BUDGETING.pptx

7/24/2019 BUDGETING.pptx

1/50

BUDGETING

( Dasar-dasar Penyusunan Anggaran )

byRochmawati

11/21/15

1

MATR! ADM!"!#TRA#! $%A"&A"


2/50

Mengidentifikasi anggaran sebagai peralatanManajemen

Anggaran sebagai sistem ter'adu

Anggaran (business budget) rencana egiatano'erasiona*+disusun secara sitematis+

yang sa*ing beraitan sa*ing mem'engaruhi satu sama*ain,


3/50

Anggaran sebagai sistem 'erencanaan ter'adu

$egiatan Perusahaan antara *ain

ungsi Produsi

ungsi Pemasaran Pengenda*ian ter'adu

ungsi Auntansi Anggaran Perusahaan)ungsi Administrasi

Agar tida ada 'emborosan

.AA


4/50

Pendekatan Sistem

#ebagai sistem 'unya ehususan tersendiri

#istem susunan om'onen yg sa*ing berinterasidan tergantung satu sama *ain,

0Anggaran sebagai sistem 'unya sasaran+ caraera+(satu esatuan) berbeda dengan cara erasistem *ain d*m 'erusahaan+dioordinasi untumenca'ai tuuan,


5/50

Membedakan anggaran parsial dengan

anggaran komprehensif.

Anggaran 'arsia* anggaran disusun terbatas (tidamenye*uruh)

Anggara om'rehensi'Anggaran disusun secara

Menye*uruh (semua atiitas yg di 'erusahaan)Anggaran i3ed anggaran yang tida diubah-ubah

'd urun watu ttt,


6/50

Anggaran

$om'rehensi'Partia*

#ubstanti4e inansia*

anga 'anang anga Pende

o'erasiona* euangan

Proysi ./R Pembantu ./R Proysi "erc Pembt "

(master income (income #t (master ba*ance (ba*ancsheet #dt) su''orting dt) dt) su'ortng dt)

Agg Pen,Prod $as+ !n4entr Agg , T+ P


7/50

rti pentingn!a anggaranMenghada'i era g*oba* ati4itas om'*es d hrs,

direncanaan secara cermat agar 'enca'aian tuuanmasima* yaitu Anggaran Perusahaan,

$arena

1, 6atu aan datang 'enuh etida'astian2, Penuh berbagai a*ternati

7, #ebagai 'edoman


8/50

Anggaran

orma* #engaa (sungguh2+8 tertu*is)

#istematis erurutan berdasaran *ogia

erdasaran Pengambi*an e'utusan

asumsi ttt

Meru'aan ungsi Manaemen 'e*asanaan ('ernc+organisasi+ 'engwsn)

ungsi Man


9/50

S!arat nggaran

.uwes dinamis+ disesuaian ondisi+

Rea*istisberdasaran rea*isasi,

$ontinyu senantiasa di'erhatian+ die4a*uasi


10/50

"aktor "aktor !ang mempengar#hi kebijakan manajer dalam

peren$anaan.

Produ (harga+ trend+di4ersi4iasi+ua*itas+ mode*+dsb)Pasar(#iat 'ersaingan+ 'otensi+ ebiasaan be*i)$ebiasanaan distribusi(memi*ih distribusi+ me*atih)Rencana Produsi(iaya+ *oasi 'abri+.ay out+ 'roses

'rodusi+$a'asitas 'rod)Rencana Pene*itian 8 Pengembangan(iaya+ ore*asi

'ene*itian dg sasaran+ manaat)rganisasi(#trutur+ 'enem'atan+oordinasi)

inansia*(sumber moda*+ R!+ R+ t 'er'utaran)


11/50

"aktor faktor !g mempengar#hi pen!#s#nan anggaran.

ator ator intern data historis antara *ain-Penua*an tahun tahun *a*u-$ebiaan 'ersh tentang harga+ syarat

'embayaran+ distribusi d**-$a'asitas yg dimi*ii-Moda* era-asi*itas asi*itas

-$ebiaan ebiaan *ain,


12/50

Str#kt#r organisasi men$erminkan%

1,Pembagian tugas o'erasiona* semua ungsi yangada di 'erusahaan

2, Pembagian wewenang dan tanggungg wb

masing masing bagian+7, 9ubungan omando dan organisasi


13/50

Mekanisme pen!#s#nan nggaran

Tuuan 'erusahaan

%mum $husus

inansia* Produ$onsumen Pemi*i moda*

Masyaraat Maret #hare

Pemerintah .uas Pasar


14/50

Penyusunan anggaran Para*e* dengan 'embagian

wewenang dan tanggung awab o'erasiona* yangtercermin da*am strutur organisasi

Anggaran disusun o*eh $M!#! A"&&ARA"


15/50

#trutur rganisasi

Diretur

$om Angg #ta

Man Pemas

ag+ Pen*

ag, Ad'erPromosi

ag+ Peme*

Pasar

Man Prod

ag+ Prod

ag, #er4is

Man $eu Man, %mum

Adm8'erson

endahara

Auntansi

Anggaran

AdminisTata usaha

Persona*ia


16/50

nggota komisi nggaran%

#a*ah seorang anggota diresi

Manaer 'emasaran

Manaer Produsi

Manaer $euanganManaer agian %mum


17/50

Manfaat anggaran bagi per#sahaan

Memoti4asi aryawan beriir ede'an

Memoti4asi teradinya era sama antar masingmasing bagian

Memoti4asi asas 'artisi'asi antar bagian


18/50

&elemahan nggaran%

Anggaran berdasaran estimasi: 'enuh etida'astian

Anggaran mr'n rencana+ harus direa*isasi sungguh

sungguhAnggaran mr'n a*at manaemen+buan 'engganti

$ondisi saat menyusun anggaran tida se*a*u samadengan rea*isasi


19/50

&onsep anggaran komprehensip

nggaran

Anggrn Parsia* Anggran $om'rehens'

(;, Pende) (;, Panang)

#ebab1, #i** terbatas 1, #i** tida terbatas

2, Data td *enga' 2, Data *enga'

7, iaya urang 7, iaya ber*ebih

Anggran Parsia* Anggrn yg disusun hanya sebagian (tida*enga')


20/50

Anggaran om'rehensi'anggaran yg disusun secaraese*uruhan,

Pedoman Menyusun anggaran om'rehensi'

1,Mengadaan s'esiiasi thd tuuan

2,Mem'ersia'an rencana rencana 'endahu*uan7,Menyusun rencana anga 'anang dan 'ende


21/50

nggaran &omprehensip

S#bstanti'e "inansialRec, yg mencerminan -Anggr yg menyai

tu, ; 'anang, serta an tu, scra terinci

strategi yg di'aai (renc, substanti4e) -er'ers'eti inan

sia*,

-menguantiisir tu, renc dan ebiaan

'erusahaan,


22/50

"ore$asting penj#alan

Arti 'entingnya orecasting

orcastingmenentuan rama*an tentang sesuatuuntu masa yad,

orcasting 'enua*anmenentuan rama*an'enua*an 'd wt yad dengan menggunaan berbagaimetode,

orcastng 'en sangat mem'engaruhi um*ah'rodusi+'ersd+ dan 'erenc biaya 'rod,


23/50

"ore$asting penj#alan

$onsumen ;udment #a*es Manaer Distributor

ebas

#tatisti #emi a4erage ,< An* Trend Matemati Moment .east #=uare Ana*isa ore*asi

Ana*isa industri Metode husus Product *ine Ana*isa 'enggunaan ahir


24/50

'erating budget

MR"


25/50

nalisa Statistik

1, Trend bebastan'a rumus matemati

contoh

Th, Penua*an

2>>> 17>,>>> 2>>1 1?5,>>>

2>>2 15>,>>>

2>>7 1@5,>>>

2>>? 1>,>>>


26/50

Digambar dlm grafik%

Penua*an

'en* th 2>>5

1?5

17> Th 2>>> 2>>1 2>>5


27/50

Semi 'erage%

Persamaan garis trend dengan menggunaan semia4erage (setengah rata-rata)

Persamaan grs trend BC ab3

aC rata rata e*om'o ! bC E e* !! F E e* !

n

n C ara wt, Antara rata rata $e* ! dan e* !!

E C um*ah Th dihitung dr 'eriode dasar


28/50

>G


29/50

Th Penua*an

E B

2>>> 1G>> -7

2>>1 1H>> -1 @5> 2>>2 2>>> 1 ? C 1H12+5 (a)

2>>7 1H5> 7

2>>? 1H>> 5

2>>5 1H5> G>5>

2>>@ 2>>> H ? C2>12+5

2>> 22>> 11 rata rata e* 2

2>>G 17a 1H12+5

b 2>12+5 F 1H12+5 C25

? 1 Th berni*ai 2 C 25 2 C12+5


30/50

Persamaan grs, Trend B C ab3 C 1H12+5 12+5 ( 3 )

C 1H12+5 12+5 (17)Penua*an th 2>>G C 2>5i*a garis Trend digambar agar te'at 'er*u

dihitung ni*ai Trend

Rumus B C a b 3Th 2>>2 C 1H12+5 12+5 (1) C 1H25 2>>1 C 1H12+5 12+5 (-1)C1H>> ni*ai trend

2>>> C 1H12+5 12+5 (-7)C1G5 e* ! 2>>7 C 1H12+5 12+5 (7) C1H5>!dem ut e* !! digambar d*m grai


31/50

Data gani*

Th Penua*an E B 2>>> 1G> 2>>1 1G5> 2>>2 1G1>

2>>7 1GH> 2>>? 2>>> 2>>5 1H5> 2>>@ 2>2>

2>> 1HG> 2>>G 1H>orecasting 'enua*an Th 2>>H


32/50

Th Penua*an E B 2>>> -2 1G> 2>>1 -1 1G5> 2>>2 > 1G1> H77> 2>>7 1 1GH> 5 C 1G@@ (a) 2>>? 2 2>>> 2>>? 2 2>>> 2>>5 7 1H5>

2>>@ ? 2>2> HH2> 2>> 5 1HG> 5 C1HG? rata rata e* 2 2>>G @ 1H> bC 1HG? F 1G@@ 5 C 27+@ 'enua*an 2>>H C 1G@@27+@( ) C 1G@@ 1@5+2C 2>71+2 Dicari trend ni*ai dari data bi*a digambar d*m grai


33/50

Penerapan garis trend se$ara matematik%

1, Metode Moment Rumus y C ab3

JyC n a J b3 J3y C Ja3 Jb3 2

>>)

2>>> 17>

2>>1 1?5

2>>2 15> 2>>5 I

2>>7 1@5

2>>? 1>


34/50

Tabe*

T9 3 y 3y 3 2 y

2>>> > 17> > > 1722>>1 1 1?5 1?5 1 1?2

2>>2 2 15> 7>> ? 152

2>>7 7 1@5 ?H5 H 1@22>>? ? 1> @G> 1@ 12

1> @> 1@2> 7>

Dimasuan rumus C 'ers1 @>C 5a1>b

'ers 2 1@2> C 1>a 7>b


35/50

'ers1 @>C 5a1>b 32 152>C1>a2>b

'ers 2 1@2> C 1>a 7>b 31 1@2>C1>a7>b

1>>C1>b bC1>

;adi Jy C na b J 3 @> C 5a 1>>

5a C@@> a C172

Penua*an 2>>5 C 172 1> ( 5) C 1G2

i*a digambar d*m grai hrs dicari ni*ai trend drsemua data th 2>>> C1721> (>) C172


36/50

Data genap dengan metode least s(#are

Th E Penua*an(>>>)2>>> -7 17>2>>1 -2 1?5

2>>2 -1 15> 2>>@2>>7 1 1@5 (1H>)2>>? 2 1>2>>5 7 1G5

I


37/50

Metode )est S(#are%

Rumus B C a b3

n

y

a

=

=

2x

xyb

>>)2>>> 17>2>>1 1?52>>2 15> 2>>5 I2>>7 1@52>>? 1>


38/50

T9 3 y 3y 3 2

2>>> -2 17> -2@> ?

2>>1 -1 1?5 -1?5 1

2>>2 > 15> > >

2>>7 1 1@5 1@5 1

2>>? 2 1> 7?> ?J > @> 1>> 1>

Masu rumus

BC 152 1> (3 ) Pen, Th 2>>5 C 152 1>( 7) C 1G2

i*a mau digambar ni*ai trend setia' th dihitung,

1525

760==a

1010

100==b


39/50

nalisa korelasi%'enua*an di'engaruhi *ebih 1 4ariabe*


40/50

*ontoh%

>> 17> 7 7H> H 1@H>>

2>>1 1?5 ? 5G> 1@ 21>5>

2>>2 15> 5 5> 25 225>>2>>7 1@5 @ HH> 7@ 2225

2>>? 1> 11H> ?H 2GH>>

2>>5 I


41/50

"orm#la regresi BCa b3

aC Jy- b J3 aC @> - 1> 3 25 n5

a C @> F 25> C 51> C 1>2

5 5bC n J 3y - J3 Jy

n J 3 2F J(3) 2

b C 5 3 7H>> F 25 3 @> C 5>> C 1> 5 3 175 F (25)2 5>


42/50

Peua*an Th 2>>5 y C a b 3

1>2 1> 3 1>2 1> ( G)

Penua*an th 2>>5C1G2Dicari tingat etergantungan dr 'en* 1G2

Dengan rumus ore*asi r

n J 3y- J 3 J y K n J32-( J3)2 K n Jy 2 - ( Jy)2

C >+HG5 mendeati 1 ( 1) C e*ahiranbayi bergaruh signiian thd 'ermintaan

susu

=2

y


43/50

nalisa Ind#stri

1,Ana*isa !ndustri

L Potensi 'enua*an dihubungan dengan 4o*ume dan'osisi d*m, Persaingan (industri secara umum)

L i*a Maret share semain besar 'erusahaan

mem'unyai 'osisi yg uat atau seba*inya L Tingat 'enua*an td tergantung 'd 'restasi'enua*an tertentu

h f i


44/50

*ontoh fore$astingnalisa Ind#stri

1,Membuat'royesi deman industri untumengetahui 'ros'e 'erembangan 'enua*an drtahun e tahun,

2,Meni*ai 'osisi 'rsh, d*m hub dg industri 'adaumumnya, erdasaran besarnya maret share darith e th

7,Proyesi 'osisi 'rsh, msyd dihitung e3'ected

maret share


45/50

*ontoh%Th Permint Permint Maret $enaian M

Persh(>>>) !ndustri #hare #hare 1HH5 11> 11>> 1> 2

1HH@ 17G 115> 12 2

1HH 1@G 12>> 1? 2 M #hare

1HHG 2>G 17>> 1@ 2 rata rata1HHH 252 1?>> 1G 2 nai 2/th

2>>> 71> 155> 2> 2

2>>1 7@7 1@5> 22 2

2>>2 ?72 1G>> 2? 2

2>>7 5>> 2>>> 25 1

2>>? I


46/50

&enaikan Ind#stri

Th Permint $enaian

!ndustri !ndustri

1HH5 11>>

1HH@ 115> ?+5

1HH 12>> ?+7

1HHG 17>> G+71HHH 1?>> +

2>>> 155> 1>+

2>>1 1@5> @+5

2>>2 1G>> H+12>>7 2>>> G+7

2>>? I I


47/50

$enaian 'ermintaan industri th 2>>? dihitungdengan trend bebas digambar d*m grai++..

$etemu 1>+5Maa Permintaan indusri da'at dihitung

11>+5 3 2>>>,>>> C2,21>,>>>

Maret share th 2>>? nai 2 C 2Maret share th 2>>? C Permint Persh

3 1>>

Permint industri

2 C Permint Prsh

221>>>> C 5H@,>>

Permintaan 'rusahaan C5H@,>> unit


48/50

#oa* 1

11/21/15MATR! ADM!"!#TRA#! $%A"&A"

?G

Data 'enua*an PT "ada sebagai beriut

T,UN PEN-U)N ///0

2>>2 15>

2>>7 1552>>? 1@>

2>>5 1@5

2>>@ 1>

2>> 15

2>>G 1G>

2>>H 1G5

2>1> I


49/50

11/21/15MATR! ADM!"!#TRA#! $%A"&A"

?H

D!M!"TA uat*ah orcasting 'enu*an untu tahun 2>1>I

uat*ah grainyaI


50/50

#A. 25>

uat*ah orcasting sesuai einginanmu+ minima* 1>tahunI

Documents

BUDGETING.pptx