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casos resueltos de contabilidad comercial, operaciones efectuadas durante el periodo su registro y contabilización y la hoja de trabajo.
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PLAN CONTABLE GENERAL REVISADOCódigo
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PLAN CONTABLE GENERAL REVISADOCUENTAS
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVOCajaFondos FijosEfectivo en TránsitoCuentas Corrientes en instituciones financierasCuentas Corrientes operativasBanco LatinoBanco ContinentalBanco de CréditoBanco ScotiabankInterbankCuentas corrientes para fines especificosOtros Equivalentes en efectivoOtros Equivalentes en efectivoDepositos en instituciones financierasDepositos de AhorroDepositos a PlazoFondos Sujetos a RestricciónFondos Sujetos a RestricciónINVERSIONES FINANCIERASInversiones mantenidas para negociacionValores emitidos o garantizadas por el EstadoCostoValor RazonableValores emitidos por el sistema financieroCostoValor RazonableValores emitidos por empresaCostoValor RazonableOtros titulos representativos de deudaCostoValor RazonableParticipaciones en entidadesCostoValor RazonableInversiones disponibles para la ventaValores emitidos o garantizadas por el EstadoCostoValor RazonableValores emitidos por el sistema financieroCostoValor RazonableValores emitidos por empresaCostoValor RazonableOtros titulos representativos de deudaCostoValor RazonableActivos Financieros - Acuerdo de compraInversiones mantenidas para negociacionCostoValor RazonableInversiones disponibles para la ventaCostoValor RazonableCUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROSFacturas, boletas y otros comprobantes por CobrarNo emitidas
Emitidas en CarteraEn CobranzaEn DescuentoAnticipos RecibidosLetras por CobrarEn CarteraEn CobranzaEn DescuentoCUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - RELACIONADASFacturas, boletas y otros comprobantes por CobrarNo emitidasMatrizSubsidiariasAsociadasSucursalesOtrosEmitidas en CarteraMatrizSubsidiariasAsociadasSucursalesOtrosEn CobranzaMatrizSubsidiariasAsociadasSucursalesOtrosEn DescuentoMatrizSubsidiariasAsociadasSucursalesOtrosAnticipos RecibidosAnticipos RecibidosMatrizSubsidiariasAsociadasSucursalesOtrosLetras por CobrarEn CarteraMatrizSubsidiariasAsociadasSucursalesOtrosEn CobranzaMatrizSubsidiariasAsociadasSucursalesOtrosEn DescuentoMatrizSubsidiariasAsociadasSucursalesOtrosCUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS (O SOCIOS) Y PERSONAL
PersonalPréstamosAdelanto de remuneracionesEntregas a rendir cuentaOtras cuentas al personalAccionistas (o Socios)Sucripciones por cobrar a socios o accionistasPréstamosDirectoresPréstamosAdelanto de dietasEntregas a rendir cuentaGerentesPréstamosAdelanto de remuneracionesEntregas a rendir cuentaDiversasCUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROSPréstamosCon GarantiaSin GarantiaReclamaciones a TercerosCompañias AseguradorasTransportadorasServicios PublicosTributosOtrosIntereses, Regalias y dividendosInteresesRegaliasDividendosDepósitos Otorgados en GarantíaPrestamos en instituciones financierasPrestamos en instituciones no financierasDepositos en garantia por alquileresOtros depositos en garantiaVenta de activo inmovilizado Inversion mobiliariaInversion inmobiliariaInmueble, maquinaria y equipoIntangiblesActivos BiologicosActivos por instrumento financieroInstrumento financiero primariosInstrumento financiero derivadosCartera de negociacionInstrumento de coberturaOtras cuentas por cobrar diversasEntregas a rendir cuenta a tercerosOtras cuentas por cobrar diversasCUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADASPréstamosCon GarantiaMatrizSubsidiariasAsociadasSucursalesOtrosSin GarantiaMatrizSubsidiarias
AsociadasSucursalesOtrosIntereses, Regalias y dividendosInteresesMatrizSubsidiariasAsociadasSucursalesOtrosRegaliasMatrizSubsidiariasAsociadasSucursalesOtrosDividendosMatrizSubsidiariasAsociadasSucursalesOtrosDepósitos Otorgados en GarantíaVenta de activo inmovilizado Inversion mobiliariaInversion inmobiliariaInmueble, maquinaria y equipoIntangiblesActivos BiologicosActivos por instrumento financieroOtras cuentas por cobrar diversasSERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADOCostos FinancierosSegurosAlquileresPrimas pagados por opcionesMantenimiento de activos inmoviliadosOtros gastos contratados por anticipadoPROVISION PARA CUENTAS DE COBRANZA DUDOSACuentas por cobrar comerciales - tercerosFacturas, boletas y otros comprobantes por CobrarLetras por CobrarCuentas por cobrar comerciales - relacionadasFacturas, boletas y otros comprobantes por CobrarLetras por CobrarCuentas por cobrar al personal, accionistas, directores y gerentesPersonalAccionistas (o Socios)DirectoresGerentesDiversasCuentas por cobrar diversas - tercerosPréstamosReclamaciones a TercerosIntereses, Regalias y dividendosDepositos otorgados en garantiaVenta de activo inmovilizado Activos por instrumento financieroOtras cuentas por cobrar diversasCuentas por cobrar diversas - relacionadasPréstamos
Intereses, Regalias y dividendosDepositos otorgados en garantiaVenta de activo inmovilizado Activos por instrumento financieroOtras cuentas por cobrar diversasMERCADERIASMercaderias manufacturadasMercaderias manufacturadasCostoValor RazonableMercaderias de extraccionMercaderias agropecuarias y piscicolasDe origen AnimalDe origen VegetalMercaderias InmuebleOtras mercaderiasPRODUCTOS TERMINADOSProductos ManufacturadosProductos de extraccion terminadosProductos agropecuarias y piscicolasDe origen AnimalCostoValor RazonableDe origen VegetalCostoValor RazonableProductos inmueblesExistencias de servicios terminadosOtros productos terminadosCosto de financiacion - Productos TerminadosSUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOSSubProductosDesechos y DesperdiciosPRODUCTOS EN PROCESOProductos en proceso manufacturaProductos extraidos en proceso de transformacionProductos agropecuarias y piscicolas en procesoDe origen AnimalCostoValor RazonableDe origen VegetalCostoValor RazonableProductos inmuebles en procesoExistencia de servicios en procesoOtros productos en procesoCosto de financiacion - Productos en procesoMATERIAS PRIMAS Y AUXILIARESMaterias primas para productos manufacturadosMaterias primas para productos de extraccionMaterias primas para productos agropecuarios y piscicolasMaterias primas para productos inmueblesMATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOSMateriales auxiliaresSuministrosCombustibleLubricantesEnergiaOtros SuministrosRepuestosENVASES Y EMBALAJES
EnvasesEmbalajesACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTAInversiones InmobiliariasTerrenosValor RazonableCostoRevaluacionEdificacionesValor RazonableCostoRevaluacionCosto de financiacionInmueble, maquinaria y equipoTerrenosValor razonableCostoRevaluaciónEdificacionesCosto de adquisición o construcciónRevaluaciónCosto de financiaciónMaquinarias y equipos de explotaciónCosto de adquisición o construcciónRevaluaciónCosto de financiaciónEquipo de transporteCostoRevaluaciónMuebles y enseresCostoRevaluaciónEquipos diversosCostoRevaluaciónHerramientas y unidades de reemplazoCostoRevaluaciónIntangiblesConcesiones, licencias y derechosCostoRevaluación Patentes y propiedad industrial Costo Revaluación Programas de computadora (software) Costo Revaluación Costos de exploración y desarrollo Costo Revaluación Fórmulas, diseños y prototipos Costo Revaluación Reservas de recursos extraíbles Costo Revaluación Otros activos intangibles Costo Revaluación Activos biológicos
Activos biológicos en producción Valor razonable Costo Costos de financiación Activos biológicos en desarrollo Valor razonable Costo Costos de financiación Depreciación acumulada – Inversión inmobiliaria Edificaciones Valor razonable Costo Revaluación Depreciación acumulada – Inmuebles, maquinaria y equipo Edificaciones Costo de adquisición o construcción Revaluación Costo de financiación Maquinarias y equipos de explotación Costo de adquisición o construcción Revaluación Costo de financiación Equipo de transporte Costo Revaluación Muebles y enseres Costo Revaluación Equipos diversos Costo Revaluación Herramientas y unidades de reemplazo Costo Revaluación Amortización acumulada – Intangibles Concesiones, licencias y derechos Costo Revaluación Patentes y propiedad industrial Costo Revaluación Programas de computadora (software) Costo Revaluación Costos de exploración y desarrollo Costo Revaluación Fórmulas, diseños y prototipos Costo Revaluación Reservas de recursos extraíbles Costo Revaluación Otros activos intangibles Costo Revaluación Depreciación acumulada – Activos biológicos Activos biológicos en producción Costo Activos biológicos en desarrollo Costo
Desvalorización acumulada Inversión inmobiliaria Terrenos Edificaciones Inmuebles, maquinaria y equipo Terrenos Edificaciones Maquinarias y equipos de explotación Equipo de transporte Muebles y enseres Equipos diversos Herramientas y unidades de reemplazo Intangibles Concesiones, licencias y otros derechos Patentes y propiedad industrial Programas de computadora (software) Costos de exploración y desarrollo Fórmulas, diseños y prototipos Reservas de recursos extraíbles Activos biológicos Activos biológicos en producción Activos biológicos en desarrollo EXISTENCIA POR RECIBIRMercaderías Materias primas Materiales auxiliares, suministros y repuestos Envases y embalajes DESVALORIZACIÓN DE EXISTENCIAS Mercaderías Mercaderías manufacturadas Mercaderías de extracción Mercaderías agropecuarias y piscícolas Mercaderías inmuebles Otras mercaderías Productos terminados Productos manufacturados Productos de extracción terminados Productos agropecuarios y piscícolas terminados Productos inmuebles Existencias de servicios terminados Otros productos terminados Costos de financiación – Productos terminados Subproductos, desechos y desperdicios Subproductos Desechos y desperdicios Productos en proceso Productos en proceso de manufactura Productos extraídos en proceso de transformación Productos agropecuarios y piscícolas en proceso Productos inmuebles en proceso Existencias de servicios en proceso Otros productos en proceso Costos de financiación – Productos en proceso Materias primas Materias primas para productos manufacturados Materias primas para productos de extracción Materias primas para productos agropecuarios y piscícolas Materias primas para productos inmuebles Materiales auxiliares, suministros y repuestos auxiliares Materiales Suministros
Repuestos Envases y embalajes Envases Embalajes Existencias por recibir Mercaderías Materias primas Materiales auxiliares, suministros y repuestos Envases y embalajes INVERSIONES MOBILIARIAS Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento Instrumentos financieros representativos de deuda Valores emitidos o garantizados por el Estado Valores emitidos por el sistema financiero Valores emitidos por las empresas Valores emitidos por otras entidades Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial Certificados de suscripción preferente Acciones representativas de capital social – Comunes Costo Valor razonable Participación patrimonial Acciones representativas de capital social – Preferentes Costo Valor razonable Participación patrimonial Acciones de inversión Costo Valor razonable Participación patrimonial Certificados de participación de fondos de inversión Costo Valor razonable Certificados de participación de fondos mutuos Costo Valor razonable Participaciones en asociaciones en participación y consorcios Costo Valor razonable Participación patrimonial Otros títulos representativos de patrimonio Costo Valor razonable Inversiones mobiliarias – Acuerdos de compra Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento – Acuerdo de compra Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial – Acuerdo de compra INVERSIONES INMOBILIARIAS Terrenos Urbanos Valor razonable Costo Revaluación Rurales Valor razonable Costo Revaluación Edificaciones Edificaciones Valor razonable Costo Revaluación
Costos de financiación – Inversiones inmobiliarias ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO Inversiones inmobiliarias Terrenos Edificaciones Inmuebles, maquinaria y equipo Terrenos Edificaciones Maquinarias y equipos de explotación Equipo de transporte Muebles y enseres Equipos diversos Herramientas y unidades de reemplazo INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO Terrenos Terrenos Costo Revaluación Edificaciones Edificaciones administrativas Costo de adquisición o construcción Revaluación Costo de financiación – Edificaciones Almacenes Costo de adquisición o construcción Revaluación Costo de financiación – Almacenes Edificaciones para producción Costo de adquisición o construcción Revaluación Costo de financiación – Edificaciones para producción Instalaciones Costo de adquisición o construcción Revaluación Costo de financiación – Instalaciones Maquinarias y equipos de explotación Maquinarias y equipos de explotación Costo de adquisición o construcción Revaluación Costo de financiación – Maquinarias y equipos de explotación Unidades de transporte Vehículos motorizados Costo Revaluación Vehículos no motorizados Costo Revaluación Muebles y enseres Muebles Costo Revaluación Enseres Costo Revaluación Equipos diversos Equipo para procesamiento de información (de cómputo) Costo Revaluación Equipo de comunicación Costo Revaluación
Equipo de seguridad Costo Revaluación Otros equipos Costo Revaluación Herramientas y unidades de reemplazo Herramientas Costo Revaluación Unidades de reemplazo Costo Revaluación Unidades por recibir Maquinarias y equipos de explotación Equipo de transporte Muebles y enseres Equipos diversos Herramientas y unidades de reemplazo Construcciones y obras en curso Adaptación de terrenos Construcciones en curso Maquinaria en montaje Inversión inmobiliaria en curso Costo de financiación – Inversiones inmobiliarias Costo de financiación – Edificaciones Costo de financiación – Inmuebles, maquinaria y equipo Costo de financiación – Edificaciones Costo de financiación – Maquinarias y equipos de explotación Otros activos en curso INTANGIBLESConcesiones, licencias y otros derechos Concesiones Costo Revaluación Licencias Costo Revaluación Otros derechos Costo Revaluación Patentes y propiedad industrial Patentes Costo Revaluación Marcas Costo Revaluación Programas de computadora (software) Aplicaciones informáticas Costo Revaluación Costos de exploración y desarrollo Costos de exploración Costo Revaluación Costo de financiación Costos de desarrollo Costo Revaluación Costo de financiación
Fórmulas, diseños y prototipos Fórmulas Costo Revaluación Diseños y prototipos Costo Revaluación Reservas de recursos extraíbles Minerales Costo Revaluación Petróleo y gas Costo Revaluación Madera Costo Revaluación Otros recursos extraíbles Costo Revaluación Plusvalía mercantil Plusvalía mercantil Otros activos intangibles Otros activos intangibles Costo Revaluación ACTIVOS BIOLÓGICOS Activos biológicos en producción De origen animal Valor razonable Costo Costo de financiación De origen vegetal Valor razonable Costo Costo de financiación Activos biológicos en desarrollo De origen animal Valor razonable Costo Costo de financiación De origen vegetal Valor razonable Costo Costo de financiación DESVALORIZACIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO Desvalorización de inversiones inmobiliarias Terrenos Edificaciones Edificaciones – Costo de adquisición o construcción Edificaciones – Costo de financiación Desvalorización de inmuebles, maquinaria y equipo Terrenos Edificaciones Edificaciones – Costo de adquisición o construcción Edificaciones – Costo de financiación Maquinarias y equipos de explotación Maquinarias y equipos de explotación – Costo de adquisición o construcción Maquinarias y equipos de explotación – Costo de financiación Equipo de transporte Muebles y enseres
Equipos diversos Herramientas y unidades de reemplazo Desvalorización de intangibles Concesiones, licencias y otros derechos Patentes y propiedad industrial Programas de computadora (software) Costos de exploración y desarrollo Costo Costo de financiación Fórmulas, diseños y prototipos Plusvalía mercantil Otros activos intangibles Desvalorización de activos biológicos Activos biológicos en producción Costo Costo de financiación Activos biológicos en desarrollo Costo Costo de financiación Desvalorización de inversiones mobiliarias Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento Inversiones financieras representativas de derecho patrimonial ACTIVO DIFERIDO Impuesto a la renta diferido Impuesto a la renta diferido – Patrimonio Impuesto a la renta diferido – Resultados Participaciones de los trabajadores diferidas Participaciones de los trabajadores diferidas – Patrimonio Participaciones de los trabajadores diferidas – Resultados Intereses diferidos Intereses no devengados en transacciones con terceros Intereses no devengados en medición a valor descontado OTROS ACTIVOS Bienes de arte y cultura Obras de arte Biblioteca Otros Diversos Monedas y joyas Bienes entregados en comodato Bienes recibidos en pago (adjudicados y realizables) Otros DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS Depreciación acumulada Inversiones Inmobiliarias Edificaciones – Costo de adquisición o construcción Edificaciones – Revaluación Edificaciones – Costo de financiación Activos adquiridos en arrendamiento financiero Inversiones inmobiliarias – Edificaciones Inmuebles, maquinaria y equipo – Edificaciones Inmuebles, maquinaria y equipo – Maquinarias y equipos de explotacion Inmuebles, maquinaria y equipo – Equipos de transporte Inmuebles, maquinaria y equipo – Equipos diversos Inmuebles, maquinaria y equipo – Costo Edificaciones Maquinarias y equipos de explotación Equipo de transporte Muebles y enseres Equipos diversos Herramientas y unidades de reemplazo
Inmuebles, maquinaria y equipo – Revaluación Edificaciones Maquinarias y equipos de explotación Equipo de transporte Muebles y enseres Equipos diversos Herramientas y unidades de reemplazo Inmuebles, maquinaria y equipo – Costo de financiación Edificaciones Maquinarias y equipos de explotación Activos biológicos en producción – Costo Activos biológicos de origen animal Activos biológicos de origen vegetal Activos biológicos en producción – Costo de financiación Activos biológicos de origen animal Activos biológicos de origen vegetal Amortización acumulada Intangibles – Costo Concesiones, licencias y otros derechos Patentes y propiedad industrial Programas de computadora (software) Costos de exploración y desarrollo Fórmulas, diseños y prototipos Otros activos intangibles Intangibles – Revaluación Concesiones, licencias y otros derechos Patentes y propiedad industrial Programas de computadora (software) Costos de exploración y desarrollo Fórmulas, diseños y prototipos Otros activos intangibles Intangibles – Costos de financiación Costos de exploración y desarrollo Agotamiento acumulado Agotamiento de reservas de recursos extraíbles TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGARGobierno central Impuesto general a las ventas IGV – Cuenta propia IGV – Servicios prestados por no domiciliados IGV – Régimen de percepciones IGV – Régimen de retenciones Impuesto selectivo al consumo Derechos aduaneros Derechos arancelarios Derechos aduaneros por ventas Impuesto a la renta Renta de tercera categoría Renta de cuarta categoría Renta de quinta categoría Renta de no domiciliados Otras retenciones Otros impuestos y contraprestaciones Impuesto a las transacciones financieras Impuesto a los juegos de casino y tragamonedas Tasas por la prestación de servicios públicos Regalías Impuesto a los dividendos Impuesto temporal a los activos netos Otros impuestos Certificados tributarios
Instituciones públicas ESSALUD ONP Contribución al SENATI Contribución al SENCICO Otras instituciones Gobiernos regionales Gobiernos locales Impuestos Impuesto al patrimonio vehicular Impuesto a las apuestas Impuesto a los juegos Impuesto de alcabala Impuesto predial Impuesto a los espectáculos públicos no deportivos Contribuciones Tasas Licencia de apertura de establecimientosTransporte público Estacionamiento de vehículos Servicios públicos o arbitrios Servicios administrativos o derechos Administradoras de fondos de pensionesEmpresas prestadoras de servicios de salud Cuenta propia Cuenta de terceros Otros costos administrativos e intereses REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR Remuneraciones por pagar Sueldos y salarios por pagar Comisiones por pagar Remuneraciones en especie por pagar Gratificaciones por pagar Vacaciones por pagar Participaciones de los trabajadores por pagar Beneficios sociales de los trabajadores por pagar Compensación por tiempo de servicios Adelanto de compensación por tiempo de servicios Pensiones y jubilaciones Otras remuneraciones y participaciones por pagar CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar No emitidas Emitidas Anticipos a proveedores Letras por pagar Honorarios por pagar CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – RELACIONADAS Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 4311 No emitidas Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursales Otros Emitidas Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursales Otros Anticipos otorgados
Anticipos otorgados Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursales Otros Letras por pagar Letras por pagar Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursales Otros Honorarios por pagar Honorarios por pagar Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursales Otros CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES Accionistas (o socios) Préstamos Dividendos Otras cuentas por pagar Directores Dietas Otras cuentas por pagar Gerentes OBLIGACIONES FINANCIERAS Préstamos de instituciones financieras y otras entidades Instituciones financieras Otras entidades Contratos de arrendamiento financiero Obligaciones emitidas Bonos emitidos Bonos titulizados Papeles comerciales Otras obligaciones Otros Instrumentos financieros por pagar Letras Papeles comerciales Bonos Pagarés Facturas conformadas Otras obligaciones financieras Costos de financiación por pagar Préstamos de instituciones financieras y otras entidades Instituciones financieras Otras entidades Contratos de arrendamiento financiero Obligaciones emitidas Bonos emitidos Bonos titulizados Papeles comerciales Otras obligaciones Otros instrumentos financieros por pagar Letras Papeles comerciales Bonos Pagarés
Facturas conformadas Otras obligaciones financieras Préstamos con compromisos de recompra CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS Reclamaciones de terceros Pasivos por instrumentos financieros Instrumentos financieros primarios Instrumentos financieros derivados Cartera de negociación Instrumentos de cobertura Pasivos por compra de activo inmovilizado Inversiones mobiliarias Inversiones inmobiliarias Activos adquiridos en arrendamiento financiero Inmuebles, maquinaria y equipo Intangibles Activos biológicos Depósitos recibidos en garantía Otras cuentas por pagar diversas Subsidios gubernamentales Donaciones condicionadas Otras cuentas por pagar CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – RELACIONADAS Préstamos Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursales Otras Costos de financiación Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursales Otras Anticipos recibidos Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursales Otras Regalías Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursales Otras Dividendos Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursales Otras Pasivo por compra de activo inmovilizado Inversiones mobiliarias Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursales Otras Inversiones inmobiliarias
Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursales Otras Activos adquiridos en arrendamiento financiero Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursales Otras Inmuebles, maquinaria y equipo Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursales Otras Intangibles Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursales Otras Activos biológicos Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursales Otras Otras cuentas por pagar diversas Otras cuentas por pagar diversas Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursales Otras PROVISIONES Provisión para litigios Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado Provisión para reestructuraciones Provisión para protección y remediación del medio ambiente Provisión para gastos de responsabilidad social Provisión para garantías Otras provisiones PASIVO DIFERIDO Impuesto a la renta diferido Impuesto a la renta diferido – Patrimonio Impuesto a la renta diferido – Resultados Participaciones de los trabajadores diferidas Participaciones de los trabajadores diferidas – Patrimonio Participaciones de los trabajadores diferidas – Resultados Intereses diferidos Intereses no devengados en transacciones con terceros Intereses no devengados en medición a valor descontado Ganancia en venta con arrendamiento financiero paralelo Subsidios recibidos diferidos Ingresos diferidos Costos diferidos CAPITAL Capital social Acciones
Participaciones Acciones en tesorería ACCIONES DE INVERSIÓN Acciones de inversión Acciones de inversión en tesorería CAPITAL ADICIONAL Primas (descuento) de acciones Capitalizaciones en trámite Aportes Reservas Acreencias Utilidades Reducciones de capital pendientes de formalización RESULTADOS NO REALIZADOS Diferencia en cambio de inversiones permanentes en entidades extranjeras Instrumentos financieros – Cobertura de flujo de efectivo Ganancia o pérdida en activos o pasivos financieros disponibles para la venta Ganancia Pérdida Ganancia o pérdida en activos o pasivos financieros disponibles para la venta – Compra o venta convencional fecha de liquidaciónGanancia Pérdida EXCEDENTE DE REVALUACIÓN Excedente de revaluación Inversiones inmobiliarias Inmuebles, maquinaria y equipos Intangibles Excedente de revaluación – Acciones liberadas recibidas Participación en excedente de revaluación – Inversiones en entidades relacionadas RESERVAS Reinversión Legal Contractuales Estatutarias Facultativas Otras reservas RESULTADOS ACUMULADOS Utilidades no distribuidas Utilidades acumuladas Ingresos de años anteriores Pérdidas acumuladas Pérdidas acumuladas Gastos de años anteriores COMPRAS Mercaderías Mercaderías manufacturadas Mercaderías de extracción Mercaderías agropecuarias y piscícolas Mercaderías inmuebles Otras mercaderías Materias primas Materias primas para productos manufacturados Materias primas para productos de extracción Materias primas para productos agropecuarios y piscícolas Materias primas para productos inmuebles Materiales auxiliares, suministros y repuestos Materiales auxiliares Suministros Repuestos Envases y embalajes Envases
Embalajes Costos vinculados con las compras Costos vinculados con las compras de mercaderías Transporte Seguros Derechos aduaneros Comisiones Otros costos vinculados con las compras de mercaderías Costos vinculados con las compras de materias primas Transporte Seguros Derechos aduaneros Comisiones Otros costos vinculados con las compras de materias primas Costos vinculados con las compras de materiales, suministros y repuestos Transporte Seguros Derechos aduaneros Comisiones Otros costos vinculados con las compras de materiales, suministros y repuestos Costos vinculados con las compras de envases y embalajes Transporte Seguros Derechos aduaneros Comisiones Otros costos vinculados con las compras de envases y embalajes VARIACIÓN DE EXISTENCIAS Mercaderías Mercaderías manufacturadas Mercaderías de extracción Mercaderías agropecuarias y piscícolas Mercaderías inmuebles Otras mercaderías Materias primas Materias primas para productos manufacturados Materias primas para productos de extracción Materias primas para productos agropecuarios y piscícolas Materias primas para productos inmuebles Materiales auxiliares, suministros y repuestos Materiales auxiliares Suministros Repuestos Envases y embalajes Envases Embalajes GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES Remuneraciones Sueldos y salarios Comisiones Remuneraciones en especie Gratificaciones Vacaciones Otras remuneraciones Indemnizaciones al personal Capacitación Atención al personal Gerentes Seguridad, previsión social y otras contribuciones Régimen de prestaciones de salud Régimen de pensiones Seguro complementario de trabajo de riesgo, accidentes de trabajo y enfermedades profesionales
Seguro de vida Seguros particulares de prestaciones de salud – EPS y otros particulares Caja de beneficios de seguridad social del pescador Contribuciones al SENCICO y el SENATI Retribuciones al directorio Beneficios sociales de los trabajadores Compensación por tiempo de servicio Pensiones y jubilaciones Otros beneficios post-empleo GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS Transporte, correos y gastos de viaje Transporte De carga De pasajeros Correos Alojamiento Alimentación Otros gastos de viaje Asesoría y consultoría Administrativa Legal y tributaria Auditoría y contable Mercadotecnia Medioambiental Investigación y desarrollo Producción Otros Producción encargada a terceros Mantenimiento y reparaciones Inversión inmobiliaria Activos adquiridos en arrendamiento financiero Inmuebles, maquinaria y equipo Intangibles Activos biológicos Alquileres Terrenos Edificaciones Maquinarias y equipos de explotación Equipo de transporte Equipos diversos Servicios básicos Energía eléctrica Gas Agua Teléfono Internet Radio Cable Publicidad, publicaciones, relaciones públicas Publicidad Publicaciones Relaciones públicas Servicios de contratistas Otros servicios prestados por terceros Gastos bancarios Gastos de laboratorio GASTOS POR TRIBUTOS Gobierno central Impuesto general a las ventas y selectivo al consumo Impuesto a las transacciones financieras Impuesto temporal a los activos netos
Impuesto a los juegos de casino y máquinas tragamonedas Regalías mineras Cánones Otros Gobierno regional Gobierno local Impuesto predial Arbitrios municipales y seguridad ciudadana Impuesto al patrimonio vehicular Licencia de funcionamiento Otros Otros gastos por tributos Contribución al SENATI Contribución al SENCICO Otros OTROS GASTOS DE GESTION Seguros Regalías Suscripciones Licencias y derechos de vigencia Costo neto de enajenación de activos inmovilizados y operaciones discontinuadas Costo neto de enajenación de activos inmovilizados Inversiones inmobiliarias Activos adquiridos en arrendamiento financiero Inmuebles, maquinaria y equipo Intangibles Activos biológicos Operaciones discontinuadas – Abandono de activos Inversiones inmobiliarias Activos adquiridos en arrendamiento financiero Inmuebles, maquinaria y equipo Intangibles Activos biológicos Suministros Gestión medioambiental Otros gastos de gestión Donaciones Sanciones administrativas PERDIDA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE Activo realizable Mercaderías Productos terminados Activos no corrientes mantenidos para la venta Inversión inmobiliaria Inmuebles, maquinaria y equipo Intangibles Activos biológicos Activo inmovilizado Inversiones inmobiliarias Activos biológicos GASTOS FINANCIEROS Gastos en operaciones de endeudamiento y otros Préstamos de instituciones financieras y otras entidades Contratos de arrendamiento financiero Emisión y colocación de instrumentos representativos de deuda y patrimonio Documentos vendidos o descontados Pérdida por instrumentos financieros derivados Intereses por préstamos y otras obligaciones Préstamos de instituciones financieras y otras entidades Instituciones financieras Otras entidades
Contratos de arrendamiento financiero Otros instrumentos financieros por pagar Documentos vendidos o descontados Obligaciones emitidas Obligaciones comerciales Obligaciones tributarias Gastos en operaciones de factoraje (factoring) Gastos por menor valor Descuentos concedidos por pronto pago Diferencia de cambio Pérdida por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable Inversiones para negociación Inversiones disponibles para la venta Otros Participación en resultados de entidades relacionadas Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método del valor patrimonial Participaciones en negocios conjuntos Otros gastos financieros Primas por opciones Gastos financieros en medición a valor descontado VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES Depreciación Depreciación de inversiones inmobiliarias Edificaciones – Costo Edificaciones – Revaluación Edificaciones – Costo de financiación Depreciación de activos adquiridos en arrendamiento financiero – Inversiones inmobiliarias Edificaciones Depreciación de activos adquiridos en arrendamiento financiero – Inmuebles,maquinaria y equipo Edificaciones Maquinarias y equipos de explotación Equipo de transporte Equipos diversos Depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo – Costo Edificaciones Maquinarias y equipos de explotación Equipo de transporte Muebles y enseres Equipos diversos Herramientas y unidades de reemplazo Depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo – Revaluación Edificaciones Maquinarias y equipos de explotación Equipo de transporte Muebles y enseres Equipos diversos Herramientas y unidades de reemplazo Depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo – Costos de financiación Edificaciones Maquinarias y equipos de explotación Depreciación de activos biológicos en producción – Costo Activos biológicos de origen animal Activos biológicos de origen vegetal Depreciación de activos biológicos en producción – Costo de financiación Activos biológicos de origen animal Activos biológicos de origen vegetal Amortización de intangibles Amortización de intangibles – Costo Concesiones, licencias y otros derechos Patentes y propiedad industrial Programas de computadora (software)
Costos de exploración y desarrollo Fórmulas, diseños y prototipos Otros activos intangibles Amortización de intangibles – Revaluación Concesiones, licencias y otros derechos Patentes y propiedad industrial Programas de computadora (software) Costos de exploración y desarrollo Fórmulas, diseños y prototipos Otros activos intangibles Agotamiento Agotamiento de recursos naturales adquiridos Valuación de activos Estimación de cuentas de cobranza dudosa Cuentas por cobrar comerciales – Terceros Cuentas por cobrar comerciales – Relacionadas Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios), directores y gerentes Cuentas por cobrar diversas – Terceros Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas Desvalorización de inversiones mobiliarias Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial Deterioro del valor de los activos Desvalorización de inversiones inmobiliarias Edificaciones Desvalorización de inmuebles maquinaria y equipo Edificaciones Maquinarias y equipos de explotación Equipo de transporte Muebles y enseres Equipos diversos Herramientas y unidades de reemplazo Desvalorización de intangibles Concesiones, licencias y otros derechos Patentes y propiedad industrial Programas de computadora (software) Costos de exploración y desarrollo Fórmulas, diseños y prototipos Otros activos intangibles Plusvalía mercantil Desvalorización de activos biológicos en producción Activos biológicos de origen animal Activos biológicos de origen vegetal Provisiones Provisión para litigios Provisión para litigios – Costo Provisión para litigios – Actualización financiera Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado – Costo Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado – Actualización financiera Provisión para reestructuraciones Provisión para protección y remediación del medio ambiente Provisión para protección y remediación del medio ambiente – Costo Provisión para protección y remediación del medio ambiente – Actualización financiera Provisión para garantías Provisión para garantías – Costo Provisión para garantías – Actualización financiera Otras provisiones COSTO DE VENTASMercaderías Mercaderías manufacturadas
Terceros Relacionadas Mercaderías de extracción Terceros Relacionadas Mercaderías agropecuarias y piscícolas Terceros Relacionadas Mercaderías inmuebles Terceros Relacionadas Otras mercaderías Terceros Relacionadas Productos terminados Productos manufacturados Terceros Relacionadas Productos de extracción terminados Terceros Relacionadas Productos agropecuarios y piscícolas terminados Terceros Relacionadas Productos inmuebles terminados Terceros Relacionadas Existencias de servicios terminados Terceros Relacionadas Costos de financiación – Productos terminados Terceros Relacionadas Costos de producción no absorbido – Productos terminados Costo de ineficiencia – Productos terminados Subproductos, desechos y desperdicios Subproductos Terceros Relacionadas Desechos y desperdicios Terceros Relacionadas Servicios Terceros Relacionadas Gastos por desvalorización de existencias Mercaderías Productos terminados Subproductos, desechos y desperdicios Productos en proceso Materias primas Materiales auxiliares, suministros y repuestos Envases y embalajes Existencias por recibir VENTAS Mercaderías Mercaderías manufacturadas Terceros Relacionadas Mercaderías de extracción Terceros
Relacionadas Mercaderías agropecuarias y piscícolas Terceros Relacionadas Mercaderías inmuebles Terceros Relacionadas Mercaderías – Otras Terceros Relacionadas Productos terminados Productos manufacturados Terceros Relacionadas Productos de extracción terminados Terceros Relacionadas Productos agropecuarios y piscícolas terminados Terceros Relacionadas Productos inmuebles terminados Terceros Relacionadas Existencias de servicios terminados Terceros Relacionadas Subproductos, desechos y desperdicios Subproductos Terceros Relacionadas Desechos y desperdicios Terceros Relacionadas Prestación de servicios Terceros Relacionadas Devoluciones sobre ventas Mercaderías – Terceros Mercaderías manufacturadas Mercaderías de extracción Mercaderías agropecuarias y piscícolas Mercaderías inmuebles Mercaderías – Otras Mercaderías – Relacionadas Mercaderías manufacturadas Mercaderías de extracción Mercaderías agropecuarias y piscícolas Mercaderías inmuebles Mercaderías – Otras Productos terminados – Terceros Productos manufacturados Productos de extracción terminados Productos agropecuarios y piscícolas terminados Productos inmuebles terminados Existencias de servicios terminados Productos terminados – Relacionadas Productos manufacturados Productos de extracción terminados Productos agropecuarios y piscícolas terminados Productos inmuebles terminados Existencias de servicios terminados
Subproductos, desechos y desperdicios – Terceros Subproductos Desechos y desperdicios Subproductos, desechos y desperdicios – Relacionadas Subproductos Desechos y desperdicios VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA Variación de productos terminados Productos manufacturados Productos de extracción terminados Productos agropecuarios y piscícolas terminados Productos inmuebles terminados Existencias de servicios terminados Variación de subproductos, desechos y desperdicios Subproductos Desechos y desperdicios Variación de productos en proceso Productos en proceso de manufactura Productos extraídos en proceso de transformación Productos agropecuarios y piscícolas en proceso Productos inmuebles en proceso Existencias de servicios en proceso Otros productos en proceso Variación de envases y embalajes Envases Embalajes Variación de existencias de servicios PRODUCCIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO Inversiones inmobiliarias Edificaciones Inmuebles, maquinaria y equipo Edificaciones Maquinarias y otros equipos de explotación Equipo de transporte Muebles y enseres Equipos diversos Intangibles Programas de computadora (software) Costos de exploración y desarrollo Fórmulas, diseños y prototipos Activos biológicos Activos biológicos en desarrollo de origen animal Activos biológicos en desarrollo de origen vegetal Costos de financiación capitalizados Costos de financiación – Inversiones inmobiliarias Edificaciones Costos de financiación – Inmuebles, maquinaria y equipo Edificaciones Maquinarias y otros equipos de explotación Costos de financiación – Intangibles Costos de financiación – Activos biológicos en desarrollo Activos biológicos de origen animal Activos biológicos de origen vegetal DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos Terceros Relacionadas DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos Terceros Relacionadas
OTROS INGRESOS DE GESTIÓN Servicios en beneficio del personal Comisiones y corretajes Regalías Alquileres Terrenos Edificaciones Maquinarias y equipos de explotación Equipo de transporte Equipos diversos Recuperación de cuentas de valuación Recuperación – Cuentas de cobranza dudosa Recuperación – Desvalorización de existencias Recuperación – Desvalorización de inversiones mobiliarias Enajenación de activos inmovilizados Inversiones mobiliarias Inversiones inmobiliarias Activos adquiridos en arrendamiento financiero Inmuebles, maquinaria y equipo Intangibles Activos biológicos Recuperación de deterioro de cuentas de activos inmovilizados Recuperación de deterioro de inversiones inmobiliarias Recuperación de deterioro de inmuebles, maquinaria y equipo Recuperación de deterioro de intangibles Recuperación de deterioro de activos biológicos Otros ingresos de gestión Subsidios gubernamentales Reclamos al seguro Donaciones Otros ingresos de gestión GANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE Activo realizable Mercaderías Productos terminados Activos no corrientes mantenidos para la venta Inversiones inmobiliarias Inmuebles, maquinaria y equipo Intangibles Activos biológicos Activo inmovilizado Inversiones inmobiliarias Activos biológicos INGRESOS FINANCIEROS Ganancia por instrumento financiero derivado Rendimientos ganados Depósitos en instituciones financieras Cuentas por cobrar comerciales Préstamos otorgados Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial Dividendos Ingresos en operaciones de factoraje (factoring) Descuentos obtenidos por pronto pago Diferencia en cambio Ganancia por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable Inversiones mantenidas para negociación Inversiones disponibles para la venta Otras Participación en resultados de entidades relacionadas Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método del valor patrimonial
Ingresos por participaciones en negocios conjuntos Otros ingresos financieros Ingresos financieros en medición a valor descontado CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES Cargas cubiertas por provisiones CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS Cargas imputables a cuentas de costos y gastos Gastos financieros imputables a cuentas de existencias MARGEN COMERCIAL Margen comercial PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO Producción de bienes Producción de servicios Producción de activo inmovilizado VALOR AGREGADO Valor agregado EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓNExcedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación RESULTADO DE EXPLOTACIÓN Resultado de explotación RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS Resultado antes de participaciones e impuestos PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES Participación de los trabajadores – Corriente Participación de los trabajadores – Diferida IMPUESTO A LA RENTA Impuesto a la renta – Corriente Impuesto a la renta – Diferido DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO Utilidad Pérdida CUENTAS REFLEJASExistenciasExistencias iniciales, reflejasExistencias finales, reflejasCompras reflejasGastos del personal, reflejasServicios terceros, reflejasGastos de gestion, reflejasGastos financieros, reflejasValuacion y provisiones, reflejasVentas reflejasResultados reflejosCOSTOS POR DISTRIBUIRMaterias PrimasMateriales auxiliares, suministros, envases y embalajesSueldosContribuciones y cargas sociales derivadas de las remuneracionesDepreciacionFuerza motrizCOSTO DE PRODUCCIONMaterias PrimasMateriales auxiliares, suministros, envases y embalajesMano de ObraContribuciones y cargas sociales derivadas de las remuneracionesDepreciacion, amortizacion y agotamiento acumuladosFuerza motrizGastos de postventaReparacion de fabricaSeguro de fabricaCENTRO DE COSTOS
Produccion en curso o secciones productivasSecciones auxiliaresSecciones generalesSecciones comercialesCosto de ventasGASTOS ADMINISTRATIVOSValuacion de activos y provisionesUtiles de escritoriosGastos GeneralesSueldos y SalariosContribuciones y cargas sociales derivadas de las remuneracionesDeprec. Amort., y agotamiento acumuladosFranquicias devengadosGastos por indemmizacion de compañias aseguradorasGastos postventaGASTOS DE VENTASPublicidadComunicacionesComisionesSueldos y salariosContribuciones y cargas sociales derivadas de las remuneracionesDeprec. Amort., y agotamiento acumuladosGastos GeneralesValuacion de activos y provisionesINVENTARIOS PERMANENTESMaterias PrimasMateriales auxiliares, suministros, envases y embalajesProductos en procesoProductos terminadosExistencia por recibirRepuestos, accesorios y herramientasSubproductosDesechos y defectuososDevolucionesRecuperacion de embalajes, desechos y defectuososGASTOS FINANCIEROSGastos FinancierosGASTOS DE CREDITOS Y COBRANZAS
MONOGRAFIAOPERACIONES: (inicio de actividades 05 de enero de 2014)
PERIODO 2014RUC:NOMBRE REY DAVID EIRL
1. 02/01/2014 – Se constituye la empresa Comercial REY DAVID EIRL
APORTE IMPORTEEFECTIVO S/. 30,000.00
MERCADERIA S/. 60,000.00 SUMINISTROS S/. 10,000.00
Suscritos y pagados al momento de la constitucion el 50% y el otro 50% en un año
2. 05/01/2014 - Ha comprado mercaderia por un precio de S/. 30,000.00 cancelando el 80% en efectivo y la diferencia en 15 dias
3. 08/01/2014 - Ha vendido mercaderia por un precio de S/. 50,000.00 integramente al credito por 10 dias, con interes del 3%
4. 30/11/2014- Ha cancelado el 1º mes de alquiler de su local cancelando por 2,000.00 en Cuzco y 1,000.00 en Quillabamba enefectivo
5. 30/01/2014 - Se genero y pago la planilla de remuneraciones del personal, consistente en
AAA GERENTE S/. 2,500.00 S/. 75.00 ONPBBB VENDEDOR S/. 1,500.00 AFPCCC VENDEDOR S/. 1,500.00 AFP
COMISION AFPAFP COMISION PRIMA SEGUROS APORTE OBLIGATORIO
PRIMA 1.60% 1.38% 10.00% 12.98%
CON LOS ENUNCIADOS ANTERIORES SE SOLICITA, FORMULAR LOS LIBROS CONTABLES PARA EL MES DE ENERO 2014, CONSISTENTE EN LIBRO DIARIO, LIBRO MAYOR, PLANILLA DE REMUNERACIONES Y HOJA DE TRABAJO
MONOGRAFIA
TOTAL 100,000.00
2. 05/01/2014 - Ha comprado mercaderia por un precio de S/. 30,000.00 cancelando el 80% en efectivo y la diferencia en 15 dias
3. 08/01/2014 - Ha vendido mercaderia por un precio de S/. 50,000.00 integramente al credito por 10 dias, con interes del 3%
4. 30/11/2014- Ha cancelado el 1º mes de alquiler de su local cancelando por 2,000.00 en Cuzco y 1,000.00 en Quillabamba en
INTEGRAINTEGRA
CON LOS ENUNCIADOS ANTERIORES SE SOLICITA, FORMULAR LOS LIBROS CONTABLES PARA EL MES DE ENERO 2014,
PLANILLA DE REMUNERACIONESPERIODO: 2014RUC: 0DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAREY DAVID EIRL
ORD
EN
APELLIDOS Y NOMBRES
INGRESOS DEL TRABAJADOR APORTES
CTS ONP
SISTEMA PRIVADO DE PENSIONES - AFP
SALUDAPF PRIMA DE SEGURO
01 AAA GERENTE 2,500.00 75.00 2,575.00 334.75 118.13 452.88 2,122.13 231.75 02 BBB VENDEDOR 1,500.00 1,500.00 INTEGRA 150.00 24.00 20.70 194.70 1,305.30 135.00 03 CCC VENDEDOR 1,500.00 1,500.00 INTEGRA 150.00 24.00 20.70 194.70 1,305.30 135.00
TOTALES S/. 5,500.00 75.00 - - 5,575.00 334.75 - 300.00 48.00 41.40 118.13 842.28 4,732.73 501.75
CARGO U OCUPACIÓN
TOTAL REMUN. BRUTA
REMUN. NETASUELDO
BÁSICOASIGNACIÓN
FAMILIARGRATIFICA
CIONESRENTA DE 5 CATEG.
TOTAL DESCUENTOAPORTE
OBLIGATORIOCOMISIÓN % SOBRE
R.A.
CALCULO DE 5 CATEGORIA7UIT S/. 3,800.00 ###
GERENTE(*12) REMUNERACION DEL MES S/. 30,900.00 (*2) GRATIFICACIONES S/. 5,150.00
REMUNERACION BRUTA ANUAL S/. 36,050.00 7UIT DEDUCCION 7 UIT S/. -26,600.00
RENTA ANUAL DE 5 CATEGORIA S/. 9,450.00 15% IMPUESTO A LA RENTA 5 CATEGORIA S/. 1,417.50
DEDUCCION DEL MES ANTERIOR
/12 RETENCION DEL MES S/. 118.13
HASTA 27 UIT S/. 101,250.00 15%EXCESO 27 UIT S/. 101,250.00 21%HASTA 54 UIT S/. 202,500.00 EXCESO 54 UIT S/. 202,500.00 30%
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"PERIODO: 2014RUC: 0APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O RAZON SOCIAL: REY DAVID EIRL
GLOSA O DESCRIPCION DE LA OPERACIÓN
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
CODIGO DENOMINACION DEBE HABER
VIENEN DEL FOLIO N° 1 11/2/2014 Por la suscripcion de accionistas en la empresa 142 1421 Sucripciones por cobrar a socios o ac S/. 100,000.00 1 11/2/2014 Por la suscripcion de accionistas en la empresa 501 5011 Acciones S/. 100,000.00 2 11/2/2014 Por los aportes de los socios según bienes recibidos 101 101 Caja S/. 15,000.00 2 11/2/2014 Por los aportes de los socios según bienes recibidos 201 20111 Costo S/. 30,000.00 2 11/2/2014 Por los aportes de los socios según bienes recibidos 252 2524 Otros Suministros S/. 5,000.00 2 11/2/2014 Por los aportes de los socios según bienes recibidos 142 1421 Sucripciones por cobrar a socios o accionistas S/. 50,000.00 3 11/5/2014 Por la compra de mercaderia 8 1 601 6011 Mercaderías manufacturadas S/. 25,423.73 3 11/5/2014 Por la compra de mercaderia 8 1 401 40111 IGV – Cuenta propia S/. 4,576.27 3 11/5/2014 Por la compra de mercaderia 8 1 421 4212 Emitidas S/. 30,000.00 4 11/5/2014 Por el ingreso al almace 201 20111 Costo S/. 25,423.73 4 11/5/2014 Por el ingreso al almacen 611 6111 Mercaderías manufacturadas S/. 25,423.73 5 11/5/2014 Por la Cancelacion del 80% 1 1 421 4212 Emitidas S/. 24,000.00 5 11/5/2014 Por la Cancelacion del 80% 1 1 101 101 Caja S/. 24,000.00 6 11/8/2014 Por la venta de mercaderia 14 1 701 70111 Terceros S/. 42,372.88 6 11/8/2014 Por la venta de mercaderia 14 1 401 40111 IGV – Cuenta propia S/. 7,627.12 6 11/8/2014 Por la venta de mercaderia 14 1 121 1212 Emitidas en Cartera S/. 50,000.00 7 11/18/2014 Por la provision del interes 163 1631 Intereses S/. 1,500.00 7 11/18/2014 Por la provision del interes 772 7722 Cuentas por cobrar comerciales S/. 1,500.00 8 11/18/2014 Por el cobro de la venta e interes 101 101 Caja S/. 51,500.00 8 11/18/2014 Por el cobro de la venta e interes 121 1212 Emitidas en Cartera S/. 50,000.00 8 11/18/2014 Por el cobro de la venta e interes 163 1631 Intereses S/. 1,500.00 9 11/20/2014 Por la Cancelacion de la mercaderia 421 4212 Emitidas S/. 6,000.00 9 11/20/2014 Por la Cancelacion de la mercaderia 101 101 Caja S/. 6,000.00 10 11/30/2014 Por la provision del alquiler 635 6352 Edificaciones S/. 3,000.00 10 11/30/2014 Por la provision del alquiler 469 4699 Otras cuentas por pagar S/. 3,000.00 11 11/30/2014 Por el destino del gasto 941 941 Valuacion de activos y provisiones S/. 3,000.00 11 11/30/2014 Por el destino del gasto 791 791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos S/. 3,000.00 12 11/30/2014 Por la cancelacion del gasto 469 4699 Otras cuentas por pagar S/. 3,000.00 12 11/30/2014 Por la cancelacion del gasto 101 101 Caja S/. 3,000.00 13 11/30/2014 Provision de planilla 31 1 621 6211 Sueldos y salarios S/. 5,500.00
NUMERO CORRELATIVO DEL ASIENTO O
DEL CODIGO UNICO
FECHA DE LA OPERACIÓN
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN
CODIGO DEL LIBRO O
REGISTRO (TABLA 8)
NUMERO CORRELATIV
O
NUMERO DEL DOCUMENTO
13 11/30/2014 Provision de planilla 31 1 622 622 Otras remuneraciones S/. 75.00 13 11/30/2014 Provision de planilla 31 1 627 6271 Régimen de prestaciones de salud S/. 501.75 13 11/30/2014 Provision de planilla 31 1 401 40173 Renta de quinta categoría S/. 118.13 13 11/30/2014 Provision de planilla 31 1 403 4031 ESSALUD S/. 501.75 13 11/30/2014 Provision de planilla 31 1 403 4032 ONP S/. 334.75 13 11/30/2014 Provision de planilla 31 1 407 407 Administradoras de fondos de pensiones S/. 389.40 13 11/30/2014 Provision de planilla 31 1 411 4111 Sueldos y salarios por pagar S/. 4,732.73 14 11/30/2014 Por el destino del gasto 943 943 Gastos Generales S/. 2,806.75 14 11/30/2014 Por el destino del gasto 954 954 Sueldos y salarios S/. 3,270.00 14 11/30/2014 Por el destino del gasto 791 791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos S/. 6,076.75 15 1/30/2014 Cancelacion de planilla 411 4111 Sueldos y salarios por pagar S/. 4,732.73 15 1/30/2014 Cancelacion de planilla 101 101 Caja S/. 4,732.73
VAN AL FOLIO N° S/. 364,309.95 S/. 364,309.95
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR" 101 FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR" 121
PERÍODO: 2014 PERÍODO: 2014RUC: 0 RUC: 0APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN REY DAVID EIRL APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O R REY DAVID EIRL
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONT Caja CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA C
SALDOS Y MOVIMIENTOS SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
1/1/1900 2 Por los aportes de los socios se S/. 15,000.00 11/8/2014 6 Por la venta de mercaderia S/. 50,000.00
1/4/1900 5 Por la Cancelacion del 80% S/. 24,000.00 11/18/2014 8 Por el cobro de la venta e interes S/. 50,000.00
1/7/1900 8 Por el cobro de la venta e intere S/. 51,500.00
1/8/1900 9 Por la Cancelacion de la mercaderia S/. 6,000.00
1/11/1900 12 Por la cancelacion del gasto S/. 3,000.00
1/14/1900 15 Cancelacion de planilla S/. 4,732.73
TOTALES S/. 66,500.00 S/. 37,732.73 TOTALES S/. 50,000.00 S/. 50,000.00
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR" 142 FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR" 163
PERÍODO: 2014 PERÍODO: 2014RUC: 0 RUC: 0APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN REY DAVID EIRL APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O R REY DAVID EIRL
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONT Accionistas (o Socios) CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA C Intereses, Regalias y dividendos
SALDOS Y MOVIMIENTOS SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
11/2/2014 1 Por la suscripcion de accionista S/. 100,000.00 11/18/2014 7 Por la provision del interes S/. 1,500.00 11/2/2014 2 Por los aportes de los socios según bienes recibido S/. 50,000.00 11/18/2014 8 Por el cobro de la venta e interes S/. 1,500.00
TOTALES S/. 100,000.00 S/. 50,000.00 TOTALES S/. 1,500.00 S/. 1,500.00
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR" 201 FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR" 252
PERÍODO: 2014 PERÍODO: 2014RUC: 0 RUC: 0APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN REY DAVID EIRL APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O R REY DAVID EIRL
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONT CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA C Suministros
SALDOS Y MOVIMIENTOS SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
11/2/2014 2 Por los aportes de los socios se S/. 30,000.00 11/2/2014 2 Por los aportes de los socio S/. 5,000.00 11/5/2014 4 Por el ingreso al almace S/. 25,423.73
Facturas, boletas y otros comprobantes por Cobrar
FECHA DE LA OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO
DIARIO (2)
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
FECHA DE LA OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO
DIARIO (2)
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
FECHA DE LA OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO
DIARIO (2)
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
FECHA DE LA OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO
DIARIO (2)
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
Mercaderias manufacturadas
FECHA DE LA OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO
DIARIO (2)
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
FECHA DE LA OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO
DIARIO (2)
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
TOTALES S/. 55,423.73 S/. - TOTALES S/. 5,000.00 S/. -
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR" 401 FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR" 403
PERÍODO: 2014 PERÍODO: 2014RUC: 0 RUC: 0APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN REY DAVID EIRL APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O R REY DAVID EIRLCODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTGobierno central CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA C
SALDOS Y MOVIMIENTOS SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
11/5/2014 3 Por la compra de mercaderia S/. 4,576.27 11/30/2014 13 Provision de planilla S/. 501.75
11/8/2014 6 Por la venta de mercaderia S/. 7,627.12 11/30/2014 13 Provision de planilla S/. 334.75
11/30/2014 13 Provision de planilla S/. 118.13
TOTALES S/. 4,576.27 S/. 7,745.24 TOTALES S/. - S/. 836.50
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR" 407 FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR" 411
PERÍODO: 2014 PERÍODO: 2014RUC: 0 RUC: 0APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN REY DAVID EIRL APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O R REY DAVID EIRL
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTAdministradoras de fondos de pensiones
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CRemuneraciones por pagar
SALDOS Y MOVIMIENTOS SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
11/30/2014 13 Provision de planilla S/. 389.40 11/30/2014 13 Provision de planilla S/. 4,732.73
11/30/2014 15 Cancelacion de planilla S/. 4,732.73
TOTALES S/. - S/. 389.40 TOTALES S/. 4,732.73 S/. 4,732.73
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR" 421 FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR" 469
PERÍODO: 2014 PERÍODO: 2014RUC: 0 RUC: 0APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN REY DAVID EIRL APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O R REY DAVID EIRLCODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONT CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA C
SALDOS Y MOVIMIENTOS SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
11/5/2014 3 Por la compra de mercaderia S/. 30,000.00 11/30/2014 10 Por la provision del alquiler S/. 3,000.00
11/5/2014 5 Por la Cancelacion del 80% S/. 24,000.00 11/30/2014 12 Por la cancelacion del gasto S/. 3,000.00
11/20/2014 9 Por la Cancelacion de la mer S/. 6,000.00
Instituciones públicas
FECHA DE LA OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO
DIARIO (2)
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
FECHA DE LA OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO
DIARIO (2)
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
FECHA DE LA OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO
DIARIO (2)
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
FECHA DE LA OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO
DIARIO (2)
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
Otras cuentas por pagar diversas
FECHA DE LA OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO
DIARIO (2)
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
FECHA DE LA OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO
DIARIO (2)
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
TOTALES S/. 30,000.00 S/. 30,000.00 TOTALES S/. 3,000.00 S/. 3,000.00
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR" 501 FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR" 601
PERÍODO: 2014 PERÍODO: 2014RUC: 0 RUC: 0APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN REY DAVID EIRL APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O R REY DAVID EIRL
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONT Capital social CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA C Mercaderías
SALDOS Y MOVIMIENTOS SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
11/2/2014 1 Por la suscripcion de accionistas en la empresa S/. 100,000.00 11/5/2014 3 Por la compra de mercaderi S/. 25,423.73
TOTALES S/. - S/. 100,000.00 TOTALES S/. 25,423.73 S/. - FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR" 611 FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR" 621
PERÍODO: 2014 PERÍODO: 2014RUC: 0 RUC: 0APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN REY DAVID EIRL APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O R REY DAVID EIRL
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONT Mercaderías CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA C Remuneraciones
SALDOS Y MOVIMIENTOS SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
11/5/2014 4 Por el ingreso al almacen S/. 25,423.73 11/30/2014 13 Provision de planilla S/. 5,500.00
TOTALES S/. - S/. 25,423.73 TOTALES S/. 5,500.00 S/. -
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR" 622 FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR" 627
PERÍODO: 2014 PERÍODO: 2014RUC: 0 RUC: 0APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN REY DAVID EIRL APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O R REY DAVID EIRL
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONT Otras remuneraciones CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA C
SALDOS Y MOVIMIENTOS SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
11/30/2014 13 Provision de planilla S/. 75.00 11/30/2014 13 Provision de planilla S/. 501.75
TOTALES S/. 75.00 S/. - TOTALES S/. 501.75 S/. -
FECHA DE LA OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO
DIARIO (2)
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
FECHA DE LA OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO
DIARIO (2)
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
FECHA DE LA OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO
DIARIO (2)
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
FECHA DE LA OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO
DIARIO (2)
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
Seguridad, previsión social y otras contribuciones
FECHA DE LA OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO
DIARIO (2)
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
FECHA DE LA OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO
DIARIO (2)
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR" 635 FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR" 701
PERÍODO: 2014 PERÍODO: 2014RUC: 0 RUC: 0APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN REY DAVID EIRL APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O R REY DAVID EIRLCODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONT Alquileres CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA C Mercaderías
SALDOS Y MOVIMIENTOS SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
11/30/2014 10 Por la provision del alquiler S/. 3,000.00 11/8/2014 6 Por la venta de mercaderia S/. 42,372.88
TOTALES S/. 3,000.00 S/. - TOTALES S/. - S/. 42,372.88
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR" 772 FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR" 791
PERÍODO: 2014 PERÍODO: 2014RUC: 0 RUC: 0APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN REY DAVID EIRL APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O R REY DAVID EIRL
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONT CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA C
SALDOS Y MOVIMIENTOS SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
11/18/2014 7 Por la provision del interes S/. 1,500.00 11/30/2014 11 Por el destino del gasto S/. 3,000.00 11/30/2014 14 Por el destino del gasto S/. 6,076.75
TOTALES S/. - S/. 1,500.00 TOTALES S/. - S/. 9,076.75
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR" 941 FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR" 943
PERÍODO: 2014 PERÍODO: 2014RUC: 0 RUC: 0APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN REY DAVID EIRL APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O R REY DAVID EIRL
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONT CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CGastos Generales
SALDOS Y MOVIMIENTOS SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
11/30/2014 11 Por el destino del gasto S/. 3,000.00 11/30/2014 14 Por el destino del gasto S/. 2,806.75
TOTALES S/. 3,000.00 S/. - TOTALES S/. 2,806.75 S/. -
FECHA DE LA OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO
DIARIO (2)
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
FECHA DE LA OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO
DIARIO (2)
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
Rendimientos ganados
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
FECHA DE LA OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO
DIARIO (2)
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
FECHA DE LA OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO
DIARIO (2)
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
Valuacion de activos y provisiones
FECHA DE LA OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO
DIARIO (2)
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
FECHA DE LA OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO
DIARIO (2)
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR" 954
PERÍODO: 2014RUC: 0APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN REY DAVID EIRLCODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONT Sueldos y salarios
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
11/30/2014 14 Por el destino del gasto S/. 3,270.00
TOTALES S/. 3,270.00 S/. -
FECHA DE LA OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO
DIARIO (2)
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
FORMATO 5.1: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE DE COMPROBACION"PERIODO: 2014RUC: 0APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O RAZON SOCIAL: REY DAVID EIRL
CUENTA Y SUBCUENTA SUMAS SALDOS INICIALES AJUSTES INVENTARIO RESULTADOS POR FUNCION
CODIGO DENOMINACION DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREDEDOR PERDIDA GANANCIA PERDIDAS GANANCIAS
101 Caja S/. 66,500.00 S/. 37,732.73 S/. 28,767.28 S/. 0.00 S/. 28,767.28 S/. 0.00121 Facturas, boletas y otros comprobantes por Cobrar S/. 50,000.00 S/. 50,000.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00142 Accionistas (o Socios) S/. 100,000.00 S/. 50,000.00 S/. 50,000.00 S/. 0.00 S/. 50,000.00 S/. 0.00163 Intereses, Regalias y dividendos S/. 1,500.00 S/. 1,500.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00201 Mercaderias manufacturadas S/. 55,423.73 S/. 0.00 S/. 55,423.73 S/. 0.00 S/. 55,423.73 S/. 0.00252 Suministros S/. 5,000.00 S/. 0.00 S/. 5,000.00 S/. 0.00 S/. 5,000.00 S/. 0.00401 Gobierno central S/. 4,576.27 S/. 7,745.24 S/. 0.00 S/. 3,168.97 S/. 0.00 S/. 3,168.97403 Instituciones públicas S/. 0.00 S/. 836.50 S/. 0.00 S/. 836.50 S/. 0.00 S/. 836.50407 Administradoras de fondos de pensiones S/. 0.00 S/. 389.40 S/. 0.00 S/. 389.40 S/. 0.00 S/. 389.40411 Remuneraciones por pagar S/. 4,732.73 S/. 4,732.73 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar S/. 30,000.00 S/. 30,000.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00469 Otras cuentas por pagar diversas S/. 3,000.00 S/. 3,000.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00501 Capital social S/. 0.00 S/. 100,000.00 S/. 0.00 S/. 100,000.00 S/. 0.00 S/. 100,000.00601 Mercaderías S/. 25,423.73 S/. 0.00 S/. 25,423.73 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 25,423.73611 Mercaderías S/. 0.00 S/. 25,423.73 S/. 0.00 S/. 25,423.73 S/. 25,423.73 S/. 0.00621 Remuneraciones S/. 5,500.00 S/. 0.00 S/. 5,500.00 S/. 0.00 S/. 5,500.00 S/. 0.00622 Otras remuneraciones S/. 75.00 S/. 0.00 S/. 75.00 S/. 0.00 S/. 75.00627 Seguridad, previsión social y otras contribuciones S/. 501.75 S/. 0.00 S/. 501.75 S/. 0.00 S/. 501.75635 Alquileres S/. 3,000.00 S/. 0.00 S/. 3,000.00 S/. 0.00 S/. 3,000.00701 Mercaderías S/. 0.00 S/. 42,372.88 S/. 0.00 S/. 42,372.88 S/. 0.00 S/. 42,372.88 S/. 0.00 S/. 42,372.88772 Rendimientos ganados S/. 0.00 S/. 1,500.00 S/. 0.00 S/. 1,500.00 S/. 1,500.00 S/. 0.00 S/. 1,500.00791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos S/. 0.00 S/. 9,076.75 S/. 0.00 S/. 9,076.75 S/. 9,076.75941 Valuacion de activos y provisiones S/. 3,000.00 S/. 0.00 S/. 3,000.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 3,000.00 S/. 3,000.00 S/. 0.00943 Gastos Generales S/. 2,806.75 S/. 0.00 S/. 2,806.75 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 2,806.75 S/. 2,806.75954 Sueldos y salarios S/. 3,270.00 S/. 0.00 S/. 3,270.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 3,270.00 S/. 3,270.00
S/. 364,309.95 S/. 364,309.95 S/. 182,768.23 S/. 182,768.23 S/. 9,076.75 S/. 9,076.75 S/. 139,191.00 S/. 104,394.87 S/. 34,500.48 S/. 69,296.61 S/. 9,076.75 S/. 43,872.88S/. 0.00 S/. 34,796.13 S/. 34,796.13 S/. 0.00 S/. 34,796.13 S/. 0.00
S/. 139,191.00 S/. 139,191.00 S/. 69,296.61 S/. 69,296.61 S/. 43,872.88 S/. 43,872.88
RESULTADO POR NATURALEZA
