Upload
others
View
6
Download
0
Embed Size (px)
Citation preview
คมอการปฏบตงาน งานใหค าปรกษา หนวยตรวจสอบภายใน สพป.กาญจนบร เขต 2
2
ค าน า
หนวยตรวจสอบภายใน ส านกงานเขตพนทการศกษากาญจนบร เขต 2 ไดจดบรการใหค าแนะน า ปรกษา ความรดานระเบยบ กฎหมาย ขอบงคบ มตคณะรฐมนตร และนโยบายตาง ๆ ในการปฏบตงานของหนวยรบตรวจ โดยมจดประสงคเพอเพมคณคาใหกบหนวยรบตรวจ ในการปรบปรงกระบวนการการก ากบดแล การบรหารความเสยงและการควบคมภายในใหดขน ตวอยางเชน การใหค าปรกษาแนะน าในเรองความคลองตวในการด าเนนงาน วธการตาง ๆ ในการปฏบตงาน เปนตน เพอใหผลการด าเนนงานเปนไปตามเปาหมายทก าหนด บทบาททส าคญของงานตรวจสอบภายใน คอ การสนบสนนสงเสรมใหการปฏบตงานในทกระดบของหนวยงานในสวนราชการบรรลตามวตถประสงคและเปาหมายอยางมประสทธภาพ มการใชทรพยากรอยางคมคาภายใตการบรหารความเสยง การควบคมและการก ากบดแลทด (Good Governance) ทเหมาะสมและมประสทธผล
คมอเลมน จดท าขนเพอใหเปนฐานขอมลในการปรบปรงพฒนางานของหนวยตรวจสอบภายใน ส านกงานเขตพนทการศกษาประถมศกษากาญจนบร เขต 2 ใหเปนหนวยงานทมประสทธภาพสง และไดรบความพงพอใจสงสดจากผรบบรการตอไปอยางตอเนอง
หนวยตรวจสอบภายใน
ส านกงานเขตพนทการศกษาประถมศกษากาญจนบร เขต 2
คมอการปฏบตงาน งานใหค าปรกษา หนวยตรวจสอบภายใน สพป.กาญจนบร เขต 2
3
สารบญ หนา
ค าน า
งานใหค าปรกษา หลกการและเหตผล 5 วตถประสงค 5 ขอบเขต 6 ค าจ ากดความ 6 หนาทความรบผดชอบ 6 ขนตอนการปฏบต 7 Flow Chart การปฏบตงาน 8 เอกสารอางอง 9
ภาคผนวก
คณะท างาน
คมอการปฏบตงาน งานใหค าปรกษา หนวยตรวจสอบภายใน สพป.กาญจนบร เขต 2
5
ตามพระราชบญญตการศกษาแหงชาต พ.ศ.2542 มาตรา 62 และระเบยบคณะกรรมการตรวจเงนแผนดนวาดวยการปฏบตหนาทของผตรวจสอบภายใน พ.ศ.2546 ดวยเจตนารมณใหหนวยรบตรวจมการตรวจสอบภายในทมประสทธภาพ ประสทธผลสงผลตอการใชจายงบประมาณการจดการศกษาใหสอดคลองกบหลกการศกษา แนวการจดการศกษาและคณภาพมาตรฐานการศกษาใหเกดประโยชนสงสดตอประเทศชาตโดยรวม การตรวจสอบภายในเปนกจกรรมทด าเนนการอยางเปนอสระและเปนกลางเพอใหหนวยรบตรวจเกดความมนใจ ปฏบตงานภายใตกระบวนการบรหารความเสยง และความระมดระวงรอบคอบตามมาตรฐานวชาชพ โดยมวตถประสงคเพอเพมมลคาใหกบสวนราชการ ปรบปรงการด าเนนงานขององคกรใหเหมาะสมและมประสทธภาพมากยงขน เชน การใหค าปรกษา ค าแนะน า การอ านวยความสะดวก การออกแบบกระบวนการปฏบตงานหรอการวางระบบงานทมฐานความเสยงทส าคญ งานตรวจสอบภายในจงเปนงานทใหบรการขอมลตอฝายบรหาร เปนหลกประกนขององคกรในดานการประเมนประสทธภาพและประสทธผลของกระบวนการบรหารความเสยง ระบบการควบคมภายในทเหมาะสม การควบคมและกระบวนการก ากบดแลอยางเปนระบบและมระเบยบแบบแผนทด ทงในดานการเงนและการบรหารงาน เพอสงเสรมการปฏบตงานใหบรรลวตถประสงคและชวยใหองคกรบรรลเปาหมายทไดก าหนดไว
1) เพอสงเสรมใหเกดกระบวนการก ากบดแลทด(Good Governance) และความโปรง ใสในการปฏบตงาน(Transparency) ปองกนการประพฤตมชอบหรอการทจรต และเปนการ ลดความเสยงทอาจเกดขนจนท าใหการด าเนนงานไมบรรลวตถประสงค
2) เพอใหเกดการการปรบปรง แกไขขอบกพรองตาง ๆ เพมคณคาแกหนวยรบตรวจ เปนไปอยางมประสทธภาพ ประสทธผล
3) เพอสนบสนนผปฏบตงานทกระดบของส านกงานเขตพนทการศกษาและสถานศกษาสามารถปฏบตหนาทและด าเนนงานเปนไปตามกฎหมาย ระเบยบ ขอบงคบทเกยวของ อยางมประสทธภาพ ประสทธผลยงขน
หลกการและเหตผล
วตถประสงค
คมอการปฏบตงาน งานใหค าปรกษา หนวยตรวจสอบภายใน สพป.กาญจนบร เขต 2
6
กระท าได 2 ลกษณะ คอดวยวาจา และเปนลายลกษณอกษรโดยมขอบเขตการให
ค าปรกษาดงน 1) ดานการควบคมภายใน บรหารความเสยง การก ากบดแลทด มงเนนการบรการ
การใหค าแนะน า ใหค าปรกษา แกฝายบรหารของส านกงานเขตพนทการศกษาและสถานศกษาในสงกด
2) ดานการบญช การเงน การดแลทรพยสน และการปฏบตตามกฎหมาย มงเนนการบรการใหค าแนะน า ใหค าปรกษาแกเจาหนาทผปฏบตงานของส านกงานเขตพนทการศกษาและสถานศกษาในสงกด
งานใหค าปรกษา หมายถงการใหบรการ การใหค าแนะน า ใหค าปรกษาและบรการ อน ๆ ทเกยวของ โดยลกษณะงานขนอยกบผรบบรการ เพอเพมมลคาใหกบสวนราชการและปรบปรงการด าเนนงานของสวนราชการใหดขน
ผบรหารระดบสง (ผอ.สพป.) ควบคมและจดใหมบรการ เกดการปรบปรง เพมคณคาแกหนวยรบตรวจ และบคคลทวไป
ผอ านวยการหนวยตรวจสอบภายใน : รบทราบ ใหความรวมมอ โดยใชหลกการวเคราะหทเปนเหตและผล พสจนได และสอบทานในเรองทไดรบการรองขอ
เจาหนาทตรวจสอบภายใน หรอผปฏบตหนาทตรวจสอบภายใน : รบฟงประเดนของเรองทไดรบการรองขอ ก าหนดเปาหมาย และวเคราะหทางเลอกวธการเพอน าไปสเปาหมาย
ขอบเขต
ค าจ ากดความ
หนาทความรบผดชอบ
คมอการปฏบตงาน งานใหค าปรกษา หนวยตรวจสอบภายใน สพป.กาญจนบร เขต 2
7
1) ศกษาประเดนของเรองทไดรบการรองขอค าปรกษา 2) ก าหนด วตถประสงค/เปาหมาย ของเรองทจะใหค าปรกษา 3) ก าหนดทางเลอกวธการใหค าปรกษาเพอน าไปสการบรรลวตถประสงค/เปาหมาย 4) วเคราะหความเสยงและขอดขอเสยของแตละทางเลอก เลอกทางเลอกทเหมาะสม
โดยใชหลกการวเคราะหทเปนเหตและผล พสจนได สอบทานได โดยค านงถงลกษณะของค าปรกษาทพงประสงค ดงน
- ตรงตามประเดน - อยบนพนฐานของความเปนจรงทพสจนได - มการวเคราะหอยางเปนระบบ - ไมกอใหเกดความขดแยงในองคกรหรอระหวางองคกร - เปนไปได 5) สรปประเดน ทางเลอก ในการใหค าปรกษา ทงน ปจจยแหงความส าเรจของการให
ค าปรกษา มดงน - ผใหค าปรกษามความพรอม - ผใหค าปรกษามพฤตกรรมทพงประสงค เชน
มภาพลกษณทด มกรยามารยาททด รบผดชอบในงานวชาชพ ไมโออวดเกนจรง ไมเรยกรองคาตอบแทน ไมสรางความแตกราวในองคกร รกษาความลบ
- ขอมลทใชประกอบการใหค าปรกษาเปนขอมลจรง เชอถอได - ขอเสนอแนะสามารถวเคราะหบนพนฐานของหลกการและสมเหตผล - การสอสารใชวธการทเหมาะสมและทนตอเหตการณ - ขอเสนอแนะน าไปปฏบตไดจรงและปฏบตแลวไดผลตามทตองการ
ขนตอนการปฏบต
คมอการปฏบตงาน งานใหค าปรกษา หนวยตรวจสอบภายใน สพป.กาญจนบร เขต 2
8
สรปประเดน/ทางเลอกทจะใหค าปรกษา
งานใหค าปรกษา
ศกษาประเดนของเรองทไดรบการขอค าปรกษา
ก าหนดทางเลอก วธการ
วเคราะหความเสยงฯ
เลอกทางเลอก
จดเกบเปนสารสนเทศ
Flow Chart การปฏบตงาน
คมอการปฏบตงาน งานใหค าปรกษา หนวยตรวจสอบภายใน สพป.กาญจนบร เขต 2
9
1) พรบ.การศกษาแหงชาต พ.ศ.2542 และทแกไขเพมเตม 2) มาตรฐานการตรวจสอบภายใน และจรยธรรมของผตรวจสอบภายในของสวนราชการ กรมบญชกลาง พ.ศ.2545 3) ระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยการตรวจสอบภายในของสวนราชการ พ.ศ.2551 4) แนวปฏบตการตรวจสอบภายใน กรมบญชกลาง กระทรวงการคลง 5) คมอการตรวจสอบภายในส านกงานเขตพนทการศกษา และคมอการปฏบตงานตรวจสอบภายในส าหรบผตรวจสอบภายในส านกงานเขตพนทการศกษา ส านกงานคณะกรรมการการศกษาขนพนฐาน 6) หน งสอแนวปฏบตประ เมนความเส ยง เพ อการ วางแผนการตรวจสอบ : กรมบญชกลาง 7) หนงสอแนวปฏบตการวางแผนการตรวจสอบและแผนการปฏบต งาน : กรมบญชกลาง 8) ระเบยบคณะกรรมการตรวจเงนแผนดนวาดวยการก าหนดมาตรฐานการควบคมภายใน พ.ศ.2544 9) คมอแนวทางการจดวางระบบการควบคมภายในและการตดตามประเมนผลการควบคมภายในของคณะกรรมการตรวจเงนแผนดน 10) หนงสอกระทรวงการคลง ท กค 0416.3/ว380 ลงวนท 8 ธนวาคม 2546 แนวปฏบตการตรวจสอบภายในภาคราชการ เรองการประเมนความเสยงเพอการวางแผนการตรวจสอบ 11) ระเบยบ กฎหมาย ขอบงคบ มตคณะรฐมนตร หนงสอสงการตาง ๆ ทเกยวของ
ทะเบยนคมการจดเกบขอมลการใหค าปรกษาแกผรบบรการ
เอกสารอางอง
แบบฟอรมทใช
คมอการปฏบตงาน งานใหค าปรกษา หนวยตรวจสอบภายใน สพป.กาญจนบร เขต 2
11
ทะเบยนคมการจดเกบขอมลการใหค าปรกษา ปงบประมาณ ..................
ท วน เดอน ป ผใหค าปรกษา ผรบบรการ สงกด ต าแหนง รายละเอยดทขอรบบรการ