ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА к годовой финансовой отчетностиЗАО «АБСОЛЮТБАНК» за 2011 год

1. КРАТКИЕ СВЕДЕНИЯ О БАНКЕ

Коммерческий банк «АБСОЛЮТБАНК» создан как общество с ограниченнойответственностью 29.12.1993 и перерегистрирован в Закрытое акционерное общество«АБСОЛЮТБАНК» 30.03.2000.

Юридический адрес банка: г.Минск, проспект Независимости, 95.Банку присвоен УНП 100331707, ОКПО 28603591, открыт корреспондентский

счет №3200008980017 в белорусских рублях в Национальном банке Республики Бела-русь, код 042.

В состав банка входит филиал «Кредо» (УНП 102103394), расположенный поадресу: г.Минск, ул. Орловская, 40.

В соответствии с лицензией на осуществление банковской деятельности, вы-данной Национальным банком Республики Беларусь 12.06.2008 (№9), банк осуществ-ляет следующие банковские операции:

привлечение денежных средств юридических лиц во вклады (депозиты);размещение привлеченных денежных средств от своего имени и за свой счет на

условиях возвратности, платности и срочности;открытие и ведение банковских счетов юридических лиц;осуществление расчетного и кассового обслуживания физических и юридиче-

ских лиц, в том числе банков-корреспондентов;валютно-обменные операции;выдачу банковских гарантий;финансирование под уступку денежного требования (факторинг);предоставление физическим и юридическим лицам сейфов для банковского

хранения документов и ценностей;выдачу ценных бумаг, подтверждающих привлечение денежных средств во

вклады (депозиты) и размещение их на счета;перевозку наличных денежных средств и др.Банк также имеет специальное разрешение (лицензию) на право осуществления

профессиональной и биржевой деятельности по ценным бумагам №02200/0385603,продленное на основании решения от 13.07.2007 сроком на 5 лет (зарегистрировано вреестре лицензий Министерства финансов Республики Беларусь за №5200-124-1046).

Среднесписочная численность работников банка по состоянию на 01.01.2012 -290 человек (на 01.01.2011 - 296 человек).

Высшим органом управления банка является Общее собрание акционеровЗАО «АБСОЛЮТБАНК». В состав акционеров банка по состоянию на 01.01.2012 вхо-дят 6 юридических и 9 физических лиц.

2. ОПИСАНИЕ СУЩЕСТВЕННЫХ ЭЛЕМЕНТОВ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ БАНКА

Организация бухгалтерского учета

Учетная политика ЗАО «АБСОЛЮТБАНК» на 2011 год (далее – учетная поли-тика) утверждена приказом руководителя банка от 03.01.2011 №1 в целях соблюдениябанком в течение отчетного года единообразия ведения бухгалтерского учета активов,

2обязательств и хозяйственных операций, формирования полной и достоверной ин-формации о деятельности банка и его финансовом положении.

Формировалась учетная политика банка с соблюдением требований полноты,осмотрительности, приоритета содержания перед формой, непротиворечивости и ра-циональности.

В основу учетной политики банка положены требования:Закона Республики Беларусь «О бухгалтерском учете и отчетности» от

18.10.1994 №3321-ХII (далее – Закон Республики Беларусь «О бухгалтерском учете иотчетности»);

Плана счетов бухгалтерского учета в банках Республики Беларусь и Указанийпо применению плана счетов бухгалтерского учета в банках Республики Беларусь(приложений 1 и 2 к постановлению Совета директоров Национального банка Респуб-лики Беларусь от 19.09.2005 №283 «О ведении бухгалтерского учета в банках, распо-ложенных на территории Республики Беларусь»);

Инструкции о порядке организации бухгалтерского учета и отчетности в На-циональном банке и банках Республики Беларусь, утвержденной постановлением Со-вета директоров Национального банка Республики Беларусь от 26.06.2007 №198 (да-лее – Инструкция №198);

Инструкции по признанию в бухгалтерском учете доходов и расходов в Нацио-нальном банке Республики Беларусь и банках Республики Беларусь, утвержденнойпостановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.07.2009№125 (далее – Инструкция №125);

иных актов законодательства Республики Беларусь, регламентирующих поря-док организации бухгалтерского учета, отражения в бухгалтерском учете и отчетностисовершаемых банком операций.

Банк осуществлял ведение бухгалтерского учета и составление финансовой от-четности с соблюдением принципов: непрерывности деятельности; осмотрительности(осторожности); постоянства правил бухгалтерского учета; начисления; приоритетаэкономического содержания над юридической формой; достоверности; раздельногоотражения активов и пассивов; единицы измерения; преемственности входящего ба-ланса; существенности информации; сопоставимости.

Организация бухгалтерского учета и отчетности банка включала в себя: органи-зацию операционного дня, внутреннего контроля, ведения регистров бухгалтерскогоучета, работы по ведению лицевых счетов, формированию и хранению документов,составлению отчетности, формирование учетной политики банка.

Для обеспечения своевременного прохождения первичных учетных документовпо всем стадиям обработки, организации надлежащего текущего контроля за совер-шаемыми банком операциями, с целью своевременного и достоверного отражения со-вершаемых операций в бухгалтерском учете и отчетности, банком были разработаныГрафик документооборота и График обслуживания клиентов.

В своей деятельности банк использовал:формы первичных учетных документов, предусмотренные нормативными пра-

вовыми актами Национального банка Республики Беларусь, - при оформлении бан-ковских операций;

типовые формы документов, утвержденные Министерством финансов Респуб-лики Беларусь, формы документов, утвержденные республиканскими органами госу-дарственного управления, - при оформлении операций по иным видам деятельности;

3формы документов, разработанные и утвержденные банком самостоятельно с

учетом требований законодательства Республики Беларусь, - в установленных законо-дательством случаях.

Ведение бухгалтерского учета в банке осуществлялось в соответствии с требо-ваниями законодательства Республики Беларусь и учетной политики банка с приме-нением программно-технических средств, которые обеспечивали хронологическое иполное отражение всех операций в регистрах аналитического и синтетического учета.

Все хозяйственные операции своевременно регистрировались на счетах бухгал-терского учета. Факт совершения хозяйственной операции подтверждался первичнымучетным документом, оформленным в соответствии с требованиями законодательст-ва. Своевременное и качественное оформление первичных учетных документов, ихпередачу в установленные сроки для отражения в бухгалтерском учете, а также досто-верность содержащихся в них данных, обеспечивали лица, их составившие и подпи-савшие.

Основными регистрами синтетического учета, применяемыми банком, явля-лись: ежедневный баланс, кассовый журнал, оборотная и проверочная ведомости.

Основным регистром аналитического учета по балансовым и внебалансовымсчетам являлся лицевой счет.

Для автоматизированной обработки информации в банке использовалось про-граммное обеспечение «SC-BANK NT (SC-BANK)» ООО «СофтКлуб» и другие спе-циализированные программные продукты.

Учетная политика, принятая банком на 2011 год, соблюдалась.

Ведение счетов

Отношения банка с клиентами строились на договорной основе с заключениемдоговоров текущего (расчетного) банковского счета и других договоров, с банками-корреспондентами – с заключением договоров (соглашений) на установление коррес-пондентских отношений и иных документов.

Открытие банковских, корреспондентских и иных счетов осуществлялось бан-ком в соответствии с требованиями Декрета Президента Республики Беларусь от16.01.2009 «О государственной регистрации и ликвидации (прекращении деятельно-сти) субъектов хозяйствования», постановления Правления Национального банка Рес-публики Беларусь от 03.04.2009 №40 «Об открытии банковских счетов», Инструкциипо ведению бухгалтерского учета в банках, расположенных на территории Республи-ки Беларусь, утвержденной постановлением Совета директоров Национального банкаРеспублики Беларусь от 19.09.2005 №283 (далее – Инструкция №283), иных актов за-конодательства Республики Беларусь и локальных нормативных правовых актов бан-ка.

Все открываемые банком счета регистрировались в Книге регистрации откры-тых и закрытых лицевых счетов. Нумерация лицевых счетов осуществлялась в соот-ветствии с требованиями Инструкции о порядке нумерации счетов аналитическогоучета, утвержденной постановлением Совета директоров Национального банка Рес-публики Беларусь от 30.03.2005 №87, и локальных нормативных правовых актов бан-ка.

4Формирование отчетности

Банк формировал отчетность в соответствии с требованиями законодательстваи локальными нормативными правовыми актами банка. При этом обеспечивалась пол-нота отражения за отчетный период всех операций банка и результатов инвентариза-ции активов и обязательств.

Финансовая отчетность по национальному законодательству формировалась всоответствии с требованиями Инструкции по составлению годового отчета банкамиРеспублики Беларусь, утвержденной постановлением Совета директоров Националь-ного банка Республики Беларусь от 27.11.2006 №323, публиковалась в республикан-ских печатных средствах массовой информации, являющихся официальными изда-ниями, представлялась в Национальный банк Республики Беларусь и иным пользова-телям.

Хранение документов

Формирование первичных учетных документов банка, их сверка с даннымиежедневного баланса осуществлялись в соответствии с требованиями законодательст-ва и локальных нормативных правовых актов банка.

Формирование первичных учетных документов за каждый рабочий день завер-шалось не позднее следующего рабочего дня.

Хранение первичных учетных документов, регистров бухгалтерского учета,книги регистрации открытых и закрытых лицевых счетов, отчетности и других доку-ментов осуществлялось в течение сроков, установленных законодательством. Приэтом банк руководствовался:

Перечнем типовых документов органов государственной власти и управления,организаций Республики Беларусь, индивидуальных предпринимателей по организа-ции системы управления, ценообразованию, финансам, страхованию, управлению го-сударственным имуществом, приватизации, внешнеэкономическим связям с указани-ем сроков хранения и Положением о порядке его применения, утвержденными поста-новлением Государственного комитета по архивам и делопроизводству РеспубликиБеларусь от 06.08.2001 №38;

Инструкцией по делопроизводству в государственных органах и организацияхРеспублики Беларусь, утвержденной постановлением Министерства юстиции Респуб-лики Беларусь от 19.01.2009 №4;

Номенклатурой дел и другими локальными нормативными правовыми актамибанк.

Бухгалтерский аспект учетной политики

Учет основных средств

При отнесении активов к основным средствам банк руководствовался Инструк-цией по бухгалтерскому учету основных средств, утвержденной постановлением Ми-нистерства финансов Республики Беларусь от 12.12.2001 №118 (далее – Инструкция№118), и Учетной политикой банка.

Активы, имеющие материально-вещественную форму, принимались банком кбухгалтерскому учету в качестве основных средств при одновременном выполненииследующих условий:

5активы были предназначены для использования при оказании услуг, для управ-

ленческих нужд либо для предоставления за плату во временное владение и пользова-ние или во временное пользование;

активы были предназначены для использования в течение срока продолжитель-ностью свыше 12 месяцев;

активы были способны приносить банку экономические выгоды (доход) в бу-дущем;

активы не предполагались на момент приобретения для последующей перепро-дажи.

Активы, в отношении которых выполнялись условия, предусмотренные пунк-том 2 Инструкции №118, и стоимостью в пределах 30 базовых величин за единицу(без НДС) на момент принятия к учету, не относились банком к основным средствам иучитывались в бухгалтерском учете в составе материалов.

Единицей бухгалтерского учета основных средств являлся инвентарный объектосновных средств, то есть объект со всеми приспособлениями и принадлежностями,или отдельный конструктивно обособленный предмет, а также обособленный ком-плекс конструктивно сочлененных предметов, представляющих собой единое целое,предназначенный для выполнения определенных самостоятельных функций.

Основные средства оценивались в бухгалтерском учете по первоначальной иливосстановительной стоимости.

Первоначальной являлась стоимость, по которой активы принимались на бух-галтерский учет в качестве основных средств.

Восстановительной являлась стоимость, установленная в результате проведенияпереоценки основных средств в соответствии с законодательством.

Активы принимались на бухгалтерский учет в качестве основных средств в бе-лорусских рублях по первоначальной стоимости.

При определении первоначальной стоимости основных средств, приобретенныхза иностранную валюту, осуществлялся пересчет иностранной валюты в белорусскиерубли по официальному курсу соответствующей валюты на дату признания основныхсредств в бухгалтерском учете.

Первоначальной стоимостью основных средств признавалась сумма фактиче-ских затрат на их приобретение, сооружение, изготовление, доставку, установку, мон-таж, включая: услуги сторонних организаций, связанные с приобретением основныхсредств; таможенные платежи; расходы по страхованию при перевозке; погрузочно-разгрузочные работы; налоги, если иное не было предусмотрено законодательством;иные затраты, непосредственно связанные с приобретением, сооружением и изготов-лением объекта основных средств и доведением его до состояния, в котором он при-годен к использованию.

В процессе использования объектов основных средств банком проводились ме-роприятия, направленные:

на улучшение состояния объектов основных средств для продления сроков ихслужбы и (или) повышения их производительности (модернизация, реконструкция,дооборудование и др.), затраты по которым относились на увеличение первоначаль-ной (восстановительной) стоимости объектов основных средств после окончания ра-бот;

на поддержание объектов основных средств в рабочем состоянии (техническийосмотр и уход, проведение ремонта и др.), затраты по которым относились на себе-стоимость услуг.

6Переоценка основных средств и неустановленного оборудования осуществля-

лась банком в соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 20.10.2006№622 «О вопросах переоценки основных средств, не завершенных строительствомобъектов и неустановленного оборудования», иными актами законодательства Рес-публики Беларусь, определяющими условия и порядок проведения переоценки.

Переоценка имущества производилась на 1 января года, следующего за отчет-ным, за период, прошедший с даты предыдущей переоценки по 31 декабря отчетногогода, с отражением ее результатов в бухгалтерском учете не позднее последнего рабо-чего дня марта года, следующего за отчетным, в отчетности – за отчетный год.

При проведении переоценки имущества банк применял:метод прямой оценки - пересчет стоимости объектов имущества в цены на 1 ян-

варя года, следующего за отчетным, на новые объекты, аналогичные оцениваемым, сиспользованием документов и материалов, подготовленных субъектом, занимающим-ся оценочной деятельностью;

индексный метод - пересчет стоимости объектов имущества с использованиемкоэффициентов изменения их первоначальной и (или) остаточной стоимости на 1 ян-варя года, следующего за отчетным, дифференцированных по периодам принятияобъектов на бухгалтерский учет.

Отражение в бухгалтерском учете операций с основными средствами осуществ-лялось в соответствии с Инструкцией по бухгалтерскому учету основных средств вбанках Республики Беларусь, утвержденной постановлением Совета директоров На-ционального банка Республики Беларусь от 22.03.2007 №89.

Учет нематериальных активов

При отнесении активов к нематериальным активам банк руководствовался По-ложением по бухгалтерскому учету нематериальных активов, утвержденным поста-новлением Министерства финансов Республики Беларусь от 12.12.2001 №118 (далее –Положение №118).

Нематериальными активами для целей бухгалтерского учета признавались ак-тивы:

идентифицируемые (имеющие признаки, отличающие их от других, в том числеаналогичных) и не имеющие материально-вещественной (физической) формы;

используемые в деятельности банка;способные приносить банку будущие экономические выгоды;срок полезного использования которых превышал 12 месяцев;стоимость которых могла быть измерена с достаточной надежностью, то есть

имелось документальное подтверждение стоимости, а также затрат, связанных с ихприобретением (созданием);

при наличии документов, подтверждающих права правообладателя.Единицей бухгалтерского учета нематериальных активов являлся инвентарный

объект, который определялся как совокупность имущественных прав, возникающихиз одного патента, свидетельства, лицензии, договора или иных правоустанавливаю-щих документов.

Нематериальные активы принимались к бухгалтерскому учету в белорусскихрублях по первоначальной стоимости.

Первоначальная стоимость нематериальных активов определялась по суммефактически произведенных расходов по их приобретению, в том числе: стоимости

7самого нематериального актива; услуг сторонних организаций, связанных с приобре-тением и оценкой объектов нематериальных активов; таможенных платежей, регист-рационных сборов, государственных пошлин и других платежей, произведенных всвязи с приобретением или получением прав на объекты нематериальных активов; на-логов и других платежей в бюджет в соответствии с законодательством; иных затрат,непосредственно связанных с приобретением объектов нематериальных активов.

Отражение в бухгалтерском учете операций с нематериальными активами осу-ществлялось в соответствии с Инструкцией по бухгалтерскому учету нематериальныхактивов в банках Республики Беларусь, утвержденной постановлением Совета дирек-торов Национального банка Республики Беларусь от 30.03.2006 №81.

Амортизация основных средств и нематериальных активов

Начисление амортизации основных средств и нематериальных активов произ-водилось банком в соответствии с Инструкцией о порядке начисления амортизацииосновных средств и нематериальных активов, утвержденной постановлением Мини-стерства экономики Республики Беларусь, Министерства финансов Республики Бела-русь и Министерства архитектуры и строительства Республики Беларусь от 27.02.2009№37/18/6 (далее – Инструкция №37/18/6).

Проведение амортизационной политики осуществляли постоянно действующиекомиссии, созданные приказом по банку (филиалу).

Объектами начисления амортизации являлись основные средства и нематери-альные активы как используемые, так и не используемые в предпринимательской дея-тельности.

Нормативный срок службы объектов основных средств и нематериальных ак-тивов определялся в годах (соответствующем им количестве месяцев) при вводе объ-ектов в эксплуатацию.

Нормативный срок службы объектов нематериальных активов и принимаемыйравный ему срок полезного использования используемых в предпринимательской дея-тельности объектов нематериальных активов определялся исходя из времени их ис-пользования (срока службы), устанавливаемого патентами, свидетельствами, лицен-зиями, соответствующими договорами и другими документами, подтверждающимиправа правообладателя. При отсутствии в них указания на время использования (срокслужбы) эти сроки устанавливались по решению комиссии на срок 10 лет.

Срок полезного использования устанавливался в годах (соответствующем имколичестве месяцев) в пределах между нижней и верхней границами диапазонов погруппам амортизируемых объектов основных средств и нематериальных активов со-гласно Приложению 3 к Инструкции №37/18/6.

Банк использовал линейный способ начисления амортизации основных средстви нематериальных активов.

По используемым в предпринимательской деятельности объектам годовая нор-ма амортизации рассчитывалась как величина, обратная выбранному сроку полезногоиспользования.

По не используемым в предпринимательской деятельности объектам годоваянорма амортизации рассчитывалась как величина, обратная нормативному срокуслужбы объекта.

Месячная норма амортизации при линейном способе ее начисления составляла1/12 ее годовой нормы с месяца начала начисления амортизации.

8Начисление амортизации по объектам основных средств и нематериальных ак-

тивов, вновь введенным в эксплуатацию, начиналось с первого числа месяца, сле-дующего за месяцем их ввода в эксплуатацию.

Начисление амортизации прекращалось:по выбывшим объектам основных средств и нематериальных активов - с перво-

го числа месяца, следующего за месяцем их выбытия;по самортизированным объектам основных средств и нематериальных активов -

с первого числа месяца, следующего за месяцем полного включения амортизируемойстоимости данных объектов в расходы банка.

Учет материалов

Лимит стоимости актива, при соблюдении которого актив мог учитываться всоставе материалов, устанавливался в пределах 30 базовых величин за единицу (безНДС) на момент принятия к учету.

Приобретение материалов осуществлялось банком на основании оформленныхв установленном порядке договоров, счетов-фактур, товарно-транспортных (товар-ных) накладных и других документов.

Материалы принимались к бухгалтерскому учету в белорусских рублях по фак-тической себестоимости.

Фактическая себестоимость материалов, приобретенных за плату, определяласьв сумме фактических затрат на их приобретение, включающей затраты по приобрете-нию, доставке и другие затраты в соответствии с законодательством.

При отпуске (ином выбытии) материалов их оценка производилась в централь-ном аппарате банка способом средней себестоимости, в филиале банка – по себестои-мости каждой единицы.

Применение способа средней себестоимости осуществлялось путем определе-ния фактической себестоимости материала в момент его отпуска (скользящая оценка),при этом в расчет средней оценки включались количество и стоимость материалов наначало отчетного месяца и все поступления до момента отпуска.

Стоимость материалов переносилась на расходы банка в следующем порядке:по предметам, по которым установлены сроки службы (специальная одежда,

специальная обувь и др.) – ежемесячно исходя из сроков их службы (в случае приходав негодность – по решению комиссии);

по остальным предметам, по которым законодательством не определен порядоких списания, - в размере 100 процентов при передаче в эксплуатацию.

Стоимость использованных в отчетном месяце горюче-смазочных материаловдля заправки автомобилей банка относилась на расходы в месяце, следующем за от-четным, по средним ценам их приобретения с учетом переходящих остатков преды-дущего месяца, на основании путевых листов и расшифровок АЗС.

Инвентаризация активов и обязательств

С целью обеспечения контроля над сохранностью материальных ценностей иденежных средств, для обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета ибухгалтерской отчетности банком проводились инвентаризации активов и обяза-тельств, в ходе которых проверялись и документально подтверждались наличие, со-стояние, стоимость активов и обязательств банка.

9Порядок проведения инвентаризаций активов и обязательств банка (количество

инвентаризаций в отчетном году, сроки их проведения, перечень активов и обяза-тельств, проверяемых при каждой из них, и т.д.) определялся руководителем банка.Состав инвентаризационных комиссий, ответственные за проведение инвентаризации,порядок и сроки оформления и рассмотрения результатов инвентаризации устанавли-вались в каждом конкретном случае приказом (распоряжением) по банку (филиалу).

Инвентаризации основных средств, нематериальных активов, материалов, де-нежных средств, обязательств и других активов проводились банком в соответствии стребованиями Инструкции по инвентаризации активов и обязательств, утвержденнойпостановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 30.11.2007 №180(далее - Инструкция №180).

Инвентаризация драгоценных металлов, содержащихся в приборах, оборудова-нии, инструментах и других изделиях, а также лома и отходов, их содержащих, про-водилась банком в соответствии с Инструкцией о порядке использования, учета и хра-нения драгоценных металлов и драгоценных камней, утвержденной постановлениемМинистерства финансов Республики Беларусь от 15.03.2004 №34, одновременно с ин-вентаризацией этих материальных ценностей.

Ревизии ценностей операционной кассы проводились банком в соответствии стребованиями Инструкции №211.

Учет доходов и расходов будущих периодов

Доходы, полученные банком в отчетном периоде, но относящиеся к будущимотчетным периодам, учитывались на счетах 643 группы «Доходы будущих периодов».Расходы, произведенные банком в отчетном периоде, но относящиеся к будущим от-четным периодам, отражались на балансовых счетах 647 группы «Расходы будущихпериодов».

На счетах 647 группы «Расходы будущих периодов» учитывались:расходы по подписке на периодические издания;отпускные, относящиеся к будущим отчетным периодам;суммы уплаченных в текущем отчетном периоде в соответствии с законода-

тельством налогов и сборов, относящиеся к будущим отчетным периодам;стоимость бланков строгой отчетности;расходы по страхованию (имущества, риска непогашения кредита, работников

банка от несчастных случаев и др.);стоимость программного обеспечения, приобретенного для собственного по-

требления (если срок пользования в договоре не указывался, то он устанавливался ко-миссией по проведению амортизационной политики на срок не более 10 лет);

другие расходы, возможность отражения которых в составе расходов будущихпериодов установлена законодательством и локальными нормативными правовымиактами банка. Суммы доходов и расходов, учитываемые на балансовых счетах по учету дохо-дов будущих периодов и расходов будущих периодов и относящиеся к текущему от-четному периоду, отражались в бухгалтерском учете на балансовых счетах по учетудоходов и расходов не позднее последнего рабочего дня отчетного периода.

10Учет доходов и расходов

Признание в бухгалтерском учете доходов и расходов осуществлялось банком всоответствии с Инструкцией №125, иными актами законодательства Республики Бе-ларусь, локальными нормативными правовыми актами банка, заключенными догово-рами, межбанковскими соглашениями и документами, регламентирующими порядоксовершения операций между центральным аппаратом и филиалом банка.

Процентные доходы отчетного периода от осуществления операций, связанныхс размещением (предоставлением) денежных средств, драгоценных металлов и драго-ценных камней, по операциям факторинга, доходы по ценным бумагам в виде про-центного или дисконтного дохода признавались в бухгалтерском учете при одновре-менном соблюдении следующих условий:

право на получение дохода вытекало из условий договора, требований законо-дательства или было подтверждено иным соответствующим образом;

сумма дохода могла быть надежно определена;существовала безусловная (высокая) вероятность получения дохода.Комиссионные доходы, прочие банковские доходы, операционные доходы,

процентные доходы отчетного периода по операциям лизинга признавались в бухгал-терском учете при одновременном соблюдении следующих условий:

право на получение дохода вытекало из условий договора, требований законо-дательства или было подтверждено иным соответствующим образом;

сумма дохода могла быть надежно определена;в результате конкретной операции по выбытию активов (за исключением фи-

нансовых активов), выполнению работ, оказанию услуг право собственности на по-ставляемый актив переходило от банка к покупателю или работа была принята заказ-чиком, услуга оказана.

Процентные, комиссионные, прочие банковские и операционные расходы при-знавались в бухгалтерском учете при одновременном соблюдении следующих усло-вий:

расход производился (возникал) в соответствии с договором, требованиями за-конодательства или обычаями делового оборота;

сумма расхода могла быть надежно определена;существовала вероятность выплаты.Процентные и комиссионные доходы (расходы) по корреспондентским и про-

чим счетам, открытым в других банках, признавались в том отчетном периоде, в кото-ром банком были получены документы (выписки, авизо), подтверждающие получение(оплату) соответствующих доходов (расходов).

Принцип начисления по доходам и расходам реализовывался путем отраженияв бухгалтерском учете и финансовой отчетности доходов и расходов в том отчетномпериоде, к которому они относились, независимо от фактического времени их поступ-ления или оплаты, если иное не было предусмотрено Инструкцией №125.

Доходы и расходы отчетного периода отражались в бухгалтерском учете с пе-риодичностью, установленной локальными нормативными правовыми актами банка,и обязательно в последний рабочий день отчетного периода.

Если начисление и получение (оплата) доходов (расходов) осуществлялись водном отчетном периоде, банк мог не использовать балансовые счета по учету начис-ленных доходов (расходов), внебалансовые счета по учету начисленных процентов.

11Расходы, относящиеся к предыдущим отчетным периодам и подтвержденные

первичными учетными документами, поступившими по истечении этих периодов,признавались в бухгалтерском учете в том отчетном периоде, в котором указанныепервичные учетные документы поступили. При этом в последний рабочий день года и(или) при составлении годовой финансовой отчетности расходы, относящиеся к от-четному году, признаны в бухгалтерском учете.

Количество дней в году (месяце), применяемое банком при начислении процен-тов, размер процентных ставок, порядок и сроки уплаты процентов указывались в за-ключенных договорах.

Проценты начислялись исходя из остатков по счетам на конец операционногодня.

Остатки за нерабочие дни брались в той же сумме, что и за предшествующийрабочий день.

Расчет процентов производился путем их начисления на фактический ежеднев-ный остаток по счету или на средний остаток по счету за период начисления.

При расчете суммы процентов, причитающихся к уплате (получению), условноеколичество дней в году принималось за 360, а условное количество дней в месяце ус-ловно принималось за 30, если иное не было предусмотрено договором (соглашени-ем). В месяцах, имеющих 31 день, 31-е число в расчет не принималось, а в февралеостаток за последнее число повторялся столько раз, сколько дней не доставало до 30.

Доходы и расходы банка в разрезе процентных, комиссионных, прочих банков-ских и операционных, а также отчисления (уменьшения) в резервы, поступления поранее списанным долгам и долги, списанные с баланса, отражались банком по счетам8 класса «Доходы банка» и 9 класса «Расходы банка» Плана счетов бухгалтерскогоучета в банках Республики Беларусь.

Отражение доходов (расходов) между филиалами банка осуществлялось на ба-лансовых счетах 8280 «Доходы по операциям между филиалами» и 9280 «Расходы пооперациям между филиалами». В бухгалтерском балансе банка по состоянию на 1-оечисло месяца по счетам доходов и расходов по операциям между филиалами обеспе-чивалось равенство остатков.

Прибыль, остающаяся в распоряжении банка после уплаты налогов и прирав-ненных к ним платежей, составляет чистую прибыль банка, которая может быть на-правлена на формирование фондов банка, финансирование капитальных вложенийпроизводственного и непроизводственного назначения, социальные выплаты работ-никам банка, благотворительность, спонсорство, а также другие цели, источникомфинансирования которых является чистая прибыль.

Учет операций в иностранной валюте

Бухгалтерский учет операций в иностранной валюте осуществлялся банком всоответствии с Инструкцией по бухгалтерскому учету операций в иностранной валютев банках Республики Беларусь, утвержденной постановлением Совета директоров На-ционального банка Республики Беларусь от 26.12.2007 №398, иными актами законо-дательства Республики Беларусь, локальными нормативными правовыми актами бан-ка.

Денежные статьи учитывались в двойной оценке - в иностранной валюте и ееэквиваленте в белорусских рублях. По мере изменения официального курса денежныестатьи переоценивались. Результат переоценки денежных статей отражался в бухгал-

12терском учете по балансовым счетам переоцениваемых денежных статей в коррес-понденции с балансовым счетом 6921 «Переоценка валютных статей». Курсовые раз-ницы, образовавшиеся на балансовом счете 6921 «Переоценка валютных статей» в ре-зультате округлений при переоценке денежных статей, относились на балансовыесчета по учету доходов или расходов по операциям с иностранной валютой в послед-ний рабочий день месяца.

Неденежные статьи, расчеты по которым проводились в иностранной валюте,учитывались только в белорусских рублях. При принятии к учету неденежных статейоценка в белорусских рублях производилась путем пересчета иностранной валюты поофициальному курсу на дату совершения операции. Переоценка неденежных статей всвязи с изменением официального курса не производилась.

Требования и обязательства в иностранной валюте на соответствующих внеба-лансовых счетах учитывались в двойной оценке - в иностранной валюте и ее эквива-ленте в белорусских рублях. По мере изменения официального курса требования иобязательства в иностранной валюте на внебалансовых счетах переоценивались. Ре-зультат переоценки учитывался по приходу или расходу соответствующих внебалан-совых счетов.

Доходы (расходы), полученные (понесенные) банком в иностранной валюте,отражались на соответствующих балансовых счетах по учету доходов (расходов) в бе-лорусских рублях по официальному курсу на дату совершения операции.

Финансовый результат от осуществляемых банком операций в иностранной ва-люте определялся ежемесячно. Остатки по счетам 6901 «Валютная позиция» и 6911«Рублевый эквивалент валютной позиции» в конце последнего рабочего дня месяцабыли одинаковыми, а возникшая разница списывалась на балансовый счет 6980 «Ба-лансирующий счет по операциям с иностранной валютой». Накопленный финансовыйрезультат, образовавшийся на балансовом счете 6980 «Балансирующий счет по опера-циям с иностранной валютой», в последний рабочий день месяца относился на балан-совые счета по учету доходов или расходов по операциям с иностранной валютой.

Внебалансовые счета в расчете финансового результата не участвовали.Бухгалтерский учет операций по счетам «ЛОРО» и «НОСТРО» осуществлялся в

соответствии с требованиями Инструкции о банковском переводе, утвержденной по-становлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.03.2001№66, иных актов законодательства Республики Беларусь, локальных нормативныхправовых актов банка, межбанковских договоров (соглашений).

Учет операций с производными инструментами

Отражение в бухгалтерском учете сделок с производными инструментами осу-ществлялось банком в соответствии с Инструкцией по бухгалтерскому учету сделок спроизводными инструментами в банках Республики Беларусь, утвержденной поста-новлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от29.12.2007 №414, локальными нормативными правовыми актами банка.

Для отражения в бухгалтерском учете справедливой стоимости производногоинструмента банком использовались балансовые счета группы 600 «Производные фи-нансовые инструменты». Справедливая стоимость производного инструмента отража-лась на балансовом счете 6000 «Производные финансовые активы» (если справедли-вая стоимость была положительной) или на балансовом счете 6001 «Производныефинансовые обязательства» (если справедливая стоимость была отрицательной) в

13корреспонденции с балансовым счетом 6941 «Переоценка производных финансовыхинструментов».

Положительное изменение справедливой стоимости производного инструментаприводило к увеличению актива, учитываемого на балансовом счете 6000 «Производ-ные финансовые активы», и (или) уменьшению обязательства, учитываемого на ба-лансовом счете 6001 «Производные финансовые обязательства», и отражалось в кор-респонденции с балансовым счетом 6941 «Переоценка производных финансовых ин-струментов».

Отрицательное изменение справедливой стоимости производного инструментаприводило к увеличению обязательства, учитываемого на балансовом счете 6001«Производные финансовые обязательства», и (или) уменьшению актива, учитываемо-го на балансовом счете 6000 «Производные финансовые активы», и отражалось в кор-респонденции с балансовым счетом 6941 «Переоценка производных финансовых ин-струментов».

Изменение справедливой стоимости производного инструмента отражалось впоследний рабочий день месяца, а также при закрытии позиции и (или) исполнениисделки с производным инструментом.

Учет операций с ценными бумагами

Операции с ценными бумагами отражались банком в бухгалтерском учете в со-ответствии с Инструкцией по бухгалтерскому учету в банках Республики Беларусьопераций с ценными бумагами, утвержденной постановлением Совета директоровНационального банка Республики Беларусь от 14.03.2006 №62 (далее – Инструкция№62), Национальным стандартом финансовой отчетности 39 «Финансовые инстру-менты: признание и оценка» (НСФО 39) для банков, утвержденным постановлениемСовета директоров Национального банка Республики Беларусь от 29.12.2005 №422,иными актами законодательства Республики Беларусь, локальными нормативнымиправовыми актами банка.

Учет операций с приобретенными банком ценными бумагами осуществляетсябанком на активных счетах 4-го класса «Ценные бумаги».

Счета 41 группы «Ценные бумаги для торговли» предназначены для учета цен-ных бумаг, приобретенных банком с одной из целей: продажи в краткосрочном пе-риоде (до 1 года) и получения дохода в результате краткосрочных колебаний их цен;классификации данных финансовых активов как оцениваемых по справедливой стои-мости с отражением результатов переоценки на счетах доходов и расходов. Ценныебумаги на данных счетах учитываются по справедливой стоимости и подлежат пере-оценке при изменении их справедливой стоимости.

Счета 42 группы «Ценные бумаги, удерживаемые до погашения» предназначе-ны для учета приобретенных банком ценных бумаг, в отношении которых у банкаимеются намерение и возможность не осуществлять с ними операций до погашения(удерживать до их погашения). Ценные бумаги на данных счетах учитываются по це-не приобретения. По ценным бумагам, удерживаемым до погашения, создается резервна покрытие возможных убытков по ценным бумагам.

Счета 43 группы «Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи» предна-значены для учета ценных бумаг, которые определяются банком как имеющиеся в на-личии для продажи и цель их приобретения отличается от целей, определенных для41 и 42 групп; по которым справедливая стоимость не может быть надежно оценена;

14реклассифицированных банком из 42 группы (в течение 2 лет) или в соответствии сзаконодательством. Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, учитываютсяпо справедливой стоимости и подлежат переоценке при изменении справедливойстоимости. При продаже, погашении данных ценных бумаг накопленные суммы пере-оценки относятся на соответствующие счета 43 группы с последующим отражениемфинансового результата от этих операций на счетах доходов (расходов) по операциямс ценными бумагами. Исключение составляют ценные бумаги, справедливая стои-мость которых не может быть надежно оценена. Данные ценные бумаги учитываютсяпо цене приобретения с созданием резерва на покрытие возможных убытков.

Балансовая стоимость ценных бумаг, учет которых ведется по справедливойстоимости, изменяется (переоценивается) на величину изменения их справедливойстоимости. Переоценка ценных бумаг, учет которых ведется по справедливой стоимо-сти, осуществляется в последний рабочий день месяца и при реклассификации цен-ных бумаг.

Списание со счетов бухгалтерского учета стоимости ценных бумаг одного вы-пуска при их выбытии осуществляется по методу ФИФО (FIFO), при котором первойсписывается стоимость тех ценных бумаг, которые были первыми по времени приоб-ретены.

Финансовый результат от выбытия ценных бумаг определяется в день выбытияценных бумаг как разница между ценой продажи (погашения) ценной бумаги и ее ба-лансовой стоимостью. При этом из цены продажи (погашения) ценной бумаги от-дельной суммой выделяется полученный процентный (дисконтный) доход, которыйотносится на соответствующие счета по учету начисленных процентных доходов.

Учет операций с выпущенными банком ценными бумагами осуществляется напассивных счетах 4-го класса «Ценные бумаги».

Счета 49 группы предназначены для учета обязательств банка по выпущеннымценным бумагам. Учет обязательств ведется по номинальной стоимости выпущенныхценных бумаг. При размещении ценных бумаг по цене ниже номинальной стоимостиразница между номинальной стоимостью и фактической ценой размещения (суммадисконта) отражается по дебету счета 6834 «Расходы к выплате по операциям с цен-ными бумагами - проценты». При размещении ценных бумаг по цене выше номиналь-ной стоимости разница между фактической ценой размещения и номинальной стои-мостью относится на счет 8231 «Доходы по операциям с ценными бумагами».

Учет резервов

Специальные резервы на покрытие возможных убытков: по активам, подвер-женным кредитному риску; по операциям, не отраженным на балансе (условным обя-зательствам); под обесценивание ценных бумаг – формировались и использовалисьбанком в соответствии с Инструкцией о порядке формирования и использования бан-ками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями специальных резервовна покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе,утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусьот 28.09.2006 №138, и локальными нормативными правовыми актами банка.

Резервы формировались на сумму основного долга. В сумму основного долга невключалась задолженность по процентам, неустойкам (штрафам, пене), комиссион-ным и иным аналогичным платежам, обусловленным условиями договора (далее -проценты).

15Резервы формировались в белорусских рублях. По активам, подверженным кре-

дитному риску, а также по условным обязательствам в иностранной валюте резервыпо усмотрению банка могли формироваться в валюте актива (условного обязательст-ва).

Классификация активов, условных обязательств и формирование резервов (заисключением резервов по активам и условным обязательствам, классифицированнымпо I группе риска), осуществлялись банком на момент возникновения актива (услов-ного обязательства), а в последующем - на момент получения информации о возник-новении (изменении степени) риска (изменение финансового положения должника,эмитента ценных бумаг, контрагента по условным обязательствам, изменение качест-ва обслуживания актива, а также наличие иных сведений о рисках должника, эмитен-та ценных бумаг, контрагента по условным обязательствам).

Резервы по активам и условным обязательствам, классифицированным по Iгруппе риска, создавались не реже одного раза в месяц, не позднее последнего рабо-чего дня отчетного месяца.

Общая величина резервов регулировалась в целом по банку в зависимости отсуммы задолженности по активам и условных обязательств, а также от группы риска,к которой они отнесены, не реже одного раза в месяц не позднее последнего рабочегодня отчетного месяца.

Специальный резерв на покрытие возможных убытков по активам, подвержен-ным кредитному риску, использовался для списания задолженности, подверженнойкредитному риску, отнесенной к V группе риска (далее - безнадежная задолженность).

Списание безнадежной задолженности за счет сформированного по ней специ-ального резерва на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредит-ному риску, производилось в максимально короткие сроки, но не позднее 90 дней смомента отнесения ее к V группе риска.

Бухгалтерский учет формирования и использования специальных резервов напокрытие возможных убытков осуществлялся банком в соответствии с Инструкциейпо бухгалтерскому учету формирования и использования специальных резервов напокрытие возможных убытков в банках Республики Беларусь, утвержденной поста-новлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от13.05.2011 №176, локальными нормативными правовыми актами банка.

Учет иных операций

Операции предоставления и получения банком кредитов, их погашения отра-жались в бухгалтерском учете в соответствии с Инструкцией по бухгалтерскому учетуопераций предоставления и получения банками кредитов и их погашения, утвержден-ной постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусьот 30.03.2007 №107, иными актами законодательства Республики Беларусь, локаль-ными нормативными правовыми актами банка.

Отражение в бухгалтерском учете лизинговых операций осуществлялось бан-ком в соответствии с Инструкцией по бухгалтерскому учету лизинговых операций вбанках Республики Беларусь, утвержденной Советом директоров Национального бан-ка Республики Беларусь от 27.06.2006 №160.

Бухгалтерский учет бланков строгой отчетности осуществлялся банком в соот-ветствии с Инструкцией по использованию и бухгалтерскому учету бланков строгойотчетности, утвержденной постановлением Совета директоров Национального банка

16Республики Беларусь от 17.06.2011 №238, иными актами законодательства Республи-ки Беларусь, локальными нормативными правовыми актами банка.

Документарные операции отражались в бухгалтерском учете в соответствии сИнструкцией по бухгалтерскому учету документарных операций, утвержденной по-становлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от13.10.2008 №326, локальными нормативными правовыми актами банка.

Налоговый аспект учетной политики

В целях обеспечения правильного исчисления подлежащих уплате в бюджетналогов и сборов, своевременного составления и предоставления полной и достовер-ной отчетности по налогам и сборам в налоговые органы Республики Беларусь в банкевелся налоговый учет всех видов налогов и сборов на отдельных лицевых счетах в со-ответствии с Инструкцией №283, Инструкцией №125, Общей и Особенной частьюНалогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК РБ), локальными нормативны-ми правовыми актами банка.

На 2011 год устанавливался децентрализованный порядок исчисления и уплатыналогов и сборов (пошлин), отчислений в государственные целевые бюджетные и вне-бюджетные фонды центральным аппаратом и филиалом банка в соответствующей емучасти налоговых обязательств.

Сумма налога на прибыль, подлежащая уплате банком в 2011 году текущимиплатежами по каждому из сроков, установленных подпунктом 7.1 пункта 7 статьи 143НК РБ, составляла 1/4 суммы налога на прибыль по итогам 2010 года, определенной всоответствии с частью первой пункта 2 статьи 143 НК РБ.

Доходы от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав отражалисьв том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от фактического по-ступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественныхправ согласно принципу начисления, применяемому в порядке, установленном На-циональным банком Республики Беларусь, локальными нормативными правовыми ак-тами банка.

Внереализационные доходы отражались в налоговом учете в том налоговом пе-риоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денеж-ных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав с учетомособенностей, установленных статьями 128 и 132 НК РБ, согласно принципу начисле-ния, применяемому в порядке, установленном Национальным банком Республики Бе-ларусь.

Затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественныхправ, учитываемые при налогообложении, представляли собой стоимостную оценкуиспользованных в процессе производства и реализации товаров (работ, услуг), иму-щественных прав, природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основ-ных средств, нематериальных активов, трудовых ресурсов и иных расходов на ихпроизводство и реализацию, отражаемых в бухгалтерском учете.

Внереализационные расходы отражались в налоговом учете в том налоговомпериоде, в котором они фактически были понесены с учетом особенностей, установ-ленных статьями 129 и 133 НК РБ, согласно принципу начисления, применяемому впорядке, установленном Национальным банком Республики Беларусь.

17Начисление и отражение в учете по счетам 9-го класса налогов и сборов произ-

водилось ежемесячно, независимо от сроков представления деклараций (расчетов) иуплаты.

Состав затрат, учитываемых при налогообложении налогом на прибыль, опре-делялся в соответствии со статьей 130 Особенной части НК РБ.

В целях исчисления налога на добавленную стоимость (далее – НДС) выручкаот реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав определялась (признава-лась) по мере отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имуще-ственных прав.

В 2011 году банком в целях принятия к вычету сумм уплаченного НДС веласькнига покупок в порядке и по форме согласно законодательству.

Определение сумм НДС, уплаченных при приобретении объектов в отчетномпериоде и подлежащих вычету без распределения по удельному весу выручки (дохо-дов), производилось на основании данных раздельного учета направлений использо-вания полученных и оплаченных в отчетном налоговом периоде объектов.

Раздельный учет уплаченных сумм НДС осуществлялся по следующим направ-лениям:

по объектам лизинга, приобретенным банком для последующей передачи подоговору финансовой аренды (лизинга) с последующим выкупом;

по выданным объектам финансовой аренды (лизинга) при расторжении догово-ров в случаях, предусмотренных законодательством, и не предназначенным для ис-пользования банком;

по объектам, приобретенным с целью осуществления безвозмездной передачиэтих объектов;

по предметам залога, получаемым банком в счет исполнения обязательств, вслучаях, предусмотренных законодательством Республики Беларусь и не предназна-ченным для использования банком;

по товарам (отступному), полученным банком взамен исполнения обязательстви не предназначенным для использования банком.

В целях зачета уплаченного НДС велся раздельный учет НДС:по приобретенным (ввезенным) основным средствам и нематериальным акти-

вам;по основным средствам и нематериальным активам, ввозимым на таможенную

территорию Республики Беларусь;по объектам, приобретаемым на территории Республики Беларусь у иностран-

ных организаций, не состоящих на учете в налоговых органах Республики Беларусь.

3. ИНФОРМАЦИЯ ОБ ОСНОВЕ СОСТАВЛЕНИЯГОДОВОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

Годовая финансовая отчетность банка за 2011 год подготовлена в соответствиис требованиями Инструкции по составлению годовой финансовой отчетности банкамии небанковскими кредитно-финансовыми организациями Республики Беларусь, ут-вержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусьот 09.11.2011 №507 (далее – Инструкция №507), на основе принципов непрерывностидеятельности, начисления и существенности.

18В состав годовой финансовой отчетности банка за 2011 год входят:бухгалтерский баланс;отчет о прибыли и убытках;отчет об изменении капитала;отчет о движении денежных средств;пояснительная записка.Годовая финансовая отчетность составлена в миллионах белорусских рублей с

одним десятичным знаком с учетом данных всех структурных подразделений банка.С целью своевременного и качественного составления годовой финансовой от-

четности банком в конце отчетного года проведена следующая подготовительная ра-бота:

произведена сверка аналитического учета с синтетическим (расхождений не ус-тановлено);

произведено начисление и отражение в бухгалтерском учете доходов и расхо-дов банка в соответствии с нормативными правовыми актами Национального банкаРеспублики Беларусь, регламентирующими порядок их бухгалтерского учета;

по состоянию на 01.01.2012 проведена ревизия денежных средств и других цен-ностей, находящихся в хранилищах ценностей (нарушений требований Инструкции№211 не установлено, излишков (недостач) не выявлено);

проведены инвентаризации основных средств, нематериальных активов, товар-но-материальных ценностей, оружия и боеприпасов, драгоценных металлов, содер-жащихся в приборах, оборудовании, инструментах, других изделиях, а также лома иотходов, их содержащих, - по состоянию на 01.11.2011; дебиторской и кредиторскойзадолженности, расходов будущих периодов, финансовых вложений, денежныхсредств в пути, бланков строгой отчетности, находящихся в подотчете, - по состояниюна 01.12.2011; денежных средств и других ценностей, находящихся в хранилищахценностей - по состоянию на 15.12.2011 (излишков (недостач) в ходе проведенныхинвентаризаций не установлено);

приняты меры по урегулированию дебиторской и кредиторской задолженности(в том числе средств в расчетах по операциям с банками и клиентами), сумм до выяс-нения; сумма остатка средств, числящихся на балансовом счете 6540 «Расчеты по ка-питальным вложениям», сверена с генеральным застройщиком (подрядчиком) и отпоследнего получено письменное подтверждение суммы остатка задолженности.

Банком проведена соответствующая работа по подтверждению остатков по сче-там клиентов (в том числе банков) по состоянию на 01.01.2012. От клиентов, осущест-вляющих активную деятельность, и банков подтверждения остатков средств на счетахполучены. Не представили подтверждение остатков средств клиенты, по счетам кото-рых уполномоченными государственными органами Республики Беларусь приоста-новлены операции и(или) на счета которых наложен арест, а также клиенты, операциипо счетам которых не производились более 6 месяцев подряд.

Расхождения статей бухгалтерского баланса на конец отчетного года и годовогобухгалтерского баланса, отчета о прибыли и убытках на конец отчетного года и годо-вого отчета о прибыли и убытках обусловлены корректировками данных отчетногогода в соответствии с Национальным стандартом финансовой отчетности 10 «Собы-тия после отчетной даты» (НСФО 10), утвержденным постановлением Совета дирек-торов Национального банка Республики Беларусь от 25.06.2004 №201 (далее – НСФО10 «События после отчетной даты»), и проведением переоценки основных средств и

19неустановленного оборудования в соответствии с требованиями законодательстваРеспублики Беларусь.

До подписания годовой финансовой отчетности главным бухгалтером банкаобеспечена сверка отчетных данных с данными ежедневного баланса на 1-е число го-да, следующего за отчетным, проверено наличие всех форм и правильность заполне-ния всех реквизитов.

Бухгалтерский баланс (форма 1 годовой финансовой отчетности)

Бухгалтерский баланс представляет собой совокупность показателей, характе-ризующих хозяйственную деятельность и финансовое положение банка на 1-ое числогода, следующего за отчетным.

Основой для составления бухгалтерского баланса явился ежедневный балансбанка на 1-ое число года, следующего за отчетным.

На 1-е число года, следующего за отчетным, остатки по счетам доходов (8-гокласса) и расходов (9-го класса) были отнесены банком на балансовый счет 7370«Прибыль (убыток) отчетного года».

В первый рабочий день года, следующего за отчетным, остатки балансовых сче-тов 7370 «Прибыль (убыток) отчетного года» и 7380 «Использование прибыли отчет-ного года» были перенесены банком на балансовые счета 7361 «Прибыль (убыток) вожидании утверждения» и 7362 «Распределенная прибыль в ожидании утверждения»соответственно.

В соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 20.10.2006 №622«О вопросах переоценки основных средств, не завершенных строительством объектови неустановленного оборудования» по состоянию на 01.01.2012 банком проведена пе-реоценка основных средств и неустановленного оборудования.

При составлении годовой финансовой отчетности банк проводил корректиров-ки данных отчетного года в отношении событий после отчетной даты в соответствиис требованиями НСФО 10 «События после отчетной даты». При осуществлении кор-ректировок не затрагивались счета клиентов, корреспондентские (межфилиальные)счета банка, других банков и счета по учету денежных средств (группа 10).

Корректировки к бухгалтерскому балансу на 01.01.2012 (в миллионах белорусских рублей)

№п/п

Номер ба-лансового

счета

Остаток в ба-лансе за

30.12.2011

Остаток вгодовомбалансе

Сумма от-клонений

(+;-)

Причиныдопущенных отклонений

1. 5510 - А 11077,2 26079,9 +15002,7 Переоценка основных средств на 1 января2012 года

2. 5529 -А 1719,0 1885,2 +166,2 Переоценка основных средств на 1 января2012 года

3. 5532 - А 21,9 49,9 +28,0 Переоценка основных средств на 1 января2012 года

4. 5592 -П 5438,6 10415,3 +4976,7 Переоценка основных средств на 1 января2012 года

5. 5594 - П 6,0 14,4 +8,4 Переоценка основных средств на 1 января2012 года

6. 5600 - А 405,1 393,7 -11,4 Перерасчет стоимости топлива, израсходо-ванного в декабре 2011 года

207. 5700 - А 303,2 325,5 +22,3 Переоценка основных средств на 1 января

2012 года8. 6530 - А 306,1 298,3 -7,8 Перерасчет стоимости коммунальных ус-

луг, услуг связи, охраны, аренды и др. задекабрь 2011 года

9. 6601 – П 15,1 18,0 +2,9 Перерасчет налога на добавленную стои-мость согласно уточненному расчету за2011 год

10. 6602 – П - 2761,5 +2761,5 Перерасчет налога на прибыль согласноуточненному расчету за 2011 год

11. 6630 – П - 130,0 +130,0 Перерасчет стоимости коммунальных ус-луг, услуг связи, охраны, доставки коррес-понденции, содержания автотранспорта идр. за декабрь 2011 года

12. 7370 – П 16452,5 13539,0 -2913,5 Перерасчет суммы прибыли за 2011 год всвязи с корректировками некоторых статейбухгалтерского баланса

13. 7390 -П 3371,3 13605,3 +10234,0 Переоценка основных средств на 1 января2012 года

Ниже представлены таблицы с более детальным содержанием статей бухгал-терского баланса, в том числе с информацией о движении основных средств (по груп-пам), в миллионах белорусских рублей.

4. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВАСимвол Наименование статьи 2011 г. 2010 г.

Денежные средства в кассе 2844,6 4710,1Денежные средства в кассах структурных подразделений 2167,5 2761,6Денежные средства в обменных пунктах 1537,9 842,1Денежные средства в кассе с режимом работы «продленный день» 1516,6 967,6Денежные средства для подготовки авансов 1182,1 869,8Денежные средства в пути 2335,3 1959,1

1101 Всего 11584,0 12110,3

Символ Наименование статьи 2011 г. 2010 г.Денежные средства в белорусских рублях 6433,9 9713,1Денежные средства в долларах США 3277,3 1679,0Денежные средства в евро 1314,8 405,3Денежные средства в российских рублях 518,3 297,6Денежные средства в злотом 21,4 12,6Денежные средства в гривне 15,0 -Денежные средства в литовских литах 3,3 2,7

1101 Всего 11584,0 12110,3

5. СРЕДСТВА В НАЦИОНАЛЬНОМ БАНКЕСимвол Наименование статьи 2011 г. 2010 г.

11031 Обязательные резервы 853,8 313,511032 Вклады (депозиты) 8 366,8 3 000,111033 Средства на корреспондентских счетах 26 746,1 4 279,611039 Другие средства - 6 580,31103 Всего 35 966,7 14 173,5

216. СРЕДСТВА В БАНКАХСимвол Наименование статьи 2011 г. 2010 г.110411 Кредиты 15 910,6 5 104,2110412 Займы - -110413 Вклады (депозиты) - -110414 Средства на корреспондентских счетах 12 570,6 16 101,3110419 Другие средства 9 955,8 7 089,911041 Итого 38 437,0 28 295,411049 Резервы на покрытие возможных убытков 258,3 55,31104 Всего 38 178,7 28 240,1

Региональное размещение денежных средств в банках* по состоянию на 01.01.2012Наименование

регионаBYR RUB USD EUR GBP PLN UAH Всего

РБ 18345,7 98,5 7747,3 167,8 4,4 26363,7РФ 162,3 66,2 228,5

Украина 1,0 1,0Германия 2724,6 2399,0 0,3 5123,9Бельгия 23,9 23,9Австрия 6683,6 12,4 6696,0

Всего 18345,7 260,8 17221,7 2603,1 0,3 4,4 1,0 38 437,0* без учета созданных резервов

Региональное размещение денежных средств в банках* по состоянию на 01.01.2011Наименование

регионаBYR RUB USD EUR GBP PLN UAH Всего

РБ 7088,7 3,8 5730,2 236,6 13059,3РФ 11104,6 0,4 11105,0

Украина 0,3 0,3Кипр 0,2 0,2

Германия 690,9 1170,5 0,8 1862,2Бельгия 28,5 28,5Австрия 2230,0 9,9 2239,9

Всего 7088,7 11108,4 8651,7 1445,5 0,8 0,3 28295,4* без учета созданных резервов

7. ЦЕННЫЕ БУМАГИСимвол Наименование статьи 2011 г. 2010 г.

11051 Ценные бумаги для торговли - -11052 Ценные бумаги, удерживаемые до погашения - -11053 Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи 3 205,0 3 205,01105 Всего 3 205,0 3 205,0

ЦЕННЫЕ БУМАГИ, ИМЕЮЩИЕСЯ В НАЛИЧИИ ДЛЯ ПРОДАЖИСимвол Наименование статьи 2011 г. 2010 г.1105311 Государственные ценные бумаги, ценные бумаги Национального

банка по справедливой стоимости- -

1105312 Государственные ценные бумаги, ценные бумаги Национальногобанка по цене приобретения

3 205,0 3 205,0

1105313 Другие ценные бумаги по справедливой стоимости - -1105314 Другие ценные бумаги по цене приобретения - -1105315 Ценные бумаги, проданные по сделкам РЕПО - -110531 Итого 3 205,0 3 205,0110539 Резервы на покрытие возможных убытков - -11053 Всего 3 205,0 3 205,0

22По состоянию на 01.01.2012 портфель ценных бумаг банка формировали именные

приватизационные чеки «Имущество».

8. КРЕДИТЫ КЛИЕНТАМСимвол Наименование статьи 2011 г. 2010 г.

110611 Кредиты 91 872,8 62 160,2110612 Займы - -110619 Другие средства 1 828,2 3 497,411061 Итого 93 701,0 65 657,611069 Резервы на покрытие возможных убытков 3 333,0 2 713,41106 Всего 90 368,0 62 944,2

Символ Кредиты по типам контрагентов 2011 г. 2010 г.Кредиты небанковским финансовым организациям 401,6 248,0Кредиты коммерческим организациям 49591,9 28 884,8Кредиты индивидуальным предпринимателям 292,3 -Кредиты физическим лицам 41587,0 33 027,4

110611 Всего 91 872,8 62 160,2* без учета созданных резервов

Символ Кредиты по видам валют 2011 г. 2010 г.В белорусских рублях 67463,9 47 788,0В долларах США 17014,2 10 637,0В евро 7394,7 3 735,2

110611 Всего 91 872,8 62 160,2* без учета созданных резервов

Символ Другие средства 2011 г. 2010 г.Факторинг 1561,2 895,7Лизинг 267,0 395,6Средства в расчетах - 2206,1

110619 Всего 1828,2 3 497,4* без учета созданных резервов

110619 Другие средства видам валют 2011 г. 2010 г.В белорусских рублях 1828,2 1291,3В долларах США - 1565,5В евро - 640,6Всего 1828,2 3 497,4

* без учета созданных резервов

9. ПРОИЗВОДНЫЕ ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫСимвол Наименование статьи 2011 г. 2010 г.

Форварды - -Свопы 3370,1 -

1107 Всего 3370,1 -Сделка с ЗАО «Дельта Банк» от 17.06.2010: 500 000 EUR, дата обратной сделки – 29.05.2015

10. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯСимвол Наименование статьи 2011 г. 2010 г.

110811 Долевые участия 0,5 0,5110812 Вложения в дочерние юридические лица - -11081 Итого 0,5 0,511089 Резервы на покрытие возможных убытков - -1108 Всего 0,5 0,5

2311. ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА И НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ

Символ Наименование статьи 2011 г. 2010 г.110911 Основные средства 30 899,4 14 946,4110912 Оборудование, требующее монтажа 2,0 2,0110913 Вложения в основные средства и незавершенное строительство - 50,3110914 Нематериальные активы 17,9 17,9110915 Вложения в нематериальные активы - -11091 Итого 30 919,3 15 016,611099 Амортизация 10 536,6 5 045,01109 Всего 20 382,7 9 971,6

ДВИЖЕНИЕ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ И НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВI. Стоимость основных средств и нематериальных активов

№п/п Группы Остаток на

01.01.2011 Поступило ВыбылоИзменение врезультатепереоценки

Остаток на01.01.2012

1 Земля - - - - -2 Здания и сооружения 11 145,6 43,7 112,1 15 002,7 26 079,93 Вычислительная техника 1 045,5 146,8 86,1 - 1 106,24 Транспортные средства 1 120,3 10,4 32,1 - 1 098,65 Прочие основные средства 1 588,6 172,6 42,2 166,2 1 885,26 Основные средства по

арендным, лизинговымоперациям

45,3 - 23,4 28,0 49,9

7 Основные средства, полу-ченные в аренду, лизинг

1,1 678,5 - - 679,6

8 Нематериальные активы 17,9 - - - 17,99 I. Итого стоимость основ-

ных средств и нематери-альных активов

14 964,3 1 052,0 295,9 15 196,9 30 917,3

II. Накопленная амортизация

№п/п Группы Остаток на

01.01.2011

Начислен-ные аморти-зационныеотчисленияза отчетный

год

Амортиза-ционныеотчисле-

ния по вы-бывшим

основнымсредствамза отчет-ный год

Изменение врезультатепереоценки

Остаток на01.01.2012

1 Земля - - - - -2 Здания и сооружения 3 177,3 235,2 106,3 4 855,1 8 161,33 Вычислительная техника 740,5 130,2 83,9 - 786,84 Транспортные средства 275,2 147,2 21,0 - 401,45 Прочие основные средства 835,5 144,2 84,1 106,1 1 001,76 Основные средства по

арендным и лизинговымоперациям

11,9 0,3 6,2 8,4 14,4

7 Основные средства, полу-ченные в аренду, лизинг

- 164,5 - - 164,5

8 Нематериальные активы 4,6 1,9 - - 6,59 II. Итого накопленная

амортизация5 045,0 823,5 301,5 4 969,6 10 536,6

10 III. Остаточная стоимость 9 919,3 х х х 20 380,7

2412. ИМУЩЕСТВО, ПРЕДНАЗНАЧЕННОЕ ДЛЯ ПРОДАЖИСимвол Наименование статьи 2011 г. 2010 г.

11101 Имущество, предназначенное для продажи 330,0 607,711102 Амортизация имущества, предназначенного для продажи 64,1 46,61110 Всего 265,9 561,1

13. ПРОЧИЕ АКТИВЫСимвол Наименование статьи 2011 г. 2010 г.

111111 Дебиторская задолженность по хозяйственной деятельности 2 497,1 3 494,6111112 Начисленные комиссионные, прочие банковские, операционные

доходы1 365,9 740,9

111119 Прочие активы 2 081,1 1 166,711111 Итого 5 944,1 5 402,211119 Резервы на покрытие возможных убытков 71,4 69,91111 Всего 5 872,7 5 332,3

14. СРЕДСТВА НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКАСимвол Наименование статьи 2011 г. 2010 г.

12011 Кредиты - -12012 Вклады (депозиты) 3 042,8 3 006,912013 Средства на корреспондентских счетах - -12019 Другие средства 0,4 -1201 Всего 3 043,2 3 006,9

15. СРЕДСТВА БАНКОВСимвол Наименование статьи 2011 г. 2010 г.

12021 Кредиты 12 777,5 16 002,112022 Вклады (депозиты) - -12023 Средства на корреспондентских счетах 2 104,6 10 532,312029 Другие средства 17,5 2,21202 Всего 14 899,6 26 536,6

16. СРЕДСТВА КЛИЕНТОВСимвол Наименование статьи 2011 г. 2010 г.

12031 Кредиты - -12032 Займы - -12033 Вклады (депозиты) 73 091,5 21 069,812034 Средства на текущих (расчетных) счетах 48 565,7 40 694,812039 Другие средства 3 477,6 7 431,01203 Всего 125 134,8 69 195,6

17. ЦЕННЫЕ БУМАГИ, ВЫПУЩЕННЫЕ БАНКОМСимвол Наименование статьи 2011 г. 2010 г.

Векселя, выпущенные банком - -Депозитные сертификаты, выпущенные банком - -Сберегательные сертификаты, выпущенные банком - -Облигации, выпущенные банком 634,6 -Прочие ценные бумаги, выпущенные банком - -

1204 Всего 634,6 -

Наименование статьи Валюта Срокпогашения

Процентнаяставка, % 2011 г. 2010 г.

Облигации второго выпуска USD 18.04.2013 6 634,6 -Всего 634,6 -

25В 2011 году банк осуществлял выпуск именных дисконтных неконвертируемых

облигаций (в бездокументарной форме).Первый выпуск: объем эмиссии облигаций - 10 000 000 000 (Десять миллиар-

дов) белорусских рублей; количество облигаций, предлагаемых к открытой продаже –100 000 штук; номинальная стоимость облигации – 100 000 (Сто тысяч) белорусскихрублей; срок обращения облигаций - 365 дней (с 17.01.2011 по 17.01.2012); доход-ность - 15% годовых. По состоянию на 01.01.2012 облигации первого выпуска быливыкуплены банком.

Второй выпуск: объем эмиссии облигаций - 1 000 000 (Один миллион) долларовСША; количество облигаций, предлагаемых к открытой продаже – 1 000 штук; номи-нальная стоимость облигации – 1 000 (Одна тысяча) долларов США; срок обращенияоблигаций - 731 день (с 18.04.2011 по 18.04.2013); доходность - 6% годовых.

18. ПРОИЗВОДНЫЕ ФИНАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАСимвол Наименование статьи 2011 г. 2010 г.

Форварды - -Свопы - 43,6

1205 Всего - 43,6Сделка с ЗАО «Дельта Банк» от 17.06.2010: 500 000 EUR, дата обратной сделки – 29.05.2015

19. ПРОЧИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАСимвол Наименование статьи 2011 г. 2010 г.

12061 Кредиторская задолженность по хозяйственной деятельности 17 992,8 904,712062 Резервы на риски и платежи 491,8 495,012063 Начисленные комиссионные, прочие банковские, операционные

расходы26,2 3,2

12064 Доходы к получению - -12069 Прочие обязательства 28,3 20,41206 Всего 18 539,1 1 423,3

20. УСТАВНЫЙ ФОНДСимвол Наименование статьи 2011 г. 2010 г.

12111 Уставный фонд 22 266,5 22 266,512112 Выкупленные собственные акции - -1211 Всего 22 266,5 22 266,5

Номинальная стоимость одной акции в уставном фонде банка составляет 25 бе-лорусских рублей. Все акции простые (обыкновенные).

По состоянию на 01.01.2012 банком выпущено 890 658 216 простых (обыкно-венных) акций. Движения акций в течение отчетного периода не было. Собственныеакции банком не выкупались. Акций банка, принадлежащих его дочерним, зависимыми совместно контролируемым юридическим лицам, нет.

Национальным банком Республики Беларусь (письмо от 30.12.2011 № 29-12/288(получено и отражено банком в бухгалтерском учете 02.01.2012)) зарегистрированопополнение уставного фонда банка в сумме 2 164 800 000 (Два миллиарда сто шесть-десят четыре миллиона восемьсот тысяч) белорусских рублей за счет дополнительныхвзносов Компании с ограниченной ответственностью «Теокритос Энтерпрайзиз Ли-митед» в сумме 1 082 400 000 (Один миллиард восемьдесят два миллиона четырестатысяч) белорусских рублей (43 296 000 простых акций) и Частного общества с огра-ниченной ответственностью с выпуском акций «Эстудес Трейдинг Лимитед» в сумме

261 082 400 000 (Один миллиард восемьдесят два миллиона четыреста тысяч) белорус-ских рублей (43 296 000 простых акций).

21. РЕЗЕРВНЫЙ ФОНДСимвол Наименование статьи 2011 г. 2010 г.

Резервный фонд 1113,3 1060,91213 Всего 1113,3 1060,9

Резервный фонд создан банком с целью компенсации финансовых потерь, воз-никающих в результате его деятельности.

22. ФОНД ПЕРЕОЦЕНКИ СТАТЕЙ БАЛАНСАСимвол Наименование статьи 2011 г. 2010 г.

12141 Фонд переоценки основных средств 13 605,3 3 371,312142 Фонд переоценки незавершенного строительства и неустановлен-

ного оборудования- -

12143 Фонд переоценки ценных бумаг 3 204,0 3 204,012144 Нереализованная курсовая разница от переоценки иностранной ва-

люты- -

12145 Фонд переоценки инструментов хеджирования - -12146 Фонд переоценки прочих статей баланса - -1214 Всего 16 809,3 6 575,3

23. НАКОПЛЕННАЯ ПРИБЫЛЬСимвол Наименование статьи 2011 г. 2010 г.

12151 Фонд развития банка 140,5 140,512152 Прочие фонды - -12153 Утвержденная нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

прошлых лет2 042,6 1 315,1

121541 Прибыль (убыток) 13 539,0 4 974,3121542 Использовано прибыли 8 968,2 -12154 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 4 570,8 4 974,31215 Всего 6 753,9 6 429,9

Фонд развития создан банком для финансирования затрат, связанных с расши-рением и совершенствованием материальной базы банка, приобретением основныхсредств, техническим оснащением и автоматизацией обработки банковской информа-ции, капитальным строительством и реконструкцией, а также других целей.

Отчет о прибыли и убытках (форма 2 годовой финансовой отчетности)

Отчет о прибыли и убытках представляет собой ряд показателей, характери-зующих доходы, расходы банка и разность между ними – прибыль или убыток за от-четный период.

События после отчетной даты, отражаемые в годовой финансовой отчетностипутем соответствующих корректировок имеющихся данных и (или) путем признанияновых объектов учета, относящихся к отчетному периоду, отражались в бухгалтер-ском учете оборотами текущего года. При этом отражаемые по счетам 9-го классарасходы, относящиеся к отчетному периоду, одновременно переносились на балансо-вый счет 7361 «Прибыль (убыток) в ожидании утверждения».

27Корректировки к Отчету о прибыли и убытках за 2011 год

(в миллионах белорусских рублей) №п/п

Номер ба-лансового

счета

Остаток вбалансе за30.12.2011

Остаток вгодовомбалансе

Сумма от-кло-нений

(+;-)

Причиныдопущенных отклонений

1. 9100 – А 194,1 206,4 +12,3 Перерасчет стоимости услуг по обслуживаниюкорреспондентских счетов банка за декабрь2011 года

2. 9140 – А 2,3 2,6 +0,3 Перерасчет стоимости услуг по обслуживаниюсчета «ДЕПО» за декабрь 2011 года

3. 9252 – А 165,4 165,8 +0,4 Перерасчет стоимости консультационных услугза декабрь 2011 года

4. 9253 – А 126,6 127,5 +0,9 Перерасчет стоимости информационных услугза декабрь 2011 года

5. 9255 –А 614,9 651,1 +36,2 Перерасчет стоимости услуг АСМР РБ и меж-дународных платежных систем за декабрь 2011года

6. 9260 – А 396,7 396,8 +0,1 Перерасчет стоимости услуг страхования за де-кабрь 2011 года

7. 9270 – А 18,6 21,0 +2,4 Перерасчет стоимости услуг по доставке кор-респонденции за декабрь 2011 года

8. 9271 – А 123,7 127,5 +3,8 Перерасчет стоимости услуг по перевозке де-нежной наличности за декабрь 2011 года

9. 9312 – А 1816,5 1813,3 -3,2 Перерасчет стоимости услуг аренды за декабрь2011 года

10. 9313 – А 686,4 686,8 +0,4 Перерасчет стоимости услуг охраны за декабрь2011 года

11. 9314 – А 330,9 389,6 +58,7 Перерасчет стоимости коммунальных услуг задекабрь 2011 года

12. 9319 – А 175,8 181,0 +5,2 Перерасчет стоимости эксплуатационных услугза декабрь 2011 года

13. 9321 – А 184,6 185,3 +0,7 Перерасчет стоимости услуг по техническомуобслуживанию основных средств за декабрь2011 года

14. 9324 – А 451,3 464,0 +12,7 Перерасчет стоимости услуг по содержаниюавтотранспорта за декабрь 2011 года

15. 9330 – А 3107,8 3108,3 +0,5 Перерасчет страховых взносов по государст-венному социальному страхованию за декабрь2011 года

17. 9337 – А 309,1 311,4 +2,3 Перерасчет налога на добавленную стоимостьсогласно уточненному расчету за 2011 год

18. 9394 – А 257,8 269,5 +11,7 Перерасчет стоимости услуг связи за декабрь2011 года

19. 9395 – А 162,0 164,9 +2,9 Перерасчет стоимости рекламных услуг за де-кабрь 2011 года

20. 9399 – А 624,5 628,2 +3,7 Перерасчет стоимости услуг по архивному де-позитарному хранению электронных докумен-тов за декабрь 2011 года

21. 9600 - А 1919,5 4681,0 +2761,5 Перерасчет налога на прибыль согласно уточ-ненному расчету за 2011 год

В результате корректировок некоторых статей баланса прибыль отчетного годав годовой финансовой отчетности банка уменьшилась на 2913,5 млн. белорусскихрублей и составила 13539,0 млн. белорусских рублей.

28Ниже представлены таблицы в миллионах белорусских рублей с более деталь-

ным содержанием статей отчета о прибыли и убытках.

24. ЧИСТЫЕ ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫСимвол Наименование статьи 2011 г. 2010 г.

2011 Процентные доходы: 18 938,8 11 648,420111 по средствам в банках 3 263,8 1 730,220112 по операциям с клиентами 15 675,0 9 918,220113 по ценным бумагам - -20119 прочие - -2012 Процентные расходы: 14 341,1 5 020,020121 по средствам банков 4 107,9 2 237,220122 по средствам клиентов 10 092,0 2 774,620123 по ценным бумагам, выпущенным банком 104,6 0,120129 прочие 36,6 8,1201 Всего 4 597,7 6 628,4

ПРОЧИЕ ПРОЦЕНТНЫЕ РАСХОДЫСимвол Наименование статьи 2011 г. 2010 г.

Процентные расходы по списанию безнадежной задолженности - 8,1Процентные расходы по возврату излишне полученных процентныхдоходов по кредитованию юридических лиц 25,2 -

Процентные расходы по возврату излишне полученных процентныхдоходов по кредитованию физических лиц

11,4 -

20129 Всего 36,6 8,1

25. ЧИСТЫЕ КОМИССИОННЫЕ ДОХОДЫСимвол Наименование статьи 2011 г. 2010 г.

2021 Комиссионные доходы: 13 651,1 9 500,420211 за открытие и (или) ведение банковских счетов 5 412,4 3 534,320212 по кредитам 5 001,3 4 019,820213 по операциям с ценными бумагами 3,7 3,720214 по операциям с иностранной валютой 2 106,6 1 055,120215 по операциям по доверительному управлению имуществом - -20219 прочие 1 127,1 887,52022 Комиссионные расходы: 1 618,3 419,220221 за открытие и (или) ведение банковских счетов 206,4 253,920222 по кредитам - -20223 по операциям с ценными бумагами 2,6 2,620224 по операциям с иностранной валютой 1 097,3 139,520225 по операциям по доверительному управлению имуществом - -20229 прочие 312,0 23,2202 Всего 12 032,8 9 081,2

ПРОЧИЕ КОМИССИОННЫЕ ДОХОДЫСимвол Наименование статьи 2011 г. 2010 г.

Комиссионные доходы за прием и обработку поручений-реестровчеков, выставленных на инкассо

4,6 5,7

Комиссионные доходы по документарным операциям (аккредити-вам)

9,2 74,6

Комиссионные доходы по документарным операциям (банковскимгарантиям)

50,3 94,1

29Комиссионные доходы по операциям с компаниями сотовой связи,СООО «Космос ТВ», за расчетно-кассовое обслуживание клиентовбез открытия счета

347,7 305,7

Комиссионные доходы по операциям в системе «Вестерн-Юнион»,иным переводам физических лиц

35,7 20,5

Комиссионные доходы за регистрацию сделок 13,0 14,8Комиссионные доходы за предоставление сейфов в пользованиефизическим лицам

52,9 37,6

Комиссионные доходы за пересчет, формирование и выдачу денеж-ной наличности

567,4 237,9

Комиссионные доходы за прием и обработку платежных требова-ний, выставленных на инкассо

- 3,1

Комиссионные доходы за оформление договора и регистрацию кли-ента в торговой системе ОАО « БВФБ»

1,6 -

Комиссионные доходы за проведение срочных платежей - 26,3Комиссионные доходы за выдачу клиентам справок, копий и дуб-ликатов документов и др.

10,3 17,7

Комиссионные доходы за выдачу чековых книжек 11,5 10,9Комиссионные доходы по агентским договорам со страховымикомпаниями

16,1 33,3

Комиссионные доходы за оформление платежных инструкций кли-ентов

3,6 2,7

Комиссионные доходы по операциям с банковскими пластиковымикарточками

- 1,2

Комиссионные доходы по операциям обмена валют 3,2 1,420219 Всего 1 127,1 887,5

ПРОЧИЕ КОМИССИОННЫЕ РАСХОДЫСимвол Наименование статьи 2011 г. 2010 г.

Комиссионные расходы за зачисление заработной платы и иныхвыплат на карт-счета работников банка

2,1 2,3

Комиссионные расходы по документарным операциям (аккредити-вам)

1,2 5,8

Комиссионные расходы по документарным операциям (банковскимгарантиям)

- 0,5

Комиссионные расходы за банковское хранение, прием РУП «Бел-почта» платежей в погашение кредитов

38,6 7,8

Комиссионные расходы за формирование, пересчет и выдачу де-нежной наличности

230,5 6,0

Комиссионные расходы по списанию безнадежной задолженности 36,3 0,8Комиссионные расходы за услуги НБ РБ по организации платежей всистеме «ЕРИП»

2,2 -

Комиссионные расходы по возврату излишне удержанного возна-граждения с клиента

1,1 -

20229 Всего 312,0 23,2

26. ЧИСТЫЙ ДОХОД ПО ОПЕРАЦИЯМ С ДРАГОЦЕННЫМИ МЕТАЛЛАМИ И ДРАГОЦЕННЫМИКАМНЯМИСимвол Наименование статьи 2011 г. 2010 г.

2031 Доходы по операциям с драгоценными металлами и драгоценнымикамнями

- -

2032 Расходы по операциям с драгоценными металлами и драгоценнымикамнями

- -

203 Всего - -

3027. ЧИСТЫЙ ДОХОД ПО ОПЕРАЦИЯМ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИСимвол Наименование статьи 2011 г. 2010 г.

2041 Доходы по операциям с ценными бумагами: - -20411 для торговли - -20412 удерживаемыми до погашения - -20413 в наличии для продажи - -2042 Расходы по операциям с ценными бумагами - -20421 для торговли - -20422 удерживаемыми до погашения - -20423 в наличии для продажи - -2043 Доходы по операциям с собственными долговыми ценными бума-

гами- -

2044 Расходы по операциям с собственными долговыми ценными бума-гами

- -

2045 Доходы прочие по операциям с ценными бумагами - -2046 Расходы прочие по операциям с ценными бумагами - -204 Всего - -

28. ЧИСТЫЙ ДОХОД ПО ОПЕРАЦИЯМ С ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТОЙСимвол Наименование статьи 2011 г. 2010 г.

2051 Доходы по операциям с иностранной валютой 20 910,6 6 653,32052 Расходы по операциям с иностранной валютой 281,7 123,3205 Всего 20 628,9 6 530,0

29. ЧИСТЫЙ ДОХОД ПО ОПЕРАЦИЯМ С ПРОИЗВОДНЫМИ ФИНАНСОВЫМИ ИНСТРУМЕН-ТАМИСимвол Наименование статьи 2011 г. 2010 г.

2061 Доходы по операциям с производными финансовыми инструмента-ми

4 115,5 257,2

2062 Расходы по операциям с производными финансовыми инструмен-тами

811,4 306,0

206 Всего 3 304,1 (48,8)

30. ЧИСТЫЕ ОТЧИСЛЕНИЯ В РЕЗЕРВЫСимвол Наименование статьи 2011 г. 2010 г.

2071 Отчисления в резервы на покрытие возможных убытков: 17 471,6 2 995,820711 по операциям с банками 1 376,7 55,320712 по операциям с клиентами 13 212,8 2 452,220713 по операциям с ценными бумагами - -20714 по операциям с долгосрочными финансовыми вложениями - -20715 на риски и платежи 2 882,1 488,320716 по дебиторской задолженности по хозяйственной деятельности - -2072 Уменьшение резервов на покрытие возможных убытков: 16 764,6 2 158,720721 по операциям с банками 1 211,5 92,620722 по операциям с клиентами 12 636,9 1 510,020723 по операциям с ценными бумагами - -20724 по операциям с долгосрочными финансовыми вложениями - -20725 на риски и платежи 2 907,4 489,420726 по дебиторской задолженности по хозяйственной деятельности 8,8 66,7207 Всего 707,0 837,1

3131. ПРОЧИЕ ДОХОДЫСимвол Наименование статьи 2011 г. 2010 г.

2081 По доставке документов, перевозке и инкассации - -2082 От выбытия имущества 326,7 479,22083 Доход в форме дивидендов - 35,92089 Прочие 911,2 1 177,8208 Всего 1 237,9 1 692,9

ПРОЧИЕ ДОХОДЫСимвол Наименование статьи 2011 г. 2010 г.

Доходы по операциям с банками (по платежам BEN и SHA) 2,5 3,7Страховое возмещение (по кредитному договору) - 11,8Возмещение страховых взносов, уплаченных банком по договорустрахования рисков

6,5 -

Арендные платежи 0,8 1,1Неустойка (штрафы, пени), полученная за нарушение условий дого-воров

190,8 696,5

Доходы, выявленные при пересчете денежной наличности 0,6 0,3Доход за сданные макулатуру, драгметаллы; возмещения по уте-рянным ключам доступа и клише, и др.

3,6 1,0

Кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности - 31,4Поступления по ранее списанным долгам, считавшимся безнадеж-ными

690,0 432,0

Страховое возмещение (по ремонту автомобилей банка) 14,9 -Компенсация военным комиссариатом расходов по военным сборам 1,5 -

2089 Всего 911,2 1 177,8

32. ОПЕРАЦИОННЫЕ РАСХОДЫСимвол Наименование статьи 2011 г. 2010 г.

2091 На содержание персонала 9 561,3 6 920,02092 По эксплуатации основных средств 4 552,5 2 921,42093 Платежи в бюджет 3 577,5 2 776,72094 От выбытия имущества 340,4 427,42099 Прочие 3 140,2 2 000,3209 Всего 21 171,9 15 045,8

ПРОЧИЕ ОПЕРАЦИОННЫЕ РАСХОДЫСимвол Наименование статьи 2011 г. 2010 г.

Амортизационные отчисления по нематериальным активам 1,9 1,9Амортизационные отчисления по собственным основным средст-вам и основным средствам, сданным в аренду 821,7 567,7

Неустойка (штрафы, пени), уплаченная за нарушение условий дого-воров

0,1 0,3

Расходы по обязательному страхованию 40,9 19,6Расходы по добровольному страхованию от несчастных случаев напроизводстве

40,7 38,5

Расходы по страхованию имущества банка 39,9 33,1Расходы на рекламу 167,0 182,7Расходы по услугам связи (телефонные, телеграфные, почтовые идр.)

269,5 217,2

Типографские расходы 27,8 19,7Расходы по приобретению и сопровождению программного обес-печения

1054,7 551,2

Дары, пожертвования 50,9 22,4Расходы на публикацию годового и квартальных отчетов банка 11,1 4,5

32Расходы по депозитарному хранению электронных документов иинформации

12,2 7,5

Материальная помощь бывшим работникам банка 6,2 6,8Расходы за перемещение и демонтаж конструкций 2,7 16,8Расходы за оценку имущества банка 2,5 2,9Расходы по проведению туристического слета, иных спортивных,оздоровительных и развлекательных мероприятий

399,4 182,0

Расходы по приобретению сувенирной продукции, цветочных ком-позиций для клиентов банка; по изготовлению и приобретениюпредметов фирменной символики банка

18,0 3,3

Отчисления профсоюзному комитету на проведение культурно-массовых мероприятий

44,8 31,9

Членские взносы (Ассоциация белорусских банков) 19,1 11,7Госпошлина за получение свидетельств о регистрации акций, обли-гаций

6,9 3,8

Расходы по приобретению проездных билетов для работников бан-ка

0,7 0,4

Расходы по оплате нотариальных услуг 1,7 1,2Расходы по обезвреживанию ртутьсодержащих отходов 0,1 0,1Расходы по приобретению питьевой воды 18,1 7,1Расходы по вакцинации работников банка и медицинскому освиде-тельствованию водителей

0,6 1,4

Расходы по проведению республиканского субботника 7,1 7,1Расходы по разработке документов по охране труда и делопроиз-водству, приобретению табличек на двери

0,3 16,4

Расходы по возврату излишне уплаченной неустойки (штрафов, пе-ней) по кредитам физических лиц

57,2 -

Расходы по приобретению форменной одежды 0,8 -Расходы по предоставлению помещений в аренду (субаренду) 0,7Расходы по переводу текстов 2,6Расходы по получению пропуска для внеочередного въезда в пунк-ты пропуска через госграницу РБ

1,2 -

Расходы по определению технического состояния техники, содер-жащей драгметаллы, по первичной переработке техники, лома и от-ходов, содержащих драгметаллы

11,1 -

Расходы, связанные со смертью работника банка и расследованиемуголовного дела

- 41,1

2099 Всего 3 140,2 2 000,3

33. ПРОЧИЕ РАСХОДЫСимвол Наименование статьи 2011 г. 2010 г.

2101 По доставке документов, перевозке и инкассации 149,7 195,62109 Прочие 1 552,8 910,8210 Всего 1 702,5 1 106,4

ПРОЧИЕ РАСХОДЫСимвол Наименование статьи 2011 г. 2010 г.

Расходы по аудиту достоверности бухгалтерской (финансовой) от-четности и подтверждению источников пополнения уставного фон-да банка

159,2 99,3

Расходы по консультационным услугам (обучению на семинарах икурсах)

165,8 63,3

Расходы по информационным услугам, приобретению периодиче-ских изданий и иной литературы

127,5 87,6

Расходы по оплате услуг автоматизированной системы межбанков- 651,0 469,8

33ских расчетов, международных платежных систем, международ-ных телекоммуникационных систем передачи информации и со-вершения платежейРасходы по страхованию риска непогашения кредита 396,8 88,6Стоимость расходных упаковочных материалов (пломб, накладок,бандеролей), банковских пластиковых карточек

49,0 28,3

Долги, отнесенные к безнадежным, списанные с баланса 3,5 73,2Расходы по возврату на счет клиента излишне полученного рубле-вого эквивалента

- 0,7

2109 Всего 1 552,8 910,8

34. БАЗОВАЯ ПРИБЫЛЬ НА ПРОСТУЮ АКЦИЮНаименование статьи 2011 г. 2010 г.

Базовая прибыль на простую акцию, бел.руб. 15,20 5,59Разводненная прибыль на простую акцию, бел.руб. - -Чистая прибыль, причитающаяся владельцам простых акций,используемая в расчете, бел.руб.

13 538 978 300 4 974 231 611

Средневзвешенное количество простых акций, используемое в рас-чете

890 658 216 890 630 528

Количество простых акций в обращении на начало года 890 658 216 848 702 126Количество простых акций в обращении на конец года 890 658 216 890 658 216Потенциальные простые акции с антиразводнением - -

Базовая прибыль на простую акцию, рассчитана банком в соответствии с На-циональным стандартом финансовой отчетности 33 «Прибыль на акцию (НСФО 33),утвержденным постановлением Совета директоров Национального банка РеспубликиБеларусь от 28.09.2007 №299.

Отчет об изменении капитала (форма 3 годовой финансовой отчетности)

Отчет об изменении капитала представляет собой ряд показателей, характери-зующих состояние статей капитала банка, и отражает их изменения, произошедшие засоответствующие периоды (отчетный и предшествующий отчетному).

По символу 30121 «Совокупный доход»:в графе 7 «Накопленная прибыль (убыток)» отражено получение банком при-

были за 2011 год в размере 13539,0 млн. белорусских рублей;в графе 8 «Фонды переоценки статей баланса» отражено пополнение фонда

переоценки основных средств за счет переоценки основных средств и неустановлен-ного оборудования на 1 января 2012 года в сумме 10234,0 млн. белорусских рублей.

По символу 30122 «Направление прибыли на пополнение фондов»:в графе 6 «Резервный фонд» отражено пополнение резервного фонда за счет

прибыли банка в сумме 52,4 млн. белорусских рублей;в графе 7 «Накопленная прибыль (убыток)» отражено направление прибыли

банка на пополнение резервного фонда в сумме 52,4 млн. белорусских рублей.По символу 30123 «Операции с учредителями (участниками):в графе 7 «Накопленная прибыль (убыток»)» отражено направление прибыли

на выплату дивидендов акционерам банка в сумме 13162,6 млн. белорусских рублей.

34Управление капиталом

Политика банка по вопросам управления капиталом направлена на поддержа-ние устойчивой базы капитала для удовлетворения требований кредиторов, привлече-ния инвесторов, развития бизнеса в будущем.

Банк управляет капиталом в целях соблюдения требований законодательства иобеспечения непрерывности деятельности.

Банк анализирует структуру и уровень достаточности капитала на ежемесячнойоснове.

По состоянию на 01.01.2012 нормативный капитал банка составил 43727,7 млн.белорусских рублей (на 01.01.2011 – 33115,2 млн. белорусских рублей).

Коэффициент достаточности нормативного капитала на 01.01.2012 составил25,2% (на 01.01.2011 - 27,7 %) при нормативе не менее 8%.

Коэффициент достаточности основного капитала на 01.01.2012 составил 11,6 %(на 01.01.2011 - 15,7 %) при нормативе не менее 4%.

С 01.07.2011 нормативный капитал и уставный фонд банка были менее уста-новленных Национальным банком Республики Беларусь нормативов (обусловлено эторезким изменением в 2011 году официального курса белорусского рубля по отноше-нию к иностранным валютам). Устранить несоблюдение норматива минимальногоразмера нормативного капитала для действующего банка и норматива минимальногоразмера уставного фонда банку предписано в срок до 01.07.2012.

Отчет о движении денежных средств (форма 4 годовой финансовой отчетности)

Отчет о движении денежных средств представляет собой ряд показателей, рас-крывающих информацию о воздействии операционной, инвестиционной и финансо-вой деятельности банка на величину его денежных средств и их эквивалентов за от-четный период.

Курсовые разницы от переоценки денежных статей признаны банком в качестведоходов или расходов в периоде их возникновения и отражены в Отчете о прибыли иубытках в составе чистого дохода по операциям с иностранной валютой (символ 205)за отчетный год в сумме 8268,1 млн. белорусских рублей.

При расчете потока денежных средств от изменения операционных активов ис-ключено влияние изменения валютного курса в сумме 40340,9 млн. белорусских руб-лей.

При расчете потока денежных средств от изменения операционных обяза-тельств исключено влияние изменения валютного курса в сумме 38620,1 млн. бело-русских рублей.

Денежные средства и их эквиваленты (символ 73 Отчета о движении денежныхсредств) изменение валютного курса увеличило на 11270,9 млн. белорусских рублей.

3535. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ИХ ЭКВИВАЛЕНТЫ

(в миллионах белорусских рублей)

Денежные средства и их эквиваленты 2011 г. 2010 г.

Денежные средства в кассе 5 012,1 7 471,7Денежные средства в обменных пунктах 1 537,9 842,1Денежные средства в кассах с режимом работы «продленный день» 1 516,6 967,6Денежные средства в банкоматах - -Денежные средства в службах инкассации - -Денежные средства для подготовки авансов 1 182,1 869,8Денежные средства в пути 2 335,3 1 959,1Прочие средства платежа - -Всего денежных средств 11 584,0 12 110,3Корреспондентский счет в Национальном банке для внутриреспубликанскихрасчетов

26 746,1 4 279,6

Корреспондентский счет в Национальном банке для расчетов в иностранной ва-люте

- -

Корреспондентский счет в центральных (национальных) банках иностранных го-сударств

- -

Всего средств на корреспондентских счетах в Национальном банке и централь-ных (национальных) банках иностранных государств

26 746,1 4 279,6

Прочие счета до востребования в Национальном банке - -Депозиты до востребования, размещенные в Национальном банке - -Всего средств на счетах до востребования в Национальном банке - -Срочные депозиты, размещенные в Национальном банке со сроком погашениядо трех месяцев

- -

Всего средств на срочных депозитах, размещенных в Национальном банке - -Условные депозиты, размещенные в Национальном банке со сроком погашениядо трех месяцев

- -

Всего средств на условных депозитах, размещенных в Национальном банке - -Корреспондентские счета в банках - резидентах 497,4 865,2Корреспондентские счета в банках - нерезидентах 12 073,2 15 236,1Всего средств на корреспондентских счетах в других банках 12 570,6 16 101,3Всего денежных средств и их эквивалентов 50 900,7 32 491,2

Информация о неденежных операциях (в миллионах белорусских рублей)

№ Наименование статьи Характер неденежной операции, исключенной изотчета о движении денежных средств

Символ Сумма

1. Полученные процентныедоходы

начисленные (просроченные), но неполученныедоходы

70100 263,9

2. Уплаченные процентныерасходы

начисленные, но не выплаченные расходы 70101 30,5

3. Полученные комиссионныедоходы

начислены (просроченные), но неполученные до-ходы

70102 396,5

4. Уплаченные комиссионныерасходы

начисленные, но не выплаченные расходы 70103 4,8

5. Прочие полученные доходы начислены (просроченные), но неполученные до-ходы

70108 228,4

6. Прочие уплаченные расходы начисленные, но не выплаченные расходы 70109 18,17. Чистое снижение (прирост)

денежных средств в формекредитов, выданных клиен-там

погашение задолженности за счет резервов 70203 487,2

368. Приобретение основных

средствстоимость основных средств, полученных со сче-та 5532 (переданных в аренду); задолженность поосновным средствам, полученным в лизинг

71100 537,6

9. Продажа основных средств,нематериальных активов идругих долгосрочных акти-вов

расходы на остаточную стоимость при выбытииосновных средств

71101 317,0

В Отчет о движении денежных средств не включены также неденежные опера-ции по изменению стоимости (переоценке) активов и обязательств (иностранной ва-люты, производных финансовых инструментов, основных средств и неустановленногооборудования) в соответствии с законодательством; отчислениям в резервы и ихуменьшению; амортизация основных средств и нематериальных активов.

36. НСФО 24 «Раскрытие информации о связанных сторонах»

В соответствии с Национальным стандартом финансовой отчетности 24 «Рас-крытие информации о связанных сторонах» (НСФО 24) для банков, утвержденнымпостановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от30.06.2005 №194 (далее – НСФО 24), по состоянию на 01.01.2012 связанными с бан-ком сторонами являлись лица, способные оказывать существенное влияние на дея-тельность банка (акционеры, владеющие более 5% акций банка) и ключевой управ-ленческий персонал банка (члены Наблюдательного совета банка, члены Правлениябанка, члены Кредитных комитетов центрального аппарата и филиала банка, руково-дители филиала и структурных подразделений банка).

Вознаграждение ключевому управленческому персоналу(в миллионах белорусских рублей)

Вид вознаграждения 2011г. 2010г.Заработная плата, премии 2795,2 1177,1Выплаты социального характера 137,6 44,6Всего 2932,8 1221,7

Имущественные льготы и привилегии в 2011 и 2010 годах ключевому управ-ленческому персоналу не предоставлялись, выплаты после окончания трудовой дея-тельности бывшим членам ключевого управленческого персонала не осуществлялись.

Долевые участия банка в уставных фондах юридических лиц

Наименование организации Доля в уставном фондеорганизации, %

Размер участия,млн. бел. руб.

01.01.2012 01.01.2011 01.01.2012 01.01.2011ОАО «Белкард» 2,09 2,09 0,5422 0,5422ОАО «Белорусская валютно-фондовая биржа 0,001 0,001 0,0012 0,0012

В 2011 году в совместной деятельности банк участия не принимал. Дочернихструктур у банка нет. Долевых участий в уставном фонде одной коммерческой орга-низации более 20% банк не имеет. Размер участия банка в уставном фонде однойкоммерческой организации не превышает 5% нормативного капитала. Размер участиябанка в уставных фондах коммерческих организаций в совокупности составил0,5434% (при нормативе - не более 25% нормативного капитала).

37Акционеры, владеющие более 5% акций банка

Доля в УФ банка, %Наименование акционера банка01.01.2012 01.01.2011

ЧООО с выпуском акций «Эстудес Трейдинг Лимитед» 44,81 44,81Компания с ОО «Теокритос Энтерпрайзиз Лимитед» 43,84 43,84ИЧТУП «Контехимпэкс» 9,16 9,16

Операции со связанными сторонами

2011г. 2010г.Активные операцииКредиты на 31 декабряКредиты физическим лицам, млн.бел.рублей* 1020,8 1334,2Кредиты коммерческим организациям - -

Резервы на покрытие возможных убытков, млн.бел.рублей 10,21 13,34

ВыданоКредиты физическим лицам, млн.бел.рублей* 557,0 ***Кредиты коммерческим организациям, USD** 920 000,0 -

ПогашеноКредиты физическим лицам, млн.бел.рублей* 870,4 ***Кредиты коммерческим организациям, USD** 920 000,0 -

Пассивные операцииВклады (депозиты) на 31 декабряВклады (депозиты) коммерческих организаций, USD - 2 329 969,5

ПривлеченоВклады (депозиты) коммерческих организаций, EUR - 500 000,0

ВозвращеноВклады (депозиты) коммерческих организаций, EUR - 500 000,0Вклады (депозиты) коммерческих организаций, USD 2 329 969,5 -

Средства, полученные от коммерческих организаций в обеспечение ис-полнения обязательств, на 31 декабряГарантийные депозиты коммерческих организаций, USD 14 969,5 -

ПривлеченоГарантийные депозиты коммерческих организаций, USD 29 939,0 -

ВозвращеноГарантийные депозиты коммерческих организаций, USD 14 969,5 -

ДоходыПроцентные доходы 368,2 ***Комиссионные доходы 46,9 21,1РасходыПроцентные расходы 453,1 497,9Комиссионные расходы - -* обеспечение – неустойка; ** обеспечение – ипотека.*** согласно НСФО 24 несущественные суммы раскрытию не подвергались

3837. НСФО 37 «Резервы, условные обязательства и условные активы»

НСФО 32 «Финансовые инструменты: представление информации»

Классификация активов, условных обязательств и формирование резервов (заисключением резервов по активам и условным обязательствам, классифицированнымпо I группе риска), осуществлялись банком на момент возникновения актива (услов-ного обязательства), а в последующем - на момент получения информации о возник-новении (изменении степени) риска, в соответствии с требованиями нормативныхправовых актов Национального банка Республики Беларусь и локальных норматив-ных правовых актов банка..

Резервы по активам и условным обязательствам, классифицированным по Iгруппе риска, создавались не реже одного раза в месяц, не позднее последнего рабо-чего дня отчетного месяца.

Информация о размере специального резерва на покрытие возможных убытков поактивам и операциям, не отраженным на балансе

(в миллионах белорусских рублей)№п/п

Разделы Резерв, сфор-мированныйна 01.01.2012

Резерв, сфор-мированныйна 01.01.2011

1. Раздел I Размер специального резерва на покрытие возможных убытков по активам, подвер-женным кредитному риску

1.1. Кредиты (кроме микрокредитов), выданные юридическим ли-цам (кроме банков)

2497,7 1928,4

1.2. Кредитная задолженность физических лиц 581,1 772,21.3. Микрокредиты - -1.4. Средства по операциям РЕПО - -1.5. Выдача (продажа) векселей с отсрочкой оплаты - -1.6. Средства, размещенные в других банках 258,3 55,31.7. Финансовая аренда (лизинг) 239,4 4,01.8. Исполненные обязательства за третьих лиц - -1.9. Векселя - -1.10. Финансирование под уступку денежного требования (факто-

ринг)14,8 8,8

1.11. Иные активы, подверженные кредитному риску - 69,91.12. Портфели однородных кредитов - -

По всем кредитам и другим активам, подверженным кредит-ному риску

3591,3 2838,6

2. Раздел II Размер специального резерва под обесценивание цен-ных бумаг

- -

3. Раздел III Размер специального резерва на покрытие возможных убытков по условным обяза-тельствам, подверженным кредитному риску

3.1. Гарантийные обязательства 116,4 361,53.2. Обязательства по предоставлению денежных средств 375,4 133,53.3. Иные условные обязательства - -

По всем условным обязательствам, подверженным кредитномуриску

491,8 495,0

39Информация о движении специального резерва на покрытие возможных убыт-

ков по активам и операциям, не отраженным на балансе в 2011г. (в миллионах белорусских рублей)

В том числеПоказатели Суммабанки юр.лица физ.лица

Раздел I Движение специального резерва на покрытие возможных убытков по активам, подверженнымкредитному риску

1. Входящий остаток на начало года 2838,6 55,3 1941,2 842,12. Доначислено, в том числе: 17552,9 1604,3 14018,9 1929,72.1. вследствие возникновения либо изменения ка-

чества задолженности14525,2 1496,7 11415,9 1612,6

2.2. вследствие изменения официального курсабел.рубля по отношению к другим валютам

3027,7 107,6 2603,0 317,1

3. Уменьшено, в том числе: 16728,8 1401,3 13208,2 2119,33.1. использовано на списание безнадежной за-

долженности487,2 - - 487,2

3.2. вследствие погашения задолженности 11767,6 1382,5 8807,0 1578,13.3. вследствие изменения качества задолженности 3456,1 - 3456,1 -3.4. вследствие изменения официального курса

бел. рубля к другим валютам1017,9 18,8 945,1 54,0

4. Остаток на конец года 3662,7 258,3 2751,9 652,5Раздел II Движение специального резерва на покрытие возможных убытков по условным обязательст-вам, подверженным кредитному риску

1. Входящий остаток на начало года 494,9 - 494,9 -2. Доначислено, в том числе: 2967,8 - 2967,8 -2.1. вследствие возникновения либо изменения ка-

чества условных обязательств2882,2 - 2882,2 -

2.2. вследствие изменения официального курсабел.рубля по отношению к другим валютам

85,6 - 85,6 -

3. Уменьшено, в том числе: 2970,9 - 2970,9 -3.1. вследствие исполнения условных обязательств 1597,3 - 1597,3 -3.2. вследствие окончания срока действия услов-

ных обязательств1160,0 - 1160,0 -

3.3. вследствие изменения качества условных обя-зательств

188,2 - 188,2 -

3.4. вследствие изменения официального курсабел.рубля к другим валютам

25,4 - 25,4 -

4. Остаток на конец года 491,8 - 491,8 -

Информация о движении специального резерва на покрытие возможныхубытков по активам и операциям, не отраженным на балансе в 2010г.

(в миллионах белорусских рублей)В том числеПоказатели Сумма

банки юр.лица физ.лицаРаздел I Движение специального резерва на покрытие возможных убытков по активам, подверженнымкредитному риску1. Входящий остаток на начало года 3165,1 92,6 1150,2 1922,32. Доначислено, в том числе: 7207,6 764,8 4407,6 2035,22.1. вследствие возникновения либо изменения ка-

чества задолженности6595,8 764,1 3981,4 1850,3

2.2. вследствие изменения официального курсабел.рубля по отношению к другим валютам

611,8 0,7 426,2 184,9

403. Уменьшено, в том числе: 7534,1 802,1 2616,6 3115,43.1. использовано на списание безнадежной за-

долженности1156,2 0,0 0,0 1156,2

3.2. вследствие погашения задолженности 4918,9 801,4 2292,6 1824,93.3. вследствие изменения качества задолженности 906,6 0,0 906,6 0,03.4. вследствие изменения официального курса

бел. рубля к другим валютам552,4 0,7 417,4 134,3

4. Остаток на конец года 2838,6 55,3 1941,2 842,1Раздел II Движение специального резерва на покрытие возможных убытков по условным обязательст-вам, подверженным кредитному риску

1. Входящий остаток на начало года 502,5 0,0 502,5 0,02. Доначислено, в том числе: 2585,5 0,0 2585,5 0,02.1. вследствие возникновения либо изменения ка-

чества условных обязательств2538,5 0,0 2538,5 0,0

2.2. вследствие изменения официального курсабел.рубля по отношению к другим валютам

47,0 0,0 47,0 0,0

3. Уменьшено, в том числе: 2593,0 0,0 2593,0 0,03.1. вследствие исполнения условных обязательств 941,0 0,0 941,0 0,03.2. вследствие окончания срока действия услов-

ных обязательств1157,9 0,0 1157,9 0,0

3.3. вследствие изменения качества условных обя-зательств

462,6 0,0 462,6 0,0

3.4. вследствие изменения официального курсабел.рубля к другим валютам

31,5 0,0 31,5 0,0

4. Остаток на конец года 495,0 0,0 495,0 0,0

Информация о требованиях и обязательствах банка на внебалансовых счетах (в миллионах белорусских рублей)

№ Наименования показателя 01.01.2012 01.01.2011

ТРЕБОВАНИЯ

1. Требования банка по гарантиям и поручительствам 43505,6 17787,12. Требования по получению приобретаемой иностранной валюты 6000,3 17993,5

Итого требования 49505,9 35780,6ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

1. Обязательства по аккредитивам 1511,0 -2. Обязательства по гарантиям и поручительствам 1661,1 1931,13. Обязательства перед клиентами по предоставлению денежных средств 19992,5 12393,14. Обязательства по перечислению продаваемой иностранной валюты 596,2 15998,25. Обязательства по перечислению белорусских рублей за приобретае-

мую иностранную валюту2029,9 2029,9

Итого обязательства 25790,7 32352,3

38. НСФО 32 «Финансовые инструменты: представление информации»НСФО 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка»

НСФО 7-F «Финансовые инструменты: раскрытие информации»

Банк классифицирует финансовые инструменты в определенные категории, ис-ходя из намерений (цели) приобретения (выпуска) с учетом возможности оценки посправедливой стоимости. Классификация необходима для определения порядка при-

41знания и оценки финансовых инструментов и осуществляется в момент приобретения(выпуска).

Финансовые активы классифицируются банком по следующим категориям:Финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости с отражением

результатов переоценки на счетах доходов и расходов, представляющие собой фи-нансовые активы, классифицированные банком как оцениваемые по справедливойстоимости с отражением результатов переоценки на счетах доходов и расходов иликак предназначенные для торговли. Финансовыми инструментами, предназначеннымидля торговли, являются финансовые инструменты, которые банк приобретает с цельюих продажи в краткосрочном периоде.

Финансовые активы, удерживаемые до погашения, представляющие собойфинансовые активы с фиксированными или определяемыми платежами по ним и фик-сированным сроком погашения, которые не являются производными и которые банкнамерен и способен удерживать до погашения.

Финансовые активы в наличии для продажи, представляющие собой финансо-вые активы, которые не являются производными и не включены ни в одну из выше-описанных категорий.

Кредиты и дебиторская задолженность, представляющие собой финансовыеактивы с фиксированными или определяемыми платежами по ним, не являющиесяпроизводными. К данной категории относятся кредиты, предоставленные, депозитыразмещенные, финансовый лизинг, факторинг, денежные средства на корреспондент-ских счетах в банках, денежные средства в расчетах по операциям с банками и с кли-ентами.

Финансовые обязательства классифицируются банком по следующим категори-ям:

Финансовые обязательства, учитываемые по справедливой стоимости с от-ражением результатов переоценки на счетах доходов и расходов, представляющиесобой финансовые обязательства, классифицированные банком как оцениваемые посправедливой стоимости с отражением результатов переоценки на счетах доходов ирасходов или как предназначенные для торговли. Финансовыми обязательствами,предназначенными для торговли, являются финансовые обязательства, которые банкпринимает с целью их обратной покупки в краткосрочном периоде.

Финансовые обязательства, учитываемые по амортизированной стоимости,представляющие собой финансовые обязательства, которые не классифицированы вкатегорию «Финансовые обязательства, учитываемые по справедливой стоимости». Кданной категории относятся выпущенные ценные бумаги, привлеченные депозиты имежбанковские кредиты, денежные средства на корреспондентских счетах банков,денежные средства в расчетах по операциям с банками, денежные средства на счетахпо операциям клиентов.

При признании финансовые активы и финансовые обязательства оцениваютсяпо справедливой стоимости. Последующая оценка финансовых активов и обяза-тельств производится исходя из их классификации при признании.

После первоначального признания финансовые активы и обязательства, оцени-ваемые по справедливой стоимости, и финансовые активы в наличии для продажи,оцениваются по справедливой стоимости, за исключением тех, справедливая стои-

42мость которых не может быть надежно оценена. В этом случае финансовые инстру-менты оцениваются по цене приобретения.

Справедливая стоимость финансовых инструментов, по которым существуетактивный рынок, определяется по рыночным котировкам.

Справедливая стоимость финансовых инструментов, по которым активный ры-нок отсутствует, определяется путем дисконтирования денежных потоков и другихметодов оценки, применяемых для оценки практически идентичных рассматриваемымфинансовым инструментам, при условии, что такие методы могут обеспечить надеж-ную оценку справедливой стоимости финансовых инструментов.

Переоценка справедливой стоимости производных финансовых инструментовосуществляется в порядке и в сроки, установленные отдельными локальными норма-тивными правовыми актами банка.

Финансовые активы категорий «Инвестиции, удерживаемые до погашения»,«Кредиты и дебиторская задолженность» и финансовые обязательства (за исключени-ем учитываемых по справедливой стоимости) оцениваются по амортизированнойстоимости, определяемой методом эффективной процентной ставки.

Признание финансового актива прекращается, когда банк утратил право на по-лучение денежных средств от финансового актива, когда он передает все риски и воз-награждения владельца финансового актива, когда он утратил контроль над финансо-вым активом.

Признание финансового обязательства прекращается в случае его исполненияили прекращения по иным основаниям.

Раскрытие информации по классификации финансовых инструментов (в миллионах белорусских рублей)

№ Категориифинансовых инструментов

Наименование статьибухгалтерского баланса

01.01.2012 01.01.2011

Денежные средства 11584,0 12110,31. Финансовые активы, учитывае-мые по справедливой стоимо-сти

Производные финансовые активы 3370,1 -

Ценные бумаги в наличии для про-дажи*

3205,0 3205,02. Финансовые активы в наличиидля продажи

Долгосрочные финансовые вложе-ния*

0,5 0,5

Средства в Национальном банке 35966,7 14173,5Средства в банках 38178,7 28240,1

3. Кредиты и дебиторская задол-женность

Кредиты клиентам 90368,0 62944,2Итого активы: 182673,0 120673,6

Средства Национального банка 3043,2 3006,9Средства банков 14899,6 26536,6Средства клиентов 125134,8 69195,6

4. Финансовые обязательства,учитываемые по амортизиро-ванной стоимости

Ценные бумаги, выпущенные бан-ком

634,6 -

5. Финансовые обязательства,учитываемые по справедливойстоимости

Производные финансовые обяза-тельства

- 43,6

Итого обязательства: 143712,2 98782,7* учет по цене приобретенияКредиты, предоставленные банком, представляют собой финансовые активы,

созданные банком посредством предоставления денежных средств заемщику. В от-четном периоде кредиты предоставлялись банком на условиях, не отличающихся отрыночных, т.е. применялись процентные ставки не ниже рыночных.

43Информация о доходах и расходах по финансовым инструментам, представленным в

отчете о прибыли и убытках, в соответствии с НСФО 7-F(в миллионах белорусских рублей)

Доходы Расходы№ Категории финансовыхинструментов 01.01.2012 01.01.2011 01.01.2012 01.01.2011

1 Финансовые активы, учитываемые посправедливой стоимости

4115,5 - 811,4 -

1.1. Производные финансовые активы 4115,5 - 811,4 -2. Финансовые активы в наличии для про-

дажи- - - -

2.1. Ценные бумаги в наличии для продажи - - - -2.2. Долгосрочные финансовые вложения - - - -3 Кредиты и дебиторская задолженность 25079,3 16044,8 396,8 88,43.1 Средства в Национальном банке 10,3 0,1 - -3.2 Средства в банках 3512,0 2106,7 - -3.3 Кредиты клиентам 21557,0 13938,0 396,8 88,44. Финансовые обязательства, учитывае-

мые по амортизированной стоимости8390,1 5100,3 14547,5 5273,8

4.1 Средства Национального банка - - 35,9 0,94.2 Средства банков - - 4278,4 2490,24.3 Средства клиентов 8390,1 5100,3 10128,6 2782,74.4 Ценные бумаги, выпущенные банком - - 104,6 -5. Финансовые обязательства, учитывае-

мые по справедливой стоимости- 257,2 - 306,0

5.1 Производные финансовые обязательства - 257,2 - 306,0Итого: 37584,9 21402,3 15755,7 5668,2

39. НСФО 8-F «Операционные сегменты»

Основными бизнес-сегментами банка являются:корпоративный бизнес – данный бизнес-сегмент включает в себя услуги по об-

служиванию текущих (расчетных) банковских счетов организаций и индивидуальныхпредпринимателей (далее – организаций), привлечению вкладов (депозитов) органи-заций, предоставлению организациям кредитов и иных видов финансирования, опе-рации с ценными бумагами;

розничный бизнес – данный бизнес-сегмент включает в себя услуги по креди-тованию физических лиц, предоставлению в пользование физическим лицам сейфовдля банковского хранения документов и ценностей;

кассовое обслуживание – данный бизнес-сегмент включает в себя операции покассовому обслуживанию организаций и физических лиц, в том числе валютно-обменные операции с физическими лицами.

В ходе деятельности банка происходит перераспределение финансовых ресур-сов между бизнес-сегментами, в результате чего в составе активов/обязательств биз-нес-сегмента отражаются межсегментные распределения.

44Активы и обязательства по операционным сегментам банка на 01.01.2012

(в миллионах белорусских рублей)

№ Наименование статьи бухгалтерского баланса

Корпора-тивныйбизнес

Розничныйбизнес

Кассовоеобслужива-

ние

Не распре-делено Итого

АКТИВЫ1 Денежные средства - - 11584,0 - 11584,02 Средства в Национальном банке 35966,7 - - - 35966,73 Средства в банках 38178,7 - - - 38178,74 Ценные бумаги 3205,0 - - - 3205,05 Кредиты клиентам 49362,1 41005,9 - - 90368,06 Производные финансовые активы 3370,1 - - - 3370,17 Долгосрочные финансовые вложе-

ния0,5 - - - 0,5

8 Основные средства и нематериаль-ные активы

- - 1466,7 18916,0 20382,7

9 Имущество, предназначенное дляпродажи

265,9 - - - 265,9

10 Прочие активы - - - 5872,7 5872,7Итого АКТИВЫ 130349,0 41005,9 13050,7 24788,7 209194,3ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

1 Средства Национального Банка 3043,2 - - - 3043,22 Средства банков 14899,6 - - - 14899,63 Средства клиентов 125134,8 - - - 125134,84 Ценные бумаги, выпущенные бан-

ком634,6 - - - 634,6

5 Прочие обязательства - - - 18539,1 18539,1Итого ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 143712,2 - - 18539,1 162251,3

Активы и обязательства по операционным сегментам банка на 01.01.2011(в миллионах белорусских рублей)

№ Наименование статьи бухгалтерского баланса

Корпора-тивныйбизнес

Розничныйбизнес

Кассовоеобслужива-

ние

Не распре-делено Итого

АКТИВЫ1 Денежные средства - - 12110,3 - 12110,32 Средства в Национальном банке 14173,5 - - - 14173,53 Средства в банках 28240,1 - - - 28240,14 Ценные бумаги 3205,0 - - - 3205,05 Кредиты клиентам 30689,0 32255,2 - - 62944,26 Долгосрочные финансовые вложения 0,5 - - - 0,57 Основные средства и нематериальные

активы- 41,0 794,5 9136,1 9971,6

8 Имущество, предназначенное дляпродажи

561,1 - - - 561,1

9 Прочие активы - - - 5332,3 5332,3Итого АКТИВЫ 76869,2 32296,2 12904,8 14468,4 136538,6ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

1 Средства Национального Банка 3006,9 - - - 3006,92 Средства банков 26536,6 - - - 26536,63 Средства клиентов 69195,6 - - - 69195,64 Производные финансовые обязатель-

ства43,6 - - - 43,6

5 Прочие обязательства - - - 1423,3 1423,3Итого ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 98782,7 - - 1423,3 100206,0

45Информация о доходах и расходах по операционным сегментам за 2011 год

(в миллионах белорусских рублей)

№Наименование статьи отчета

о прибыли и убытках

Корпора-тивный-бизнес

Рознич-ныйбиз-

нес

Кас-совое об-служива-

ние

Не распре-делено Итого

1 Процентные доходы 11571,9 7366,9 - - 18938,82 Процентные расходы 14341,1 - - - 14341,1

Чистые процентные доходы (2769,2) 7366,9 - - 4597,73 Комиссионные доходы 6323,5 5070,4 2257,2 - 13651,14 Комиссионные расходы 1314,3 68,9 233,0 2,1 1618,3

Чистые комиссионные доходы 5009,2 5001,5 2024,2 (2,1) 12032,85 Чистый доход по операциям с ино-

странной валютой17657,2 - 2971,7 - 20628,9

6 Чистый доход по операциям с произ-водными финансовыми инструмента-ми

3304,1 - - - 3304,1

7 Чистые отчисления в резервы 517,8 198,0 (8,8) - 707,08 Прочие доходы 14,0 1125,5 0,7 97,7 1237,99 Операционные расходы 4599,8 1886,8 8335,6 6349,7 21171,910 Прочие расходы 555,1 388,1 168,6 590,7 1702,511 Прибыль (убыток) до налогообложе-

ния17542,6 11021,0 (3498,8) (6844,8) 18220,0

12 Налог на прибыль - - - 4681,0 4681,013 Прибыль (убыток) 17542,6 11021,0 (3498,8) (11525,8) 13539,0

Информация о доходах и расходах по операционным сегментам за 2010 год (в миллионах белорусских рублей)

№Наименование статьи отчета

о прибыли и убытках

Корпора-тивный-бизнес

Рознич-ныйбиз-

нес

Кас-совое об-служива-

ние

Не распре-делено Итого

1 Процентные доходы 6472,3 5176,1 - - 11648,42 Процентные расходы 5020,0 - - - 5020,0

Чистые процентные доходы 1452,3 5176,1 - - 6628,43 Комиссионные доходы 3997,3 3573,0 1930,1 - 9500,44 Комиссионные расходы 349,2 7,6 62,4 - 419,2

Чистые комиссионные доходы 3648,1 3565,4 1867,7 - 9081,25 Чистый доход по операциям с ино-

странной валютой4619,4 - 1910,6 - 6530,0

6 Чистый доход по операциям с произ-водными финансовыми инструмента-ми

(48,8) - - - (48,8)

7 Чистые отчисления в резервы 789,7 114,1 (66,7) - 837,18 Прочие доходы 419,2 1111,8 1,0 160,9 1692,99 Операционные расходы 1728,9 654,6 3158,8 9503,5 15045,810 Прочие расходы 461,7 73,8 172,5 398,4 1106,411 Прибыль (убыток) до налогообложе-

ния7109,9 9010,8 514,7 (9741,0) 6894,4

12 Налог на прибыль - - - 1920,1 1920,113 Прибыль (убыток) 7109,9 9010,8 514,7 (11661,1) 4974,3

4639. Управление рисками

В целях осуществления прибыльной работы банка, обеспечивающей его устой-чивое развитие, предотвращение потерь активов, ресурсной базы, имущества и при-были банка, своевременное и полноценное исполнение банком обязательств перед ак-ционерами, клиентами, контрагентами, надзорными и контролирующими органами вбанке действует Политика в сфере управления банковскими рисками.

Банковские риски для целей действующей в банке Политики означают прису-щую банковской деятельности возможность (вероятность) понесения банком потерь и(или) ухудшения ликвидности вследствие неблагоприятных событий, связанных свнутренними и (или) внешними факторами деятельности банка. Под потерями пони-маются прямые убытки, частичная утрата основного капитала, недополучение прибы-ли, отток клиентов, утрата положительного имиджа, и т.п.

Политика определяет схему управления риском ликвидности, страновым, кре-дитным, рыночным, операционным и другими рисками.

Под управлением банковскими рисками для целей действующей в банке Поли-тики понимается процесс идентификации риска, выявления его факторов, измерения(оценки) степени риска, определения приемлемого уровня риска (непосредственноеуправление риском), контроля уровня риска и разработки мероприятий по ограниче-нию (снижению) риска.

Основными методами управления банковскими рисками являются:мониторинг – сбор и анализ информации, составление прогнозов развития в от-

ношении операций, заключающих в себе потенциальный риск;регламентация операций – разработка процедур проведения операций;диверсификация – взвешенное распределение активных и пассивных операций

банка по источникам привлечения и инструментам инвестиций с целью ограничениярисков отдельных сегментов рынка;

лимитирование – установление предельно допустимых уровней рисков по на-правлениям деятельности банка, а также четкое распределение функций и ответствен-ности работников банка;

обеспечение наличия капитала банка, достаточного для покрытия возможныхубытков от деятельности банка;

хеджирование – проведение компенсирующих риск операций;принятие (признание) банковских рисков на приемлемом для банка уровне.Одним из важнейших инструментов определения влияния и оценки потенци-

ального воздействия на финансовое состояние банка кризисных явлений и шоковрынка, является регулярное стресс-тестирование рисков, по итогам которого выраба-тываются рекомендации по снижению уязвимости к различным компонентам рыноч-ного, кредитного риска и риска ликвидности.

Для целей действующей в банке Политики под риском ликвидности понимаетсяриск получения убытков (потерь) вследствие неспособности банка обеспечить свое-временное исполнение своих обязательств в полном объеме, возникающий в резуль-тате несбалансированности финансовых активов и финансовых обязательств банка, втом числе, вследствие несвоевременного исполнения обязательств одним или не-сколькими его клиентами (контрагентами) и (или) возникновения непредвиденной не-обходимости немедленного и единовременного исполнения банком своих финансо-вых обязательств.

47Для оценки степени (измерения) риска ликвидности банком используются ме-

тод коэффициентов (нормативный подход), который заключается в расчете нормати-вов ликвидности, утвержденных Национальным банком Республики Беларусь, в по-рядке, установленном НБ РБ; и метод прогнозирования потоков денежных средств,заключающийся в ведении платежного баланса банка (оперативного плана денежныхпоступлений и платежей), составляемого в порядке, утвержденном Правлением банка.

Информация о риске ликвидности

Наименование показателя 01.01.2012 01.01.2011 норматив

Краткосрочная ликвидность 1,9 2,1 не менее 1Мгновенная ликвидность, % 209,6 156,6 не менее 20 %Текущая ликвидность, % 110,9 109,5 не менее 70%Ликвидные активы (из формы 2809), млн.бел.руб. 79982,3 50911,8 --------Суммарные активы (из формы 2809), млн. бел.руб. 209352,3 129707,7 --------Соотношение ликвидных и суммарных активов, % 38,2 39,3 не менее 20%

Согласно действующей в банке политике, при выполнении банком всех обяза-тельных нормативов ликвидности, утвержденных Национальным банком РеспубликиБеларусь, уровень риска ликвидности признается приемлемым.

В течение отчетного года обязательные нормативы ликвидности, установлен-ные Национальным банком Республики Беларусь, банком выполнялись.

Для целей действующей в банке Политики под кредитным риском понимаетсяриск возникновения убытков (потерь) вследствие неисполнения, несвоевременноголибо неполного исполнения должником обязательств перед банком в соответствии сусловиями договора либо законодательством.

Для оценки степени (измерения) кредитного риска банком используются методкоэффициентов (нормативный метод), который заключается в расчете нормативов ог-раничения кредитного риска, утвержденных Национальным банком, в порядке, ука-занном в Инструкции о нормативах безопасного функционирования для банков и не-банковских кредитно-финансовых организаций, утвержденной постановлением Прав-ления Национального банка Республики Беларусь от 28.09.2006 №137 (далее - Инст-рукция №137), и аналитический метод, представляющий собой оценку возможных по-терь (уровня риска) банка путем расчета величины активов и внебалансовых обяза-тельств, подверженных кредитному риску.

Структура активов, подверженных кредитному риску, взвешенных по степени риска (из формы 2801)

на 01.01.2012 на 01.01.2011в млн.бел.руб. в % в млн.бел.руб. в %

I группа риска (риск 0 %) 50758,9 24,3 29488,7 22,9II группа риска (риск 20 %) 11700,0 5,6 3600,0 2,8III группа риска (риск 35 %) 0,0 0,0 0,0 0,0IV группа риска (риск 50 %) 26700,4 12,8 17807,4 13,8V группа риска (риск 75 %) 39933,9 19,1 31283,8 24,3VI группа риска (риск 100 %) 79972,2 38,2 46533,6 36,2VII группа риска (риск 150 %) 0,0 0,0 0,0 0,0Всего: 209065,4 100, 128713,5 100,0

Доля проблемных активов (III – V группы классификации) за 2011 год не пре-вышала значение, рекомендованное Национальным банком Республики Беларусь.

48Информация о кредитном риске

Наименование показателя 01.01.2012 01.01.20111. Активы, подверженные кредитному риску(из формы 2807), млн. бел.руб. 131709,0 84751,5

3. Условные обязательства, подверженные кредитному риску (из формы2807), млн.бел. руб. 21653,6 14324,2

4. Сформированный резерв по активам, подверженным кредитному риску(из формы 2807), млн. бел. руб. 3591,3 2838,6

5. Требуемый резерв по активам, подверженным кредитному риску (изформы 2807), млн. бел.руб. 3591,3 2838,6

6. Сформированный резерв по условным обязательствам, подверженнымкредитному риску (из формы 2807), млн.бел. руб. 491,8 495,0

7. Требуемый резерв по условным обязательствам, подверженным кредит-ному риску (из формы 2807), млн. бел.руб. 491,8 495,0

8. Достаточность нормативного капитала (норматив – не менее 8 %), % 25,2 27,79. Достаточность основного капитала (норматив – не менее 4%), % 11,6 15,7

Согласно действующей в банке политике, при выполнении банком всех обяза-тельных нормативов кредитного риска, утвержденных Национальным банком Респуб-лики Беларусь, уровень кредитного риска признается приемлемым.

В течение 2011 года имели место факты несоблюдения банком установленныхНациональным банком Республики Беларусь нормативов:

максимального размера кредитного риска на одного должника (ЗАО «РРБ-Банк» с 24.05.2011 по 01.06.2011 на 7 отчетных дат; ЗАО «Дельта-Банк» на 05.05.2011,с 10.11.2011 по 21.11.2011 на 9 отчетных дат);

максимального размера кредитного риска на одного инсайдера – юридическоелицо и взаимосвязанных с ним лиц (Компания с ОО «Теокритос Энтерпрайзиз Лими-тед» - инсайдер банка, ИТПЧУП «Пинтрейд» и Щербо В.В. - взаимосвязанные с нимлица) с 26.05.2011 по 18.08.2011.

Для целей действующей в банке Политики под рыночным риском понимаетсяриск возникновения у банка потерь (убытков) от изменения стоимости финансовыхинструментов, относящихся к торговому портфелю, а также позиций, номинирован-ных в иностранной валюте, и товаров вследствие изменения рыночных цен на финан-совые инструменты и товары, вызванного изменениями курсов иностранных валют,рыночных процентных ставок и других факторов. Рыночный риск включает в себяфондовый, валютный, процентный, товарный риски. Под фондовым риском понимается риск потерь (убытков) от изменения стои-мости фондовых ценностей торгового портфеля под влиянием факторов, связанныхкак с эмитентом фондовых инструментов (специальный фондовый риск), так и общи-ми колебаниями рыночных цен на финансовые инструменты (общий фондовый риск). Под валютным риском понимается риск потерь (убытков) от изменения стои-мости позиций банка, номинированных в иностранных валютах, вследствие измене-ния курсов иностранных валют и (или) драгоценных металлов (за исключением мер-ных слитков). Под процентным риском понимается риск возникновения потерь (убытков)вследствие неблагоприятного изменения процентных ставок по активам, пассивамбанка под влиянием факторов, связанных как с эмитентом финансовых инструментов(специальный процентный риск), так и общими колебаниями рыночных цен на фи-нансовые инструменты (общий процентный риск). Под товарным риском понимается риск потерь (убытков) вследствие неблаго-

49приятного изменения цен на товары, которые могут являться предметом купли-продажи (за исключением иностранной валюты, финансовых инструментов). Понятие"товар" имеет значение, определяемое Инструкцией №137.

Для оценки степени (измерения) рыночного риска банком используется норма-тивный метод, который заключается в расчете рыночного риска в порядке, утвер-жденном Национальным банком Республики Беларусь.

Наряду с оценкой валютного риска в соответствии с нормативными правовымиактами Национального банка Республики Беларусь в банке используется методикаоценки возможных потерь от реализации факторов валютного риска, которая заклю-чается в расчете возможных убытков, которые может понести банк в случае измене-ния курсов иностранных валют при сложившейся валютной позиции.

Банком разработана и используется система оценки товарного риска, основан-ная на внутренней оценке имущества, переданного на баланс банка в соответствии сзаключенными договорами об отступном, а также в рамках возбужденных исполни-тельных производств. Эта система позволяет своевременно отслеживать реальнуюстоимость переданного на баланс банка имущества, оценивать возможные потери бан-ка в случае ее изменения.

Для контроля процентного риска в банке на постоянной основе проводится ана-лиз структуры активов и обязательств по срокам погашения и видам применяемыхставок.

Информация о процентном риске

Наименование показателя 01.01.2012 01.01.20111. Активы, чувствительные к изменению процентной ставки, млн. бел.руб.(из формы 28216) 128669,6 92201,6

2. Активы, нечувствительные к изменению процентной ставки, млн.бел.руб.(из формы 28216) 81536,5 44703,1

3. Средняя процентная ставка по чувствительным активам, % 24,6 12,54. Обязательства, чувствительные к изменению процентной ставки, млн.бел.руб. (из формы 28216) 139377,5 81469,0

5. Обязательства, нечувствительные к изменению процентной ставки, млн.бел.руб. (из формы 28216) 22354,1 18221,9

6. Средняя процентная ставка по чувствительным обязательствам, % 25,9 7,0

Информация о валютном риске

Наименование показателя 01.01.2012,млн.бел.руб.

01.01.2011,млн.бел.руб.

1. Сумма требований в иностранной валюте (из формы 2826) 67680,6 55799,0в т.ч. - доллары США 50630,3 33468,3

- ЕВРО 15045,1 8622,6- российские рубли 1959,8 13691,8- иная иностранная валюта 45,4 16,3

2. Сумма обязательств в иностранной валюте (из формы 2826) 70027,2 55748,9в т.ч. - доллары США 52957,8 33570,5

- ЕВРО 12254,4 9938,7- российские рубли 4811,9 12239,7- иная иностранная валюта 3,1 0,0

3. Суммарная открытая валютная позиция 5179,6 1468,5

4. Требуемый норматив суммарной открытой валютной позиции не более7162,3

не более6236,1

50Согласно действующей в банке политике, при соблюдении нормативов ограни-

чения валютного риска, утвержденных Национальным банком Республики Беларусь,уровень рыночного риска признается приемлемым.

В течение 2011 года нормативы ограничения валютного риска, установленныеНациональным банком Республики Беларусь, банком выполнялись. С целью соблю-дения лимита по открытой валютной позиции банком на постоянной основе прово-дился анализ открытой валютной позиции и регулярно оценивалась структура требо-ваний и обязательств банка в разрезе валют.

Для целей действующей в банке Политики под страновым риском понимаетсяриск возникновения убытков (потерь) в результате неисполнения иностраннымиконтрагентами обязательств из-за экономических, политических, социальных измене-ний, а также вследствие того, что валюта денежного обязательства может быть недос-тупна контрагенту из-за особенностей законодательства (независимо от финансовогоположения самого контрагента).

Оценка странового риска осуществляется в отношении иностранных госу-дарств, их территорий, резидентами которых являются банки-корреспонденты, клиен-ты (в том числе банки), контрагенты банка по проводимым им операциям. В целяхповышения объективности измерения риска, обеспечения принятия надлежащихуправленческих решений по снижению странового риска, банком используется интег-рированная оценка странового риска на основе рейтингов, присваиваемых оценивае-мым странам рейтинговыми агентствами “Moody’s Investors Services”, “Fitch”, “Stan-dart & Poor’s Ratings Group”.

Для целей действующей в банке Политики приемлемый уровень страновогориска, принимаемого на себя банком, выражается в проведении банком операций сконтрагентами-резидентами стран, входящих в рейтинговые группы "A-D" и ограни-чении проведения операций со странами, входящими в рейтинговую группу "Е".

Средства, размещенные в других странах(в миллионах белорусских рублей)

Наименование показателя 01.01.2012 01.01.20111. Средства, размещенные в странах, не входящих в группу «А» 229,5 11105,02. Средства, размещенные в странах группы «А» 11843,8 4131,1Всего: 12073,3 15236,1

В 2011 году, в основном, денежные средства были размещены в Австрии –55,5%; Германии – 42,4%; России – 1,9%; Бельгия – 0,2%.

В 2010 году, в основном, денежные средства были размещены в России –72,9%; Австрии – 14,7%; Германии – 12,2%; Бельгия – 0,2%.

Россия является страной группы «С», и оценивается, согласно Политике, какстрана, имеющая удовлетворительный уровень надежности со средним страновымриском.

Австрия, Германия, Бельгия являются странами группы «А» и оцениваются, со-гласно действующей в банке Политике, как страны, имеющие наивысший уровень на-дежности, по которым страновой риск отсутствует.

Для целей действующей в банке Политики под операционным риском понима-ется риск возникновения убытков (потерь) в результате несоответствия характеру имасштабам деятельности банка и (или) требованиям действующего законодательства

51 внутренних порядков и процедур проведения банковских операций и других сделок, их нарушения работниками банка и (или) другими лицами (вследствие некомпетент-ности, непреднамеренных или умышленных действий или бездействия), несоразмер-ности (недостаточности) функциональных возможностей (характеристик) применяе-мых информационных, технологических и других систем и (или) их отказов (наруше-ний функционирования), а также в результате воздействия внешних событий.

Для оценки степени операционного риска и его измерения банком используется нормативный (базовый) метод, который заключается в расчете величины операцион-ного риска в порядке, утвержденном Национальным банком Республики Беларусь.

Банком осуществляется мониторинг индикаторов операционного риска и стресс-тестирование операционного риска. Мониторинг индикаторов операционного риска осуществляется после установления лимитов на индикаторы операционного риска, которые пересматриваются не реже одного раза в год.

Стресс-тестирование операционного заключается в моделировании потенци-ально возможных сценариев операционного риска и расчета возможных потерь от реализации сценариев операционного риска, на основании карт событий операцион-ного риска и вариантов развития событий, смоделированных на основе выбранных в прошлом событий операционного риска и выявленных убытков в результате из реали-зации. В рамках моделирования сценариев операционного риска на основе экспертной оценки отдельных видов деятельности и банковских операций определяются возмож-ные сценарии возникновения событий, приводящих к операционным убыткам.

Оценка операционного риска предполагает оценку вероятности наступления события операционного риска и оценку размера потенциальных убытков.

На основании карт операционного риска производится анализ (построение мат-рицы) общего распределения убытков и вероятностей их наступления от реализации сценариев операционного риска. Сценарий характеризуется частотой реализации, раз-мером финансовых последствий и вероятностью возникновения.

Вероятность операционных потерь и размера убытков от реализации операци-онного риска определяется экспертным путем на основании карт операционного рис-ка, после чего определяется количественная оценка последствий от реализации сцена-риев операционного риска.

Согласно действующей в банке политике, операционный риск считается: низким, если его размер меньше либо равен 10% от величины операционного

риска исчисляемого нормативным методом; высоким, если его размер больше 10% и меньше либо равен 50% от величины

операционного риска исчисляемого нормативным методом; недопустимым, если его размер больше 50% от величины операционного риска

исчисляемого нормативным методом.В 2011 году не выявлено существенных потерь (убытков) от воздействия фак-

торов операционного риска. Фактический уровень потерь (убытков) по итогам года не превысил уровень операционного риска, исчисленного нормативным методом.

40. Внутренний контроль

Наличие в банке эффективной системы внутреннего контроля является основой формирования надлежащей системы корпоративного управления, обеспечивающей защиту интересов акционеров банка, кредиторов и прочих заинтересованных лиц.