INFORME DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE …€¦ · estatal, los libros de contabilidad, son la base para la elaboración de los estados financieros de las entidades públicas

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Efectividad y Oportunidad en el Control a la Gestión Pública

Calle 25 No 8 - 54 Montería – Córdoba Teléfonos: 7820173 – 7822411 Fax (4) 7825040 Quejas y Reclamos 018000914810

E-Mail: [email protected] Web: www.contraloriadecordoba.gov.co

INFORME DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL Modalidad Especial

ALCALDIA MUNICIPAL DE PUEBLO NUEVO Vigencia Auditada: 2013

INFORME FINAL

CGDC, MAYO DE 2014

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Contralor Departamental de Córdoba JAVIER ALBERTO COGOLLO PADILLA

Vicecontralor HENRRY GENES BURGOS

Contralor Auxiliar Delegado para el Control Fiscal

SOAD ZAMIRA SPATH AGAMEZ

Equipo de Auditores:

Coordinador de Auditoría

RODOLFO JOSE MARTINEZ MARCELO

Integrantes del Equipo Auditor MILENA MILEIDY MACEA GALVIS

LUIS EDUARDO ESCOBAR COA

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TABLA DE CONTENIDO CARTA DE CONCLUSIONES Pág.

1 RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 6

1.1 CONTROL FINANCIERO - ESTADOS CONTABLES 6 1.1.1 Evaluar el Comité de Sostenimiento Contable 7 1.1.2 Evaluar Inventario de Bienes Muebles 8 1.1.3 Evaluar la Depreciación Acumulada 9 1.1.4 Evaluar los Estados Contables 9 1.1.5 Evaluar el Informe de Control Interno Contable y Notas a

los Estados Financiero

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2. OTRAS ACTUACIONES 16 2.1 Beneficios del Proceso Auditor 16

3. CUADRO DE TIPIFICACIÓN DE HALLAZGOS 16

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Monteira, Doctor FIDEL ANTONIO MERCADO GONZALEZ Alcalde Municipal Pueblo Nuevo - Córdoba Asunto: Auditoria Gubernamental Con Enfoque Integral Modalidad Especial La Contraloría General del Departamento de Córdoba, con fundamento en las facultades otorgadas por los Artículos 267 y 272 de la Constitución Política, practicó Auditoría Modalidad Especial al ente que usted representa, a través de la evaluación de los principios de eficiencia, eficacia y equidad con que se administraron los recursos puestos a disposición y los resultados de la gestión, el examen del Balance General, Estado de Cambio en el Patrimonio y el Estado de Actividad Financiera, Económica y Social a 31 de diciembre 2013, la comprobación de que las operaciones financieras, administrativas y económicas se realizaron conforme a las normas legales, estatutarias y de procedimientos aplicables.

Es responsabilidad de la Administración el contenido de la información suministrada por la Entidad y analizada por la Contraloría General del Departamento de Córdoba, que a su vez tiene la responsabilidad de producir un informe integral que contenga el concepto sobre la gestión adelantada por la Alcaldía de Pueblo Nuevo que incluya pronunciamientos sobre el acatamiento a las disposiciones legales, y la opinión sobre la razonabilidad de los Estados Contables. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas, políticas y procedimientos de Auditoría adoptados por la Contraloría General del Departamento de Córdoba, compatibles con las de general aceptación; por lo tanto, requirió, acorde con ellas, la planeación, la ejecución del trabajo y la elaboración del informe, de manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar los conceptos y opiniones expresados en este Informe.

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La auditoría se realizó a la información Contable del Municipio, que incluyó el examen sobre las evidencias y documentos que soportan el manejo de los recursos de la entidad, y el cumplimiento de las disposiciones legales; los estudios y análisis se encuentran debidamente documentados en papeles de trabajo, los cuales reposan en los archivos de la Contraloría General del Departamento de Córdoba.

RELACIÓN DE HALLAZGOS

En desarrollo de la presente auditoría, se establecieron dos (2) hallazgos administrativos.

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1. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

1.1 CONTROL FINANCIERO - ESTADOS CONTABLES

CONTABILIDAD El sistema Nacional de Contabilidad Pública es el conjunto de políticas, principios, normas y procedimientos técnicos de contabilidad, estructurados lógicamente que al interactuar con las operaciones, recursos y actividades desarrolladas por los entes públicos generan la información necesaria para la toma de decisiones y el control interno y externo de la administración pública LIBROS DE CONTABILIDAD Los libros de contabilidad de las entidades públicas le permiten el conocimiento y la verificación de los hechos económicos y sociales realizados por el ente público, adicionalmente los libros le permiten conocer, ordenar y controlar las operaciones que lleva a cabo el ente público en desarrollo de su función administrativa o cometido estatal, los libros de contabilidad, son la base para la elaboración de los estados financieros de las entidades públicas. A demás permiten la comprensión y verificación de los hechos financieros, económicos y sociales de los entes territoriales. Y por última instancia los libros de contabilidad permiten el ejercicio de las funciones constitucionales y legales que le competen a las entidades de control, inspección y vigilancia. Para el registro de las operaciones financieras, económicas y sociales el municipio de Pueblo Nuevo, en la vigencia fiscal 2013 presentaba los libros de contabilidad los cuales están sistematizados a través del programa “Sistema de Información Financiera SIF PIRAMIDAL”. En revisión a los libros de contabilidad, presentados por el municipio de Pueblo Nuevo el grupo auditor logro constatar que estos presentan anexos el acta de apertura, elaborada mediante resolución No.055 de enero 27 de 2012, la cual en su artículo 1 establece el uso obligatorios los libros diario y Mayor como libros de contabilidad principales a nivel de seis digito, o sea a nivel de subcuenta, así como el uso obligatorio de los libros de contabilidad Auxiliares, los cuales han sido diseñados,

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organizados con base a las instrucciones del marco conceptual del Plan General de Contabilidad Pública. Los Libros de Contabilidad del Municipio son conservados en medio electrónicos a través del programa “Sistema de Información Financiera SIF PIRAMIDAL”. 1.1.1 EVALUACION DEL COMITÉ TECNICO DE SOSTENIMIENTO CONTABLE La Resolución 357 del 23 de julio de 2008 de la Contaduría General de la Nación Numeral 3.11 establece: Comité Técnico de Sostenibilidad Contable: Dada la característica recursiva de los sistemas organizacionales y la interrelación necesaria entre los diferentes procesos que desarrollan los entes públicos, estos evaluaran la pertinencia de constituir e integrar el Comité Técnico de Sostenibilidad Contable, como una instancia asesora del área contable de las entidades por la generación de información contable confiable, relevante y comprensible…

Se evidenció en el desarrollo de la auditoria que el municipio de Pueblo Nuevo,

mediante la resolución No. 619 de julio 30 de 2012 creo el comité de sostenimiento

contable que tiene como objeto asesorar a los funcionarios responsable de la

información financiera, económicas, social y ambiental con el propósito de garantizar

la presentación contable confiable, razonable y oportuna, adicionalmente el comité

técnico es el encargado de recomendar la adopción de directrices, políticas y

procedimientos encaminados a la ejecución control y mejora continua de los

procesos administrativos y contables del municipio.

El comité técnico de sostenimiento contable del municipio de pueblo Nuevo está

integrado por:

o Alcalde Municipal o Secretario de Hacienda o Tesorero General o Jefe de recursos Humano o Contador del Municipio

Durante la vigencia fiscal 2013 el comité de sostenimiento contable del municipio de

pueblo Nuevo se reunió en los meses de agosto y diciembre, reuniones en las cuales

abordaron los temas relacionados con el inventario de bienes del municipio e

incluyendo la legalización de los bienes inmuebles del municipio.

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1.1.2 EVALUACION DEL INVENTARIO DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES Según el Plan General de Contabilidad Pública los inventarios comprenden los bienes corporales a cualquier título o producidos en desarrollo de la actividad fundamental del Ente Público. El Capítulo III -Procedimiento contable para el reconocimiento y revelación de hechos

relacionados con las Propiedades Planta y Equipos del Régimen de Contabilidad

Pública, Numeral 18 establece “que el valor de la propiedad planta y equipo es objeto de

actualización mediante la comparación del valor en libros con el costo de reposición o el

valor de realización;” a su vez el numeral 20 “contempla la frecuencia de las

actualizaciones de las Propiedades Planta y Equipos con una periodicidad de tres (3) años a

partir de la última realizada”.

Se evidenció de acuerdo a las entrevistas realizadas y la información recaudada que

en el municipio de Pueblo Nuevo no presenta un inventario de bienes debidamente

codificado con las cuentas y subcuentas del Plan General de Contabilidad Pública.

PROPIEDADADES PLANTA Y EQUIPOS Comprende los bienes tangibles adquiridos, construidos o que se encuentren en tránsito en construcción, en mantenimiento o en montaje y que se utilizan para atender necesidades sociales. Deben reconocerse de acuerdo a su costo histórico, para el caso del Municipio de Pueblo Nuevo según el Balance General a diciembre 31 de 2013 reporto propiedades planta y equipos por cuantía de $42.735.570.000, de los cuales $33.342.579.000 es decir el 78.02% son bienes inmuebles y el resto es decir la suma de $9.392.991.000 corresponden a bienes muebles. Hallazgo No.01 falta de soportes de los Bienes Muebles e Inmuebles Durante el proceso auditor el grupo auditor logro constatar que el municipio de Pueblo Nuevo no presenta la identificación plena de los bienes muebles e inmuebles, situación está que en la actualidad el ente territorial se encuentra en proceso de implementación a través del comité técnico de sostenimiento contable.

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Criterio del Hallazgo: falta de implementación en forma oportuna de los procedimientos administrativos, contables del Municipio. Causa del Hallazgo: Falta de seguimiento y supervisión de los Bienes muebles e inmuebles del municipio. Efecto del Hallazgo: lo anterior trajo como efecto para el Municipio un hallazgo administrativo por las deficiencias en la documentación soportes de los Bienes muebles e Inmuebles del Municipio. 1.1.3 EVALUACIÓN DE LA DEPRECIACIÓN Y LA AMORTIZACIÓN Hallazgo No. 02 Deficiencias en los Papeles de Trabajo de las Depreciaciones y Amortizaciones A diciembre 31 de 2013 el municipio de Pueblo Nuevo en el Balance General registró depreciación acumulada por cuantía de $-10.543.650.000, sin embargo los papeles de trabajos de las depreciaciones y amortizaciones fueron presentados de manera global por cada cuenta contable. Criterios del Hallazgo: deficiencia en los procesos administrativos del municipio, en cuanto a la elaboración y registro en forma mensual de las amortizaciones y depreciaciones de sus activos fijos. Causas del Hallazgo: Falta de Seguimiento y evaluación de los procedimientos administrativos de la entidad. Efectos del hallazgo: Lo anterior trajo como efecto para el municipio un hallazgo administrativo originado por la incertidumbre en la depreciación acumulada registrada por la entidad en el Balance General a 31 de diciembre de 2013. 1.1.4 EVALUACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS A diciembre 31 de 2013, el municipio de Pueblo Nuevo administración Central presento los estados financieros (Balance General, Estado de Resultado y estado de Cambio en el Patrimonio), los cuales fueron analizados por el grupo auditor obteniendo el siguiente resultado

1.1.4.1 BALANCE GENERAL

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El Balance General presentado por el Municipio de Pueblo Nuevo en el informe CHIP a la contaduría general de la Nación a diciembre 31 de 2013, registro activos por valor $97.615.041.000, pasivos por $10.136.315.000 y patrimonio por valor de $87.478.726.000. Presentando la siguiente estructura:

ALCALDIA MUNICIPAL DE PUEBLO NUEVO

BALANCE COMPARATIVO

VIGENCIAS 2012 Y 2013 (En Miles de pesos)

CODIGO

NOMBRE SALDO 31-12-2012 SALDO FINAL 31-

12-2013 VARIACION ABSOLUTA

VARIACION PORCETUAL

%

1 ACTIVOS 93.645.821 97.615.041 3.969.220 4,24

1.1 EFECTIVO 8.735.867 7.211.289 (1.524.578) -17,45

1.1.10 DEPÓSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS

8.735.867 7.211.289 (1.524.578) -17,45

1.2 INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS

1.598 2.177 579 36,23

1.2.08 INVERSIONES PATRIMONIALES EN ENTIDADES CONTROLADAS

1.598 2.177 579 36,23

1.3 RENTAS POR COBRAR 892.534 319.659 (572.875) -64,19

1.3.05 VIGENCIA ACTUAL 241.637 71.718 (169.919) -70,32

1.3.10 VIGENCIAS ANTERIORES 650.897 247.941 (402.956) -61,91

1.4 DEUDORES 4.635.416 4.762.208 126.792 2,74

1.4.08 SERVICIOS PÚBLICOS 265.107 265.107 - 0,00

1.4.13 TRANSFERENCIAS POR COBRAR

647.580 606.613 (40.967) -6,33

1.4.20 AVANCES Y ANTICIPOS ENTREGADOS

2.094.797 2.262.556 167.759 8,01

1.4.25 DEPÓSITOS ENTREGADOS EN GARANTÍA

1.627.932 1.627.932 - 0,00

1.6 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

40.564.551 42.735.570 2.171.019 5,35

1.6.05 TERRENOS 1.062.520 1.062.520 - 0,00

1.6.40 EDIFICACIONES 28.690.539 32.280.059 3.589.520 12,51

1.6.45 PLANTAS, DUCTOS Y TÚNELES 14.578.574 14.614.670 36.096 0,25

1.6.50 REDES, LÍNEAS Y CABLES 3.297.936 3.458.564 160.628 4,87

1.6.55 MAQUINARIA Y EQUIPO 312.476 312.476 - 0,00

1.6.65 MUEBLES, ENSERES Y EQUIPO DE OFICINA

393.835 410.335 16.500 4,19

1.6.70 EQUIPOS DE COMUNICACIÓN Y COMPUTACIÓN

364.855 427.796 62.941 17,25

1.6.75 EQUIPOS DE TRANSPORTE, TRACCIÓN Y ELEVACIÓN

702.132 702.132 - 0,00

1.6.82 PROPIEDADES DE INVERSIÓN 10.668 10.668 - 0,00

1.6.85 DEPRECIACIÓN ACUMULADA (CR)

(8.848.984) (10.543.650) (1.694.666) 19,15

1.7 BIENES DE USO PÚBLICO E HISTÓRICOS Y CULTURALES

15.222.267 16.807.873 1.585.606 10,42

1.7.10 BIENES DE USO PÚBLICO EN SERVICIO

17.359.092 19.287.506 1.928.414 11,11

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1.7.15 BIENES HISTÓRICOS Y CULTURALES

405.939 405.939 - 0,00

1.7.85 AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE BIENES DE USO PÚBLICO (CR)

(2.542.764) (2.885.572) (342.808) 13,48

1.8 RECURSOS NATURALES NO RENOVABLES

242.289 242.289 - 0,00

1.8.40 INVERSIONES EN RECURSOS NATURALES NO RENOVABLES EN EXPLOTACIÓN

242.289 242.289 - 0,00

1.9 OTROS ACTIVOS 23.351.299 25.533.976 2.182.677 9,35

1.9.01 RESERVA FINANCIERA ACTUARIAL

16.612.440 18.804.708 2.192.268 13,20

1.9.70 INTANGIBLES 95.901 95.901 - 0,00

1.9.75 AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE INTANGIBLES (CR)

(24.326) (33.917) (9.591) 39,43

1.9.99 VALORIZACIONES 6.667.284 6.667.284 - 0,00

2 PASIVOS 9.538.509 10.136.315 597.806 6,27

2.2 OPERACIONES DE CRÉDITO PÚBLICO Y FINANCIAMIENTO CON BANCA CENTRAL

3.646.482 2.539.966 (1.106.516) -30,34

2.2.08 OPERACIONES DE CRÉDITO PÚBLICO INTERNAS DE LARGO PLAZO

3.646.482 2.539.966 (1.106.516) -30,34

2.4 CUENTAS POR PAGAR 5.171.022 7.079.034 1.908.012 36,90

2.4.01 ADQUISICIÓN DE BIENES Y SERVICIOS NACIONALES

3.038.845 5.920.216 2.881.371 94,82

2.4.22 INTERESES POR PAGAR - 135.415 135.415

2.4.25 ACREEDORES 1.291.554 194.803 (1.096.751) -84,92

2.4.36 RETENCIÓN EN LA FUENTE E IMPUESTO DE TIMBRE

43.638 85.999 42.361 97,07

2.4.40 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y TASAS POR PAGAR

8.240 8.240 - 0,00

2.4.80 ADMINISTRACIÓN Y PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE SALUD

788.745 734.361 (54.384) -6,90

2.5 OBLIGACIONES LABORALES Y DE SEGURIDAD SOCIAL INTEGRAL

392.787 226.193 (166.594) -42,41

2.5.05 SALARIOS Y PRESTACIONES SOCIALES

383.916 217.322 (166.594) -43,39

2.5.10 PENSIONES Y PRESTACIONES ECONÓMICAS POR PAGAR

8.871 8.871 - 0,00

2.7 PASIVOS ESTIMADOS 64.740 65.220 480 0,74

2.7.15 PROVISIÓN PARA PRESTACIONES SOCIALES

64.740 65.220 480 0,74

2.9 OTROS PASIVOS 263.478 225.902 (37.576) -14,26

2.9.05 RECAUDOS A FAVOR DE TERCEROS

263.478 225.902 (37.576) -14,26

3 PATRIMONIO 84.107.312 87.478.726 3.371.414 4,01

3.1 HACIENDA PÚBLICA 84.107.312 87.478.726 3.371.414 4,01

3.1.05 CAPITAL FISCAL 71.259.238 79.822.346 8.563.108 12,02

3.1.10 RESULTADO DEL EJERCICIO 7.977.869 4.833.241 (3.144.628) -39,42

3.1.15 SUPERÁVIT POR VALORIZACIÓN

6.667.284 6.667.284 - 0,00

3.1.17 SUPERÁVIT POR EL MÉTODO DE PARTICIPACIÓN

598 598 - 0,00

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PATRIMONIAL

3.1.28 PROVISIONES, AGOTAMIENTO, DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES (DB)

(1.797.677) 1.797.677 -100,00

El Balance General del Municipio de Pueblo Nuevo a diciembre 31 de 2013, los activos crecieron en un 4.24% comparados con los de la vigencia anterior al pasar de $93.645.821.000 en el 2012 a $97.615.041.000 en el 2013. Las propiedades plantas y equipo registradas por el municipio a diciembre 31 de 2013, ascienden a 42.735.570.000, equivalente al 43.77% del total de los activos del municipio siendo la cuenta de edificaciones la de mayor representatividad en este grupo con un valor de $32.280.059.000, por su parte la entidad a diciembre 31 de 2013 el grupo de efectivo con un valor de $ 7.211.289.000 representa el 7.38% del total de sus activos. Dentro de los activos del municipio en el año 2013, también se encuentran reflejado el grupo de bienes de beneficio y uso público con un valor de $ 16.807.873.000, y los otros activos con un valor de $ 25.533.976.000. El pasivo del municipio de Pueblo Nuevo a diciembre 31 de 2013 registrado en el Balance General asciende a $10.136.315.000, con un crecimiento del 6.27% respecto al pasivo del año 2012 que ascendía a la suma de $ 9.538.509.000. Dentro del pasivo del municipio del año 2013, las obligaciones de mayor representatividad son las cuentas por pagar con un valor de $7.079.034.000 que representan el 69.83% del total de los pasivos del municipio y las operaciones de crédito publico con un valor de $2.539.966.000 que representan el 25.05% del total pasivo del municipio. Por su parte el patrimonio del municipio a diciembre 31 de 2013 equivale a la suma de $87.478.726.000 con un crecimiento del 4.01% respecto al patrimonio del año 2012 que corresponde a $84.107.312.000. Las anteriores cifras del Balance general del municipio fueron revisadas y analizadas por el grupo auditor mediante la confrontación y comparación con los registros contable y los libros de contabilidad del municipio, evidenciando que los saldos fueron tomados directamente de los libros de contabilidad del municipio. 1.1.4.2 ESTADO DE RESULTADO

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La alcaldía Municipal de Pueblo Nuevo a diciembre 31 de 2013 registró ingresos por valor de $35.259.876.000, con un incremento del 7,23% respecto a los ingresos de la vigencia 2012, adicionalmente los gastos y la inversión social de la vigencia 2013 ascendieron a la suma de $30.426.635.000, con un incremento del 22,18% respecto a los gastos del año 2012. A continuación se detalla lo anterior.

MUNICIPIO DE PUEBLO NUEVO

ESTADOS DE RESULTADOS COMPARATIVOS

VIGENCIAS: 2012 Y 2013 (En Miles de pesos)

CODIGO

NOMBRE SALDO 31-12-

2012 SALDO 31-12-

2013 VARIACION ABSOLUTA

VARIACION

PORCETUAL %

4 INGRESOS 32.881.423 35.259.876 2.378.453 7,23

4.1 INGRESOS FISCALES 6.570.830 5.190.689 (1.380.141) -21,00

4.4 TRANSFERENCIAS 19.505.720 27.698.666 8.192.946 42,00

4.7 OPERACIONES INTERINSTITUCIONALES 1.900.030 10.000 (1.890.030) -99,47

4.8 OTROS INGRESOS 4.904.843 2.360.521 (2.544.322) -51,87

5 GASTOS 24.903.554 30.426.635 5.523.081 22,18

5.1 DE ADMINISTRACIÓN 1.919.431 2.309.441 390.010 20,32

5.2 DE OPERACIÓN 5.624.860 7.295.675 1.670.815 29,70

5.4 TRANSFERENCIAS 255.577 271.550 15.973 6,25

5.5 GASTO PÚBLICO SOCIAL 16.476.642 20.158.659 3.682.017 22,35

5.8 OTROS GASTOS 627.044 391.310 (235.734) -37,59

UTILIDAD DEL EJERCICIO 7.977.869 4.833.241 (3.144.628) -39,42

Del análisis de la información del estado de resultado presentado por el municipio a diciembre 31 de 2013, se evidencio que los saldos de las cuentas contables de estos corresponden con los registrados en los libros de Contabilidad a la misma fecha, generando razonabilidad en el estado de resultado a diciembre 31 de 2013. 1.1.4.3 ESTADO DE CAMBIO EN EL PATRIMONIO El patrimonio del municipio a diciembre 31 del 2013, ascendió a $87.478.726.000 con un crecimiento del 4.01% comparado con la vigencia 2012 que se sitúa en la suma de $84.107.312.000. Patrimonio a diciembre 31 de 2012 $84.107.312.000 Patrimonio a diciembre 31 de 2013 $ 87.478.726.000 Variaciones (Aumento) $3.371.414.000

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OPINION SOBRE LOS ESTADOS CONTABLES La Contraloría General del Departamento de Córdoba, practico Auditoria Gubernamental Con Enfoque Especial – Auditoria Al Balance y Dictamen de los Estados Financieros del Municipio de Pueblo Nuevo Administración Central, vigencia fiscal 2013 con fundamento en los artículos 268 y 272 de la Constitución Política Nacional y la ley 42 de 1993, con miras a realizar una evaluación a la gestión financiera, en cumplimiento de las normas aplicables en los diferentes procesos de la administración, en el periodo comprendido entre el 1° de enero al 31 de diciembre de 2013. La evaluación se llevó a cabo sobre una muestra representativa de la información que soporta la gestión financiera de la Entidad y se utilizaron las técnicas y normas de auditoría generalmente aceptadas y acogidas por la Contraloría General del Departamento de Córdoba, lo cual proporciona una base razonable para fundamentar y emitir el concepto de dictamen a los estados financieros, todo lo anterior teniendo en cuenta los principios de economía, eficiencia, eficacia y equidad y el cumplimiento de las disposiciones legales, reglamentarias o internas aplicables en cada una de sus actuaciones. Los Estados financieros presentados por el municipio de Pueblo Nuevo con corte a diciembre 31 de 2.013, presentan las siguientes observaciones. El grupo de Propiedades Plantas y Equipos registrados por el municipio en sus estados financieros no presentan su identificación plena de los bienes Muebles e inmuebles. Especialmente en la cuenta Edificaciones Las depreciaciones de las propiedades planta y equipo son realizadas de manera global por cada cuenta. El Balance General presentado por el Municipio de Pueblo Nuevo con corte a diciembre 31 de 2013, presenta una incertidumbre en las propiedades Planta y Equipos, por valor de $4.997 Millones especialmente en la cuenta Edificaciones, incertidumbres estas que equivalen al 5.12% del total de los activos del Municipio. En nuestra opinión, “Excepto” por el efecto de los asuntos mencionados en los párrafos anteriores los Estados financieros arriba mencionados, presentan razonablemente en todos los aspectos importantes la situación financiera

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Económica y social del Municipio de Pueblo Nuevo Córdoba administración central a 31 de diciembre de 2.013, los resultados de sus operaciones y los flujos de efectivos por el año que termino en esta fecha, de conformidad con los principios de Contabilidad Generalmente aceptados. 1.1.5 EVALUACION DEL INFORME DE CONTROL INTERNO CONTABLE Y LAS

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

1.1.5.1 CONTROL INTERNO CONTABLE

En desarrollo de la auditoria se evaluaron los mecanismos de control interno

inherentes a los procesos o líneas evaluadas en el municipio de Pueblo Nuevo para

la vigencia 2013, de lo que se concluye que los mecanismos de control interno en los

procesos evaluados son eficientes toda vez que el Control Interno detecto las

falencias administrativas, las cuales se reflejan en los hallazgos detectados.

Mecanismos de Control Interno Contable

La Resolución 357 de 2008, de la CGN establece en su Artículo 1°.”Adóptase el procedimiento de control interno contable y de reporte del informe anual de evaluación a la Contaduría General de la Nación, con corte a 31 de diciembre de cada periodo contable, cuyo contenido se incorpora a la presente Resolución, para implementar y evaluar la efectividad de las acciones mínimas de control que deben realizar los responsables de la información financiera, económica, social y ambiental en los entes públicos, con el fin de garantizar razonablemente la producción de información contable confiable, relevante y comprensible.”

En lo que respecta al Municipio de Pueblo Nuevo en la vigencia fiscal 2013, se logró detectar que el municipio presento el informe control interno contable de acuerdo a los parámetros establecidos a los establecidos por la Contaduría General de la Nación.

1.1.5.2 NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

Durante la vigencia fiscal 2013, el municipio de Pueblo Nuevo presenta las notas a

los estados financieros relacionando las de carácter general o las de carácter

específico, en las cuales se muestran las falencias en los inventarios que presenta el

ente territorial.

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Observándose que las mencionadas notas de los estados financieros se ajustan a

los parámetros establecidos por la Contaduría General de la Nación.

2. OTRAS ACTUACIONES

2.1 Beneficios del Proceso Auditor Como valor agregado o beneficio del control fiscal el municipio de Pueblo Nuevo deberá realizar las gestiones administrativas pertinentes para organizar su sistema contable, que le permita tener la identificación plena y soportes de los bienes Muebles e Inmuebles, lo que le permitirá realizar una depreciación y amortización individual de los bienes sujetos a estas

3. CUADRO DE TIPIFICACIÓN DE HALLAZGOS Vigencia 2013

TIPO DE OBSERVACIONES

CANTIDAD VALOR (en pesos)

1. ADMINISTRATIVOS 2

2. DISCIPLINARIOS 0

3. PENALES 0

4. FISCALES 0

TOTAL HALLAZGOS 2

Equipo Auditor: RODOLFO J. MARTINEZ MARCELO MILENA M. MACEA GALVIS Coordinador Auditor LUIS EDUARDO ESCOBAR COA Auditor

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