Davor BEDI: Analiza suzbijanja gospodarskih prijevara u Republici

412

STRUČNIČLANAK UDK:343.98Primljeno:rujan2011.

DAVORBEDI*

Analiza suzbijanja gospodarskih prijevara u Republici Hrvatskoj

Sažetak

Gospodarski kriminalitet kao sveprisutni štetni fenomen bio je predmetom brojnih javnih rasprava u Republici Hrvatskoj, posebice se to odnosi na pretvorbu i privatizaciju tijekom devedesetih. O tim pojavama se puno pisalo i govorilo te se u javnosti uglavnom stvorio dojam da malverzacije tijekom pretvorbe i privatizacije čine najvažniji segment gospodarskog kriminaliteta u Hrvatskoj1. Možda je to točno, međutim valja istaknuti da gospodarski kriminalitet sadržava široku lepezu kaznenih djela2, od kojih su neka vrlo štetna i zastupljena u velikoj mjeri. Jedan od zastupljenijih pojavnih oblika gospodarskog kriminaliteta u novijoj hrvatskoj povijesti su gospodarske prijevare ili prijevare u gospodarskom poslovanju3 opisane u članku 293. Kaznenog zakona RH. Broj prevarenih poslovnih subjekata u Hrvatskoj je velik4, a velik je i broj počinitelja kaznenog djela prijevare u gospodarskom poslovanju. U radu se analizira koliko su prijevare u gospodarskom poslovanju (u daljnjem tekstu gospodarske prijevare) zastupljene u poslovnom životu Hrvatske, kakva je struktura prevarenih poslovnih subjekata i na koji način mjerodavne institucije suzbijaju navedenu štetnu pojavu. Tako provedeno istraživanje omogućit će donošenje pravovaljanoga stručnog/znan-

* mr.sc.DavorBedi,glav.policijskiinspektor,policijskislužbenikzafinancijskeistrageuPNUSKOK-u,Rijeka.1 Unovijevrijemesutokoruptivnakaznenadjela.2 GospodarskikriminalitetuRHobuhvaćenjeodredbamarazličitihpropisaodprekosedamdesetčlanaka.Brojuodprekopedeset članakaKaznenogzakonakoji ulazeudjelokruggospodarskogkriminalitetamožesejošpridodativišeoddvadesetčlanakaizostalihzakona(Zakonoautorskompravuisrodnimpravima,Zakonostrateškimrobnimzalihama,Zakonotrgovačkimdruštvima,Zakonodeviznomposlo-vanju,Zakonotržištuvrijednosnihpapira,Zakonokaznenimdjelimaprotivtržištakapitalaitd.).ZbogvrločestihizmjenaidopunazakonskihodredbizbogpristupanjaHrvatskeEuropskojuniji,autorostavljaprostorzaeventualnenadopuneobrojučlanakakojipokrivajupodručjegospodarskogkriminaliteta.3 Pravosudnaakademijaprijevaruugospodarskomposlovanjusvrstavameđuključnagospodarskakaznenadjela,odmahuzbokkaznenimdjelimapranjanovca,zlouporabeovlastiugospodarskomposlovanju,zloupo-rabepoložajaiovlastiidr.,http://isite37.isite.com.hr/Download/2005/06/15/Prirucnik_za_polaznike.pdf od20.4.2010.4 Činjenicakojajeautorupoznatatemeljemempirijskihpokazatelja.

413

Bedi: Analiza suzbijanja gospodarskih prijevara u RHPolic. sigur. (Zagreb), godina 22. (2013), broj 3, str. 412-429

stvenog zaključka o tome je li, s obzirom na njihovo značenje, suzbijanje gospodarskih prijevara u Hrvatskoj dovoljno učinkovito. Ključne riječi: gospodarske prijevare, poslovna etika, gospodarski kriminalitet, meto-dologija postupanja mjerodavnih represivnih institucija, oštećeni poslovni subjekti.

UVOD

"Mi još nismokaznena djela gospodarskogkriminaliteta prilagodili novim tržišnimodnosima,izarazlikuoddržavaukojimajepoduzetničkisustavučinkovitiukojimasekršenjeposlovanjaučinkovitokažnjava,jošnatompodručjunismouspostaviliodgova-rajućuzaštitugospodarskogposlovanjaigospodarskihinteresadržaveštoneposrednoutječenarazvojgospodarstva."5Novoselova6tvrdnjaizrečena2007.godineupozoravanaozbiljanproblemkojiHrvatskaimauborbiprotivgospodarskogkriminaliteta.Takavkomentarsnajvišeinstanceostanjuinstitucionalnesvijestiusuzbijanjugospodarskihmalverzacijadodatnopotvrđujerazmišljanjekojećebitiiznesenouradu:Hrvatskajošuvijeknijedostiglapotrebnuinstitucionalnurazinuzaučinkovitosuzbijanjegospodarskogkriminaliteta,štojevidljivonaprimjerusuzbijanjagospodarskihprijevara.Novoselističedajekršenjeposlovneetikeuvećinislučajevanesankcionirano.Utusvrhuproučavanjegospodarskih prijevara s kaznenopravnog aspekta jedan je od načina da se upozorijavnostnastanjeposlovneetikeuHrvatskoj,međutimvelikajeuloganamjerodavniminstitucijama (kriminalističkapolicija, odvjetništvo, sud) i donositeljima zakona, kojimorajupostatiučinkovitijiusuzbijanjugospodarskihprijevaraiposlatijasnuporukudajepoštovanjeposlovneetikeisplativouRepubliciHrvatskoj.

1. KAZNENOPRAVNI ASPEKTI GOSPODARSKIH PRIJEVARA

UKaznenizakonRepublikeHrvatske7učlanku293.8 (izmjenamaKZ-a,NN125/11.,144/12.čl.293semijenjau247.)uvrštenojekaznenodjeloprijevareugospodarskomposlovanju.Počiniteljnavedenogakaznenogdjelajeodgovornaosobaupravnojosobi9 čimenavedenokaznenodjelosadržiosobinekaznenogdjeladelictum proprium10. Od

5 http://www.poslovni.hr/39018.aspx«80%optužnicazagospodarskikriminalpadazbognedostatkadokaza».Poslovnidnevnik,6.travnja2007.6 DraganNovosel,zamjenikglavnogadržavnogodvjetnikaRH.7 Narodne novine 110/97. i izmjene i dopune (NN 27/98., 50/00., 129/00., 51/01., 111/03., 190/03.,105/04.,84/05.,71/06.,11/07.i140/08.).8 Zakonskitekstčl.293.glasi:(1)"Odgovornaosobaupravnojosobikojasciljempribavljanjaprotu-pravneimovinskekoristizatuilidrugupravnuosobuuporabomnenaplativihinstrumenataosiguranjaplaćanjailinadruginačinlažnimprikazivanjemiliprikrivanjemčinjenicadovedenekogauzabludu,iligaodržavauzabludiitimeganavededaovajnaštetusvojeilituđeimovineštoučini,ilineučini,kaznitćesekaznomzatvoraodšestmjesecidopetgodina.(2)Akojepočinjenjemkaznenogdjelaizstavka1.ovogčlankapribavljenaznatnaimovinskakoristilijeprouzročenaznatnašteta,apočiniteljjepostupaosciljempribavljanjatakvekoristiiliprouzročenjatakveštete,kaznitćesekaznomzatvoraodjednedoosamgodina."9 Kaznenizakon jedefiniraoznačenjeodgovorneosobeučl.89.st.7.kaoosobe"kojoj jepovjerenodređenidjelokrugposlovaizpodručjadjelovanjapravneosobe".10 delictum proprium–počiniteljmožebitisamoodgovornaosobaupravnojosobi(zahtijevaposebnasvojstvapočinitelja).

414


2003.godinezakaznenodjeloprijevareugospodarskomposlovanjumožeodgovaratiipravnaosoba.11

Ustavku2.navedenogčlankadimenzioniranjekvalificiranioblikkaznenogdjelaprijevareugospodarskomposlovanjuuslučajevimakadasegovoriopribavljenojznatnojimovinskoj koristi počinitelja.12 Potrebno je napomenuti da je tijekomzadnje dekadenavedeničlanakdoživionekolikoizmjena.

Činjenicajedajezapostojanjenavedeneinkriminirajućeradnjepotrebanodređeniposlovniodnosizmeđudvagospodarskasubjekta.Počiniteljgospodarskeprijevareimasvojstvoodgovorneosobeupravnojosobi,dokoštećeniposlovnisubjektnemoranužnobitipravnaosoba,većmožebitiiusvojstvuobrtnikaodnosnofizičkeosobe.DevedesetihgodinauHrvatskojjezabilježenizrazitovelikibrojpočinjenihkaznenihdjelaprijevaraugospodarskomposlovanjugdjesepočinjeneštetemjereprekomilijarduipolkuna.13 Negativantrendsenastavioiunovomtisućljeću.PodaciprezentiraniučlankupokazatćedaHrvatskanepostupaispravnousuzbijanjugospodarskihprijevara,čimedemo-raliziraispravneposlovnesubjekteunjihovomnastojanjudaposlovnuetikurazvijunaodgovarajućueuropskurazinu.

1.1. Pojam – gospodarske prijevare

Nužnojenapravitijasnudistinkcijuizmeđutemeljnogaklasičnogoblikaprijevareopisaneučlanku224.Kaznenogzakona(čl.224.unovomeKZ-učl.236.)igospodarskeprijevareopisaneučlanku293.KZ-a14(čl.293.mijenjaseu247.).Temeljnarazlikaseogledaučinjenicidaprvospomenutokaznenodjelomožepočinitibilokojaosoba,bezposebnogstatusa,ubilokakvomposlovnomiliinomodnosu15,zarazlikuodposljednjespomenutogakaznenogdjelačijiobjektivniuvjetkažnjivostiobilježavaposlovniodnos,amožegapočinitijedinoodgovornaosobaupravnojosobi.Kaznenoodgovaraipravnaosoba.

11 Zakonoodgovornostipravnihosobazakaznenadjela(NN151/03.)propisaojekaznenopravnesank-cijeprotivpravnihosobačijeodgovorneosobesupočinileodređenakaznenadjelaukoristtepravneosobeilinaštetudruge.Mršićističedasubrojnakaznenadjelakojimasepovređujunekedužnostipravneosobe,aupraksisenajčešćeostvarujuobilježjakaznenogdjelavezanozaonečišćenjeokoliša(čl.250.i252.KZ-a),zatimopasnoizvođenjegrađevinskihradova(čl.266.KZ-a),tedrugakaznenadjelakojimasepribavljaprotupravnaimovinskakoristzasvojuilidrugupravnuosobu.Tosukaznenadjelazlouporabeovlastiugospodarskomposlovanju(čl.292.KZ-a)ikaznenodjeloprijevareugospo-darskomposlovanju.Pravnaosobaneodgovarazakaznenodjelopočinjenoodstraneodgovorneosobekojimjeonapribavila imovinskukorist,anaštetupravneosobe.–Mršić,G.Odgovornostpravnihosobazakaznenadjela -posebanosvrtna slučaj iz sudskeprakse.Hrvatskapravna revija, studeni2009.,str.86.12 StavjeVrhovnogsudadajeznatnaimovinskakoristiznosod30.000,00kniviše(ponovomeKZ-uiznosjepodignutna60.000,00kniviše).13 Uvremenu1.1.1996.-1.9.1999.godineregistriranoje19029kaznenihdjelaprijevareugospodarskomposlovanjusazabilježenommaterijalnomštetomod1.555.212.650,89kn,Buterin,T.Kriminalističkamotrištananovepojavneoblikekriminalaufinancijskiminstitucijama.Policijaisigurnost,MUPRHZagreb,1999.,vol.8,str.220.14 KaznenizakonRHpoznajejoškaznenadjelaprijevareuslužbiopisaneučl.344.iprijevarenaštetuEuropskihzajednicaopisaneučl.224.b.15 Primjerice,inkriminirajućaradnjauposlovnomodnosuizmeđufizičkihosoba,odnosnoizmeđudvaobrtnikaobilježavakaznenodjeloprijevareizčl.224.

415


Hrvatskajemeđuprvimzemljamauokruženjuusvojkaznenopravniokviruvrstilakaznenodjeloprijevareugospodarskomposlovanju,16 iakovećpriličnokasno, jer sumnogenepopravljiveštetevećbileučinjene.

Činjenicajedajenavedenokaznenodjelorijetkostueuropskomekaznenomza-konodavstvu,osimrecimouaustrijskoj injemačkojkaznenopravnoj literaturigdjesemožepronaćipojamWirtschaftbetrug(gospodarskaprijevara).17Naimeustranojlitera-turipojmomeconomic fraudsobuhvaćenješirokispektarprijevarakojesamezasebepredstavljajukaznenadjela,18međutimtipičanprimjerinkriminiraneradnjeopisaneukaznenomdjeluprijevareugospodarskomposlovanjunijeobuhvaćen.

Hrvatskajebilaprimoranakaznenopravnoreguliratidevijantnaponašanjapred-stavnikaposlovnihsubjekatakojisuodnjenogosamostaljenjaprijevarnimradnjamauimepravnihosobastjecaliprotupravnuimovinskukorist.Podpojmomgospodarskeprijevarerazumijevajuseopisaneradnjeizčlanka293.(premaizmjenamaKZ-ačl.247.)prijevaraugospodarskomposlovanju,jerrezultatiistraživanjaćepokazatidajenavedenokaznenodjelouvelikojmjerizastupljenougospodarstvuHrvatske.Zarazlikuoddrugihzemalja,gospodarskeprijevarekaočinkaznenogdjelaizčlanka293.zaslužujuzasebnoznanstvenopromatranje,posebiceuodnosunauloguinstitucijakojegasuzbijaju.19

Novoseleckonkretnimprimjerimausudskojpraksi20navodiargumenteprotivuvrštenjačlanka293.(izmjeneKZ-a,čl.293.u247.)uKZRH,međutimbitnojeistaknutičinjenicudanavedeničlanaksasvimsvojimnedostacimavećdvanaestgodinareguliragospodarskeprijevare uHrvatskoj.21Stogaseuradu,osimbitnihznačajkiuopisukaznenogdjela,nećekonkretnijeelaboriratizakonskiopisnavedenogčlankazatoštojeautorovomišljenjedamjerodavnatijelauzasvemanjkavostipostojećekaznenopravneregulativezasuzbijanjegospodarskihprijevara,morajustvoritinovupraksuupostupanjuprilikomdokazivanjakaznenogdjelaprijevareugospodarskomposlovanjutijekompretkaznenog22ikaznenogpostupka.

16 Nakon Hrvatske, isti ili sličan primjer su slijedile Bosna i Hercegovina, Slovenija i Crna Gora. Maršavelski,A.Prijevara u gospodarskomposlovanju kaoposebanoblik kaznenogdjela prijevare,Pravnik,39(81),2005.17 Maršavelski,A.Prijevaraugospodarskomposlovanjukaoposebanoblikkaznenogdjelaprijevare.Pravnik,39(81),2005.,str.90.18 Primjerice,kaznenopravnaregulativauSAD-ukaznenodjelogospodarskeprijevaretumačikaoprijevaruprilikomstečajeva,zatimkaokreditneprijevare,porezneprijevare,investicijskeprijevare,prijevaresosigura-njima,zdravstveneisocijalneprijevare,itd.http://en.wikipedia.org/wiki/Fraud#Types_of _ fraudulent_acts od8.12.2009.19Međustručnjacimakaznenogprava(Novoselecidr.)postojevrloutemeljenedvojbeotomejelibilopotrebnouKZuvrstitizasebančl.293.zasankcioniranjegospodarskihprijevarailisuseonemogleregu-lirativećpostojećimčl.224.(prijevara)uznjegovoprethodnoproširenjeodnosnoizmjenu.Novoseleckonkretnimprimjerimaizsudskepraksenavodiargumenteprotivuvrštenjačl.293.uKZRH.20 Novoselec,P.Sudskapraksa.Hrvatskiljetopiszakaznenopravoipraksu.Zagreb,vol.11,2/04.,str.1131.21 Novelomod9.srpnja2003.ukinutojekaznenodjeloprijevareugospodarskomposlovanju.Ustavnisudjeukinuotunovelu.22 NoviZakonokaznenompostupku(NN152/08.)nepoznajeterminpretkaznenipostupakudosadašnjemobliku,alisobziromnatodajetanovinazakaznenodjeloprijevareugospodarskomposlovanjunasnazitekod31.8.2011.uradućesekoristitijošuvijekvažećiterminpretkaznenipostupakzasituacijekadapolicijailiodvjetništvoprovodipotrebneizvidnemjereiradnje.

416


Pojamgospodarske prijevarezahrvatskeprilikejeprihvatljivjerjefokusirannanezakoniteradnjeodgovornihosobatrgovačkihdruštavakoji,koristećispecifičnemetodeprijevare23,pribavljajuzasvojailidrugadruštvaprotupravnuimovinskukoristiliprouz-rokujudrugomeštetu.Takavspecifičannačin inkriminiranih radnjičinigospodarskeprijevarejedinstvenimkaznenimdjelomuHrvatskoj,aliiusvijetu.

2. INSTITUCIONALNA ULOGA U SUZBIJANJU GOSPODARSKIH PRIJEVARA

UHrvatskojjevrlooskudnaznanstvenaliteraturakojasebaviproučavanjemgospodar-skogkriminalitetazajednosnjegovimnajzastupljenijimpojavnimoblicima.24Opravdanojepitanjemoželisegospodarskikriminalitetproučavatisamostalnokaoopćinegativnifenomenilijezanjegovorazumijevanjepotrebnaanalizanjegovihnajznačajnijihpojavnihoblika.Mišljenjekojećebitiiznesenouraduideuprilograzmišljanjudagospodarskikriminalitettrebapromatratiparcijalno.Pritomjepotrebnoizvršitidetaljnuanalizuulogemjerodavnihrepresivnihtijelazasvakinjegovznačajnijipojavnioblikiutvrditinjegovuzastupljenostudruštvuteanaliziratiposljedicekojepritomnastaju.

Novoselecnavodiodređenudistinkcijuizmeđupojmagospodarski kriminalitet i pojmagospodarska kaznena djela.25 Premanjemuobapojmasuistoznačnice,alipostojirazlikautome štoseprviodnosinaodređenudruštvenupojavuivišejekriminološkenaravi,doksedrugipojamodnosinakaznenopravniaspektipripadakaznenopravnojdogmatici.Gospodarskikriminalitet sadrži tribitna svojstva:nastajanje štetavelikogopsega,posebanstatuspočiniteljakaonositeljaposlovnedjelatnostiiposebnimodalitetipočinjenja, štopodrazumijevakompliciranenačinepočinjenja, zlouporabupovjerenjaitd.,zarazlikuodgospodarskihkaznenihdjelakojamogupočinitiiosobekojenisunavisokimpoložajima,npr.blagajnicakojavršipronevjeruiliobrtnikkojismanjenjemsvojeimovineizazovestečaj.

OvdjesenećepotankokategoriziratikaznenadjelaizpodručjagospodarstvakojunavodiNovoselec,većjefokususmjerennametodologijuradanadležnihtijelaprilikomsuzbijanjagospodarskihprijevaratijekompretkaznenogpostupka.Tomprilikomvrlojebitankriminološkiaspekturadupolicijenataktičkomimetodološkomplanu,čimejezadaljnjuuporabuuradupunoprihvatljivijipojamgospodarskikriminalitet.

2.1. Metode suzbijanja gospodarskih prijevara

Usklopuusvojenepremisedasegospodarskikriminalitetmorapromatratipar-cijalno,potrebnojeanaliziratimetodologijupostupanjamjerodavnihtijelausuzbijanju

23 Odgovorneosobeupravnimosobamaprilikomodređenogaposlovnogodnosa,najčešćeprilikompreuzimanjaodređenenaručenerobe,izdajunenaplativeinstrumenteosiguranjaplaćanjaitimeprisileisporučiteljarobedanavlastituštetuizdanaručenukoličinurobekojunikadnenaplati.24 MogusespomenutisamonekaodnajznačajnijihkaznenihdjelagospodarskogkriminalitetanavedenihuKZ-uRH(premastavuodvjetništvaipolicije):zlouporabaovlastiugospodarskomposlovanjučl.292.,prijevara u gospodarskom poslovanju čl. 293., izbjegavanje carinskog nadzora čl. 298., zlouporabapoložajaiovlastičl.337.,primanjemitačl.347.,davanjemitačl.348.itd.25 Novoselec,P.Uvodugospodarskokaznenopravo.PravnifakultetuZagrebu,Poslijediplomskistudijizkaznenopravnihznanosti,2009.,str.1.i2.

417


gospodarskihprijevaraupretkaznenompostupku.Pritom jenaglasaknanačinu radakriminalističkepolicijeupostupkudokazivanjapostojanjaelemenata26kaznenogdjelaprijevareugospodarskomposlovanju.Uporištepolicijezaprovođenjekriminalističkogistraživanja27pronalaziseuodredbamavišezakona:Zakonokaznenompostupku(da-ljeutekstuZKP),28Zakonopolicijskimposlovimaiovlastima,Kaznenizakonitd.Ustavku1.članka177.ZKP-anavodiseobvezapolicijedauslučaju,ako postoje osnove sumnje da je počinjeno kazneno djelo koje se progoni po službenoj dužnosti, poduzme sve potrebne mjere i radnje da se pronađe počinitelj ili supočinitelj kaznenog djela, da se otkriju i osiguraju svi potrebni tragovi i predmeti kaznenog djela koji mogu poslužiti pri utvrđivanju činjenica te da se prikupe sve potrebne obavijesti koje bi mogle biti korisne za uspješno vođenje kaznenog postupka. O poduzetim mjerama i radnjama policija će izvijestiti nadležnog državnog odvjetnika.UnavedenojodredbiZKP-asadržanajeos-novnabitpolicijskogpostupanjaupretkaznenomikaznenompostupku,izkojeproizlazesvedaljnjeaktivnostikriminalističkogistraživanja.Značenjenavedeneodredbebitćeelaboriranoukasnijojfazirada.

Potrebnojenapomenutidajeupostupkusuzbijanjagospodarskihprijevaraznačajnaulogakriminalističkepolicije.29

2.2. Značenje kriminalističke policije i odvjetništva u postupku suzbijanja gospodarskih prijevara

Kakobiseobjasnileosnovnekarakteristikegospodarskogkriminalitetakaogeneralnoganegativnogfenomena,moguseuporabitinavodiV.Perića30kojijejošosamdesetihgodinaprošlogstoljećauvrijemesocijalizmakaoosnovnasvojstvagospodarskogkriminalitetasobziromnauvjetenastanka,načinizvršenjaimogućnostuočavanjaiotkrivanjanaveoprikrivenost,promjenjivost(dinamičnost),prilagodljivost,složenost,organiziranostidugo-trajnost.PremaPerićuprikrivenostseočitujeutomeštoniradnjaniposljedicadjelanisuuočljive,promjenjivostilidinamičnostkarakterizirausvajanjesvenovijihinovijihformiimetodagospodarskogkriminaliteta,složenostsemanifestirausofisticiranimoblicimapočinjenja navedenihdjela koja zahtijevaju posebnavisokoobrazovana specijalističkaznanjaizpodručjaekonomije,prava,audanašnjevrijemeiizinformatike.Autorzasvoj-stvoorganiziranostinapominjedaječestslučajupraksispregapredstavnikadruštvenogiprivatnogsektora,tepovezivanjepredstavnikaizvišeposlovnihjedinicausvrhustjecanja

26 OdbrojnihdefinicijakaznenogdjelaizdvojitćesedefinicijasutkinjeGaračićkojanavodičetiriključnaelementakojamorajubiti sadržanadabikaznenodjeloegzistiralo: radnja,protupravnost,krivnja ikažnjivost–Garačić,A.Kaznenizakonusudskojpraksi.Zagreb,NakladaZadro,2001.,str.26.27 Iakojejošuvijekprema"starom"ZKP-uzapretkaznenopolicijskoistraživanjekaznenihdjelakojanisuunadležnostiUSKOK-avažećiterminizvidikaznenihdjela,uradućesekoristititerminkrimi-nalističkoistraživanjekojijepremaZakonuopolicijskimposlovimaiovlastima(NN76/09.)usvojenusvakodnevnompostupanjupolicije.28 Zakonokaznenompostupku,NN110/97.,teizmjeneidopuneNN58/99.,112/99.,58/02.,143/02.,115/06.Odredbečl.177.detaljnonavodeiopisujuovlastipolicijeusituacijamakadapostojiosnovasumnjedajepočinjenokaznenodjelokojeseprogoniposlužbenojdužnosti.29 PrimarnoseodnosinadjelatnikeOdjelagospodarskogkriminalitetausklopuSektorakriminalističkepolicijepripolicijskimupravama.30 Perić,V.OblicioperativnedjelatnostiSlužbejavnesigurnosti.Zagreb,1987.,str.164.

418


protupravneimovinskekoristi.KaosvojstvodugotrajnostiiliuzastopnostiPerićnavodidapočiniteljigospodarskogkriminalitetakontinuiranopribavljajuprotupravnuimovinuduževrijeme,moždaikrozvišegodina,svedokimrepresivnisustavtodozvoljava.

Navedenekarakteristikegospodarskogkriminalitetauzodređenenadopunevri-jede idanas te jasnoupućujunačinjenicuda jesuzbijanjeodređenihpojavnihoblikagospodarskogkriminaliteta širi društveniproblem.Postavlja seopravdanopitanje:Ukojugrupukaznenihdjelagospodarskogkriminaliteta,premasvojimkarakteristikama,spadajugospodarskeprijevare?Gospodarskeprijevare(mišljenjeautoračlanka)premasvojstvimapočinjenjaidokazivanjaspadajuujednostavnijagospodarskakaznenadjela.Ta jednostavnost seogledau činjenicida jeuvećini slučajevapočinitelj navedenogakaznenog djela osoba koja imaprosječno srednjoškolsko obrazovanje sminimalnimznanjemoposlovanju,kaoodgovornaosobaujednojeijediniosnivačivlasnikinkrimi-niranetvrtke,naručenaineplaćenarobakaopredmetkaznenogdjelajeuglavnomrobauširokojuporabi,gdjejefakturamaevidentiranopreuzimanjerobe,izdaninenaplativiinstrumentiosiguranjaplaćanjakaoprotupravnosredstvokaznenogdjelasudokumentikojisuunormalnimokolnostimauobičajenizaposlovnupraksu31.

Utomejeključnaulogarepresivnihtijela,kojaupostupkuutvrđivanjapostojanjaelemenatakaznenogdjelaprijevareugospodarskomposlovanjumorajuhomogenodjelo-vatiprotivpočinitelja,teizvršitirealnurekonstrukcijuinkriminiranogdogađajadokraja.Drugimriječima,policijaiodvjetništvozbogrelativnojednostavnogmodusa operandi kodgospodarskihprijevara,nebitrebalidozvolitipočiniteljutogkaznenogdjeladasezbognepotpunoutvrđenihčinjenicaupostupkuutvrđivanjatokanovcaodprodanerobe"izvuče"bezadekvatnihsankcijaukaznenompostupku.

2.2.1. Postupanja kriminalističke policije

Zapostojanjeprijevareugospodarskomposlovanjumorajuseispunitiodređenaobjektivnaisubjektivnaobilježja.Objektivnasuobilježja:lažnoprikazivanjeiprikrivanječinjenica,zabludaraspolagateljaimovinom(mislisenaisporučiteljarobe),raspolaganjeimovinomišteta.Subjektivnoobilježjesadržipostupanjesnamjerompribavljanjaimo-vinskekoristizasvojuilituđutvrtku.Izmeđuobjektivnihobilježjamorapostojatiuzročnaveza,jerlažnoprikazivanječinjenicaodstranepočiniteljamoraprouzročitizabludukodizdavateljarobeiliusluge,štoprouzrokujezabluduraspolaganjaimovinomiukonačnicitakvoraspolaganjeimovinomdovodidoštete.32

PremaNovoselcunajčešćipočiniteljgospodarskogakaznenogdjelaunašojsudskojpraksijestdirektordruštvasograničenomodgovornošćukaojediničlanuprave.Tipičnokaznenodjelokojeončinijeprijevaraugospodarskomposlovanjukojomnepribavljaprotupravnuimovinskukoristzasebeosobnonegozasvojetrgovačkodruštvo.33

31 Valjanapomenutida jezagospodarskeprijevareuHrvatskojkarakterističnodaonepredstavljajuposlovniodnosizmeđudvijetvrtke,najčešćeizmeđudvadruštvasograničenomodgovornošću.32 Novoselec,P.Uvodugospodarskokaznenopravo.PravnifakultetuZagrebu,Poslijediplomskistudijizkaznenopravnihznanosti,2009.,str.94.33 Novoselec,P.Kaznenopravnaodgovornostčlanovaupraveinadzornogodboratrgovačkogdruštvauhrvatskompravu.Odvjetnik,11-12/09.,str.33.

419


Kriminalističkoistraživanjeupostupkuutvrđivanjapostojanjakaznenogdjelaprijevareugospodarskomposlovanjuprovodepolicijskislužbeniciizodjelagospodarskogkriminaliteta nadležnih policijskih uprava, u suradnji s nadležnimopćinskimdržav-nimodvjetništvom.Naime, premadosadašnjoj praksi općinskodržavnoodvjetništvo(udaljnjemtekstuodvjetništvo),dostavljalojepolicijizahtjevzaprovođenjeizvidailikriminalističkog istraživanja u prilogukojeg bi se nalazila kaznenaprijava oštećenepravneosobeprotivpočiniteljakaznenogdjelagospodarskeprijevare.Utakvomzahtjevuodvjetništvobinaložilokriminalističkojpolicijipoduzimanjepotrebnihmjerairadnjiusvrhuutvrđivanjasvihokolnostivezanihzainkriminiranidogađaj.Najkasnijeurokuodtridesetdana34policijskislužbeniciodjelagospodarskogkriminaliteta35sudužniizvijestitiodvjetništvoopoduzetimmjeramairadnjama.Utomperiodupolicijaprikupljapotrebnepodatkekojićepotkrijepitinavodeizkazneneprijaveilićeihprikazatineutemeljenima.Teaktivnostisesastojeutomedaseutvrdijeliosumnjičenik36usvojstvuodgovorneosobetvrtke–naručiteljarobeuvrijemepreuzimanjaterobeimaonamjerudaodgo-vornuosobutvrtke–isporučiteljarobelažnimprikazivanjemstanjanažiroračunusvojetvrtkeiistodobnimizdavanjemnenaplativihinstrumenataosiguranjaplaćanjadoveouzabludupredstavnikaoštećenetvrtkedaćenaknadnomoćinaplatitisvojapotraživanja.UtusvrhupolicijaodnadležnogasudskogregistraTrgovačkogsudaprikupljapodatkeoosumnjičenikovojtvrtki,teodFINA-edalijebilasolventnauvrijemeposlovnogodnosa,odnosnojesulinanjenomžiroračunuzboginsolventnostievidentiraninenaplaćeninalozizaplaćanjeodostalihvjerovnika.Istotakoobavljajuseobavijesnirazgovorisprijaviteljemiostalimsvjedocimaspomenutogaposlovnogodnosa.Odnjihseprikupljasvarelevantnadokumentacija:izdatnice,fakture,financijskekarticeidr.ukojimajezabilježentragoposlovnojsuradnjioštećenepravneosobeipočiniteljagospodarskeprijevare.Ukonač-nicipolicijaobavljaiobavijesnirazgovorsosumnjičenikomookolnostimadogađaja.Odosumnjičenikajeprethodnopreuzelarelevantnumaterijalno-financijskudokumentaciju.Upraksijeuočenonekolikomodelakojimapočiniteljgospodarskeprijevaredovodiuzabluduizdavateljarobeilipružateljausluge:

- počiniteljosnujetvrtkuteosobnoodređenimanjinovčaniiznosukratkomrokuučestalopolaženanjenžiroračunipotomvršifiktivneuplate,odnosnoodređeniiznospodižesračunatvrtke.Takostvaraprividznačajnijegkretanjaprometanažiroračunusvojetvrtkeipredočujenjenulažnuaktivnost,

- počiniteljosnujetvrtkutesvišeklijenataostvariposlovniodnostakodaodnjihpreuzimamanjekoličinerobečijuvrijednostpodmirujeudogovorenomroku.Timestječenjihovopovjerenje,dabizatimodjednogklijentailivišenjihnaručioipreuzeovelikekoličinerobekojunikadanebiplatio,aujednobinamjernoizazvao

34 Rokzaizvješćivanjeodvjetništavaodređenječl.174.st.2.ZKP-a.35 Upolicijskojpraksipostojesituacijekadanajjednostavnijeslučajevegospodarskihprijevaraprovodekriminalističkislužbenicinadležnihpolicijskihpostaja,aliupravilusuzanjihnadležnepolicijskeuprave.36 Terminosumnjičeniksekoristizaosobuprotivkojesupolicijaiodvjetništvopokrenuliizvidnemjereiradnjeupretkaznenompostupku.Kadasuddoneseodlukukojomnalažeodređenurepresivnumjeruprotivosumnjičenikauvidupretragestana,vještačenja,prepoznavanjaidr.,ilidonošenjerješenjaoistrazi,možeserećidajeprotivtakveosobezapočetkaznenipostupakitadataosobaprelaziizstadijaosumnjičenikaustadijokrivljenika.Nakonpravomoćneoptužniceokrivljenikpostajeoptuženikiukonačnici,kadabudepravomoćnoosuđen,zatakvuosobuserabiizrazosuđenik.

420


insolventnostvlastitetvrtkeisvojeposlovneaktivnostiusmjerioudrugompravcuitakovjerovnicimaonemogućionaplatupotraživanja,

- počiniteljnaobrascuBON-2uneseneistinitepodatkeokretanjusredstavanažiroračunutvrtkekojegpotompredabudućemizdavateljurobe.

NavedenesunekemetodekojimaseosumnjičenikslužiupočinjenjukaznenogdjelaprijevareugospodarskomposlovanjuuHrvatskoj.Zadatakpolicijskihslužbenikaodjelagospodarskogkriminalitetajestdautvrdepostojiliosnovanasumnja37daseprotivosum-njičeneosobepodnesekaznenaprijavanadležnomeopćinskomdržavnomodvjetništvuili,akonedostajepotrebnarazinasumnje,daseosvimpoduzetimmjeramairadnjamauformiopćegaposebnogizvješćaizvijestiodvjetništvo.

Nakonpodnijetekazneneprijaveodvjetništvu,policijajetijekomkriminalističkogistraživanjautvrdilada jepočinitelj kaznenogdjelagospodarskeprijevareu svojstvuodgovorneosobevlastitetvrtkeutrenutkunaručivanja,odnosnopreuzimanjarobeodisporučiteljaznao,odnosnobiosvjestandajezbogneplaćanjažiroračunnjegovetvrtkeudužojneprekinutojblokadi.Izdavanjemnenaplativihinstrumenataosiguranjaplaćanja(zadužnica,mjenicaidr.)dovodiuzabluduizdavateljarobedaćenaplatitivrijednostkupo-prodajnecijeneizdanerobeiliuslugeitimeganavededanaštetuimovinetvrtkeisporučirobu.Premasvimnabrojenimelementimastvorilesusepretpostavkeda jepočinjenokaznenodjeloprijevareugospodarskomposlovanju,itoseprijavljujenadležnomtijelu.

Krucijalnojepitanje:Gdjejenovacodrobekojujeosumnjičenikpreuzeoiprodaouime vlastitetvrtke,anovacodprodanerobenijenikadapoložennažiroračuntvrtke? IznesenostajališteotokunovcaodprodanerobeideuprilograzmišljanjuNovoselca38dapočiniteljgospodarskeprijevareusvojstvudirektoraijedinogosnivača,sredstvimaodpreuzeteiprodaneroberješavanajčešćeosobnadugovanja,anedugovanjatvrtke,čimeradnjapočiniteljasadržavauvećojmjerielementekaznenogdjela"obične"prijevareizčlanka224.KZ-a,anegospodarskeprijevare.

UtomdijelupostojerazmišljanjaodvjetništvaPrimorsko-goranskežupanijedabiuslučajuutvrđivanjatokanovcaodpreprodanerobe(sredstvasuzavršilanaprivatnomračunupočinitelja),eventualnostvorilielementizazlouporabuuposlovanju,štobibilaotegotnaokolnostzaosumnjičenika.

Uradujenavedenatemeljnaobvezapolicijeotomekojeradnjemorapoduzetiuslučajuosnovesumnjeda jepočinjenokaznenodjelo.Dužnost jepolicijedaotkrije i osigura sve potrebne tragove i predmete kaznenog djela koji mogu poslužiti za utvrđi-vanje činjenica te da se prikupe sve potrebne obavijesti koje mogu poslužiti za uspješno vođenje kaznenog postupka.

Postavljaseopravdanopitanje:Jeliupostupkusuzbijanjagospodarskihprijevarapolicijaotkrilaiosiguralasvepotrebnetragovekaznenogdjelateprikupilasvepotrebne

37 Kaznenopravna kategorizacija sumnje sadrži nekoliko razina. U ovom slučaju osnovana sumnja označavarazinuvelikevjerojatnostidajeosumnjičenaosobapočinilakaznenodjelokojejojsestavljanateretiprotivtakveosobesenakonprovedenogakriminalističkogistraživanjapodnosikaznenaprijavanadležnomedržavnomodvjetništvu.38 Novoselec,P.Sudskapraksa.Hrvatskiljetopiszakaznenopravoipraksu.Zagreb,vol.11,2/04.,str.1130.

421


obavijesti?Premaautorovommišljenjunije,arazlozitomusuvišestrukiodkojihsemogunavestivažniji:

- policijskislužbenicizasuzbijanjegospodarskogkriminalitetasupreopterećeni,drugimriječima,velikijebrojpredmetaizpodručjagospodarskogkriminaliteta,anekiodnjihsuvrlosloženi.Brojosposobljenihpolicijskihslužbenikazanjihovosuzbijanjejemalenpanestignuposvetitidužnupažnjupojedinimpredmetima,

- drugirazlogjestatističkenaravi,naimenavedenommetodologijompostupanjakriminalističke policije u postupku suzbijanja gospodarskih prijevara s veli-komvjerojatnošću jeutvrđenopostojanjeelemenatakaznenogdjela, čimesedadezaključitikakojeposaoodrađendokrajaistatističkiseprikazujekaodiouspješnogradapolicije,

- trećirazlogproizlaziizčinjenicedaodvjetništvoodpolicijenetražidodatneradnjeutvrđivanjatokanovcaodprodanerobe.

Realnajepretpostavkadabiseproširenimkriminalističkimistraživanjemumno-gomeutjecalonatokkaznenogpostupka,akobiseutvrdilodajepočiniteljgospodarskeprijevarepribaviosebiimovinskukoristanetvrtki,odnosnoakobiseutvrdilogdjejeinkriminiraninovacbiousmjeren.

2.2.2. Uloga općinskoga državnog odvjetništva

Suzbijanjesvihoblikakriminaliteta,patakoigospodarskogbilobineprovedivobezaktivneulogeDržavnogodvjetništva.

DržavnoodvjetništvoRepublikeHrvatskeseustanovljujezacijelopodručjedržave,pajetakozapodručjejednogaopćinskogsudailivišenjihustrojenoopćinskodržavnoodvjet-ništvo,azapodručježupanijskogodnosnotrgovačkogsudajeustrojenožupanijskodržavnoodvjetništvo.Općinskadržavnaodvjetništvapodređenasužupanijskimdržavnimodvjet-ništvima,aovaDržavnomodvjetništvuRHkojemjenačeluglavnidržavniodvjetnik.39

Svakodržavnoodvjetništvopostupauskladusasvojomstvarnom40imjesnom41 nadležnostikojaseodređujepremaodredbamazakonakojimaseutvrđujenadležnostsudovapredkojimaizvršavajusvojeovlasti(akoZakonomodržavnomodvjetništvunijedrukčijeodređeno).Tusemožepovućiparalelaizmeđunadležnostisudovaidržavnogodvjet-ništva.Naime,Zakonokaznenompostupkujepropisaodasuopćinskisudovinadležnidasudeuprvomstupnjuzakaznenadjelazakojajezakonompropisananovčanakaznailikaznazatvoradodesetgodina,42čimejeanalogijomodređenodasuzatakvakaznenadjelastvarnonadležnaopćinskadržavnaodvjetništva,asobziromnatodajezapriječenakaznazatvorazakvalificiranioblikgospodarskeprijevaremaksimalnodoosamgodina,započiniteljetakvihdjelastvarnojenadležnoopćinskodržavnoodvjetništvo.

39 Zakonodržavnomodvjetništvu(NN51od6.lipnja2001./čl.10.i11./).40 Zatumačenjeznačenjaizrazastvarna nadležnost poslužitćedefinicijaautoraPavišićanastr.43.uknjiziKomentarZakonaokaznenompostupku,V.izdanje,2005.,aodnosisenanadležnostsudovauprvomstupnju.Premanjemustvarnanadležnostsudovapredstavljapravoidužnostsudauprvomstupnju(općinskisud)dasudiuodređenomkaznenompredmetu.Nadležnostsudaseodređujepremanaravikaznenogdjela,svojstvimapočiniteljaipremadrugimkriterijima.41 Mjesnanadležnostupravilupredstavljamjestopočinjenjakaznenogdjela.42 Čl.17.st.1.t.1.aZakonaokaznenompostupku.

422


Nadležnodržavnoodvjetništvoukaznenimpredmetimapoduzimaprogonizastupaoptužbuprotivpočiniteljakaznenihdjelazakojaseprogoniposlužbenojdužnostiilipremaprijedlogu.OpćinskadržavnaodvjetništvazastupajuRepublikuHrvatskuupostupcimapredopćinskimsudomipredupravnimtijelima.

Zakonokaznenompostupkupropisaojenačinnakojisudržavniodvjetnicidužnipostupatiprilikomprogonapočiniteljakaznenihdjela.KoristećisadržajodredbiZKP-amožesenavestidausvrhuostvarivanjafunkcijekaznenogprogona,državniodvjetnikimaodređenapravaiobveze:djelokrugdržavnogodvjetnikazaprogonkaznenihdjelaposlužbenojdužnostiodnosisena43 poduzimanje potrebnih mjera radi otkrivanja kaznenih djela i pronalaženja počinitelja (čl. 42. st. 2. t. 1. ZKP-a)tijekompretkaznenogilipred-istražnogpostupka.

Mjereusmjerenenaotkrivanjekaznenihdjelainjihovihpočiniteljapoduzimajuseprijezapočinjanjakaznenogpostupka.Kadopćinskidržavniodvjetnikzaprimikaznenuprijavuzbogpočinjenogakaznenogdjelaprijevareugospodarskomposlovanju,44državniodvjetnik45ocjenjujenjezinuosnovanost,teakoizprijavenemožeocijenitijesulivjerodo-stojninavodiprijave,iliakopodaciuprijavinedajudovoljnoosnovedamožeodlučitihoćelizahtijevatiprovođenjeistrage,posebiceakojepočiniteljkaznenogdjelanepoznat,državniodvjetnikće,akotonemožepoduzetisamiliprekodugihtijela,zahtijevatiodkriminalističkepolicijedaprikupipotrebneobavijestiipoduzmedrugemjereradiotkrivanjakaznenogdjelaipočinitelja.Redarstvenevlastiodnosnokriminalističkapolicijajedužnapostupatipremazahtjevudržavnogodvjetnika,aakodržavniodvjetniknijezahtijevaodrukčije,opoduzetimmjeramairadnjamadužnesuizvijestitidržavnogodvjetnikanajkasnijeurokuodtridesetdanaoddanapodnošenjazahtjeva(čl.174.st.2.ZKP-a).

Vrlojebitnaulogaopćinskogadržavnogodvjetništvaupostupkusveobuhvatnogdokazivanja postojanosti kaznenih djela koja se istražuju. Prilikomkriminalističkogistraživanjagospodarskihprijevaramorapostojatijasnainicijativaodvjetništvaupućenakriminalističkojpolicijidaseodpočiniteljapribavecjelokupnimaterijalnidokazioto-kovimanovcanakonprodajeinkriminiranerobetrećimosobama.

3. ISTRAŽIVANJE GOSPODARSKIH PRIJEVARA

Budućidaunašojzemljidosadanijeprovedenosličnoznanstvenoilistručnoistraživanje,autorjebiosuočensadvojbommoželinapravinačinprezentiratirezultatevlastitihistraži-vanja,tehoćelitirezultatibitidostatnizadonošenjevaljanihstručnih/znanstvenihzaključaka.

Imajućinaumuspoznajudasuprijevareugospodarskomposlovanjuuvelikojmjerizastupljeneunašemdruštvu,adaistotodruštvojošuvijeknemadjelotvorneinstitucionalnemehanizmekojimabinavedenenezakoniteradnjedržalopodkontrolom,biojedovoljan

43 Veić,P.,Gluščić,S.Osnovekaznenogprava.MUPRH,Zagreb,2004.,str.97.-99.44 Obvezaodvjetništvudazaprimakazneneprijaveodgrađana, institucija idr.proizlazi izodredbičl.173.Zakonaokaznenompostupkuiodredbičl.24.Zakonaodržavnomodvjetništvu(NN51/01).45 Upraksizahtjevezapoduzimanjeizvidanakonzaprimljenekazneneprijaveuglavnomtražezamjenicidržavnogodvjetnika (općinskog iližupanijskog),kojiosobnozadužujupredmete ivodeproaktivnuuloguprije,aposebicetijekomkaznenogpostupka.

423


poticajdasepristupiistraživanju.Naime,istraživanjećepokazatidasepočinjeneštetepremaimoviniposlovnihsubjekata(društvasograničenomodgovornošću,dioničarskadruštva,obrtnici,državnaimovina)kojasuudobrojvjerizasnovalaposlovniodnosspočiniteljimagospodarskihprijevara,mjereustotinamamilijunakuna,čimesumnogapoduzećadošlauozbiljnefinancijskepoteškoće,apočiniteljinisuadekvatnosankcinirani.46 Takvimpristupomdržavepremaopisanomproblemustvarasenegativnainstitucionalnaslikauposlovnomokruženjupremamjerodavnimnadležnimtijelima,aistodobnonarušavaionakokrhkaposlovnaetikauHrvatskoj.PrviputuHrvatskojprovedenojeistraživanjeo tomekakva je strukturaoštećenihposlovnihsubjekatakoji sudirektnobilimetompočiniteljagospodarskihprijevarazbogčegaćebitiprikazanikrajnjigodišnjiiznosizakojesuprevareniurazdoblju2004.-2009.godine.

3.1. Baze podataka kriminalističke policije za gospodarske prijevare (način istraživanja)

UMUP-upostojijedinstvenabazapodatakapodnazivomISMUP-aRH(Infor-macijskisustavMinistarstvaunutarnjihposlovaRH).UnjemususjedinjenipodacisvihustrojstvenihjedinicaMUP-a(udaljnjemtekstuMinistarstvo),čijekorištenjejestrogopodijeljenounutarustrojstvenihjedinicaMinistarstva.NajstrožinačindobivanjaovlaštenjazauporabuIS-ajeuslučajukorištenjabazepodatakakriminalističkepolicije.Uskloputihbazapododređenimaplikacijamanalazeseipodaciopodnijetimkaznenimprijavamazakaznenadjelaizpodručjagospodarskogkriminaliteta,odnosnopodaciokaznenimprijavamazagospodarskeprijevarekojejeobradioOdjelgospodarskogkriminaliteta.Na tajnačinosvakojpodnijetojkaznenojprijavipostojepodaciusustavukriminali-stičkepolicije,čime jeomogućeno,uskladusovlaštenjima,dasekoristi jedinstvenabazapodatakakaznenihprijavazacijeluHrvatsku.Timejeusustavuvidljivokojajekvalifikacijakaznenogdjela(293.idr.),tkojepočiniteljkaznenogdjela,tkojeoštećeni(npr.imeobrtnikailipravneosobe,državniproračun,određenoministarstvoitd.),tkosupomagačiilisupočinitelji,kolikajeprouzročenaštetanastalakaznenimdjelomidr.

Uzimajućiuobzirnavedenečinjenice,autorovogradamogaojeprovestiistraživanjeotomekolikisupojedinačniiznosigospodarskihprijevarastočnomklasifikacijomoštećenihposlovnihsubjekatauHrvatskojzaodređenugodinu.

46 Zadobivanjekonkretnijeslikeotomekolikijepostotakosuđenihosobakaopočiniteljagospodarskihprijevara,uovomdijeluradabitćeprikazaniirelevantnipodaciDržavnogzavodazastatistikuiz2008.godine.

424


3.2. Prikaz rezultata istraživanja gospodarskih prijevara u Republici Hrvatskoj

Utablici1prikazanisurazmjeriotkrivenihprijevaraugospodarstvuHrvatske.

OTKRIVENIUKUPNIIZNOSIGOSPODARSKIHPRIJEVARAUREPUBLICIHRVATSKOJ

Godina KD IZNOSIGOSPODARSKIH PRIJEVARA(umil.kuna)

2004. 454 77.165.546,00

2005. 433 75.444.633,00

2006. 422 122.647.562,00

2007. 408 76.098.525,00

2008. 377 78.163.154,00

2009. 370 67.162.301,00

Ukupno 2 469 496.681.721,00

Tablica 1: Broj kaznenih djela i ukupni utvrđeni štetni iznosi gospodarskih prijevara Izvor: Službeni podaci kriminalističke policije iz Informacijskog sustava Ministarstva

unutarnjih poslova Republike Hrvatske (IS MUP RH)

Podaciiztablice1upozoravajunatodajeintenzitetpočinjenihprijevaraugospo-darskomposlovanjuvisokiupribližnimomjerimakrozsvihšestposlovnihgodina,sizuzetkomza2006.godinukadajezabilježenanajvećamaterijalnaštetaodpreko122milijunakuna.Unavedenomrazdobljuotkrivenaještetazaimovinurazličitihtrgovačkihdruštavaidržavnihpoduzećauukupnomiznosuodgotovopola milijarde kuna. Vidljivojedasebrojkaznenihdjelakrozgodinesmanjuje,alitajdegresivnikarakterkaznenihdjelanijeprimjetankodotkrivenihiznosamaterijalnihštetakaoposljedicapočinjenihgospodarskihprijevara,jeronevarirajuodgodinedogodine.Potrebnojeponovnospome-nutidajekaznenodjeloprijevareugospodarskomposlovanjuuvrštenoukaznenopravnepropiseHrvatskeod1998.godine,jerjeprimjetnaraširenosttogkaznenogdjelaupos-lovnomokruženju.Prikazanipodacijasnoilustrirajudanadležneinstitucijenesuzbijajugospodarskuprijevaruučinkovito.IztihrazlogajeopravdanonezadovoljstvoP.Novoselcavezanozapostojećuzakonskuregulativu,notoneisključujeodgovornostnadležnihtijelačijametodologijasuzbijanjagospodarskihprijevarazaslužujeozbiljnuanalizuikritiku.

Grafikon1ilustriravrijednostiiskazaneutablici1.

425


UTVRĐENI IZNOSI GOSPODARSKIH PRIJEVARA

0,00

20.000.000,00

40.000.000,00

60.000.000,00

80.000.000,00

100.000.000,00

120.000.000,00

140.000.000,00

2004. 2005. 2006. 2007. 2008. 2009.

Grafikon 1: Utvrđeni iznosi gospodarskih prijevara

3.2.1. Prikaz strukture prevarenih gospodarskih subjekata u Hrvatskoj

KLASIFIKACIJAOŠTEĆENIHPOSLOVNIHSUBJEKATAURHODSTRANEPOČINITELJAGOSPODARSKIHPRIJEVARA

(Otuđena aktivaizraženaumil.kuna)

Godina d.o.o. d.d. Obrtnici Državniproračun

2004. 40.052.233,00 26.326.030,00 4.361.136,00 6.426.147,00

2005. 44.581.952,00 15.877.808,00 11.320.044,00 3.664.829,00

2006. 64.625.240,00 31.988.781,00 13.609.951,00 12.423.590,00

2007. 37.829.935,00 30.837.145,00 5.603.523,00 1.827.922,00

2008. 46.418.206,00 24.846.146,00 5.680.292,00 1.218.507,00

2009. 34.539.393,00 21.552.080,00 8.341.678,00 2.729.150,00

UKUPNO 268.046.959,00 151.427.990,00 48.916.624,00 28.290.145,00

Tablica 2: Klasifikacija oštećenih poslovnih subjekata Izvor: Službeni podaci kriminalističke policije iz Informacijskog sustava Ministarstva

unutarnjih poslova Republike Hrvatske (IS MUP RH)

PrviputuHrvatskojprovedenojeistraživanjeotomekakvajestrukturagospo-darskihsubjekatakojisubilimetompočiniteljaprijevaraugospodarskomposlovanju.Podaciiztablice2prikazujudajeimovinadruštvasograničenomodgovornošćubilazahvaćenaprijevarnimradnjamaunajvišemiznosuodpreko268milijunakunauvremenu2004.-2009.godine.Iuovomslučajuse2006.godinaističeponajvećojutvrđenojšteti

426


odpreko64milijunakuna.Vidljivojedajeunavedenomvremenuimovinadioničarskihdruštavadrugapoveličinipremautvrđenimštetama47uukupnomiznosuodpreko151milijunkuna,zatimimovinaobrtnikakaotrećaporeduinakrajudržavnaimovinajebilapredmetomgospodarskihprijevarauiznosuodpreko28milijunakuna.

Prikazanirezultatiistraživanjakojiseodnosenadruštvasograničenomodgovor-nošćuupozoravajunavelikiproblem,jertosuuglavnommanjatrgovačkadruštvakojaposlujusograničenimsredstvimapajenjihovulikvidnostrelativnolakougroziti.Možeseanaliziratipodatakštoznači268milijunakunanepovratnoizgubljeneimovine(aktive)zatakvamalapoduzećaikakvesocijalneposljedicepritomnastajunadržavnojrazini.Drugaporedusocijalnoosjetljivakategorijasuobrtnicikojisuuprikazanomrazdobljuprevareniza48milijunakuna.SvinavedeniiznosiutvrđenihštetasuvelikiinedvojbenoizazivajunegativneimplikacijeuRepubliciHrvatskojusocijalnom,etičkomiposlovnomsmislu.

Poradiboljepreglednostiiskazanihtabličnihvrijednosti,poslužitćegrafikon2.

STRUKTURA OŠTEĆENIH POSLOVNIH SUBJEKATA

0,00

10.000.000,00

20.000.000,00

30.000.000,00

40.000.000,00

50.000.000,00

60.000.000,00

70.000.000,00

2004. 2005. 2006. 2007. 2008. 2009.

d.o.o.

d.d.

obrtnici

državni

proračun

Grafikon 2: Struktura oštećenih poslovnih subjekata

3.3. Sankcioniranje gospodarskih prijevara

RepublikaHrvatskaimavelikihproblemausuzbijanjuisankcioniranjugospodar-skogkriminaliteta.Uposljednjevrijemesituacijasepoboljšava,akouzmemouobzirvelike operativne akcijeUSKOK-a, no one su se bavile organiziranim skupinama, aovdjesegovorioindividualnimpočiniteljimagospodarskihkaznenihdjela.Situacijajejošuvijeknezavidna.PremapodacimaDržavnogazavodazastatistiku48udioosuđenihosobazakaznenodjeloprijevareugospodarskomposlovanjuuukupnomudjeluosuđenihosobagospodarskogkriminalitetazarazdoblje1998.-2006.sudjelujesa5,46%.Navedeni

47 ImovinskaštetauslučajugospodarskihprijevaraprematumačenjuPravosudneakademijedefinirasekaoumanjenjeukupnegospodarskevrijednostizbograspolaganjaosobeuzabludi–smanjenjeaktive,http://isite37.isite.com.hr/Download/2005/06/15/Prirucnik_za_ polaznike.pdfod20.4.2010.48 Pokazateljigospodarskogkriminaliteta1998.-2006.RepublikaHrvatska,Državnizavodzastatistiku,Zagreb,2008.,str.46.

427


postotakskojimparticipirajugospodarskeprijevareuukupnomudjeluosuđenihosobazagospodarskikriminalitetnijetakološ,nojasnijapredodžbaćesedobiti,akotih5,46%razlučimonavrstesankcijakojesuizrečenezapočinitelje.Utomslučajudolazisedopo-datka49dajeu76,5% osuda izrečen uvjetni zatvor, bezuvjetni zatvor u 23,4% i bezuvjetna novčana kazna u 0,1%.Vidljivojedajeunavedenomvremenuprisutanizrazitovisokpostotakizrečenesankcijeuvjetnogzatvora,štonijezadovoljavajuće,akoseuzmeuobzirdapočiniteljigospodarskihprijevarapribavljajunanezakonitnačinznatnuimovinskukoristizavlastitutvrtkuizasebe,anaštetuaktivneimovinedrugihtvrtki.Zaboljuilustracijuiznesenogstavadametodologijanadležnihtijela(uprvomredukriminalističkepolicije)usuzbijanjugospodarskihprijevaranijezadovoljavajuća,iznijetćesepodatakDržavnogzavodazastatistikuiz1998.godinedajeodukupnogbrojaprijavljenihosobauvremenu1998.-2006.odbačeno54,5%prijava,zatimjeobustavljeno3,6%postupakatijekomistrageiukonačnicioptuženoje41,9%počinitelja.

Premanačinupočinjenjagospodarskeprijevareuodnosunasloženijeoblikegospo-darskogkriminalitetaspadajuukategorijujednostavnijihkaznenihdjela,stogajevrlozabrinjavajućipodatakdasepreko50%prijavaodbacujeupredistražnojfazi.

4. ZAKLJUČAK

Iziznesenogsemožezaključitidagospodarskeprijevaresvojomraširenošćuiutvrđe-nimmaterijalnimštetamaspadajuuvažnijepojavneoblikegospodarskogkriminaliteta.Neučinkovitosuzbijanjegospodarskihprijevarautječenasocijalnuietičkukomponentuudržavi.Rezultatiistraživanjasupokazalidajepreko240050poslovnihsubjekatakrozrazdobljeodšestgodinabilozahvaćenokaznenimdjelomprijevareugospodarskomposlo-vanju,čimejenjihovaaktivanepovratnoizgubljenauiznosuodgotovopolamilijardekuna.Zamnogesubjektetojebiovelikgubitakkojiseodrazionabudućeposlovanjeiučinioihsocijalnoosjetljivomkategorijom.UmoralnomsmisluvrloještetnozaposlovnuHrvatskudaseintenzitetgospodarskihprijevaranereducirananajmanjumogućumjeru.Velikajeodgovornostnadležnihinstitucijausuzbijanjunavedeneštetnepojave.Istra-živanjejepokazalodanjihovadosadašnjametodologijaradausuzbijanjugospodarskihprijevaranijeučinkovita,štosenegativnoodražavanainstitucionalniugledrepresivnihtijelameđugrađanima,aukonačniciposljedicajeigubitaknjihovogpovjerenja.Utomsmislukriminalističkoistraživanjetrebaprovoditiprofesionalnodokraja.Tijekomkrimi-nalističkogistraživanjanužnojeutvrdititoknovcaodprodanerobe,jerjepreuzetaodpravneilifizičkeosobe,anijenikadaplaćena.Vrlojebitnoutvrditijelitajnovacpoložennažiroračunpočiniteljevetvrtke,aakonije,potrebnojeutvrditigdjejezavršio.Kadasedobijuodgovorinaovapitanjaiprikupepotrebnimaterijalnidokazi,posaokriminalističkepolicijejeodrađenucijelosti,jeropćinskomdržavnomodvjetništvupružakompletnurekonstrukcijuprijevarnenamjerepočinitelja.Takvimnačinomradanadležnatijelabiposlalajasnuporukujavnostidasečinjenjegospodarskihprijevaraneisplatiitimedala

49 Pokazateljigospodarskogkriminaliteta1998.-2006.RepublikaHrvatska,Državnizavodzastatistiku,Zagreb,2008.,str.140.50 Brojkaznenihdjelaprijevaraugospodarskomposlovanjuuvelikojmjeriodgovarabrojuoštećenihposlovnihsubjekata.

428


doprinos razvojuposlovneetikeuHrvatskoj.Potrebno je još istaknuti iNovoselca tenjegovanastojanjadazakonodavnatijela,pozivajućisenadosadašnjusudskupraksu,upozorinanelogičnostpostojećekaznenopravneregulativekojasankcioniragospodarskeprijevare.Utomdijelubitnojedaseproblematikasuzbijanjaprijevaraugospodarskomposlovanjupromatrasaspektanačinaradanadležnihtijelaisaspektapostojećekazneno-pravneregulative,jertakvointerdisciplinarnorazmišljanjeomogućujedobivanjecjeloviteanalizesuzbijanjagospodarskihprijevarauHrvatskoj.

LITERATURA

1. Buterin, T. (1999).Kriminalistička motrišta na nove pojavne oblike kriminala u financijskim institucijama.Policijaisigurnost,MUPRHZagreb,vol.8.

2. Garačić,A.(2001).Kazneni zakon u sudskoj praksi.Zagreb,NakladaZadro.3. Maršavelski,A.(2005).Prijevara u gospodarskom poslovanju kao poseban oblik kaznenog

djela prijevare.Pravnik,39(81).4. Mršić,G.(2009).Odgovornost pravnih osoba za kaznena djela - poseban osvrt na slučaj

iz sudske prakse. Hrvatskapravnarevija,studeni2009.5. Novoselec, P. (2004).Sudska praksa. Hrvatski ljetopis za kaznenopravo i praksu.

Zagreb,vol.11,2/04.6. Novoselec,P.(2009).Uvod u gospodarsko kazneno pravo.PravnifakultetuZagrebu,

Poslijediplomskistudijizkaznenopravnihznanosti.7. Novoselec,P.(2009).Kaznenopravna odgovornost članova uprave i nadzornog odbora

trgovačkog društva u hrvatskom pravu.Odvjetnik,11-12/09.8. Pavišić,B.(2008).Komentar Zakona o kaznenom postupku.V.izdanje.9. Perić,V.(1987).Oblici operativne djelatnosti Službe javne sigurnosti.Zagreb.10.Veić,P.,Gluščić,S.(2004).Osnove kaznenog prava.MUPRH,Zagreb.11.Službena arhiva kriminalističke policijeMUP-aRH (uvid izvršen u vremenu od

15.1.2010.do13.5.2010.).

Pravni izvori

12.Kazneni zakon.NN110/97.Zagreb:Narodnenovine.13.Zakon o kaznenom postupku. NN110/97.Zagreb:Narodnenovine.14.Zakon o policijskim poslovima i ovlastima.NN76/09.Zagreb:Narodnenovine.15.Zakon o kaznenom postupku. NN152/08.Zagreb:Narodnenovine.16.Zakon o odgovornosti pravnih osoba za kaznena djela.NN151/03.Zagreb:Narodne

novine.17.Zakon o državnom odvjetništvu.NN51/01.Zagreb:Narodnenovine.

429


Internetski izvori

18.http://www.poslovni.hr/39018.aspx"80%optužnicazagospodarskikriminalzbogpadanedostatkadokaza."Poslovnidnevnik,6.travnja2007.

19.http://en.wikipedia.org/wiki/Fraud#Types_of _ fraudulent_actsod8.12.2009.20.http://isite37.isite.com.hr/Download/2005/06/15/Prirucnik_za_ polaznike.pdf od

20.4.2010.

Summary

Davor Bedi

The Analysis of Economic Fraud Suppression in the Republic of CroatiaWhite-collarcrimeistheomnipresentharmfulphenomenonandhasthereforebeenthetopicofnumerouspubblicdebatesintheRepublicofCroatia.Itrefersinparticulartothetransitionandprivatisationperiodduringtheninetiesthatwereasynonymforcriminalactivities,remainingingreatpartunexplaineduntiltoday,conductedbymanagersinhighpositionsatthetime.Sincethesetopicshavebeensofrequentlydiscussedupon,thepubblichascreatedanimagethatfrau-dulanthandlingsduringthetransitionandprivatisationperiodformthemostimportantsegmentofeconomiccrimeinCroatia.Itmaybesobutitisalsoimportanttopointoutthateconomiccrimeconsistsofnumerouscriminaloffences.Someoftheseoffencesareratherharmfulandpresenttoalargeextent.EconomicfraudsandfraudulanthandlingsareoneofthemostfrequentformsofeconomiccrimesinmoderncroatianhistoryandaredefinedinArticleno.293oftheCroatianCriminalLaw.ThenumberofimpairedbusinessentitiesinCroatiaislargeaswellasthenumberofcommittersofcriminalactsrelatedtofraudulanthandling.Theoffendershavenotbeenadequatlypenalizedbytheauthoritieswhichleadstoadisconcertingsituation.Thispaperthereforeanalysesthepresenceoffraudulanthandlingincroatianbusinesslife,thestructureofimpairedbusinessentitiesandhowtheauthoritativerepressiveinstitutionshandleandsuppresstheabovementionedharmfulphenomenon.ThistypeofresearchwillhelpreachascientificconclusionregardingtheeffectivnessofthemethodsofmeasurestakeninordertosuppresstheeconomicfraudsinCroatia.

Key words: economic frauds, business etics, economic crime/white collar crime,methods ofmeasurestakenbyauthoritativerepressiveinstitutions,impairedbusinessentity.

Documents

Davor BEDI: Analiza suzbijanja gospodarskih prijevara u Republici