Finansijski izvještaji za 2016. godinu i izvještaj ...€¦ · Luka (u daljem tekstu "Društvo") koji obuhvataju bilans stanja na dan 31. decembra 2016. godine i bilans uspjeha,

MART 2017.

Finansijski izvještaji za 2016.godinu i izvještaj nezavisnogrevizoraVodovod a.d. Banja Luka

S A D R Ž A J

Izvještaj nezavisnog revizora ...........................................................................................................................3Bilans uspjeha za period 01.01 – 31.12.2016. godine...................................................................................5Izvještaj o ostalim dobicima i gubicima za period 01.01 – 31.12.2016. godine.......................................6Bilans stanja na dan 31.12.2016. godine.........................................................................................................7Bilans tokova gotovine za period 01.01 - 31.12.2016. godine ....................................................................8Izvještaj o promjenama na kapitalu za period 01.01 - 31.12.2016. godine...............................................91. Osnovni podaci o društvu .............................................................................................................102. Osnove za sastavljanje i prezentaciju finansijskih izvještaja.....................................................103. Pregled značajnih računovodstvenih politika .............................................................................114. Značajne računovodstvene procjene ...........................................................................................175. Prihodi od prodaje učinaka............................................................................................................196. Prihodi od aktiviranja ili potrošnje robe i učinaka.....................................................................197. Troškovi materijala .........................................................................................................................198. Troškovi zarada, naknada zarada i ostali lični rashodi ..............................................................209. Troškovi proizvodnih usluga ........................................................................................................2010. Troškovi amortizacije i rezervisanja.............................................................................................2011. Nematerijalni troškovi....................................................................................................................2112. Porez na dobit .................................................................................................................................2113. Zarada po akciji ...............................................................................................................................2214. Nematerijalna ulaganja ...................................................................................................................2215. Nekretnine, postrojenja i oprema.................................................................................................2416. Dugoročni finansijski plasmani ....................................................................................................2517. Zalihe i dati avansi ..........................................................................................................................2518. Kratkoročna potraživanja ..............................................................................................................2519. Kratkoročni finansijski plasmani ..................................................................................................2620. Gotovina i gotovinski ekvivalenti.................................................................................................2621. Aktivna vremenska razgraničenja .................................................................................................2622. Osnovni kapital ...............................................................................................................................2723. Dugoročna rezervisanja .................................................................................................................2724. Dugoročni krediti............................................................................................................................2825. Kratkoročne finansijske obaveze..................................................................................................2926. Obaveze iz poslovanja....................................................................................................................2927. Obaveze za zarade i naknade zarada............................................................................................2928. Vanbilansna evidencija ...................................................................................................................2929. Transakcije sa povezanim pravnim licima...................................................................................3030. Upravljanje finansijskim rizicima..................................................................................................3131. Usaglašavanje potraživanja i obaveza ..........................................................................................34

Izvještaj nezavisnog revizora

Akcionarima privrednog društva „Vodovod“ a.d. Banja Luka

Izvršili smo reviziju priloženih finansijskih izvještaja Akcionarskog društva „Vodovod“ a.d. BanjaLuka (u daljem tekstu "Društvo") koji obuhvataju bilans stanja na dan 31. decembra 2016. godine ibilans uspjeha, izvještaj o ostalim dobicima i gubicima perioda, izvještaj o promjenama na kapitalu ibilans tokova gotovine za godinu koja se završava na taj dan, kao i pregled značajnihračunovodstvenih politika i napomena uz finansijske izvještaje.

Odgovornost rukovodstva za finansijske izvještaje

Rukovodstvo je odgovorno za sastavljanje i objektivno prikazivanje ovih finansijskih izvještaja uskladu sa Zakonom o računovodstvu i reviziji Republike Srpske, kao i za takve interne kontrole zakoje rukovodstvo utvrdi da su neophodne i koje omogućavaju sastavljanje finansijskih izvještajakoji ne sadrže pogrešne informacije od materijalnog značaja, nastale uslijed pronevjere ili greške.

Odgovornost revizora

Naša odgovornost je da izrazimo mišljenje o ovim finansijskim izvještajima na osnovu obavljenerevizije. Reviziju smo obavili u skladu sa Zakonom o računovodstvu i reviziji Republike Srpske iMeđunarodnim standardima revizije prevedenim u Republici Srpskoj. Ovi standardi nalažu da sepridržavamo etičkih principa i da reviziju planiramo i obavimo na način koji omogućava da se, urazumnoj mjeri, uvjerimo da finansijski izvještaji ne sadrže pogrešne informacije od materijalnogznačaja.

Revizija podrazumijeva primjenu postupaka u cilju pribavljanja revizijskih dokaza o iznosima iinformacijama objelodanjenim u finansijskim izvještajima. Izabrani postupci su zasnovani naprosuđivanju revizora, uključujući procjenu rizika materijalno značajnih grešaka sadržanih ufinansijskim izvještajima, nastalih uslijed pronevjere ili greške. Prilikom procjene ovih rizika, revizorrazmatra interne kontrole koje su relevantne za sastavljanje i objektivno prikazivanje finansijskihizvještaja, u cilju kreiranja adekvatnih revizijskih postupaka u datim okolnostima, ali ne za potrebeizražavanja mišljenja o efikasnosti internih kontrola pravnog lica. Revizija takođe uključuje ocjenuadekvatnosti primijenjenih računovodstvenih politika i prihvatljivosti računovodstvenih procjenaizvršenih od strane rukovodstva, kao i ocjenu opšte prezentacije finansijskih izvještaja.

Smatramo da su revizijski dokazi koje smo pribavili dovoljni i odgovarajući da obezbjede osnov zaizražavanje našeg mišljenja.

© 2016 Grant Thornton d.o.o. Banja Luka. Member of Grant Thornton International Ltd.

Izvještaj nezavisnog revizora (nastavak)

Akcionarima privrednog društva „Vodovod“ a.d. Banja Luka (nastavak)

Mišljenje

Po našem mišljenju, finansijski izvještaji istinito i objektivno, po svim materijalno značajnimpitanjima, prikazuju finansijsko stanje Društva na dan 31. decembra 2016. godine, kao i rezultatenjegovog poslovanja i tokove gotovine za godinu koja se završava na taj dan, u skladu sa Zakonomo računovodstvu i reviziji Republike Srpske.

Skretanje pažnje

Skrećemo pažnju na napomenu 14 uz finansijske izvještaje u kojoj je objelodanjeno da senematerijalna ulaganja u pripremi odnose na pravo upravljanja i održavanja vodovoda ikanalizacije po Sporazumu broj 012-G-2396/15 od 11.12.2015.godine, potpisanog između GradaBanja Luka i Društva, a vezano za projekat „Gradski sistem vodosnabdijevanja i odvođenjaotpadnih voda u Gradu Banja Luka“, koji je finansiran namjenskim kreditom odobrenim GraduBanja Luka. Do datuma izdavanja ovih finansijskih izvještaja, nisu završene aktivnosti za dobijanjeupotrebne dozvole i aktiviranja investicija, a s tim i definisanja imovinsko pravnih odnosa izmeđuDruštva i Grada Banja Luka.

Dana 4. jula 2006. godine usvojen je Zakon o utvrđivanju i prenosu prava raspolaganja imovinomna jedinice lokalne samouprave („Službeni glasnik RS“ broj 70/06, u daljem tekstu „Zakon“) kojimje definisano preuzimanje i predaja određene imovine, na kojoj je titular Republika Srpska, u posjedjedinica lokalne samouprave. U skladu sa članom 6. ovog Zakona, takvu imovinu čini i komunalnainfrastruktura, i to: vodovod (objekti koji služe za proizvodnju i isporuku vode i vodovodna mrežado mjernog instrumenta, uključujući i mjerni instrument) i kanalizacija (kanalizaciona mreža dozajedničkog priključka), pri čemu ovim nepokretnostima upravlja nadležni organ jedinica lokalnesamouprave. Do datuma izdavanja ovih finansijskih izvještaja, rukovodstvo Društva nijeobavješteno o provođenju bilo kakvih aktivnosti od strane Grada Banja Luka u smislu primjeneodredaba ovog Zakona, niti je u mogućnosti da procjeni potencijalne efekte na finansijske izvještajeDruštva u narednim obračunskim periodima.

Po ovim pitanjima nije izražena rezerva u našem mišljenju.

Banja Luka, 22. mart 2017. godine Grant Thornton d.o.o. Banja Luka

Jadranka KurbalijaOvlašćeni revizor

Vodovod a.d. Banja Luka

5

Bilans uspjeha za period 01.01 – 31.12.2016. godine

Bilansne pozicije Napomene2016.u KM

2015.u KM

Poslovni prihodiPrihodi od prodaje učinaka 5 15.411.473 14.619.795Prihodi od aktiviranja ili potrošnje robe iučinaka 6 1.134.147 1.731.866Ostali poslovni prihodi 241.791 237.645

16.787.411 16.589.306

Poslovni rashodiTroškovi materijala 7 2.927.816 2.831.163Troškovi zarada, naknada zarada iostali lični rashodi 8 8.220.499 8.186.470Troškovi proizvodnih usluga 9 814.449 618.083Troškovi amortizacije i rezervisanja 10 3.060.534 2.786.067Nematerijalni troškovi 11 829.714 773.915Troškovi poreza 34.077 34.182Troškovi doprinosa 29.010 149.653

15.916.099 15.379.533

Poslovni dobitak 871.312 1.209.773

Finansijski prihodi 212.447 230.870Finansijski rashodi (87.325) (416.695)

Ostali prihodi 347.007 88.719Ostali rashodi (199.794) (211.763)

Rashodi od usklađivanja vrijednostiimovine 12 (1.089.665) (871.162)

Dobitak prije oporezivanja 53.982 29.742

Porez na dobit 13 - -

Neto dobitak 53.982 29.742

Zarada po akciji 14 0,002 0,001


6

Izvještaj o ostalim dobicima i gubicimaza period 01.01 – 31.12.2016. godine

Bilansne pozicije 2016.u KM

2015.u KM

Neto dobitak perioda 53.982 29.742

Dobici po osnovu smanjenja revalorizacionih rezervina stalnim sredstvima, osim HOV raspoloživih zaprodaju 39.116 68.227

Ukupan neto dobitak 93.098 97.969


7

Bilans stanja na dan 31.12.2016. godine

Bilansne pozicije Napomene 31.12.2016.u KM

31.12.2015.u KM

Stalna imovinaNematerijalna ulaganja 14 10.280.632 8.143.404Nekretnine, postrojenja oprema i investicionenekretnine 15 70.007.558 70.852.092Dugoročni finansijski plasmani 16 844.658 2.866.624

81.132.848 81.862.120Tekuća imovinaZalihe i dati avansi 17 1.742.574 1.967.797Kratkoročna potraživanja 18 5.648.472 6.004.938Kratkoročni finansijski plasmani 19 3.278.145 3.509.176Gotovina i gotovinski ekvivalenti 20 1.499.767 721.129Porez na dodatu vrednost 9.964 11.077Aktivna vremenska razgraničenja 21 947.803 513.570

13.126.725 12.727.687

POSLOVNA AKTIVA 94.259.573 94.589.807Vanbilansna aktiva 28 1.657.789 2.238.379UKUPNA AKTIVA 95.917.362 96.828.186

KapitalOsnovni kapital 22 35.434.161 35.434.161Rezerve 11.779.891 11.779.891Revalorizacione rezerve 28.775.133 28.814.249Neraspoređeni dobitak 4.062.680 3.969.582

80.051.865 79.997.883

Dugoročna rezervisanja 23 8.079.679 7.815.666

Dugoročne obavezeDugoročni krediti 24 3.451.963 3.971.295

3.451.963 3.971.295Kratkoročne obavezeKratkoročne finansijske obaveze 25 527.163 526.125Obaveze iz poslovanja 26 1.189.541 1.440.429Obaveze za zarade i naknade zarada 27 567.504 550.068Druge obaveze 45.888 33.801Porez na dodatu vrijednost 244.179 188.881Obaveze za ostale poreze, doprinose i drugedažbine 74.208 56.026Pasivna vremenska razgraničenja 27.583 9.633

2.676.066 2.804.963

POSLOVNA PASIVA 94.259.573 94.589.807Vanbilansna pasiva 28 1.657.789 2.238.379UKUPNA PASIVA 95.917.362 96.828.186


8

Bilans tokova gotovine za period 01.01 - 31.12.2016. godine

2016.u KM

2015.u KM

TOKOVI GOTOVINE IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTIPrilivi od kupaca i primljeni avansi 15.300.040 14.628.456Ostali prilivi iz poslovnih aktivnosti 353.637 69.206Odlivi po osnovu isplata dobavljačima i dati avansi (3.713.490) (3.742.728)Odlivi po osnovu isplata zarada, naknada zarada i ostalih ličnihrashoda (8.187.583) (8.134.860)Odlivi po osnovu plaćenih kamata (87.260) (99.900)Ostali odlivi iz poslovnih aktivnosti (830.825) (577.752)

Neto priliv gotovine iz poslovnih aktivnosti 2.834.519 2.142.422

TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI INVESTIRANJAPrilivi po osnovu kratkoročnih finansijskih plasmana 1.032.646 1.000.000Prilivi po osnovu kamata 256.437 235.285Odlivi po osnovu kupovine nematerijalnih ulaganja, NPO,investicionih nekretnina i bioloških sredstava (584.244) (467.111)

Neto priliv gotovine iz aktivnosti investiranja 704.839 768.174

TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI FINANSIRANJAOdlivi po osnovu ostalih dugoročnih i kratkoročnih obaveza (2.760.752) (2.947.695)

Neto odliv gotovine iz aktivnosti finansiranja (2.760.752) (2.947.695)

NETO PRILIV/(ODLIV) GOTOVINE 778.606 (37.099)

GOTOVINA NA POČETKU OBRAČUNSKOG PERIODA 721.129 758.125

Pozitivne kursne razlike po osnovu preračuna gotovine 97 208Negativne kursne razlike po osnovu preračuna gotovine (65) (105)

GOTOVINA NA KRAJU OBRAČUNSKOG PERIODA 1.499.767 721.129


9

Izvještaj o promjenama na kapitalu za period01.01 - 31.12.2016. godine

Osnovnikapital

Rev.rezerve

Ostalerezerve

Nerasp.dobitak Ukupno

u KMStanje na dan 01.01.2015.godine 35.434.161 12.506.966 11.779.891 246.277 59.967.295

Efekti ispravke grešaka - - - 3.625.336 3.625.336

Ponovo iskazano stanje nadan 31.12.2015. godine 35.434.161 12.506.966 11.779.891 3.871.613 63.592.631

Efekti revalorizacijematerijalnih i nematerijalnihsredstava - 16.375.510 - - 16.375.510Neto dobitak/gubitak periodaiskazan u bilansu uspjeha - - - 29.742 29.742Neto dobitak/gubitak priznatdirektno u kapitalu - (68.227) - 68.227 -Ponovo iskazano stanje nadan 31.12.2015. godine 35.434.161 28.814.249 11.779.891 3.969.582 79.997.883

Efekti revalorizacijematerijalnih i nematerijalnihsredstava - - - - -Neto dobitak/gubitak periodaiskazan u bilansu uspjeha - - - 53.982 53.982Neto dobitak/gubitak priznatdirektno u kapitalu - (39.116) - 39.116 -Stanje na dan 31.12.2016.godine 35.434.161 28.775.133 11.779.891 4.062.680 80.051.865


Napomene uz finansijske izvještaje na 31. Decembar 2016. godine

10

1. Osnovni podaci o društvu

Akcionarsko društvo „Vodovod“ Banja Luka (u daljem tekstu „Društvo“) osnovano je 1946.godine, i do današnjeg dana je imalo više statusnih promjena. Dana 10. avgusta 1998. godineRješenjem Osnovnog suda u Banjoj Luci broj U/I 1391/98 Društvo je transformisano u Osnovnojavno državno Društvo „Vodovod“, Banja Luka, a Rješenjem broj U/I 294/05 od 4. jula 2005.godine izvršena je statusna promjena Društva u akcionarsko društvo, od kada Društvo posluje podnazivom „Vodovod“ a.d. Banja Luka. Rješenjem o registraciji Okružnog privrednog suda BanjaLuka, br. 057-0-Reg-11-002813, od 06.12.2011. godine pravo svojine na 65% udjela kapitalaprenesena je na Grad Banja Luka.

Osnovna djelatnost Društva je snabdijevanje potrošača pitkom i higijenski ispravnom vodom,odvođenje otpadnih voda, održavanje priključaka, vodomjera, hidranata, izrada tehničkedokumentacije, kontrola kvaliteta vode, dezinfekcija mreže itd. Društvo obavlja svoju djelatnost nateritoriji Grada Banja Luka, kao i opština Čelinac i Laktaši.

Matični broj Društva je 1101765. JIB: 4401006950000.

Sjedište Društva je u Banjoj Luci, Ulica 22. aprila broj 2.

Društvo na dan 31.12.2016.godine ima 339 zaposlenih radnika. (2015: 331 zaposlenih radnika).

2. Osnove za sastavljanje i prezentaciju finansijskih izvještaja

Osnove za sastavljanje finansijskih izvještaja

Finansijski izvještaji Društva su sastavljeni u skladu sa Zakonom o računovodstvu i revizijiRepublike Srpske i drugim računovodstvenim propisima koji se primjenjuju u Republici Srpskoj.

Na osnovu Zakona o računovodstvu i reviziji Republike Srpske, pravna lica u Republici Srpskoj suu obavezi da vođenje poslovnih knjiga, priznavanje i procjenjivanje imovine i obaveza, prihoda irashoda, sastavljanje, prikazivanje, dostavljanje i objelodanjivanje finansijskih izvještaja vrše uskladu sa zakonskom i profesionalnom regulativom, koja podrazumeva Okvir za pripremanje iprikazivanje finansijskih izvještaja („Okvir“), Međunarodne računovodstvene standarde („MRS“),odnosno Međunarodne standarde finansijskog izvještavanja („MSFI“), kao i tumačenja koja susastavni dio standarda.



11

2. Osnove za sastavljanje i prezentaciju finansijskih izvještaja(nastavak)

Osnove za sastavljanje finansijskih izvještaja (nastavak)

Prevod Okvira, MRS, MSFI i tumačenja, izdatih od strane Odbora za međunarodneračunovodstvene standarde i Komiteta za tumačenja međunarodnih standarda finansijskogizvještavanja primjenjuju se za periode koji počinju 1. januara 2009. godine ili kasnije. Međutim, dodatuma sastavljanja finansijskih izvještaja za 2016. godinu nisu prevedene niti objavljene sve važećepromjene u standardima i tumačenjima.

Prezentacija finansijskih izvještaja

Finansijski izvještaji su prikazani u formatu propisanom Pravilnikom o sadržini i formi obrazacafinansijskih izvještaja za privredna društva, zadruge, druga pravna lica i preduzetnike (Službeniglasnik RS br. 63/16).

Finansijski izvještaji su iskazani u konvertibilnim markama (KM), osim ukoliko nije drugačijenavedeno. Konvertibilna marka predstavlja zvaničnu izvještajnu valutu u Republici Srpskoj.

Računovodstveni metod

Finansijski izvještaji su sastavljeni po metodu prvobitne nabavne vrednosti, osim ukoliko MSFI nezahtjevaju drugačiji osnov vrednovanja na način opisan u primjenjenim računovodstvenimpolitikama.

3. Pregled značajnih računovodstvenih politika

Načelo stalnosti poslovanja

Finansijski izvještaji Društva sastavljeni su na osnovu načela stalnosti poslovanja.

(a) Prihodi i rashodi

Prihodi od izvršenih usluga priznaju se u bilansu uspjeha pod uslovom da su svi rizici i koristiprešli na kupca. Prihodi od prodaje se evidentiraju u momentu izvršenja usluge. Prihodi se iskazujupo fakturnoj vrednosti, umanjenoj za odobrene popuste.

Rashodi se obračunavaju po načelu uzročnosti prihoda i rashoda.



12

3. Pregled značajnih računovodstvenih politika (nastavak)

(b) Preračunavanje strane valute

Poslovne promjene nastale u stranoj valuti su preračunate u KM po zvaničnom kursu koji je važiona dan poslovne promjene.

Sredstva i obaveze iskazane u stranoj valuti na dan bilansa stanja preračunati su u KM pozvaničnom kursu utvrđenom za taj dan.

Nemonetarne stavke koje se vrednuju po principu istorijskog troška izraženog u stranoj valutipreračunate su po istorijskom kursu važećem na dan inicijalne transakcije.

Zvanični kursevi za EUR primjenjeni za preračun deviznih pozicija bilansa stanja u KM su bilisljedeći:

Valuta 31.12.2016. 31.12.2015.

EUR 1,9558 1,9558USD 1,8554 1,7901SDR 2,4943 2,4806

(c) Troškovi pozajmljivanja

Troškovi pozajmljivanja se odnose na kamate i druge troškove koji nastaju u vezi sapozajmljivanjem sredstava. Troškovi pozajmljivanja koji se mogu neposredno pripisati sticanju,izgradnji ili izradi sredstva koje se osposobljava za upotrebu, uključuju se u nabavnu vrijednost ilicijenu koštanja tog sredstva. Ostali troškovi pozajmljivanja priznaju se kao rashod perioda u komesu nastali.



13


(d) Nekretnine, postrojenja i oprema

Nekretnine, postrojenja i oprema se inicijalno priznaju po nabavnoj vrijednosti, odnosno po cijenikoštanja za sredstva izrađena u sopstvenoj režiji. Nabavnu vrijednost čini fakturna vrijednostuvećana za sve troškove koje se mogu direktno pripisati dovođenju ovih sredstava u stanjefunkcionalne pripravnosti.

Nakon početnog priznavanja, nekretnine, postrojenja i oprema vrednuju se po revalorizovanojvrijednosti, koja predstavlja njihovu fer vrijednost na datum revalorizacije, umanjenoj zakumuliranu ispravku vrijednosti po osnovu amortizacije i za eventualne kumulirane gubitke poosnovu umanjenja vrijednosti.

Amortizacija nekretnina, postrojenja i opreme se izračunava primenom proporcionalne metode utoku procijenjenog korisnog vijeka upotrebe sredstava, uz primjenu slijedećih stopa:

Naziv stope %

Građevinski objekti 1-3,33%Labaratorijska oprema 8-14,30%Mašine 2-12,50%Transportna sredstva 14,3%Poslovni inventar 5-20%Ostala oprema 5-20%

Obračun amortizacije počinje od narednog mjeseca u odnosu na mjesec u kojem je sredstvostavljeno u upotrebu. Amortizacione stope se preispituju svake godine radi obračuna amortizacijekoja odražava stvarni utrošak ovih sredstava u toku poslovanja i preostali namjeravani vijeknjihovog korišćenja.

Sredstvo se isknjižava iz evidencije u momentu otuđenja ili ukoliko se ne očekuju budućeekonomske koristi od upotrebe tog sredstva. Dobici ili gubici po osnovu prodaje ili otpisa sredstva(kao razlika između neto prodajne vrijednosti i knjigovodstvene vrijednosti) priznaju se u bilansuuspjeha odgovarajućeg perioda.



14


(e) Umanjenje vrijednosti imovine

Na dan svakog bilansa stanja, Društvo preispituje knjigovodstvenu vrijednost svoje materijalne inematerijalne imovine da bi utvrdilo da li postoje indikacije da je došlo do gubitka po osnovuumanjenja vrijednosti imovine. Ukoliko takve indikacije postoje, procjenjuje se nadoknadivi iznossredstva da bi se mogao utvrditi eventualni gubitak. Ako nije moguće procjeniti nadoknadivi iznospojedinog sredstva, Društvo procjenjuje nadoknadivi iznos jedinice koja generiše novac, a kojoj tosredstvo pripada.

Nadoknadiva vrijednost je neto prodajna cijena ili vrijednost u upotrebi, zavisno od toga koja jeviša. Za potrebe procjene vrijednosti u upotrebi, procjenjeni budući novčani tokovi diskontuju sedo sadašnje vrijednosti primjenom diskontne stope prije oporezivanja koja odražava sadašnjutržišnu procjenu vremenske vrijednosti novca za rizike specifične za to sredstvo.

Ako je procjenjen nadoknadivi iznos sredstva (ili jedinice koja generiše novac) manji odknjigovodstvene vrijednosti, onda se knjigovodstvena vrijednost tog sredstva umanjuje donadoknadivog iznosa. Gubici od umanjenja vrijednosti priznaju se odmah kao rashod, osim akosredstvo prethodno nije bilo predmet revalorizacije. U tom slučaju dio gubitka, do iznosarevalorizacije, priznaje se u okviru promjena na kapitalu.

(f) Zalihe

Zalihe se evidentiraju po nabavnoj vrijednosti ili neto prodajnoj vrijednosti, u zavisnosti koja jeniža. Neto prodajna vrijednost je cijena po kojoj zalihe mogu biti prodate u normalnim uslovimaposlovanja nakon umanjenja cijene za troškove prodaje.

Cijena koštanja zaliha utvrđuje se metodom ponderisanog prosječnog troška.

Terećenjem ostalih rashoda vrši se ispravka vrijednosti zaliha u slučajevima kada se ocijeni da jepotrebno svesti vrijednost zaliha na njihovu neto prodajnu vrijednost. Za oštećene zalihe i zalihekoje po kvalitetu ne odgovaraju standardima vrši se odgovarajuća ispravka vrijednosti, ili se ucjelosti otpisuju.



15


(g) Finansijski instrumenti

Klasifikacija finansijskih instrumenata

Finansijska sredstva uključuju dugoročne finansijske plasmane, potraživanja i kratkoročnefinansijske plasmane, gotovinu i gotovinske ekvivalente. Društvo klasifikuje finansijska sredstva uneku od slijedećih kategorija: sredstva po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha, investicije koje se držedo dospijeća, krediti (zajmovi) i potraživanja i sredstva raspoloživa za prodaju. Klasifikacija zavisiod svrhe za koju su sredstva stečena. Rukovodstvo Društva utvrđuje klasifikaciju finansijskihsredstava prilikom inicijalnog priznavanja.

Finansijske obaveze uključuju dugoročne finansijske obaveze, kratkoročne finansijske obaveze,obaveze iz poslovanja i ostale kratkoročne obaveze. Društvo klasifikuje finansijske obaveze u dvijekategorije: obaveze po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha i ostale finansijske obaveze.

Metod efektivne kamate

Metod efektivne kamate je metod izračunavanja amortizovane vrijednosti finansijskog sredstva ilifinansijske obaveze i raspodjele prihoda i rashoda od kamate tokom određenog perioda. Efektivnakamatna stopa je kamatna stopa koja tačno diskontuje buduće gotovinske isplate ili primanjatokom očekivanog roka trajanja finansijskog instrumenta ili, gdje je prikladno, tokom kraćegperioda na neto knjigovodstvenu vrijednost finansijskog sredstva ili finansijske obaveze.

Prihodi se priznaju na bazi efektivne kamate za dužničke instrumente, izuzev za one koji suiskazani po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha.

Gotovina i gotovinski ekvivalenti

Pod gotovinom i gotovinskim ekvivalentima podrazumijevaju se novac u blagajni, sredstva natekućim i deviznim računima, kao i kratkoročni depoziti do tri meseca koje je moguće lakokonvertovati u gotovinu i koji su predmet beznačajnog rizika od promjene vrijednosti.

Krediti (zajmovi) i potraživanja

Potraživanja od kupaca, krediti (zajmovi) i ostala potraživanja sa fiksnim ili odredivim plaćanjimakoja se ne kotiraju na aktivnom tržištu klasifikuju se kao krediti (zajmovi) i potraživanja.

Krediti (zajmovi) i potraživanja vrednuju se po amortizovanoj vrijednosti, primjenom metodeefektivne kamate, umanjenoj za umanjenje vrijednosti po osnovu obezvrjeđenja. Prihod od kamatese priznaje primjenom metoda efektivne kamate, osim u slučaju kratkoročnih potraživanja, gdjepriznavanje prihoda od kamate ne bi bilo materijalno značajno.



16

3. Pregled značajnih računovodstvenih politika (nastavak)(f) Finansijski instrumenti (nastavak)

Umanjenja vrijednosti finansijskih sredstava

Na dan svakog bilansa stanja Društvo procjenjuje da li postoje objektivni dokazi da je došlo doumanjenja vrijednosti imovine finansijskog sredstva ili grupe finansijskih sredstava (osim sredstavaiskazanih po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha). Obezvrjeđenje finansijskih sredstava se vrši kadapostoje objektivni dokazi da su, kao rezultat jednog ili više događaja koji su se desili nakonpočetnog priznavanja finansijskog sredstva, procjenjeni budući novčani tokovi sredstavaizmjenjeni.

Obezvrjeđenje (ispravka vrijednosti) potraživanja vrši se indirektno za iznos dospjelih potraživanjakoja nisu naplaćena u određenom periodu od datuma dospijeća za plaćanje, a direktno ako jenemogućnost naplate izvjesna i dokumentovana. Promjene na računu ispravke vrijednostipotraživanja evidentiraju se u korist ili na teret bilansa uspjeha. Naplata otpisanih potraživanjaknjiži se u bilansu uspjeha kao ostali prihod.

Ostale finansijske obaveze

Ostale finansijske obaveze, uključujući obaveze po kreditima, inicijalno se priznaju po fervrijednosti primljenih sredstava, umanjenoj za troškove transakcije.

Nakon početnog priznavanja, ostale finansijske obaveze se vrednuju po amortizovanoj vrijednostikorišćenjem metoda efektivne kamate. Trošak po osnovu kamata se priznaje u bilansu uspjehaobračunskog perioda.

(h) Porez na dobitak

Tekući porez

Porez na dobitak predstavlja iznos koji se obračunava i plaća u skladu sa propisima o oporezivanjuRepublike Srpske. Konačni iznos obaveze poreza na dobitak utvrđuje se primjenom poreske stopeod 10% na poresku osnovicu utvrđenu u poreskom bilansu Društva. Poreska osnovica prikazana uporeskom bilansu uključuje dobitak prikazan u zvaničnom bilansu uspjeha koji se koriguje zarazlike koje su definisane propisima o oporezivanju Republike Srpske.

Republički propisi ne predviđaju da se poreski gubici iz tekućeg perioda mogu koristiti kao osnovaza povraćaj poreza plaćenog u prethodnim periodima. Međutim, gubici iz tekućeg perioda mogu sekoristiti za umanjenje poreske osnovice budućih obračunskih perioda, ali ne duže od 5 godina.



17

3. Pregled značajnih računovodstvenih politika (nastavak)(g) Porez na dobitak (nastavak)

Odloženi porez

Odloženi porez na dobitak se obračunava korišćenjem metode utvrđivanja obaveza prema bilansustanja, za privremene razlike proizašle između knjigovodstvene vrijednosti sredstva i obaveza ufinansijskim izvještajima i njihove odgovarajuće poreske osnovice korišćene u izračunavanjuoporezivog dobitka. Odložene poreske obaveze se priznaju za sve oporezive privremene razlike,dok se odložena poreska sredstva priznaju u mjeri u kojoj je vjerovatno da će oporezivi dobici bitiraspoloživi za korišćenje odbitnih privremenih razlika.

Odloženi porez se obračunava po poreskim stopama za koje se očekuje da će se primjenjivati uperiodu kada se sredstvo realizuje ili obaveza izmiruje. Odloženi porez se knjiži na teret ili u koristbilansa uspjeha, osim kada se odnosi na pozicije koje se knjiže direktno u korist ili na teret kapitala,i u tom slučaju se odloženi porez takođe raspoređuje u okviru kapitala.

(h) Primanja zaposlenih

U skladu sa propisima koji se primjenjuju u Republici Srpskoj, Društvo je u obavezi da plaćadoprinose državnim fondovima kojima se obezbjeđuje socijalna sigurnost zaposlenih. Društvo je,takođe, obavezno da od bruto plata zaposlenih obustavi doprinose i da ih, u ime zaposlenih, uplatitim fondovima. Doprinosi na teret zaposlenog se knjiže na teret rashoda perioda na koji se odnose.

Društvo nije uključeno u druge oblike penzijskih planova i nema nikakvih obaveza po ovimosnovama.

4. Značajne računovodstvene procjene

Sastavljanje finansijskih izvještaja zahtijeva od rukovodstva Društva da vrši procjene i koristipretpostavke koje mogu da imaju efekta na prezentovane vrijednosti sredstava i obaveza iobjelodanjivanje potencijalnih potraživanja i obaveza na dan sastavljanja finansijskih izvještaja, kaoi prihoda i rashoda u toku izvještajnog perioda. Ove procjene i pretpostavke su zasnovane naprethodnom iskustvu, tekućim i očekivanim uslovima poslovanja i ostalim raspoloživiminformacijama na dan sastavljanja finansijskih izvještaja. Stvarni rezultati mogu da se razlikuju odprocjenjenih iznosa.

Najznačajnija područja koja od rukovodstva zahtijevaju vršenje procjene i korišćenje pretpostavkipredstavljena su u daljem tekstu:



18

4. Značajne računovodstvene procjene (nastavak)

(a) Korisni vijek nekretnina, postrojenja i opreme

Društvo procjenjuje preostali korisni vijek nekretnina, postrojenja i opreme na kraju svakeposlovne godine. Procjena korisnog vijeka nekretnina, postrojenja i opreme je zasnovana naistorijskom iskustvu sa sličnim sredstvima, kao i predviđenim tehnološkim napretkom ipromjenama ekonomskih i industrijskih faktora.

Ukoliko se sadašnja procjena razlikuje od prethodnih procjena, promjene u poslovnim knjigamaDruštva se evidentiraju u skladu sa MRS 8 „Računovodstvene politike, promjene računovodstvenihprocjena i greške“. Ove procjene mogu da imaju materijalno značajan efekat na knjigovodstvenuvrijednost nekretnina, postrojenja i opreme, kao i na iznos amortizacije tekućeg obračunskogperioda.

(b) Umanjenje vrijednosti imovine

Na dan bilansa stanja, Društvo vrši pregled knjigovodstvene vrijednosti materijalne i nematerijalneimovine i procjenjuje da li postoje indikacije za umanjenje vrijednosti nekog sredstva. Prilikomprocjenjivanja umanjenja vrijednosti, sredstva koja gotovinske tokove ne generišu nezavisnododjeljuju se odgovarajućoj jedinici koja generiše novac. Naknadne promjene u dodjeljivanjujedinici koja generiše novac ili u vremenu novčanih tokova mogu da utiču na knjigovodstvenuvrijednost odnosne imovine.

(c) Ispravka vrijednosti potraživanja

Ispravka vrijednosti sumnjivih i spornih potraživanja se vrši na osnovu procjenjenih gubitakauslijed nemogućnosti kupaca da ispune svoje obaveze. Procjena rukovodstva je zasnovana nastarosnoj analizi potraživanja od kupaca, istorijskim otpisima, kreditnoj sposobnosti kupaca ipromjenama u postojećim uslovima prodaje. Ovo uključuje i pretpostavke o budućem ponašanjukupaca i očekivanoj budućoj naplati. Promjene u uslovima poslovanja, djelatnosti ili okolnostivezani za određene kupce mogu da imaju za posljedicu korekciju ispravke vrijednosti sumnjivih ispornih potraživanja objelodanjene u priloženim finansijskim izvještajima.



19

5. Prihodi od prodaje učinaka

Prihodi od prodaje učinaka 2016.u KM

2015.u KM

Prihodi od prodaje učinaka od:- isporučene vode 11.932.948 11.311.728- kanalizacije 2.481.947 2.345.132- ostalih usluga 996.578 962.935Ukupno prihodi od prodaje učinaka: 15.411.473 14.619.795

6. Prihodi od aktiviranja ili potrošnje robe i učinaka

Prihodi od aktiviranja ili potrošnje robe i učinaka 2016.u KM

2015.u KM

Prihodi po osnovu aktiviranja učinaka 1.119.187 1.727.245Prihodi po osnovu potrošnje robe 14.960 4.621Ukupno prihodi od aktiviranja ili potrošnje robe iučinaka: 1.134.147 1.731.866

7. Troškovi materijala

Troškovi materijala 2016.u KM

2015.u KM

Troškovi goriva i energije 1.595.945 1.528.581Troškovi materijala za izradu 1.294.189 1.267.366Troškovi režijskog materijala 37.682 35.216Ukupno troškovi materijala: 2.927.816 2.831.163



20

8. Troškovi zarada, naknada zarada i ostali lični rashodi

Troškovi zarada, naknada zarada i ostali lični rashodi 2016.u KM

2015.u KM

Troškovi bruto zarade 5.477.811 5.416.557Troškovi bruto naknada zarada 2.360.092 2.331.638Troškovi bruto naknada članovima upravnog inadzornog odbora 69.647 64.161Troškovi bruto ostalih ličnih rashoda 312.949 374.114Ukupno troškovi zarada, naknada zarada i ostalilični rashodi: 8.220.499 8.186.470

9. Troškovi proizvodnih usluga

Troškovi proizvodnih usluga 2016.u KM

2015.u KM

Troškovi transportnih usluga 305.984 293.276Troškovi usluga održavanja 378.147 246.392Troškovi reklame i propagande 22.835 22.433Troškovi ostalih usluga 107.483 55.982Ukupno troškovi proizvodnih usluga: 814.449 618.083

10. Troškovi amortizacije i rezervisanja

Troškovi amortizacije 2016.u KM

2015.u KM

Тroškovi amortizacije 2.603.050 2.761.101Тroškovi rezervisanja 457.484 24.966Ukupno troškovi amortizacije: 3.060.534 2.786.067



21

11. Nematerijalni troškovi

Nematerijalni troškovi 2016.u KM

2015.u KM

Troškovi neproizvodnih usluga 382.496 338.686Troškovi premije osiguranja 63.744 89.692Troškovi reprezentacije 29.792 26.992Troškovi platnog prometa 20.371 18.153Troškovi članarina 17.925 17.881Ostali nematerijalni troškovi 315.386 282.511Ukupno nematerijalni troškovi: 829.714 773.915

12. Rashodi od usklađivanja vrijednosti imovine

Rashodi od usklađivanja vrijednostiimovine

2016.u KM

2015.u KM

Obezvređenje ostalih nematerijalnihsredstava - 375

Obezvređenje NPO iznad visineraspoloživih revaloriz. rezervi - 160.692

Obezvređenje ostalih kratk. finan.plasmana deposit Banka Srpske 467.354 -Obezvređ. potraž. utvrđeno metodomzastarjelosti potraživanja 622.311 710.095Ukupno rashodi od usklađivanjavrijednosti imovine: 1.089.665 871.162

13. Porez na dobit

Porez na dobit 2016.u KM

2015.u KM

Dobitak/(gubitak) prije oporezivanja 53.982 29.742Korekcija za poreske svrhe 1.197.079 658.727Poreski dobitak/(gubitak) 1.251.061 688.469Umanjene poreske osnovice za ulaganje u proizvodnju 1.251.061 688.469Tekući porez na dobit (po stopi od 10%) - -



22

14. Zarada po akciji

Zarada po akciji 31.12.2016.u KM

31.12.2015.u KM

Dobitak obračunskog perioda 53.982 29.742Prosječan ponderisani broj akcija 35.434.161 35.434.161Zarada po akciji: 0,002 0,001

15. Nematerijalna ulaganja

Programi zaračunare

Dugoročnaulaganja u

razvojusluga

Upotrebnadozvola za

gradnju

Pravo natrajno

korištenjezemljišta

Avansi inemater.sredstva

upripremi

Ukupno

N A B A V N A V R I J E D N O S TNabavna vrijednost01.01.2015.godine 397.250 - 7.204 390.751 4.081.648 4.876.853

Nabavka - 18.440 - - - 18.440

Procjena - - - 1.478.378 - 1.478.378

Promjena +/- 2.134.574 2.134.574Nabavna vrijednost31.12.2015.godine 397.250 18.440 7.204 1.869.129 6.216.222 8.508.245

Nabavka 30.804 - - - 2.148.833 2.179.633Nabavna vrijednost31.12.2016.godine 428.054 18.440 7.204 1.869.129 8.365.055 10.687.882

I S P R A V K A V R I J E D N O S T IIspravka vrijednosti01.01.2014.godine 317.825 - 200 - - 318.025

Amortizacija 43.802 615 2.399 - - 46.816Ispravka vrijednosti31.12.2015.godine 361.627 615 2.599 - - 364.841

Amortizacija 36.322 3.688 2.399 42.409Ispravka vrijednosti31.12.2016.godine 397.949 4.303 4.998 - - 407.250Sadašnja vrijednostna dan 31.12.2015. g. 35.623 17.825 4.605 1.869.129 6.216.222 8.143.404Sadašnja vrijednostna dan 31.12.2016. g. 30.105 14.137 2.206 1.869.129 8.365.055 10.280.632

Nematerijalna ulaganja u pripremi iskazana na dan 31. decembra 2016. godine u iznosu od8.365.055 KM (na dan 31. decembra 2015. godine u iznosu od 6.216.222 KM) se odnose na pravoupravljanja i korišćenja javnog vodovoda i kanalizacije.Dana 10. juna 2011. godine Društvo je potpisalo Ugovor o definisanju načina prikupljanjasredstava od naplate vode i kanalizacije za odvođenje otpadnih voda za otplatu kredita odobrenogGradu Banja Luka.



23

15. Nematerijalna ulaganja (nastavak)

Namjenski kredit je odobren Gradu Banja Luka od strane Kreditnog zavoda za obnovu,Frankfurt, Njemačka („KfW“) u iznosu od 10.000.000 EUR za finansiranje projekta „Gradskisistem vodosnabdijevanja i odvođenje otpadnih voda u Gradu Banja Luci“ potpisanog 10. marta2011. godine između Vlade Republike Srpske – Ministarstvo finansija i Grada Banja Luka.Kreditnim sredstvima zadužen je Grad Banja Luka na period od 14 godina (uz grejs period od 3godine i kamatnu stopu od 2,7% godišnje.

Sredstva za vraćanje navedenog kredita uzetog od strane Grada Banja Luka Društvo će prikupljatikroz naplatu svojih prihoda jer je prethodno Grad Banja Luka Društvu odobrio povećanje cijeneusluga kako bi se obezbijedila sredstva za vraćanje navedenog kredita. U skladu sa Ugovorom,Društvo ima obavezu da svakodnevno od 1. januara 2013. godine vrši automatski transfer dijelaprikupljenih novčanih sredstava sa posebnog računa u iznosu od 35% od dnevnog priliva (naplataod kupaca iz kategorija individualne potrošnje i kućnih savjeta) na račun Grada Banja Luka, a ucilju pravovremenog obezbjeđenja novčanih sredstava za vraćanje navedenog kredita KfW-u odstrane Grada Banja Luka. Polugodišnja rata kredita, bez ukalkulisanih kamata, iznosi 454.000 EURod 20. juna 2015. godine do 20. decembra 2017. godine odnosno 455.000 EUR od 20. juna 2018.godine do 20. juna 2023. godine.

Na osnovu člana 5 Odluke o javnom vodovodu i javnoj kanalizaciji (Sl.glasnik Grada Banja Lukabr.8/12) potpisan je SPORAZUM o predaji na upravljanje i održavanje javnog vodovoda ikanalizacije po projektu, broj 012-G-2396/15 od 11. decembra 2015. godine.



24

16. Nekretnine, postrojenja i oprema

Zemljište Građevinskiobjekti

Postrojenjai oprema

Avansi,oprema i

inv. upripremi

Ukupno

N A B A V N A V R I J E D N O S TStanje na dan01.01.2015. 3.186.405 116.623.520 17.805.981 682.016 138.297.922Nabavka - 1.533.444 247.035 357.067 2.137.545Rashodavanje - - (141.949) - (141.949)Procjena 232.776 (7.815.630) (1.140.680) - (8.723.534)Stanje na dan31.12.2015. 3.419.181 110.341.334 16.770.386 1.039.083 131.569.984Nabavka - 526.786 310.112 905.583 1.742.481Prenosi - 834.890 - (834.890) -Rashodovanje - - (186.249) - (186.249)Stanje na dan31.12.2016. 3.419.181 111.703.010 16.894.250 1.109.775 133.126.216

I S P R A V K A V R I J E D N O S T IStanje na dan01.01.2015. - 72.031.258 9.542.660 - 81.573.918Amortizacija - 1.137.222 1.577.063 - 2.714.285Rashodovanje - - (110.712) - (110.712)Procjena - (21.486.101) (1.973.498) - (23.459.599)Stanje na dan31.12.2015. - 51.682.379 9.035.513 - 60.717.892Amortizacija - 1.163.600 1.397.042 - 2.560.642Rashodovanje - - (159.876) - (159.876)Stanje na dan31.12.2016. 52.845.979 10.272.679 63.118.658Sadašnja vrijednost na dan31.12.2015. godine 3.419.181 58.658.955 7.734.873 1.039.083 70.852.092Sadašnja vrijednost na dan31.12.2016. godine 3.419.181 58.857.031 6.621.571 1.109.775 70.007.558



25

17. Dugoročni finansijski plasmani

Dugoročni finansijski plasmani 31.12.2016.u KM

31.12.2015.u KM

Dugoročni krediti u zemlji 19.468 25.804Dugoročno oročeni depoziti kod fin. institucija 500.000 1.771.289Ostali dugoročni finansijski plasmani 4.330.431 4.851.467Ispravka vrijednosti ostalih dugoročnih finansijskih plasmana (4.005.241) (3.781.936)Ukupno dugoročni finansijski plasmani: 844.658 2.866.624

Dugoročni finansijski plasmani kod finansijskih institucija na dan 31. decembar 2016. godine uiznosu od 500.000 KM odnose se na dugoročno oročena novčana sredstva kod poslovne banakana period duži od godinu dana, sa kamatnom stopom od 3,4% na godišnjem nivou.

Ostali dugoročni finsansijski plasmani obuhvataju reklasifikaciju pripadajućeg iznosa kratkoročnihpotraživananja na dugoročna potraživanja po osnovu potpisanih sporazuma o nagodbi ili ugovoruo reprogramu obaveza potrošača za utrošenu vodu koji dospijevaju u periodu dužem od godinudana od dana bilansiranja (sporazumi sa Kliničkim centrom, KP „Budućnost“ a.d. Laktaši,„Vodovod“ Čelinac i dr.).

18. Zalihe i dati avansi

Zalihe i dati avansi 31.12.2016.u KM

31.12.2015.u KM

Materijal u skladištu 1.677.703 1.887.843Dati avansi 5.591 44.566Alat i inventar u upotrebi 27.774 35.388Rezervni dijelovi u skladištu 31.506 -Ukupno zalihe i dati avansi: 1.742.574 1.967.797

19. Kratkoročna potraživanja

Kratkoročna potraživanja 31.12.2016.u KM

31.12.2015.u KM

Kupci iz Republike Srpske 5.625.477 5.950.170Kupci iz Federacije BiH 1.392 4.910Sumnjiva i sporna potraživanja 5.316.939 5.044.136Ispravka vrijednosti potraživanja od kupaca (5.316.939) (5.044.136)Druga kratkoročna potraživanja 21.603 49.858Ukupno kratkoročna potraživanja: 5.648.472 6.004.938



26

20. Kratkoročni finansijski plasmani

Kratkoročni finansijski plasmani 31.12.2016.u KM

31.12.2015.u KM

Oročena sredstva- Nova banka a.d. Banja Luka 2.271.290 1.500.000Oročena sredstva- Sber banka a.d. Banja Luka 1.000.000 1.000.000Oročena sredstva- MF banka a.d. Banja Luka - 500.000Sporni ostali kratkoročni plasmani u zemlji 467.354 500.000Ispravka vrijednosti spornih ostalih kratkoročnihplasmana u zemlji (467.354) -Dio dugoročnih finansijskih plasmana koji dospijeva zanaplatu u periodu do godinu dana 6.855 9.176

Ukupno kratkoročni finansijski plasmani: 3.278.145 3.509.176

21. Gotovina i gotovinski ekvivalenti

Gotovina i gotovinski ekvivalenti31.12.2016.

u KM31.12.2015.

u KM

Poslovni račun - domaća valuta 574.630 701.074Poslovni račun - strana valuta 3.616 3.788Izdvojena sredstva 917.770 3.252Blagajna domaća valuta 2.489 2.457Blagajna strana valuta 1.262 1.099Ostala novčana sredstva - 9.459

Ukupno gotovina i gotovinski ekvivalenti: 1.499.767 721.129

22. Aktivna vremenska razgraničenja

Aktivna vremenska razgraničenja31.12.2016.

u KM31.12.2015.

u KM

Plaćeni transakcioni troškovi - otplata kredita 388.343 290.504Ostala aktivna vremenska razgraničenja 490.461 104.884Razgraničena potraživanja po kamatama na oročenasredstva 42.766 91.029Unaprijed plaćeni troškovi-plaćena premija osiguranja 26.233 27.153Ukupno aktivna vremenska razgraničenja: 947.803 513.570



27

23. Osnovni kapital

Osnovni kapital iskazan na dan 31. decembra 2016. godine iznosi 35.434.161 KM. Nominalnavrijednost jedne akcije na dan 31.12.2016. godine iznosi 1 KM. Osnovni kapital čine udjeli dati unastavku:

Osnovni kapital %

Grad Banja Luka 65,00Pref a.d. Banja Luka 10,00ZIF Kristal Invest fond a.d. Banja Luka 6,03Fond za restituciju RS a.d. Banja Luka 5,00ZIF Aktiva invest fond a.d. Banja Luka 3,77ZIF VB fond a.d. Banja Luka 2,99ZIF Fortuna fond d.d. Banja Luka 2,00Ostali akcionari 5,21Ukupno osnovni kapital: 100

24. Dugoročna rezervisanja

Dugoročna rezervisanja31.12.2016.

u KM31.12.2015.

u KM

Rezervisanja za naknade i beneficije zaposlenih 712.647 255.364Rezervisanja za osnovna sredstva 7.367.032 7.560.302Ukupno dugoročna rezervisanja: 8.079.679 7.815.666

Ostala dugoročna rezervisanja u iznosu od 7.367.032 KM odnose se na rezervisanja za osnovnasredstva koja proističu iz donacija EU na projektima revitalizacije Fabrike vode, smanjenjegubitaka u mreži i donacija opreme i laboratorijskih uređaja, te izgradnja primarnog cjevovoda irekonstrukcije određenih cjevovoda iz ranijeg perioda.



28

25. Dugoročni krediti

Dugoročni krediti31.12.2016.

u KM31.12.2015.

u KM

Dugoročni krediti u inostranstvu- Svjetska banka – Međunarodna asocijacija za

razvoj UISDP WB IDA 3.979.126 4.497.420Tekuća dospjeća dugoročnih kredita (527.163) (526.125)

Ukupno dugoročni krediti: 3.451.963 3.971.295

Dugoročne obaveze odnose se na kredit koji Društvo ima kod Svjetske banke - Međunarodnaasocijacija za razvoj IDA po Projektu urbane infrastrukture i pružanja usluga. Kredit je odobren narok od 20 godina sa grejs periodom od 8 godina i kamatnom stopom od 2% godišnje. Kredit jevezan za SDR i preračunava se po važećem kursu na dan sastavljanja obračuna po osnovu čega seevidentiraju pozitivne i negativne kursne razlike.

Struktura dospjeća obaveza po dugoročnom kreditu na dan 31. decembra 2016. i 2015. godine dataje u tabeli koja sljedi:

Dugoročni krediti 31.12.2016.u KM

31.12.2015.u KM

Do 1 godine 527.163 526.125Od 1 do 2 godine 527.163 526.125Od 3 do 5 godina 1.581.489 1.578.376Preko 5 godina 1.343.311 1.866.794Ukupno dugoročni krediti: 3.979.126 4.497.420

Ugovor o kreditu sadrži odredbe prema kojima Društvo za svaku fiskalnu godinu mora da imaposlovne prihode veće od operativnih troškova i troškova održavanja uključujući troškoveamortizacije. Sa stanjem na dan 31. decembra 2016. godine Društvo je ispunjavalo propisanipokazatelj.



29

26. Kratkoročne finansijske obaveze

Kratkoročne finansijske obaveze na 31. decembra 2016. godine u iznosu od 527.163 KM (na dan31. decembra 2015. godine u iznosu od 526.125 KM) u potpunosti se odnose na tekuća dospjećadugoročnog kredita Svjetske banke.

27. Obaveze iz poslovanja

Obaveze iz poslovanja31.12.2016.

u KM31.12.2015.

u KM

Primljeni avansi, depziti i kaucije 467.425 504.896Obaveze prema dobavljačima:

- iz Republike Srpske 641.748 847.495- iz Federacije BiH 51.476 77.191- u inostranstvu 28.892 10.847

Ukupno obaveze iz poslovanja: 1.189.541 1.440.429

28. Obaveze za zarade i naknade zarada

Obaveze za zarade i naknade zarada31.12.2016.

u KM31.12.2015.

u KM

Obaveze za neto zarade i naknade zarada, osimnaknada zarada koje se refundiraju 277.340 270.157Obaveze za doprinose na zarade i naknade zarada,osim zarada koje se refundiraju 164.525 155.476Obaveze za porez na zarade i naknade zarada, osimzarada koje se refundiraju 33.404 31.566Obaveze za ostala neto lična primanja 55.529 55.911Obaveze za doprinose na ostala lična primanja 30.511 30.721Obaveze za porez na ostala lična primanja 6.195 6.237

Ukupno obaveze za zarade i naknade zarada: 567.504 550.068

29. Vanbilansna evidencija

Vanbilansna evidencija na dan 31. decembra 2016. godine u iznosu od 1.657.789 KM odnosi se napotraživanja od kupaca koji su pod stečajem, a ishodi traju više godina i potraživanja od tuženihpravnih lica iz perioda 2003. i 2004. godine po obavezama iz kompenzacionih odnosa.



30

30. Transakcije sa povezanim pravnim licima

U okviru svojih redovnih poslovnih aktivnosti Društvo obavlja transakcije sa povezanim licima. Utoku 2016. i 2015. godine obavljene su sljedeće transakcije sa povezanim pravnim licima:

Bilans uspjeha 2016.u KM

2015.u KM

Prihodi od isporuke vode:- Grad Banja Luka 96.495 57.070

96.495 57.070

Prihodi od pruženih usluga:- Grad Banja Luka 142.779 45.424

142.779 45.424

Ukupno prihodi: 239.274 102.494

Rashodi za komunalnu naknadu:- Grad Banja Luka 9.792 10.688

9.792 10.688

Ukupno rashodi: 9.792 10.688

Rezultat: 222.482 91.806

Bilans stanja 31.12.2016.u KM

31.12.2015.u KM

Potraživanja za isporuku vode:- Grad Banja Luka 36.183 32.595

36.183 32.595

Potraživanja za pružene usluge:- Grad Banja Luka 41.176 2.815

41.176 2.815

Ukupno potraživanja: 77.359 35.410

Obaveze za komunalnu naknadu:- Grad Banja Luka 1.632 816

1.632 816

Ukupno obaveze: 1.632 816

Neto potraživanja: 75.727 34.594



31

31. Upravljanje finansijskim rizicima

Ciljevi upravljanja finansijskim rizicima

Poslovanje Društva je izloženo različitim finansijskim rizicima: tržišnom riziku, kreditnom riziku iriziku likvidnosti. Program upravljanja finansijskim rizicima Društva je usmjeren na nemogućnostpredviđanja događaja na finansijskim tržištima i teži minimiziranju mogućih negativinh efekata nafinansijske performanse Društva.

Društvo ne koristi nikakve finansijske instrumente zaštite od efekata finansijskih rizika naposlovanje iz razloga što takvi instrumenti nisu u širokoj upotrebi, niti postoji organizovano tržištetakvih instrumenata u Republici Srpskoj.

Tržišni rizik

Tržišni rizik se odnosi na rizik da određene promjene tržišnih cijena, kao što su promjene cijenanajznačajnijih sirovina, kurseva stranih valuta i promjena kamatnih stopa, mogu da utiču na visinuprihoda Društva ili vrijednost njegovih finansijskih instrumenata. Zadatak upravljanja tržišnimrizicima jeste da se upravlja i kontroliše izloženost tržišnim rizicima u okviru prihvatljivihpokazatelja, uz optimizaciju prinosa Društva.

(a) Devizni rizik

Izloženost Društva deviznom riziku prvenstveno se odnosi na ostale dugoročne finansijskeplasmane, kratkoročne finansijske plasmane, potraživanja, gotovinu i gotovinske ekvivalente,dugoročne kredite, ostale dugoročne obaveze, kratkoročne finansijske obaveze i obaveze izposlovanja denominirane u stranoj valuti.

Knjigovodstvena vrijednost monetarnih sredstava i obaveza Društva u stranim valutama na danizvještavanja je sljedeća:

u KMSredstva Obaveze

2016. 2015. 2016. 2015.

EUR 2.211 3.513 - -USD 1.058 1.021 - -RSD 347 353 - -SDR - - 3.979.126 4.497.420

3.616 4.887 3.979.126 4.497.420

Na osnovu objelodanjene strukture monetarne imovine i obaveza u stranim valutama evidentno jeda je Društvo pre svega osjetljivo na promjene deviznog kursa SDR.



32

31. Upravljanje finansijskim rizicima (nastavak)

(a) Devizni rizik (nastavak)

U sljedećoj tabeli prikazana je osjetljivost Društva na apresijaciju i depresijaciju KM za 10% uodnosu na SDR. Stopa osjetljivosti od 10% predstavlja procjenu rukovodstva Društva u pogledumogućih promena kursa KM u odnosu na SDR.

u KM2016. 2015.

+10% -10% +10% -10%

SDR 397.913 (397.913) 449.742 (449.742)397.913 (397.913) 449.742 (449.742)

(b) Kamatni rizik

Društvo je izloženo riziku promjene kamatnih stopa na sredstvima i obavezama kod kojih jekamatna stopa varijabilna. Ovaj rizik zavisi od finansijskog tržišta i Društvo nema na raspolaganjuinstrumente kojima bi ublažilo njegov uticaj.

U Republici Srpskoj ne postoje specijalizovane rejting agencije koje vrše nezavisnu klasifikaciju irangiranje privrednih društava. Usled toga, Društvo je prinuđeno da koristi ostale javno dostupnefinansijske informacije i interne istorijske podatke o saradnji sa određenim poslovnim partnerom ucilju određivanja njegovog boniteta. Na osnovu boniteta kupca, utvrđuje se iznos njegovemaksimalne kreditne izloženosti, u skladu sa poslovnom politikom usvojenom od stranerukovodstva Društva. Iznos maksimalne kreditne izloženosti revidira se najmanje jednomgodišnje.

U slučaju povećanja iznosa dospjelih potraživanja i shodno tome povećane izloženosti kreditnomriziku, Društvo primjenjuje mehanizme predviđene poslovnom politikom.

(c) Kreditni rizik

Kreditni rizik je rizik da dužnici neće biti u mogućnosti da dugovanja prema Društvu izmire upotpunosti i na vrijeme, što bi moglo dovesti do finansijskog gubitka Društva. Kreditni rizikobuhvata dugoročne finansijske plasmane, kratkoročne finansijske plasmane i potraživanja.

Na osnovu javno dostupnih finansijskih informacija i internih istorijskih podataka o saradnji,Društvo vrši određivanje boniteta za pojedinačnog poslovnog partnera. Na osnovu procjenjenogboniteta utvrđuje se iznos maksimalne kreditne izloženosti za pojedinačnog poslovnog partnera, uskladu sa poslovnom politikom usvojenom od strane rukovodstva Društva.

Društvo nema značajnu koncentraciju kreditnog rizika, obzirom da se njegova potraživanja iplasmani odnose na veći broj međusobno nepovezanih kupaca.



33


(d) Rizik likvidnosti

Rukovodstvo Društva upravlja rizikom likvidnosti na način koji mu obezbjeđuje da Društvo usvakom trenutku ispunjava sve svoje obaveze. Društvo upravlja rizikom likvidnosti održavajućiodgovarajuće novčane rezerve, praćenjem planiranih i stvarnih novčanih tokova i održavanjemadekvatnog odnosa dospjeća finansijskih sredstava i obaveza.

Ročnost dospjeća finansijskih obaveza Društva data je u sledećoj tabeli:

u KMdo

1 godineod 1 do 2

godineod 3 do 5

godinapreko 5godina Ukupno

2016. godinaDugoročni krediti 527.163 527.163 1.581.489 1.343.311 3.979.126Obaveze iz poslovanja 1.189.541 - - - 1.189.541Ostale kratkoročne obaveze 959.362 - - - 959.362

2.676.066 527.163 1.581.489 1.343.311 6.128.029

2015. godinaDugoročni krediti 526.125 526.125 1.578.376 1.866.794 4.497.420Obaveze iz poslovanja 1.440.429 - - - 1.440.429Ostale kratkoročne obaveze 838.409 - - - 838.409

2.804.963 526.125 1.578.376 1.866.794 6.776.258

Prikazani iznosi zasnovani su na nediskontovanim novčanim tokovima na osnovu najranijegdatuma na koji će Društvo biti obavezno da takve obaveze namiri.

Upravljanje rizikom kapitala

Upravljanje rizikom kapitala služi rukovodstvu Društva da očuva mogućnost poslovanja poprincipu stalnosti poslovanja, istovremeno maksimizirajući prinose vlasnicima i drugim interesnimstranama putem optimizacije odnosa duga i kapitala.

Društvo analizira kapital kroz pokazatelj zaduženosti, koji se izračunava kao odnos netozaduženosti i ukupnog kapitala. Neto zaduženost se obračunava tako što se ukupne finansijskeobaveze, kratkoročne i dugoročne, umanje za gotovinu i gotovinske ekvivalente. Ukupan kapitalpredstavlja zbir svih kategorija kapitala prikazanih u bilansu stanja i neto zaduženosti.



34


Upravljanje rizikom kapitala (nastavak)

Upravljanje rizikom kapitala 31.12.2016.u KM

31.12.2015.u KM

Ukupna zaduženost 3.979.126 4.497.420

Gotovina i gotovinski ekvivalenti (1.499.767) (721.129)

Neto zaduženost 2.479.359 3.776.291

Kapital 80.051.865 79.997.883

Ukupan kapital 82.531.224 83.774.174

Pokazatelj zaduženosti 3,00% 4,51%

32. Usaglašavanje potraživanja i obaveza

Društvo je izvršilo usaglašavanje svojih potraživanja i obaveza sa stanjem na dan 31. decembra2016. i 2015. godine. U postupku usaglašavanja sa poslovnim partnerima, nisu utvrđena materijalnoznačajna neusaglašena potraživanja i obaveze.

Odgovorno lice

Documents

Finansijski izvještaji za 2016. godinu i izvještaj ...€¦ · Luka (u daljem tekstu "Društvo") koji obuhvataju bilans stanja na dan 31. decembra 2016. godine i bilans uspjeha,