Д - Banja Luka Stock Exchange · Web viewKao osnova za obavljanje revizije bili su prije svega finansijski izvještaji Društva (Bilans stanja, Bilans uspjeha i Izvještaj o promjenama

“VETERINARSKA STANICA” AD ZVORNIK – Revizija finansijskih izvještaja

“ŽANIX” D.O.O.

BIJELJINA, Stefana Dečanskog 205

Telefon/faks 055/384-217; Mobilni telefon 065/326-864; JIB 4402590230001e-mail: ž[email protected]

Broj: 02-2-R/19Datum: 28. februar 2019. godine

OSNIVAČIMA I VLASNICIMA “ VETERINARSKE STANICE “ AD ZVORNIK

IZVJEŠTAJ O REVIZIJI FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA

Mišljenje

Izvršili smo reviziju finansijskih izvještaja " VETERINARSKA STANICA " AD Zvornik (u daljem tekstu Društvo), koja uključuje Izvještaj o finansijskom položaju sa stanjem na dan 31.12.2018. godine, te Izvještaj o ukupnom rezultatu (Bilans uspjeha), Izvještaj o promjenama na kapitalu i Izvještaj o tokovima gotovine za godinu, koja se završava na taj dan, kao i pregled značajnih računovodstvenih politika i napomene uz finansijske izvještaje Društva.

Po našem mišljenju, priloženi finansijski izvještaji prikazuju istinito i objektivno prikaz, po svim materijalnim pitanjima, finansijski položaj Društva na dan 31.12.2018. godine i rezultate njegovog poslovanja i novčane tokove za godinu, koja se završava na taj dan, u skladu sa Međunarodnim standardima finansijskog izvještavanja (IFRS-MSFI) i računovodstvenim propisima u Republici Srpskoj.

Osnova za mišljenje

Reviziju smo izvršili u skladu sa Zakonom o računovodstvu i reviziji u Republike Srpske i Međunarodnim standardima revizije (ISA). Naša odgovornost u skladu sa tim zahtjevima detaljnije su opisane u dijelu našeg izvještaja Odgovornost revizora za reviziju finansijskih izvještaja. Mi smo nezavisni u odnosu na Društvo u skladu sa Kodeksom etike za profesionalne računovođe (IESB), uključujući etičke zahtjeve, koji su relevantni za reviziju finansijskih izvještaja u Republici Srpskoj i ispunili smo i druge etičke odgovornosti u skladu sa ovim zahtjevima.

Smatramo da su revizorski dokazi, koje smo pribavili dovoljni i adekvatni da nam pruže osnovu za izražavanje našeg mišljenja. Revizor je dobio sve tražene informacije prije datuma izvještaja i nije uočeno da ima elemenata njihovog pogrešnog prikazivanja.

Odgovornost rukovodstva za finansijske izvještaje

Rukovodstvo Društva je odgovorno za pripremu i fer prezentaciju finansijskih izvještaja u skladu sa MSI i računovodstvenim propisima Republike Srpske, kao i za one interne kontrole, koje rukovodstvo odredi kao neophodne u pripremi finansijskih izvještaja, koji ne sadrže pogrešne informacije od materijalnog značaja, nastale usled kriminalne radnje ili greške.

Pri sastavljanju finansijskih izvještaja, vlasnici i rukovodstvo su odgovorni za procjenu sposobnosti Društva da nastavi poslovanje po načelima stalnosti, objelodanjujući, kada je to primjenjivo, pitanja, koja se odnose na stalnost poslovanja i primjenu načela stalnosti poslovanja kao računovodstvene osnove, osim ako rukovodstvo ne namjerava da likvidira Društvo ili da obustavi poslovanje ili nema drugu realnu mogućnost osim da to uradi.

Lica ovlašćena za upravljanje Društvom su odgovorna za nadgledanje procesa finansijskog izvještavanja.

“ ŽANIX “ DOO BIJELJINA 1




B I L A N S S T A Nj A

(Izvještaj o finansijskom položaju)na dan 31.decembra 2018 i 2017. godine

u KM bez decimalaNapomena 2018. 2017.

A K T I V ASTALNA IMOVINANematerijalna sredstva

- Ostala nematerijalna sredstva 4.1 109.883 109.883Nekretnine, postrojenja i oprema 4.2.- Nabavna vrijednost 387.681 450.825- Ispravka vrijednosti 279.281 340.598- Neotpisana vrijednost 108.400 110.227-Avansi i sredstva u pripremi 61.000 61.000Nekretnine,postrojenja i oprema 169.400 171.227Ukupno stalna imovina 279.283 281.110TEKUĆA IMOVINAZalihe 4.3. 4.874 4.505- Sirovine i rezervni dijelovi- Gotovi proizvodi- Zalihe robe 3.682 4.505Gotoovina, kratkoročna potraživanja, plasmani 4.4. 2.750 1.663Gotovina i gotovinski ekvivalenti 486 751-Gotovina i gotovinski ekvivalenat 486 751Kratkoročna potraživanja- Kupci povezana lica - -- Kupci u zemlji 4.5 2.125 510- Druga kratkoročna potraživanja 47Ostali kratkoročni plasmani- Potraživanje za ulazni PDV 4.6 92 402Ukupno tekuća imovina 7.624 6.168POSLOVNA AKTIVA 285.715 287.278Vanbilansna aktiva - -UKUPNA AKTIVA 285.715 287.278P A S I V AKAPITAL 4.7.Osnovni kapital 331.084 331.084-Akcijski kapital 311.119 311.119-Ostali osnovni kapital 19.965 19.965Ukupne rezerve - -- Neraspoređena dobit ranijih godina - 73- Neraspoređena dobit tekuće godine 3.159 778Ukupna dobit 3.159 851Gubitak do visine kapitala 80.413 81.265-Gubitak ranijih godina 80.413 81.265Ukupno kapital 253.830 250.670OBAVEZEDugoročne obaveze - -- Dugoročni krediti - -Kratkoročne obaveze 31.885 36.608- Ostale kratkoročne finansijske obaveze 4.8Obaveze iz poslovanja 21.744 26.108- Primljeni avansi - Dobavljači povezana lica -



- Dobavljači u zemlji 4.9 21.744 26.108Obaveze za plate - -- Obaveze za zarade i naknade zarada 4.10 7.154 6.306Ostale obaveze 4.11 1.147 2.796- Porez na dodatu vrijednost 1.432 1.229- Obaveze za ostale poreze i doprinose 174 103-Obaveze za porez na dobitakPasivna vremenska razgraničenja 15.026Ukupno obavezePOSLOVNA PASIVA 285.715 287.278Vanbilansna pasiva - -UKUPNA PASIVA 285.715 287.278

Napomene na stranama 7 -26 čine sastavni dio ovih finansijskih izvještaja.Mišljenje revizora o istinitosti i objektivnosti finansijskih izvještaja dato je na strani 1 i 2.

B I L A N S U S P J E H A(Izvještaj o ukupnom rezultatu u periodu)

za 2018. i 2017. godinu

u KM bez decimalaNapom. 2018. 2017.

POSLOVNI PRIHODI 5.1.Prihodi od prodaje roba 27.167 26.957- Prihodi od prodaje na domaćem tržištu 27.167 26.957Prihodi od prodaje učinaka 95.472 94.680- Prihodi od prodaje učinaka na domaćem tržištu 95.472 94.680Ostali poslovni prihodi 13.097 17.087Ukupno poslovni prihodi 135.736 138.724

POSLOVNI RASHODI 5.2.-Nabavna vrijednost prodate robe 22.016 22.393-Troškovi materijala 12.398 11.360-Troškovi zarada ,naknada zarada i ost.lični rashodi 75.594 77.239-Troškovi proizvodnih usluga 8.402 9.619-Troškovi amortizacije 1.827 2.518-Nematerijalni troškovi 12.610 12.232-Troškovi poreza 2.237 2.875-Troškovi doprinosa 202 137Ukupno poslovni rashodi 135.286 138.373DOBITAK POSLOVNE AKTIVNOSTI 450 351FINANSIJSKI PRIHODI I RASHODI 5.3.- Finansijski prihodi - -- Finansijski rashodi - -Dobitak iz finansiranja - -Dobitak redovne djelatnosti 450 351OSTALI PRIHODI I RASHODI 5.4.- Ostali prihodi 2.943 427- Ostali rashodi - --- Dobitak/Gubitak po osnovu ostalih prihoda i rashoda 2.943 427Prihodi od usklađivanja vrijednosti imovine - -- Prihodi od usklađivanja vrijednosti nekret.,postr.i opreme - -UKUPNI PRIHODI I RASHODI 5.5.Ukupan prihod 138.679 139.151



Ukupan rashod 135.286 138.373BRUTO DOBITAK/GUBITAK 3.393 778Poreski rashodi perioda 234 -NETO DOBITAK/GUBITAK 3.159 778

Napomene na stranama 7-26 čine sastavni dio ovih finansijskih izvještaja.Mišljenje revizora o istinitosti i objektivnosti finansijskih izvještaja dato na strani 1 i 2.

IZVJEŠTAJ o promjenama na kapitalu

za period koji završava na dan 31.12.2018. godine

O p i sUdjeli

/akcijski kapital

Reval.. rezerve

Nerealizovani

dobitak//gubitak

Ostale rezerve Akum.

dobit/

UKUPNOManjinskiintere

UKUPNO

1 2 3 4 5 6 7 8Stanje na dan 31.12.2016. 311.119 - 19.965 (66.080) 265.004 265.004Promjene rač.politikaStanje na dan 01.01.2017. 311.119 19.965 (66.080) 265.004 265.004.Efekti revalorizacijeEfekti ispravki grešakaNeto dobitak – gubitak Obj. dividende i dr.raspodj. (14.333) (14.333) (14.333)Stanje na dan 31.12.2017. 311.119 19.965 (80.414) 250.670 250.670Promjene rač.politikaStanje na dan 01.01.2018. 311.119 19.965 (80.414.) 250.670 250.670Efekti revalorizacijeNeto dobitak – gubitak 3.160 3.160 3.160Objavljene dividendeStanje na dan 31.12.2018. 311.119 - 19.965 (77.254) 253.830 253.830

-u konvertibilnim markama-

Napomene na stranama 7-26 čine sastavni dio ovih finansijskih izvještaja.Mišljenje revizora o istinitosti i objektivnosti finansijskih izvještaja, dato na strani 1 i 2.



B I L A N S T O K O V A G O T O V I N Ena dan 31. decembar 2018. i 2017. godine

u KM bez decimalaNap. 2018. 2017.

A. TOKOVI GOTOVINE IZ POSL. AKTIVNOSTI 7I. Svega priliv iz poslovnih aktivnosti 147.511 138.7241. Priliv od kupaca i primljeni avansi 38.639 39.7082. Priliv od premija,subvencija i dotacija 10.785 17.0873. Ostali prilivi iz poslovne aktivnosti 98.087 81.929II. Svega odliv gotovine iz poslovnih aktivnosti 150.716 140.1154. Odliv po osnovu plaćanja dobavljačima i dati avansi 55.123 48.1485. Odlivi po osnovu isplata zarada i naknada zarada 70.371 70.9327. Odliv po osnovu poreza na dobit 77 -8. Ostali odlivi iz poslovne aktivnosti 25.145 21.035III Neto priliv gotovine iz poslovne aktivnosti - -IV Neto odlliv gotovine iz poslovnih aktivnosti 3.205 1.391B TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI INVESTIRANJA 7I Prilivi gotovina iz aktivnosti investiranja 2.940 -3. Prilivi po osnovu prodaje stalnih sredstava 2.940 -II Odlivi gotovine iz aktivnosti investiranja - -III Neto priliv gotovine iz aktivnosti investiranja 2.940 -IV Neto odlivi gotovine iz aktivnosti investiranja -V TOKOVI GOTOVINE IZ FINANSIJSKIH AKTIVNOSTI 7 - -I Prilivi gotovine iz finansijskih aktivnosti - -II Odlivi gotovine iz finansijskih aktivnosti - -III Neto priliv gotovine iz aktivnosti finansiranja - -IV Neto odliv gotovine iz aktivnosti finansiranja - -G UKUPNI PRILIV GOTOVINE 150.451 138.724D UKUPNI ODLIV GOTOVINE 150.716 140.115Đ NETO PRILIV GOTOVINE - -E NETO ODLIV GOTOVINE 265 1.391Ž GOTOVINA NA POČETKU OBR.PERIODA 751 2.142Z POZ. KURSNE RAZ. NA OSNOVU PRER. GOTOVINEI NEG. KURSNE RAZ. NA OSN.PRERAČ.GOTOVINEJ GOTOVINA NA KRAJU OBR.PERIODA 7 486 751

Napomene na stranama 7 do 26.čine sastavni dio ovih računovodstvenih izvještaja. Mišljenje revizora o istinitosti i objektivnosti računovodstvenih izvještaja dato je na strani 1 i 2.

NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE



1.OSNIVANJE I DJELATNOST DRUŠTVA

1.1. Veterinarska stanica Zvornik je osnovana 1938.godine kao sreska veterinarska stanica. U periodu od osnivanja do danas (izvjestajni period)promjenila je nekoliko oblika organizovanja(Udružena veterinarska stanica ,,Zvonko Cerić,,;Javno preduzeće ;Osnovno javno državno preduzeće,do akcionarskog društva kako sada posluje.Od 2002 godine Veterinarska stanica posluje kao AD i Rješenjem Komisije HOVbroj 01-3-RE-276/02od 10.04..2002.godine upisana je u Registar emitenata HOV.

1.2. Rješenjem Osnovnog suda Bijeljina 05.07.2002.godine izvršen je upis promjene osnivača i proširenje djelatnosti Društva.Rješenjem Okružnog suda u Bijeljini broj 059-Reg-11-000243 od 11.05.2011.godine izvršeno je proširenje djelatnosti i usklađivanje djelatnosti u skladu sa Zakonom(Sl..gl.RS br 74/10 i Uredbom o klasifikaciji djelatnosti Sl.gl.RS br 119/10.Rješenjem o registraciji Okružnog privrednog suda Bijeljina :1.Broj 059-0-Reg-15-000 956 od 18.12.2015.godine izvršen je upis novoosnovanog djela Društva-veterinarske stanice Kozluk2. Broj 059-0-Reg-15-000 991 od 18.01.2016.godine izvršen je upisa djela Društva –Veterinarska ambulanta u Pilici.

1.3. Na osnovu Obavještenja o razvrstavanju poslovnog i drugog subjekta prema djelatnosti broj ZV-S-3/16 od 18.01.2016.. godine osnovni podaci glase: Naziv poslovnog subjekta : -Akcionarsko društvo ,,VETERINARSKA STANICA,, ZvornikSjedište poslovnog subjekta: - ZvornikUlica i broj: - Braće Jugovića br 41Oblik organizovanja: - Akcionarsko društvoUpravni odbor : - Rada Jokić predsjednik;Maksim Ivanović član;Darko Jokić članOdbor za reviziju : - Mr Slavoljub Tomašević predsjednik;Sandra Jokić član; Savo Govedarica članSkupština društva : - 126 članovaOblik svojine : - mješovitaŠifra djelatnosti: - 75-00 – Veterinarske djelatnosti

Pod ovim imenom je izvršena revizija finansijskih izvještaja za 2018. godinu.Reviziju finansijskih izvještaja za prethodnu godinu je radila Revizorska kuća ,,Revidere,, doo Bijeljina

1.4. Matični broj Društva je: 01047345; Matični broj subjekta 3-23; JIB: 4400239250001 i PIB: 400239250001.

Djelatnost Društva je utvrđena u Statutu, upisana je u istovjetnom tekstu u sudski registar.Za obavljanje registrovane djelatnosti Društvo zapošljava 7 stalno zaposlenih radnika.

Na dan bilansiranja, to jest 31.12.2018. godine odgovorno lice Društva je::Direktor:

1. Slobodan Jokić, sa neograničenom odgovornošću.1.5. Osnovni kapital i osnivači društvaRješenjem Okružnog privrednog suda Bijeljina broj : 059-0-Reg-15-000 991 od 18.01.2016. godine upisan je iznos osnovnog kapitala .Vlasnička struktura kapitala na dan 31.12.2018. godine je sljedeća :

Vlasnik kapitala % Broj akcijaVećinski vlasnik 63,68 % 210.828Akcionari 30,29 % 100.310Penzioni fond 4,02 % 13.310Fond restitiucije 2,01 % 6.655UKUPNO : 100.00%

Ukupna vrijednost osnovnog kapitala je 331.084 KM.



Deset najvećih akcionara u Društvu su :R.B. Prezime i ime Broj akcija na dan

01.04.2017.godineUčešće u osnovnom kapitalu u %

1. Jokić Slobodan 210.828 63.678099 %2. Sabirović Izet 25.402 7.672373 %3. Jokić Rada 23.923 7.225659 %4. Fond PIO RS 13.310 4.020128 %5. Mehmedović Arif 12.185 3.680335 %6. Ibrišević Emir 11.627 3.511798 %7. Panić Rado 10.854 3.278322 %8. Šerifović Enes 8.947 2.702335 %9. Fond restitucije RS 6.655 2.010064 %10. Savić Božidar 263 0.079436 %

2.OSNOVA ZA SASTAVLjANjE, PREZENTACIJU I REVIZIJU FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA

2.1. Izjava o usaglašenosti

Priloženi finansijski izvještaji predstavljaju godišnje finansijske izvještaje Društva sastavljene u skladu sa Međunarodnim standardima finansijskog izvještavanja (MSFI) i Zakonom o računovodstvu i reviziji Republike Srpske i drugih propisa iz domena računovodstva, revizije i odgovarajućih opštih akata.

2.2. Sastavljanje i prezentacija finansijskih izvještaja

2.2.1. Finansijski izvještaji su sastavljeni po načelu nabavne vrijednosti (istorijskog troška) .2.2.2. Saglasno Računovodstvenom standardu 1, finansijski izvještaji za 2018. godinu sačinjeni su na

obrazcima:- Bilans stanja (Izvještaj o finansijskom položaju),- Bilans uspjeha (Izvještaj o ukupnom rezultatu u periodu) i - Izvještaj o promjenama na kapitalu i- Bilans tokova gotovine.

Pored toga,kao sastavni dio finansijskih izvještaja,Društvo je sačinilo Napomene (note),radi objavljivanja bitnih događaja i transakcija iz finansijskih izvještaja,koje korisnicima pomažu da bolje shvate finansijske izvještaje i omoguće njihovo upoređivanje sa drugim preduzećima iste ili slične djelatnosti poslovanja.Istovremeno su dostavljeni prilozi koji su utvrđeni Naredbom: Aneks,PVN-2 i Obavijest o razvrstavanju.

Finansijski izvještaji su blagovremeno sačinjeni i podneseni nadležnoj službi za prijem istih (APIF )Finansijske izvještaje su potpisali: Slobodan Jokić, direktor i Jovan Bošnjaković, knjigovođa sa

licencom broj: SRT-0091/192.2.3. Godišnji izvještaji su sačinjeni primjenom usvojenih računovodstvenih politika, koje su

izrađene uz primjenu Međunarodnih racunovodstvenih standarda, Međunarodnih standarda finansijskog izvještavanja (u daljem tekstu Standardi), Zakona o računovodstvu i reviziji u Republici Srpskoji ostalih usvojenih propisa o računovodstvu. Prilikom izrade finansijskih izvještaja rukovodstvo je posebno razmatralo usvojene izmjene Standarda i njihov uticaj na izradu finansijskih izvještaja i primijenilo iste.

Poseban osnov za izradu izvještaja su predstavljala osnovna računovodstvena načela: stalnosti poslovanja, dosljednosti, opreznosti, uzročnosti, pojedinačnog procjenjivanja i identiteta u skladu sa Međunarodnim računovodstvenim standardima. Podatci u finansijskim izvještajima i u ovom Izvještaju iskazani su u KM(konvertibilnim markama).

2.2.4. Značajan osnov za izradu i prezentaciju finansijskih izvještaja, te za njihovu reviziju bio je Izvještaj o izvršenom popisu imovine i obaveza na dan 31.12.2018. godine (u daljem tekstu Izvještaj o popisu) , Napomene uz finansijske izvještaje i Izvještaj o poslovanju za revidiranu godinu.



2.3. Revizija finansijskih izvještaja

2.3.1. Reviziju finansijskih izvještaja Društva za 2018. godinu obavili smo u skladu sa Zakonom o računovodstvu i reviziji u RS (“Službeni glasnik RS” broj 94/15 i Međunarodnih standarda revizije.

2.3.2. Kao osnova za obavljanje revizije bili su prije svega finansijski izvještaji Društva (Bilans stanja, Bilans uspjeha i Izvještaj o promjenama na kapitalu), knjigovodstvene evidencije i dokumentacija o poslovnim promjenama, te Izvještaj o izvršenom popisu.

Napominjemo da nismo prisustvovali radu komisija za popis i vršenju popisa, ali smo alternativnim postupcima vršili provjeru ispravnosti postupaka popisa i usaglašavanja sa knjigovodstvenim stanjom, te vlasništvo nad imovinom.

2.3.3. Rukovodstvo Društva je potpisalo Izjavu da prihvata odgovornost za sastavljanje i prezentaciju finansijskih izvještaja , te da su isti urađeni u skladu sa Međunarodnim računovodstvenim standardima.

2.3.4. Reviziju smo obavili na osnovu Ugovora sa Društvom broj: 02/18 od 26.06.2018. godine. Protokol 362/18 od 28.06.2018.godine

2.4. Revizorske procedure

2.4.1. Polazeći od činjenice da su finansijski izvještaji za tekući i prthodni obračunski period obavljeni prema istim bilansnim šemama, načelo kontinuiteta je prema zahtjevima, koji su definisani za izradu finansijskih izvještaja ispoštovano, jer se stanje po bilansu za prethoodni period slaže sa početnim stanjem tekućeg perioda. Poslovni događaji i transakcije u principu su analitički kvalifikovani prema zahtjevima bilansnih šema i kontnog okvira primijenjenim u prethodnom i tekućem periodu.

Ispitivanje o postupku vršenja revizije izvedeno je u skladu sa opšte prihvaćenim standardima i primijenjene su sledeće procedure:- provjera zasnovanosti podataka iskazanih u finansijskim izvještajima na zakonskim i drugim propisima,- provjera osnovanosti nastanka poslovnih transakcija i njihove autorizacije,- provjera obuhvatnosti nastanka poslovnih transakcija, čiji su rezultati iskazani u finansijskim izvještajima,- direktan uvid u način sastavljanja dnevnih izvještaja,- ostvarivanje strukture ostvarenih prihoda i rashoda i uvid u pojedinačne pozicije metodom uzorkovanja,- ispitivanje strukture potraživanja i obaveze, te uvid u pojedinačne pozicije metodom uzorkovanja i - ispitivanje strukture uzorkovanja osnovnog kapitala i usklađenosti evidencije.

Nivo uzorkovanja, pribavljanje dokaza je uslovljen i opredijeljen sistemom funkcionisanja internih kontrolnih postupaka, pri čemu je uzeto u obzir stečeno iskustvo u prethodnom periodu i na koji je način nastavljen kontinuitet posmatranja i ispitivanja.

2.4.2. Finansijski izvještaji su sastavljeni prema Pravilniku o kontnom okviru i sadržaju računa u kontnom okviru (“Službeni glasnik RS broj :106/15) i Pravilnika o sadržini i formi obrazaca finansijskih izvještaja za privredna društva,zadruge,druga pravna lica i preduzetnike(Službeni glasnik RS broj : 63/16), kao i klasifikacija poslovnih transakcija u toku izvještajne godine. U revidiranim finansijskim izvještajima izvršena je klasifikacija pokazatelja za tekući i prethodni period na isti način.

2.4.3. Vrednovanje pojedinih pozicija u okviiru finansijskih izvještaja i njihova prezentacija zahtijevaju od rukovodstva i uprave Društva izbor i korišćenje najboljih mogućih procjena i razumnih prtetpostavki, koje imaju odraza na prezentovane vrijednosti sredstava i obaveza , potencijalnih sredstava i obaveza na dan sastavljanja finansijskih izvještaja, te prihoda i rashoda iskazanih u izvještajnom periodu. Procjene i pretpostavke su zasnovane na raspoloživim informacijama na dan sastavljanja finansijskih izvještaja, što je potvrđeno i Pismom o prezentaciji, koji je sastavni dio Izvještaja o reviziji.

2.4.4. Procjena rada interne kontrole i procjene kontrolnog rizika značajan je dio aktivnosti u postupku revizije finansijskih izvještaja. Prema Međunarodnom standardu reviizije – 400 Ocjena rizika i interne kontrole, sistem interne kontrole označava sve politike i postupke koje je rukovodstvo pravnog lica prihvatilo radi pomoći u postizanju svojih ciljeva u smislu obezbjeđenja da se u mjeri u kojoj je to moguće uredno i efikasno obavlja poslovanje pravnog lica, što uključuje pridržavanje politika rukovodstva, očuvanje integriteta sredstava, sprečavanje i otkrivanje kriminalnih radnji i grešaka, tačnost i potpunost računovodstvene evidencije i blagovremeno sagledavanje pouzdanih finansijskih izvještaja.

Razumijevanje interne kontrole Društva određuje strukturu i prirodu plana revizije i intezitet testiranja. Interna kontrola kao skup postupaka, koje oblikuje uprava, rukovodstvo i drugi zaposleni, ima za cilj da se stekne razumno uvjerenje u pogledu ostvarivanja ciljeva sledećih područja:- rezultata poslovanja,



- pouzdanosti finansijskog izvještavanja i - usklađenosti sa primijenjivanim zakonskim i drugih propisima.

Sa aspekta revizije finansijskih izvještaja značajna pitanja, koja moraju imati poseban status u provođenju kontrole jesu:- obaveza revizije računovodstvenih izvještaja i vršenja računovodstvenog nadzora i - interne računovodstvene kontrole.

U kontrolnim postupcima potrebno je definisati rješenja po kojima bi svaka poslovna promjena, odnosno transakcija bila pouzdana i vjerodostojna i trebala bi da prođe kroz četiri odvojene faze:- da je propisano odobravanje takve poslovne promjene, - da bude odobreno od nadležnog rukovodstva, - da bude izvršena i - da je evidentirana u poslovnim knjigama..

U cilju obezbjeđenja pouzdanosti i vjerodostojnosti računovodstvenih postupaka i informacija, aktima Društva uređuju se mjere, koje bi trebale da obezbijede sprovođenje interne kontrole, definisati rokove u kojima se izvršavaju pojedine faze, ali i odgovornosti za nepridržavanje istih. Značajan dio ovih pitanja su regulisane Pravilnikom o računovodstvu i računovodstvenim politikama, koje je Društvo usvojilo.

2.5. ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE

Društvo svoje računovodstvene politike je regulisalo Pravilnikom o računovodstvu usvojenog u aprilu 2011. godine, kojim su prihvaćene politike utvrđene Zakonom o računovodstvu i reviziji RS i Međunarodnim računovodstvenim standardima. Pored primjene utvrđenih računovodstvenih politika računovodstveno prikazivanje poslovnih događaja zasnivalo se i na primjeni računovodstvenih načela, principa, kodeksa i okvira sadržanih u Međunarodnim računovodstvenim standardima i odlukama za procjenu osnovnih sredstava..

Osnovne računovodstvene politike koje su praktično primjenjivane prilikom sastavljanja godišnjeg izvještaja za 2018. godinu su sledeće:

2.5.1. Poslovni prihodi – realizacijaU skladu sa propisima, realizacija i ostali odgovarajući prihodi iskazani su po fakturisanoj vrijednosti,

odnosno naplaćenim iznosima umanjenim za date popuste i porez na dodatu vrijednost. Svi iznosi realizacije se odnose na eksterno fakturisanje.

Prihodi Društva se priznaju u visini fakturisane vrijednosti prodaje roba i učinaka, prihoda od donacija i drugih redovnih i vanrednih aktivnosti. Prihode predstavljaju i ostala primanja po osnovu otpisanih potraživanja, kamata na oročena i neoročena sredstva, kao i prihodi od prodaje nekretnina, postrojenja i opreme i dugoročnih plasmana u visini iznad njihove sadašnje vrijednosti.

2.5.2. Poslovni rashodiPoslovni rashodi predstvaljaju troškove nastale u odnosu na fakturisanu realizaciju, a obuhvataju

troškove nabavne vrijednosti prodate robe, troskove materijala, energije i goriva, troškove zarada, naknade zarada i ostale lične rashode, usluge i amortizaciju.

Priznati troškovi obuhvataju i troškove opšteg karaktera svrstane kao nematerijalne troškove, i to: troškovi reprezentacije, osiguranja, platnog prometa i bankarskih usluga, članarina, poreza i ostale rashode nastale u tekućem obračunskom periodu.

2.5.3. Osnovna sredstva a.) Nematerijalna ulaganja Preduzeća su iskazana po nabavnoj vrednosti, a odnose se na Ulog vlasnika u vidu zemljista

b.) Nekretnine, postrojenja i oprema su iskazana po nabavnoj, odnosno po procjenjenoj vrijednosti na dan bilansiranja.

v) Nekretenine, postrojenja i oprema se revalorizuju prilikom izrade periodičnog i godišnjeg obračuna procjenom tržišne – fer vrijednosti od strane profesionalno kvalifikovanog procjenitelja i komisije, koju formira direktor. Revalorizacija se treba izvršiti po fer vrijednosti na dan bilansiranja.

g.) Nabavka ovih sredstava u toku godine evidentira se po nabavnoj vrijednosti. Nabavnu vrijednost čini vrijednost po fakturi dobavljača uvećana za troškove nastale stavljanjem osnovnog sredstva u upotrebu, pod uslovom da se isti mogu pouzdano izmjeriti. Amortizacija u toku godine se obračunava počevši od narednog mjeseca od datuma nabavke osnovnog sredstva, primjenom proporcionalnih stopa obračuna.



2.5.4. Amortizacija nekretnina, postrojenja i opremeObračun amortizacije vrši se primjenom proporcionalnih stopa, saglasno računovodstvenom standardu

16 i prema Pravilniku o računovodstvu i računovodstvenim politikama.Amortizacija se obračunava na osnovicu, koju čini nabavna, odnosno revalorizovana ili procijenjena

vrijednost na početku godine, kao i na nekretnine, postrojenja i opremu, koja su stavljena u upotrebu u toku godine. Amortizaciona stopa se utvrđuje u zavisnosti od korisnog vijeka pojedinih sredstava i isti se utvrđuje u Pravilniku. Obračun i knjiženje amortizacije vrši se godišnje prilikom izrade godišnjih finansijskih izvještaja.

2.5.5. Zalihea.) Zalihe materijala i rezervnih dijelova vode se po nabavnim (cijena dobavljača umanjena za rabate,

popuste i eventualne subvencije), a izdaju po prosječnim cijenama.b.) Sitan inventar evidentira se po nabavnim cijenama i otpisuje se prilikom stavljanja u upotrebu u

100% iznosu.v.) Zalihe sredstava namijenjenih prodaji ( robe ) vode se po nabavnim cijenama bez razlike u cijeni i

poreza na dodatu vrijednost, odnosno evidentiraju se u knjigovodstvu po cijenama nabavke, uz umanjenje za troškove prodaje. Način evidentiranja zaliha definisan je posebnom odlukom.

2.5.6. Potraživanje po osnovu prodajePotraživanja po osnovu prodaje obuhvataju sva potraživanja za prodate proizvode i usluge, za koje su

ispostavljene fakture, a koje nisu naplaćene.Dospjela potraživanja, osim po osnovu finansijskih plasmana, koja nisu naplaćena procjenjuju se po

nominalnoj vrijednosti umanjenoj za iznos vjerovatne nenaplativosti potraživanja, a direktno ako je nemogućnost naplate izvjesna i dokumentovana.

2.5.7. Porezi i doprinosi

a) Porez na dobitPorez na dobit predstavlja iznos koji se obračunava i plaća u skladu sa Zakonom o porezu na dobit

Republike Srpske (“Službeni glasnik RS”, broj 94/15). Isti se obračunava i plaća akontaciono u toku godine, a konačan iznos krajem godine po godišnjoj prijavi obračuna poreza na dobit, koja se podnosi u roku 90 dana od završetka poreske godine.

Porez na dobit se plaća u iznosu od 10% od poreske osnovice utvrđene na osnovu Zakona.

b) Porezi i doprinosi koji ne zavise od rezultataPorezi i doprinose, koji ne zavise od rezultata, a koji se odnose na domaća pravna lica, predstavljaju

plaćanja prema važećim propisima radi finansiranja raznih komunalnih i republičkih potreba.

2.5.8. Preračunavanje stranih srdstava plaćanja i računovodstveni tretman kursnih razlikaSva potraživanja, obaveze i gotovina iskazani u stranim sredstvima plaćanja preračunavaju se u

njihovu protivvrijednost u KM po srednjem kursu važećem na dan bilansiranja.

2.6. ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE PROCJENE

Prezentacija finansijskih izvještaja zahtijeva od rukovodstva korišćenje najboljih mogućih procjena i razumnih pretpostavki, koje imaju efekta na prezentovane vrijednosti sredstava i obaveza i objavljivanje potencijalnih potraživanja i obaveza na dan sastavljanja finansijskih izvještaja, kao i prihoda i rashoda u toku izvještajnog perioda. Ove procjene su zasnovane na informacijama raspoloživim na dan sastavljanja finansijskih izvještaj, a budući stvarni rezultati mogu da se razlikuju od procijenjenih iznosa.

Procijenjeni korisni vijek nekretnina, postrojenja i opreme i nematerijalnih ulaganja



Određivanje korisnog vijeka nekretnina, postrojenja i opreme i nematerijalnih ulaganja je zasnovano na procjeni nezavisnog procjenitelja, kao i istorijskom iskustvu sa sličnim sredstvima i predviđenim tehnološkim napretkom i promjenama ekonomskih i istorijskih faktora za novonabavljena sredstva, koja nisu bila predmet procjene. Adekvatnost procijenjenog preostalog korisnog vijeka nekretnina, postrojenja i opreme se analizira godišnje ili kada postoji indicija o promjenanama određenih pretpostavki.

Obezvređenje vrijednosti sredstavaNa dan bilansa rukovodstvo Društva analizira vrijednost sredstava prikazanih u finansijskim

izvještajima. Ukoliko postoji indicija da za neko sredstvo postoji obezvređenje, nadoknadivi iznos tog sredstva se procjenjuje kako bi se utvrdio iznos obezvređenja. Ukoliko je nadoknadivi iznos sredstva procijenjen kao niži od vrijednosti iskazane u finansijskim izvještajima, vrijednost sredstva u finansijskim izvještajima se smanjuje do svoje nadoknadive vrijednosti.

Ispravka vrijednoti potraživanjaIspravka vrijednoti za sumnjiva i sporna potraživanja se obračunava, na osnovu procijenjenih gubitaka

usljed nemogućnosti naplate potraživanja. Procjena rukovodstva se zasniva na starosnoj analizi potraživanja od kupaca, istorijskim otpisima, kreditnim sposobnstima kupaca i promjenama u uslovima prodaje, prilikom utvrđivanja adekvatnosti ispravke vrijednosti sumwivih i spornih potraživanja. Ovo uključuje i pretpostavke o budućem ponašanju kupaca i rezultatima buduće naplate Rukovodstvo vrši procjenu da li su potrebne naknadne ispravke ili su postojeće zadovoljavajuće.

Odložena poreska sredstva / obavezeOdložena poreska sredstva se priznaju na sve neiskorišćene poreske gubitke do mjere do koje je

izvjesno da je nivo očekivanih budućih oporezivih dobitaka dovoljan da se neiskorišćeni poreski gubici mogu iskoristiti. Značajne procjene od strane rukovodstva Društva je neophodna da bi utvrdio iznos odloženih poreskih sredstava, koje se mogu priznati, na osnovu perioda nastanka i visine budućih oporezivih dobitaka i strategije planiranja poreske politike.

Tekući i odloženi porezi priznaju se kao prihodi i rashodi i uključeni su u neto dobitak perioda, izuzev iznosa odloženih poreza, koji je nastao po osnovu revalorizacije nekretnina, postrojenja i opreme, kao ulaganja u akcije pravnih lica i banaka, a koje se evidentiraju preko revalorizacionih rezervi.

Pravična (fer) vrijednostPoslovna politika Društva je da objelodani informacije o pravičnoj vrijednosti aktive i pasive, za koje

postoji zvanična tržišna informacija i kada se pravična vrijednost značajno razlikuje od knjigovodstvene vrijednoti. Pravičnu tržišnu vrijednost je teško pouzdano utvrditi u odsustvu aktivnog tržišta u BiH. Rukovodstvo Društva vrši procjenu rizika i u slučajevima kada se ocijeni da vrijrdnost, po kojoj se imovima vodi u poslovnim knjigama neće biti realizovana, vrši ispravku vrijednosti. Po mišljenju rukovodstva Društva iznosi u ovim finansijskim izvještajima odražavaju vrijednost, koja je, u datim okolnostima, najvjerovatnije i najvjerodostojnija i adekvatna za potrebe izvještavanja. Rukovodstvo je ocijenilo da neće doći do obezvređenja imovine, te nije vršeno usklađivanje istih sa fer vrijednosšću na tržištu.

3. OCJENA RIZIKA REVIZIJE

3.1. Ocjena inherentnog rizikaInherentni rizik revizije povezuje se sa stanjem na pojedinim računima ili sa vrstom pojedinih

poslovnih događaja, koji usljed pogrešnog iskazivanja, uzeti pojedinačno ili kumulativno, mogu biti materijalno značajni.

Ocjena inherentnog rizika izvršena je na nivou finansijskih izvještaja, nivou salda računa, te nivoa značajnih pojedinih ključnih transakcija Društva:



- na nivou finansijskih izvještaja izvršena je ocjena integriteta Uprave i upravljačke strukture Društva, ocjena složenosti organizacione strukture, te procjene značajnosti uticaja na Društvo, odnosno procjene onih faktora, koji su važni za granu djelatnosti u kojoj se Društvo nalazi, - na nivou salda računa metodom uzoraka, vršena je provjera početnih salda sa značajnim računima i ista su ispravno evidentirana,- početna salda na računima kapitala i materijalnih sredstava detaljno su provjerena analizom svih evientiranih promjena u toku godine.

Ocjena inherentnog rizika na nivou salda računa ukazala je na manji stepen inherentnog rizika.

3.2. Ocjena kontrolnog rizikaKontrolni rizik je posljedica pogrešnih iskaza stanja na računima ili pojedinim poslovnim događajima,

koji uzeti pojedinačno ili kumulativno sa pogrešnim iskazima na drugim računima ili poslovnim događajima, mogu biti materijalno značajni, koje računovodstveni sistem i sistem interne kontrole neće blagovremeno spriječiti, otkriti ili ispraviti. Ocjena kontrolnog rizika podrazumijeva ocjenu kontrolnog okruženja, ocjenu pouzdanosti računovodstvenog sistema i ocjenu kontrolnih postupaka, koje provodi rukovodstvo Društva.

Kontrolu okruženja podrazumijeva opšte stavove, savjesnosti i aktivnosti direktora i rukovodstva, koje se tiču sistema interne kontrole i značaja tog sistema za Društvo. Uticaj karakteristika kontrolnog okruženja na nivou kontrolnogh rizika i Društva ocijenjen je niskim.

3.3 Ocjena detekcionog rizika

Mali nivo inherentnog i kontrolnog rizika, ne dovode do proširenja obima revizorskih procedura sa ciljem dobijanja što većeg broja revizorskih dokaza.

Na osnovu rezultata preliminarno provedenih revizorskih procedura stečeno je uvjerenje da su primijenjene računovodstvene politike i procjene u posmatranom periodu u potpunosti usaglašene sa

Međunarodnim računovodstvenim standardima.

3.4. Ocjena ukupnog revizorskog rizikaNa osnovu iznešenih navoda, može se doći do uvjerenja da je ukupan revizorski rizik prihvatljiv.

Provedenim revizorskim procedurama, po mišljenju revizora, rizik neotkrivenih materijalno značajnih pogrešnih iskaza sveden je na razumnu i za reviziju prihvatljiv iznos, što je znatno manje od utvrđenenenog iznosa materijalno značajnog pogrešnog iznosa.

4. PRIZNAVANjE BILANSA STANjA

Prilikom vrednovanja sredstava iskazanih u Bilansu stanja, primijenjena su četiri osnovna računovodstvena načela i to: nastavka poslovanja, načelo uzročnosti prihoda i rashoda, načela stabilnosti i načela opreznosti.

4.1. i 4.2. Stalna imovinaNematerijalna sredstva kao i



Nekretnine, postrojenja i oprema i promjene na njoj u 2018. godini prikazana su kako slijedi: u KM bez decimala

Nabavna vrij. Ispravka vrijed. Sadašnja vrijed.1. Nematerijalna sredstva 109.883 109.8832. Zemljište 78.746 - 78.7463. Građevinski objekti 130.091 101.303 28.7884. Oprema 178.844 177.978 8665. Avansi u nekretnine i opremu i

Investic.nekretnine u pripremi61.000 - 61.000

Stanje na dan 31.12.2018.god 558.564 279.281 279.283Stanje na dan 31.12.2017.god. 621.708 340.598 281.110

Stanje i promjena na nekretninama, postrojenjima i opremi u toku godine su sledeća u KM bez decimala

O p i s Nemater.sredstva

Zemljište. Gr.objekti Oprema Avansi i inv nekret

u prip

U k u p n o

NABAVNA VRIJED.Stanje 31.12.2017. 109.883 78.746 130.091 241.988 61.000 621.708Nabavka - -Rashod, prodaja,pren. - -Stanje 31.12.2017. 109.883 78.746 130.091 241.988 61.000 281.110ISPRAVKA VRIJ.Stanje 31.12.2017. - - 99.611 240.987 - 340.598Amortizacija 1.692 135 1.827Rashod i prodaja - (63.144) (63.144)Stanje 31.12.2018. - - 101.303 177.978 - 279.281NETO SAD.VRIJED.Stanje 31.12.2018. 109.883 78.746 28.788 866 61.000 279.283Stanje 31.12.2017. 109.883 78.746 30.480 1001 61.000 281.110R a z l i k a - - (1.692) (135) - 1.827

Nematerijalna ulaganja u iznosu od –KM 109.883 odnose se na ulaganje kupca dr\avnog kapitala-Direkcija za privatizaciju.

Vrijednost građevinskih objekata iskazana je na osnovu izvršenog popisa po nabavnoj i procijenjenoj vrijednosti iskazanoj u knjigovodstvenoj evidenciji osnovnih sredstava – Napomena 3.3.

Priznata vrijednost zemljišta iznosi 78.746 KM i nije bilo promjena u odnosu na prethodnu godinu. Posjedovni list broj 262KO Zvornik Grad površina 560m2kč713 i 713/1.

Iskazana vrijednost građevinskih objekata iznosi 28.788 KM i nije bilo promjena u odnosu na prethodnu godinu.Nisu vršena ulaganja a nije bilo ni prodaje.Izvršen je obračun amortizacije u iznosu 1.692KM

Stepen otpisanosti građevinskih objekata iznosi 77,87%.Priznata vrijednost opreme je iskazana na osnovu popisa, po nabavnoj vrijednosti, koja je usaglašena sa

knjigovodstvenom evidencijom. U toku revidirane godine nije vršena nabavka ,i izvršena je prodaja i otpis u iznosu od 63.144 KM (putničko vozilo) i obračunata amortizacija po utvrđenim stopama u Pravilniku u iznosu od KM 135.

Stepen otpisa opreme iznosi 99,64 %.Društvo nema pravnih restrikcija na imovini. Rukovodstvo smatra da nema indicija o obezvrijeđenosti

pojedinačno pozicija stalnih sredstava.

Obračun amortizacije se vrši po amortizacionim stopama na nabavnu vrijednost, koje su izračunate na osnovu korisnog vijeka objekata i opreme i iste su regulisane Pravilnika o računovodstvu i računovodstvenim politikama član 25. Društvo je utvrdilo sledeće amortizacione grupe po procjenjenom vijeku upotrebe za sredstava:



1. Upravne zgrade...................................................................................................... 77-107 godina2. Oprema .......................................................................................................................5-20 godina3. Prevozna i transportna sredstva....................................................................................5-20 godina5. Računarska oprema.................................................................................................... 5-20 godina Osnovna sredstva su priznata u iznosu od 61.000 KM i ista se odnose na izvršena ulaganja u kupovinu

stana koji nema Upotrebnu dozvolu jer je u izgradnji i nije vršen obračun amortizacije jer je sredstvo u pripremi.

4.3. Zalihe Stanje zaliha robe i datih avansa na dan bilansa, iznose kako slijedi:

u KM bez decimala2018. 2017.

Roba 3.682 4.505

Stanje na dan 31.decembar 3.682 4.505

Priznate zalihe se odnose na nabavnu vrijednost robe u skladištu i maloprodajnim objektima. Na robu je obračunata razlika u cijeni i obaveze za PDV i za iste umanjena prodajna vrijednost robe.

.

4.4. Gotovina

Stanje gotovine na dan bilansiranja iznosi: u KM bez decimala

2018. 2017.Žiro račun 486 751Blagajna 0 0Stanje na dan 31.decembar 486 751

Iskazano stanje gotovine na dan bilansiranja odgovara stanju po knjigama i popisu iste, kao i stanju po izvodima banke, odnosno blagajničkom dnevniku. Reviziji je predоčena popisnа lista gotovine u blagajni i odluka o blagajničkom maksimumu.

Stanje salda sa poslovnim bankama je kontrolisano pregledom izvoda u revidiranom periodu, dok je stanje u blagajni kontrolisano pregledom blagajničke dokumentacije i popisnih lista gotovine.

4.5. Potraživanja od kupaca

Potraživanja od kupaca na dan bilansiranja iznosi: u KM bez decimala

2018. 2017.Kupci povezana pravna lica - -Kupci u zemlji 2.125 510Stanje na dan 31.decembar 2.125 510

Potraživanja od kupaca u Bilansu stanja iskazana su na osnovu knjiženja za prodate proizvode i usluge, a koji nisu naplaćeni na dan bilansiranja. Iskazane vrijednosti u Bilansu stanja odgovaraju stanju iskazanom u knjigovodstvu Društva i popisu – specifikaciji kupaca.

Potraživanje od kupaca u zemlji, na dan bilansa odnosi se na sledeće kupce:

u KM bez decimala



1. „Izvor Blaga Glumina“ Zvornik 1.8202. „Mandob,, Kamenica 305 Svega (7 kupaca,2 kupca sa saldom) 2.125

Sa kupcima je izvršeno usaglašavanje stanja prometa i salda slanjem IOS-a i dobivena je saglasnost od svih kupaca. Istovremeno usaglašavanje za neusaglašena stanja je nastavljeno u tekućoj godini. Revizija je usaglašavala stanje slanjem konfirmacija za stanja na dan 31.12.2018.

Ročnost potraživanja je zadovoljavajuća, što je utvrđeno kontrolom izmirivanja obaveza .

4.6. Ostala kratkoročna potraživanja

Stanje ostalih kratkoročnih potraživanja na dan bilansiranja iznosi: u KM bez decimala

2018. 2017.Druga kratkoročna potražiivanja 47 -Pretplata po osnovu poreza na dodatu vrednost 92 402

Stanje na dan 31.decembar 139 402

Druga kratkoročna potraživanja su priznata u iznosu od 47 KM i odnose se na potraživanje od Pošta srpske po osnovu akontativne uplate za slanje pošte.

Pretplata po osnovu poreza na dodatu vrednost na dan 31.12.2018. godine iznosi KM 92.

4.7. Kapital

Stanje i promjene na kapitalu, kao i struktura istog je: u KM bez decimala

2018. 2017.Osnivački kapital 331.084 331.084Akcijski kapital 311.119 311.119Ostali osnovni kapital 19.965 19.965Ukupan nerapoređeni dobitak 3.159 851Neraspoređena dobit ranijih godina - 73Neraspoređena dobit izvještajne godine 3.159 778Gubitak do visine kapitala 80.413 81.265Ukupan kapital 253.830 250.670

Iznos kapitala je registrovan u Okružnom privrednom sudu Bijeljina po Obavještenju Direkcije za privatizaciju o izvršenoj privatizaciji Republike Srpske broj :217536145 od 18.06.2001.godine . Priznata vrijednost kapitala je istovjetna u knjigovodstvenoj evidenciji, registru Okružnog privrednog suda u Bijeljini i on iznosi 331.084,00 KM.

Bilansom stanja je priznata neraspoređena dobit u iznosu od 3.159 KM po osnovu neraspoređene dobiti tekuće izvještajne godine.

Skupština će donijeti Odluku o raspodjeli neraspoređene dobiti za pokriće gubitka iz ranijih godina.

4.8.Rezervisanja, odložene poreske obaveze i razgraničeni prihodi

U Bilansu stanja na dan 31.12.2018.godine nisu iskazana dugoročna rezervisanja niti za tekući niti za prethodni obračunski period. Društvo nije izvršilo rezervisanja u skladu sa MRS 19:Primanja zaposlenih.Obaveza ukalkulisavanja rezervisanja za otpremnine i jubilarne nagrade MRS 19 je Zakonska obaveza u skladu sa odredbama Zakona o računovodstvu i reviziji Republike Srpske (Sl.gl.RS broj 94/15) i primjena ovog MRS je obavezna.



Neophodno je u narednoj godini u kadrovskoj službi izvršiti procjenu iznosa sredstava neophodnih za isplatu zaposlenima po dinamici penzionisanja i primanja jubilarnih nagrada i rezervisati sredstva za te namjene ili angažovati ovlaštenog aktuara.

4.9. Obaveze prema dobavljačima

Stanje obaveza prema dobavljačima na dan bilansa iznosi kako slijedi: u KM bez decimala

2018. 2017. Obaveze prema dobavljačima-povezana lica - -Obaveze prema dobavljačima u zemlji 21.744 26.108Stanje na dan 31.12. 21.744 26.108

Obaveze prema dobavljačima na dan bilansa stanja, priznate su na osnovu ulaznih faktura za robu,materijal i usluge, koje su evidentirane u knjigovodstvu, a koje nisu plaćene do dana bilansiranja.

Pojedinačne obaveze prema dobavljačima u zemlji iznose: u KM bez decimala

Naziv dobavljača I z n o s1. ,,Vodovod i komunalije,, AD Zvornik 97.532. Centralni registar HOV 3.206.603 „M-tel,, AD Banjaluka 173.584. „Elektrodistribucija,,AD 328.345.„Veterinarska komora“ RS6.Veterinarsko stočarski centar

68.501.118.29

7. Jokić Slobodan Zvornik 12.000.008. Filipović BrankoZvornik 225.009. „Banjalučka berza“ B.Luka 1.600.0010. ,, Gavrić,, DOO11. ,, Krajina vet,, Banja luka

2.110.00411.74

12. ,,Keso promet,, DOO Zvornik 381.9713. ,,Elta kabel,, 23.00

Ukupno (38 dobavljača, 13 sa saldom) 21.744.55

Stanje obaveza prema dobavljačima su usaglašene u toku predbilansne aktivnosti i primljene su saglasnosti od svih dobavljača, dok je revizija vršila provjeru stanja prometa kod pojedinih dobavljača slanjem konfirmacija.

Iskazano stanje odgovara stanju po knjigama Društva i Izvještaju o popisu na dan bilansiranja.

4.10. Obaveze na zarade i naknade zarada

Obaveze po osnovu zarada i naknada zarada na dan bilansiranja iznose: u KM bez decimala

2018. 2017.Obaveze za neto zarade 4.632



Obaveze za poreze na zaradu 164.12Obaveze za doprinose na zarade Obaveze na zarade i naknade

2.357.556.306

Stanje na dan 31.12.2018. 7.153.67 6.306

4.11. Druge obaveze Obaveze prema zaposlenim 405Ostale obaveze 742 2.862Obaveze za PDV 1.432 1.229Obaveze za porez na dobit 234Obaveze za poreze,carine i druge dazbine 160Obaveze za doprinose 14 103Stanje na dan bilansiranja 31.12.2018. 2.988 4.194

5. PRIZNAVANJE PRIHODA I RASHODA

5.1. Prihodi redovne djelatnosti u KM bez decimala

2018. 2017. IndexIPrihodi od prodaje robe povezanim licima - -Prihodi od prodaje robe na domaćem tržištu 27.167 26.957 100.78Prihodi od prodaje učinaka na domaćem tržištu 95.472 94.680 100.84Ostali poslovni prihodi 13.097 17.087 76.65Svega poslovni prihodi 135.736 138.724 97.85

Poslovni prihodi su ostvareni u revidiranoj godini u iznosu od 135.736 KM po osnovu prodaje robe na malo u iznosu od 27.167 KM, prodaje učinaka na domaćem tržištu u iznosu od 95.472 KM i ostali poslovnih prihoda u iznosu od 13.097 KM .

Prihodi od prodaje roba, proizvoda i usluga priznati su i iskazani u Bilansu uspjeha na osnovu ispostavljenih faktura, odnosno naplaćenih iznosa u gotovini. Prodaja robe se obavlja putem maloprodaje. Za svu ostvarenu prodaju evidentiranje prihoda je izvršeno preko fiskalnih kasa i izlaznih poreskih faktura, koje su evidentirane po hronološkom redu i upisane u knjigu izlaznih faktura, uredno ovjereni sa pripadajućom dokumentacijom (otpremnica, prevozni list). Izlazne fakture i ostala prodaja je pravilno evidentirana i proknjižena u finansijskom knjigovodstvu Društva.

Najveći udio je prihod ostvaren je pružanjem veterinarskih usluga u iznosu od KM 94.143,34 oni učestvuju u poslovnim prihodima 69,36%,prihodi od prodaje lijekova KM 24.771,19. Udio u poslovnim prihodima 18,25% , prihodi od prodaje pilića KM 2.395,54.Udio u poslovnim prihodima je 1,76% ,prihodi od pasosa KM 1.329,20,udio u poslovnim prihodima je 0,98%. Prihod od Ureda za veterinarstvo je KM 13.096,77 i u poslovnim prihodima procentualno učestvuje sa 9,65%.

Sttruktura ostalih prihoda: u KM bez decimala



Rb Osnov prihoda 2018 20171 Prihodi po osnovu prodaje opreme 2.940 -2 Viškovi po popisu 3 1303 Prihodi od smanjenja obaveza,ostali nepom. - 297

U k u p n o 2.943 427

Ostali poslovni prihodi su priznati u iznosu od 2.943 KM po osnovu kapitalnog dobitka od prodaje putničkog vozila u iznosu od KM 2.940 i 3 KM po osnovu viškova po popisu. Priznati iznosi odgovaraju stanju u evidenciji knjigovodstva i dokumentima na osnovu kojih je izvršeno priznavanje.

5.2. Rashodi redovne djelatnosti

Poslovni rashodi se sastoje iz: u KM bez decimala

Trošak 2018 2017Nabavna vrijednost prodate robe 22.016 22.393Troškovi materijala 12.398 11.360Troškovi zarada i naknada 75.594 77.239Troškovi proizvodnih usluga 8.402 9.619Troškovi amortizacije 1.827 2.518Nematerijalni troškovi 12.610 12.232Troškovi poreza 2.237 2.875Troškovi doprinosa 450 351Svega poslovni rashodi 135.286 138.373

Troškovi nabavne vrijednosti robe priznati su metodom prosječne nabavne vrijednosti i ovi troškovi iznose 81,04% od ostvarene prodaje robe na domaćem tržištu.

Struktura troškova nabavne vrijednosti prodate robe je sledeća: u KM bez decimala

Rb Vrsta troška 2018 2017 Indeks1 Nabavna vrijednost prodaje na malo 22.016 22.393 98.32

U k u p n o 22.016 22.393 98.32

Indeks ostvarenih troškova nabavne vrijednosti iznosi 98.32%, a indeks prihoda od prodaje roba iznosi 100.78%.

Troškovi materijala su priznati u visini evidentiranih utrošaka u toku poslovanja.

Struktura troškova materijala je sledeća: u KM bez decimala



Rb Vrsta troška 2018 2017 Indeks1 Troškovi režijskom materijala 4.835 4.772 101.322 Troškovi goriva 4.638 3.687 125.793 Troškovi električne energije 2.150 2.161 99.493 Troškovi grijanja 775 740 104.73

U k u p n o 12.398 11.360 109.14

Troškovi režijskog materijala (utroseni materijal za odrzavanje osnovnih sredstava,kancelarijski materijal, materijal za veterinarske usluge i dr rezijski materijal),troskovi energije i goriva priznati su i iskazani na osnovu vjerodostojnih dokumenata, koji dokazuju stvarnu vrijednost troškova. Dokumentacija je uredno numerisana hronološki i likvidirana od strane likvidatura prije knjiženja.

Ostvareni troškovi su za 9.14%veći u odnosu na prethodnu godinu.

Neto zarade i naknade zarada, porezi i doprinosi na zarade su priznati za obračunate iznose za rad zaposlenih za provedeno vrijeme na poslovima, odnosno odsustvima na teret poslodavca. Obračuni su izvršeni u skladu sa propisima, koji regulišu stope poreza i doprinosa i prema interno utvrđenim kriterijumima za pojedine vrste poslova.

Struktura bruto naknada zarada je sledeća: u KM bez decimala

Rb Vrsta troška 2018 2017 Indeks1 Troškovi bruto zarada 70.372 70.972 99.152 Troškovi ostalih ličnih rashoda 5.222 6.267 83.33

U k u p n o 75.594 77.239 97.87

Troškovi bruto zarada su realizovani u iznosu od 75.594 KM i manjii su za 2.13% u odnosu na prethodnu godinu. Isplata plata je izvršena za prosječno 7 radnika i prosječna neto plata iznosi 507 KM a prosječna bruto plata je ostvarena u iznosu od 838 KM .

Troškovi proizvodnih usluga su priznati i iskazani za primljene usluge obračunate u vjerodostojnim dokumentima davaoca usluga i odgovarajućim vrstama proizvodnih troškova.

Struktura troškova proizvodnih usluga je sledeća: u KM bez decimala

Rb Vrsta troška 2018 2017 Indeks1 Troškovi transportnih i PTTusluga 3.085 2.865 107.682 Troškovi usluga održavanja 1.222 2.280 53.603 Troškovi komunalnih usluga 1.141 1.353 84.414 Troškovi zakupa 2.700 2.700 -5 Troškovi reklame i propagande 126 - -6 Troškovi ostalih usluga 128 421 -

U k u p n o 8.402 9.619 87.35

Priznavanje proizvodnih troškova je izvršeno evidentiranjem priznatih usluga, koje su fakturisane od strane dobavljača. Provjeru ispravnosti ulaznih faktura vrši likvidator.

Troškovi amortizacije su obračunati primjenom proporcionalne metode saglasno Standardu 16 paragraf 43-62 i po stopama iz Pravilnika o nomenklaturi osnovnih sredstava. Stope amortizacije su regulisane članom 58 Pravilnika o računovodstvu i računovodstvenim politikama.Ukupna obračunata amortizacija odnosi se na:- obračun amortizacije građevinskih objekata 1.692 KM- obračun amortizacije opreme 135 KMUkupno obračunata amortizacija ……………………………................................................. 1.827 KM.

Nematerijalni troškovi su priznati u iznosu od 12.610 KM, po osnovu plaćenih troškova neproizvodnih usluga: osiguranje, platni promet, advokatske usluge, troškova reklame i propagande, reprezentacije i troškovi stručnog obrazovanja.



Struktura nematerijalnih troškova je sledeća: u KM bez decimala

Rb Vrsta troška 2018 2017 Indeks2 Troškovi poreza 77 377 20.423 Troškovi platnog prometa 876 875 100.114 Troškovi članarina 480 750 64.005 Troškovi Centralnog registra 200 200 100.006 Troškovi premija osiguranja 254 671 37.857 Troškovi registracije vozila 323 712 45.368 Troškovi stručnog usavršavanja 380 580 65.529 Troškovi za taxe 1.800 1.800 100.0010 Troskovi veterin.usluga 2.505 2.299 108.9611 Troskovi racunov.i revizorskih usluga 620 520 119.2312 Troškovi advokatskih usluga 1.100 - -13 Troškovi ugostiteljskih usluga 40 - -14 Troskovi ostalih neproizvodnih usluga 3.955 3.448 114.70

U k u p n o 12.610 12.232 103.09

Troškovi poreza i doprinosa su priznati za izdatke koji su obračunati i iskazani u skladu sa obavezama regulisanim zakonskim propisima.

5.3. Finansijski prihodi i rashodi

U godini koja se revidira nije bilo pokazatelja finansijskih prihoda niti finansijskih rashoda.

5.4. Ostali prihodi i rashodi

Ostali prihodi i rashodi su iskazani kako slijedi: u KM bez decimala

2018. 2017.Ostali prihodi 2.943 427Ostali rashodi - -Dobitak/Gubitak iz os. prihoda i rashoda 2.943 427

Ostali prihodi i rashodi priznati u Bilansu uspjeha odnose se na: 1. dobici od prodaje stalne imovine u iznosu od 2.940 KM (prodaja vozila)

2. prihodi od viškova robe u iznosu 3 KM..Ostali rashodi nisu iskazani u Bilansu uspjeha za 2018.godinu.Priznavanje prihoda i rashoda je izvršeno na osnovu odluka direktora Društva.

.

5.5. Ukupni prihodi i rashodi

Ostvareni rezultat poslovanja u poslovnoj 2018. i 2017. godini je sledeći: u KM bez decimala



2018. 2017.Ukupni prihodi 138.579 139.151Ukupni rashodi 135.286 138.373Ukupni gubitak/dobitak 3.393 778Porez i doprinos na dobit 234 -Neto rezultat 3.159 778

Ostvareni dobitak po Bilansu uspjeha iznosi 3.159 KM, i iskazan je na AOP 299, a u Bilansu stanja na AOP 119 kao dobitak tekuće godine.

Na osnovu Zakona o porezu na dobit Republike Srpske (“Službeni glasnik RS” broj: 95/16), Društvo je izradilo i dostavilo Godišnju poresku prijavu za porez na dobit za revidiranu godinu, prema kome je izvršeno uvećanje poreske osnovice u iznosu od 1.200,00 KM po osnovu kaznenih obaveza i smanjenje poreske osnovice za iznos KM 2.249,26 po osnovu obračunatih razlika između poreske i računovodstvene amortizacije te je i utvrđena poreska osnovica u iznosu od 2.343,92 KM i obračunata poreska obaveza u iznosu od 234,39 KM..

6. IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA NA KAPITALU

Pravilnikom o sadržini i formi pozicija obrazca izvještaja o promjenama na kapitalu(Službeni glasnik RS” broj: 63/16) ustanovljena je šema ovog obrasca, koja čini njegov sastavni dio.

Prema odredbama člamna 2.Pravilnika sva pravna lica koja sa sjedištem u Republici Srpskoj registrovana kao društva kapitala dužna su da sačine i Izvještaj o promjenama o kapitalu, saglasno odredbama Međunarodnog računovodstvenog standarda 1 – Prezentacija finansijskih izvještaja.

Društvo je uredno sačinilo Izvještaj o promjenama u kapitalu za 20178 godinu, u kojima je prikazano stanje i kretanje istog.

Prikazano stanje kapitala u Izvještaju odgovara stanju po knjigama Društva i ono na dan bilansa 31.12.2018. godine iznosio 253.830 KM, dok je za 2017. godinu priznat kapital u iznosu od 250.670 KM.

Struktura kapitala prikazana je u Napomeni 5.1. ovog izvještaja.

7. BILANS TOKOVA GOTOVINE

Pravilnikom o sadržini i formi obrazaca finansijskih izvještaja za privredna društva,zadruge i druga pravna lica i preduzetnike regulisana je obaveza forma i sadržina obrazca Bilans tokova gotovine (“Službeni glasnik RS” broj: 63/16) propisana je šema Bilansa tokova gotovine koji su dužni popunjavati uz godišnji obračun sva preduzeća. Prema Međunarodnom računovodstvenom standardu 7. ovaj izvještaj pomaže korisnicima finansijskih izvještaja kod ocjene sposobnosti pravnog lica da stvori gotovinu i potvrdu ispravnog korištenja, pošto se izvještajem pokazuju tokovi gotovine u okviru poslovnih aktivnosti, aktivnosti investiranja i finansiranja.

Društvo je uredno sačinilo Bilans tokova gotovine za 2018. godinu u kojem su korektno prikazani svi prilivi i odlivi sredstava u okviru pojedinih podbilansa odnosno pozicija.

u KM bez decimalaRb O p i s 2018. 2017. %I PRILIVI 150.451 138.724 108.451 Prilivi iz poslovne aktivnosti 147.511 138.724 106.332 Prilivi iz aktivnosti investiranja 2.940 - -3 Prilivi iz aktivnosti finansiranja - - -II ODLIVI 150.716 140.115 107.574 Odlivi iz poslovne aktivnosti 150.716 140.115 107.575 Odlivi iz ulagačkih aktivnosti - - -

6 Odlivi iz aktivnosti finansiranja - - - 7 Neto odliv gotovine 265 1.391 -

Prikazano stanje neto gotovine u ovom obrascu na početku, odnosno na kraju obračunskog perioda u cijelosti odgovara stanju iste u Bilansu stanja AOP-056 odnosno knjigama – računa 240-249 i ono iznosi: na početku obračunskog perioda 751 KM i na kraju obračunskog perioda 486 KM.



8. FINANSIJSKI INSTRUMENTI

8.1. Upravljanje kapitalomNe postoji formalni okvir za upravljanje rizikom kapitala Društva. Uprava Društva redovno razmatra

kapitalni rizik, na osnovu ublažavanja rizika i uvjerenja da će Društvo biti u mogućnosti da održi princip stalnosti poslovanja uz ublažavanje mogućih negativnih uticaja pojedinih faktora. Struktura kapitala uključuje kreditnu zaduženost, gotovine i gotovinskog ekvivalenta i kapitala, koji se sastoji od udjela osnivača, rezervi i akumuliranih dobitaka. Strategija upravljanja kapitalom se sastoji u stalnom praćenju stanja kapitala i upravljanje kapitalom preko poslovne politike i rezultata poslovanja.

U tom cilju se vrši analiza racio ukupne zaduženosti prema kapitalu, analiza značajnih računovodstvenih politika i ocjena uticaja ukupnih finansijskih instrumenata (krediiti,obaveze i potraživanja).

Društvo prati kapital na osnovu koeficijenta zaduženosti, koji se izračunava kao odnos neto dugovanja Društva i njegovog ukupnog kapitala i isti iznosi na dan bilansiranja: u KM bez decimala

2018. 2017.1. Ukupne obaveze (bez kapitala) 31.885 36.6082. Gotovinski ekvivalenti i gotovina 486 7513. Neto dugovanje (1-2) (31.399) (35.857)4. Ukupan kapital 253.830 250.6705. Koeficijent zaduženosti (3/4) 0.12 0.14

Obzirom da Društvo ima pozitivan iznos gotovine u odnosu na obaveze, evidentno je da nema kapitalnih rizika i da stalnost poslovanja nije ugrožena (koeficijenat zaduženosti 0.12-014).

8.2. Upravljanje finansijskim rizicimaU svom poslovanju Društvo je izloženo određenim finansijskim rizicima: tržišnom riziku (rizik od

promjene kursa stranih valuta, promjene kamatnih stopa i promjena cijena), riziku likvidnosti i kreditnom riziku. Prema ocjeni menadžmenta stanje rizika kod finansijskih rizika je sledeće:- društvo nije direktno izloženo riziku od promjena kursa stranih valuta, jer cjelokupni promet obavlja u domaćoj valuti (moguć je indirektan uticaj preko stanja u privredi),- riziku od promjena kamatnih stopa Društvo nije izloženo radi toga što ne koristi dugoročne i kratkoročne kredite, dok višak likvidnih sredstava vrši oročavanje kod banaka.- rizik od promjene cijene kapitala je minimalan . Rizik likvidnosti analiziran je kroz trenutnu i dugoročnu likvidnost.

1.Stanje likvidnosti i finansijske stabilnosti pokazju sledeće stanje u odnosu na prošlu godinu: u KM bez decimala

R.b Opis 2018 20171.1 Gotovina 486 7511.2 Kratkoročna potraživanja 2.750 1.6631 Likvidna i kratk.vezana imo. 3.236 2.414

2.1 Kratkoročne obaveze 31.885 36.6082.2 Dug. krediti sa dosp. tekuće g. - -2 Kratkoročni izvori finan 31.885 36.6083 Koeficijent likvidnosti 1/2 0.10 0.06

4.1 Stalna imovina 279.283 281.1104.2 Zalihe 3.682 4.5054 Dugoročno vezana imovina 282.965 285.615

5.1 Kapital 253.830 250.6705.2 Dugoročne obaveze - -5 Dugoročne obaveze i kapital 253.830 250.6706 Koeficijent fin.stabil. 4/5 1.11 1.14

Prema podacima iz prethodne tabele je očigledno da je kratkoročna likvidnost veoma dobra i ima trend smanjenja radi porasta obaveza prema dobavljačima, ali je i dalje veoma povoljan i daje sigurnost Društvu za obezbjeđenje svoje kratkoročne likvidnosti, posebno radi toga što Društvo nema dugoročnih obaveza u Bilansu.

Rizik solventnosti anliziran je kroz odnos poslovne imovine i ukupnih obaveza



Solventnost preduzeća podrazumijeva da je preduzeće sposobno platiti ukupne dugove ne o roku njihovog dospeća već kad tad, makar iz stečajne (likvidacione) mase. Solventnost se mjeri odnosom poslovne imovine i ukupnih dugova (obaveza).

Ocjena sadašnje solventnosti iznosi:

2.Stanje solventnosti ima sledeće koeficijente: u KM bez decimala

R.b Opis 2018 20171 Imovina 282.965 285.6152 Obaveze 31.885 36.6083 Koefic. solventn.(1/2) 8.87 7.80

Stanje solventnosti je povoljno, pošto su imovina znatno veća od obaveza i koeficijenat od 8.87 i 7.80 i ekonomski je prihvatljiv.

Rizik rentabilnosti analiziran kroz stopu neto prinosa predstavlja značajan pokazatelj sposobnosti Društva za nastavkom poslovanja u narednom periodu.

Rentabilnost ukupnog uloženog kapitala, mjerena je stopom neto prinosa dobijenom iz odnosa neto dobitka uvećanog za troškove finansiranja i prosječnog ukupnog kapitala. Stopa neto prinosa na ukupno uloženi kapital zavisi pored ekonomičnosti i efikasnosti korišćenja sredstava i od visine poreza na finansijski rezultat. Rentabilnost sopstvenog kapitala mjerena je stopom neto prinosa na sopstveni kapital dobijena iz odnosa neto dobitka i prosječnog sopstvenog kapitala. Viši neto dobitak pri datom sopstvenom kapitalu odbacuje veću stopu rentabilnosti sopstvenog kapitala i obrnuto.

3. Stanje rentabilnosti ulaganja Društva je sledeće: u KM bez decimala

R.b Opis 2018 20171 Neto dobitak 450 3512. Prosječni sopstveni kapital 253.830 250.6703. Stopa prinosa sopst.kap(1/2)100 0.18 0.144 Prosječna ukupna imovina 282.965 285.6155 Stopa prinosa ukupne im. (1/4)100 0.16 0.12

Stopa neto prinosa sopstvenog kapitala je u revidiranoj godini neznatno viša od prethodne godine,ali je i dalje jako niska dok je stopa prinosa na ukupnu imovinu niža od prinosa na kapital, ali je i ona jako niska

8.3. Fer vrijednost finansijskih sredstavaPrema ocjeni menadžmenta Društva knjigovodstvena vrijednost finansijskih sredstava i finansijskih

obaveza ne odstupa od priznatih vrijednosti u finansijskim izvještajima, odnosno priznate su po fer vrijednosti. Pretpostavke, koje su korišćene za procjenu trenutne tržišne vrijednosti su sledeće:- za kratkoročne plasmane, pozajmice i obaveze knjigovodstvena vrijednost je približna fer vrijednosti zbog njihovog kratkog roka dospijeća stalnog usklađivanja nenaplativih potraživanja i obaveza.

8.4. Poreski rizikRepublika Srpska ima više zakona, koji regulišu više poreza i doprinosa od strane nadležnih organa.

Porezi, koji se plaćaju uključuju porez na dodatnu vrijednost, porez na dobitak, porezi i doprinosi na plate, kao i ostali porezi i naknade za finansiranje budžeta. U primjeni ovih zakona evidentno je niz nedorečenosti u njihovoj interpretaciji i primjeni, što stvara dosta teškoća u njihovoj primjeni, što se često reflektuje u troškove kazni i kamata nakon kontrolnih pregleda.

8.5. Tekuća ekonomska situacija i njen uticaj na poslovanje Društva

U prethodnom periodu Društvo je bilo pod određenim uticajim pogoršanih ekonomskih uslova na tržištu, što se očekuje i u narednom periodu, što se odnosi na slabljenje opštih ekonomskih aktivnosti u Bosni i Hercegovini.U 2019. godini menadzment očekuje veću ekonomsku i društvenu krizu kao i negativna



finansijska kretanja.Usljed smanjenja obima proizvodnje, uslovljava opadanje potražnje za domaćom robom pa tako i lijekovima i uslugama veterinara ,te usljed restriktivne monetarne politike novčana masa u 2018 godini je znatno manja od 2017 godine.Negativna privredna kretanja, povećani porezi i obaveze doveli su do stagnacije u broju zaposlenih radnika,što se odrazilo i na pružanje veterinarskih usluga. Platežna moć farmera-stočara je sve slabija. Stočni fond je znatno smanjen. Planirane aktivnosti u narednoj godini su usmjerene na veterinarske usluge : liječenje oboljelih životinja po potrebi, preventivno cjepljenje svinja od aprila 2019.god.(mjeru određuje nadležno Ministarstvo), te cjepljenje goveda,ovaca,pasa tokom čitave naredne godine, kao i usluge na obilježavanju životinja,te vađenju krvi po pozivu vlasnika.

8.6. Devizni kurseviSrednji kursevi za transakcije sa deviznim sredstvima primjenjuju se prilikom preračuna transakcija

deviza u domaću valutu i iste su korišćene prilikom finansijskih transakcija. Stanje kurseva je sledeće:tazmak

V a l u t a 31. decembra 2018. 31. decembra 2017.

Dinar (RSD) 60.3984 61.8799Euro (EUR) 1.955830 1.955830

9. OSTALE NAPOMENE

9.1. Rad sa povezanim licima

Društvo nema evidentirana povezana lica, postoji Ugovor o zakupu poslovnog prostora sa Slobodanom Jokićem iz ranijih godina.U 2018 godini nije ostvaren promet sa navedenim licem.

9.2. Događaji nakon bilansiranja

Menadžment i eksterna revizija nisu identifikovali aktivnosti i događaje u periodu od izrade finansijskih izvještaja do datuma izvršene revizije, koji mogu imati značajnijeg uticaja na poslovanje Društva i promjene u poslovnoj imovini i obavezama.

Menadžment preduzeća je ocijenio da nije potrebno izvršiti procjenu fer tržišne vrijednosti objekata..

9.3. Pravni postupci preduzeća

Na dan 31.12.2018. godine Društvo ima sudski upravni spor-tužbu kod nadležnog sudau vezi podjele terena,sa nadležnim ministarstvom MPŠV RS.

9.4. Stalnost poslovanja

Polazeći od MRS 1 – Prezentacija finansijskih izvještaja menadžment preduzeća kod pripreme finansijskih izvještaja treba procijeniti sposobnost preduzeća za nastavkom stalnog poslovanja. U tom cilju su dužni pripremiti finansijske izvještaje na bazi „stalnosti poslovanja“, osim ako menadžment ne namjerava da likvidira pravno lice ili prestane da posluje, odnosno ako nema drugu realnu alternativu nego da to uradi. Kada je menadžment, prilikom procjenjivanja, svjestan značajne neizvjesnoti, koja se odnosi na događaje ili uslove, koji mogu izazvati značajnu sumnju u sposobnost pravnog lica da nastavi da posluje po načelu stalnosti poslovanja, tu činjenicu treba objaviti zajedno sa osnovom na kojoj su finansijski izvještaji sastavljeni sa navođenjem osnove za dato mišljenje pravnog lica o stalnosti poslovanja.

U procjenjivanju da je pretpostavka stalnosti poslovanja odgovarajuća, menadžment uzima u obzir sve raspoložive informacije o budućem poslovanju, to jest najmanje za dvanaest mjeseci od dana bilansiranja, stim da taj period može biti i duži. Kada pravno lice ima dugu istoriju profitabilnog poslovanja i ostvaren pristup finansijskim resursima, zaključak je da se načelo stalnosti poslovanja može postići bez detaljnih analiza. U drugim slučajevima menadžment treba da razmotri širok spektar faktora, koji se odnose na sadašnju i očekivanu profitabilnost, ocijene otplate dugova i potencijalne izvore finansiranja prije nego što zaključe da je primjena načela stalnosti poslovanja primjerena.




Documents

Д - Banja Luka Stock Exchange · Web viewKao osnova za obavljanje revizije bili su prije svega finansijski izvještaji Društva (Bilans stanja, Bilans uspjeha i Izvještaj o promjenama