Cap3 6taed

Capítulo 3: Registro de transacciones

Contabilidad Financiera 6º edición. Mc Graw-Hill. Gerardo Guajardo y Nora Andrade

Ecuación contable básica


Activo Pasivo Capital Contable

Capital Contable Capital Social Utilidades

Retenidas

Utilidades Retenidas

Suma de utilidades no

repartidas

Utilidad del periodo Dividendos

Utilidad del periodo actual Ingresos Gastos

Esquemas de contabilización


Contabilidad base efectivo

Ingresos:Se reconocen cuando se produce una entrada de

efectivo.

Gastos: Se reconocen cuando se produce una salida de

efectivo.

Contabilidad base acumulada o devengada

Ingresos:Se reconcen cuando se

genera la venta, ya sea que exista o no entrada de

efectivo o de algún otro bien.

Gastos:Se registran cuando se

incurre en ellos no cuando se pagan.

Cuenta: célula de la información contable


•Todo sistema contable tiene una cuenta por separado para cada clase de activo, pasivo, capital, ingreso o gasto.

•Las cuentas son grupos de partidas similares en los que se clasifican las transacciones de negocios.

•Tiene 2 columnas básicas (debe y haber o cargo y abono)


•Saldo de la cuenta es la diferencia entre las columnas del debe y haber.

•Saldo normal es el movimiento contable que debe hacerse (cargo o abono) para incrementar una cuenta.

•Catálogo de cuentas es la lista que contiene el número y el nombre de cada cuenta y que se usa en el sistema de contabilidad de una entidad económica.

Cuenta: célula de la información contable

Reglas para el registro contable


•“Reglas del cargo y el abono”

•Cargo, débito, debe: movimiento del lado izquierdo de la cuenta. •Abono, crédito, haber: movimiento del lado derecho de la cuenta.

Manual contable


•También llamado guía de contabilización.

•Es un documento independiente en el que, además de los números y títulos de cuentas, se describe de manera detallada lo que debe registrarse en cada una de ellas, junto con los documentos que dan soporte a la transacción, así como lo que representa su saldo.

Concepto de diario general


•Libro o medio magnético en el cual quedan registradas cronológicamente todas las transacciones efectuadas en un negocio.

•7 partes básicas de un asiento:

1. Fecha2. Nombre de la(s) cuenta(s) a cargar3. Nombre de la(s) cuenta(s) a abonar 4. Cantidad(es) a cargar5. Cantidad(es) a abonar6. Explicación7. Referencia

Concepto de mayor general


•Mayor general: Libro o medio electrónico en el que se efectúa un registro individual, o separado, de los aumentos o disminuciones de cuentas.

•Pases al mayor: Proceso de traspasar o copiar la información del diario general a las cuentas individuales del mayor.

Concepto de balanza de comprobación


•Es la lista del saldo de cada una de las cuentas del mayor general para determinar si los totales de los saldos deudores y acreedores son iguales.

Impuestos en operaciones de compra y venta


Impuesto al Valor Agregado (IVA)• Impuesto al consumo• Venta o prestacion de

sevicio= IVA por pagar• Compra = IVA por

acreeditar

Impuesto sobre ventas• Otro tipo de impuesto al

consumo.• Se adiciona solamente el

porcentaje de impuesto al valor de la transacción

Ciclo contable


•Incluye 4 procesos o módulos principales:

1. Registro de transacciones

2. Ajustes

3. Estados financieros

4. Cierre

Ciclo contable


•4 actividades básicas para generar la información

Análisis de la

información

Registro en el diario

general

Clasificación en el mayor general

Elaboración de la

balanza de comproba

ción

Documents

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