Tailieu.vncty.com kt008 - ql va su dung von tai cty tnhh in tm nhat son -

Tài liệu được sưu tầm từ nguồn internet và chính tác giả chia sẻTaiLieuTongHop.Com - Kho tài liệu trực tuyến miễn phí

LỜI MỞ ĐẦU

Chu trỡnh tỏi sản xuất xó hội gồm cỏc khõu sản xuất -> phõn phối ->

trao đổi ->tiêu dùng. Trong đó sản xuất đóng vai trũ quyết định cho quá

trỡnh tồn tại kinh doanh của doanh nghiệp, ngoài ra sản xuất cũn đáp ứng

nhu cầu của thị trường cụ thể là người tiêu dùng. Để tiến hành hoạt động sản

xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần có một hệ thống quản lý thích hợp để

theo dừi hoạt động của doanh nghiệp để từ đó có các biện pháp phương

hướng đúng đắn. Trong hệ thống việc quản lý và sử dụng vốn cú vai trũ

quan trọng , nú giỳp nắm rừ được tỡnh hỡnh tài chớnh của doanh nghiệp

hiện hành và quỏ khứ. Nhận thấy được tầm quan trọng trên, kết hợp với kiến

thức đó học và quỏ trỡnh thực tập tại cụng ty TNHH in và thương mại Nhật

Sơn cùng với sự giúp đỡ của thầy giáo Đoàn Trần Nguyên. Em đó thực hiện

bỏo cỏo tốt nghiệp với đề tài “Vốn cố định”. Vỡ trong nghiờn cứu cũn hạn

chế do đó trong quá trỡnh xem xột khụng trỏnh khỏi thiếu sút. Em rất mong

nhận được sự góp ý, bổ sung của thầy giỏo, cỏc cỏn bộ lónh đạo nghiệp vụ ở

công ty để đề tài này được hoàn thiện hơn. Em xin chân thành cảm ơn.

http://tailieutonghop.com

1


PHẦN 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ CƠ CẤU QUẢN Lí CỦA

CễNG TY TNHH IN VÀ THƯƠNG MẠI NHẬT SƠN

A. Đặc điểm của cụng ty TNHH in và thương mại Nhật Sơn

1) Đặc điểm quỏ trỡnh hỡnh thành và phỏt triển của doanh nghiệp

Tờn cụng ty: Cụng ty TNHH in và thương mại Nhật Sơn

Tờn giao dịch: Nhat Son Trading and printing company limited

Văn phũng chớnh: Phũng 404 tập thể in 15 Lỏng Hạ - phường Lỏng Hạ -

quận Đống Đa – Hà Nội.

Cơ sở sản xuất: 47 Nguyễn Tuõn – Thanh Xuõn – Hà Nội

Vốn điều lệ : 1.700.000.000 VNĐ do 2 thành viờn gúp vốn. Tỷ lệ gúp

vốn là 88,24% và 11,76%

Ban đầu cụng ty là cơ sở sản xuất Thành Cụng. Lỳc đầu đội ngũ cụng

nhõn cũn ớt, mỏy múc thiết bị cũn hạn chế, quy mụ sản xuất nhỏ. Nhưng

nền kinh tế ngày càng phỏt triển và để phự hợp với tỡnh hỡnh của thị

trường. Doanh nghiệp đó quyết định chuyển đổi cơ cấu kinh doanh, mua

sắm thờm mỏy múc, trang thiết bị mới, đổi mới cụng nghệ sản xuất , đào

tạo tay nghề cho cụng nhõn viờn, điều chỉnh chế độ làm việc phự hợp

nhằm đạt hiểu quả sản xuất cao nhất. Tổng số lao động mà cụng ty sử

dụng là 70 người trong đó cú 12 nhõn viờn văn phũng chiếm 17% và 58

nhõn viờn sản xuất chiếm 83%.


2


Cơ sở sản xuất Thành Cụng được thành lập thỏng 4 năm 2001. Sau

đổi tờn và nõng cấp thành cụng ty In và thương mại Nhật Sơn được thành

lập ngày 15/3/2002 đăng ký thay đổi tờn lần thứ 1 ngày 20/8/2003. Cụng

ty được Sở Kế hoạch đầu tư thành phố Hà Nội cấp giấy chứng nhận đăng

ký kinh doanh số 0102004741 từ ngày 15/3/2002.

Trong thời gian từ lỳc thành lập đến nay, doanh nghiệp đó khụng ngừng

cải tiến mỏy múc, hoàn thiện quy trỡnh sản xuất, chăm lo đến đời sống

cụng nhõn, nõng cao chất lượng sản phẩm.

Cỏc ngành nghề kinh doanh chủ yếu thuộc 2 lĩnh vực là sản xuất và

thương mại.

Về sản xuất:

In và cỏc dịch vụ liờn quan đến in

Sản xuất và gia cụng nhón mỏc, bao bỡ.

Tạo mẫu và thiết kế in.

Về thương mại:

Buụn bỏn thiết bị vật tư ngành in

Dịch vụ sửa chữa bảo dưỡng thiết bị in.

2) Chức năng nhiệm vụ chủ yếu là sản xuất và thương mại

Cụng ty cú chức năng chủ yếu là sản xuất và thương mại.

Sản xuất là quỏ trỡnh làm tăng thờm độ dày búng đẹp, bền cho

sản phẩm sau khi đó in ấn mẫu mó.

Nhiệm vụ:

- Để bảo quản sản phẩm


3


- Thu hỳt được thị hiếu của khỏch hàng

Thương mại là ngành nghề đi song song với sản xuất mà doanh

nghiệp Nhật Sơn đó đưa ra. Tuy nhiờn đối với doanh nghiệp,

thương mại chưa phỏt triển mạnh mà mọi hoạt động chủ yếu

chỉ tập trung vào sản xuất, kinh doanh cỏc mặt hàng bao bỡ đồ

hộp, nhón mỏc theo nhu cầu của thị trường.

3) Cơ cấu bộ mỏy quản lý của doanh nghiệp.


4


Đây là một doanh nghiệp tư nhõn cú kết cấu đơn giản, quy mụ lónh

đạo phự hợp với tỷ lệ % nhõn viờn văn phũng. Căn cứ vào chức năng

nhiệm vụ, cơ cấu bộ mỏy quản lý được xõy dựng theo mụ hỡnh.

- Giỏm đốc:là người đứng đầu cụng ty cú vai trũ quan sỏt lónh đạo

toàn bộ cụng ty bằng cỏch thụng qua nhõn viờn cấp dưới như trưởng

phũng,quản đốc,tổ trưởng...Ngoài ra giỏm đốc cũn phụ trỏch cỏc hợp

đồng và chịu trỏch nhiệm ký cỏc hợp đồng kinh tế.


Quản đốc

Phõn xưởng SX

Tổ in nhũ

Tổ lỏng Tổ dập Tổ xộn khuụn

Tổ dỏn Tổ phun

5

Giám đốc

Phó GĐ kinh doanh

Phó GĐ kỹ thuật

Phũng kế hoạch

Phũng tài vụ

Bộ phận vận tải

Bộ phận kho

Kế toỏn trưởng


- Phú giỏm đốc kinh doanh:chịu trỏch nhiệm về quản lý,giỏm sỏt

phũng tài vụ,phũng kế hoạch.phũng tài chớnh.

- Phú giỏm đốc kỹ thuật: chịu trỏch nhiệm về kỹ thuật,mỏy múc,thiết

bị tại phõn xưởng và giỏm sỏt phõn xưởng thụng qua quỏn đốc.

- Phũng kế hoạch:chịu trỏch nhiệm nghiờn cứu thiết kế ra cỏc mẫu

mó,bao bỡ,in ấn ngoài ra cũn thiết lập cỏc kế hoạch sản xuất kinh

doanh hoạt động cho doanh nghiệp trong thời gian hiện tại và tương

lai.

- Bộ phận kho:cú nhiem vụ kiểm kờ,lưu giữ số lượng giỏ trị nguyờn

vật liệu,hàng hoỏ,nhập xuất kho.

- Bộ phận vận tải: đóng vai trũ luõn chuyển hàng hoỏ,vật tư,nguyờn

vật liệu theo yờu cầu của quản lý.

4)Tổ chức cụng tỏc kế toỏn trong doanh nghiệp

- Kế toỏn trưởng : cú trỏch nhiệm , quyền hạn cao nhất trong phũng tài vụ

chịu trỏch nhiệm bỏo cỏo cỏc tỡnh hỡnh sổ sỏch kinh doanh lờn Giỏm đốc

vào thời kỳ (thỏng, quý, năm) và là người tổn kết , tổng hợp sổ sỏch bỏo cỏo

tài chớnh , bỏo cỏo thuế vào cuối niờn độ.


6

KT trưởng

KT hàng hoỏ

KT thuếKT vật tư


- Kế toỏn vật tư: chịu trỏch nhiệm về cỏc loại vật tư, nguyờn vật liệu của

doanh nghiệp mua về nhập kho hay xuất kho cho phõn xưởng

- Kế toỏn hàng hoỏ: chịu trỏch nhiệm về cỏc loại hàng hoỏ, xuất bỏn , hàng

hoỏ mua vào, nắm bắt tỡnh hỡnh thành phẩm trong hệ thống sản xuất kinh

doanh của doanh nghiệp.

- Kế toỏn thuế: cú nhiệm vụ theo dừi bỏo cỏo thuế cho Giỏm đốc, cơ quan

chức năng của nhà nước, đồng thời cú nhiệm vụ theo dừi chi tiết thu chi

trong quỹ và tài khoản tại ngõn hàng.

5) Hệ thống quỏ trỡnh sản xuất sản phẩm

Hiện nay DN tiến hành sản xuất 1 số mặt hàng chủ yếu như hộp hương.hộp

giấy ….

* Sản xuất hộp hương:

Nguyờn vật liệu đánh nhũ lỏng dập dỏn

* Sản xuất hộp giấy:

Nguyờn vật liệu phun dập dỏn

Nguyờn vật liệu thường là giỏy bỡa đó in sẵn mẫu.DN chỉ làm cụng tỏc dịch

vụ gia cụng sau in để tăng thờm độ búng, đẹp bền cho sản phẩm

B. Những vấn đề chung về vốn và vai trũ của vốn trong sản xuất kinh doanh

I. Khỏi niệm và phõn loại vốn

1) Khỏi niệm về vốn

- Về phương diện kỹ thuật: Vốn là cỏc loại hàng hoỏ tham gia vào qua trỡnh

sản xuất kinh doanh cựng với cỏc nhõn tố khỏc.trong phạm vi nền kinh tế,

vốn bao gồm mọi hàng hoỏ được sản xuất ra để hỗ trợ cho hàng hoỏ và dịch


7


vụ khỏc. Như vậy vốn vừa là hàng hoỏ đầu vào vừa là hàng hoỏ đầu ra của

nền kinh tế.

- Về phương diện tài chớnh: vốn là tất cả tài sản mở ra, lỳc đầu thường biểu

hiện bằng tiền trong nền trong sản xuất kinh doanh nhằm mục đích sinh lời.

Như vậy vốn được biểu diễn bằng tiền nhưng phải là tiền được vận động với

mục đích sinh lời.

2) Phõn loại vốn

* Căn cứ vào hỡnh thỏi biểu diễn vốn được chia làm 2 loại:

- Vốn hữu hỡnh: bao gồm tiền, cỏc giấy tờ cú giỏ trị và những tài sản biểu

hiện bằng hiện vật (nhà xưởng, mỏy múc, thiết bị).

- Vốn vụ hỡnh: là giỏ trị của tài sản vụ hỡnh (bản quyền, phỏt minh sỏng

chế…)

Việc nhận thức đúng đắn về cỏc hỡnh thỏi biểu hiện của vốn sẽ giỳp việc

quản lý và khai thỏc triệt để về vốn đặc biệt là vốn vụ hỡnh.

* Căn cứ vào phương thức luõn chuyển:

- Vốn cố định: là giỏ trị của tài sản cố định dựng trong sản xuất kinh doanh

- Vốn lưu động: là giỏ trị của tài sản lưu động.

c)Nguồn hỡnh thành vốn: để tiến hành sản xuất kinh doanh,DN cần vốn.Vốn

được hỡnh thành từ nhiều nguồn khỏc nhau song căn cứ vào nội dung kinh

tế,vốn dược chia làm 2 loại cơ bản:

-Nguồn vốn chủ sở hữu: đối với 1DN tổng tài sản nhỏ sẽ thể hiện quy mụ

hoạt động của DN song trong nền kinh tế thị trường điều quan trọng hơn là

khối lượng tài sản mà DN đang nắm giữ dược hỡnh thành từ những nguồn

nào.Nguồn vốn chủ sở hữu thể hiện rừ trỏch nhiệm quản lý của DN, đối với


8


lượng tài sản mà mỡnh dang nắm giữ.Mặt khỏc nguồn vốn chủ sở hữu cũng

thể hiện khả năng tự chủ của DN trong việc điều hành sản xuất KD.Vốn chủ

sở hữu dược hỡnh thành từ cỏc nguồn vốn sau:

+Số tiền đóng gúp của cỏc nhà đầu tư-người chủ sở hữu của DN

+Tạo dược thụng qua lợi nhuận thu được từ kết quả sản xuất KD

+Bao gồm việc chờnh lệch đánh giỏ lại tài sản,chờnh lệch tỷ giỏ,cỏc quỹ

khen thưởng phỳc lợi…

-Nguồn vốn vay:trong nền kinh tế thị trường hầu như khụng 1 DN nào chỉ

hoạt động bằng vốn tự cú mà đều hoạt động bằng nhiều nguồn trong đó vốn

vay chiếm tỷ trọng đáng kể.Nguồn vốn vay dược thể hiện bằng cỏc phương

thức chủ yếu sau:

+Tớn dụng ngõn hàng

+Phỏt hành trỏi phiếu cụng ty

+Tớn dụng thương mại

II. Vốn cố định:

1) Khỏi niệm và phõn loại tài sản cố định

a) Khỏi niệm:

Tài sản cố định của doanh nghiệp là những tài liệu cú giỏ trị lớn hơn tham

gia nhiều quỏ trỡnh sản xuất kinh doanh, cũn giỏ trị của nú được dich

chuyển dần dần từng phần voà giỏ trị sản phẩm trong từng chu kỳ sản xuất

kinh doanh.

b) Phõn loại tài sản cố định:

Là cỏch phõn chia toàn bộ tài sản cố định của doanh nghiệp theo những tiờu

thức nhất định để phục vụ cho nhu cầu quản lý của doanh nghịờp. Thụng


9


thường tài sản cố định của doanh nghiệp được phõn loại theo cỏc tiờu thức

sau:

- Theo hỡnh thỏi biểu hiện:

+ Tài sản cố định hữu hỡnh: là những tài sản cố định được biểu hiện

bằng hỡnh thỏi vật chất cụ thể như nhà xưởng…

+Tài sản cố định vụ hỡnh: là những tài sản cố định khụng được biểu

hiện bằng vật chất cụ thể (chi phớ thành lập doanh nghiệp , phỏt minh sỏng

chế )

- Phõn loại theo mục đích sử dụng:

+ Tài sản cố định dựng cho mục đích kinh doanh (Lợi nhuận…)

+ Tài sản cố định dựng cho mục đích phỳc lợi, an ninh, quốc phũng

+ Tài sản cố định thuộc diện bảo quản hộ theo quyờt định cuả chớnh

phủ.

-Phõn loại TSCĐ theo tỡnh hỡnh sử dụng

+TSCĐ đang dựng vào hoạt động SXKD

+TSCĐ khụng cần dựng

+TSCĐ chưa cần dựng

+TSCĐ chờ thanh lý

c)Kn VCĐ:là biểu hiện bằng tiền của toàn bộ TSCĐ ma DN dó đầu tư vào

quỏ trỡnh SXKD

2) Hao mũn tài sản cố định

Tài sản cố định tham gia vào quỏ trỡnh sản xuất thường bị tỏc động bởi 2

yếu tố đó là: hao mũ và trượt giỏ.trong đú yếu tố hao mũn quyết định lớn

đến giỏ trị của tài sản cố định. Trờn thực tế cú 2 loại hao mũn:


10


- Hao mũn hữu hỡnh: là quỏ trỡnh hao mũn về vật chất và giỏ trị tài sản cố

định trong quỏ trỡnh sử dụng.

+ Hao mũn vật chất: lỏ sự thay đổi trạng thỏi vật lý ở cỏc bộ phận và

giảm tớnh năng sử dụng ban đầu của tài sản cố định

+ Hao mũn về giỏ trị: tài sản cố định giảm dần giỏ trị cựng với quỏ

trỡnh dịch chuyển vào giỏ trị sản phẩm sản xuất ra.

- Hao mũn vụ hỡnh: là sự giảm sỳt về quỏ trỡnh trao dổi do ảnh hưởng của

tiến bộ khoa học kỹ thuật.

+ Hao mũn vụ hỡnh loại 1: là tài sản cố định bị giảm giỏ trị trao đổi

do cú những tài sản cố định khỏc như cũ song giỏ mua lại rẻ hơn, do đó trờn

thị trường tài sản cố định cũ bị mất đi phần giỏ trị của mỡnh.

tỷ lệ hao mũn VH loại 1= (Gd -Gh) *100

Gd

+ Hao mũn vụ hỡnh loại 2: thể hiện ở chỗ, do tiến bộ KHKT làm xuất

hiện những TSCD mới cú năng suất cao hơn nhưng giỏ mua lại rẻ hơn. Khi

xuất hiện hàng loạt mỏy múc mới thỡ lỳc đó điều kiện SX do mỏy múc mới

quyết định tức là đại bộ phận SX của nghành là do mỏy múc mới sản xuõts

ra. Chi phớ SX trung bỡnh để SX ra cỏc sản phẩm do mỏy múc mới quyết

định vỡ vậy phần giỏ trị cuả sản phẩm cũng được tớnh theo mức giỏ của

mỏy múc mới. Do mỏy múc cũ đó mất 1 phần gớa trị của mỡnh, phần đó

đán lẽ phải được chuyển hơn vào giỏ trị của sản phẩm nhưng khụng chuyển

được do xuất hiện của mỏy múc mới. Lượng giỏ trị tài sản cố định mất đi do

hao mũn vụ hỡnh loại 2 gõy ra được tớnh kể từ khi mỏy múc mới xuất hiện

cho đến khi mỏy múc cũ hết thười gian sử dụng


11


tỷ lệ hao mũn vụ hỡnh loại 2= Gd * 100

Gk

+ Hao mũn vụ hỡnh loại 3: Do tài sản cố định khụng được sử dụng,

do chấm dứt chu kỳ sản xuất kinh doanh, do tài sản cố định lạc hậu lỗi thời.

3)Khấu hao TSCĐ: là phần chuyển dịch phần giỏ trị hao mũn TSCĐ trong

quỏ trỡnh sử dụng theo cỏc phương phỏp thớch hợp

+Phương phỏp khấu hao theo đường thẳng

+Phương phỏp khấu hao theo số dư giảm dần cú điều chỉnh

Mức KH hàng năm của TSCĐ=Giỏ trị cũn lại của TSCĐ*Tỷ lệ KH cú diều

chỉnh

Tỷ lệ KH cú điều chỉnh=tỷ lệ KH theo phương phỏp đường thẳng*Hệ số

điều chỉnh

+ Phương phỏp KH theo số lượng.khối lượng sản phẩm

Mức trớch KH trong thỏng=SLSX trong thỏng*Mức trớch KH bq tớnh theo

1đvị sản phẩm

4)Lập kế hoạch KH TSCĐ

* Mục đích: thụng qua kế hoạch KH TSCĐ cú thể thõy được nhu cầu

tăng,giảm VCĐ trong kỳ và khả năng cỏc nguồn tài chớnh bự dắp cho nhu

cầu đó để DN xem xột, lựa chọn cỏc quyết định đầu tư đổi mới TSCĐ trong

tương lai

*Trỡnh tự lập kế hoạch trong tương lai

Bước 1: Xỏc định phạm vi và NG của TSCĐ phải trớch khấu hao năm KH

NG đk TSCĐ=NGTSCĐ phải trớch+ NGTSCĐ phải trớch - NGTSCĐ trich


12


phải trớch KH KH đkỳ trước KH tăng kỳ truớc KH giảm kỳ

trước

Bước 2: Xỏc định NG tăng, NG giảm và NG bỡnh quõn tăng,NG bq giảm

của TSCĐ phải trớch khấu hao trong kỳ KH

-NG bq tăng của TSCĐ phải trớch khấu hao

NGt =NGt *số thỏng sử dụng TSCĐ trong kỳ( năm )

12 ( thỏng )

-NG bq giảm của TSCĐ phải trớch KH

NGg =NGg *số thỏng sử dụng trong kỳ( năm)

12( thỏng )

Bước 3: Xỏc định NG bq của TSCĐ phải trớch khấu hao năm KH

NGKH =NGd + NGt – NGg

Bước 4 : Xỏc định mức khấu hao bq năm KH

MKH = NGKH * TKH

5)Cỏc biện phỏp bảo toàn và nõng cao hiệu quả sử dụng VCĐ

*Bảo toàn VCĐ:thực chất là duy trỡ đảm bảo 1 lượng vốn để khi kết thỳc 1

vong tuần hoàn bằng số vốn nay DN cú thể thu hồi hoặc mở rộng số vốn mà

DN đó bổ ra đầu tư ban đầu

*Một số biện phỏp bảo toàn

-Đánh giỏ đúng giỏ trị của TSCĐ tạo diều kiện phản ỏnh chớnh xỏc

tỡnh hỡnh biến động của VCĐ,quy mụ vốn phải bảo toàn, điều chỉnh kịp

thời giỏ trị của TSCĐ để tạo điều kiện tớnh đúng,tớnh đủ chi phớ khấu hao

khụng để mất VCĐ:

+ Đánh giỏ theo NG của TSCĐ


13


+Đánh giỏ theo giỏ trị khụi phục

+Đánh giỏ theo giỏ trị cũn lại

-Lựa chọn phương phỏp KH và xỏc định mức KH thớch hợp khụng để

mất vốn và hạn chế tối đa ảnh hưởng bất lợi của hao mũn vụ hỡnh

Về nguyờn tắc:là mức KH phải phự hợp với hao mũn thực tế của

TSCĐ(hao mũn hữu hỡnh và hao mũn vụ hỡnh).Nếu KH thấp hơn mức hao

mũn thực tế sẽ khụng bảo dảm thu hồi đủ vốn khi TSCĐ hết thời gian sử

dụng.Ngược lại sẽ làm tăng chi phớ 1 cỏch giả tạo làm giảm LN của DN

-Chỳ trọng đổi mới trang thiết bị phương phỏp cụng nghệ sx đông thời

nõng cao hiệu quả sử dụng TSCĐ hiện cú của DN cả về thời gian và cụng

suất,kịp thời thanh lý cỏc TSCĐ khụng cần dựng hoặc dó hư hỏng,k dự tữ

quỏ mức cỏc TSCĐ chưa cần dựng

-Thực hiện tốt chế dộ bảo dưỡng sửa chữa dự phũng TSCĐ khụng để xảy ra

tỡnh trạng TSCĐ bị hư hỏng trước thời hạn hoặc hư hỏng bất thường.

Trong trường hợp TSCĐ phải tiến hành sửa chữa lớn cần cõn nhắc tớnh

toỏn kỹ hiệu quả của nú.Xem xột giữa chi phớ sửa chũa cần mở ra với việc

đầu tư mua sắm TSCĐ mới để quyết dịnh cho phự hợp.Nếu chi phần sửa

chữa lớn hơn mua sắm mới thỡ nờn thay thế TSCĐ cũ

-DN phải thực hiện cỏc biện phỏp phũng ngừa rủi ro trong KD đẻ hạn

chế tổn thất VCĐ do cỏc nguyờn nhõn khỏch quan.Một số biện phỏp là DN

cú thể mua bảo hiểm,lập quỹ dự phũng tài chớnh,trớch trước chi phớ ,dự

phũng giảm giỏ cỏc khoản đầu tư tài chớnh.

6.Hệ thống cỏc chỉ tiờu đánh giỏ hiệu quả sử dụng vốn cố định của doanh

nghiệp.Vốn cố định là phần vốn biểu hiện bằng tiền của toàn bộ tài sản cố


14


định của doanh nghiệp,phản ỏnh bằng năng lực sản xuất kinh doanh hiện cú.

Kiểm tra tài chớnh đối với hiệu quả sử dụng vốn cố định là nội dung quan

trọng của hoạt động tài chớnh doanh nghiệp,thụng qua tài chớnh, doanh

nghiệp cú những căn cứ xỏc đáng để đưa ra cỏc quyết định về mặt tài chớnh

như điều chỉnh quy mụ cơ cấu vốn đầu tư. Đầu tư mới hay hiện đại húa tài

sản cố định về cỏc biện phỏp khai thỏc năng lực sản xuất của tài sản cố định

hiện cú nhờ đó nõng cao hiệu quả sử dụng vốn cố định.

Để tiến hành kiểm tra tài chớnh đối với hiệu quả sử dụng vốn cố định của

doanh nghiệp cần xỏc định đúng đắn hệ thống cỏc chỉ tiờu hiệu quả sử dụng

vốn cố định. Hệ thống chỉ tiờu đó bao gồm:

Hệ thống cỏc chỉ tiờu tổng hợp

Hiệu suất sử dụng vốn cố định = Doanh thu (hay DTT )

VCĐ bq trong kỳ

í nghĩa: 1 đồng vốn cố định sử dụng trong thời kỳ cú thể tạo ra bao nhiờu

đồng doanh thu (hay DTT) trong kỳ

Tỷ suất lợi nhuận VCĐ = LN trước và sau thuế *100

VCĐ bq trong kỳ

í nghĩa: 1 đồng vốn cố định sử dụng thỡ sẽ tạo ra bao nhiờu dồng lợi nhuần

trước hoặc sau thuế.

Sức sản xuất = Doanh thu thuần

NG TSCĐ

Sức hao phớ =NG TSCĐ

Doanh thu thuần


15


PHẦN II:THỰC TRẠNG CễNG TÁC QUẢN Lí VCĐ TẠI DN

A.Thực trạng cụng tỏc quản lý vốn tại DN

1.Ta thấy vốn một yếu tố khụng thể thiếu trong hoạt động sản xuất kinh

doanh vỡ vậy DN cú nhiệm vụ tổ chức huy động cỏc loại vốn cần thiết cho

nhu cầu kinh doanh . Đồng thời tiến hành phõn phối quản lý và sử dụng vốn

hiện cú 1 cỏch hợp lý,cú hiệu quả cao nhất trờn cơ sở chấp hành cỏc chế độ

chớnh sỏch quản lý kinh tế tài chớnh .Việc tiến hành phõn tich tỡnh hinh

biến động vốn sẽ giỳp cho nhà kinh doanh thấy được thực trạng tài chớnh

của DN.

*Phõn tớch biến động TSCĐ và ĐTDH

Tài sản Quý 3 Quý 4Chờnh lệch

Mức %TSCĐ+ĐTDH 412.182.776 469.605.605

A.TSCĐ 326.888.276 377.301.183 50.412.907 115,4%-NG TSCĐ 331.214.940 517.214.940 186.000.000 156%-KH TSCĐ ( 4.326.664 ) (139.913.757)

B. ĐTTCDH 85.294.500 92.304.422 7.009.922 108,22%


16


NX: Qua cơ cấu tài sản cố định ta thấy TSCĐ của doanh nghiệp quý 4 tăng

so với quý 3 một lượng là 50.412.907 hay tăng 115,4% ( vượt mức 15,4% ).

Điều đó chứng tỏ DN đang tổ chức cơ cấu kinh doanh mới, đầu tư mua sắm

TSCĐ nhằm nõng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh của DN đồng thời cho

ta thấy rằng cụng ty đang cú xu hướng mở rộng quy mụ sản xuất,tăng hiệu

quả kinh doanh để cú thể đứng vững trờn thị trường.Ngoài ra cỏc khoản đầu

tư tài chớnh dài hạn của quý 4 cũng tăng lờn so với quý 3 là 7.009.922 hay

tăng 108,22% ( vượt mức 8,22% ) chứng tỏ DN đang cú xu hướng đầu tư

vào cỏc hoạt động cú tớnh lõu dài tạo tiền đề để tồn tại và phỏt triển của DN.

*Bảng bỏo cỏo kết quả kinh doanh

Chỉ tiờu Quý 3 Quý 41.Tổng DTT 1.520.740.637 2.107.867.3372.Cỏc khoản giảm trừ 0 03.DTT 1.520.740.637 2.107.867.3374.Giỏ vốn 1.266.359.214 1.819.097.1825.Lói gộp 254.381.423 288.770.1556.CPBH 0 07.CFQL 97.828.720 92.827.5998.LN từ HĐ SXKD 156.552.703 195.942.5569.TN từ HĐ TC 1.423.400 1.213.00010.CP TC 1.247.893 1.625.73711.LN từ HĐ TC 175.507 (412.737)12.LN trước thuế 156.728.210 195.529.81913.Thuế TN DN 43.883.916 54.748.34914.LN sau thuế 112.844.294 140.781.470

VCĐ chiếm tỷ trọng khụng lớn nhưng hiệu quả sử dụng VCĐ là 1 nội dung

quan trọng đối với hoạt động sản xuất kinh doanh


17


Chỉ tiờu Quý 3 Quý 4 Chờnh lệch1.Sức sản xuất 4,59 4,07 -0,522.Sức hao phớ 0,22 0,25 0,033.Hiệu suất sd 4,65 5,59 0,944.Tỷ suất LN 0,48 0,52 0,04

Qua số liệu tớnh toỏn ở bảng trờn ta nhận xết như sau:

-Hiệu suất sử dụng vốn cố định trong quý 3 là 4,65 điều này cú nghĩa cứ 1

dồng vốn cố định ở cụng ty thỡ tạo ra 4,65đ doanh thu thuần.Trong quý 4 là

5,59 cú nghĩa là cứ 1đồng vốn cố định thỡ tạo ra 5,59 đông doanh thu

thuần.Ta thấy hiệu suất sử dụng VCĐ quý 4 tăng hơn so với quý 3 là 0,59

đồng chứng tỏ số TSCĐ được sử dụng vào để tạo ra DTT quý 4 hiệu quả

hơn quý 3.Việc tăng đầu tư TSCĐ tạo tiền đề mở rộng quy mụ kinh doanh

-Sức sản xuất VCĐ của cụng ty quý 3,4 là 4,59 và 4,07 điều này cú nghĩa

1đồng nguyờn giỏ bỡnh quõn TSCĐ đem lại 4,59 và 4,07 đồng DTT.Sức

sản xuất quý 4 kộm hơn quý 3 là 0,52 đồng. điều này chứng tỏ TSCĐ đầu tư

dể cú doanh thu thuần quý 4 khụng hiệu quả bằng quý 3

-Sức hao phớ của cụng ty quý 3,4 là 0,22 và 0,25 điều này cú nghĩa cứ 1

đông doanh thu thuần sẽ tạo ra 0,22 và 0,25 đồng NG của TSCĐ.Sức hao

phớ của quý 4 nhiều hơn so với quý 3 là 0,03 đồng chứng tỏ TSCĐ được

dựng vỏo để tạo ra DTT khụng hiệu quả so với quý 3

-Tỷ suất lợi nhuận trờn vốn cố định của cụng ty quý3,4 là 0,48 và 0,52 điều

đó cú nghĩa cứ 1 đồng VCĐ sẽ tạo ra 0,48 và 0,52 đồng LN trước thuế.Tỷ

suất LN quý 4 nhiều hơn so vơí quý 3 là 0,94 dồng chứng tỏ TSCĐ được

dựng để tạo ra LN quý 4 hiệu quả hơn so với quý 3


18


PHẦN III: ĐỀ XUẤT 1 SỐ BIỆN PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ

SỬ DỤNG VỐN TRONG CễNG TY

Để nõng cao hiệu quả sử dụng vốn,cụng ty cần cú cỏc biện phỏp hữu

hiệu nhằm đạt hiệu quả cao hơn:

-Lập cỏc kế hoạch tài chớnh cho doanh nghiệp nhằm sử dụng đúng mục

đích,tiết kiệm về tiền vốn để đạt hiệu quả cao nhất trờn cở sở phõn bổ vốn 1

cỏch hợp lý.

Tổ chức nguồn vốn 1 cỏch kịp thời để đáp ứng nhu cầu vốn cho sản xuất

kinh doanh

-Tỡm kiếm cỏc phương ỏn sử dụng vốn tối ưu.

-Thường xưyờn kiểm tra phõn tớch hiệu quả sử dụng vốn

-Căn cứ vào chức năng nhiệm vụ của bộ phận quản lý mà phõn cụng quản lý

tài chớnh của doanh nghiệp chặt chẽ hơn.

-Hoàn thiện hệ thống sổ sỏch phục vụ cho việc quản lý vốn.Trờn thực tế việc

theo dừi TSCĐ trờn sổ kế toỏn tổng hợp tương đối chặt chẽ.Tuy nhiờn việc


19


theo dừi trờn sổ tổng hợp sẽ gõy khú khăn cho việc đối chiếu kiểm tra.Do đó

DN cần lập thờm thẻ TSCĐ để tỏi sản được theo dừi.

-Lựa chọn phương phỏp tớnh khấu hao thớch hợp để đảm bảo khi hết sử

dụng doanh nghiệp cú đủ vốn khấu hao để tỏi sản xuất giản đơn và mở rộng

KẾT LUẬN

Vốn là yếu tố quyết định trong việc tiến hành hoạt động kinh doanh

của DN.Làm sao để sử dụng.quản lý vốn là một vấn đề quan trọng với bất kỳ

doanh nghiệp nào. Qua 1 thời gian thực tập tại cụng ty,tỡm hiểu qua về cơ

cấu bộ mỏy .Cú thể núi những thành tựu của cụng ty về cụng tỏc quản

lý,cụng tỏc tài chớnh,kinh doanh cú hiệu quả.Cụng ty dó bước đầu đứng

vững trờn thị trường.

Vỡ thời gian nghiờn cứu và kiến thức cũn hạn chế nờn bài viết của em

khụng trỏnh khỏi thiếu sút.Em mong nhận dược sự đóng gúp ý kiến của thầy

cụ giỏo và cỏc cỏn bộ lónh đạo trong cụng ty.Em xin chõn thành cảm ơn sự


20


hướng dẫn của thầy giỏo cựng toàn bộ phũng kế toỏn của cụng ty giỳp em

hoàn thành bài bỏo cỏo này

Hà nội: ngày thỏng 5 năm 2005


21

Documents

Tailieu.vncty.com kt008 - ql va su dung von tai cty tnhh in tm nhat son -