COMISIA EUROPEAN DIRECIA GENERAL IMPOZITARE I UNIUNE VAMAL Politic vamal Gestionarea riscurilor, securitate i controale specifice

Bruxelles, 29 iunie 2007

TAXUD/2006/1450

OPERATORI ECONOMICI AUTORIZAI ORIENTRI

2

CUPRINS

Cuprins ............................................................................................................................................2 PARTEA 1, Seciunea I ................................................................................................................5

Introducere..................................................................................................................................5 I.1 Modul de ntrebuinare a acestor orientri.................................................................6 I.2 AEO Simplificri vamale:...........................................................................................7 I.3 AEO Securitate i siguran: ....................................................................................7 I.4 AEO Simplificri vamale / Securitate i siguran:................................................8 I.5 Cine poate deveni AEO? ..............................................................................................8

PARTEA 1, Seciunea II ...............................................................................................................9

Modul de efectuare a auditurilor..............................................................................................9 II.1 Generaliti .....................................................................................................................9 II.2 IMM-uri ..........................................................................................................................10 II.3 Factori care faciliteaz procesul de autorizare .......................................................11

II.3.1 Autorizaii vamale existente ...............................................................................12 II.3.2 Certificri i concluzii furnizate de experi .......................................................12 II.3.3 Societi-mam / filiale cu un sistem vamal comun / cu proceduri vamale comune 13

PARTEA 1, Seciunea III ............................................................................................................15

Avantaje AEO...........................................................................................................................15 III.1 Reducerea numrului de controale fizice i documentare ....................................15 III.2 Tratament prioritar al transporturilor n cazul n care sunt selectate pentru control ........................................................................................................................................15 III.3 Posibilitatea de a alege amplasamentul pentru efectuarea controalelor ............16 III.4 Facilitarea accesului la simplificrile vamale...........................................................16 III.5 Reducerea setului de date care trebuie incluse n declaraiile sumare ..............16 III.6 Notificare prealabil.....................................................................................................17 III.7 Avantaje indirecte ........................................................................................................17 III.8 mbuntirea relaiilor cu autoritile vamale .........................................................19 III.9 Recunoatere drept partener de afaceri securizat i sigur ...................................19 III.10 Recunoaterea reciproc .......................................................................................19

PARTEA 1, Seciunea IV............................................................................................................20

Lanul logistic internaional i conceptul de securitate.......................................................20 IV.1 Parteneri de afaceri .....................................................................................................20 IV.2 Cerine de securitate pentru partenerii de afaceri ..................................................20 IV.3 Pri interesate n lanul logistic internaional..........................................................23

3

IV.3.1 Productorul ........................................................................................................24 IV.3.2 Exportatorul .........................................................................................................24 IV.3.3 Expeditorul de mrfuri........................................................................................24 IV.3.4 Deintorul antrepozitului...................................................................................25 IV.3.5 Agentul vamal .....................................................................................................25 IV.3.6 Transportatorul....................................................................................................26 IV.3.7 Importatorul .........................................................................................................26

IV.4 Condiii de livrare (INCOTERMS 2000) legate de securitatea lanului logistic ..28 PARTEA 1, Seciunea V.............................................................................................................29

Determinarea statului membru n care trebuie depus cererea de acordare a statutului de AEO ......................................................................................................................................29 V.1 Generaliti ...................................................................................................................29 V.2 Societi multinaionale: filiale ...................................................................................29 V.3 Societi multinaionale sau societi de mari dimensiuni: sucursale .................30 V.4 Accesibilitatea documentaiei vamale ......................................................................31

PARTEA 1, Seciunea VI............................................................................................................33

Monitorizare ..............................................................................................................................33 VI.1 Generaliti ...................................................................................................................33 VI.2 Planuri de audit privind gestiunea riscurilor.............................................................33

PARTEA 2, Seciunea I ..............................................................................................................35

I.1 Criteriile .........................................................................................................................35 I.2 Riscurile i elementele care necesit atenie ..........................................................37

I.2.1 Seciunea I Informaii privind societatea ..............................................................37 I.2.1.1 Subseciunea 1 Volumul de afaceri ..................................................................37 I.2.1.2 Subseciunea 2 Statistici privind domeniul vamal ..........................................39 I.2.2 Seciunea II Antecedentele n ceea ce privete respectarea cerinelor vamale ....................................................................................................................................42 I.2.2.1 Subseciunea 1 Antecedentele de conformitate n ceea ce privete autoritile vamale i alte autoriti guvernamentale......................................................43 I.2.1.2 Subseciunea 2 Informaii provenite de la serviciile de informaii ................44 I.2.3 Seciunea III Sistemul contabil i logistic al candidailor ...................................45 I.2.3.1 Subseciunea 1 Pist de audit ...........................................................................46 I.2.3.2 Subseciunea 2 Sistemul contabil .....................................................................47 I.2.3.3 Subseciunea 3 Sistemul de control intern ......................................................50 I.2.3.4 Subseciunea 4 Fluxul mrfurilor.......................................................................51 I.2.3.5 Subseciunea 5 Practicile vamale .....................................................................55 I.2.3.6 Subseciunea 6 Proceduri privind realizarea unor copii de siguran, recuperarea datelor i soluii de rezerv, opiuni de arhivare.......................................56

4

I.2.3.7 Subseciunea 7 Securitatea datelor protejarea sistemelor informatice ...58 I.2.3.8 Subseciunea 8 Securitatea datelor securitatea documentaiei................60 I.2.4 Seciunea IV Solvabilitatea financiar ..................................................................62 I.2.4.1 Subseciunea 1 Insolvabilitate ...........................................................................65 I.2.5 Seciunea V Cerine privind sigurana i securitatea .........................................66 I.2.5.1 Subseciunea 1 Evaluarea din punctul de vedere al securitii, efectuat de ctre operatorul economic vizat (autoevaluare) .............................................................66 I.2.5.2 Subseciunea 2 Intrarea i accesul n spaiile agenilor economici vizai ...69 I.2.5.3 Subseciunea 3 Securitatea fizic.....................................................................70 I.2.5.4 Subseciunea 4 Uniti de ncrcare.................................................................72 I.2.5.5 Subseciunea 5 Procese logistice .....................................................................74 I.2.5.6 Subseciunea 6 Cerine nefiscale .....................................................................74 I.2.5.7 Subseciunea 7 Mrfuri intrate...........................................................................75 I.2.5.8 Subseciunea 8 Depozitarea mrfurilor............................................................78 I.2.5.9 Subseciunea 9 Producia de mrfuri ...............................................................79 I.2.5.10 Subseciunea 10 ncrcarea mrfurilor ........................................................80 I.2.5.11 Subseciunea 11 Cerine de securitate pentru partenerii de afaceri .......83 I.2.5.12 Subseciunea 12 Cerine de securitate privind personalul........................84 I.2.5.13 Subseciunea 13 Servicii externalizate ........................................................85

PARTEA 3.....................................................................................................................................87

I.1 Tabel cuprinznd criteriile aplicabile diferiilor participani n cadrul lanului logistic........................................................................................................................................87 I.2 Abrevieri ........................................................................................................................94

5

PARTEA 1, SECIUNEA I

Introducere

Dup cum se arat n Comunicarea Comisiei privind crearea unui mediu simplu i informatizat pentru vam i comer1 i dup cum s-a solicitat de ctre reprezentanii autoritilor vamale ale statelor membre, ar trebui elaborate o serie de orientri, att pentru uzul autoritilor vamale, ct i pentru cel al operatorilor economici, spre a asigura o interpretare comun i o aplicare uniform a noii legislaii vamale privind conceptul de AEO (operatori economici autorizai), precum i spre a garanta transparena i egalitatea de tratament pentru operatorii economici2. Aceste orientri nu constituie un act obligatoriu din punct de vedere juridic, ci sunt de natur explicativ. Scopul lor este de a furniza un instrument care s faciliteze pentru statele membre aplicarea corect a noilor prevederi legale privind operatorii economici autorizai. Putei accesa ultima variant a orientrilor AEO consultnd site-ul internet al TAXUD pentru vam i securitate http://ec.europa.eu/taxation_customs/customs/policy_issues/customs_security/index_en.htm. Odat ce prevederile privind AEO vor intra n vigoare, va trebui ca orientrile AEO s fie dezvoltate n continuare i explicate pe baza celor mai bune practici. n acest stadiu, n lipsa unei experiene practice, precum i avnd n vedere situaia specific i, n special, divergenele dintre companiile multinaionale i IMM, ar fi dificil de furnizat orientri suplimentare. Modele de bune practici pot fi adugate n viitor, cnd se va fi acumulat mai mult experien practic de utilizare a orientrilor AEO3. Prezentul document ofer note explicative privind criteriile de ndeplinit pentru ca un operator economic s poat fi nvestit cu statutul de AEO, n temeiul articolului 5a din Codul Vamal Comunitar, astfel cum a fost modificat prin Regulamentul (CE) nr. 648/2005 (denumit n continuare: codul) i n temeiul articolelor 14a 14q din dispoziiile de punere a sa n aplicare,

1 JO C/2004/96, p. 10.

2 Pentru a furniza o abordare uniform la nivel comunitar, indicatorii i descrierea riscurilor menionate n aceste orientri se bazeaz pe cadrul COMPACT de instituire a unei metode comunitare a bunelor practici pentru evaluarea riscurilor de punere n aplicare a reglementrilor vamale, inclusiv a procedurilor simplificate. n plus, n partea a doua a acestor orientri a fost adugat o nou seciune asupra standardelor de siguran i de securitate.

3 Comitetul Codului Vamal, care are drept obiect de activitate elaborarea i revizuirea dispoziiilor vamale generale, este forumul n care se vor discuta i modifica orientrile AEO.

6

astfel cum au fost modificate prin Regulamentul (CE) nr. 1875/2006 (denumit n continuare: DACV). Obinerea statutului de AEO nu constituie o obligaie impus operatorilor economici; dimpotriv, decizia de a solicita sau nu acest statut le aparine, iar alegerea se face n funcie de situaia lor specific. De asemenea, operatorii economici autorizai nu sunt obligai s cear ca partenerii lor de afaceri s obin, la rndul lor, statutul de AEO4. Un operator economic autorizat poate fi definit ca un operator economic care este fiabil pe ntreg teritoriul Comunitii n contextul operaiunilor de tip vamal i, n concluzie, este ndreptit s se bucure de anumite avantaje pe ntreg teritoriul Comunitii. Un certificat AEO, n conformitate cu prevederile articolului 14b din DACV, fie faciliteaz accesul la simplificrile procedurilor vamale, fie l ndreptete pe titular s se bucure de anumite faciliti privind controalele de securitate i de siguran. n plus, exist anumite avantaje de care se pot bucura toate categoriile de AEO, cum ar fi, ntre altele, reducerea numrului de controale vamale fizice i documentare (exceptnd cazurile n care legislaia comunitar prevede un numr fix de astfel de verificri). Operatorii economici pot solicita, de asemenea, un certificat comun (privitor la simplificrile vamale, precum i la securitate i siguran), care s cuprind toate avantajele menionate anterior.

I.1 Modul de ntrebuinare a acestor orientri Prima parte a orientrilor cuprinde explicaii i exemple care ar putea constitui un sprijin n procesul de luare a deciziilor privind AEO, att din perspectiva autoritilor vamale, ct i din cea a operatorilor economici. Partea a doua a orientrilor conine un chestionar care furnizeaz o list de elemente care necesit atenie, venind att n sprijinul autoritilor vamale, ct i n cel al operatorilor economici, pentru a stabili dac criteriile AEO sunt sau nu ndeplinite. Exist mai multe moduri de abordare a problemelor menionate n cadrul chestionarului respectiv: aceleai cerine pot fi ndeplinite aplicnd diferite mijloace i metode. n general, partea a doua a orientrilor cuprinde urmtoarea metod de lucru, care poate fi folosit mpreun cu modelul AEO COMPACT5, model care descrie o metodologie de evaluare a riscurilor pe care le prezint solicitanii AEO:

Scopul este acela de evaluare a riscurilor existente din partea fiecrui solicitant, n conformitate cu tabelul prezentat n final, n cadrul orientrilor. Aceasta nseamn c evaluatorii se vor concentra numai asupra riscurilor relevante i asupra elementelor relevante care necesit atenie, precum i c solicitanii nu sunt obligai s furnizeze rspunsuri pentru absolut toate ntrebrile din chestionar dac informaiile

4 A se vedea explicaiile din prima parte a seciunii a patra.

5 http://ec.europa.eu/taxation_customs/customs/policy_issues/customs_security/index_en.htm#auth_eco.

7

respective sunt deja cunoscute de autoritatea vamal sau dac ntrebarea sau ntrebrile n cauz nu sunt relevante pentru situaia specific a solicitantului.

Tuturor indicatorilor de risc din partea a doua a orientrilor le sunt asociate o descriere a riscurilor i unul sau mai multe elemente care necesit atenie.

Descrierile riscurilor clarific situaiile n care un anumit indicator poate prezenta o importan deosebit. Elementele care necesit atenie sunt folosite pentru a stabili dac riscurile pot fi cu adevrat relevante pentru un anumit operator i pentru a investiga ce msuri a luat operatorul pentru a remedia acele riscuri.

I.2 AEO Simplificri vamale:

Tuturor operatorilor economici stabilii pe teritoriul Comunitii, care ndeplinesc criteriile legate de obligaiile vamale, de sistemul de contabilitate i de solvabilitate financiar, li se elibereaz un certificat AEO Simplificri vamale. Aceste criterii sunt descrise mai detaliat n seciunile II, III i IV a orientrilor. Titularul unui astfel de certificat este ndreptit s beneficieze de: - facilitarea accesului la simplificrile vamale enumerate la articolul 14b alineatul (1) din DACV; - reducerea numrului de controale fizice i documentare; - prioritate n cazul n care este selectat pentru astfel de verificri; - posibilitatea de a solicita un anumit amplasament pentru efectuarea unui astfel de control.

I.3 AEO Securitate i siguran:

Oricrui operator economic stabilit pe teritoriul Comunitii6, care ndeplinete criteriile de conformitate cu reglementrile vamale i respect standardele de contabilitate adecvate i solvabilitate financiar, i se elibereaz un certificat AEO Securitate i siguran. Standardele de securitate i siguran sunt descrise n seciunea V. Titularul unui astfel de certificat este ndreptit s beneficieze de: - posibilitatea de a fi notificat n prealabil, astfel cum se prevede la articolul 14b alineatul (2) din DACV. - reducerea seturilor de date de inclus n declaraiile sumare, astfel cum se prevede la articolul 14b alineatul (3) din DACV.

6 La articolele 14g i 14k alineatul (2) din DACV se prevede o excepie de la regula general de a fi stabilit pe

teritoriul Comunitii. Excepia se refer exclusiv la certificatele AEO Securitate i siguran.

8

- reducerea numrului de controale fizice i documentare; - prioritate n cazul n care este selectat pentru astfel de verificri; - posibilitatea de a solicita un anumit amplasament pentru efectuarea unui astfel de control. Pentru elaborarea cerinelor de securitate i siguran AEO, au fost studiate i, acolo unde acest lucru a fost posibil, integrate: cadrul OMV SAFE (cadru de standardizare elaborat de Organizaia Mondial a Vmilor), standardele de securitate existente pentru transportul maritim i aerian, precum i ISO/PAS 28001. Integrarea cadrului OMV SAFE a fost esenial, ntruct nu se putea asigura recunoaterea reciproc a statutului de AEO n materie de securitate n lipsa unei baze comune recunoscute la nivel mondial. Mai mult, pentru a evita dublarea inutil a cerinelor juridice pentru eliberarea unor certificate internaionale i europene de securitate i/sau siguran recunoscute n transporturile de mrfuri pe ci maritime, aeriene i de suprafa, serviciile relevante ale Comisiei au fcut dovada unei strnse colaborri. Astfel, este posibil ca cerinele pentru eliberarea certificatelor s fie compatibile, permind astfel recunoaterea reciproc, ntre diferitele autoriti vizate, a certificatelor de securitate eliberate de acestea.

I.4 AEO Simplificri vamale / Securitate i siguran:

Oricrui operator economic stabilit pe teritoriul Comunitii, care ndeplinete criteriile de conformare cu reglementrile vamale, standarde de contabilitate adecvate i solvabilitate financiar i care menine standarde de securitate i siguran corespunztoare, i se elibereaz un certificat AEO Simplificri vamale / Securitate i siguran. Titularul acestui certificat este ndreptit s beneficieze de toate avantajele prevzute la punctele I.2 i I.3 de mai sus.

I.5 Cine poate deveni AEO?

Cererile de acordare a statutului de AEO nu pot fi acceptate dect dac vin din partea unor operatori economici care se ncadreaz n definiia de la articolul 1.12 din DACV, conform cruia: Operator economic nseamn: o persoan care, n cadrul activitilor sale profesionale, exercit activiti reglementate de legislaia vamal. Pe baza acestei definiii, un furnizor cu sediul pe teritoriul UE, care nu este implicat n activiti vamale i aprovizioneaz cu materii prime aflate deja n liber circulaie un productor care i are sediul, de asemenea, pe teritoriul UE, nu poate ndeplini criteriile n vederea solicitrii statutului de AEO. n mod similar, n acest caz, un operator de transport care deplaseaz pe teritoriul vamal al Comunitii numai mrfuri n liber circulaie7 nu poate ndeplini criteriile n vederea solicitrii statutului de AEO.

7 Se presupune, de asemenea, c nu este implicat n stabilirea caracterului comunitar al mrfurilor pe care le

transport, n temeiul articolului 313 din DACV.

9

Definiia operatorului economic nu limiteaz noiunea de implicare n activiti reglementate de legislaia vamal la implicarea direct. Un productor de mrfuri pentru export poate solicita statutul de AEO chiar dac formalitile de export sunt ndeplinite de o alt persoan. Conceptul de AEO Securitate i siguran este strns legat de gestionarea lanului logistic. Operatorii care manevreaz mrfuri aflate sub supraveghere vamal sau care gestioneaz date legate de aceste mrfuri pot solicita un certificat AEO Securitate i siguran.

PARTEA 1, SECIUNEA II

Modul de efectuare a auditurilor

II.1 Generaliti

Numrul de ore necesare pentru efectuarea unui audit AEO variaz n funcie de mai muli factori, printre care: - volumul i complexitatea operaiunilor solicitanilor; - gradul de pregtire i registrele acestora; - informaiile i autorizaiile existente aflate n posesia autoritilor vamale (a se vedea subseciunea II.3.2); - eventuala necesitate a unor consultri ntre autoritile vamale; - acolo unde este cazul, necesitatea unor consultri cu autoritile guvernamentale. De multe ori, autoritile vamale au acces direct la numeroase informaii privind solicitantul, date care se afl deja la dispoziia lor, cum ar fi: - informaii colectate n momentul n care operatorii economici n cauz au solicitat autorizaii vamale; - informaii provenind din auditurile vamale, precum i - informaii incluse n sistemele vamale informatizate, privind utilizarea cotidian a procedurilor

vamale de ctre operatorul economic n cauz. Autoritile vamale ar trebui, n msura posibilului, s foloseasc aceste informaii n procesul de autorizare AEO, reutiliznd astfel informaiile deja aflate la dispoziia lor. Astfel se garanteaz c procesul de autorizare se poate desfura n mod eficient.

10

n cazul n care solicitantul stabilit pe teritoriul Comunitii este titularul unei autorizaii pentru utilizarea simplificrilor, aceasta nseamn c mai multe pri din criteriile AEO au fost deja examinate n momentul acordrii autorizaiei pentru utilizarea simplificrilor. Acest lucru ar trebui avut n vedere la pregtirea unui audit. De asemenea, autoritile vamale primesc numeroase informaii despre solicitant odat cu cererea depus de acesta. Notele explicative pentru completarea formularului din anexa 1C la DACV conin lista informaiilor cu caracter general care trebuie furnizate de ctre solicitant odat cu cererea sa. De asemenea, se ateapt i se recomand ca solicitanii s se pregteasc corespunztor n vederea facilitrii procedurii de audit. Este esenial ca operatorul economic s se asigure c ntre departamentele relevante exist un flux de comunicare armonios i bine coordonat, care s permit desfurarea eficient a procesului de audit.

II.2 IMM-uri

ntreprinderile mici i mijlocii sunt definite n Recomandarea Comisiei din 6 mai 2003 privind definirea microntreprinderilor i a ntreprinderilor mici i mijlocii8, dup cum urmeaz:

1. Categoria microntreprinderilor i ntreprinderilor mici i mijlocii (IMM) este constituit din ntreprinderi care au mai puin de 250 de angajai i a cror cifr anual de afaceri nu depete 50 de milioane de euro i/sau al cror bilan total anual nu depete 43 milioane de euro.

2. n categoria IMM-urilor, o ntreprindere mic se definete ca o ntreprindere cu mai puin de 50 de angajai, a crei cifr anual de afaceri sau al crei bilan total anual nu depete 10 milioane de euro.

3. n categoria IMM-urilor, o microntreprindere se definete ca o ntreprindere cu mai puin de zece angajai, a crei cifr anual de afaceri i/sau al crei bilan total anual nu depete 2 milioane de euro.

Articolul 14a alineatul (2) din DACV instituie obligaia legal ca autoritile vamale [s in] seama n mod corespunztor de caracteristicile specifice ale operatorilor economici, n special de cele ale ntreprinderilor mici i mijlocii. Criteriile AEO se aplic tuturor societilor, indiferent de dimensiunea lor. Cu toate acestea, modalitile de ndeplinire a acestor criterii variaz, aflndu-se n direct legtur cu dimensiunea i complexitatea societii respective, cu tipul de mrfuri manipulate etc. De exemplu, va trebui ca toi solicitanii de certificate AEO Securitate i siguran s demonstreze conformitatea spaiilor lor cu standardele de securitate fizic. Aceste dovezi de conformitate ar putea cuprinde:

8 JO L 124/2003.

11

n cazul unei uniti de producie de mari dimensiuni, izolarea perimetrului respectiv cu un

zid sau cu un gard, angajarea unor ageni de paz i instalarea de camere de supraveghere video CCTV (sisteme TV cu circuit nchis) etc.

n cazul unui agent vamal, care i desfoar activitatea ntr-un birou din cldire (i numai n acel birou), uile, ferestrele i clasoarele trebuie s fie prevzute cu ncuietori.

Tot pentru exemplificare, cerina de identificare a persoanelor autorizate (angajai, vizitatori) ar putea fi ndeplinit de IMM solicitant i prin alte metode dect prin utilizarea de ecusoane. Un alt exemplu, legat de cerina de pstrare a evidenei documentelor: va trebui ca toi solicitanii de certificate AEO Simplificri vamale s fac dovada unui sistem eficient de arhivare pentru a facilita controalele vamale bazate pe audit. Aceste dovezi de conformitate ar putea cuprinde: n cazul unei societi solicitante de mari dimensiuni, dotarea acesteia cu un sistem electronic

integrat de arhivare, care s faciliteze direct autoritilor vamale executarea ndatoririlor lor de auditare;

n cazul unei IMM, folosirea exclusiv a unui sistem simplificat i neinformatizat de arhivare.

Pentru mai multe exemple, putei consulta urmtoarele seciuni ale prezentului document: - partea 1 seciunea IV.2; - partea 2 seciunea III nota de subsol 18; - introducerea la seciunea IV.

II.3 Factori care faciliteaz procesul de autorizare

Pentru a accelera prelucrarea cererilor, autoritile vamale ar trebui s utilizeze, ori de cte ori acest lucru este posibil, informaiile pe care le dein deja cu privire la solicitanii AEO, pentru a reduce timpul necesar evalurii preliminare. Aceste informaii cuprind date care pot fi extrase din:

cereri anterioare de acordare a unor autorizaii vamale; informaii care au fost deja comunicate autoritii vamale; audituri vamale; proceduri vamale folosite / declaraii depuse de solicitant; autoevaluarea solicitantului nainte de a depunere cererea de autorizare; standardele existente pe care solicitantul a demonstrat c le ndeplinete; precum i concluziile existente emise de experii din domeniu, dup cum se prevede n articolul 14n

alineatul (2) din DACV. Cu toate acestea, s-ar putea ca autoritile vamale s trebuiasc s verifice din nou conformitatea cu criteriile ndeplinite anterior, pentru a se asigura de validitatea informaiilor respective.

12

n plus, autoritile vamale trebuie, de asemenea, s ia n considerare anumite standarde recunoscute pe plan internaional i relevante pentru autorizarea AEO pe care solicitantul le ndeplinete, fapt pe care acesta l-a comunicat autoritilor vamale. (Pentru a veni n sprijinul autoritilor vamale, se adaug n chestionar o coloan dedicat eventualelor standarde conexe. Lista acestor standarde nu este exhaustiv.)

II.3.1 Autorizaii vamale existente

Atunci cnd un operator economic solicit un certificat AEO, ar trebui avut n vedere evaluarea conformitii operatorului respectiv cu criteriile deja examinate pentru acordarea altor autorizaii vamale. Astfel, se va reduce timpul necesar pentru audit. Cu toate acestea, este posibil s fie necesar verificarea conformitii cu criteriile deja ndeplinite, pentru a stabili dac evaluarea precedent rmne valabil.

II.3.2 Certificri i concluzii furnizate de experi

Legislaia garanteaz recunoaterea automat a standardelor de siguran i securitate pentru operatorii abilitai [articolul 14k alineatul (3) din DACV]. Aceast recunoatere automat ar trebui s se aplice tuturor spaiilor solicitanilor care au dobndit statutul de operatori abilitai. n conformitate cu articolul 14k alineatul (4) din DACV, criteriile de securitate i siguran se consider ca fiind ndeplinite n msura n care criteriile necesare pentru eliberarea certificatelor respective sunt identice sau comparabile cu cele prevzute de DACV, n cazul n care solicitantul, stabilit pe teritoriul Comunitii, este titularul oricruia dintre urmtoarele certificate:

un certificat de securitate i/sau de siguran recunoscut la nivel internaional, eliberat pe baza unor convenii internaionale;

un certificat de securitate i/sau de siguran european, eliberat pe baza legislaiei comunitare;

un standard internaional al Organizaiei Internaionale pentru Standardizare; un standard european al organismelor europene de standardizare.

Aceast procedur este valabil numai n cazul certificatelor emise de organisme de certificare acreditate la nivel internaional9 sau de autoritile naionale competente. Certificatele emise de alte organisme pot fi luate n considerare, dup caz, n conformitate cu articolul 14n alineatul (2) din DACV. n consecin, orientrile au fost actualizate prin adugarea unei coloane n care sunt enumerate standardele internaionale existente. (Cu toate acestea, n lipsa experienei practice, lista respectiv nu este exhaustiv.) Aceasta ar nsemna c auditarea va dura mai puin timp i c operatorului economic care se conformeaz deja standardelor aplicabile i va fi mai uor s 9 MLA (Acordul de Recunoatere Multilateral) sau MRA (Acordul de Recunoatere Reciproc). A se consulta, de

asemenea, site-ul: www.european-accreditation.org.

13

evalueze, nainte de a nainta cererea de autorizare, dac ndeplinete criterii identice sau comparabile, n msura n care exist similariti ntre criteriile cuprinse n certificatele internaionale i criteriile AEO. Cele mai relevante standarde care au fost identificate pn n prezent sunt diferitele standarde ISO (de exemplu, ISO 9001, 14001, 20858, 28000, 28001, 28004), precum i codul ISPS (Codul internaional pentru securitatea navelor i a instalaiilor portuare)10. Faptul c un agent economic este titularul unui certificat ISO nu nseamn n mod automat c sunt ndeplinite criteriile AEO. Uneori, un certificat ISO de un anumit tip respect pe deplin criteriile AEO; alteori certificatul nu respect n ntregime aceste criterii i, n aceste cazuri, solicitantul trebuie s ndeplineasc o serie de condiii suplimentare. Conformitatea verificabil cu cerinele de securitate i cu standardele impuse de organizaii interguvernamentale precum OMI (Organizaia Maritim Internaional), CEE-ONU (Comisia Economic pentru Europa a Naiunilor Unite) i OACI (Organizaia Aviaiei Civile Internaionale) poate constitui, de asemenea, conformitate parial sau complet cu criteriile de securitate, n msura n care cerinele respective sunt identice sau comparabile. De asemenea, autoritile vamale pot accepta, n conformitate cu prevederile articolului 14n alineatul (2) din DACV, concluziile formulate de un expert n domeniul sistemelor de arhivare a documentelor, n cel al solvabilitii financiare i n cel al standardelor de securitate i siguran.

II.3.3 Societi-mam / filiale cu un sistem vamal comun / cu proceduri vamale comune

Fiecare filial care intenioneaz s solicite statutul de AEO completeaz un formular separat11.

Cu toate acestea, dac filialele aplic aceleai standarde i proceduri n activitile lor vamale, chestionarul12 cuprins n partea a doua a orientrilor ar putea fi completat de ctre societatea-mam n numele tuturor filialelor care au depus o astfel de cerere. n acest caz, autoritile vamale ar putea primi multe formulare de cerere, ns doar un singur chestionar completat, acoperind toate cererile, pe baza unor criterii care pot fi comune tuturor filialelor, n special pe baza celor cuprinse n partea a doua, seciunile 3 i 5.

10 Aceste standarde pot fi considerate drept certificate de securitate i siguran, n conformitate cu articolul 14k

alineatul (4) i articolul 14k alineatul (2) ultimul paragraf, precum i drept concluzii formulate de ctre un expert, n conformitate cu articolul 14n alineatul (2), n cazul n care acestea se refer la sistemul de arhivare a documentelor i informaiilor.

11 A se vedea explicaiile din partea 1 seciunea V.1. Definiia filialelor poate fi gsit n Directiva 90/435/CEE a Consiliului, precum i n legislaia naional.

12 Modul de completare a chestionarului este descris n seciunea I.1.

14

Aceast soluie nu este aplicabil numai pentru situaiile n care att societatea-mam, ct i filialele sale sunt stabilite pe teritoriul aceluiai stat membru. Este aplicabil, de asemenea, pentru situaiile n care o societate-mam are filiale n alte state membre. Autoritile vamale naionale ar trebui s convin asupra procedurilor de solicitare a statutului de AEO, inclusiv, n consecin, n cazul n care este necesar, asupra procedurii de consultare cu alte administraii vamale. Acest lucru se recomand n special n situaiile n care societatea-mam i filialele sale sunt deja titulare ale autorizaiei europene unice.

15

PARTEA 1, SECIUNEA III

Avantaje AEO

Trebuie menionat aici c certificatele AEO sunt eliberate ctre solicitant i nu ctre clienii acestuia. n consecin, avantajele care decurg din statutul de AEO pot fi utilizate numai de ctre operatorii economici autorizai. Acesta este un principiu general pentru toate tipurile de operatori care fac parte din lanul logistic internaional.

Avantajele AEO, n funcie de tipul de certificat, sunt sintetizate n cele ce urmeaz13.

III.1 Reducerea numrului de controale fizice i documentare

Acest avantaj va intra n vigoare la 1 ianuarie 2008 i este aplicabil tuturor categoriilor de AEO. Articolul 14b alineatul (4) din DACV prevede c AEO vor face obiectul unui numr mai mic de controale fizice i documentare dect ali operatori economici. Aceasta nseamn c AEO vor avea un punctaj de risc redus i se vor bucura de traversri mai rapide ale granielor (pe baza tipului de certificat). Titularul unui certificat AEO va avea un punctaj de risc redus n toate statele membre, ntruct, n temeiul articolului 5a din Codul Vamal Comunitar, acest statut este recunoscut n toate statele membre. Punctajul de risc cel mai redus ar trebui ncorporat n sistemele de gestionare i deplasare vamal, pentru a materializa acest avantaj n ceea ce privete operaiunile zilnice ale AEO.

III.2 Tratament prioritar al transporturilor n cazul n care sunt selectate pentru control

Acest avantaj va intra n vigoare la 1 ianuarie 2008 i este aplicabil tuturor categoriilor de AEO. n cazul n care, n urma analizei de risc, un birou vamal selecteaz n vederea unui control suplimentar un anumit transport care face obiectul unei declaraii sumare sau al unei declaraii vamale depuse de un AEO, biroul vamal n cauz efectueaz controalele respective cu titlu de prioritate. Aceasta nseamn c, n cazul n care celelalte loturi care au fost selectate aparin unor operatori economici care nu dein certificate AEO, transportul respectiv trebuie controlat primul.

13 A se vedea, de asemenea, articolul 14b din DACV, astfel cum a fost modificat prin Regulamentul 1875/2006.

16

III.3 Posibilitatea de a alege amplasamentul pentru efectuarea controalelor

Acest avantaj va intra n vigoare la 1 ianuarie 2008 i este aplicabil tuturor categoriilor de AEO. AEO pot solicita redirecionarea controlului vamal cerut ctre un alt amplasament, unde fie va dura cel mai scurt timp, fie va antrena cele mai mici costuri pentru AEO. Cu toate acestea, decizia respectiv se afl sub rezerva acordului autoritii vamale n cauz.

III.4 Facilitarea accesului la simplificrile vamale

Acest avantaj va intra n vigoare la 1 ianuarie 2008 i este aplicabil att titularilor de certificate AEO Simplificri vamale, ct i titularilor de certificate AEO Simplificri vamale / Securitate i siguran. Operatorii economici nu au nevoie de statutul de AEO pentru a obine o autorizaie pentru utilizarea simplificrilor, n conformitate cu reglementrile vamale. Cu toate acestea, n cazul n care persoana care solicit o simplificare este titularul unui certificat AEO Simplificri vamale (sau al unui certificat comun), autoritatea vamal respectiv nu va reexamina acele condiii care au fost deja verificate la acordarea statutului de AEO. Criteriile care se consider a fi ndeplinite de ctre un AEO se regsesc n articolul corespunztor al simplificrii specifice, lista acestor articole fiind reprodus mai jos: Vmuirea la domiciliu Articolul 264 alineatul (3) Declaraia simplificat Articolul 261 alineatul(4); articolul 270 alineatul

(5) Servicii de transport regulate Articolul 313b alineatul (3a) Dovada statutului comunitar / expeditor autorizat

Articolul 373 alineatul (3)

Dovada statutului comunitar / Articolul 324e Articolul 373 alineatul (3) Simplificri ale tranzitului Articolele 373 alineatul (3) i 454a alineatul (5) Exemplar de control T5 / Articolul 912g Nu se specific, ns exist implicit n articolul

912g alineatul (4)

III.5 Reducerea setului de date care trebuie incluse n declaraiile sumare

Acest avantaj va intra n vigoare la 1 iulie 2009 i este aplicabil att titularilor de certificate AEO Simplificri vamale, ct i titularilor de certificate AEO Simplificri vamale / Securitate i siguran.

17

Importatorii AEO i exportatorii AEO au automat dreptul s depun declaraii sumare furniznd informaii asupra unui numr redus de elemente. Setul redus de date este reprodus n tabelul 5 din anexa 30A la DACV. Transportatorii AEO, expeditorii AEO de mrfuri i ageni vamali AEO nu pot beneficia de acest avantaj dect pentru acei clieni care sunt fie titulari ai unui certificat AEO Securitate i siguran, fie titulari ai unui certificat AEO Simplificri vamale / Securitate i siguran.

III.6 Notificare prealabil

Acest avantaj va intra n vigoare la 1 iulie 2009 i este aplicabil att titularilor de certificate AEO Securitate i siguran, ct i titularilor de certificate comune. Odat ce o declaraie sumar a fost depus de un AEO, biroul vamal competent poate notifica AEO n cauz, nainte de intrarea / ieirea mrfurilor sale pe / de pe teritoriul Comunitii, dac, drept urmare a analizei riscurilor de securitate i siguran, un anumit transport a fost selectat pentru un control fizic suplimentar. Aceast notificare va fi avea loc numai n cazul n care nu pericliteaz controlul ce urmeaz a fi efectuat. Cu toate acestea, autoritile vamale pot efectua controale vamale chiar i n cazul n care AEO n cauz nu a fost modificat.

III.7 Avantaje indirecte

Orice operator economic care ndeplinete criteriile i dobndete statutul de AEO poate beneficia de avantaje care nu sunt direct legate de aspectele vamale ale activitii sale profesionale.

Investiiile efectuate de operatori pentru mbuntirea standardelor lor de securitate i siguran pot produce efecte pozitive semnificative n urmtoarele domenii: vizibilitate i trasabilitate, sigurana personalului, elaborarea de standarde, selectarea furnizorilor i investiii, sigurana transporturilor i a mijloacelor de transport, sensibilizare i competene privind infrastructura de organizare, colaborarea dintre participanii la lanul de aprovizionare, investiii n tehnologie proactiv i respectarea voluntar a normelor de securitate.

Dintre exemplele de avantaje indirecte care ar putea rezulta din aceste efecte pozitive, enumerm urmtoarele:

reducerea furturilor i a pierderilor; mai puine ntrzieri n transporturi; un sistem de planificare mbuntit; sporirea fidelitii clienilor; creterea gradului de angajament al personalului; reducerea numrului de incidente de securitate i siguran; reducerea costurilor controalelor pentru furnizori i consolidarea cooperrii;

18

reducerea criminalitii i a actelor de vandalism; prevenirea problemelor datorit recunoaterii angajailor; mbuntirea securitii i a comunicrii dintre partenerii implicai n lanul logistic.

19

III.8 mbuntirea relaiilor cu autoritile vamale

Pentru a crea o bun cooperare ntre autoritile vamale i AEO, este recomandabil ca fiecare AEO s se poat adresa unui centru de servicii sau unei persoane de contact din cadrul autoritii vamale competente, crora s le poat adresa eventuale ntrebri. Este posibil ca centrul de servicii s nu poat furniza rspunsuri pentru toate ntrebrile AEO; cu toate acestea, centrul va putea servi drept punct iniial de contact cu autoritile vamale, oferind AEO interesat ndrumri cu privire la procedura cel mai adecvat care trebuie urmat i cu privire la persoanele sau instituiile care trebuie contactate n situaia prezentat.

III.9 Recunoatere drept partener de afaceri securizat i sigur

Orice AEO care ndeplinete criteriile de securitate i siguran este considerat n lanul logistic drept un partener securizat i sigur. Aceasta nseamn c fiecare AEO ia toate msurile pe care le poate ntreprinde pentru a reduce ameninrile la adresa lanului de aprovizionare n care este implicat. Statutul de AEO i consolideaz aceast reputaie. n plus, calitatea de partener securizat i sigur n cadrul lanului de aprovizionare permite obinerea de faciliti n cadrul controalelor de securitate. Prin urmare, AEO ar putea fi preferat drept partener de afaceri, n defavoarea unui agent economic care nu deine acest statut, atunci cnd un al treilea operator economic se afl n cutarea unor noi parteneri de afaceri.

III.10 Recunoaterea reciproc

Obiectivul Comunitii este de a obine recunoaterea reciproc a certificatelor AEO Securitate i siguran din partea tuturor rilor care pun n aplicare un program AEO sau unul echivalent. Astfel, titularul unui certificat AEO Securitate i siguran CE ar obine aceleai avantaje n ri tere ca cele de care beneficiaz AEO stabilii pe teritoriul acelor ri. La nivel global, principiul recunoaterii reciproce ar asigura un grad sporit de predictibilitate pentru operaiunile sale de comer internaional. Sub rezerva prevederilor acordului internaional relevant dintre CE i ara ter n cauz, titularul unui certificat AEO Securitate i siguran CE ar putea s nu trebuiasc s solicite statutul de AEO / ar ter n ara ter respectiv, deoarece certificatul CE ar putea fi recunoscut de acea ter parte. Recunoaterea reciproc, nu numai cu privire la AEO, dar i n legtur cu standardele de control i cu controalele n sine, este esenial. Dat fiind c un numr mare de membri ai Organizaiei Mondiale a Vmilor i-au exprimat angajamentul de a pune n aplicare cadrul de standardizare OMV SAFE, aplicarea unor msuri comparabile la scal internaional, i astfel recunoaterea reciproc, vor fi realizate n anumite zone ale lumii.

20

PARTEA 1, SECIUNEA IV

Lanul logistic internaional i conceptul de securitate

Acest capitol se refer la solicitanii de certificate AEO Securitate i siguran sau de certificate comune. Lanul logistic internaional complet, privit din perspectiv vamal, reprezint procesul de aprovizionare n toate etapele sale, de la fabricarea mrfurilor destinate pentru export pn la livrarea mrfurilor ctre destinatarul cruia acestea i sunt destinate, ntr-un alt teritoriu vamal (fie acesta teritoriul vamal al CE sau un alt teritoriu vamal). Lanul logistic internaional nu este o entitate identificabil punctual, ci este format dintr-o serie de situaii ad hoc, n care sunt implicai operatori care reprezint diferite sectoare comerciale. n anumite cazuri, operatorii se cunosc ntre ei, existnd poate chiar raporturi de lung durat ntre acetia, n timp ce, n alte cazuri, se ntmpl ca operatorii s se schimbe frecvent sau s colaboreze doar pentru efectuarea unui singur transport.

IV.1 Parteneri de afaceri

Din perspectiv vamal, partenerii de afaceri menionai la articolul 14k alineatul (1) litera (e) din DACV pot opta s solicite statutul de AEO14, ns dac aleg s nu i exercite aceast opiune trebuie s le furnizeze celorlali membri ai lanului de aprovizionare garanii privind sigurana i securitatea. Pot fi considerai parteneri de afaceri toi operatorii situai, n cadrul lanului de aprovizionare, ntre exportator / productor i destinatarul cruia i sunt livrate n final mrfurile.

IV.2 Cerine de securitate pentru partenerii de afaceri

Articolul 14k alineatul (1) litera (e) din DACV prevede c standardele de securitate i siguran n legtur cu partenerii de afaceri sunt considerate ca fiind satisfctoare n cazul n care solicitantul a luat msuri care permit identificarea cu precizie a partenerilor si comerciali, astfel nct s securizeze lanul logistic internaional. Rspunderea operatorilor economici autorizai privete numai segmentul din lanul logistic care le corespunde, mrfurile care se afl n custodia lor i instalaiile de care dispun. Cu toate acestea, garantarea securitii mrfurilor aflate n custodia lor depinde i de standardele de securitate ale partenerilor lor de afaceri. 14 Ca principiu general, n cazul n care sunt stabilii pe teritoriul Comunitii.

21

n vederea ndeplinirii acestei cerine AEO ar trebui, atunci cnd ncheie noi acorduri contractuale cu un partener de afaceri, s ncurajeze cealalt parte contractant s evalueze i s consolideze securitatea lanului su logistic i, n msura n care aceast sugestie corespunde modelului de afaceri al prii n cauz, s includ prevederi n acest sens n acordurile contractuale respective. n plus, este recomandabil ca AEO s arhiveze documentaia aferent, pentru a putea demonstra c a depus eforturile necesare de a se asigura c partenerii si de afaceri ndeplinesc aceste cerine. De asemenea, AEO ar putea examina informaiile comerciale relevante privind cealalt parte contractant nainte de a ncheia relaii contractuale. Sunt prezentate n continuare cteva exemple privind modalitile prin care un AEO ar putea s consolideze securitatea lanului su logistic: - lanul logistic poate fi considerat complet securizat dac AEO este rspunztor pentru ntregul

lan logistic (de exemplu, dac AEO este n acelai timp i exportator, i transportator); - AEO colaboreaz cu ali AEO sau cu ageni economici care ndeplinesc cerine echivalente15; - AEO ncheie cu partenerii si de afaceri acorduri contractuale privind securitatea; - subcontractanii (de exemplu, transportatorii) la serviciile crora recurge AEO sunt selectai pe

baza respectrii anumitor norme de securitate; - containerelor li se aplic sigilii de nalt securitate care respect standardul ISO-PAS 17712; - containerele sunt controlate n spaiile subcontractantului, la terminalul de livrare i n spaiile

destinatarului, pentru a verifica dac au fost sigilate corespunztor; - nainte de ncheierea oricror acorduri contractuale, se ine seama de informaiile generale

primite din partea organismelor responsabile cu nregistrarea societilor (acolo unde acest lucru este posibil) i a produselor partenerului (mrfuri cu factor ridicat de risc i mrfuri sensibile etc.);

- AEO solicit o declaraie privind conformitatea cu criteriile de securitate16; - se utilizeaz instalaii care sunt reglementate de certificate internaionale sau europene privind

conformitatea cu criteriile de securitate (de exemplu, codul ISPS i standardele pentru operatorii abilitai).

Ori de cte ori un AEO deine informaii c unul dintre partenerii si de afaceri care face parte din lanul logistic internaional nu ndeplinete standardele corespunztoare de securitate i siguran, AEO va lua nentrziat msurile necesare pentru a consolida, n msura posibilului, securitatea lanului logistic.

15 Declaraia sumar naintat de AEO va reflecta ntotdeauna aceast situaie, ntruct numerele relevante de

identificare a AEO vor fi indicate n fiecare csu pentru fiecare AEO partener de afaceri (de exemplu, csuele pentru transportator, destinatar, expeditor).

16 A se vedea, cu titlu de exemplu, ISO/PAS 28001, partea 3.18: o declaraie de conformitate cu criteriile de securitate reprezint un angajament scris din partea unui partener de afaceri, care precizeaz msurile de securitate puse n aplicare de ctre partenerul respectiv de afaceri, menionnd, cel puin, modalitile de protejare a mrfurilor i instrumentelor fizice de comer internaional, modalitile de protejare a informaiilor asociate i modalitile de demonstrare i verificare a msurilor de securitate.

22

n ceea ce privete transporturile primite de la parteneri de afaceri necunoscui: se recomand ca AEO s ia msurile necesare pentru a garanta c riscurile de securitate legate de parteneri de afaceri necunoscui pot fi limitate la un nivel acceptabil. n cazul n care AEO descoper dificulti de conformare cu cerinele impuse, va informa autoritile vamale cu privire la aceste incidente.

23

IV.3 Pri interesate n lanul logistic internaional

Lanul logistic internaional include diferite pri interesate care dein diferite responsabiliti, n funcie de rolul lor n cadrul acestui lan logistic. n vederea evalurii capacitilor de securitate ale lanului logistic al operatorului, trebuie verificate mai multe grupuri de criterii, n funcie de rolul operatorului n cadrul lanului logistic. n continuare sunt descrise diferitele tipuri de operatori economici cu diferitele lor responsabiliti n cadrul lanului logistic internaional, relevante din punct de vedere vamal. Tabelul de criterii, cuprinznd toate subseciunile pentru prile interesate, este reprodus n partea a treia a orientrilor17. Cu toate acestea, n aceast etap nu este posibil enumerarea tuturor participanilor din cadrul lanului logistic internaional. Lista de mai jos poate fi actualizat odat ce autoritile vamale vor dobndi mai mult experien practic n ceea ce privete aplicarea sistemului AEO.

17 Pentru explicaii mai detaliate, a se consulta partea a treia a orientrilor.

24

IV.3.1 Productorul

Responsabilitile care i revin productorului n cadrul lanului logistic internaional pot fi descrise dup cum urmeaz:

garantarea siguranei i securitii procesului de producie pentru produsele sale; garantarea siguranei i securitii aprovizionrii clienilor si cu aceste produse.

IV.3.2 Exportatorul

n temeiul articolului 788 din DACV, exportatorul este acea persoan n numele creia este ntocmit declaraia de export i care este proprietarul mrfurilor sau are drepturi similare de a dispune de acestea n momentul acceptrii declaraiei. n cazul n care, n temeiul contractului pe care se bazeaz exportul, dreptul de proprietate sau un drept similar de a dispune de mrfuri revine unei persoane stabilite n afara teritoriului Comunitii, exportatorul va fi considerat partea contractant stabilit pe teritoriul Comunitii. Responsabilitile care i revin exportatorului n cadrul lanului logistic internaional pot fi descrise dup cum urmeaz:

responsabilitatea pentru corectitudinea declaraiei de export i pentru depunerea acesteia la timp, n cazul n care declaraia de export trebuie depus de ctre exportator.

n cazul n care declaraia de export se depune de ctre exportator i ncepnd de la 1 iulie

2009, moment n care vor intra n vigoare dispoziiile privind declaraia sumar de ieire, responsabilitatea pentru depunerea unei declaraii de export cuprinznd informaiile privind elementele din declaraia sumar de ieire;

aplicarea formalitilor legale de export, n conformitate cu reglementrile vamale,

inclusiv msuri de politic comercial i, acolo unde este cazul, aplicarea drepturilor de export;

asigurarea furnizrii de mrfuri ctre transportatorul sau expeditorul de mrfuri ori ctre

agentul vamal, n condiii de securitate i siguran.

IV.3.3 Expeditorul de mrfuri

Expeditorul de mrfuri se ocup de transportul mrfurilor destinate comerului internaional, n numele unui exportator, n numele unui importator sau al unei alte persoane. n anumite cazuri, solicitantul expeditor de mrfuri presteaz el nsui i serviciile conexe, asumndu-i, de asemenea, rolul de transportator. Activitile tipice ale unui expeditor de mrfuri pot include:

25

obinerea, verificarea i pregtirea documentaiei necesare n vederea ndeplinirii cerinelor vamale.

Responsabilitile care i revin expeditorului de mrfuri n cadrul lanului logistic internaional pot fi descrise dup cum urmeaz:

aplicarea reglementrilor privind formalitile de transport; dac este cazul, garantarea securitii i siguranei transportului de mrfuri; dac este cazul, aplicarea reglementrilor privind declaraiile sumare, n conformitate cu

legislaia.

IV.3.4 Deintorul antrepozitului

Deintorul antrepozitului este o persoan autorizat s gestioneze antrepozitul vamal, n temeiul articolului 99 din Codul Vamal Comunitar, sau o persoan care are n exploatare o magazie pentru depozitare temporar, n temeiul articolului 51 alineatul (1) din cod i n temeiul articolului 185 alineatul (1) din DACV. Responsabilitile care i revin deintorului antrepozitului n cadrul lanului logistic internaional pot fi descrise dup cum urmeaz:

s se asigure c, att timp ct mrfurile se afl ntr-un antrepozit vamal sau n depozit temporar, acestea nu ies de sub supravegherea autoritilor vamale;

s i ndeplineasc obligaiile care i revin din depozitarea mrfurilor crora li se aplic regimul de antrepozit vamal sau de reglementrile privind depozitarea temporar;

s respecte condiiile particulare specificate n cadrul autorizaiei pentru magazia pentru depozitare temporar sau pentru antrepozitul vamal respectiv;

s furnizeze pentru zona de depozitare o protecie adecvat mpotriva oricror intrui; s furnizeze o protecie adecvat mpotriva accesului neautorizat la mrfuri, mpotriva

substituirii i mpotriva manipulrii frauduloase a acestora.

IV.3.5 Agentul vamal

Agentul vamal la care se refer prezentele orientri AEO este un reprezentant vamal, astfel cum a fost acesta definit la articolul 5 din cod. Reprezentantul vamal acioneaz n numele unei persoane care este implicat n activiti comerciale asociate cu domeniul vamal (de exemplu, un

26

importator sau un exportator). Reprezentantul vamal poate aciona fie n numele acestei persoane (reprezentare direct), fie n nume propriu (reprezentare indirect)18.

Responsabilitile care i revin agentului vamal n cadrul lanului logistic internaional pot fi descrise dup cum urmeaz:

aplicarea prevederilor necesare, n conformitate cu reglementrile vamale specifice tipului de reprezentare, n vederea plasrii mrfurilor sub un regim vamal;

n cazuri de reprezentare indirect, responsabilitatea pentru corectitudinea declaraiei vamale sau sumare i pentru depunerea la timp a acesteia.

IV.3.6 Transportatorul

Transportatorul este persoana care transport efectiv mrfurile, care supervizeaz sau care rspunde de operarea mijloacelor de transport.

Responsabilitile care i revin transportatorului n cadrul lanului logistic internaional pot fi descrise dup cum urmeaz:

garantarea securitii i siguranei transportului de mrfuri, n special evitnd accesul neautorizat i manipularea frauduloas a mijloacelor de transport i a mrfurilor transportate;

furnizarea documentaiei de transport necesare; aplicarea formalitilor legale necesare, n conformitate cu legislaia vamal.

IV.3.7 Importatorul

Un importator este un operator n numele cruia se ntocmete o declaraie de import. Responsabilitile care i revin importatorului n cadrul lanului logistic internaional pot fi descrise dup cum urmeaz:

18 Trebuie menionat c, n ceea ce privete certificatul AEO Securitate i siguran, criteriile de securitate se

concentreaz n special asupra securizrii spaiilor n care sunt depozitate mrfurile sau asupra securizrii containerelor. Agenii vamali care se ocup numai cu elaborarea declaraiilor vamale, fr a se implica n activiti de antrepozitare sau de expediere a mrfurilor pot ndeplini doar un numr limitat de criterii (de exemplu, securitatea personalului). Mai mult, nu exist nicio corelaie ntre tipul de reprezentare (direct sau indirect) i varietatea activitilor efectuate de un agent vamal (fie c este vorba doar de ntocmirea documentelor vamale, fie c acesteia i se adaug activiti de antrepozitare, transport etc.).

27

n cazul n care nu a numit un reprezentant indirect n relaiile sale cu autoritile vamale, responsabilitatea de a atribui mrfurilor prezentate autoritilor vamale un tratament sau o destinaie aprobat de ctre aceste autoriti;

n cazul n care declaraia de import se depune de ctre importator, responsabilitatea pentru corectitudinea declaraiei i pentru depunerea acesteia la timp;

importatorul poate fi operatorul care depune declaraia sumar de intrare, n momentul n

care prevederile relevante vor intra n vigoare, ncepnd la 1 iulie 2009, i, prin urmare, poate rspunde de aplicarea corect a reglementrilor privind declaraiile sumare;

aplicarea formalitilor legale necesare, n conformitate cu reglementrile vamale

relevante pentru importul de mrfuri;

garantarea siguranei i securitii primirii mrfurilor, evitnd n special accesul neautorizat i manipularea frauduloas a acestora.

28

IV.4 Condiii de livrare (INCOTERMS 2000) legate de securitatea lanului logistic

Din cele de mai sus reiese c rolurile importatorului, exportatorului sau ale oricrei alte pri implicate n lanul logistic sunt definite n legislaia vamal i c definiiile respective nu au dect o vag legtur cu condiiile de livrare. Condiiile de livrare apar n momentul n care vnztorul i cumprtorul ncheie un contract. Aceste condiii reprezint un instrument care poate fi folosit pentru a spori securitatea operaiunii. Alte pri din contract se pot referi la anumite cerine de siguran suplimentare, cum ar fi notificarea prealabil a mrfurilor sau procedura de sigilare etc. INCOTERMS ICC/ECE, precum i semnificaia acestora sunt ncorporate n anexa 38 la DACV (titlul II, csua 20). INCOTERMS reprezint un ghid util pentru a arta n ce msur un operator poate influena securitatea n lanul logistic. n concluzie, pentru securizarea lanului su logistic, este recomandabil ca un AEO-cumprtor, innd seama de propria dimensiune i de mediul de afaceri, s ncheie numai acele contracte care i acord maximum de influen privind alegerea furnizorilor de servicii de transport (transportatori, expeditori de mrfuri). Aceast recomandare este justificat ntruct, prin influena sa asupra alegerii furnizorilor de servicii de transport, AEO-cumprtor tie care dintre furnizori se angajeaz ferm s garanteze securitatea lanului lor logistic i care dintre furnizori nu i asum acest angajament. Este recomandabil ca AEO-exportator s aplice, pentru procesul invers, aceeai strategie. Cu toate acestea, autoritile vamale trebuie s ia n considerare operaiile desfurate de IMM-uri. Aceasta constituie o obligaie legal n temeiul articolului 14a alineatul (2) din DACV, care prevede c autoritile vamale in seama n mod corespunztor de caracteristicile specifice ale operatorilor economici, n special de cele ale ntreprinderilor mici i mijlocii. IMM-urile nu au aceeai pondere precum societile de mai mari dimensiuni pentru a influena securitatea lanului logistic. Autoritile vamale nu se pot atepta ca n cadrul lanului logistic o IMM s aib responsabiliti egale cu cele ale unui operator multinaional. Atunci cnd autoritile vamale vor selecta transporturile care trebuie nc s fac obiectul unor controale privind conformitatea cu cerinele de securitate i siguran, se va ine seama de riscurile restante pentru un anumit operator, care se datoreaz existenei mai multor lanuri logistice. Fiecare caz trebuie evaluat separat: chiar dac un operator ncheie un contract n care i asum responsabilitatea pentru ntregul lan logistic, rmn totui de identificat alte riscuri poteniale (cum ar fi procedura de sigilare).

29

PARTEA 1, SECIUNEA V

Determinarea statului membru n care trebuie depus cererea de acordare a statutului de AEO

V.1 Generaliti

Statul membru cruia trebuie s i fie naintat cererea de acordare a statutului de AEO este identificat n articolul 14d din DACV. Ideea principal este c cererea ar trebui s i fie naintat acelui stat membru care cunoate cel mai bine activitile solicitantului n ceea ce privete domeniul vamal, ceea ce nseamn c cererea trebuie naintat acelui stat membru pe teritoriul cruia:

- se ine sau este accesibil contabilitatea principal a solicitantului, n conformitate cu conveniile vamale respective;

- se desfoar operaiunile legate de domeniul vamal,

ambele condiii trebuind s fie ndeplinite simultan. n cazul n care statul membru respectiv nu se poate determina pe aceast baz, atunci cererea trebuie naintat statului membru unde se ine sau este accesibil contabilitatea principal a solicitantului, n conformitate cu conveniile vamale respective. Avnd n vedere tendinele moderne n structura organizaional i fluxurile comerciale ale societilor, precum i tendina continu de externalizare a anumitor activiti, inclusiv gestiunea contabil, cea mai corect decizie nu se afl ntotdeauna la ndemn. nainte de a lua decizia final, se recomand respectarea urmtoarelor principii de orientare.

V.2 Societi multinaionale: filiale

Societile multinaionale constau, n general, ntr-o societate-mam i mai multe filiale, fiecare dintre acestea avnd personalitate juridic proprie, respectiv o entitate juridic individual nregistrat n registrul local al societilor, n conformitate cu dreptul societilor comerciale aplicabil n statul membru n care se nfiineaz filiala respectiv. Prin urmare, dac o societate-mam ar dori s solicite statutul de AEO pentru o parte dintre filialele sale sau pentru toate filialele sale, cererile AEO trebuie depuse de ctre toate filialele care doresc s dobndeasc statutul de AEO. Exemplu:

30

O societate-mam P este stabilit pe teritoriul Germaniei. i are urmtoarele filiale: filiala S1 nregistrat n Belgia i filiala S2 nregistrat n Austria. Societatea-mam P nu desfoar nicio activitate legat de reglementri vamale, ns filialele sale sunt implicate n activiti care fac obiectul legislaiei vamale. Societatea-mam P ar dori s obin statutul de AEO pentru toate activitile legate de domeniul vamal desfurate de ctre filialele sale. Contabilitatea principal, n conformitate cu conveniile vamale respective, precum i activitile legate de domeniul vamal se desfoar n statele membre unde sunt nregistrate filialele. Cererea trebuie depus de fiecare dintre filiale, n nume propriu: filiala S1 trebuie s depun cererea n Belgia, iar filiala S2 trebuie s depun cererea n Austria.

V.3 Societi multinaionale sau societi de mari dimensiuni: sucursale

n conformitate cu dreptul societilor comerciale, o sucursal nu este o entitate cu personalitate juridic proprie; este un birou / un local / un alt amplasament al societii nsei i face parte din activele totale ale societii. O societate care dorete s dobndeasc statutul de AEO nu trebuie s depun cereri pentru toate sucursalele sale; este suficient s depun o singur cerere n statul membru respectiv, astfel cum s-a precizat n partea introductiv a acestei seciuni. Exemplul nr. 1: Societatea C are sediul n Belgia i contabilitatea sa principal este inut, de asemenea, n Belgia. Societatea deine un antrepozit W n Frana pentru operaiunile sale legate de import. Contabilitatea principal, n conformitate cu conveniile vamale respective, se ine la acest antrepozit. Cererea trebuie depus de solicitantul C n Frana. n csua 13 a formularului se introduce meniunea Frana, iar n csuele 16 i 17 se introduce adresa antrepozitului W, n timp ce n csua 18 ar trebui s apar o adres din Belgia. Exemplul nr. 2: Societatea A este nregistrat n Frana, n conformitate cu dreptul francez al societilor comerciale. Aceasta reprezint sediul central pentru regiunea Europa - Orientul Mijlociu - Africa (EMEA) i este situat n Paris, Frana. Este centrul de servicii comune pentru distribuitori, puncte de vnzare, lanuri de desfacere cu amnuntul i magazinele din Europa, Orientul Mijlociu i Africa (EMEA), precum i sediul departamentului financiar i de management. Cu toate acestea, nicio activitate legat de domeniul vamal nu se desfoar n acest sediu. Societatea A are o sucursal n Belgia, care este centrul de distribuie pentru ntreaga regiune EMEA. Toate activitile legate de domeniul vamal i de contabilitatea societii se desfoar n Belgia. Toate registrele relevante privind conveniile vamale sunt pstrate la sediul sucursalei. Societatea A deine mai multe autorizaii vamale care i-au fost acordate n Belgia, spre folosin n activitile sucursalei:

Antrepozit - tip D; Antrepozit - tip C;

31

Expeditor Destinatar autorizat; Exportator autorizat; Eliberarea declaraiilor T2L.

Pentru a determina n ce stat trebuie depus cererea de acordare a statutului de AEO, se ia mai nti n considerare locul unde se ine contabilitatea principal n conformitate cu conveniile vamale respective. Aceasta nseamn a lua n calcul contabilitatea principal, n conformitate cu conveniile vamale respective, nu doar contabilitatea financiar principal. Contabilitatea principal include nregistrri i documente care permit autoritii vamale s verifice i s monitorizeze existena condiiilor i criteriilor necesare pentru obinerea certificatului AEO [Articolul 14d alineatul (1) ultimul paragraf din DACV]. Astfel, n cazul prezentat aici, chiar dac societatea A este nregistrat n Frana, n conformitate cu articolul 14d din DACV, cererea ar trebui depus n Belgia.

V.4 Accesibilitatea documentaiei vamale

Alineatele (1) litera (b) i (2) litera (b) din articolul 14d din DACV se refer la situaia n care o societate recurge la externalizarea contabilitii sale vamale spre o entitate dintr-un alt stat membru sau dintr-o ar ter. Aceast practic este uzual i permis din punct de vedere legal n multe dintre statele membre. n aceste cazuri, societatea se asigur c autoritatea vamal din statul membru pe teritoriul cruia este stabilit are acces electronic la documentaia pstrat ntr-un alt stat membru sau chiar ntr-o ar ter. n aceste situaii, cererea trebuie naintat n statul membru pentru care societatea garanteaz accesibilitatea acestor informaii i unde se desfoar activitile sale de gestionare a serviciilor logistice, precum i (cel puin o parte din) activitile sale legate de domeniul vamal. [Articolul 14d alineatul (1) litera (b) din DACV] n cazul n care societatea desfoar activiti legate de domeniul vamal ntr-un alt stat membru, cererea trebuie depus, cu toate acestea, n statul membru unde este garantat accesibilitatea contabilitii principale n conformitate cu conveniile vamale respective i unde se desfoar activitile sale de gestiune a serviciilor logistice. [Articolul 14d alineatul (2) litera (b) din DACV] Exemplul nr. 1:

Societatea C este stabilit pe teritoriul Suediei. Societatea i desfoar toate activitile n Suedia, cu excepia evidenei contabile, care este externalizat spre Estonia. Societatea garanteaz autoritii vamale suedeze accesul electronic la documentaia sa, astfel cum este prevzut de reglementrile relevante din Suedia.

Cererea de acordare a statutului de AEO urmeaz s fie depus n Suedia.

Exemplul nr. 2:

32

Societatea C este stabilit pe teritoriul Regatului Unit. Societatea i externalizeaz evidena contabil spre Irlanda i garanteaz autoritii vamale din Regatul Unit accesul electronic la documentaia sa, astfel cum este prevzut prin reglementrile relevante din Regatul Unit. Societatea import mrfuri din Asia via Italia, ns activitile generale de gestiune a serviciilor logistice se desfoar n continuare n Regatul Unit.

Cererea de acordare a statutului de AEO urmeaz s fie depus n Regatul Unit.

33

PARTEA 1, SECIUNEA VI

Monitorizare

VI.1 Generaliti

Articolul 14q alineatul (4) din DACV stabilete c Autoritile vamale controleaz n permanen respectarea, de ctre operatorul economic autorizat, a condiiilor i criteriilor care i sunt aplicabile.

Aceast prevedere cere autoritilor vamale emitente s se asigure c vor dezvolta n colaborare cu AEO un sistem de monitorizare a conformitii cu condiiile i criteriile de autorizare. Toate msurile de control luate de autoritile vamale ar trebui nregistrate. Autoritile vamale ar putea s se conformeze acestei prevederi n urmtoarele moduri:

Autoritatea vamal elaboreaz un plan de audit n care descrie modul n care intenioneaz s abordeze riscurile identificate pe parcursul evalurii. Prin urmare, planul de audit variaz de la operator la operator. Planul de audit ar putea include detalii privind msurile care urmeaz a fi luate n continuare: o verificarea prin sondaj a declaraiilor; o toate controalele fizice ale mrfurilor i /sau auditurile care trebuie efectuate; o evaluarea oricror schimbri n comportamentul societii sau n modelele comerciale

aprute.

Solicitarea ca operatorul s semneze anumite condiii naintea acordrii certificatului AEO, referitoare la responsabilitile operatorului de a se conforma condiiilor i criteriilor AEO. AEO este obligat din punct de vedere legal s informeze birourile vamale competente cu privire la evenimentele semnificative care ar putea afecta autorizarea sa, inclusiv cu privire la cazurile n care apare o modificare a condiiilor de acces la informaii sau a modalitilor prin care informaiile respective sunt fcute disponibile.

VI.2 Planuri de audit privind gestiunea riscurilor

Autoritatea vamal ar trebui s elaboreze un plan de urmrire i un plan de audit. Planul de audit descrie modul n care autoritatea vamal intenioneaz s abordeze riscurile identificate. Toate msurile de control avute n vedere, respectiv verificarea declaraiilor, controalele fizice ale mrfurilor i/sau auditurile care vor fi efectuate de vmi, ar trebui descrise i planificate n planul de audit. Rezultatele activitilor de control trebuie documentate.

34

Este esenial ca criteriile i condiiile pentru dobndirea statutului de AEO s fie evaluate periodic. Aceast evaluare depinde de o serie de elemente, descrise n cele ce urmeaz:

Rezultatele controalelor Rezultatele activitilor de control sunt descrise n planul de audit. Aceste rezultate pot constitui un semnal c riscurile nu mai sunt suficient acoperite de operator. Autoritile vamale ar trebui s evalueze periodic rezultatele activitilor de control. Aceasta ar putea avea drept efect modificarea abordrii acestor activiti de control. Semnale de avertizare rapid Semnale din partea operatorului privind schimbrile intervenite n activitile sale, n modul de organizare i proceduri. n momentul acordrii statutului AEO trebuie convenit c operatorul este obligat s notifice modificrile autoritilor vamale. Monitorizarea riscurilor Este necesar ca autoritile vamale s verifice temeinic c operatorul continu s menin riscurile sub control. Trebuie aflat dac au aprut noi riscuri. Trebuie comparat, de asemenea, calitatea organizrii administrative i a sistemului de control intern cu nivelul (ridicat) de la momentul evalurii preliminare. De aceea, autoritile vamale trebuie s efectueze periodic un audit de evaluare.

Dac unul dintre elementele acestei evaluri conduce la concluzia c operatorul nu controleaz sau nu mai controleaz unul sau mai multe riscuri, autoritatea vamal informeaz operatorul cu privire la aceast concluzie. n consecin, operatorul trebuie s acioneze pentru ameliorarea acestei situaii. Din nou, este de datoria vmilor s evalueze aceste aciuni de ameliorare. Aceast evaluare poate, de asemenea, conduce la concluzia c statutul AEO ar trebui suspendat sau revocat. Cu toate acestea, monitorizarea va duce i la o mai bun nelegere a operaiunilor AEO, care ar putea permite autoritilor vamale s recomande AEO un mod mai eficient de a se conforma procedurilor vamale i reglementrilor vamale n general.

35

PARTEA 2, SECIUNEA I

I.1 Criteriile

Articolul 5a din cod19 prevede acordarea statutului de AEO agenilor fiabili care ndeplinesc criteriile stabilite la articolul 5a alineatul (2) din cod. Statutul de AEO va fi recunoscut de autoritile vamale din toate statele membre.

Criterii AEO:

antecedente satisfctoare n ceea ce privete respectarea cerinelor vamale; un sistem eficient de gestionare a nregistrrilor comerciale i, dup caz, a

nregistrrilor privind transportul, care s permit efectuarea unor controale vamale corespunztoare;

dovada solvabilitii financiare i n cazul n care se aplic, standarde corespunztoare de siguran i securitate.

Aceste criterii sunt definite n detaliu la articolele 14h-14k din DACV.

Chestionarul reprodus n continuare cuprinde o list de elemente care necesit atenie, venind att n sprijinul autoritilor vamale, ct i n cel al operatorilor economici, pentru a stabili dac criteriile AEO sunt sau nu ndeplinite. Chestionarul este mprit n seciuni. Prima seciune vine n sprijinul eforturilor autoritilor vamale de a obine o imagine general asupra situaiei solicitantului din perspectiv vamal. Fiecare seciune ulterioar corespunde unui criteriu specific descris la articolul 5a din cod i la articolul relevant din DACV (de exemplu, seciunea II corespunde articolului 14h din DACV conformitate vamal). Majoritatea seciunilor sunt apoi mprite la rndul lor n seciuni care corespund subpunctelor articolului corespunztor din DACV.

Solicitanii nu sunt obligai s furnizeze rspunsuri pentru absolut toate ntrebrile din chestionar dac informaiile respective sunt deja cunoscute de autoritatea vamal sau dac ntrebarea sau ntrebrile n cauz nu sunt relevante pentru situaia specific a solicitantului. Chestionarului trebuie coroborat cu partea a treia a orientrilor, care indic ce criterii sunt aplicabile fiecruia dintre diferiii participani n cadrul lanului logistic.

19 JO L 117, 4.5.2005, p. 13.

36

Exist mai multe moduri de abordare a problemelor menionate n cadrul chestionarului respectiv: aceleai cerine pot fi ndeplinite aplicnd diferite mijloace i metode. n cazul unei societi nou-nfiinate, este posibil ca societatea n cauz s nu poat nainta toate informaiile privind antecedentele sale. n cazul n care noua societate a fost creat sub forma unei fuziuni de societi deja existente, informaiile generale despre antecedentele acestor societi, precum i despre conformitatea lor cu criteriile AEO ar ajuta autoritile vamale la evaluarea riscurilor legate de insuficiena informaiilor.

37

I.2 Riscurile i elementele care necesit atenie

I.2.1 Seciunea I Informaii privind societatea

Aceast seciune conine lista informaiilor necesare pentru ca autoritatea vamal s i poat construi o imagine asupra solicitantului i asupra activitilor sale. n cazul n care solicitantului i-au fost acordate i alte autorizaii vamale, este posibil ca anumite informaii citate n continuare s fie deja disponibile. Pentru a ncepe procesul de acordare a statutului de AEO, solicitantul trebuie s furnizeze detaliile precizate n seciunea final a notelor explicative din anexa 1C la DACV. Solicitantul s-ar putea referi la titlurile din aceast seciune pentru a se asigura c a comunicat toate detaliile i pentru a facilita procesul de acordare a statutului de AEO.

I.2.1.1 Subseciunea 1 Volumul de afaceri

1.01. Indicator Elemente care necesit atenie

1. Cifra de afaceri anual (general)

Care este valoarea cifrei de afaceri anuale (generale) pentru ultimii trei ani?

2. Profit i pierderi

Care este valoarea profitului i a pierderilor solicitantului pentru ultimii trei ani?

3. Capacitatea de depozitare

Care este capacitatea (msurat n metri ptrai sau n metri cubi) a spaiilor de depozitare?

4. Achiziii (comer exterior)

Furnizai o evaluare (n termeni de cantitate i de valoare i, n cazul n care este relevant, defalcat pentru fiecare furnizor) a volumului achiziiilor estimate pentru urmtorii doi ani. Descriei produsele respective.

5. Mrfuri primite n antrepozite vamale sau fiscale

Furnizai o evaluare (n termeni de cantitate i de valoare i, n cazul n care este relevant, defalcat pentru fiecare client) a volumului de mrfuri care se estimeaz c vor fi primite n antrepozite vamale sau fiscale pe parcursul urmtorilor doi ani. Descriei produsele respective.

38

6. Mrfuri utilizate n cadrul procesului de producie

Furnizai o evaluare (n termeni de cantitate i de valoare i, n cazul n care este relevant, defalcat pentru fiecare client) a volumului de mrfuri care se estimeaz c vor fi utilizate n cadrul procesului de producie n urmtorii doi ani. Descriei materiile prime i a semifabricatele respective.

7. Rezultatul procesului de producie

Furnizai o evaluare (n termeni de cantitate i de valoare) a rezultatelor procesului de producie estimate pentru urmtorii doi ani Descriei produsele respective.

8. Vnzri (comer exterior)

Furnizai o evaluare (n termeni de cantitate i de valoare i, n cazul n care este relevant, defalcat pentru fiecare cumprtor) a volumului de vnzri estimate pentru urmtorii doi ani. Descriei produsele respective.

9. Mrfuri eliberate din antrepozite vamale sau fiscale

Furnizai o evaluare (n termeni de cantitate i de valoare i, n cazul n care este relevant, defalcat pentru fiecare client) a volumului de mrfuri care se estimeaz c vor fi eliberate din antrepozite vamale sau fiscale pe parcursul urmtorilor doi ani. Descriei produsele respective.

39

I.2.1.2 Subseciunea 2 Statistici privind domeniul vamal

1.02. Indicator Descrierea riscurilor Elemente care necesit atenie Eventuale referiri la standarde recunoscute la nivel internaional

1. Clasificare tarifar

Clasificare tarifar incorect a mrfurilor Rat incorect a drepturilor

n ce mod i de ctre cine sunt clasificate mrfurile (clasificarea tarifar a mrfurilor, categoria pentru accize, alte prelevri)? Exist un fiier separat n care fiecrui articol i corespunde un cod al mrfurilor? n caz afirmativ, n ce mod i de ctre cine este actualizat acest fiier? Conine acest fiier, de asemenea, rata curent? n caz afirmativ, cine actualizeaz rubrica respectiv? Care sunt procedurile de clasificare a mrfurilor / a produselor noi? Furnizai o imagine de ansamblu a tuturor numerelor articolelor relevante, corelate cu codul mrfurilor i cu ratele corespunztoare (TVA, accize, drepturi de import, mrfuri-PAC). Furnizai o list a elementelor de sprijin pentru operator (de exemplu, o bibliotec de manuale) n vederea ntocmirii clasificrii tarifare.

2. % drepturi de import

Folosirea unor coduri pentru drepturi vamale reduse

Furnizai o imagine de ansamblu a tuturor ratelor relevante corelate cu codurile mrfurilor corespunztoare.

3. % TVA Folosirea unei cote de TVA reduse

Furnizai o imagine de ansamblu a tuturor ratelor relevante corelate cu codurile mrfurilor corespunztoare.

4. % accize Folosirea unor coduri pentru accize reduse

Furnizai o imagine de ansamblu a tuturor ratelor relevante corelate cu codurile mrfurilor corespunztoare.

5. PAC (drepturi i rate de restituire)

Folosirea unor coduri pentru drepturi reduse / pentru rate de restituire ridicate

Furnizai o imagine de ansamblu a tuturor ratelor relevante corelate cu codurile mrfurilor corespunztoare.

6. Msuri prefereniale

Folosirea unor coduri de origine sau a unor coduri tarifare incorecte

Exist msuri prefereniale privind mrfurile cu care se ocup solicitantul?

7. Taxe antidumping

Folosirea unor coduri tarifare sau privind furnizorul incorecte

Furnizai o imagine de ansamblu a tuturor taxelor antidumping relevante corelate cu codurile mrfurilor i cu codul productorului corespunztor.

8. Originea / proveniena mrfurilor

Abuz de tarife prefereniale Evitarea restriciilor prin folosirea unei indicaii de

Furnizai o imagine de ansamblu a originii mrfurilor declarate pentru import. Furnizai o imagine de ansamblu a numerelor mrfurilor /

40

origine greite articolelor pentru care societatea face apel la tarife prefereniale. Care sunt procedurile de verificare a corectitudinii indicrii rii de origine pentru mrfurile de import? Care sunt procedurile pentru emiterea dovezii de origine pentru export?

41

9. Valoarea n

vam / TVA Not: TVA numai n ceea ce privete importul i exportul

Valoarea n vam este incorect

Care sunt procedurile de determinare a valorii n vam i a valorii TVA? Care sunt procedurile pentru a declara costurile de transport i costurile de asigurare? n cazul unui acord privind valoarea n vam (decizie), citai referina i anexai o copie a scrisorii de decizie. Urmtoarele aspecte privind valoarea n vam pot fi verificate: 9 Regulile INCOTERMS folosite. 9 Relaia ntre cumprtor i vnztor n raport cu

reglementrile CE i influena pe care acea relaie o poate avea asupra preului mrfurilor importate.

9 Restricii privind drepturile cumprtorului de a dispune de mrfuri.

9 Dac vnzarea sau preul sunt supuse unei condiii sau unei consideraii n cazul crora valoarea nu poate fi determinat n ceea ce privete mrfurile evaluate.

9 Redevene i taxe de autorizare privind mrfurile importate, pltibile fie direct, fie indirect de ctre cumprtor, ca o condiie a vnzrii.

9 Acorduri care stabilesc c o parte a ncasrilor din orice vnzare, dispunere sau utilizare ulterioar revine direct sau indirect vnztorului.

9 Costuri suportate de cumprtor (dar care nu sunt incluse n pre) legate de comisioane sau brokeraj (cu excepia comisioanelor la cumprare) sau cheltuieli pentru containere i ambalaj.

9 Mrfuri i / sau servicii furnizate de ctre cumprtor fie gratuit, fie contra unor costuri reduse, spre a fi folosite la producerea i vnzarea la export a mrfurilor importate.

9 Alte costuri dect cele asociate cu livrarea mrfurilor importate, care sunt incluse n preul de pltit.

9 n ce mod a luat cunotin declarantul de costurile posibile care nu sunt legate n mod direct de un anumit transport?

42

I.2.2 Seciunea II Antecedentele n ceea ce privete respectarea cerinelor vamale

Criteriu: Antecedente adecvate n ceea ce privete respectarea cerinelor vamale Articolul 14h din DACV

Operatorul economic solicitant, persoanele responsabile din societatea solicitantului sau care exercit controlul asupra gestiunii acestuia i, dac este cazul, reprezentantul n vam al solicitantului i persoana responsabil cu problemele vamale din societatea solicitantului trebuie s nu fi comis nicio nclcare grav sau nclcri repetate ale legislaiei vamale n cursul celor trei ani anteriori prezentrii cererii de acordare a statutului de AEO. Cu toate acestea, antecedentele n ceea ce privete respectarea cerinelor vamale pot fi considerate adecvate n cazul n care se poate estima c aceste nclcri au o importan neglijabil n raport cu numrul sau amploarea operaiunilor vamale i nu creeaz ndoieli cu privire la buna credin a solicitantului.

Respectarea cerinelor vamale de ctre solicitant poate fi evaluat pe baza registrelor autoritii vamale. n cazul n care persoanele care exercit controlul asupra societii solicitantului sunt stabilite sau rezidente ntr-o ar ter, autoritile vamale evalueaz respectarea de ctre acestea a cerinelor vamale pe baza nregistrrilor contabile i a informaiilor disponibile. n cazul n care solicitantul este stabilit de mai puin de trei ani, autoritile vamale evalueaz respectarea de ctre acesta a cerinelor vamale pe baza nregistrrilor contabile i a informaiilor disponibile. nclcri minore nainte de a stabili ce se nelege printr-o nclcare minor, prima orientare care trebuie avut n vedere este c fiecare caz este diferit i ar trebui tratat individual, n funcie de context i de dimensiunea operatorului n cauz. Ceea ce se consider drept nclcare minor ntr-un anumit stat membru poate constitui o nclcare grav ntr-un alt stat membru. Ar trebui stabilit dac nclcrile constituie un indiciu al unei probleme subiacente de necunoatere a reglementrilor i a procedurilor vamale de ctre operator sau dac sunt consecina neglijenei acestuia. n cazul n care se decide c nclcarea poate fi privit ca una minor, operatorul trebuie s fac dovada msurilor pe care intenioneaz s le ntreprind pentru a reduce numrul de erori aprute n tranzaciile sale vamale. Urmtoarea list de verificare poate veni n sprijinul funcionarilor vamali pentru a evalua dac o nclcare poate fi considerat minor:

Este recomandabil ca nclcrile s fie evaluate cumulativ; Frecvena nclcrilor ar trebui examinat n raport cu numrul i amploarea operaiunilor vamale; Trebuie s nu fie vorba de rea-intenie, respectiv de o fraud deliberat; Trebuie ntotdeauna luat n considerare contextul;

43

n cazul n care agentul vamal al solicitantului poart rspunderea nclcrilor, atunci operatorul trebuie s fac dovada msurilor pe care intenioneaz s le ntreprind pentru a reduce numrul de nclcri cauzate de agentul su.

Not: Informaiile cuprinse n urmtoarele dou subseciuni pot fi n mare parte colectate de autoritatea vamal nsi, pe baza informaiilor din diferite surse din cadrul autoritii vamale, inclusiv de la ageniile executive naionale i internaionale.

I.2.2.1 Subseciunea 1 Antecedentele de conformitate n ceea ce privete autoritile vamale i alte autoriti guvernamentale

2.01. Indicator Descrierea riscurilor Elemente care necesit atenie

1. Tranzacii vamale

Existena unor nereguli, pe fondul unui volum mare de afaceri, poate avea ca efect un risc major financiar sau nefinanciar

Numrul total de declaraii vamale din ultimii trei ani, defalcate pe categorii.

Orice modificri substaniale estimate pentru urmtorii ani. Birourile vamale implicate. Lista brokerilor / agenilor vamali implicai (numele, adresele

i numrul acestora).

2. Control de conformitate

Comportament neconform Rezultatul ultimului control de conformitate a fost pozitiv? Dac nu, ce msuri a luat solicitantul pentru a evita un comportament neconform?

3. Solicitri (anterioare) de autorizaii

Comportament neconform Precizai dac n ultimii trei ani a fost revocat sau suspendat o autorizaie vamal n numele solicitantului, sau dac o solicitare de autorizaie vamal nu a dus la emiterea unei autorizaii i, n caz afirmativ, care a fost justificarea furnizat de ctre autoritatea vamal.

4. Conformitatea cu reglementrile vamale

Cunoatere inadecvat a cazurilor de nclcare a reglementrilor vamale

Solicitantul a stabilit proceduri de notificare a neregulilor ctre ageniile guvernamentale relevante? Descriei procedurile de predare a informaiilor ctre biroul vamal n cazurile n care exist suspiciunea c s-ar desfura activiti de natur penal.

44

I.2.1.2 Subseciunea 2 Informaii provenite de la serviciile de informaii

2.02. Indicator Descrierea riscurilor