โครงการพัฒนาสมรรถนะผู้ปฏิบัติงานในต าแหน่ง นักตรวจสอบภายใน ... · โครงการพัฒนาสมรรถนะผู้ปฏิบัติงานในต

รายงานสรปผลการด าเนนงาน โครงการพฒนาสมรรถนะผปฏบตงานในต าแหนง

นกตรวจสอบภายใน ประจ าปงบประมาณ พ.ศ. 2559

ส านกตรวจสอบภายใน มหาวทยาลยมหาสารคาม

หนาบทท 1 บทน า

หลกการและเหตผล.............................................................................................................................................................................1วตถประสงค..................................................................................................................................................................................................1ตวชวดความส าเรจของโครงการ..................................................................................................................................................................................2กลมเปาหมาย/ผรวมโครงการ..................................................................................................................................................................................2วทยากร..................................................................................................................................................................................2ระยะเวลาด าเนนโครงการ..................................................................................................................................................................................2สถานทด าเนนงาน.................................................................................................................................................................................................2กจกรรมในการด าเนนงาน...............................................................................................................................................................................2แผนการด าเนนงาน..................................................................................................................................................................................2งบประมาณ..................................................................................................................................................................................3ผลทคาดวาจะไดรบ ........................................................................................................................................................................................................................3การประเมนผลโครงการ..................................................................................................................................................................................3การตดตามผล...............................................................................................................................................................................3สาเหตหรอปจจยเสยงทอาจจะเกดขนในการประเมนโครงการ..................................................................................................................................................................................3

บทท 2 ผลการด าเนนงานโครงการสรปผลการด าเนนโครงการในหวขอ การสบเสาะหาขอมลเพอการตรวจสอบความถกตอง ตามกระบวนการด าเนนงานเชงรกอยางมประสทธภาพ....................................................................................................................................4 ความหมายของการตรวจสอบภายใน......................................................................................................................................................4 ความส าคญและประโยชนของการตรวจสอบภายใน......................................................................................................................................4 วตถประสงคและขอบเขตการตรวจสอบภายใน....................................................................................................................................................5 กระบวนการตรวจสอบภายใน................................................................................................................................................................................6 ประเภทของการตรวจสอบภายใน.........................................................................................................................................................................6 การสบเสาะ..................................................................................................................................................................................................8 การตรวจสอบความถกตองตามกระบวนงาน ( Concern for Order ).................................................................................................................8สรปผลการด าเนนโครงการในหวขอ การตรวจสอบเอกสารเบกจายการเดนทางไปราชการการเบกจายการฝกอบรม และการเบกจายการปฏบตงานนอกเวลาราชการ......................................................................................................................... 17 การตรวจสอบเอกสารการเบกจายการเดนทางไปราชการในประเทศ..............................................................................................................17 การตรวจสอบเอกสารการเบกจายการฝกอบรม.........................................................................................................................23 การตรวจสอบเอกสารการเบกจายการปฏบตงานนอกเวลาราชการ.......................................................................................................................................29สรปผลการถอดบทเรยนกอนเรมกจกรรม ( Before Action Review : BAR )..................................................................................................................................33สรปผลถอดบทเรยนหลงท ากจกรรม ( After Action Review : AAR ).........................................................................................................................................33

สารบญ

บทท 3 ผลการประเมนโครงการสรปงบประมาณทใชในการด าเนนโครงการ..................................................................................................................................................................35สรปผเขารวมโครงการ..................................................................................................................................................................35สรปการประเมนโครงการ..................................................................................................................................................................35ตอนท 1 ขอมลทวไปของผตอบแบบประเมน..................................................................................................................................................................36ตอนท 2 ประเมนความพงพอใจเกยวกบการเขารวมโครงการ ฯ .........................................................................................................................................37ผลลพธของโครงการ.......................................................................................................................................................................................................38ผลกระทบหรอผลทเกดจากผลลพธของโครงการ......................................................................................................................................................................38ปญหา อปสรรค และการด าเนนการแกไข................................................................................................................................................................................38ขอเสนอแนะ...............................................................................................................................................................................................................38

ภาคผนวกภาคผนวก ก ภาพกจกรรม...........................................................................................................................................................................................40ภาคผนวก ข ประวตวทยากร.................................................................................................................................................................................................47ภาคผนวก ค ผเขารวมโครงการ.......................................................................................................................................................................................51ภาคผนวก ง แบบประเมนโครงการ..................................................................................................................................................................................53ภาคผนวก จ การขออนมตโครงการ..........................................................................................................................................................................................................58

โครงการพฒนาสมรรถนะผปฏบตงานในต าแหนงนกตรวจสอบภายใน ประจ าปงบประมาณ พ.ศ. 2559 หนา 1

บทท1 บทน า

1. หลกการและเหตผล การตรวจสอบภายใน นบเปนปจจยส าคญทเออตอความส าเรจในการบรหารราชการและเปนเครองมอ ส าคญของฝายบรหารในการตรวจสอบ ตดตามและประเมนผลการด าเนนงานของทสงกดเพอใหการด าเนนงาน เปนไปดวยความเรยบรอยบรรลเปาหมายทก าหนด นอกจากนการตรวจสอบภายในยงชวยสนบสนนสงเสรมให การปฏบตงานในทกระดบเปนไปอยางมประสทธภาพ มการใชทรพยากรอยางคมคาภายใตการบรหารความเสยง การควบคมและก ากบดแลทด (Good Governance) ทเหมาะสมและมประสทธผล ประกอบกบคณะกรรมการ ขาราชการพลเรอนในสถาบนอดมศกษา (ก.พ.อ.) ไดปรบระบบการบรหารงานบคคลของขาราชการพลเรอนใน สถาบนอดมศกษา ตามประกาศ ก.พ.อ. เรอง หลกเกณฑและวธการประเมนผลการปฏบตงานราชการของ สวนราชการในสถาบนอดมศกษา พ.ศ. 2553 และเพอใหสอดคลองกบประกาศมหาสารคาม วาดวยการก าหนด สมรรถนะและระดบสมรรถนะส าหรบขาราชการและพนกงานมหาวทยาลยมหาสารคาม พ.ศ. 2554 จงจ าเปน อยางยงจะตองมการปรบเปลยนแนวคดและวธการท างานใหมใหทนตอการเปลยนแปลง และเหมาะสมกบภาวการณ ทเกดขน ตอบสนองนโยบายมหาวทยาลยและของรฐ อกทงสอดคลองเปนไปตามกฎหมายและระเบยบทก าหนด อนจะเปนผลดตอการพฒนาหนวยงานในอนาคตตอไป ส านกตรวจสอบภายใน ไดตระหนกถงความส าคญในการสงเสรมและสนบสนนการพฒนาสมรรถนะ ของนกตรวจสอบภายใน ใหมทกษะความร ความสามารถ ตามสมรรถนะตามลกษณะงาน 6 ดาน ประกอบดวย การคดวเคราะห การตรวจสอบความถกตองตามกระบวนงาน การสบเสาะหาขอมล การด าเนนการเชงรก การความ ผกพนทมตอสวนราชการ และความมนใจในตนเอง ซงเปนปจจยส าคญในการบงชประสทธภาพและประสทธผลของ การปฏบตงานของนกตรวจสอบภายใน ใหสามารถปฏบตงานไดอยางมออาชพ รวมทงเปนการสรางความเขาใจ เกยวกบสมรรถนะผปฏบตงานในต าแหนงนกตรวจสอบภายใน แนวทางการปฏบตงานตามมาตรฐาน และจรยธรรม ของผตรวจสอบภายใน ไดเปนอยางดอกดวย 2. วตถประสงค 1. เพอใหทราบแนวทางปฏบตตามสมรรถนะต าแหนงนกตรวจสอบภายใน ไดแก การสบเสาะหา ขอมล และการตรวจสอบความถกตองตามกระบวนงาน รวมทงการด าเนนการเชงรก เพอความมนใจในตนเอง สามารถน าไปประยกตใชในการปฏบตงานไดอยางมประสทธผล และสอดคลองกบเปาหมายของมหาวทยาลย 2. ผปฏบตงานในต าแหนงนกตรวจสอบภายใน ไดรบความรความเขาใจเกยวกบสมรรถนะตามลกษณะ งานเพอเสรมสรางศกยภาพและการพฒนาสมรรถนะสมารถน าไปเปนแนวทางในการปฏบตงานได ซงสอดคลอง เปนไปตามมาตรฐาน และจรยธรรมของผตรวจสอบภายในของสวนราชการทก าหนด 3. เพอแลกเปลยนความคดเหนและประสบการณ ปญหาอปสรรค ในการปฏบตงานตามลกษณะงาน ของนกตรวจสอบภายใน กฎหมาย ระเบยบ และขอบงคบ สามารถน าไปใชเปนแนวทางในการปฏบตงานใหบงเกด ประสทธภาพและประสทธผล


3. ตวชวดความส าเรจ 1) ผลการด าเนนงาน ตวชวดท 2.2.2.1 ระดบความส าเรจของการพฒนาสมรรถนะผปฏบตใน ต าแหนงนกตรวจสอบภายใน และการประกนคณภาพการศกษา ตวบงช 2.4.1 2) จ านวนผเขารวมโครงการไมนอยกวารอยละ 100 ของจ านวนกลมเปาหมายทงหมด 3) ไดทราบแนวทางการปฏบตงานตามสมรรถนะการสบเสาะหาขอมล เพอการตรวจสอบความถกตอง ตามกระบวนงานตรวจสอบภายใน 4) รายงานผลการตดตาม/ประเมนผลการน าความรและทกษะจากการเขาการอบรมสมมนา และการ น าไปใชเปนแนวทางในการปฏบตงานปรบใชในการปฏบตงานจรงตามทไดรบมอบหมาย 4. กลมเปาหมาย/ผเขารวมโครงการ 4.1 บคลากรส านกตรวจสอบภายใน มหาวทยาลยมหาสารคาม จ านวน 11 คน 5. วทยากร นางสาวเกศรน ภทรเปรมเจรญ ต าแหนง คลงจงหวดมหาสารคาม 6. ระยะเวลาด าเนนโครงการ วนเรมตนโครงการ 7 กรกฎาคม 2559 วนสนสดโครงการ 7 กรกฎาคม 2559 7. สถานทด าเนนโครงการ ณ หองประชม 2 ชน 4 อาคารบรมราชกมาร มหาวทยาลยมหาสารคาม 8. กจกรรมในการด าเนนงาน อบรมและสมมนาการพฒนาสมรรถนะผปฏบตงาน และกจกรรมแลกเปลยนเรยนรในหวขอ การสบเสาะหาขอมล ในการตรวจสอบความถกตองตามกระบวนงาน เพอการด าเนนงานเชงรกอยางม ประสทธภาพ 9. แผนการด าเนนงาน ท ขนตอน/กจกรรม ปงบประมาณ พ.ศ. 2559

เม.ย. พ.ค. ม.ย. ก.ค. 1 ขออนมตโครงการ 2 ประชาสมพนธโครงการและแจงก าหนดประชม 3 จดโครงการอบรมสมมนา 4 สรปรายงานผลการด าเนนงานโครงการและรายงานผบรหาร


10. งบประมาณ รายการ งบประมาณ (บาท)

1. คาอาหาร คาอาหารวางและเครองดม 1,560 2. คารบรองวทยากร 1,500 3. คาตอบแทนวทยากร (600X7) 4,200 4. คาวสดอปกรณประกอบโครงการ (คาถายเอกสาร) 2,000

รวม 9,260 11. ผลทคาดวาจะไดรบ ผปฏบตงานในต าแหนงนกตรวจสอบภายใน ไดรบความรความเขาใจเกยวกบสมรรถนะตามลกษณะงาน เพอเสรมสรางศกยภาพและการพฒนาสมรรถนะเปนไปตามหลกเกณฑและแนวปฏบตในการประเมนผลการปฏบตงาน ของขาราชการและพนกงาน สอดคลองตามมาตรฐานและจรยธรรมของผตรวจสอบภายในของสวนราชการ สอดคลอง กบแนวทางการประกนคณภาพงานตรวจสอบภายในภาครฐ ตามทกรมบญชกลางก าหนด 12. การประเมนผลโครงการ - ผเขารวมอบรมสมมนา ตอบแบบสอบถามประเมนความคดเหนเมอเสรจสนโครงการ - ภาพถายกจกรรมโครงการ - การวเคราะหและสรปผลการประเมนรายงานใหผบงคบบญชาทราบ 13. การตดตามผล แบบตดตามโครงการ เพอสอบถาม/ประเมนผลการน าความรและทกษะจาการเขารบการอบรม สมมนา ไปใชเปนแนวทางในการปฏบตงานปรบใชในการปฏบตงานจรงตามทไดรบมอบหมาย 14. สาเหตหรอปจจยความเสยงทอาจจะเกดขนในการด าเนนโครงการ

สาเหตหรอปจจยความเสยง แนวทางแกไข/ปองกนความเสยง 1) ผปฏบตงานตรวจสอบภายในเขารวมโครงการ นอยกวา รอยละ 100 2) ผปฏบตงานตรวจสอบภายใน มความร ความ เขาใจเกยวกบสมรรถนะตามลกษณะงาน ยงไม ชดเจนเพยงพอและไมสามารถน ามาประยกตใช ในการปฏบตงานได 3) ผลการอบรมสมมนาไมน าไปปรบใชในการ ปฏบตงาน

1) แจงเวยนเชญเขารวมโครงการฯ และมการ ประชาสมพนธใหกลมเปาหมายรบทราบ 2) จดอบรมสมมนาโดยผมความรและประสบการณ ดานสมรรถนะตามลกษณะงาน จากหนวยงาน ภายนอก วทยากรภายนอกทมความรความเชยวชาญ โดยก าหนดแผนการด าเนนงาน การก ากบตดตาม และประเมนผล เมอเสรจสนโครงการฯ 3) สงแบบตดตามโครงการฯ เพอสอบถาม/ประเมนผล การน าความรและทกษะจากการอบรมสมมนา ไปใชเปนแนวปฏบตงานมาปรบใชในการปฏบตงาน จรงตามทไดรบมอบหมาย


บทท2 ผลการด าเนนโครงการ

ตามทส านกตรวจสอบภายใน ไดด าเนนโครงการอบรมสมมนาเพอการพฒนาสมรรถนะผปฏบตงาน ในต าแหนงนกตรวจสอบภายใน โดยมผลการอบรมสมมนาและการแลกเปลยนเรยนรดงน

1. สรปผลการด าเนนโครงการในหวขอ การสบเสาะหาขอมล เพอการตรวจสอบความถกตอง ตามกระบวนงานเพอการด าเนนงานเชงรกอยางมประสทธภาพ

ความหมายของการตรวจสอบภายใน

การตรวจสอบภายใน หมายถง กจกรรมการใหหลกประกนอยางเทยงธรรมและการใหค าปรกษา อยางเปนอสระ ซงจดใหมขนเพอเพมคณคาและปรบปรงการปฏบตงานขององคกรใหดขน การตรวจสอบภายใน ชวยใหองคกรบรรลถงเปาหมายทวางไว ดวยการประเมนและปรบปรงประสทธภาพ ของกระบวนการบรหาร ความเสยง การควบคมและการก ากบดแลอยางเปนระบบ และเปนระเบยบ (ทมา : The Institute of Internal Auditors : IIA)

ความส าคญและประโยชนของการตรวจสอบภายใน การตรวจสอบภายใน เปนการใหบรการขอมลแกฝายบรหาร และเปนหลกประกนขององคกร

ในดานการประเมนประสทธผลและประสทธภาพของระบบการควบคมภายในทเหมาะสม ทงในดานการเงน และการบรหารงาน เพอสงเสรมการปฏบตงานใหบรรลวตถประสงคและเปาหมายขององคกร โดยการเสนอ รายงานเกยวกบกจกรรมการเพมมลคาขององคกร รวมทง การเปนผใหค าปรกษากบฝายบรหารในการปรบปรง ประสทธภาพการท างานเพอเพมประสทธผล และดแลใหมการใชทรพยากรอยางประหยดและคมคาซงการตรวจสอบภายในมสวนผลกดนความส าเรจดงกลาว ดงน 1. สเสรมใหเกดกระบวนการก ากบดแลทด (Good Governance) และความโปรงใสในการปฏบตงาน (Transparency) ปองกนการประพฤตมชอบหรอการทจรต และเปนการลดความเสยงทอาจเกดขนจนท าใหการ ด าเนนงานไมบรรลวตถประสงค

2. สงเสรมใหเกดการบนทกบญชและรายงานตามหนาทความรบผดชอบ (Accountability And Responsibility) ท าใหองคกรไดขอมลหรอรายงานตามหนททรบผดชอบ และเปนพนฐานของหลกความโปรงใส (Transparency) และความสามารถตรวจสอบได (Auditability) 3. สงเสรมใหเกดประสทธภาพและประสทธผลของการปฏบตงาน (Efficiency and Effectiveness of Performance) ขององคกร เนองจากการตรวจสอบภายในเปนการประเมน วเคราะห เปรยบเทยบขอมลทกดาน ในการปฏบตงาน จงเปนขอมลทส าคญทชวยปรบปรงระบบงานใหสะดวกรดกม ลดขนตอนทซ าซอนและใหเหมาะสม กบสถานการณตลอดเวลา ชวยลดเวลาและคาใชจาย เปนสอกลางระหวางผบรหารและผปฏบตงานในการประสาน และลดปญหาความไมเขาใจในนโยบาย 4. เปนมาตรการถวงดลแหงอ านาจ ( Check and Balance) สงเสรมใหเกดการจดสรรการใชทรพยากร ขององคกรเปนไปอยางเหมาะสมตามล าดบความส าคญ เพอใหไดผลงานทเปนประโยชนสงสดตอองคกร


5. ใหสญญาณเตอนภยลวงหนา (Warning Signals) ของการประพฤตมชอบหรอการทจรตในองคกร ลดโอกาสความรายแรงและความเสยงทอาจเกดขน รวมทงเพอเพมโอกาสของความส าเรจของงาน

วตถประสงคและขอบเขตการตรวจสอบภายใน วตถประสงคของการตรวจสอบภายใน คอการปฏบตงานโดยอสระปราศจากการแทรกแซง

ในการท าหนาทตรวจสอบและประเมนผลการด าเนนกกรรมตาง ๆ ภายในองคกร ดวยการปฏบตงานเกยวกบ การวเคราะห ประเมน ใหค าปรกษา ใหขอมลและขอเสนอแนะเพอสนบสนนผปฏบตงานทกระดบขององคกรสามารถปฏบตหนาทและด าเนนงานเปนไปตามกฎหมาย ระเบยบ ขอบงคบทเกยวของอยางมประสทธภาพยงขน ผลการด าเนนงานตรวจสอบภายในจะอยในรปของรายงานผลทมประโยชนตอการตดสนใจของผบรหารรวมถง การสนบสนนใหมการควบคมภายในทมประสทธภาพภายใตคาใชจายทเหมาะสม ขอบเขตของงานตรวจสอบภายใน ประกอบดวย 1. การสอบทานความเชอถอไดและความสมบรณของสารสนเทศ ดานการบญช การเงน และการด าเนนงาน 2. การสอบทานใหเกดความมนใจวาระบบทใชเปนไปตามนโยบายแผน และวธปฏบตงาน ทองคกรก าหนดไว และควรแสดงผลกระทบส าคญทเกดขน 3. การสอบทานวธการปองกนดแลทรพยสนวาเหมาะสม และสามารถพสจนความมอยจรง ของทรพยสนเหลานนได 4. การประเมนการใชทรพยากรวาเปนไปโดยความประหยดและมประสทธภาพ 5. การสอบทานการปฏบตงานในความรบผดชอบของเจาหนาทระดบตางๆ วาไดผลตาม วตถประสงคและเปาหมาย รวมถงความคบหนาตามแผนงานทก าหนดไวกลมงานมาตรฐานดานการตรวจสอบภายใน

6. การสอบทานและประเมนผลความเหมาะสมและความเพยงพอของระบบการควบคมภายใน ขององคกร


กระบวนการตรวจสอบภายใน กระบวนการปฏบตงานตรวจสอบภายในจ าเปนตองด าเนนการอยางเปนขนตอน เพอใหผตรวจสอบ

ภายในสามารถปฏบตงานตรวจสอบไดอยางมนใจและไดผลงานทมคณภาพ ทงนขนตอนของการปฏบตงานตรวจสอบทส าคญ ประกอบดวย

1. การวางแผนตรวจสอบ 2. การปฏบตงานตรวจสอบ 3. การจดท ารายงานและตดตามผล

ประเภทของการตรวจสอบภายใน ลกษณะการด าเนนงานของแตละองคกรทมความหลากหลายแตกตางกน ท าใหจ าเปนตอง

ใชวธปฏบตการตรวจสอบใหเหมาะสม เพอใหมนใจวางานตรวจสอบภายในครอบคลมถงกจกรรมตาง ๆ ในองคกร โดยมวตถประสงคเพอใหทราบถงจดออน จดแขงของการบรหารงาน ระบบการควบคมภายใน ความถกตองเชอถอไดของขอมลทางบญชและการเงน การควบคมดแลและการใชทรพยากร การปฏบตตามระเบยบค าสงการประเมนประสทธผล ประสทธภาพและความประหยดในการจดการและการบรหารงานของผบรหารในองคกร จากนนจงรวบรวมขอบกพรองตาง ๆ ท ารายงานเสนอแนะฝายบรหาร เพอพจารณาสงการ แกไขปรบปรงตอไป วตถประสงคและเปาหมายของการตรวจสอบแตละระบบงาน หรอแตละกจกรรมจะมสวนส าคญในการก าหนดวธการตรวจสอบ และสามารถแยกประเภทของการตรวจสอบภายในทใชกนโดยทวไปเปน 7 ประเภท ดงน (อางองจาก : เอกสารประกอบการอบรมหลกสตร Fundamental ป 2558)


1. การตรวจสอบทางการเงน (Financial Auditing) เปนการตรวจสอบความถกตองเชอถอไดของขอมลและตวเลขตางๆ ทางการเงน การบญชและรายงานทางการเงน โดยครอบคลมถงการดแลปองกนทรพยสน และประเมนความเพยงพอของระบบการควบคมภายในของระบบงานตาง ๆ วามเพยงพอทจะมนใจ ไดวาขอมลทบนทกในบญช รายงาน ทะเบยน และเอกสารตาง ๆ ถกตองและสามารถสอบทานไดหรอเพยงพอ ทจะปองกนการรวไหล สญหาย ของทรพยสนตาง ๆ ได 2. การตรวจสอบการปฏบตตามขอก าหนด/กฎระเบยบ (Compliance Auditing) เปนการ ตรวจสอบการปฏบตงานตางๆ ของสวนราชการวาเปนไปตามนโยบาย กฎหมาย ระเบยบ ขอบงคบ และมตคณะรฐมนตรทเกยวของ ทงจากภายในและภายนอกองคกร 3. การตรวจสอบผลการด าเนนงาน (Performance Auditing) เปนการตรวจสอบผลการด าเนนงานตามแผนงาน งานและโครงการขององคกรใหเปนไปตามวตถประสงคและเปาหมาย หรอหลกการทก าหนดการตรวจสอบเนนถงประสทธภาพ ประสทธผลและความคมคา โดยตองมผลผลต และผลลพธเปนไปตามวตถประสงคหรอเปาหมาย ซงวดจากตวชวดทเหมาะสม ทงนองคกรค านงถงความเพยงพอความมประสทธภาพ กลมงานมาตรฐานดานการตรวจสอบภายในของกจกรรมการบรหารความเสยงและการควบคมภายในขององคกร ประกอบดวย 3.1 ความมประสทธภาพ (Efficiency) คอ มการจดระบบงานใหมนใจไดวาการใชทรพยากรส าหรบแตละกจกรรมสามารถเพมผลผลตและลดตนทน อนมผลท าใหองคกรไดรบผลประโยชน อยางคมคา 3.2 ความมประสทธผล (Effectiveness) คอ มการจดระบบงาน และวธปฏบตงาน ซงท าใหผลทเกดจากการด าเนนงานเปนไปตามเปาหมายขององคกร 3.3 ความคมคา (Economy) คอ มการใชจายเงนอยางรอบคอบ ระมดระวงไมสรยสราย ฟมเฟอย ซงสงผลใหองคกรสามารถประหยดตนทนหรอลดการใชทรพยากรต ากวาทก าหนดไว โดยยงไดรบผลผลตตามเปาหมาย

4. การตรวจสอบการบรหาร (Management Auditing) เปนการตรวจสอบการบรหารงาน ดานตาง ๆ ขององคกร วามระบบการบรหารจดการเกยวกบการวางแผน การควบคม การประเมนผลเกยวกบการงบประมาณ การเงน การพสดและทรพยสน รวมทงการบรหารงานดานตางๆ วาเปนไปอยางเหมาะสมและ สอดคลองกบภารกจขององคกร รวมทงเปนไปตามหลกการบรหารงานและหลกการก ากบดแลทด (Good Governance) ในเรองความนาเชอถอ ความรบผดชอบ ความเปนธรรม และความโปรงใส

5. การตรวจสอบการด าเนนงานหรอการปฏบตงาน (Operation Auditing) เปนการตรวจสอบ การปฏบตงานของหนวยงาน ระบบงาน ตลอดจนวธปฏบตงานของแตละกจกรรม ตามทฝายบรหารก าหนดไว เพอประเมนระบบการควบคมภายใน และประเมนคณภาพของการด าเนนงานวาแตละหนวยงานมระบบการควบคมภายในทด และการปฏบตงานเปนไปอยางมประสทธภาพ

6. การตรวจสอบระบบงานสารสนเทศ (Information System Auditing) เปนการพสจน ความถกตองและเชอถอไดของระบบงานและขอมลทไดจากการประมวลผลดวยคอมพวเตอร รวมทงระบบ การเขาถงขอมลในการปรบปรงแกไขและการรกษาความปลอดภยของขอมล การตรวจสอบประเภทน เปนสวนหนงของงานตรวจสอบภายในเกอบทกงานทน าระบบคอมพวเตอรมาใชในการปฏบตงานไมวาเปน การตรวจสอบทางการเงน การตรวจสอบการด าเนนงาน หรอการตรวจสอบการบรหารผตรวจสอบภายใน จงจ าเปนตองมความรในระบบงานสารสนเทศนเพอใหสามารถด าเนนการตรวจสอบไดอยางมประสทธภาพ


การตรวจสอบประเภทนอาจจางผตรวจสอบทมความเชยวชาญทางคอมพวเตอรโดยตรงมาด าเนนการตรวจสอบ เนองจากเปนงานเทคนคเฉพาะ ผตรวจสอบภายในอาจมความร ความช านาญไมเพยงพอ และตองใชเวลานานพอสมควรทจะเรยนร ซงอาจท าเกดความเสยหายแกงานขององคกรไดวตถประสงคทส าคญทสดของการตรวจสอบระบบงานสารสนเทศ กเพอใหทราบถงความนาเชอถอของขอมลและความปลอดภยของระบบการประมวลผลดวย คอมพวเตอร

7. การตรวจสอบพเศษ (Special Auditing) หมายถง การตรวจสอบในกรณทไดรบมอบหมาย จากฝายบรหาร หรอกรณทมการทจรตหรอการกระท าทสอไปในทางทจรต ผดกฎหมาย หรอกรณทมเหตอนควร สงสยวา จะมการกระท าทสอไปในทางทจรตหรอประพฤตมชอบเกดขน ซงผตรวจสอบภายในจะด าเนนการตรวจสอบเพอคนหาสาเหต ขอเทจจรง ผลเสยหายหรอผรบผดชอบ พรอมทงเสนอแนะมาตรการปองกน การสบเสาะ คอการแสวงหา สบหา คนหาขอเทจจรง หรอรายละเอยดตางๆ ของหลกฐาน เพอเปนขอมลประกอบการพจารณาในการตดสนใจ การตรวจสอบความถกตองตามกระบวนงาน (Concern for Order) ค าจ ากดความ : ความใสใจทจะปฏบตงานใหถกตอง ครบถวน มงเนนความชดเจนของบทบาทหนาท และลดขอบกพรองทอาจเกดจากสภาพแวดลอม โดยตดตาม ตรวจสอบการท างานหรอขอมลตลอดจนพฒนาระบบการตรวจสอบเพอความถกตองของกระบวนงาน ขนตอนการสบเสาะ 1. การสรางความสนใจ 2. การส ารวจและคนควา 3. การอธบาย 4. การขยายหรอตอยอด 5. การประเมนผล ค าถามทมกใช

1. ท าอะไร ? 2. ท าเพออะไร ? 3. ใครเปนคนท า ? 4. ท าอยางไร ? 5. ท าเมอไร ? 6. ท าทไหน ? 7. มการตดตามหรอควบคมอยางไร ?

ขอมลพนฐานทตองทราบ 1. ความเปนมาของหนวยรบตรวจ

2. หนาทความรบผดชอบ 3. ขอมลทางการเงน 4. ระบบการปฏบตงานและการควบคมภายใน 5. วธการปฏบตงาน


6. จดทเปนปญหาหรอจดออน 7.จดทเปนสาระประโยชนหรอนาสนใจ What is done? ด าเนนการเกยวกบอะไร Why it is done? เหตผลทตองด าเนนการ By whom? ด าเนนการโดยใคร How it is done? ด าเนนการดวยวธอยางไร When it is done? ด าเนนการเมอใด Where it is done? ด าเนนการทไหน How it is monitored มวธการอยางไรในการควบคมor controlled? และตดตามผลการด าเนนการ

วตถประสงคของงานตรวจสอบ Why * ท าไม เราจงตองตรวจสอบ หนวยงาน/โครงการ น (วตถประสงคทวไป) * เราจงตองตรวจสอบ กระบวนการ/หวขอ น (วตถประสงคเฉพาะ) * ท าไม เราจงตองตรวจสอบ ขนตอนน (วตถประสงคยอย)

What/How much * ปฏบตงานตรวจสอบอะไร/เปนจ านวนเทาใด ตวอยาง ตรวจสอบกระบวนการและหนวยปฏบตงานทส าคญทงหมดในหนวยงานหรอสวนงาน ตรวจสอบรายการค าสงซอจากเลขท 1-1-XX ถง เลขท 12-31-XX สมทดสอบรายการทเกดขนระหวางวนท 1 ต.ค. 25X1 ถง วนท 31 ธ.ค. 25X2

วธการตรวจสอบและรวบรวมหลกฐาน

How * บรรลวตถประสงคของงานตรวจสอบทตองการ ไดอยางไร * เลอกตวอยาง อยางไร * ท าการทดสอบ อยางไร

ตวอยาง สอบทานค าสงซอ 30 รายการ เปรยบเทยบกบตวอยางลายเซนผมอ านาจอนมต ตรวจนบเงนสดในตนรภย สงเกตการท างานของเจาหนาทรบเงนเปรยบเทยบกบทมอยในคมอปฏบตงาน


ขอมลทน าใชในการวเคราะห แหลงทมาภายนอก 1. ความเสยงและแนวทางการควบคมขององคกร (ERM) 2. รายงานการประชม / รายงานสรปปญหา / KPI 3. แผนภาพหรอแผนผงทางเดนของงาน (Flowchart) 4. ภารกจหรอหนาทของหนวยงานตางๆ (Job Function)

แหลงทมาภายในหนวยงาน 1. ผลการตรวจสอบทผานมา 2. การประเมนความเสยง (Risk assessment) สงทน ามาพจารณาเพม

ความเสยงทมอยในหนวยงานหรอกจกรรม นโยบายของผบรหาร และวตถประสงคของแตละกจกรรม วธการควบคมทงทมอยและไมม จดออนและจดแขงของวธการควบคม โอกาสในการทจะปรบปรงแกไข เกณฑหรอมาตรฐานของหนวยงานหรอกจกรรม

เทคนคการตรวจสอบ 1. การสมตวอยาง เปนการเลอกขอมลเพยงบางสวน เพอใชเปนตวแทนของขอมลมาตรวจสอบ

ปจจบนนยมใช 4 วธ 1.1 Random Sampling โดยการเลอกตวอยางจ านวนหนงจากขอมลทงหมด 1.2 Systematic Sampling การเลอกตวอยางโดยก าหนดเปนชวงทแบงระยะไวเทา ๆ

กนมคณสมบตเหมอนกน และมการจดเรยงล าดบของขอมลอยางถกตองและครบถวน 1.3 วธแบงขอมลออกเปนกลม เลอกใชกลมทเหมอนกนไวในกลมเดยวกน และเลอก

ตวอยางของแตละกลมนนหรอเลอกตวอยางของขอมลทมคณลกษณะคลายคลงกน แบงออกเปนกลมจ านวนเทากน การก าหนดจ านวนกลมรายการขนอยกบลกษณะและปรมาณของขอมลทงหมด สมเลอกทงกลมมาเปนตวอยางในการสมเลอกตวอยาง

1.4 Selective หรอ Judgement Sampling เปนการเลอกขอมลจากการตดสนใจของ ผตรวจสอบจะพจารณาเลอกกลมใด

2. การตรวจนบ เปนการพสจนจ านวนและสภาพของสงทตรวจนบวามอยครบถวนตามทบนทกไว หรอไม สภาพเปนอยางไร การเกบรกษาเปนยางไร เชน การตรวจนบพสดการตรวจนบมใชเครองพสจนกรรมสทธของสนทรพยเสมอไป

3. การยนยนยอด เทคนคนสวนใหญใชกบการยนยนยอดเงนฝากธนาคาร หรอสนทรพยทอยใน การครอบครองของบคคลอน มขอจ ากดอาจไมไดรบความรวมมอจากบคคลภายนอก


4. การตรวจสอบใบส าคญ (Vouching) เอกสารตองเปนเอกสารจรง การบนทกรายการ ครบถวนมการอนมตรายการครบถวน มขอจ ากดในการปลอมแปลงเอกสาร การตรวจเอกสารไมสามารถแสดง ถงความมอยจรง

5. การค านวณ เปนเครองพสจนความถกตองของตวเลข ซงถอเปนหลกฐานทเชอถอไดมาก ทสด ควรมการทดสอบตวเลขทกครง เพอใหแนใจวาถกตอง มขอจ ากดพสจนไดเฉพาะผลลพธ แตไมสามารถพสจนทมาของตวเลข

6. การตรวจสอบการผานรายการ (Posting) เปนการตรวจสอบความถกตองและครบถวน ของการผานรายการจากสมดบนทกขนตนไปยงสมดบนทกรายการขนปลาย ขอจ ากดการผานรายการครบถวน ไมไดพสจนความถกตองของรายการ

7. การตรวจสอบบญชยอยและทะเบยน เปนการตรวจสอบวายอดคงเหลอในบญชยอยสมพนธ กบบญชคมหรอไม ขอจ ากดพสจนไดแตเพยงความถกตอง ควรใชรวมกบเทคนคการตรวจสอบอน

8. การตรวจทานรายการผดปกต เปนการตรวจจากรายการทผดปกตอาจพบขอผดพลาดทส าคญ ทงนจะตองอาศยความร ความช านาญ และประสบการณของผตรวจสอบขอจ ากดรายการผดปกตมใชหลกฐานแตเปนเครองชใหทราบถงความจ าเปนตองใชเทคนคอนมาประกอบ

9. การตรวจสอบความสมพนธของขอมล เปนการตรวจสอบรายการทเกยวของ สมพนธกน ผตรวจสอบจงควรตรวจสอบรายการทมความสมพนธกนควบคกน

10. การวเคราะหเปรยบเทยบ เปนการศกษาและเปรยบเทยบความสมพนธและความเปลยนแปลง ของขอมลตางๆ วาเปนไปตามทคาดหมาย การวเคราะหเปรยบเทยบระหวางขอมลปปจจบนและขอมลปกอน หรอเปรยบเทยบขอมลปจจบนกบขอมลประมาณการ

11. การสอบถาม อาจท าเปนลายลกษณอกษรหรอดวยวาจา โดยใชแบบสอบถาม โดยใหตอบวา ใชหรอไมใช การสอบถามดวยวาจาตองอาศยศลปะอยางมากในการทจะสอบถามใหไดขอเทจจรง ขอจ ากดค าตอบเปนเพยงหลกฐานประกอบการตรวจสอบ จะตองใชเทคนคอนประกอบ

12. การสงเกตการณ เปนการสงเกตใหเหนดวยตาในสงทตองงการทราบอยางระมดระวง ใชวจารณญาณพจารณาสงทเหน และบนทกเหตการณตางๆ ไว ถาจะใหความเหนเกยวกบการตรวจสอบนน เปนสวนรวมจะตองหาหลกฐานอนมายนยน เพอใหหนวยรบตรวจยอมรบและแกไขตามขอสงเกตของผตรวจสอบ

13. การตรวจทาน (Verification) เปนการยนยนความจรง ความถกตอง ความแมนย า ความสมเหตสมผล หรอความเชอถอได โดยการหาหลกฐานยนยนกบขอเทจจรงทปรากฏอย

14. การสบสวน เปนเทคนคทผตรวจสอบไมสามารถคนหาขอเทจจรง ซงคาดวาจะมอยหรอ ควรจะเปนผตรวจสอบจะตองคนหาขอเทจจรงเรมจากผลไปหาเหตทละขนตอน สามารถอนมานหรอใหความเหนเพมเตมลงไปในสวนทขาดได

15. การประเมนผล เปนการเปรยบเทยบมาตรฐานหรอหลกเกณฑทก าหนดไวกบผลงานทปฏบต จรงวาเกดผลตางหรอไม หาสาเหตเกดจากวธการปฏบตงานหรอจากสาเหตอนเมอทราบสาเหตตองวเคราะหวา เปนเหตสดวสยหรอไมเพอเสนอขอคดเหนในการปรบปรงแกไขผตรวจสอบตองตดสนวาขอมลทน ามาใชเพยงพอ หรอไม ควรเพมหรอลดปรมาณการตรวจสอบเพยงใดเพอน ามาใชวเคราะหประเมนผลได ทงนควรประเมนความเสยง ทจะเกดขน จากการเพมหรอลดปรมาณการทดสอบรายการเมอเทยบกบผลทไดรบกบคาใชจายทเกดขน


ความมอยจรงของทรพยสน

การตรวจนบ

การยนยน

การตรวจสอบเอกสาร

ความถกตองครบถวนของ

รายการ


การตรวจสอบการผานรายการ

ความถกตองของตวเลข

การค านวณ


การยนยน

การปฏบตตามขอก าหนด

การสงเกตการณ


การสอบถาม

ตวอยาง : วตถประสงค – เทคนคการตรวจสอบ

ตวอยางประเดนการตรวจสอบ - การด าเนนงานลาชากวาแผน - การปฏบตงานไมเปนไปตามขอก าหนด - ขอมลทางการเงนไมถกตอง / ไมครบถวน / ไมเปนปจจบน - ไมไดผลผลต/ผลงานเปนไปตามเปาหมาย - ผลผลต / ผลงานไมไดใชประโยชน - มความซ าซอนในการด าเนนงาน

ขอความค านงถง - เปนประเดนทจะมผลกระทบทเปนตวแปรส าคญตอความส าเรจหรอ ลมเหลวของกจกรรม

- มดชนชวดผลส าเรจของกจกรรมทชดเจนและประเมนผลได - สามารถเสนอแนวทางแกไขทเปนรปธรรมและปฏบตได

ขอมลเบองตนของกจกรรมทจะตรวจสอบ

โครงการจดซอถงไฟเบอรกลาส บรรจน า 2,000 ลตร วตถประสงคของโครงการ 1. เพอเกบกกน าฝนและน าจากธรรมชาตไวใชในชวงฤดแลง 2. เพอเกบกกน าไวใชในการปองกนไฟปา 3. เพอปรบปรงคณภาพ มาตรฐาน และเพมปรมาณผลผลต


ตวชวดความส าเรจของโครงการ 1. รอยละของเกษตรผเขารวมโครงการสามารถเพมประสทธภาพดานการผลตผลไม ไมนอยกวา

รอยละ 60 2. รอยละ 60 ของเกษตรกรสามารถเพมศกยภาพการผลตทใหผลตอบแทนเพมขนไมนอยกวา

รอยละ 10 ระยะเวลาด าเนนโครงการ 1 ป พ.ศ. 25xx งบประมาณด าเนนโครงการ 1,640,000.00 บาท ผรบผดชอบโครงการ ส านกงาน.......................................... ประเดนการตรวจสอบ

1. การจดท าแผนโครงการยงไมเหมาะสม 2. การด าเนนงานตามแผน.........มความลาชา 3. การใชประโยชนยงไมคมคาเทาทควร

4. การด าเนนงานไมบรรลเปาหมายโครงการ ก าหนดวตถประสงคและขอบเขตการตรวจสอบใหสอดคลองกบประเดนการตรวจสอบ

แนวทางการปฏบตงานตรวจสอบ วธการตรวจสอบ 1. ศกษาขอมลเบองตนของโครงการ จากเอกสารและรายงานทเกยวของกบโครงการ 2. ตรวจสอบเอกสารทเกยวของกบการบรหารจดการโครงการ 3. สมภาษณ - ผบรหาร - เจาหนาทผรบผดชอบโครงการ - เจาหนาทหนวยงานอนทเกยวของ และประชาชนทเกยวของ 4. สงเกตการณพนทด าเนนการวาเปนอยางไร 5. ประมวลผลและวเคราะหขอมล สรปขอตรวจพบ 1. กจกรรมทตรวจสอบ โครงการจดซอถงไฟเบอรกลาส บรรจน า 2,000 ลตร 2. ขอบเขตการตรวจสอบ 3. ประเดนการตรวจสอบ การใชประโยชนไมเหมาะสม 4. หลกเกณฑ/สงทควรจะเปน เกษตรทเขารวมโครงการสามารถเพมประสทธภาพดานการผลตผลไม และไดรบผลตอบแทนเพมมากขน


5. ขอเทจจรงทตรวจพบ/สงทเปนอย จากการสมตรวจสอบเกษตรกรทไดรบถงไฟเบอรกลาสไป จ านวน 52 ราย พบวา ไมไดน าไปใชในสวนผลไมจ านวน 14 ราย สญหายจากอทกภย จ านวน 12 ราย สวนทเหลอน าไปใชเพอพกน า ทสบจากแหลงน า เชน แมน า ล าคลอง ฯลฯ แลวใชสายยาง ปลอยน ารดในสวน 6. ผลกระทบ - รฐตองสญเสยงบประมาณและโอกาสทจะน าเงนงบประมาณไปใชในการด าเนนงาน 7. กจกรรมอน - ประชาชนไมไดมคณภาพชวตทด ไมมรายไดเพมขน ขาดความเชอถอสวนราชการ 8. สาเหต 1. ถงมขนาดเลก น าในถงไมพอกบการใชงานเกษตรตองสบน าใสถงบอยครงวนละ 2 – 3 ครง 2. เกษตรบางสวนไมมแหลงน าส ารองเพยงพอจงไมไดใชประโยชนจากถง 3. ผลผลตทได ไดแก ลางสาด ล าไย ราคาตกต า เกษตรจงไมเอาใจใสเทาทควร 9. ขอเสนอแนะ 1. เจาหนาทผรบผดชอบโครงการควรมการส ารวจความตองการทแทจรงหรอปญหา ทเกษตรประสบอยกอนทจะเรมโครงการ และควรมการตดตามประเมนผลการด าเนนงานโครงการดวย 2. ควรมวางแผนและประสานงานกบหนวยงานตางๆทเกยวของ เพอจะไดหาตลาดรองรบผลผลตทเกษตรสามารถผลตเพมได เปนตน 10. รายงานผลการปฏบตงานตรวจสอบ ขอตรวจพบท 1 จากการสมตรวจสอบเกษตรกรทไดรบถงไฟเบอรกลาสไป จ านวน 52 ราย พบวาไมไดน าไปใชในสวนผลไมจ านวน 14 ราย สญหายจากอทกภย จ านวน 12 ราย สวนทเหลอน าไปใชเพอพกน าทสบจากแหลงน า เชน แมน า ล าคลอง ฯลฯ แลวใชสายยาง ปลอยน ารดในสวน สาเหตเกดจากไมไดส ารวจถงสภาพปญหาทแทจรง หรอความตองการของประชาชนรวมทงไมไดตดตามประเมนผลการด าเนนงาน เปนระยะดวย ขอเสนอแนะ 1. เจาหนาทผรบผดชอบโครงการควรมการส ารวจความตองการทแทจรงหรอปญหาทเกษตรประสบอยกอนทจะเรมโครงการและควรมการตดตามประเมนผลการด าเนนงานโครงการดวย 2. ควรมวางแผนและประสานงานกบหนวยงานตางๆทเกยวของเพอจะไดหาตลาดรองรบ ผลผลตทเกษตรสามารถผลตเพมได เปนตน หลกฐานการตรวจสอบ (Audit Evidence) ขอเทจจรงตางๆ ทผตรวจสอบภายในรวบรวมขนจากการปฏบตงาน เพอใชพสจนหรอยนยนขอมลตางๆ จนสามารถสรปผลการตรวจสอบและขอเสนอแนะในรายงานผลการตรวจสอบได สงทอยในลกษณะของขอเทจจรง เปน ขอมล เอกสาร จากแหลงขอมลภายในและภายนอกองคกร เชน ระเบยบ ค าสง รายงาน การประชม ฯลฯ หรอลกษณะอน เชน ผลการสมภาษณ รายงาน การสงเกตการณ ฯลฯ


กระดาษท าการ (Working Papers) เอกสารการบนทกทรวบรวมขอมลหรอขอเทจจรง เพอเปนหลกฐานการตรวจสอบทจดท าขนหรอไดรบมาในชวงทปฏบตภารกจการตรวจสอบ วตถประสงค 1. บนทกขอมล/หลกฐานทผตรวจสอบท าไปแลวหรอทเลอกมาตรวจสอบ 2. ชวยในการควบคมและสอบทานงาน 3. เปนแหลงขอมลสนบสนนการท ารายงาน 4. เปนหลกฐานอางองตอหนวยงานทไดรบการตรวจและฝายบรหารในกรณทมขอสงสย ประโยชนของกระดาษท าการ 1. ชวยในการปฏบตงานและควบคมงานตรวจสอบ 2. เปนแนวทางในการตรวจสอบครงตอไป 3. ใชวด/ประเมนความสามารถหรอผลการปฏบตงาน 4. ชวยในการฝกอบรม (On the job training) ประเภทของกระดาษท าการ 1. ผตรวจสอบภายในจดท าขนเอง 2. หนวยรบตรวจจดท า 3. ผตรวจสอบภายในไดรบจากบคคลภายนอก สาระส าคญของกระดาษท าการ 1. ชอหนวยรบตรวจ 2. เรองหรอประเดนการตรวจสอบ 3. รอบระยะเวลาทตรวจสอบ 4. รหสหรอดชนอางอง 5. ชอผจดท า และผสอบทาน วนเดอนปทจดท า และสอบทาน 6. วตถประสงคการตรวจสอบ 7. วธการตรวจสอบ 8. รายละเอยดของเรอง/หลกฐาน/ขอมลทตรวจสอบ 9. สรปผลการตรวจสอบ วธการจดท ากระดาษท าการ กระดาษท าการทจะใชตองมความสอดคลองกบแผนการปฏบตงานตรวจสอบ โดย ผตรวจสอบอาจจะด าเนนการ ดงน 1. ใชรปแบบกระดาษท าการในปทแลว 2. ปรบปรงรปแบบปกอนใหสอดคลองกบงานทตรวจสอบปจจบน 3. ใชรายละเอยดทหนวยรบตรวจจดท า 4. ก าหนดรปแบบใหมทงหมด


การเกบรกษากระดาษท าการ 1. แฟมปจจบน (Current File) รวบรวมกระดาษท าการทเกยวกบการตรวจสอบในรอบระยะเวลาหนง ๆ หรอรอบปบญช เชน กระดาษท าการตรวจสอบเงนสดและเงนฝากธนาคาร แบบสอบถามการควบคมภายใน เปนตน 2. แฟมถาวร (Permanent File) รวบรวมกระดาษท าการทเปนประโยชนตอการตรวจสอบในระยะยาว เชน โครงสรางองคกร อ านาจหนาทความรบผดชอบของหนวยงาน นโยบายบรหารงาน นโยบายบญชและระบบบญช เปนตน การควบคมและรกษากระดาษท าการ 1. ถอเปนสมบตและความลบของหนวยตรวจสอบภายใน 2. เปดเผยตอหนวยรบตรวจเฉพาะสวนทเกยวของในรายงาน 3. จดเกบตามเวลาทกฎหมายหรอระเบยบของหนวยงาน 4. จดเกบเฉพาะทส าคญทอางองถงในรายงาน การเกบรกษาแฟมกระดาษท าการ 1. ก าหนดวธการเกบรกษาแฟมกระดาษท าการอยางเหมาะสม 2. จดสถานทเกบรกษากระดาษท าการใหปลอดภย 3. ระบระยะเวลาในการเกบ โดยทวไปมอาย 5 ป จนถง 10 ป ส าหรบแฟมปจจบน ส าหรบแฟมถาวร เกบตลอดไปส าหรบหนวยรบตรวจทยงคงอยในความรบผดชอบในปฏบตงานตรวจสอบ การก าหนดสญลกษณหรอเครองหมาย เพอแสดงใหทราบวา ผตรวจสอบใชวธการหรอเทคนคใดในการตรวจสอบ โดยอาจจะใชเครองหมายทางคณตศาสตร ตวอกษร หมายเลข หรอเครองหมายถกผดรวมถงการใชดนสอส ตวอยางสญลกษณหรอเครองหมายในการตรวจสอบ หมายถง ตรวจกบยอดบญช หมายถง ตรวจทานอกครง ﾍ หมายถง บวกเลขตามแนวตง หมายถง บวกเลขจากซายไปขวา Δ หมายถง สงเกตการปฏบตงานจรง Ø หมายถง เปรยบเทยบการยนยนหรอการตรวจนบ A หมายถง เปรยบเทยบกระดาษท าการปกอน Z หมายถง ทดสอบการค านวณแลว การก าหนดรหสหรอดชนในกระดาษท าการ เพอใหสามารถคนหา อางอง และจดเกบไดอยางเปนระเบยบ ซงอาจท าได ดงน 1. ใชตวเลข/ตวอกษร ตอเนองตามล าดบ 2. ใชตวเลขขยาย หรอตวอกษรรวมกบตวเลข ส าหรบกระดาษท าการ ประกอบ (ยอย)


การก าหนดรหสหรอดชน ตวอยางเชน ก าหนดรหสหรอดชนเรยงตามรายการในงบการเงน ไดแก - บญชเงนสดในมอ ใหรหส 1 - บญชเงนฝากธนาคารในงบประมาณ ใหรหส 2 - บญชเงนฝากธนาคารนอกงบประมาณ ใหรหส 3 - บญชเงนฝากคลง ใหรหส หรอใชตวเลขส าหรบกระดาษท าการหลกสวนกระดาษท าการประกอบใชตวเลขขยาย เชน กระดาษท าการหลก : กระดาษท าการตรวจสอบบญชเงนสด ใหรหส 1 กระดาษท าการประกอบ : ใบตรวจนบเงนสด ใหรหส 1-1 ขอมลในกระดาษท าการ ควรมการสรปผลการตรวจสอบ 1. การสรปผลแตละสวนงาน 2. การสรปแบบสถต การสรปผลจากการทดสอบรายการ 3. การสรปผลการประชม การแลกเปลยนขอคดเหนกบผรบผดชอบในหนวยงาน 4. การสรปตามแนวทางการตรวจสอบ 5. การสรปขอบกพรองของขอเทจจรงในระบบงานหนงๆ จะเปนพนฐานในการเสนอแนะ 2. สรปผลการด าเนนโครงการในหวขอ การตรวจสอบเอกสารการเบกจายการเดนทางไปราชการ การเบกจายการฝกอบรม และการเบกจายการปฏบตงานนอกเวลาราชการ

2.1 การตรวจสอบเอกสารการเบกจายการเดนทางไปราชการในประเทศ คาใชจายในการเดนทางไปราชการ หมายถง คาใชจายททางราชการจายใหแกผเดนทางไปปฏบตงานนอกทองททปฏบตงานตามปกต และเกดคาใชจายระหวางการเดนทาง เพอมใหผเดนทางเดอดรอน คาใชจายททางราชการจายใหจะเปนรายจายทจ าเปน ซงเกดขนในการเดนทางเงนททางราชการจายใหนมใชคาตอบแทนในการท างาน แตเปนคาใชจายเพอใหเดนทางไปปฏบตราชการ การเดนทางไปราชการชวคราว ไดแก

(1) การไปปฏบตราชการชวคราวนอกทตงส านกงานซงปฏบตราชการปกตตามค าสงผบงคบบญชา หรอตามหนาททปฏบตราชการโดยปกต

(2) การไปสอบคดเลอก หรอรบการคดเลอกตามทไดรบอนมตจากผบงคบบญชา (3) การไปชวยราชการ ไปรกษาการในต าแหนงหรอไปรกษาราชการแทน (4) การเดนทางไปราชการ เฉพาะระหวางเวลาทอยในราชอาณาจกรของผซงรบราชการประจ า

ในตางประเทศ (5) การเดนทางขามแดนชวคราว เพอไปปฏบตราชการในดนแดนตางประเทศตามขอตกลง

ระหวางประเทศ


คาใชจายในการเดนทางไปราชการชวคราว ไดแก (1) เบยเลยงเดนทาง (2) คาเชาทพก (3) คาพาหนะ รวมถงคาเชายานพาหนะ คาเชอเพลงหรอพลงงานส าหรบยานพาหนะ

คาระวางบรรทก คาจางคนหาบหาม และอน ๆ ท านองเดยวกน (4) คาใชจายอนทจ าเปนตองจาย เนองในการเดนทางไปราชการ

การนบคาเบยเลยง (1) กรณพกแรม 24 ชม. เปน 1 วน เศษเกน 12 ชม. นบเปน 1 วน (2) กรณไมพกแรมเศษเกน 12 ชม. เปน 1 วน เกน 6 ชม. นบเปนครงวน (3) กรณลากจ/ลาพกผอน กอนปฏบตราชการ ใหนบตงแตเรมปฏบตราชการ (4) กรณลากจ/ลาพกผอน หลงปฏบตราชการ ใหนบถงสนสดเวลาปฏบตราชการ (5) กรณเดนทางไปราชการเพอเขารบการฝกอบรม/ประชมสมมนา และการจดงานใหงดเบก

ในมอทจดเลยง คาเชาทพก

(1) หามเบกในกรณ พกในยานพาหนะหรอทางราชการจดทพกให (2) กรณเดนทางไปราชการเพอเปนประธาน แขกผมเกยรตผตดตาม วทยากร ผเขารบการอบรม

ผสงเกตการณเจาหนาทหรอผรวมงาน ในการเดนทางไปราชการเพอเขารวมอบรม/ประชมสมมนา/จดงาน เบกคาท พกตามจายจรง คอ ตองมใบเสรจรบเงน

(3) กรณเดนทางไปราชการเปนหมคณะโดยเลอกเบกคาทพกตามจรง (ไมเกนอตราทกระทรวง การคลงก าหนด) ของผด ารงต าแหนงตงแตระดบ 8 ลงมาหรอต าแหนงเทยบเทา ใหพกรวมกนสองคนตอหนงหอง รวมพนกงานขบรถยนตของกรม ฯ เวนแตเปนกรณไมเหมาะสมจะพกรวมกน หรอมเหตจ าเปนทไมอาจพกรวมกบผอนได ใหเบกไดเทาทจายจรงไมเกนอตราคาเชาหองพกคนเดยว สวนผด ารงต าแหนงตงแตระดบ 9 ขนไปหรอต าแหนงเทยบเทา จะเบกในอตราคาเชาหองพกคนเดยวหรอหองพกคกได (4) กรณเดนทางไปราชการตามระเบยบฝกอบรม และการจดงาน ใหเบกคาทพกตามจายจรง (ไมเกนอตราทกระทรวงการคลงก าหนด) ส าหรบการฝกอบรมขาราชการประเภท ข และการฝกอบรมบคคลภายนอก ใหพกรวมกนตงแตสองคนขนไปโดยใหพกหองพกค เวนแตเปนกรณไมเหมาะสมจะพกรวมกน หรอมเหตจ าเปนทไม อาจพกรวมกบผอนไดหวหนาสวนราชการทจดการฝกอบรมอาจจดใหพกหองพกคนเดยวได

ระเบยบทเกยวของทใชประกอบการตรวจสอบ 1. พระราชกฤษฎกา คาใชจายในการเดนทางไปราชการ พ.ศ. 2526 2. พระราชกฤษฎกา คาใชจายในการเดนทางไปราชการ ฉบบท 2 พ.ศ. 2527 3. พระราชกฤษฎกา คาใชจายในการเดนทางไปราชการ ฉบบท 3 พ.ศ. 2528 4. พระราชกฤษฎกา คาใชจายในการเดนทางไปราชการ ฉบบท 4 พ.ศ. 2529 5. พระราชกฤษฎกา คาใชจายในการเดนทางไปราชการ ฉบบท 5 พ.ศ. 2534 6. พระราชกฤษฎกา คาใชจายในการเดนทางไปราชการ ฉบบท 6 พ.ศ. 2541 7. พระราชกฤษฎกา คาใชจายในการเดนทางไปราชการ ฉบบท 7 พ.ศ. 2548 8. พระราชกฤษฎกา คาใชจายในการเดนทางไปราชการ ฉบบท 8 พ.ศ. 2553


9. ระเบยบกระทรวงการคลงการเบกคาใชจายในการเดนทางไปราชการ พ.ศ. 2550 10. ระเบยบกระทรวงการคลงการเบกคาใชจายในการเดนทางไปราชการ ฉบบท 2 พ.ศ. 2554 11. หนงสอ ท กค 0406.4/ว121 ลงวนท 22 มนาคม 2554 การเบกคาใชจายเดนทางไปราชการ

และฝกอบรมภายในประเทศ 12. หนงสอ ท กค 0409.6/ว164 ลงวนท 31 ตลาคม 2548 การเบกจายคาใชจายในการเดนทาง

ไปราชการ 13. หนงสอ ท กค 0409.6/ว399 ลงวนท 15 พฤศจกายน 2550 ซอมความเขาใจการเบกจายคาเชา

ทพกในการฝกอบรมในประเทศและเบยเลยงเดนทางในการประชมระหวางประเทศ 14. หนงสอ ท กค 0409.6/ว 127 ลงวนท 9 กนยายน 2548 การเบกคาพาหนะรบจางกรณการ

เดนทางขามเขตจงหวด 15. หนงสอ ท กค 0409.6/ว 78 ลงวนท 15 กนยายน 2549 การเบกคาพาหนะรบจางกรณการ

เดนทางขามเขตจงหวด 16. หนงสอ ท กค 0409.6/ว 42 ลงวนท 26 กรกฎาคม 2550 หลกเกณฑการเบกคาพาหนะรบจาง

ขามเขตจงหวด เงนชดเชย และคาใชจายอนทจ าเปนตองจายเนองในการเดนทางไปราชการ 17. หนงสอ ท กค 0409.6/ว 24 ลงวนท 20 กมภาพนธ 2547 การเบกจายเงนคาผานทางดวนพเศษ 18. หนงสอ ท กค 0408.2/ว 71 ลงวนท 22 สงหาคม 2546 การซอบตรโดยสารเครองบนในการ

เดนทางไปตางประเทศ 19. หนงสอ ท กค 0409.6/ว 71 ลงวนท 22 ตลาคม 2554 หลกฐานการเบกจายคาโดยสารเครองบน

ในการเดนทางไปราชการตางประเทศ 20. หนงสอ ท กค 0409.6/13178 ลงวนท 3 พฤษภาคม 2548 การเกบคาธรรมเนยมหนงสอเดนทาง 21. หนงสอ ท กค 0409.6/ว 101 ลงวนท 9 กนยายน 2547 การเบกจายคาโดยสารเครองบน

ภายในประเทศ 22. หนงสอ ท กค 0409.6/ว 298 ลงวนท 17 กรกฎาคม 2549 การเบกคาโดยสารเครองบน

ในราชอาณาจกร 23. หนงสอ ท นร 0705/ว 2 ลงวนท 3 ตลาคม 2555 ซอมความเขาใจการใชงบประมาณรายจาย

รายการคาใชจายเดนทางไปตางประเทศ 24. หนงสอ ท กค 0526.5/ว 103 ลงวนท 9 ธนวาคม 2542 การซอบตรโดยสารเครองบนในการ

เดนทางไปตางประเทศ 25. หนงสอ ท กค 040802/ว 112 ลงวนท 30 ธนวาคม 2546 การซอบตรโดยสารเครองบนในการ

เดนทางไปตางประเทศ จาก บรษทการบนไทย จ ากด (มหาชน) 26. หนงสอ ท กค 0406.6/ว 13 ลงวนท 4 กมภาพนธ 2546 หลกเกณฑการแลกเปลยนเงนตรา

ตางประเทศ เพอเปนคาใชจายในการเดนทางไปราชการตางประเทศ 27. ประกาศมหาวทยาลยมหาสารคาม เรอง หลกเกณฑและการเบกจายคาโดยสารเครองบนภายใน

ประเทศและตางประเทศ พ.ศ. 2552 28. ประกาศมหาวทยาลยมหาสารคาม เรอง หลกเกณฑการเบกจายคาโดยสารเครองบนภายในประเทศ

และตางประเทศ (ฉบบท 2) พ.ศ. 2555


29. ประกาศมหาวทยาลยมหาสารคาม เรอง หลกเกณฑและอตราในการใชรถยนตของมหาวทยาลย มหาสารคาม พ.ศ. 2552

30. ประกาศมหาวทยาลยมหาสารคาม เรอง หลกเกณฑและอตราในการใชรถยนตมหาวทยาลย (ฉบบท 2 ) พ.ศ. 2554

31. ประกาศมหาวทยาลยมหาสารคาม เรอง การเบกจายคาเชาทพก และคาพาหนะ ในการเดนทาง ไปราชการภายในประเทศ พ.ศ. 2553

เอกสารประกอบการเบกจาย 1. บนทกขออนมตเบกจาย 2. บนทกขออนมตเดนทางไปราชการ/ค าสง 3. แบบ 8708 รายงานเดนทางไปราชการ 4. ใบเสรจรบเงน ไดแก คาน ามนเชอเพลง คาเชาทพก คาลงทะเบยน คาสมทบสมาชก คาโดยสาร

เครองบน อนๆ 5. ใบรบรองแทนใบเสรจรบเงน บก 111 6. ใบส าคญรบเงน 7. ใบแจงรายละเอยดการเขาพก (Folio) 8. ตนเรองการขอไปราชการ 9. หลกฐานคาตอบแทนพนกงานขบรถ 10. บนทกขออนมตใชรถยนตสวนบคคล 11. หลกฐานอนๆทจ าเปนในการเดนทางไปราชการ เชน คาจอดรถ คาทางดวน คาซอมรถระหวาง

การเดนทาง 12. ใบเสรจรบเงนฉบบภาษาไทย 13. บตรผานขนเครอง (Boarding pass) 14. กากบตรโดยสารเครองบน 15. ใบรบเงนทแสดงรายละเอยดการรบเงน (Itinerary Receipt) 16. อนๆ

วธการตรวจสอบ และเทคนคทใชในการตรวจสอบ 1. ตรวจสอบบนทกขออนมตเดนทางไปราชการ เพอตรวจสอบระยะเวลาทไดรบอนมตตองครอบคลม

ตงแตวนทออกเดนทางถงวนสนสดการเดนทาง เพอใหเกดสทธการเบกคาพาหนะ และเพอประโยชนในการค านวณ คาเบยเลยงและคาพาหนะเดนทาง

2. ตรวจสอบตนเรองการเดนทางไปราชการ และดก าหนดการ ตนเรองของการขออนมตเดนทาง เชน หนงสอเชญประชม ฯ


3. ตรวจสอบหลกฐานการจายตางๆวาครบถวนถกตองหรอไม เชน

3.1 ใบเสรจรบเงน (คาพาหนะ) - คาโดยสารเครองบน กรณจายเปนเงนสด ใหใชใบเสรจรบเงนและกากบตรโดยสาร เครองบน

- คาโดยสารเครองบน กรณจายคาบตรโดยสารแบบประเภทอเลกทรอนกส (E-ticket) ใชใบรบเงนทแสดงรายละเอยดการเดนทาง (itinerary Receipt)

- คาพาหนะรบจาง ใหใชใบรบรองแทนใบเสรจรบเงน (แบบ บก. 111) เปนหลกฐาน การจาย

- คาโดยสารรถประจ าทาง เบกไดตามทจายจรง ใหใชใบรบรองแทนใบเสรจรบเงน (แบบบก. 111) เปนหลกฐานการจาย 3.2 ใบเสรจรบเงน (คาทพก) - กรณจายจรง (ใหแนบใบเสรจรบเงน) - กรณเหมาจาย (ไมตองแนบเอกสาร)

4. ตรวจสอบการค านวณคาเบยเลยง โดยค านวณตามทระเบยบก าหนด คอ ตรวจนบจ านวน วนเวลาทเดนทาง เพอค านวณคาเบยเลยงตามหลกเกณฑ และอตราในระเบยบ (เบกตามบญชหมายเลข 2)

5. ตรวจสอบยานพาหนะการเบกจายถกตองตามระเบยบหรอไม และดสถานทตงปมน ามน นอกเหนอเสนทางหรอไม

6. ตรวจสอบคาทพกวาเปนไปตามทระเบยบก าหนด คอ การเบกคาทพก เลอกเบกได 2 ลกษณะ 1) เหมาจาย 2) จายจรง

7. ตรวจสอบการใชพาหนะสวนตว โดยตรวจสอบการไดรบอนมตใหเดนทางไปราชการ และอตราเงน ชดเชยในการใชพาหนะสวนตวในการเดนทางไปราชการ เปนไปตามระเบยบก าหนดหรอไม คอรถยนตสวนบคคล กโลเมตรละ 4 บาท และรถจกรยานยนตสวนบคคล กโลเมตรละ 2 บาท

8. ตรวจสอบความครบถวนของเอกสารการเบกจาย 9. ตรวจสอบรายงานเดนทางไปราช (แบบ 8708) วาสอดคลองกบขออนมตเดนทางไปราชการหรอไม 10. ตรวจสอบสญญาการยมเงน มการอนมตหรอไม รวมทงรายการทขอยมตรงกนหรอไม และดวงเงน

การยมเงนทดรองราชการ และรายการยมเงนถกตองหรอไม และดการจายเงนกอนทระเบยบก าหนดหรอไม 11. ตรวจสอบคารถทวรปรบอากาศเบกไดเทาทจายจรงโดยประหยดหรอไม 12. ตรวจสอบคาแทกซเบกไดตามจรงไมเกน 400 บาท


แผนผงขนตอนการตรวจสอบเอกสารการเบกจายการเดนทางไปราชการในประเทศ

เรมตน

ขอรบเอกสารจากหนวยรบตรวจ

คดแยกเอกสารใบส าคญ

การเบกจาย

สอบทานเขากบทะเบยนคม การเบกจาย

ด าเนนการตรวจสอบความถกตอง ครบถวน

1. บนทกขออนมตเดนทางไปราชการ 2. ตนเรองการขอไปราชการ 3. สญญาการยมเงน 4. ก าหนดการ 5. การค านวณคาเบยเลยง 6. การขออนมตการใชพาหนะสวนบคคล 7. หลกเกณฑการเบกคาน ามนพาหนะสวนบคคล 8. คาทพก 9. รายงานเดนทางไปราชการ (แบบ 8708) 10. หลกฐานคาตอบแทนพนกงานขบรถ 11. ใบเสรจรบเงน 12. หลกฐานอนๆทจ าเปนในการเดนทางไปราชการ 13. หลกฐานอนๆ (ถาม)

รายงานผลการตรวจสอบ

- ตดตามผลการด าเนน

ตามขอเสนอแนะ

- สรปผลการตดตาม

รายงานผลการตดตามผล

การด าเนนตาม

ขอเสนอแนะ

คณะกรรมการตรวจสอบ/อธการบด

หนวยงาน


2.2 การตรวจสอบเอกสารการเบกจายการฝกอบรม

การฝกอบรมหมายความวา อบรม ประชม/สมมนา (วชาการ เชงปฏบตการ) บรรยายพเศษ ฝกศกษา ฝกงาน ดงาน หรอเรยกชออยางอนทงในประเทศ ตางประเทศ มโครงการ / หลกสตร ชวงเวลา จดทแนนอน เพอพฒนาบคคล/เพมประสทธภาพในการปฏบตงาน ไมมการรบปรญญา/ประกาศนยบตรวชาชพไมใชหลกสตรการเรยนการสอน การศกษาตอ ไมใชการประชมหารอ ประชมคณะกรรมการ คณะอนกรรมการ คณะท างาน

การฝกอบรมแบงออกเปน 3 ประเภท 1. การฝกอบรมประเภท ก หมายความวา การฝกอบรมทผเขารบการฝกอบรมเกนกง

หนงเปนบคลากรของรฐ ซงเปนขาราชการต าแหนงประเภททวไป ระดบทกษะพเศษ ประเภทวชาการ ระดบเชยวชาญและทรงคณวฒ ประเภทอ านวยการ ระดบสง ประเภทบรหาร ระดบตน ระดบสง

2. การฝกอบรมประเภท ข หมายความวา การฝกอบรมทผเขารบการฝกอบรมเกนกง หนงเปนบคลากรของรฐ ซงเปนขาราชการต าแหนงประเภท ทวไป ระดบปฏบตงานช านาญงาน อาวโส ประเภทวชาการ ระดบ ปฏบตการ ช านาญการ ช านาญการพเศษ ประเภท อ านวยการ ระดบตน

3. การฝกอบรมบคคลภายนอก หมายความวา การฝกอบรมทมผเขารบการฝกอบรม เกนกงหนงมใชบคลากรของรฐ บคคลทจะเบกคาใชจายไดม ดงน

1. ประธานในพธเปด-ปด แขกผมเกยรตและผตดตาม 2. เจาหนาท 3. วทยากร 4. ผเขารบการฝกอบรม 5. ผสงเกตการณ

กรณสวนราชการเปนผจดการฝกอบรม 1. ตองไดรบอนมตโครงการ/หลกสตร การฝกอบรมจากหวหนาสวนราชการเจาของ

งบประมาณกอน 2. การฝกอบรมบคคลภายนอกจดไดเฉพาะในประเทศเทานน

คาใชจายในการจดฝกอบรมใหสวนราชการ ทจดการฝกอบรมเบกจายคาใชจายในการฝกอบรมได ดงตอไปน

(1) คาใชจายเกยวกบการใช และการตกแตงสถานทฝกอบรม (2) คาใชจายในพธเปด - ปด การฝกอบรม (3) คาวสด เครองเขยนและอปกรณ (4) คาประกาศนยบตร (5) คาถายเอกสาร คาพมพเอกสารและสงพมพ (6) คาหนงสอส าหรบผเขารบการฝกอบรม (7) คาใชจายในการตดตอสอสาร (8) คาเชาอปกรณตาง ๆ ในการฝกอบรม (9) คาอาหารวางและเครองดม (10) คากระเปา หรอสงทใชบรรจเอกสารส าหรบผเขารบการฝกอบรม ไมเกนใบละ 300 บาท


(11) คาของสมนาคณในการดงาน ไมเกนแหงละ 1,500 บาท (12) คาสมนาคณวทยากร (13) คาอาหาร (14) คาเชาทพก (15) คายานพาหนะ

คาใชจายตาม (1) ถง (9) ใหเบกจายเทาทจายจรง ตามความจ าเปน เหมาะสม และประหยด คาใชจายตาม (12) ถง (15) ใหเบกจายตามหลกเกณฑและอตราตามทก าหนดไวในระเบยบฝกอบรม

คาใชจายทไมตองด าเนนการตามระเบยบพสด ไดแก 1. คาอาหารวาง - เครองดม 2. คาอาหาร 3. คาเชาทพก

ระเบยบทเกยวของทใชประกอบการตรวจสอบ 1. ระเบยบกระทรวงการคลง วาดวยคาใชจายในการฝกอบรม การจดงาน และการประชมระหวาง

ประเทศ พ.ศ. 2549 2. ระเบยบกระทรวงการคลง วาดวยคาใชจายในการฝกอบรม การจดงาน และการประชมระหวาง

ประเทศ (ฉบบท 2) พ.ศ. 2552 3. ระเบยบกระทรวงการคลง วาดวยคาใชจายในการฝกอบรม การจดงาน และการประชมระหวาง

ประเทศ (ฉบบท 3) พ.ศ. 2555 4. หนงสอ ท กค 0406.4/ว 5 ลงวนท 15 มกราคม 2556 เรอง มาตรการบรรเทาผลกระทบจาก

การปรบอตราคาจางขนต าป 2556 5. หนงสอ ท กค 0406.4/20123 ลงวนท 10 พฤศจกายน 2552 เรอง มาตรการประหยดในการเบก

คาใชจาย 6. หนงสอ ท กค 0409.6/ว 399 ลงวนท 15 พฤศจกายน 2550 เรอง ซอมความเขาใจเกยวกบการ

เบกจายคาเชาทพก ในการฝกอบรมในประเทศ และคาเบยเลยงเดนทางในการประชมระหวางประเทศ เอกสารประกอบการเบกจาย

กรณหนวยงานเปนผจดการฝกอบรม 1. ขออนมตโครงการ 2. โครงการและงบประมาณคาใชจาย 3. ค าสงแตงตงคณะกรรมการด าเนนงาน 4. ใบเสรจรบเงน เชน คาเชาสถานท คาอาหารและเครองดม คาวสด คารบรองวทยากร 5. ใบส าคญรบเงน เชน คาตอบแทนวทยาการ 6. หลกฐานการจายเงนคาตอบแทนพนกงานขบรถ 7. รายชอ/ลายมอชอผเขารวมอบรม 8. หนงสอเชญวทยากร 9. แบบแสดงรายการคาใชจายในการฝกอบรม 10. ส าเนาบตรประชาชน ไดแก ผรบจาง วทยากร


11. บนทกขออนมตกรณจายคาตอบแทนวทยากรเกนกวาระเบยบก าหนด 12. คาใชจายเดนทางของวทยากร เชน คาทพก คาตวเครองบน คาน ามน เปนตน 13. รายชอผเขารวมเลยงรบรองวทยากร 14. คาตกแตงสถานท 15. คากระเปาเอกสาร

กรณเปนผเขารวมการฝกอบรม

1. บนทกขออนมตเบกเงน 2. หนงสอตนเรอง 3. ใบเสรจรบเงนคาเดนทางไปฝกอบรม เชน คาทพก คาลงทะเบยน คาน ามนเชอเพลง คาธรรมเนยม

เงนสมทบ คาโดยสารเครองบน อนๆ 4. ใบส าคญรบเงน เชน คายานพาหนะ คาทางดวน 5. บนทกขออนมตเดนทางไปราชการ/ค าสง 6. แบบ 8708 รายงานเดนทางไปราชการ 7. ใบรบรองแทนใบเสรจรบเงน บก 111 8. ใบแจงรายละเอยดการเขาพก (Folio) 9. หลกฐานคาตอบแทนพนกงานขบรถ 10. บนทกขออนมตใชรถยนตสวนบคคล 11. หลกฐานอนๆทจ าเปนในการเดนทางไปราชการ เชน คาจอดรถ คาทางดวน คาซอมรถระหวาง

การเดนทาง 12. ใบเสรจรบเงนฉบบภาษาไทย 13. บตรผานขนเครอง (Boarding pass) 14. กากบตรโดยสารเครองบน 15. ใบรบเงนทแสดงรายละเอยดการรบเงน (Itinerary Receipt) 16. อนๆ

วธการตรวจสอบ และเทคนคทใชในการตรวจสอบ

กรณหนวยงานเปนผจดการฝกอบรม 1. ตรวจสอบการขออนมตโครงการ/ก าหนดการ 2. ตรวจสอบผลทคาดวาจะไดรบ และวตถประสงคของโครงการ 3. ตรวจสอบการประเมนความพงพอใจของโครงการ 4. ตรวจสอบการยมเงนของโครงการ 5. ตรวจสอบแผนการจดฝกอบรมกลมเปาหมายของผเขารวมโครงการวาเปนไปตามวตถประสงค

และเปาหมายทก าหนดหรอไม 6. ตรวจสอบหนงสอเชญวทยากร/การตอบรบ


7. ตรวจสอบรายชอ/ลายมอชอผเขารวมอบรม/สมมนา 8. ตรวจสอบการจายคาตอบแทนพนกงานขบรถ 9. ตรวจสอบการประมาณการของโครงการ/และการถวเฉลยทกรายการหรอไม 10. ตรวจสอบรายละเอยดการจดโครงการ 11. ตรวจสอบเกณฑการจายในระเบยบการฝกอบรม/สมมนาวาครบถวนถกตองครบถวนหรอไม 12. ตรวจสอบหลกฐานการจายเงน ไดแก ใบเสรจรบเงน ใบส าคญรบเงนคาตอบแทนวทยากร

ใบจองอาหาร ใบเสนอราคา ใบรบรองแทนใบเสรจรบเงน (บก 111) 13. ตรวจสอบใบแจงรายการการฝกอบรม/สมมนา 14. ตรวจสอบค าสงแตงตงคณะกรรมการด าเนนงาน 15. ตรวจสอบประเภทการฝกอบรม/สมมนา (ประเภท ก ประเภท ข) 16. ตรวจสอบใบขออนมตการสงซอ/สงจาง 17. ตรวจสอบคาสมนาคณในการศกษาดงาน 18. ตรวจสอบบนทกการขออนมตการจายคาตอบแทนวทยากรเกนกวาระเบยบก าหนด 19. ตรวจสอบคาอาหาร อาหารวางและเครองดม (ตามหนงสอ ท กค 0406.4/ว 5 ลงวนท 14

มกราคม 2556) 20. ตรวจสอบรายงานสรปผลการจดโครงการ 21. หลกฐานอนๆ (ถาม)

กรณเปนผเขารวมการฝกอบรม

1. ตรวจสอบตนเรองกบบนทกขออนมตเดนทางไปราชการสอดคลองกนหรอไม 2. ตรวจสอบก าหนดการในการฝกอบรม/สมมนา 3. ตรวจสอบรายงานเดนทางไปราชการ (แบบ 8708) สอดคลองกบบนทกขออนมตเดนทาง

ไปราชการหรอไม 4. ตรวจสอบการค านวณเบยเลยงเดนทางไปราชการ ถามเลยงอาหารค านวณตามสดสวน

การเลยงอาหาร 5. ตรวจสอบคาพาหนะเดนทางไปราชการ ใบรบรองแทนใบเสรจรบเงน (บก 111) 6. ตรวจสอบหลกฐานการจายคาเครองบน 7. ตรวจสอบหลกฐานการจายเงน ไดแก ใบเสรจรบเงนคาน ามนเชอเพลง คาเชาทพก คาลงทะเบยน

คาธรรมเนยม เงนสมทบ คาโดยสารเครองบน อนๆ 8. ตรวจสอบบนทกการขออนมตใชรถยนตสวนบคคล 9. ตรวจสอบคาตอบแทนพนกงานขบรถ 10. ตรวจสอบเกณฑการเบกจายคาใชจายตางๆตามระเบยบ แบบคางคนกบไมคางคน 11. ตรวจสอบยานพาหนะการเบกจายถกตองตามระเบยบหรอไม และดสถานทตงปมน ามนนอกเหนอ

เสนทางหรอไม


12. ตรวจสอบคาทพกตามทระเบยบก าหนด พกเดยวกบพกค (ตามหนงสอ ท กค 0406.4/ว 5 ลงวนท 14 มกราคม 2556)

13. ตรวจสอบสญญาการยมเงน มการอนมตหรอไม และดวารายการทยมตรงกนหรอไม และ ดวงเงนการยมเงนทดรองราชการ และรายการยมเงนถกตองหรอไม และดการจายเงนกอนทระเบยบก าหนดหรอไม

14. ตรวจสอบคารถทวรเบกไดเทาทจายจรงโดยประหยดหรอไม 15. ตรวจสอบคาแทกซเบกไดตามจรงไมเกน 400 บาท 16. ตรวจสอบบนทกขออนมตเบกคาลงทะเบยน


แผนผงขนตอนการตรวจสอบเอกสารการเบกจายการฝกอบรม

เรมตน


คดแยกเอกสารใบส าคญการเบกจาย



1. โครงการ /ก าหนดการ 2. ประมาณการของโครงการ 3. สญญาการยมเงน 4. แผนการจดฝกอบรม 5. ผลการด าเนนงานของโครงการ 6. ผลประเมนโครงการ 7. รายชอ/ลายมอชอผเขารวม อบรม/สมมนา 8. คาตอบแทนพนกงานขบรถ 9. หนงสอเชญวทยากร/การตอบรบ 10. เกณฑการจายในระเบยบการ ฝกอบรม/สมมนา 11. หลกฐานการจายเงน 12. ใบแจงรายการการอบรม/สมมนา 13. คณะกรรมการด าเนนงาน 14. ขออนมตการสงซอ/สงจาง 15. คาสมนาคณในการศกษาดงาน 16. บนทกการขออนมตการจาย คาตอบแทนวทยากรเกนกวาระเบยบก าหนด (ถาม) 17. รายงานสรปผลการจดโครงการ 18. หลกฐานอนๆ (ถาม)











2.3 การตรวจสอบเอกสารการเบกจายการปฏบตงานนอกเวลาราชการ

เงนตอบแทนการปฏบตงานนอกเวลาราชการ หมายถง เงนททางราชการจายใหแกขาราชการ พนกงานราชการ ลกจางประจ า ลกจางชวคราว ทปฏบตงานตามหนาทปกตนอกเวลาราชการ ทงในและนอกทตงส านกงานหรอลกษณะงานเปนผลดหรอกะ และไดปฏบตงานนอกผลดหรอกะของตน โดยจายในลกษณะคาตอบแทน

เงนตอบแทน หมายความวา เงนทจายใหแกขาราชการทปฏบตงานตามหนาทปกต โดยลกษณะงาน สวนใหญตองปฏบตงานในทตงส านกงาน และไดปฏบตงานนนนอกเวลาราชการในทตงส านกงาน โดยลกษณะงานสวนใหญตองปฏบตงานนอกทตงส านกงาน และไดปฏบตงานนนนอกเวลาราชการนอกทตงส านกงาน และหรอโดยลกษณะงานปกตตองปฏบตงานในลกษณะเปนผลดหรอกะและไดปฏบตงานนน นอกผลดหรอกะของตนตองไดรบอนมตจากหวหนาสวนราชการเจาของงบประมาณกอนการปฏบตงานนอกเวลาราชการโดยใหพจารณาเฉพาะชวงเวลาทจ าเปน และใหค านงถงความเหมาะสมและสอดคลองกบระบบและวธการจดการงบประมาณแบบมงเนนผลงาน กรณทมราชการจ าเปนเรงดวนตองปฏบตงานนอกเวลาราชการ โดยยงไมไดรบอนมตใหขออนมตจากผมอ านาจโดยไมชกชา และใหแจงเหตแหงความจ าเปนทไมอาจขออนมตกอนได ขาราชการไดรบค าสงใหเดนทางไปราชการไมมสทธไดรบเงนตอบแทนนอกเวลาราชการ เวนแตไดรบอนมตใหปฏบตงานนอกเวลาราชการกอนการเดนทาง เมอการเดนทางไปราชการนนเสรจสนและกลบถงทตงส านกงานในวนใด หากจ าเปนตองปฏบตงานนอกเวลาราชการในวนนน ใหเบกเงนตอบแทนได กรณมความจ าเปนตองปฏบตงาน ซงเปนภารกจหลกของหนวยงานเปนครงคราวหรอเปนไปตามนโยบาย ของรฐบาลทมอบหมายใหหนวยงานปฏบต โดยมก าหนดระยะเวลาแนนอน และมลกษณะเรงดวน เพอมใหเกดความเสยหายแกราชการหรอประโยชนสาธารณะ หวหนาสวนราชการอาจสงการใหปฏบตงานนอกเวลาราชการตดตอกน โดยใหมสทธเบกเงนตอบแทนเปนรายครงไมเกนครงละ 7 ชวโมง ในอตราชวโมง ละ 60 บาท การปฏบตงานนอกเวลาราชการหลายชวงเวลาภายในวนเดยวกนใหนบเวลาปฏบตงานนอกเวลาราชการทกชวงเวลารวมกน เพอเบกเงนตอบแทนส าหรบวนนน การปฏบตงานนอกเวลาราชการทมสทธไดรบคาตอบแทนอนของทางราชการส าหรบการปฏบตงานนนแลว ใหเบกไดทางเดยว

ผทสามารถเบกจายได - ขาราชการ - ลกจางประจ า / ลกจางชวคราวจากเงนงบประมาณ งบบคลากร - พนกงานราชการ - ผรบจางจากการจางเหมาบรการ (ตามขอตกลงในสญญาจาง)

หลกเกณฑการจาย - จายคาตอบแทนการปฏบตงานตามหนาทปกตนอกเวลาราชการ - ตองไดรบอนมตจากหวหนาสวนราชการเจาของงบประมาณ - กรณมราชการจ าเปนเรงดวนตองปฏบตงานนอกเวลา โดยไมไดรบอนมต ใหรบขออนมต

โดยไมชกชา


ลกษณะงานนอกเวลาราชการ

สวนใหญปฏบตงานในส านกงาน นอกเวลาราชการในส านกงาน สวนใหญปฏบตงานนอกทตงส านกงาน นอกเวลาราชการนอกทตงส านกงาน สวนใหญปฏบตงานเปนผลด/กะ นอกเวลานอกผลด/กะ

เวลาราชการ : 08.30 น. - 16.30 น. ของวนท าการหรอทสวนราชการก าหนดเปนผลด/กะ หรอเปนอยางอน วนท าการ : วนจนทร – วนศกรหรอทสวนราชการก าหนดเปนอยางอน วนหยดราชการ : วนเสาร – วนอาทตยหรอทสวนราชการก าหนดเปนอยางอน และวนหยดราชการ

ประจ าป /พเศษอนๆ การปฏบตงานเปนผลด/กะ : ปฏบตงานประจ าตามหนาททผลดเปลยนตลอด 24 ชวโมง แตละผลด/กะ

ตองไมนอยกวา 8 ชวโมง (รวมเวลาหยดพก)

อตราคาตอบแทน 1. นอกเวลาราชการในวนท าการ

- ชวโมงละ 50 บาท ไมเกน 4 ชวโมง 2. นอกเวลาราชการในวนหยดราชการ

- ชวโมงละ 60 บาท ไมเกน 7 ชวโมง 3. กรณพเศษ (เรงดวน) ไมใชงานประจ าของขาราชการผนน

- ชวโมงละ 60 บาท ไมเกนครงละ 7 ชวโมง 4. ปฏบตงานนอกเวลาราชการหลายชวงเวลาในวนเดยวกนใหนบรวมกนได 5. ถาไดรบคาตอบแทนอนจากการท างานนอกเวลา ใหเบกไดทางเดยว

*** กรณเดนทางไปราชการในชวงทมค าสงใหอยปฏบตงานนอกเวลาราชการเมอ กลบถงทตง และไดอยปฏบตงานนอกเวลาในวนนน เบกเงนตอบแทนได

กรณทเบกเงนตอบแทนนอกเวลาราชการไมได 1. อยเวรรกษาการณ สถานทราชการ 2. ปฏบตงานไมเตมจ านวนชวโมง การควบคมดแลการปฏบตงานนอกเวลาราชการ 1. กรณมผปฏบตงานนอกเวลาราชการรวมกนหลายคน ใหผปฏบตงานคนใดคนหนงเปนผรบรองการ

ปฏบตงาน หากเปนการปฏบตงานเพยงล าพงคนเดยว ใหผปฏบตงานนนเปนผรบรอง 2. ใหรายงานผลการปฏบตงานนอกเวลาราชการตอผมอ านาจอนมต ภายใน 15 วน นบแตวนทเสรจสน

การปฏบตงาน


ระเบยบทเกยวของทใชประกอบการตรวจสอบ

1. ระเบยบกระทรวงการคลง วาดวยการจายคาตอบแทนการปฏบตงานนอกเวลาราชการ พ.ศ. 2550 2. หนงสอ ท กค 0409.6/ว 436 ลงวนท 18 ธนวาคม 2550 เรอง ซอมความเขาใจวธปฏบตตาม

ระเบยบ 3. แนวปฏบตการจายคาตอบแทนการปฏบตงานนอกเวลาราชการ กองคลงและพสด

เอกสารประกอบการเบกจาย

1. ตนเรองการขอปฏบตงานนอกเวลาราชการ 2. บนทกขออนมตปฏบตงานนอกเวลาราชการ 3. ค าสงใหปฏบตงานนอกเวลาราชการ 4. บนทกขออนมตเบกคาตอบแทนในการปฏบตงานนอกเวลาราชการ 5. บญชลงเวลาปฏบตงานนอกเวลาราชการ 6. หลกฐานการเบกจายเงนคาตอบแทนปฏบตงานนอกเวลาราชการ 7. รายงานผลการปฏบตงานนอกเวลาราชการ

วธการตรวจสอบ และเทคนคทใชในการตรวจสอบ 1. ตรวจสอบตนเรองกบบนทกขออนมตปฏบตงานนอกเวลาราชการสอดคลองกนหรอไม 2. ตรวจสอบบญชลงเวลาปฏบตงานนอกเวลาราชการรายชอสอดคลองกบวนเวลาปฏบตราชการ

หรอไม 3. ตรวจสอบผรบรองในบญชลงเวลาปฏบตงานนอกเวลาราชการ 4. ตรวจสอบอตราการเบกเงนคาตอบแทนปฏบตงานนอกเวลาราชการ 5. ตรวจสอบหลกฐานการเบกจายเงนคาตอบแทนปฏบตงานนอกเวลาราชการ เปนไปตามค าสง

หรอไม 6. ตรวจสอบหลกฐานการเบกจายเงนคาตอบแทนกบบญชลงเวลาปฏบตงานนอกเวลาราชการ

ถกตองครบถวนหรอไม 7. ตรวจสอบการลงลายมอชอผปฏบตงาน 8. ตรวจสอบลายมอชอ และวนทรบเงน 9. ตรวจสอบลายมอชอผจายเงน 10. เปรยบเทยบรายมอชอผปฏบตงานนอกเวลาราชการกบหลกฐานการเบกจายเงนคาตอบแทน

สอดคลองกนหรอไม 11. ตรวจสอบระยะเวลาการปฏบตงานนอกเวลาราชการไมเกนตามระเบยบก าหนด 12. ตรวจสอบรายงานผลการปฏบตงานนอกเวลาราชการเปนไปตามทขออนมตหรอไม และรายงาน

ภายในระยะเวลาทระเบยบก าหนด


แผนผงขนตอนการตรวจสอบเอกสารการเบกจายการปฏบตงานนอกเวลาราชการ

เรมตน


คดแยกเอกสารใบส าคญการเบกจาย



1. ตนเรองการขอปฏบตงานนอกเวลาราชการ 2. บนทกขออนมตปฏบตงานนอกเวลาราชการ 3. ค าสงใหปฏบตงานนอกเวลาราชการ 4. บนทกขออนมตเบกคาตอบแทนใน การปฏบตงานนอกเวลาราชการ 5. บญชลงเวลาปฏบตงานนอกเวลาราชการ 6. หลกฐานการเบกจายเงนคาตอบแทนปฏบตงานนอกเวลาราชการ 7. รายงานผลการปฏบตงานนอกเวลาราชการ











3. สรปผลการถอดบทเรยนกอนเรมกจกรรม (Before Action Review : BAR) 3.1 ทานคาดหวงอะไรในการเขามารวมโครงการในวนน 3.1.1 ความร ความเขาใจ เกยวกบการท างานของนกตรวจสอบภายใน และเขาใจบทบาทหนาทของผตรวจสอบภายในอยางถกตอง ไดน าความรมาใชเพอพฒนาตนเอง ท างานไดอยางมประสทธภาพ 3.1.2 ไดน าเทคนคในการตรวจสอบเอกสารการเบกจายการเดนทางไปราชการ การเบกจายการฝกอบรม และการเบกจายการปฏบตงานนอกเวลาราชการ ไปใชเพอสรางคณคาใหกบหนวยรบตรวจ 3.1.3 ไดน าความรทไดไปใชในการปฏบตงานตรวจสอบภายใน 3.1.4 ทราบวธการปฏบตงาน และแนวทางในการปฏบตงานตรวจสอบภายใน 3.1.5 ทราบแนวทางการปฏบตงานตามสมรรถนของผปฏบตงานในต าแหนงนกตรวจสอบภายใน เพอใชเปนแนวทางการปฏบตงาน 3.2 ทานมความเขาใจเกยวกบโครงการนอยางไร 3.2.1 เขาใจระเบยบทเกยวของกบ การตรวจสอบเอกสารการเบกจายการเดนทางไปราชการ การเบกจายการฝกอบรม และการเบกจายการปฏบตงานนอกเวลาราชการ 3.2.2 เขาใจวาการตรวจสอบเอกสารการเบกจายการเดนทางไปราชการ การเบกจายการฝกอบรม และการเบกจายการปฏบตงานนอกเวลาราชการ มเอกสารประกอบการเบกจายอะไรบาง 3.2.3 เขาใจวาการตรวจสอบเอกสารการเบกจายการเดนทางไปราชการ การเบกจายการฝกอบรม และการเบกจายการปฏบตงานนอกเวลาราชการ มการตรวจสอบเอกสารทคลายคลงกน แตแตแตกแคเอกสารประการเบกจาย และระเบยบทเกยวของ 3.3.4 เขาใจการตรวจสอบเอกสารการเบกจายในเบองตน 3.3 ทานมแนวปฏบตทดเกยวกบโครงการนอยางไร 3.3.1 เตรยมความพรอมลวงหนา โดยการคนหาขอมลและท าความเขาใจผานทาง Internet 3.3.2 มแนวปฏบตทดในการตรวจสอบเอกสารการเบกจายการเดนทางไปราชการ 3.3.3 มแนวปฏบตทดในการตรวจสอบเอกสารการเบกจายการฝกอบรม 3.3.4 มแนวปฏบตทดในการตรวจสอบเอกสารการเบกจายการปฏบตงานนอกเวลาราชการ 3.3.5 ศกษาระเบยบและขนตอนในการปฏบตงาน วาตองใชอะไรประกอบการตรวจสอบบาง 4. สรปผลถอดบทเรยนหลงท ากจกรรม (After Action Review : AAR) 4.1 ทานคดวาแนวปฏบตทด หรอแนวทางการด าเนนงานจากการเขารวมกจกรรมในครงนมอะไรบาง 4.1.1 ผตรวจสอบภายในตองหมนศกษาหาความร ทกษะ และเทคนค และความสามารถดานอนๆ มาใชในการตรวจสอบภายใน 4.1.2 ผตรวจสอบภายในตองมการซกถามขอทสงสย และแลกเปลยนเทคนคในการตรวจสอบ ใหมากทสด 4.1.3 ผตรวจสอบภายในตองทราบวามเอกสารอะไรบางทประกอบการตรวจสอบเอกสารการ เบกจายการเดนทางไปราชการ การเบกจายการฝกอบรม และการเบกจายการปฏบตงานนอกเวลาราชการ 4.1.4 ผตรวจสอบภายในตองแมนในระเบยบตางๆทใชประกอบการตรวจสอบ


4.2 สงททานไดจากการเขารวมกจกรรมในครงน (เกนความคาดหวงและนอยกวาความคาดหวง) 4.2.1 เกนความคาดหวง เพราะไดทราบระเบยบทเกยวของในการตรวจสอบเอกสารการเบกจายการเดนทางไปราชการ การเบกจายการฝกอบรม และการเบกจายการปฏบตงานนอกเวลาราชการ 4.2.2 เกนความคาดหวง เพราะไดทราบเอกสารประกอบหรอเอกสารทเกยวของทใชในการประกอบการตรวจสอบเอกสารการเบกจายการเดนทางไปราชการ การเบกจายการฝกอบรม และการเบกจาย การปฏบตงานนอกเวลาราชการ 4.2.3 เกนความคาดหวง เพราะไดทราบแนวทางหรอวธการตรวจสอบเอกสารการเบกจายการเดนทางไปราชการ การเบกจายการฝกอบรม และการเบกจายการปฏบตงานนอกเวลาราชการ 4.2.4 เกนความคาดหวง เพราะไดทราบเทคนควธการตรวจสอบเอกสารการเบกจายการเดนทางไปราชการ การเบกจายการฝกอบรม และการเบกจายการปฏบตงานนอกเวลาราชการ 4.3 ทานตงใจวาจะน าความรและทกษะทไดรบจากการเขารวมกจกรรม ไปใชประโยชนในการปฏบตงานอยางไร หรอกลบไปท าอะไรทหนวยงานของทาน หรอไปตอยอดอยางไร 4.3.1 น าระเบยบทเกยวของไปใชในการตรวจสอบเอกสารการเบกจายการเดนทางไปราชการ การเบกจายการฝกอบรม และการเบกจายการปฏบตงานนอกเวลาราชการไปใชในการปฏบตงานจรง 4.3.2 น าแนวทางการตรวจสอบเอกสารประกอบหรอเอกสารทเกยวของทใชในการประกอบการตรวจสอบเอกสารการเบกจายการเดนทางไปราชการ การเบกจายการฝกอบรม และการเบกจายการปฏบตงานนอกเวลาราชการไปใชในการปฏบตงานจรง 4.3.3 น าแนวทางหรอวธการตรวจสอบเอกสารการเบกจายการเดนทางไปราชการการเบกจาย การฝกอบรม และการเบกจายการปฏบตงานนอกเวลาราชการ ไปใชในการปฏบตงานจรง 4.3.4 น าเทคนควธการตรวจสอบเอกสารการเบกจายการเดนทางไปราชการ การเบกจายการฝกอบรม และการเบกจายการปฏบตงานนอกเวลาราชการไปใชในการปฏบตงานจรง 4.4 ทานคดวา ปจจยสความส าเรจ (Key Success Factor) คออะไรบาง 4.4.1 การหมนศกษาหาความรใหมๆ 4.4.2 การศกษาระเบยบ ขอบงคบ ประกาศ ทเกยวของประกอบการตรวจสอบ 4.4.3 มการแลกเปลยนความคดเหน 4.4.4 มมนษยสมพนธกบหนวยรบตรวจ 4.4.5 มการวางแผนในการปฏบตงาน 4.4.6 มการน าผลลพธจากการตรวจสอบครงกอน ไปปรบปรงใหมทศทางทดขน 4.4.6 ระยะเวลาในการเขารวมอบรม 4.4.7 การชชดในประเดนทอยากทราบ เพอใหเกดองคความร


บทท 3

ผลประเมนโครงการ 1. สรปงบประมาณทใชในการด าเนนงานโครงการ เบกจายจากงบประมาณเงนรายได (งบกลาง) ประจ าปงบประมาณ พ.ศ. 2559 งบนโยบาย : การจดการ ความรสการปฏบต รหสงบประมาณ 924287 จ านวนเงน 9,260 บาท โดยมรายละเอยดดงน

รายการ

งบประมาณท ไดรบจกสรร

(บาท)

งบประมาณท เบกจายจรง

(บาท)

งบประมาณ คงเหลอ (บาท)

1. คาอาหาร คาอาหารวางและเครองดม 1,560.00 1,560.00 0.00 2. คารบรองวทยากร 1,500.00 1,500.00 0.00 3. คาตอบแทนวทยากร 4,200.00 4,200.00 0.00 4. คาวสดอปกรณประกอบโครงการ 2,000.00 1,727.00 237.00

รวม 9,260.00 8,987.00 273.00 *ถวเฉลยทกรายการ 2. สรปผเขารวมโครงการ ฯ บคลากรส านกตรวจสอบภายใน มหาวทยาลยมหาสารคาม จ านวน 11 คน ประกอบดวย

ประเภท จ านวน รอยละ ผอ านวยการส านกตรวจสอบภายใน นกตรวจสอบภายใน เจาหนาทบรหารงานทวไป

1 8 2

7.14 78.57 14.29

รวม 11 100.00 3. สรปผลการประเมนโครงการ โครงการพฒนาสมรรถนะผปฏบตงานในต าแหนงนกตรวจสอบภายใน หวขอ การสบเสาะหาขอมล ในการตรวจสอบความถกตองตามกระบวนงานเพอการด าเนนงานเชงรกอยางมประสทธภาพ มผเขารวมโครงการทงสน 11 คน มผตอบแบบประเมนความพงพอใจการจดโครงการ ฯ และสงกลบคนจ านวน 11 ฉบบ คดเปนรอยละ 100 จากผเขารวมโครงการ ฯ ทงหมด โดยสรปผลการประเมนความพงพอใจการจดโครงการ ฯ ในภาพรวมคาคะแนน เฉลย 4.78 จากคะแนนเตม 5 คะแนนอยในระดบความพงพอใจมากทสด (ค านวณจากโปรแกรมส าเรจรป SPSS Version 16) เมอพจารณาเปนรายดาน มคาคะแนนเฉลยความพงพอใจ อยในระดบมากทสดทกดาน โดยเรยงล าดบ คาคะแนนเฉลยความพงพอใจจากมากไปหานอย ไดแก ดานวทยากร คาเฉลยความพงพอใจรอยละ 98.60 ( x =4.93, S.D. = 0.13) ดานเนอหาสาระ คาเฉลยความพงพอใจรอยละ 96.00 ( x =4.80, S.D.= 0.29 ) และ ดานการบรหารจดการ คาเฉลยความพงพอใจรอยละ 92.40 ( x =4.62, S.D.= 0.35 )


3.1) ขอมลทวไป

ตาราง 1 : รอยละขอมลทวไปของผตอบแบบประเมน ขอมลทวไป จ านวน รอยละ

เพศ ชาย 0 0.00 หญง 11 100.00

รวม 11 100.00 อาย ต ากวา 31 ป 3 27.27 31-40 ป 4 36.36 41 ปขนไป 4 36.36

รวม 11 100.00 ต าแหนง เจาหนาทบรหารงานทวไป 2 20.00 นกตรวจสอบภายใน อนๆ..........................

9 0

80.00 0.00

รวม 11 100.00

จากตาราง 1 พบวา ผเขารวมโครงการ ฯ เปนเพศหญง จ านวน 11 คน คดเปนรอยละ 100.00

อายของผเขารวมโครงการ ฯ สวนใหญมอาย 31-40 ป จ านวน 4 คน คดเปนรอยละ 36.36 อาย 41 ปขนไป จ านวน 4 คน คดเปนรอยละ 36.36 และต ากวา 31 ป จ านวน 3 คน คดเปนรอยละ 27.27 ตามล าดบ ต าแหนง ของผเขารวมโครงการ ฯ สวนใหญเปนนกตรวจสอบภายใน จ านวน 9 คน คดเปนรอยละ 80.00 รองลงมาคอ เจาหนาทบรหารงานทวไป จ านวน 2 คน คดเปนรอยละ 20.00


ตอนท 2 ประเมนความพงพอใจเกยวกบการเขารวมโครงการฯ ตาราง 2 : ผลการประเมนความพงพอใจของผเขารวมโครงการฯ

ประเดนความพงพอใจ คาเฉลยความ

พงพอใจรอยละ x S.D. ระดบความพงพอใจ

1.ดานเนอหาสาระ 1. ความร/แนวคดใหม ๆ ทไดรบจากการประชมสมมนาครงน

98.20 4.91 0.30 มากทสด

2. ความเหมาะสมของเนอหาความร/ความนาสนใจ 94.60 4.73 0.47 มากทสด 3. ประโยชนของเนอหาสาระทมตอการปฏบตงานในหนาทรบผดชอบของทาน

96.40 4.82 0.40 มากทสด

4. ประโยชนของเนอหาสาระทสามารถชวยลดขอผดพลาดจากการปฏบตงาน

94.60 4.73 0.47 มากทสด

รวมดานเนอหาสาระ 96.00 4.80 0.29 มากทสด 2. ดานวทยากร 5. ความรอบรในเนอหาวชา 100.00 5.00 0.00 มากทสด 6. การบรรยายเสยงดง ฟงชด ไดสาระใจความ 100.00 5.00 0.00 มากทสด 7. การถายทอดใหมความเขาใจในเรองดงกลาว 100.00 5.00 0.00 มากทสด 8. การเปดโอกาสใหซกถาม/ตอบค าถาม 94.60 4.73 0.47 มากทสด 9. การเตรยมความพรอมของวทยากร 98.20 4.91 0.30 มากทสด

รวมดานวทยากร 98.60 4.93 0.13 มากทสด 3.ดานการบรหารจดการ มาก 10. การตดตอประสานงานเขารวมโครงการ 87.20 4.36 0.50 11. ความเหมาะสมของระยะเวลาในการประชมสมมนา

91.00 4.55 0.52 มากทสด

12. ความเหมาะสมของสอและอปกรณ 96.40 4.82 0.40 มากทสด 13. ความเพยงพอเหมาะสมของเอกสารประกอบ การประชมสมมนา

91.00 4.55 0.69 มากทสด

14. ความเหมาะสมของสถานท / อาหาร / อาหารวางและเครองดม

96.40 4.82 0.40 มากทสด

รวมดานการบรหารจดการ 92.40 4.62 0.35 มากทสด ภาพรวม 95.60 4.78 0.18 มากทสด


จากตาราง 2 พบวา ผเขารวมโครงการอบรมสมมนาพฒนาสมรรถนะผปฏบตงานในต าแหนงนกตรวจสอบ

ภายใน ประเมนความพงพอใจของการเขารวมโครงการฯ ในภาพรวมทง 3 ดาน อยในระดบมากทสด โดยมคาเฉลย ความพงพอใจรอยละ 95.60 ( x =4.78, S.D.= 0.18) เมอพจารณาเปนรายดาน เรยงตามคาเฉลยความพงพอใจ จากมากไปหานอย ไดแก ดานวทยากร คาเฉลยความพงพอใจรอยละ 98.60 ( x =4.93, S.D.= 0.13 ) ดานเนอหาสาระ คาเฉลยความพงพอใจรอยละ 96.00 ( x =4.80, S.D.= 0.29 ) และดานการบรหารจดการ คาเฉลย ความพงพอใจรอยละ 92.40 ( x =4.62, S.D.= 0.35 ) ตามล าดบ ผลลพธของโครงการฯ

1. นกตรวจสอบภายในทราบถงแนวทางการปฏบตงานในการสบเสาะหาขอมล และการตรวจสอบ ความถกตองของกระบวนการ รวมทงการด าเนนการเชงรกเพอใชในการปฏบตงาน

2. นกตรวจสอบภายในไดแลกเปลยนความคดเหนและประสบการณ ปญหาอปสรรค ในการปฏบตงาน ตามลกษณะงาน และขอบงคบ ทใชเปนแนวทางในการปฏบตงานตรวจสอบ ผลกระทบหรอผลทเกดจากผลลพธของโครงการฯ

นกตรวจสอบภายในสามารถน าความรทไดมาประยกตใชในการปฏบตหนาทไดอยางเหมาะสมและรวมท างานกบบคคลอนไดอยางมประสทธภาพ ปญหา อปสรร และการด าเนนการแกไข - ขอเสนอแนะ

1. การจดโครงการอบรมสมมนา อยางนอยควรจด 2 วน โดยมการอบรมเชงปฏบตและมกรณศกษา เพอใหเกดความรความเขาใจ สามารถน าไปใชในการปฏบตงานไดจรง

2. อยากใหจดโครงการอยางสม าเสมอเพอเพมพนความรแกนกตรวจสอบและน าประสบการณ/ ความรมาปรบใชในงานตรวจสอบตอไป


ผลประเมนตวชวดความส าเรจของโครงการ

ท ตวชวด ผลการด าเนนงาน การบรรลเปาหมาย

1 ผลการด าเนนงาน ตวชวดท 2.2.2.1 ระดบความส าเรจของการพฒนาสมรรถนะผปฏบต ในต าแหนงนกตรวจสอบภายใน และการประกนคณภาพการศกษา ตวบงช 2.4.1

ผลการด าเนนงาน สามารถน าไปประกอบเปนผลการด าเนนงานตวชวดท 2.2.2.1 ระดบความส าเรจของการพฒนาสมรรถนะผปฏบตงานในต าแหนงนกตรวจสอบภายใน และการประกนคณภาพการศกษา ตวชวดท 2.4.1

2 จ านวนผเขารวมโครงการไมนอยกวารอยละ 100 ของจ านวนกลมเปาหมายทงหมด

มผเขารวมโครงการ จ านวน 11คน จากกลมเปาหมาย จ านวน 11 คน คดเปนรอยละ 100

3 ไดทราบแนวทางการปฏบตงานตามสมรรถนะการสบเสาะหาขอมล เพอการตรวจสอบ ความถกตองตามกระบวนงานตรวจสอบภายใน

ผรวมโครงการไดทราบแนวทางการปฏบตตามสมรรถนะการการสบเสาะหาขอมล ในการตรวจสอบความถกตอง ตามกระบวนงาน เพอการด าเนนงานเชงรกอยางมประสทธภาพ

4 รายงานผลการตดตาม/ประเมนผลการน าความรและทกษะจากการเขาการอบรมสมมนา และการน าไปใชเปนแนวทางในการปฏบตงานปรบใชในการปฏบตงานจรงตามทไดรบมอบหมาย

ผรบผดชอบโครงการ จะด าเนนการรายงานผลการตดตาม/ประเมนผลการน าความรและทกษะจากการเขาอบรมสมมนา และน าไปใชเปนแนวทางในการปฏบตงาน และปรบใชในการปฏบตงานจรงตามทไดรบมอบหมายตอไป

โครงการพฒนาสมรรถนะผปฏบตงานในตาแหนงนกตรวจสอบภายใน ประจาปงบประมาณ พ.ศ. 2559 หนา 40

ภาคผนวก ก

ภาพกจกรรม


โครงการ การพฒนาสมรรถนะผปฏบตงานในตาแหนงนกตรวจสอบภายใน

“การสบเสาะหาขอมลในการตรวจสอบความถกตอง

ตามกระบวนงานเพอการดาเนนงานเชงรกอยางมประสทธภาพ”

วนท 7 กรกฎาคม 2559 ณ หองประชม 2 ชน 4 อาคารบรมราชกมาร มหาวทยาลยมหาสารคาม







ภาคผนวก ข ประวตวทยากร



ประวตวทยากร

1. ชอ – สกล นางสาวเกศรน ภทรเปรมเจรญ

2. ต าแหนงปจจบน คลงจงหวดมหาสารคาม ( ผอ านวยการเฉพาะดานวชาการคลงระดบสง)

3. สถานทท างาน ส านกงานคลงจงหวดมหาสารคาม โทร. 043-777083 ตอ 301 , 0922638541

4. ประวตการศกษา / การอบรม การศกษาบณฑต ( ภาษาองกฤษ ) มหาวทยาลยศรนครนทรวโรฒ บรหารธรกจบณฑต ( การบญช ) มหาวทยาลยรามค าแหง บรหารธรกจมหาบณฑต ( M.B.A. ) มหาวทยาลยรามค าแหง รฐประศาสนศาสตรมหาบณฑต ( M.B.A. ) มหาวทยาลยรามค าแหง ประกาศนยบตรกฎหมายมหาชน มหาวทยาลยธรรมศาสตร ประกาศนยบตรผตรวจสอบภายในภาครฐมออาชพ ( Certified Professional Government Internal Auditor : CPGIA. )

5. ประสบการณท างาน ผอ านวยการกลมงานนโยบายและประเมนผล ส านกก ากบและพฒนาการตรวจสอบภารฐ คณะผตรวจสอบการรบจายเงนและทรพยสนของส านกงานการตรวจเงนแผนดน อนกรรมการและผชวยเลขานการคณะอนกรรมการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการเฉพาะกจเกยวกบการก าหนดแนวทาง วธการการบรณาการตรวจสอบและประเมนผลของหนวยงานกลางทอยในก ากบของราชการฝายบรหาร อนกรรมการและผชวยเลขานการคณะอนกรรมการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการกลมจงหวดภาคใต และคณะท ๓ กรรมการและผชวยเลขานการคณะกรรมการพฒนาการตรวจสอบภายในภาคราชการ


กรรมการและผชวยเลขานการคณะกรรมการทปรกษาโครงการจดท าเอกสารการอบรมรายวชาและ

แบบทดสอบพรอมเฉลยหลกสตรประกาศนยบตรผตรวจสอบภายในภาครฐ ( Certified Government Internal Audit : CGIA. ) คณะท างานและผชวยเลขานการคณะท างานบรณาการระบบสารสนเทศอเลกทรอนกสดานการเงน

การคลง คณะท างานการควบคมภายในและการบรหารความเสยงของกรมบญชกลาง


ภาคผนวก ค รายชอผเขารวมโครงการ



ภาคผนวก ง แบบประเมนโครงการ


ค ำชแจง : แบบประเมนฉบบนมทง 3 ตอน ขอใหผตอบแบบประเมนตอบใหครบทง 3 ตอน เพอใชสรปผล

เปนขอมลส ำหรบใชเปนแนวทำงในกำรปรบปรงและพฒนำโครงกำร ฯ ตอไป

ตอนท 1 ขอมลทวไปของผตอบแบบประเมน

ค ำชแจง : โปรดท ำเครองหมำย ลงในชอง □ หนำขอควำมหรอเตมขอควำมตำมควำมเปนจรงของ

ผตอบแบบประเมน

1. เพศ □ หญง □ ชำย

2. อำย □ ต ำกวำ 31 ป □ 31-40 ป □ 41 ปขนไป

3. ต ำแหนง □ เจำหนำทบรหำรงำนทวไป □ นกตรวจสอบภำยใน

□ อนๆ (ระบ).....................................................................................

ตอนท 2 สอบควำมควำมคดเหนเกยวกบกำรเขำรวมโครงกำร

ค ำชแจง : โปรดท ำเครองหมำย ลงในชองวำงทตรงกบควำมคดเหนของทำน

มำกทสด มำก ปำนกลำง นอย นอยทสด

ดำนเนอหำสำระ

1. ควำมร/แนวคดใหม ๆ ทไดรบจำกกำรประชมสมมนำครงน

2. ควำมเหมำะสมของเนอหำควำมร/ควำมนำสนใจ

3. ประโยชนของเนอหำสำระทมตอกำรปฏบตงำนในหนำท

รบผดชอบของทำน

4. ประโยชนของเนอหำสำระทสำมำรถชวยลดขอผดพลำด

จำกกำรปฏบตงำน

ดำนวทยำกร

5. ควำมรอบรในเนอหำวชำ

6. กำรบรรยำยเสยงดง ฟงชด ไดสำระใจควำม

7. กำรถำยทอดใหมควำมเขำใจในเรองดงกลำว

8. กำรเปดโอกำสใหซกถำม/ตอบค ำถำม

9. กำรเตรยมควำมพรอมของวทยำกร


ดำนกำรบรหำรจดกำร

10. กำรตดตอประสำนงำนเขำรวมโครงกำร

11. ควำมเหมำะสมของระยะเวลำในกำรประชมสมมนำ

12. ควำมเหมำะสมของสอและอปกรณ

13. ควำมเพยงพอเหมำะสมของเอกสำรประกอบ

กำรประชมสมมนำ

14. ควำมเหมำะสมของสถำนท / อำหำร / อำหำรวำง

และเครองดม

ตอนท 3 ควำมคดเหนเพมเตม/ขอเสนอแนะ

................................................................................................................................................................................................................

................................................................................................................................................................................................................

................................................................................................................................................................................................................

................................................................................................................................................................................................................

................................................................................................................................................................................................................

...............................................................................................................................................................................................................

...............................................................................................................................................................................................................

...............................................................................................................................................................................................................

ขอขอบคณทกทำนทใหควำมรวมมอในกำรตอบแบบสอบถำม

ส ำนกตรวจสอบภำยใน มหำวทยำลยมหำสำรคำม

ประเดนค ำถำมระดบควำมคดเหน

ระดบควำมคดเหนประเดนค ำถำม

แบบประเมนโครงกำรอบรมสมมนำกำรพฒนำสมรรถนะผปฏบตงำนในต ำแหนงนกตรวจสอบภำยใน

วนท 7 กรกฎำคม 2559

ณ หองประชม 2 ชน 4 อำคำรบรมรำชกมำร มหำวทยำลยมหำสำรคำม



ดำนกำรบรหำรจดกำร

10. กำรตดตอประสำนงำนเขำรวมโครงกำร

11. ควำมเหมำะสมของระยะเวลำในกำรประชมสมมนำ

12. ควำมเหมำะสมของสอและอปกรณ

13. ควำมเพยงพอเหมำะสมของเอกสำรประกอบ

กำรประชมสมมนำ

14. ควำมเหมำะสมของสถำนท / อำหำร / อำหำรวำง

และเครองดม

ตอนท 3 ควำมคดเหนเพมเตม/ขอเสนอแนะ

................................................................................................................................................................................................................

................................................................................................................................................................................................................

................................................................................................................................................................................................................

................................................................................................................................................................................................................

................................................................................................................................................................................................................

...............................................................................................................................................................................................................

...............................................................................................................................................................................................................

...............................................................................................................................................................................................................

ขอขอบคณทกทำนทใหควำมรวมมอในกำรตอบแบบสอบถำม

ส ำนกตรวจสอบภำยใน มหำวทยำลยมหำสำรคำม

ประเดนค ำถำมระดบควำมคดเหน


ถอดบทเรยนกอนเรมกจกรรม (Before Action Review: BAR)

กจกรรมแลกเปลยนเรยนร เรอง การเบกจายเดนทางไปราชการ การเบกจายการฝกอบรม และการเบกจายการปฏบตงานนอกเวลาราชการ

วนท 8 กรกฎาคม 2559 ณ ณ หองประชม 6 ชน 4 อาคารบรมราชกมาร มหาวทยาลยมหาสารคาม

1. ทานคาดหวงอะไรจากการเขารวมกจกรรมในวนน ............................................................................................................................. ................................................................................................................................... ......................................................................................................................................................................................................................... .............................................................................................................................................................................. ......................................................................................................................... ...................................................................................................... 2. ทานมความเขาใจเกยวกบเรองการเบกจายเดนทางไปราชการ การเบกจายการฝกอบรม และการเบกจายการปฏบตงานนอกเวลาราชการอยางไร .................................................................................................................................................. ................................................................................................................................... .................................................................................................................................................................................................... ......................................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................... ................................................................................. 3. ทานมแนวปฏบตทดเกยวกบเทคนคเรองการเบกจายเดนทางไปราชการ การเบกจายการฝกอบรม และการเบกจายการปฏบตงานนอกเวลาราชการอยางไร ............................................................................................................................................................ ................................................................................................................................... .......................................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................... .......................................................................


ถอดบทเรยนภายหลงกจกรรม (After Action Review: AAR)

กจกรรมแลกเปลยนเรยนร เรอง การเบกจายเดนทางไปราชการ การเบกจายการฝกอบรม และการเบกจายการปฏบตงานนอกเวลาราชการ

วนท 8 กรกฎาคม 2559 ณ ณ หองประชม 6 ชน 4 อาคารบรมราชกมาร มหาวทยาลยมหาสารคาม

1. ทานคดวาแนวปฏบตทด หรอแนวทางการด าเนนงานจากการเขารวมกจกรรมในครงนมอะไรบาง ............................................................................................................................. ................................................................................................................................... ......................................................................................................................................................................................................................... .............................................................................................................................................................................. ......................................................................................................................... ...................................................................................................... 2. สงททานไดจากการเขารวมกจกรรมในครงน (เกนความคาดหวงและนอยกวาความคาดหวง) ................................................................ ........................................................................................................................................................................................................................................... .............................................................................................................................................................................. ............................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................ ................................................. 3. ทานตงใจวาจะน าความรและทกษะทไดรบจากการเขารวมกจกรรม ไปใชประโยชนในการปฏบตงานอยางไร หรอกลบไปท าอะไรทหนวยงานของทาน หรอไปตอยอดอยางไร ........................................................................................................................................................................................................................................................................................................... .............................................................................................................................................................................. ............................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................ ................................................. 4. ทานคดวา ปจจยสความส าเรจ (Key Success Factor) คออะไรบาง ............................................................................................................................. .............................................................................................................................................................................. ............................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................ .............................................................................................................................................................................. .................................................


ภาคผนวก จ

การขออนมตโครงการ



โครงการ การพฒนาสมรรถนะผปฏบตงานในต าแหนงนกตรวจสอบภายใน หวขอ การสบเสาะหาขอมล ในการตรวจสอบความถกตองตามกระบวนงาน

เพอการด าเนนงานเชงรกอยางมประสทธภาพ ------------------------------------------

1. ชอโครงการ : การพฒนาสมรรถนะผปฏบตงานในต าแหนงนกตรวจสอบภายใน หวขอ การสบเสาะหาขอมล เพอการตรวจสอบความถกตองตามกระบวนงาน เพอการด าเนนงานเชงรกอยางมประสทธภาพ 2. สถานภาพของโครงการ : [ ] โครงการใหม [ ] โครงการปกต

[√ ] โครงการตอเนอง แลกเปลยนเรยนรสการพฒนาผปฏบตงาน ในต าแหนงนกตรวจสอบภายใน ส านกตรวจสอบภายใน มหาวทยาลยมหาสารคาม

3. ผรบผดชอบโครงการ : ส านกตรวจสอบภายใน มหาวทยาลยมหาสารคาม 4. ความสอดคลอง/ตอบสนองของโครงการกบแผนพฒนาหนวยงานและการประกนคณภาพการศกษา (โครงการทเสนอขอหนงโครงการอาจสามารถสอดคลองและตอบสนองไดหลายสวน) 1) สอดคลองกบยทธศาสตรการพฒนาของหนวยงาน / ตวชวด

ยทธศาสตร ตวชวด/ขอ

ยทธศาสตร ตวชวด/ขอ

[ ] ยทธศาสตรท 1 การผลตบณฑต ทมคณภาพภายใตการจดการเรยน การสอนในหลกสตรททนสมยตาม เกณฑคณภาพและมาตรฐานของ ชาตและสากล รวมทงมความพรอม เขาสประชาคมอาเซยนและประชาคมโลก

[√ ] ยทธศาสตรท 5 พฒนาระบบบรหาร จดการใหมประสทธภาพ และยกระดบ การบรหารจดการมหาวทยาลยตามหลก ธรรมาภบาล

[ ] ยทธศาสตรท 2 การวจยเพอสรางองค ความรและพฒนานวตกรรมทสราง มลคาเพมหรอใชประโยชนใหกบชมชน และสงคม

[ ] ยทธศาสตรท 6 การสงเสรมภาพลกษณ ของมหาวทยาลยใหไดรบการยอมรบ และพฒนาเปนมหาวทยาลยในระดบ สากล

[ ] ยทธศาสตรท 3 เปนศนยกลางแหงการ เรยนรและบรการวชาการแกสงคมใน ภาคตะวนออกเฉยงเหนอ

[ ] ยทธศาสตรท 7 การพฒนาสมหาวทยาลย สเขยว และรกษสงแวดลอม

[ ] ยทธศาสตรท 4 การสงเสรมการน าทน ทางวฒนธรรมขนบธรรมเนยม และ ภมปญญาทองถนไปใชประโยชนอยาง ยงยน และผสมผสานวฒนธรรมใน ระดบชาตและสากล


2) สอดคลองกบการประกนคณภาพภายใน องคประกอบ ตวบงช/

ขอ องคประกอบ ตวบงช/

ขอ [ ] องคประกอบท 1 ปรชญา ปณธานฯ [ ] องคประกอบท 6 การทะนบ ารงศลปะฯ [√ ] องคประกอบท 2 การผลตบณฑต [√ ] องคประกอบท 7 การบรหารและการจดการ [ ] องคประกอบท 3 การพฒนานสต [ ] องคประกอบท 8 การเงนและงบประมาณ [ ] องคประกอบท 4 การวจย [ ] องคประกอบท 9 การประกนคณภาพ [ ] องคประกอบท 5 การบรการวชาการ [ ] องคประกอบท 10 อตลกษณมหาวทยาลย

3) สอดคลองกบการประกนคณภาพภายนอก

ดาน ตวบงช/ขอ

ดาน ตวบงช/ขอ

[ ] ดานคณภาพบณฑต [√ ] ดานการบรหารและการพฒนาสถาบน [ ] ดานงานวจยและงานสรางสรรค [ ] ดานการประกนคณภาพภายใน [ ] ดานการบรการวชาการแกสงคม [ ] ตวบงชอตลกษณ [ ] ดานการท านบ ารงศลปะฯ [ ] ตวบงชมาตรการสงเสรม

4) การบรณาการโครงการกบ [ ] การจดการเรยนการสอน ระบ [ ] การปรบปรงรายวชา ....................................... หลกสตร.................................... [ ] การเปดรายวชาใหม ........................................ หลกสตร.................................... [ ] การตอยอดสหนงสอต ารา ............................... หลกสตร.................................... [ ] อนๆ ..........................................................................

[ ] การวจย ระบโครงการวจย........................................................................................... [√ ] การพฒนาสมรรถนะผปฏบตงานในต าแหนงนกตรวจสอบภายใน................................. [ ] อนๆ ระบ.............................................................................................. ....................... 5) อนๆ 5.1) นโยบายจากมหาวทยาลยมหาสารคาม 5.2) ความรวมมอกบ...........(กรณเปนความรวมมอกบหนวยงานภายนอกมหาวทยาลย)...... 5.3) อนๆ ..................................................................


5. หลกการและเหตผล การตรวจสอบภายใน นบเปนปจจยส าคญทเออตอความส าเรจในการบรหารราชการและเปน เครองมอส าคญของฝายบรหารในการตรวจสอบ ตดตามและประเมนผลการด าเนนงานของสวนราชการทสงกดเพอใหการด าเนนงานเปนไปดวยความเรยบรอยบรรลเปาหมายทก าหนด นอกจากนการตรวจสอบภายใน ยงชวยสนบสนนสงเสรมใหการปฏบตงานในทกระดบเปนไปอยางมประสทธภาพ มการใชทรพยากรอยางคมคา ภายใตการบรหารความเสยง การควบคมและก ากบดแลทด (Good Governance) ทเหมาะสมและมประสทธผล ประกอบกบคณะกรรมการขาราชการพลเรอนในสถาบนอดมศกษา (ก.พ.อ.) ไดปรบระบบการบรหารงานบคคล ของขาราชการพลเรอนในสถาบนอดมศกษา ตามประกาศ ก.พ.อ. เรอง หลกเกณฑและวธการประเมนผลการปฏบตงานราชการของสวนราชการในสถาบนอดมศกษา พ.ศ. 2553 และเพอใหสอดคลองกบประกาศมหาสารคาม วาดวยการก าหนดสมรรถนะและระดบสมรรถนะส าหรบขาราชการและพนกงานมหาวทยาลยมหาสารคาม พ.ศ. 2554 จงจ าเปนอยางยงจะตองมการปรบเปลยนแนวคดและวธการท างานใหมใหทนตอการเปลยนแปลง และเหมาะสมกบสภาวการณทเกดขน ตอบสนองนโยบายมหาวทยาลยและของรฐ อกทงสอดคลองเปนไปตามกฎหมายและระเบยบทก าหนด อนจะเปนผลดตอการพฒนาหนวยงานในอนาคตตอไป ส านกตรวจสอบภายใน ไดตระหนกถงความส าคญในการสงเสรมและสนบสนนการพฒนาสมรรถนะของนกตรวจสอบภายใน ใหมทกษะความร ความสามารถ ตามสมรรถนะตามลกษณะงาน 6 ดาน ประกอบดวย การคดวเคราะห การตรวจสอบความถกตองตามกระบวนงาน การสบเสาะหาขอมล การด าเนนการเชงรก การความผกพนทมตอสวนราชการ และความมนใจในตนเอง ซงเปนปจจยส าคญ ในการบงชประสทธภาพและประสทธผลของการปฏบตงานของนกตรวจสอบภายใน ใหสามารถปฏบตงานไดอยางมออาชพ รวมทงเปนการสรางความเขาใจเกยวกบสมรรถนะผปฏบตงานในต าแหนงนกตรวจสอบภายใน แนวทางการปฏบตงานตามมาตรฐาน และจรยธรรมของผตรวจสอบภายใน ไดเปนอยางดอกดวย 6. วตถประสงค 1. เพอใหทราบแนวทางปฏบตตามสมรรถนะต าแหนงนกตรวจสอบภายใน ไดแก การสบเสาะหาขอมล และการตรวจสอบความถกตองตามกระบวนงาน รวมทงการด าเนนการเชงรก เพอความมนใจในตนเอง สามารถน าไปประยกตใชในการปฏบตงานไดอยางมประสทธผล และสอดคลองกบเปาหมายของมหาวทยาลย 2. ผปฏบตงานในต าแหนงนกตรวจสอบภายใน ไดรบความรความเขาใจเกยวกบสมรรถนะตามลกษณะ งานเพอเสรมสรางศกยภาพและการพฒนาสมรรถนะสมารถน าไปเปนแนวทางในการปฏบตงานได ซงสอดคลอง เปนไปตามมาตรฐาน และจรยธรรมของผตรวจสอบภายในของสวนราชการทก าหนด 3. เพอแลกเปลยนความคดเหนและประสบการณ ปญหาอปสรรค ในการปฏบตงานตามลกษณะงาน ของนกตรวจสอบภายใน กฎหมาย ระเบยบ และขอบงคบ สามารถน าไปใชเปนแนวทางในการปฏบตงานใหบงเกดประสทธภาพและประสทธผล 7. ตวชวดความส าเรจ 1) ผลการด าเนนงาน ตวชวดท 2.2.2.1 ระดบความส าเรจของการพฒนาสมรรถนะผปฏบตใน ต าแหนงนกตรวจสอบภายใน และการประกนคณภาพการศกษา ตวบงช 2.4.1 2) จ านวนผเขารวมโครงการไมนอยกวารอยละ 100 ของจ านวนกลมเปาหมายทงหมด 3) ไดทราบแนวทางการปฏบตงานตามสมรรถนะการสบเสาะหาขอมล เพอการตรวจสอบความถกตอง ตามกระบวนงานตรวจสอบภายใน


4) รายงานผลการตดตาม/ประเมนผลการน าความรและทกษะจากการเขาการอบรมสมมนา และการน าไปใชเปนแนวทางในการปฏบตงานปรบใชในการปฏบตงานจรงตามทไดรบมอบหมาย 8. กลมเปาหมาย/ผเขารวมโครงการ 8.1 บคลากรส านกตรวจสอบภายใน มหาวทยาลยมหาสารคาม จ านวน 11 คน 9. วทยากร นางสาวเกศรน ภทรเปรมเจรญ ต าแหนง คลงจงหวดมหาสารคาม 10. ระยะเวลาด าเนนโครงการ (ระบวนเรมตน และวนสนสดโครงการ) วนเรมตนโครงการ 7 กรกฎาคม 2559 วนสนสดโครงการ 7 กรกฎาคม 2559 11. สถานทด าเนนโครงการ ณ หองประชม 2 ชน 4 อาคารบรมราชกมาร มหาวทยาลยมหาสารคาม 12. แผนการด าเนนงาน ท ขนตอน/กจกรรม ปงบประมาณ พ.ศ. 2559

เม.ย. พ.ค. ม.ย. ก.ค. 1 ขออนมตโครงการ 2 ประชาสมพนธโครงการและแจงก าหนดประชม 3 จดโครงการอบรมสมมนา 4 สรปรายงานผลการด าเนนงานโครงการและรายงานผบรหาร 13. งบประมาณ

รายการ งบประมาณ (บาท) 1. คาอาหาร คาอาหารวางและเครองดม 1,560 2. คารบรองวทยากร 1,500 3. คาตอบแทนวทยากร (600X7) 4,200 4. คาวสดอปกรณประกอบโครงการ (คาถายเอกสาร) 2,000

รวม 9,260 * ถวเฉลยคาใชจายทกรายการ


14. ผลทคาดวาจะไดรบ ผปฏบตงานในต าแหนงนกตรวจสอบภายใน ไดรบความรความเขาใจเกยวกบสมรรถนะตามลกษณะงานเพอเสรมสรางศกยภาพและการพฒนาสมรรถนะเปนไปตามหลกเกณฑและแนวปฏบตในการประเมนผลการปฏบตงานของขาราชการและพนกงาน สอดคลองตามมาตรฐาน และจรยธรรมของ ผตรวจสอบภายในของสวนราชการ สอดคลองกบแนวทางการประกนคณภาพงานตรวจสอบภายใน ภาครฐ ตามทกรมบญชกลางก าหนด 15. การประเมนผลโครงการ - ผเขารวมอบรมสมมนา ตอบแบบสอบถามประเมนความคดเหนเมอเสรจสนโครงการ - ภาพถายกจกรรมโครงการ - การวเคราะหและสรปผลการประเมนรายงานใหผบงคบบญชาทราบ 16. การตดตามผล แบบตดตามโครงการ เพอสอบถาม/ประเมนผลการน าความรและทกษะจาการเขารบการอบรม สมมนา ไปใชเปนแนวทางในการปฏบตงานปรบใชในการปฏบตงานจรงตามทไดรบมอบหมาย 17. สาเหตหรอปจจยความเสยงทอาจจะเกดขนในการด าเนนโครงการ

สาเหตหรอปจจยความเสยง แนวทางแกไข/ปองกนความเสยง 1) ผปฏบตงานตรวจสอบภายในเขารวมโครงการ นอยกวา รอยละ 100 2) ผปฏบตงานตรวจสอบภายใน มความร ความ เขาใจเกยวกบสมรรถนะตามลกษณะงาน ยงไม ชดเจนเพยงพอและไมสามารถน ามาประยกตใช ในการปฏบตงานได 3) ผลการอบรมสมมนาไมน าไปปรบใชในการ ปฏบตงาน

1) แจงเวยนเชญเขารวมโครงการฯ และมการ ประชาสมพนธใหกลมเปาหมายรบทราบ 2) จดอบรมสมมนาโดยผมความรและประสบการณ ดานสมรรถนะตามลกษณะงาน จากหนวยงาน ภายนอก วทยากรภายนอกทมความรความเชยวชาญ โดยก าหนดแผนการด าเนนงาน การก ากบตดตาม และประเมนผล เมอเสรจสนโครงการฯ 3) สงแบบตดตามโครงการฯ เพอสอบถาม/ประเมนผล การน าความรและทกษะจากการอบรมสมมนา ไปใชเปนแนวปฏบตงานมาปรบใชในการปฏบตงาน จรงตามทไดรบมอบหมาย



ก าหนดการ โครงการอบรมสมมนาการพฒนาสมรรถนะผปฏบตงานในต าแหนงนกตรวจสอบภายใน

“การสบเสาะหาขอมล ในการตรวจสอบความถกตองตามกระบวนงาน เพอการด าเนนงานเชงรก อยางมประสทธภาพ”

ณ หองประชม 2 ชน 4 อาคารบรมราชกมาร มหาวทยาลยมหาสารคาม วนท 7 กรกฎาคม 2559

วนท 7 กรกฎาคม 2559 เวลา 08.00 – 08.30 น. ลงทะเบยน เวลา 08.30 – 09.00 น. ผอ านวยการส านกตรวจสอบภายในกลาวเปดการอบรมสมมนา เวลา 09.00 – 10.00 น. การบรรยายในหวขอ “การสบเสาะหาขอมล เพอการตรวจสอบ ความถกตองตามกระบวนงาน เพอการด าเนนงานเชงรกอยางม ประสทธภาพ” โดย นางสาวเกศรน ภทรเปรมเจรญ คลงจงหวดมหาสารคาม เวลา 10.00 – 10.15 น. พกรบประทานอาหารวาง เวลา 10.15 – 12.00 น. การบรรยายในหวขอ “การสบเสาะหาขอมล เพอการตรวจสอบ ความถกตองตามกระบวนงาน เพอการด าเนนงานเชงรกอยางม ประสทธภาพ”(ตอ) โดย นางสาวเกศรน ภทรเปรมเจรญ คลงจงหวดมหาสารคาม เวลา 12.00 – 13.00 น. พกรบประทานอาหารกลางวน เวลา 13.00 – 14.30 น. การบรรยายในหวขอ “การสบเสาะหาขอมล เพอการตรวจสอบ ความถกตองตามกระบวนงาน เพอการด าเนนงานเชงรกอยางม ประสทธภาพ”(ตอ) เวลา 14.30 – 14.50 น. พกรบประทานอาหารวาง เวลา 14.50 – 17.00 น. การบรรยายในหวขอ “การสบเสาะหาขอมล เพอการตรวจสอบ ความถกตองตามกระบวนงาน เพอการด าเนนงานเชงรกอยางม ประสทธภาพ”(ตอ)

- ซกถาม – แลกเปลยน - สรปโครง/ปดโครงการ

....................................................................................................

หมายเหต : ก าหนดการอาจเปลยนแปลงไดตามความเหมาะสม


คณะผจดท า

ทปรกษา นางสาวอทยรตน แกวก ผอ านวยการส านกตรวจสอบภายใย

ผจดท า นางสาวปยธดา เจรญโชตกร นกตรวจสอบภายใน นางสาวรงทพย ไชยโวหาร นกตรวจสอบภายใน นางสาวนชนาถ ทบลอชย เจาหนาทบรหารงานทวไป

ผใหขอมล

นางพมลพรรณ ภขมง นกตรวจสอบภายใน นางสาววไลลกษณ บตราช นกตรวจสอบภายใน นางสาวอนนตรา ค าระกาย นกตรวจสอบภายใน นางสาวอมพวน ตะภา นกตรวจสอบภายใน นางสาวนธดา สาพมาน นกตรวจสอบภายใน นางสาวเมยวด ไชยจนดา นกตรวจสอบภายใน นางสาวหนงฤทย แสนศร เจาหนาทบรหารงานทวไป

ผออกแบบปก นางสาวปยธดา เจรญโชตกร นกตรวจสอบภายใน

[INTERNAL AUDIT] ปรกษาได เขาใจงาน

Documents

โครงการพัฒนาสมรรถนะผู้ปฏิบัติงานในต าแหน่ง นักตรวจสอบภายใน ... · โครงการพัฒนาสมรรถนะผู้ปฏิบัติงานในต