FINANSIJSKO RAČUNOVODSTVO

ZADATAK br. 1

Preduzeće „Alfa“ je na dan 01.01.2012. godine imalo sljedeće stanje sredstava i izvora

sredstava.

SREDSTVA I IZVORI SREDSTAVA IZNOS (u KM)

Blagajna 10 000,00

Dobavljači 100 000,00

I. V. zgrada 30 000,00

Kupci 100 000,00

Kraktoročni kredit 50 000,00

Zalihe materijala 140 000,00

I. V. opreme 20 000,00

Dugoročni kredit 150 000,00

Oprema 200 000,00

Kapital _________

Transakcijski račun 140 000,00

Zgrade 350 000,00

Izračunati kapital i sastaviti početni bilans stanja navedenog preduzeća (po principu opadajuće

likvidnosti).

U prvom kvartalu 2011. godine preduzeće je imalo sljedeće poslovne promjene:

1. Menadžment preduzeća je donio odluku o izgradnji trgovinskog objekta iz vlastitih

sredstava. Gradnja je počela i izvođač radova (dobavljač) je ispostavio fakturu za prvu

privremenu situaciju na iznos od 29 250,00 KM (uračunat PDV). Nakon mjesec dana

izvođač radova je dostavio fakturu za drugu privremenu situaciju na iznos od 40 950,00

KM (uračunat PDV). Izmirene su obaveze prema izvođaču radova. Objekat je završen i

izvođač radova je dostavio fakturu za konačnu situaciju na iznos od 117 000,00 KM

(uračunat PDV). Izmirene su obaveze prema izvođaču radova. Objekat stavljen u

funkciju.

2. Naplaćeno je potraživanje od kupaca u iznosu od 30 000,00 KM.

3. Izmiren je dio obaveza za dugoročni kredit u iznosu od 25 000,00 KM.

4. Nabavljena je roba fakturne vrijednosti 17 550,00 KM (uračunat PDV). Trošak prijevoza

je 234,00 KM (uračunat PDV) a trošak osiguranja 351,00 KM (uračunat PDV). Izmirene su

obaveze prema dobavljaču robe, plaćen prijevoz i osiguranje. Roba je zaprimljena u

maloprodajni objekat (prodavnicu) uz uračunatu razliku u cijeni od 20%.

Proknjižiti navedene poslovne promjene kroz dnevnik i glavnu knjigu i sastaviti bilans stanja na

kraju prvog kvartala.