UNIVERSIDAD DE GUAYAQUILESCUELA DE INGENIERA EN SISTEMAS COMPUTACIONALESCONTABILIDAD GENERAL / II SEMESTRENOMBRE: RONALD ANTONIO C ASTAEDA AUQUILLADOCENTE: ING JESSICA YEPEZCURSO: S2L

DOCUMENTOS MERCANTILES EN LA CUAL SE SOPORTA LA CONTABILIDADINTRODUCCION En el presente trabajo veremos los soportes de contabilidad. Los soportes contables son los documentos que sirven de base para registrar las operaciones comerciales de una empresa, es por ello que se debe tener un especial cuidado en el momento de elaborarlos. Donde se elaboran en original y tantas copias como las necesidades de la empresa exijan.Teniendo en cuenta los requisitos legales que sean aplicables segn el tipo de acto de que trate, los hechos econmicos deben documentarse mediante soportes, de orgenes internos o externos, debidamente fechados y autorizados por quienes intervengan en ellos o los elaboren.Los soportes deben adherirse a los comprobantes de contabilidad respectivos o, dejando constancia en estos de tal circunstancia, conservarse archivados en orden cronolgicos y consecutivos y de tal manera que sea posible su verificacin.Los soportes pueden conservarse en el idioma en el cual se hayan otorgado, as como ser utilizados para registrar las operaciones en los libros o de detalle.OBJETIVOSEl presente trabajo tiene como objetivo darnos a conocer y manejar los diferentes soportes contables, al igual que:Identificar los principales soportes de contabilidad que se emplean en una empresa.Diligenciamiento de los soportes de contabilidad de acuerdo con las caracterizas de cada formato.registrar las transacciones segn los soportes de contabilidadvalorar la importancia de los soportes contables para legalizar los registros de contabilidadGENERALIDADESTodas las operaciones econmicas que realizan las empresas deben ser registradas en los libros de contabilidad, pero a su vez para que cada uno de estos registros sean justificables deben soportarse con los documentos pertinentes para cada una de ellas, es por ello que a continuacin se presentan los principales papeles comerciales y ttulos valores que pueden ser utilizados en el ciclo contable, su definicin y sus principales caractersticas.FACTURATambin conocida comofacturade compra o factura comercial, es un documento que refleja toda lainformacinde una operacin de compraventa porquemuestrao detalla elproductocomprado o vendido.Tipos de facturaFactura rectificativa.-es aquel documento que detalla alguna correccin en la factura ordinaria o bien la devolucin de la mercanca.Tambin es precisamente un tipo de factura que se emite para corregir algn error o agregar algn dato que sea necesarioFactura recapitulativa.-.Emitir una factura hacia un mismo destino en reiteradas ocasiones puede volverse unprocesotedioso, para evitar estos inconvenientes y volver el proceso ms sencillo existen las facturas recapitulativas que sirven para agrupar una serie de facturas.CHEQUEEl cheque es un titulovalorqueincorpora una orden de pago emitida por el titular de una cuenta corriente bancaria a favor de unapersonabeneficiaria, quien cobrara su importe dirigindose a un bando oempresadelsistema financieronacional especialmente autorizado para ello. De esta manera, elbancogirado pagar el titulo valor a su tenedor, descontando de la cuenta corriente del emisor. Un requisito indispensable para la emisin del cheque es que el emitente debe contar con fondos disponibles suficiente para atender el pago del ttulo valor por el banco girado; tales dispositivos debes mantenerse en una cuenta corriente que el emitente mantenga en el banco girado. Para ello, losbancosdeben proporcionar a susclientesla chequera o talonario, que contiene losformulariospara emitir el cheque. Se debe tomar en cuenta que el formato impreso no es el cheque, este es un formulario que sirve simplemente para emitirlo.PARTICIPANTES??El Girador:que es el emitente del ttulo, el obligado principal, que es el titular de la cuenta corriente??El girado:que siempre es un banco o entidad que opera en elsistemafinanciero.??El tenedor o beneficiario.Persona que va a cobrarCARACTERSTICAS??Es una orden de pago, pura y simple, no sometida a condicin alguna.??Es una orden de pago a la vista.??Es una orden de pago sobre fondos simples de un banco o entidad decrdito.

LETRA DE CAMBIO

Laletra de cambioes unttulo de crditode valor formal y completo que contiene una orden incondicionada y abstracta de hacer pagar a su vencimiento al tomador o a su orden una suma dedineroen un lugar determinado, vinculando solidariamente a todos los que en ella intervienen.1La letra de cambio nace a finales de laEdad Media, con la necesidad delcomerciomonetario y su acumulacin ilimitada en contra de la rentafeudal.ParticipantesEs una orden escrita de una persona (girador) a otra (girado) para que pague una determinada cantidad de dinero en un tiempo futuro (determinado o determinable) a un tercero (beneficiario). Las personas que intervienen son:El librador: da la orden de pago y elabora el documento.El librado: acepta la orden de pago firmando el documento comprometindose a pagar. Por lo tanto responsabilizndose, indicando en el mismo, el lugar o domicilio de pago para que el acreedor haga efectivo su cobro.El beneficiario o tomador: recibe la suma de dinero en el tiempo sealado.

PAGAREEs un ttulo valor o instrumento financiero muy similar a la letra decambioy se usa, principalmente para obtenerrecursosfinancieros. Documento escrito mediante el cual unapersonase compromete a pagar a otra persona o a su orden una determinada cantidad dedineroen una fecha acordada previamente. Los pagars pueden ser al portador o endosables, es decir, que se pueden transmitir a un tercero.Los pagars pueden emitirlos individuos particulares,empresasoel Estado; aunque este instrumento decrditose suele usar entre banqueros y compaas definanciamiento, en las relaciones con susclientescuando precisan efectivo paraoperaciones, generalmente a corto o mediano plazo

RECIBOS DE CAJAUnrecibo de cajaes un documento que se utiliza como soporte en contabilidad el cual sirve como comprobante de todos los ingresos de la empresa, especialmente por la cancelacin de facturas de clientes, este ingreso puede ser en cheque, efectivo o cualquier otro.Elrecibo de cajase entrega en original al cliente, se guarda una copia para el archivo consecutivo y otra se anexa al diario de contabilidad.ste se contabiliza como dbito a la cuenta de caja y como crdito segn sea el concepto del pago recibido.Por lo general es un soporte de los abonos parciales o totales que los clientes hacen a una empresa por diversos conceptos de ventas al contado.Debe de tener una numeracin consecutiva para que pueda llevarse de forma ms sencilla el control contable, adems de que siempre debe de contar con los datos de la fecha en la cual se realiz la transaccin, los conceptos desglosados por los cuales se recibe el ingreso y el monto de cada uno de ellos, as como el importe total de la operacin.

RETENCIONESLa retencin es la obligacin que tiene el comprador de bienes y servicios, de no entregar el valor total de la compra al proveedor, sino de guardar o retener un porcentaje en concepto de impuestos. Este valor debe serentregado al Estado a nombre del contribuyente, para quien esta retencin le significa un prepago o anticipo de impuestos.Qu impuestos deben ser retenidos?Deben retenerse en el porcentaje correspondiente, el Impuesto a la Renta y el Impuesto al Valor Agregado.Quin debe retener impuestos?El agente de retencin, que como regla general, es quien compra bienes o servicios. Pueden ser personas naturales obligadas a llevar contabilidad, sucesiones indivisas o sociedades dependiendo de las disposiciones de las normas vigentes para cada tipo de impuesto.Principio del formularioFinal del formularioExiste alguna autorizacin especial para retener impuestos?No, sta obligacin nace directamente de la Ley o del Reglamento. Sin embargo, la Administracin Tributaria puede disponer que una persona se constituya en agente de retencin mediante una autorizacin o disposicin especial.Existe algn rgimen especial para espectculos pblicos?Si, existe un rgimen especial que se aplica cuando en el espectculo pblico interviene un artista extranjero. Para ver el detalle de este rgimen, por favor haga clic en el siguiente documento

PLANILLASLa planilla de sueldos y salarios es un documento que expone informacin peridica mensual en valores monetarios relativa al conjunto de remuneraciones, aportes, patronales, descuentos laborales y otros beneficios que perciben los dependientes de una empresa.Los objetivos principales de las planillas de sueldos y salarios son:* Contar con informacin referida al importe que paga la empresa por concepto de sueldos, aportes patronales y otros beneficios.* Cumplir con disposiciones legales tipificadas en la ley general del trabajo.* Remitir un ejemplar de las planillas de sueldos y salarios mensualmente a las diferentes entidades donde cotiza la empresa y sus dependientes.La informacin que debe presentar la planilla de sueldos y salarios debe cumplir es la siguiente:* Numero de tem* Nombres y apellidos del dependiente* Cargo que desempea* Fecha de nacimiento* Haber bsico* Bonos* Hora extras* Total ganado* Descuentos laborales* Liquido pagable* Firmas* Aportes patronales* Aguinaldo* Indemnizaciones* Primas

ORDEN DE COMPRALaorden de compraes un documento que emite elcompradorpara pedir mercaderas alvendedor; indica cantidad, detalle, precio y condiciones de pago, entre otras cosas. El documento original es para el vendedor e implica que debe preparar el pedido. El duplicado es para el comprador y es una constancia de las mercaderas o servicios encargados.

NOTA DE VENTA

Es un documento provisional a la entrega de la Factura correspondiente, principalmente porque no se ha liquidado el pago de la mercanca recibida o porque en el trmite del documento Factura, intervienen varias personas de la institucin.

NOTACRDITOSirve para realizar abonos en las cuentas de losclientespor devoluciones de mercancas o por correccin de errores u omisiones. Se elabora en original y copia, el original para elclientey la copia para el consecutivo y para soportar el registro en el sistema de informacin contable.

NOTA DBITOSe elabora para cargos en las cuentas de los clientes por un mayor valor por error u omisin en la liquidacin de facturas deventasy los intereses por mora en el pago de susobligaciones.