Sergio ívan Morales Castillo/VOf;~, 1I C:omiteEjecutivo

Wagner Roberto tópezSagastumejVocal I Comité

13/10/2017Nery Alberto GardaDlaz/Tesorero Comité

13/10/2017

Julio RubenAlburezAyala/Secretario Comitéecutivo

REVISADO POR:

Muñoz/Directora UDAF

Punto sexto del acta 17-17CEde fecha 13 de octubre03/08/2017 de 2017CREACiÓN

DOCUMENTO DE SOPORTEFECHA DEAPROBACIONREGISTRO

REGISTRO DE ELABORACiÓN, REVISiÓN Y APROBACiÓN

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DE EMISiÓN DE ESTADOS FINANCIEROS V RENDICiÓN MENSUAL DECUENTAS DE LA FEDERACiÓN NACIONAL DE BOLICHE

FORMA-UDAF-03-2017

FEDERACION NACIONAL DE BOLICHE

3a. Calle 2-80 Valles de Vista Hermosa, zona 15. Tels.: (502) 2369-4170 Guatemala, C.A.fnbguate@yahoo.com

Vocal I con el objeto de hacer constar lo siguiente: PRIMERO:.................. SEXTO:

Presentación, manual de emisión de estados financieros. El Comité Ejecutivo, después del

análisis realizado, conoce aprueba y firma el manual de emisión de estados financieros.

esta ciudad, los señores: Giovanni Rueda Presidente, Nery Alberto García, Wagner López

octubre del año dos mil diecisiete, reunidos en las Oficinas que ocupa la Federación

Nacional de Boliche, ubicados en la tercera calle, dos guion ochenta de la zona quince de

ACTA NÚMERO DIECISIETE(17-17 C.E.) En la ciudad de Guatemala el trece del mes de

El INFRASCRITOSECRETARIOEN FUNCIONESDELCOMITÉ EJECUTIVODE LA FEDERACiÓNNACIONAL DE BOLICHECERTIFICA:QUE PARA EL EFECTOHA TENIDO A LA VISTA El LIBRODE ACTAS DE COMITÉ EJECUTIVO, DE LA FEDERACiÓN NACIONAL DE BOLICHE,AUTORIZADO POR LA CONTRALORíAGENERALDE CUENTAS, EN ELCUAL SEREGISTRAELACTA NÚMERO DIECISIETE(17-17 e.E.) PUNTO SEXTO:QUE LITERALMENTEDICE:

Certificación Número 265-2017-CE-FNB

'.'

GUATEMALAFEDERACION NACIONAL DE BOLICHE

Guatemala, 13 de octubre de 2.017

MANUAL DE PROCEDUvHENTOS 1)[ EMiS¡(,N DE ESTADOS FiN¡\NOEROSy RENDIOÓN MENSUAL DE CUENTAS

Página 2

V!GENCIA 9

APROBACiÓN: 3

OBJETO: 3

ALCANCE: 3

ESTADOSFINANCIEROSMENSUALES: 3

EMISION DE ESTADOS FINANCIEROS ANUALES: 7

ASPECTOS NO CONSiDERADOS 9

1.

2..

3.

4.

/'''. 5.

6.

DE CUENTASANUAL DE PROCEDIMIENTOS DE EMISiÓN DE ESTADOS FlNANCIEROS y RENDiCIÓN

de ! Genera el reporte S¡COIN-!nformacíón Consolidada-I

Dinámico de Gastos mensualizado-Reporte No.R00817366.

EncargadoTesorería

Firma libros de bancos de cuenta principal y deI Fondo Rotativo sus res conciliaciones.

ContadorGenera!

I Generar

, FirmarI

I Tesorería[

Elabora libro Banco de cuenta mayor y de fondorotativo y concilia saldos conforme a los estados decuenta bancarios del mes completo, imprime libros

i de bancos y conciliaciones bancarias y los traslada aContador Genera! ra firma.

Encargado deElaborar/lrnprírnlr//trastadar

I Encargado deTesorería

Recibe el reporte Banco-Estados de cuenta de! mescom eto de cuenta de Fondo Rotativo.

Recibir

Genera los siguientes reportes:Banco-Estados de cuenta del mes completo decuenta principal y de Fondo Rotativo y los traslada aEnea do de Tesorería.

! ContadoriI Genera!

II

Generar y; trasladar

Este procedimiento aplica a los procedimientos de emisión de Balance General, Estado de

Resultados, Flujo de Efectivo y Notas a los Estados Financieros mensuales y anuales de la

Federación Nacional de Boliche y rendición de cuentas ante Contraloría General deCuentas y Dirección de Auditoría Interna de CDAG.

1< OBJETO:El presente manual pretende normar, sistematizar, integrar y asignarresponsabilidades respecto a los procedimientos de emisión de Estados Financierosmensuales y anuales de la Federación Nacional de Boliche y rendición de cuentas anteContraloría General de Cuentas y Dirección de Auditoría Interna de CDAG:

MANUAL DE PROCED!MiENTOS DE EMISiÓN DE ESTADOS fiNANCiEROSYRENDICIÓN MHiSUAl m: CUENTAS:

El Comité Ejecutivo de la Federación Nacional de Boliche, mediante punto sexto del acta17-17CE de fecha 13/10;2017; aprueba el Manual de Procedimientos de Emisión deEstados Financieros y Rendición Mensual de Cuentas de la Federación Nacional de Boliche,siendo el siguiente:

I Elaborar/ I Encargado de I Elaboraejecución presupuestaria y verifica medianteI verificar/ i Tesorería I el reporte SICO!N-!nformación Consolidada-I trasladar ¡ I Dinámico de Gastos mensualizado-Reporte No. I

I I I R00817366 que la ejecución presupuestaría cuadreI I I conforme lo ejecutado en SICOIN y lo traslada a

: Reclbír/revis;r ¡ C~~tad~---i ~~~i~edO~j~:~~~a~P:~::~::;t~~~:~p~ndr¡:~::' y de~I I 1

l/firmar I Genera! I contener errores lo devuelve al Encargado deI ! I Tesorería quien realiza las correcciones pertinentesI I i y lo traslada nuevamente a Contador General quien I

'1 I I r~visa que se hayan realizado las correcciones yI I firma.

I Realizar I Contador I Real-¡z-a-e-n-S-IGESla rendición electrónica mensual deI I General I ingresos y egresos ante la Contraloría General deI I I Cuentas, en los primeros cinco días del mes

rElabo-r;;;¡--+C-';';t-;;;¡¡;~- I ~il~~:;a~~h~~};~~~~~cume;;¡~---'------I firmarj I General I Integración de saldosde caja fiscalI trasladar ¡ I Listadode cheques y transferencias Ii I ! Listadode egresosafectados presupuestariamenteI , II I ¡ Listadode recibos 63-A2 y 200-A-3 utilizados 1

I 1 i Detalle de ingresos del período que se está 1

I I i1i rindiendo. I1 ;

i I I Reporte detallado de distribución 20-30-50% del II ' II I I presupuesto.i I I1 Lo firma y traslada a Tesorero de Comité Ejecutivo1 1

Ir! para su respectiva firma.1....--- --'- --+- . . . _

1

I Generar/ I Contador I Genera reportes siguientes:¡ firmar/ i General I Reporte 819168-Reporte de rendición de cuentas 1

I trasladar I I para la Contraloria Genera!de Cuentas.I I I Reporte 819192 Constanciade RendiciónI ! 1 Reporte 819190 PGRITFBFormularios anuladosI ' 1

! 11' I Reporte 819170 PGRiT01 Consolidado diario porI ¡.

i I cuenta comente.I I I Reporte 819182 PGRITOAFormularlos usadosI ! I Reporte 819185 PGRlT02Cajamovimiento diario deI I cuenta corriente.I I Los firma y 1M traslada a Tesorero para su respectiva, 1 I

:ILFir~;~----1 Tesor~;;;- -de f :~r:~ losreportessiguientes:-------------~II 1I i Comité I Reporte 819168-Reporte de rendición de cuentas.

I l· --0-' para ontraloría General de Cuentas.___ ._______ _ ~_____ _ ....J

•••~. H"

__.- .

ANUAL DE PROCEDIMIENTOS DE EMISiON DE EST/'~DOS fiNANC:mROS y RENDiCiÓNDE CUENTAS

""''''''~''''C''";'';;''''''''''@&r'W'''''''''';'O;'''&;';''&'''''W;'''';''''''l'''''''N"""",;;m"".,,,,,,;,,;&w'"'''''''T'' R;';~~~~'8í9192;C~~;;;'~~¡;"d;OR~'~'dic¡ó n

1

1 I I Reporte 819190 PGRITFBFormularios anuladosI I Reporte 819170 PGRITOl Consolidado diario porI ¡ cuenta corriente.I I Reporte 819182 PGRITOAFormularios usadosI I Reporte 819185 PGRIT02 Caja movimiento diario deI I cuenta corriente.I I Integración de saldos de caja fiscalI 1 listado de cheques y transferenciasI I Listado de egresos afectados presupuestariamenteI ¡listado de recibos 63-A2 y 200-A-3 utilizadosI 1 Detalle de ingresos del período que se estáI 1 rindiendo.I I1 I Reporte detallado de distribución 20-30-50% del I

I I I presupuesto. IL- -l __l__ --lI Fotocopiar/fir I Contador I Realiza copias de los siguientes documentos: 1I

I mar y trasladar I General I Planillas de sueldos y salarios pagados.I I I Planilla de pago IGSScorrespondiente.

I I Nómina de empleados.liLas firma y traslada a Tesorero de Comité Ejecutivo I

I I I para su firma respectiva. I1 I i I~--------.----+---------l-----------------_.-----------1I Firmar I1 Tesorero de I Firma copias de los siguientes documentos: Ii 1 Comité ,11Planillas de sueldos y salarios pagados. ¡

I1 II Ejecutivo I Planilla de pago IGSScorrespondiente. i! I Nómina de empleados. 11

, I y traslada a Contador General para que conforme

I~EI~bo~a~T--t (ont;;dor- ---~ :~beod:~rn~~!e:~~~~~~~:~~enta~ ·· JI

firmar I General J

Elaborar/impri ! Contador I Elabora el Estado de Resultados, balance general, II I

mir borrador I Genera! I estado de flujo de efectivo, notas a los estados, I financieros a través de la conciliación de saldosI I contra el reporte SICOIN-Información Consolidada- 1

I I Dinámico de Gastos mensualizado-Reporte No. I1 1 1 R00817366, estados de cuenta bancarios y reporte II I I de inventarías; y procede a imprimir borrador para1I ---------~-----------lrevisión de! Director de UDAF.I Revisar I Jef~. de la I Revisa el Est~do de ReS,uftados, Balance General,I I Unidad de i Estado de Flujo de efectivo y Notas a los Estados II I Administración I Financieros y g.ira instrucciones para corregir oL__. _l Fin!_ ·Q~-=±!.~rt---@~-_-Q-ºjas-~_l:I!_or¡ZadaS p_g~~~!.!!!a¡C?!l~J:~.>-~ ;-- Páaí a 5 .

L----I Firmar

I General de Cuentas cuando corresponda. IJ_ I II Contador I De existir correcciones las realiza y procede él Estado 11

I Genera! I de Resultados, Balance General, Estado de Flujo de II I efectivo y Notas a los Estados Financieros en las 1

I i I hojas autorizadas por Contraloria General de I1 ! I Ii i I Cuentas cuando corresponda. I~ . I-. "_..l.... . . ~ . ~ __ _'

I Trasladar 1 Contador I Entrega él Tesorero para su firma respectiva Estado II 1 General ¡ de Resultados, Balance General, Estado de Flujo de !I--------~.-----~Efectivo y Notas a los Estados Financieros. __j\ Firmar ! Tesorero de \ Firma Estado de Resultados, Balance General, Estado 1II I Comité I de Flujo de efectivo y Notas a los Estados,, " II I Ejecutivo I Financieros. 1r--~------__'----¡----_·___'_·_-~------~~----~---------------_·_----. --------.---~-----.-I Elaborar I Contador I Elabora oficio de entrega de rendición de cuentas,! I Genera! I ante la Dirección de Auditoría Interna de CDAG, I11/ I I adjuntando lo siguiente: I

" I! I I Reporte 819168-Reporte de rendición de cuentas II i I para la Contraloría General de Cuentas. 1II I ,

i I I Reporte 819192 Constancia de Rendición iI I I Reporte 819190 PGR!TFBFormularios anulados I

1 Reporte 819170 PGRITOl Consolidado diario por 1l. 1I cuenta comente I1 'I Reporte 819182 PGR!TOAFormularios usados 1II Reporte 819185 PGRIT02 Caja movimiento diario del. II cuenta comente 1

i Copia de! libro de bancos II Conciliación bancaria 1II Copia del estado de cuenta bancario1 ,I Copia del Balance Genera! II Copia de! Estado de Resultados 1

I Copia de Estado de Flujo de Efectivo Ii Copia de la hoja de trabajo para flujo de efectivo iI Copia de las notas a los Estados Financieros II II Copia de integración de saldo de caja fiscal II Copia de Ejecución presupuestaria I

I Copla de nómina de empleados II 'I Coplade listado de chequesy transferen~¡as II Copia de egresos afectados presupuestartamente I! Copia de recibos utilizados forma 53-Al V 200-A3 1II Copiade detalle de ingresosI Planilla de sueldos y salarios II I

I I I Planil!a de pagos iGSS Il i ·__ ·_--Hte ...detallado distribución del presupuesto 20- i-----~~~~~-=~,~=------=~==~==-----===~=~r~~

Página 7

Verificar que no existan operaciones pendientes de iVerificar Contador

Girar instrucciones al personal sobre el cumplimiento de !I

los plazosy objetivos contenidos en las normas y políticas !de cierre a partir de su emisión y previo al cierre de! I. rcicio fiscal. I

I ContadorGeneral

Instruir

Realizacruce de saldos de la integración del saldo de caja, i

contra los saldos de SIC01N.ContadorGeneral

Conciliar

Genera y guarda en S!CO!N el reporte de Balance deComprobación de Sumasy Saldos,en el cual se muestranlos saldos iniciales (apertura contable), movimientos quehan tenido lascuentas y saldo final, en el saldo fina! revisaque todas la cuentas de activo muestren saldo deudor y

¡ ra las cuentas de sivo saldo acreedor.

ContadorGeneral

GenerarI

Genera y guarda el reporte en SICOINy revisa que lossaldos, coincidan con los reflejados en el BalanceGeneral,de existir diferencias las identifica y efectúa lascorrecciones contables $,

ContadorGenera!

, Generación de

1

ReportesSaldosa Nivel Auxiliar

I Entregar I Mensajero I Entrega a Contador General, copia de! oficio enI I \ donde entregó la rendición de cuentas ante I

l-------J-------- l~uditorí~Jnt~rna de CDAG. . ~I Recibir! ! Contador I Recibe la copia de! oficio en donde entregó la I

1

, archivar I General I rendición de cuentas ante Auditoría Interna de II I CDA? y procede a.arc~¡var respectivas copias en e! )

11 I i archivador de caja fiscal del mes que se esta 1

" Ii I presentando.-----------_._-----------,--------------_.-----------------------------_j

I i 30-50%.~ --~I-----------------------I Entregar I Contador I Entregaa mensajero expediente conformado por los II i Genera! i documentos que se detallan en la actividad anterior, II i I para entregar a la Dirección de Auditoría Interna de II i I CDAG. 1

r--------------i-·------------T-·----------------------------- JEntregar I Mensajero i Entregar expediente de rendición Ante la Dirección I

I I I de Auditoría interna de CDAG, verificando que le II I firmen de recibido la copia del oficioi I correspondiente. (Este expediente se debe ¡I I presentar durante los catorce (14) días siguientes a I

! I que finaliza el mesque se está rindiendo),

ANUAL DE PHOCEDIMIENT'OS DE EMISIÓN DE ESTADOS FINANCIEHOS y H.END!UÓNDE CUENTAS

, ¡ General '1 registro, revisando las operaciones en el libro mayor I

~I , auxiliar y revisión comparativa de reportes se realizan las 11

.:1 I____._ -+operaciones de ajustes dentro del mismo ejercicio fiscal. ~1 Generar ¡ Contador I Genera en SICO!N-Información Consolidada-Dinámico de i

1

1 " General 1 Gastos mensualizado- Reporte No. R00817366 y verifica i: I que todo gasto operado ~ued~ ref¡ej~do en e! estado de IL---- L. --l_!~~ultado~_p~_r:.;:¡___g~~~oex~ta s:!!ierencla. jI Elaborar , Contador I Elaborar el Balance Ge~eral y -Estado--'d~-R~~~t';;d~~-II I General I imprime en el formato establecido y lo traslada para su 1I I ¡ revisión del Jefe de la Unidad de Administración I, i I Financiera. I/Firmar----' Jefe d-;-!ajRevisa'y ana¡¡z~"la información consignada en el Balance II I Unidad de I General y Estado de Resultados y de existir errores lo II , Administración I devuelve al Contador General para que realice las II . I Financiera correcciones pertinentes y de estar correcto lo devuelve If------------L----------! para su respectiva impresión. iI imprimir/firmar II Contador IRecibe el Balance Genera! y Estado de Resultados y de I'1 ' General I existir errores los corrige e imprime y procede a firmarlos. IEfectuar I Contador l' Efectuar el proceso de cierre contable anual en el SICOIN,1

I \ General de conformidad a! Manual de Procedimientos para II I I realizar el cierre y apertura contable en SICOIN WEB, por I

~E!ab;-rar-------t-I: Co~tid¿;r-1::a~~~:~~¡~!t~:í;~~::{a~~~c~~.~~:;e~;:,x;S{~dO-de-fi~j;lI General de efectivo y hoja de trabajo de flujo de efectivo y iI : , presenta al Director de la UDAF para su revisión. jlRevisar I Jefe de la I Revisa que toda la información co.nsignada en las notas a II I Unidad de los estados sea razonable y pertinente Resultados y de iI : Administración! existir errores lo devuelve al Contador General para que i! I Financiera I realice las correcciones pertinentes y de estar correcto lo I1 I I devuelve para su respectiva impresión. I

~~pri~¡r/f¡7~a~-Tc~nt;do~----n~;~¡be el Balance General y Estado de Resultados y de1~___ I General 11exist¡~rrore~__!__~~_corr¡ge~mp!irt1e nroc(::_t:!e a f¡rf!:l~rlo~~I Trasladar , Contador Traslada a Tesorero de Comité Ejecutivo lo siguiente: iI I General : Balance General II I I Estado de Resultados Ili I I Notas a los estados financieros li,

,1,,1

1I , Estadode flujo de efectivo I! I Hoja de trabajo de flujo de efectivo i! Recibir/Firmar! : Tesorero de I Recibe y firma lo siguiente: -lI Trasladar I Comité , Balance General II 1: Ejecutivo I Estado de Resultados i'L ' __ ~ los Estados Financieros i__________ ~--. _L:...:-=,,_=:::_:::~~,~=-: _

~....... /~"._ ,

" ?zzl-~

ANUAL DE PROCEmi.f!ENTOS DE EMISIÓN DE ESTADOS f~NANCmH.OS y RENmGÓNDE CUENT,AS

Página 9

Dado en la Federación Nacional de Boliche, a los 13 días del mes de octubre del añodos mil dieclsiete.

Elpresente manual empieza a regir el 16 de octubre de 2017.

Cualquier situación no prevista en el presente manual, será resuelta por la Unidad deAdministración Financiera posteriormente por gerencia y de ser necesario por elComité Ejecutivo de la Federación Nacional de Boliche.

~\

~

I Estadode Flujo de Efectivo IHoja de trabajo de Flujo de Efectivo

Re~it¡r --- -C~nt;dor ---w.~¡te ~-~;j~t~rda~-;¡ 31 d~ marz~-d~ada añ;-,-deb;rá jI I General! I preparar juegos de EstadosFinancierosy remitir copia a: II I Jefe de la I Dirección de Contabilidad del Estado del Ministerio de II 1I Unidad de I FinanzasPúblicas. I

I I Administración i Secretaria General de Planificación y Programación de la II I Financiera )1 Presidencia(SEGEPLAN). II JI Contraloría General de Cuentas IL------- _J_~EI'~IeS~~~_la República. --JI Publicar I Contador I De conformidad con el artículo 141 del Decreto No. 76-97 I

II General I Ley Nacional para el Desarrollo de la Cultura Físicay del I! I Deporte, deberán gestionar ante el Diario de I

I 1 I Centroamérica la publicación de Balance General y iI I Estado de Resultados de la Federación Nacional de II ji I Bolicheen el Diario de Centroamérica. 1------ ----------~------------------------------IrArchivar Contador Archiva en forma cronológica los estados financieros en el I

l I General lugar designado para los mismos. I_____________ L_________ __c_ J

ANUAL DE PROCEDHvHEN'rOS DE EMISiÓN DE ES1-ADOS FINANCIEROS y RENDiUÓNDECUENTi\.S