CONTRALORÍA MUNICIPAL DE TUNJA. INFORME FINAL …contraloriatunja.gov.co/informes/auditoria-fiscal/informe-final... · proceso anterior se unió la asistencia médica y odontológica

CONTRALORÍA MUNICIPAL DE TUNJA.

INFORME FINAL AUDITORÍA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL, MODALIDAD

ESPECIAL, A LA LEGALIDAD, LA GESTION Y RESULTADOS DEL CONVENIO SUSCRITO POR

LA ALCALDÍA MAYOR DE TUNJA CON EL ASILO SAN JOSÉ, EN LA VIGENCIA 2011.

Tunja, 13 de diciembre de 2012.

JOSE ARMANDO PUIN

Contralor Municipal de Tunja

HERNANDO FARFAN RUBIANO

Auditor Fiscal (C.)

NELSON FERNANDO BALLESTEROS GUERRERO

Administrador Contratista

Comisionado para realizar la Auditoría

CONTRALORIA MUNICIPAL DE TUNJA NIT. 800107701-8

Control Fiscal un compromiso social

INFORME FINAL AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL, MODALIDAD ESPECIAL, A LA LEGALIDAD, LA GESTIÓN Y RESULTADOS DEL CONVENIO SUSCRITOS POR LA ALCALDIA MAYOR DE TUNJA CON EL ASILO SAN JOSÉ, EN LA VIGENCIA 2011.

Elaboró: Nelson Fernando Ballesteros G. Revisó: Hernando Farfán R. Contratista - Auditor Auditor Fiscal.

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Web: www.contraloriatunja.gov.coE-MAIL: [email protected] 10 N°15 –76. Telefax: 7441843

1. INTRODUCCIÓN

Las organizaciones sin ánimo de lucro hacen parte del denominado tercer sector de la economía, en éste se encuentran las asociaciones, fundaciones, ONG’S, y todas las empresas sociales que trabajan en el ámbito de la economía social. En ese sentido, las entidades sin ánimo de lucro son aquellas que se caracterizan por ser privadas, no gubernamentales, sin distribución de excedentes entre los miembros y creadas voluntariamente, que desarrollan una actividad altruista que busca el beneficio de sus asociados, un grupo social particular o a la comunidad en general. En Colombia las ONG’S se fundamentan en el principio de la libre asociación establecido en el artículo 2º de la Constitución Política, el derecho a la libre asociación del artículo 38, el control legal expresado en el artículo 39 y a la organización, promoción y capacitación de estas entidades contemplada en el articulo 103 de la misma carta. Legalmente las entidades sin fines de lucro se rigen por lo establecido en el código civil, código de comercio y la ley 1529 de 1990; la vigilancia sobre estas está a cargo de las Gobernaciones y Alcaldías, puesto que son las entidades que tienen la potestad de asignar y/o suspender la personería jurídica. Para el caso, el Asilo San José de Tunja es una entidad sin ánimo de lucro que cuenta con personería jurídica emanada por la Gobernación de Boyacá mediante la resolución No. 004345 del 30 de octubre de 1973, registrada ante la DIAN con número de NIT. 891800382-4; cuenta con licencia sanitaria del Ministerio de Salud No. 011240 del 27 de noviembre de 1992 y está representada legalmente por la señora Magdalena Álvarez Gamba. Actualmente la entidad desempeña la labor de atención a 93 mujeres ancianas discapacitadas que están en condiciones de abandono o en riesgo de su integridad física y moral, esto en cumplimiento de su misión institucional. En el presupuesto de Rentas y Gastos del Municipio de Tunja de la vigencia fiscal 2011 se establece el rubro presupuestal denominado “Asistencia a la mujer discapacitada en condición de indigencia y el sostenimiento y sustento de los internos allí recluidos”. Como se puede observar una de las fuentes de financiamiento del Asilo San José es la transferencia que el Municipio de Tunja le gira por el 2% sobre el recaudo efectivo del impuesto predial unificado; por lo anterior y con el fin de establecer la eficiencia, eficacia y economía con que se han manejado los recursos, se ha previsto la realización de la Auditoria Gubernamental con Enfoque Integral Modalidad Especial, a los recursos girados al Asilo San José en la vigencia 2011.

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ASPECTOS RELEVANTES DE LA ENTIDAD RESEÑA HISTÓRICA Fundado en el año de 1916 como iniciativa del ilustre obispo de Tunja, Monseñor EDUARDO MALDONADO CALVO y con la inmediata colaboración de la Liga Católica de Damas de la misma ciudad;la obra fue inaugurada el 19 de enero de 1916 en una casa cercana a la catedral; albergando inicialmente a 11 indigentes, contando con el auxilio gubernamental. Se obtuvo la personería jurídica el 27 de febrero del mismo año. El personal aumentó considerablemente y la casa resultó incómoda. Hacia el año 1932 se compró un lote para edificar una casa para los asilados, por este tiempo las hermanas de la Presentación ya eran conocidas por las obras que dirigían: Colegio, Hospital, Orfanato San Antonio. Hasta el año de 1935 la dirección de la obra estuvo a cargo de la Liga Católica de Damas, fecha en la cual el señor Benigno A. Chaparro solicita a la comunidad de Hermanas Dominicas de la Presentación se hagan cargo de la dirección de la obra, siendo la primera superiora la Hermana Vicenta de la Cruz, el aumento del número de Hermanas (5) era necesario para la prestación del servicio permanente pues el número de personas así lo ameritaba. La obra pasó por privaciones económicas, las donaciones se renovaron y la obra prosiguió su marcha, se amplió el edificio, se bendijo el Pasaje Santa Elena de la Cruz y se consiguió una imagen de San José, desde ese entonces la Institución lleva el nombre de Asilo San José. En el año 1954 la Madre Adele de la Croix se dirigió al señor Sindico para exponerle la situación tan precaria en la que vivían las Hermanas y las asiladas, se continuó buscando la ayuda de la ciudadanía para resolver la crisis económica. Entre el grupo de personas asiladas se buscaron las que ofrecían algunas posibilidades de rehabilitación y hacia 1964 se organizó un taller de costura, costales y obras manuales y además se daban lecciones elementales de religión, lectura y escritura a cargo de una profesora del departamento, al proceso anterior se unió la asistencia médica y odontológica como también la presencia de un capellán que revitalizó la vida cristiana de las asiladas. En 1968 el señor arzobispo Ángel María Ocampo Berrio, confió la sindicatura del asilo a la superiora, según decreto No. 688. Las dificultades siempre han acompañado la obra, la escasez de agua azotó duramente al asilo y gracias a la colaboración del gerente de Eternit quien







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obsequió 5 tanques para recoger agua, en ese momento el asilo se abasteció de este líquido suficientemente. La institución se vio abocada a la construcción de dos tanques subterráneos en los años de 1988 y en el 2002 debido a que el número de personal de la institución se incrementó y la escasez de agua se volvió a sentir. Después de serias exigencias y muchas negativas las hermanas lograron obtener auxilios del departamento, de la Acción Comunal, del Instituto de Bienestar Familiar, del Ministerio de Salud Pública y así se logró cancelar deudas y arreglar en parte la casa. En los años 70 se recibieron algunos aportes del Club Rotario, Gaseosas Boyacá S. A., Colonia Boyacense residente en Bogotá, Banco Central Hipotecario, gracias a los cuales en su momento se hicieron reparaciones en la planta física y la dotación de colchones,juegos de cama y sillas para las pacientes más impedidas. En la misma década se logra conseguir una partida mensual de la Beneficencia de Boyacá a través del Servicio Seccional de Salud, pues antes solo se tenían algunos auxilios o aportes esporádicos del Concejo Municipal de Tunja, estos aportes se recibieron hasta el año de 1989 fecha a partir de la cual con la descentralización administrativa se inicia un período de crisis económica para la Institución. En el año de 1992 se logra que el Concejo Municipal de Tunja mediante el Acuerdo No. 09 de 1992 asignara el 2% del impuesto predial del municipio de Tunja, para gastos de funcionamiento de la institución, Acuerdo que solo se hizo efectivo en un cien por ciento en la administración de los años 2001 al 2003. En el año de 1995 mediante un proyecto de cofinanciación con la Red de Solidaridad se logra remodelar el segundo piso de la parte antigua cambiando la madera por estructura en plaqueta. En 1997 se presenta un proyecto al FIS y se logra construir una bodega y dos apartamentos cuyo objetivo es obtener una renta para ayudar al sostenimiento de la obra; estos dos proyectos se lograron gracias a la colaboración del Senador Carlos Corsi Otalora. SU ACTUALIDAD En el momento se atienden 96 mujeres ancianas y discapacitadas que llega a la institución en completo abandono, el cuidado de estas pacientes se hace en forma integral brindándoles la atención que según su grado de discapacidad amerita. Presentamos algunos gráficos que muestran la realidad de las pacientes y su grado de discapacidad. El grupo de hermanas y empleadas se dedican con gran espíritu de caridad a esta labor que si bien es reconocida también implica grandes sacrificios y







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espíritu de abnegación. Se ofrece la atención directa a sus necesidades fisiológicas y de bienestar, realizando para la mayoría de las pacientes el baño diario, aseo bucal, manicure, pedicure, corte de cabello, atención a sus necesidades fisiológicas según su discapacidad, además las pacientes en un 99% cuentan con Sisben ofreciéndoles atención médica, con desplazamiento de profesionales a la misma institución; en caso de emergencia se acude al hospital San Rafael o al Centro de Rehabilitación de Boyacá, las labores de enfermería se prestan con la administración de medicamentos, curaciones y atención directa a la paciente. Para un mejor manteniendo de su estado de salud se cuenta con una minuta elaborada por una profesional en nutrición y dietética. El funcionamiento y mantenimiento de la institución seria imposible sin la colaboración de personal laico el cual se mantienen actualizado gracias a las diferentes actividades educativas que continuamente se les ofrece con miras a un servicios eficiente en sus diferentes actividades laborales. Es grato reconocer el apoyo y colaboración de la ciudadanía que se acercan a diario a traer sus aportes generalmente en especie, pequeñas sumas de dinero y lo mas valioso el aporte en tiempo y en servicios con actividades lúdicas y recreativas por parte de los colegios, de Uniboyaca reciben los servicios en terapia Física y Respiratoria y esporádicamente se tienen algunas actividades de los estudiantes de la UPTC. Se está gestionando el convenio con el Centro Universitario (auxiliares de enfermería) para que realicen su práctica básica en este centro y de esta manera lograr una mejor atención a las pacientes. MISIÓN Ofrecer un ambiente seguro a mujeres con discapacidad cognitiva en estado de indefensión, en la modalidad de internado para brindarles protección velando por el cuidado de la salud y utilización del tiempo libre, garantizando los derechos que como ciudadanas les corresponden. VISIÓN Seremos la organización más reconocida por brindar protección a mujeres con discapacidad cognitiva, en estado de indefensión, basándonos en prácticas permanentes de calidad en todos sus procesos contando con un excelente equipo humano enmarcado con valores y principios orientados hacia la responsabilidad social, vivificados por el evangelio.







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MARCO NORMATIVO PERTINENCIA Y OBLIGATORIEDAD QUE TIENE EL ESTADO DE FINANCIAR INSTITUCIONES SIN ÁNIMO DE LUCRO. Revisando la normatividad que regula la contratación del Estado con organizaciones conformadas en el ámbito de las organizaciones sin ánimo de lucro, se encontró que desde la Constitución Política de 1991, se estableció: Articulo 355 “ (…)El Gobierno, en los niveles nacional, departamental, distrital y municipal podrá, con recursos de los respectivos presupuestos, celebrar contratos con entidades privadas sin ánimo de lucro y de reconocida idoneidad con el fin de impulsar programas y actividades de interés público acordes con el Plan Nacional y los planes seccionales de Desarrollo. El Gobierno Nacional reglamentará la materia.” En ese sentido, desde la carta magna se instituye la obligación que tiene el Estado de celebrar contratos con entidades sin fines de lucro para apoyar programas de impacto público contemplados en el plan de desarrollo. El artículo 355 de la Constitución fue reglamentado por el Decreto 777 de 1992, en éste se establece entre otras, lo siguiente: Artículo 1.CONTRATOS CON ENTIDADES PRIVADAS SIN ANIMO DE LUCRO PARA IMPULSAR PROGRAMAS Y ACTIVIDADES DE INTERES PUBLICO“Los contratos que en desarrollo de lo dispuesto en el segundo inciso del artículo355 de la Constitución Política celebren la Nación, los Departamentos, Distritos y Municipios con entidades privadas sin ánimo de lucro y de reconocida idoneidad, con el propósito de impulsar programas y actividades de interés público, deberán constar por escrito y se sujetarán a los requisitos y formalidades que exige la ley para la contratación entre los particulares …” Articulo 6. INTERVENTORIA “La ejecución y cumplimiento del objeto del contrato se verificarán a través de un interventor, que podrá ser funcionario del Gobierno en los niveles nacional, departamental, distrital o municipal designado por la institución contratante.” ARTICULO 7. CERTIFICADO DE DISPONIBILIDAD PRESUPUESTAL“Antes de la celebración de los contratos se deberá expedir un "Certificado de Disponibilidad Presupuestal" suscrito por el Jefe de Presupuesto o quien haga sus veces en el organismo o entidad contratante, en el cual conste que dichos compromisos están amparados con apropiación presupuestal disponible.” ARTICULO 11. DESTINACION DE RECURSOS PUBLICOS“Con los recursos públicos que reciba le entidad sin ánimo de lucro en razón del respectivo



http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/cp/constitucion_politica_1991_pr011.html#355





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contrato, se efectuarán gastos únicamente para el cumplimiento del objeto del mismo.” Así las cosas, las entidades estatales tienen la obligatoriedad de celebrar contratos o convenios con entidades sin ánimo de lucro, con el propósito de impulsar programas o proyectos contemplados en los planes de desarrollo. De igual manera, las entidades estatales tienen la responsabilidad de verificar el cumplimiento de los objetos que contraten a través de los funcionarios públicos a quienes designen dicha tarea. SOBRE LA COMPETENCIA DE LA CONTRALORÍA La Contraloría tiene competencia sobre el control fiscal de los recursos públicos, el cual tiene soporte constitucional en el articulo 267 que indica: “El control fiscal es una función pública que ejercerá la Contraloría General de la República, la cual vigila la gestión fiscal de la administración y de los particulares o entidades que manejen fondos o bienes de la nación. Dicho control se ejercerá en forma posterior y selectiva conforme a los procedimientos, sistemas y principios que establezca la ley (…)” Asimismo, el artículo 2 de la ley 42 de 1993 señala: “Son sujetos de control fiscal los órganos que Integran las ramas legislativa y judicial, los órganos autónomos e Independientes como los de control y electorales, los organismos que hacen parte de la estructura de la administración nacional y demás entidades nacionales, los organismos creados por la Constitución Nacional y la ley que tienen régimen especial, las sociedades de economía mixta, las empresas industriales y comerciales del Estado, los particulares que manejen fondos o bienes del Estado, las personas jurídicas y cualquier otro tipo de organización o sociedad que maneje recursos del Estado en lo relacionado con éstos y el Banco de la República.” Cuando se trata de contratos y/o convenios celebrados con entidades sin ánimo de lucro, el articulo 14 del Decreto 777 de 1992 establece: “Los contratos a que se refiere el presente Decreto estarán sujetos al respectivo registro presupuestal y al control fiscal posterior por parte de las respectivas Contralorías en los términos establecidos en los artículos 267, 268 y 272 de la Constitución Política.” Por lo anterior, la Contraloría Municipal de Tunja cuenta con competencia para ejercer control fiscal sobre los recursos que gira la Alcaldía Mayor de Tunja al Asilo San José como contribución a la actividad que desarrolla este último.










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LOS RECURSOS DEL ASILO SAN JOSÉ Con el propósito de apoyar la actividad que desarrolla el Asilo San José de Tunja, mediante Acuerdo Municipal No. 009 del 30 de noviembre de 1992, el Honorable Concejo Municipal de Tunja acordó: Artículo 1.“Fijar a partir del 1 de enero de 1993 dentro del presupuesto de rentas y gastos del Municipio con destino al Asilo San José para el sustento de los internos allí recluidos, una suma equivalente al 2% del recaudo mensual del impuesto predial unificado.” Posteriormente, el acuerdo Municipal No. 0026 del 20 de septiembre de 2004 modificó el Acuerdo No. 009 de 1992 quedando “Fíjese a partir de la aprobación del presente acuerdo dentro del presupuesto de rentas y gastos del municipio de Tunja con destino al Asilo San José para su sostenimiento y sustento de los internos allí recluidos una suma equivalente al 1% del recaudo efectivo en la respectiva vigencia fiscal del impuesto predial unificado.” Para la fecha de realización de la presente auditoría está vigente el Acuerdo Municipal No. 0018 del 11 de junio de 2008, por medio del cual se modificó el articulo 1 del Acuerdo Municipal No. 0026 de 2004, que quedó: “fíjese a partir de la aprobación del presente acuerdo dentro del presupuesto de rentas y gastos del Municipio de Tunja con destino al Asilo San José, para sostenimiento y sustento de los internos allí recluidos una suma equivalente al 2% del recaudo efectivo en la respectiva vigencia fiscal del impuesto predial unificado.” Así las cosas, el Municipio de Tunja transfirió al Asilo San José una suma equivalente al 2% del recaudo efectivo del impuesto predial unificado; dicha transferencia se protocolizó con la celebración del contrato para impulsar programas y actividades de interés público No. 164 del 28 de abril de 2010. En la vigencia 2009 el Asilo San José recibió $187.249.600 del Municipio de Tunja como transferencia protocolizada en el convenio No. 011/2009;en el año 2010 en marco del contrato No. 291/2010 la Entidad recibió una transferencia equivalente a $223.555.909 y en el año 2011 con el contrato No.164/2011 la entidad recibió una transferencia equivalente a $234.733.704.98. Los recursos que recibe la entidad como transferencia del 2% del recaudo efectivo de impuesto predial unificado son manejados en la cuenta corriente del Banco de Bogotá No. 616117578 a nombre del Asilo San José de Tunja.

RECURSOS GIRADOS EN LA VIGENCIA 2011 Con la suscripción del contrato No. 164 de 2011 por valor $234.733.704.98, entre el Municipio de Tunja y el Asilo San José y de los cuales solo se recibieron dos pagos, el primero fue efectuado el 13 de mayo de 2011 por un







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valor de $113.845.846.49, el segundo se desembolsó el 22 de diciembre de 2011 por valor de $56.922.923.25 para un total de$170.768.769.74, quedando pendiente un saldo por girar de $63.964.935.24 Según conversación realizada el día 29 de noviembre entre la señora Fanny Morales y el funcionario de la contraloría Municipal de Tunja se pudo establecer que los recursos que gira el municipio no son girados a tiempo por diferentes motivos, que la el Asilo San José realiza una gran gestión en tramitando lo más pronto posible el giro de estos dineros para poder funcionar normalmente.

Valor del Contrato 164/2011 Valor Transferido en 2011 Saldo Por Girar

$ 234.733.704.98 $170.768.769.74 $63.964.935.24

Como se puede observar la Alcaldía Mayor de Tunja en la vigencia 2011 le dejó de girar al Asilo San José un valor de $63.964.935.24. Este valor quedó en el presupuesto como cuentas por pagar, los cuales fueron giradosel 02 de febrero de 2012con el comprobante de egreso Nº 20120089 EXTRACTOS BANCARIOS 2010 A continuación se realiza un análisis a los movimientos de la cuenta corriente 616117578 del Banco de Bogotá, así:

Mes No. De Cuenta

Saldo s/g Extracto

Cheques pendientes

* cobrar Saldo S/g

Libros CMT Saldo Libros Auxiliares I.E Diferencia

ENERO 616117578 35,543,004.27 22,824,187 12,718,817 12,718,817 0

FEBRERO 616117578 1,959,851.27 3,169,962 -1,210,111 -1,210,111 0

MARZO 616117578 1,959,851.27 1,959,851 1,959,851.27 0

ABRIL 616117578 1,237,576.27 1,237,576 1,237,576.27 0

MAYO 616117578 105,685,430.24 10,916,546 94,768,884.24 94,768,884.24 0

JUNIO 616117578 86,136,507.24 16,468,446 69,668,061.24 69,668,061.24 0

JULIO 616117578 67,983,126.24 15,082,959 52,900,167.24 52,900,167.24 0

AGOSTO 616117578 44,241,325.24 12,882,198 31,359,127.24 31,346,639.00 12,488

SEPTIEMBRE 616117578 26,643,666.24 17,111,229 9,532,437.24 9,532,437.00 0

OCTUBRE 616117578 14,448,937.76 13,961,159 487,778.76 487,778.76 0







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NOVIEMBRE 616117578 2,175,884.76 1,737,000 438,884.76 438,884.76 0

DICIEMBRE 616117578 13,461,411.01 13,193,768 267,643.01 267,643.01 0

Como se observa, en las conciliaciones bancarias en le mes de agosto hay una diferencia de $12.488.

HALLAZGOS: (A: Administrativos, P: Penales, D: Disciplinarios, F:Fiscales.)

No. HALLAZGO

CLASE DE

HALLAZGO

A P D F

1.

En el mes de agosto queda un saldo en el extracto bancario por valor de $44.241.325.24, en cheque girados y sin cobrar por valor de $12.882.198 para un saldo de $31.359.129.24 y el saldo en libros refleja un valor de $31.346.693 existiendo una diferencia entra cheque girados y libros auxiliares de $12.488 de los cuales fueron girados de demás por lo se constituye en presunto hallazgo con alcance fiscal.

Se levanta el

Hallazgo

Respuesta de la EntidadEn el mes de agosto existe un faltante por el valor de $12.488

pesos de diferencia, correspondiente al cheque número 3644060, girado a GLORIA

MARTINEZ en el mes de julio por un valor de $593.816, relacionado por error en la

conciliación bancaria por $606.304 donde se refleja la diferencia de $12.488, valor no

cobrado; pues el cheque fue girado y cobrado por $593.816, según se refleja en la

nómina y el comprobante de egreso del mes de julio y en el extracto bancario del mes

de agosto.Anexo: Los soportes correspondiente, extracto bancario, conciliación

bancaria, nómina del mes de julio y comprobante de egreso número 0497 de fecha julio

20 de 2011. Solicito se levante el hallazgo con alcance fiscal.

Pronunciamiento de la Contraloría:Una vez revisada la información reportada y

soportada por la entidad y corroborado lo manifestado en la respuesta, se procede a

levantar el hallazgo tanto administrativo como fiscal.

GASTOS EFECTUADOS VIGENCIA 2011 Con los recursos girados por el Municipio de Tunja al Asilo San José durante el año 2011, se hicieron erogaciones que se concentraron en el pago de la nómina, honorarios, compra de equipos de oficina, dotaciones a empleados, servicios públicos y demás gastos inherentes al funcionamiento de la Institución, así:

CONCEPTO VALOR %







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Nómina 119,428,092 53.56%

Honorarios 8,256,397 3.70%

Servicios Públicos

10,932,874 4.90%

Víveres

26,276,706 11.78%

Dotaciones

2,839,991 1.27%

Retenciones - DIAN

1,806,000 0.81%

Otros

53,449,147 23.97%

TOTAL $ 222,989,207 100.00%

Porcentualmente los pagos hechos en la Institución con recursos girados por el Municipio de Tunja durante el año 2011 fueron: nomina 53.56%; otros 23.97%; víveres 11.78; servicios públicos 4.90%; honorarios 3.70% dotaciones 1.27% y pago de impuestos 0.81%.

Como se observa, los principales gastos del Asilo San José durante la vigencia 2011 fueron para el pago de nómina y el pago de otros conceptos, como compra de un refrigerador, compra de papelería, compra de tintas y recarga etc.,para el buen funcionamiento del Asilo San José; por estos conceptos se usó el 78% de los recursos que giró la Alcaldía en ese año.







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Nómina Durante la vigencia 2011 el Asilo San José gasto en nomina $119.428.092 del total de recursos girados por la Alcaldía Mayor de Tunja. Los gastos por nómina se concentraron en el pago de salarios, prestaciones sociales y pagos parafiscales.

NOMINA

CONCEPTO VALOR

Salarios

89,710,316

Prestaciones Sociales

28,651,649

Parafiscales

1,066,127

TOTAL

119,428,092

La nómina cubre el pago de cinco(5) Hermanas de la comunidad dominica, quienes tienen a cargo la administración del Asilo, también hacen parte de la nómina ocho (8) empleados de planta entre los que se encuentran, servicios generales, la auxiliar contable y el señor encargado de oficios varios, además se encuentran cuatro (4) enfermeras y una (1) recreacionista las cuales son de apoyo. Se verificó que la entidad cumple con los aportes de seguridad social y aportes parafiscales mensuales; así como también se verificó el cumplimiento del pago de prestaciones sociales para los citados empleados. Honorarios El Asilo San José pago durante el año 2011 $15.628.516 en honorarios, en este concepto se incluye el pago por servicios del contador, enfermería, terapeuta, otros.

HONORARIOS

CONCEPTO VALOR %

Contador 4.590.000 29%

Enfermería 2.151.931 14%

Terapeuta 5.621.000 36%

Otros (reemplazos) 3.265.585 21%

TOTAL 15.628.516 100%







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Respecto de los honorarios se encontró que la Entidad no tiene contratos de prestación de servicios llevados a solemnidad, así como tampoco cumple con la exigencia al contratista del pago de aportes a seguridad social (salud, pensión, riesgos profesionales), violando lo establecido en el artículo 3° de la Ley 797 de 2003 modificatorio del artículo 15 de la Ley 100 de 1993 que establece que serán afiliados al Sistema General de Pensiones. “1. En forma obligatoria todas aquellas personas vinculadas mediante contrato de trabajo o como servidores públicos. Asimismo, las personas naturales que presten directamente servicios al Estado o a las entidades o empresas del sector privado, bajo la modalidad de contratos de prestación de servicios, o cualquier otra modalidad de servicios que adopten los trabajadores independientes y los grupos de población que por sus características o condiciones socioeconómicas sean elegidos para ser beneficiarios de subsidios a través del Fondo de Solidaridad Pensional, de acuerdo con las disponibilidades presupuéstales”.

Respuesta de la Entidad: Referente a la exigencia al contratista del pago de aportes a

seguridad social,en adelante será tenida en cuenta la sugerencia para nuestro bien y el

de la institución.

Pronunciamiento de la Contraloría: La Entidad acepta la observación por tanto el

hallazgo con alcance administrativo se mantiene para plan de mejoramiento.

Respecto a la obligación de cotizar el Sistema general de seguridad social en salud de los contratistas personas naturales, el inciso 1° del artículo 23 del Decreto 1703 de 2002, señala que en los contratos en donde esté involucrada la ejecución de un servicio por una persona natural en favor de una persona natural o jurídica de derecho público o privado, tales como contratos de obra, de arrendamiento de servicios, de prestación de servicios, consultoría, asesoría, la parte contratante deberá verificar la afiliación y pago de aportes al Sistema General de Seguridad Social en Salud, norma que también esta siendo inobservada por la administración del Asilo San José de Tunja. De otro lado, en las cuentas de cobro de los contratistas no se adjunta documento que soporte las actividades realizadas en cumplimiento del “objeto” de sus contratos; asimismo los pagos se realizan por una cuenta de cobro que presenta el contratista sin dar mas detalle de las actividades realizadas durante el período laborado. HALLAZGOS: (A: Administrativos, P: Penales, D: Disciplinarios, F:Fiscales.)

No. HALLAZGO CLASE DE

HALLAZGO







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A P D F

1. La mayoría de los comprobantes de egresos elaborados en el 2011 no cuenta con las firmas del beneficiario.

X

2.

Los comprobantes de egreso Nº 410, 409, 408, 407, 406,405,

404, 470, 486 y 507 no especifican el servicio prestado,

solamente cuenta con una orden de pago, sin especificar la

labor desempeñada.

X

3. Presunta falta a la exigencia al contratista del pago de aportes a

seguridad social (salud, pensión, riesgos profesionales) X

Respuesta de la Entidad: Se aceptan los hallazgos de falta de firmas en comprobantes de egresos y

se tendrá en cuenta para no cometer nuevamente el error en el futuro.

Pronunciamiento de la Contraloría: La entidad acepta la observación por tanto el hallazgo con

alcance administrativo se mantiene para plan de mejoramiento.

Respuesta de la Entidad: Referente a la exigencia al contratista del pago de aportes a seguridad

social. En adelante será tenida en cuenta la sugerencia para nuestro bien y el de la institución.



Respuesta de la Entidad: se acepta el hallazgo y en adelante se dará cumplimiento a dicha Ley.



Servicios públicos Con los recursos que transfirió la Alcaldía Mayor de Tunja al Asilo San José durante la vigencia fiscal 2011, se pagó $10.932.874 en servicios públicos; los servicios con que cuenta la Entidad son: energía eléctrica, acueducto y alcantarillado, gas natural y telefonía fija con plan de internet. No se evidenciaron pagos suntuosos por servicios distintos a los mencionados y se verificó que estos pagos contaran con el soporte respectivo. Víveres En pago de víveres (mercado, elementos de aseo y menaje) el Asilo San José gasto $26.276.706, así:

Víveres 10,677,582







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Mercado de Plaza 9,334,000

Elementos de Aseo 2,916,524

Vajilla y Menaje 3,348,600

TOTAL

26,276,706

Los gastos antes relacionados están soportados y son acordes con la función que cumple la Entidad de brindar atención a personas en estado de abandono. Dotaciones Durante la vigencia 2011 el Asilo San José gasto en dotaciones para sus empleados de planta la suma de $2.893.991, representado en el pago por uniformes para las auxiliares generales, el trabajador de servicios varios, que laboran en el Asilo San José. Teniendo en cuenta que las dotaciones hacen parte de las obligaciones que tiene el empleador con sus empleados, el pago por dotaciones evidencia que la Entidad cumple con lo dispuesto en el artículo 230 del Código Sustantivo de Trabajo. Pago de impuestos En cumplimiento de lo dispuesto por el Estatuto Tributario, la Entidad retuvo y pagó retención en la fuente a la DIAN durante el año 2011, el Asilo San José pago por éste concepto la suma de $1.806.000. Otros En otros conceptos se incluye el pago por la compra de bienes, más específicamente de un refrigerador, recargas y compra de tintas para las impresoras, papelería, pagos varios, mantenimiento, gastos varios, devoluciones de préstamos que el Asilo San José realizaba para cubrir sus necesidades cotidianas, estos gastos sumaron un valor de $46.077.028. CONTRATO Nº 164 DE 2011 La transferencia del 2% del impuesto predial que transfirió la Alcaldía Mayor de Tunja al Asilo San José en la vigencia fiscal 2011, estuvo enmarcada en la celebración del contrato de prestación de servicios No. 164 de 2011. Objeto del contrato Trasferencia de recursos, equivalente al 2% del recaudo efectivo en la respectiva vigencia Fiscal del Impuesto Predial Unificado del Municipio de







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Tunja, al Asilo San José para la asistencia de las mujeres en condición de indigencia y el sostenimiento y sustento de los internos allí recluidos, según lo estipulado por el Acuerdo Municipal No. 0018de 2008. Valor del Contrato Para el 2011 se fijo en Doscientos Treinta y Cuatro Millones Setecientos Treinta y Tres Mil Setecientos Cuatro Peso con Noventa y Ocho Centavos ($234.733.704.98). Plazo El plazo para la ejecución del contrato se finiquito a partir del cumplimiento de los requisitos de ejecución y suscripción del acta de inicio el cual se firmó el día 02 de mayo del 2011 y se culminó el 30 de diciembre del 2011. La revisión legal del contrato Precontractual: el contrato cuenta con estudio previo, ficha EBI y certificado de disponibilidad No. 20110518 del 18 de marzo de 2011; La Entidad contratada presentó formato de hoja de vida, registro ante cámara de comercio, certificados de antecedentes tanto fiscales, disciplinarios y penales; también la entidad presentó proyecto de inversión de los recursos que giraría la Alcaldía de Tunja, la entidad estaba al día en aportes a seguridad social y estaba registrada ante la DIAN con documento de Registro Único Tributario – RUT. Contractuales: hacen parte de los documentos contractuales el contrato, documento presente en la carpeta, y firmado por las partes que intervienen en él: de una parte la Alcaldía Mayor de Tunja con el señor Gustavo Ussa Álvarez, quien para la fecha desempeñaba el cargo de secretario de contratación, por el otro la Señora Magdalena Álvarez Gamba representante legal del Asilo San José; el registro presupuestal del contrato es el No. 20103049 del 12 de agosto de 2010, se asignó como supervisora a la Profesional Universitaria Rosana Aidé Montañez adscrita a la Secretaría de Protección Social a través de la resolución No. 175 del 02 de mayo de 2011, se constituyó póliza que ampara los riesgos contemplados en el contrato y adecuados a los porcentajes establecidos en el mismo y se cuenta con acta de aprobación de póliza. El contrato tiene dos actas de seguimiento, una parcial y una final. Las dos actas tienen soporte de actividades realizadas por parte del Asilo San José. El contrato se liquidó el 30 de diciembre de 2011. Supervisión: las actividades de supervisión del contrato fueron hechas por la funcionariaRosana Aidé Montañez adscrita a la secretaria de Protección Social. En el tiempo que estuvo en ejecución el contrato, se llevó a cabo dos (2) seguimientos de ejecución, uno parcial y otro al final, de manera que se







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cumplió de parte de la Alcaldía Mayor de Tunja con la supervisión del contrato con el Asilo San José. Gestión y Resultados:Se cumplió con el objeto del contrato beneficiándose 93 mujeres discapacitadas y ancianasdonde recibieron manejo productivo del tiempo, atención médica, alimentación, aseo personal, administración de medicamentos, la posibilidad de tener un techo donde pasar sus últimos días y tener una familia que realmente si los quiere y los valoran ya que este centro se encuentran mujeres abandonadas por sus familias, estas mujeres necesitan de alguien que les bride cariño y amor y para esto se encuentra esta institución como lo es el Asilo San José que viene realizando un gran labor con esta familia de discapacitadas y ancianas; el día 28 de noviembre del año en curso y en presencia de la funcionaria Edelmira Rodríguez se constato que el refrigerador que fue adquirido el 26 de enero del 2011 se encuentra en funcionamiento, también se pudo constatar que el arreglo de la lavadora industrial se realizó y se encuentra en funcionamiento prestando un servicio a la comunidad que reside en el Asilo San José como personas en condición de indigencia que allí residen. ESTATUTOS E INFORME DE GESTIÓN El Asilo San José conformó Estatutos, y en uso de las atribuciones que le concede la Constitución y las Leyes de la República y los estatutos de la entidad (artículo 18 capitulo IV), los cuales fueron discutidos y aprobados unánimente por la Junta Directiva de la Fundación Asilo San José de Tunja. En la sesión correspondiente al día 28 de febrero de 1995. Dentro de los estatutos en su artículo 14 se acordó que la junta directiva sesionará por lo menos una vez al mes y en forma extraordinaria cuando lo convenga el presidente, o el arzobispo del lugar o cuando por una urgencia especial lo solicite el Síndico – Tesorero. Para la vigencia 2011 la Junta Directiva se reuniótres veces durante el año y donde se firmaron las actas y que a continuación se relacionan a manera de informe de gestión de la entidad auditada:

Acta número 120

El día 1de febrero de 2011 a las 2:30 p.m. se reunieron en las instalaciones del Asilo San José los siguientes miembros de la Junta Directiva: Monseñor Ramón Páez, presidente,las Señoras Gilma de Ulloa, Nohora de Acevedo miembros principales y la secretaria Elvira Londoño Barajas; asistieron además la Señorita Magdalena Álvarez Gamba, Sindico de la Institución, la hermana Matilde Álvarez,Directora, la señora Fanny Morales, Secretaria y el doctor Orlando Angarita, contador de la institución.







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Se da lectura al orden del día así:

1. Oración Preparatoria 2. Informe financiero por parte del doctor Orlando Angarita 3. Lectura y aprobación del acta anterior. 4. Informe de la señorita Magdalena Álvarez Gamba, Representante Legal de la

Institución. 5. Informe de la superiora Hermana Matilde Álvarez Eslava. 6. Proposiciones y varios.

1. Monseñor pronuncia la oración, pidiendo luces al Espíritu Santo para que la reunión traiga beneficios a las personas que alberga la institución y para gloria de Dios. 2. Informe financiero por parte del doctor Orlando Angarita. El Doctor Angarita presenta el Estado de Resultados Financieros, el Balance General del año 2010 y el Resultados Comparativos con el año 2009; de igual forma hace un análisis de los diferentes movimientos, de las depreciaciones, pagos de retenciones y parafiscales los cuales se están haciendo oportunamente, que en el mes de abril se debe presentar la declaración de renta y patrimonio y en el mes de mayo la declaración exógena. La Junta Directiva agradece al Doctor Angarita por el informe presentado y por las aclaraciones a las preguntas sobre la ejecución presupuestal y el actual estado económico de la institución. El doctor Orlando Angarita se retira de la reunión y se da paso al punto siguiente. 3. Lectura al acta anterior, leída y puesta en consideración de los miembros asistentes, el acta es aprobada. 4. informe de la señorita Magdalena Representante Legal de la Institución. La señorita Magdalena informa que a la fecha no se ha podido firmar el convenio con la Alcaldía para la presente vigencia y que como en años anteriores es un trámite bastante largo y engorroso. Una vez más sugiere que se hace necesaria y urgente la limpieza de canales y que ésto se había propuesto y aprobado en la reunión anterior y que a la fecha no se ha hecho que se están terminando de dañar los techos y canales, que además las plantas que crecen en el techo dan aspecto de abandono, también es urgente el mantenimiento del panel de energía solar como el mantenimiento frecuente de la lavadora, trabajos que se deben hacer periódicamente y no esperar a que por no invertirles en el momento oportuno después se tenga que hacer gastos mayores, que se hace necesario en el presupuesto de año en curso asignar los recursos necesarios e invertirlos para tal fin.







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5. Informe de la superiora Hna. Matilde Álvarez Eslava. Informa que ha venido trabajando con la arquitecta Mayra González quien trabaja con proyectos de la arquidiócesis sobre vivienda digna y cuyo objetivo es la arquitectura social y que en el momento están tramitando el proyecto denominado SAN LAZARO,que para poder tener acceso a recursos a nivel internacional se requiere de licencias para lo cual se necesita de estudios, planos estructurales, estudios de patología estructural, que la arquitecta Mayra se compromete a hacer el levantamiento estructural de la institución y que el costo está entre 3 y 4 millones de pesos que teniendo este levantamiento se llevará a la curaduría para tramitar la respectiva licencia y teniendo los planos se puede hacer el respectivo presupuesto. Que un proyecto es el de los baños del primer piso el cual se ha tenido que replantear pero que se hace necesario tener los planos. Otro de los proyectos es el del cambio de los techos. Monseñor Páez pregunta a los miembros asistentes si están de acuerdo en que se apruebe la elaboración de los estudios estructurales, siendo aprobado teniendo en cuenta que se cuenta con los recursos y que se presenten a la junta directiva, de igual forma que todos los proyectos pasen primero por la junta directiva para su conocimiento y aprobación. En cuanto al proyecto del cambio de tejado, proyecto que fue elaborado y presentado a la Junta Directiva desde el año 2002 por la señora Fanny Morales y el ingeniero Juan Alberto Flórez proyecto que ha sido presentado a diferentes entidades pero que por su alto costo no ha sido fácil llevar a feliz término y que lo más conveniente es presentarlo a diferentes partes pero por tramos pero que antes es necesario tener la aprobación por parte de monumentos nacionales por encontrarse dentro del centro histórico. Los miembros de la junta directiva aprueban se realicen la reparación del falso techo en las dos esquinas de la entrada la cual se encuentra en muy mal estado y que se arreglen las goteras que están causando este problema que para ello se cuenta con los recursos por concepto de donaciones de igual forma que se cumpla con lo autorizado en reuniones pasadas sobre el lavado de tanques y limpieza de techos y canales. Siendo las 5. p. m. se da por terminada la reunión.

Acta número 121

El día 24 de junio de 2011 a las 2:30 p.m. se reunieron en las instalaciones del Asilo san José los siguientes miembros de la Junta Directiva: Monseñor Ramón Páez, presidente; Las señoras Gilma de Ulloa, miembro principal y la suscrita secretaria Elvira Londoño Barajas. Asistieron además, la Señorita Magdalena Álvarez, Sindico de la Institución, la señora Fanny Morales Secretaria y el Doctor Orlando Angarita contador de la institución.







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Se da lectura al orden del día así:

1. Oración Preparatoria. 2. Informe de mejoramiento del planta física por el arquitecto DAVID GONZALEZ. 3. Informe financiero por parte del doctor Orlando Angarita. 4. Proposiciones y varios.

1. Monseñor Pronuncia la oración, dando gracias y pide luces al Espíritu

Santo para que los temas a tratar en la reunión sean para gloria de Dios y el bienestar de la institución.

2. El arquitecto DAVID GONZALEZ presenta un informe detallado mediante

planos sobre los estudios que vienen realizando, partiendo del levantamiento estructural para tener una visión objetiva de las necesidades prioritarias para el mejoramiento de la planta física, hace un análisis sobre el edificio, el espacios arquitectónicos, la distribución de los espacios, puertas, ventanas, la fachada, la altura, los muros y que la caracterización de la edificación es de la 2° y 3° década del siglo XX que la edificación es una pieza arquitectónica que vale la pena conservar que los principales problema se presentan en la cubierta con filtraciones originando gotera, además que hay problemas con las canales y las bajantes. En el momento hace entrega de planos y que próximamente hará entrega del análisis en medio físico.Monseñor agradece la información presentada por el arquitecto y le solicita hacerle llegar el análisis escrito.

3. Informe financiero por parte del doctor Orlando Angarita. El doctor Angarita presenta Balance con corte a 31 de mayo de 2011 y la ejecución presupuestal, hace un análisis de los diferentes movimientos. Monseñor Ramón Páez agrádese al Doctor Angarita por el informe presentado.

4. Varios: monseñor Páez en uso de la palabra propone que se estudió la posibilidad de buscar una mejor inversión con los dineros de los C.D.T. que tiene la institución ya que los rendimientos son muy bajos. Con referencia a el proyecto de cambio de estatutos presentado por la Hna. Matilde directora de la institución y que fue pasado a los miembros de la junta directiva llegan a la conclusión que no hay claridad sobre la razón para el cambio, que no se habla de la entidad, que no se tiene en cuenta la naturaleza, misión y visión y que a simple vista no se ve como está constituida la fundación ni hay claridad sobre la disolución ni a quién pertenecen los bienes.

Finalmente se autoriza levantar la pared por la calle 27.







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Siendo las 4. p. m. se da por terminada la reunión.

Acta No. 122

El día 5 de octubre de 2011, las 2:30 p.m. se reunieron en las instalaciones del Asilo San José los siguientes miembros de la Junta Directiva: Monseñor Ramón Páez, presidente; las señoras, Nohora de Acevedo y Gilma de Ulloa, miembro principal y la suscrita secretaria Elvira Londoño Barajas, asistieron además, la señorita Magdalena Álvarez Gamba, Sindico de la Institución se excusa por la no asistencia a la reunión por motivos personales, la hermana Matilde Álvarez, Directora, la señora Fanny Morales, Secretaria y el doctor Orlando Angarita contador de la institución. Se da lectura al orden del día así:

1. Oración Preparatoria 2. Informe financiero por parte del doctor Orlando Angarita 3. Lectura y aprobación del acta anterior. 4. Informe de la superiora Hna. Magdalena Álvarez Eslava 5. proposiciones y varios.

1. Monseñor Pronuncia la oración, dando gracias y pide luces al Espíritu Santo para que los temas a tratar en la reunión sean para gloria de Dios y el bienestar de la institución. 2. Informe financiero por parte del doctor Orlando Angarita. El Doctor Angarita presenta en su informe financiero con corte a 31 de agosto informe que es estudiado y aprobado por la junta directiva. 3. Informe de Hna. Matilde Álvarez directora de la Institución, informa que desde el mes de marzo se contrataron los servicios del personal de apoyo que está estipulado en el convenio con la Alcaldía de Tunja, 3 enfermeras, 2 personas para servicios generales, psicólogo, trabajadora social Nutricionista, fisioterapeuta, recreacionista. Que el convenio se firmó hasta el día 25 de mayo teniendo la institución que responder por los pagos de los dos meses anteriores, que de la secretaria de Educación Municipal se cuenta con los servicios de una profesora que viene los lunes y martes a trabajar con el personal interno, que se consiguieron $3.000.000 de pesos para el arreglo y mantenimiento de las camas, también con el Hospital san Rafael se logró que allí reciban los residuos sólidos para su tratamiento y manejo.Se presentó un proyecto para el lavado de tanques por el valor de $1.500.000, pero que a la fecha no se ha tenido respuesta.







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Que un grupo de ingenieros están interesados en el arreglo de baños del primer piso, los cuales están en muy mal estado al igual que la adecuación de un sitio para el comedor en este primer piso. Que sería un arreglo ágil y que no necesita de permisos ante planeación, finalmente, que la entrada del agua de la calle tiene poca presión y la tubería es en gres, que este arreglo es urgente y aconsejan mangueras con instalación aérea cuyo costo sería aproximadamente de $1.500.000. Monseñor no está de acuerdo con la instalación de mangueras aéreas ya que darían mal aspecto y además la vibración por la presión terminaría de destruir el tejado, que para esto es necesario el estudio técnico de un ingeniero sanitario y no hacer algo por salir del paso. Que la solución es que el agua entre a los tanques y se tengan los planos para saber por dónde van las tuberías, y en caso de urgencia se tengan registros para cortar la entrada del agua. Hna. Matilde informa que en la casa de las hermanas hay una humedad en el segundo piso que no ha sido fácil detectar, ante lo cual monseñor autoriza contratar un maestro para que rompa y detecte la causa y busque la solución al problema. Hna. Matilde dice que está trabajando con la asesoría de una abogada de la U.P.T.C sobre los contratos de trabajo y se consiguió un convenio para tener la asesoría permanente del consultorio jurídico de esta Universidad. Convenio es leído. El doctor Orlando Angarita dice que es de suma importancia esta asesoría pero que la ley siempre favorece al trabajador. Monseñor manifiesta que en los términos que está redactado el documento no es conveniente para la institución ya que se serian 160 horas semestrales y que los contratos que se elaboran en la institución son esporádicos, que se pueden presentar conflicto con personas extrañas en la intuición y además no se cuenta con la persona para que de la certificación de cumplimiento en el área derecho, que si el convenio fuera para aéreas de salud no habría ningún inconveniente Monseñor en uso de la palabra manifiesta que en los estatutos que la hna. Matilde presentó se nota la poca experiencia en su elaboración, que son demasiado pobres y es una mala copia de internet, que se deja de un lado el objetivo inicial de la obra, que no se tiene en cuenta que es una modificación a los existentes y no un cambio total; que para su modificación es conveniente contar con personas que conozcan directamente la institución, y que si bien los aportes de personas ajenas a la institución son valiosos no hay que dejar de lado los fines de obra y que aun peor no consultar con la junta directiva de lo que se está realizando. Hna. Matilde manifiesta que ella a trabajo con empeño para estos cambios.







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Monseñor dice que una cosa es trabajar y otra analizar qué es lo que se va a cambiar o que es lo que se modifica, que el cambio de estatutos presentado no le dan ninguna estructura al ASILO, que para hacer una buena reforma de estatutos hay que tomar los existentes, estudiar cada aspecto, capitulo por capitulo, articulo por articulo juiciosamente, ponerlos en común para llegar a una modificación consciente, que no hay que hace cosas por hacer sin ningún sentido, que además Él no ve por ninguna parte que se haya tenido en cuenta lo aprendido en el diplomado en FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL que junto con Fanny terminaron de realizar. Para que los estatutos tengan validez deben tener elementos fundamentales de la institución y que pasen para su estudio por la junta directiva, finaliza monseñor diciendo ¿qué sentido tiene una junta si se ignora? 5. Proporciones y varios: Monseñor autoriza se levante la pared que se cayó por la calle 27 autorización que se había dado con anterioridad. Siendo las 4:30 se da por terminada esta reunión.







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CONSOLIDACIÓN DE HALLAZGOS

HALLAZGOS: (F: Fiscales, P: Penales, D: Disciplinarios, A: Administrativos, S: Sancionatorios).

No HALLAZGOS HA HD HF HS

EXTRACTOS

1.

En le mes de agosto queda un saldo en el extracto bancario por valor de $44.241.325.24, en cheque girados y sin cobrar por valor de $12.882.198 para un saldo de $31.359.129.24 y el saldo en libros refleja un valor de $31.346.693 existiendo una diferencia entra cheque girados y libros auxiliares de $12.488 de los cuales fueron girados de más por lo se constituye en presunto hallazgo con alcance fiscal.

SE LEVANTA EL

HALLAZGO

ADMINISTRATIVO Y

FISCAL

HONORARIOS

2.

Respecto de los honorarios se encontró que la Entidad no tiene contratos de prestación de servicios llevados a solemnidad, así como tampoco cumple con la exigencia al contratista del pago de aportes a seguridad social (salud, pensión, riesgos profesionales), violando lo establecido en el artículo 3° de la Ley 797 de 2003 modificatorio del artículo 15 de la Ley 100 de 1993 que establece que serán afiliados al Sistema General de Pensiones.

X

3. Presunta falta a la exigencia al contratista del pago de aportes a seguridad social (salud, pensión, riesgos profesionales). Art. 41 de la ley 80

X

COMPROBANTES DE EGRESOS

4. La mayoría de los comprobantes de egresos elaborados

en el 2011 no cuenta con las firmas del beneficiario.

X

5.

Los comprobantes de egreso Nº 410, 409, 408, 407,

406,405, 404, 470, 486 y 507 no especifican el servicio

prestado solamente cuenta con una orden de pago, sin

especificar la labor desempeñada.

X

NELSON F. BALLESTEROS G. HERNANDO FARFÁN RUBIANO Contratista - Auditor Auditor Fiscal



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CONTRALORÍA MUNICIPAL DE TUNJA. INFORME FINAL …contraloriatunja.gov.co/informes/auditoria-fiscal/informe-final... · proceso anterior se unió la asistencia médica y odontológica