Embed Size (px)
Citation preview
1
Oleh: Eko K. Komara
• KONSEP• KEGUNAAN• PETA BESAR• POLA RELASIPOLA RELASI• ANGKA KUNCI
2
• Laporan Keuangan PROYEK
• Laporan Keuangan LEMBAGA(Konsolidasi/PSAK 45)
Laporan Keuangan PROYEK
Terdiri dari:Terdiri dari:
• Laporan Penerimaan dan Pengeluaran Dana (LPPD)
• Laporan Status Dana (LSD)
• Laporan Realisasi Anggaran (LRA)
3
• KONSEP• KEGUNAAN• PETA BESAR• POLA RELASIPOLA RELASI• ANGKA KUNCI
LPPD
Laporan Keuangan PROYEK
• Disusun per periode pelaporan, bisa juga akumulatifLPPD
+ Penerimaan– Pengeluaran
= Saldo Akhir Dana
j g• Saldo dana LSD• Penerimaan rekening koran• Pengeluaran LRA kolom realisasi
expenditure• Pengeluaran = Biaya (bukan jumlah
dana yang telah dikeluarkan). Pengeluaran = Expenditure bukan Disbursement.UM b k Bi
= Saldo Awal Dana
• UM bukan = Biaya.• Bunga dan biaya bank menjadi potensi
selisih• Penghitungan konversi mata uang• Penghitungan laba rugi nilai tukar
4
LPPD
Laporan Keuangan PROYEK
• Menjelaskan status saldo dana, di mana saja saldo tersebut berada (berbentuk apa? dan berapa nilaiLPPD
+ Penerimaan– Pengeluaran
= Saldo Akhir Dana
(berbentuk apa? dan berapa nilai masing-masing?)
• Merupakan proses rekonsiliasi, pemeriksaan atas kebenaran LPPD
• Ingat: UM bukan = Biaya.• Piutang dan hutang antar dana
donor• + Piutang (positif), -
– Hutang (negatif)
= Saldo Awal Dana
• Rekening Koran Bank • Bunga dan biaya bank menjadi
potensi selisih• Penghitungan konversi mata uang• Penghitungan laba rugi nilai tukar
LSD= Kas + Bank + UM+ Piutang – Hutang
LPPD
Laporan Keuangan PROYEK
• Membandingkan a. rencana (anggaran) dan b. perkiraan LPPD
+ Penerimaan– Pengeluaran
= Saldo Akhir Dana
( gg ) pserapan dana (tahapan kegiatan) dengan realisasi
• Periodik, akumulatif• Kode anggaran digunakan
untuk pemilahan per transaksi pengeluaran
• Klasifikasi, alokasi, re-alokasi• Saldo negatif (berapa persen?)
P t
= Saldo Awal Dana
• Persentase serapan• Ingat: UM bukan = Biaya.LRA
Kode Anggaran Anggaran Realisasi Saldo Serapan
5
LPPD
Laporan Keuangan PROYEK
LSDLPPD
+ Penerimaan– Pengeluaran
= Saldo Akhir Dana
= Saldo Awal DanaLSD= Kas + Bank + UM+ Piutang – Hutang
?XLRAKode
Anggaran Anggaran Realisasi Saldo Serapan
?X
LPPD
Laporan Keuangan PROYEK
LSDLPPD LSD
LRA CTH
Catatan Transaksi Harian
6
Laporan Keuangan LEMBAGA
Terdiri dari:
Konsolidasi/PSAK 45
Terdiri dari:
• Laporan Aktivitas (LA/Laba Rugi)
• Laporan Posisi Keuangan (LPK/Neraca)
• Laporan Arus Kas
• KONSEP• KEGUNAAN• PETA BESAR• POLA RELASIPOLA RELASI• ANGKA KUNCI
7
Laporan Keuangan LEMBAGA
LPK LA NeracaLaba Rugi
Per 31 Desember 2011Untuk Tahun Yang Berakhir Tanggal 31 Desember 2011
Laporan AktivitasOrganisasi Nirlaba
Laporan Posisi KeuanganOrganisasi Nirlaba
1/1/2011 31/12/2011
Laporan Keuangan LEMBAGA
LPK LA NeracaLaba Rugi
REKAMAN POTRET (di akhir rekaman)
8
Laporan Keuangan LEMBAGA
LALaporan Aktivitas Organisasi Nirlaba
Untuk Tahun Yang Berakhir Tanggal 31 Desember 2011
LPPD
+ Penerimaan= Saldo Awal Dana+ Penerimaan– Pengeluaran
= Saldo Akhir Dana
Laporan Keuangan LEMBAGA
LA
Untuk Tahun Yang Berakhir Tanggal 31 Desember 2011
+ Pendapatan, Penghasilan, dan Sumbangan Lain– Beban dan Kerugian
Kenaikan (Penurunan) Aktiva Bersih
Laporan Aktivitas Organisasi Nirlaba
= Kenaikan (Penurunan) Aktiva Bersih+ Aktiva Bersih Awal Tahun
= Aktiva Bersih Akhir Tahun
9
Laporan Keuangan LEMBAGA
LPKLaporan Posisi Keuangan Organisasi Nirlaba
Per 31 Desember 2011
LSD= Kas + Bank + UM+ Piutang – Hutang
10
Laporan Keuangan LEMBAGA
LPKLaporan Posisi Keuangan Organisasi Nirlaba
Per 31 Desember 2011
AktivaKasBankUM
KewajibanHutang
Aktiva BersihPiutang
Total Aktiva 1.000 1.000Total Kewajiban & Aktiva Bersih
11
Laporan Keuangan LEMBAGA
LA LPK+ Pendapatan, Penghasilan,
dan Sumbangan Lain
– Beban dan Kerugian
= Kenaikan (Penurunan) Aktiva Bersih
+ Aktiva Bersih Awal Tahun
AktivaKasBankUMPiutang
Kewajiban
Total Aktiva
= Aktiva Bersih Akhir Tahunj
Hutang
Aktiva Bersih
Total Kewajiban dan Aktiva Bersih
LA
Laporan Keuangan LEMBAGA
LPKLA LPK
Program AplikasiCTH
Catatan Transaksi Harian
Program Aplikasi Akuntansi CTH
12
Relasi Antar Laporan Keuangan
LPPDLPPD
LSD
LA
LPK
LRA
