Upload
refreshg
View
241
Download
5
Embed Size (px)
DESCRIPTION
daskva
Citation preview
შპს მიკროსაფინანსო ორგანიზაცია იზიკრედ ჯორჯია
კონსოლიდირებული ფინანსური ანგარიშგება
2013 წლის 31 დეკემბრის მდგომარეობით
სარჩევიდამოუკიდებელ აუდიტორთა დასკვნა...............................................................................................
მოგება-ზარალის და სხვა სრული შემოსავლის კონსოლიდირებული ანგარიშგება............
ფინანსური მდგომარეობის კონსოლიდირებული ანგარიშგება.................................................
ფულადი სახსრების მოძრაობის კონსოლიდირებული ანგარიშგება........................................
კაპიტალში ცვლილებების კონსოლიდირებული ანგარიშგება...................................................
კონსოლიდირებულ ფინანსურ ანგარიშგებასთან არსებული შენიშვნები................................
Sps KPMG Georgia,registrirebuli saqarTvelos kanonmdeblobis Sesabamisad da aris KPMG-is qselis damoukidebeli firmebis wevri, romelic erTiandeba Sveicarul organizaciaSi KPMG International Cooperative (“KPMG International”).
დამოუკიდებელ აუდიტორთა დასკვნა
შპს მიკროსაფინანსო ორგანიზაცია იზიკრედ ჯორჯია-ს სამეთვალყურეო საბჭოს
ჩვენ მოვახდინეთ შპს მიკროსაფინანსო ორგანიზაცია იზიკრედ ჯორჯია-ს (შემდგომში - ,,კომპანია“) და მისი შვილობილი კომპანიის (შემდგომში - ,,ჯგუფი“) კონსოლიდირებული ფინანსური ანგარიშგების (თან ერთვის) აუდიტორული შემოწმება, რომელიც შედგება ფინანსური მდგომარეობის კონსოლიდირებული ანგარიშგებისაგან 2013 წლის 31 დეკემბრის მდგომარეობით, აგრეთვე მოგება-ზარალის და სხვა სრული შემოსავლის კონსოლიდირებული ანგარიშგებისგან, კაპიტალში ცვლილებების კონსოლიდირებული ანგარიშგებისგან და ფულადი სახსრების მოძრაობის კონსოლიდირებული ანგარიშგებისგან ამავე თარიღით დასრულებული წლისათვის, გარდა ამისა ფინანსურ ანგარიშგებაში შესულია მნიშვნელოვანი საააღრიცხვო პოლიტიკის ანოტაცია და სხვა განმარტებითი შენიშვნები.
ხელმძღვანელობის პასუხისმგებლობა კონსოლიდირებულ ფინანსურ ანგარიშგებაზე
კომპანიის ხელმძღვანელობა პასუხისმგებელია კონსოლიდირებული ფინანსური ანგარიშგების წარმოებაზე და სამართლიან წარდგენაზე ფინანსური ანგარიშგების საერთაშორისო სტანდარტების შესაბამისად და ისეთი შიდა კონტროლის სისტემის შექმნაზე, რომელიც მათი თვალსაზრისით, უზრუნველყოფს ისეთი ფინანსური ანგარიშგების მომზადებას, რომელიც არ შეიცავს თაღლითობის ან შეცდომის შედეგად დაშვებულ არსებით უზუსტობებს.
აუდიტორთა პასუხისმგებლობა
ჩვენი პასუხისმგებლობაა, ჩვენს მიერ ჩატარებული აუდიტის საფუძველზე გამოვთქვათ მოსაზრება წარმოდგენილი კონსოლიდირებული ფინანსური ანგარიშგების შესახებ. ჩვენ აუდიტი ჩავატარეთ აუდიტის საერთაშორისო სტანდარტების შესაბამისად. ეს სტანდარტები მოითხოვს, რომ ჩვენი სამუშაო შეესაბამებოდეს ეთიკის ნორმებს და აუდიტის იმგვარად დაგეგმვასა და ჩატარებას, რომ მივიღოთ გონივრული რწმუნება იმისა, შეიცავს თუ არა აღნიშნული კონსოლიდირებული ფინანსური ანგარიშგება არსებით უზუსტობებს.
აუდიტი მოიცავს გარკვეული პროცედურების ჩატარებას კონსოლიდირებულ ფინანსურ ანგარიშგებაში წარმოდგენილ თანხებსა და განმარტებებზე აუდიტორული მტკიცებულების მოსაპოვებლად. შერჩეული პროცედურები დამოკიდებულია აუდიტორის პროფესიულ მსჯელობაზე, რომელიც მოიცავს კონსოლიდირებულ ფინანსურ ანგარიშგებაში თაღლითობის ან შეცდომის შედეგად წარმოქმნილი არსებითი უზუსტობის რისკების შეფასებას. ამ რისკების შეფასების პროცესში, აუდიტორი განიხილავს შიდა კონტროლის სისტემას, რომელიც ქმნის შესაბამის პირობებს ორგანიზაციის მიერ ფინანსური ანგარიშგების მომზადებისა და
შპს „KPMG Georgia“ბესიკის ქ, 4თბილისიi, 0108,საქართველო
ტელ:ფაქსი:ინტერნეტი:
Sps KPMG Georgia,registrirebuli saqarTvelos kanonmdeblobis Sesabamisad da aris KPMG-is qselis damoukidebeli firmebis wevri, romelic erTiandeba Sveicarul organizaciaSi KPMG International Cooperative (“KPMG International”).
სამართლიანი წარდგენისათვის, იმ მიზნით რომ, შეიმუშაოს აუდიტის პროცედურები, რომლებიც შეესაბამება კონკრეტულ გარემოებებს, და არა იმ მიზნით, რომ გამოხატოს მოსაზრება კლიენტის შიდა კონტროლის ეფექტურობის შესახებ. აუდიტი ასევე გულისხმობს კონსოლიდირებული ფინანსური ანგარიშგების მომზადებისას ხელმძღვანელობის მიერ გამოყენებული ბუღალტრული აღრიცხვის პრინციპებისა და მნიშვნელოვანი ბუღალტრული შეფასებების სისწორის შეფასებას, აგრეთვე კონსოლიდირებული ფინანსური ანგარიშგების წარდგენის შეფასებას მთლიანობაში.
ჩვენ მიგვაჩნია, რომ მტკიცებულებები, რომლებიც აუდიტის მსვლელობისას მოვიპოვეთ აუდიტის დასკვნისათვის საკმარის და მართებულ საფუძველს წარმოადგენს.
დასკვნა
ჩვენი აზრით, კონსოლიდირებული ფინანსური ანგარიშგება ყველა არსებითი ასპექტის გათვალისწინებით სამართლიანად ასახავს ჯგუფის ფინანსურ მდგომარეობას 2013 წლის 31 დეკემბრის მდგომარეობით, მისი საქმიანობის შედეგებსა და ფულადი სახსრების მოძრაობას მოცემული თარიღით დასრულებული წლისათვის, ფინანსური ანგარიშგების საერთაშორისო სტანდარტების შესაბამისად.
შპს KPMG Georgia 2014 წლის 26 დეკემბერი
შპს „KPMG Georgia“ბესიკის ქ, 4თბილისიi, 0108,საქართველო
ტელ:ფაქსი:ინტერნეტი:
შპს მიკროსაფინანსო ორგანიზაცია იზიკრედ ჯორჯიამოგება-ზარალის და სხვა სრული შემოსავლის კონსოლიდირებული ანგარიშგება 2013 წლის 31
დეკემბრით დასრულებული წლისათვის
შენიშვნა 2013ლარი’000
2012ლარი’000
საპროცენტო შემოსავალი 4 2,866 2,435
საპროცენტო ხარჯი 4 (775) (454)
წმინდა საპროცენტო შემოსავალი 2,091 1,981
მოსაკრებელი და საკომისიო შემოსავალი 5 367 518
მოსაკრებელი და საკომისიო ხარჯი (8) (2)
წმინდა მოსაკრებელი და საკომისიო შემოსავლები 359 516
გაცვლითი კურსით გამოწვეული წმინდა შემოსავალი (ზარალი) 134 (19)
სხვა საოპერაციო (ხარჯები) შემოსავალი (141) 47
საოპერაციო შემოსავალი 2,443 2,525
გაუფასურების ზარალი 6 (568) (122)
სახელფასო ხარჯები 7 (800) (677)
სხვა საერთო ადმინისტრაციული ხარჯები 8 (333) (335)
მოგება დაბეგვრამდე 742 1,391
მოგების გადასახადი 9 (134) (218)
მოგება და სრული შემოსავალი წლის განმავლობაში 608 1,173
კონსოლიდირებული ფინანსური ანგარიშგება, წარმოდგენილი გვერდებზე 5 – 55, დამოწმებულია ხელმძღვანელობის მიერ 2014 წლის 26 დეკემბერს და მისი სახელით ხელმოწერილია შემდეგი პირების მიერ:
_____________________________ __________________________კახაბერ კახიანი მაია ქველიძეაღმასრულებელი დირეტორი მთავარი ბუღალტერი
მოგება-ზარალის და სხვა სრული შემოსავლის კონსოლიდირებული ანგარიშგების წაკითხვა უნდა მოხდეს შენიშვნებთან ერთად, რომლებიც წარმოადგენს კონსოლიდირებული ფინანსური ანგარიშგების შემადგენელ ნაწილს.
5
შპს მიკროსაფინანსო ორგანიზაცია იზიკრედ ჯორჯიაფინანსური მდგომარეობის კონსოლიდირებული ანგარიშგება 2013 წლის 31 დეკემბრის
მდგომარეობით
შენიშვნა 2013 ლარი’000
2012 ლარი’000
აქტივებიფულადი სახსრები და მათი ეკვივალენტები 10 445 208
კლიენტებზე გაცემული სესხები 11 8,470 7,133
გასაყიდი აქტივები 12 252 -
საინვესტიციო ქონება 13 - 398
ძირითადი საშუალებები და არამატერიალური აქტივები 14 1,610 679
გადავადებული საგადასახადო აქტივები 9 113 33
სხვა აქტივები 15 1,022 619
სულ აქტივები 11,912 9,070
ვალდებულებები სესხები 16 6,624 3,858
გადასახდელი დივიდენდები 382 230
გადასახდელი მოგების გადასახადი 64 46
სხვა ვალდებულებები 17 108 110
სულ ვალდებულებები 7,178 4,244
კაპიტალისაწესდებო კაპიტალი 18 4,126 3,653
გაუნაწილებელი მოგება 608 1,173
სულ კაპიტალი 4,734 4,826
სულ ვალდებულებები და კაპიტალი 11,912 9,070
ფინანსური მდგომარეობის კონსოლიდირებული ანგარიშგების წაკითხვა უნდა მოხდეს შენიშვნებთან ერთად, რომლებიც წარმოადგენს კონსოლიდირებული ფინანსური ანგარიშგების შემადგენელ ნაწილს.
6
შპს მიკროსაფინანსო ორგანიზაცია იზიკრედ ჯორჯიაფულადი სახსრების მოძრაობის კონსოლიდირებული ანგარიშგება 2013 წლის 31 დეკემბრით
დასრულებული წლისათვის
შენიშვნა
2013ლარი’000
2012 ლარი’000
ფულადი სახსრების მოძრაობა საოპერაციო საქმიანობიდან მოგება წლის განმავლობაში 608 1,173კორექტირება:
გაუფასურების ზარალი 568 122გაცვლითი კურსით გამოწვეული წმინდა (შემოსავალი)ზარალი (134) 19ცვეთა და ამორტიზაცია 38 55ძირითადი საშუალებების რეალიზაციიდან მიღებული ზარალი - 19ზარალი/(მოგება) დასაკუთრებული ქონების რეალიზაციიდან 105 (5)საპროცენტო შემოსავალი (2,866) (2,435)საპროცენტო ხარჯი 775 454მოსაკრებლები და საკომისიო შემოსავალი (367) (518)მოსაკრებლები და საკომისიო ხარჯი 8 2მოგების გადასახადი 134 218საოპერაციო აქტივების ზრდაკლიენტებზე გაცემული სესხები (995) (1,049)გასაყიდი აქტივები (252) -სხვა აქტივები (645) (410)საოპერაციო ვალდებულებების ზრდა (შემცირება)სხვა ვალდებულებები (2) (5)
მიღებული პროცენტები, მოსაკრებლები და საკომისიოები 3,079 2,852
გადახდილი პროცენტები, მოსაკრებლები და საკომისიოები (676) (437)გადახდილი მოგების გადასახადი (196) (191)
საოპერაციო საქმიანობაში გამოყენებული ფულადი სახსრები (818) (136)
ფულადი სახსრების მოძრაობა საინვესტიციო საქმიანობიდანძირითადი საშუალებების შეძენა (616) (197)შემოსავლები ძირითადი საშუალებების რეალიზაციიდან 45 8საინვესტიციო ქონების შეძენა - (398)შემოსავლები დასაკუთრებული ქონების რეალიზაციიდან 137 93
საინვესტიციო საქმიანობაში გამოყენებული ფულადი სახსრები (434) (494)
ფულადი სახსრების მოძრაობა საფინანსო საქმიანობიდანდივიდენდების გადახდა (548) (270)სესხებიდან მიღებული ფულადი სახსრები 5,176 1,248სესხების დაფარვისთვის გაწეული ფულადი სახსრები (3,194) (322)
ფულადი სახსრები მიღებული საფინანსო საქმიანობიდან 1,434 656
ფულადი სახსრების და მათი ეკვივალენტების წმინდა ზრდა 182 26სავალუტო კურსის ცვლილების ეფექტი ფულად სახსრებსა და მათ ეკვივალენტებზე 55 42
ფულადი სახსრები და მათი ეკვივალენტები წლის დასაწყისისთვის 208 140
ფულადი სახსრები და მათი ეკვივალენტები წლის ბოლოსთვის 10 445 208
ფულადი სახსრების მოძრაობის კონსოლიდირებული ანგარიშგების წაკითხვა უნდა მოხდეს შენიშვნებთან ერთად, რომლებიც წარმოადგენს კონსოლიდირებული ფინანსური ანგარიშგების შემადგენელ ნაწილს.
7
შპს მიკროსაფინანსო ორგანიზაცია იზიკრედ ჯორჯიაკაპიტალში ცვლილებების კონსოლიდირებული ანგარიშგება 2013 წლის 31 დეკემბრით დასრულებული
წლისათვის
საწესდებო კაპიტალი
გაუნაწილებელი მოგება
სულ კაპიტალი
ლარი’000 ლარი’000 ლარი’000
ნაშთი 2012 წლის 1 იანვრის მდგომარეობით 3,213 940 4,153
სულ სრული შემოსავალი
მოგება წლის განმავლობაში - 1,173 1,173
სულ სრული შემოსავალი წლის განმავლობაში - 1,173 1,173
კაპიტალში აღრიცხული ოპერაციები დამფუძნებელთან
საწესდებო კაპიტალის ზრდა 440 (440) -
დივიდენდების გამოცხადება და გადახდა - (270) (270)
გამოცხადებული, მაგრამ არაგადახდილი დივიდენდები - (230) (230)
სულ ოპერაციები დამფუძნებელთან 440 (940) (500)
ნაშთი 2012 წლის 31 დეკემბრის მდგომარეობით 3,653 1,173 4,826
ნაშთი 2013 წლის 1 იანვრის მდგომარეობით 3,653 1,173 4,826
სულ სრული შემოსავალი
მოგება წლის განმავლობაში - 608 608
სულ სრული შემოსავალი წლის განმავლობაში - 608 608
კაპიტალში აღრიცხული ოპერაციები დამფუძნებელთან
საწესდებო კაპიტალის ზრდა 473 (473) -
დივიდენდების გამოცხადება და გადახდა - (318) (318)
გამოცხადებული, მაგრამ არაგადახდილი დივიდენდები - (382) (382)
სულ ოპერაციები დამფუძნებელთან 473 (1,173) (700)
ნაშთი 2013 წლის 31 დეკემბრის მდგომარეობით 4,126 608 4,734
კაპიტალში ცვლილებების კონსოლიდირებული ანგარიშგების წაკითხვა უნდა მოხდეს შენიშვნებთან ერთად, რომლებიც წარმოადგენს კონსოლიდირებული ფინანსური ანგარიშგების შემადგენელ ნაწილს.
8
შპს მიკროსაფინანსო ორგანიზაცია იზიკრედ ჯორჯია2013 წლის 31 დეკემბრით დასრულებული წლისათვის კონსოლიდირებულ ფინანსურ
ანგარიშგებასთან არსებული შენიშვნები
1 ზოგადი ინფორმაცია(ა) ორგანიზაცია და საქმიანობა
შპს მიკროსაფინანსო ორგანიზაცია იზიკრედ ჯორჯია (შემდგომში “კომპანია”) დაარსდა 2008 წლის 21 ნოემბერს, რათა უწყვეტად უზრუნველყოს სესხის გაცემის მომსახურება იმ ინდივიდუალურ მეწარმეებზე, რომელთაც არ გააჩნიათ შესაძლებლობა მიიღონ საკრედიტო მომსახურება ჩვეულებრივი საბანკო სისტემის მეშვეობით. კომპანია ეხმარება საქართველოს ეკონომიკის განვითარებას მცირე ბიზნესის დაფინანსებით, რათა განვითარდეს ბიზნესი და გაუმჯობესდეს ეკონომიკური სიტუაცია.
2012 წელს კომპანიამ დაიწყო სასტუმროს მშენებლობა. ხელმძღვანელობის შეფასებით, სასტუმროს მშენებლობა დასრულებული იქნება 2014 წლის 31 დეკემბრისთვის.
კომპანია დარეგისტრირებული იქნა საქართველოს ეროვნული ბანკის მიერ 2009 წლის 20 თებერვალს და მისი იურიდიული მისამართია საქართველო, თბილისი, მიცკევიჩის ქ. # 64.
2011 წლის 29 ნოემბერს კომპანიამ დაარსა შვილობილი კომპანია, შპს იზიკრედ კაპიტალი (ერთობლივად მოხსენიებული როგორც „ჯგუფი“), აქტივების მართვის კომპანია 100%-იანი წილობრივი მფლობელობით.
ჯგუფში შედის შემდეგი შვილობილი კომპანიები:
წილი %
სახელი რეგისტრაციის ქვეყანა ძირითადი საქმიანობა 2013 2012
შპს იზიკრედ კაპიტალი საქართველო აქტივების მართვა 100% 100%
(ბ) აქციონერები
2013 და 2012 წლის 31 დეკემბრის მდგომარეობით ჯგუფის აქციონერები შემდეგი პირები იყვნენ:
2013აქციონერის წილი, %
2012აქციონერის წილი,
%
ლაერტი ზუბადალაშვილი 76.0% 25.0%კახაბერ კახიანი 15.0% 15.0%ელიზა დაუშვილი 9.0% -შპს „ლაპონეტო კომერშალი“ - 51.0%ნოდარ დაუშვილი - 9.0%
100.0% 100.0%
ჯგუფის უპირველესი მაკონტროლებელი მხარე არის ლაერტი ზუბადალაშვილი. ოპერაციები დაკავშირებულ მხარეებთან განმარტებულია 21-ე შენიშვნაში.
9
შპს მიკროსაფინანსო ორგანიზაცია იზიკრედ ჯორჯია2013 წლის 31 დეკემბრით დასრულებული წლისათვის კონსოლიდირებულ ფინანსურ
ანგარიშგებასთან არსებული შენიშვნები
(გ) ბიზნეს გარემო საქართველოში
ჯგუფის საქმიანობა ხორციელდება საქართველოს ტერიტორიაზე. შესაბამისად, ჯგუფი დამოკიდებულია საქართველოს ეკონომიკურ და ფინანსურ ბაზრებზე, რომლებიც წარმოადგენენ განვითარებადი ქვეყნების ბაზრებს. სამრთლებრივი, საგადასახადო და მარეგულირებელი ბაზები ჯერ კიდევ ვითარდება და განიცდის სხავდასხვა ინტერპრეტაციებსა და ცვლილებებს, რომლებიც სხვა სამართლებრივ და ფისკალურ დაბრკოლებებთან ერთად, სირთულეებს უქმნის საქართველოს ტერიტორიაზე მომუშავე კომპანიებს. მოცემული კონსოლიდირებული ფინანსური ანგარიშგება ასახავს ჯგუფის ოპერაციებსა და მის ფინანსურ მდგომარეობაზე საქართველოს ბიზნეს გარემოს ზეგავლენის შეფასებას ხელმძღვანელობის მიერ. მომავალი ბიზნეს გარემო შეიძლება განსხავდებოდეს ხელმძღვანელობის შეფასებისგან.
2 მომზადების საფუძვლები(ა) შესაბამისობა
თანდართული კონსოლიდირებული ფინანსური ანგარიშგება მომზადებულია ფინანსური ანგარიშგების საერთაშორისო სტანდარტების (,,ფასს“) შესაბამისად.
(ბ) აღრიცხვის საფუძვლები
კონსოლიდირებული ფინანსური ანგარიშგება მომზადდა ისტორიული ღირებულების საფუძველზე.
(გ) ფუნქციური და წარსადგენი ვალუტა
საქართველოს ეროვნული ვალუტა არის ლარი, რომელიც არის კომპანიის და მისი შვილობილი კომპანიის ფუნქციური ვალუტა და ვალუტა, რომელშიც წინამდებარე ჯგუფის კონსოლიდირებული ფინანსური ანგარიშგება არის წარმოდგენილი. ლარში წარმოდგენილი ყველა ფინანსური ინფორმაცია დამრგვალებულია უახლოეს ათასამდე.
(დ) დაშვებების და შეფასებების გამოყენება
ხელმძღვანელობამ გააკეთა რიგი დაშვებები და გამოთქვა ვარაუდი აქტივების, ვალდებულებების, შემოსავლების და ხარჯების აღრიცხვასთან დაკავშირებით ამ კონსოლიდირებული ფინანსური ანგარიშგების საერთაშორისო სტანდარტებთან შესაბამისობაში მომზადების მიზნით. ფაქტობრივი შედეგები შესაძლებელია განსხვავდებოდეს აღნიშნული შეფასებებისგან. დაშვებები და შეფასებები გადაიხედება პერიოდულად. გადახედილი დაშვებების აღიარება ხდება გადახედვის პერიოდსა და ნებისმიერ მომავალ პერიოდში, რომელზედაც მათ ექნებათ გავლენა. ინფორმაცია შეფასებების არასარწმუნოობის და სააღრიცხვო პოლიტიკის გამოყენების დროს არსებული მნიშვნელოვანი დაშვებების შესახებ აღწერილია მე-11 შენიშვნაში, რომელიც ეხება სესხების გაუფასურების დაშვებას.
(ე) ცვლილებები სააღრიცხვო პოლიტიკაში და მის წარდგენაში
10
შპს მიკროსაფინანსო ორგანიზაცია იზიკრედ ჯორჯია2013 წლის 31 დეკემბრით დასრულებული წლისათვის კონსოლიდირებულ ფინანსურ
ანგარიშგებასთან არსებული შენიშვნები
ჯგუფმა მიიღო შემდეგი ახალი სტანდარტები და მათი ცვლილებები, მათ შორის სხვა სტანდარტების მომდევნო ცვლილებები, რომელთა გამოყენება 2013 წლის 1 იანვრიდან დაიწყება.
ფასს 10 კონსოლიდირებული ფინანსური ანგარიშგება (იხ. (i)) ფასს 12 სხვა საწარმოში მონაწილეობის განმარტებითი შენიშვნები (იხ. (ii)) ფასს 13 სამართლიანი ღირებულების შეფასება (იხ. (iii)) სხვა სრული შემოსავლის მუხლების წარმოდგენა (ბასს 1-ის ცვლილება) (იხ.
(iv)) ფინანსური ინსტრუმენტები: ფინანსური ინსტრუმენტები: განმარტებითი
შენიშვნები - ფინანსური აქტივებისა და ფინანსური ვალდებულებების ურთიერთჩათვლა (ფასს 7-ის ცვლილება)(იხ. (v))
ცვლილებების ხასიათი და ეფექტი ახსნა-განმარტებულია ქვემოთ.
(i) შვილობილი კომპანიები, მათ შორის სტრუქტურული კომპანიები
ფასს 10-ის მიღების შედეგად ჯგუფმა შეცვალა თავისი სააღრიცხვო პოლიტიკა, რომელიც ეხება იმის განსაზღვრას, თუ რომელ კომპანიებზე მას აქვს კონტროლი და შესაბამისად, რომელი საინვესტიციო ობიექტი ექვემდებარება კონსოლიდაციას. ფასს 10 ითვალისწინებს ახალი კონტროლის მოდელს, რომელიც ვრცელდება ყველა საინვესტიციო ობიექტზე, მათ შორის სტრუქტურულ ერთეულებზე.
ფასს 10-ის მიღების შედეგად ჯგუფმა შეცვალა თავისი სააღრიცხვო პოლიტიკა, რომელიც ეხება იმის განსაზღვრას, თუ რომელ კომპანიებზე მას აქვს კონტროლი და შესაბამისად, რომელი საინვესტიციო ობიექტი ექვემდებარება კონსოლიდაციას. ფაული ჯგუფის სტრუქტურა შეუცვლელი დარჩა, რის შედეგად კონსოლიდირებული ფინანსური ანგარიშგება არ შეიცვალა.
(ii) სხვა საწარმოში მონაწილეობის განმარტებითი შენიშვნები
ახალი სტანდარტი მოიცავს ინფორმაციის გამჟღავნების მოთხოვნებს იმ ორგანიზაციებისთვის, რომლებიც ფლობენ წილს შვილობილ კომპანიებში, ერთობლივ საწარმოებში, მოკავშირე საწარმოებსა და არაკონსოლიდირებულ სტრუქტურულ ერთეულებში. მონაწილეობის წილი ზოგადად განისაზღვრება როგორც სახელშეკრულებო ან არასახელშეკრულებო ურთიერთობები, რომლის შედეგად ორგანიზაციას ემუქრება შემოსავლების ცვლილების რისკი სხვა კომპანიის საქმიანობის გამო. ინფორმაციის გამჟღავნების დამატებითი და ახალი მოთხოვნები მიზნად ისახავს ფინანსური ანგარიშგების მომხმარებლებისთვის ინფორმაციის მიწოდებას, რომელიც საშუალებას მისცემს მათ შეაფასონ სხვა კომპანიებში მონაწილეობასთან დაკავშირებული რისკის ხარისხი და მისი ზემოქმედება ორგანიზაციის ფინანსურ მდგომარეობაზე, ფინანსურ შედეგებსა და ფულადი სახსრების მოძრაობაზე. ფასს 12-ის მიღებამ არ იქონია ზეგავლენა კონსოლიდირებულ ფინანსურ ანგარიშგებაში წარმოდგენილ ინფორმაციაზე.
(iii) სამართლიანი ღირებულების შეფასება
ფასს 13 განსაზღრავს სამართლიანი ღირებულების შეფასების და მისი შეფასების შესახებ ინფორმაციის გამჟღავნების ერთიან მიდგომას იმ შემთხვევაში, თუ ასეთი შეფასების მეთოდები მოითხოვება ან დაშვებულია სხვა ფინანსური ანგარიშგების
11
შპს მიკროსაფინანსო ორგანიზაცია იზიკრედ ჯორჯია2013 წლის 31 დეკემბრით დასრულებული წლისათვის კონსოლიდირებულ ფინანსურ
ანგარიშგებასთან არსებული შენიშვნები
საერთაშორისო სტანდარტების მიერ. კერძოდ, საერთო განმარტების მიხედვით, სამართლიანი ღირებულება განისაზღვრება როგორც აქტივის გაყიდვის ფასი ან მხარეებს შორის ჩვეულებრივი გარიგების საფუძველზე ვალდებულების გადაცემის ფასი შეფასების დღისათვის. ის ასევე ჩაანაცვლებს და უფრო ფართოდ განმარტავს სამართლიანი ღირებულების შეფასების შესახებ ინფორმაციის გამჟღავნებასთან დაკავშირებულ მოთხოვნებს სხვა ფინანსური ანგარიშგების საერთაშორისო სტანდარტებში, მათ შორის ფასს 7 "ფინანსური ინსტრუმენტები: ინფორმაციის გამჟღავნება“.
ამის შედეგად, ჯგუფმა სამართლიანი ღირებულების ახალი განმარტება მიიღო. ამ ცვლილებას მნიშვნელოვანი გავლენა არ მოუხდენია აქტივებისა და ვალდებულებების შეფასებაზე. ამასთან, კონსოლიდირებულ ფინანსურ ანგარიშგებაში ჯგუფმა ფასს 13-ით მოთხოვნილი ახალი ინფორმაცია გამოაქვეყნა და შედარებითი ინფორმაცია წარმოადგინა ახალ მოთხოვნებთან შესაბამისად.
(iv) სხვა სრული შემოსავლის მუხლების წარმოდგენა
ბასს 1-ში შესული ცვლილების შედეგად, მოგება-ზარალის და სხვა სრული შემოსავლის კონსოლიდირებულ ანგარიშგებაში ჯგუფმა შეცვალა სხვა სრული შემოსავლის მუხლების წარმოდგენის წესი, რომლის თანახმად ის მუხლები, რომლებიც მომავალში შეიძლება რეკლასიფიცირებული იყოს მოგება-ზარალში, უნდა აისახოს განცალკევებულად იმ მუხლებისგან, რომლებიც ამ კატეგორიაში არ მოხვდებიან. ბასს-1-ის ცვლილების მიღებამ არ იქონია ზეგავლენა აღიარებულ აქტივებზე, ვალდებულებებზე ან სრულ შემოსავალზე.
(v) ფინანსური ინსტრუმენტები: განმარტებითი შენიშვნები – ფინანსური აქტივებისა და ფინანსური ვალდებულებების ურთიერთჩათვლა
ფასს-7-ის ცვლილება "ფინანსური ინსტრუმენტები: გამნარტებითი შენიშვნები - ფინანსური აქტივებისა და ვალდებულებების ურთიერთჩათვლა - აქ წარმოდგენილია ინფორმაციის გამჟღავნების ახალი მოთხოვნები. აღნიშნული მოთხოვნები ეხება ფინანსურ აქტივებს და ვალდებულებებს, რომლებიც ჩათვლილია ფინანსური მდგომარეობის კონსოლიდირებული ანგარიშგებაში, ან წარმოადგენენ ურთიერთჩათვლის შესახებ გენერალური ან სხვა მსგავსი ხელშეკრულებების საგანს. აღნიშნული ცვლილება არ იქონიებს ზეგავლენას ჯგუფზე, რადგან ჯგუფი არ ახდენს ფინანსური ინსტრუმენტების ურთიერთჩათვლას ბასს 32-ის შესაბამისად და მას არ გააჩნია შესაბამისი შეთანხმება ურთიერთჩათვლის შესახებ.
12
შპს მიკროსაფინანსო ორგანიზაცია იზიკრედ ჯორჯია2013 წლის 31 დეკემბრით დასრულებული წლისათვის კონსოლიდირებულ ფინანსურ
ანგარიშგებასთან არსებული შენიშვნები
3 არსებითი სააღრიცხვო პოლიტიკაქვემოთ მოცემულია ის არსებითი სააღრიცხვო პოლიტიკა, რომელიც თანმიმდევრულად იქნა გამოყენებული ჯგუფის მიერ კონსოლიდირებულ ფინანსურ ანგარიშგებაში წარმოდგენილი ყველა პერიოდის მიმართ და თანამიმდევრულად იქნა გამოყენებული ჯგუფში შემავალი კომპანიების მიერ, გარდა მე-2 (ე) შენიშვნაში განმარტებულისა, რომელიც ეხება ცვლილებებს სააღრიცხვო პოლიტიკაში.
(ა) კონსოლიდირების საფუძველი
(i) შვილობილი კომპანიები
შვილობილები არიან აღნიშნული კომპანიის მიერ კონტროლირებადი საწარმოები. კონტროლი არსებობს მაშინ როდესაც კომპანიას აქვს ძალაუფლება რომ, პირდაპირ ან არაპირდაპირ მართოს საწარმოს ფინანსური და საოპერაციო პოლიტიკა მისი საქმიანობისგან ეკონომიკური სარგებლის მისაღებად. კერძოდ, ჯგუფი ახდენს მის მიერ კონტროლირებადი საინვესტიციო ობიექტების კონსოლიდირებას დე ფაქტო გარემოებების საფუძველზე. კონსოლიდირებული ფინანსური ანგარიშგება შეიცავს შვილობილი კომპანიების ფინანსურ ანგარიშგებას მათზე ეფექტური კონტროლის მოპოვების დღიდან, ეფექტური კონტროლის დაკარგვის დღემდე.
(ii) კონსოლიდირების დროს ელიმინირებული ოპერაციები
ჯგუფის შიდა ბალანსები და ოპერაციები, და ასევე არარეალიზებული მოგება წარმოშობილი ჯგუფის შიდა ოპერაციებით, ელიმინირდება კონსოლიდირებული ფინანსური ანგარიშგების მომზადების დროს. არარეალიზებული მოგება წარმოშობილი ოპერაციებიდან მეკავშირე კომპანიებთან ელიმინირდება კომპანიაში ჯგუფის ინტერესის ოდენობით. არარეალიზებული მოგება წარმოშობილი ოპერაციებიდან მეკავშირე კომპანიებთან ელიმინირდება აღნიშნულ მეკავშირე კომპანიაში არსებულ ინვესტიციასთან მიმართებაში. არარეალიზებული ზარალი ელიმინირდება ისევე, როგორც არარეალიზებული მოგება, გარდა იმ შემთხვევებისა, როდესაც მათი ელიმინირება ხდება გაუფასურების მტკიცებულების არარსებობის შემთხვევაში.
13
შპს მიკროსაფინანსო ორგანიზაცია იზიკრედ ჯორჯია2013 წლის 31 დეკემბრით დასრულებული წლისათვის კონსოლიდირებულ ფინანსურ
ანგარიშგებასთან არსებული შენიშვნები
(ბ) უცხოური ვალუტა
ფინანსური ოპერაციები უცხოურ ვალუტაში კონვერტირდება ლარში ოპერაციის შესაბამისი თარიღისთვის არსებული გაცვლითი კურსით. ანგარიშგების შედგენის თარიღისთვის უცხოურ ვალუტაში დენომინირებული ფულადი აქტივებისა და ვალდებულებების ლარში კონვერტაცია ხორციელდება ამ თარიღისთვის დადგენილი გაცვლითი კურსით. ფულად აქტივებსა და ვალდებულებებთან დაკავშირებული კონვერტაციის შედეგად მიღებული მოგება/ზარალი არის სხვაობა ამორტიზირებულ ღირებულებას, ფუნქციურ ვალუტაში პერიოდის დასაწყისში, რომელიც დაკორექტირებულია ეფექტური პროცენტის და გადახდების გათვალისწინებით პერიოდის განმავლობაში, და ამორტიზირებულ ღირებულებას შორის უცხოურ ვალუტაში, დაკონვერტირებულს საანგარიშგებო თარიღისთვის არსებული კურსით. უცხოურ ვალუტაში ისტორიული ღირებულებით დაფიქსირებული არა-ფულადი აქტივებისა და ვალდებულებების ფუნქციურ ვალუტაში კონვერტაცია ხდება ოპერაციის განხორციელების მომენტისათვის დადგენილი გაცვლითი კურსით. კონვერტაციის დროს ვალუტის გაცვლით გამოწვეული სხვაობა აისახება მოგება-ზარალის ანგარიშებზე.
(გ) ფულადი სახსრები და მათი ეკვივალენტები
ფულადი სახსრები და მათი ეკვივალენტები შედგება სალაროში არსებული ბანკნოტებისა და მონეტებისგან, ბანკებში განთავსებული სამ თვეზე ნაკლები ვადის ბალანსებისგან და მოთხოვნამდე დეპოზიტებისგან, რომლებიც ექვემდებარებიან სამართლიანი ღირებულების ცვლილების უმნიშვნელო რისკს. ფულადი სახსრები და მათი ექვივალენტები აღირიცხება ამორტიზირებული ღირებულებით ფინანსური მდგომარეობის კონსოლიდირებულ ანგარიშგებაში.
(დ) ფინანსური ინსტრუმენტები
(i) კლასიფიკაცია
სესხები და მოთხოვნები წარმოადგენენ არაწარმოებულ ფინანსურ აქტივებს, ფიქსირებული ან განსაზღვრადი გადახდებით, რომლებიც არ არიან ქვოტირებული აქტიურ ბაზარზე გარდა შემდეგი შემთხვევებისა:
- ჯგუფი მიზნად ისახავს რეალიზება გაუკეთოს უახლოეს მომავალში;- ჯგუფი თავდაპირველი აღიარებისას განსაზღვრავს როგორც რეალური
ღირებულებით აღრიცხული აქტივს მოგებაში ან ზარალში ასახვით;- თავდაპირველი აღიარებისას ჯგუფი განსაზღრავს მას, როგორც გასაყიდად
არსებულ ფინანსურ აქტივს;- ჯგუფმა შეიძლება ვერ ნახოს მნიშვნელოვანი ამონაგები საკუთარი
ინვესტიციისგან, გარდა, საკრედიტო გართულებებისა.
(ii) აღიარება
ფინანსური აქტივებისა და ვალდებულებების აღიარება ფინანსური მდგომარეობის კონსოლიდირებულ ანგარიშგებაში წარმოებს იმ მომენტიდან, რა მომენტიდანაც ჯგუფი გახდება ინსტრუმენტის სახელშეკრულებო პირობების მხარე.
14
შპს მიკროსაფინანსო ორგანიზაცია იზიკრედ ჯორჯია2013 წლის 31 დეკემბრით დასრულებული წლისათვის კონსოლიდირებულ ფინანსურ
ანგარიშგებასთან არსებული შენიშვნები
(iii) შეფასება
ფინანსური აქტივის ან ვალდებულების თავდაპირველი შეფასება ხორციელდება რეალური ღირებულებით, დამატებული ოპერაციის ღირებულება, რომელიც პირდაპირ უკავშირდება ფინანსური აქტივის ან ვალდებულების შეძენას ან გამოშვებას.
თავდაპირველი აღიარების შემდეგ ფინანსური აქტივები, რომლებიც მოიცავს სესხებს და მოთხოვნებს, ფასდება ამორტიზებული ღირებულებით ეფექტური საპროცენტო განაკვეთის მეთოდის გამოყენებით.
ყველა ფინანსური ვალდებულება აღირიცხება ამორტიზირებული ღირებულებით.
(iv) ამორტიზირებული ღირებულება
ამორტიზებული ღირებულების დათვლა წარმოებს ფინანსური აქტივების და ვალდებულების თავდაპირველ ღირებულებას გამოკლებული ძირითადი გადახდები, დამატებული ან გამოკლებული ერთობლივი ამორტიზაცია, გამოთვლილი ეფექტური საპროცენტო განაკვეთის მეთოდის საშუალებით, რომელიც წარმოადგენს სხვაობას თავდაპირველ აღიარებულ თანხასა და ვადის ბოლოს არსებულ თანხას შორის, შემცირებული გაუფასურების თანხით. პრემიები და დისკონტები, თავდაპირველი საოპერაციო ხარჯების ჩათვლით, ჩართულია შესაბამისი ინსტუმენტის საბალანსო ღირებულებაში და ამორტიზირდება ამ ინსტრუმენტის ეფექტური საპროცენტო განაკვეთის საფუძველზე.
(v) რეალური ღირებულების შეფასების პრინციპები
რეალური ღირებულება არის ის ფასი, რომელსაც პირი მიიღებდა აქტივის გაყიდვისას ან გადაიხდიდა ვალდებულების გასხვისებაში სათანადო ტრანზაქციაში ბაზრის მონაწილეებს შორის გაზომვის დღეს მთავარ ბაზარზე, ან მისი არყოფნის შემთხვევაში, ყველაზე სარგებლიან ბაზარზე, რომელზეც ჯგუფს ხელი მიუწვდება იმ თარიღისთვის. ვალდებულების რეალური ღირებულება ასახავს მის შეუსრულებლობის რისკს.
ჯგუფი ინსტრუმენტის რეალურ ღირებულებას განსაზღვრავს მოცემული ინსტრუმენტის მოქმედ ბაზარზე კოტირებული ფასით. ბაზარი მოქმედად ითვლება, თუ აქტივებთან და ვალდებულებებთან დაკავშირებულ ოპერაციებს ადგილი აქვთ საკმარისი სიხშირითა და მოცულობით, რათა უზრუნველყონ ინფორმაცია ფასწარმოქმნაზე. თუ აქტიურ ბაზარზე კოტირებული ფასი არ არის, ჯგუფი იყენებს შეფასების მეთოდს, რომელიც მაქსიმალურად იყენებს შესაბამის დაკვირვებად შემავალ მონაცემებს და მინიმალურად ეყრდნობა არადაკვირვებად შემავალ მონაცემებს. შერჩეული შეფასების მეთოდი მოიცავს ყველა იმ ფაქტორს, რომლებსაც ბაზრის მონაწილეები მიიღებდნენ მხედველობაში ამ გარემოებებში.
15
შპს მიკროსაფინანსო ორგანიზაცია იზიკრედ ჯორჯია2013 წლის 31 დეკემბრით დასრულებული წლისათვის კონსოლიდირებულ ფინანსურ
ანგარიშგებასთან არსებული შენიშვნები
თავდაპირველი აღიარებისას ამა თუ იმ ფინანსური ინსტრუმენტის რეალური ღირებულების საუკეთესო მტკიცებულება გარიგების ფასია, ანუ გადახდილი ან მიღებული ანაზღაურების რეალური ღირებულება. თუ ჯგუფი განსაზღვრავს, რომ რეალური ღირებულება თავდაპირველი აღიარებისას განსხვავდება გარიგების ფასისგან და რეალური ღირებულების მტკიცებულება არ ფიქსირდება არც კოტირებული ფასით მსგავსი აქტივისა და ვალდებულებისთვის აქტიურ ბაზარზე და არც შეფასების მეთოდით, რომელიც იყენებს მხოლოდ დაკვირვებადი ბაზრების მონაცემებს, ფინანსური ინსტრუმენტის თავდაპირველი შეფასება ხდება რეალური ღირებულებით და თავდაპირველი აღიარებისას რეალური ღირებულებისა და გარიგების ფასის სხვაობის შორის კორექტირებით. შემდეგ სხვაობა სათანადო წესით აღიარდება მოგებაში ან ზარალში ინსტრუმენტის საექსპლუატაციო ვადის განმავლობაში, მაგრამ არა უგვიანეს იმ დროისა, როცა შეფასება მთლიანად დასრულდება დაკვირვებადი ბაზრის მონაცემებით ან გარიგება დაიხურება.
(vi) მოგება ან ზარალი შემდგომი შეფასებისას
ამორტიზებული ღირებულებით აღრიცხულ ფინანსურ აქტივებთან და ვალდებულებებთან დაკავშირებით, შემოსავალი ან ხარჯი მოგება ან ზარალში აღიარდება ფინანსური აქტივის ან ვალდებულების აღიარების გაუქმებისას ან გაუფასურებისას, და ამორტიზაციის პროცესში.
(vii) აღიარების შეწყვეტა
ფინანსური აქტივის აღიარების შეწყვეტა ხდება მაშინ, როცა ფინანსური აქტივიდან შემოსულ ფულად ნაკადებთან დაკავშირებული სახელშეკრულებო უფლებების ვადა ამოიწურება ან როდესაც ჯგუფი გაასხვისებს აღნიშნული ფინანსური აქტივის საკუთრებიდან გამომდინარე არსებითად ყველა რისკსა და სარგებელს ან როდესაც ჯგუფი არც გადასცემს და არც იტოვებს აქტივის ფლობასთან დაკავშირებულ მნიშვნელოვან რისკებსა და სარგებელს და არ აგრძელებს გადაცემული აქტივის კონტროლს. ამგვარი გასხვისებით შექმნილი ან დარჩენილი ნებისმიერი უფლება და ვალდებულება აღიარდება ცალკე აქტივებად ან ვალდებულებებად ფინანსური მდგომარეობის კონსოლიდირებულ ანგარიშგებაში. ჯგუფი წყვეტს ფინანსური ვალდებულების აღიარებას როდესაც მისი სახელშეკრულებო ვალდებულებები სრულდება, უქმდება, ან იწურება.
ჯგუფი ახორციელებს იმ აქტივების ჩამოწერას, რომელიც გადახდევინებისათვის უიმედოდაა მიჩნეული.
16
შპს მიკროსაფინანსო ორგანიზაცია იზიკრედ ჯორჯია2013 წლის 31 დეკემბრით დასრულებული წლისათვის კონსოლიდირებულ ფინანსურ
ანგარიშგებასთან არსებული შენიშვნები
(viii) ჩათვლა
ფინანსური აქტივებისა და ვალდებულებების ჩათვლა და ფინანსური მდგომარეობის ანგარიშგებაში წმინდა თანხის ასახვა წარმოებს მაშინ, როდესაც არსებობს აღიარებული თანხების ჩათვლის იურიდიული უფლება და არსებობს განზრახვა, რომ მოხდეს ჩათვლა ან აქტივის რეალიზაცია და ვალდებულების დაფარვა ერთდროულად.
(ე) ძირითადი საშუალებები და არამატერიალური აქტივები
(ix) საკუთრებაში არსებული აქტივები
ძირითადი საშუალებები და არამატერიალური აქტივები აისახება თვითღირებულებით დაგროვილი ცვეთისა/ამორტიზაციისა და გაუფასურების დანაკარგების გამოკლებით.
თვითღირებულება მოიცავს უშუალოდ აქტივის შესყიდვასთან დაკავშირებულ დანახარჯებს. დამოუკიდებლად აშენებული აქტივების თვითღირებულება მოიცავს გამოყენებული მასალებისა და უშუალოდ შრომით დანახარჯებს, სხვა ნებისმიერ დანახარჯებს, რომლებიც უშუალოდ დაკავშირებულია ქონების იმ აუცილებელ მდგომარეობამდე მოსაყვანად, რომ შესაძლებელი იყოს მათი ფუნქციონირება, დემონტაჟთან და აღდგენასთან დაკავშირებულ დანახარჯებს და კაპიტალიზირებულ სესხის ხარჯებს. შესყიდული კომპიუტერული პროგრამა, რომელიც დაკავშირებული აღჭურვილობის განუყოფელი ნაწილია, კაპიტალიზირდება როგორც ამ აღჭურვილობის ნაწილი.
თუ ძირითადი საშუალება ისეთი მსხვილი კომპონენტებისაგან შედგება, რომელთაც სხვადასხვა სასარგებლო მოხმარების ვადა აქვთ, კომპონენტების ასახვა ხდება ცალ-ცალკე.
შესყიდული კომპიუტერული პროგრამების ლიცენზიების კაპიტალიზაცია ხდება იმ დანახარჯების საფუძველზე, რომლებიც პირდაპირ დაკავშირებულია ამ აქტივის სამუშაო მდგომარეობაში მოყვანასთან.
(x) იჯარით მიღებული აქტივები
ყველა იჯარა წარმოადგენს საოპერაციო იჯარას და იჯარით მიღებული აქტივების აღიარება არ ხდება ფინანსური მდგომარეობის კონსოლიდირებულ ანგარიშგებაში.
17
შპს მიკროსაფინანსო ორგანიზაცია იზიკრედ ჯორჯია2013 წლის 31 დეკემბრით დასრულებული წლისათვის კონსოლიდირებულ ფინანსურ
ანგარიშგებასთან არსებული შენიშვნები
(xi) ცვეთა და ამორტიზაცია
ცვეთა და ამორტიზაცია აისახება მოგება-ზარალში წრფივი მეთოდის გამოყენებით ცალკეული აქტივის სასარგებლო მოხმარების ვადის განმავლობაში. ცვეთის დარიცხვა იწყება ძირითადი საშუალების შეძენის მომენტიდან, ან დამოუკიდებლად აშენებულ აქტივებთან მიმართებაში იმ მომენტიდან, როდესაც აქტივი მზადაა გამოყენებისათვის. მიწას არ ერიცხება ცვეთა. ძირითადი საშუალებებისთვის ჯგუფს განსაზღვრულია აქვს შემდეგი სასარგებლო მომსახურების ვადები:
- შენობები 20 წელი;- არამატერიალური
აქტივები 5 წელი;
- სხვა 3 წელი.
ცვეთისა და ამორტიზაციის მეთოდები, სასარგებლო მოხმარების ვადა და ნარჩენი ღირებულება განიხილება ყოველი ანგარიშგების თარიღისთვის და კორექტირდება საჭიროების მიხედვით.
(ვ) საინვესტიციო ქონება
საინვესტიციო ქონება არის ქონება, რომელსაც ფლობენ საიჯარო შემოსავლების მიღების ან კაპიტალის ღირებულების ზრდის ან ორივე მიზნით, გარდა ისეთი მიზნებისა, როგორიცაა, გამოყენება საქონლის წარმოების ან მიწოდების, მომსახურების გაწევის ან ადმინისტრაციული მიზნებისათვის ან გაყიდვა ჩვეულებრივი საქმიანობის პროცესში. საინვესტიციო ქონება აისახება თვითღირებულებით დაგროვილი ცვეთისა და გაუფასურების დანაკარგების გამოკლებით.
შეძენილი საინვესტიციო ქონების ღირებულება მოიცავს შესყიდვის ფასსა და ნებისმიერ უშუალოდ მიკუთვნებად დანახარჯებს. უშუალოდ მიკუთვნებადი დანახარჯები მოიცავს, მაგალითად შრომით და გამოყენებული მასალების დანახარჯებს და სხვა ნებისმიერ დანახარჯებს, რომლებიც უშუალოდ დაკავშირებულია ქონების იმ აუცილებელ მდგომარეობამდე მოსაყვანად, რომ შესაძლებელი იყოს მათი ფუნქციონირება ხელმძღვანელობის მიერ განსაზღვრულ რეჟიმში.
როდესაც ქონების გამოყენება იცვლება ისე, რომ მისი რეკლასიფიცირება ხდება როგორც ძირითადი საშუალების, მისი რეალური ღირებულება რეკლასიფიცირების თარიღის მდგომარეობით ხდება ქონების ღირებულებად შემდგომი აღრიცხვისათვის.
18
შპს მიკროსაფინანსო ორგანიზაცია იზიკრედ ჯორჯია2013 წლის 31 დეკემბრით დასრულებული წლისათვის კონსოლიდირებულ ფინანსურ
ანგარიშგებასთან არსებული შენიშვნები
(ზ) გასაყიდი ან გასანაწილებელი აქტივები
გრძელვადიანი აქტივები ან გამსვლელი ჯგუფები, რომლებიც მოიცავენ აქტივებსა და ვალდებულებებს და რომლებიც, სავარაუდოდ, ამოღებული იქნება, პირველ რიგში, გაყიდვით ან განაწილებით და არა უწყვეტი გამოყენებით, კლასიფიცირდებიან როგორც გასაყიდი ან გასანაწილებელი აქტივები. მსგავსი აქტივები ან გამსვლელი ჯგუფი ზოგადად ფასდება საბალანსო ღირებულებასა და განაწილებისთვის საჭირო დანახარჯებით შემცირებულ რეალურ ღირებულებას შორის უმცირესი ღირებულებით. გამსვლელ ჯგუფზე ნებისმიერი გაუფასურების ზარალი თავდაპირველად გამოიყოფა გუდვილზე და შემდეგ დანარჩენ აქტივებზე და ვალდებულებებზე პროპორციულ საფუძველზე, გარდა იმისა, რომ ზარალი არ გამოიყოფა მარაგებზე, ფინანსურ აქტივებზე, გადავადებულ საგადასახადო აქტივებზე, სახელფასო აქტივებზე ან საინვესტიციო ქონებაზე, რომლების შეფასება გრძელდება სხვა სააღრიცხვო პოლიტიკის შესაბამისად. გაუფასურების ზარალი თავდაპირველი კლასიფიკაციისას აღიარდება მოგებაში ან ზარალში. შემოსავლები აღიარდება არა უმეტეს ჯამური გაუფასურების ზარალისა.
ძირითად საშუალებებს, რომლებიც კლასიფიცირდებიან როგორც გასაყიდი ან გასანაწილებელი, არ ერიცხებათ ამორტიზაცია ან ცვეთა.
(თ) დასაკუთრებული ქონება
ჯგუფი აღიარებს დასაკუთრებულ ქონებას ფინანსური მდგომარეობის კონსოლიდირებულ ანგარიშგებაში, როდესაც მას აქვს სრული და საბოლოო გამოყენების უფლება უზრუნველყოფაზე, და როდესაც ის უფლებამოსილი იქნება რომ შეინარჩუნოს დამატებითი ამონაგები ამ აქტივის რეალიზიციიდან.
დასაკუთრებული ქონების შეფასება ხდება შემდეგი ორი ღირებულებიდან უმცირესი თანხის საფუძველზე: საბალანსო ღირებულება და რეალური ღირებულება რეალიზაციის ხარჯების გამოკლებით. საწყისი აღიარების დროს დასაკუთრებული ქონება იზომება პრობლემური სესხის თანხაზე დაყრდნობით, უზრუნველყოფის დასაკუთრებასთან დაკავშირებული ხარჯების გათვალისწინებით. რეალურ ღირებულებას გამოკლებული გაყიდვასთან დაკავშირებული ხარჯები წარმოადგენს, უზრუნველყოფის სარეალიზაციო ფასს ბიზნესის ჩვეულებრივი წარმოების პირობებში გამოკლებული რეალიზაციასთან დაკავშირებული ხარჯები. პირველადი აღიარების შემდეგ, დასაკუთრებული აქტივი გადაიხედება გასაყიდად გამიზნული აქტივების კრიტერიუმების გათვალისწინებით და იმ შემთხვევაში თუ ის აკმაყოფილებს ამ კრიტერიუმებს ხდება აქტივების შესაბამისი კლასიფიკაცია.
დასაკუთრებული ქონება არის წარმოდგენილი სხვა აქტივებში.
დასაკუთრებული ქონების გაყიდვიდან მიღებული შემოსავალის ან ზარალის აღიარება ხდება წმინდად მოგება-ზარალში, სხვა საოპერაციო შემოსავალში.
19
შპს მიკროსაფინანსო ორგანიზაცია იზიკრედ ჯორჯია2013 წლის 31 დეკემბრით დასრულებული წლისათვის კონსოლიდირებულ ფინანსურ
ანგარიშგებასთან არსებული შენიშვნები
(ი) გაუფასურება
ყოველი საანგარიშგებო პერიოდის ბოლოს ჯგუფი აფასებს არსებობს თუ არა გაუფასურების ობიექტური მტკიცებულება, რომ ფინანსური აქტივები გაუფასურდა. თუ არსებობს ასეთი მტკიცებულება, ჯგუფი განსაზღვრავს გაუფასურებისაგან მიღებული ზარალის თანხას.ფინანსური აქტივის გაუფასურება ხდება და გაუფასურების ზარალი წარმოიქმნება მხოლოდ და მხოლოდ მაშინ, თუ არსებობს იმ გაუფასურების საიმედო მტკიცებულება, რომელიც გამოწვეულია ერთი ან რამდენიმე იმ მოვლენით, რომელიც/რომლებიც მოხდა სესხის ან მოთხოვნების თავდაპირველი აღიარების შემდეგ და ამგვარმა მოვლენამ (ან მოვლენებმა) ზეგავლენა იქონია სესხის მომავალი პერიოდის სავარაუდო ფულად ნაკადებზე, რომლის სარწმუნოდ გაანგარიშებაც შესაძლებელია. ობიექტური მტკიცებულება იმის თაობაზე, რომ ფინანსური აქტივები გაუფასურდა, მოიცავს მსესხებლის მიერ სესხის თანხის გადაუხდელობას ან სესხთან დაკავშირებული სხვა ვალდებულებისა თუ პირობის დარღვევის შემთხვევას, სესხის რესტრუქტურიზაციას ან ავანსის გაცემას ისეთი პირობებით, რომლებსაც ჯგუფი სხვა შემთხვევაში არ გააკეთებდა, ნიშნებს იმის თაობაზე, რომ მსესხებელი ან თავმდები გაკოტრდა, ფასიანი ქაღალდისთვის აქტიური ბაზრის გაქრობას, უზრუნველყოფის გაუფასურებას ან აქტივების კომპანიასთან დაკავშირებულ სხვა შესამჩნევ მონაცემებს, მაგალითად, ჯგუფში შემავალი მსესხებლების გადახდის მაჩვენებელში უარყოფით ცვლილებებს, ან ეკონომიკურ ცვლილებებს, რომლებიც დაკავშირებულია ჯგუფში შემავალი მსესხებლების მიერ ვალდებულებების შეუსრულებლობასთან.
(i) ამორტიზირებული ღირებულებით აღრიცხული ფინანსური აქტივი
ამორტიზებული ღირებულებით აღრიცხული ფინანსური აქტივები შედგება სესხებისაგან და სხვა მოთხოვნებისგან (“სესხები და მოთხოვნები”). ჯგუფი რეგულარულად განიხილავს საკუთარ სესხებს და მოთხოვნებს გაუფასურების შეფასების მიზნით. ჯგუფი უპირველესად აფასებს იმას, არსებობს თუ არა გაუფასურების ობიექტური მტკიცებულება ინდივიდუალურად სესხებისა და მოთხოვნებისათვის, რომლებიც ინდივიდუალურად მნიშვნელოვანია და არსებობს თუ არა გაუფასურების ობიექტური მტკიცებულება ინდივიდუალურად და კოლექტიურად სესხებისა და მოთხოვნებისათვის, რომლებიც არ არის ინდივიდუალურად მნიშვნელოვანი. თუ ჯგუფი განსაზღვრავს, რომ არ არსებობს ინდივიდუალურად შეფასებული სესხების ან მოთხოვნების (მიუხედავად იმისა, მნიშვნელოვანია თუ არა) გაუფასურების ობიექტური მტკიცებულება, ჯგუფს სესხი შეაქვს მსგავსი საკრედიტო რისკების მქონე სესხებსა და მოთხოვნებში და გაუფასურების თვალსაზრისით ერთობლივად აფასებს მათ. სესხები და მოთხოვნები, რომლებიც ინდივიდუალურად ფასდება გაუფასურების კუთხით და რომელთათვისაც გაუფასურების ზარალის აღიარება ხდება და გრძელდება გაუფასურების ერთობლივი შეფასებისას, მხედველობაში არ მიიღება.
20
შპს მიკროსაფინანსო ორგანიზაცია იზიკრედ ჯორჯია2013 წლის 31 დეკემბრით დასრულებული წლისათვის კონსოლიდირებულ ფინანსურ
ანგარიშგებასთან არსებული შენიშვნები
იმ შემთვევაში, თუ არსებობს სესხთან ან მოთხოვნასთან დაკავშირებით გაუფასურების ზარალის დადგომის ობიექტური მტკიცებულება, ამ ზარალის ოდენობა განისაზღვრება, როგორც სხვაობა სესხის ან მოთხოვნის საბალანსო ღირებულებასა და სესხის ან მოთხოვნის, მათ შორის თავდაპირველი ეფექტური საპროცენტო განაკვეთით დისკონტირებული გარანტიებიდან და უზრუნველყოფიდან ამოღებადი მომავალი ფულადი ნაკადების, მიმდინარე ღირებულებას შორის. მოსალოდნელი ფულადი ნაკადების გაანგარიშების საფუძველს წარმოადგენს ხელშეკრულებით გათვალისწინებული ფულადი ნაკადები და მიმდინარე ეკონომიკური პირობების ამსახველი შესაბამისი შესამჩნევი მონაცემების საფუძველზე დაკორექტირებული ისტორიული ზარალი.
ზოგ შემთხვევაში, სესხზე ან მოთხოვნაზე დამდგარი გაუფასურების ზარალის ოდენობის განსაზღვრისთვის აუცილებელი შესამჩნევი მონაცემები შეზღუდულია ან სრულად აღარ შეესაბამება მიმდინარე მდგომარეობას. ეს შეიძლება მოხდეს იმ შემთხვევაში, როცა მსესხებელს აქვს ფინანსური პრობლემები და მსგავსი მსესხებლების შესახებ ხელმისაწვდომი ისტორიული მონაცემები მცირეა. ამ შემთხვევაში, გაუფასურების ზარალის ოდენობის განსაზღვრის მიზნით ჯგუფი ეყრდნობა საკუთარ გამოცდილებასა და ცოდნას.
სესხებსა და მოთხოვნებთან დაკავშირებული გაუფასურების ზარალი აღიარებულია მოგება-ზარალის ანგარიშგებაში და კორექტირდება იმ შემთხვევაში, თუ აღდგენითი ღირებულების შემდგომი ზრდა შეიძლება ობიექტურად უკავშირდებოდეს აღნიშნული გაუფასურების ზარალის აღიარების შემდეგ მომხდარ მოვლენას.
მაშინ, როდესაც სესხის ამოღება შეუძლებელია, ხდება მისი ჩამოწერა სესხის გაუფასურების რეზერვების მიმართ. ჯგუფი ჩამოწერს სესხის დარჩენილ ნაწილს (და სესხის გაუფასურების შესაბამის რეზერვს), როდესაც ხელმძღვანელობა დაადგენს, რომ შეუძლებელია სესხის ამოღება და როდესაც დასრულდება ყველა ის ქმედება, რომელიც გამიზნული იყო სესხის ამოსაღებად.
(ii) არაფინანსური აქტივები
გადავადებული გადასახადების გარდა, ჯგუფის სხვა არაფინანსური აქტივების შეფასება ხდება თითოეული სააანგარიშგებო თარიღისთვის იმის დასადგენად, არსებობს თუ არა გაუფასურების ნიშანი. აქტივების ანაზღაურებადი ღირებულება განისაზღვრება შემდეგი ორი ღირებულებიდან უდიდესი თანხის საფუძველზე: აქტივის გამოყენებითი ღირებულება და მისი რეალური ღირებულება რეალიზაციის ხარჯების გამოკლებით. გამოყენებითი ღირებულების შეფასებისას სამომავლო საანგარიშო ფულადი ნაკადები დისკონტირდება მათ მიმდინარე ღირებულებამდე, დაბეგვრამდე არსებული დისკონტირების განაკვეთის გამოყენებით, რომელიც ასახავს ფულის დროითი ღირებულების მიმდინარე საბაზრო შეფასებებს და აქტივისთვის დამახასიათებელ რისკებს. იმ აქტივთან დაკავშირებით, რომელსაც არ შემოაქვს ფულადი ნაკადები, ანაზღაურებადი ღირებულება განისაზღვრება ფულადი ნაკადების წარმომქმნელი იმ ერთეულისათვის, რომელსაც აღნიშნული აქტივი მიეკუთვნება. გაუფასურების ზარალის აღიარება ხდება მაშინ, როცა აქტივის ან მისი ფულადი ნაკადის წარმომქმნელი ერთეულის საბალანსო ღირებულება გადააჭარბებს მის ანაზღაურებად ღირებულებას.
21
შპს მიკროსაფინანსო ორგანიზაცია იზიკრედ ჯორჯია2013 წლის 31 დეკემბრით დასრულებული წლისათვის კონსოლიდირებულ ფინანსურ
ანგარიშგებასთან არსებული შენიშვნები
არაფინანსურ აქტივებთან დაკავშირებული გაუფასურების ყველა ზარალი აისახება მოგება-ზარალში და კორექტირდება მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ მოხდა ცვლილება ანაზღაურებადი ღირებულების განსაზღვრისას გამოყენებულ მონაცემებში. კორექტირებული გაუფასურების ზარალი კორექტირდება მხოლოდ იმ ზომით, რომ აქტივის საბალანსო ღირებულებამ არ გადააჭარბოს მის საბალანსო ღირებულებას ცვეთისა და ამორტიზაციის გამოკლებით, რომელიც განისაზღვრებოდა იმ შემთხვევაში, თუ გაუფასურების ზარალის აღიარება არ მოხდებოდა.
(კ) საწესდებო კაპიტალი
საწესდებო კაპიტალი კლასიფიცირებულია როგორც საკუთარი კაპიტალი. დამატებითი ხარჯები, რომლებიც უშუალოდ დამოკიდებულია ჩვეულებრივი აქციების გამოშვებასთან, აღიარდება კაპიტალიდან დაქვითვის სახით, გადასახადების ეფექტის გამოკლებით.
ჯგუფის შესაძლებლობა, გამოაცხადოს და გადაიხადოს დივიდენდი, ექვემდებარება საქართველოს კანონმდებლობის მიერ დაწესებულ წესებსა და ნორმებს.
(i) დივიდენდები
ჯგუფის შესაძლებლობა, გამოაცხადოს და გადაიხადოს დივიდენდი, ექვემდებარება საქართველოს კანონმდებლობის მიერ დაწესებულ წესებსა და ნორმებს.
საწესდებო კაპიტალთან დაკავშირებული დივიდენდების ასახვა ხორციელდება გაუნაწილებელი მოგების განაწილების პუნქტში მათი გამოცხადების პერიოდისათვის.
(ლ) დაბეგვრა
მოგების გადასახადი წარმოადგენს მიმდინარე და გადავადებულ გადასახადებს. მოგების გადასახადი აღიარებულია მოგებაში ან ზარალში, იმ ოდენობის გარდა რაც უკავშირდება სხვა სრული შემოსავლის პუნქტებს ან ოპერაციებს მეწილეებთან, რომელიც აღიარებულია პირდაპირ კაპიტალში. ამ შემთხვევაში ის აღიარებულია სხვა სრულ შემოსავალში ან პირდაპირ კაპიტალში.
მიმდინარე საგადასახადო ხარჯი არის მოსალოდნელი გადასახადი დასაბეგრ შემოსავალზე წლის განმავლობაში, იმ საგადასახადო განაკვეთების გამოყენებით, რომლებიც მოქმედებს ან არსებითად მოქმედებს საანგარიშგებო თარიღისთვის, აგრეთვე, წინა წლებში გადახდილი ნებისმიერი გადასახადის კორექცია.
22
შპს მიკროსაფინანსო ორგანიზაცია იზიკრედ ჯორჯია2013 წლის 31 დეკემბრით დასრულებული წლისათვის კონსოლიდირებულ ფინანსურ
ანგარიშგებასთან არსებული შენიშვნები
გადავადებული გადასახადის აღიარება წარმოებს იმ დროებითი სხვაობების უზრუნველყოფით, რომლებიც არსებობს ფინანსური ანგარიშგების მიზნებისათვის გამოყენებული აქტივებისა და ვალდებულებების საბალანსო ღირებულებებსა და საგადასახადო მიზნებისათვის გამოყენებულ თანხებს შორის. გადავადებული გადასახადის აღიარება არ წარმოებს დროებითი სხვაობებისთვის აქტივებისა და ვალდებულებების თავდაპირველი აღიარებისას, რომლებიც გავლენას არ ახდენენ არც სააღრიცხვო და არც დასაბეგრ მოგებაზე და ინვესტიციებთან დაკავშირებულ დროებით სხვაობებზე შვილობილ კომპანიებში, სადაც მაკონტროლებელ კომპანიას შეუძლია აკონტროლოს დროებითი სხვაობების გაუქმების განრიგი და მოსალოდნელია, რომ დროებითი სხვაობები არ შეიცვლება ახლო მომავალში.
გადავადებული გადასახადისა და ვალდებულებების შეფასება ასახავს საგადასახადო შედეგებს, რასაც კომპანია მოელის საანგარიშგებო პერიოდის ბოლოს, რათა აანაზღაუროს ან დაფაროს თავისი აქტივებისა და ვალდებულებების საბალანსო ღირებულება.
გადავადებული საგადასახადო აქტივებისა და ვალდებულებების შეფასება ხდება საგადასახადო განაკვეთის მიხედვით, რომელიც, სავარაუდოდ, დროებითი სხვაობების მიმართ გამოიყენება მათი ცვლილებისას ანგარიშგების თარიღისთვის მიღებული ან არსებითად მიღებული კანონების საფუძველზე.
გადავადებული საგადასახადო აქტივის აღიარება ხდება მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ არსებობს მომავალში დასაბეგრი შემოსავლების მიღების ალბათობა, რომლიც მიმართაც შესაძლო იქნება დროებითი სხვაობების, გამოუყენებელი საგადასახადო ზარალისა და კრედიტის უტილიზირება. გადავადებული საგადასახადო აქტივები მცირდება, თუ აღარ არის მოსალოდნელი, რომ მოხდება შესაბამისი საგადასახადო შეღავათის რეალიზება.
(მ) შემოსავლისა და ხარჯის აღიარება
საპროცენტო შემოსავალის და ხარჯის აღიარება ხდება მოგება-ზარალში ეფექტური საპროცენტო განაკვეთის მეთოდის გამოყენებით. სესხის გაცემის საკომისიო, სესხის მომსახურების საკომისიო და სხვა საკომისიოები, რომლებიც წარმოადგენს სესხის ზოგადი შემოსავლიანობის განუყოფელ ნაწილს, დაკავშირებულ პირდაპირ ხარჯებთან ერთად, ექვემდებარება გადავადებას და ამორტიზაციას საპროცენტო შემოსავლის მიმართ ფინანსური ინსტრუმენტის მოსალოდნელი სარგებლიანობის ვადის განმავლობაში, ეფექტური საპროცენტო განაკვეთის მეთოდის საშუალებით.სხვა მოსაკრებლების, საკომისიოების და სხვა შემოსავლის და ხარჯის აღიარება ხდება შესაბამისი მომსახურების გაწევისას.
დივიდენდებიდან მიღებული შემოსავლის აღიარება ხდება მოგება-ზარალში დივიდენდების გამოცხადების თარიღისთვის.
საოპერაციო იჯარასთან დაკავშირებული ხარჯები აღიარდება მოგება-ზარალში წრფივი მეთოდის გათვალისწინებით საოპერაციო იჯარის ვადის ამოწურვამდე. მიღებული საიჯარო სტიმულირების აღიარება ხორციელდება, როგორც სრული საიჯარო ხარჯის შემადგენელი ნაწილი იჯარის ვადის განმავლობაში.
23
შპს მიკროსაფინანსო ორგანიზაცია იზიკრედ ჯორჯია2013 წლის 31 დეკემბრით დასრულებული წლისათვის კონსოლიდირებულ ფინანსურ
ანგარიშგებასთან არსებული შენიშვნები
(ნ) ახალი სტანდარტები და ახსნა-განმარტებები, რომლებიც ჯერ არ არის დანერგილი
მთელი რიგი სტანდარტები, აგრეთვე, ცვლილებები სტანდარტებსა და ახსნა-განმარტებებში ჯერ კიდევ არ მოქმედებს 2013 წლის 31 დეკემბრის მდგომარეობით. ამდენად, აღნიშნული კონსოლიდირებული ფინანსური ანგარიშგება მათი გამოყენების გარეშე მომზადდა. მათგან ჯგუფის საქმიანობაზე პოტენციურად ზეგავლენას მოახდენს ჩამონათვალში მოცემული სტანდარტები. ჯგუფი დანერგავს აღნიშნულ სტანდარტებს მათი ძალაში შესვლისთანავე.
ფასს 9 ფინანსური ინსტრუმენტებები ძალაში შევა წლიური პერიოდებისთვის 2015 წლის 1 იავრიდან. ახალი სტანდარტი გამოშვებული იქნება რამოდენიმე ნაწილად და განზრახულია, რომ შეცვალოს ბასს 39 ”ფინანსური ინსტრუმენტები: აღიარება და შეფასება”. ფასს 9-ის პირველი ნაწილი გამოშვებულია 2009 წლის ნოემბერში და ეხება ფინანსური აქტივების აღიარებასა და შეფასებას. მეორე ნაწილი ეხება ფინანსური ვალდებულებების შეფასებას და კლასიფიკაციას, რომელიც გამოშვებულია 2010 წლის ოქტომბერში. სტანდარტის დანარჩენი ნაწილები გამოშვებული იქნება 2013 წლის განმავლობაში. ჯგუფი აცნობიერებს, რომ ახალ სტანდარტს შეაქვს ბევრი ცვლილება ფინანსური ინტრუმენტების აღრიცხვაში და შესაძლოა იქონიოს არსებითი ზეგავლენა ჯგუფის კონსოლიდირებულ ფინანსურ ანგარიშგებაზე. ამ ცვლილებების გავლენის ანალიზი ჩატარდება პროექტის განმავლობაში, მას შემდეგ რაც გამოშვებული იქნება სტანდარტის დანარჩენი ნაწილი. კომპანია არ აპირებს ამ სტანდარტის ადრე დანერგვას.
ბასს 32-ის ფინანსური ინსტრუმენტები ცვლილება: ”წარდგენა – ფინანსური აქტივებისა და ფინანსური ვალდებულებების ჩათვლა” არ გულისხმობს ახალი წესის შემოღებას, არამედ ჩათვლის კრიტერიუმის გარკვევით ჩამოყალიბება მიზანმიმართულია შეუსაბამოებების აღმოსაფხვრელად. ფინანსური აქტივებისა და ფინანსური ვალდებულებების ჩათვლის განხორციელებისათვის საწარმოს უნდა ჰქონდეს კანონმდებლობით მინიჭებული უფლება, თუკი ამ უფლების განხორციელება არ არის დამოკიდებული რომელიმე სამომავლო მოვლენაზე და განხორციელებადია როგორც ჩვეულებრივი ეკონომიკური საქმიანობის დროს, ასევე საწარმოს და მისი კონტრაგენტების გაკოტრების პერიოდში. ცვლილებები ძალაშია წლიური პერიოდებისთვის 2014 წლის 1 იანვრიდან ან 2014 წლის 1 იანვრის შემდეგ და დაინერგება რეტროსპექტიულად.
ფასს-ში შეტანილი სხვადასხვა შესწორებები მოცემულია თითოეული სტანდარტის საფუძველზე. ყველა ცვლილება, რომელიც გამოიწვევს სააღრიცხვო ცვლილებას წარმოდგენის, აღიარების და შეფასების მხრივ, მოქმედი გახდება არაუადრეს 2014 წლის 1 იანვრისა. ჯგუფს ჯერ არ ჩაუტარებია ანალიზი აღნიშნული ცვილებების სავარაუდო ზეგავლენისა ჯგუფის ფინანსურ მდგომარეობასა და ოპერაციებზე.
24
შპს მიკროსაფინანსო ორგანიზაცია იზიკრედ ჯორჯია2013 წლის 31 დეკემბრით დასრულებული წლისათვის კონსოლიდირებულ ფინანსურ
ანგარიშგებასთან არსებული შენიშვნები
4 წმინდა საპროცენტო შემოსავალი2013
ლარი’0002012
ლარი’000საპროცენტო შემოსავალიკლიენტებზე გაცემული სესხები 2,865 2,434ბანკებში განთავსებული სახსრები 1 1
2,866 2,435
საპროცენტო ხარჯისესხები (775) (454)
2,091 1,981
2013 წლის 31 დეკემბრით დასრულებული წლისათვის, საპროცენტო შემოსავლის სხვადასხვა მუხლი შეიცავს 531 ათასი ლარის ოდენობის (2012: 575 ათასი ლარი) შემოსავალს დაგროვილს გაუფასურებულ ან ვადაგადაცილებულ ფინანსურ აქტივებზე.
5 მოსაკრებელი და საკომისიო შემოსავალი2013
ლარი’0002012
ლარი’000მოსაკრებლები კლიენტებზე გაცემული სესხებიდან 360 509სხვა 7 9
367 518
6 გაუფასურების ზარალი2013
ლარი’0002012
ლარი’000კლიენტებზე გაცემული სესხები 568 122
7 სახელფასო ხარჯები2013
ლარი’0002012
ლარი’000თანამშრომელთა ხელფასები 800 677
25
შპს მიკროსაფინანსო ორგანიზაცია იზიკრედ ჯორჯია2013 წლის 31 დეკემბრით დასრულებული წლისათვის კონსოლიდირებულ ფინანსურ
ანგარიშგებასთან არსებული შენიშვნები
8 სხვა საერთო ადმინისტრაციული ხარჯები2013
ლარი’0002012
ლარი’000
რეკლამის და მარკეტინგის ხარჯები 65 14
პროფესიული მომსახურების ხარჯები 63 46
ცვეთა და ამორტიზაცია 38 55
იჯარის ხარჯები 29 30
ტრანსპორტირების ხარჯები 22 21
საკომუნიკაციო და საინფორმაციო ხარჯები 14 15
გადასახადები, მოგების გადასახადის გარდა 12 7
კომუნალური ხარჯები 10 11
დაცვის ხარჯები 7 8
საოფისე მარაგების ხარჯი 2 5
სხვა ხარჯები 71 123
333 335
9 მოგების გადასახადი2013
ლარი’0002012
ლარი’000
მიმდინარე წლის გადასახადი 214 234
გადავადებული მოგების გადასახადი დროებითი სხვაობების წარმოშობისა და უკუგატარების შედეგად (80) (16)
სულ მოგების გადასახადი 134 218
2013 წლისთვის მიმდინარე და გადავადებული გადასახადების განაკვეთი 15%-ია (2012: 15%).
ეფექტურ საგადასახადო განაკვეთთან შეჯერება 31 დეკემბერს დასრულებული წლისათვის:
2013 ლარი’000 % 2012
ლარი’000 %
მოგება დაბეგვრამდე 742 1,391
მოგების გადასახადი მოქმედი განაკვეთით 111 15% 209 15%
გამოუქვითავი ხარჯები 23 3% 9 1%
134 18% 218 16%
26
შპს მიკროსაფინანსო ორგანიზაცია იზიკრედ ჯორჯია2013 წლის 31 დეკემბრით დასრულებული წლისათვის კონსოლიდირებულ ფინანსურ
ანგარიშგებასთან არსებული შენიშვნები
(ა) გადავადებული საგადასახადო აქტივი და ვალდებულება
დროებითი სხვაობა ფინანსური ანგარიშგების მიზნებისთვის გამოყენებული აქტივების და ვალდებულებების საბალანსო ნაშთებს და საგადასახადო მიზნებისთვის გამოყენებულ თანხებს შორის წარმოშობს წმინდა გადავადებულ საგადასახადო აქტივს 2013 და 2012 წლების 31 დეკემბრის მდგომარეობით.
დროებითი სხვაობების მოძრაობები 2013 და 2012 წლების 31 დეკემბრით დასრულებული წლებისათვის წარმოდგენილია ქვემოთ:
2013ლარი’000
ნაშთი 2013 წლის 1 იანვრის
მდგომარეობითაღიარებული
მოგება-ზარალშინაშთი 2013 წლის
31 დეკემბრის მდგომარეობით
კლიენტებზე გაცემული სესხები 35 71 106 ძირითადი საშუალებები (6) (2) (8) სესხები 4 11 15
33 80 113
2012ლარი’000
ნაშთი 2012 წლის 1 იანვრის
მდგომარეობითაღიარებული
მოგება-ზარალშინაშთი 2012 წლის 31
დეკემბრის მდგომარეობით
კლიენტებზე გაცემული სესხები 17 18 35 ძირითადი საშუალებები და არამატერიალური აქტივები (1) (5) (6)
სესხები - 4 4სხვა ვალდებულებები 1 (1) -
17 16 33
10 ფულადი სახსრები და მათი ეკვივალენტები2013
ლარი’0002012
ლარი’000მცირე თანხები 261 196ბანკებში განთავსებული სახსრებირეიტინგი BB- 30 5რეიტინგი B 8 3ურეიტინგო - 4
38 12დეპოზიტები მოთხოვნამდერეიტინგი BB- 146 -
146 -სულ ფულადი სახსრები და მათი ეკვივალენტები 445 208
ფულადი სახსრები და მათი ეკვივალენტები არ არის გაუფასურებული ან ვადაგადაცილებული.
2013 წლის 31 დეკემბრის მდგომარეობით ჯგუფს არ გააჩნია ბანკები (2012: არცერთი ბანი), რომლის ნაშთები აღემატება კაპიტალის 10%-ს.
11 კლიენტებზე გაცემული სესხები
27
შპს მიკროსაფინანსო ორგანიზაცია იზიკრედ ჯორჯია2013 წლის 31 დეკემბრით დასრულებული წლისათვის კონსოლიდირებულ ფინანსურ
ანგარიშგებასთან არსებული შენიშვნები
2013 ლარი’000
2012 ლარი’000
კომერციული სესხები – მცირე ბიზნესზე გაცემული სესხები 313 203
ფიზიკურ პირებზე გაცემული სესხებიუძრავი ქონებით უზრუნველყოფილი სესხები 7,375 5,386
სალომბარდო სესხები 948 1,173
სამომხმარებლო სესხები 534 544
ავტო სესხები - 60
სულ ფიზიკურ პირებზე გაცემული სესხები 8,857 7,163
კლიენტებზე გაცემული მთლიანი სესხები 9,170 7,366
გაუფასურების რეზერვი (700) (233)
კლიენტებზე გაცემული წმინდა სესხები 8,470 7,133
2013 წლის 31 დეკემბრით დასრულებული წლისათვის სესხების გაუფასურების რეზერვის მოძრაობა კლიენტებზე გაცემული სესხების კლასების მიხედვით შემდეგია:
კომერციული სესხები
ლარი’000
ფიზიკურ პირებზე გაცემული სესხები
ლარი’000
სულ ლარი’000
ნაშთი წლის დასაწყისში 19 214 233
წმინდა დარიცხვა 24 544 568
ჩამოწერა (21) (80) (101)
ნაშთი წლის ბოლოს 22 678 700
2012 წლის 31 დეკემბრით დასრულებული წლისათვის სეხების გაუფასურების რეზერვის მოძრაობა კლიენტებზე გაცემული სესხების კლასების მიხედვით შემდეგია:
კომერციული სესხები
ლარი’000
ფიზიკურ პირებზე გაცემული სესხები
ლარი’000
სულ ლარი’000
ნაშთი წლის დასაწყისში 26 85 111
წმინდა დარიცხვა (უკუგატარება) (7) 129 122
ნაშთი წლის ბოლოს 19 214 233
28
შპს მიკროსაფინანსო ორგანიზაცია იზიკრედ ჯორჯია2013 წლის 31 დეკემბრით დასრულებული წლისათვის კონსოლიდირებულ ფინანსურ
ანგარიშგებასთან არსებული შენიშვნები
შემდეგ ცხრილში მოყვანილია ინფორმაცია სესხის პროდუქტების სახეობებზე 2013 წლის 31 დეკემბრის მდგომარეობით:
მთლიანი თანხა
ლარი’000
გაუფასურების რეზერვილარი’000
საბალანსო ღირებულება
ლარი’000
კომერციული სესხები 313 (22) 291
ფიზიკურ პირებზე გაცემული სესხებიუძრავი ქონებით უზრუნველყოფილი სესხები 7,375 (285) 7,090
სალომბარდო სესხები 948 (53) 895
სამომხმარებლო სესხები 534 (340) 194
ნაშთი წლის ბოლოს 9,170 (700) 8,470
შემდეგ ცხრილში მოყვანილია ინფორმაცია სესხის პროდუქტების სახეობებზე 2012 წლის 31 დეკემბრის მდგომარეობით:
მთლიანი თანხა
ლარი’000
გაუფასურების რეზერვილარი’000
საბალანსო ღირებულება
ლარი’000
კომერციული სესხები 203 (19) 184
ფიზიკურ პირებზე გაცემული სესხებიუძრავი ქონებით უზრუნველყოფილი სესხები 5,386 (118) 5,268
სალომბარდო სესხები 1,173 (31) 1,142
სამომხმარებლო სესხები 544 (64) 480
ავტო სესხები 60 (1) 59
ნაშთი წლის ბოლოს 7,366 (233) 7,133
29
შპს მიკროსაფინანსო ორგანიზაცია იზიკრედ ჯორჯია2013 წლის 31 დეკემბრით დასრულებული წლისათვის კონსოლიდირებულ ფინანსურ
ანგარიშგებასთან არსებული შენიშვნები
(ა) კლიენტებზე გაცემული სესხების საკრედიტო ხარისხი
მოცემული ცხრილი გვიჩვენებს კლიენტებზე გაცემული სესხების საკრედიტო ხარისხს 2013 წლის 31 დეკემბრის მდგომარეობით:
მთლიანი სესხები
გაუფასურების რეზერვი
წმინდა სესხები
გაუფასურების რეზერვის შეფარდება
მთლიან სესხებთან
ლარი’000 ლარი’000 ლარი’000 %კომერციული სესხებისესხები გაუფასურების ინდივიდუალური ნიშნების გარეშე 201 (2) 199 1.0%
ვადაგადაცილებული ან გაუფასურებული სესხები:
-90 დღეზე ნაკლები ვადაგადაცილება 40 (1) 39 2.5%
- 90 დღეზე მეტი და 1 წელზე ნაკლები ვადაგადაცილება 15 (2) 13 13.3%
- 1 წელზე მეტი ვადაგადაცილება 57 (17) 40 29.8%სულ ვადაგადაცილებული ან გაუფასურებული სესხები 112 (20) 92 17.9%
სულ კომერციული სესხები 313 (22) 291 7.0%
ფიზიკურ პირებზე გაცემული სესხებიუძრავი ქონებით უზრუნველყოფილი სესხები
- არავადაგადაცილებული 5,766 (58) 5,708 1.0%- 30 დღემდე ვადაგადაცილება 467 (10) 457 2.1%- 30-89 დღე ვადაგადაცილება 120 (4) 116 3.3%- 90-179 დღე ვადაგადაცილება 433 (31) 402 7.2%- 180-360 დღე ვადაგადაცილება 530 (159) 371 30.0%- 360 დღეზე მეტი ვადაგადაცილება 59 (23) 36 39.0%სულ უძრავი ქონებით უზრუნველყოფილი სესხები 7,375 (285) 7,090 3.9%
სალომბარდო სესხები- არავადაგადაცილებული 669 (7) 662 1.0%- 30 დღემდე ვადაგადაცილება 84 (3) 81 3.6%- 30-89 დღე ვადაგადაცილება 58 (2) 56 3.4%- 90-179 დღე ვადაგადაცილება 14 (2) 12 14.3%- 180-360 დღე ვადაგადაცილება 9 (2) 7 22.2%- 360 დღეზე მეტი ვადაგადაცილება 114 (37) 77 32.5%სულ სალომბარდო სესხები 948 (53) 895 5.6%სამომხმარებლო სესხები - არავადაგადაცილებული 131 (2) 129 1.5%- 30-89 დღე ვადაგადაცილება 12 (1) 11 8.3%- 90-179 დღე ვადაგადაცილება 13 (2) 11 15.4%- 180-360 დღე ვადაგადაცილება 51 (12) 39 23.5%- 360 დღეზე მეტი ვადაგადაცილება 327 (323) 4 98.8%სულ სამომხმარებლო სესხები 534 (340) 194 63.7%სულ ფიზიკურ პირებზე გაცემული სესხები 8,857 (678) 8,179 7.7%
სულ კლიენტებზე გაცემული სესხები 9,170 (700) 8,470 7.6%
30
შპს მიკროსაფინანსო ორგანიზაცია იზიკრედ ჯორჯია2013 წლის 31 დეკემბრით დასრულებული წლისათვის კონსოლიდირებულ ფინანსურ
ანგარიშგებასთან არსებული შენიშვნები
მოცემული ცხრილი გვიჩვენებს კლიენტებზე გაცემული სესხების საკრედიტო ხარისხს 2012 წლის 31 დეკემბრის მდგომარეობით:
მთლიანი სესხები
გაუფასურების რეზერვი
წმინდა სესხები
გაუფასურების რეზერვის შეფარდება
მთლიან სესხებთან,
ლარი’000 ლარი’000 ლარი %კომერციული სესხებისესხები გაუფასურების ინდივიდუალური ნიშნების გარეშე 115 (1) 114 0.9%
ვადაგადაცილებული ან გაუფასურებული სესხები:
- 90 დღეზე მეტი ვადაგადაცილება 88 (18) 70 20.5%სულ გაუფასურებული სესხები 88 (18) 70 20.5%სულ კომერციული სესხები 203 (19) 184 9.4%
ფიზიკურ პირებზე გაცემული სესხებიუძრავი ქონებით უზრუნველყოფილი სესხები
- არავადაგააცილებული 4,661 (47) 4,614 1.0%- 30 დღემდე ვადაგადაცილება 54 (3) 51 5.6%- 30-89 დღე ვადაგადაცილება 349 (17) 332 4.9%- 90-179 დღე ვადაგადაცილება 131 (13) 118 9.9%- 180-360 დღე ვადაგადაცილება 161 (32) 129 19.9%- 360 დღეზე მეტი ვადაგადაცილება 30 (6) 24 20.0%სულ უძრავი ქონებით უზრუნველყოფილი სესხები 5,386 (118) 5,268 2.2%
სალომბარდო სესხები- არავადაგადაცილებული 977 (10) 967 1.0%- 30 დღემდე ვადაგადაცილება 43 (2) 41 4.7%- 30-89 დღე ვადაგადაცილება 28 (1) 27 3.6%- 90-179 დღე ვადაგადაცილება 54 (5) 49 9.3%- 180-360 დღე ვადაგადაცილება 45 (8) 37 17.8%- 360 დღეზე მეტი ვადაგადაცილება 26 (5) 21 19.2%სულ სალომბარდო სესხები 1,173 (31) 1,142 2.6%სამომხმარებლო სესხები- არავადაგადაცილებული 196 (2) 194 1.0%- 30 დღემდე ვადაგადაცილება 23 (1) 22 4.3%- 30-89 დღე ვადაგადაცილება 19 (1) 18 5.3%- 90-179 დღე ვადაგადაცილება 31 (4) 27 12.9%- 180-360 დღე ვადაგადაცილება 239 (48) 191 20.1%- 360 დღეზე მეტი ვადაგადაცილება 36 (8) 28 22.2%სულ სამომხმარებლო სესხები 544 (64) 480 11.8%ავტო სესხები- არავადაგადაცილებული 60 (1) 59 1.7%სულ ავტო სესხები 60 (1) 59 1.7%სულ ფიზიკურ პირებზე გაცემული სესხები 7,163 (214) 6,949 3.0%
სულ კლიენტებზე გაცემული სესხები 7,366 (233) 7,133 3.2%
31
შპს მიკროსაფინანსო ორგანიზაცია იზიკრედ ჯორჯია2013 წლის 31 დეკემბრით დასრულებული წლისათვის კონსოლიდირებულ ფინანსურ
ანგარიშგებასთან არსებული შენიშვნები
2013 წლის 31 დეკემბრის მდგომარეობით სესხის პორტფელი მოიცავდა მცირე ბიზნესისთვის და ფიზიკურ პირებისათვის გაცემულ რესტრუქტურიზებულ სესხებს, რომლებიც სხვაგვარად იქნებოდნენ ვადაგადაცილებული ან გაუფასურებული, 20 ათასი და 450 ათასი ლარის ოდენობით (2012: 13 ათასი და 275 ათასი ლარი). მსგავსი რესტრუქტურიზაციის მიზანია კლიენტებთან ურთიერთობის მართვა და სესხის დაბრუნების შესაძლებლობების მაქსიმიზაცია. რესტრუქტურიზებული სესხები მოთავსებულია გაუფასურების ინდივიდუალური ნიშნების არმქონე აქტივების კატეგორიაში.
(ბ) სესხის გაუფასურების გაანგარიშებისას გამოყენებული ძირითადი დაშვებები და მოსაზრებები
(i) კომერციული სესხები
ჯგუფი კომერციული სესხების გაუფასურების ზარალს გაიანგარიშებს გაუფასურებულ სესხთან დაკავშირებული მომავალი ფულადი ნაკადების ანალიზისა და წარსული პორტფელის დანაკარგის საფუძველზე, სესხებისთვის რომელთა მიმართაც არ არსებობდა გაუფასურების მაჩვენებლები. კომერციულ სესხებზე გაუფასურების რეზერვის განსაზღვრისას მენეჯმენტმა გამოიყენა შემდეგი ძირითადი დაშვებები:
წარსული დანაკარგების გამოცდილების საფუძველზე ისტორიული გაუფასურების ზარალის განაკვეთი არის 1.0 % (2012: 0.9%) სესხებზე ინდივიდუალური გაუფასურების მაჩვენებლების გარეშე.
გაუფასურების ინდივიდუალური ნიშნების მქონე სესხებისთვის 36 თვემდე დაგვიანება შემოსავლების მიღებაში უზრუნველყოფის რეალიზებისგან.
ცვლილებებმა ზემოთ აღნიშნულ შეფასებებში შეიძლება გავლენა იქონიონ სესხის გაუფასურების რეზერვის გაანგარიშებაზე. მაგალითად, იმ შემთხვევაში თუ სავარაუდო ფულადი სახსრების მოძრაობის წმინდა მიმდინარე ღირებულება 1%-ით განსხვავდება, კომერციული სესხების გაუფასურების რეზერვი 2013 წლის 31 დეკემბრის მდგომარეობით იქნებოდა 3 ათასი ლარით მეტი/ნაკლები (2012: 2 ათასი ლარით მეტი/ნაკლები).
32
შპს მიკროსაფინანსო ორგანიზაცია იზიკრედ ჯორჯია2013 წლის 31 დეკემბრით დასრულებული წლისათვის კონსოლიდირებულ ფინანსურ
ანგარიშგებასთან არსებული შენიშვნები
(ii) ფიზიკურ პირებზე გაცემული სესხები
ჯგუფი აწარმოებს ფიზიკურ პირებზე გაცემული სესხების გაუფასურების გამოთვლებს ცალკეული ტიპების სესხებისთვის ისტორიული ზარალიდან გამომდინარე. ძირითადი დაშვებები გამოყენებული ფიზიკურ პირებზე გაცემული სესხების გაუფასურების ზარალის განსაზღვრაში არის შემდეგი:
ზარალის მიგრაციის განაკვეთები მუდმივია და მათი გაანგარიშება შესაძლებელია უძრავი ქონებით უზრუნველყოფილი სესხების, ავტო სესხებისა და სამომხმარებლო სესხების გასული 24 თვის განმავლობაში ისტორიული ზარალის მიგრაციის მოდელის საფუძველზე.
180-ზე მეტი დღით ვადაგადაცილებულ ფიზიკურ პირებზე გაცემულ სესხებს ენიჭება გაუფასურების 15-50%-იანი ალბათობა.
ფიზიკურ პირებზე გაცემული სესხების გაუფასურების ზარალის გაანგარიშებისას გამოყენებული მნიშვნელოვანი დაშვებები ითვალისწინებს სესხის გაუფასურების შემდეგ განაკვეთებს:
უძრავი ქონებით უზრუნველყოფილი სესხები – 3.9% (2012: 2.2%) სალომბარდო სესხები– 5.6% (2012: 2.6%) სამომხმარებლო სესხები – 63.7% (2012: 11.8%)
ამ გამოთვლებში ცვლილებას ეფექტი ექნება გაუფასურების ზარალზე. მაგალითად, მოსალოდნელი ფულადი ნაკადების წმინდა მიმდინარე ღირებულებაში განსხვავება პლუს მინუს სამი პროცენტით, გამოიწვევს 2013 წლის 31 დეკემბრის მდგომარეობით ფიზიკურ პირებზე გაცემული სესხების გაუფასურების რეზერვის გაზრდას/შემცირებას 245 ათასი ლარით. (2012: 208 ათასი ლარით).
(გ) უზრუნველყოფის ანალიზი
(i) კომერციული სესხები
კომერციული სესხები ექვემდებარება ინდივიდუალურ საკრედიტო შეფასებას და გაუფასურების ტესტირებას. იურიდიული პირების ზოგადი კრედიტუნარიანობა, როგორც წესი, სესხის საკრედიტო ხარისხის ყველაზე შესაბამისი მაჩვენებელია. თუმცა, სესხის უზრუნველყოფა წარმოადგენს დამატებით გარანტიას და ჯგუფი, ზოგადად, ითხოვს, რომ იურიდიულ პირებმა ის წარმოადგინონ. ქვემოთ მოყვანილ ცხრილში ასახულია კომერციული სესხები, გაუფასურების გამოქვითვით, უზრუნველყოფის სახეების მიხედვით:
33
შპს მიკროსაფინანსო ორგანიზაცია იზიკრედ ჯორჯია2013 წლის 31 დეკემბრით დასრულებული წლისათვის კონსოლიდირებულ ფინანსურ
ანგარიშგებასთან არსებული შენიშვნები
31 დეკემბერი 2013ლარი’000
კლიენტებზე გაცემული სესხები,
საბალანსო ღირებულება
უზრუნველყოფის რეალური
ღირებულება განსაზღვრული სესხის დაწყების თარიღისთვის
სესხები გაუფასურების ინდივიდუალური ნიშნების გარეშე უძრავი ქონება 177 177ძვირფასი ლითონი 22 22
სულ სესხები გაუფასურების ინდივიდუალური ნიშნების გარეშე 199 199
ვადაგადაცილებული ან გაუფასურებული სესხებიძვირფასი ლითონი 57 57უძრავი ქონება 35 35
სულ ვადაგადაცილებული ან გაუფასურებული სესხები 92 92
სულ კომერციული სესხები 291 291
31 დეკემბერი 2012ლარი’000
კლიენტებზე გაცემული სესხები,
საბალანსო ღირებულება
უზრუნველყოფის რეალური
ღირებულება განსაზღვრული სესხის დაწყების თარიღისთვის
სესხები გაუფასურების ინდივიდუალური ნიშნების გარეშეძვირფასი ლითონი 82 82უძრავი ქონება 32 32
სულ სესხები გაუფასურების ინდივიდუალური ნიშნების გარეშე 114 114
ვადაგადაცილებული ან გაუფასურებული სესხებიუძრავი ქონება 29 29ძვირფასი ლითონი 41 41
სულ ვადაგადაცილებული ან გაუფასურებული სესხები 70 70
სულ კომერციული სესხები 184 184
ზემოაღნიშნული ცხრილები წარმოდგენილია ზედმეტი უზრუნველყოფის ეფექტის გარეშე.
ჯგუფს გააჩნია სესხები, რომლებისთვისაც უზრუნველყოფის რეალური ღირებულება შეფასებული იყო სესხის დაწყების თარიღით და არ იყო განახლებული შემდგომ ცვლილებებთან მიმართებაში. ინფორმაცია სესხის უზრუნველყოფის შეფასების თაობაზე ეფუძნება იმას, თუ როდის იყო შეფასება გაკეთებული. იმ სესხებისთვის, რომლებიც უზრუნველყოფილია სხვადასხვა სახის უზრუნველყოფით, განმარტებულია გაუფასურების შეფასებისათვის ყველაზე შესაბამისი უზრუნველყოფა.
34
შპს მიკროსაფინანსო ორგანიზაცია იზიკრედ ჯორჯია2013 წლის 31 დეკემბრით დასრულებული წლისათვის კონსოლიდირებულ ფინანსურ
ანგარიშგებასთან არსებული შენიშვნები
სესხების ანაზღაურებადობა, რომლებიც არც ვადაგადაცილებული და არც გაუფასურებულია, პირველ რიგში, დამოკიდებულია მსესხებლების კრედიტუნარიანობაზე, ვიდრე უზრუნველყოფის ღირებულებაზე და ჯგუფი არ ანახლებს უზრუნველყოფის შეფასებას თითოეული საანგარიშგებო თარიღისათვის.
(ii) ფიზიკურ პირებზე გაცემული სესხები
უძრავი ქონებით უზრუნველყოფილი სესხები უზრუნველყოფილია საცხოვრებელი უძრავი ქონებით. ჯგუფის პოლიტიკაა უძრავი ქონებით უზრუნველყოფილი სესხების გაცემა, რომლის თანხის საპროცენტო ურთიერთობა დაგირავებულ შეფასებულ ქონებასთან მაქსიმუმ 50%-ია.
შემდეგ ცხრილში მოყვანილია ინფორმაცია უძრავი ქონებით უზრუნველყოფილ იპოთეკურ სესხებზე, გაუფასურების გამოკლებით:
31 დეკემბერი2013ლარი’000
კლიენტებზე გაცემული სესხები,
საბალანსო ღირებულება
უზრუნველყოფის რეალური
ღირებულება განსაზღვრული სესხის დაწყების თარიღისთვის
არავადაგადაცილებული სესხები 5,708 5,709ვადაგადაცილებული სესხები 1,382 1,381
სულ იპოთეური სესხები 7,090 7,090
31 დეკემბერი 2012ლარი’000
კლიენტებზე გაცემული სესხები,
საბალანსო ღირებულება
უზრუნველყოფის რეალური
ღირებულება განსაზღვრული სესხის დაწყების თარიღისთვის
არავადაგადაცილებული სესხები 4,614 4,614ვადაგადაცილებული სესხები 654 654
სულ უძრავი ქონებით უზრუნველყოფილი სესხები 5,268 5,268
ზემოაღნიშნული ცხრილები წარმოდგენილია ზედმეტი უზრუნველყოფის ეფექტის გარეშე.
გარკვეული იპოთეკური სესხებისთვის ჯგუფი ახდენს უზრუნველყოფის შეფასებული ღირებულების განახლებას, რომელიც მოპოვებული იყო სესხის დაწყებისას, ქონების ღირებულების დაახლოებითი ცვლილებების გათვალისწინებით. ჯგუფს ასევე შეუძლია ყოველი საანგარიშგებო თარიღისათვის უზრუნველყოფის ინდივიდუალური შეფასების მოპოვება, როდესაც არსებობს გაუფასურების მაჩვენებლები. დანარჩენი უძრავი ქონებით უზრუნველყოფილი სესხებისათვის უზრუნველყოფის რეალური ღირებულება შეფასებული იყო სესხების დაწყებისას და არ იყო დაკორექტირებული შემდგომ ცვლილებებთან მიმართებაში.
35
შპს მიკროსაფინანსო ორგანიზაცია იზიკრედ ჯორჯია2013 წლის 31 დეკემბრით დასრულებული წლისათვის კონსოლიდირებულ ფინანსურ
ანგარიშგებასთან არსებული შენიშვნები
სალომბარდო სესხები უზრუნველყოფილია ძვირფასი ლითონებით. ჯგუფის პოლიტიკაა სალომბარდო სესხების გაცემა, რომლის თანხის საპროცენტო ურთიერთობა დაგირავებულ შეფასებულ ქონებასთან მაქსიმუმ 50%-ია.
რაც შეეხება სამომხმარებლო სესხებს, არ არსებობს უზრუნველყოფა ან შეუძლებელია დადგინდეს უზრუნველყოფის რეალური ღირებულება. ხელმძღვანელობის შეფასებით, სესხების ანაზღაურებადობა, პირველ რიგში, დამოკიდებულია მსესხებლების კრედიტუნარიანობაზე, ვიდრე სესხის უზრუნველყოფაზე.
(iii) დასაკუთრებული ქონება 2013 წლის განმავლობაში ჯგუფის საკუთრებაში გადავიდა346 ათასი ლარის ღირებულების აქტივები, რომლებიც კლიენტებზე გაცემული სესხების უზრუნველყოფას წარმოადგენდა. 2013 და 2012 წლის 31 დეკემბრის მდგომარეობით დასაკუთრებული ქონება მოიცავს:
2013 ლარი’000
2012 ლარი’000
უძრავი ქონება 605 426 ძვირფასი ლითონები 9 84
სულ დასაკუთრებული ქონება 614 510
ჯგუფის პოლიტიკაა გაყიდოს ეს აქტივები, როგორც კი ეს შესაძლებელია.
36
შპს მიკროსაფინანსო ორგანიზაცია იზიკრედ ჯორჯია2013 წლის 31 დეკემბრით დასრულებული წლისათვის კონსოლიდირებულ ფინანსურ
ანგარიშგებასთან არსებული შენიშვნები
(დ) სესხის პორტფელის ანალიზი სამრეწველო დარგებისა და გეოგრაფიული განაწილების მიხედვით
სესხები ძირითადად გაცემულია საქართველოში მყოფ კლიენტებზე, ვინც მუშაობს შემდეგ ეკონომიკურ სექტორებში:
2013 ლარი’000
2012 ლარი’000
ფიზიკურ პირებზე გაცემული სესხები 8,179 6,949მომსახურება 154 10წარმოება 73 29ვაჭრობა 2 11სხვა 62 134
8,470 7,133
(ე) მნიშვნელოვანი დაკრედიტების კონცენტრაცია
2013 წლისა და 2012 წლის 31 დეკემბრის მდგომარეობით არც ერთი მსესხებლის ან დაკავშირებულ მსესხებელთა ჯგუფების სესხის ბალანსი არ აღემატება საკუთარი კაპიტალის 10%-ს.
(ვ) სესხების დაფარვის ვადები
ჯგუფის სასესხო პორტფელის დაფარვის ვადის შესახებ ინფორმაცია წარმოდგენილია მე-19 (დ) შენიშვნაში, რომელიც ასახავს დარჩენილ პერიოდს ანგარიშგების თარიღიდან სახელშეკრულებო ვადის დასრულებამდე. გაცემული სესხების მოკლევადიანობის გამო, სავარაუდოა, რომ სესხების უმრავლესობა გაგრძელებული იქნება მათი ვადის ამოწურვის შემდგომ. შესაბამისად, სესხის პორტფელის ეფექტური ვადა შესაძლებელია მნიშვნელოვნად ხანგრძლივი იყოს ვიდრე სახელშეკრულებო ვადა.
12 გასაყიდი აქტივები2013 წელს ხელმძღვანელობამ გადაწყვიტა 252 ათასი ლარის ღირებულების მიწისა და შენობების გაყიდვა (2012: ნული). აქტივების გაყიდვის მოლოდინი ძალიან დიდია 2014 წელს.2013 წლის 31 დეკემბრის მდგომარეობით გასაყიდი აქტივების საბალანსო ღირებულება თითქმის მის რეალურ ღირებულებას უდრის, გაყიდვის ხარჯების გამოკლებით.
2013 2012
ლარი’000 ლარი’000
გასაყიდი აქტივებიმიწა და შენობები 252 -
13 საინვესტიციო ქონება
37
შპს მიკროსაფინანსო ორგანიზაცია იზიკრედ ჯორჯია2013 წლის 31 დეკემბრით დასრულებული წლისათვის კონსოლიდირებულ ფინანსურ
ანგარიშგებასთან არსებული შენიშვნები
მომდევნო ცხრილში ნაჩვენებია საინვესტიციო ქონების საწყისი და საბოლოო ნაშთების შეჯერება:
2013 ლარი’000
2012 ლარი’000
ნაშთი 1 იანვრის მდგომარეობით 398 -ძირითადი საშუალებისა და არამატერიალური აქტივების რეკლასიფიკაცია (398) -
ნაშთი 31 დეკემბრის მდგომარეობით - 398
2012 წლის 31 დეკემბრის მდგომარეობით საინვესტიციო ქონება წარმოდგენილი იყო ახალი სასტუმრო შენობის სამშენებლო სამუშაოებით. 2013 წელს ნაშთი გადატანილი იყო საინვესტიციო ქონებიდან ძირითად საშუალებებში მენეჯმენტის გადაწყვეტილების საფუძველზე, მოახდინოს ახალაშენებული სასტუმროს ფუნქციონირება.
14 ძირითადი საშუალებები და არამატერიალური აქტივები
ლარი’000 მიწა და შენობები
მიმდინარე მშენებლობ
აარამატერიალუ
რი აქტივები სხვა სულ
ღირებულებანაშთი 2013 წლის 1 იანვრის მდგომარეობით 604 - 54 122 780
შესყიდვა - 600 - 16 616გაყიდვა (19) - (29) - (48)საინვესტიციო ქონებიდან გადმოტანა 335 63 - - 398
ნაშთი 2013 წლის 31 დეკემბრის მდგომარეობით 920 663 25 138 1,746
ცვეთა და ამორტიზაციანაშთი 2013 წლის 1 იანვრის მდგომარეობით 45 - 16 40 101
ცვეთა და ამორტიზაცია წლის განმავლობაში 26 - 5 7 38
გაყიდვა - - (3) - (3)
ნაშთი 2013 წლის 31 დეკემბრის მდგომარეობით 71 - 18 47 136
საბალანსო ღირებულება2013 წლის 31 დეკემბრის მდგომარეობით 849 663 7 91 1,610
38
შპს მიკროსაფინანსო ორგანიზაცია იზიკრედ ჯორჯია2013 წლის 31 დეკემბრით დასრულებული წლისათვის კონსოლიდირებულ ფინანსურ
ანგარიშგებასთან არსებული შენიშვნები
ლარი’000 მიწა და შენობები
მიმდინარე მშენებლობ
აარამატერიალუ
რი აქტივები სხვა სულ
ღირებულებანაშთი 2012 წლის 1 იანვრის მდგომარეობით 518 - 23 145 686
შესყიდვა 101 - 31 65 197
გაყიდვა (15) - - (88) (103)
ნაშთი 2012 წლის 31 დეკემბრის მდგომარეობით 604 - 54 122 780
ცვეთა და ამორტიზაციანაშთი 2012 წლის 1 იანვრის მდგომარეობით 33 - 11 78 122
ცვეთა და ამორტიზაცია წლის განმავლობაში 12 - 5 38 55
გაყიდვა - - - (76) (76)
ნაშთი 2012 წლის 31 დეკემბრის მდგომარეობით 45 - 16 40 101
საბალანსო ღირებულება2012 წლის 31 დეკემბრის მდგომარეობით 559 - 38 82 679
2013 წლის განმავლობაში არ არსებობს ძირითადი საშუალებების შეძენასთან და მშენებლობასთან დაკავშირებული კაპიტალიზირებული სესხის ხარჯები (2012: ნული).
2013 წლის 31 დეკემბრის მდგომარეობით მიწა და შენობები, რომლის საბალანსო ღირებულება შეადგენს 345 ათას ლარს (2012: 184 ათასი ლარი) დაგირავებულია სესხების უზრუნველყოფის სახით (იხ. მე-16 შენიშვნა).
15 სხვა აქტივები2013
ლარი’0002012
ლარი’000
სხვა დებიტორული დავალიანება 55 82
სულ სხვა ფინანსური აქტივები 55 82
დასაკუთრებული ქონება 614 510წინასწარი დაფარვები 160 27წინასწარ გადახდილი სხვა გადასახადები 159 - მასალები და მარაგები 34 -
სულ სხვა არაფინანსური აქტივები 967 537
სულ სხვა აქტივები 1,022 619
მომდევნო ცხრილში ნაჩვენებია დასაკუთრებული ქონების საწყისი და საბოლოო ნაშთების შეჯერება:
39
შპს მიკროსაფინანსო ორგანიზაცია იზიკრედ ჯორჯია2013 წლის 31 დეკემბრით დასრულებული წლისათვის კონსოლიდირებულ ფინანსურ
ანგარიშგებასთან არსებული შენიშვნები
2013 ლარი’000
2012 ლარი’000
ნაშთი 1 იანვრის მდგომარეობით 510 233ზრდა/დამატება 346 426გაყიდვა (242) (149)
ნაშთი 31 დეკემბრის მდგომარეობით 614 510
2013 წლის 31 დეკემბრის მდგომარეობით დასაკუთრებული ქონება, რომლის საბალანსო ღირებულება შეადგენს 125 ათას ლარს (2012: 52 ათასი ლარი) დაგირავებულია სესხების უზრუნველყოფის სახით (იხ. მე-16 შენიშვნა(ა)).
16 სესხებიწინამდებარე შენიშვნა წარმოადგენს ინფორმაციას საკონტრაქტო პირობების შესახებ სესხებისთვის, რომლებსაც ერიცხება პროცენტი და რომელთა შეფასება ხორციელდება ამორტიზირებული ღირებულებით. საპროცენტო განაკვეთის, ლიკვიდობისა და სავალუტო რისკთან დაკავშირებით მეტი ინფორმაციის მისაღებად, იხილეთ მე-18 შენიშვნა.
2013ლარი’000
2012ლარი’000
გრძელვადიანი ვალდებულებებიუზრუნველყოფილი საბანკო სესხები 1,866 1,903
არაუზრუნველყოფილი სესხები ფიზიკური პირებისგან 200
1,955 2,103
მოკლევადიანი ვალდებულებებიუზრუნველყოფილი საბანკო სესხები 1,134 755
არაუზრუნველყოფილი სესხები ფიზიკური პირებისგან 3,535 1,000
4,669 1,755
6,624 3,858
40
შპს მიკროსაფინანსო ორგანიზაცია იზიკრედ ჯორჯია2013 წლის 31 დეკემბრით დასრულებული წლისათვის კონსოლიდირებულ ფინანსურ ანგარიშგებასთან არსებული შენიშვნები
(ა) ვადები და ვალდებულებების დაფარვის სქემა სესხების ნაშთების ვადები და პირობები არის შემდეგი:
31 დეკემბერი 2013 31 დეკემბერი 2012
ლარი’000 ვალუტანომინალურ
ი საპროცენტო განაკვეთი
დაფარვის თარიღი
ნომინალური
ღირებულებასაბალანსო
ღირებულებანომინალურ
ი ღირებულება
საბალანსო ღირებულება
41
შპს მიკროსაფინანსო ორგანიზაცია იზიკრედ ჯორჯია2013 წლის 31 დეკემბრით დასრულებული წლისათვის კონსოლიდირებულ ფინანსურ ანგარიშგებასთან არსებული შენიშვნები
უზრუნველყოფილი საბანკო სესხი აშშ დოლარი 12% 2014 1,035 1,035 1,112 1,112უზრუნველყოფილი საბანკო სესხი აშშ დოლარი 12% 2015 247 247 103 103უზრუნველყოფილი საბანკო სესხი აშშ დოლარი 15% 2016 425 425 - -უზრუნველყოფილი საბანკო სესხი აშშ დოლარი 16% 2014 99 99 237 237უზრუნველყოფილი საბანკო სესხი აშშ დოლარი 16% 2015 62 62 95 95უზრუნველყოფილი საბანკო სესხი აშშ დოლარი 16% 2017 198 198 223 223უზრუნველყოფილი საბანკო სესხი ევრო 12% 2013 - - 755 755უზრუნველყოფილი საბანკო სესხი ევრო 12% 2015 934 934 133 133უზრუნველყოფილი სესხები ფიზიკური პირებისგან აშშ დოლარი 18% 2014 2,734 2,734 175 175
უზრუნველყოფილი სესხები ფიზიკური პირებისგან აშშ დოლარი 18% 2015 89 89 - -
უზრუნველყოფილი სესხები ფიზიკური პირებისგან აშშ დოლარი 12%-24% 2013 - - 792 792
უზრუნველყოფილი სესხები ფიზიკური პირებისგან აშშ დოლარი 12%-24% 2014 153 153 - -
უზრუნველყოფილი სესხები ფიზიკური პირებისგან ლარი 18% 2014 372 372 - -
უზრუნველყოფილი სესხები ფიზიკური პირებისგან ლარი 18% 2013 - - 97 97
უზრუნველყოფილი სესხები ფიზიკური პირებისგან ლარი 12%-24% 2014 10 10 - -
უზრუნველყოფილი სესხები ფიზიკური პირებისგან ევრო 18% 2013 - - 111 111
უზრუნველყოფილი სესხები ფიზიკური პირებისგან ევრო 18% 2014 266 266 25 25
6,624 6,624 3,858 3,858
42
შპს მიკროსაფინანსო ორგანიზაცია იზიკრედ ჯორჯია2013 წლის 31 დეკემბრით დასრულებული წლისათვის კონსოლიდირებულ ფინანსურ
ანგარიშგებასთან არსებული შენიშვნები
საბანკო სესხები უზრუნველყოფილია შემდეგით:
მიწა და შენობები 345 ათასი ლარის საბალანსო ღირებულებით, მდებარე მიცკევიჩის ქუჩა #64, თბილისი, საქართველო, ჯგუფის სათაო ოფისი;
დასაკუთრებული ქონება 125 ათასი ლარის საბალანსო ღირებულებით, მდებარე თბილისში, საქართველო;
ჯგუფის დამფუძნებლის ვადიანი ანაბარი.
17 სხვა ვალდებულებები2013
ლარი’0002012
ლარი’000
სხვა ფინანსური ვალდებულებები 11 57
სულ სხვა ფინანსური ვალდებულებები 11 57
მიღებული ავანსები 51 49სხვა გადასახდელი გადასახადები 46 4
სულ სხვა არაფინანსური ვალდებულებები 97 53
სულ სხვა ვალდებულებები 108 110
18 კაპიტალი(ა) საწესდებო კაპიტალი
საწესდებო კაპიტალი წარმოადგენს ჯგუფის საფონდო დოკუმენტაციაში არსებულ ნომინალურ კაპიტალს.
2013 ლარი’000
2012 ლარი’000
გამოცემული და გადახდილი საწესდებო კაპიტალი 4,126 3,653
გადაუხდელი საწესდებო კაპიტალი 427 -
სულ ავტორიზებული საწესდებო კაპიტალი 31 დეკემბრის მდგომარეობით 4,553 3,653
2013 წლის 21 იანვარს ჯგუფის მესაკუთრეებმა მიიღეს გადაწყვეტილება საწესდებო კაპიტალის 900 ათასი ლარის ოდენობით გაზრდაზე. იმავე თარიღით მესაკუთრეებმა მიიღეს გადაწყვეტილება 700 ათასი ლარის ოდენობით დივიდენდების გამოცხადებაზე და 2012 წლის 31 დეკემბრის მდგომარეობით გაუნაწილებელი მოგების გადატანაზე, რომელიც შეადგენდა 473 ათას ლარს, კომპანიის საწესდებო კაპიტალში, რის შედეგადაც გაიზარდა თითოეული დამფუძნებლის წილობრივი მონაცემები გადაწყვეტილების მიღების დღისთვის კაპიტალში არსებული დამფუძნებელთა წილების პროპორციულად. სხვაობა 900 ათას ლარსა და 473 ათას ლარს შორის წარმოადგენს გადაუხდელ საწესდებო კაპიტალს.
43
შპს მიკროსაფინანსო ორგანიზაცია იზიკრედ ჯორჯია2013 წლის 31 დეკემბრით დასრულებული წლისათვის კონსოლიდირებულ ფინანსურ
ანგარიშგებასთან არსებული შენიშვნები
(ბ) დივიდენდები
საქართველოს კანონმდებლობის მიხედვით, ჯგუფის გასანაწილებელი რეზერვები გაუნაწილებელი მოგების ნაშთამდეა შემცირებული, როგორც ჯგუფის ფასს-ის შესაბამის კონსოლიდირებულ ფინანსურ ანგარიშგებაშია აღრიცხული. 2013 წლის 31 დეკემბრის მდგომარეობით ჯგუფს ჰქონდა გაუნაწილებელი მოგება, რომელიც შეადგენდა 608 ათას ლარს (2012: 1,173 ათას ლარი).
2013 წლის 21 იანვარს ჯგუფის მმართველებმა გამოაცხადეს დივიდენდი 700 ათასი ლარის ოდენობით. დივიდენდი 318 ათასი ლარის ოდენობით გადახდილი იქნა 2013 წელს.
19 რისკის მართვარისკების მართვა მიკროსაფინანსო საქმიანობის არსებით ნაწილსა და ჯგუფის ოპერაციების მნიშვნელოვან ელემენტს წარმოადგენს. ჯგუფის წინაშე არსებული ძირითადი რისკებია საბაზრო რისკი, საკრედიტო რისკი და ლიკვიდობის რისკი.
(ა) რისკის მართვის პოლიტიკა და პროცედურები
ჯგუფში მოქმედი რისკის მართვის პოლიტიკის მიზანია ჯგუფის წინაშე არსებული რისკების იდენტიფიცირება, ანალიზი და მართვა, სათანადო რისკების ლიმიტების დაწესება, საკონტროლო მექანიზმის განსაზღვრა და რისკების დონისა და ლიმიტების დაცვის რეგულარული მონიტორინგი. რისკების მართვის პოლიტიკა და პროცედურები რეგულარულად გადაიხედება საბაზრო გარემოს, საუკეთესო პრაქტიკის საფუძველზე შეთავაზებული პროდუქტებისა და მომსახურების გათვალისწინების მიზნით.
ჯგუფის სამეთვალყურეო საბჭო ზოგადად პასუხისმგებელია რისკების მართვის მასშტაბის ზედამხედველობაზე, ძირითადი რისკების მართვის ზედამხედველობაზე, რისკების მართვის პოლიტიკასა და პროცედურების გადახედვა-განახლებაზე და არსებითი ზემოქმედების დამტკიცებაზე.
ხელმძღვანელობა პასუხისმგებელია რისკების შემცირებისკენ მიმართული ზომების მონიტორინგსა და დანერგვაზე, ასევე იმის უზრუნველყოფაზე, რომ ჯგუფის ოპერაციები იყოს დადგენილი რისკების პარამეტრების ფარგლებში. აღმასრულებელი დირექტორი პასუხისმგებელია რისკის ზოგად მართვაზე და შესაბამისობის უზრუნველყოფის ფუნქციებზე, საერთო პრინციპების და მეთოდების დანერგვის უზრუნველყოფაზე, როგორიცაა იდენტიფიცირება, შეფასება, მართვა და მოხსენება როგორც ფინანსური, ასევე არაფინანსური რისკებისა. აღმასურლებელი დირექტორი ანგარიშს წარადგენს სამეთვალყურეო საბჭოს წინაშე.
44
შპს მიკროსაფინანსო ორგანიზაცია იზიკრედ ჯორჯია2013 წლის 31 დეკემბრით დასრულებული წლისათვის კონსოლიდირებულ ფინანსურ
ანგარიშგებასთან არსებული შენიშვნები
(ბ) საბაზრო რისკი
საბაზრო რისკი წარმოადგენს ფინანსური ინსტრუმენტების რეალური ღირებულების ან მომავალი ფულადი ნაკადების ცვალებადობის რისკს, რაც გამოწვეულია საბაზრო ფასების ცვლილებით. საბაზრო რისკი მოიცავს სავალუტო რისკს, საპროცენტო განაკვეთის რისკსა და სხვა სახის საფასო რისკებს. საბაზრო რისკი წარმოიშობა საპროცენტო განაკვეთების ღია პოზიციებიდან, სავალუტო და კაპიტალის ფინანსური ინსტრუმენტებიდან, რომლებიც რეაგირებს ზოგად და კონკრეტულ საბაზრო ცვლილებებსა და საბაზრო ფასების რყევებზე.
საბაზრო რისკების მართვის მიზანია საბაზრო რისკების საფრთხის მართვა და კონტროლი მისაღები პარამეტრების საფუძველზე, რისკის ამონაგების ოპტიმიზაციის ფონზე.
საბაზრო რისკების მართვა მთლიანდ მინდობილია ხელმძღვანელობაზე. საბაზრო რისკებს ადგენს ხელმძღვანელობა.
(i) საპროცენტო განაკვეთის რისკი
საპროცენტო განაკვეთის რისკი წარმოადგენს საპროცენტო განაკვეთების რყევების ზეგავლენის საფრთხეს ფინანსური ინსტრუმენტების პორტფელის ღირებულებაზე ან მომავალ ფულად ნაკადებზე. ჯგუფზე შესაძლოა ზემოქმედებდეს ფინანსური პოზიციისა და ნაღდი ფულადი ნაკადების საბაზრო საპროცენტო განაკვეთების ცვლილებები. საპროცენტო ზღვარი შესაძლოა გაიზარდოს ამგვარი ცვლილებების შედეგად, თუმცა შესაძლოა შემცირდეს კიდეც ან განაპირობოს ზარალი, თუ ადგილი ექნება მოულოდნელ რყევებს. საპროცენტო განაკვეთის გაპის ანალიზი
საპროცენტო განაკვეთის რისკების მართვა ხდება საპროცენტო განაკვეთების გაპების მონიტორინგით. ქვემოთ მოცემულ ცხრილში შეჯამებულია ძირითადი ფინანსური ინსტრუმენტები საპროცენტო განაკვეთების მდგომარეობების მიხედვით.
ლარი ’000 მოთხოვნამდე და 1 თვემდე
1-დან 3 თვემდე
3-დან 6 თვემდე
6-დან 12
თვემდე
1 წელზე მეტი
საბალანსო ღირებულება
31 დეკემბერი 2013აქტივებიკლიენტებზე გაცემული სესხები 1,447 840 826 1,873 3,484 8,470
ვალდებულებებისესხები 288 930 744 2,945 1,717 6,624
1,159 (90) 82 (1,072) 1,767 1,846
45
შპს მიკროსაფინანსო ორგანიზაცია იზიკრედ ჯორჯია2013 წლის 31 დეკემბრით დასრულებული წლისათვის კონსოლიდირებულ ფინანსურ
ანგარიშგებასთან არსებული შენიშვნები
31 დეკემბერი 2012აქტივებიკლიენტებზე გაცემული სესხები 716 700 960 1,870 2,887 7,133
ვალდებულებებისესხები 121 247 85 2,614 791 3,858
595 453 875 (744) 2,096 3,275
საშუალო საპროცენტო განაკვეთი
ქვემოთ წარმოდგენილი ცხრილში ასახულია შემოსავლიანი აქტივებისა და ვალდებულებების საშუალო მოქმედი საპროცენტო განაკვეთები 2013 და 2012 წლების 31 დეკემბრის მდგომარეობით. ეს საპროცენტო განაკვეთები ასახავს ამ აქტივებისა და ვალდებულებების დაფარვამდე შემოსავლიანობის გასაშუალოებულ მაჩვენებელს.
2013საშუალო ეფექტური საპროცენტო
განაკვეთი, %
2012საშუალო ეფექტური საპროცენტო
განაკვეთი, %
ლარი აშშ დოლარი ევრო ლარი
აშშ დოლარ
იევრო
შემოსავლიანი ატივები
კლიენტებზე გაცემული სესხები 26% 29% 29% 36% 34% 34%
შემოსავლიანი ვალდებულებები
სესხები 18% 15% 16% 18% 15% 13%
2013 და 2012 წლების 31 დეკემბრის მდგომარეობით შემოსავლიანი აქტივებისა და პროცენტიანი ვალდებულებების მგრძნობიარობა საპროცენტო განაკვეთის განფასების რისკის მიმართ არ იყო მნიშვნელოვანი.
საბაზრო ღირებულების მგრძნობიარობის ანალიზი ფიქსირებული განაკვეთის ინსტრუმენტებისთვის
ჯგუფი ფიქსირებული განაკვეთის მქონე ფინანსურ აქტივებსა და ვალდებულებებს რეალური ღირებულებით მოგებაში ან ზარალში ასახვით არ აღრიცხავს. ამიტომ, ფინანსური ანგარიშგების თარიღისათვის საპროცენტო განაკვეთში ცვლილებები მოგება-ზარალზე გავლენას არ მოახდენს.
46
შპს მიკროსაფინანსო ორგანიზაცია იზიკრედ ჯორჯია2013 წლის 31 დეკემბრით დასრულებული წლისათვის კონსოლიდირებულ ფინანსურ
ანგარიშგებასთან არსებული შენიშვნები
(ii) სავალუტო რისკი
ჯგუფის აქტივები და ვალდებულებები გამოხატულია სხვადასხვა ვალუტაში.
სავალუტო რისკი არის რისკი იმისა, რომ ფინანსური ინსტრუმენტის რეალური ღირებულება ან მომავალი ფულადი ნაკადები შეიძლება შეიცვალოს უცხოური ვალუტების კურსებში მომხდარი ცვლილებების გამო. მიუხედავად იმისა, რომ ჯგუფი ჰეჯირებას ახდენს სავალუტო რისკისა, ამგვარი ქმედებები არ მიიჩნევა ჰეჯირებულ ურთიერთობებად ფასს-ის მიხედვით. შემდეგი ცხრილი წარმოადგენს ფინანსური აქტივებისა და ვალდებულებების უცხოური სავალუტო პოზიციის სტრუქტურას 2013 წლის 31 დეკებრის მდგომარეობით:
ლარი აშშ დოლარი ევრო სულლარი’000 ლარი’000 ლარი’000 ლარი’000
აქტივებიფულადი სახსრები და მათი ეკვივალენტები 60 333 52 445
კლიენტებზე გაცემული სესხები 44 8,044 382 8,470 სხვა ფინანსური აქტივები - 42 13 55 სულ აქტივები 104 8,419 447 8,970
ვალდებულებებისესხები 382 5,042 1,200 6,624 გადასახდელი დივიდენდები 382 - - 382სხვა ფინანსური ვალდებულებები 11 - - 11 სულ ვალდებულებები 775 5,042 1,200 7,017 წმინდა საბალანსო მდგომარეობა (671) 3,377 (753) 1,953
შემდეგი ცხრილი წარმოადგენს ფინანსური აქტივებისა და ვალდებულებების უცხოური სავალუტო პოზიციის სტრუქტურას 2012 წლის 31 დეკებრის მდგომარეობით:
ლარი აშშ დოლარი ევრო სულლარი’000 ლარი’000 ლარი’000 ლარი’000
აქტივებიფულადი სახსრები და მათი ეკვივალენტები 31 152 25 208
კლიენტებზე გაცემული სესხები 55 6,669 409 7,133სხვა ფინანსური აქტივები 13 69 - 82სულ აქტივები 99 6,890 434 7,423
ვალდებულებებისესხები 97 2,737 1,024 3,858გადასახდელი დივიენდები 230 - - 230სხვა ფინანსური ვალდებულებები 13 44 - 57სულ ვალდებულებები 340 2,781 1,024 4,145წმინდა საბალანსო მდგომარეობა (241) 4,109 (590) 3,278
47
შპს მიკროსაფინანსო ორგანიზაცია იზიკრედ ჯორჯია2013 წლის 31 დეკემბრით დასრულებული წლისათვის კონსოლიდირებულ ფინანსურ
ანგარიშგებასთან არსებული შენიშვნები
ლარის კურსის შესუსტება, როგორც ქვემოთაა მითითებული, შემდეგ ვალუტებთან მიმართებში 2013 და 2012 წლის 31 დეკემბრის მდგომარეობით გაზრდიდა (შეამცირებდა) მოგებას ან ზარალს ქვემოთ ნაჩვენები თანხების მიხედვით. აღნიშნული ანალიზი ითვალისწინებს გადასახადებს და ეყრდნობა უცხოური ვალუტის გაცვლითი კურსის მერყეობას, რაც ჯგუფმა ანგარიშგების პერიოდის ბოლოს შესაძლოდ ჩათვალა. ანალიზისას გამოყენებულია დაშვება, რომ ყველა სხვა ცვლადი, მათ შორის საპროცენტო განაკვეთები უცვლელია.
2013ლარი’000
2012ლარი’000
10% დოლარის გამყარება ლართან მიმართებაში 287 34910% ევროს გამყარება ლართან მიმართებაში (64) (50)
ლარის გამყარებას ზემოთმოყვანილ ვალუტებთან, 2013 და 2012 წლის 31 დეკემბერს ექნებოდა თანაბარი, თუმცა საწინააღმდეგო ეფექტი ნაჩვენებ თანხაზე, იმის დაშვებით, რომ სხვა დანარჩენი ცვლადი მუდმივია.
(გ) საკრედიტო რისკი
საკრედიტო რისკი წარმოადგენს ფინანსური ზარალის საფრთხეს, რომელიც შესაძლოა გამოწვეული იქნას მსესხებლის ან გარიგებასთან დაკავშირებული მხარის გადახდის უუნარობით, რაც გამოიხატება მათი ჯგუფის მიმართ ვალდებულებების შეუსრულებლობაში. ჯგუფს შემუშავებული აქვს საკრედიტო რისკების მართვის პოლიტიკა და პროცედურები, მათ შორის პორტფელის კონცენტრაციის შეზღუდვის ინსტრუქცია და შექმნილია საკრედიტო კომიტეტი, რომელიც ახორციელებს საკრედიტო რისკების აქტიურ მონიტორინგს. საკრედიტო პოლიტიკა განიხილება და მტკიცდება სამეთვალყურეო საბჭოს მიერ.
საკრედიტო პოლიტიკა განსაზღვრავს შემდეგს:
სასესხო/საკრედიტო განაცხადის განხილვის და დამტკიცების პროცედურებს;
მსესხებლის კრედიტუნარიანობის შეფასების მეთოდოლოგიას; მეთოდოლოგიას უზრუნველყოფის შესაფასებლად მოთხოვნებს საკრედიტო დოკუმენტაციის მიხედვით
ცალკეული სესხების განაცხადებს საკრედიტო ოფიცრები ადგენენ. ანალიზის რეპორტები დაფუძნებულია კლიენტების საქმიანობისა და მათ ფინანსური მაჩვენებლების სტრუქტურულ ანალიზზე. სესხის ოფიცრის წარდგენის შემდეგ განაცხადს განიხილავს საკრედიტო კომიტეტი, ხოლო ამის შემდგომ სესხების განაცხადებს და რეპორტებს დამოუკიდებლად განიხილავს აღმასრულებელი დირექტორი.
48
შპს მიკროსაფინანსო ორგანიზაცია იზიკრედ ჯორჯია2013 წლის 31 დეკემბრით დასრულებული წლისათვის კონსოლიდირებულ ფინანსურ
ანგარიშგებასთან არსებული შენიშვნები
ჯგუფი უწყვეტად აკონტროლებს ინდივიდუალური საკრედიტო რისკის ზეგავლენებს და რეგულარულად აფასებს მომხმარებელთა გადახდისუნარიანობას. გადახედვა წარმოებს მომხმარებელთა უახლესი ფინანსური ინფორმაციის და მსესხებლის მიერ წარდგენილი ან ჯგუფის მიერ სხვა გზით მოპოვებული ინფორმაციის საფუძველზე.
ჯგუფის მაქსიმალური დაქვემდებარება საბალანსო საკრედიტო რისკის მიმართ ზოგადად ასახულია ფინანსური მდგომარეობის კონსოლიდირებულ ანგარიშგებაში, ფინანსური აქტივების საბალანსო ღირებულებაში. რისკის შესაძლო ზეგავლენის შემცირების მიზნით აქტივებისა და ვალდებულებების პოტენციური გაქვითვის ზეგავლენა არ არის მნიშვნელოვანი. ჯგუფის მაქსიმალური დაქვემდებარება საბალანსო საკრედიტო რისკის მიმართ საანგარიშგებო თარიღისთვის არის შემდეგნაირი:
2013 ლარი’000
2012 ლარი’000
აქტივებიბანკებში განთავსებული სახსრები და დეპოზიტები მოთხოვნამდე 184 12
კლიენტებზე გაცემული სესხები 8,470 7,133სხვა ფინანსური აქტივები 55 82
სულ საკრედიტო რისკის მაქსიმალური საფრთხე 8,709 7,227
ჯგუფს გააჩნია უზრუნველყოფა კლიენტებზე გაცემულ სესხებსა და ავანსებთან მიმართებაში ქონებაზე იპოთეკის, სხვა რეგისტრირებული ფასიანი ქაღალდების და გარანტიების სახით. ღირებულების შეფასება ეფუძნება უზრუნველყოფის ღირებულებას, რომელიც შეფასებულია სესხის აღებისას და ზოგადად არ განახლდება, გარდა იმ შემთხვევებისა, როდესაც სესხი ინდივიდუალურად ფასდება როგორც გაუფასურებული. კლიენტებზე გაცემული სესხების უზრუნველყოფის ანალიზისა და კლიენტებზე გაცემული სესხების საკრედიტო რისკის კონცენტრირებასთან დაკავშირებით იხილეთ მე-11 შენიშვნა.
(დ) ლიკვიდობის რისკი
ლიკვიდობის რისკი წარმოადგენს რისკს, რომლის წინაშეც დგება ჯგუფი იმ თანხების მოზიდვის გართულების შემთხვევაში, რომელიც აუცილებელი იქნება მისი ვალდებულებების შესასრულებლად. ლიკვიდობის რისკი წარმოიქმნება მაშინ, როდესაც აქტივებისა და ვალდებულებების ვადა განსხვავებულია. აქტივებისა და ვალდებულებების ვადიანობისა და საპროცენტო განაკვეთების შესაბამისობა და/ან მათი კონტროლირებადი შეუსაბამობა წარმოადგენს ლიკვიდობის მართვის ქვაკუთხედს. სრული შესაბამისობის მიღწევა მიკროსაფინანსო ორგანიზაციაში შეუძლებელია, რამდენადაც ბიზნესი ხშირად განუსაზღვრელი პირობით ვითარდება და თანაც სხვადასხვა ტიპისაა. შეუსაბამო პოზიცია პოტენციურად ზრდის მოგებას, თუმცა, შესაძლოა ზრდიდეს ზარალის საფრთხესაც.
49
შპს მიკროსაფინანსო ორგანიზაცია იზიკრედ ჯორჯია2013 წლის 31 დეკემბრით დასრულებული წლისათვის კონსოლიდირებულ ფინანსურ
ანგარიშგებასთან არსებული შენიშვნები
ჯგუფი მართავს ლიკვიდობას, უზრუნველყოფს რა ხელმისაწვდომ თანხებს ნებისმიერ დროს ვადამოსული, ნაღდ ფულთან დაკავშირებული ვალდებულებების ჯეროვანი შესრულების მიზნით. ლიკვიდობის რისკს განიხილავს და ამტკიცებს ხელმძღვანელობა.
ჯგუფი ეძებს სტაბილურ ფონდებს, რომლებიც მოიცავს გრძელვადიან და მოკლევადიან სესხებს ბანკებისა და საერთაშორისო ფინანსური ინსტიტუტებიდან მაღალი ლიკვიდობის აქტივების დივერსიფიკაციულ პორტფელთან ერთად, რათა შეძლოს სწრაფად და შეუფერხებლად უპასუხოს გაუთვალისწინებელი ლიკვიდობის მოთხოვნებს. ჯგუფის ლიკვიდობის მართვის პოლიტიკა მოიცავს შემდეგს:
ნაღდი ფულის მოძრაობის პროექტირება ძირითადი ვალუტის მიხედვით, ლიკვიდური აქტივების დონის გათვალისწინებით, რომელიც აუცილებელი იქნება ამ კუთხით;
დაფინანსების მრავალფეროვანი წყაროების შენარჩუნება; კონცენტრაციის მართვა და ვალდებულებების პროფილი; ვალდებულებების დაფინანსების გეგმების უზრუნველყოფა; ლიკვიდურობისა და დაფინანსების გეგმების უზრუნველყოფა
გაუთვალისწინებელი გარემოებების შემთხვევაში;
წინამდებარე ცხრილებში ასახულია არადისკონტირებული ნაღდი ფულადი ნაკადები ჯგუფის ვალდებულებებისა მათი უადრესი შესაძლო სახელშეკრულებო ვადიანობის საფუძველზე. მთლიანი გადინება, რომელიც ასახულია ცხრილში, წარმოადგენს სახელშეკრულებო, არადისკონტირებულ ნაღდ ფულად ნაკადს ფინანსურ ვალდებულებასთან მიმართებაში.
ფინანსური ვალდებულებების ლიკვიდობის პოზიცია 2013 წლის 31 დეკემბრის მდგომარეობით:
ლარი’000მოთხოვნამ
დე და 1 თვემდე
1-დან 3
თვემდე
3-დან 6
თვემდე
F6-დან 12
თვემდე
1 წელზ
ე მეტი
მთლიანი გადინების თანხა
საბალანსო ღირებულე
ბა
არაწარმოებული ვალდებულებები
სესხები 365 1,078 932 3,165 1,889 7,429 6,624გადასახდელი დივიდენდები 382 - - - - 382 382სხვა ფინანსური ვალდებულებები 11 - - - - 11 11
სულ ვალდებულებები 758 1,078 932 3,165 1,889 7,822 7,017
50
შპს მიკროსაფინანსო ორგანიზაცია იზიკრედ ჯორჯია2013 წლის 31 დეკემბრით დასრულებული წლისათვის კონსოლიდირებულ ფინანსურ
ანგარიშგებასთან არსებული შენიშვნები
ფინანსური ვალდებულებების ლიკვიდობის პოზიცია 2012 წლის 31 დეკემბრის მდგომარეობით:
ლარი’000მოთხოვნამ
დე და 1 თვემდე
1-დან 3
თვემდე
3-დან 6
თვემდე
F6-დან 12
თვემდე
1 წელზ
ე მეტი
მთლიანი გადინების თანხა
საბალანსო ღირებულე
ბა
არაწარმოებული ვალდებულებები
სესხები 166 349 172 2,700 837 4,224 3,858გადასახდელი დივიდენდები 230 - - - - 230 230
სხვა ფინანსური ვალდებულებები 49 8 - - - 57 57
სულ ვალდებულებები 445 357 172 2,700 837 4,511 4,145
ქვემოთ მოყვანილ ცხრილში ასახულია მოსალოდნელი დაფარვის ვადების მიხედვით 2013 წლის 31 დეკემბრისათვის ფინანსური მდგომარეობის ანგარიშგებაში აღიარებული თანხების ანალიზი:
ლარი’000მოთხოვნამ
დე და 1 თვემდე
1-დან 3
თვემდე
3-დან 6
თვემდე
F6-დან 12
თვემდე1 წელზე
მეტი უვადო სულ
არაწარმოებული აქტივებიფულადი სახსრები და მათი ეკვივალენტები 445 - - - - - 445
კლიენტებზე გაცემული სესხები 1,447 840 826 1,873 3,484 - 8,470
გასაყიდი აქტივები - - - 252 - - 252ძირითადი საშუალებები და არამატერიალური აქტივები - - - - - 1,610 1,610
გადავადებული საგადასახადო აქტივები - - - - - 113 113
სხვა აქტივები 408 - - - - 614 1,022
სულ აქტივები 2,300 840 826 2,125 3,484 2,337 11,912
არაწარმოებული ვალდებულებები
სესხები 288 930 744 2,945 1,717 - 6,624გადასახდელი დივიდენდები 382 - - - - - 382გადასახდელი მოგების გადასახადი 64 - - - - - 64
სხვა ვალდებულებები 108 - - - - - 108
სულ ვალდებულებები 842 930 744 2,945 1,717 - 7,178
წმინდა მდგომარეობა 1,458 (90) 82 (820) 1,767 2,337 4,734
51
შპს მიკროსაფინანსო ორგანიზაცია იზიკრედ ჯორჯია2013 წლის 31 დეკემბრით დასრულებული წლისათვის კონსოლიდირებულ ფინანსურ
ანგარიშგებასთან არსებული შენიშვნები
ქვემოთ მოყვანილ ცხრილში ასახულია მოსალოდნელი დაფარვის ვადების მიხედვით 2012 წლის 31 დეკემბრისათვის ფინანსური მდგომარეობის ანგარიშგებაში აღიარებული თანხების ანალიზი:
ლარი’000მოთხოვნამ
დე და 1 თვემდე
1-დან 3
თვემდე
3-დან 6
თვემდე
F6-დან 12
თვემდე1 წელზე
მეტი უვადო სულ
არაწარმოებული აქტივებიფულადი სახსრები და მათი ეკვივალენტები 208 - - - - - 208
კლიენტებზე გაცემული სესხები 716 700 960 1,870 2,887 - 7,133
საინვესტიციო ქონება - - - - - 398 398ძირითადი საშუალებები და არამატერიალური აქტივები - - - - - 679 679
გადავადებული საგადასახადო აქტივები - - - - - 33 33
სხვა აქტივები 66 11 26 6 - 510 619
სულ აქტივები 990 711 986 1,876 2,887 1,620 9,070
არაწარმოებული ვალდებულებები
სესხები 121 247 85 2,614 791 - 3,858გადასახდელი დივიდენდები 230 - - - - - 230გადასახდელი მოგების გადასახადი 46 - - - - - 46
სხვა ვალდებულებები 52 8 48 2 - - 110
სულ ვალდებულებები 449 255 133 2,616 791 - 4,244
წმინდა მდგომარეობა 541 456 853 (740) 2,096 1,620 4,826
20 კაპიტალის მართვაჯგუფის პოლიტიკაა შეინარჩუნოს ძლიერი საბაზისო კაპიტალი, ინვესტორების, კრედიტორების და ბაზრის ნდობის უზრუნველსაყოფად და საქმიანობის მომავალი განვითარების შესანარჩუნებლად. კაპიტალი შეიცავს საწესდებო კაპიტალსა და გაუნაწილებელ მოგებას.
52
შპს მიკროსაფინანსო ორგანიზაცია იზიკრედ ჯორჯია2013 წლის 31 დეკემბრით დასრულებული წლისათვის კონსოლიდირებულ ფინანსურ
ანგარიშგებასთან არსებული შენიშვნები
ვალდებულების შეფარდება კაპიტალთან საანგარიშგებო თარიღისთვის შემდეგია:
2013ლარი’000
2012ლარი’000
სულ ვალდებულებები 7,178 4,244მინუს ფულადი სახსრები და მათი ეკვივალენტები (445) (208)
წმინდა ვალდებულებები 6,733 4,036
სულ კაპიტალი 4,734 4,826
ვალდებულებების შეფარდება კაპიტალთან 142% 84%
21 გაუთვალისწინებელი გარემოებები(ა) დაზღვევა
სადაზღვევო ინდუსტრია საქართველოში განვითარების ფაზაშია. შესაბამისად, მსოფლიოში მიღებული სადაზღვევო დაცვის ბევრი ფორმა ჯერჯერობით საქართველოში სრულად ხელმისაწვდომი არ არის. ჯგუფს არ გააჩნია სრული სადაზღვევო დაფარვა თავის უძრავ ქონებაზე, დანადგარ-აღჭურვილობაზე, საქმის შეწყვეტაზე ან მესამე პირის ვალდებულებაზე კერძო საკუთრებასთან მიმართებაში, ან შემთხვევითობის წყალობით წამოჭრილი რაიმე გარემო ზიანზე ჯგუფის საკუთრების ან ოპერაციების მიმართ. სანამ ჯგუფი მიიღებს შესაფერის სადაზღვევო დაფარვას, არსებობს რისკი, რომ ზარალს ან ზოგიერთი აქტივის განადგურებას შეიძლება ჰქონდეს მატერიალური უარყოფითი ზეგავლენა ჯგუფის ოპერაციებსა და ფინანსურ პოზიციაზე.
(ბ) სასამართლო დავა
ბიზნესის ჩვეულებრივი ფუნქციონირების პირობებეში ჯგუფის მიმართ ხორციელდება სამართლებრივი ქმედებები, დავები და საჩივრები. ხელმძღვანელობა თვლის, რომ მაქსიმალური ოდენობა, რაც კი შეიძლება წარმოიშვას ასეთი დავების შედეგად (თუკი საერთოდ წარმოიშვა), არ იქონიებს მნიშვნელოვან გავლენას ფინანსურ ან მომავალ საოპერაციო შედეგებზე.
(გ) დაბეგვრის გაუთვალისწინებელი გარემოებები
საქართველოს საგადასახადო სისტემა შედარებით ახალია და ხშირად იცვლება მისი საკანონმდებლო და ოფიციალური დებულებები, სასამართლო გადაწყვეტილებები, რომლებიც ხშირად ბუნდოვანია, წინააღმდეგობრივია და მათი ინტერპრეტაცია სხვადასხვაგვარად წარმოებს. გადასახადები ექვემდებარება გადახედვას და შემოწმებას სხვადასხვა მარეგულირებელი ორგანოების მიერ, რომლებიც უფლებამოსილნი არიან ჯგუფს დააკისრონ მსხვილი ჯარიმები.
53
შპს მიკროსაფინანსო ორგანიზაცია იზიკრედ ჯორჯია2013 წლის 31 დეკემბრით დასრულებული წლისათვის კონსოლიდირებულ ფინანსურ
ანგარიშგებასთან არსებული შენიშვნები
აღნიშნული გარემო საქართველოში ქმნის საგადასახადო რისკებს, რომლებიც უფრო არსებითია, ვიდრე სხვა ქვეყნებში. ხელმძღვანელობა მიიჩნევს, რომ იგი ადექვატურად ასრულებს საგადასახადო ვალდებულებებს, ხელმძღვანელობს რა საქართველოში მოქმედი საგადასახადო კანონმდებლობის ინტერპრეტაციების, ოფიციალური აქტებისა და სასამართლოს გადაწყვეტილებების შესაბამისად. მიუხედავად ამისა, შესაბამის ორგანოებს, შესაძლოა ჰქონდეთ სხვა ინტერპრეტაციები და მათი ინტერპრეტაციების წარმატებით აღსრულების შემთხვევაში ფინანსურ ანგარიშგებაზე ზეგავლენა შესაძლებელია იყოს მნიშვნელოვანი.
22 ოპერაციები დაკავშირებულ მხარეებთან(ა) მმართველობითი ურთიერთობა
ჯგუფის უპირველესი მაკონტროლებელი მხარე არის ლაერტი ზუბადალაშვილი.
(ბ) ოპერაციები სამეთვალყურეო საბჭოსთან და ხელმძღვანელობასთან
ქვემოთ წარმოდგენილია ანაზღაურება, რომელიც შესულია თანამშრომელთა ხელფასებში 2013 და 2012 წლების 31 დეკემბრით დასრულებული წლისათვის:
2013 ლარი’000
2012 ლარი’000
თანამშრომელთა ხელფასები 334 279
ეს თანხები შეიცავს ფულად და არაფულად სარგებელს სამეთვალყურეო საბჭოსთან და ხელმძღვანელობასთან მიმართებაში.
(გ) ოპერაციები სხვა დაკავშირებულ მხარეებთან
სხვა დაკავშირებულ მხარეებს შორის არიან ხელმძღვანელობის ახლო ოჯახის წევრები. 2013 და 2012 წლის 31 დეკემბრის მდგომარეობით სხვა დაკავშირებულ მხარეებთან ოპერაციების ნაშთები და საშუალო საპროცენტო განაკვეთები არის შემდეგი:
2013ლარი’000
საშუალო საპროცენტო განაკვეთი,
%
2012ლარი’000
საშუალო საპროცენტ
ო განაკვეთი,
%
კონსოლიდირებული ფინანსური მდგომარეობის ანგარიშგებასესხები 25 18% 56 18%
სხვა დაკავშირებულ მხარეებთან ოპერაციებიდან გამომდინარე ნაშთების უმეტესი ნაწილის დაფარვა მოხდება 2015 წელს. სხვა დაკავშირებულ მხარეებთან ოპერაციები არ არის უზრუნველყოფილი.
54
შპს მიკროსაფინანსო ორგანიზაცია იზიკრედ ჯორჯია2013 წლის 31 დეკემბრით დასრულებული წლისათვის კონსოლიდირებულ ფინანსურ
ანგარიშგებასთან არსებული შენიშვნები
გამოცხადებულ დივიდენდებთან დაკავშირებით იხილეთ მე-18 შენიშვნა.23 ფინანსური აქტივები და ვალდებულებები: რეალური
ღირებულება და სააღრიცხვო კლასიფიკაციებირეალური ღირებულების შეფასების მიზანია ყველაზე უფრო ზუსტი ფასის განსაზღვრა, რომელსაც პირი მიიღებდა აქტივის გაყიდვისას ან გადაიხდიდა ვალდებულების გასხვისებაში სათანადო ტრანზაქციაში ბაზრის მონაწილეებს შორის გაზომვის დღეს. შეფასების სუბიექტურობიდან გამომდინარე რეალური ღირებულება არ უნდა იყოს ინტერპრეტირებული, როგორც შესრულებადი აქტივის დაუყოვნებლივ გაყიდვისას ან ვალდებულებების გადაცემისას.
აქტიურ ბაზარზე ფინანსური აქტივებისა და ფინანსური ვალდებულებების რეალური ღირებულება ეფუძნება კოტირებულ საბაზრო ფასებს ან დილერის მიერ შეთავაზებულ ფასს. სხვა ყველა ფინანსური ინსტრუმენტებისათვის ჯგუფი განსაზღვრავს რეალურ ღირებულებას შეფასების სხვა მეთოდების გამოყენებით.
რეალური ღირებულების შეფასების მიზანია ყველაზე უფრო ზუსტი ფასის განსაზღვრა, რომელიც მიღებული იქნება აქტივის გაყიდვისგან ან გადახდილი იქნება ვალდებულების გადაცემისთვის ოპერაციის ფარგლებში ბაზრის მონაწილეებს შორის შეფასების თარიღისას.
ხელმძღვანელობა თვლის, რომ ყველა ფინანსური ინსტრუმენტების შეფასებული რეალური ღირებულება დაახლოებით უდრის საბალანსო ღირებულებას. რეალური ღირებულების განსაზღვრის პრინციპები წარმოდგენილია მე-3 შენიშვნაში დ(v).
ყველა ფინანსური აქტივებისა და ვალდებულებების შეფასებული რეალური ღირებულება გამოთვლილია დისკონტირებული ფულადი სახსრების მოძრაობის მეთოდის გამოყენებით შეფასებული მომავალი ფულადი სახსრების მოძრაობისა და მსგავსი ინსტრუმენტებისთვის დისკონტის განაკვეთის საფუძველზე ანგარიშგების თარიღისათვის.
ხელმძღვანელობა იყენებს შემდეგ დაშვებებს ფინანსური ინსტრუმენტების რეალური ღირებულების შეფასებისას:
26-29%-იანი დისკონტირების განაკვეთი გამოიყენება კლიენტებზე გაცემული სესხებისგან მიღებული მომავალი ფულადი სახსრების დისკონტირებისთვის (2012: 33-35%);
15-18%-იანი დისკონტირების განაკვეთი გამოიყენება სესხებისგან მიღებული მომავალი ფულადი სახსრების დისკონტირებისთვის (2012: 13-18%).
55
შპს მიკროსაფინანსო ორგანიზაცია იზიკრედ ჯორჯია2013 წლის 31 დეკემბრით დასრულებული წლისათვის კონსოლიდირებულ ფინანსურ
ანგარიშგებასთან არსებული შენიშვნები
(ა) რეალური ღირებულების იერარქია
ჯგუფი ადგენს რეალურ ღირებულებას შემდეგი იერარქიის გამოყენებით, რაც ასახავს გამოყენებული შემავალი მონაცემების მნიშვნელობას შეფასების გაკეთებისას:
დონე1: კოტირებული საბაზრო ფასი (არაკორექტირებული) აქტიურ ბაზარზე მსგავსი ფინანსური ინსტრუმენტებისთვის.
დონე 2: შემავალი მონაცემები გარდა იმისა, რაც პირველ დონეშია ჩაწერილი
და რომლებიც ხელმისაწვდომია როგორც პირდაპირ (ფასები), ასევე ირიბად (ფასებისგან წარმოებული). ეს კატეგორია მოიცავს ინსტრუმენტებს, რომელიც შეფასებულია: აქტიურ ბაზრებზე კოტირებული საბაზრო ფასები მსგავსი ფინანსური ინსტრუმენტებისთვის; კოტირებული ფასები მსგავსი ინსტრუმენტებისთვის ბაზარზე, რაც განიხილება, როგორც ნაკლებად აქტიური; ან შეფასების სხვა მეთოდები, რომლის ფარგლებში ყველა მნიშვნელოვანი შემავალი მონაცემები ხელმისაწვდომია პირდაპირ ან ირიბად საბაზრო მონაცემებიდან გამომდინარე.
დონე 3: არადაკვირვებადი რესურსები. აღნიშნული კატეგორია შედგება ყველა
ინსტრუმენტებისგან, რომლის ფარგლებში შეფასების მეთოდიკა მოიცავს შემავალ მონაცემებს, რომლებიც არ ეფუძნება დაკვირვებად მონაცემებს და არახელმისაწვდომი შემავალი მონაცემები მნიშვნელოვან გავლენას ახდენენ ინსტრუმენტის შეფასებაზე. აღნიშნული კატეგორია მოიცავს ინსტრუმენტებს, რომლის შეფასება ხდება მსგავსი ინსტრუმენტებისთვის კოტირებული ფასების საფუძველზე, რომლის ფარგლებში მნიშვნელოვანი არადაკვირვებადი კორექტირებები ან დაშვებებია საჭირო, რათა აისახოს სხვაობები ინსტრუმენტებს შორის.
24 საანგარიშგებო პერიოდის შემდგომი მოვლენები 2014 წლის 12 დეკემბერს ჯგუფის მესაკუთრეებმა მიიღეს
გადაწყვეტილება 600 ათასი ლარის ოდენობით დივიდენდების გადახდაზე 2013 წლის 31 დეკემბრით დასრულებული წლის მოგებიდან.
2014 წლის 11 სექტემბერს ჯგუფმა გაყიდა გასაყიდი აქტივები, რომელიც არღიცხულია საბალანსო ღირებულებასა და განაწილებისთვის საჭირო დანახარჯებით შემცირებულ რეალურ ღირებულებას შორის უმცირესი ღირებულებით, 252 ათასი ლარი.
56