพยนนพรอมทจะใหประโยชน
ระยะเวลาทคาดวาจะไดรบประโยชนสาหรบปปจจบนและปเปรยบเทยบแสดงไดดงน
คอมพวเตอรซอฟตแวร 3 - 10 ป
เครองหมายการคา 3 - 7 ป และอายการใหประโยชนไมทราบแนนอน
วธการตดจาหนาย ระยะเวลาทคาดวาจะไดรบประโยชน และ มลคาคงเหลอ จะไดรบการทบทวนทกสนรอบป
บญชและปรบปรงตามความเหมาะสม
บรษท ด เดย ดรม จากด (มหาชน) และบรษทยอย
หมายเหตประกอบงบการเงน
สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2561
35
(ญ) การดอยคา
ยอดสนทรพยตามบญชของกลมบรษทไดรบการทบทวน ณ ทกวนทรายงานวามขอบงชเรองการดอยคาหรอไม ใน
กรณทมขอบงชจะทาการประมาณมลคาสนทรพยทคาดวาจะไดรบคน สาหรบสนทรพยไมมตวตนทมอายการให
ประโยชนไมทราบแนนอน หรอ ยงไมพรอมใชงาน จะประมาณมลคาทคาดวาจะไดรบคนทกป ในชวงเวลา
เดยวกน
ขาดทนจากการดอยคารบรเมอมลคาตามบญชของสนทรพยหรอมลคาตามบญชของหนวยสนทรพยทกอใหเกด
เงนสดสงกวามลคาทจะไดรบคน ขาดทนจากการดอยคาบนทกในกาไรหรอขาดทน เวนแตเมอมการกลบรายการ
การประเมนมลคาของสนทรพยเพมของสนทรพยชนเดยวกนทเคยรบรในสวนของผถอหนและมการดอยคาในเวลา
ตอมา ในกรณนจะรบรในสวนของผถอหน
การคานวณมลคาทคาดวาจะไดรบคน
มลคาทคาดวาจะไดรบคนของหลกทรพยทถอไวจนกวาจะครบกาหนดทบนทกโดยวธราคาทนตดจาหนาย คานวณ
โดยการหามลคาปจจบนของประมาณการกระแสเงนสดทจะไดรบในอนาคต คดลดดวยอตราดอกเบยทแทจรง
มลคาทคาดวาจะไดรบคนของสนทรพยทไมใชสนทรพยทางการเงน หมายถง มลคาจากการใชของสนทรพยหรอ
มลคายตธรรมของสนทรพยหกตนทนในการขายแลวแตมลคาใดจะสงกวา ในการประเมนมลคาจากการใชของ
สนทรพย ประมาณการกระแสเงนสดทจะไดรบในอนาคตจะคดลดเปนมลคาปจจบนโดยใชอตราคดลดกอนคานง
ภาษเงนไดเพอใหสะทอนมลคาทอาจประเมนไดในตลาดปจจบน ซงแปรไปตามเวลาและความเสยงทมตอสนทรพย
สาหรบสนทรพยทไมกอใหเกดกระแสเงนสดรบโดยอสระจากสนทรพยอน จะพจารณามลคาทคาดวาจะไดรบคน
รวมกบหนวยสนทรพยทกอใหเกดเงนสดทสนทรพยนนเกยวของดวย
การกลบรายการดอยคา
ขาดทนจากการดอยคาของสนทรพยทางการเงนจะถกกลบรายการ เมอมลคาทคาดวาจะไดรบคนเพมขนใน
ภายหลง และการเพมขนนนสมพนธโดยตรงกบขาดทนจากการดอยคาทเคยรบรในกาไรหรอขาดทน
บรษท ด เดย ดรม จากด (มหาชน) และบรษทยอย
หมายเหตประกอบงบการเงน
สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2561
36
ขาดทนจากการดอยคาของสนทรพยทไมใชสนทรพยทางการเงนทเคยรบรในงวดกอนจะถกประเมน ณ ทกวนทท
ออกรายงานวามขอบงชเรองการดอยคาหรอไม ขาดทนจากการดอยคาจะถกกลบรายการ หากมการเปลยนแปลง
ประมาณการทใชในการคานวณมลคาทคาดวาจะไดรบคน ขาดทนจากการดอยคาจะถกกลบรายการเพยงเทาท
มลคาตามบญชของสนทรพยไมเกนกวามลคาตามบญชภายหลงหกคาเสอมราคาหรอคาตดจาหนาย เสมอนหนงไม
เคยมการบนทกขาดทนจากการดอยคามากอน
(ฏ) หนสนทมภาระดอกเบย
หนสนทมภาระดอกเบยบนทกเรมแรกในมลคายตธรรมหกคาใชจายทเกยวกบการเกดหนสน ภายหลงจากการ
บนทกหนสนทมภาระดอกเบยจะบนทกตอมาโดยวธราคาทนตดจาหนาย ผลตางระหวางยอดหนเรมแรกและยอด
หนเมอครบกาหนดไถถอนจะบนทกในกาไรหรอขาดทนตลอดอายการกยมโดยใชวธอตราดอกเบยทแทจรง
(ฐ) เจาหนการคาและเจาหนอน
เจาหนการคาและเจาหนอนแสดงในราคาทน
(ฑ) ผลประโยชนของพนกงาน
โครงการสมทบเงน
ภาระผกพนในการสมทบเขาโครงการสมทบเงนจะถกรบรเปนคาใชจายพนกงานในกาไรหรอขาดทนในรอบ
ระยะเวลาทพนกงานไดทางานใหกบกจการ
โครงการผลประโยชนทกาหนดไว
ภาระผกพนสทธของกลมบรษทจากโครงการผลประโยชนทกาหนดไวถกคานวณแยกตางหากเปนรายโครงการจาก
การประมาณผลประโยชนในอนาคตทเกดจากการทางานของพนกงานในงวดปจจบนและงวดกอนๆ ผลประโยชน
ดงกลาวไดมการคดลดกระแสเงนสดเพอใหเปนมลคาปจจบน
การคานวณภาระผกพนของโครงการผลประโยชนทกาหนดไวนนจดทาโดยนกคณตศาสตรประกนภยทไดรบ
อนญาตเปนประจาทกป โดยวธคดลดแตละหนวยทประมาณการไว
บรษท ด เดย ดรม จากด (มหาชน) และบรษทยอย
หมายเหตประกอบงบการเงน
สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2561
37
ในการวดมลคาใหมของหนสนผลประโยชนทกาหนดไวสทธ กาไรหรอขาดทนจากการประมาณการตามหลก
คณตศาสตรประกนภยจะถกรบรรายการในกาไรขาดทนเบดเสรจอนทนท กลมบรษทกาหนดดอกเบยจายของ
หนสนผลประโยชนทกาหนดไวสทธโดยใชอตราคดลดทใชวดมลคาภาระผกพนตามโครงการผลประโยชน ณ
ตนป โดยคานงถงการเปลยนแปลงใดๆ ในหนสนผลประโยชนทกาหนดไวสทธซงเปนผลมาจากการสมทบเงนและ
การจายชาระผลประโยชน ดอกเบยจายสทธและคาใชจายอนๆ ทเกยวของกบโครงการผลประโยชนรบรรายการใน
กาไรหรอขาดทน
เมอมการเปลยนแปลงผลประโยชนของโครงการหรอการลดขนาดโครงการ การเปลยนแปลงในผลประโยชนท
เกยวของกบการบรการในอดต หรอ กาไรหรอขาดทนจากการลดขนาดโครงการตองรบรในกาไรหรอขาดทนทนท
กลมบรษทรบรกาไรและขาดทนจากการจายชาระผลประโยชนพนกงานเมอเกดขน
ผลประโยชนของพนกงานเมอเลกจาง
ผลประโยชนเมอเลกจางจะรบรเปนคาใชจายเมอวนใดวนหนงตอไปนเกดขนกอน เมอกลมบรษทไมสามารถยกเลก
ขอเสนอการใหผลประโยชนดงกลาวไดอกตอไป หรอเมอรบรตนทนสาหรบการปรบโครงสราง หากระยะเวลาการ
จายผลประโยชนเกนกวา 12 เดอนนบจากวนสนรอบระยะเวลารายงาน ผลประโยชนเมอเลกจางจะถกคดลดกระแส
เงนสด
ผลประโยชนระยะสนของพนกงาน
ผลประโยชนระยะสนของพนกงานรบรเปนคาใชจายเมอพนกงานทางานให หนสนรบรดวยมลคาทคาดวาจะจาย
ชาระ หากกลมบรษทมภาระผกพนตามกฎหมายหรอภาระผกพนโดยอนมานทจะตองจายอนเปนผลมาจากการท
พนกงานไดทางานใหในอดตและภาระผกพนนสามารถประมาณไดอยางสมเหตสมผล
(ฒ) การจายโดยใชหนเปนเกณฑ
โครงการใหสทธซอหนแกพนกงานของกลมบรษทอนญาตใหกรรมการและพนกงานมสทธซอหนของบรษท
ภายใตเงอนไขทกาหนด จานวนเงนทไดรบจากการใชสทธสทธจากคาใชจายเกยวกบการใชสทธ จะถกรบรในทน
เรอนหนและสวนเกนมลคาหนเมอมการใชสทธซอหนแลว
บรษท ด เดย ดรม จากด (มหาชน) และบรษทยอย
หมายเหตประกอบงบการเงน
สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2561
38
มลคายตธรรมของสทธซอหน ณ วนทใหสทธแกพนกงาน (ชาระดวยตราสารทน) รบรเปนคาใชจายพรอม ๆ ไปกบ
การเพมขนในสวนของผถอหน ตลอดระยะเวลาทพนกงานสามารถเขาใชสทธไดอยางไมมเงอนไข จานวนทรบร
เปนคาใชจายจะถกปรบปรงเพอใหสะทอนถงจานวนสทธซอหนทแทจรงซงเขาเงอนไขการใหบรการทเกยวของ
และเงอนไขการไดรบสทธทไมใชเงอนไขเรองตลาดทน ซงเปนจานวนทเดมเคยรบรตามจานวนสทธซอหนทเขา
เงอนไขการใหบรการทเกยวของและเงอนไขการไดรบสทธทไมใชเงอนไขเรองตลาดทน ณ วนทไดรบสทธ
สาหรบเงอนไขการไดรบสทธทไมใชเงอนไขการบรการหรอผลงาน มลคายตธรรมของสทธซอหน ณ วนทใหสทธ
จะถกวดคาเพอใหสะทอนถงเงอนไขนนและไมมการปรบปรงสาหรบผลตางระหวางจานวนทคาดไวกบผลทเกดขน
จรง
(ณ) ประมาณการหนสน
ประมาณการหนสนจะรบรกตอเมอกลมบรษทมภาระผกพนตามกฎหมายหรอภาระผกพนจากการอนมานทเกดขน
ในปจจบนอนเปนผลมาจากเหตการณในอดตซงสามารถประมาณจานวนของภาระผกพนไดอยางนาเชอถอ และม
ความเปนไปไดคอนขางแนนอนวาประโยชนเชงเศรษฐกจจะตองถกจายไปเพอชาระภาระผกพนดงกลาว ประมาณ
การหนสนพจารณาจากการคดลดกระแสเงนสดทจะจายในอนาคตโดยใชอตราคดลดในตลาดปจจบนกอนคานงถง
ภาษเงนได เพอใหสะทอนจานวนทอาจประเมนไดในตลาดปจจบนซงแปรไปตามเวลาและความเสยงทมตอหนสน
ประมาณการหนสนสวนทเพมขนเนองจากเวลาทผานไปรบรเปนตนทนทางการเงน
(ด) รายได
รายไดทรบรไมรวมภาษมลคาเพมและแสดงสทธจากสวนลดการคา และสวนลดตามปรมาณ
การขายสนคาและใหบรการ
รายไดรบรในกาไรหรอขาดทนเมอไดโอนความเสยงและผลตอบแทนของความเปนเจาของสนคาทมนยสาคญไป
ใหกบผซอแลว และจะไมรบรรายไดถาฝายบรหารยงมการควบคมหรอบรหารสนคาทขายไปแลวนนหรอม
ความไมแนนอนทมนยสาคญในการไดรบประโยชนเชงเศรษฐกจจากการขายสนคาหรอใหบรการนน ไมอาจวด
มลคาของจานวนรายไดและตนทนทเกดขนไดอยางนาเชอถอ หรอมความเปนไปไดคอนขางแนนอนทจะตองรบคน
สนคา รายไดจากการใหบรการรบรเมอมการใหบรการ
บรษท ด เดย ดรม จากด (มหาชน) และบรษทยอย
หมายเหตประกอบงบการเงน
สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2561
39
รายไดคาเชา
รายไดคาเชาจากอสงหารมทรพยเพอการลงทนรบรในกาไรหรอขาดทนโดยวธเสนตรงตลอดอายสญญาเชา
คาใชจายเรมแรกทเกดขนเปนการเฉพาะเพอใหเกดสญญาเชารบรเปนสวนหนงของคาเชาทงสนตามสญญา
เงนปนผลรบ
เงนปนผลรบบนทกในกาไรหรอขาดทนในวนทกลมบรษทมสทธไดรบเงนปนผล
ดอกเบยรบ
ดอกเบยรบบนทกในกาไรหรอขาดทนตามเกณฑคงคาง
(ต) ตนทนทางการเงน
ดอกเบยจายและคาใชจายในทานองเดยวกนบนทกในกาไรหรอขาดทนในงวดทคาใชจายดงกลาวเกดขน ยกเวนใน
กรณทมการบนทกเปนตนทนสวนหนงของสนทรพย อนเปนผลมาจากการใชเวลายาวนานในการจดหา กอสราง
หรอการผลตสนทรพยดงกลาวกอนทจะนามาใชเองหรอเพอขาย
(ถ) สญญาเชาดาเนนงาน
รายจายภายใตสญญาเชาดาเนนงานบนทกในกาไรหรอขาดทนโดยวธเสนตรงตลอดอายสญญาเชา
คาเชาทอาจเกดขนตองนามารวมคานวณจานวนเงนขนตาทตองจายตามระยะเวลาทคงเหลอของสญญาเชา เมอไดรบ
การยนยนการปรบคาเชา
การประเมนวาขอตกลงประกอบดวยสญญาเชาหรอไม
ณ วนทเรมตนขอตกลง กลมบรษทจะพจารณาวาขอตกลงดงกลาวประกอบดวยสญญาเชาหรอมสญญาเชา
เปนสวนประกอบหรอไม โดยพจารณาจากสนทรพยทมลกษณะเฉพาะเจาะจง ถาการปฏบตตามขอตกลงนนขนอยกบ
การใชสนทรพยทมลกษณะเฉพาะเจาะจง และขอตกลงนนจะนาไปสสทธในการใชสนทรพย ถาทาใหกลมบรษทม
สทธในการควบคมการใชสนทรพย
บรษท ด เดย ดรม จากด (มหาชน) และบรษทยอย
หมายเหตประกอบงบการเงน
สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2561
40
ณ วนทเรมตนขอตกลง หรอ มการประเมนขอตกลงใหม กลมบรษทแยกคาตอบแทนสาหรบสญญาเชา และสวนท
เปนองคประกอบอนโดยใชมลคายตธรรมเปนเกณฑในการแยก หากกลมบรษทสรปวาเปนสญญาเชาการเงน แตไม
สามารถแบงแยกจานวนดงกลาวไดอยางนาเชอถอ ใหรบรสนทรพยและหนสนในจานวนทเทากบมลคายตธรรม
ของสนทรพยทมลกษณะเฉพาะเจาะจงนน หลงจากนนจานวนหนสนจะลดลงตามจานวนทจาย และตนทนทางการเงน
ตามนยจากหนสนจะรบรโดยใชอตราดอกเบยเงนกยมสวนเพมของกลมบรษท
(ท) ภาษเงนได
คาใชจายภาษเงนไดสาหรบปประกอบดวยภาษเงนไดของงวดปจจบนและภาษเงนไดรอการตดบญช ภาษเงนได
ของงวดปจจบนและภาษเงนไดรอการตดบญชรบรในกาไรหรอขาดทนเวนแตในสวนทเกยวกบรายการทเกยวของ
ในการรวมธรกจ หรอ รายการทรบรโดยตรงในสวนของผถอหนหรอกาไรขาดทนเบดเสรจอน
ภาษเงนไดของงวดปจจบนไดแกภาษทคาดวาจะจายชาระหรอไดรบชาระ โดยคานวณจากกาไรหรอขาดทน
ประจาปทตองเสยภาษ โดยใชอตราภาษทประกาศใชหรอทคาดวามผลบงคบใช ณ วนทรายงาน ตลอดจนการ
ปรบปรงทางภาษทเกยวกบรายการในปกอนๆ
ภาษเงนไดรอการตดบญชบนทกโดยคานวณจากผลแตกตางชวคราวทเกดขนระหวางมลคาตามบญชของสนทรพย
และหนสนและจานวนทใชเพอความมงหมายทางภาษ ภาษเงนไดรอการตดบญชจะไมถกรบรเมอเกดจากผล
แตกตางชวคราวตอไปน การรบรคาความนยมในครงแรก การรบรสนทรพยหรอหนสนในครงแรกซงเปนรายการ
ทไมใชการรวมธรกจและรายการนนไมมผลกระทบตอกาไรขาดทนทางบญชหรอทางภาษ และผลแตกตางท
เกยวของกบเงนลงทนในบรษทยอยและการรวมคาหากเปนไปไดวาจะไมมการกลบรายการในอนาคตอนใกล
การวดมลคาของภาษเงนไดรอการตดบญชตองสะทอนถงผลกระทบทางภาษทจะเกดจากลกษณะวธการทกลม
บรษทคาดวาจะไดรบผลประโยชนจากสนทรพยหรอจะจายชาระหนสนตามมลคาตามบญช ณ วนทสนรอบ
ระยะเวลาทรายงาน
ภาษเงนไดรอการตดบญชวดมลคาโดยใชอตราภาษทคาดวาจะใชกบผลแตกตางชวคราวเมอมการกลบรายการโดย
ใชอตราภาษทประกาศใชหรอทคาดวามผลบงคบใช ณ วนทรายงาน
บรษท ด เดย ดรม จากด (มหาชน) และบรษทยอย
หมายเหตประกอบงบการเงน
สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2561
41
ในการกาหนดมลคาของภาษเงนไดของงวดปจจบนและภาษเงนไดรอการตดบญช กลมบรษทคานงถงผลกระทบ
ของสถานการณทางภาษทไมแนนอนและอาจทาใหจานวนภาษทตองจายเพมขน และมดอกเบยทตองชาระ กลม
บรษทเชอวาไดต งภาษเงนไดคางจายเพยงพอสาหรบภาษเงนไดทจะจายในอนาคต ซงเกดจากการประเมนผล
กระทบจากหลายปจจย รวมถง การตความทางกฏหมายภาษ และจากประสบการณในอดต การประเมนนอยบน
พนฐานการประมาณการและขอสมมต และอาจจะเกยวของกบการตดสนใจเกยวกบเหตการณในอนาคต ขอมล
ใหมๆ อาจจะทาใหกลมบรษทเปลยนการตดสนใจโดยขนอยกบความเพยงพอของภาษเงนไดคางจายทมอย การ
เปลยนแปลงในภาษเงนไดคางจายจะกระทบตอคาใชจายภาษเงนไดในงวดทเกดการเปลยนแปลง
สนทรพยภาษเงนไดรอการตดบญชและหนสนภาษเงนไดรอการตดบญชสามารถหกกลบไดเมอกจการมสทธตาม
กฎหมายทจะนาสนทรพยภาษเงนไดของงวดปจจบนมาหกกลบกบหนสนภาษเงนไดของงวดปจจบนและภาษเงน
ไดนประเมนโดยหนวยงานจดเกบภาษหนวยงานเดยวกนสาหรบหนวยภาษเดยวกนหรอหนวยภาษตางกน สาหรบ
หนวยภาษตางกนนนกจการมความตงใจจะจายชาระหนสนและสนทรพยภาษเงนไดของงวดปจจบนดวยยอดสทธ
หรอตงใจจะรบคนสนทรพยและจายชาระหนสนในเวลาเดยวกน
สนทรพยภาษเงนไดรอการตดบญชจะบนทกตอเมอมความเปนไปไดคอนขางแนวากาไรเพอเสยภาษในอนาคตจะม
จานวนเพยงพอกบการใชประโยชนจากผลแตกตางชวคราวดงกลาว กาไรเพอเสยภาษในอนาคตตองพจารณาถง
การกลบรายการผลแตกตางชวคราวทเกยวของ ดงนน กาไรเพอเสยภาษในอนาคตหลงปรบปรงการกลบรายการผล
แตกตางชวคราวทพจารณาจากแผนธรกจของแตละบรษทยอยในกลมบรษทแลวอาจมจานวนไมเพยงพอทจะ
บนทกสนทรพยภาษเงนไดทงจานวน สนทรพยภาษเงนไดรอการตดบญชจะถกทบทวน ณ ทกวนทรายงานและจะ
ถกปรบลดลงเทาทประโยชนทางภาษจะมโอกาสถกใชจรง
(ธ) กาไรตอหน
กลมบรษทแสดงกาไรตอหนขนพนฐานและกาไรตอหนปรบลดสาหรบหนสามญ กาไรตอหนขนพนฐานคานวณ
โดยการหารกาไรหรอขาดทนของผถอหนสามญของบรษท ดวยจานวนหนสามญถวเฉลยถวงน าหนกทออก
จาหนายระหวางปปรบปรงดวยจานวนหนสามญทซอคน กาไรตอหนปรบลดคานวณโดยการหารกาไรหรอขาดทน
ของผถอหนสามญทปรบปรงดวยจานวนหนสามญถวเฉลยถวงน าหนกทออกจาหนายและปรบปรงดวยจานวนหน
สามญทซอคน และผลกระทบของตราสารทอาจเปลยนเปนหนสามญปรบลดทงหมดและสทธซอหนของพนกงาน
บรษท ด เดย ดรม จากด (มหาชน) และบรษทยอย
หมายเหตประกอบงบการเงน
สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2561
42
(น) รายงานทางการเงนจาแนกตามสวนงาน
ผลการดาเนนงานของสวนงานทรายงานตอประธานเจาหนาทบรหารของกลมบรษท (ผมอานาจตดสนใจสงสดดาน
การดาเนนงาน) จะแสดงถงรายการทเกดขนจากสวนงานดาเนนงานนนโดยตรงรวมถงรายการทไดรบการปนสวน
อยางสมเหตสมผล รายการทไมสามารถปนสวนไดสวนใหญเปนตนทนทางการเงน คาใชจายภาษเงนไดและ
สนทรพยอน
4 การซอธรกจ
เมอวนท 5 เมษายน 2561 บรษท ดรม เดอรมาโทโลจ จากด ซงเปนบรษทยอยแหงหนงไดทาสญญาโอนซอ
เครองหมายการคา “ออกซเคยว (Oxe’ Cure)” สตรการผลตสนคา สนคาคงเหลอ และฐานขอมลลกคาในผลตภณฑ
ดงกลาวจากบรษทในประเทศแหงหนง เปนจานวนเงนรวม 94.89 ลานบาท
ในระหวางงวดนบตงแตวนทซอกลมสนทรพยจนถงวนท 31 ธนวาคม 2561 ธรกจดงกลาวมรายไดเปนจานวนเงน
30.70 ลานบาท และกาไรสทธจานวน 1.71 ลานบาท ซงรวมเปนสวนหนงของผลการดาเนนงานของกลมบรษท ฝาย
บรหารคาดวาหากกลมบรษทไดมการซอธรกจตงแตวนท 1 มกราคม 2561 จะมรายไดรวมเพมขนจานวน 9.78 ลาน
บาท และกาไรรวมสาหรบงวดเพมขนจานวน 2.19 ลานบาท ในการกาหนดมลคาดงกลาว ฝายบรหารใชขอสมมต
ในการปรบปรงมลคายตธรรม โดยถอเสมอนวาการรวมกจการทเกดขนในระหวางงวดนนไดเกดขนตงแตวนท 1
มกราคม 2561
กลมบรษทไดประเมนมลคายตธรรมของสนทรพยทไดมาทระบไดตามมาตรฐานการรายงานทางการเงนฉบบท 3
(ปรบปรง 2560) เรอง การรวมธรกจ โดยขอมลของสงตอบแทนท งหมดทโอนใหและมลคาทรบร ณ วนทซอ
สาหรบสนทรพยทไดมาแตละประเภททสาคญ มดงน
สงตอบแทนทโอนให
(พนบาท)
เงนสด 94,888
รวม 94,888
บรษท ด เดย ดรม จากด (มหาชน) และบรษทยอย
หมายเหตประกอบงบการเงน
สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2561
43
สนทรพยทระบทไดมา
มลคายตธรรม
(พนบาท)
สนคาคงเหลอ 5,214
สนทรพยไมมตวตน 91,840
รวมสนทรพยสทธทระบได 97,054
กาไรจากการตอรองราคาซอ (2,166)
สงตอบแทนทโอนให 94,888
มลคายตธรรมตอไปนไดพจารณาโดยเกณฑการประมาณการ
• มลคายตธรรมของสนทรพยไมมตวตน (เครองหมายการคา) ไดรบการพจารณาประมาณการโดยผประเมนอสระ
ในระหวางป 2561 กลมบรษทไดวาจางผประเมนราคาอสระรายหนงเพอประเมนมลคายตธรรมของสนทรพยทไดมาท
ระบไดของรายการ ณ วนทซอ ซงกลมบรษทไดรบรายงานการประเมนทเสรจสมบรณจากผประเมนราคาอสระ
ดงกลาวแลว
ในการจดทางบการเงนรวมสาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2561 กลมบรษทไดพจารณารายการมลคายตธรรม
ของสนทรพยทไดรบมาทระบไดจากการซอธรกจ และบนทกผลตางระหวางราคาซอกบมลคายตธรรมของสนทรพย
สทธทไดรบจากการซอธรกจดงกลาวไวในบญช “กาไรจากการตอรองราคาซอ” เปนจานวนเงน 2.2 ลานบาท
อยางไรกด กลมบรษทไดมการทบทวนอยางตอเนองในระหวางชวงเวลาทวดมลคา ซงหากมขอมลใหมทไดรบ
เพมเตมภายในหนงปนบจากวนทมการซอธรกจ และรบทราบขอเทจจรงทสะทอนเหตการณแวดลอมทมอย ณ วนท
ซอธรกจ จะทาการปรบปรงสารองดงกลาว หรอหากมการประมาณสารองเพมเตมทสะทอนเหตการณแวดลอมทม
อย ณ วนทซอธรกจ กรณดงกลาวการบนทกบญชเกยวกบการซอธรกจจะถกปรบปรงใหม
บรษท ด เดย ดรม จากด (มหาชน) และบรษทยอย
หมายเหตประกอบงบการเงน
สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2561
44
5 บคคลหรอกจการทเกยวของกน
เพอวตถประสงคในการจดทางบการเงน บคคลหรอกจการเปนบคคลหรอกจการทเกยวของกนกบกลมบรษทหาก
กลมบรษทมอานาจควบคมหรอควบคมรวมกนทงทางตรงและทางออมหรอมอทธพลอยางมนยสาคญตอบคคลหรอ
กจการในการตดสนใจทางการเงนและการบรหารหรอในทางกลบกน หรอกลมบรษทอยภายใตการควบคมเดยวกน
หรออยภายใตอทธพลอยางมนยสาคญเดยวกนกบบคคลหรอกจการนน การเกยวของกนนอาจเปนรายบคคลหรอ
เปนกจการ
ความสมพนธทมกบบรษทยอย ไดเปดเผยในหมายเหตขอ 10 สาหรบความสมพนธกบผบรหารสาคญและบคคล
หรอกจการทเกยวของกนอน มดงน
ชอกจการหรอบคคล
ประเทศท
จดตง / สญชาต ลกษณะความสมพนธ
นายสราวฒ พรพฒนารกษ ไทย บคคลทมอานาจและความรบผดชอบการวางแผน
สงการและควบคมกจกรรมตาง ๆ ของกลม
บรษทไมวาทางตรงหรอทางออม ท งนรวมถง
เปนผถอหนรายใหญและเปนกรรมการของกลม
บรษท
บรษท พ เอม เคมคล จากด ไทย มกรรมการและผถอหนรวมกน
บรษท เมองไทยประกนภย จากด (มหาชน) ไทย มกรรมการและผถอหนรวมกน
บรษท ภทรลสซง จากด (มหาชน) ไทย มกรรมการและผถอหนรวมกน
บรษท เดอะ โฟรทน จากด ไทย เกยวของกนโดยกรรมการ
บรษท นามะ นามะ กรป จากด ไทย มกรรมการและผถอหนรวมกน
ผบรหารสาคญ ไทย บคคลทมอานาจและความรบผดชอบการวางแผน
สงการและควบคมกจกรรมตาง ๆ ของกจการไม
วาทางตรงหรอทางออม ทงน รวมถงกรรมการ
ของกลมบรษท (ไมวาจะทาหนาทในระดบ
บรหารหรอไม)
บรษท ด เดย ดรม จากด (มหาชน) และบรษทยอย
หมายเหตประกอบงบการเงน
สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2561
45
นโยบายการกาหนดราคาสาหรบรายการแตละประเภทอธบายไดดงตอไปน
รายการ นโยบายการกาหนดราคา
ขายสนคาสทธจากสวนลด ราคาตลาดหกสวนลด
รายไดคาเชา ตามอตราทตกลงกนตามสญญา
รายไดคาบรการขนสง ตามอตราทตกลงกนซงคดเปนรอยละของยอดซอ
สนคา
รายไดคาบรหารจดการ ตามอตราทตกลงกนตามสญญาซงคดเปนรอยละ
ของยอดขายสนคา
ดอกเบยรบ MLR หกรอยละ 2
เงนปนผลรบ ตามสทธการไดรบเงนปนผล
ซอสนคา ราคาตลาดหกสวนลด
คาสงเสรมการขาย ตามอตราทตกลงกนตามสญญา
5.1 รายการทสาคญกบบคคลหรอกจการทเกยวของกนสาหรบแตละปสนสดวนท 31 ธนวาคม สรปไดดงน
งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ
สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2561 2560 2561 2560
(พนบาท)
บรษทยอย
ขายสนคาสทธจากสวนลด - - 533,872 795,033
รายไดคาเชา - - 484 90
รายไดคาบรการขนสง - - - 10,138
รายไดคาบรหารจดการ - - 8,593 10,004
ดอกเบยรบ - - 3,167 -
เงนปนผลรบ - - 79,997 39,998
คาสงเสรมการขาย - - - 33,848
บรษท ด เดย ดรม จากด (มหาชน) และบรษทยอย
หมายเหตประกอบงบการเงน
สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2561
46
งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ
สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2561 2560 2561 2560
(พนบาท)
กจการอนทเกยวของกน
ขายสนคาสทธจากสวนลด 138,184 317,752 - -
ซอสนคา 1,219 15,784 1,219 15,784
ซออปกรณ - 155 - 155
คาสงเสรมการขาย 23,886 21,918 - -
คาเชา 1,353 1,272 180 -
คาบรการ - 145 - 145
คาเบยประกนภย 536 93 536 93
คารบรอง 6 - 6 -
ผบรหารสาคญ
คาตอบแทนผบรหารคนสาคญ
ผลประโยชนระยะสน 54,936 33,199 50,108 29,735
ผลประโยชนหลงออกจากงาน 1,121 602 817 484
รวมคาตอบแทนผบรหารสาคญ 56,057 33,801 50,925 30,219
5.2 ยอดคงเหลอกบบคคลหรอกจการทเกยวของกน ณ วนท 31 ธนวาคม มดงน
ลกหนการคาและลกหนอน งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ
- กจการทเกยวของกน 2561 2560 2561 2560
(พนบาท)
บรษทยอย - - 185,971 258,195
บรษทอนทเกยวของกน 5,310 50,068 - 3,236
รวม 5,310 50,068 185,971 261,431
บรษท ด เดย ดรม จากด (มหาชน) และบรษทยอย
หมายเหตประกอบงบการเงน
สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2561
47
เงนใหกยมระยะสนแกบรษทยอย งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ
2561 2560 2561 2560
(พนบาท)
บรษท ดรม เดอรมาโทโลจ จากด - - 100,000 -
รวม - - 100,000 -
รายการเคลอนไหวในระหวางปสนสดวนท 31 ธนวาคม มดงน
งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ
2561 2560 2561 2560
(พนบาท)
ณ วนท 1 มกราคม - - - -
เพมขน - - 100,000 -
ณ วนท 31 ธนวาคม - - 100,000 -
ณ วนท 31 ธนวาคม 2561 เงนใหกยมระยะสนแกบรษทยอยแหงหนง เปนเงนใหกยมประเภทไมมหลกประกนและ
ชาระคนเมอทวงถาม โดยมอตราดอกเบยรอยละ 4.25 ตอป
เจาหนการคาและเจาหนอน งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ
- กจการทเกยวของกน 2561 2560 2561 2560
(พนบาท)
บรษทยอย - - - 36,158
บรษทอนทเกยวของกน 1,167 4,923 64 -
รวม 1,167 4,923 64 36,158
บรษท ด เดย ดรม จากด (มหาชน) และบรษทยอย
หมายเหตประกอบงบการเงน
สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2561
48
5.3 สญญาสาคญททากบกจการทเกยวของกน
ณ วนท 31 ธนวาคม 2561 กลมบรษทมสญญาทสาคญกบกจการทเกยวของกนดงน
ก) บรษทมสญญาใหบรการฉบบหนงกบบรษท นามไลฟ พลส จากด ซงเปนบรษทยอยแหงหนง ภายใตเงอนไข
ของสญญา บรษทตกลงใหบรการในการเปนทปรกษาแนะนา รวมทงบรหารจดการงานตางๆ ในการน บรษท
ยอยตกลงจะจายคาบรการรายเดอนใหกบบรษท ตามจานวนเงนทไดระบไวในสญญา
ข) บรษทมสญญาใหบรการฉบบหนงกบบรษท ด อนฟนท ดรม จากด ซงเปนบรษทยอยแหงหนง ภายใตเงอนไข
ของสญญา บรษทตกลงใหบรการในการเปนทปรกษาแนะนา รวมทงบรหารจดการงานตางๆ ในการน บรษท
ยอยตกลงจะจายคาบรการรายเดอนใหกบบรษท ตามจานวนเงนทไดระบไวในสญญา
ค) บรษทมสญญาใหบรการฉบบหนงกบบรษท ดรม เดอรมาโทโลจ จากด ซงเปนบรษทยอยแหงหนง ภายใต
เงอนไขของสญญา บรษทตกลงใหบรการในการเปนทปรกษาแนะนา รวมทงบรหารจดการงานตางๆ ในการน
บรษทยอยตกลงจะจายคาบรการรายเดอนใหกบบรษท ตามจานวนเงนทไดระบไวในสญญา
ง) บรษทมสญญาเชากบบรษท นามไลฟ พลส จากด ซงเปนบรษทยอยแหงหนง ภายใตเงอนไขของสญญา บรษท
ตกลงจะใหบรษทยอยใชพนทอาคารเพอใชประโยชนเปนทตงสานกงานภายใตเงอนไขและขอกาหนดใน
สญญา ในการน บรษทยอยตกลงจะจายคาเชารายเดอนตามทระบในสญญา
จ) บรษทมสญญาเชากบบรษท ด อนฟนท ดรม จากด ซงเปนบรษทยอยแหงหนง ภายใตเงอนไขของสญญา
บรษทตกลงจะใหบรษทยอยใชพนทอาคารเพอใชประโยชนเปนทตงสานกงานภายใตเงอนไขและขอกาหนด
ในสญญา ในการน บรษทยอยตกลงจะจายคาเชารายเดอนตามทระบในสญญา
ฉ) บรษทมสญญาเชากบบรษท ดรม เดอรมาโทโลจ จากด ซงเปนบรษทยอยแหงหนง ภายใตเงอนไขของสญญา
บรษทตกลงจะใหบรษทยอยใชพนทอาคารเพอใชประโยชนเปนทตงสานกงานภายใตเงอนไขและขอกาหนด
ในสญญา ในการน บรษทยอยตกลงจะจายคาเชารายเดอนตามทระบในสญญา
บรษท ด เดย ดรม จากด (มหาชน) และบรษทยอย
หมายเหตประกอบงบการเงน
สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2561
49
ช) บรษทมสญญาเชากบบรษท สกน เมค สไมส จากด จากด ซงเปนบรษทยอยแหงหนง ภายใตเงอนไขของสญญา
บรษทตกลงจะใหบรษทยอยใชพนทอาคารเพอใชประโยชนเปนทตงสานกงานภายใตเงอนไขและขอกาหนด
ในสญญา ในการน บรษทยอยตกลงจะจายคาเชารายเดอนตามทระบในสญญา
ซ) บรษทมสญญาใหบรการฉบบหนงกบ Do Day Dream Trading Pte. Ltd. ซงเปนบรษทยอยทางออมใน
ตางประเทศแหงหนง ภายใตเงอนไขของสญญา บรษทตกลงใหบรการดานการบรหารลกหนและการจดการ
เงนทน ในการน บรษทยอยทางออมในตางประเทศตกลงจะจายคาบรการรายเดอนใหกบบรษทในอตรารอยละ
0.1 ของยอดรายไดสทธ สญญานสนสดเมอทงสองฝายตกลงรวมกนเปนลายลกษณอกษรหรอเมอฝายใดฝาย
หนงไดรบหนงสอแจงลวงหนาเปนเวลา 30 วน ในกรณทอกฝายหนงไมปฏบตตามขอตกลง
6 เงนสดและรายการเทยบเทาเงนสด
งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ
2561 2560 2561 2560
(พนบาท)
เงนสดในมอ 87 57 26 46
เงนฝากสถาบนการเงนประเภทกระแสรายวน 115,250 8,830 11,526 8,690
เงนฝากสถาบนการเงนประเภทออมทรพย 856,162 4,376,652 669,739 4,327,118
เงนลงทนระยะสนทมสภาพคลองสง 802,983 2,980 802,983 2,980
รวม 1,774,482 4,388,519 1,484,274 4,338,834
ณ วนท 31 ธนวาคม 2561 เงนฝากออมทรพยและเงนฝากประจามอตราดอกเบยระหวางรอยละ 0.1 ถง 1.9 ตอป
(2560: รอยละ 0.1 ถง 1.5 ตอป)
บรษท ด เดย ดรม จากด (มหาชน) และบรษทยอย
หมายเหตประกอบงบการเงน
สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2561
50
7 เงนลงทนชวคราว
งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ
2561 2560 2561 2560
(พนบาท)
เงนลงทนชวคราว
เงนฝากระยะสนกบสถาบนการเงน 900,001 - 900,001 -
ตราสารหนถอไวเพอคา 1,101,760 - 1,101,760 -
ตราสารหนอนทจะถอจนครบกาหนด 397,803 - 397,803 -
รวม 2,399,564 - 2,399,564 -
เงนฝากระยะสนกบสถาบนการเงนมมลคาตามบญช จานวนเงน 900 ลานบาท ณ วนท 31 ธนวาคม 2561 มอตรา
ดอกเบยตอป รอยละ 1.45 ถง รอยละ 1.90 และถงกาหนดรบชาระภายใน 1 ป ตราสารหนทจะถอจนครบกาหนดม
อตราดอกเบย รอยละ 1.82 ถง รอยละ 1.83 และถงกาหนดรบชาระภายใน 1 ป
รายการเคลอนไหวในระหวางปสนสดวนท 31 ธนวาคม ของตราสารทนและตราสารหนทอยในความตองการของ
ตลาดมดงน
งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ
2561 2560 2561 2560
(พนบาท)
เงนลงทนชวคราว
หลกทรพยเพอคา
ณ วนท 1 มกราคม - - - -
ซอระหวางป 3,760,000 - 3,760,000 -
ขายระหวางป (2,660,000) - (2,660,000) -
รายการปรบปรงจากการปรบมลคา 1,760 - 1,760 -
ณ วนท 31 ธนวาคม 1,101,760 - 1,101,760 -
บรษท ด เดย ดรม จากด (มหาชน) และบรษทยอย
หมายเหตประกอบงบการเงน
สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2561
51
8 ลกหนการคาและลกหนอน
งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ
หมายเหต 2561 2560 2561 2560
(พนบาท)
ลกหนการคา
กจการทเกยวของกน 5 5,310 50,068 179,112 258,195
กจการอน 219,817 373,018 10,332 134,724
รวม 225,127 423,086 189,444 392,919
หก คาเผอหนสงสยจะสญ (1,173) (220) (364) (9)
สทธ 223,954 422,866 189,080 392,910
ลกหนอน
ลกหนอน - กจการทเกยวของกน
รายไดคางรบ - - 3,582 3,236
ลกหนอน - - 3,277 -
ลกหนอน - กจการทเกยวของกนสทธ 5 - - 6,859 3,236
ลกหนอน - กจการอน
คาใชจายจายลวงหนา 23,977 4,449 3,078 3,027
รายไดคางรบ 4,402 813 4,402 813
ลกหนอน 13,557 1,048 6,153 946
ลกหนอน - กจการอนสทธ 41,936 6,310 13,633 4,786
รวมลกหนอน - สทธ 41,936 6,310 20,492 8,022
รวมลกหนการคาและลกหนอน - สทธ 265,890 429,176 209,572 400,932
หนสญและหนสงสยจะสญสาหรบป 953 213 355 1
บรษท ด เดย ดรม จากด (มหาชน) และบรษทยอย
หมายเหตประกอบงบการเงน
สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2561
52
การวเคราะหอายของลกหนการคา มดงน
งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ
2561 2560 2561 2560
(พนบาท)
ลกหนการคา - กจการทเกยวของกน
ยงไมครบกาหนดชาระ 5,310 50,068 25,961 78,907
เกนกาหนดชาระ
นอยกวา 3 เดอน - - 90,887 179,262
3 - 6 เดอน - - 62,264 26
รวม 5,310 50,068 179,112 258,195
หก คาเผอหนสงสยจะสญ - - - -
ลกหนการคา - กจการทเกยวของกนสทธ 5,310 50,068 179,112 258,195
ลกหนการคา - กจการอน
ยงไมครบกาหนดชาระ 167,468 271,204 3,007 112,045
เกนกาหนดชาระ
นอยกวา 3 เดอน 49,776 71,748 5,619 22,670
3 - 6 เดอน 1,703 28,561 1,699 -
6 - 12 เดอน 75 1,353 - -
มากกวา 12 เดอน 795 152 7 9
รวม 219,817 373,018 10,332 134,724
หก คาเผอหนสงสยจะสญ (1,173) (220) (364) (9)
รวมลกหนการคา - กจการอนสทธ 218,644 372,798 9,968 134,715
รวมลกหนการคา - สทธ 223,954 422,866 189,080 392,910
โดยปกตระยะเวลาการใหสนเชอแกลกคาของกลมบรษทมระยะเวลาตงแต 15 วน ถง 180 วน
บรษท ด เดย ดรม จากด (มหาชน) และบรษทยอย
หมายเหตประกอบงบการเงน
สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2561
53
9 สนคาคงเหลอ
งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ
2561 2560 2561 2560
(พนบาท)
สนคาสาเรจรป 142,574 89,808 110,239 68,927
สนคาระหวางผลต 7,322 9,193 7,322 9,193
วตถดบ 62,253 60,366 62,253 60,366
บรรจภณฑ 179,796 133,116 179,053 132,995
วสดสนเปลอง 5,938 4,987 5,890 4,987
รวม 397,883 297,470 364,757 276,468
หก คาเผอสนคาเสอมสภาพ (6,300) (5,790) (5,577) (5,433)
สทธ 391,583 291,680 359,180 271,035
ตนทนของสนคาคงเหลอทบนทกเปนคาใชจายและ
ไดรวมในบญชตนทนขาย
- ตนทนขาย 407,692 537,625 397,755 540,231
- การปรบลดมลคา 4,663 5,693 4,299 5,335
สทธ 412,355 543,318 402,054 545,566
10 เงนลงทนในบรษทยอย
งบการเงนเฉพาะกจการ
2561 2560
(พนบาท)
ณ วนท 1 มกราคม 77,655 52,655
ซอเงนลงทน 123,375 25,000
ณ วนท 31 ธนวาคม 201,030 77,655
บรษท ด เดย ดรม จากด (มหาชน) และบรษทยอย
หมายเหตประกอบงบการเงน
สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2561
54
รายละเอยดเงนลงทนในบรษทยอยทเพมขนในระหวางปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2561 และ 2560
งบการเงนเฉพาะกจการ
2561 2560
(พนบาท)
บรษท ดรม เดอรมาโทโลจ จากด 47,500 -
บรษท ด อนฟนท ดรม จากด 75,000 25,000
บรษท สกน เมค สไมส จากด 875 -
รวม 123,375 25,000
การซอเงนลงทน-บรษทยอยทางตรง
(1) บรษทจดตงบรษทยอยในประเทศแหงหนง (บรษท ดรม เดอรมาโทโลจ จากด) โดยมทนจดทะเบยนเปนจานวน
เงน 50 ลานบาท และเรยกชาระคาหนในอตรารอยละ 100 เปนจานวนเงน 50 ลานบาท บรษทมสดสวนการลงทน
บรษทยอยดงกลาวคดเปนอตรารอยละ 95 เปนจานวนเงน 47.50 ลานบาท บรษทยอยดงกลาวไดจดทะเบยนกบ
กระทรวงพาณชยแลวเมอวนท 23 มนาคม 2561
(2) ในระหวางไตรมาสท 1 บรษทลงทนในบรษทยอยในประเทศแหงหนง (บรษท ด อนฟนท ดรม จากด) เพมขนเปน
จานวนเงน 75 ลานบาท โดยบรษทยอยดงกลาวเรยกชาระเงนคาหนสวนทเหลอในอตรารอยละ 75 ของทนจด
ทะเบยน 100 ลานบาท คดเปนจานวนเงน 75 ลานบาท
(3) บรษทจดตงบรษทยอยในประเทศแหงหนง (บรษท สกน เมค สไมส จากด) โดยมทนจดทะเบยนเปนจานวนเงน 5
ลานบาท และเรยกชาระคาหนในอตรารอยละ 25 เปนจานวนเงน 1.25 ลานบาท บรษทมสดสวนการลงทนบรษท
ยอยดงกลาวคดเปนอตรารอยละ 70 เปนจานวนเงน 0.88 ลานบาท บรษทยอยดงกลาวไดจดทะเบยนกบกระทรวง
พาณชยแลวเมอวนท 1 มถนายน 2561
(4) บรษทจดตงบรษทยอยในประเทศแหงหนง (บรษท ด อนฟนทดรม จากด) โดยมทนจดทะเบยนเปนจานวนเงน
100 ลานบาท และเรยกชาระคาหนในอตรารอยละ 25 เปนจานวนเงน 25 ลานบาท บรษทมสดสวนการลงทน
บรษทยอยดงกลาวคดเปนอตรารอยละ 100 เปนจานวนเงน 25 ลานบาท บรษทยอยดงกลาวไดจดทะเบยนกบ
กระทรวงพาณชยแลวเมอวนท 12 ตลาคม 2560
บรษท ด เดย ดรม จากด (มหาชน) และบรษทยอย
หมายเหตประกอบงบการเงน
สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2561
55
การซอเงนลงทน-บรษทยอยทางออม
(1) เมอวนท 25 มกราคม 2561 Do Day Dream Holding Pte. Ltd. ไดจดทะเบยนจดตงบรษทในประเทศสงคโปรและ
ออกหนใหมจานวน 2,000,000 หน ในราคามลคาทตราไวหนละ 1 เหรยญสหรฐอเมรกา เรยกชาระ 1 หน และ
บรษท ด อนฟนท ดรม จากด ซงเปนบรษทยอยทางตรงของบรษทเขาถอหนในบรษทดงกลาวจานวน 1 หน คด
เปนรอยละ 100 และถอเปนเงนลงทนในบรษทยอย
(2) เมอวนท 31 มกราคม 2561 Do Day Dream Trading Pte. Ltd. ไดจดทะเบยนจดตงบรษทในประเทศสงคโปรและ
ออกหนใหมจานวน 300,000 หน ในราคามลคาทตราไวหนละ 1 เหรยญสหรฐอเมรกา เรยกชาระ 300,000 หน
และบรษท ด อนฟนท ดรม จากด ซงเปนบรษทยอยทางตรงของบรษทเขาถอหนในบรษทดงกลาวจานวน
300,000 หน คดเปนรอยละ 100 และถอเปนเงนลงทนในบรษทยอย
(3) ในระหวางไตรมาสท 2 บรษท ด อนฟนท ดรม จากด ซงเปนบรษทยอยทางตรงของบรษท ลงทนใน
Do Day Dream Holding Pte. Ltd. เพมขนเปนจานวนเงน 63.07 ลานบาท โดยบรษทยอยดงกลาวเรยกชาระเงน
คาหนสวนทเหลอในอตรารอยละ 100 ของทนจดทะเบยน 2 ลานเหรยญสหรฐอเมรกา คดเปนจานวนเงน 63.07
ลานบาท
(4) ในระหวางไตรมาสท 2 บรษท ด อนฟนท ดรม จากด ซงเปนบรษทยอยทางตรงของบรษท ลงทนใน
Do Day Dream Trading Pte. Ltd. เพมขนเปนจานวนเงน 9.46 ลานบาท โดยบรษทยอยดงกลาวเรยกชาระเงนคา
หนสวนทเหลอในอตรารอยละ 100 ของทนจดทะเบยน 300,000 เหรยญสหรฐอเมรกา คดเปนจานวนเงน 9.46
ลานบาท
(5) เมอวนท 13 สงหาคม 2561 Do Day Dream Holding Pte. Ltd. ซงเปนบรษทยอยทางออมในตางประเทศแหง
หนงไดรบใบหน และมชอปรากฏในสมดทะเบยนผถอหนของ Do Day Dream Philippines Corporation (เดมชอ
Do Day Dream KCA Philippines Corporation) ซ ง เปน บ รษท ยอยใน ประเท ศฟ ลปป น ส ภายห ลงจาก ท
Do Day Dream Holding Pte. Ltd. ไดชาระคาหนเพมทนใหแก Do Day Dream Philippines Corporation โดยม
สดสวนการลงทนบรษทยอยดงกลาวคดเปนอตรารอยละ 51 เปนจานวนเงน 33.66 ลานเปโซฟลปปนส (หรอ
เทยบเทา 21.27 ลานบาท)
บรษท ด เดย ดรม จากด (มหาชน) และบรษทยอย
หมายเหตประกอบงบการเงน
สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2561
56
เงนลงทนในบรษทยอย ณ วนท 31 ธนวาคม 2561 และ 2560 และเงนปนผลรบจากเงนลงทนสาหรบแตละป มดงน
งบการเงนเฉพาะกจการ
ชอกจการ ลกษณะธรกจ
ประเทศท
กจการจดตง
สดสวน
ความเปนเจาของ ทนชาระแลว ราคาทน เงนปนผลรบ
2561 2560 2561 2560 2561 2560 2561 2560
(รอยละ) (พนบาท)
บรษทยอยทางตรงในประเทศ
บรษท นาม ไลฟ พลส จากด จาหนายเครองสาอางและผลตภณฑ
อาหารเสรม
ไทย 100 100 5,000 5,000 52,655 52,655 79,997 39,998
บรษท ด อนฟนท ดรม จากด ใหการบรการดานการบรหาร ดานเทคนค
ดานการเงน และสนบสนนวสาหกจ
ไทย 100 100 100,000 25,000 100,000 25,000 - -
บรษท ดรม เดอรมาโทโลจ จากด จาหนายเครองสาอางและผลตภณฑ
อาหารเสรม
ไทย 95 - 50,000 - 47,500 - - -
บรษท สกน เมค สไมส จากด จาหนายเครองสาอาง ไทย 70 - 1,250 - 875 - - -
รวม 201,030 77,655 79,997 39,998
บรษทยอยทางออมในตางประเทศ
Do Day Dream Holding Pte. Ltd. กจกรรมลงทน สงคโปร 100 - USD 2,000,000 -
Do Day Dream Trading Pte. Ltd. จาหนายคาสงทวไป
รวมถงนาเขาและสงออก
สงคโปร 100 - USD 300,000 -
Do Day Dream Philippines
Corporation
จาหนายคาสงทวไป
รวมถงนาเขาและสงออก
ฟลปปนส 51 - PHP 66,000,000 -
บรษท ด เดย ดรม จากด (มหาชน) และบรษทยอย
หมายเหตประกอบงบการเงน
สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2561
57
11 ทดน อาคารและอปกรณ
งบการเงนรวม
ทดน
อาคารและ
สวนปรบปรง
อาคาร
เครองจกร
และอปกรณ ยานพาหนะ
สนทรพย
ระหวางตดตง
และกอสราง รวม
(พนบาท)
ราคาทน
ณ วนท 1 มกราคม 2560 59,596 123,111 68,032 11,199 5,214 267,152
เพมขน - 5,878 23,432 6,700 26,023 62,033
โอน - 11,618 8,604 - (20,222) -
จาหนาย - (2,132) (28) - (1,643) (3,803)
ณ วนท 31 ธนวาคม 2560
และ 1 มกราคม 2561
59,596
138,475
100,040
17,899
9,372
325,382
เพมขน - 3,523 4,560 - 17,382 25,465
โอน - 2,268 13,179 - (15,447) -
จาหนาย - - (185) - - (185)
ณ วนท 31 ธนวาคม 2561 59,596 144,266 117,594 17,899 11,307 350,662
คาเสอมราคา
ณ วนท 1 มกราคม 2560 - 7,223 11,114 3,677 - 22,014
คาเสอมราคาสาหรบป - 6,637 14,903 3,489 - 25,029
จาหนาย - (216) (7) - - (223)
ณ วนท 31 ธนวาคม 2560
และ 1 มกราคม 2561
-
13,644
26,010
7,166
-
46,820
คาเสอมราคาสาหรบป - 7,097 19,060 3,558 - 29,715
จาหนาย - - (94) - - (94)
ณ วนท 31 ธนวาคม 2561 - 20,741 44,976 10,724 - 76,441
บรษท ด เดย ดรม จากด (มหาชน) และบรษทยอย
หมายเหตประกอบงบการเงน
สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2561
58
งบการเงนรวม
ทดน
อาคารและ
สวนปรบปรง
อาคาร
เครองจกร
และอปกรณ ยานพาหนะ
สนทรพย
ระหวางตดตง
และกอสราง รวม
(พนบาท)
มลคาสทธทางบญช
ณ วนท 1 มกราคม 2560
ภายใตกรรมสทธของกลม
บรษท 59,596 115,888 56,918 1,624 5,214 239,240
ภายใตสญญาเชาทาง
การเงน
-
-
-
5,898
-
5,898
59,596 115,888 56,918 7,522 5,214 245,138
ณ วนท 31 ธนวาคม 2560
และ 1 มกราคม 2561
ภายใตกรรมสทธของกลม
บรษท 59,596 124,831 74,030 2,210 9,372 270,039
ภายใตสญญาเชาทาง
การเงน
-
-
-
8,523
-
8,523
59,596 124,831 74,030 10,733 9,372 278,562
ณ วนท 31 ธนวาคม 2561
ภายใตกรรมสทธของกลม
บรษท 59,596 123,525 72,618 867 11,307 267,913
ภายใตสญญาเชาทาง
การเงน
-
-
-
6,308
-
6,308
59,596 123,525 72,618 7,175 11,307 274,221
บรษท ด เดย ดรม จากด (มหาชน) และบรษทยอย
หมายเหตประกอบงบการเงน
สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2561
59
งบการเงนเฉพาะกจการ
ทดน
อาคารและ
สวนปรบปรง
อาคาร
เครองจกร
และอปกรณ ยานพาหนะ
สนทรพย
ระหวางตดตง
และกอสราง รวม
(พนบาท)
ราคาทน
ณ วนท 1 มกราคม 2560 59,596 123,111 67,544 11,199 5,214 266,664
เพมขน - 5,878 22,658 6,700 26,023 61,259
โอน - 11,618 8,604 - (20,222) -
จาหนาย - (2,132) - - (1,643) (3,775)
ณ วนท 31 ธนวาคม 2560
และ 1 มกราคม 2561
59,596
138,475
98,806
17,899
9,372
324,148
เพมขน - 3,523 4,131 - 17,363 25,017
โอน - 2,268 13,179 - (15,447) -
จาหนาย - - (185) - - (185)
ณ วนท 31 ธนวาคม 2561 59,596 144,266 115,931 17,899 11,288 348,980
คาเสอมราคา
ณ วนท 1 มกราคม 2560 - 7,223 10,999 3,677 - 21,899
คาเสอมราคาสาหรบป - 6,637 14,631 3,489 - 24,757
จาหนาย - (216) - - - (216)
ณ วนท 31 ธนวาคม 2560
และ 1 มกราคม 2561
-
13,644
25,630
7,166
-
46,440
คาเสอมราคาสาหรบป - 7,097 18,731 3,558 - 29,386
จาหนาย - - (94) - - (94)
ณ วนท 31 ธนวาคม 2561 - 20,741 44,267 10,724 - 75,732
มลคาสทธทางบญช
ณ วนท 1 มกราคม 2560
ภายใตกรรมสทธของ
บรษท 59,596 115,888 56,545 1,624 5,214 238,867
ภายใตสญญาเชาทาง
การเงน
-
-
-
5,898
-
5,898
59,596 115,888 56,545 7,522 5,214 244,765
บรษท ด เดย ดรม จากด (มหาชน) และบรษทยอย
หมายเหตประกอบงบการเงน
สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2561
60
ทดน
อาคารและ
สวนปรบปรง
อาคาร
เครองจกร
และอปกรณ ยานพาหนะ
สนทรพย
ระหวางตดตง
และกอสราง รวม
(พนบาท)
ณ วนท 31 ธนวาคม 2560
และ 1 มกราคม 2561
ภายใตกรรมสทธของ
บรษท 59,596 124,831 73,176 2,210 9,372 269,185
ภายใตสญญาเชาทาง
การเงน
-
-
-
8,523
-
8,523
59,596 124,831 73,176 10,733 9,372 277,708
ณ วนท 31 ธนวาคม 2561
ภายใตกรรมสทธของ
บรษท 59,596 123,525 71,664 867 11,288 266,940
ภายใตสญญาเชาทาง
การเงน
-
-
-
6,308
-
6,308
59,596 123,525 71,664 7,175 11,288 273,248
ราคาทรพยสนกอนหกคาเสอมราคาสะสมของอาคารและอปกรณ ซงไดคดคาเสอมราคาเตมจานวนแลว แตยงคงใช
งานจนถง ณ วนท 31 ธนวาคม 2561 และ 2560 มดงน
2561 2560
(พนบาท)
งบการเงนรวม 5,436 286
งบการเงนเฉพาะกจการ 5,430 286
การคาประกน
ณ วนท 31 ธนวาคม 2561 บรษทไดนาทดน อาคาร และอปกรณของบรษทซงมมลคาสทธตามบญชจานวนประมาณ
52.17 ลานบาท (2560: 52.92 ลานบาท) ไดถกนาไปวางเปนหลกประกนสาหรบเงนกยมระยะยาว และวงเงนสนเชอ
จากสถาบนการเงน (หมายเหตขอ 15)
บรษท ด เดย ดรม จากด (มหาชน) และบรษทยอย
หมายเหตประกอบงบการเงน
สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2561
61
12 สนทรพยไมมตวตน
งบการเงนรวม
หมายเหต
เครองหมาย
การคา
คอมพวเตอร
ซอฟทแวร
รวม
(พนบาท)
ราคาทน
ณ วนท 1 มกราคม 2560 - 8,675 8,675
เพมขน 5,456 4,637 10,093
ณ วนท 31 ธนวาคม 2560 และ
1 มกราคม 2561
5,456
13,312
18,768
เพมขน - 2,876 2,876
ไดมาจากการรวมธรกจ 4 91,840 - 91,840
ณ วนท 31 ธนวาคม 2561 97,296 16,188 113,484
คาตดจาหนาย
ณ วนท 1 มกราคม 2560 - 967 967
คาตดจาหนายสาหรบป 187 1,115 1,302
ณ วนท 31 ธนวาคม 2560 และ
1 มกราคม 2561
187
2,082
2,269
คาตดจาหนายสาหรบป 761 1,625 2,386
ณ วนท 31 ธนวาคม 2561 948 3,707 4,655
มลคาสทธทางบญช
ณ วนท 1 มกราคม 2560 - 7,708 7,708
ณ วนท 31 ธนวาคม 2560 และ
1 มกราคม 2561
5,269
11,230
16,499
ณ วนท 31 ธนวาคม 2561 96,348 12,481 108,829
บรษท ด เดย ดรม จากด (มหาชน) และบรษทยอย
หมายเหตประกอบงบการเงน
สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2561
62
งบการเงนเฉพาะกจการ
เครองหมาย
การคา
คอมพวเตอร
ซอฟทแวร
รวม
(พนบาท)
ราคาทน
ณ วนท 1 มกราคม 2560 - 8,665 8,665
เพมขน 5,456 4,566 10,022
ณ วนท 31 ธนวาคม 2560 และ 1 มกราคม 2561 5,456 13,231 18,687
เพม - 2,531 2,531
ณ วนท 31 ธนวาคม 2561 5,456 15,762 21,218
คาตดจาหนาย
ณ วนท 1 มกราคม 2560 - 967 967
คาตดจาหนายสาหรบป 187 1,108 1,295
ณ วนท 31 ธนวาคม 2560 และ 1 มกราคม 2561 187 2,075 2,262
คาตดจาหนายสาหรบป 761 1,597 2,358
ณ วนท 31 ธนวาคม 2561 948 3,672 4,620
มลคาสทธทางบญช
ณ วนท 1 มกราคม 2560 - 7,698 7,698
ณ วนท 31 ธนวาคม 2560 และ 1 มกราคม 2561 5,269 11,156 16,425
ณ วนท 31 ธนวาคม 2561 4,508 12,090 16,598
บรษท ด เดย ดรม จากด (มหาชน) และบรษทยอย
หมายเหตประกอบงบการเงน
สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2561
63
13 เงนฝากสถาบนการเงนทมขอจากดในการเบกใช
ณ วนท 31 ธนวาคม 2561 กลมบรษทมเงนฝากสถาบนการเงนทมขอจากดในการเบกใช เปนจานวนเงนรวม 20.27
ลานบาท ในงบแสดงฐานะการเงนรวมและงบแสดงฐานะการเงนเฉพาะกจการ (2560: 35.27 ลานบาท) เพอการ
ปฏบตตามเงอนไขในการใชวงเงนสนเชอจากสถาบนการเงนในประเทศบางแหงและเปนหลกประกนการทสถาบน
การเงนผรบฝากออกหนงสอคาประกนบรษทเพอเปนหลกประกนในนามกลมบรษท
14 ภาษเงนไดรอการตดบญช
สนทรพยและหนสนภาษเงนไดรอการตดบญช ณ วนท 31 ธนวาคม มดงน
งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ
2561 2560 2561 2560
(พนบาท)
สนทรพยภาษเงนไดรอการตดบญช 7,030 7,343 2,535 1,881
หนสนภาษเงนไดรอการตดบญช (496) - (352) -
สทธ 6,534 7,343 2,183 1,881
บรษท ด เดย ดรม จากด (มหาชน) และบรษทยอย
หมายเหตประกอบงบการเงน
สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2561
64
รายการเคลอนไหวของสนทรพยและหนสนภาษเงนไดรอการตดบญชรวมทเกดขนในระหวางปมดงน งบการเงนรวม
บนทกเปนรายได (รายจาย) ใน
ณ วนท 1 ณ วนท 31
มกราคม กาไรหรอ กาไรขาดทน ธนวาคม
2561 ขาดทน เบดเสรจอน 2561
(พนบาท)
สนทรพยภาษเงนไดรอการตดบญช
กาไรระหวางกนในสนคาคงเหลอ 5,154 (2,349) - 2,805
ลกหนการคา 44 190 - 234
สนคาคงเหลอ 1,159 101 - 1,260
ทดน อาคารและอปกรณและสนทรพยไมมตวตน 90 60 - 150
ประมาณการหนสนผลประโยชน
ระยะยาวของพนกงาน 820 598 - 1,418
ยอดขาดทนยกไป 76 1,087 - 1,163
รวม 7,343 (313) - 7,030
หนสนภาษเงนไดรอการตดบญช
ตราสารหนถอไวเพอคา - (352) - (352)
อนๆ - (144) - (144)
รวม - (496) - (496)
สทธ 7,343 (809) - 6,534
บรษท ด เดย ดรม จากด (มหาชน) และบรษทยอย
หมายเหตประกอบงบการเงน
สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2561
65
งบการเงนรวม
บนทกเปนรายได (รายจาย) ใน
ณ วนท 1 ณ วนท 31
มกราคม กาไรหรอ กาไรขาดทน ธนวาคม
2560 ขาดทน เบดเสรจอน 2560
(พนบาท)
สนทรพยภาษเงนไดรอการตดบญช
กาไรระหวางกนในสนคาคงเหลอ - 5,154 - 5,154
ลกหนการคา 446 (402) - 44
สนคาคงเหลอ 825 334 - 1,159
ทดน อาคารและอปกรณและสนทรพยไมมตวตน 692 (602) - 90
ประมาณการหนสนผลประโยชน
ระยะยาวของพนกงาน 329 454 37 820
ยอดขาดทนยกไป - 76 - 76
สทธ 2,292 5,014 37 7,343
งบการเงนเฉพาะกจการ
บนทกเปนรายได (รายจาย) ใน
ณ วนท 1 ณ วนท 31
มกราคม กาไรหรอ กาไรขาดทน ธนวาคม
2561 ขาดทน เบดเสรจอน 2561
(พนบาท)
สนทรพยภาษเงนไดรอการตดบญช
ลกหนการคา 2 71 - 73
สนคาคงเหลอ 1,086 29 - 1,115
ทดน อาคารและอปกรณและสนทรพยไมมตวตน 90 60 - 150
ประมาณการหนสนผลประโยชน
ระยะยาวของพนกงาน 703 494 - 1,197
รวม 1,881 654 - 2,535
บรษท ด เดย ดรม จากด (มหาชน) และบรษทยอย
หมายเหตประกอบงบการเงน
สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2561
66
งบการเงนเฉพาะกจการ
บนทกเปนรายได (รายจาย) ใน
ณ วนท 1 ณ วนท 31
มกราคม กาไรหรอ กาไรขาดทน ธนวาคม
2561 ขาดทน เบดเสรจอน 2561
(พนบาท)
หนสนภาษเงนไดรอการตดบญช
ตราสารหนถอไวเพอคา - (352) - (352)
รวม - (352) - (352)
สทธ 1,881 302 - 2,183
งบการเงนเฉพาะกจการ
บนทกเปนรายได (รายจาย) ใน
ณ วนท 1 ณ วนท 31
มกราคม กาไรหรอ กาไรขาดทน ธนวาคม
2560 ขาดทน เบดเสรจอน 2560
(พนบาท)
สนทรพยภาษเงนไดรอการตดบญช
ลกหนการคา 446 (444) - 2
สนคาคงเหลอ 825 261 - 1,086
ทดน อาคารและอปกรณและสนทรพยไมมตวตน 692 (602) - 90
ประมาณการหนสนผลประโยชน
ระยะยาวของพนกงาน 272 375 56 703
สทธ 2,235 (410) 56 1,881
บรษท ด เดย ดรม จากด (มหาชน) และบรษทยอย
หมายเหตประกอบงบการเงน
สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2561
67
15 หนสนทมภาระดอกเบย
งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ
2561 2560 2561 2560
(พนบาท)
สวนทหมนเวยน
เงนกยมระยะสนจากสถาบนการเงน
ตวสญญาใชเงน - มหลกประกน - 120,000 - 120,000
หนสนจากการทาทรสตรซท
- มหลกประกน
-
147,145
-
147,145
- 267,145 - 267,145
เงนกยมระยะยาวจากสถาบนการเงน
สวนทถงกาหนดชาระภายในหนงป
- มหลกประกน 29,492 18,775 29,492 18,775
29,492 18,775 29,492 18,775
หนสนตามสญญาเชาการเงนทถง
กาหนดชาระภายในหนงป
993
1,449
993
1,449
รวมหนสนทมดอกเบยระยะสน
30,485
287,369
30,485
287,369
สวนทไมหมนเวยน
เงนกยมระยะยาวจากสถาบนการเงน
- ทมหลกประกน 61,705 49,419 61,705 49,419
หนสนตามสญญาเชาการเงน 2,214 3,206 2,214 3,206
รวมหนสนทมดอกเบยไมหมนเวยน
63,919
52,625
63,919
52,625
รวม 94,404 339,994 94,404 339,994
บรษท ด เดย ดรม จากด (มหาชน) และบรษทยอย
หมายเหตประกอบงบการเงน
สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2561
68
หนสนทมภาระดอกเบยซงไมรวมหนสนตามสญญาเชาการเงน แสดงตามระยะเวลาครบกาหนดการจายชาระ
ณ วนท 31 ธนวาคม ไดดงน
งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ
2561 2560 2561 2560
(พนบาท)
ครบกาหนดภายในหนงป 29,492 285,920 29,492 285,920
ครบกาหนดหลงจากหนงปแตไมเกนหาป 61,705 49,419 61,705 49,419
รวม 91,197 335,339 91,197 335,339
เงนกยมระยะยาวจากสถาบนการเงน
ณ วนท 31 ธนวาคม 2561 และ 2560 บรษทมเงนกยมระยะยาวจากสถาบนการเงน มรายละเอยดดงน
ฉบบท
อตราดอกเบย
ยอดคงเหลอ ณ วนท 31 ธนวาคม กาหนดการ
จายชาระคน 2561 2560
(รอยละ) (ลานบาท)
ฉบบท 1 ปท 1-2 : MLR-2.00
ปท 3 เปนตนไปMLR-1.75
51 68 เงนตนพรอมดอกเบย ระยะเวลา 48 เดอน
เดอนละ 1.45 ลานบาท
ฉบบท 2 ปท 1-2 : MLR-2.00
ปท 3 เปนตนไปMLR-1.75
40 - เงนตนพรอมดอกเบย ระยะเวลา 72 เดอน
เดอนละ 0.89 ลานบาท
ณ วนท 31 ธนวาคม 2561 เงนฝากประจาจานวน 20 ลานบาท (2560: 35 ลานบาท) ทดนพรอมสงปลกสรางอนๆ
บนทดนดงกลาวและอปกรณ ทงทมอยแลวในขณะนและหรอจะมตอไปในภายหนาซงมมลคาสทธตาม
บญชจานวนประมาณ 52.17 ลานบาท (2560: 52.92 ลานบาท) ของบรษท ไดใชเปนหลกประกนสาหรบเงน
กยมระยะยาวและวงเงนสนเชอจากสถาบนการเงนของบรษท
ภายใตขอกาหนดของสญญาเงนกยม บรษทตองปฏบตตามเงอนไขและขอกาหนดตางๆทระบไวในสญญา เชนการ
รกษาอตราสวนทางการเงน เปนตน
บรษท ด เดย ดรม จากด (มหาชน) และบรษทยอย
หมายเหตประกอบงบการเงน
สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2561
69
หนสนตามสญญาเชาการเงน
หนสนตามสญญาเชาการเงน ณ วนท 31 ธนวาคม มรายละเอยดดงน
งบการเงนรวม
2561 2560
มลคาอนาคต
ของจานวน
เงนขนตาท
ตองจาย ดอกเบย
มลคา
ปจจบนของ
จานวนเงนขน
ตาทตองจาย
มลคาอนาคต
ของจานวน
เงนขนตาท
ตองจาย ดอกเบย
มลคา
ปจจบนของ
จานวนเงนขน
ตาทตองจาย
(พนบาท)
ครบกาหนดชาระภายในหนงป 1,174 (181) 993 1,751 (302) 1,449
ครบกาหนดชาระหลงจากหนง
ปแตไมเกนหาป 2,394 (180) 2,214 3,568 (362) 3,206
รวม 3,568 (361) 3,207 5,319 (664) 4,655
งบการเงนเฉพาะกจการ
2561 2560
มลคาอนาคต
ของจานวน
เงนขนตาท
ตองจาย ดอกเบย
มลคา
ปจจบนของ
จานวนเงนขน
ตาทตองจาย
มลคาอนาคต
ของจานวน
เงนขนตาท
ตองจาย ดอกเบย
มลคา
ปจจบนของ
จานวนเงนขน
ตาทตองจาย
(พนบาท)
ครบกาหนดชาระภายในหนงป 1,174 (181) 993 1,751 (302) 1,449
ครบกาหนดชาระหลงจากหนง
ปแตไมเกนหาป 2,394 (180) 2,214 3,568 (362) 3,206
รวม 3,568 (361) 3,207 5,319 (664) 4,655
บรษท ด เดย ดรม จากด (มหาชน) และบรษทยอย
หมายเหตประกอบงบการเงน
สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2561
70
อตราดอกเบย
อตราดอกเบย ณ วนท 31 ธนวาคม 2561 และ 2560 มดงน
งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ
2561 2560 2561 2560
(รอยละ)
ตวสญญาใชเงน - 3.00 - 3.00
หนสนจากการทาทรสตรซท 2.91 2.91 2.91 2.91
เงนกยมระยะยาวจากสถาบนการเงน MLR-1.75,
MLR-2
MLR-1.75,
MLR-2
MLR-1.75,
MLR-2
MLR-1.75,
MLR-2
หนสนตามสญญาเชาการเงน 4.80 - 6.96 4.80 - 6.96 4.80 - 6.96 4.80 - 6.96
วงเงนสนเชอทยงไมไดเบกใช
ณ วนท 31 ธนวาคม 2561 บรษทมวงเงนสนเชอทยงไมไดเบกใชเปนจานวนเงนรวม 840 ลานบาท (2560: 262.85
ลานบาท)
16 เจาหนการคาและเจาหนอน
งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ
หมายเหต 2561 2560 2561 2560
(พนบาท)
เจาหนการคา - กจการทเกยวของกน 5 45 123 45 35,304
เจาหนการคา - กจการอน 59,291 113,614 33,368 102,488
เจาหนอน - กจการทเกยวของกน 5 1,122 4,800 19 854
เจาหนอน - กจการอน 96,442 190,743 19,448 163,261
รวม 156,900 309,280 52,880 301,907
บรษท ด เดย ดรม จากด (มหาชน) และบรษทยอย
หมายเหตประกอบงบการเงน
สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2561
71
17 ประมาณการหนสนไมหมนเวยนสาหรบผลประโยชนพนกงาน
งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ
2561 2560 2561 2560
(พนบาท)
งบแสดงฐานะการเงน
ประมาณการหนสนไมหมนเวยนสาหรบ
ผลประโยชนหลงออกจากงาน
โครงการผลประโยชนทกาหนดไว 7,096 4,172 5,985 3,514
รวม 7,096 4,172 5,985 3,514
สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม
งบกาไรขาดทนเบดเสรจ
รบรในกาไรหรอขาดทน
ผลประโยชนหลงออกจากงาน
โครงการผลประโยชนทกาหนดไว 2,924 2,339 2,471 1,876
2,924 2,339 2,471 1,876
รบรในกาไรขาดทนเบดเสรจอน
ขาดทนจากการประมาณตามหลก
คณตศาสตรประกนภยทรบรในระหวางป - 187 - 279
ขาดทนสะสมจากการประมาณตามหลก
คณตศาสตรประกนภยทรบร 187 187 279 279
กลมบรษทและบรษทจดการโครงการผลประโยชนทกาหนดไวตามขอกาหนดของพระราชบญญตคมครองแรงงาน
พ.ศ. 2541 ในการใหผลประโยชนเมอเกษยณแกพนกงานตามสทธและอายงาน
โครงการผลประโยชนทกาหนดไวมความเสยงจากการประมาณการตามหลกคณตศาสตรประกนภย ไดแก ความ
เสยงจากอตราดอกเบย ความเสยงของการอตราการเพมขนของเงนเดอน ความเสยงจากอตราการหมนเวยนของ
พนกงาน
บรษท ด เดย ดรม จากด (มหาชน) และบรษทยอย
หมายเหตประกอบงบการเงน
สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2561
72
การเปลยนแปลงในมลคาปจจบนของภาระผกพนของโครงการผลประโยชน
งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ
2561 2560 2561 2560
(พนบาท)
ณ วนท 1 มกราคม 4,172 1,646 3,514 1,359
รบรในกาไรหรอขาดทน
ตนทนบรการปจจบน 2,803 1,430 2,369 1,138
ตนทนบรการในอดต - 856 - 694
ดอกเบยจากภาระผกพน 121 53 102 44
2,924 2,339 2,471 1,876
รบรในกาไรขาดทนเบดเสรจอน
ขาดทนจากการประมาณตามหลก
คณตศาสตรประกนภย
-
187
-
279
- 187 - 279
ณ วนท 31 ธนวาคม 7,096 4,172 5,985 3,514
ขาดทนจากการประมาณการตามหลกคณตศาสตรประกนภยทรบรในกาไรขาดทนเบดเสรจอน เกดขนจาก
งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ
2561 2560 2561 2560
(พนบาท)
ขอสมมตดานประชากรศาสตร - 117 - 88
ขอสมมตทางการเงน - 253 - 210
การปรบปรงจากประสบการณ - (183) - (19)
รวม - 187 - 279
บรษท ด เดย ดรม จากด (มหาชน) และบรษทยอย
หมายเหตประกอบงบการเงน
สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2561
73
ขอสมมตในการประมาณการตามหลกคณตศาสตรประกนภย
ขอสมมตหลกในการประมาณการตามหลกคณตศาสตรประกนภย ณ วนทรายงาน (แสดงโดยวธถวเฉลยถวง
นาหนก) ไดแก
งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ
2561 2560 2561 2560
(รอยละ)
อตราคดลด 2.89 - 2.95 2.89 - 2.95 2.89 2.89
การเพมขนของเงนเดอนในอนาคต 5.00 5.00 5.00 5.00
อตราการหมนเวยนของพนกงาน 0 - 39 0 - 39 0 - 39 0 - 39
ขอสมมตเกยวกบอตรามรณะในอนาคตถอตามขอมลทางสถตทเผยแพรทวไปและตารางมรณะ
ณ วนท 31 ธนวาคม 2561 ระยะเวลาถวเฉลยถวงนาหนกของภาระผกพนผลประโยชนทกาหนดไวเปน 26 ป (2560:
27 ป)
การวเคราะหความออนไหว
การเปลยนแปลงในแตละขอสมมตทเกยวของในการประมาณการตามหลกคณตศาสตรประกนภยทอาจเปนไปได
อยางสมเหตสมผล ณ วนทรายงาน โดยถอวาขอสมมตอนๆ คงท จะมผลกระทบตอภาระผกพนของโครงการ
ผลประโยชนเปนจานวนเงนดงตอไปน
งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ
เพมขน ลดลง เพมขน ลดลง
(พนบาท)
ณ วนท 31 ธนวาคม 2561
อตราคดลด (เปลยนแปลงรอยละ 1) (1,101) 1,339 (921) 1,121
การเพมขนของเงนเดอนในอนาคต
(เปลยนแปลงรอยละ 1)
1,361
(1,135)
1,140
(950)
อตราการหมนเวยนของพนกงาน
(เปลยนแปลงรอยละ 1) (1,196) 609 (1,006) 599
บรษท ด เดย ดรม จากด (มหาชน) และบรษทยอย
หมายเหตประกอบงบการเงน
สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2561
74
งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ
เพมขน ลดลง เพมขน ลดลง
(พนบาท)
ณ วนท 31 ธนวาคม 2560
อตราคดลด (เปลยนแปลงรอยละ 1) (676) 827 (563) 690
การเพมขนของเงนเดอนในอนาคต
(เปลยนแปลงรอยละ 1)
794
(664)
663
(553)
อตราการหมนเวยนของพนกงาน
(เปลยนแปลง รอยละ 1) (734) 389 (616) 384
แมวาการวเคราะหนไมไดคานงการกระจายตวแบบเตมรปแบบของกระแสเงนสดทคาดหวงภายใตโครงการ
ดงกลาว แตไดแสดงประมาณการความออนไหวของขอสมมตตางๆ
บรษท ด เดย ดรม จากด (มหาชน) และบรษทยอย
หมายเหตประกอบงบการเงน
สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2561
75
18 ทนเรอนหน
มลคาหน 2561 2560
ตอหน จานวนหน จานวนเงน จานวนหน จานวนเงน
(บาท) (พนหน/พนบาท)
ทนจดทะเบยน
ณ วนท 1 มกราคม
- หนสามญ 100 - - 2,250 225,000
- หนสามญ 1 318,000 318,000 - -
ณ วนท 22 มนาคม
เปลยนแปลงมลคาหนสามญ
จากหนละ 100 บาท เปน 1 บาท
1
-
-
222,750
-
- เพมทนจดทะเบยน 1 - - 93,000 93,000
ณ วนท 31 ธนวาคม
- หนสามญ 1 318,000 318,000 318,000 318,000
หนทออกและชาระแลว
ณ วนท 1 มกราคม
- หนสามญ 100 - - 2,250 225,000
- หนสามญ 1 316,000 316,000 - -
ณ วนท 22 มนาคม 2560
เปลยนแปลงมลคาหนสามญ
จากหนละ 100 บาท เปน 1 บาท
1
-
-
222,750
-
ณ วนท 2 เมษายน 2561
หนทนออกใหตามสทธซอหน 1 1,888 1,888 - -
ณ วนท 20 กรกฎาคม 2560
เสนอขายหนแกบคคลในวงจากด 1 - - 15,000 15,000
ณ วนท 21 ธนวาคม 2560
เสนอขายหนแกบคคลทวไป 1 - - 76,000 76,000
ณ วนท 31 ธนวาคม
- หนสามญ 1 317,888 317,888 316,000 316,000
บรษท ด เดย ดรม จากด (มหาชน) และบรษทยอย
หมายเหตประกอบงบการเงน
สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2561
76
เมอวนท 15 มนาคม 2560 ทประชมสามญผถอหนของบรษท มมตอนมตในเรองตาง ๆ ดงน
1) เปลยนแปลงมลคาทตราไวของหนจากเดมหนละ 100 บาท เปนหนละ 1 บาท ทาใหจานวนหนสามญของบรษท
เพมจากเดมจานวน 2,250,000 หน เปน 225,000,000 หน โดยบรษทไดจดทะเบยนกบกระทรวงพาณชยเมอวนท
22 มนาคม 2560
2) เพมทนจดทะเบยนจาก 225 ลานบาท เปน 303 ลานบาท โดยการออกหนสามญใหมจานวน 78 ลานหน โดย
บรษทไดจดทะเบยนกบกระทรวงพาณชยเมอวนท 22 มนาคม 2560
3) อนมตจดสรรหนสามญทออกใหมจานวน 78,000,000 หน ดงน
3.1) หนสามญเพมทนจานวน 76,000,000 หนใหเสนอขายแกประชาชนทวไป (Initial Public Offering)
3.2) หนสามญเพมทนจานวน 2,000,000 หนใหสารองไวใหแกกรรมการ ผบรหารและ/หรอพนกงานของบรษท
และ/หรอบรษทยอย ตามโครงการการเสนอขายหนสามญเพมทนของบรษทใหแกกรรมการ ผบรหารและ/
หรอพนกงานของบรษทและ/หรอบรษทยอย (ESOP)
เมอวนท 17 กรกฎาคม 2560 ทประชมวสามญผถอหนครงท 2/2560 มมตอนมตในเรองตาง ๆ ดงน
1) ลดทนจดทะเบยนจาก 303 ลานบาท เปน 225 ลานบาท โดยวธตดหนจดทะเบยนทยงไมไดนาออกจาหนาย
จานวน 78 ลานหน โดยบรษทไดดาเนนการจดทะเบยนลดทนกบกระทรวงพาณชยเมอวนท 20 กรกฎาคม 2560
2) เพมทนจดทะเบยนจาก 225 ลานบาท เปน 318 ลานบาท โดยการออกหนสามญเพมทนจานวน 93,000,000 หน
มลคาตราไวหนละ 1 บาท รวมเปนเงน 93 ลานบาท โดยบรษทไดดาเนนการจดทะเบยนเพมทนกบกระทรวง
พาณชยเมอวนท 20 กรกฎาคม 2560
3) อนมตจดสรรหนสามญทออกใหมจานวน 93,000,000 หน ดงน
3.1) หนสามญเพมทนจานวน 15,000,000 หนใหเสนอขายแกบคคลในวงจากด (Private Placement) และเมอวนท
20 กรกฎาคม 2560 บรษทไดขายหนสามญเพมทนจานวนดงกลาวใหแกผถอหนรายหนงในราคาหนละ
29.87 บาท รวมเปนเงน 448.05 ลานบาท โดยมสวนเกนมลคามลคาหนสามญจานวน 433.05 ลานบาท โดย
บรษทไดดาเนนการจดทะเบยนกบกระทรวงพาณชยเมอวนท 20 กรกฎาคม 2560
บรษท ด เดย ดรม จากด (มหาชน) และบรษทยอย
หมายเหตประกอบงบการเงน
สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2561
77
3.2) หนสามญเพมทนจานวน 76,000,000 หนใหเสนอขายแกประชาชนทวไป (Initial Public Offering) ซงใน
เดอนธนวาคม 2560 บรษทฯไดเสนอขายใหแกประชาชนทวไปในราคาหนละ 53 บาท รวมเปนเงน 4,028
ลานบาท โดยมสวนเกนมลคาหนสามญ (สทธจากคาใชจายในการเสนอขาย) จานวน 3,867.21 ลานบาท โดย
บรษทไดดาเนนการจดทะเบยนกบกระทรวงพาณชยเมอวนท 21 ธนวาคม 2560
3.3) หนสามญเพมทนจานวน 2,000,000 หนใหเสนอขายแกกรรมการ ผบรหารและ/หรอพนกงานของบรษทและ/
หรอบรษทยอย ตามโครงการเสนอขายหนสามญเพมทนของบรษทใหแก กรรมการ ผบรหารและ/หรอ
พนกงานของบรษทและ/หรอบรษทยอย (ESOP)
การใชสทธในการซอหนตามโครงการเสนอขายหนสามญเพมทนของบรษทใหแกกรรมการ ผบรหารและ/หรอ
พนกงานของบรษทและ/หรอบรษทยอย (ESOP)
ในระหวางปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2561 บรษทมการจดทะเบยนทนทออกและชาระแลวจากการใชสทธ ESOP
จานวน 1,887,700 หน (เทยบเทา 1,887,700 บาท) และไดรบเงนจานวน 53.6 ลานบาท
รายการเคลอนไหวของจานวนสทธซอหนในระหวางปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2561 มดงน
(พนสทธ)
สทธในการซอหน ณ วนท 1 มกราคม 2561 2,000
หก ใชสทธระหวางป (1,888)
สทธซอหนทไมไดใชสทธทหมดอายแลว (112)
สทธในการซอหน ณ วนท 31 ธนวาคม 2561 -
19 สทธในการซอหนตามโครงการเสนอขายหนสามญเพมทนของบรษทใหแกกรรมการ ผ บรหารและ/หรอ
พนกงานของบรษทและ/หรอบรษทยอย (ESOP)
เมอวนท 17 กรกฎาคม 2560 ทประชมวสามญผถอหนครงท 2/2560 มมตอนมตจดสรรสทธในการซอหนตาม
โครงการเสนอขายหนสามญเพมทนของบรษทใหแกกรรมการ ผบรหารและ/หรอพนกงานของบรษทและ/หรอ
บรษทยอย (ESOP) จานวน 2,000,000 สทธ โดยมรายละเอยดดงน
ชอหลกทรพย: หนสามญของบรษท ด เดย ดรม จากด (มหาชน)
ประเภท: หนสามญเพมทน
ชนด: หนสามญ ชนดระบผถอ
บรษท ด เดย ดรม จากด (มหาชน) และบรษทยอย
หมายเหตประกอบงบการเงน
สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2561
78
วธการเสนอขาย: บรษทจะเสนอขายหนสามญเพมทนโดยการจดสรรหนสามญของบรษท
(“การเสนอขายหนสามญเพมทน”) ใหแกกรรมการ ผบรหารและ/หรอ
พนกงานของบรษทและ/หรอบรษทยอย
อายของโครงการ: 1 ป นบแตวนทผถอหนอนมต
จานวนหนสามญทเสนอขาย: 2,000,000 หน
ราคาเสนอขายตอหน: ราคายตธรรม ณ วนทมการกาหนดรายชอพนกงานผมสทธไดรบจดสรรหน
สามญเพมทน (หนละ 28.42 บาท)
ระยะเวลาการเสนอขาย: บรษทจะทาการเสนอขายหนสามญ เพมทนภายใน 1 ปนบจากวน ท
ทประชมผ ถอหนมมตอนมตใหบรษทเสนอขายหนสามญเพมทนตาม
โครงการเสนอขายหนสามญเพมทนของบรษทใหแกกรรมการ ผบรหาร
และ/หรอพนกงานของบรษทและ/หรอบรษทยอย โดยบรษทจะเสนอขาย
หนสามญดงกลาวภายหลงจากหนสามญของบรษทเขาจดทะเบยนในตลาด
หลกทรพยแหงประเทศไทยไปแลวไมนอยกวา 1 เดอน และจะดาเนนการ
เสนอขายหนสามญเพมทนดงกลาวภายในวนท 17 กรกฎาคม 2561
มลคายตธรรมโดยประมาณของสทธซอหนแตละสทธทออกเทากบ 0.0975 บาท คานวณโดยใชแบบจาลองการ
กาหนดราคาสทธตามแบบจาลอง Black-scholes Model
ในระหวางปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2561 บรษทรบรคาใชจายจากโครงการดงกลาวจานวน 0.08 ลานบาท (2560:
0.12 ลานบาท) และแสดงรวมอยในคาใชจายเกยวกบพนกงาน และ ณ วนท 31 ธนวาคม 2561 บรษทไดกลบรายการ
สวนทนจากการจายโดยใชหนเปนเกณฑซงไมไดใชสทธทหมดอายแลวจานวน 0.01 ลานบาท สทธในคาใชจาย
เกยวกบพนกงาน (ณ วนท 31 ธนวาคม 2560 บรษทมสวนทนจากการจายโดยใชหนเปนเกณฑจานวน 0.12
ลานบาท และแสดงไวในสวนของผถอหน)
บรษท ด เดย ดรม จากด (มหาชน) และบรษทยอย
หมายเหตประกอบงบการเงน
สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2561
79
20 สวนเกนทนและสารอง
สวนเกนมลคาหนสามญ
ตามบทบญญตแหงพระราชบญญตบรษทมหาชนจากด พ.ศ. 2535 มาตรา 51 ในกรณทบรษทเสนอขายหนสงกวา
มลคาหนทจดทะเบยนไว บรษทตองนาเงนคาหนสวนเกนนต งเปนทนสารองไว (“สวนเกนมลคาหนสามญ”)
สวนเกนมลคาหนสามญนจะนาไปจายเปนเงนปนผลไมได
องคประกอบอนของสวนของผถอหน
ผลตางจากอตราแลกเปลยนจากการแปลงคางบการเงน
ผลตางจากการแปลงคางบการเงนทบนทกในสวนของผถอหน คอผลตางจากอตราแลกเปลยนเงนตราตางประเทศท
เกดจากการแปลงคางบการเงนของกจการในตางประเทศใหเปนเงนบาท
การจดสรรกาไรและ/หรอกาไรสะสม
ทนสารองตามกฎหมาย
ตามบทบญญตแหงพระราชบญญตบรษทมหาชนจากด พ.ศ. 2535 มาตรา 116 บรษทจะตองจดสรรกาไรไวเปนทน
สารอง (“ทนสารองตามกฎหมาย”) อยางนอยรอยละ 5 ของกาไรสทธประจาปสทธจากขาดทนสะสมยกมา (ถาม)
จนกวาสารองตามกฎหมายนจะมจานวนไมนอยกวารอยละ 10 ของทนจดทะเบยน ทนสารองตามกฎหมายนจะ
นาไปจายเปนเงนปนผลไมได
ในเดอนสงหาคม 2560 บรษทไดจดสรรกาไรสะสม จานวน 9.3 ลานบาท ไปเปนสารองตามกฎหมาย ทาให ณ วนท
31 ธนวาคม 2561 และ 2560 บรษทไดจดสรรสารองตามกฎหมายครบถวนแลว
บรษท ด เดย ดรม จากด (มหาชน) และบรษทยอย
หมายเหตประกอบงบการเงน
สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2561
80
21 สวนงานดาเนนงาน
ผบรหารเหนวากลมบรษทดาเนนกจการในสวนงานเดยวคอธรกจผลตและจาหนายเครองสาอาง ดงนนจงพจารณา
วากลมบรษทมสวนงานทรายงานเพยงสวนงานเดยว
ขอมลเกยวกบสวนงานภมศาสตร
รายไดจากลกคาภายนอกกาหนดขนตามสถานทตงของลกคา
สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2561 2560
(พนบาท)
รายไดจากขายในประเทศ 982,179 1,178,912
รายไดจากการขายตางประเทศ 267,456 495,527
รวมรายไดจากการขาย 1,249,635 1,674,439
กาไรจากการดาเนนงานหลงการตดกาไรระหวางกน
และการปนสวนคาใชจายระหวางกน 222,407 425,153
ตนทนทางการเงน (9,497) (11,972)
คาใชจายภาษเงนได (28,418) (62,118)
กาไรสาหรบป 184,492 351,063
22 คาใชจายผลประโยชนของพนกงาน
งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ
หมายเหต 2561 2560 2561 2560
(พนบาท)
เงนเดอนและคาแรง 138,341 123,868 108,692 111,718
โบนส สวสดการและอนๆ 19,738 36,962 18,135 33,919
โครงการสมทบเงนทกาหนดไว 7,994 6,857 6,691 6,234
โครงการผลประโยชนทกาหนดไว 17 2,924 2,339 2,471 1,876
การจายโดยใชหนเปนเกณฑ 19 67 117 67 117
รวม 169,064 170,143 136,056 153,864
บรษท ด เดย ดรม จากด (มหาชน) และบรษทยอย
หมายเหตประกอบงบการเงน
สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2561
81
กลมบรษทไดจดตงกองทนสารองเลยงชพสาหรบพนกงานของกลมบรษทบนพนฐานความสมครใจของพนกงาน
ในการเปนสมาชกของกองทน โดยพนกงานจายเงนสะสมในอตรารอยละ 3 ถงอตรารอยละ 10 ของเงนเดอนทกเดอน
และกลมบรษทจายสมทบในอตรารอยละ 3 ถงอตรารอยละ 10 ของเงนเดอนของพนกงานทกเดอน กองทนสารองเลยง
ชพนไดจดทะเบยนเปนกองทนสารองเลยงชพตามขอกาหนดของกระทรวงการคลงและจดการกองทนโดยผจดการ
กองทนทไดรบอนญาต
23 คาใชจายตามลกษณะ
งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ
2561 2560 2561 2560
(พนบาท)
วตถดบ บรรจภณฑและวสดสนเปลอง 339,050 468,155 329,390 471,492
คาใชจายสงเสรมการขายและการตลาด 455,661 511,290 13,282 416,011
คาใชจายผลประโยชนของพนกงาน 160,306 170,143 126,955 153,864
คาธรรมเนยม 11,063 13,086 6,621 11,194
คาเสอมราคาและคาตดจาหนาย 32,124 26,331 31,767 26,052
คาใชจายสานกงาน 19,387 18,272 16,546 18,059
อนๆ 63,986 51,974 28,991 15,514
รวม 1,081,577 1,259,224 553,552 1,112,186
บรษท ด เดย ดรม จากด (มหาชน) และบรษทยอย
หมายเหตประกอบงบการเงน
สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2561
82
24 ภาษเงนได
ภาษเงนไดทรบรในกาไรหรอขาดทน
งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ
หมายเหต 2561 2560 2561 2560
(พนบาท)
ภาษเงนไดของงวดปจจบน
สาหรบปปจจบน 27,346 67,877 17,792 61,239
ภาษปกอนๆ ทบนทกตาไป 263 (745) 263 (745)
27,609 67,132 18,055 60,494
ภาษเงนไดรอการตดบญช
การเปลยนแปลงของผลตางชวคราว 14 809 (5,014) (302) 410
809 (5,014) (302) 410
รวมภาษเงนได 28,418 62,118 17,753 60,904
ภาษเงนไดทรบรในกาไรขาดทนเบดเสรจอน
งบการเงนรวม
2561 2560
กอน
ภาษเงนได
รายได
(คาใชจาย)
ภาษเงนได
สทธจาก
ภาษเงนได
กอน
ภาษเงนได
รายได
(คาใชจาย)
ภาษเงนได
สทธจาก
ภาษเงนได
(พนบาท)
กาไร (ขาดทน) จากการ
ประมาณตามหลก
คณตศาสตรประกนภย -
-
-
(187) 37
(150)
รวม - - - (187) 37 (150)
บรษท ด เดย ดรม จากด (มหาชน) และบรษทยอย
หมายเหตประกอบงบการเงน
สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2561
83
การกระทบยอดเพอหาอตราภาษทแทจรง
งบการเงนรวม
2561 2560
อตราภาษ
(รอยละ)
(พนบาท)
อตราภาษ
(รอยละ)
(พนบาท)
กาไรกอนภาษเงนไดรวม 212,910 413,181
จานวนภาษตามอตราภาษเงนได 20 42,582 20 82,636
ผลกระทบของอตราภาษทแตกตาง 1,073 -
การลดภาษเงนได-ภาษเงนไดปจจบน (3,216) -
รายไดทไมตองเสยภาษ (16,007) (184)
คาใชจายตองหามทางภาษ 2,461 3,084
คาใชจายทมสทธหกไดเพม (1,074) (21,325)
ภาษงวดกอนๆ ทบนทกตาไป (สงไป) 263 (745)
อนๆ 2,336 (1,348)
รวม 13 28,418 15 62,118
งบการเงนเฉพาะกจการ
2561 2560
กอน
ภาษเงนได
รายได
(คาใชจาย)
ภาษเงนได
สทธจาก
ภาษเงนได
กอน
ภาษเงนได
รายได
(คาใชจาย)
ภาษเงนได
สทธจาก
ภาษเงนได
(พนบาท)
กาไร (ขาดทน) จากการ
ประมาณตามหลก
คณตศาสตรประกนภย -
-
-
(279)
56
(223)
รวม - - - (279) 56 (223)
บรษท ด เดย ดรม จากด (มหาชน) และบรษทยอย
หมายเหตประกอบงบการเงน
สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2561
84
งบการเงนเฉพาะกจการ
2561 2560
อตราภาษ
(รอยละ)
(พนบาท)
อตราภาษ
(รอยละ)
(พนบาท)
กาไรกอนภาษเงนไดรวม 177,861 443,809
จานวนภาษตามอตราภาษเงนได 20 35,572 20 88,762
การลดภาษเงนได-ภาษเงนไดปจจบน (3,216) -
รายไดทไมตองเสยภาษ (15,999) (8,184)
คาใชจายตองหามทางภาษ 2,207 2,396
คาใชจายทมสทธหกไดเพม (1,074) (21,325)
ภาษงวดกอนๆ ทบนทกตาไป (สงไป) 263 (745)
รวม 10 17,753 14 60,904
25 กาไรตอหน
กาไรตอหนขนพนฐาน
กาไรตอหนขนพนฐานสาหรบแตละปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2561 และ 2560 คานวณจากกาไรสาหรบปทเปน
สวนของผถอหนสามญของบรษทและจานวนหนสามญทออกจาหนายแลวระหวางปในแตละปโดยวธถวเฉลยถวง
นาหนก แสดงการคานวณดงน
งบการเงนรวม
งบการเงนเฉพาะกจการ
สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2561 2560 2561 2560
(พนบาท/พนหน)
กาไรสาหรบปทเปนสวนของ
ผถอหนของบรษท 181,409 351,063 160,107 382,905
จานวนหนสามญทมอยในระหวางป
ตามวธถวเฉลยถวงนาหนก 317,412 234,279 317,412 234,279
กาไรตอหนขนพนฐาน (บาท) 0.57 1.50 0.50 1.63
บรษท ด เดย ดรม จากด (มหาชน) และบรษทยอย
หมายเหตประกอบงบการเงน
สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2561
85
กาไรตอหนปรบลด
กาไรตอหนปรบลดสาหรบแตละปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2561 และ 2560 คานวณจากกาไรสาหรบปทเปนสวน
ของผถอหนสามญของบรษทและจานวนหนสามญทออกจาหนายแลวระหวางปในแตละปโดยวธถวเฉลยถวง
นาหนก หลงจากทไดปรบปรงผลกระทบของหนปรบลด ดงน
งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ
สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2561 2560 2561 2560
(พนบาท/พนหน)
กาไรสาหรบปทเปนสวนของ
ผถอหนสามญของบรษท (ขนพนฐาน) 181,409 351,063 160,107 382,905
กาไรสาหรบปทเปนสวนของ
ผถอหนสามญของบรษท (ปรบลด) 181,409 351,063 160,107 382,905
จานวนหนสามญโดยวธถวเฉลย
ถวงนาหนก (ขนพนฐาน) 317,412 234,279 317,412 234,279
ผลกระทบของหนสามญเทยบเทาปรบลด - 622 - 622
จานวนหนสามญ โดยวธถวเฉลย
ถวงนาหนก (ปรบลด) 317,412 234,901 317,412 234,901
กาไรตอหน (ปรบลด) (บาท) 0.57 1.49 0.50 1.63
26 เงนปนผล
ในการประชมสามญประจาปของผถอหนของบรษทเมอวนท 24 เมษายน 2561 ผถอหนมมตอนมตการจดสรรกาไร
เปนเงนปนผลประจาป 2560 ในอตราหนละ 0.21 บาท เปนจานวนเงนทงสน 66.36 ลานบาท เงนปนผลดงกลาวได
จายใหแกผถอหนในเดอนพฤษภาคม 2561
ในการประชมคณะกรรมการบรษทของบรษทเมอวนท 13 พฤศจกายน 2560 คณะกรรมการบรษทมมตอนมตการ
จดสรรกาไรเปนเงนปนผลระหวางกาลสาหรบงวด วนท 30 กนยายน 2560 ในอตราหนละ 0.40 บาท เปนจานวนเงน
ทงสน 96 ลานบาท เงนปนผลดงกลาวไดจายใหแกผถอหนในเดอนพฤศจกายน 2560
บรษท ด เดย ดรม จากด (มหาชน) และบรษทยอย
หมายเหตประกอบงบการเงน
สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2561
86
ในการประชมคณะกรรมการบรษทของบรษทเมอวนท 9 สงหาคม 2560 คณะกรรมการบรษทมมตอนมตการ
จดสรรกาไรเปนเงนปนผลระหวางกาลสาหรบงวด วนท 30 มถนายน 2560 ในอตราหนละ 0.93 บาท เปนจานวน
เงนทงสน 210 ลานบาท เงนปนผลดงกลาวไดจายใหแกผถอหนในเดอนสงหาคม 2560
ในการประชมสามญประจาปของผถอหนของบรษทเมอวนท 15 มนาคม 2560 ผถอหนมมตอนมตการจดสรรกาไร
เปนเงนปนผลประจาป 2559 ในอตราหนละ 11 บาท เปนจานวนเงนทงสน 24.75 ลานบาท เงนปนผลดงกลาวได
จายใหแกผถอหนในระหวางป 2560
27 เครองมอทางการเงน
นโยบายการจดการความเสยงทางดานการเงน
กลมบรษทมความเสยงจากการดาเนนธรกจตามปกตจากการเปลยนแปลงอตราดอกเบยและอตราแลกเปลยนเงนตรา
ตางประเทศ และจากการไมปฏบตตามขอกาหนดตามสญญาของคสญญา กลมบรษทไมมการถอหรอออกเครองมอ
ทางการทเปนตราสารอนพนธ เพอการเกงกาไรหรอการคา
การบรหารจดการทน
วตถประสงคในการบรหารจดการสวนทนของบรษทคอ เพอดารงไวซงความสามารถในการดาเนนงานอยาง
ตอเนอง เพอสรางผลตอบแทนตอผถอหนของกลมบรษทและเปนประโยชนตอผมสวนไดเสยอน ผบรหารไดมการ
กาหนดกลยทธตางๆ เพอสนบสนนการดาเนนธรกจของกลมบรษทใหมประสทธภาพมากขน และมผลประกอบการ
และฐานะการเงนทดและแขงแกรงยงขน รวมทงการกาหนดนโยบายการจายเงนปนผลและการบรหารเงนทนเพอ
การดารงไวซงโครงสรางของทนและตนทนทางการเงนของทนทเหมาะสม โดย ณ วนท 31 ธนวาคม 2561
กลมบรษทและบรษทมอตราสวนตอหนสนตอทนเทากบ 0.05:1 (2560: 0.14:1) และ 0.03:1 (2560: 0.14:1)
ตามลาดบ
บรษท ด เดย ดรม จากด (มหาชน) และบรษทยอย
หมายเหตประกอบงบการเงน
สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2561
87
ความเสยงดานอตราดอกเบย
ความเสยงดานอตราดอกเบย หมายถงความเสยงทเกดจากการเปลยนแปลงทจะเกดในอนาคตของอตราดอกเบยใน
ตลาด ซงสงผลกระทบตอการดาเนนงานและกระแสเงนสดของกลมบรษท ซงมความเกยวของโดยตรงกบสนทรพย
ทางการเงนและหนสนทางการเงนทมดอกเบย ความเสยงจากอตราดอกเบยนไดถกบรหารอยางตอเนองโดยม
วตถประสงคหลกในการลดผลกระทบตอดอกเบยจายสทธ ซงอาจถกกระทบอยางมสาระสาคญจากการ
เปลยนแปลงไปในทางลบของอตราดอกเบย กลมบรษทไดจดการความเสยงดงกลาวโดยพจารณาสนทรพยทาง
การเงนและหนสนทางการเงนทงอตราดอกเบยคงทและอตราดอกเบยลอยตวตามความเหมาะสมของสภาพตลาด
อตราดอกเบยทแทจรงของสนทรพยทางการเงน ณ วนท 31 ธนวาคม และระยะทครบกาหนดรบชาระหรอกาหนด
อตราใหมมดงน
งบการเงนรวม
อตราดอกเบย
ทแทจรง
ภายใน 1 ป
หลงจาก 1 ปแต
ภายใน 5 ป หลงจาก 5 ป รวม
)รอยละตอป( (พนบาท)
ป 2561
หมนเวยน
เงนฝากประจา 0.1 - 1.9 1,702,984 - - 1,702,984
ตราสารหนอนทจะถอจนครบกาหนด 1.82 - 1.83 397,803 - - 397,803
รวม 2,100,787 - - 2,100,787
ไมหมนเวยน
เงนฝากธนาคารทมภาระคาประกน 0.9 - 20,273 - 20,273
รวม - 20,273 - 20,273
งบการเงนรวม
อตราดอกเบย
ทแทจรง
ภายใน 1 ป
หลงจาก 1 ปแต
ภายใน 5 ป หลงจาก 5 ป รวม
)รอยละตอป( (พนบาท)
ป 2560
หมนเวยน
เงนฝากประจา 0.1 - 1.5 2,980 - - 2,980
รวม 2,980 - - 2,980
บรษท ด เดย ดรม จากด (มหาชน) และบรษทยอย
หมายเหตประกอบงบการเงน
สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2561
88
งบการเงนรวม
อตราดอกเบย
ทแทจรง
ภายใน 1 ป
หลงจาก 1 ปแต
ภายใน 5 ป หลงจาก 5 ป รวม
)รอยละตอป( (พนบาท)
ไมหมนเวยน
เงนฝากธนาคารทมภาระคาประกน 0.9 - 35,273 - 35,273
รวม - 35,273 - 35,273
งบการเงนเฉพาะกจการ
อตราดอกเบย
ทแทจรง
ภายใน 1 ป
หลงจาก 1 ปแต
ภายใน 5 ป หลงจาก 5 ป รวม
(รอยละตอป) (พนบาท)
ป 2561
หมนเวยน
เงนฝากประจา 0.1 - 1.9 1,702,984 - - 1,702,984
ตราสารหนอนทจะถอจนครบกาหนด 1.82 - 1.83 397,803 - - 397,803
เงนใหกยมระยะสนแกบรษทยอย 4.25 100,000 - - 100,000
รวม 2,200,787 - - 2,200,787
ไมหมนเวยน
เงนฝากธนาคารทมภาระคาประกน 0.9 - 20,273 - 20,273
รวม - 20,273 - 20,273
ป 2560
หมนเวยน
เงนฝากประจา 0.1 - 1.5 2,980 - - 2,980
รวม 2,980 - - 2,980
ไมหมนเวยน
เงนฝากธนาคารทมภาระคาประกน 0.9 - 35,273 - 35,273
รวม - 35,273 - 35,273
บรษท ด เดย ดรม จากด (มหาชน) และบรษทยอย
หมายเหตประกอบงบการเงน
สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2561
89
อตราดอกเบยทแทจรงของหนสนทางการเงนทมภาระดอกเบย ณ วนท 31 ธนวาคม และระยะทครบกาหนดชาระ
หรอกาหนดอตราใหมมดงน
งบการเงนรวม
อตราดอกเบย
ทแทจรง
ภายใน 1 ป
หลงจาก 1 ปแต
ภายใน 5 ป หลงจาก 5 ป รวม
(รอยละตอป) (พนบาท)
ป 2561
หมนเวยน
เงนกยมระยะยาวจากสถาบนการเงนทถง
กาหนดชาระภายในหนงป
4.03, 4.25
29,492
-
-
29,492
หนสนตามสญญาเชาการเงนทถงกาหนดชาระ
ภายในหนงป
4.10 - 6.96
993
-
-
993
รวม 30,485 - - 30,485
ไมหมนเวยน
เงนกยมระยะยาวจากสถาบนการเงน 4.03, 4.25 - 61,705 - 61,705
หนสนตามสญญาเชาการเงน 4.10 - 6.96 - 2,214 - 2,214
รวม - 63,919 - 63,919
ป 2560
หมนเวยน
ตวสญญาใชเงน 2.91 - 4.00 120,000 - - 120,000
หนสนจากการทาทรสตรซท 2.91 - 4.00 147,145 - - 147,145
เงนกยมระยะยาวจากสถาบนการเงนทถง
กาหนดชาระภายในหนงป
4.03
18,775
-
-
18,775
หนสนตามสญญาเชาการเงนทถงกาหนดชาระ
ภายในหนงป
4.10 - 6.96
1,449
-
-
1,449
รวม 287,369 - - 287,369
ไมหมนเวยน
เงนกยมระยะยาวจากสถาบนการเงน 4.03 - 49,419 - 49,419
หนสนตามสญญาเชาการเงน 4.10 - 6.96 - 3,206 - 3,206
รวม - 52,625 - 52,625
บรษท ด เดย ดรม จากด (มหาชน) และบรษทยอย
หมายเหตประกอบงบการเงน
สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2561
90
งบการเฉพาะกจการ
อตราดอกเบย
ทแทจรง
ภายใน 1 ป
หลงจาก 1 ปแต
ภายใน 5 ป หลงจาก 5 ป รวม
(รอยละตอป) (พนบาท)
ป 2561
หมนเวยน
เงนกยมระยะยาวจากสถาบนการเงนทถง
กาหนดชาระภายในหนงป
4.03, 4.25
29,492
-
-
29,492
หนสนตามสญญาเชาการเงนทถงกาหนดชาระ
ภายในหนงป
4.10 - 6.96
993
-
-
993
รวม 30,485 - - 30,485
ไมหมนเวยน
เงนกยมระยะยาวจากสถาบนการเงน 4.03, 4.25 - 61,705 - 61,705
หนสนตามสญญาเชาการเงน 4.10 - 6.96 - 2,214 - 2,214
รวม - 63,919 - 63,919
ป 2560
หมนเวยน
ตวสญญาใชเงน 2.91 - 4.00 120,000 - - 120,000
หนสนจากการทาทรสตรซท 2.91 - 4.00 147,145 - - 147,145
เงนกยมระยะยาวจากสถาบนการเงนทถง
กาหนดชาระภายในหนงป
4.03
18,775
-
-
18,775
หนสนตามสญญาเชาการเงนทถงกาหนดชาระ
ภายในหนงป
4.10 - 6.96
1,449
-
-
1,449
รวม 287,369 - - 287,369
ไมหมนเวยน
เงนกยมระยะยาวจากสถาบนการเงน 4.03 - 49,419 - 49,419
หนสนตามสญญาเชาการเงน 4.10 - 6.96 - 3,206 - 3,206
รวม - 52,625 - 52,625
บรษท ด เดย ดรม จากด (มหาชน) และบรษทยอย
หมายเหตประกอบงบการเงน
สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2561
91
ความเสยงจากเงนตราตางประเทศ
กลมบรษทมความเสยงจากอตราแลกเปลยนเงนตราตางประเทศ ซงเกดจากการซอสนคาและการขายสนคาทเปน
เงนตราตางประเทศ
ณ วนท 31 ธนวาคม กลมบรษทมความเสยงจากอตราแลกเปลยนเงนตราตางประเทศ อนเปนผลมาจากการม
สนทรพยและหนสนทเปนเงนตราตางประเทศดงน
งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ
2561 2560 2561 2560
(พนบาท)
ดอลลารสงคโปร
เงนสดและรายการเทยบเทาเงนสด 57 - - -
เจาหนการคาและเจาหนอน 31 - - -
ยอดความเสยงคงเหลอสทธ 88 - - -
ดอลลารฮองกง
เงนสดและรายการเทยบเทาเงนสด 14,638 - - -
ยอดความเสยงคงเหลอสทธ 14,638 - - -
เงนเหรยญสหรฐอเมรกา
ลกหนการคาและลกหนอน 7,302 - 14,623 -
เจาหนการคาและเจาหนอน 7,656 25,382 7,656 25,382
ยอดความเสยงคงเหลอสทธ 14,958 25,382 22,279 25,382
บรษท ด เดย ดรม จากด (มหาชน) และบรษทยอย
หมายเหตประกอบงบการเงน
สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2561
92
ความเสยงทางดานสนเชอ
ความเสยงทางดานสนเชอ คอความเสยงทลกคาหรอคสญญาไมสามารถชาระหนแกกลมบรษทตามเงอนไขทตกลง
ไวเมอครบกาหนด
ฝายบรหารไดกาหนดนโยบายทางดานสนเชอเพอควบคมความเสยงทางดานสนเชอดงกลาวอยางสมาเสมอ โดยการ
วเคราะหฐานะทางการเงนของลกคาทกรายทขอวงเงนสนเชอในระดบหนงๆ ณ วนทรายงานไมพบวามความเสยง
จากสนเชอทเปนสาระสาคญ ความเสยงสงสดทางดานสนเชอแสดงไวในราคาตามบญชของสนทรพยทางการเงน
แตละรายการในงบแสดงฐานะการเงน อยางไรกตามเนองจากกลมบรษทมฐานลกคาจานวนมาก ฝายบรหารไมได
คาดวาจะเกดผลเสยหายทมสาระสาคญจากการเกบหนไมได
ความเสยงจากสภาพคลอง
กลมบรษทมการควบคมความเสยงจากการขาดสภาพคลองโดยการรกษาระดบของเงนสดและรายการเทยบเทาเงน
สดใหเพยงพอตอการดาเนนงานของกลมบรษทและเพอทาใหผลกระทบจากความผนผวนของกระแสเงนสดลดลง
มลคาตามบญชและมลคายตธรรม
ตารางดงตอไปนแสดงมลคาตามบญชและมลคายตธรรมของสนทรพยทางการเงนและหนสนทางการเงนรวมถง
ลาดบชนมลคายตธรรม แตไมรวมถงการแสดงขอมลมลคายตธรรมสาหรบสนทรพยทางการเงนและหนสน
ทางการเงนทไมไดวดมลคาดวยมลคายตธรรมหากมลคาตามบญชใกลเคยงกบมลคายตธรรมอยางสมเหตสมผล
งบการเงนรวม
มลคา มลคายตธรรม
ตามบญช ระดบ 1 ระดบ 2 ระดบ 3 รวม
(ลานบาท)
31 ธนวาคม 2561
สนทรพยทางการเงนทวดมลคา
ดวยมลคายตธรรม
ตราสารหนถอไวเพอคา 1,102 - 1,102 - 1,102
บรษท ด เดย ดรม จากด (มหาชน) และบรษทยอย
หมายเหตประกอบงบการเงน
สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2561
93
งบการเงนเฉพาะกจการ
มลคา มลคายตธรรม
ตามบญช ระดบ 1 ระดบ 2 ระดบ 3 รวม
(ลานบาท)
31 ธนวาคม 2561
สนทรพยทางการเงนทวดมลคา
ดวยมลคายตธรรม
ตราสารหนถอไวเพอคา 1,102 - 1,102 - 1,102
มลคายตธรรมของสนทรพยและหนสนทางการเงน
สนทรพยและหนสนทางการเงนสวนใหญของกลมบรษทจดอยในประเภทระยะสน กลมบรษทจงประมาณมลคา
ยตธรรมของสนทรพยและหนสนทางการเงนใกลเคยงกบมลคาตามบญชทแสดงในงบแสดงฐานะการเงน
มลคายตธรรมของเงนกยมระยะยาวและหนสนตามสญญาเชาการเงน มมลคาทใกลเคยงกบราคาทบนทกในบญช
เนองจากสวนใหญของเครองมอทางการเงนเหลานมดอกเบยในอตราตลาด
กลมบรษทพจารณามลคายตธรรมระดบ 2 สาหรบตราสารหนถอไวเพอคา โดยใชมลคาทรพยสนสทธ ณ วนท
วดมลคา มลคายตธรรมอางองจากขอมลกองทนทเผยแพรสสาธารณะ ณ วนท 31 ธนวาคม 2561
28 ภาระผกพนกบบคคลหรอกจการทไมเกยวของกน
ภาระผกพนรายจายฝายทน
งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ
2561 2560 2561 2560
(พนบาท)
ภาระผกพนรายจายฝายทน
เครองจกรและอปกรณ 307 1,270 307 1,270
รวม 307 1,270 307 1,270
บรษท ด เดย ดรม จากด (มหาชน) และบรษทยอย
หมายเหตประกอบงบการเงน
สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2561
94
จานวนเงนขนตาทตองจายในอนาคตทงสนภายใตสญญาเชาดาเนนงานทบอกเลกไมได
งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ
2561 2560 2561 2560
(พนบาท)
จานวนเงนขนตาทตองจายในอนาคตทงสน
ภายใตสญญาเชาดาเนนงานทบอกเลกไมได
ภายในระยะเวลาหนงป 7,741 12,162 2,272 6,941
ภายหลงหนงป แตไมเกนหาป 8,908 3,494 532 427
รวม 16,649 15,656 2,804 7,368
การคาประกน
ณ วนท 31 ธนวาคม 2561 บรษทมหนงสอคาประกนซงออกโดยธนาคารในนามบรษทเปนจานวน 0.27 ลานบาท
(31 ธนวาคม 2560: 0.27 ลานบาท) ซงเกยวเนองกบการคาประกนการใชไฟฟา
29 เหตการณภายหลงรอบระยะเวลารายงาน
ในการประชมคณะกรรมการเมอวนท 25 กมภาพนธ 2562 คณะกรรมการไดมมตใหเสนอทประชมสามญผถอหน
เพอพจารณาอนมตจายเงนปนผลจากผลการดาเนนงานป 2561 ในอตราหนละ 0.5 บาท คดเปนจานวนเงนทงสน
158.94 ลานบาท เงนปนผลดงกลาวจะจายภายในเดอนพฤษภาคม 2562 ทงนมตดงกลาวตองไดรบการอนมตจากท
ประชมผถอหนในเดอนเมษายน 2562
บรษท ด เดย ดรม จากด (มหาชน) และบรษทยอย
หมายเหตประกอบงบการเงน
สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2561
95
30 มาตรฐานการรายงานทางการเงนทยงไมไดใช
มาตรฐานการรายงานทางการเงนทออกและปรบปรงใหมทเกยวกบการดาเนนงานของกลมบรษทซงคาดวาจะม
ผลกระทบทมสาระสาคญตองบการเงนของบรษท เมอนามาถอปฏบตเปนครงแรก มาตรฐานการรายงานทางการเงน
ดงกลาวกาหนดใหถอปฏบตกบงบการเงนสาหรบรอบระยะเวลาบญชทเรมในหรอหลงวนท 1 มกราคม ในป
ดงตอไปน
มาตรฐานการรายงานทางการเงน เรอง มผลบงคบใช
มาตรฐานการรายงานทางการเงน
ฉบบท 7*
การเปดเผยขอมลสาหรบเครองมอทางการเงน 2563
มาตรฐานการรายงานทางการเงน
ฉบบท 9*
เครองมอทางการเงน 2563
มาตรฐานการรายงานทางการเงน
ฉบบท 15
รายไดจากสญญาททากบลกคา 2562
มาตรฐานการบญชฉบบท 32* การแสดงรายการสาหรบเครองมอทางการเงน 2563
การตความมาตรฐานการรายงาน
ทางการเงนฉบบท 16*
การปองกนความเสยงของเงนลงทนสทธในหนวยงาน
ตางประเทศ
2563
การตความมาตรฐานการรายงาน
ทางการเงนฉบบท 19*
การชาระหนสนทางการเงนดวยตราสารทน 2563
* มาตรฐานการรายงานทางการเงนกลมเครองมอทางการเงน
กลมบรษทไมไดใชมาตรฐานการรายงานทางการเงนดงกลาวในการจดทางบการเงนกอนวนทมผลบงคบใช
บรษท ด เดย ดรม จากด (มหาชน) และบรษทยอย
หมายเหตประกอบงบการเงน
สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2561
96
(ก) มาตรฐานการรายงานทางการเงนฉบบท 15 เรอง รายไดจากสญญาททากบลกคา
การขายสนคาและการใหบรการ
มาตรฐานการรายงานทางการเงนฉบบท 15 เรอง รายไดจากสญญาททากบลกคา ใหหลกการโดยรวมในการ
รบรรายได ทงจานวนเงนและชวงเวลาทรบร โดยรายไดจะรบรเมอ (หรอ ณ วนท) กจการสงมอบการควบคม
สนคาหรอบรการใหแกลกคาดวยมลคาของรายไดทกจการคาดวาจะไดรบ
ผบรหารไดประเมนแลววาไมมผลกระทบทมสาระสาคญจากการถอปฏบตตามมาตรฐานการรายงานทางการเงน
ฉบบท 15 เปนครงแรกตองบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะกจการ
(ข) มาตรฐานการรายงานทางการเงนทเกยวของกบเครองมอทางการเงน
มาตรฐานการรายงานทางการเงนเหลานใหขอกาหนดเกยวกบนยามสนทรพยทางการเงนและหนสนทาง
การเงนตลอดจนการรบร การวดมลคา การดอยคาและการตดรายการ รวมถงหลกการบญชของอนพนธและการ
บญชปองกนความเสยง
ขณะนผบรหารกาลงพจารณาถงผลกระทบทอาจเกดขนจากการถอปฏบตตามมาตรฐานการรายงานทางการเงน
ทเกยวของกบเครองมอทางการเงนเปนครงแรกตองบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะกจการ
บรษท ด เดย ดรม จากด (มหาชน) และบรษทยอย
หมายเหตประกอบงบการเงน
สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2561
97
31 การจดประเภทรายการใหม
รายการบางรายการในงบแสดงฐานะการเงน ณ วนท 31 ธนวาคม 2560 และงบกาไรขาดทนเบดเสรจสาหรบปสนสด
วนท 31 ธนวาคม 2560 ไดมการจดประเภทรายการใหมเพอใหสอดคลองกบการนาเสนองบการเงนสาหรบป
สนสดวนท 31 ธนวาคม 2561 การจดประเภทรายการมดงน
2560 งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ
กอนจด
ประเภท
ใหม
จด
ประเภท
ใหม
หลงจด
ประเภท
ใหม
กอนจด
ประเภท
ใหม
จด
ประเภท
ใหม
หลงจด
ประเภท
ใหม
(พนบาท)
งบแสดงฐานะการเงน
ณ วนท 31 ธนวาคม
เจาหนการคาและเจาหนอน
(299,196) (10,084) (309,280) (297,633) (4,274) (301,907)
หนสนหมนเวยนอน (10,586) 10,084 (502) (5,443) 4,274 (1,169)
- -
งบกาไรขาดทนเบดเสรจ
สาหรบปสนสดวนท
31 ธนวาคม
รายไดจากการบรการ (111) 111 - (20,252) 20,252 -
รายไดอน (9,827) (111) (9,938) (8,938) (20,252) (29,190)
- -
ตนทนขาย 534,898 8,420 543,318 538,234 7,332 545,566
คาใชจายในการบรหาร 143,420 (8,420) 135,000 139,048 (7,332) 131,716
- -
การจดประเภทรายการใหมนเนองจากผบรหารเหนวามความเหมาะสมกบธรกจของกลมบรษทมากกวา