Upload
lora
View
240
Download
0
Embed Size (px)
DESCRIPTION
Koncepcja controllingu w firmie produkcyjnej Studium przypadku. S&T Services Polska Sp. z o.o. www.snt.pl Prowadzący: Robert Klingiert ( [email protected] ). Plan webinarium. Proces planowania i budżetowania w firmie produkcyjnej. - PowerPoint PPT Presentation
Citation preview
1
Koncepcja controllingu w firmie produkcyjnej
Studium przypadku
S&T Services Polska Sp. z o.o.
www.snt.pl
Prowadzący: Robert Klingiert ([email protected])
Plan webinarium
■ Proces planowania i budżetowania w firmie produkcyjnej.
■ Model funkcjonalny planu i budżetu w ujęciu wartościowym j ilościowym.
■ Zarządzanie procesem planowania.
■ Prezentacja i dystrybucja przygotowanych danych za pośrednictwem raportów i wskaźników dostarczanych bezpośrednio do odbiorców.
■ Zarządzanie kosztami pośrednimi w odniesieniu do centrów ich powstawania.
2
Odzwierciedlenie celów Grupy w celach szczegółowych
3
Cele +zadania
Cele szczegółowe
Cele strategiczne
Grupa
Segment
Spółka
MPK
Budżet grupy
Budżet segmentu
Budżet spółki
Budżet ośrodka odpowiedzialności
Cykl procesu budżetowania i raportowania
Sformułowanie strategii grupy
Wyznaczenie celów strategicznych dla grupy w perspektywie 3..5 lat
Sformułowanie celów szczegółowych i zadań Wyznaczenie celów szczegółowych
dla segmentu; ustalenie zadań do realizacji na poziomach
Segmentu Spółki MPK
Uzgodnienie mierników wspólnych dla wszystkich spółek
Przygotowanie budżetów spełniających zakładane KPI
Raportowanie z wykonania budżetu i KPI
Miesięczne przeglądy z wykonaniabudżetów na poziomie spółek.
Kwartalne przeglądy na poziomie segmentu
Podjęcie działań korygujących Rewizja ustalonych inicjatyw pod kątem
założonych KPI. Wdrożenie zmian jeżeli konieczne
Przebieg procesu budżetowania
Kaskadowa nie celów strategicznych
•Przegląd wyników
bieżącego roku
•Wyznaczenie celów
segmentu
•Wyznaczenie celów
dla MPK
SprzedażInwestycjeBadania i Rozwój
•Plan sprzedaży
podstawowej
i pomocniczej
•Plan realizacji
projektów B+R
•Plan inwestycji
Plan Produkcji
•Wyroby
•Projekty
•Materiału i Robocizna
bezpośrednia wg.
MPK
Plan Zatrudnienia
•Zatrudnienie
pracowników
produkcyjnych
i pozostałych wg
MPK
•Koszty osobowe
5
Przebieg procesu budżetowania
6
Plan Kosztów
•Wydziałowe
•Sprzedaży
•Ogólne
•Amortyzacja, podatki
i ubezpieczenia
•Działalność
pomocnicza
•Remonty, utrzymanie
•Pozostała działalność
operacyjna
•Dz. Finansowa
Budżety Łączne
•Rachunek wyników –
marże
•Plan TKW
•Plan Kosztów
Pełnych
•Plan Kosztów
niewykorzystanych
zdolności
produkcyjnych
•Rachunek wyników -
kalkulacyjny
Przeglądy i zatwierdzenie
•MPK
•Spółka
•Segment
•Budżet a cele?
•Korekty
•Dodatkowe cele
budżetowe
Zatwierdzenie
7
8
9
10
Schemat koncepcyjny powiązań planów i Aplikacji
11
Aplikacja planowania sprzedaży
Plan sprzedaży
Plan kosztów
Plan inwestycji
Plan B+R
Plan KPI
Rachunek wyników
Aplikacja planowania Kosztów Własnych
Plan działalności finansowej
Aplikacja planowania(ń)
Plan zatrudnienia
Plan działalności pomocniczej
Plan Sprzedaży
12
Plan Sprzedaży
13
Plan Sprzedaży
14
Plan Sprzedaży
15
Plan Sprzedaży
16
Plan Sprzedaży
17
Plan Sprzedaży
18
Plan Sprzedaży
19
Plan Sprzedaży
20
Plan Sprzedaży
21
Plan Sprzedaży
22
Plan Sprzedaży
23
Plan Sprzedaży
24
Plan Sprzedaży
25
Elementy etapu – Planowanie produkcji
26
Plan Produkcji
Pro
dukt
Nor
my
Wyd
ział
/MP
K
Faza
0. Ilościowe normy produkcyjne
1. Plan sprzedaży wyrobów, plan
prac B+R
2. Ilościowy plan produkcji
3. Zużycie materiałów i robocizny
4. Wycena kosztów
materiałów i usług
5. Plan zatrudnienia
6. Koszty działów świadczących
usługi wewnętrzne
7. Podsumowanie
kosztów zmiennych i
stałych wydziałowych
8. Wycena norm wg. stawek
budżetowych
9. Wycena KWS
10. Wycena TKW i NZP
Ilościowe normy produkcyjne
■ Informacje zbierane w systemach zarządzania produkcją (ERP)
27
Aplikacja planistyczna - produkcja
28
Aplikacja planistyczna - produkcja
29
Aplikacja planistyczna - produkcja
30
Aplikacje planistyczne - podsumowanie
■ Funkcjonalny model umożliwiający przygotowanie planu i budżetu zarówno w ujęciu wartościowym jak i ilościowym umożliwiający w efekcie analizę planu i jego wykonania w wielu perspektywach
■ Skrócenie procesu wprowadzania danych przez ich uwspólnianie
■ Jednolity układ planu dla wszystkich segmentów, spółek i MPK
■ Wspólne wymiary produktów, projektów, klientów i innych pozycji planistycznych.
31
Zarządzanie procesem planowania
■ Plany funkcjonalne - współdzielenie danych
■ Aplikacje planistyczne – grupowanie wg obszaru odpowiedzialności
■ Drzewo planowania – obieg procesu i uprawnienia
32
Kontrola przebiegu procesu planowania
33
Zarządzanie procesem planowania
34
Zarządzanie procesem planowania
35
Zarządzanie procesem planowania
36
Zarządzanie procesem planowania
37
Zarządzanie procesem planowania
38
Kontrola procesu planowania Podsumowanie
■ Skrócenie trwania procesu
■ Łatwa identyfikacja obszarów wymagających wsparcia
■ Jednoznaczne przypisanie odpowiedzialności za wypełnienie i zatwierdzenie planów
39
Raportowanie i analizy
■ Prezentacja i dystrybucja przygotowanych danych za pośrednictwem raportów i wskaźników dostarczanych bezpośrednio do odbiorców
■ Jeden, wspólny język
■ Standaryzacja wyglądu
■ Jedno źródło danych
■ Natychmiastowy dostęp
40
Sposób wykorzystania danych przy budowie analiz i raportów
■ Gotowe modele raportowe
■ Czytelne wymiary raportowe
■ Przykład analizy – Ad-hoc.
41
Wymiary raportowe
42
Analiza ad-hoc
43
Analiza ad-hoc
44
Analiza ad-hoc
45
Analiza ad-hoc
46
Analiza ad-hoc
47
Analiza ad-hoc
48
Analiza ad-hoc
49
Rachunek wyników w układzie zarządczym
■ Uruchomienie na podstawie danych domyślnych użytkownika
■ Lista parametrów do wyboru
50
Rachunek wyników w układzie zarządczym
Raport marż
- Wg ustawień domyślnych
- Parametry wybierane przez użytkownika
Przykład raportu
Pulpity zarządcze
54
Dane kontrolingowe produkcji
55
Wyniki planowania sprzedaży
56
Zestawienia wskaźników KPI
■ Wskaźniki KPI są obliczane na podstawie danych
- Budżetowanych i Wykonania
- Wprowadzonych w poszczególnych planach dziedzinowych
■ Dane wykonania są uzupełnianie co miesiąc/kwartał
57
Kaskadowanie KPI
58
Kaskadowanie KPI Spółki
59
Raport wskaźników KPI
■ Wskaźniki są ułożone w strategie
■ Karty Wyników dla spółek
60
Prezentacja KPI
61
Kontrola kosztów - podsumowanie
■ Dane wykonania pobierane z systemów poszczególnych organizacji
■ Bieżące porównanie wykonania do planu w jednakowym układzie
■ Zestaw standardowych raportów
■ Raporty i analiz ad-hoc wspierające analizę szczególnych przypadków
■ Wszystkie dane dostępne na bieżąco - możliwość reakcji w trakcie roku
■ Wiele scenariuszy porównawczych i możliwość utworzenia nowego w ciągu roku.
62
63
Dane kontaktowe
S&T Services Polska Sp. z o.o.
ul. Postępu 21D
02-676 Warszawa
tel.: +48 22 535 95 00
faks: +48 22 535 95 97
e-mail: [email protected]
www.snt.pl
Prowadzący: Robert Klingiert ([email protected])
Dziękujemy za uwagę