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REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELAUNIVERSIDAD PEDAGÓGICA EXPERIMENTAL LIBERTADOR
INSTITUTO PEDAGÓGICO “LUIS BELTRAN PRIETO FIGUEROA” DEPARTAMENTO DE EDUCACION TÉCNICAPROGRAMA DE EDUCACIÓN COMERCIAL
Administración de Efectivo
Barquisimeto, Octubre 2013
Administración Eficiente del
Efectivo Es de gran importancia en cualquier negocio, porque es el medio para obtener mercancías y servicios. Se
requiere una cuidadosa contabilización de las operaciones con efectivo debido a que este rubro puede ser
rápidamente invertido.
El presupuesto de efectivo
Control interno de contabilidad.
DOS ÁREAS
Administración Eficiente del
Efectivo Según L. Gitman en su obra citada:"...Estos activos líquidos ponen a disposición un colchón de fondos para cubrir erogaciones imprevistas y reducir en esta forma el riesgo de una crisis de liquidez” teniendo en cuenta que finalmente los restantes activos circulantes se convierten en efectivo, éste es el denominador común al cual pueden reducirse todos los activos líquidos.
Garantizar el éxito de cualquier
compañía
IMPORTANTE
Se debe tener cuidado con saldos excesivos en las
cuentas
Administración Eficiente del
efectivo
PRIMER PRINCIPIO:
• "Siempre que sea posible se deben incrementar las entradas de efectivo" Ejemplo: Incrementar el volumen de ventas.
SEGUNDO PRINCIPIO:
• "Siempre que sea posible se deben acelerar las entradas de efectivo" Ejemplo: Incrementar las ventas al contado
TERCER PRINCIPIO:
• "Siempre que sea posible se deben disminuir las salidas de dinero" Ejemplo: Negociar mejores condiciones (reducción de precios ) con los proveedores)
CUATRO PRINCIPIO:
• "Siempre que sea posible se deben demorar las salidas de dinero" Ejemplo: Negociar con los proveedores los mayores plazos posibles.
Los Cuatro Principios Básicos para la Administración del
EfectivoExisten cuatro principios básicos cuya aplicación en la práctica
conducen a una administración correcta del flujo de efectivo en una empresa determinada.
Ciclo de Conversión del Efectivo
Plazos que transcurre el pago de la compra de la materia prima hasta la cobranza de las cuentas por cobrar generadas por la venta del producto final.
Acciones:
Accediendo a prestamos bancarios.Reduciendo los periodos de inventarios.
Acelerando los cobros.
Obteniendo mayores plazos de créditos por parte de los suministradores.
¡SIN AFECTAR LA LIQUIDEZ
DE LA EMPRESA!
Componentes del Ciclo del Efectivo
Periodo de conversión de inventario.
Periodo de conversión de cuentas por
cobrar.
Periodo de conversión del diferimiento de las cuentas por pagar.
CICLO DE CONVERSION
DEL EFECTIVO
CI
CC
CP
Activos, materia prima a producto
listo.
Activos normales en relación al negocio del
efectivo. Veta diarias a crédito.
Tiempo promedio de compra de
materia prima, mano
de obra, adquisición de bienes. MOMENTO DE PAGO
PLAZO OPERATIVO
Uso del fondo de los
proveedores
Estrategias para Minimizar el Ciclo del Efectivo a través de sus Ciclo
Componentes
Emplear el sistema ABC para el proceso de control y selección del
inventario.
Aplicar técnicas de modelación óptica para
el inventario.
Revisar todos los procesos de
abastecimiento enfocado en los
precios de adquisición.
Lograr contratos estables con los proveedores que
ofrecen las mejores condiciones de crédito.
Contemplar el estado de conservación del
inventario.
Conocer a profundidad la operatividad de la
empresa.
Mantener un sistema de distribución
eficiente.
Potenciar la calidad en las producciones y los
servicios.
Ciclo de
Inventario
Estrategias para Minimizar el Ciclo del Efectivo a través de sus Ciclo
Componentes
Diferenciar los clientes de acuerdo a
la edad de sus cuentas.
Ser más riguroso en la selección de los
clientes.
Hacer énfasis en la variable normas de
crédito que es donde se evalúa la calidad
del crédito.
Establecer descuentos en
efectivo a los clientes para fomentar el
pronto pago.
Realizar las conciliaciones antes del vencimiento de
las facturas.
Ejecutar una gestión de cobro rápida (30
días) con los mejores clientes.
Aplicar los recargos por mora
establecidos en los contratos de crédito
comercial.
Ciclo de
Cobro
Estrategias para Minimizar el Ciclo del Efectivo a través de sus Ciclo
Componentes
Diferenciar las cuentas por pagar
por edades.
Pagar los saldos envejecidos.
Incrementar los pagos que sean permisible a los
diferentes proveedores.
Realizar las conciliaciones establecidas.
Evaluar los descuentos por pronto pago que
ofrecen los proveedores.
Aprovechar los descuentos
siempre que sea económicamente
factible.
Ciclo de
Pago
Formula del Ciclo de Conversión de Efectivo
DPI DPC DPP CC
E
Ejemplo:Días promedio de inventario (DPI) : 60 díasDías promedio de cobranzas (DPC) : 40 díasDías promedio de pago (DPP) : 45 días Aplicando la fórmula :
60 Días
40 Días
45 Días
55 Días
Formula del Ciclo de Conversión de Efectivo
Ventas Anuales = 10.000,00 Bs (100% al crédito)Costo de Ventas = 75% de las ventasCompras al crédito = 65% del costo de ventas
Reemplazando datos:
Inventario = (10.000,00 x 0.75) x (60 Días /360 Días) = 1.250,00 Bs+ Cuentas por cobrar = (10.000,00 Bs) x (40 Días /360 Días) = 1.111,11 Bs- Cuentas por pagar =(10.000,00 Bs x0.75 x0.65) x (45 Días /360 Días)= 609,37 Bs= RECURSOS NECESARIOS = 1.751,74 Bs
DPI DPC DPP CC
EEjemplo:
Compensación de Cheques
Es el proceso mediante el cual todos los bancos del sistema envían al BCV los cheques que recibieron el día anterior de otras instituciones financieras, con el propósito de verificar que éstos sean legítimos (que no sean falsificados), revisar la legitimidad de las firmas y que tengan fondos.
Flujos de entrada
del efectivo coincida
n
Flujo de
salida.
Consiste en
Permite:Reducir el saldo de efectivo para transacciones a punto mínimo. Disminuir prestamos bancarios.Reducir los gastos por interés.
Sincronización de los Flujos del
Efectivo.
Efectivo diario
Empresa Saldo Promedio de
efectivo.
Gracias por su Atención