Enterprise Performance Management (การบรหารจดการผลการด าเนนงานขององคกร)

Moving Forward to

An Integrated Enterprise Solution

Thanachai Phoopatana

ธนชย ผพฒน

RESOURCES

MAN

MONEY

MACHINE

MATERIAL

MANAGEMENT

PROCESS AND

OPERATION

GOALS

- MAXIMIZE VALUE OF THE FIRM

- MAXIMIZE STAKEHOLDERS’ WEALTH

EFFICIENCY

EFFECTIVENESS

PLANNING AND STRATEGY

DO THE RIGHT THINGS RIGHT

THE FIRST TIME

ค ำอธบำย

DO THE RIGHT THINGS(ทำใหถกเรอง)

DO THEM IN THE RIGHT WAY(ทำใหประหยด รวดเรว ฯลฯ)

DO THEM RIGHT THE FIRST TIME(จะไดไมมของเสยและไมตอง REWORK)

แนวความคด ในการบรหารธรกจอยางมคณภาพ

การปฏบตงานทเปนเลศ(Operational Excellence)

วสยทศน : ผน ำ / กำรด ำเนนธรกจ / เชงบรณำกำร / อยำงตอเนอง / ครบวงจร / ในภมภำค / คณภำพ / ควำมเปนเลศ / ลกคำ / พนกงำน / สงคม / ชมชน / “SHE”

พนธกจ : ผน ำดำนผลกำรด ำเนนงำน / ผลตอบแทนจำกกำรลงทน(ก ำไร) / เปนเลศ / ท ำงำนเปนทม / สรำงสรรคสงใหม / กำรเตบโตอยำงย งยน / หลกกำรดแลกจกำรทด / ควำมรบผดชอบตอสงคม

การปฏบตงานทเปนเลศ(Operational Excellence)

“ มความมงมนทจะเสรมสรางและพฒนาขดความสามารถในการแขงขนเชงธรกจอยางตอเนอง ควบคไปกบการมงเนนความปลอดภยในการด าเนนการและการรกษาสภาพแวดลอมดวยแนวทางการปฏบตงานทมเปาหมายแหงการเปนผน าในอตสาหกรรมของภมภาค”

ขอมลและสารสนเทศ(Information)หลกทส าคญ

ขอมลส าคญทางการเงน: สนทรพยรวม / รำยไดจำกกำรขำย / สวนของผถอหน / ก ำไรสทธ / ผลกำรด ำเนนงำน / ฐำนะกำรเงน / อตรำสวนทำงกำรเงน / ขอมลส ำคญในตลำดทน

สารจากคณะกรรมการ

โครงสรางรายได การวเคราะหฐานะทางการเงนและการด าเนนงาน

ขอมลและสารสนเทศหลกทส าคญ … 2

รายงานคณะกรรมการตรวจสอบ

รายงานคณะกรรมการสรรหาและพจารณาคาตอบแทน

รายงานคณะกรรมการก ากบดแลกจการ

รายงานคณะกรรมการบรหารความเสยง

ระบบการควบคมภายในขององคกร

ขอมลและสารสนเทศหลกทส าคญ … 3

สรปความส าเรจในการด าเนนธรกจในรอบปทผานมา

ประมวลสถานการณทส าคญในรอบปทผานมา

สรปภาวะตลาดปทผานมา ภาวะอตสาหกรรมและการแขงขนในอนาคต

โครงการในอนาคต

การพฒนาทรพยากรบคคลและการพฒนาองคกร

ความรบผดชอบตอสงคม

ขอมลและสารสนเทศหลกทส าคญ … 4

กระบวนการ(Process)และระบบงาน(System):

การวจยพฒนา / การออกแบบผลตภณฑ / การ ผลต / การพฒนาการผลต / การบรหารจดการคณภาพ / การพฒนาธรกจ / การตลาด / การขาย / การบรการ / การจดซอจดจาง / การจดสง / การบรหารโครงการ / การตดตง / การบรหารจดการคลงสนคา / การเกบเงน / การสรางความสมพนธทดกบลกคา (CRM)และผจ าหนาย(SRM) / ความมนคง / ความปลอดภย / อาชวอนามยและสงแวดลอม

ขอมลและสารสนเทศหลกทส าคญ … 5

คณะกรรมการบรษท

โครงสรางฝายจดการ

โครงสรางการถอหนและการจดการ

ฝายจดการบรษท

การบรหารความเสยงขององคกร

รายงานการปฏบตตามหลกการก ากบดแลกจการ

ลกษณะการประกอบธรกจ

งบการเงน

AEC Challenges

Communication Ability

“English Ability”

Enterprise Performance Management (การบรหารจดการผลประกอบการขององคกร)

“Enterprise Performance Management encompasses

all the processes, information, and systems

used by managers to

set strategy, develop plans, monitor execution,

forecast performance and report results

with view to achieving sustainable success no matter how

success maybe defined”

THE

PLAN TO

PLAN

EXPECTATIONS OFMAJOR

OUTSIDE INTEREST

Society

Community (local)

Stockholders

Customers

Supplier

Creditors

EXPECTATIONS OF MAJOR

INSIDE INTEREST

Top managers

Other managers

Hourly workers

Staff

THE DATA BASE

Past performance

Current situation/

Performance

Forecasts

MASTER STRATEGIES Vision & Mission Purposes Objectives Policies PROGRAM STRATEGIES

EVALUATION OF

Environment

Opportunities

Threats

Company :

Strengths

Weaknesses

Structure and Process of Business Company Wide Planning

INFORMATION FLOWS

MEDIUM-

RANGE PROGRAMMING

& PLANS

SHORT- RANGE

PLANNING & PLANS

IMPLEMENT-

ATION OF PLANS

REVIEWS &

EVALUATION OF PLANS

DECISION & EVALUATION RULES, KPIs

TACTICAL

PLANNING

PLANNING

ORGANISING

DIRECTING

OPERATING

CONTROLLING

FEED-BACK INFORMATION

Input Output

FINANCIAL INFORMATION NON-FINANCIAL INFORMATION

FACTUAL DATA CRITERIA DIFFERENCES CAUSES EFFECTS

ACCURACY VERIFIABILITY

COMPLETENESS TIMELINESS RELEVANCE

Vision and

Strategy

Customer-Related

Measurements

Internal Business

Operations Measurements

Learning and Growth

Measurements

Financial Measurements

Balanced Scorecard System

Financial Measurements

MRP

MRP II

ERP

Customer Orders

Marketing Human

Resources, Manufacturing, Financial, Plant Maintenance, and Capacity

Planning

Cost Accounting

Distribution Planning

Master Production Schedule

Material Requirements

Planning

Assembly and Purchase Plans

Aggregate Plan

Bill of Material

Inventory Files

System-Wide planning

Supplier Relationship Management

System-Wide Database and

Servers

Customer Relationship Management

Collaborative Planning and Integration with Suppliers, Customers

The Enterprise Resource Planning (ERP) Model

งบกระแสเงนสด

3 สนทรพยหมนเวยน หนสนหมนเวยน

กจกรรม กจกรรม กจกรรม การด าเนนงาน การลงทน การจดหาเงนทน

การด าเนนงาน การจดสรรเงนทน การจดหาเงนทน งบก ำไรขำดทน งบแสดงฐำนะทำงกำรเงน(งบดล)

1

- รำยได (ขำย) - เงนสด - เจำหนกำรคำ - ตนทนขำย(สนคำ/บรกำร) - ลกหน - เจำหนเงนก - ก ำไรเบองตน - สนคำคงเหลอ - คำใชจำยในกำรขำย หนสนไมหมนเวยน

กำรตลำดและบรหำร สนทรพยไมหมนเวยน สวนของผถอหน - ก ำไรจำกกำรด ำเนนงำน - ทดน - หนสำมญ - ดอกเบยจำย - อำคำร - ก ำไรสะสม - ก ำไรกอนภำษ - เครองจกร -ก ำไรประจ ำป - ภำษ - ก ำไรสทธ เงนปนผล

4

2

Finance Model(แบบจ าลองทางดานการเงน)

Allocation of Funds Acquisition of Funds

Sales/Revenues (S)

Cost of sales/COGS Gross Profit SG & A Operating Profit Interest Expenses Profit Before taxes Income Taxes

Current Assets • Cash • Accounts Receivable • Inventories Non – Current Assets • LT Investments • Fixed Assets Total Assets(TA)

Current Liabilities • Notes Payable/Bank Loans • Accounts Payable • Accruals Non – Current Liabilities Shareholders’ Equity (SE) • Paid – Up Capital • Retained Earnings Total Liabilities & SE (TLE)

KPI: %NP/S X S/TA X TA/SE = %ROE

Sources of Funds Investments Operations

Operating Activities Investing Activities Financing Activities

Net Profit (NP) Dividends

%ROA

Budgeted Income

Statement

Cash Budget

Sales of Services or Goods

Ending Inventory Budget

Work in Process and Finished

Goods

Production Budget

Direct Materials Budget

Selling and

Administrative

Budget

Direct Labor

Budget

Overhead

Budget

Ending Inventory Budget

Direct Materials

Budgeted Balance

Sheet Budgeted Statement

of Cash Flows

1. ความสามารถในการท าก าไร NET PROFIT MARGIN = ก ำไรสทธ

ขำย 2. ประสทธภาพของการใชเงนลงทนในสนทรพย

TOTAL ASSET TURNOVER = ขำย สนทรพยลงทน 3. ความสามารถในการจดหาเงนทนโดยการก EQUITY MULTIPLIER = สนทรพยลงทน สวนของผถอหน 4. นโยบายเงนปนผล ซงจะมผลตอราคาตามบญช (BOOK VALUE)

BOOK VALUE = สวนของผถอหน วนหนทออกจ ำหนำยแลว 5. การประเมนจากผลงทนภายนอก : PRICE/EARNINGS RATIO P/E RATIO = รำคำตลำดหนสำมญตอหน ก ำไรสทธตอหน

ปจจยทมผลตอราคาตลาดของหนสามญ

นกกำรเงนชอ DUPONT ไดพยำยำมศกษำ และวเครำะหกำรใชประโยชนจำกอตรำสวนผสม เพอใชในกำรอธบำยสงทเกดขนในกำรด ำเนนธรกจใหชดเจนมำกยงขน อตราผลตอบแทนจากการลงทน (ROI)

ROI = ก ำไรสทธ สนทรพยลงทนรวม = ก ำไรสทธ * ขำย ขำย สนทรพยลงทนรวม

NET PROFIT MARGIN TOTAL ASSET TURNOVER

แสดงถงควำมสำมำรถใน แสดงถงควำมสำมำรถหรอประสทธภำพ กำรท ำก ำไร ในกำรใชประโยชนจำกสนทรพยลงทน

เพอสรำงยอดขำย

DUPONT Analysis

The DUPONT ROI Control System

II อ ำ อบ อ อ อ (ROE)

ROE = ก ไรสท

สวนของ ถอหน

= ก ไรสท * ข ย * ส นทร ย ลงทน

ข ย ส นทร ย ลงทน สวนของ ถอหน

NET PROFIT MARGIN

แสดงถ ง ว มส ม รถในก รท ก ไร

TOTAL ASSET TURNOVER

แสดงถ ง ว มส ม รถ หรอประส ท ก รใ ประ ย น จ ก

ส นทร ย ลงทน

EQUITY MULTIPLIER

ตวทว สวนของ ถอหน แสดงถ ง ว มส ม รถ ในก รจดห

เง นทนจ กแหลงเง นก

DUPONT Analysis

Managerial Work

POLC:

Planning

Organizing

Leading

Controlling

การบรหารจดการทเปนเลศ ( Management Excellence )

Imagination

Innovation

Differentiation ( DORD:Do-Or-Die)

Learning Organization

Time-Based Management(TBM)

Value-Based Management(VBM)-Value Creator

Change Management

THE

PLAN TO

PLAN

EXPECTATIONS OFMAJOR

OUTSIDE INTEREST

Society

Community (local)

Stockholders

Customers

Supplier

Creditors

EXPECTATIONS OF MAJOR

INSIDE INTEREST

Top managers

Other managers

Hourly workers

Staff

THE DATA BASE

Past performance

Current situation/

Performance

Forecasts

MASTER STRATEGIES Vision & Mission Purposes Objectives Policies PROGRAM STRATEGIES

EVALUATION OF

Environment

Opportunities

Threats

Company :

Strengths

Weaknesses

Structure and Process of Business Company Wide Planning

INFORMATION FLOWS

MEDIUM-

RANGE PROGRAMMING

& PLANS

SHORT- RANGE

PLANNING & PLANS

IMPLEMENT-

ATION OF PLANS

REVIEWS &

EVALUATION OF PLANS

DECISION & EVALUATION RULES, KPIs

TACTICAL

PLANNING

Vision and

Strategy

Customer-Related

Measurements

Internal Business

Operations Measurements

Learning and Growth

Measurements

Financial Measurements

Balanced Scorecard System

Strategy Map

Decrease Costs Increase ROI

Increase

Revenue New Products

Decrease Cycle Time

Increase

Customer Satisfaction

Employee Morale

Suggestion Implemented

Employee Productivity

Employee Skills

Increase

Customer Acquisition

Decrease

Operation Expenses

Financial

Customer

Process

Learning & Growth

Decrease Rework

Access to Information

Strategic Objectives and Measures

Strategic Objective Measure

Financial:

Increase revenue, new products Decrease operating expenses

Increase ROI

Decrease collection period, A/R

Percentage revenue, new products Operating expenses

ROI Average collection period

Customer:

Increase customer satisfaction Increase customer acquisition

Satisfaction index Number of new customers

Process:

Decrease development cycle time Decrease rework

Cycle time, new products Percentage units reworked

Learning & Growth:

Increase suggestions implemented

Increase employee morale

Increase access to information

Increase employee productivity

Increase employee skills

Number of suggestions implemented

Satisfaction index

Percentage of employees with access

Output/Hour

Hours of training

Criteria

Customer Average

Satisfaction

A B C D E F

1. Safety 9 8 8 10 8 8.6

2. Meeting Schedule 9 6 7 7.3

3. Ratio of Hours Worked/Breakdown 9 5 4 6.0

4. Timely Submission of Procedure 9 4 5 6.0

5. Minimum Revision of Submitted Procedures 9 5 6 6.7

6. Honesty and Openness of Contractor 4 7 7 10 9 8.3

7. Flexibility 9 4 7 9 7.3

8. Contractual Responsiveness 8 5 7 6.7

9. Engineering Service 8 7 7 7.3

10. Quality Awareness and Performance 10 6 8 8 7 7.8

11. Value for Money 7 6 6 10 9 7 7.2

12. Standard of Equipment Provided 9 7 7 8 7.8

13. Quality of Personnel 10 7 7 10 8 8.5

14. Innovativeness w/Drive to Reduce Costs 7 7.0

15. Production Quality 10 10.0

16. Team Rapport/Spirit 7 7.0

Satisfaction Index 8.8 5.9 6.6 10.0 8.4 7.6 7.9

The Customer Satisfaction Measures

EBI: Dashboards and Scorecards

Personalized dashboards and scorecards provide a powerful way to manage andmonitor key metrics

EBI: Dashboards and Scorecards

Sales and marketing management can see an immediate improvement in performance when using dashboards to monitor customer activity and behavior

MRP

MRP II

ERP

Customer Orders

Marketing Human

Resources, Manufacturing, Financial, Plant Maintenance, and Capacity

Planning

Cost Accounting

Distribution Planning

Master Production Schedule

Material Requirements

Planning

Assembly and Purchase Plans

Aggregate Plan

Bill of Material

Inventory Files

System-Wide planning

Supplier Relationship Management

System-Wide Database and

Servers

Customer Relationship Management

Collaborative Planning and Integration with Suppliers, Customers

The Enterprise Resource Planning (ERP) Model

Budgeted Income

Statement

Cash Budget

Sales of Services or Goods

Ending Inventory Budget

Work in Process and Finished

Goods

Production Budget

Direct Materials Budget

Selling and

Administrative

Budget

Direct Labor

Budget

Overhead

Budget

Ending Inventory Budget

Direct Materials

Budgeted Balance

Sheet Budgeted Statement

of Cash Flows

Core Applications Supply Chain Execution Manufacturing

*Not all Integration Shown

Fully Integrated Solutions

Core Applications

Fully Integrated Solutions

Manufacturing Fully Integrated Solutions

Supply Chain Execution Supply Chain Execution

Inventory Management

Inventory

Relieved

Inventory

Received

Item Ledger

Update

General Ledger

Update

Item Ledger

Update

General Ledger

Update

Physical tag

or Cycle Count

Location/Lot

Control

Purchase

Orders

Work in

Process Transfers In

Issue

to

Manufacturing

Transfer

Out Send to

Custom

er

Application Integration

Sales Order Management

Sales Order

Processing

General Ledger

Batch Order Edit

and Creation

Item Masters

Create

Manufacturing

Demand

Create

Work

Orders

Ship

from

Inventory

SFC MPS/MRP

Inventory

Management

Accounts

Receivable

Application Integration

Update AR & GL

Load Inf.

Shipping Inf.

Letter of Credit

Mail, Fax, or

Telephone

Sales Order

Entry

Update Sales

Ledger Optional

Acknowledgment Release Order

& Print Pick Documents

Confirm Pick & Add Additional Charges

Print Invoices

Convert

Sales Quote

Pick

Batch Order

and Creation

Print Shipping Documents

Sales Order Management

Application Integration

Sales Order

Processing

General Ledger

Optional

EDI

Item Masters

Inventory

Management

Accounts

Payable Purchasing

MPS/MRP

Procurement

Application Integration

Cost

Convert to P.O.

Optional On-line

Requisitions

P.O. Generator

Review

MPS/MRP Message Review

Sales Order

Processing

Manual P.O.

Entry

New or

non-planned

item

Time

Phased

Create

P.O.

Optional Electronic Approval

Release

Order

Update Purchasing

Ledger

Optional

Bid/Quote

Order

Point

Direct

Ship

Procurement

Application Flow

Update Vendor Analysis

Update AP & GL

EDI

P.O.

Release

Order

Fax

P.O.

Optionally Print Receiving

Documentation

Inspect

Update Inventory

Management

3-way

Match

Voucher

to Pay

Print

P.O.

Incoming

Items from

Vendors

Incoming Invoices

from Vendors

Receive

Items

or or

Procurement

Application Flow

Inventory Management

Inventory

Relieved

Inventory

Received

Item Ledger

Update

General Ledger

Update

Item Ledger

Update

General Ledger

Update

Physical tag

or Cycle Count

Location/Lot

Control

Purchase

Orders

Work in

Process Transfers In

Issue

to

Manufacturing

Transfer

Out Send to

Custom

er

Application Integration

Sales Order Management

Sales Order

Processing

General Ledger

Batch Order Edit

and Creation

Item Masters

Create

Manufacturing

Demand

Create

Work

Orders

Ship

from

Inventory

SFC MPS/MRP

Inventory

Management

Accounts

Receivable

Application Integration

Update AR & GL

Load Inf.

Shipping Inf.

Letter of Credit

Mail, Fax, or

Telephone

Sales Order

Entry

Update Sales

Ledger Optional

Acknowledgment Release Order

& Print Pick Documents

Confirm Pick & Add Additional Charges

Print Invoices

Convert

Sales Quote

Pick

Batch Order

and Creation

Print Shipping Documents

Sales Order Management

Application Integration

Sales Order

Processing

General Ledger

Optional

EDI

Item Masters

Inventory

Management

Accounts

Payable Purchasing

MPS/MRP

Procurement

Application Integration

Cost

Convert to P.O.

Optional On-line

Requisitions

P.O. Generator

Review

MPS/MRP Message Review

Sales Order

Processing

Manual P.O.

Entry

New or

non-planned

item

Time

Phased

Create

P.O.

Optional Electronic Approval

Release

Order

Update Purchasing

Ledger

Optional

Bid/Quote

Order

Point

Direct

Ship

Procurement

Application Flow

Update Vendor Analysis

Update AP & GL

EDI

P.O.

Release

Order

Fax

P.O.

Optionally Print Receiving

Documentation

Inspect

Update Inventory

Management

3-way

Match

Voucher

to Pay

Print

P.O.

Incoming

Items from

Vendors

Incoming Invoices

from Vendors

Receive

Items

or or

Procurement

Application Flow

Service Billing

Contract Billing

Accounts Receivable

Address

Book

Accounts

Receivable

Sales Order

Processing

Property

Management

General

Ledger

Application Integration

A/R Invoice

Entry

Credit

Management

Collections

Management

Payment

Processing

A/R

Reporting

Update

G/L

Address Book

(Customers)

Open

Invoices

Payments

Application Flow

Accounts Receivable

Accounts Payable

Accounts

Payable

Address

Book Purchasing

Contract

Management

General

Ledger

Application Integration

Voucher

Processing

Payment

Processing

A/P

Reporting

Update G/L

Address Book

(Vendors)

Payment

Invoices

Accounts Payable

Application Flow

Job Cost

General Accounting

Fixed

Assets Purchasing

General

Ledger

Service

Billing

Equipment

Management

Inventory

Management

Shop Floor Control

Accounts

Payable

Payroll Sales Order Processing

Accounts

Receivable

Application Integration

EIS

Report Tool

Chart of Accounts

Account

Ledger

On-line

Inquiry

Standard

Reports

Journal

Entry

PC Upload

Journal

Batch Input

Process

Automatic Accounting

Transactions

Application Flow

General Accounting

งบกระแสเงนสด

3 สนทรพยหมนเวยน หนสนหมนเวยน

กจกรรม กจกรรม กจกรรม การด าเนนงาน การลงทน การจดหาเงนทน

การด าเนนงาน การจดสรรเงนทน การจดหาเงนทน งบก ำไรขำดทน งบแสดงฐำนะทำงกำรเงน(งบดล)

1

- รำยได (ขำย) - เงนสด - เจำหนกำรคำ - ตนทนขำย(สนคำ/บรกำร) - ลกหน - เจำหนเงนก - ก ำไรเบองตน - สนคำคงเหลอ - คำใชจำยในกำรขำย หนสนไมหมนเวยน

กำรตลำดและบรหำร สนทรพยไมหมนเวยน สวนของผถอหน - ก ำไรจำกกำรด ำเนนงำน - ทดน - หนสำมญ - ดอกเบยจำย - อำคำร - ก ำไรสะสม - ก ำไรกอนภำษ - เครองจกร -ก ำไรประจ ำป - ภำษ - ก ำไรสทธ เงนปนผล

4

2

Finance Model(แบบจ าลองทางดานการเงน)

Allocation of Funds Acquisition of Funds

Sales/Revenues (S)

Cost of sales/COGS Gross Profit SG & A Operating Profit Interest Expenses Profit Before taxes Income Taxes

Current Assets • Cash • Accounts Receivable • Inventories Non – Current Assets • LT Investments • Fixed Assets Total Assets(TA)

Current Liabilities • Notes Payable/Bank Loans • Accounts Payable • Accruals Non – Current Liabilities Shareholders’ Equity (SE) • Paid – Up Capital • Retained Earnings Total Liabilities & SE (TLE)

KPI: %NP/S X S/TA X TA/SE = %ROE

Sources of Funds Investments Operations

Operating Activities Investing Activities Financing Activities

Net Profit (NP) Dividends

%ROA

How Well Are You Doing ?