Приложение

к приказу Департамента социальной защиты

населения Ивановской области

от 23.06.2016 г. № 215 -о.д.н.

Приложение

к приказу Департамента социальной защиты

населения Ивановской области

от 30.05.2012 № 149-о.д.н

(в редакции приказов от 16.08.2012

№ 247-о.д.-н, от 01.04.2013 № 97-о.д.н., от

31.12.2013 № 477-о.д.н., и от 30.09.2014

№ 398-о.д.н.)

АДМИНИСТРАТИВНЫЙ РЕГЛАМЕНТ

исполнения Департаментом социальной защиты населения Ивановской

области государственной функции по осуществлению внутреннего

финансового контроля и внутреннего финансового аудита в органах и

учреждениях системы социальной защиты населения Ивановской области

Ι. Общие положения

Наименование государственной функции

1. Административный регламент определяет порядок исполнения

Департаментом социальной защиты населения Ивановской области государственной

функции по осуществлению внутреннего финансового контроля и внутреннего

финансового аудита в органах и учреждениях системы социальной защиты

населения Ивановской области (далее - Административный регламент), сроки и

последовательность административных процедур (действий) Департамента

социальной защиты населения Ивановской области при исполнении

государственной функции.

Наименование органа исполнительной власти,

исполняющего государственную функцию

2. Государственную функцию по осуществлению внутреннего финансового

контроля и внутреннего финансового аудита в органах и учреждениях системы

социальной защиты населения Ивановской области (далее - государственная

функция) исполняет Департамент социальной защиты населения Ивановской

области (далее - Департамент).

Цель

настоящего Административного регламента

3. Целью настоящего Административного регламента является установление

единых требований к проведению Департаментом контрольных мероприятий,

направленных на осуществление внутреннего финансового контроля и внутреннего

финансового аудита в органах и учреждениях системы социальной защиты

населения Ивановской области, т.е. в структурных подразделениях Департамента,

2

территориальных органах Департамента (далее - территориальные органы

Департамента) и учреждениях системы социальной защиты населения Ивановской

области (далее - учреждения, подведомственные Департаменту).

Перечень нормативных правовых актов,

регулирующих исполнение государственной функции

4. Исполнение государственной функции осуществляется в соответствии с:

Конституцией Российской Федерации1;

Бюджетным кодексом Российской Федерации2;

Трудовым кодексом Российской Федерации3;

Гражданским кодексом Российской Федерации4;

Кодексом административного судопроизводства Российской Федерации от

08.03.2015 № 21-ФЗ5;

Федеральным законом от 12.01.1996 №7-ФЗ «О некоммерческих

организациях»6;

Федеральным законом от 27.07.2004 № 79-ФЗ «О государственной

гражданской службе Российской Федерации»7;

Федеральным законом от 02.05.2006 № 59-ФЗ «О порядке рассмотрения

обращений граждан Российской Федерации»8;

Федеральным законом от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»9;

Постановлением Правительства Российской Федерации от 16.05.2011 № 373

«О разработке и утверждении административных регламентов исполнения

государственных функций и административных регламентов предоставления

государственных услуг»10;

Уставом Ивановской области11;

Законом Ивановской области от 06.04.2005 № 69-ОЗ «О государственной

гражданской службе Ивановской области»12;

Постановлением Правительства Ивановской области от 10.05.2012 № 127-п

«Об утверждении Порядка осуществления контроля за деятельностью казенных,

бюджетных и автономных учреждений Ивановской области»13;

1 «Собрание законодательства Российской Федерации», 26.01.2009, № 4, ст. 445.

2 «Собрание законодательства Российской Федерации», 03.08.1998, № 31, ст. 3823. 3 «Собрание законодательства Российской Федерации», 07.01.2002, № 1 (ч. 1), ст. 3. 4 «Собрание законодательства Российской Федерации», 05.12.1994, № 32, ст. 3301.

5 «Официальный интернет-портал правовой информации» (www.pravo.gov.ru), 09.03.2015,

«Российская газета», от 11.03.2015, № 49, «Собрание законодательства Российской Федерации»,

от 09.03.2015, № 10, ст. 1391. 6 «Российская газета», от 24.01.1996 № 14, «Собрание законодательства Российской

Федерации», от 15.01.1996 № 3 ст. 145. 7 «Собрание законодательства Российской Федерации», 02.08.2004, № 31, ст. 3215. 8 «Собрание законодательства Российской Федерации», 08.05.2006, № 19, ст. 2060. 9 «Собрание законодательства Российской Федерации», 12.12.2011, № 50, ст. 7344. 10 «Собрание законодательства Российской Федерации», 30.05.2011, № 22, ст. 3169. 11 Собрание законодательства Ивановской области», 06.03.2009, № 7(427) 12 «Собрание законодательства Ивановской области», 15.04.2005, № 7(265).

3

Постановлением Правительства Ивановской области от 17.10.2012 № 403-п

«Об утверждении Положения о Департаменте социальной защиты населения

Ивановской области»14;

Постановлением Правительства Ивановской области от 17.09.2014 № 395-п

«Об утверждении Порядка осуществления главными распорядителями

(распорядителями) средств областного бюджета (бюджета территориального фонда

обязательного медицинского страхования), главными администраторами

(администраторами) доходов областного бюджета (бюджета территориального

фонда обязательного медицинского страхования), главными администраторами

(администраторами) источников финансирования дефицита областного бюджета

(бюджета территориального фонда обязательного медицинского страхования)

внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита»15.

Термины и определения,

применяемые в настоящем Административном регламенте

5. Контрольное мероприятие - ревизия, проверка и аудиторская проверка.

6. Плановое контрольное мероприятие - контрольное мероприятие,

осуществляемое в соответствии с утвержденным в установленном порядке Планом

контрольной деятельности Департамента на очередной календарный год (далее -

План контрольной деятельности Департамента или План).

7. Внеплановое контрольное мероприятие - контрольное мероприятие,

назначаемое по поручению руководителя Департамента либо должностного лица,

исполняющего обязанности руководителя Департамента в связи с не устранением

территориальным органом Департамента или учреждением, подведомственным

Департаменту, в сроки, установленные распоряжением Департамента, нарушений,

выявленных в ходе контрольного мероприятия, или на основании письменных

обращений граждан и юридических лиц в отношении одного или нескольких

органов и учреждений системы социальной защиты населения Ивановской области,

не предусмотренное утвержденным в установленном порядке Планом контрольной

деятельности Департамента.

Осуществление внутреннего финансового контроля в структурных

подразделениях Департамента

8. Внутренний финансовый контроль осуществляется непрерывно

руководителями (заместителями руководителей), иными должностными лицами

Департамента, организующими и выполняющими внутренние процедуры

составления и исполнения областного бюджета, ведения бюджетного учета и

составления бюджетной отчетности (далее - внутренние бюджетные процедуры).

Внутренний финансовый контроль направлен:

13«Собрание законодательства Ивановской области», 22.05.2012, № 19(588), 14 «Собрание законодательства Ивановской области», 30.10.2012, № 42 (611), 15 Официальный сайт Правительства Ивановской области http://www.ivanovoobl.ru,

17.09.2014.

4

1) на соблюдение правовых актов, регулирующих составление бюджетной

отчетности и ведение бюджетного учета, включая порядок ведения учетной

политики (далее - внутренние стандарты);

2) на подготовку и организацию мер по повышению экономности и

результативности использования бюджетных средств.

9. Внутренний финансовый контроль осуществляется в структурных

подразделениях Департамента, организующих и выполняющих внутренние

процедуры составления и исполнения областного бюджета, ведения бюджетного

учета и составления бюджетной отчетности.

10. Должностные лица структурных подразделений Департамента

осуществляют внутренний финансовый контроль в соответствии с их

должностными регламентами в отношении следующих внутренних бюджетных

процедур:

1) составление и представление документов в Департамент финансов

Ивановской области, необходимых для составления и рассмотрения проекта

областного бюджета, в том числе реестров расходных обязательств и обоснований

бюджетных ассигнований;

2) составление и представление документов в Департамент финансов

Ивановской области, необходимых для составления и ведения кассового плана по

доходам областного бюджета, расходам областного бюджета и источникам

финансирования дефицита областного бюджета;

3) составление, утверждение и ведение бюджетной росписи Департамента;

4) составление и направление документов в Департамент финансов

Ивановской области и Управление Федерального казначейства по Ивановской

области, необходимых для формирования и ведения сводной бюджетной росписи

областного бюджета, а также для доведения (распределения) бюджетных

ассигнований и лимитов бюджетных обязательств до главных распорядителей

бюджетных средств;

5) составление, утверждение и ведение бюджетных смет Департамента,

территориальных органов Департамента и областных государственных казенных

учреждений, находящихся в ведомственном подчинении Департамента;

6) формирование и утверждение государственных заданий в отношении

учреждений, подведомственных Департаменту;

7) составление и исполнение бюджетной сметы Департамента;

8) принятие в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств и (или)

бюджетных ассигнований бюджетных обязательств;

9) осуществление начисления, учета и контроля за правильностью исчисления,

полнотой и своевременностью осуществления платежей (поступления источников

финансирования дефицита бюджета) в областной бюджет, пеней и штрафов по ним

(за исключением операций, осуществляемых в соответствии с законодательством

Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством о таможенном

регулировании в Российской Федерации, законодательством Российской Федерации

о страховых взносах);

10) принятие решений о возврате излишне уплаченных (взысканных)

платежей в областной бюджет, а также процентов за несвоевременное

5

осуществление такого возврата и процентов, начисленных на излишне взысканные

суммы (за исключением операций, осуществляемых в соответствии с

законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством о

таможенном регулировании в Российской Федерации, законодательством

Российской Федерации о страховых взносах);

11) принятие решений о зачете (об уточнении) платежей в областной бюджет

(за исключением операций, осуществляемых в соответствии с законодательством

Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством о таможенном

регулировании в Российской Федерации, законодательством Российской Федерации

о страховых взносах;

12) процедура ведения бюджетного учета, в том числе принятия к учету

первичных учетных документов (составления сводных учетных документов),

отражения информации, указанной в первичных учетных документах и регистрах

бюджетного учета, проведения оценки имущества и обязательств, а также

инвентаризаций;

13) составление и представление бюджетной отчетности и сводной

бюджетной отчетности;

14) исполнение судебных актов по искам к Ивановской области, а также

судебных актов, предусматривающих обращение взыскания на средства областного

бюджета по денежным обязательствам подведомственных казенных учреждений;

15) распределение лимитов бюджетных обязательств по подведомственным

Департаменту распорядителям и получателям бюджетных средств;

16) осуществление предусмотренных правовыми актами о предоставлении

межбюджетных субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов,

имеющих целевое назначение, а также иных субсидий действий, направленных на

обеспечение соблюдения их получателями условий, целей и порядка их

предоставления;

17) осуществление предусмотренных правовыми актами о предоставлении

(осуществлении) бюджетных инвестиций действий, направленных на обеспечение

соблюдения их получателями условий, целей и порядка их предоставления.

11. При осуществлении внутреннего финансового контроля производятся

следующие контрольные действия:

1) проверка оформления документов на соответствие требованиям

нормативных правовых актов Российской Федерации и Ивановской области,

регулирующих бюджетные правоотношения, и внутренних стандартов и процедур;

2) авторизация операций (действий по формированию документов,

необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур);

3) сверка данных;

4) сбор и анализ информации о результатах выполнения внутренних

бюджетных процедур.

12. Формами проведения внутреннего финансового контроля являются

контрольные действия, указанные в пункте 11 настоящего Административного

регламента (далее - контрольные действия), применяемые в ходе самоконтроля и

(или) контроля по уровню подчиненности (подведомственности) (далее - методы

контроля).

6

13. Контрольные действия подразделяются на визуальные, автоматические и

смешанные. Визуальные контрольные действия осуществляются без использования

прикладных программных средств автоматизации. Автоматические контрольные

действия осуществляются с использованием прикладных программных средств

автоматизации без участия должностных лиц. Смешанные контрольные действия

выполняются с использованием прикладных программных средств автоматизации с

участием должностных лиц.

14. К способам проведения контрольных действий относятся:

1) сплошной способ, при котором контрольные действия осуществляются в

отношении каждой проведенной операции (действия по формированию документа,

необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры);

2) выборочный способ, при котором контрольные действия осуществляются в

отношении отдельной проведенной операции (действия по формированию

документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры).

15. Подготовка к проведению внутреннего финансового контроля заключается

в формировании (актуализации) карты внутреннего финансового контроля

руководителем каждого подразделения, ответственного за результаты выполнения

внутренних бюджетных процедур.

16. В карте внутреннего финансового контроля по каждому отражаемому в

нем предмету внутреннего финансового контроля указываются данные о

должностном лице, ответственном за выполнение операции (действия по

формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной

процедуры), периодичности выполнения операции, должностных лицах,

осуществляющих контрольные действия, методах контроля и периодичности

контрольных действий.

17. Процесс формирования (актуализации) карты внутреннего финансового

контроля включает следующие этапы:

1) анализ предмета внутреннего финансового контроля в целях определения

применяемых к нему методов контроля и контрольных действий (далее - процедуры

внутреннего финансового контроля);

2) формирование перечня операций (действий по формированию документов,

необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры) с указанием

необходимости или отсутствия необходимости проведения контрольных действий в

отношении отдельных операций.

18. Внутренний финансовый контроль осуществляется в соответствии с

утвержденной картой внутреннего финансового контроля.

19. Утверждение карт внутреннего финансового контроля осуществляется

руководителем (заместителем руководителя) Департамента.

20. Актуализация карт внутреннего финансового контроля проводится:

1) до начала очередного финансового года;

2) при принятии решения руководителем (заместителем руководителя)

Департамента о внесении изменений в карты внутреннего финансового контроля;

3) в случае внесения изменений в нормативные правовые акты, регулирующие

бюджетные правоотношения, определяющих необходимость изменения внутренних

бюджетных процедур.

7

21. Формирование, утверждение и актуализация карт внутреннего

финансового контроля осуществляются в порядке, установленном Департаментом.

Актуализация (формирование) карт внутреннего финансового контроля

проводится не реже одного раза в год.

22. Ответственность за организацию внутреннего финансового контроля несет

заместитель руководителя Департамента, курирующий структурные подразделения

Департамента, в соответствии с распределением обязанностей.

23. Департамент обязан предоставлять Службе государственного финансового

контроля Ивановской области запрашиваемые ею информацию и документы в целях

проведения анализа осуществления внутреннего финансового контроля.

24. Внутренний финансовый контроль в подразделениях Департамента

осуществляется с соблюдением периодичности, методов контроля и способов

контроля, указанных в картах внутреннего финансового контроля.

25. Самоконтроль осуществляется сплошным способом должностным лицом

каждого подразделения Департамента путем проведения проверки каждой

выполняемой им операции на соответствие нормативным правовым актам

Российской Федерации и Ивановской области, регулирующим бюджетные

правоотношения, внутренним стандартам, процедурам и должностным регламентам,

а также путем оценки причин и обстоятельств (факторов), негативно влияющих на

совершение операции.

26. Контроль по уровню подчиненности осуществляется сплошным способом

руководителем (заместителем руководителя) и (или) руководителем подразделения

Департамента (иным уполномоченным лицом) путем авторизации операций

(действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних

бюджетных процедур), осуществляемых подчиненными должностными лицами.

27. Контроль по уровню подведомственности осуществляется сплошным или

выборочным способом в отношении процедур и операций, совершенных

территориальными органами Департамента и учреждениями, подведомственными

Департаменту, путем проведения проверок, направленных на установление

соответствия представленных документов требованиям нормативных правовых

актов Российской Федерации и Ивановской области, регулирующих бюджетные

правоотношения, и внутренним стандартам и процедурам, и (или) путем сбора и

анализа информации о своевременности составления и представления документов,

необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур, точности и

обоснованности информации, отраженной в указанных документах, а также

законности совершения отдельных операций. Результаты таких проверок

оформляются заключением с указанием необходимости внесения исправлений и

(или) устранения недостатков (нарушений) при их наличии в установленный в

заключении срок либо разрешительной надписью на представленном документе.

28. Выявленные недостатки и (или) нарушения при исполнении внутренних

бюджетных процедур, сведения о причинах рисков возникновения нарушений и

(или) недостатков и о предлагаемых мерах по их устранению (далее - результаты

внутреннего финансового контроля) отражаются в регистрах (журналах)

внутреннего финансового контроля.

Ведение регистров (журналов) внутреннего финансового контроля

8

осуществляется в каждом подразделении, ответственном за выполнение внутренних

бюджетных процедур.

29. Регистры (журналы) внутреннего финансового контроля подлежат учету и

хранению в установленном Департаментом порядке, в том числе с применением

автоматизированных информационных систем.

30. Информация о результатах внутреннего финансового контроля

направляется подразделением, ответственным за результаты выполнения

внутренних бюджетных процедур, или уполномоченным подразделением

руководителю (заместителю руководителя) Департамента с установленной

руководителем Департамента периодичностью.

31. По итогам рассмотрения результатов внутреннего финансового контроля

принимаются решения с указанием сроков их выполнения, направленные:

1) на обеспечение применения эффективных автоматических контрольных

действий в отношении отдельных операций (действий по формированию документа,

необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры) и (или)

устранение недостатков используемых прикладных программных средств

автоматизации контрольных действий, а также на исключение неэффективных

автоматических контрольных действий;

2) на изменение карт внутреннего финансового контроля в целях увеличения

способности процедур внутреннего финансового контроля снижать вероятность

возникновения событий, негативно влияющих на выполнение внутренних

бюджетных процедур (далее - бюджетные риски);

3) на актуализацию системы формуляров, реестров и классификаторов как

совокупности структурированных документов, позволяющих отразить

унифицированные операции в процессе осуществления бюджетных полномочий

Департамента;

4) на изменение внутренних стандартов и процедур;

5) на уточнение прав по формированию финансовых и первичных учетных

документов, а также прав доступа к записям в регистры бюджетного учета;

6) на устранение конфликта интересов у должностных лиц, осуществляющих

внутренние бюджетные процедуры;

7) на проведение служебных проверок и применение материальной и (или)

дисциплинарной ответственности к виновным должностным лицам;

8) на ведение эффективной кадровой политики в отношении структурных

подразделений Департамента.

32. При принятии решений по итогам рассмотрения результатов внутреннего

финансового контроля учитывается информация, указанная в актах, заключениях,

представлениях и предписаниях органов государственного финансового контроля и

отчетах внутреннего финансового аудита, представленных руководителю

(заместителю руководителя) Департамента.

33. Департамент вправе определить порядок составления отчетности о

результатах внутреннего финансового контроля на основе данных регистров

(журналов) внутреннего финансового контроля.

Осуществление внутреннего финансового аудита

9

34. Внутренний финансовый аудит осуществляется отделом ведомственного

контроля Департамента.

35. Деятельность отдела ведомственного контроля Департамента

основывается на принципах законности, объективности, эффективности,

независимости и профессиональной компетентности, а также системности,

ответственности и стандартизации.

36. Целями внутреннего финансового аудита являются:

1) оценка надежности внутреннего финансового контроля и подготовка

рекомендаций по повышению его эффективности;

2) подтверждение достоверности бюджетной отчетности и соответствия

порядка ведения бюджетного учета методологии и стандартам бюджетного учета,

установленным Министерством финансов Российской Федерации;

3) подготовка предложений по повышению экономности и результативности

использования бюджетных средств.

37. Объектами внутреннего финансового аудита являются органы и

учреждения системы социальной защиты населения Ивановской области (далее -

объекты аудита).

38. Внутренний финансовый аудит осуществляется посредством проведения

плановых и внеплановых аудиторских проверок. Плановые проверки

осуществляются в соответствии с годовым планом внутреннего финансового аудита,

утверждаемым руководителем Департамента (далее - План контрольной

деятельности Департамента или План).

39. Отдел ведомственного контроля Департамента вправе осуществлять

подготовку заключений по вопросам обоснованности и полноты документов

Департамента, направляемых в Департамент финансов Ивановской области в целях

составления и рассмотрения проекта бюджета, по поручению руководителя

Департамента.

40. Аудиторские проверки подразделяются:

1) на камеральные проверки, которые проводятся по месту нахождения

Департамента на основании представленных по его запросу информации и

материалов;

2) на выездные проверки, которые проводятся по месту нахождения объектов

аудита;

3) на комбинированные проверки, которые проводятся как по месту

нахождения Департамента, так и по месту нахождения объектов аудита.

41. Должностные лица отдела ведомственного контроля Департамента при

проведении аудиторских проверок имеют право:

запрашивать и получать на основании мотивированного запроса документы,

материалы и информацию, необходимые для проведения аудиторских проверок, в

том числе информацию об организации и о результатах проведения внутреннего

финансового контроля;

посещать помещения и территории, которые занимают объекты аудита, в

отношении которых осуществляется аудиторская проверка;

привлекать независимых экспертов.

42. Срок направления и исполнения указанного запроса предусмотрен

10

пунктом 83 настоящего Административного регламента.

43. Отдел ведомственного контроля Департамента обязан:

1) соблюдать требования нормативных правовых актов в установленной сфере

деятельности;

2) проводить аудиторские проверки в соответствии с программой аудиторской

проверки;

3) знакомить руководителя или уполномоченное должностное лицо объекта

аудита с программой аудиторской проверки, а также с результатами аудиторских

проверок (актами и заключениями).

44. Ответственность за организацию внутреннего финансового аудита несет

руководитель Департамента.

45. Департамент обязан предоставлять Службе государственного финансового

контроля Ивановской области запрашиваемые ею информацию и документы в целях

проведения анализа осуществления внутреннего финансового аудита.

46. Составление, утверждение и ведение Плана контрольной деятельности

Департамента осуществляется в порядке, предусмотренным пунктами 87 - 109

настоящего Административного регламента.

47. Аудиторская проверка назначается распоряжением Департамента.

Реквизиты, предусматриваемые в распоряжении Департамента о назначении

аудиторской проверки, изложены в пункте 120 настоящего Административного

регламента.

48. Аудиторская проверка проводится на основании программы аудиторской

проверки, утвержденной распоряжением Департамента.

49. При составлении программы аудиторской проверки назначается

уполномоченное лицо, проводящее аудиторскую проверку, или формируется

аудиторская группа, состоящая из работников, проводящих аудиторскую проверку,

и распределяются обязанности между членами аудиторской группы. Разработка

программы, ее утверждение и внесение изменений предусмотрены в пунктах 121-

138 настоящего Административного регламента.

50. В ходе аудиторской проверки проводится исследование:

1) осуществления внутреннего финансового контроля;

2) законности выполнения внутренних бюджетных процедур и эффективности

использования бюджетных средств;

3) ведения учетной политики, принятой объектом аудита, в том числе на

предмет ее соответствия изменениям в области бюджетного учета;

4) применения автоматизированных информационных систем объектом

аудита при осуществлении внутренних бюджетных процедур;

5) вопросов бюджетного учета, в том числе вопросов, по которым

принимается решение исходя из профессионального мнения лица, ответственного за

ведение бюджетного учета;

6) наделения правами доступа пользователей к базам данных, вводу и выводу

информации из автоматизированных информационных систем, обеспечивающих

осуществление бюджетных полномочий;

7) формирования финансовых и первичных учетных документов, а также

наделения правами доступа к записям в регистрах бюджетного учета;

11

8) бюджетной отчетности.

51. Аудиторская проверка проводится путем выполнения:

1) инспектирования, представляющего собой изучение записей и документов,

связанных с осуществлением операций внутренней бюджетной процедуры и (или)

материальных активов;

2) наблюдения, представляющего собой систематическое изучение действий

должностных лиц и работников объекта аудита, выполняемых ими в ходе

исполнения операций внутренней бюджетной процедуры;

3) запроса, представляющего собой обращение к осведомленным лицам в

пределах или за пределами объекта аудита в целях получения сведений,

необходимых для проведения аудиторской проверки;

4) подтверждения, представляющего собой ответ на запрос информации,

содержащейся в регистрах бюджетного учета;

5) пересчета, представляющего собой проверку точности арифметических

расчетов, произведенных объектом аудита, либо самостоятельного расчета

работником отдела ведомственного контроля Департамента;

6) аналитических процедур, представляющих собой анализ соотношений и

закономерностей, основанных на сведениях об осуществлении внутренних

бюджетных процедур, а также изучение связи указанных соотношений и

закономерностей с полученной информацией с целью выявления отклонений от нее

и (или) неправильно отраженных в бюджетном учете операций и их причин и

недостатков осуществления иных внутренних бюджетных процедур.

52. При проведении аудиторской проверки должны быть получены

достаточные надлежащие надежные доказательства. К доказательствам относятся

достаточные фактические данные и достоверная информация, основанные на

рабочей документации и подтверждающие наличие выявленных нарушений и

недостатков в осуществлении внутренних бюджетных процедур объектами аудита, а

также являющиеся основанием для выводов и предложений по результатам

аудиторской проверки.

53. Проведение аудиторской проверки подлежит документированию. Рабочая

документация, то есть документы и иные материалы, подготавливаемые или

получаемые в связи с проведением аудиторской проверки, содержит:

1) документы, отражающие подготовку аудиторской проверки, включая ее

программу;

2) сведения о характере, сроках, об объеме аудиторской проверки и о

результатах ее выполнения;

3) сведения о выполнении внутреннего финансового контроля в отношении

операций, связанных с темой аудиторской проверки;

4) перечень договоров, соглашений, протоколов, первичной учетной

документации, документов бюджетного учета и бюджетной отчетности,

подлежавших изучению в ходе аудиторской проверки;

5) письменные заявления и объяснения, полученные от должностных лиц и

иных работников объектов аудита;

6) копии обращений, направленных органам государственного финансового

контроля, экспертам и (или) третьим лицам в ходе аудиторской проверки, и

12

полученные от них сведения;

7) копии финансово-хозяйственных документов объекта аудита,

подтверждающих выявленные нарушения;

8) акт аудиторской проверки.

54. Предельные сроки проведения аудиторских проверок, основания для их

приостановления и продления устанавливаются пунктами 83, 133 - 138 настоящего

Административного регламента.

55. Форма акта внутреннего финансового аудита является приложением № 1 к

настоящему Административному регламенту.

56. Оформление результатов контрольного мероприятия при внутреннем

финансовом аудите, порядок направления акта аудиторской проверки и сроки его

рассмотрения объектом аудита предусмотрены пунктами 83, 191 - 203 настоящего

Административного регламента.

57. На основании акта аудиторской проверки составляется отчет о результатах

аудиторской проверки, содержащий информацию об итогах аудиторской проверки,

в том числе:

1) информацию о выявленных в ходе аудиторской проверки недостатках и

нарушениях (в количественном и денежном выражении), об условиях и о причинах

таких нарушений, а также о значимых бюджетных рисках;

2) информацию о наличии или об отсутствии возражений со стороны объектов

аудита;

3) выводы о степени надежности внутреннего финансового контроля и

достоверности представленной объектами аудита бюджетной отчетности;

4) выводы о соответствии ведения бюджетного учета объектами аудита

методологии и стандартам бюджетного учета, установленным Министерством

финансов Российской Федерации;

5) выводы, предложения и рекомендации по устранению выявленных

нарушений и недостатков, принятию мер по минимизации бюджетных рисков,

внесению изменений в карты внутреннего финансового контроля, а также

предложения по повышению экономности и результативности использования

средств бюджета.

58. Отчет о результатах аудиторской проверки с приложением акта

аудиторской проверки направляется руководителю Департамента. По результатам

рассмотрения указанного отчета руководитель Департамента вправе принять одно

или несколько из решений:

1) о необходимости реализации аудиторских выводов, предложений и

рекомендаций;

2) о недостаточной обоснованности аудиторских выводов, предложений и

рекомендаций;

3) о применении материальной и (или) дисциплинарной ответственности к

виновным должностным лицам, а также о проведении служебных проверок;

4) о направлении материалов в Службу государственного финансового

контроля Ивановской области и (или) правоохранительные органы в случае наличия

признаков нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации, в

отношении которых отсутствует возможность их устранения.

13

59. Отдел ведомственного контроля Департамента обеспечивает составление

годовой отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита.

60. Годовая отчетность о результатах осуществления внутреннего

финансового аудита содержит информацию, подтверждающую выводы о

надежности (об эффективности) внутреннего финансового контроля, достоверности

сводной бюджетной отчетности Департамента.

61. Проведение внутреннего финансового контроля считается надежным

(эффективным), если используемые методы контроля и контрольные действия

приводят к отсутствию либо существенному снижению числа нарушений

нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения,

внутренних стандартов и процедур, а также к повышению эффективности

использования средств бюджета.

62. Порядок составления и представления годовой отчетности о результатах

осуществления внутреннего финансового аудита предусмотрен пунктами 219 - 221

настоящего Административного регламента.

Осуществление внутреннего финансового контроля

в территориальных органах Департамента и учреждениях, подведомственных

Департаменту

63. Внутренний финансовый контроль в территориальных органах

Департамента и учреждениях, подведомственных Департаменту, осуществляется

структурными подразделениями Департамента.

64. Внутренний финансовый контроль в территориальных органах

Департамента и учреждениях, подведомственных Департаменту (далее - объекты

контроля), осуществляется посредством проведения плановых и внеплановых

ревизий, проверок.

65. Проверки подразделяются на камеральные, выездные и комбинированные.

66. Ревизия - это комплексная проверка деятельности объекта контроля,

которая выражается в проведении контрольных действий по документальному и

фактическому изучению законности всей совокупности совершенных финансовых и

хозяйственных операций, достоверности и правильности их отражения в бюджетной

(бухгалтерской) отчетности.

67. Проверка - это совершение контрольных действий по документальному и

фактическому изучению законности отдельных финансовых, хозяйственных и иных

операций, достоверности бухгалтерского (бюджетного) учета и бухгалтерской

(бюджетной) отчетности в отношении деятельности объекта контроля.

68. Предметом внутреннего финансового контроля являются:

1) документы, формируемые в результате деятельности объектов контроля в

рамках закрепленных за ними функций, подтверждающие соответствие, законность

и эффективность их деятельности;

2) документы, касающиеся принятия решений по финансовым и другим

вопросам, на основании которых достигается выполнение бюджетных смет

объектов контроля или их планов финансово-хозяйственной деятельности;

14

3) бюджетные сметы и планы финансово-хозяйственной деятельности,

административные регламенты, стандарты, финансовая (бухгалтерская, бюджетная)

и иная отчетность;

4) соблюдение законодательства Российской Федерации и Ивановской

области;

5) осуществление учреждениями, подведомственными Департаменту,

предусмотренных их уставами основных видов деятельности, в том числе

выполнение государственного задания;

6) использование как средств соответствующего бюджета, так и средств,

полученных учреждением от иной приносящей доход деятельности;

7) выполнение объектами контроля бюджетных смет или планов финансово-

хозяйственной деятельности;

8) обеспечение объектами контроля публичности своей деятельности, а также

доступности, в том числе информационной, оказываемых ими услуг;

9) деятельность объектов контроля, связанная с использованием имущества,

закрепленного за ними на праве оперативного управления, и распоряжением им, а

также обеспечение его сохранности и эффективности использования;

10) установление соответствия проводимых финансовых операций в части

финансово-хозяйственной деятельности и отражения их в бухгалтерском

(бюджетном) учете и отчетности требованиям нормативных правовых актов;

11) целесообразность и обоснованность приобретения активов, осуществления

расходов на содержание их аппарата;

12) организация ведения бухгалтерского (бюджетного) учета в соответствии с

требованиями норм законодательства;

13) соблюдение внутренних стандартов и процедур составления бюджета по

расходам и доходам.

69. Ревизии, проверки, проводимые структурными подразделениями

Департамента в отношении объектов контроля, осуществляются по следующим

направлениям:

1) осуществление объектами контроля основных видов деятельности,

предусмотренных положениями, уставами;

2) соответствие деятельности объектов контроля учредительным документам,

нормативным правовым актам и административным регламентам (стандартам);

3) соблюдение законодательства Российской Федерации и Ивановской

области в сфере социальной защиты населения и других сферах их деятельности;

4) законность, целевая направленность и эффективность использования

бюджетных средств бюджетными учреждениями, предусмотренных на финансовое

обеспечение выполнения государственного задания на оказание государственных

услуг (выполнение работ) и на иные цели;

5) использование средств, полученных в результате осуществления

приносящей доход деятельности, на цели, предусмотренные учредительными

документами;

6) законность, целевая направленность и эффективность использования

бюджетных средств казенными учреждениями;

15

7) соблюдение банковской и кассовой дисциплины, включая соблюдение

лимита наличных денежных средств в кассе, сроков проведения плановых и

внезапных инвентаризаций денежных средств и др.;

8) наличие правоустанавливающих документов, в том числе документов,

подтверждающих предоставление имущества, земельных участков в оперативное

управление учреждениям, подведомственным Департаменту, (свидетельств о

государственной регистрации, учредительных документов, лицензий на отдельные

виды деятельности и иных правоустанавливающих документов);

9) использование имущества, находящегося в оперативном управлении, в том

числе эффективность использования и обеспечение сохранности;

10) фактическое наличие, сохранность и правильное использование

материальных ценностей, денежных средств и документов, достоверность расчетов,

подтверждение объемов поставленных товаров, выполненных работ и оказанных

услуг;

11) своевременность проведения инвентаризаций нефинансовых активов,

финансовых активов и обязательств, соблюдение требований к проведению

инвентаризаций и оформлению результатов инвентаризации;

12) учет и использование безвозмездно оказанной помощи;

13) организация контроля за движением выданных доверенностей на

получение товарно-материальных ценностей;

14) эффективность использования материальных и финансовых ресурсов в

соответствии с утвержденными нормами (нормативами);

15) полнота, правильность и целесообразность документального оформления

фактов хозяйственной деятельности и отражение совершаемых фактов

хозяйственной жизни в бухгалтерском (бюджетном) учете, в том числе соответствие

записей в регистрах бухгалтерского (бюджетного) учета с показателями отчетности

и первичными учетными документами;

16) разработка и соблюдение положений учетной политики;

17) состояние автоматизации бухгалтерского (бюджетного) учета, организация

хранения учетных документов;

18) хранение, учет и использование бланков строгой отчетности;

19) фактическое выполнение государственного задания на оказание

государственных услуг, планов финансово-хозяйственной деятельности,

исполнение бюджетных смет и административных регламентов (стандартов) в

процессе осуществления деятельности;

20) оценка результатов оказания государственных услуг учреждениями,

подведомственными Департаменту;

21) соответствие состава, объема и (или) качества предоставляемых

учреждениями, подведомственными Департаменту, государственных услуг

установленному государственному заданию;

22) использование программных комплексов автоматизированной системы

«Адресная социальная помощь» и информационная безопасность;

23) правильность назначения, перерасчета, приостановления, возобновления,

прекращения, восстановления выплаты государственных пособий, компенсаций и

других социальных выплат отдельным категориям граждан, а также субсидий на

16

оплату жилого помещения и коммунальных услуг, а также обоснованность

расходования выделяемых денежных средств;

24) принятие объектами контроля мер по устранению нарушений,

возмещению материального ущерба, привлечению к ответственности виновных лиц

по результатам предыдущих контрольных мероприятий;

25) другие вопросы, возникающие при проведении ревизии, проверки, в том

числе проверки периодов прошлых лет по фактам, требующим их уточнения.

70. Целями внутреннего финансового контроля являются:

1) повышение качества ведения бухгалтерского (бюджетного) учета, а также

определение эффективности использования как средств соответствующего бюджета

при осуществлении деятельности объектов контроля, так и средств, полученных ими

от иной приносящей доход деятельности;

2) формирование информационной базы об объеме и качестве

предоставляемых в соответствии с государственным заданием государственных

услуг в целях оптимизации расходов бюджета;

3) оценка результатов финансово-хозяйственной деятельности учреждений,

подведомственных Департаменту;

4) анализ соответствия объемов и (или) качества предоставляемых

учреждениями, подведомственными Департаменту, государственных услуг

государственному заданию;

5) выявление отклонений в деятельности учреждений, подведомственных

Департаменту, возникающих в процессе выполнения государственного задания

(степень достижения плановых значений целевых показателей, осуществление

дополнительных видов деятельности при невыполнении или некачественном

выполнении основных видов деятельности), и выработка рекомендаций по их

устранению;

6) выполнение территориальными органами Департамента законодательства и

иных нормативных правовых актов Российской Федерации и Ивановской области

по назначению, перерасчету, приостановлению, возобновлению, прекращению,

восстановлению выплаты государственных пособий, компенсаций и других

социальных выплат отдельным категориям граждан, а также субсидий на оплату

жилого помещения и коммунальных услуг.

71. При осуществлении внутреннего финансового контроля применяются

методы:

1) фактический контроль (инвентаризация имущества, проверка соответствия

объемов выполненных работ фактически оплаченным работам, сверка

(сопоставление) наличия материальных запасов с первичными документами);

2) расчетно-аналитический контроль (экономический анализ плановых,

фактических и отчетных данных);

3) информативный контроль (получение от объектов контроля объяснений,

различных сведений и расчетов; собеседование с сотрудниками учреждений,

подведомственных Департаменту, по вопросу исполнения целевых показателей

государственных заданий);

4) документальный контроль (ревизии, проверки по соблюдению правил

составления документов и учетных регистров, их достоверности и подлинности,

17

сличение документов с учетными записями, анализ оперативных данных и

отчетности учреждений, подведомственных Департаменту, содержащих оценку

результатов, состава, объема выполнения учреждениями государственного задания,

анализ ведения ими документации, связанной с исполнением государственного

задания и т.д.).

72. Должностные лица Департамента при осуществлении внутреннего

финансового контроля имеют право:

1) беспрепятственно входить на территорию и в помещения, занимаемые

объектами контроля при предъявлении служебного удостоверения и (или) копии

распоряжения Департамента о проведении ревизии, проверки;

2) требовать при проведении ревизии, проверки предъявления поставленных

товаров, результатов выполненных работ, оказанных услуг;

3) иметь доступ к документам и материалам объектов контроля, а также

осматривать используемые ими при осуществлении деятельности территории,

здания, строения, сооружения, помещения и транспортные средства;

4) запрашивать и получать на основании мотивированного запроса в полном

объеме достоверную информацию, первичные учетные, учредительные,

регистрационные, плановые, отчетные, бухгалтерские (бюджетные) и другие

документы, материалы и информацию, необходимые для проведения ревизии,

проверки, в том числе информацию о состоянии внутреннего финансового контроля

в объектах контроля. Документы, материалы и информация, необходимые для

проведения ревизии, проверки, представляются в подлинниках и (или) копиях,

заверенных объектами контроля в установленном порядке;

5) проверять денежные, бухгалтерские и другие документы, необходимые для

проведения ревизии, проверки, а также фактическое наличие и правомерность

использования денежных средств, денежных документов и материальных

ценностей;

6) получать от должностных, материально ответственных и других лиц

объектов контроля письменные справки и объяснения по вопросам, возникающим в

ходе ревизии, проверки (в случае отказа от представления указанных справок и

объяснений, а также отказа в допуске на контролируемый объект, непредставления

или несвоевременного представления документов и материалов, запрошенных при

проведении ревизии, проверки, делать в акте, справке по итогам ревизии, проверки

соответствующую запись);

7) требовать от руководителей объектов контроля дополнительного

проведения инвентаризации имущества и обязательств, проверять полноту

оприходования материальных ценностей и выяснения обстоятельств при выявлении

фактов хищений, недостач денежных средств или материальных ценностей,

злоупотребления или порчи имущества;

8) обращаться к руководителям объектов контроля для обеспечения

надлежащих условий в период проведения ревизии, проверки;

9) опечатывать кассы, кассовые и служебные помещения, архивные, складские

и иные хранилища денежных средств, материальных ценностей и документов.

Опечатывание касс, кассовых и служебных помещений, архивных, складских и

иных хранилищ денежных средств, материальных ценностей и документов

18

производится с участием должностных лиц объектов контроля и составлением

соответствующих актов. Примерная форма акта по факту опечатывания касс,

кассовых или служебных помещений, складов и архивов является приложением № 2

к настоящему Административному регламенту;

10) привлекать для проведения ревизии, проверки работников других

объектов контроля;

11) вносить предложения об устранении выявленных ревизиями, проверками

недостатков, нарушений и о возмещении причиненного ущерба;

12) проводить ревизии, проверки с использованием фото-, видео- и аудио, а

также иных видов техники и приборов, в том числе измерительных приборов.

73. Должностные лица Департамента при осуществлении внутреннего

финансового контроля в объектах контроля обязаны:

1) своевременно и в полной мере исполнять возложенные на них обязанности;

2) соблюдать требования нормативных правовых актов в установленной сфере

деятельности, не нарушать права и законные интересы объектов контроля;

3) проводить ревизии, проверки объективно и достоверно отражать их

результаты в соответствующих актах, справках и отчетах;

4) документально обосновывать выявленные нарушения и недостатки, размер

причиненного ущерба;

5) не препятствовать руководителю, иному должностному лицу или

уполномоченному представителю проверяемого объекта контроля (далее -

руководитель объекта контроля) присутствовать при проведении ревизии, проверки

и давать разъяснения по вопросам, относящимся к предмету ревизии, проверки;

6) предоставлять руководителю объекта контроля присутствующему при

проведении ревизии или проверки, информацию и документы, относящиеся к

предмету ревизии, проверки;

7) соблюдать установленные сроки проведения ревизии, проверки;

8) знакомить руководителя объекта контроля с копией распоряжения о

проведении контрольного мероприятия и программой контрольного мероприятия, а

также с его результатами (актами, справками и иными документами);

9) сохранять государственную, служебную и иную охраняемую законом

тайну, ставшую им известной при осуществлении ревизии, проверки.

74. Руководитель объекта контроля при проведении ревизии, проверки имеет

право:

1) непосредственно присутствовать при проведении контрольного

мероприятия, давать объяснения, в том числе письменные, по вопросам,

относящимся к предмету контрольного мероприятия;

2) получать от должностных лиц Департамента информацию, которая

относится к предмету контрольного мероприятия и предоставление которой

предусмотрено законодательством;

3) знакомиться с результатами контрольного мероприятия и указывать в акте

ревизии, проверки о своем ознакомлении с результатами контрольного

мероприятия, согласии или несогласии с ними;

4) обжаловать действия (бездействие) должностных лиц Департамента,

повлекшие за собой нарушение прав объекта контроля при проведении

19

контрольного мероприятия, в соответствии с законодательством Российской

Федерации и Ивановской области.

75. Руководитель объекта контроля при проведении ревизии, проверки обязан:

1) обеспечивать доступ к документам, а также к используемым при

осуществлении деятельности территориям, зданиям, строениям, сооружениям,

помещениям, транспортным средствам;

2) представлять в установленный срок Департаменту достоверные и полные

первичные учетные, учредительные, регистрационные, плановые, отчетные,

бухгалтерские и другие документы и материалы, необходимые для проведения

контрольного мероприятия, а также требующуюся информацию по проверяемым

вопросам;

3) выполнять законные требования должностных лиц Департамента,

проводящих контрольное мероприятие;

4) не препятствовать должностным лицам Департамента, проводящим

контрольное мероприятие, в реализации их прав и исполнении обязанностей,

предусмотренных настоящим Административным регламентом;

5) создавать надлежащие условия для проведения контрольного мероприятия,

предоставить должностным лицам, проводящим контрольное мероприятие,

необходимые помещения и обеспечивать выполнение работ по делопроизводству;

6) оказывать содействие в проведении контрольного мероприятия, давать

указания о предоставлении подлинных документов, подлежащих контрольному

мероприятию, а также справок и объяснений в устной и письменной формах по

вопросам, относящимся к контрольным действиям;

7) принимать меры к устранению выявленных в ходе контрольных

мероприятий недостатков, нарушений и злоупотреблений, их предупреждению;

8) принимать решения о привлечении виновных лиц к ответственности и

возмещению причиненного ими ущерба;

9) обеспечивать участие в контрольном мероприятии соответствующих

специалистов для проверки конкретных вопросов.

ΙΙ. Требования к порядку исполнения государственной функции

Порядок

информирования об исполнении государственной функции

76. Информирование о порядке исполнения государственной функции

производится Департаментом по адресу: г. Иваново, пер. Свободный, д. 4 (индекс

153012).

77. Время работы Департамента: с понедельника по четверг с 9 часов 00 минут

до 18 часов 00 минут, в пятницу с 9 часов 00 минут до 16 часов 45 минут, перерыв

на обед с 13 часов 00 минут до 13 часов 45 минут, выходные дни – суббота,

воскресенье.

Телефон горячей линии Департамента (бесплатный для жителей региона):

8-800-100-16-60;

телефон приемной руководителя Департамента: (8 4932) 41-05-57;

20

телефоны должностных лиц отдела ведомственного контроля Департамента

(8 4932) 41-05-39, 41-05-30.

78. Адрес электронной почты Департамента info@ivszn.ivanovoobl.ru.

79. С информацией о месте нахождения Департамента и графике его работы

можно ознакомиться на сайте Департамента (www.szn.ivanovoobl.ru).

80. Информация по вопросам исполнения государственной функции, в том

числе о ходе её исполнения, может предоставляться с использованием средств

электронного информирования (www.szn.ivanovoobl.ru).

81. Информация о правилах исполнения государственной функции

представляется:

непосредственно в Департаменте;

с использованием средств телефонной связи, электронных каналов связи;

посредством размещения в информационно-телекоммуникационных сетях

общего пользования (в том числе в сети Интернет), на информационных стендах.

82. Исполнение государственной функции осуществляется бесплатно.

Сроки

исполнения государственной функции

83. Сроки исполнения административных процедур (действий), необходимых

для исполнения государственной функции:

1) периодичность проведения плановых контрольных мероприятий в

отношении одного объектов аудита или контроля на предмет одной темы

контрольного мероприятия составляет не более 1 раза в год, за исключением

случаев, предусмотренных пунктом 98 настоящего Административного регламента;

2) подготовка Плана контрольной деятельности Департамента на очередной

календарный год не позднее 1 ноября года, предшествующего планируемому;

3) внесение изменений в План контрольной деятельности Департамента - не

позднее, чем за месяц до начала проведения контрольного мероприятия, в

отношении которого вносится изменение;

4) доведение до сведения руководителей объектов аудита и объектов контроля

(далее - объект аудита и (или) контроля) Плана контрольной деятельности

Департамента и изменения в План - в течение месяца после дня их утверждения;

5) подготовка и издание распоряжения Департамента о проведении

контрольного мероприятия - не позднее 5 рабочих дней до начала проведения

контрольного мероприятия;

6) направление копии распоряжения о проведении контрольного мероприятия

(ознакомления с распоряжением) объекту аудита или контроля - не менее чем за три

рабочих дня до начала проведения контрольного мероприятия;

7) направление и исполнение мотивированного запроса документов,

материалов и информации, необходимых для проведения контрольного

мероприятия - не менее чем за три рабочих дня до начала проведения контрольного

мероприятия;

8) сообщение о проведении внепланового контрольного мероприятия объекту

аудита или контроля - не менее чем за двадцать четыре часа до начала его

проведения посредством направления копии распоряжения о проведении

21

контрольного мероприятия, за исключением внеплановых проверок,

предусмотренных пунктом 116 настоящего Административного регламента;

9) проведение плановых и внеплановых контрольных мероприятий (период

времени от даты начала и до даты окончания контрольного мероприятия) - не более

45 рабочих дней, а в случае продления срока проведения контрольного мероприятия

руководителем Департамента максимальный срок контрольного мероприятия не

может превышать 75 рабочих дней;

10) вручение руководителю объекта аудита или контроля копии распоряжения

Департамента о приостановлении контрольного мероприятия - не позднее 5 рабочих

дней со дня подписания распоряжения Департамента;

11) составление акта контрольного мероприятия - в сроки, установленные

распоряжением Департамента о проведении контрольного мероприятия;

12) вручение руководителю объекта аудита или контроля акта ревизии,

проверки или аудиторской проверки - не более 2 рабочих дней со дня его написания;

13) ознакомление руководителя объекта аудита или контроля с актом ревизии,

проверки или аудиторской проверки и его подписание - не более 5 рабочих дней со

дня вручения ему экземпляра акта;

14) представление руководителем ревизионной, проверяющей группы акта

ревизии, проверки руководителю Департамента либо должностному лицу,

исполняющему обязанности руководителя Департамента, - не позднее 5 рабочих

дней после даты подписания акта руководителем объекта аудита или контроля, или

направления его объекту контроля по почте;

15) определение руководителем Департамента либо должностным лицом,

исполняющим обязанности руководителя Департамента, порядка реализации

результатов проведенного контрольного мероприятия - не более 5 рабочих дней;

16) издание распоряжения по результатам контрольного мероприятия или при

необходимости распоряжения о мерах по устранению нарушений и (или)

недостатков, выявленных в ходе ревизии, проверки, аудиторской проверки (далее -

распоряжение по результатам контрольного мероприятия) - не позднее 5 рабочих

дней со дня определения руководителем Департамента либо должностным лицом,

исполняющим обязанности руководителя Департамента, порядка реализации

результатов проведенного контрольного мероприятия;

17) ознакомление руководителя объекта аудита и контроля с распоряжением

Департамента по результатам контрольного мероприятия - не позднее 3 рабочих

дней со дня издания распоряжения.

ΙΙΙ. Состав, последовательность и сроки

выполнения административных процедур (действий),

требования к порядку их выполнения

84. Перечень административных процедур (действий):

планирование контрольных мероприятий;

организация подготовки к проведению контрольного мероприятия;

проведение контрольного мероприятия;

оформление результатов контрольного мероприятия;

рассмотрение результатов контрольного мероприятия;

22

составление и представление отчетности о результатах контрольных

мероприятий;

порядок и критерии оценок эффективности контрольной деятельности

Департамента и эффективности (результативности) сотрудников, осуществляющих

контрольную деятельность в Департаменте в части внутреннего финансового

контроля и внутреннего финансового аудита.

Планирование контрольных мероприятий

85. Основанием для начала проведения административной процедуры

планирования контрольных мероприятий является составление Плана контрольной

деятельности Департамента.

86. Планирование контрольной деятельности Департамента на очередной

календарный год (далее по тексту - очередной год) представляет собой процесс

формирования и утверждения Плана контрольной деятельности Департамента по

примерной форме согласно приложению № 3 к настоящему Административному

регламенту.

87. План контрольной деятельности Департамента включает в себя перечень

контрольных мероприятий, подлежащих осуществлению в очередном году, и

служит одним из оснований для организации контрольной деятельности

Департамента.

88. В Плане контрольной деятельности Департамента устанавливается:

наименование проверяемого объекта аудита или контроля;

контрольное мероприятие (ревизия, проверка, аудиторская проверка);

срок проведения контрольного мероприятия (месяц, год);

тема контрольного мероприятия;

проверяемый период деятельности;

форма контроля (предварительный, текущий или последующий контроль);

должностные лица, уполномоченные на проведение контрольного

мероприятия (ответственные исполнители);

отметки об исполнении.

89. Ответственным за выполнение данного административного действия

является начальник отдела ведомственного контроля Департамента.

90. План контрольной деятельности Департамента формируется структурным

подразделением Департамента, ответственным за формирование данного Плана

(отделом ведомственного контроля Департамента).

91. План контрольной деятельности Департамента формируется на основе

поручений руководителя Департамента, предложений первых заместителей,

заместителей руководителя Департамента, руководителей структурных

подразделений Департамента.

92. Предложения по формированию Плана контрольной деятельности

Департамента на очередной год поступают в структурное подразделение

Департамента, ответственное за формирование Плана, не позднее 15 октября года,

предшествующего планируемому.

93. При планирования контрольных мероприятий, составлении Плана и

программы контрольного мероприятия учитываются:

23

1) реальность сроков проведения контрольных мероприятий;

2) степень обеспеченности ресурсами (трудовыми, материальными и

финансовыми);

3) значимость операций (действий по формированию документа,

необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры), групп

однотипных операций объектов аудита, которые могут оказать значительное

влияние на годовую и (или) квартальную бюджетную отчетность Департамента в

случае неправомерного исполнения этих операций;

4) факторы, влияющие на объем выборки проверяемых операций (действий по

формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной

процедуры) для тестирования эффективности (надежности) внутреннего

финансового контроля, к которым в том числе относятся частота выполнения

визуальных контрольных действий, существенность процедур внутреннего

финансового контроля и уровень автоматизации процедур внутреннего финансового

контроля;

5) наличие значимых бюджетных рисков после проведения процедур

внутреннего финансового контроля;

6) возможность проведения контрольных мероприятий в установленные

сроки;

7) наличие резерва времени для выполнения внеплановых контрольных

мероприятий.

94. В ходе планирования отдел ведомственного контроля Департамента обязан

провести предварительный анализ данных об объектах аудита, в том числе сведений

о результатах:

1) осуществления внутреннего финансового контроля за период, подлежащий

аудиторской проверке;

2) проведения в текущем и (или) отчетном финансовом году контрольных

мероприятий Контрольно-счетной палатой Ивановской области и службой

государственного финансового контроля Ивановской области в отношении

финансово-хозяйственной деятельности объектов аудита.

95. К критериям отбора контрольных мероприятий относятся:

1) длительность периода, прошедшего с момента проведения идентичного

контрольного мероприятия Департаментом, Контрольно-счетной палатой

Ивановской области или Службой государственного финансового контроля

Ивановской области;

2) достаточность информации для оценки надежности внутреннего

финансового контроля, которую можно получит в ходе аудиторских проверок;

3) существенность операций, групп однотипных операций объектов аудита и

контроля, которые могут оказать значительное влияние на годовую и (или)

квартальную бухгалтерскую (бюджетную) отчетность в случае их неправомерного

исполнения;

4) наличие информации о планируемых (проводимых) иными

государственными органами идентичных контрольных мероприятиях в целях

исключения дублирования деятельности по контролю.

24

96. В целях настоящего Административного регламента под идентичным

контрольным мероприятием понимается контрольное мероприятие, в рамках

которого иными государственными органами проводятся (планируются к

проведению) контрольные действия в отношении деятельности объектов аудита или

контроля, которые могут быть проведены Департаментом.

97. Периодичность проведения плановых контрольных мероприятий в

отношении одного объекта аудита или контроля на предмет одной темы

контрольного мероприятия предусмотрена пунктом 83 настоящего

Административного регламента.

98. Запрещается проведение повторного контрольного мероприятия за тот же

проверяемый период по одним и тем же обстоятельствам, за исключением случаев

поступления оформленной в письменном виде информации, подтверждающей

наличие нарушений в деятельности объекта аудита или контроля (по вновь

открывшимся обстоятельствам).

99. Руководитель структурного подразделения Департамента, ответственного

за формирование Плана контрольной деятельности Департамента, отвечает за

подготовку:

проекта Плана;

сведений об исполнении Плана.

100. Руководители структурных подразделений Департамента, ответственных

за проведение контрольных мероприятий, отвечают за выполнение мероприятий,

предусмотренных в Плане, по направлениям их деятельности.

101. Перенесение сроков проведения контрольных мероприятий производится

по согласованию с руководителем Департамента.

102. Внесение изменений в План контрольной деятельности Департамента

осуществляется на основании письменных поручений руководителя Департамента.

103. Внесение изменений в План контрольной деятельности Департамента

утверждается распоряжением Департамента.

104. Сроки утверждения Плана контрольной деятельности Департамента

распоряжением Департамента, внесения изменений в План контрольной

деятельности Департамента предусмотрены пунктом 83 настоящего

Административного регламента.

105. Структурное подразделение Департамента, ответственное за

формирование Плана, представляет проект Плана контрольной деятельности

Департамента на согласование первым заместителям, заместителям руководителя

Департамента и руководителям структурных подразделений Департамента.

106. Согласованный с первыми заместителями, заместителями руководителя

Департамента, руководителями структурных подразделений Департамента проект

Плана контрольной деятельности Департамента на очередной год с распоряжением

об утверждении Плана передается на подписание руководителю Департамента либо

должностному лицу, исполняющему обязанности руководителя Департамента.

107. Структурное подразделение Департамента, ответственное за

формирование Плана контрольной деятельности Департамента, доводит до сведения

руководителей объектов аудита и контроля План контрольной деятельности

25

Департамента и изменения в План контрольной деятельности Департамента

посредством размещения их на официальном сайте Департамента.

108. Срок размещения на официальном сайте Департамента Плана

контрольной деятельности Департамента и изменений в План предусмотрен

пунктом 83 настоящего Административного регламента.

109. В целях выполнения Плана контрольной деятельности Департамента

структурные подразделения Департамента, осуществляющие контрольные

мероприятия по проведению последующего контроля, готовят проекты

распоряжений о проведении контрольных мероприятий, предусмотренных

утвержденным Планом контрольной деятельности Департамента, и осуществляют

иные административные процедуры, предусмотренные в разделе ΙΙΙ. «Состав,

последовательность и сроки выполнения административных процедур (действий),

требования к порядку их выполнения» настоящего Административного регламента.

Организация подготовки к проведению контрольного мероприятия

110. Основанием для начала проведения административной процедуры

«Организация подготовки к проведению контрольного мероприятия» является План

контрольной деятельности Департамента, утвержденный распоряжением

Департамента, или поручение руководителя Департамента либо должностного лица,

исполняющего обязанности руководителя Департамента, для проведения

внепланового контрольного мероприятия.

111. Подготовка контрольного мероприятия осуществляется путем:

1) сбора информации об объекте аудита или контроля, необходимой для

организации контрольного мероприятия;

2) определения объема контрольного мероприятия;

3) определения сроков и этапов проведения контрольного мероприятия;

4) определения требований к ревизионной, проверяющей или аудиторской

группе (работникам Департамента), необходимых для проведения контрольного

мероприятия, формирования состава группы и распределения обязанностей между

участниками группы;

5) составления программы контрольного мероприятия;

6) информирования объекта аудита или контроля о цели, объеме и сроках

проведения контрольного мероприятия.

112. При подготовке контрольного мероприятия учитывается вид

деятельности объекта аудита или контроля, система бухгалтерского (бюджетного)

учета, прочие факторы финансовой и (или) иной деятельности.

113. До начала проведения контрольного мероприятия его участники должны

изучить:

1) программу контрольного мероприятия;

2) законодательные и иные нормативные правовые акты по теме контрольного

мероприятия;

3) бухгалтерскую (бюджетную) отчетность, другие доступные материалы,

характеризующие деятельность объекта аудита или контроля, в том числе по

основному виду деятельности в соответствии с уставом;

26

4) материалы предыдущих проверок, проведенных в объекте аудита или

контроля;

5) анализ сведений о результатах осуществления внутреннего финансового

контроля за период, подлежащий контрольному мероприятию;

6) анализ сведений о результатах проведения в текущем и (или) отчетном

финансовом году контрольных мероприятий органами государственного

финансового контроля.

114. Все контрольные мероприятия проводятся должностными лицами

Департамента - государственными гражданскими служащими Ивановской области,

замещающими должности государственной гражданской службы Ивановской

области в Департаменте.

115. Последующий контроль в объектах аудита и контроля осуществляются в

соответствии с распоряжением Департамента о проведении контрольного

мероприятия, изданного в соответствии с Планом контрольной деятельности

Департамента.

116. Проведение внеплановых контрольных мероприятий по поручению

руководителя Департамента либо должностного лица, исполняющего обязанности

руководителя Департамента, на предмет наличия денежных средств, материальных

ценностей и бланков строгой отчетности, а также наличия и оформления первичных

документов и регистров бухгалтерского (бюджетного) учета допускается без

издания распоряжения Департамента и составления Программы контрольного

мероприятия.

117. О проведении плановых и внеплановых контрольных мероприятий объект

аудита или контроля уведомляется структурным подразделением Департамента,

осуществляющим контрольное мероприятие.

118. Срок издания распоряжения Департамента о проведении контрольного

мероприятия, сроки уведомления объекта аудита или контроля о проведении

плановых и внеплановых контрольных мероприятий предусмотрены пунктом 83

настоящего Административного регламента.

119. Ответственным за данную административную процедуру является

начальник структурного подразделения Департамента, отвечающего за проведение

контрольного мероприятия.

120. В распоряжении Департамента о проведении контрольного мероприятия

указываются:

наименование Департамента;

наименование контрольного мероприятия (ревизия, проверка, аудиторская

проверка);

вид контрольного мероприятия (плановое или внеплановое);

наименование объекта аудита или контроля, в отношении, которого

проводится контрольное мероприятие;

содержание конкретного контрольного мероприятия (далее - тема

контрольного мероприятия);

основание проведения контрольного мероприятия;

срок проведения контрольного мероприятия (дата начала и окончания

проведения контрольного мероприятия);

27

проверяемый период деятельности объекта аудита или контроля;

должностные лица Департамента, уполномоченные на проведение

контрольного мероприятия (далее - состав ревизионной, проверяющей или

аудиторской группы), в том числе должностное лицо Департамента, ответственное

за проведение контрольного мероприятия (далее - руководитель ревизионной,

проверяющей или аудиторской группы);

срок представления справок по результатам контрольного мероприятия в

структурное подразделение Департамента, ответственное за проведение

контрольного мероприятия;

программа контрольного мероприятия. Примерная форма распоряжения

Департамента о проведении контрольного мероприятия предусмотрена

приложением № 4 к настоящему Административному регламенту.

121. Программа контрольного мероприятия включает:

наименование проверяемого объекта аудита или контроля;

тему контрольного мероприятия;

цель контрольного мероприятия;

предмет проверки;

форму проверки (текущая, предварительная или последующая проверка);

метод контрольного мероприятия;

вид проверки (выездная проверка, камеральная или комбинированная

проверка);

срок проведения контрольного мероприятия;

перечень основных вопросов, подлежащих изучению в ходе контрольного

мероприятия.

122. Исходя из конкретных обстоятельств проведения контрольного

мероприятия Программа контрольного мероприятия может быть изменена

распоряжением Департамента до начала или в ходе проведения контрольного

мероприятия.

123. Проект изменений, которые вносятся в Программу, с приложением

служебной записки с обоснованием необходимости внесения изменений,

подготовленный руководителем ревизионной, проверяющей или аудиторской

группы, утверждается распоряжением Департамента.

124. Структурное подразделение Департамента, ответственное за проведение

контрольного мероприятия, осуществляет контроль за выполнением распоряжения

Департамента о проведении контрольного мероприятия.

125. Срок проведения контрольного мероприятия, численный и персональный

состав ревизионной, проверяющей или аудиторской группы устанавливаются

исходя из темы контрольного мероприятия, объема предстоящих контрольных

действий, особенностей проверяемого объекта аудита или контроля и других

обстоятельств.

126. Максимальный срок проведения плановых и внеплановых контрольных

мероприятий (период времени от даты начала и до даты окончания контрольного

мероприятия) предусмотрен пунктом 83 настоящего Административного

регламента.

28

127. Датой начала контрольного мероприятия считается дата, установленная

распоряжением Департамента о начале проведения контрольного мероприятия.

128. Датой окончания контрольного мероприятия считается день подписания

акта контрольного мероприятия руководителем объекта аудита или контроля.

129. Срок проведения контрольного мероприятия, установленный

распоряжением Департамента о проведении контрольного мероприятия, может быть

продлен руководителем Департамента либо должностным лицом, исполняющим

обязанности руководителя Департамента, на основе мотивированного

представления руководителем ревизионной, проверяющей или аудиторской группы,

но не более чем на 30 рабочих дней.

130. Основаниями продления срока проведения контрольного мероприятия

являются:

изменение программы контрольного мероприятия в ходе осуществления

контрольного мероприятия;

необходимость сплошной проверки хозяйственных и (или) иных операций

объекта аудита или контроля с целью установления полного размера причиненного

материального ущерба при выявлении фактов хищений, злоупотребления

служебными положениями и других нарушений;

отсутствие по уважительным причинам членов ревизионной, проверяющей

или аудиторской группы.

131. Решение о продлении срока контрольного мероприятия оформляется

распоряжением Департамента. Копия распоряжения вручается руководителю

объекта аудита или контроля не позднее дня окончания контрольного мероприятия.

132. Контрольное мероприятие может быть завершено раньше срока,

установленного распоряжением Департамента о проведении контрольного

мероприятия.

133. Проведение контрольного мероприятия может быть приостановлено

руководителем Департамента либо должностным лицом, исполняющим обязанности

руководителя Департамента, на основе мотивированного представления

руководителем ревизионной, проверяющей или аудиторской группы:

1) при отсутствии или неудовлетворительном состоянии бухгалтерского

(бюджетного) учета в проверяемом объекте аудита или контроля - на период

восстановления объектом аудита или контроля документов, необходимых для

проведения контрольного мероприятия, а также приведения их в надлежащее

состояние;

2) в случае непредставления объектом аудита или контроля информаций,

документов и материалов, и (или) представления неполного комплекта

запрашиваемых информаций, документов и материалов и (или) воспрепятствования

проведению контрольного мероприятия, и (или) уклонения от проведения

контрольного мероприятия;

3) при проведении следственных действий в отношении сотрудников объекта

аудита или контроля;

4) при наличии иных обстоятельств, не зависящих от ревизионной,

проверяющей или аудиторской группы и делающих невозможным дальнейшее

проведение контрольного мероприятия.

29

134. На время приостановления проведения контрольного мероприятия

течение его срока прерывается.

135. Приостановление контрольного мероприятия оформляется

распоряжением Департамента.

136. Руководитель структурного подразделения Департамента, ответственного

за проведение контрольного мероприятия, вручает руководителю объекта аудита

или контроля копию распоряжения Департамента о приостановлении контрольного

мероприятия по причинам, предусмотренным пунктом 133 настоящего

Административного регламента.

137. Срок вручения руководителю объекта аудита или контроля копии

распоряжения Департамента о приостановлении контрольного мероприятия

предусмотрен пунктом 83 настоящего Административного регламента.

138. После устранения причин приостановления контрольного мероприятия

его проведение возобновляется в сроки, устанавливаемые соответствующим

распоряжением Департамента.

Проведение контрольного мероприятия

139. Основанием для начала проведения административной процедуры

проведения контрольного мероприятия является при осуществлении ревизий,

проверок и аудиторских проверок - распоряжение Департамента о проведении

контрольного мероприятия.

140. Ответственным за данную административную процедуру является

начальник структурного подразделения Департамента, отвечающего за проведение

контрольного мероприятия.

141. Руководитель ревизионной, проверяющей или аудиторской группы,

утвержденный распоряжением Департамента, должен:

1) предъявить руководителю объекта аудита или контроля распоряжение о

проведении контрольного мероприятия;

2) ознакомить его с программой контрольного мероприятия;

3) представить участников ревизионной, проверяющей или аудиторской

группы;

4) решить организационно-технические вопросы проведения контрольного

мероприятия.

142. При необходимости работы с документами, содержащими сведения,

составляющие государственную тайну, имеющие допуск к государственной тайне

участники ревизионной, проверяющей группы, которым поручено проведение

контрольных действий по соответствующим вопросам программы контрольного

мероприятия, предъявляют документы, удостоверяющие их личность, справки о

допуске к сведениям, составляющим государственную тайну, и предписание на

выполнение заданий, оформленные в порядке, установленном законодательством

Российской Федерации по защите государственной тайны, и другими нормативными

правовыми актами.

143. При проведении контрольного мероприятия участники ревизионной,

проверяющей или аудиторской группы должны иметь служебные удостоверения.

30

144. Исходя из темы контрольного мероприятия и ее программы,

руководитель ревизионной, проверяющей или аудиторской группы определяет

объем и состав контрольных действий по каждому вопросу программы

контрольного мероприятия.

145. Руководитель ревизионной, проверяющей или аудиторской группы

распределяет вопросы программы проверки между участниками ревизионной,

проверяющей или аудиторской группы.

146. При проведении камеральной проверки либо камерального этапа

комбинированной проверки руководителем ревизионной, проверяющей или

аудиторской группы при необходимости в адрес руководителя объекта аудита или

контроля оформляется запрос о преставлении документов, при необходимости

заверенных копий документов (далее по тексту - запрос), по примерной форме

согласно приложению № 5 к настоящему Административному регламенту.

147. Запрос оформляется в двух экземплярах, подписывается руководителем

Департамента либо должностным лицом, исполняющим обязанности руководителя

Департамента, один из которых передается объекту аудита или контроля под

роспись с указанием даты его вручения на экземпляре запроса, прилагаемого к

материалам контрольного мероприятия.

148. При непредставлении (отказе от представления) затребованных

документов (копий документов) в сроки, указанные в запросе, руководитель объекта

аудита или контроля направляет пояснения с изложением причин непредставления

(отказа от представления) затребованных документов (копий документов), которые

приобщаются к материалам проверки.

149. Ответственность за полноту и достоверность представленных для

контрольного мероприятия документов (копий документов) несет руководитель

объекта аудита или контроля.

150. Выявленные в ходе контрольного мероприятия нарушения

подтверждаются копиями соответствующих документов, заверенных оттиском

штампа «Копия верна» и подписью руководителя объекта аудита или контроля с

указанием даты заверения.

151. В случае проведения камеральной проверки либо камерального этапа

комбинированной проверки, а также при отказе руководителя объекта аудита или

контроля заверить копии документов, их заверение осуществляется членом

ревизионной, проверяющей или аудиторской группы, ответственным за проведение

проверки по соответствующему направлению деятельности объекта аудита или

контроля, или руководителем ревизионной, проверяющей или аудиторской группы.

При этом отметка «Копия верна» может быть сделана в письменной форме.

152. В ходе контрольного мероприятия проводятся контрольные действия по

документальному и фактическому изучению деятельности объектов аудита или

контроля.

153. Контрольные действия по документальному изучению проводятся в

отношении финансовых, бухгалтерских, отчетных документов, документов о

планировании и иных документов, а также путем анализа и оценки полученной из

них информации с учетом информации по устным и письменным объяснениям,

справкам и сведениям должностных, материально ответственных и иных лиц

31

объектов аудита или контроля, а также осуществления других действий по

контролю.

154. Контрольные действия по фактическому изучению проводятся путем

осмотра, инвентаризации, наблюдения, пересчета, контрольных замеров.

155. Контрольные действия могут проводиться сплошным или выборочным

способом.

156. Сплошной способ - способ, при котором контрольные действия

осуществляются в отношении каждой проведенной операции (действия по

формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной

процедуры).

157. Выборочный способ - способ, при котором контрольные действия

осуществляются в отношении отдельной проведенной операции (действия по

формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной

процедуры).

158. Объем выборки и ее состав определяются руководителем ревизионной,

проверяющей или аудиторской группы таким образом, чтобы обеспечить

возможность оценки применения действующих законов и всей совокупности

финансовых и хозяйственных операций по изучаемому вопросу.

159. Решение об использовании сплошного или выборочного способа

проведения контрольных действий по каждому вопросу программы контрольного

мероприятия принимает руководитель ревизионной, проверяющей или аудиторской

группы исходя из содержания вопроса программы контрольного мероприятия,

объема финансовых, бухгалтерских, отчетных и иных документов, относящихся к

этому вопросу, состояния бухгалтерского (бюджетного) учета, срока проведения

контрольного мероприятия.

160. В ходе контрольного мероприятия по решению руководителя

ревизионной, проверяющей или аудиторской группы могут составляться справки по

результатам проведения контрольных действий по отдельным вопросам программы

контрольного мероприятия.

161. Указанная справка составляется участником ревизионной, проверяющей

или аудиторской группы, проводившим контрольное действие, подписывается им,

согласовывается с руководителем группы.

162. Справки прилагаются к материалам контрольного мероприятия, а

информация, изложенная в них, учитывается при составлении акта контрольного

мероприятия.

163. В случае, когда можно предположить, что выявленное в ходе

контрольного мероприятия, нарушение может быть скрыто либо по нему

необходимо принять меры по незамедлительному устранению, составляется

промежуточный акт контрольного мероприятия, к которому прилагаются

необходимые письменные объяснения соответствующих должностных, материально

ответственных и иных проверяемых лиц.

164. Промежуточный акт контрольного мероприятия оформляется в порядке,

установленном для оформления акта контрольного мероприятия.

165. Промежуточный акт контрольного мероприятия подписывается

участником ревизионной, проверяющей или аудиторской группы, проводившим

32

контрольные действия по конкретному вопросу программы контрольного

мероприятия и руководителем ревизионной, проверяющей или аудиторской группы,

а также руководителем объекта аудита или контроля.

166. Факты, изложенные в промежуточном акте контрольного мероприятия,

включаются соответственно в акт контрольного мероприятия.

Оформление результатов контрольного мероприятия

Оформление результатов контрольного мероприятия

при проведении внутреннего финансового контроля в территориальных органах

Департамента и учреждениях, подведомственных Департаменту

167. Основанием для начала проведения административной процедуры

«Оформление результатов контрольного мероприятия в объектах контроля»

является выполнение распоряжения Департамента о проведении контрольного

мероприятия и окончание проведения контрольных действий.

168. Результаты ревизий, проверок при последующем контроле оформляются

актом контрольного мероприятия в письменном виде, а при предварительном и

текущем контроле - сводной информацией, сводным отчетом, актом или справкой.

169. Предварительный контроль, осуществляемый при составлении

бюджетных смет, обоснованности планирования бюджетных средств и составлении

расчетов к ним, подтверждается визированием руководителем структурного

подразделения Департамента, ответственного за данную процедуру, первыми

заместителями руководителя Департамента, заместителями руководителя

Департамента и утверждением руководителем Департамента.

170. Акт ревизии, проверки составляется на русском языке, имеет сквозную

нумерацию страниц.

171. В акте ревизии, проверки не допускаются помарки, подчистки и иные

неоговоренные исправления.

172. Акты ревизии, проверки состоят из вводной, описательной и

заключительной частей.

173. Вводная часть акта при необходимости должна содержать следующие

сведения:

основание проведения контрольного мероприятия (реквизиты распоряжений

Департамента об утверждении Плана контрольной деятельности Департамента и о

проведении контрольного мероприятия либо указание на проведение по обращению,

требованию или поручению соответствующего органа или по поручению

руководителя Департамента либо должностного лица, исполняющего обязанности

руководителя Департамента);

тему проведения контрольного мероприятия;

дату, время и место составления акта;

наименование Департамента, а также фамилии, инициалы и должности

должностных лиц, проводивших ревизию, проверку;

предмет и цель контрольного мероприятия;

форму и метод контрольного мероприятия;

вид контрольного мероприятия;

способы проведения контрольного мероприятия;

33

наименование проверяемого объекта контроля;

фамилию, имя, отчество и должность руководителя, иного должностного лица

или уполномоченного представителя объекта контроля, присутствовавшего при

проведении контрольного мероприятия;

проверяемый период деятельности объекта контроля;

срок проведения контрольного мероприятия;

нормативную базу для проведения контрольного мероприятия;

полное и сокращенное наименование объекта контроля, его

идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), основной государственный

регистрационный номер (ОГРН);

основные виды деятельности;

информацию об имеющихся лицензиях на осуществление соответствующих

видов деятельности;

перечень и реквизиты всех счетов в кредитных организациях, включая

депозитные, а также лицевых счетов (включая счета, закрытые на момент

проведения контрольного мероприятия, но действовавшие в проверяемом периоде)

в органах федерального казначейства;

фамилии, инициалы и должности лиц, имевших право подписи денежных и

расчетных документов в проверяемый период;

информацию о том, кем и когда проводилось предыдущее контрольное

мероприятие в объекте контроля, а также сведения об устранении нарушений,

выявленных в ходе контрольного мероприятия;

иные данные, необходимые, по мнению руководителя ревизионной,

проверяющей группы, для полной характеристики объекта контроля.

174. Описательная часть акта ревизии, проверки должна содержать описание

проведенной ревизии, проверки и выявленных нарушений по каждому вопросу

Программы контрольного мероприятия.

175. Заключительная часть (выводы и предложения) акта ревизии, проверки

должна содержать обобщенную информацию о результатах ревизии, проверки, в

том числе о выявленных недостатках и (или) нарушениях, сгруппированных по

видам, с указанием по каждому виду нарушений общей суммы, на которую они

выявлены. Примерная форма акта ревизии, проверки является приложением № 6 к

настоящему Административному регламенту.

176. При составлении акта ревизии, проверки должна быть обеспечена

объективность, обоснованность, системность, четкость, доступность и лаконичность

(без ущерба для содержания) изложения.

177. Результаты ревизии, проверки, излагаемые в акте ревизии, проверки

должны подтверждаться документами (копиями документов), результатами

контрольных действий, объяснениями должностных, материально ответственных и

иных лиц объекта контроля.

178. Указанные документы (копии) прилагаются к справкам по результатам

контрольного мероприятия, оформленным членами ревизионной, проверяющей

группы или к материалам ревизии, проверки.

179. В акте ревизии, проверки не допускаются:

34

выводы, предположения, не подтвержденные соответствующими

документами;

морально-этическая оценка действий должностных, материально

ответственных и иных лиц объекта контроля.

180. Акт ревизии, проверки составляется в двух экземплярах: один экземпляр -

для объекта, второй экземпляр - для Департамента.

181. Каждый экземпляр акта ревизии, проверки подписывается руководителем

ревизионной, проверяющей группы, руководителем объекта контроля, а при

проведении контрольных мероприятий по организации и ведению бухгалтерского

(бюджетного) учета - специалистом по бюджетному учету и отчетности (главным

бухгалтером) объекта контроля.

182. В случае если в ходе ревизии, проверки членами ревизионной,

проверяющей группы не составлялись справки, то они подписывают каждый

экземпляр акта ревизии, проверки вместе с руководителем проверяющей группы.

183. Срок ознакомления руководителя объекта контроля с актом ревизии,

проверки и его подписания предусмотрен пунктом 83 настоящего

Административного регламента.

184. О получении одного экземпляра акта ревизии, проверки руководитель

объекта контроля или лицо, им уполномоченное, делает запись в экземпляре акта

ревизии, проверки, который остается у Департамента. Такая запись должна

содержать дату получения акта ревизии, проверки, подпись лица, получившего акт,

его должность и расшифровку этой подписи.

185. В случае отказа руководителя объекта контроля подписать или получить

акт ревизии, проверки руководителем ревизионной, проверяющей группы в конце

данного акта делается запись об отказе указанного лица от подписания или от

получения акта ревизии, проверки. При этом акт ревизии, проверки, направляется

объекту контроля заказным почтовым отправлением с уведомлением в течение 3

рабочих дней со дня его составления.

186. Документ, подтверждающий факт направления акта ревизии, проверки,

приобщается к материалам ревизии, проверки.

187. При наличии у руководителя объекта контроля возражений по акту

ревизии, проверки он делает об этом отметку перед своей подписью и одновременно

с подписанным актом представляет руководителю проверяющей группы

письменные возражения. Письменные возражения по акту ревизии, проверки

приобщаются к материалам ревизии, проверки.

188. По поручению руководителя Департамента либо должностного лица,

исполняющего обязанности руководителя Департамента, руководитель

ревизионной, проверяющей группы в срок до 10 рабочих дней со дня получения

письменных возражений по акту ревизии, проверки рассматривает обоснованность

этих возражений и дает по ним письменное заключение или готовит проект

распоряжения Департамента по результатам ревизии, проверки. Указанное

заключение подписывается руководителем Департамента либо должностным лицом,

исполняющим обязанности руководителя Департамента.

189. Заключение на возражение или распоряжение Департамента по

результатам ревизии, проверки направляется объекту контроля.

35

190. Руководитель ревизионной, проверяющей группы представляет акт

ревизии, проверки со всеми приложениями руководителю Департамента либо

должностному лицу, исполняющему обязанности руководителя Департамента, в

соки, предусмотренные пунктом 83 настоящего Административного регламента.

Оформление результатов

контрольного мероприятия при внутреннем финансовом аудите

191. Результаты проведения внутреннего финансового аудита оформляются

актом аудиторской проверки.

192. Акты аудиторской проверки должны содержать:

исходные данные о проверке с указанием оснований для ее проведения, цели

(целей) и предмета проверки, наименование объекта аудита, в котором проводилось

контрольное мероприятие, проверяемый период деятельности, срок проведения

аудиторской проверки;

методы, используемые в процессе осуществления внутреннего финансового

аудита;

информация о выявленных в ходе аудиторской проверки недостатках и

нарушениях;

и иные результаты аудиторской проверки, в которых отражается содержание

проведенных анализа, оценки, мониторинга в соответствии с поставленными целями

и предметом контрольного мероприятия, даются ответы на вопросы его программы

проведения, указываются выявленные нарушения, причины их возникновения и

последствия;

выводы по результатам проведенной проверки со ссылкой на нормативные

правовые акты, положения которых были нарушены;

предложения, которые должны основываться на выводах и предусматривать

меры, направленные на устранение нарушений, выявленных по результатам

аудиторской проверки.

193. Выводы, отраженные в акте аудиторской проверки по результатам

проведенного контрольного мероприятия, служат основанием для определения

Департаментом целесообразности проведения в дальнейшем ревизии, проверки.

194. Акт аудиторской проверки составляется в 2 экземплярах: один экземпляр

- для Департамента (членов аудиторской группы), второй экземпляр - для объекта

аудита. Каждый экземпляр акта аудиторской проверки подписывается

руководителем аудиторской группы.

195. Акт аудиторской проверки рассматривается руководителем объекта

аудита, в течение пяти дней со дня его составления.

196. О получении одного экземпляра подписанного акта аудиторской

проверки руководитель объекта аудита делает запись в экземпляре акта, который

остается у Департамента (членов аудиторской группы). Такая запись должна

содержать дату получения акта, подпись лица, получившего акт, его должность и

расшифровку этой подписи.

197. В случае отказа руководителя объекта аудита получить акт аудиторской

проверки, руководителем аудиторской группы в конце данного акта делается запись

об отказе указанного лица от получения акта. При этом акт аудиторской проверки

36

направляется объекту аудита заказным почтовым отправлением с уведомлением о

вручении в течение 2 рабочих дней со дня его отказа от получения.

198. Документ, подтверждающий факт направления акта аудиторской

проверки, приобщается к материалам контрольного мероприятия.

199. При наличии у руководителя объекта аудита возражений по акту он

делает об этом отметку в акте перед своей подписью о его получении и

одновременно с подписанным актом представляет руководителю аудиторской

группы письменные возражения.

200. Письменные возражения по заключению приобщаются к материалам

аудиторской проверки.

201. По поручению руководителя Департамента либо должностного лица,

исполняющего обязанности руководителя Департамента, руководитель аудиторской

группы в срок до 10 рабочих дней со дня получения письменных возражений по

акту аудиторской проверки рассматривает обоснованность этих возражений и дает

по ним письменное заключение или готовит при необходимости проект

распоряжения Департамента по результатам проведения аудиторской проверки.

202. Указанное заключение подписывается руководителем Департамента либо

должностным лицом, исполняющим обязанности руководителя Департамента.

203. Один экземпляр заключения на возражения в течение 1 рабочего дня

после дня его подписания руководителем Департамента либо должностным лицом,

исполняющим обязанности руководителя Департамента, направляется объекту

аудита, второй экземпляр заключения на возражения приобщается к материалам

аудиторской проверки.

Рассмотрение результатов контрольного мероприятия

204. Основанием для начала проведения административной процедуры по

рассмотрению результатов контрольного мероприятия являются акты ревизии,

проверки, аудиторской проверки.

205. Срок определения порядка реализации результатов проведенного

контрольного мероприятия руководителем Департамента либо должностным лицом,

исполняющим обязанности руководителя Департамента, по представленным

материалам контрольного мероприятия предусмотрен пунктом 83 настоящего

Административного регламента.

206. По результатам контрольных мероприятий, в ходе которых выявлены

нарушения требований законодательства, в том числе бюджетного законодательства

Российской Федерации, руководитель Департамента либо должностное лицо,

исполняющее обязанности руководителя Департамента, может применить

дисциплинарные взыскания, предусмотренные Трудовым кодексом Российской

Федерации от 30.12.2001 № 197-ФЗ или Федеральным законом от 27.07.2004

№ 79-ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации», в

установленном законодательством порядке.

207. На основании акта ревизии, проверки, аудиторской проверки

руководитель Департамента либо должностное лицо, исполняющее обязанности

руководителя Департамента, издает распоряжение по результатам проведенных

контрольных мероприятий или при необходимости распоряжение о мерах по

37

устранению нарушений и (или) недостатков, выявленных в ходе ревизии, проверки,

аудиторской проверки.

208. Распоряжение направляется в объект аудита или контроля в течение 3

рабочих дней после даты его подписания.

209. В распоряжении о мерах по устранению нарушений и (или) недостатков,

выявленных в ходе ревизии, проверки, аудиторской проверки указывается:

наименование объекта аудита или контроля;

факты выявленных в ходе проведения контрольного мероприятия недостатков

и (или) нарушений в деятельности объекта аудита или контроля, а также требований

законодательства Российской Федерации, Ивановской области;

при необходимости срок представления Плана мероприятий, направленных на

устранение выявленных нарушений и недостатков, отраженных в акте ревизии,

проверки, аудиторской проверки, и недопущение их в дальнейшем, утверждаемого

приказом объекта аудита или контроля, по примерной форме согласно приложению

№ 7 к настоящему Административному регламенту (далее по тексту - План

мероприятий, направленных на устранение выявленных нарушений и недостатков);

срок представления Отчета о выполнении План мероприятий, направленных

на устранение выявленных нарушений и недостатков, оформляемого объектом

аудита или контроля по примерной форме согласно приложению № 8 к настоящему

Административному регламенту (далее по тексту - Отчет о выполнении Плана

мероприятий, направленных на устранение выявленных нарушений и недостатков).

Срок представления объектом аудита или контроля Отчета о выполнении План

мероприятий, направленных на устранение выявленных нарушений и недостатков,

составляет не менее месяца, со дня подписания руководителем объекта аудита или

контроля акта ревизии, проверки, аудиторской проверки.

210. К Отчету о выполнении Плана мероприятий, направленных на устранение

выявленных нарушений и недостатков, прилагаются копии документов,

подтверждающих принятие решений. Копии документов заверяются подписью

руководителя объекта аудита или контроля и печатью.

211. Проект распоряжения о мерах по устранению нарушений и (или)

недостатков, выявленных в ходе ревизии, проверки, аудиторской проверки

подготавливается структурным подразделением Департамента, ответственным за

проведение контрольного мероприятия, и подписывается руководителем

Департамента либо должностным лицом, исполняющим обязанности руководителя

Департамента.

212. На основании полученного распоряжения Департамента объект аудита

или контроля принимают меры по устранению выявленных нарушений и (или)

недостатков с привлечением к ответственности виновных лиц и в указанные в

распоряжении сроки формирует и представляет в структурное подразделение

Департамента, ответственное за проведение контрольного мероприятия, План

мероприятий, направленных на устранение выявленных нарушений и недостатков, и

Отчет о выполнении Плана мероприятий, направленных на устранение выявленных

нарушений и недостатков.

213. Контроль за ходом исполнения распоряжения о мерах по устранению

нарушений и (или) недостатков, выявленных в ходе ревизии, проверки, аудиторской

38

проверки осуществляет структурное подразделение Департамента, ответственное за

проведение контрольного мероприятия.

214. Контроль за своевременностью и полнотой устранения объектом аудита

или контроля, выявленных в результате проведения контрольного мероприятия

нарушений и недостатков, а также выполнения распоряжения Департамента

проводится в одной или нескольких из следующих форм:

1) получение Плана мероприятий, направленных на устранение выявленных

нарушений и недостатков, и Отчета о выполнении Плана мероприятий,

направленных на устранение выявленных нарушений и недостатков;

2) проведение проверки выполнения мероприятий, направленных на

устранение допущенных нарушений и недостатков, на основе полученных

соответствующих документов (копий документов), подтверждающих выполнение

распоряжения Департамента;

3) проведение проверки выполнения отдельных предложений (рекомендаций),

изложенных в распоряжении Департамента о мерах по устранению нарушений и

(или) недостатков, выявленных в ходе ревизии, проверки, аудиторской проверки.

215. Проверка результатов выполнения распоряжения Департамента о мерах

по устранению нарушений и (или) недостатков, выявленных в ходе ревизии,

проверки, аудиторской проверки, проводится не позднее трех лет после того, когда

они были направлены в адрес объекта аудита или контроля.

216. По результатам проверки выполнения распоряжения Департамента о

мерах по устранению нарушений и (или) недостатков, выявленных в ходе ревизии,

проверки, аудиторской проверки структурным подразделением Департамента,

осуществившим проверку, готовится акт, оформляемый в соответствии с пунктами

168 - 203 настоящего Административного регламента.

217. В случае неисполнения в установленный срок распоряжения

Департамента о мерах по устранению объектом аудита или контроля выявленных

нарушений и (или) недостатков в их деятельности (непредставление или

несвоевременное представление в Департамент Плана мероприятий и Отчета о

выполнении Плана мероприятий или представление их не в полном объеме, или в

искаженном виде) Департамент применяет к должностному лицу, не исполнившему

распоряжение Департамента меры ответственности в соответствии с

законодательством Российской Федерации.

Составление и представление

отчетности о результатах контрольных мероприятий

218. В целях раскрытия информации о полноте и своевременности

выполнения Плана контрольной деятельности Департамента за отчетный

календарный год, обеспечения эффективности контрольной деятельности, а также

анализа информации о результатах проведения контрольных мероприятий

структурные подразделения Департамента, осуществляющие контрольные

мероприятия, ежегодно в срок до 1 февраля составляют и представляют в отдел

ведомственного контроля Департамента отчеты о выполнении Плана контрольной

деятельности Департамента по последующему контролю (далее по тексту - Отчеты

39

структурных подразделений) по форме, являющейся приложениями № 9 к

настоящему Административному регламенту.

219. Отдел ведомственного контроля Департамента в срок до 15 февраля года,

следующего за отчетным:

1) систематизирует и сводит в целом по Департаменту Отчеты структурных

подразделений о проведении ревизий, проверок в объектах контроля;

2) составляет годовую аналитическую записку о контрольной деятельности,

проведенной отделом ведомственного контроля Департамента, с приложением

анализа выявленных и устраненных нарушений и недостатков по форме,

являющейся приложением № 10 к настоящему Административному регламенту;

3) составляет годовой отчет о результатах осуществления внутреннего

финансового аудита.

220. Отчет о результатах осуществления отделом ведомственного контроля

Департамента внутреннего финансового аудита содержит информацию,

подтверждающую выводы о надежности (об эффективности) внутреннего

финансового контроля, достоверности бухгалтерской (бюджетной) отчетности.

221. Годовой отчет о результатах осуществления внутреннего финансового

аудита, аналитическая записка о контрольной деятельности, проведенной отделом

ведомственного контроля Департамента, и сводный Отчет структурных

подразделений направляются руководителю Департамента.

Порядок и критерии

оценок эффективности контрольной деятельности Департамента и

эффективности (результативности) сотрудников, осуществляющих

контрольную деятельность в Департаменте в части внутреннего финансового

контроля и внутреннего финансового аудита

Мониторинг

показателей эффективности контрольной деятельности Департамента

222. Мониторинг показателей эффективности контрольной деятельности

Департамента производится по следующим критериям:

1) критерий интенсивности деятельности;

2) критерий реализуемости контроля;

3) критерий действительности контроля.

223. Значения критериев интенсивности деятельности, реализуемости

контроля определяется расчетным путем и применяется при осуществлении

мониторинга за отчетный год, при этом, если показатели мониторинга:

до 95%, то контрольная деятельность Департамента является неэффективной;

96% и свыше, то контрольная деятельность Департамента является

эффективной.

224. Значения критерия действительности контроля определяется расчетным

путем и применяется при осуществлении мониторинга за отчетный год, при этом,

если показатели мониторинга:

до 79%, то деятельность Департамента является неэффективной;

80% и свыше, то деятельность Департамента является эффективной.

40

Расчет коэффициентов

эффективности контрольной деятельности Департамента (отдела

ведомственного контроля)

225. Критерий интенсивности деятельности (Кинтен) оценивается

показателем – удельный вес количества проведенных контрольных мероприятий

(Офккм) в общем объеме запланированных мероприятий (Озкм).

Кинтен = Офккм / Озкм * 100%.

226. Критерий реализуемости контроля (Креал) оценивается показателем –

удельный вес подготовленных и исполненных распоряжений Департамента, актов,

составленных по итогам проведенных контрольных мероприятий (Кп), к общему

количеству проведенных контрольных мероприятий (Офккм).

Креал = Кп / Офккм * 100%.

227. Критерий действительности контроля (Кдейст) оценивается показателем

– удельный вес (руб./количество) устраненных (прекращенных) нарушений (Оун) к

общему объему (руб./количество) нарушений и недостатков, выявленных в ходе

проведенных контрольных мероприятий (Он).

Кдейст = Оун / Он * 100%.

228. Ответственным за проведение мониторинга показателей эффективности

контрольной деятельности Департамента является отдел ведомственного контроля

Департамента.

229. Для расчета коэффициентов эффективности контрольной деятельности

Департамента специалисты отдела ведомственного контроля Департамента в срок

до 1 февраля текущего финансового года представляют начальнику отдела

ведомственного контроля Департамента информацию за отчетный финансовый год:

количество проведенных контрольных мероприятий (Офккм);

количество запланированных мероприятий (Озкм);

общее количество подготовленных и исполненных распоряжений

Департамента, актов (справок), составленных по итогам проведенных контрольных

мероприятий (Кп);

общий объем (руб./количество) нарушений и недостатков, выявленных в

ходе проведенных контрольных мероприятий (Он);

удельный вес (руб./количество) устраненных (прекращенных) нарушений

(Оун).

230. Начальник отдела ведомственного контроля Департамента ежегодно в

срок до 1 марта обобщает информацию, указанную в пункте 229 настоящего

Административного регламента и составляет отчет о результатах мониторинга

эффективности контрольной деятельности Департамента (отдела ведомственного

контроля).

Оценки эффективности (результативности) деятельности

государственных гражданских служащих, замещающих

должности государственной гражданской службы в Департаменте (отделе

ведомственного контроля)

41

231. Для оценки эффективности (результативности) деятельности

государственных гражданских служащих, замещающих должности государственной

гражданской службы в Департаменте (отделе ведомственного контроля) (далее -

специалисты Департамента), используются следующие показатели:

1) объем запланированных мероприятий (Озкм);

2) общее количество проведенных контрольных мероприятий (Офккм);

3) общий объем (руб./количество) нарушений и недостатков, выявленных в

ходе проведенных контрольных мероприятий (Он);

4) удельный вес (руб./количество) устраненных (прекращенных) нарушений

(Оун).

232. Расчет коэффициентов интенсивности деятельности специалистов:

коэффициент интенсивности деятельности специалистов (Кинтен) = Офккм /

Озкм * 100%.

233. Расчет коэффициентов действительности деятельности специалистов:

коэффициент действительности контроля Кдейст = Оун / Он * 100%.

234. Значения критерия интенсивности деятельности специалистов

определяется расчетным путем и применяется при осуществлении мониторинга за

отчетный год, при этом, если показатели мониторинга:

до 99%, то деятельность специалистов является неэффективной;

100% и свыше, то деятельность специалистов является эффективной.

235. Значения критерия действительности деятельности специалистов

определяется расчетным путем и применяется при осуществлении мониторинга за

отчетный год, при этом, если показатели мониторинга:

до 89%, то деятельность специалистов является неэффективной;

90% и свыше, то деятельность специалистов является эффективной.

236. Для расчета коэффициентов эффективности (результативности)

деятельности специалистов Департамента специалисты Департамента в срок до

1 февраля представляют начальнику отдела ведомственного контроля Департамента

информацию за отчетный финансовый год:

объем запланированных мероприятий (Озкм);

общее количество проведенных контрольных мероприятий (Офккм);

общий объем (руб./количество) нарушений и недостатков, выявленных в

ходе проведенных контрольных мероприятий (Он);

удельный вес (руб./количество) устраненных (прекращенных) нарушений

(Оун).

расчет оценки эффективности (результативности) деятельности специалиста

Департамента.

237. Начальник отдела ведомственного контроля Департамента ежегодно в

срок до 1 марта обобщает информацию, указанную в пункте 236 настоящего

Административного регламента и составляет отчет о результатах мониторинга

эффективности (результативности) специалистов Департамента.

238. Информация об оценке эффективности контрольной деятельности

Департамента, эффективности (результативности) специалистов Департамента и, в

случае необходимости, предложения по совершенствованию внутреннего

финансового контроля и внутреннего финансового аудита направляются на

42

рассмотрение руководителя Департамента либо должностного лица, исполняющего

обязанности руководителя Департамента.

ΙV. Порядок и формы контроля

за исполнением государственной функции

Контроль качества выполнения задания контрольного мероприятия

239. Для достижения цели контрольного мероприятия и обеспечения

качественной работы участников ревизионной, проверяющей или аудиторской

группы руководителем группы или отдельным участником проверяющей группы по

его поручению осуществляется контроль работы участников ревизионной,

проверяющей или аудиторской группы и ее результатов, в части соответствия

требованиям настоящего Административного регламента, а также иных документов,

регламентирующих вопросы проведения соответствующего контрольного

мероприятия.

240. Контролю в ходе проверки подлежит:

работа каждого участника ревизионной, проверяющей или аудиторской

группы независимо от занимаемой должности, квалификации и опыта;

работа, выполняемая на каждом этапе проведения контрольного мероприятия,

и его результаты.

241. Контроль организации работ, соблюдения требований к содержанию,

проверяемых вопросов и объем выборки по каждому из вопросов Программы

контрольного мероприятия осуществляется в ходе его проведения до подписания

актов, справок и других документов по результатам проведения контрольного

мероприятия по соответствующему вопросу Программы контрольного мероприятия.

242. В ходе контроля необходимо удостоверится в том, что:

1) участники ревизионной, проверяющей или аудиторской группы имеют

единое четкое понимание Программы контрольного мероприятия;

2) Программа контрольного мероприятия выполняется в полном объеме и в

установленные сроки;

3) все случаи выявленных в ходе контрольного мероприятия допущенных

нарушений и недостатков в деятельности объекта аудита или контроля надлежащим

образом задокументированы;

4) рабочая документация содержит доказательства, подтверждающие выводы,

сделанные по результатам контрольного мероприятия;

5) достигается цель проверки.

Формы контроля за исполнением государственной функции

243. Формами контроля за исполнением государственной функции являются:

1) предварительный контроль, осуществляемый на стадии формирования

Плана контрольной деятельности Департамента и проектов распоряжений

Департамента. Результатом предварительного контроля является визирование

проектов;

2) текущий контроль, осуществляемый за выполнением Плана контрольной

деятельности Департамента. Результат текущего контроля отражается путем

указания в Плане следующих отметок:

43

дат и номеров распоряжений о проведении контрольных мероприятий;

дат актов по результатам контрольных мероприятий;

3) последующий контроль, то есть контроль за полнотой и качеством

осуществления государственной функции, который включает в себя проведение

проверок, выявление и устранение нарушений законодательства, рассмотрение,

принятие решений и подготовку ответов на обращения по фактам нарушения

законодательства, содержащие жалобы на решения, действия (бездействие)

должностных лиц Департамента. По итогам проверок составляются справки о

результатах исполнения государственной функции.

Порядок и периодичность

осуществления плановых и внеплановых проверок

за исполнением государственной функции

244. Департаментом проводятся плановые и внеплановые проверки

исполнения государственной функции.

245. При проведении плановой проверки рассматриваются вопросы,

связанные с исполнением государственной функции, или вопросы, связанные с

исполнением той или иной административной процедуры. Плановые проверки,

предусматриваются в Планах контрольной деятельности Департамента.

246. Внеплановые проверки проводятся по жалобам граждан и юридических

лиц или в связи с не устранением территориальным органом Департамента или

учреждением, подведомственным Департаменту, в сроки, установленные

распоряжением Департамента, нарушений, выявленных в ходе контрольного

мероприятия.

Ответственность должностных лиц

Департамента за решения и действия (бездействие), принимаемые

(осуществляемые) ими в ходе исполнения государственной функции

247. По результатам проведенных контрольных мероприятий в случае

выявления нарушений прав граждан и юридических лиц виновные лица

привлекаются к ответственности в порядке, установленном законодательством

Российской Федерации.

248. Граждане, их объединения и организация (далее - лица) вправе

обращаться в Департамент посредством подачи своих замечаний к процедуре

исполнения государственной функции или предложений по ее совершенствованию.

249. Должностные лица, ответственные за исполнение государственной

функции, несут персональную ответственность за соблюдение порядка исполнения

государственной функции.

V. Досудебный (внесудебный) порядок

обжалования решений и действий (бездействия) Департамента, а также

его должностных лиц

250 Лица вправе обжаловать любые решения и действия (бездействия)

специалистов, должностных лиц в ходе исполнения ими государственной функции в

досудебном (внесудебном) и судебном порядке.

44

251. Основанием для начала процедуры досудебного (внесудебного)

обжалования является несогласие лиц с действиями (бездействием) специалистов,

должностных лиц, участвующих в исполнении государственной функции и

решениями, принятыми (осуществляемыми) в ходе исполнения государственной

функции.

252. Общий порядок досудебного (внесудебного) обжалования

регламентирован Федеральным законом от 02.05.2006 № 59-ФЗ «О порядке

рассмотрения обращений граждан Российской Федерации».

253. Лица вправе обращаться в письменной форме или в форме электронного

документа с жалобами (далее - обращение):

к руководителю Департамента на решения и действия (бездействия)

подчиненных ему должностных лиц;

к заместителю председателя Правительства Ивановской области,

курирующему социальную сферу - на действия (бездействия) руководителя

Департамента.

254. Лица могут подавать письменные обращения в электронной форме через

Интернет, включая единый портал государственных и муниципальных услуг.

Решение по таким обращениям также направляется лицу с использованием

информационно-телекоммуникационных сетей общего пользования.

255. В письменном обращении лицо в обязательном порядке указывает либо

наименование государственного органа, в которое направляет письменное

обращение, либо фамилию, имя, отчество соответствующего должностного лица,

либо должность соответствующего лица, а также свои фамилию, имя, отчество

(последнее - при наличии), почтовый адрес, по которому должны быть направлены

ответ, уведомление о переадресации обращения, излагает суть обращения, ставит

личную подпись и дату.

256. Обращение, поступившее в Департамент или должностному лицу в форме

электронного документа, подлежит рассмотрению в установленном

законодательством порядке. В обращении лицо в обязательном порядке указывает

свои фамилию, имя, отчество (последнее - при наличии), адрес электронной почты,

если ответ должен быть направлен в форме электронного документа, и почтовый

адрес, если ответ должен быть направлен в письменной форме. Лицо вправе

приложить к такому обращению необходимые документы и материалы в

электронной форме либо направить указанные документы и материалы или их

копии в письменной форме.

257. В случае, если в письменном обращении не указаны фамилия лица,

направившего обращение, или почтовый адрес, по которому должен быть направлен

ответ, ответ на обращение не дается.

258. Обращение, в котором обжалуется судебное решение, в течение семи

дней со дня регистрации возвращается лицу, направившему обращение, с

разъяснением порядка обжалования данного судебного решения.

259. Уполномоченный на рассмотрение жалобы орган или должностное лицо

при получении жалобы, в которой содержатся нецензурные либо оскорбительные

выражения, угрозы жизни, здоровью и имуществу должностного лица, а также

членов его семьи вправе оставить жалобу без ответа по существу поставленных в

45

ней вопросов и сообщить гражданину, направившему жалобу о недопустимости

злоупотребления правом.

260. Письменные обращения не рассматриваются по существу и лицу

направляется соответствующее уведомление в следующих случаях:

1) если текст письменного обращения не поддается прочтению, ответ на

обращение не дается, и оно не подлежит направлению на рассмотрение в

государственный орган или должностному лицу в соответствии с их компетенцией,

о чем в течение семи дней со дня регистрации обращения сообщается лицу,

направившему обращение, если его фамилия и почтовый адрес поддаются

прочтению;

2) в письменном обращении заявителя содержится вопрос, на который ему

неоднократно давались письменные ответы по существу в связи с ранее

направляемыми обращениями, и при этом в обращении не приводятся новые доводы

или обстоятельства;

3) ответ по существу поставленного в письменном обращении вопроса не

может быть дан без разглашения сведений, составляющих государственную или

иную охраняемую законом тайну (лицу сообщается о невозможности дать ответ по

существу поставленного в нем вопроса в связи с недопустимостью разглашения

указанных сведений).

261. При личном приеме лицо предъявляет документ, удостоверяющий его

личность.

262. Содержание устного обращения заносится в карточку личного приема

лица. В случае, если изложенные в устном обращении факты и обстоятельства

являются очевидными и не требуют дополнительной проверки, ответ на обращение

с согласия лица может быть дан устно в ходе личного приема, о чем делается запись

в карточке личного приема. В остальных случаях дается письменный ответ по

существу поставленных в обращении вопросов.

263. В ходе личного приема лицу может быть отказано в дальнейшем

рассмотрении обращения, если ему ранее был дан ответ по существу поставленных

в обращении вопросов.

264. Основанием для начала досудебного (внесудебного) обжалования

является поступление обращения в Департамент, направленного в виде почтового

отправления, в форме электронного документа, а также при личном приеме.

265. При рассмотрении обращения лица имеют право:

1) представлять дополнительные документы и материалы либо обращаться с

просьбой об их истребовании, в том числе в электронной форме;

2) знакомиться с документами и материалами, касающимися рассмотрения

обращения, если это не затрагивает права, свободы и законные интересы других лиц

и если в указанных документах и материалах не содержатся сведения,

составляющие государственную или иную охраняемую законом тайну;

3) получать письменный ответ по существу поставленных в обращении

вопросов или информацию о ходе рассмотрения обращения;

4) обращаться с заявлением о прекращении рассмотрения обращения.

266. В случае необходимости в подтверждение своих доводов лицо прилагает

к письменному обращению документы и материалы либо их копии.

46

267. Письменное обращение рассматривается в течение 30 дней со дня его

регистрации в Департаменте.

268. В исключительных случаях руководитель Департамента вправе продлить

срок рассмотрения обращения не более чем на 30 дней, уведомив о продлении срока

его рассмотрения лицо, направившего обращение.

269. По результатам рассмотрения обращения должностное лицо, которому

оно адресовано:

1) дает письменный ответ по существу поставленных в обращении вопросов;

2) уведомляет лицо о направлении его обращения на рассмотрение в другой

государственный орган или иному должностному лицу в соответствии с их

компетенцией.

270. Ответ на обращение, поступившее в форме электронного документа,

направляется в форме электронного документа по адресу электронной почты,

указанному в обращении, или в письменной форме по почтовому адресу,

указанному в обращении.

271. Обжалование решений и действий (бездействий) специалистов,

должностных лиц в судебном порядке осуществляется в соответствии с

требованиями действующего гражданского процессуального законодательства.

272. Лица вправе обратиться с заявлением в суд общей юрисдикции по месту

своего жительства или по месту нахождения Департамента, специалиста,

должностного лица, решение, действие (бездействие) которых оспаривается.

273. Блок-схема исполнения Департаментом социальной защиты населения

Ивановской области государственной функции приводятся в приложении № 11 к

настоящему Административному регламенту.

Приложение № 1 к Административному регламенту исполнения Департаментом

социальной защиты населения Ивановской области государственной функции по

осуществлению внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового

аудита в органах и учреждениях системы социальной защиты населения

Ивановской области Примерная форма

ДЕПАРТАМЕНТ СОЦИАЛЬНОЙ ЗАЩИТЫ

НАСЕЛЕНИЯ ИВАНОВСКОЙ ОБЛАСТИ 153012, Иваново, пер. Свободный, 4, тел. 41-05-57, тел./факс 30-40-97, e-mail: info@ivszn.ivanovoobl.ru

АКТ №

внутреннего финансового аудита в

________________________________________ (указывается наименование органа или учреждения и тема аудита)

__________________

г. Иваново (дата и время составления акта)

47

В соответствии с планом контрольной деятельности Департамента социальной

защиты населения Ивановской области для проведения внутреннего финансового

контроля и внутреннего финансового аудита в органах и учреждениях системы

социальной защиты населения Ивановской области на ______201___год, утвержденным

распоряжением Департамента от ________ № _____, Положением о Департаменте

социальной защиты населения Ивановской области, утвержденным постановлением

Правительства Ивановской области от ________ № ______, и распоряжением

Департамента от ________ № ______ аудиторской группой в составе:

фамилия, инициалы руководителя аудиторской группы - должность

руководителя аудиторской группы;

фамилия, инициалы участников аудиторской группой - должность участников

аудиторской группы

проведена ______________________________ (указывается плановая или неплановая аудиторская проверка, наименование органа или учреждения, тема

проверки)

Полное наименование органа или учреждения -

Сокращенное наименование органа или учреждения –

Юридический адрес:

Основными видами деятельности органа или учреждения являются:

Имеющиеся лицензии на осуществление соответствующих видов

деятельности:

Руководитель

________________________ _______________ (наименование органа, учреждения) (инициалы и фамилия)

Главный бухгалтер

______________ ________________ (наименование органа, учреждения) (инициалы и фамилия)

Цель внутреннего финансового аудита -

Предмет внутреннего финансового аудита -

Методы внутреннего финансового аудита - Период деятельности за который проводится аудиторская проверка: с

______________ по ______________.

Форма внутреннего финансового аудита - последующая аудиторская

проверка.

Вид проверки - _____________________ (камеральная, выездная или комбинированная)

Сроки проведения внутреннего финансового аудита - начало: _______

окончание: _________.

Иные сведения об органе или учреждении:

Документы, предъявленные для внутреннего финансового аудита:

Нормативные правовые акты, используемые при проведении внутреннего

финансового аудита:

Внутренний финансовый аудит проводился путем выполнения:

Результаты аудиторской проверки:

В дальнейшем материал в акте излагается в последовательности, предусмотренной в

программе контрольного мероприятия

48

Документы и иные материалы, подготовленные и (или) полученные в связи

с проведением внутренней аудиторской проверки:

Выводы:

Предложения: Настоящий акт внутреннего финансового аудита составлен в двух экземплярах:

- один экземпляр для Департамента социальной защиты населения Ивановской

области;

- один экземпляр для _______________ (органа или учреждения)

Подписи

Руководитель аудиторской группы, ________________________ (должность)

________________ ________________ (подпись) (инициалы и фамилия)

Дата____________

Участники аудиторской группы:

Должность участника аудиторской группы ____________ ______________ _______________

(должность) (подпись) (Ф.И.О.)

Дата _____________

Один экземпляр акта аудиторской проверки от ____________№ __________

получил руководитель (директор)

________________________________ (наименование органа или учреждения)

___________________ _______________________

(подпись) (расшифровка подписи)

Дата _____________

Заполняется в случае отказа от получения экземпляра акта

От получения экземпляра акта представитель ___________________________________________________

(наименование органа или учреждения)

____________________________________________________

(должность, инициалы и фамилия представителя)

отказался.

Руководитель

аудиторской группы личная подпись инициалы и фамилия

49

Приложение № 2 к Административному регламенту исполнения Департаментом социальной защиты

населения Ивановской области государственной функции по осуществлению внутреннего финансового

контроля и внутреннего финансового аудита в органах и учреждениях системы социальной защиты

населения Ивановской области Примерная форма

А К Т

по факту опечатывания касс, кассовых или

служебных помещений, складов и архивов

от ________________

В соответствии с Планом контрольной деятельности Департамента социальной

защиты населения Ивановской области и распоряжением Департамента от

________________ № ________ проводится ___________________________________ (наименование контрольного мероприятия: ревизия, проверка, аудиторская проверка)

в __________________________________ (наименование территориального органа или учреждения)

В соответствии с Административным регламентом исполнения Департаментом

социальной защиты населения Ивановской области государственной функции по

осуществлению внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита в

органах и учреждениях системы социальной защиты населения Ивановской области,

утвержденным приказом Департамента от 31.12.2013 № 465-о.д., опечатаны:

_______________________. (перечень опечатанных объектов)

Настоящий Акт составлен в двух экземплярах, один из которых вручен

_______________________________ (должность, наименование территориального органа или учреждения, фамилия и инициалы)

Руководитель проверяющей группы (должность) личная подпись инициалы и фамилия

Один экземпляр акта получил:

должность личная подпись инициалы и фамилия

Приложение № 3 к Административному регламенту исполнения Департаментом социальной

защиты населения Ивановской области государственной функции по осуществлению

внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита в органах и учреждениях системы социальной защиты населения Ивановской области

Примерная форма

УТВЕРЖДЕНО

распоряжением Департамента социальной

защиты населения Ивановской области

от _________________ № ______-о.д. ПЛАН

контрольной деятельности Департамента социальной защиты населения Ивановской области на 201 ___ год №

П\

П

Наименование

органа или

учреждения

Контрольное мероприятие и

(или) его тема

Проверяемый

период

деятельности

Срок

проведения

контрольного

мероприятия

Ответственные

исполнители

Отметки о

выполнении

1 2 3 4 5 6 7

Раздел I. Контрольная деятельность

1. Внутренний финансовый и иной контроль в территориальных органах Департамента и учреждениях, подведомственных Департаменту

Предварительный контроль

Текущий контроль

Последующий контроль 1. Распоряжение о проведении

контрольного мероприятия

от _______ № ___________

2. Акт от _____ № ______

2. Внутренний финансовый аудит в органах и учреждениях системы социальной защиты населения Ивановской области

Последующий контроль

1. Распоряжение о проведении

контрольного мероприятия от _______ № ___________

2. Акт от _____ № ______

Приложение № 4 к Административному регламенту исполнения Департаментом

социальной защиты населения Ивановской области государственной функции по

осуществлению внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита в

органах и учреждениях системы социальной защиты населения Ивановской области

Примерная форма

ДЕПАРТАМЕНТ СОЦИАЛЬНОЙ ЗАЩИТЫ

НАСЕЛЕНИЯ ИВАНОВСКОЙ ОБЛАСТИ 153012, Иваново, пер. Свободный, 4, тел. 41-05-57, тел./факс 30-40-97, e-mail: info@ivszn.ivanovoobl.ru

Р А С П О Р Я Ж Е Н И Е

от «____» _____ 20___ г. № ______- о.д.

г. Иваново

О проведении

_______________________________ (наименование контрольного мероприятия (ревизия, проверка, аудиторская проверка),

плановое или неплановое мероприятие, наименование проверяемого органа или учреждения, тема

контрольного мероприятия)

В соответствии с планом контрольной деятельности Департамента

социальной защиты населения Ивановской области на 201__ год, утвержденным

распоряжением Департамента от ___________ № ____, Положением о

Департаменте социальной защиты населения Ивановской области, утвержденным

постановлением Правительства Ивановской области от ___________ № ____:

1. Провести с _______ по _________ _________________________________

____________________________________________________________________ . (наименование контрольного мероприятия (ревизия, проверка, аудиторская проверка),

плановое или внеплановое мероприятие, наименование проверяемого органа или учреждения, тема

контрольного мероприятия)

2. Создать ____________________________________ группу для проведения (указать ревизионную, проверяющую или аудиторскую)

_______________________________________________________________________ (наименование контрольного мероприятия (ревизия, проверка, аудиторская проверка)

и утвердить ее состав (приложение № 1).

3. Утвердить программу контрольного мероприятия на проведение

______________________________________________________________________. (наименование контрольного мероприятия (ревизия, проверка, аудиторская проверка),

наименование проверяемого органа или учреждения)

(приложение № 2). 4. Установить проверяемый период деятельности ______________________

______________________________________________________________________ (наименование органа или учреждения)

с ____________ по __________.

5. Членам ________________группы в срок до __________ представить

руководителю _______________________________группы справки по результатам

52

контрольного мероприятия.

6. Руководителю ________________группы в срок до _________ подготовить

акт по результатам контрольного мероприятия.

7. Руководителю ___________________________________________________

_______________________________________________________________________ (наименование органа или учреждения, фамилия и инициалы руководителя)

обеспечить условия для проведения контрольного мероприятия.

Должность подпись инициалы и фамилия

Согласовано:

Приложение № 1

к распоряжению Департамента

от «___» ____ ____ № _______- о.д.

Состав __________________группы (ревизионной, проверяющей или аудиторской)

для проведения _______________________________________ (наименование контрольного мероприятия (ревизия, проверка, аудиторская проверка),

плановое или неплановое мероприятие, наименование органа или учреждения, тема контрольного

мероприятия)

Фамилия,

имя и отчество

руководитель группы, ________________________ (должность)

Фамилия,

имя и отчество

__________________________________________________

(должность)

Приложение № 2

к распоряжению Департамента

от «____» _____ ____ № ______- о.д.

Программа контрольного мероприятия

на проведение _____________________________ (наименование контрольного мероприятия (ревизия, проверка, аудиторская проверка),

плановое или внеплановое мероприятие, наименование проверяемого органа или учреждения, тема

контрольного мероприятия)

I. Метод проведения контрольного мероприятия:_______________.

II. Форма контрольного мероприятия:

___________________________________ . (текущая форма, предварительная, последующая)

III. Вид проверки: ________________________________________________ .

(выездная, камеральная, комбинированная проверка)

IV. Цель контрольного мероприятия: установление соответствия

деятельности ________________________________________ (указать полное наименование органа или учреждения)

требованиям законодательства Российской Федерации, Ивановской области,

нормативных правовых актов и принятых решений в установленной сфере

деятельности в части:

53

_______________________________________________________________________________________

_______________________________________________________________________.

V. Предмет контрольного мероприятия: _______________________________ (при внутреннем аудите предметом контрольного мероприятия могут являться документы,

формируемые в результате деятельности органа или учреждения, в рамках, закрепленных за ними

функций, подтверждающие соответствие, результативность и эффективность их деятельности;

при контроле предметом проверки могут являться операции, осуществляемые территориальными

органами и учреждениями, подведомственными Департаменту, в рамках, закрепленных за ними

функций, а также формируемые ими документы).

VI. Срок проведения контрольного мероприятия:

VII. Перечень основных вопросов, подлежащих изучению в ходе

контрольного мероприятия:

Перечень основных вопросов Ответственный исполнитель 1 2

Приложение № 5 к Административному регламенту исполнения Департаментом

социальной защиты населения Ивановской области государственной функции по

осуществлению внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита в

органах и учреждениях системы социальной защиты населения Ивановской области

Примерная форма

ДЕПАРТАМЕНТ СОЦИАЛЬНОЙ ЗАЩИТЫ

НАСЕЛЕНИЯ ИВАНОВСКОЙ ОБЛАСТИ 153012, Иваново, пер. Свободный, 4, тел. 41-05-57, тел./факс 30-40-97, e-mail: info@ivszn.ivanovoobl.ru

«_____» _____ 20___ г.

№

Должность руководителя, полное

наименование органа или

учреждения

Инициалы и фамилия

О представлении документов, необходимых для

проведения контрольного мероприятия

Уважаемый(ая) имя отчество!

В соответствии с Планом контрольной деятельности Департамента

социальной защиты населения Ивановской области на 20___ год в

____________________________________ (наименование органа или учреждения)

проводится ___________________________. (наименование и тема контрольного мероприятия)

Во исполнение распоряжения Департамента социальной защиты населения

Ивановской области от ___________№ ____________, в соответствии с Положением

о Департаменте социальной защиты населения Ивановской области, утвержденным

постановлением Правительства Ивановской области от __________ № _______, и

Административным регламентом исполнения Департаментом социальной защиты

населения Ивановской области государственной функции по осуществлению

внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита в органах и

учреждениях системы социальной защиты населения Ивановской области,

утвержденным приказом Департамента социальной защиты населения Ивановской

области от ___________ №____________, Вам в срок до ____ ________ 20___ г.

необходимо для проведения контрольного мероприятия представить документы

(материалы, данные или информации), изложенные в приложении к настоящему

письму.

Приложение: на …л. в 1 экз.

Должность подпись инициалы и фамилия

Запрос

получен:

_________________ (должность)

________________ ___________________

(подпись) (расшифровка подписи)

Дата _______

55

Приложение к Запросу на представление документов,

необходимых для проведения контрольного

мероприятия

от ______________________ № _____________

Документы (материалы, данные или информация), необходимые для

проведения контрольного мероприятия

Наименование документов

(копий документов) и вопросы, по которым

необходимо представить соответствующую

информацию

Отметка о дате представления документов

дата и подпись лица,

представившего

документы

дата и подпись лица,

принявшего

документы 1 2 3

Устав учреждения (копия) 1экз.

Должностные инструкции

работников учреждения

шт.

Учетная политика (копия) шт.

Главная книга шт.

Журналы операций по счету

«Касса» с первичными

учетными документами

шт.

Журналы операций с

безналичными денежными

средствами с первичными

учетными документами

шт.

Журналы операций расчетов с

подотчетными лицами с

первичными учетными

документами

шт.

Кассовые книги шт.

Книги регистрации приходных

и расходных кассовых

документов

шт.

Договоры о полной

индивидуальной материальной

ответственности

шт.

Оборотные ведомости по

нефинансовым активам

шт.

И т.д. (указываются иные

документы необходимые для

проведения контрольного

мероприятия)

56

Приложение № 6 к Административному регламенту исполнения Департаментом

социальной защиты населения Ивановской области государственной функции по

осуществлению внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита в

органах и учреждениях системы социальной защиты населения Ивановской области

Примерная форма

ДЕПАРТАМЕНТ СОЦИАЛЬНОЙ ЗАЩИТЫ

НАСЕЛЕНИЯ ИВАНОВСКОЙ ОБЛАСТИ 153012, Иваново, пер. Свободный, 4, тел. 41-05-57, тел./факс 30-40-97, e-mail: info@ivszn.ivanovoobl.ru

АКТ №

___________________________________ (указывается наименование акта, которое соответствует наименованию распоряжения Департамента о

проведении соответствующего контрольного мероприятия)

г. Иваново

_________________

(дата и время составления акта)

В соответствии с планом контрольной деятельности Департамента социальной

защиты населения Ивановской области для проведения внутреннего финансового

контроля и внутреннего финансового аудита в органах и учреждениях системы

социальной защиты населения Ивановской области на ______201___год,

утвержденным распоряжением Департамента от ________ № _____, Положением о

Департаменте социальной защиты населения Ивановской области, утвержденным

постановлением Правительства Ивановской области от ________ № ______, и

распоряжением Департамента от ________ № ______ ревизионной или

проверяющей (оставить необходимое) группой в составе:

фамилия, инициалы руководителя группы, должность;

фамилия, инициалы членов группы, их должности

проведена __________________________________ (указывается плановая или внеплановая ревизия, проверка и тема проверки)

I. Паспорт контрольного мероприятия

Объект контрольного мероприятия –

______________________________. (наименование органа или учреждения)

Тема проведения контрольного мероприятия:

__________________________. (наименовании темы)

Цель контрольного мероприятия:

_____________________. (цель)

Предмет контрольного мероприятия:

________________________. (предмет)

Проверяемый период деятельности: с ___________ по ____________

57

Форма контрольного мероприятия: последующий контроль.

Вид проверки –

_____________________________ (камеральная, выездная или комбинированная)

Сроки проведения контрольного мероприятия:

начало: _____ окончание: __________.

Контрольное мероприятие проведено в присутствии: ____________

Подписание акта: с ________ по ___________.

II. Методы и способы контрольного мероприятия

III. Нормативная база для проведения контрольного мероприятия

IV. Общие сведения о

________________________________ (наименование органа или учреждения)

Полное наименование

Сокращенное наименование

Основные виды деятельности

Имеющиеся лицензии на

осуществление соответствующих

видов деятельности

Юридический адрес и номер

телефона

Учредительные документы

Свидетельство о внесении записи в

Единый государственный реестр

юридических лиц:

- реестровый номер

- дата присвоения реестрового

номера

Контролирующая налоговая

инспекция

В проверяемом периоде должности

занимали:

С правом первой подписи

С правом второй подписи

Идентификационный код ОКПО

Код группировки по ОКОГУ

Код территории по ОКАТО

Код организационно правовой

формы по ОКОПР

Код формы собственности по

ОКФС

Код вида экономической

деятельности по ОКВЭД

Перечень и реквизиты всех счетов в

кредитных организациях, включая

депозитные, а также лицевых

счетов (включая счета, закрытые на

58

момент проведения контрольного

мероприятия, но действовавшие в

проверяемом периоде) в органах

федерального казначейства

ИНН

КПП

Кем и когда проводилось предыдущее контрольное мероприятие по данным

вопросам, а также сведения об устранении нарушений, выявленных в ходе

контрольного мероприятия:

V. Перечень основных вопросов, по которым ревизионная, проверяющая

группа проводила в ходе контрольного мероприятия выборочные контрольные

действия и результаты контрольного мероприятия:

В дальнейшем материал в акте излагается в последовательности, предусмотренной в

программе контрольного мероприятия.

VI. ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ

ВЫВОДЫ

1.

2.

и т.д. ПРЕДЛОЖЕНИЯ

1.

2.

и т.д.

Настоящий акт составлен в двух экземплярах:

- один экземпляр для Департамента;

- один экземпляр для __________________ (органа или учреждения)

Подписи

Руководитель ревизионной,

проверяющей группы,

______________________ (должность)

__________ _______________ (подпись) (инициалы и фамилия)

Дата____________

______________________________ (должность участника ревизионной,

проверяющей группы)

_________ _____________ (подпись) (инициалы и фамилия)

Дата____________

Руководитель (директор) ________

___________________________ (наименование органа или учреждения)

Специалист по бюджетному учету

и отчетности (главный бухгалтер)

_____________________

59

____________ _________________

(подпись) (инициалы и фамилия)

Дата____________

(наименование органа или учреждения)

___________ _________________

(подпись) (инициалы и фамилия)

Дата____________

Один экземпляр акта от ____________№ __________ получил руководитель

(директор) ___________________________ (наименование органа или учреждения)

___________ _______________________

(подпись) (расшифровка подписи)

Дата _____________

Заполняется в случае отказа от подписи

От подписи под настоящим актом (получения экземпляра акта) представитель ____________________________________________________

(наименование органа или учреждения)

________________________________________ отказался. (должность, инициалы и фамилия представителя)

Руководитель

проверяющей группы личная подпись инициалы и фамилия

60

Приложение № 7 к Административному регламенту исполнения Департаментом социальной

защиты населения Ивановской области государственной функции по осуществлению

внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита в органах и

учреждениях системы социальной защиты населения Ивановской области

Примерная форма

План мероприятий*,

направленных на устранение выявленных нарушений и недостатков, отраженных

в ____________________________________________, (указать акт ревизии, проверки или аудиторской проверки и тему контрольного мероприятия)

и недопущение их в дальнейшем, в деятельности

________________________________________ (наименование органа или учреждения)

№

п/п

Выявленные

нарушения и

недостатки,

независимо от

суммы нарушений

или ее отсутствия (с

указанием страницы

акта)

Сумма

нарушения

(при

наличии)

Перечень мер,

направленных на

устранение

выявленных

нарушений

Планируемый

результат

Срок

исполн

ения

Ответст

венный

исполни

тель

1 2 3 4 5 6 7

Руководитель личная подпись инициалы и фамилия

Принял:

Руководитель _________________________ группы, (ревизионной, проверяющей, аудиторской)

____________ _____________ _________________ (должность) (личная подпись) (инициалы и фамилия)

Дата принятия______________

План мероприятий представляется в Департамент вместе

с приказом органа или учреждения о мерах по устранению

выявленных нарушений и недостатков, и утверждению

данного Плана мероприятий.

иии

61

Приложение № 8 к Административному регламенту исполнения Департаментом

социальной защиты населения Ивановской области государственной функции по

осуществлению внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита в

органах и учреждениях системы социальной защиты населения Ивановской области

Примерная форма

Дата ________ № _______

Отчет о выполнении Плана мероприятий,

направленных на устранение выявленных нарушений и недостатков, отраженных

в ______________________________________, (акт ревизии, проверки или аудиторской проверки, и тема контрольного мероприятия)

и недопущение их в дальнейшем, в деятельности ______________________________

(наименование органа или учреждения)

Текст выявленных нарушений и

недостатков, отраженных в акте

(со ссылкой на страницу акта)

Выполненные мероприятия по устранению

нарушений и недостатков (наименование, номер и дата прилагаемого в

копии документа, подтверждающего

устранение нарушений) 1 2

Руководитель личная подпись инициалы и фамилия

Принял:

Руководитель ___________________ группы, (ревизионной, проверяющей, аудиторской)

__________ __________ ________________ (должность) (личная подпись) (инициалы и фамилия)

Дата принятия ________________

Проверил:

__________ _____________ ________________ (должность) (личная подпись) (инициалы и фамилия)

Дата проверки ________

Приложение № 9 к Административному регламенту исполнения Департаментом социальной защиты населения

Ивановской области государственной функции по осуществлению внутреннего финансового контроля и внутреннего

финансового аудита в органах и учреждениях системы социальной защиты населения Ивановской области

Отчет о выполнении плана контрольной деятельности Департамента (последующий контроль)

______________ __________________ (наименование структурного подразделения Департамента)

Таблица № 1

№ п

п

Ко

ли

чес

тво

пр

овер

енн

ых

тер

ри

тор

иал

ьн

ых

ор

ган

ов и

учр

ежд

ени

й

Ко

ли

чес

тво

, за

план

ир

ован

ны

х к

он

тро

льн

ых

мер

оп

ри

яти

й

Пр

оц

ент

вы

по

лн

ени

я П

лан

а

Пр

овер

ено

ср

едст

в

Су

мм

а, в

ыявл

енн

ых

нар

уш

ени

й в

исп

ользо

ван

ии

ср

едст

в -

все

го

В том числе:

Нап

рав

лен

о м

атер

иал

ов в

пр

аво

охр

ани

тельн

ые

ор

ган

ы

Су

мм

а у

стр

анен

ны

х н

ару

шен

ий

в

исп

ользо

ван

ии

ср

едст

в

Ко

ли

чес

тво

ли

ц,

пр

ивлеч

енн

ых

к

ди

сци

пл

ин

арн

ой

отв

етст

вен

но

сти

Пр

им

ечан

ие

нец

елев

ое

исп

ользо

ван

ие

сред

ств

неэ

фф

екти

вн

ое

исп

ользо

ван

ие

сред

ств

нео

бо

сно

ван

но

е р

асх

од

ован

ие

сред

ств

исп

ользо

ван

ие

сред

ств с

нар

уш

ени

ем д

ейст

ву

ющ

его

зако

но

дат

ельст

ва

и н

ор

мат

ивн

ых

пр

аво

вы

х а

кто

в

нед

ост

ача

изл

иш

ки

изл

иш

нее

(н

еоб

осн

ован

но

е)

спи

сан

ие

мат

ери

альн

ых

цен

но

стей

др

уги

е н

аруш

ени

я

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17

63

Таблица № 2

№ п

п

Об

ъек

т ко

нтр

ольн

ого

мер

оп

ри

яти

я

Ви

д к

он

тро

льн

ого

мер

оп

ри

яти

я

Но

мер

дел

а с

до

ку

мен

там

и п

ро

вер

ки

Пр

овер

ено

ср

едст

в о

блас

тно

го б

юд

жет

а

Су

мм

а вы

явлен

ны

х н

ару

шен

ий

в

исп

ользо

ван

ии

ср

едст

в о

бл

астн

ого

бю

дж

ета

- все

го

В том числе:

Нап

рав

лен

о п

исе

м в

пр

овер

енн

ые

ор

ган

иза

ци

и

Нап

рав

лен

о м

атер

иал

ов в

пр

аво

охр

ани

тельн

ые

ор

ган

ы

Су

мм

а у

стр

анен

ны

х н

ару

шен

ий

в

исп

ользо

ван

ии

ср

едст

в

Из

об

щей

су

мм

ы в

осс

тан

овлен

ны

х

сред

ств п

ереч

исл

ено

в д

ох

од

облас

тно

го

бю

дж

ета

Ко

ли

чес

тво

чел

овек

о-д

ней

, за

трач

енн

ых

на

пр

овед

ени

е п

ро

вер

ок

Пр

им

ечан

ие

нец

елев

ое

исп

ользо

ван

ие

сред

ств

неэ

фф

екти

вн

ое

исп

ользо

ван

ие

сред

ств

нед

оп

ост

уп

лен

ие

плат

ежей

в

бю

дж

ет

исп

ользо

ван

ие

сред

ств с

нар

уш

ени

ем д

ейст

ву

ющ

его

зако

но

дат

ельст

ва

и

но

рм

ати

вн

ых

пр

аво

вы

х а

кто

в

нед

ост

ача

нед

ост

ачи

др

уги

е н

аруш

ени

я

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18

64

Приложение № 10 к Административному регламенту исполнения Департаментом социальной защиты населения

Ивановской области государственной функции по осуществлению внутреннего финансового контроля и внутреннего

финансового аудита в органах и учреждениях системы социальной защиты населения Ивановской области

Примерная форма Приложение № 1

к аналитической записке о контрольной деятельности

Департамента, проведенной отделом ведомственного

контроля Департамента за _______ ______ г.

Анализ выявленных и устраненных нарушений и недостатков за 20___ год

по каждому органу и учреждению, а также по видам выявленных нарушений и недостатков Таблица № 1

Наименование органов и

учреждений

Нецелевое

использование средств

Неправомерное и необоснованное использование денежных средств,

в том числе переплаты и недоплаты 1 2 3

Всего

Таблица № 2

Наименование органов и

учреждений

Излишки Недостачи Неэффективное использование

средств 1 2 3 4

Всего

Таблица № 3

Наименование органов и

учреждений

Искажение бюджетной

отчетности

Иные финансовые нарушения

1 2 3

Всего

Таблица № 4 Наименование органов и учреждений Другие краткие нарушения и замечания, выявленные в ходе контрольных мероприятий

65

Приложение № 11 к Административному регламенту исполнения Департаментом социальной защиты населения

Ивановской области государственной функции по осуществлению внутреннего финансового контроля и внутреннего

финансового аудита в органах и учреждениях системы социальной защиты населения Ивановской области

Блок-схема

исполнения Департаментом социальной защиты населения Ивановской области государственной функции

Планирование контрольных мероприятий

Организация подготовки к проведению контрольного мероприятия

Проведение контрольного мероприятия

Оформление результатов контрольного мероприятия

Рассмотрение результатов контрольного мероприятия

Составление и представление отчетности о результатах контрольных

мероприятий

Порядок и критерии оценок

эффективности контрольной деятельности Департамента и

эффективности (результативности) сотрудников Департамента (отдела

ведомственного контроля)