Számviteli alapok2009-2010/1

4. óra

Mit tudunk róla?

Vállalkozás vagyonát mutatja Eszközök = Források

A vagyon azon tartós javak (vagy rájuk szóló követelések) értékben kifejezett összessége, melyek eladhatók, és/vagy jövedelemtermelő képességgel rendelkeznek.

Magyarán,használati és forgalmi értékkel rendelkezik

Eszközök, avagy aktívák: Erőforrások A vállalkozás rendelkezésére bocsátott, a

vállalkozás működését szolgáló javakAz aktíva szó arra utal, hogy az eszközök

termelik ki a vállalkozás működéséhez elengedhetetlen pénzügyi, jövedelmi forrásokat(értéket teremt!)

Források avagy passzívák: Saját tőke, céltartalékok, kötelezettségek,

passzív időbeli elhatárolás Feladatuk a vállalkozás működéséhez

szükséges eszközök biztosítása

A passzíva szó arra utal, hogy a forrás oldalon elviekben nem történik

értékteremtés

Vállalkozásunk a számlát vezető bankon keresztül megvásárolta egy másik társaság által kibocsátott 3 éves futamidejű 10% névleges kamatot fizető kötvényt.

eszköz vagy forrás?

A vállalkozás eszközeinek és forrásainak összesített értékeinek meg kell egyezniük

Állapotszerű cégdokumentum, ami egy adott időpontra vetítve tükrözi a cég vagyoni, pénzügyi állapotát összetétel és eredet

szerint.

Immateriális javakImmateriális javak

Tárgyi eszközökTárgyi eszközök

Befektetett pénzügyi eszk.Befektetett pénzügyi eszk.

KészletekKészletek

KövetelésekKövetelések

ÉrtékpapírokÉrtékpapírok

PénzeszközökPénzeszközök Rövid lejáratú kötelez.Rövid lejáratú kötelez.Hosszú lejáratú kötelez.Hosszú lejáratú kötelez.

Mérleg szerinti eredményMérleg szerinti eredményEredménytartalékEredménytartalékTőketartalékTőketartalékJegyzett tőkeJegyzett tőke

Aktívák, passzívák Időbeli elhatárolás elve és az összemérés

elve hívja életre Kettő, vagy több időszakot érintő gazdasági

események esetén alkalmazandó, olyan esetben ha a pénzügyi realizálás elszakad a teljesítményáramlástól

Aktív időbeli elhatárolás(AIE): Eredmény pontosítását (növelését) végzik Részei a tárgyévi eredmény

költségeit(ráfordításait) csökkentő, valamint bevételeit növelő tételek

Passzív időbeli elhatárolás(PIE): Eredmény pontosítása Időszak költségeit(ráfordításait) növelő,

valamint bevételeit csökkentő tételek

Hol nő, hol csökken az akasztófa? Eszköz számláknál növekedés tartozik

oldalon, csökkenés követel oldalon Forrás számláknál növekedés követel

oldalon, csökkenés tartozik oldalon

Melyik oldalon nőnek a költség számlák, és melyiken a bevételek?

Hol nő a pénzeszköz számla és hol csökken?

Könyvelő Károlyt egy újonnan alakult cég azzal keresi meg, hogy állítsa össze a vállalkozás nyitómérlegét.

Károly elfogadja a munkát. A vállalat neve Megépítjük Kft., amelynek 4 alapító tulajdonosa összesen 8

millió forint tőkét bocsátott a vállalat rendelkezésére. A 8 millió forintból 4 millió forint egy 26 millió

forint értékű telephely megvásárlására ment el, amelyet egy 5 éves lejáratú 35 millió ft-os hitel

kiegészítésével vásároltak meg. A telephelyen az irodahelyiségbe vásároltak 2 millió forintért

számítógépeket, melyeket másfél millió forintért szoftverrel láttak el. A számítógépek mellett 4 millió

forintért irodabútort is vásároltak. A vállalkozás elkezdéséhez beszereztek 10 db talicskát valamint 35 db

ásót összesen 500.000 ft értékben, valamint 4 betonkeverőt 2 millió forintért. A munkások szállításához

használt kisbuszt is vettek darabját 3,5 millió forint értékben.

A telephelyen lévő raktárat feltöltötték 150 m^3 sóderrel és 5 mázsa cementtel össszesen 750. 000 ftért.

A vállalkozás a további anyagi kiadások érdekében felvett 2 millió forint hitelt 10%-os éves kamatra,

melyet fél év múlva egy összegben kell törlesztenie.  Állítsa össze a vállalat nyitó mérlegét!