1

Human Resources

ทรพยากรบคคลการควบคมคณภาพส านกงานสอบบญช

ดร.สมพงษ พรอปถมภ

2

วตถประสงคและเนอหา• เพอใหแนวปฏบตเกยวกบองคประกอบของทรพยากรบคคล

ของนโยบายและวธปฏบตในการควบคมคณภาพทมประสทธผล ในเรองตางๆ ดงน

• ภาพรวมของทรพยากรบคคล Overview• การจดหาและการรกษาพนกงาน Recruitment and Retention • การพฒนาดานวชาชพอยางตอเนอง Continuing Professional

Development (CPD) • การมอบหมายงานของกลมผปฏบตงานตรวจสอบ Assignment of

Engagement Teams

3

วตถประสงคและเนอหา

• การประเมนผลปฏบตงาน Performance Evaluation

• การบงคบใชนโยบายการควบคมคณภาพ Enforcement of Quality Control Policies (Discipline)

• การใหรางวล Rewarding Compliance

4

ภาพรวม• ส านกงานตองก าหนดนโยบายและวธปฏบตเพอใหเชอมนอยางสมเหตผลวาส านกงานมบคลากรทเพยงพอ มความรความสามารถ และยดมนในหลกจรรยาบรรณทจ าเปน เพอการปฏบตงานใหสอดคลองกบมาตรฐานทางวชาชพ ขอบงคบและขอก าหนดตามกฎหมายและ

• ชวยใหส านกงานหรอผสอบบญชสามารถเสนอรายงานทเหมาะสมกบสถานการณได

5

การจดหาและการรกษาพนกงาน ส านกงานควรพจารณาเรองดงตอไปน

• แผนก าลงคนอยางละเอยดโดยระบชวงทมงานมากทสดและการขาดแคลนคนทอาจเกดขน

• มมาตรฐานในการสมภาษณงานและจดบนทก

• ด ารงไวซงมาตรฐานการรบสมครงาน (ทกระดบ) และสอสารใหผสมครทราบถงคณสมบตทคาดหวงในระหวางจดหางาน

6

การจดหาและการรกษาพนกงาน สงทส านกงานควรท า: • จดปฐมนเทศใหพนกงานใหมทกคนและมเอกสารประกอบ เชน นโยบายบคคล ผลประโยชน แผนการฝกอบรม และขอมลอน เปนตน

• ก าหนดชวงทดลองงานพนกงานใหม • โอกาสกาวหนาของพนกงาน• สอบทานและประเมนแผนการจดหางาน

7

การจดหาและการรกษาพนกงาน เรองทส านกงานควรพจารณา• ตรวจสอบหลกฐานการศกษาและวชาชพ • พจารณาชวงเวลาทไมไดมการจางงานของผสมคร• ตรวจสอบประวตอาชญากรรมและเครดต บคคลอางอง • แจงผสมครงานวาส านกงานก าหนดใหพนกงานทกคนรายงาน

ความเปนอสระและการไมมผลประโยชนทบซอนเปนลายลกษณอกษรทกปและแตละงานตรวจสอบ

• แจงผสมครงานวาส านกงานก าหนดใหลงชอยนยนความเขาใจและการปฏบตตามนโยบายการรกษาความลบของส านกงาน

8

9

การจดหาและรกษาพนกงาน ในทางปฏบตควรค านงถงเรองตอไปน

• ปรมาณงาน

• ประเภทของงานทกระดบ

• โครงสรางพนกงานทมอย

• กจกรรมทมอยและอนาคตทางการตลาด

• วธการท างานของพนกงานและการบรหารพนกงาน

• การเปลยนแปลงทจะเกดขน

10

การพฒนาดานวชาชพอยางตอเนอง• คอโครงการเรยนรและพฒนาความรความสามารถดานวชาชพอยางตอเนอง

• แผนกบคคลควรใหพนกงานเขารวมหลกสตรการพฒนาดานวชาชพภายนอกส านกงาน

• หนสวนและพนกงานควรรบผดชอบในการบนทกการฝกอบรมของตนเองและแผนกบคคลควรสอบทานบนทกนรวมกบพนกงานทกคนเปนประจ าทกป

11

การพฒนาดานวชาชพอยางตอเนอง• จดปฐมนเทศใหพนกงานใหมทกคนใหทราบนโยบาย และวธปฏบตของส านกงาน (รวมถงนโยบายคณภาพ)

• มการก าหนด CPD ใหกบพนกงานทกระดบ • การก าหนด CPD ควรค านงถงเรองความรทางวชาชพ ทกษะการวเคราะหและการใชดลยพนจ ทกษะการสอสาร และการวางตวกบลกคา คณวฒทางวชาการและวชาชพ และคณสมบตสวนตว

12

การพฒนาดานวชาชพอยางตอเนอง

วธการในการพฒนาบคคล

• การอบรม

• การท างาน การสอนงาน

• การมแหลงคนควาททนสมย

• มระบบสนบสนนในการใหค าปรกษา

• การเรยนรดวยตนเอง

13

การพฒนาดานวชาชพอยางตอเนอง ค าถามชวนคด• การอบรมเปนไปตามวตถประสงคของส านกงานหรอไม

• การอบรมชวยเพมความสามารถของพนกงานหรอไม (ไมใชประเมนโครงการอบรมดานเดยว)

• ถาอบรมแลว ยงไมเกงขน จะโทษใครด

• ส านกงานหรอพนกงานรหรอยงวาตองการอบรมเรองใดและเมอใด

14

การมอบหมายงานของกลมผปฏบตงานตรวจสอบ• ส านกงานควรมอบหมายงานตรวจสอบใหหนสวนและก าหนดนโยบายเกยวกบ

• ก าหนดตวบคคลและหนาทของหนสวนและแจงไปยงผบรหารของลกคาและผท าหนาทก ากบดแล

• หนสวนมความสามารถเพยงพอและเหมาะสม และมเวลาเพยงพอ

• ระบความรบผดชอบของหนสวนอยางชดเจนและแจงไปยงหนสวนนนๆ

15

• ส านกงานตองก าหนดนโยบายและวธปฏบตในการมอบหมายงานใหพนกงาน โดยมความร ความสามารถ และมเวลาในการปฏบตงานใหสอดคลองกบมาตรฐานวชาชพ กฎหมายทเกยวของ

• ท าใหส านกงานหรอหนสวนสามารถออกรายงานไดเหมาะสมกบสถานการณ

การมอบหมายงานของกลมผปฏบตงานตรวจสอบ

16

• ส านกงานขนาดเลกอาจมอบหมายงานโดยการประชมและพดคย

• อาจมการฝกอบรมแบบ on the job training

• สรางสมดลระหวาง Retention and Rotation ในทมตรวจสอบ

• แจงผบรหารของลกคาใหทราบเกยวกบบคคลและบทบาทในทมตรวจสอบ

การมอบหมายงานของกลมผปฏบตงานตรวจสอบ

17

หนาทความรบผดชอบ Job Description

• Junior ชวยงานตรวจสอบตามทไดรบมอบหมาย

• Senior ท างานตรวจสอบ สอนงานรนนอง สอสารทมงาน

• Manager วางแผนและควบคมการตรวจสอบ สอนงานนอง สอสารทมงานและลกคา

• Partner วางแผนและควบคม สอสารทมงาน ลกคา และองคกร

18

การประเมนผลการปฏบตงาน • ส านกงานควรมการก าหนดเกณฑในการประเมนผลพนกงานในแตละระดบ และสอสารใหพนกงานทกคนทราบ

• ส านกงานควรมการประเมนผลการปฏบตงานของพนกงานทกป

• ส านกงานควรมการประเมนผล (เปนทางการ/ไมเปนทางการ) ในแตละงานสอบบญช เพอการปรบปรงและพฒนา

• ส านกงานควรประเมนผลเครองมอทใชประเมนผลตามสมควร

• Agency Cost• Utilization = เวลาทใชในงานสอบบญช/เวลาท างาน

ทงหมด 60/40 = 150% 32/40 = 80%

• Recovery Rate = คาสอบบญช/ตนทนของงาน 100/80 = 1.2 80/100

• รายไดคาสอบบญช คาธรรมเนยมทเกบได

• Balance Quality

19

20

การบงคบใชนโยบายการควบคมคณภาพ • มอบหมายบคคลใหรบผดชอบการบงคบใช

• ยดหลกเทยงธรรม รอบคอบ เปดใจและมเหตผล

• หากมผฝาฝนควรมการลงโทษตามกฎของส านกงาน เชน ตกเตอน การสง การบนทก การพกงาน การลดเงนเดอน การยกเลกการจางหรอแจงขอมลตอคณะกรรมการจรรยาบรรณ เปนตน

21

การใหรางวล• การสงเสรมในเชงบวกและใหคณคาของการปฏบตตามระบบควบคมคณภาพ จรรยาบรรณและความซอสตยสจรต

• สงเสรมพฤตกรรมและการปฏบตงานทด ความเปนผน า การสรางสรรคสงใหม การฝกอบรม การพฒนาและความรวมมอกน

22

การใหรางวล• การประเมนผลการปฏบตงาน ผลการปฏบตงาน ผลตอบกลบจากผควบคมงาน และขอเสนอแนะจากลกคา ควรพจารณาประเดนการท าตามนโยบายควบคมคณภาพดวย

• ควรพจารณาระดบคาตอบแทน โบนส การเลอนต าแหนง ความกาวหนาในอาชพ และอ านาจหนาทภายในส านกงาน

23

ความรบผดชอบของผมหนาทดแลดานทรพยากรบคคล

• รกษาไวซงนโยบายดานทรพยากรบคคล• ระบการเปลยนแปลงนโยบายทจ าเปนทเกดจากกฎหมายและขอบงคบดานแรงงาน และรกษาความสามารถในการแขงขนในตลาด

• ใหแนวปฏบตและค าปรกษาในเรองทเกยวกบทรพยากรบคคล

• รกษาไวซงระบบการประเมนผลการปฏบตงาน

24

ความรบผดชอบของผมหนาทดแลดานทรพยากรบคคล

• เสนอแนะการด าเนนการเฉพาะเจาะจงหรอวธปฏบตทเหมาะสมกบสถานการณ หากไดรบการรองขอ (ไดแก การลงโทษ การจดหาพนกงาน)

• ก าหนดตารางเวลาในการพฒนาดานวชาชพภายในส านกงาน

• เกบรกษาแฟมประวตบคคล (รวมถงการยนยนประจ าปเกยวกบความเปนอสระ หนงสอรบทราบเกยวกบการรกษาความลบ และรายงานการพฒนาดานวชาชพอยางตอเนอง) และ

• การพฒนาและจดใหมการปฐมนเทศ