Clase 01 Gestion de Riesgos

8/15/2019 Clase 01 Gestion de Riesgos

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http://images.google.com.pe/imgres?imgurl=http://api.ning.com/files/slV83fIgz4ZT4CBAOA0pIXy3eLniqW86GXDwpPUKXUqhHKduezea2hc6QM55vLgqrstds32d5hioCE6ymUpJBuCJLvlqOU6Y/53621_3258.jpg&imgrefurl=http://comunidadcirculomayor.ning.com/group/contadorpublico&usg=__DcZEpIDoQiOqOtOiCRfCz_0Wlr4=&h=960&w=1280&sz=1011&hl=es&start=6&tbnid=_bLqX0Stg9fRlM:&tbnh=113&tbnw=150&prev=/images?q=contadores+publicos&gbv=2&ndsp=20&hl=es&sa=X


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La administración delriesgo

ADMINISTRACION DE RIESGOS

Objetivos, políticas, procedimientos

acciones !"e se implementan para

identi#icar, medir, monitorear, limitar,

controlar, in#ormar revelar los distintos

tipos de ries$os a !"e se enc"entra

e%p"esto "n porta#olio de inversi&n, tales

como los ries$os de mercado, cr'dito de

li!"ide( !"e son c"anti#icables, así como

los ries$os le$ales operativos


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RiesgoInstitucionesFinancieras

RiesgoTipos de

Mercado

Liquidez.

Crédito

Crédito

Liquidez

Mercado

Operacional

Operacional

Legal y

Regulatorio

Legal y

Regulatorio

Factor

Humano

Tecnológico

Cuantificables

No Cuantificables

Riesgo de Fondeo

Riesgo de Transacción

Riesgo de Liquidez


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Riesgo Accionario

Riesgo de Tipo de Cambio

Riesgo de Commodity

Riesgo de Mercado

Riesgo de Tasa de Interés

Riesgo de Trading

Riesgo de ap!s

Riesgos Financieros

Riesgo de Transacción

Concentración de "orta#olio

Riesgo de $misión

Riesgo $misor

Riesgo Contraparte

Riesgo de Crédito


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COMMITTEE OF SPONSORINGORGANIZATIONS OF THETREADWAY COMMISSION (COSO).

CREADO EN 1985. ES UNA ORGANIZACIÓN DEL

SECTOR PRIVADO, DEDICADA AME ORAR LA CALIDAD DE LOS

REPORTES FINANCIEROSMEDIANTE LA !TICA DE

NEGOCIO, CONTROLES INTERNOSEFICACES ,PREVENCION DERIESGOSY GO"IERNO

CORPORATIVO.• TREADWAY COMMISSION ON

FRAUDULENT FINANCIALREPORTING 198#

• FEDERAL SENTENCINGGUIDELINES 1991• MARCO INTEGRAL DEL

CONTROL INTERNO PU"LICADOEN 199$


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6

1992 – Se fjo el cimiento, pero noue en ocado por muchas empresas.

2002 - Sarbanes-O le! trae el

control interno al primer plano200" – #l $erdadero #%& empie'a atomar orma

Actividades de Control

Monitoring

Information and Communication

Control Activities

Risk Response

Risk Assessment

Event Identi cation Objective etting

Internal Environment S T

R A T E

G I C

O P E R

A T I O

N S

R E P O

R T I N

G

C O M

P L I A

N C E

E ! " I " # $ L E % E L

& I % I I O !

' ( I ! E ( ! I "

( ' I & I A R #


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Monitoring

Information and Communication Control Activities

Risk Response

Risk Assessment

Event Identi cation

Objective etting

Internal Environment

S T R A

T E G I

C

O P E R

A T I O

N S

R E P O

R T I N

G

C O M

P L I A

N C E

E ! " I " # $ L E % E L

& I % I I O !

' ( I ! E ( ! I "

( ' I & I A R #


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E (! )ROCE OE*EC"(A&O

)ORLA

A&MI!I "RACI+!

E (! )ROCE OE*EC"(A&O

)ORLA

A&MI!I "RACI+!

SISTEMA DE CONTROL INTEGRADOSISTEMA DE CONTROL INTEGRADO

DISEÑADO PARAPROPORCIONARSEGURIDAD RA-ZONA LE RES-

PECTO ALLOGRO DE

O !ETI"OS #

DISEÑADO PARAPROPORCIONARSEGURIDAD RA-ZONA LE RES-

PECTO ALLOGRO DE

O !ETI"OS #E$ECTI"IDAD %

E$ICIENCIA DE LASOPERACIONES

E$ECTI"IDAD %E$ICIENCIA DE LAS

OPERACIONES

CON$IA ILIDAD DE LAIN$ORMACI&N$INANCIERA

CON$IA ILIDAD DE LAIN$ORMACI&N$INANCIERA

CUMPLIMIENTO' LE%ES % REGULACIONES

APLICA LES


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MARCO I!"E,RA&O &E CO!"ROL AM'IE!"E &E CO!"ROL E%AL(ACI+! &E RIE ,O AC"I%I&A&E &E CO!"ROL I!*ORMACI+! #

COM(!ICACI+! MO!I"OREO - E%AL(ACI+! #

MA!"E!IMIE!"O &ELI "EMA .COM)O!E!"E


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SISTEMAINTEGRADO

SISTEMAINTEGRADO

AM IENTEDE

CONTROL

E"ALUACI&NDE RIESGO

SUPER"ISI&N

ACTI"IDADESDE

CONTROL

IN$ORMACI&N %COMUNICACI&N


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Todo Negocio involucra RiesgoEl negocio Financiero es el negocio de toma de riesgoDefinición:El Riesgo esta definido como la exposición a una probabilidad de perEl Riesgo nace de la incertidumbre


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(%)*+)()O(%)*+)()O S# % #

Identificar sunaturaleza ymagnitud

Decidir si lo acepta olo rechaza

Decidir si lo acepta olo rechaza


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CUANTI$ICA LECUANTI$ICA LENO CUANTI$ICA LENO CUANTI$ICA LE

DI"ERSI$ICA LEDI"ERSI$ICA LENO DI"ERSI$ICA LENO DI"ERSI$ICA LE

ECONOMICO %ECONOMICO %$INANCIERO$INANCIERO

RIESGOS

CUANTI$ICA LECUANTI$ICA LENO CUANTI$ICA LENO CUANTI$ICA LE

DI"ERSI$ICA LEDI"ERSI$ICA LENO DI"ERSI$ICA LENO DI"ERSI$ICA LE

ECONOMICO %ECONOMICO %$INANCIERO$INANCIERO

RIESGOSRIESGOS

NO CU RO MISCOSTOSDE OPERACION %MIS O LIGACIONES

--

DISMINU%E SI

IN"IERTO MAS-- UN ACTI"O-- A$ECTA A TODOS ACTI"OSASPECTOS NORMATI"OS

% ADMINISTRATI"OS

La administración del riesgo


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OR,A!I1ACIO! # CO!"ROL # CO!"ROL

I!*ORMACIO!I!*ORMACIO!

*I!A!CIERA*I!A!CIERA

)OR"A*OLIO)OR"A*OLIO

"EC!OLO,ICO"EC!OLO,ICO

•• E "R(C"(RA•• ,E "IO!•• CO!"ROL

•• CO!"A'LE•• COLA"ERALE

•• CRE&I"O•• )AI•• MERCA&O•• LI2(I&E1•• O)ERACIO!AL•• E"C3

•• I "EMA -&E ARROLLO 4 MA!"E!IMIE!"O.•• E,(RI&A& &E I!*ORMACIO!


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El control individual de los riesgos-ebe fomentarse para respaldar el flu"o deinformación entre todos los integrantes dela organi*ación.

Facilita la toma de decisiones % el adoptaracciones oportunas.

Estimula al personal

os temas de importancia se reconocencomo tal.

Fortalece el control

Reduce la dependencia& el "uicio % lacapacidad de una /nica persona


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Mapa de riesgosMapa de riesgos

dentificación )rden relativo de importancia de los riesgos

Los riesgos deben ser medidos m5s rigurosamente aLos ries gos deben ser medidos m5s rigurosamente atrav6s de7trav6s de7

,étodos sub"etivos0 cualitativos 1an2lisis de escenarios3 ,étodos ob"etivos0 cuantitativos 1técnicas de probabilidad3

&eterminación de Causales de Riesgo&eterminación de Causales de Ries go

$on los riesgos originados en factores externos4 $i lo son& cu2les4

$on los riesgos originados en factores internos4 $i lo son& en #ué proceso

El control global de los riesgos


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a posibilidad de pérdidas por la imposibilidad o falta de

voluntad de los socios deudores o contrapartes& o terceros

obligados para cumplir completamente sus obligaciones

contractuales registradas dentro o fuera del balance general.

Riesgo Crediticio

Riesgo Crediticio$ Causasnadecuada evaluación del crédito.Pla*os inadecuados del préstamo con respecto al flu"o del deudor.-escalce de monedas del deudor.$olvencia moral del !liente.+arant5as inadecuadas.Entorno económico& pol5tico& social e internacional.


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Riesgo Crediticio $ Efectos6a"a rotación de la cartera % se dilu%e en el tiempo la recuperación de lorecursos.ncremento de morosidad rompe el flu"o de ca"a % la calidad de los ingresos

no se podr5a contar con la li#uide* adecuada para el cumplimiento de lasobligaciones propias del giro del negocio.Riesgo de concentración del crédito.

!réditos vinculados.Riesgo sectorial.Riesgo Regional0 climatológicos.Exceso de limites operacionales.


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Riesgo CrediticioGESTION#

Adecuadas pol5ticas crediticias0 capacidad de pago& garant5as adecuasolvencia moral.

!apacitación de $ectorista ó Analista.

Efectuar una evaluación adecuada para determinar si el cliente puede ser sude crédito.-iversificación del crédito0 Por sectores económicos& 7onas geogr2

Productos& $egmentos de clientela& ,oneda.Adecuada evaluación de cartera& $uficiencia de provisiones 1cartera atr

8Provisiones3. Atrasada0 (encida 9 :udicial.$eguimiento de la !artera problema 1(encidos 9 :udiciales 9 Refinanciados3Evaluación permanente de la morosidad.$eguimiento % control del cumplimiento de metas.


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““No poner todos los huevos en laNo poner todos los huevos en la

misma canasta”misma canasta”

/+ &O S# %# +# # %)#S3O/+ &O S# %# +# # %)#S3O+%# ) )+)O4+%# ) )+)O4

““DIVERSIFICAR”DIVERSIFICAR”X


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COLOCACIONES O! "I O C!EDI"O

+onsumo

15.567

& #S8.87

+omerciales

26.:97

COLOCACIONES O! SEC"O!ES

Pes#uer5a;

=><

Agricultura

?<

!omercio

@@<

COLOCACIONES POR MONEDA

onedaNacional

7!"

onedaE#tran$era

!%"

INDICE DE #O!A A$!%&' A A$!%&(

A.BC<=.D?<

>.D?.;><

C.=@<C.@;< C.DA.AA<

=A.AA<

&O%- +O*S. &O%- S &O%- +O&. &O%- ,O,-


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a posibilidad de pérdidas por decisiones de alto nivel asociadas a la creación venta"as competitivas sostenibles. $e encuentra relacionado a fallas o debilidaen el an2lisis del mercado& tendencias e incertidumbre del entorno& competclaves de la cooperativa % en el proceso de generación e innovación de valor.

Riesgo Estrat6gico

Riesgo de Li8uide9a posibilidad de pérdidas por incumplir con losre#uerimientos de financiamiento % de

aplicación de fondos #ue surgen de losdescalces de flu"os de efectivo& as5 como por nopoder cerrar r2pidamente posiciones abiertas&en la cantidad suficiente % a un preciora*onable.


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Riesgo deLi8uide9

*ES"ION:

,ane"ar adecuadamente la li#uide* dando el me"oruso de los fondos con la finalidad de obtener lama%or rentabilidad % a su ve* tratando de lograr#ue maximice la relación riesgo H rentabilidad.

!umplimiento de limites legales0

Activos 5#uidos 8 Pasivos !8P I >< ,N

Activos 5#uidos 8 Pasivos !8P I ? < ,EFondos de Enca"e -isponible J Fondo de Enca"eExigible.


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LI+,IDE- # .N

. <= .


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a posibilidad de pérdidas en posicionesderivadas de fluctuaciones en los precios demercado.

Tasas de interés. Tipo de cambio.

Riesgo Mercado

Riesgo Mercado7 "asa de Inter6s!ambios inesperados o profundos en las condiciones económicanestabilidad Pol5tica.Tasas reales negativas.Gso excesivo de tasas fi"as en la captación % colocacióRecursos.

CA( A7


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E*EC"O 7

Riesgo Mercado7 "asa de Inter6s

Aumento desproporcionadode tasas activas % pasivas.Pérdida de !ompetitividad.Reducción de GtilidadesPerdida de !onfian*a.

,E "IO!7

!alce ra*onable de pla*os de activos %pasivos.!recimiento auto sostenido de los depósitosdel p/blico0 fideli*ación de los clientes&calidad del servicio& tasas competitivas& etc

Riesgo Mercado7 "ipo de CambioCO! EC(E!CIA 7

-isminución del valor de los activos pordescalce de monedas.

CA( A 7-esvalori*ación de la moneda.

,E "IO!7 / !alce ra*onable de ,onedas. / Traslado de riesgo de tipo de cambio al sistema banca


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OSICION DE CA#$IO

H? & .

.

? & .

& .

C & .

> & .

= & .

=? & .

A " ! I # O N I O E 0 E C "

I 1 O

$)6RE(ENTA 1H3 $)6RE!),PRA 193 P)$ ! )N -E !A,6 ) <


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a posibilidad de pérdidas debido a

procesos inadecuados& fallas del

personal& de la tecnolog5a de

información& o eventos externos.

%)#S3OS #%)#S3OS #O(#% +) *O(#% +) *

$e encuentran enmarcados dentro delos principios del !), TL -E6A$ EA.M os riesgos #ue puedan afectaradversamente el alcance de las metasde la entidad deben ser reconocidos %continuamente evaluados'


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%%ies;o le;alies;o le;al!ontingencias legales por la gestión de la !ooperativa.*estión:

!apacitación al personal.

!ontrol de l5mites legales % normas.!umplimiento de rol de vacaciones.!umplimiento de la Pol5tica de rotación de personal.

=. Procesos internos?. Tecnolog5a de nformación;. Personas. Eventos Externos

Ori;en de los %ies;os Operati$osOri;en de los %ies;os Operati$os


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&'

Fallas en modelos utili(adosErrores en transacciones

Evaluaci)n inadecuada de contratosComple$idad de productos*operaciones + serviciosErrores in,ormaci)n conta-leInadecuada compensaci)n*li.uidaci)n o pa/oInsu,iciencia de recursos para el

volumen de operacionesInadecuada documentaci)n detransaccionesIncumplimiento de pla(os + costosplaneados

Ori;en de los %ies;os Operati$osOri;en de los %ies;os Operati$os1. )ROCE O I!"ER!O <

Fallas de Se/uridad +continuidad operativa de los

sistemas in,orm0ticos1Errores en el desarrollo eimplementaci)n de sistemas1Compati-ilidad de Inte/raci)nde los sistemas12ro-lema de calidad deIn,ormaci)n1

Inadecuada inversi)n entecnolo/3a1Fallas de adecuaci)n a loso-$etivos del ne/ocio1

:3 "ecnolog;a deInformación7


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&4

%ies;os asociados a las personasde las empresas, de tal modo =ueminimicen la posibilidad dep>rdidas fnancieras asociadas a <

)nadecuada capacitaci?n delpersonal

*e;li;encia#rror @umano

SabotajeAraudea$ado de dinero,#tc.

Ori;en de los %ies;os Operati$osOri;en de los %ies;os Operati$os. )ersonas

Contin/encias 5e/ales

Fallas en los serviciosp -licos

currencia desastres

naturales

Atentados

etc1


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&6

DE ILIDADDE ILIDAD CAUSACAUSA E$ECTOE$ECTONo contar con Pol5ticas de crédito aprobadaspor el -irectorio u )rgano e#uivalente

ibros de !omités de !rédito sin firmasautori*adasExpedientes de créditos incompletos

!réditos vencidos ma%or a B d5as sincobran*a "udicial

Estados Financieros desactuali*ados)peraciones refinanciadas no registradas

#B#&( OS # %)#S3OS O(#% )COS#B#&( OS # %)#S3OS O(#% )COS


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%%ies;o reputacionalies;o reputacionala posibilidad de pérdidas por la disminución en la confian*a en la integridad deinstitución #ue surge cuando el buen nombre de la cooperativa es afectado.El riesgo de reputación puede presentarse a partir de otros riesgos in erentes en laactividades de una organi*ación.

CA,SAS:H magen institucional.H Posición en el mercado financiero.H +obernabilidad.

*ES"I2N:H !ontroles internos adecuados.H Erradicar la incompetencia con capacitación efica* %

permanente& #ue a%a me"ora continua % traba"o en e#uipo.H ndependencia económica administrativa % financiera.


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&8


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()*+

CREDITO CREDITO

(),+

MERCADO

CREDITO

())+

MERCADO

OPERACIONAL

NEGOCIOS

ORGANIZACIONAL

- n i c o R i

e s . o

Ries.o Inte.ralOPERATI"o

Evolución en el manejo del Riesgo


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Evolución de enfo8ues 0 lineamientosEvolución de enfo8ues 0 lineamientospara administrar riesgospara administrar riesgos


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Marco de ,estión Integral de Riesgo-Comit6 CO O.

+u5a para la gestión de riesgo& est2 conformado por oc o 1>3 componeninterrelacionados entre s5& a saber0

Ambiente de control&Establecimiento de ob"etivos&dentificación de eventos&Evaluación del riesgo&Respuesta al riesgo&Actividades de control&nformación!omunicación % monitoreo


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+O&) D # E S) #)rgani*ación formada en =B@D por los presidentes de los 6ancos !entrdel +rupo de los -ie*.ntegrado por autoridades de supervisión bancaria de los siguientes pa56élgica& !anad2& Francia& Alemania& talia& :apón uxemburgo& o$uecia& $ui*a& Reino Gnido % Estados Gnidos

Establece una relación directa entre el re#uerimiento de capital de un ba% el grado de riesgo en #ue éste incurra& m2s espec5ficamente& #elcapital de los 3ancos sea suficiente para protegerse contra losdi4ersos riesgos. En este sentido& 6asilea establece tres pilares b2sicos

cuerdo de +apital - Easilea ))


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cuerdo de +apital - Easilea ))


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5. ilar I: !e6uerimientos #7nimos de CapitalO define nuevas reglas para eltratamiento del riesgo de crédito& definiendo tres opciones distintas pc2lculo del Riesgo de !rédito % fi"a& por primera ve*& re#uisitos de cRiesgo )peracional. El Riesgo de ,ercado no sufre cambios significativen relación con la enmienda al Acuerdo de !apital de =BBC 16asilea 3.

8. ilar II: E9amen Super4isorO apunta a la necesidad de los bancos deevaluar sus posiciones de suficiencia de capital con respecto a sus riesglobales& as5 como la de los supervisores para examinar % adopt

medidas adecuadas como respuesta a dic as evaluaciones.. ilar III: Disciplina de #ercadoO establece la obligación de la transparenci

informativa sobre el perfil de riesgo de las instituciones financieras %su nivel de capitali*ación.

Acuerdo de Capital $ 'asilea II


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Acuerdo de Capital $ 'asilea II


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&I%ER O M>"O&O &E ,E "I+! &ELO RIE ,O 'A!CARIO


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&e niciones7&e niciones7Apetito por el riesgo.H El nivel de riesgo #ue la cooperativa est2dispuesta a asumir en su b/s#ueda de rentabilidad % valor.

E4ento.H Gn suceso o serie de sucesos #ue pueden ser internos o

externos a la cooperativa& originados por la misma causa& #ue oc

durante el mismo periodo de tiempo.

Impacto.H a consecuencia o consecuencias de un evento& expresad

%a sea en términos cualitativos o cuantitativos. Gsualmente se expresen términos monetarios& como pérdidas financieras. También es llam

severidad.


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)r5cticas cuestionablesEstablecer los sistemas internos apropiados #ue faciliten la oportuna denue investigación de las actividades il5citas& fraudulentas& identificacual#uier socio de la cooperativa o por alguna persona #ue interact/a césta

Relación de la ,estión Integral deRiesgos 0 el Control Interno

a +estión ntegral de Riesgos inclu%e al control interno& del #ue es pintegral.El ob"etivo de confiabilidad en la información financiera del control ise encuentra principalmente referido a la confiabilidad de los estadfinancieros.


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EL CO! E?O &E A&MI!I "RACI+! #LA ,ERE!CIA

!esponsa3ilidad del Conse;o deAdministraciónDeclaración de cumplimiento delConse;o de Administración

suscribir2 una declaración decumplimiento& Estadeclaración ser2 suscrita enun pla*o #ue no exceder2 deciento veinte 1=? 3 d5as

calendario posterior ale"ercicio anual!esponsa3ilidad de la *erencia


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LO COMI"> &EL CO! E?O &EA&MI!I "RACI+!Comit6s

Activos totales por montos superiores a las seiscientas Gnidampositivas Tributarias 1C G T3 ser2 obligatoria la constitución comité de riesgos.

!eglamento de los Comitefe de la ,nidad de !iesgosInforme Anual de !iesgos

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