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UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA EQUINOCCIAL
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y NEGOCIOS
COMERCIO EXTERIOR, INTEGRACIÓN Y ADUANAS
Tesis de Grado previo a la obtención del Título de Ingeniería en
Comercio Exterior, Integración y Aduanas
TEMA: “Estudio de pre-factibilidad para la Exportación de pulpa de
coco al mercado España (San Sebastián), en el período de 2011-2020”
AUTOR (A): Viteri Villacres Irma Johana
DIRECTOR DE TESIS: Econ. Armando Cifuentes Palacios
Quito – 2012
2
AGRADECIMIENTO
Antes que todo quiero agradecer a Dios por darme fuerza en los momentos
que más necesité, bendecirme con sabiduría para poder cumplir mis
objetivos y poner en mi camino a personas muy importantes que han
contribuido a la culminación de esta etapa.
A mis padres y hermana, que siempre me han dado su apoyo incondicional y
a quienes debo este triunfo profesional, por todo su trabajo y dedicación para
darme una formación académica. De ellos es este triunfo y para ellos es todo
mi agradecimiento.
A mi director Econ. Armando Cifuentes que me dio su apoyo incondicional
en todo momento para culminar con éxito este trabajo.
A mí querida Universidad por otorgarme todos los conocimientos necesarios
para concluir con esta hermosa carrera. Sobre todo a los excelentes
profesores que me han dado siempre su ayuda incondicional.
A todas las personas indispensables en mi vida que han sido parte de este
sueño hecho realidad.
3
DEDICATORIA
A mis padres, por todo lo que me han dado en esta vida, especialmente por
sus sabios consejos y por estar a mi lado en los momentos difíciles, quienes
a lo largo de mi vida han velado por mi bienestar y educación siendo mi
apoyo en todo momento. Depositando su entera confianza en cada reto que
se me presentaba sin dudar ni un solo momento en mi inteligencia y
capacidad. Es por ellos que soy lo que soy ahora.
A mi hermana quien me ha acompañado con su comprensión a prueba de
todo, por ser mi amiga incondicional, consejera y compañera de quien he
aprendido grandes cosas; estaré eternamente agradecida.
A mi familia y amigos que han estado a mi lado apoyándome y dándome la
fuerza para seguir adelante.
Los amo con todo mi corazón.
.
.
4
TABLA DE CONTENIDO
CAPÍTULO I EL PROBLEMA DE LA INVESTIGACIÓN
1.1 Planteamiento del Problema ................................................................... 14
1.2 Formulación del Problema ..................................................................... 15
1.3 Objetivos ............................................................................................... 15
1.3.1 Objetivo General ............................................................................... 15
1.3.2 Objetivos Específicos .......................................................................... 15
1.4 Justificación e Importancia de la investigación ...................................... 16
CAPÍTULO II SECTOR EXPORTADOR DE FRUTAS DEL ECUADOR
2.1 Empresa Exportadora de Pulpa de Frutas Congeladas ......................... 18
2.2 Análisis del Microentorno y Macroentorno de las Empresas Exportadoras20
2.2.1 Introducción de BLIX S.A del Ecuador ................................................. 20
2.2.2 Filosofía de la Empresa ...................................................................... 21
2.2.2.1 Misión ............................................................................................... 21
2.2.2.2 Visión ............................................................................................... 21
2.2.2.3 Valores Corporativos ........................................................................ 21
2.2.2.4 Localización ..................................................................................... 23
2.2.3 Macroentorno ...................................................................................... 23
2.2.3.1 Factor Económico ............................................................................. 23
2.2.3.1.1 Producto Interno Bruto (PIB) .......................................................... 24
5
2.2.3.1.2 Inflación .......................................................................................... 25
2.2.3.1.3 Desempleo y Subempleo ............................................................... 27
2.2.3.1.4 Canasta Básica .............................................................................. 28
2.2.3.1.5 Salario Básico ................................................................................ 28
2.2.3.2 Factor Tecnológico ........................................................................... 29
2.2.3.3 Factor Ambiental ............................................................................... 30
2.2.3.4 Factor Político ................................................................................... 30
2.2.3.5 Factor Social y Cultural ..................................................................... 31
2.2.3.6 Factor Internacional .......................................................................... 32
2.2.4 Microentorno ....................................................................................... 36
2.2.4.1 Clientes ............................................................................................. 37
2.2.4.2 Proveedores ...................................................................................... 38
2.2.4.3 Intermediarios ................................................................................... 38
2.2.4.4 Competidores .................................................................................... 40
CAPÍTULO III ESTUDIO DE MERCADO
3.1 Objetivos del Estudio de Mercado .......................................................... 42
3.1.1 Concepto de Mercado .......................................................................... 42
3.1.2 Objetivo General .................................................................................. 42
3.1.3 Objetivos Específicos .......................................................................... 42
3.2 Análisis del Mercado ............................................................................... 43
3.2.1 Características del Mercado de Consumo de Frutas en España ......... 43
6
3.2.1.1 Mercado Meta ................................................................................... 45
3.2.2 Análisis de Demanda y Oferta ............................................................. 48
3.2.2.1 Análisis de la Demanda de Pulpa Congelada de Coco en España ... 48
3.2.2.2 Cálculo de la Demanda de Pulpa Congelada de Coco en España ... 51
3.2.2.2.1 Producción Nacional de Pulpa Congelada de Coco en España .... 52
3.2.2.2.2 Análisis de las Importaciones de Pulpa Congelada de Coco en
España .......................................................................................................... 55
3.2.2.2.3 Análisis de las Exportaciones de Pulpa Congelada de Coco en
España .......................................................................................................... 57
3.2.2.2.4 Consumo Nacional Aparente de Pulpa Congelada de Coco en
España .......................................................................................................... 60
3.2.2.2.5 Consumo Per Cápita de Pulpa Congelada de Coco en España .... 62
3.2.2.3 Demanda Insatisfecha de Pulpa Congelada de Coco en España ..... 64
3.2.2.4 Demanda Insatisfecha de Pulpa Congelada de Coco en San
Sebastián ...................................................................................................... 66
3.2.3 Oferta del Proyecto .............................................................................. 67
CAPÍTULO IV ESTUDIO TÉCNICO
4.1 Tamaño del Proyecto .............................................................................. 69
4.1.1 Materia Prima e Insumos .................................................................... 70
4.1.2 Infraestructura ..................................................................................... 74
4.1.3 Capacidad de Producción .................................................................... 75
7
4.1.3.1 Capacidad Instalada ......................................................................... 76
4.1.3.2 Capacidad Real ............................................................................... 77
4.2 Localización del Proyecto ....................................................................... 78
4.2.1 Macrolocalización ............................................................................... 78
4.2.1.1 Localización de la Empresa Exportadora de frutas BLIX S.A .......... 79
4.2.1.2 Evaluación de la Macrolocalización ................................................. 79
4.2.1.3 Comparativo de Ciudades Bajo Estudio de Macrolocalización ....... 81
4.2.2 Microlocalización ................................................................................. 82
4.3 Ingeniería del Proyecto ........................................................................... 84
4.3.1 Descripción Técnica del Producto ....................................................... 84
4.3.2 Proceso de Producción ...................................................................... 85
4.3.3 Logística en el Abastecimiento de Materia Prima ............................... 86
4.3.4 Proceso de Producción de Pulpa Congelada de Coco en BLIX S.A ... 88
4.3.5 Procedimiento de Salida del Producto Terminado .............................. 89
4.3.6 Control de Desperdicios y Utilización .................................................. 90
4.3.7 Control de Calidad .............................................................................. 90
4.4 Materia Prima, Insumos, Materiales, Mano de Obra y Equipos Utilizados 92
4.4.1 Materia Prima e Insumos .................................................................... 92
4.4.2 Equipos Y Materiales de Embalaje ...................................................... 92
4.4.3 Maquinaria e Instalaciones .................................................................. 93
4.4.3.1 Maquinaria ...................................................................................... 93
8
4.4.3.1.1 Costos de Adquisición de la Maquinaria Utilizada ......................... 93
4.4.3.2 Instalaciones ................................................................................... 95
4.4.4 Mano de Obra ...................................................................................... 96
4.4.5 Distribución de la Planta ...................................................................... 98
4.4.6 Cronograma del Proyecto ................................................................. 100
4.5 Base Legal y Leyes Conexas ............................................................... 102
4.6 Entidades Relacionadas ...................................................................... 102
CAPÍTULO V LÓGISTICA DE EXPORTACIÓN
5.1 Producto a Exportar ............................................................................. 103
5.1.2 Características ................................................................................. 103
5.1.3 Unidad de Comercialización ............................................................. 103
5.2 Condiciones de Exportación ................................................................ 103
5.2.1 Detalle del Producto .......................................................................... 103
5.2.2 Precio ................................................................................................ 104
5.2.3 Envase .............................................................................................. 104
5.2.3.1 Etiqueta ......................................................................................... 105
5.2.4 Empaque ........................................................................................... 106
5.2.5 Embalaje ........................................................................................... 107
5.3 Contenedor .......................................................................................... 107
5.3.1 Eficiencia del Contenedor ................................................................. 108
9
5.4 Características Técnicas ...................................................................... 109
5.4.1 Ficha Técnica del Producto ............................................................... 109
5.4.2 Partida Arancelaria ........................................................................... 110
5.4.3 Incoterm ............................................................................................ 111
5.4.3.1 Término CIF ................................................................................... 112
5.4.3.2 Término CIP ................................................................................... 112
5.4.3.3 Diferencias entre los Términos CIF y CIP ..................................... 113
5.4.3.4 Incoterm Escogido ........................................................................ 113
5.5 Concepto de Exportación ..................................................................... 114
5.5.1 Régimen de Exportación ................................................................... 115
5.5.2 Requisitos para Exportar ................................................................... 115
5.5.3 Fase de Pre- Embarque .................................................................... 116
5.5.4 Fase de Post- Embarque .................................................................. 117
5.5.5 Requisitos Para - Arancelarios .......................................................... 120
5.5.6 Requisitos para Exportar a España .................................................. 121
5.5.6.1 Requisitos Específicos para Exportar a España ............................ 121
5.5.6.1.1 Etiquetado .................................................................................... 124
5.5.7 Acuerdo Comercial ........................................................................... 124
5.5.7.1 Regímenes del SGP ...................................................................... 126
10
5.5.7.2 Criterios para Incorporar Países a las Preferencias del Sistema ... 126
5.5.7.3 Productos Incluidos ........................................................................ 127
5.5.7.3.1 Régimen Elegido ......................................................................... 128
5.6 Vía de Transporte ................................................................................. 129
5.6.1 Puerto de Origen ............................................................................... 129
5.6.1.1 Ecuador .......................................................................................... 129
5.6.2 Puerto de Destino ............................................................................. 132
5.6.2.1 España ........................................................................................... 132
5.7 Forma de Pago a la Exportación ........................................................... 134
5.8 Matriz de Costos de Exportación .......................................................... 135
CAPÍTULO VI INVERSIONES DEL PROYECTO
6.1 Activos Fijos Tangibles ....................................................................... 143
6.2 Activos Diferidos .................................................................................. 145
6.3 Capital de Trabajo ................................................................................. 147
6.3.1 Cálculo del Capital de Trabajo por el Método de Desfases .............. 148
6.4 Financiamiento del Proyecto ................................................................ 153
6.4.1 Estructura del Financiamiento ........................................................... 153
6.4.2 Gestión de Cobros y Pagos ............................................................... 155
CAPÍTULO VII COSTOS E INGRESOS
7.1 Presupuesto de Costos de Producción y Gastos .................................. 156
11
7.1.1 Costos Directos ................................................................................. 156
7.1.1.1 Mano de Obra Directa ................................................................... 156
7.1.1.2 Materia Prima ................................................................................. 157
7.1.2 Costos Indirectos .............................................................................. 158
7.1.2.1 Mano de Obra Indirecta ................................................................. 158
7.1.2.2 Materiales Indirectos ...................................................................... 159
7.1.2.3 Otros Costos Indirectos de Fabricación ........................................ 161
7.1.3 Gastos Administrativos ...................................................................... 163
7.1.4 Gastos de Ventas .............................................................................. 165
7.1.5 Gastos de Financieros ....................................................................... 166
7.2 Proyección del Presupuesto de Costos de Proyección y Gastos .......... 167
7.2.1 Proyección de Costos Directos ......................................................... 167
7.2.2 Proyección de Costos Indirectos ....................................................... 168
7.2.3 Proyección de Gastos Administrativos y de Venta ............................. 170
7.2.3.1 Depreciación de Activos Fijos Tangibles........................................ 172
7.2.3.2 Valor de Salvamento de Activos Fijos Tangibles ........................... 174
7.2.3.3 Amortizaciones de Activos Diferidos .............................................. 175
7.3 Ingresos del Proyecto ........................................................................... 179
7.3.1 Presupuesto de Ingresos ................................................................... 179
7.3.2 Proyección del Presupuesto de Ingresos .......................................... 180
12
CAPÍTULO VIII EVALUACIÓN FINANCIERA
8.1 Evaluación Financiera de Proyecto ....................................................... 183
8.1.1 Instrumentos de Evaluación ............................................................... 183
8.1.1.1 Estado de Situación Inicial ............................................................. 183
8.1.1.2 Flujo de Caja Proyectado ............................................................... 187
8.1.2 Indicadores de Evaluación ................................................................. 188
8.1.2.1 Tasa Mínima Aceptable de Retorno (TMAR) ................................. 189
8.1.2.2 Valor Actual Neto (VAN) ................................................................ 191
8.1.2.3 Tasa Interna de Retorno (TIR) ....................................................... 193
8.1.2.4 Relación Beneficio/Costo (B/C) ...................................................... 195
8.1.2.5 Período de Recuperación del Capital ............................................ 196
8.1.3 Punto de Equilibrio ............................................................................ 198
8.1.4 Índices Financieros ........................................................................... 201
8.1.4.1 Razón Circulante ........................................................................... 202
8.1.4.2 Margen de Utilidad Neta Sobre Utilidades ..................................... 203
8.1.4.3 Rendimiento Sobre Patrimonio (ROE) ........................................... 204
8.1.4.4 Razón de Endeudamiento .............................................................. 204
8.1.4.5 Cobertura de Intereses .................................................................. 205
8.1.4.6 Rotación de Activos Totales ........................................................... 206
8.1.4.7 Rotación de Cuentas Por Cobrar ................................................... 207
13
CAPÍTULO IX CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
9.1 Conclusiones ....................................................................................... 209
9.2 Recomendaciones ............................................................................... 210
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS .......................................................... 212
ANEXOS ..................................................................................................... 215
14
CAPÍTULO I
EL PROBLEMA DE LA INVESTIGACIÓN
1.1. Planteamiento del Problema
El objetivo es superar a la competencia proveniente de Perú,
Colombia y Brasil; El Ecuador es un país eminentemente agrícola, actividad
que la realiza con las exportaciones de productos agrícolas, elaborados y no
elaborados que después del petróleo es la principal fuente de rentas, pero
debido a una mala organización de los sectores productivos y de las políticas
económicas del Gobierno, las empresas exportadoras agrícolas se han visto
limitadas en su desarrollo y expansión a otros países, por los altos costos de
la materia prima y mano de obra.
Desde el año 2000 hasta la actualidad, se ha promocionado la exportación
de productos no tradicionales, como son los jugos y pulpas de frutas
tropicales, entre estas la “pulpa de coco”; la cual está creciendo
vertiginosamente y son de gran demanda en el mercado europeo y
norteamericano, lo que ha provocado alta competencia interna de
productores-exportadores y el ingreso de nuevos competidores.
Los principales problemas de la exportación de jugo y pulpa de coco del
Ecuador, son la falta de materias primas de adecuada calidad para poder
satisfacer la demanda interna e internacional, especialmente del mercado
europeo. También sucede que ninguna empresa exportadora posee en sus
operaciones internacionales de comercio, un adecuado plan de marketing
15
con una estrategia de promoción de sus productos, que se vende por
impulso y no se motiva a la compra.
Actualmente las exportaciones de pulpa de coco ecuatoriano se encuentran
amenazadas por la gran competencia proveniente de países como Brasil,
Colombia y Perú, en donde existen grandes empresas exportadoras que son
productoras y comercializadoras de este producto, en donde sus precios son
altamente competitivos, por lo que este proyecto de comercio exterior será la
base para aplicar estrategias de mercado y promoción, a fin de potenciar el
desarrollo comercial del mercado exportador.
1.2. Formulación del Problema
¿De qué forma el proyecto de exportación de pulpa de coco beneficiará a la
aceptación del mercado español en condiciones de rentabilidad?
1.3. Objetivos
1.3.1. Objetivo General
Elaborar un proyecto de pre-factibilidad para la exportación de pulpa de coco
congelada al mercado de España, ciudad de San Sebastián, durante el
período 2011-2020.
1.3.2. Objetivos Específicos
1. Desarrollar un diagnóstico situacional de los procesos de exportación de
pulpa de coco de la Exportadora “Blix S.A”.
2. Elaborar la investigación de mercado de oferta y demanda de pulpa de
coco en San Sebastián-España.
16
3. Elaborar el estudio técnico del proyecto de pre factibilidad.
4. Definir el tipo de inversión, costos e ingresos del proyecto.
5. Elaborar el estudio financiero del proyecto.
1.4.- Justificación e Importancia de la Investigación
La exportación de pulpa de coco al mercado español, principalmente en la
ciudad de San Sebastián, va a significar un proyecto que abrirá más plazas
de trabajo para mano de obra ecuatoriana, mejorará la balanza comercial y
cubrirá la demanda del mercado español en el consumo de pulpa de coco.
Se pretende con este proyecto justificar el elevado costo de materias primas
con un adecuado estudio de mercado y comercialización, el cual aportará
con estrategias de comercialización con proveedores, que suplan las
necesidades de materia prima a un costo más adecuado. También aportará
con un adecuado estudio económico que reducirá el costo de mano de obra
con un adecuado plan de remuneraciones.
Este proyecto ayudará a que el mercado exportador de frutas ecuatoriano,
encuentre un posicionamiento privilegiado en España, con la colocación de
la pulpa de coco en las zonas de expendio más prestigiosas de San
Sebastián, y aplicar una estrategia de producto, precios, plaza, promoción y
distribución, con el fin de obtener un desarrollo sostenible desde el año 2011
al 2020.
17
También se pretende con este proyecto beneficiar a la empresa exportadora
ecuatoriana para que expanda su mercado con nuevos productos no
tradicionales como la pulpa de coco, como es la empresa exportadora Blix
S.A del Ecuador, la cual necesita ampliar su infraestructura, aumentar su
capacidad de producción y realizar estudios de costos e ingresos con el fin
de que sus utilidades se incrementen y que la empresa sea reconocida en el
mercado español.
Este proyecto busca obtener mejores rentas para el país, ya que incentivará
la producción nacional de coco, con sus variados productos, que además de
ser una fuente rica en nutrientes, incentivará su consumo tanto interno como
externo, puesto que en el Ecuador solamente se consume 40 kg al año de
frutas tropicales, y lo que demanda la Organización Mundial de la Salud
OMS son 120 Kg como consumo promedio dentro de una dieta balanceada.
Los beneficiarios de este proyecto serán las empresas exportadoras de
frutas tropicales en general y la empresa Blix S.A, como caso especial, como
soporte teórico y técnico para comercializar pulpa de coco al mercado
español, enseñando la forma de posicionar el producto mediante estrategias
de mercadeo internacionales.
Además de estos beneficiarios, están los estudiantes de universidades, que
cursan carreras de Ingeniería en Comercio Exterior y Aduanas,
Administración de Negocios Internacionales, entre otras, pues tendrán con
este estudio la base de conocimientos para poder sustentar sus proyectos,
tesis o investigaciones profesionales relacionadas con el comercio exterior a
España.
18
CAPÍTULO II
EL SECTOR EXPORTADOR DE FRUTAS TROPICALES DEL ECUADOR
2.1. Empresa Exportadora de Pulpa de Frutas Congeladas Tropicales
Las exportaciones de pulpa de fruta congeladas tropicales del Ecuador
ascendieron a 45.324 millones de dólares FOB en el 20111, lo que sitúa a las
empresas exportadoras de pulpa de fruta congelada en un lugar privilegiado
en el comercio internacional. El Instituto de Promoción de Exportaciones e
Inversiones PRO Ecuador está apoyando la creación de nuevas empresas
exportadoras de frutas tropicales por medio de la inversión extranjera que
genere empleo y transferencia de conocimiento.
Ecuador empezó a producir pulpa y jugos de fruta a partir de los años
sesenta con tecnología que era media para la época. Con el transcurrir del
tiempo las compañías empezaron a importar máquinas para mejorar la
calidad, variedad y volumen de su producción, esto continuó así hasta que a
inicios de la década de los noventa se registran las primeras exportaciones
de jugos de frutas. Ecuador está demostrando su interés de apoderarse de
la porción del mercado que le corresponde, por esta razón es que la
producción (y por ende la exportación) aumenta y ha mantenido un
crecimiento constante, con excepción del año 1998 en que el fenómeno del
niño causo pérdidas no solo a los productores de la materia prima y el
producto procesado, sino también a todo el sector agrícola del país.
1 BCE, http://www.portal.bce.fin.ec/vto_bueno/ComercioExterior.jsp
19
La fruticultura en el país se caracteriza por estar dispersa, carente de
especialización y en su mayoría es un complemento marginal a los ingresos
de otra actividad productiva principal. Como consecuencia, el costo final de
la producción interna es relativamente alto y la calidad resulta inadecuada
para las necesidades del mercado.
Para que una empresa productora de pulpa de frutas se pueda iniciar en la
actividad exportadora, debe considerar los siguientes parámetros:
a) La capacidad de producción agrícola (densidades de siembra, variedades,
estacionalidad de la cosecha).
b) La infraestructura requerida para desarrollar un proceso de transformación
y comercialización.
c) El mercado objetivo (preferencias, requisitos, necesidades y
oportunidades).
d) La competitividad y sostenibilidad de la oferta a nivel internacional.
Por lo tanto las empresas exportadoras deberán poseer innovación
tecnológica, identificación y control de los costos de producción, buen
manejo en la transformación y comercialización de los productos.
El marco teórico del manejo post-cosecha de frutas y hortalizas en Ecuador
incluye una producción agrícola con tradición de monocultivo, una población
rural cada vez más escasa y un mercado interno en crecimiento,
insatisfecho, exigente y tentado por los mercados de apertura. Estos, entre
otros factores, deben convocar a la comunidad científica, a la estructura
gubernamental y a la empresa privada a consolidar esfuerzos
20
independientes o interdependientes orientados hacia el desarrollo y la
adopción de nuevos sistemas investigativos y productivos que generen
ventajas competitivas para el desarrollo del manejo de perecederos en el
país.
Entre las empresas exportadoras de pulpa de fruta congelada tropical se
mencionan las más destacadas en las que esta la producción de pulpa de
coco, estas son:
Exportadora Blix S.A
Exportadora Castle Foods
Exportadora Exofrut S.A
Frutierrez del Ecuador S.A.
Industria Agrícola Exportadora Inaexpo C. A.
Latinoamericana de jugos
Cypiem
Exotic Land
2.2. Análisis del Microentorno y Macroentorno de las Empresas
Exportadoras de Pulpa de Frutas Congeladas Tropicales en Ecuador
2.2.1. Introducción de Blix s.a del Ecuador
Exportadora Blix S.A del Ecuador, actualmente exporta pulpa de mango al
mercado norteamericano y europeo, pero en vista de la creciente demanda
del mercado europeo de elaborados de frutas tropicales, necesita expandir
sus negocios internacionales con la diversificación de sus productos. España
es la región que más demanda de jugos y conservas de frutas tropicales
21
presenta en la actualidad, por tal razón Blix S.A, desea ampliar su
infraestructura y logística externa para producir y comercializar pulpa de
coco en este país europeo.
Blix S.A, dentro de su organigrama estructural está conformada por un
Gerente General que administra la comercialización internacional de pulpas,
se encuentra un Gerente Financiero, un Gerente Administrativo, un Gerente
de Producción, un Gerente de Comercio Exterior, un Contador, un Asistente
de Laboratorio, diez personas de producción, dos personas para distribución,
una para guardianía y una para limpieza.
2.2.2. Filosofía de la Empresa
2.2.2.1. Misión
La misión de BLIX S.A, es producir y comercializar pulpas de frutas
tropicales con los más altos estándares de calidad para satisfacer las
necesidades de consumo del mercado nacional e internacional.
2.2.2.2. Visión
BLIX S.A, busca convertirse en la exportadora de venta directa de pulpa de
frutas congeladas tropicales más prestigiosa y competitiva aplicando
novedosas estrategias de mercado, durante el período 2011 al 2020.
2.2.2.3. Valores Corporativos
Integridad
Es la capacidad de mantenerse firme en las convicciones y compromisos, y
de esta forma los clientes entregan su confianza a la empresa.
22
Honestidad
Blix S.A, enfoca a la honestidad como base de todas las actividades dentro
de su estructura organizacional y sus relaciones externas e internas,
fomentando el compromiso con los objetivos estratégicos de la empresa.
Calidad Total
Es la mejora continua de todos los procesos productivos y comerciales, que
servirá para cumplir con los más altos estándares de calidad que exige el
mercado internacional y nacional.
Justicia
Se obra con justicia desde cualquier lugar que se ostente en la empresa,
esto quiere decir corrige y sanciona a quien lo merece y, premia y estimula a
quien demuestra compromiso con la empresa y el país.
Trabajo en equipo
En Blix S.A, se inculca el trabajo en equipo para que la empresa logre
alcanzar los resultados deseados mediante la cooperación, colaboración y
solidaridad constate en todas las actividades desarrolladas por el personal
de la empresa.
Responsabilidad
Es importante obrar con toda la conciencia y entrega en cada trabajo lo que
le hace tener una obligación para el crecimiento de la empresa.
23
Ética
Es importante demostrar un ambiente familiar en una empresa en el que se
identifique un mutuo respeto, y cortesía entre empleados de forma que
podamos tener un ambiente de trabajo agradable y muy placentero.
2.2.2.4. Localización La planta de Blix S.A, está localizada en Guayaquil, en la Urbanización Río
Lindo, en el Km 5 ½ Vía a Samborondón, la cual cuenta con una capacidad
instalada de 1000 m2.
2.2.3. Macro entorno El macro entorno está compuesto por todas aquellas fuerzas externas que
influencian directamente en las operaciones productivas y de comercio de
las empresas exportadoras de pulpa de fruta congelada y de Blix S.A,
específicamente. Estas fuerzas se evalúan por medio de factores, los cuales
son: Económico, Político, Social, Tecnológico, Ambiental e Internacional.
2.2.3.1. Factor Económico Las empresas exportadoras de pulpa de fruta congelada se han visto
afectadas por una profunda crisis del sector agrícola reflejada en el PIB
agrícola, en la falta de solvencia en los productores, el incremento de la
pobreza rural, la escasez de empleo en el campo, la debilidad de
competencia de los productos ecuatorianos, entre otros; agudizándose el
nivel socioeconómico de los pequeños productores y campesinos.
El MAGAP, inició el Plan de Reactivación del Agro, para mitigar el descenso
económico y social de este sector, promocionando la asociatividad de los
24
pequeños productores e impulsar la competitividad por medio de la
aplicación de cadenas de valor. Con el fin de cumplir esta misión, el MAGAP
coordinará acciones estratégicas con las comunidades campesinas y pymes
productoras, organizaciones no gubernamentales y gobiernos locales, para
interactuar conjuntamente a fin de procesar el desarrollo agropecuario y
rural.
2.2.3.1.1. Producto Interno Bruto (PIB)
El producto interno bruto para el año 2011, tuvo un incremento del 8,6% a
Marzo del 20112 , es decir tuvo una variación de 3,32%, con respecto al año
2010; debido a factores positivos como la disminución de la tasa de
consumo del Gobierno, el incremento de las exportaciones e importaciones.
El sector no petrolero se incrementó en un 8,2%, destacándose el de
Alimentos con un 27,7%. Esto se debió al incremento de la inversión, de la
producción interna y consumo de los hogares.
Este incremento del PIB al 8,6% en el 2011, es un indicador positivo para el
exportador de frutas tropicales del Ecuador, puesto que significa que existe
inversión en la producción con desarrollo sostenible, lo que capta la atención
del mercado importador en España, para adquirir pulpa de coco de la
empresa exportadora BLIX S.A.
2 INEC, Estadísticas, 2011.
http://www.inec.gob.ec/estadisticas/index.php?option=com_remository&Itemid=&func=startdown&id=1201&lang=es&TB_iframe=true&height=250&width=800
25
Tabla 2.1
Evolución histórica del PIB Ecuador
TASA ANUAL 1,75 2,4 4,05 2,12 -6,3 2,8 5,34 4,25 16,41 2,05
TASA ANUAL 3,58 8 6 3,89 2,49 6,52 0,36 5,28 33,84 4,23
AÑOS 2011
TASA ANUAL 8,6
1999AÑOS 1995 1996 1997 1998
PIB PR.2000 15.203 15.568 16.199 16.541
2000 2001 2002
2007
15.499 15.934 16.784 17.497
AÑOS 2003 2004 2005 2006
PIB PR.2000 18.122 19.572 20.747 21.553
2008 2009 2010
22.090 23.530 23.615 24.323
Fuente: INEC, Estadísticas, 2011 - Elaborado por: Irma Viteri
Tabla 2.2
Fuente: INEC, Estadísticas, 2011 - Elaborado por: Irma Viteri
2.2.3.1.2. Inflación La inflación a Noviembre de 2011 es de 5,53%, que fue más alta con
respecto al año 2010, que fue de 3.33%. Esto se debió al incremento de
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9
2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
3,58
8
6
3,89
2,49
6,52
0,36
5,28
8,6
PRODUCTO INTERNO BRUTO PIB
Variación anual 2003 - 2011
TASA ANUAL
26
precios de la canasta de bienes y servicios, en especial de los “Alimentos y
bebidas no alcohólicas”.
Tabla 2.3
Inflación 2011
Fuente: BCE, Estadísticas, 2011 - Elaborado por: BCE, Estadísticas, 2011
El mes que registró mayor incremento inflacionario fue septiembre, con el
0,79%, lo que disparó el índice por encima de las expectativas del Banco
Central. Dicho incremento se debió en su mayor parte a factores externos de
la economía local, pues los indicadores internacionales habían disparado los
precios de cotización en bolsa de comodities como el trigo (61%) y maíz
(41%).3
Este incremento inflacionario significa una AMENAZA, para el productor-
exportador de pulpa de fruta y BLIX S.A entre ellos, puesto que la capacidad
de compra de materias primas y pagos de costos de fabricación no será la
misma, pues los precios se elevarán al igual que los costos operacionales,
de tal forma se elevarán los precios de exportación de la pulpa de coco al
3 INEC, Estadísticas, 2011.
http://www.inec.gob.ec/estadisticas/index.php?option=com_remository&Itemid=&func=startdown&id=1211&lang=es&TB_iframe=true&height=250&width=800
27
mercado español, en donde serán menos los consumidores que puedan
acceder a estos productos, ya que existirán otros competidores que provean
de los mismos productos a precios equilibrados.
2.2.3.1.3. Desempleo y Subempleo
La tasa de desempleo en el Ecuador fue de 5,5% en el tercer trimestre del
2011, significando una disminución de 0,9 %, respecto al índice de Abril a
Junio que fue del 6,4%. 4. En cambio el subempleo, el segundo trimestre del
2011, fue del 46.74%, bajando 1.03% respecto al tercer trimestre del mismo
año, con 45.71%, con una PEA de 4,4 millones de personas.
La ocupación plena (personas que trabajan 40 horas semanales con los
beneficios de ley) subió de 45,59% en el segundo trimestre a 47,85% en el
tercero5
Tabla 2.4
Desempleo y Subempleo 2011
Fuente: INEC, 2010 - Elaborado por: INEC, 2010
4 INEC.
http://www.inec.gob.ec/estadisticas/index.php?option=com_remository&Itemid=&func=startdown&id=1238&lang=es&TB_iframe=true&height=250&width=800 5 INEC.
http://www.inec.gob.ec/estadisticas/index.php?option=com_remository&Itemid=&func=startdown&id=1238&lang=es&TB_iframe=true&height=250&width=800
28
2.2.3.1.4. Canasta Básica
La canasta básica es de $ 572,35 a Noviembre del 20116, registrando un
incremento de $ 1,27 más que octubre ($571.08). Para compararla con los
primeros meses del 2011, ubicamos el mes de Enero, que fue de $ 548,63,
notándose un incremento de $ 23,72 durante todo el año 2011, es decir $
30,52 menos que el año 2010.
Figura 1
Canasta Familiar Básica, 2011
Fuente: INEC, Estadísticas 2011
Elaborado por: INEC, Estadísticas 2011
2.2.3.1.5. Salario Básico El Salario Básico, a partir del 1 de Enero de 2011, es de $ 264,00; para los
trabajadores en general, pequeña industria, maquila y agrícolas, registrando
6 INEC, Estadísticas, Noviembre 2011.
http://www.inec.gob.ec/estadisticas/index.php?option=com_remository&Itemid=&func=startdown&id=1227&lang=es&TB_iframe=true&height=250&width=800
29
con esto un incremento de $ 24,00; debido a las políticas aplicadas por el
Gobierno Nacional en materia laboral.
Figura 2
Tabla de Salario Básico 2011
Fuente: Cámara de Comercio de Quito, Informe Febrero 2011
Elaborado por: Irma Viteri
2.2.3.2. Factor Tecnológico
La tecnología de alimentos está muy avanzada en estos días, puesto que los
equipos de conservación de frutas como cuartos fríos, son de gran demanda
por las empresas exportadoras ecuatorianas como BLIX S.A. Los cuartos
fríos sirven para conservar los alimentos a temperaturas entre 0º C y 12º C.
Para la comercialización y exportación de pulpa de coco, se deberá utilizar el
marketing electrónico, es decir por Internet, que significa una herramienta de
comunicación de gran ventaja para las ventas a países europeos como
España.
30
Las empresas exportadoras hacen uso de estas herramientas, para facilitar
los procesos de comercialización y distribución con empresas
multinacionales en el exterior, y pedir cotizaciones para comparar precios.
2.2.3.3. Factor Ambiental El coco es un fruto que necesita de mucho cuidado durante sus procesos de
sembrado, cosecha y pos-cosecha, ya que existen muchos tipos de
enfermedades que atacan al árbol de coco. Por esta razón para conservar el
medioambiente de sustancias tóxicas usadas en la fumigación del árbol de
coco, los especialistas biólogos e ingenieros de alimentos, han visto la
necesidad prioritaria de poder implementar la agricultura orgánica a sus
procesos.
La agricultura orgánica servirá para la producción de árbol de coco, a no
exterminar las bacterias, hongos y microorganismos del suelo que lo ayudan
a conservar su fertilidad, puesto que en la actualidad se usan muchas
sustancias químicas sintéticas ara aumentar el volumen de producción.
Al incursionar en la agricultura orgánica, lo que se pretende es limpiar los
residuos minerales que durante décadas se han acumulado en el suelo y
que en muchos casos se han convertido en tóxicos, y tratar de que las
plantas reciban una mayor cantidad de nutrientes puros y limpios.
2.2.3.4. Factor Político El factor político es de gran influencia para las empresas exportadoras de
pulpa de fruta congelada del país, en el caso de BLIX S.A, con el proyecto
31
de exportación de pulpa de coco al mercado de España, ciudad de San
Sebastián.
Las políticas económicas internacionales mantenidas por Ecuador y el
Gobierno de España han sido siempre equilibradas y proyectadas hacia el
desarrollo económico sustentable de sus pueblos, una de estas, es el
Sistema de Preferencias Generalizadas (SPG), que ofrece la Unión Europa
al Ecuador en forma bilateral, puesto que se encuentra bajo el régimen de
estímulo de desarrollo sostenible y gobernanza, estipulado en la OMC.
Ecuador recibe el trato de nación más favorecida (NMF), dentro de la OMC,
pues sus promedios simples ad-valorem en el 2006 fueron del 11,7%, para
todos los productos, 14,6% para los bines agrícolas, y 11,3% para los bienes
no agrícolas. Su consolidación arancelaria es del 100% de las partidas.
Por tanto, en vista de estos antecedentes, las empresas exportadoras de
pulpa de fruta ecuatorianas y dentro de estas BLIX S.A, poseen todas las
ventajas para poder acceder con la exportación de pulpa de coco al mercado
español, y posicionar el producto.
2.2.3.5. Factor Social y Cultural El factor social en España es un indicador que influye mucho en las
empresas exportadoras de pulpa de fruta congelada en Ecuador, puesto que
analiza las variables como:
Ingreso per cápita
Hábitos de consumo
32
Ingreso per cápita
El ingreso per cápita por habitante en España según el Banco Mundial, es
de $ 31.954, calculándolo a euros, significan 23.874 euros, con un
incremento desde el año 2006 hasta la actualidad del 7%, lo que beneficia al
exportador de frutas tropicales en el Ecuador, puesto que hay muy buena
capacidad de compra de los ciudadanos.
Hábitos de consumo
El consumo de fruta en España desde el 2005 al año 2011 fue de 98 Kilos
por habitante, 59 Kilos de hortalizas frescas, y 15 kilos de frutas y hortalizas
transformadas. El gasto per cápita para cubrir esta demanda interna, fue de
115.3 euros, 83.4 euros y 24.3 euros respectivamente; por tanto existe un
progresivo consumo de frutas frescas en los ciudadanos españoles en la
alimentación diaria.
2.2.3.6. Factor Internacional
Figura No 3
España
Fuente: GoogleEarth, 2011
Elaboración: GoogleEarth, 2011
33
Figura No 4
Donostia- San Sebastián
Fuente: GoogleEarth, 2011
Elaboración: GoogleEarth, 2011
Figura No 5
España1
Bandera Escudo
Capital
(y ciudad más poblada)
Madrid
40°25′N 3°45′O
Idioma oficial Español / Castellano2
Forma de gobierno Monarquía parlamentaria
Rey Juan Carlos I
34
Presidente del Gobierno José Luis Rodríguez
Zapatero (en funciones)
Superficie
• Total
• % agua
Fronteras
Puesto 51º
504.6451 km²
1,04%
2.032 km
Población total
• Total
• Densidad
Puesto 27º
47.150.8002 (2010)
93,17 hab/km²
PIB (PPA)
• Total (2008)
• PIB per cápita
Puesto 13º
$ 1.395.421 mill.3
$ 29.5943
PIB (nominal)
• Total (2009)
• PIB per cápita
Puesto 12º
$ 1.438.356 millones3
$ 29.5953
IDH (2011) 0,8784 (23º) – Muy alto
5
Moneda Euro3 (€, EUR)
Gentilicio Español, -a
Huso horario
• en verano
CET (UTC+1)4
CEST (UTC+2)
Dominio Internet
.es
Prefijo telefónico
+34
Prefijo radiofónico
AMA-AOZ, EAA-EHZ
Siglas país para aviones EC
Siglas país para automóviles E
Código ISO 724 / ESP / ES (Península)
EA (Ceuta y Melilla)5
IC (Islas Canarias)5
Miembro de: Unión Europea, OTAN, ONU, OCDE, OSCE, UL, CIN, OEI,
ABINIA, AED, BERD, COE, G206
Fuente: Wikipedia, España, Análisis Situacional, 2011
Elaborado por: Wikipedia, España, Análisis Situacional, 2011
35
Figura No 6
San Sebastián-España
País España
• Com. autónoma País Vasco
• Provincia Guipúzcoa
• Comarca Comarca de San Sebastián
Ubicación 43°19′17″N 1°59′8″O43.32139, -1.98556Coordenadas: 43°19′17″N
1°59′8″O43.32139, -1.98556 (mapa)
• Altitud 6 msnm
• Distancias
19 km a Hendaya
82 km a Pamplona
99 km a Bilbao
104 km a Vitoria
160 km a Logroño
Superficie 60,89 km²
Fundación 1180
Población
185.506 hab. (2010)
• Densidad 3.046,58 hab./km²
Gentilicio
donostiarra
easonense1
Código postal
20001 – 20018
Alcalde (2011) Juan Carlos Izagirre Hortelano (Bildu)
Presupuesto 466.978.309,79 € (2008)2
Fuente: Wikipedia, España, Análisis Situacional, 2011
Elaborado por: Wikipedia, España, Análisis Situacional, 2011
España posee un PIB nominal de $ 1.438.356 millones, lo que la ubica en la
doceava potencia económica mundial, posición que ha ido disminuyendo
paulatinamente, lo que significa que la producción de bienes y servicios
internos, apoyada por una estabilidad en los precios y un ingreso per cápita
aceptable.
Tradicionalmente España ha sido un país agrícola y aún es uno de los
mayores productores de Europa occidental, pero desde mediados de la
década de 1950 el crecimiento industrial fue rápido y pronto alcanzó un
mayor peso que la agricultura en la economía del país. La economía
36
española esta tercerizada como se lo refleja en el PIB con el 67% y la tasa
de empleo por sectores con un 65%. El ingreso por actividades de turismo
equilibra la balanza de pagos.
España posee un crecimiento del 17,4% con 185.799 millones de euros en
ventas, lo que ha rescatado a las exportaciones7, estabilizando sus cifras al
tiempo antes de la crisis. La contribución al PIB es del 1,1%, permite que la
economía española se estabilice, y sumada a la mejora de las
exportaciones, ha contribuido a que el déficit comercial no aumente, por
causa de la subida de los precios de la energía.
En el año 2011, España se sitúa entre los países con mayor crecimiento
global de las exportaciones, según previsiones de la OCDE. La institución
internacional sitúa a España en el quinto lugar en el ranking, con una
estimación de exportaciones de bienes y servicios del 9,9%. España se
coloca muy cerca de Alemania y Eslovaquia, que aumentarán sus ventas al
exterior un 10,4%.8
2.2.4. Micro - entorno
El micro entorno analiza los factores que influencian a las empresas
exportadoras de pulpa de frutas, los cuales no pueden ser controlados, entre
estos se encuentran: Clientes, Proveedores, Intermediarios y Competidores.
7 Ministerio de Industria de España. http://www.minetur.gob.es/es-
ES/IndicadoresyEstadisticas/Paginas/Estadisticas.aspx 8 OCDE, 2011 http://www.oecd.org/statistics/
37
2.2.4.1. Clientes
BLIX S.A, venderá la pulpa de coco directamente al cliente, a través de los
intermediarios. El cliente principal en San Sebastián, está formado por
supermercados e hipermercados donde se expenden frutas y hortalizas de
todo tipo.
Los principales supermercados en donde se va a posicionar la pulpa de coco
de BLIX S.A, son:
Tabla 2.5
Supermercados e Hipermercados en San Sebastián
CLIENTES PRODUCTOS UBICACIÓN
FRUTAS ISU Frutas y hortalizas SAN SEBASTIAN
ALIMENTACIÓN
LARDIZABAL
Frutas y hortalizas SAN SEBASTIAN
SUPER ADARRA Frutas y hortalizas SAN SEBASTIAN
EASO Frutas y hortalizas SAN SEBASTIAN
ULTRAMARINOS
CERRATO
Frutas y hortalizas SAN SEBASTIAN
LIDL Frutas y hortalizas SAN SEBASTIAN
OSCAR LA BRETXA Frutas y hortalizas SAN SEBASTIAN
ALVIOL Frutas y hortalizas SAN SEBASTIAN
Fuente: Investigación propia
Elaborado por: Irma Viteri
38
2.2.4.2. Proveedores
Los proveedores de coco para la empresa BLIX S.A, y en general para las
empresas productoras de pulpa de fruta congelada, provienen de fincas
orgánicas certificadas y asociaciones de pequeños productores ubicados en
las distintas ciudades con los requisitos para poder cultivar frutas tropicales.
Esencialmente estos proveedores de frutas tropicales, están en toda la costa
ecuatoriana, principalmente en las provincias de: Santo Domingo de los
Tsáchilas, Guayas, Manabí, Esmeraldas, Santa Elena y Los Ríos.
2.2.4.3. Intermediarios
Existen en España centros de acopio de productos importados denominados
RED MERCA, en donde se reúnen los brokers de empresas importadoras en
España, las cuales se encargan de establecer las negociaciones con las
empresas exportadoras como es Blix S.A en el Ecuador, y poder adquirir los
productos.
Luego de realizar el trámite de desaduanización, transporte y carga desde el
puerto principal en España, los importadores reciben la mercadería en los
centros de acopio, y revenden la fruta a distribuidores como son los
diferentes supermercados o hipermercados de las comunidades españolas,
como en el caso del proyecto San Sebastián, para luego hacer llegar el
producto a los consumidores finales.
Los intermediarios-mayoristas (centros de acopio) a los que puede acceder
toda empresa exportadora de pulpa de fruta en el Ecuador, son los
siguientes:
39
Tabla 2.6
Mayoristas-Intermediarios (centros de acopio de frutas) en España
INTERMEDIARIOS PRODUCTOS UBICACIÓN
MERCAMADRID Frutas y hortalizas Madrid
MERCABARNA Frutas y hortalizas España
MERCAZARAGOSA Frutas y hortalizas Zaragoza
Elaborado por: Irma Viteri - Fuente: Investigación Propia
Blix S.A, puede encontrar en estos centros de acopio, los importadores o
brokers, que serán el canal de comercialización para acceder con sus
productos de fruta congelada a la comunidad de San Sebastián, a través de
los detallistas o supermercados.
Los importadores de fruta más conocidos en Mercamadrid son:
Tabla No 2.7
Importadores/Brokers ubicados en los centros de acopio de frutas en
España
BROKERS/IMPORTADORES PRODUCTOS UBICACIÓN
NIQUI FRUTAS Frutas y congelados Madrid
FRUTAS ALBA S.L. Frutas y congelados Madrid
FRUTAS ASTURIAS S.A. Frutas y congelados Madrid
FRUTAS GAMERO S.L. Frutas y congelados Madrid
40
FRUTAS GONZALEZ
GARZON S.L.
Frutas y congelados Madrid
FRUTAS HERMANOS
MONTES S.A.
Frutas y congelados Madrid
FRUTAS JAVIER MARTIN,
S.L.
Frutas y congelados Madrid
Elaborado por: Irma Viteri - Fuente: Investigación Propia
2.2.4.4. Competidores
Los competidores están constituidos por todas aquellas empresas
exportadoras de pulpa de fruta congelada, que están vendiendo pulpa de
coco en la Unión Europea, especialmente en España, San Sebastián. Estos
competidores son las siguientes empresas exportadoras ecuatorianas:
Tabla 2.8
Competidores de empresas ecuatorianas que comercializan fruta
congelada en España y sus comunidades
COMPETENCIA CATEGORÍAS PROCEDENCIA
PALFRUT S.A Pulpa de coco
congelada
Ecuador
LATINOAMERICANA DE
JUGOS S.A
Pulpa de coco
congelada
Ecuador
FRUTAS EN PULPA Pulpa de coco
congelada
Ecuador
CASTLEFOODS Pulpa de coco
congelada
Ecuador
41
FRUTIERREZ DEL
ECUADOR S.A
Pulpa de coco
congelada
Ecuador
Fuente: Investigación Propia - Elaborado por: Irma Viteri
Barreras de entrada
Las barreras de entrada para el ingreso de nuevos competidores de BLIX
S.A, son muy difíciles de franquear, puesto que las empresas están sujetas a
grandes costos de inversión de capital, a un desconocimiento del mercado y
clientes, pago de aranceles aduaneros, seguros de pre-embarques, entre
otros, lo que dificulta que nuevas empresas ingresen al mercado exportador
en España.
Productos sustitutos
Los productos sustitutos que pueden llegar a constituirse en una amenaza
para el posicionamiento de pulpa de coco en España, a cargo de BLIX S.A, y
en general de toda empresa exportadora de pulpa de jugo congelada, son:
las frutas liofilizadas, los concentrados de frutas, los clarificados de frutas,
mermeladas, los jugos envasados.
De todos estos productos, la pulpa congelada de coco, es la que más
ventajas posee, pues no adiciona persevantes ni colorantes en su proceso
de producción, y el volumen de jugo que se obtiene de cada envase
congelado es suficiente como para satisfacer los requerimientos del
consumidor español.
42
CAPÍTULO III
ESTUDIO DE MERCADO
3.1. Objetivos del Estudio de Mercado
3.1.1 Concepto de Mercado
Un mercado es un sistema (a veces también un lugar) donde las personas
negocian e intercambian bienes y servicios. Los mercados se rigen por unas
leyes económicas que, de la misma manera que las leyes de la física, se
pueden estudiar científicamente y pueden ayudar a prever la evolución y el
comportamiento de un mercado, las más importantes y conocidas son la
oferta y la demanda.
3.1.2. Objetivo General
Determinar la demanda insatisfecha de pulpa de coco congelada existente
en el mercado de la ciudad de San Sebastián, en España; para mejorar la
infraestructura y aumentar la capacidad de producción, de la empresa
productora y exportadora de pulpa de fruta congelada Blix S.A en Ecuador.
3.1.3. Objetivos Específicos
1. Analizar el mercado de consumo de frutas tropicales en España.
2. Calcular la oferta y demanda de pulpa de coco congelada en San
Sebastián, España.
43
3. Determinar la demanda potencial insatisfecha de pulpa de coco en San
Sebastián, España.
4. Realizar un estudio de los precios y comercialización de pulpa de coco
congelada en España
5. Aplicar las estrategias de marketing mix y diseñar el producto.
3.2. Análisis del Mercado
3.2.1. Características del mercado de consumo de frutas tropicales en
España
La principal característica de la agricultura española es la gran superficie
agraria dedicada al cultivo de cereal, con un total de 6,6 millones de
hectáreas en el 2010, y de cultivos de olivo y vid; pero también se destacan
los cultivos hortofrutícolas. España no produce frutas tropicales, lo que
constituye una oportunidad para la empresa exportadora ecuatoriana.
En España no se consume la fruta necesaria, pues solamente el 43% de la
población lo hace, y la OMS recomienda la ingesta de 400 gramos diarios de
fruta fresca (146 kilos de fruta anuales por persona). Dentro del 43% se
encuentran los adultos y adultos mayores que consumen fruta fresca casi a
diario; porcentaje que ha ido incrementándose poco a poco, y en la
actualidad jóvenes y parejas de jóvenes sin hijos, hacen parte de su dieta
diaria en el hogar.
44
En el año 2010, el consumo de frutas frescas fue de 108 kilos por persona al
año, es decir un 11,7% del total de alimentos diarios, con un precio promedio
por kilo de € 1,54, o $ 1,99. Los congelados de fruta son los productos de
mayor demanda en el sector europeo, pues son de fácil preparación y
aportan los nutrientes necesarios para poder llevar una vida sana.
Las principales frutas frescas que consumen los españoles son: naranjas,
limones, mandarinas, uvas, kiwi, plátanos, piña, cerezas, sandia y melón.
Dentro de esta variedad de frutas que se consumen en varias comunidades
españolas, no está el coco, por ser un fruto de difícil recolección y por la falta
de producción en grandes volúmenes que puedan satisfacer la demanda
interna.
De todo este estudio, las empresas exportadoras de pulpa de fruta
congelada en Ecuador, poseen la ventaja de que su producción es de frutas
tropicales, el precio es bajo y además el mercado de consumo de
congelados de fruta en España va en aumento.
45
Figura No 3.1
Evolución del consumo per cápita de frutas y hortalizas
Fuente: MARM, 2011 - Elaborado por: MARM, 2011
3.2.1.1. Mercado Meta
El mercado meta seleccionado es la ciudad de San Sebastián, España; en
donde existen dos tipos de consumidores de frutas tropicales: los
restaurantes y hoteles y el español en general. La exportación hacia el
mercado urbano de San Sebastián, se la realizará a través de un bróker
importador en España, el cual comprará el producto ecuatoriano, y se
encargará de vender la pulpa congelada de coco a los detallistas como son
los supermercados en San Sebastián como: Easo y Ultramarinos Cerrato,
dependiendo de los acuerdos de negociación en volúmenes y precios.
46
Los criterios utilizados para elegir a San Sebastián como mercado meta
fueron:
Tamaño del mercado
Característica del mercado
Nivel económico
Criterio de compra
Tipos de uso
Tabla No 3.1
Ventajas comerciales en San Sebastián
SAN SEBASTIÁN
Tamaño del mercado 185.506 habitantes
Característica del mercado
Situación geográfica estratégica como
punto de paso obligado de las
comunicaciones europeas.
El área funcional como lugar estratégico
por su condición de corredor de paso de
la red europea de transporte y
comunicaciones.
El área funcional como referente urbano,
cultural y social por su triple condición de
capital administrativa de Gipuzkoa, núcleo
constituyente del sistema de ciudades de
la CAPV y parte esencial en el
europroyecto de la conurbación
transfronteriza Bayona-San Sebastián.
47
Nivel económico
San Sebastián es una ciudad dinámica,
joven, que vive fundamentalmente del
turismo que visita la ciudad, así como de
su comercio. Es una ciudad que cuenta
con turismo de muchos tipos, de sol y
playa, turismo cultural, turismo
deportivo… también es una ciudad que
tiene en la banca una importante actividad
económica.
Criterio de compra
Los habitantes buscan alimentos listos y
fáciles de preparar.
Sus habitantes no son muy exigentes en
cuanto a encontrar productos con
certificaciones de calidad.
Tendencia hacia la comida sana.
Desarrollo de gamas de bajas calorías, de
los productos sin conservantes ni
colorantes
Elaborado por: Irma Viteri
Fuente: Investigación Propio
Figura 3.2
Mapa de vías comerciales de San Sebastián
Elaborado por: Irma Viteri - Fuente: Google Maps
48
3.2.2. Análisis de Demanda y Oferta
3.2.2.1. Análisis de la demanda de pulpa congelada de coco en España
El tipo aprovisionamiento de frutas que hacen las industrias españolas varía
según el destino industrial, que pueden ser frutas en conserva o congelados
y según los países por medio de contratos entre productores y
transformadores, adquisición a mayoristas, compras directas en campo o a
través de cooperativas, cosecha propia en tierras alquiladas, compra en
mercados internacionales, etc.
El consumo per cápita de frutas frescas ha evolucionado de forma positiva
en el período 2000 - 2010 a una tasa promedio del 1%. Este crecimiento ha
estado impulsado por la demanda de los hogares, pues la correspondiente a
hotelería y restaurantes ha registrado un leve retroceso. En términos
absolutos, el consumo total per cápita de fruta fresca ascendió
respectivamente a 108 kilogramos en 2010.
Atendiendo a la distribución de la demanda, el 91 y el 83,2% del consumo de
fruta fresca tiene lugar en el hogar. El resto procede de los canales hoteleros
y de restaurantes. En España las frutas frescas son consumidas como
postre y dentro de esta categoría a la hora de la comida ocupan el 39 % y en
la cena el 23%.
Además, estas dentro de los niveles de preferencia de compra del
consumidor son catalogadas como alimentos beneficiosos para la salud.9
9 (AECOC, 1998). http://www.aecoc.es/Sectores de actividad/ Frescos/ Frutas hortalizas/AECOC
a su servicio
49
Entre estas frutas las más consumidas son las naranjas con el 21,9%,
manzanas con el 12,4%, plátanos con el 10,4%, melones con el 9,5%.10
En el período anual 2010-2011, el consumo de uva, melocotones, limones y
naranjas esta en descenso comparadas con un progresivo consumo de
plátanos, melones y sandias. La población española a finales del 2011, está
presentando tendencias para consumir frutas exóticas, y la más solicitada es
el kiwi.11
Figura 3.3
Distribución del consumo de frutas por productos en España (%)
Fuente: MAPA, 2010 - Elaborados: MAPA, 2010
En el año 2010, el consumo per cápita en Kilogramos de frutas y hortalizas
congeladas fue de 3,83 Kg al año por persona en España, según
10
FAO, Porcentajes de futas más consumidas en España, 2010 11
Kiwi: Fruta exótica, caracterizada por su alto consumo en España
50
estadísticas del Ministerio de Agricultura y Producción.12 Por razones de
variedad y disponibilidad de fruta congelada durante todo el año, permite que
las proyecciones estadísticas de consumo por persona sean las de mayor
crecimiento, lo que sumado al beneficio de la fruta congelada en facilidad de
preparación, precios cómodos y rendimiento aceptable, aumentan su
demanda en el país vasco.
Figura 3.4
Evolución del consumo total (per cápita) Kg. De frutas y Hortalizas
Fuente: MAPA, 2011 - Elaborado Por: MAGRAMA
12
MAPA, Estadísticas 2010
51
3.2.2.2. Cálculo de la demanda de pulpa congelada de coco en España
Para calcular la demanda de pulpa congelada de coco en España, se
utilizará el Método de “Consumo Aparente”13, el cual es el resultado de la
producción nacional de pulpa congelada de coco en España, más las
importaciones, menos las exportaciones, de este tipo de producto. Ya
obtenido el resultado de consumo aparente (CNA) o Consumo Nacional
Aparente, se divide este valor para el número total de la población en
España, para obtener el consumo per cápita en este país. Para proyectar las
variables se usa el método matemático de los mínimos cuadrados.
Fórmula del Consumo Aparente:
DEMANDA = CNA = PRODUCCIÓN NACIONAL + IMPORTACIONES
- EXPORTACIONES
Método de Mínimos Cuadrados
El método de los mínimos cuadrados utiliza el modelo de regresión lineal
simple, en el cual “la variable dependiente se predice en función de una sola
variable independiente”.14
13 MAPA, 2011. http://www.magrama.gob.es/es/estadistica/temas/estadisticas-
alimentacion/consumo-alimentario/
14 Barreno, Luis, Manual de Formulación y Evaluación de Proyectos”, Pág. 54
52
Modelo de regresión lineal simple
Y = a + bx
3.2.2.2.1. Producción nacional de Pulpa congelada de coco en España
Según datos históricos proporcionados por la Federación Española de
Productores Exportadores de Frutas y Hortalizas (FEPEX) y por el Ministerio
de Agricultura Pesca y Alimentación MAPA, en los últimos diez años (2001-
2010), el crecimiento de la producción nacional de pulpa congelada de coco
en toda España, tuvo una tasa de incremento interanual promedio del 12%15
cuyos datos se detallan a continuación:
Tabla No 3.2
Datos Históricos de Producción de pulpa congelada de coco en España
2001-2010
Elaborado por: Irma Viteri - Fuente: FEPEX-MAPA
15
FEPEX-MAPA, Datos históricos de producción de frutas congeladas, 2001-2010
53
De esta producción (2001-2010), la estadística de empresas procesadoras
de pulpa congelada de coco en España, es de 330 productoras, con 9
toneladas métricas de producción anual promedio cada una,16 equivalentes
a 750 kilogramos.
Con estos datos, se procede a realizar la proyección con regresión lineal
simple, de la producción nacional para el período 2011-2020.
Tabla No 3.3
16
FEPEX, Estadísticas, 2011. http://www.fepex.es/publico/datosSector/Produccion.aspx
AÑOS y x x * y x2
2001 2841,89 -4,5 -12788,51 20,25
2002 3182,92 -3,5 -11140,21 12,25
2003 3564,87 -2,5 -8912,17 6,25
2004 3992,65 -1,5 -5988,98 2,25
2005 4471,77 -0,5 -2235,88 0,25
2006 5008,38 0,5 2504,19 0,25 2007 5609,39 1,5 8414,08 2,25
2008 6282,51 2,5 15706,28 6,25
2009 7036,41 3,5 24627,45 12,25
2010 7880,78 4,5 35463,53 20,25
TOTAL 49871,57 45649,80 82,5
a b
? y / n ? xy / ? x 2
4987,16 553,33
Y= 4987,16 + (553,33) x
2011-2020
PROYECCIÓN DE LA PRODUCCIÓN DE PULPA CONGELADA DE COCO EN
ESPAÑA
54
Tabla No 3.4
Elaborado por: Irma Viteri - Fuente: Irma Viteri
Tabla No 3.5
Elaborado por: Irma Viteri
Fuente: Irma Viteri
a b x PRODUCCIÓN DE PULPA
? y / n ? xy / ? x 2 CONGELADA DE COCO
( En Toneladas métricas )
Y 2011 4987,16 553,33 5,5 8030,48
Y 2012 4987,16 553,33 6,5 8583,81
Y 2013 4987,16 553,33 7,5 9137,14
Y 2014 4987,16 553,33 8,5 9690,47
Y 2015 4987,16 553,33 9,5 10243,80
Y 2016 4987,16 553,33 10,5 10797,13
Y 2017 4987,16 553,33 11,5 11350,46
Y 2018 4987,16 553,33 12,5 11903,79
Y 2019 4987,16 553,33 13,5 12457,12
Y 2020 4987,16 553,33 14,5 13010,46
PROYECCIÓN DE LA PRODUCCIÓN DE PULPA CONGELADA DE COCO EN ESPAÑA
2011-2020
PROYECCIÓN DE LA PRODUCCIÓN DE PULPA CONGELADA DE COCO EN ESPAÑA
2011-2020
PRODUCCIÓN DE PULPA
PROYECCIÓN CONGELADA DE COCO
(en Toneladas métricas)
Y 2011 8030,48
Y 2012 8583,81
Y 2013 9137,14
Y 2014 9690,47
Y 2015 10243,80
Y 2016 10797,13
Y 2017 11350,46
Y 2018 11903,79
Y 2019 12457,12
Y 2020 13010,46
55
Según las proyecciones 2011-2020, se puede observar que la producción de
pulpa congelada de coco en España, tendrá una tasa de crecimiento
promedio interanual del 5%.
3.2.2.2.2. Análisis de las Importaciones de pulpa congelada de Coco en
España
Según datos históricos de comercio exterior proporcionados por la FEPEX
durante el período 2001-2010, las importaciones de pulpa congelada de
coco representaron el 15%17 del total de la producción anual promedio en
ese período. La Variación anual o tasa de incremento anual según el
Instituto Nacional de Estadística de España (INE) fue del 4,8%.18
Tabla No 3.6
Datos Históricos de las importaciones de pulpa congelada de coco en
España
Elaborado por: Irma Viteri - Fuente: Irma Viteri
17
FEPEX, Datos históricos de importaciones de pulpa de frutas congeladas 2001-2010, Pág. 18 18
INE, Estadística de importaciones 2001-2010
56
Tabla No 3.7
AÑOS y x x * y x2
2001 426,28 -4,5 -1918,28 20,25
2002 446,75 -3,5 -1563,61 12,25
2003 468,19 -2,5 -1170,47 6,25
2004 490,66 -1,5 -735,99 2,25
2005 514,21 -0,5 -257,11 0,25
2006 538,90 0,5 269,45 0,25
2007 564,76 1,5 847,14 2,25
2008 591,87 2,5 1479,68 6,25
2009 620,28 3,5 2170,99 12,25
2010 650,05 4,5 2925,25 20,25
TOTAL 5311,96 2047,05 82,5
a b
∑ y / n ∑ xy /∑ x2
531,20 24,81
Y= 531,20 + (24,81) x
PROYECCIÓN DE IMPORTACIONES DE PULPA CONGELADA DE COCO EN ESPAÑA
2011-2020
Tabla No 3.8
Elaborado por: Irma Viteri - Fuente: Irma Viteri
a b x IMPORTACIONES DE PULPA
y / n xy / x 2 CONGELADA DE COCO
( en Toneladas métricas )
Y 2011 531,20 24,81 5,5 667,66
Y 2012 531,20 24,81 6,5 692,47
Y 2013 531,20 24,81 7,5 717,28
Y 2014 531,20 24,81 8,5 742,09
Y 2015 531,20 24,81 9,5 766,90
Y 2016 531,20 24,81 10,5 791,71
Y 2017 531,20 24,81 11,5 816,52
Y 2018 531,20 24,81 12,5 841,33
Y 2019 531,20 24,81 13,5 866,14
Y 2020 531,20 24,81 14,5 890,95
PROYECCIÓN DE IMPORTACIONES DE PULPA CONGELADA DE COCO EN ESPAÑA
2011-2020
57
Tabla No 3.9
Elaborado por: Irma Viteri
Fuente: Irma Viteri
Según el cuadro de las importaciones proyectadas de pulpa congelada de
coco en España en toneladas métricas, se prevee un crecimiento sostenido
con una tasa promedio del 2,93% interanual.
3.2.2.2.3. Análisis de las Exportaciones de pulpa congelada de Coco en
España
Las exportaciones de pulpa congelada de coco, durante el período 2001 al
2010, representaron el 50%19 de su producción anual, según datos históricos
de la FEPEX. La tasa de crecimiento promedio por año fue del 12%20, es
19
FEPEX, Datos históricos de exportaciones de pulpa de frutas congeladas 2001-2010, Pág. 35 20
INE, Estadística de exportaciones, 2001-2010. http://www.ine.es/inebmenu/mnu_comerext.htm
2011-2020
PROYECCIÓN DE IMPORTACIONES DE PULPA CONGELADA DE COCO EN ESPAÑA
58
decir equivalente a la tasa de producción en ese mismo período histórico,
según datos estadísticos proporcionados por el INE.
Tabla No 3.10
Datos históricos de exportaciones de pulpa congelada de coco en
España
Elaborado por: Irma Viteri
Fuente: Irma Viteri
59
Tabla No 3.11
AÑOS y x x * y x2
2001 1420,95 -4,5 -6394,25 20,25
2002 1591,46 -3,5 -5570,10 12,25
2003 1782,43 -2,5 -4456,08 6,25
2004 1996,33 -1,5 -2994,49 2,25
2005 2235,88 -0,5 -1117,94 0,25
2006 2504,19 0,5 1252,10 0,25
2007 2804,69 1,5 4207,04 2,25
2008 3141,26 2,5 7853,14 6,25
2009 3518,21 3,5 12313,73 12,25
2010 3940,39 4,5 17731,77 20,25
TOTAL 24935,79 22824,90 82,5
a b
∑ y / n ∑ xy /∑ x2
2493,58 276,67
Y= 2493,58 + (276,67) x
PROYECCIÓN DE LA EXPORTACIÓN DE PULPA CONGELADA DE COCO EN ESPAÑA
2011-2020
Tabla No 3.12
Elaborado por: Irma Viteri - Fuente: Irma Viteri
a b x EXPORTACIONES DE PULPA
y / n xy / x 2 CONGELADA DE COCO
( en Toneladas métricas )
Y 2011 2493,58 276,67 5,5 4015,27
Y 2012 2493,58 276,67 6,5 4291,94
Y 2013 2493,58 276,67 7,5 4568,61
Y 2014 2493,58 276,67 8,5 4845,28
Y 2015 2493,58 276,67 9,5 5121,95
Y 2016 2493,58 276,67 10,5 5398,62
Y 2017 2493,58 276,67 11,5 5675,29
Y 2018 2493,58 276,67 12,5 5951,96
Y 2019 2493,58 276,67 13,5 6228,63
Y 2020 2493,58 276,67 14,5 6505,30
PROYECCIÓN DE EXPORTACIONES DE PULPA CONGELADA DE COCO EN ESPAÑA
2011-2020
60
Según las proyecciones 2011-2020, se puede observar que las
exportaciones de pulpa congelada de coco en España, tendrán una tasa de
crecimiento promedio interanual del 10,28%.
3.2.2.2.4. Consumo Nacional Aparente de pulpa de coco congelada en
España (CNA)
El Consumo Nacional Aparente (CNA), “es la cantidad de determinado bien
o servicio que el mercado requiere21, y su fórmula es:
CNA= PRODUCCIÓN NACIONAL + IMPORTACIONES -
EXPORTACIONES
Con los datos ya calculados en base al método de mínimos cuadrados con
regresión lineal simple, se procede a construir el cuadro del Consumo
Nacional Aparente de pulpa congelada de coco, dentro del período 2011-
2020.
21
Baca, Gabriel, Evaluación de Proyectos, Pág. 78
61
Tabla No 3.13.
Consumo Nacional Aparente de pulpa congelada de coco
AÑOS
PRODUCCIÓN (Toneladas Métricas)
IMPORTACIONES (Toneladas Métricas)
EXPORTACIONES (Toneladas Métricas)
CONSUMO NACIONAL APARENTE (Toneladas Métricas)
2011 8030,48 667,66 4015,27 4682,87
2012 8583,81 692,47 4291,94 4984,34
2013 9137,14 717,28 4568,61 5285,81
2014 9690,47 742,09 4845,28 5587,28
2015 10243,8 766,90 5121,95 5888,75
2016 10797,13 791,71 5398,62 6190,22
2017 11350,46 816,52 5675,29 6491,69
2018 11903,79 841,33 5951,96 6793,16
2019 12457,12 866,14 6228,63 7094,63
2020 13010,46 890,95 6505,30 7396,11
Elaborado por: Irma Viteri
Fuente: Irma Viteri
Los datos proyectados con regresión lineal simple, del Consumo Nacional
Aparente en España, comprueban un crecimiento con desarrollo sostenible
año por año, con una tasa de incremento promedio por año del 5%.
62
Figura No 3.5
Consumo Nacional Aparente de pulpa congelada de coco en España
Elaborado por: Irma Viteri
Fuente: Irma Viteri
3.2.2.2.5. Consumo per cápita de pulpa congelada de coco en España
El consumo per cápita de pulpa congelada de coco en España para el
período 2011 - 2020, se calcula dividiendo el CNA proyectado para la
población total de España proyectada. La población de España al 2011, fue
de 46’081.574 habitantes, y se estima una tasa de crecimiento poblacional
del 0,75%.22
22
INE, Estadísticas demográficas 2011, http://www.ine.es/inebmenu/mnu_cifraspob.htm
63
Tabla No 3.13.
Proyección de la Población total en España
2011-2020 (tasa de crecimiento 0,75% anual)
Elaborado por: Irma Viteri - Fuente: Irma Viteri
Tabla No 3.14
Factor de conversión= 1 tonelada=1000 kg
Elaborado por: Irma Viteri - Fuente: Irma Viteri
AÑOS POBLACIÓN
2011 46081574
2012 46427186
2013 46775390
2014 47126205
2015 47479652
2016 47835749
2017 48194517
2018 48555976
2019 48920146
2020 49287047
CONSUMO PER CÁPITA DE PULPA CONGELADA DE COCO EN ESPAÑA
AÑOS CONSUMO APARENTE POBLACIÓN CONSUMO POR
Tm MILLONES HABITANTE
HABITANTES Kg/AÑO
2011 4682,87 46081574 0,10
2012 4984,34 46427186 0,11
2013 5285,81 46775390 0,11
2014 5587,28 47126205 0,12
2015 5888,75 47479652 0,12
2016 6190,22 47835749 0,13
2017 6491,69 48194517 0,13
2018 6793,16 48555976 0,14
2019 7094,63 48920146 0,15
2020 7396,11 49287047 0,15
64
Por tanto, se obtiene un consumo per cápita de pulpa congelada de coco
para el año 2011, de 0,10 kg por habitante en España, cantidad que se
incrementa año por año, conforme al aumento poblacional. Esto indica que
este incremento tuvo una tasa de variación anual promedio del 6 %.
3.2.2.3. Demanda insatisfecha de pupa congelada de coco en España
La demanda insatisfecha se calcula en base del consumo per cápita de
pulpa congelada de coco y la cantidad de consumo de frutas recomendadas
por la FAO y OMS para una persona. La FAO recomienda consumir 400
gramos de frutas y hortalizas de los cuales el 62,5% deben ser en frutas, por
tanto son 250 gramos, de los cuales 3,28 gramos diarios es en consumo de
pulpa de coco.23
Para efectos de nuestro estudio estas cantidades se deben traducir a años y
el peso en kilogramos: 3,28 gramos diarios equivalen a 1179 gramos por
año, es decir 1,18 Kg por año por habitante en España.
A partir de estos datos se construye el cuadro de demanda insatisfecha en
toda España por consumo per cápita y consumo recomendado de pulpa de
coco.
23
FAO, Consumo de frutas, 2011. http://faostat.fao.org/default.aspx?alias=faostat&lang=es
65
Tabla No 3.15
Demanda insatisfecha de pulpa congelada de coco en España
Elaborado por: Irma Viteri
Fuente: Irma Viteri
Tabla No 3.16
Demanda insatisfecha de pulpa congelada de coco en España
España
Elaborado por: Irma Viteri
Fuente: Irma Viteri
66
3.2.2.4. Demanda insatisfecha de pupa congelada de coco en San
Sebastián
Para calcular la demanda insatisfecha de pulpa de coco congelado en San
Sebastián, se procede de igual forma, que con la demanda insatisfecha para
España, solamente se cambiará el número de población. La población en
San Sebastián para el año 2011, es de 185.506 habitantes con una tasa de
crecimiento promedio anual estimada del 3,30%, según estadísticas del
INE.24
Tabla No 3.17
Demanda insatisfecha de pupa congelada de coco en San Sebastián
Elaborado por: Irma Viteri
Fuente: Irma Viteri
24
INE, Estadísticas demográficas 2011. http://www.ine.es/explica/explica_estadymas_aplica_cuantos.htm
67
Figura No 3.6
Demanda insatisfecha de pupa congelada de coco en San Sebastián
Elaborado por: Irma Viteri - Fuente: Irma Viteri
De este cálculo se obtiene que la demanda insatisfecha de pulpa congelada
de coco en San Sebastián en el año 2011, es de 200 toneladas métricas
para el total de su población que son 185.506 habitantes, cifras que se
tomarán de base para iniciar el proyecto de exportación en este mismo año.
La demanda insatisfecha se proyecta con un aumento anual promedio
estimado del 2,50%.
3.2.3. Oferta del Proyecto
La oferta es “la cantidad de bienes o servicios que cierto número de
oferentes o productores están dispuestos a ofrecer al mercado a un precio
68
determinado y en un espacio de tiempo definido”.25 Para este proyecto, es la
cantidad de pulpa congelada de coco que Blix S.A, está dispuesta a ofrecer
a Donostia San Sebastián en España, a un precio determinado y en un
espacio de tiempo definido.
La oferta estimada del proyecto es de 3,24 toneladas de pulpa de coco
congelada por año, para la población de San Sebastián, por tanto la
producción exportable de pulpa congelada de coco de Blix S.A, cubre el
1,62% de la demanda insatisfecha en esta población, para el período
proyectado.
Tabla No 3.18
Oferta del Proyecto
Elaborado por: Irma Viteri - Fuente: Irma Viteri
La tasa promedio de crecimiento de la producción para las procesadoras de
frutas congeladas en el Ecuador, según la CORPEI 2011, es del 0,92%26
por año. Blix utilizará el 33,33% de su capacidad instalada para producir las
3,24 toneladas de pulpa congelada de coco.
25
Baca, Gabriel, Evaluación de Proyectos, Pág. 120 26
FEPEX, Estadísticas de producción de fruta congelada, 2011
69
CAPÍTULO IV
ESTUDIO TÉCNICO
4.1. TAMAÑO DEL PROYECTO
El tamaño del proyecto se calcula en base a la oferta de exportación del
proyecto o capacidad de producción (capacidad instalada) de pulpa
congelada de coco en BLIX S.A, que es de 3,24 toneladas métricas para el
año 2011,27 para ser distribuida en Donostia-San Sebastián.
Tabla 4.1
Capacidad Instalada de Producción de Pulpa Congela de Coco en Blix S.A (Tm /mes)
Fuente: Investigación propia en Blix S.A - Elaborado por: Irma Viteri
27
Estudio de Mercado del Proyecto: Oferta del proyecto 2011.
PRODUCCIÓN CONTENEDORES DE
MENSUAL (en Toneladas métricas) PUPLA DE COCO
ENE 0,27 1
FEB 0,27 1
MAR 0,27 1
ABR 0,27 1
MAY 0,27 1
JUN 0,27 1
JUL 0,27 1
AGO 0,27 1
SEPT 0,27 1
OCT 0,27 1
NOV 0,27 1
DIC 0,27 1
TOTAL 3,24 12
2011
70
4.1.1. Materia prima e insumos
La materia prima para este proyecto es el coco, en estado natural, el cual
debe proceder de una finca, donde utilicen insumos orgánicos para su
cultivo. Su calidad se determina por la consistencia, madurez y sin presentar
mayores daños.
La estrategia en la compra de materia prima de los productores
(proveedores de coco fresco), es incluirlos en el proyecto de exportación, de
forma que resulten beneficiados con mayores márgenes de utilidad, e
ingresos permanentes durante todo el tiempo de desarrollo sostenible del
proyecto, el cual se prevea para 10 años (2011 al 2020); siempre que estos
productores aumenten el cultivo de más tierras con plantaciones de cocos.
El rendimiento real de la materia prima, se determina por la pérdida de
masa, debido a que el coco debe pasar por diferentes procesos antes de
obtener la pulpa de coco.28
28
Camacho, G, Obtención de la pulpa de frutas, Pág. 114
71
Tabla 4.2
Balance de Masa de Coco
CONDICIONES MASA
Peso 1910 gr
(-) Inspección, Lavado y Pelado 390 gr.
(-) Cortado y despulpado 76 gr
Rendimiento 1444 gr
Elaborado por: Irma Viteri
Fuente: BLIX S.A
La cantidad de coco necesario para producir 1 tonelada, está determinado
por el peso real del coco que es de 1910 gr, y en base a la tabla anterior de
producción mensual se calcula la necesidad de materia prima por mes
durante el año 2011.
72
Tabla 4.3
Requerimiento de materia prima (coco) mensual
2011 NÚMERO DE COCOS PARA OBTENER UNA TONELADA
NÚMERO DE COCOS PARA OBTENER 0,27 TONELADAS MENSUALES (CAPACIDAD INSTALADA)
ENE 524 142
FEB 524 142
MAR 524 142
ABR 524 142
MAY 524 142
JUN 524 142
JUL 524 142
AGO 524 142
SEP 524 142
OCT 524 142
NOV 524 142
DIC 524 142
TOTAL PRODUCCION 3,24 TONELADAS 6288 1704
Elaborado por: Irma Viteri - Fuente: BLIX S.A
El abastecimiento de coco se lo hará a través de fincas orgánicas
certificadas y asociaciones de pequeños productores ubicados en las
distintas ciudades con los requisitos para poder cultivar frutas tropicales.
Esencialmente estos proveedores de frutas tropicales, están en toda la costa
ecuatoriana, principalmente en las provincias de: Santo Domingo de los
Tsachilas, Guayas, Manabí, Esmeraldas, Santa Elena y los Ríos, como ya
se había mencionado en el estudio de mercado.
BLIX S.A, para iniciar el proceso de selección de las fincas certificadas, lo
realizará a través de la CORPEI y el MAGAP, las cuales poseen base de
datos actualizados. Por tanto BLIX S.A, necesitará disponer del 0,10% del
73
total de producción orgánica anual del país, para cubrir sus 3,24 toneladas
(3240 kg) de producción anual de pulpa congelada de coco.
Tabla 4.4
Disponibilidad de materia prima para Blix S.A
CONDICIONES COCO
Rendimiento por
hectárea (kg)
32000
Superficie Certificada
Orgánica 2011
100
Producción orgánica
anual en kg
3200000
Requerimiento anual
BRIX en Kg
3240
% necesario en base a
la producción orgánica
anual
0,10%
Elaborado por: Irma Viteri
Fuente: BLIX S.A
De lo anterior, se puede definir, que BLIX S.A, comprará apenas el 0,10% de
la producción orgánica de coco a nivel nacional, tomando en cuenta que la
mayor parte de esta producción es para exportar a España. Es necesario
que los cultivos tengan una certificación para cumplir con los organismos de
control.
74
4.1.2. Infraestructura
La planta procesadora de BLIX S.A, tiene un área de 1000 m2 para la
producción de pulpa de mango, necesitando ampliar su infraestructura a 250
m2 de capacidad real de producción, para los objetivos de este proyecto
Esta ampliación cubrirá la oferta proyectada de la empresa, de 3,24
toneladas (3240 kg por año) de pulpa congelada de coco al año. La planta,
está localizada en la Urbanización Río Lindo, en el Km 5 ½ Vía a
Samborondón.
La planta procesadora está estructurada por:
Oficinas Administrativas
Área de ingreso de materias primas (cocos frescos)
Área de maquinarias y equipos de producción
Área de cuartos de refrigeración
Área de carga y descarga
Estacionamientos
Otras áreas
75
Tabla 4.5
Áreas de la procesadora Blix S.A
Elaborado por: Irma Viteri - Fuente: BLIX S.A
La distribución física detallada de la planta y de su ampliación se realizará en
la ingeniería del proyecto más adelante; y una vez terminadas las
construcciones e instalaciones de los 250 m2 de ampliación para la
producción de pulpa congelada de coco, se asignará el 2,5% y 1,5% anual
por costos de mantenimiento y seguro para eventos fortuitos (incendios,
robos, terremotos, inundaciones, entre otros), al total conjunto de la planta.
4.1.3. Capacidad de Producción
ÁREAS DE LA EMPRESA BLIX S.A Necesidad de ampliación
para producción
de pulpa congelada
ÁREAS DE LA PLANTA m2
de coco m2
ZONAS DE PRODUCCIÓN 150,00 100,00
BODEGAS (materiales, desperdicios, materia prima) 70,00 35,00 GUARDIANÍA 44,00 CUARTOS FRÍOS 54,91 20,00 ESTACIONAMIENTO GENERAL 135,58 ESTACINAMIENTO DE CARGA 145,00 ZONA DE CARGA Y DESCARGA 80,00 60,00 OFICINAS 130,51
ZONA DE CALIDAD 70,00 35,00 SALÓN DE JUNTAS 75,00 OTROS 45,00
TOTAL ACTUAL ÁREA DE PLANTA 1000,00 TOTAL AMPLIACIÓN 250,00
76
4.1.3.1. Capacidad Instalada
La capacidad instalada de producción de pulpa congelada de coco en Blix
S.A, está determinada por la maquinaria que posea el menor volumen,
comparada con las demás en un tiempo determinado.29 Por tanto la
maquinaria de industrialización de coco, definirá la capacidad de la planta
solamente para este tipo de exportación.
Conforme a la maquinaria que se adquiriría, y basándose en la información
técnica contenida en manuales de maquinarias para la producción de pulpa
de fruta, encontrados a través de fuentes secundarias de información, se
tiene la siguiente descripción que conforma la maquinaria para la capacidad
instalada:
Máquinas para industrialización
- Lavado, Pelado, Despulpado y Troceado: 900 kg / h, con 4 operarios.
- Congelador: 630 kg/h.
- Envasadora: 1200 kg/h.
- Etiquetadora: 1780 kg/h
Por tanto la Capacidad Instalada Final en Blix S.A para la producción del
coco es de: 630 kg/h, tomando en cuenta que es necesario de una hora
inicial antes de que el sistema pueda funcionar, para preparar la fruta antes
de la congelación.
29
Camacho, G, Obtención de la pulpa de frutas, Pág. 115
77
Tiempo usado en Mano de Obra Directa (operarios)
- Jornada laboral de 8 horas, con 10 operarios
- Se requieren 3 días a la semana (lunes, martes y miércoles), por 52
semanas al año.
El programa de producción de coco, se basará en los 12 días laborales de la
empresa por mes. La industrialización del coco es por jornadas de días.
El siguiente cuadro demuestra los días necesarios para producir el coco:
Tabla 4.5
Programación de la producción por días en Blix S.A
Capacidad instalada 630 kg/h
Capacidad diaria 270 días
Producción normal kg. 3240 kg
Días para producción normal 12 días laborables
Elaborado por: Irma Viteri - Fuente: BLIX S.A
4.1.3.2. Capacidad Real
La capacidad real para este proyecto se estima que será del 34% de su
capacidad instalada, en base al factor de congelación en donde este equipo
trabaja ininterrumpidamente las 24 horas del día, por 7 días a la semana.
Para estimar la capacidad real se necesitaron los siguientes cálculos:
Congelador: Capacidad real mensual de 288 horas (12 días de
producción X 24 horas de capacidad máxima).
78
Capacidad instalada mensual: 96 horas (8 horas de trabajo X 12 días de
producción).
PORCENTAJE % DE USO DE LA CAPACIDAD INSTALADA
96h
= 33,33%
288h
4.2. LOCALIZACIÓN DEL PROYECTO
Blix S.A es una empresa que ya está operando en el país desde el año
2008, la cual está ubicada en Guayaquil en la Urbanización Río Lindo, en el
Km 5 ½ Vía a Samborondón. Para su localización fue necesario tomar en
cuenta y calificar muchos indicadores de relevancia que responden a la
influencia de varios factores externos e internos, que estructuran su macro y
micro localización de la planta.
4.2.1. Macrolocalización
Para determinar la macrolocalziación se tomaron en cuenta los siguientes
factores: Costos de Transporte de Materia Prima e Insumos, Disponibilidad
de materia prima y sus condiciones de precio.30
Los indicadores que se fijaron en base a estos factores son:
a) Disponibilidad de Materia prima 30
Erossa, Eugenia, Proyectos de inversión en Ingeniería, Pág. 67
79
b) Disponibilidad de mano de obra
c) Disponibilidad de servicios básicos
d) Costos y disponibilidad de infraestructura
e) Seguridad
f) Costo de los insumos
g) Medios y costo de transporte
h) Cercanía a puertos marítimos.
La metodología que se utilizó para evaluar la macrolocalziación de la planta
es la de “método cualitativo por puntos”31.
4.2.1.1. Localización de la empresa exportadora de frutas BLIX S.A
4.2.1.2. Evaluación de la Macrolocalización
Metodología: Método cualitativo por puntos
Método por medio del cual se asigna un peso a cada factor, con el fin de
indicar su importancia relativa.
Factores
i) Disponibilidad de Materia prima
j) Disponibilidad de mano de obra
k) Disponibilidad de servicios básicos
l) Costos y disponibilidad de infraestructura
m) Seguridad
31
Baca, Gabriel, Evaluación de Proyectos, Pág. 89
80
n) Costo de los insumos
o) Medios y costo de transporte
p) Cercanía a puertos marítimos
Escala de Calificación
Es una escala común de comparación, con puntuaciones de 1 a 10, de la
siguiente forma:
10 EFICIENTE
9
8
7
6
5 REGULAR
4
3
2
1 DEFICIENTE
Ciudades pre-seleccionadas para localizar a la planta productora-
exportadora Blix S.A
a) Santo Domingo de los Tsáchilas
b) Manta
c) Guayaquil
81
MATRIZ MÉTODO CUALITATIVO POR PUNTOS
GUAYAQUIL MANTA SANTO DOMINGO DE LOS
TSACHILAS
FACTORES PESO CALIFICACION PONDERACION CALIFICACION PONDERACION CALIFICACION PONDERACION
Disponibilidad de Materia Prima 0,20 5 1,00 9 1,80 9 1,80
Disponibilidad de Mano de Obra 0,15 9 1,35 5 0,75 7 1,05
Disponibilidad de Servicios Básicos 0,05 10 0,50 8 0,40 7 0,35
Costos y disponibilidad de infraestructura 0,15 9 1,35 8 1,20 7 1,05
Seguridad 0,05 10 0,50 7 0,35 6 0,30
Costos de insumos 0,15 9 1,35 7 1,05 7 1,05
Medios y costos de transporte 0,05 10 0,50 7 0,35 7 0,35
Cercanía a puertos marítimos 0,20 9 1,80 10 2,00 7 1,40
TOTAL 1,00 8,35 7,90 7,35
Elaboración: Irma Viteri - Fuente: Irma Viteri
4.2.1.3. Comparativo de ciudades bajo estudio de macrolocalización
Elaboración: Irma Viteri - Fuente: Irma Viteri
82
Resultados de las Ponderaciones
a) Guayaquil
Ponderación = 8,35
b) Manta
Ponderación = 7,90
c) Santo Domingo de los Tsáchilas
Ponderación = 7,35
Ciudad seleccionada
Guayaquil
De la evaluación macro, se escogió a Guayaquil, entre las tres ciudades más
productivas que fueron: Santo Domingo de los Tsáchilas, Manta y Guayaquil.
4.2.2. Microlocalización
Para determinar la Microlocalización se tomaron en cuenta los siguientes
factores como: tipología del sector (urbano o rural), disponibilidad de
servicios básicos, disponibilidad de accesos por carreteras principales,
costos de arrendamiento, estudios socio económicos del sector, cercanía a
83
centros financieros de Guayaquil, Población Económicamente Activa (%),
nivel de consumo, acceso a comunicaciones.32
Por tanto BLIX S.A; basándose en los estudios de evaluación del sector en
Guayaquil, se sectorizo, y se lo ubicó en la Urbanización Río Lindo, en el Km
5 ½ Vía a Samborondón, por estar cerca de los centros financieros, tener
acceso a comunicaciones, puertos marítimos en Guayaquil y disponer de
todos los servicios básicos.
Figura 4.1
Localización de la planta de producción de Blix S.A
Fuente: Google Earth: Guayaquil
Elaborado por: Google Earth: Guayaquil
32
Erossa, Eugenia, Proyectos de inversión en Ingeniería, Pág. 68
84
4.3. INGENIERÍA DEL PROYECTO
4.3.1. Descripción Técnica del Producto
Tabla 4.6
Características Técnicas del Coco
PARÁMETROS DE PRODUCCIÓN
Pulpa de Fruta congelada
Peso: 500 gr
Empaque individual: Fundas de polietileno de baja densidad de 3.5 micras
Empaque colectivo: Cajas de cartón
Proceso: Pasteurizadas y congeladas.
Vida útil: 12 meses.
PARÁMETROS SENSORIALES
Color Blanco Característico
Sabor Característico
Olor Fresco aroma Característico
PARÁMETROS QUÍMICOS
Grados Brix 16.7 – 17.7
PH 6 - 8
PARÁMETROS MICROBIOLÓGICOS
Aerobios totales Menor a 10
Mohos y levaduras Menor a 10
85
Coliformes Totales Ausencia
E –Cóli Ausencia
Elaborado por: Irma Viteri - Fuente: Irma Viteri
4.3.2. Proceso de Producción
El proceso de producción en Blix S.A, será de base técnica, en donde la
pulpa congelada de coco, se obtiene de la transformación de las materias
primas aplicando una tecnología de producción, dando como resultado el
producto con determinado valor agregado. Los principales procesos de
producción de este proyecto son33:
a) Higiene y sanidad de la planta
b) Recepción de materias primas (cocos)
c) Pesado de materia prima
d) Selección de la materia prima
e) Clasificación de la materia prima
f) Almacenamiento de materia prima
g) Lavado y Desinfección
h) Enjuague
i) Corte
j) Pelado
k) Despulpado Manual
l) Congelación
m) Empaque
n) Etiquetado
33
Camacho, G, Obtención de la pulpa de frutas, Pág. 119
86
o) Transporte Interno
p) Transporte Externo
4.3.3. Logística en el abastecimiento de materia prima
La materia prima por adquirir es el coco, pues su logística está compuesta
de:
Selección de proveedores
Pedido
Compra de fruta
Este proceso es continuo, siendo la base de la producción del proyecto.
Para seleccionar los proveedores (productores de fincas orgánicas) de coco
más aconsejables, estos productores en fincas orgánicas deben cumplir con
los siguientes requisititos:
Certificación orgánica de sus productos
Frutas maduras o cerca de hacerlo, en buen estado y sin daño
microbiano.
Capacidad de abastecimiento durante todo el año.
Precios de venta razonables.
Blix S.A, para abastecerse de coco, contará con una lista de 5 proveedores,
para evitar el desabastecimiento, y se lo hará en grandes volúmenes para
así abaratar costos, cada 30 días. Luego de receptar el pedido, la fruta se
pesa en una báscula industrial, para así poder registrar el abastecimiento, el
pedido y los montos a cancelar.
87
La logística de entrada presenta el siguiente flujo de procesos para el coco:
Figura 4.2
Logística en el abastecimiento de materia prima en Blix S.A
GERENCIA GENERAL
GERENCIA DE
PRODUCCIÓN
OPERARIOS
DE PLANTA
GERENCIA
FINANCIERA
Elaborado por: Irma Viteri - Fuente: Irma Viteri
INICIO
SELECCIÓN
DE
PRODUCTOR
ES
ACUERDOS DE
PEDDO Y PAGOS MATERIA
PRIMA CUMPLE
CONDICONES
FACTURA PARA
EL PRODUCTOR
FIN
REGISTRO
INTERNO
DE LA FRUTA
COCO
RECEPCION
Y PESAJE
ALMACEN
AMIENTO
PEDIDO DE LA
FRUTA COCO +
INSUMOS
ESTABLECER
UN ACUERDO
88
4.3.4. Proceso de producción de pulpa congelada de coco en BLIX S.A.
El proceso productivo de este proyecto se basa en la aplicación y uso de
tecnología de última generación para la transformación del coco. El flujo de
proceso para la producción de pulpa congelada de coco es el siguiente34:
Figura 4.3
Proceso de producción de pulpa congelada de coco
Fuente: Exportadora BLIX S.A: Manual de procesos de producción de frutas, Pág. 15
Elaboración: Irma Viteri
34
Camacho, G, Obtención de la pulpa de frutas, Pág. 120
89
4.3.5. Procedimiento de salida del producto terminado
La Gerencia de Comercio Exterior es la encargada de la salida de productos
terminados, la cual es responsable de gestionar, los contactos, trámites y
logística necesarios.
Este procedimiento consiste en confirmar un pedido con el pago del seguro
de crédito a la exportación, de forma que el importador se comprometa a
cumplir con los términos del contrato, y Blix se asegure el pago del valor de
la mercancía. Seguido de este trámite, Blix el Gerente de Comercio Exterior
realizará el pedido a producción y la emisión de a factura para el importador.
Los pasos para cumplir el proceso de salida del producto terminado son los
siguientes:
a) El Gerente de Comercio Exterior tramita el pedido de exportación de
pulpa congelada de coco, por parte del importador en Donostia San
Sebastián-España.
b) El Gerente de Comercio Exterior se asegura el pedido mediante el
seguro de crédito a la exportación.
c) Gerencia Financiera emite la factura al importador en Donostia San
Sebastián.
d) Gerencia de Producción confirma y aprueba el pedido de producto
terminado (pulpa congelada de coco).
e) Los operarios de producción sacan la pulpa congelada de coco, de los
cuartos fríos.
90
f) Los operarios embalan el producto en la zona de carga.
g) Los operarios cargan el producto en camiones con los contenedores.
h) El Gerente de Comercio Exterior, gestiona el transporte al puerto en
Guayaquil.
i) El Gerente de Comercio Exterior gestiona los trámites, permiso y
documentación de soporte para poder exportar el producto a España.
j) El Gerente de Comercio Exterior gestiona el embarque, con su
confirmación.
4.3.6. Control de desperdicios y utilización
Los desperdicios son aquellos que se originan en la terminación de cada
proceso de transformación del coco, esto es en el pelado, cortado y
despulpado. Estos desperdicios se los transportará a una bodega, para
poder reutilizarlos en calidad de abono orgánico, y entregados gratuitamente
a las fincas orgánicas proveedoras de coco para Blix S.A de tal forma que se
fortalezcan las relaciones de negocios a largo plazo.35
4.3.7. Control de calidad
El control de calidad en la producción de pulpa congelada de coco, se lo
realiza en todas las fases del proceso productivo, es decir desde el momento
que la fruta e insumos ingresan a la planta, su industrialización, adecuación,
hasta el momento en que son enviados al puerto de Guayaquil y se procede
a embarque final.
35
Camacho, G, Obtención de la pulpa de frutas, Pág. 125
91
El control de calidad es supervisado por el Gerente de Producción y
ejecutado por los operarios de producción con la debida capacitación. Este
control comprende las siguientes operaciones:
Inspección de entrada de materia prima e insumos, previniendo que
materias primas en mal estado o envases defectuosos lleguen al área de
procesamiento.
Inspección en el almacenamiento en bodegas de la materia prima e
insumos.
Control en cada proceso de industrialización de la materia prima.
Control de desperdicios.
Inspección del producto terminado.
Inspección de las condiciones de conservación, en los cuartos fríos.
Vigilar e producto durante el embalaje y carga
Aseguramiento de las condiciones óptimas de transporte al puerto y su
manejo adecuado al momento de embarque.
También es necesario tomar en cuenta, las siguientes condiciones, para
garantizar un producto de alta calidad, que son: Seguir las instrucciones en
el Manual de procesos de producción de pulpa congelada de fruta, Respetar
las temperaturas de procesamiento, tener en cuenta límites de peso para
envasado y etiquetado del producto.
El control también se ejerce para la planta de producción la cual deberá ser
inspeccionada regularmente a fin de verificar el cumplimiento de las normas
de producción de la industria, las GMP (Good Manufacturing Process),
Control sobre desperdicios y su posterior uso ecológico.
92
En los laboratorios de Blix S.A, también se controlará la calidad de la pulpa
congelada de coco, tomando muestras aleatorias en intervalos de tiempo de
media hora a cada uno, en donde se analizarán químicamente y físicamente:
pH, grados Brix, Peso Neto, Microorganismos y Temperatura.
4.4. MATERIA PRIMA, INSUMOS, MATERIALES, MANO DE OBRA Y
EQUIPOS UTILIZADOS
4.4.1. Materia Prima e insumos
Tipo de fruta: coco fresco.
Polipropileno de media densidad: usado para envasar las pulpas.
Etiquetas: Para registrar lotes de producción, fechas de caducidad, tanto
en envases como en cajas.
Cajas de cartón: Utilizadas para el despacho de cantidades acumuladas
de producto terminado.
4.4.2. Equipos y Materiales de Embalaje
Materiales de trabajo: Set de cuchillos para fruta, Mesa para corte y
varios procesos, separador de pulpa especial para fruta, cajas de plástico
Materiales de limpieza: Desinfectantes para fruta, escobas, trapeadores
Equipos y materiales de seguridad industrial: botas, overoles, gafas
industriales, extintores.
Equipos de transporte y pesaje: Montacarga, bascula, camiones
temperados, furgoneta y camioneta.
93
4.4.3. Maquinaria e Instalaciones
4.4.3.1. Maquinaria
Bandas transportadoras: Transportar la materia prima (coco fresco) por
cada una de las fases del proceso de producción.
Aspersores: Proveen de agua potable a los operarios, para limpiar y
desinfectar el coco.
Congelador Octofrost con tecnología IQF36: Congela la pulpa de coco en
cubos
4.4.3.1.1. Costos de adquisición de la Maquinaria utilizada
La exportadora Blix S.A, ya posee la maquinaria y equipos para procesar la
pulpa de frutas, en donde el mango fue el principal producto. Para el
procesamiento de pulpa de coco se necesitar invertir en nueva maquinaria y
equipo como son:
36
IQF: Sistema Individual de Enfriamiento Rápido, congela los alimentos en 7 segundos a una temp: -190oC
94
Tabla 4.7
Proceso de producción de pulpa congelada de coco
MAQUINARIA Y EQUIPOS COSTOS
UNITARIOS
COSTO
TOTAL
CANTIDAD DETALLE
1 Montacargas $265,00 $ 265
2 Básculas $ 230,00 $ 460
1 Aspersor $ 11.000,00 $ 11.000,00
1 Envasadora
selladora
$ 10.000,00 $ 10.000,00
TOTAL COSTOS
$ 21.725,00
Elaborado por: Irma Viteri
Fuente: Irma Viteri
Por tanto la inversión de la nueva maquinaria y equipos será de $ 21.725,00
dólares, aparte de la maquinaria y equipos que ya tiene Blix S.A, cuya
depreciación acumulada se debe considerar desde el año 2008, año que
comenzó sus operaciones en el país.
Los costos e información técnica de la maquinaria y equipos iniciales de Blix
S.A, constan en la sección de Anexos37.
37
Ver Anexo No 1.
95
4.4.3.2. Instalaciones
Cuartos fríos: Zona donde se almacenan los productos terminados. Se
ubican en un área de 54,91 m2 en un cuarto frío. Para la producción de
congelado de pulpa de coco se necesitará ampliar la infraestructura a 20
m2 de otro cuarto frío.
Bodega de almacenamiento d fruta fresca: Están ubicadas en un área de
25 m2, son de carácter temporal, puesto que solo se la utiliza para
almacenar la fruta al ingresar a la planta.
Bodega de Desperdicios: Almacena en un área de 25 m2, las mermas y
desperdicios en los procesos de lavado, pelado y despulpado de las
frutas, para luego ser donadas a las fincas productoras.
Bodega de materiales: Su área de ocupación es de 20 m2, en donde se
guardan los materiales de embalaje, tales como cajas, cintas y demás
herramientas de apoyo necesarias.
Para este proyecto, se ha visto la necesidad de ampliar el área de bodegas
en 35 m2, distribuidos en:
13 m2 para almacenar fruta
13 m2 para almacenar desperdicios y mermas
9 m2 para guardar los materiales de embalaje.
Por mantenimiento y seguros de la maquinaria se carga un 5% y 1,5%
respectivamente sobre el monto total por eventualidades.
96
4.4.4. Mano de Obra
La mano de obra está constituida por los operarios y personal administrativo
y de ventas, quienes trabajaran en un horario de 8 horas diarias con el lapso
de descanso de 1 hora en que se dirigirán al almuerzo.
El personal de limpieza y apoyo serán los encargados de preparar todo
antes de empezar las jornadas laborales, como también limpiaran las
instalaciones al final del día, en conjunto con los operarios asignados.
El detalle del personal de mano de obra, administrativo y de ventas, con sus
respectivos sueldos se detalla a continuación:
Tabla 4.8
Requerimiento de personal y sueldos
Elaborado por: Irma Viteri - Fuente: Irma Viteri
La jornada laboral está establecida desde las 8:00 am hasta las 4:00 pm. El
organigrama posicional para conocer la distribución técnica de cada puesto y
sus actividades dentro del proceso de producción en Blix S.A, es la
siguiente:
No CARGO CANTIDAD SUELDO
1 GERENTE GENERAL 1 1300,00
2 GERENTE DE COMERCIO EXTERIOR 1 1100,00
3 GERENTE FINANCIERO 1 1100,00
4 GERENTE DE PRODUCCIÓN 1 1100,00
5 GERENTE ADMINISTRATIVO 1 1100,00
6 CONTADOR 1 650,00
7 ASISTENTE D ELABORATORIO 1 530,00
8 OPERARIOS 10 330,00
9 TRANSPORTISTAS 2 330,00
10 PERSONAL DE LIMPIEZA 1 290,00
11 PERSONAL DE GUARDIANÍA 1 290,00
97
Figura 4.4
Organigrama posicional en Blix S.A
Cuadro No 1
EXPORTADORA BLIX S.A
ORGANIGRAMA POSICIONAL
Elaborado por: Irma Viteri
GERENTE
FINANCIERO
Mantenimiento y
Guardianía
GERENTE DE
PRODUCCIÓN (Ing.
De Alimentos)
Contador Asistente de
laboratorio
Asistente
Administrativo
GERENTE
ADMINISTRATIVO
GERENTE GENERAL
Operarios de
planta
Transportistas
GERENTE DE
COMERCIO
EXTERIOR
Fuente: Blix S.A
98
4.4.5. Distribución de la planta
La distribución de la planta procesadora de pulpa de coco congelado, tomará
en cuenta los 1000 m2 de capacidad instalada mas los 250 m2 adicionales que
se requieren para iniciar el proyecto de exportación a España de este nuevo
producto, para lo cual se diseñará una infraestructura distribuida en unidades
de operación, movilización y administración, la cual posibilitará las siguientes
ventajas o beneficios38:
a) Reducción de costos no productivos (manejo de materiales y
almacenamiento)
b) Aprovechar al máximo la eficiencia de los trabajadores
c) Eliminar al máximo los tiempos ociosos o procedimientos inútiles o
repetitivos.
38
Erossa, Eugenia, Proyectos de inversión en Ingeniería, Pág. 121
99
Figura 4.5
Distribución física de la planta de producción en Blix S.A
Elaborado por: Irma Viteri
Fuente: Blix S.A
La distribución física de la planta procesadora en Blix S.A, con la ampliación de
250 m2 requerida para iniciar la producción de pulpa congelada de coco para
ser exportada a San Sebastián-España, es la siguiente:
EXPORTADORA DE FRUTAS BLIX S.A
100
Tabla 4.9
Necesidad de ampliación de la infraestructura de producción
Elaborado por: Irma Viteri
Fuente: Blix S.A
4.4.6. Cronograma del Proyecto
El cronograma del proyecto detalla en orden cronológico las distintas
actividades que se van a realizar durante este proyecto, cuyo período de
desarrollo sostenible o de vigencia es de 10 años, contados desde el año 2011
al año 2020.39
Elaboración del estudio de mercado, estudio técnico y estudio financiero.
Obtención de permisos y certificaciones
Compra de maquinaria y equipos
Costo de construcción de obras civiles complementarias (250 m2 para
producción de pulpa congelada de coco).
Instalación y montaje
Puesta en marcha.
39
Erossa, Eugenia, Proyectos de inversión en Ingeniería, Pág. 121
ÁREAS DE LA EMPRESA BLIX S.A Necesidad de ampliación
de ampliación para producción de pulpa congelada
ÁREAS DE LA PLANTA de coco m2
ZONAS DE PRODUCCIÓN 100,00
BODEGAS (materiales, desperdicios, materia prima) 35,00 CUARTOS FRÍOS 20,00
ZONA DE CARGA Y DESCARGA 60,00 ZONA DE CALIDAD 35,00 TOTAL ACTUAL AREA DE PLANTA
TOTAL AMPLIACIÓN 250,00
101
Tabla 4.10
Cronograma del Proyecto
ORD.
ACTIVIDADES
TIEMPO
2011 2012
Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sept Oct Nov Dic Ene Feb Mar Abr
1 Elaboración del estudio de mercado,
estudio técnico y estudio financiero.
2 Obtención de permisos y
certificaciones
3 Compra de maquinaria y equipos
4 Costo de construcción de obras
civiles complementarias (250 m2
para producción de pulpa congelada
de coco).
5 Instalación y montaje
6 Puesta en marcha
Elaborado por: Irma Viteri Fuente: Irma Viteri
102
4.5. BASE LEGAL Y LEYES CONEXAS
Blix S.A, es una empresa constituida legalmente en el año 200840, y está
registrada en la base empresarial de la Superintendencia de Compañías. Las
leyes que la regulan41 en los procesos productivos y en las exportaciones son:
Ley de Comercio Exterior e Inversiones (LEXI)
Código Orgánico de la Producción, Comercio e Inversiones (COPCI)
Leyes, reglamentos y tratados sobre Certificaciones de Origen
Ley de Régimen Tributario Interno (caso exportaciones)
Normas ISO
Normas INEN
4.6. ENTIDADES RELACIONADAS
Blix S.A, está controlada y vigilada por organismos y entidades públicas de
comercio exterior y del Gobierno Nacional para todas sus actividades de
exportación y producción de fruta congelada42, estas son:
Ministerio de Industrias y Productividad (MIPRO)
Corporación de Empresas Productoras y Exportadoras
Ministerio de Agriculturita Ganadería y Pesca (MAGAP)
Instituto Nacional de Estadísticas y Censos (INEC)
Superintendencia de Compañías
Servicio Nacional de Aduanas del Ecuador (SENAE)
Servicio de Rentas Internas (SRI)
Fedexport
40
Datos de constitución de Exportadora Blix, 2008 41
Investigación de Irma Viteri,2011 42
Investigación de Irma Viteri,2011
103
CAPÍTULO V
LOGÍSTICA DE EXPORTACIÓN
5.1 PRODUCTO A EXPORTAR
5.1.2 Característica
La pulpa congelada de coco es un producto natural que hoy en día se puede
comprar en tiendas, bodegas, supermercados y demás lugares donde
expenden alimentos. Por sus diversos usos y preparaciones tiene gran
aceptación en el mercado.
5.1.3 Unidad de Comercialización
La unidad de comercialización para este tipo de producto será en fundas de
polietileno de 500 gramos, para facilitar su manipulación.
Este producto tiene una vigencia de 1 año, a partir de su fecha de elaboración y
debe ser congelado una temperatura máxima de -18º C, para mantener su
conservación.
5.2 CONDICIONES DE EXPORTACIÓN
5.2.1 Detalle del Producto
Pulpa congelada de coco
104
5.2.2 Precio
El precio se lo determinará en base a los costos de producción. Por ejemplo, en
la actualidad en el mercado local el precio de 500 gramos de pulpa congelada
de coco en la planta procesadora es de USD 2.38 en la empresa María Moreno
y USD 2.50 en Frozen Tropic; dicho costo, en nuestra empresa tendrá que
incrementarse debido a que se suman también los costos de exportación,
costos de ventas, que deberá incurrir para llegar al mercado de destino.
5.2.3 Envase
El envase adecuado para garantizar la total higiene y calidad del la pulpa
utilizaremos una funda de polipropileno, calibre 3, empacado al vacío. El
producto será envasado en fundas herméticas que van a medir 13 cm de ancho
por 22cm de largo.
105
5.2.3.1 Etiqueta
Será impresa en idioma español para fácil instrucción y conocimiento de los
consumidores. Contendrá la siguiente información:
Frente:
- Pulpa de coco
- Ideal para jugos
- Pulpa congelada
- 500 gramos
Reverso:
- Composición:
- Atención:
- Precauciones:
- Elaborado por BLIX S.A
- Guayaquil - Ecuador
- Registro Sanitario No.
- Lote No.
- Código de Barras No:
El Registro Sanitario se lo obtendrá previo a la obtención de un informe técnico
favorable en virtud de un análisis de control de calidad; en el Instituto Nacional
de Higiene Leopoldo Izquieta Pérez (INHLIP) o en cualquier laboratorio
106
acreditado por el Sistema Ecuatoriano de Metrología, Normalización,
Acreditación y Certificación.
5.2.4 Empaque
Para preservar y facilitar la manipulación del producto, la funda de pulpa se va
a empacar en cajas de cartón corrugado con tratamiento para congelación, es
decir con un barniz antihumedad que permite su transporte en contenedores
refrigerados, las medidas de dicho cartón son: profundidad 54 cm, ancho 55cm
y de alto 24cm.
Cada caja contendrá 10 fundas de pulpa de coco de 500 gramos cada una.
107
5.2.5 Embalaje
Los pallets necesarios para la unitarización de la carga de acuerdo al modo de
transporte (vía marítima) será el pallet de 110 x 110 cm y peso de 20
Kilogramos cada pallet.
5.3 CONTENEDOR
Reefer43: Contenedores refrigerados, ya sea de 40 o 20 pies, pero que cuentan
con un sistema de conservación de frío o calor y termostato. Deben ir
conectados en el buque y en la terminal, incluso en el camión si fuese posible o
en un generador externo, funcionan bajo corriente trifásica.
43
Romero, Rosa (2002). El transporte marítimo. Introducción a la gestión del transporte marítimo.. Barcelona (España): Logis Book
108
Para este proyecto se va a utilizar un contenedor refrigerado de 40 pies, ya que
el producto a exportar necesita mantenerse en una temperatura de – 18ºC y
para eso este contenedor es el idóneo.
5.3.1 Eficiencia del Contenedor
Después de realizar la unitarización de la mercadería en el contenedor se
puede observar la eficiencia en la que esté va a ser utilizado, y con una carga
máxima de 81 pallets se obtiene una eficiencia del 98% de carga en el
contenedor.
Figura 5.1
Elaborado por: Irma Viteri
Fuente: Irma Viteri, http://www.daubnet.com/en/products
109
Tabla 5.1
Eficiencia del Contenedor de 40’
EFICICENCIA
VOLUMEN 46,189 m 70,1%
CARGA MAXIMA 1188 cm 98,9%
PESO 1620 kg 6.1%
Elaborado por: Irma Viteri
Fuente: Irma Viteri, http://www.daubnet.com/en/products
5.4 CARACTERÍSTICAS TÉCNICAS
5.4.1 Ficha Técnica del Producto
Tabla 5.2
Ficha Técnica de la Pulpa del Coco
PRODUCTO: PULPA DE COCO
Subpartida Arancelaria: 20.08.99.00
País de Origen: Ecuador
País Exportador: Ecuador
País Importador: España
Empresa exportadora: Blix s.a del Ecuador
Cantidad de cajas enviadas: 648
Total kilogramos al año: 3240 kg
Vía de transporte: Marítimo
110
Puerto de embarque: Puerto de Guayaquil
Puerto de desembarque: Puerto de Bilbao
Unidad de Carga: Contenedor de 40' Refrigerado
Fuente: Investigación Propia
Elaboración: Irma Viteri
5.4.2 Partida Arancelaria
Partida Arancelaria: La Partida Arancelaria para exportar es
2008.99.90.00
Sección IV: PRODUCTOS DE LAS INDUSTRIAS ALIMENTARIAS;
BEBIDAS, LIQUIDOS ALCOHOLICOS Y VINAGRE; TABACO Y
SUCEDANEOS DEL TABACO ELABORADOS.
Capítulo 20: Preparaciones de hortalizas, frutas u otros frutos o demás
partes de plantas
Partida Sist. Armonizado 2008: Frutas u otros frutos y demás partes
comestibles de plantas, preparados o conservados de otro modo, incluso
con adición de azúcar u otro edulcorante o alcohol, no expresados ni
comprendidos en otra parte
SubPartida Sist. Armoniz. 200899: - Los demás
SubPartida Regional 20089990: - Los demás
111
5.4.3 Incoterm
“Los incoterms (acrónimo del inglés international commercial terms, ‘términos
internacionales de comercio’) son normas acerca de las condiciones de entrega
de las mercancías, productos. Se usan para aclarar los costes de las
transacciones comerciales internacionales, delimitando las responsabilidades
entre el comprador y el vendedor, y reflejan la práctica actual en el transporte
internacional de mercancías”.44
Figura 5.2
Incoterms 2010
Fuente: www.dspace.espol.edu.ec Elaboración: www.dspace.espol.edu.ec
44 www.dspace.espol.edu.ec
112
5.4.3.1 Término CIF
Cost, Insurance and Freight (named destination port) → ‘Coste, Seguro y Flete
(puerto de destino convenido)’.45
El vendedor se hace cargo de todos los costes, incluidos el transporte principal
y el seguro, hasta que la mercancía llegue al puerto de destino. Aunque el
seguro lo ha contratado el vendedor, el beneficiario del seguro es el comprador.
El riesgo se transfiere al comprador en el momento que la mercancía se
encuentra cargada en el buque, en el país de origen. El incoterm CIF es uno de
los más usados en el comercio internacional porque las condiciones de un
precio CIF son las que marcan el valor en aduana de un producto que se
importa. Se debe utilizar para carga general o convencional.
El incoterm CIF es exclusivo del medio marítimo.
5.4.3.2 Término CIP
Carriage and Insurance Paid (To) (named place of destination) → ‘Transporte y
Seguro pagados hasta (lugar de destino convenido)’.46
El vendedor se hace cargo de todos los costes, incluidos el transporte principal
y el seguro, hasta que la mercancía llegue al punto convenido en el país de
destino. El riesgo se transfiere al comprador en el momento de la entrega de la
mercancía al transportista dentro del país de origen. Aunque el seguro lo ha
contratado el vendedor, el beneficiario del seguro es el comprador.
45
http://www.incotermscif.com/ 46
http://www.incotermscif.com/
113
El incoterm CIP se puede utilizar con cualquier modo de transporte o con una
combinación de ellos (transporte multimodal).
5.4.3.3 Diferencias entre CIF y CIP
Los incoterms CIF son incoterms marítimos, mientras que los Incoterms
CIP son incoterms polivalentes.
Cuando utilizamos los Incoterms CIF sólo podemos pactar como lugar
de entrega de la mercancía un puerto de destino.
Es decir para el vendedor el CIF es dejar la mercancía dentro de la bodega del
barco, barco atracado en el puerto de destino. Sólo es posible esta situación
porque los Incoterms CIF son única y exclusivamente marítimos. Sin embargo
los Incoterms CIP tiene mucha más flexibilidad, además de poderse utilizar con
cualquier tipo de transporte y la combinación de todos ellos, puedes pactar
cualquier punto del país de destino: en un aeropuerto, en una terminal de tren,
en el puerto, en casa del cliente o en un transportista determinado entre
muchos otros.47
5.4.3.4 Incoterm Escogido
Por los detalles antes mencionados el término con el cual se realizará la
negociación es CIP (Transporte y Seguro pagados hasta lugar de destino
convenido), ya que permite dar mayor facilidad al comprador dejando la
mercadería en el lugar convenido.
47
http://www.incotermscif.com/
114
Figura 5.3
Transporte y Seguro Pagados
Fuente: www.logfor.com
Elaboración: www.logfor.com
5.5 CONCEPTO DE EXPORTACIÓN
Consiste en la salida de mercancías, capitales y servicios con destino al
mercado exterior, es decir son los bienes y servicios que se producen en el
país y que se venden y envían a clientes de otros países.
115
5.5.1 Régimen de Exportación
El régimen con el cual vamos a exportar nuestro producto es exportación a
consumo (Régimen 40), pues nuestro objetivo es vender la pulpa congelada de
coco, en el mercado español para su consumo definitivo.
5.5.2 Requisitos para Exportar
Cómo obtener el Registro de Exportador?
Para obtener el registro como Exportador ante la Aduana, se deberá gestionar
previamente el RUC en el Servicio de Rentas Internas, una vez realizado este
paso se deberá:48
1. Registrar los datos ingresando en la página: www.aduana.gob.ec, link:
OCE’s (Operadores de Comercio Exterior), menú: Registro de Datos y
enviarlo electrónicamente.
2. Llenar la Solicitud de Concesión/Reinicio de Claves que se encuentra
en la misma página web y presentarla en cualquiera de las ventanillas
de Atención al Usuario del SENAE, firmada por el Exportador o
Representante legal de la Cía. Exportadora. Recibida la solicitud se
convalidan con los datos enviados en el formulario electrónico, de no
existir novedades se acepta el Registro inmediatamente.
Una vez obtenido el registro se podrá realizar la transmisión electrónica de la
Declaración de Exportación
48
www.aduana.gob.ec,
116
¿Qué es una Declaración de Exportación?
Es un formulario Declaración Aduanera Única de Exportación en el que todas
las exportaciones deben ser presentadas, siguiendo las instrucciones
contenidas en el Manual de Despacho Exportaciones para ser presentada en
el distrito aduanero donde se formaliza la exportación junto con los
documentos que acompañen a la misma.
¿Cuáles son los Documentos que acompañan a la Declaración de
exportación?
Las exportaciones deberán ser acompañadas de los siguientes documentos:
Factura comercial original.
Autorizaciones previas (cuando proceda).
Certificado de Origen. (cuando proceda)
Documento de Transporte.
Orden de Embarque impresa
5.5.3 Fase de Pre – Embarque
Se inicia con la transmisión y presentación de la Orden de Embarque
(regimen15), que es el documento que consigna los datos de la intención
previa de exportar, utilizando para el efecto el formato electrónico de la Orden
de Embarque, publicado en la página web de la Aduana, en la cual se
registrarán los datos relativos a la exportación tales como: datos del
exportador, descripción de mercancía, cantidad, peso y factura provisional.49
Una vez aceptada la Orden de Embarque por el Sistema Interactivo de 49
www.aduana.gov.ec/contenido/procExportar.html
117
Comercio Exterior (SICE), el exportador se encuentra habilitado para movilizar
la carga al recinto aduanero donde se registrará el ingreso a Zona Primaria y se
embarcarán las mercancías a ser exportadas para su destino final.
1. El primer documento a obtener será el RUC para la actividad de exportador.
2. La Factura Comercial.
3. Certificado Fitosanitario (AGROCALIDAD).50
4. Certificado de Calidad (INEN).
5. Carta de Crédito confirmada por el Banco Corresponsal.
6. Certificado de Origen.51
5.5.4 Fase de Post – Embarque
Se presenta la DAU definitiva (Código 40), que es la Declaración Aduanera de
Exportación, en un plazo no mayor a 30 días hábiles posteriores al embarque
de las mercancías.
Para las exportaciones por vía aérea de productos perecibles en estado fresco
podrá presentarse una sola Declaración Aduanera, para varios embarques
hacia un mismo destino, realizados dentro de un mismo mes. Esta declaración
y sus documentos de acompañamiento y de soporte deberán presentarse hasta
15 días posteriores a la finalización del mes.
50
Ver Anexo 2 51
Ver Anexo 2
118
Previo al envío electrónico de la DAU definitiva de exportación, los
transportistas de carga deberán enviar la información de los manifiestos de
carga de exportación con sus respectivos documentos de transportes. El SICE
validará la información de la DAU contra la del Manifiesto de Carga. Si el
proceso de validación es satisfactorio, se enviará un mensaje de aceptación al
exportador o agente de aduana con el número de refrendo de la DAU.
Numerada la DAU, el exportador o el agente de aduana deberán presentarla
ante el Departamento de Exportaciones del Distrito por el cual salió la
mercancía junto con los documentos que acompañan a la misma.
Se deberá considerar que la norma contempla que hasta que esté listo el
nuevo sistema informático, la DAU de exportación y sus documentos de
acompañamiento y soporte deben ser entregados físicamente dentro del
término de 15 días posteriores a la aceptación electrónica a la administración
aduanera correspondiente.
Así mismo se aclara que los tiempos de transmisión y entrega de documentos
físicos se ajustarían cuando se encuentre implementado el nuevo sistema
informático.
Se adjuntarán los siguientes documentos:
1. Bill of Lading.
2. Factura Comercial.
3. Lista de Empaque.
4. Manifiesto de Carga.
5. Póliza de Seguro.
119
NOTA: Esté procedimiento de exportación está vigente hasta la fecha de la
presentación del presente proyecto, próximamente las entidades pertinentes
realizaran algunos cambios en estos procedimientos.
Figura 5.4
Fuente SENAE - Elaboración SENAE
120
5.5.5 Requisitos Para-arancelarios
Certificados de No Producción o Producción Insuficiente:
documento solicitado por el Ejecutivo.
Tasas por Servicios de Aduana: 1% ad-valorem, por las mercancías
que se introduzcan por vía marítima
Control de divisas: todas las personas naturales o jurídicas que
realicen operaciones importación o y/o exportación, deben formalizar su
inscripción RUSAD de CADIVI.
Certificado de Origen: para que el producto tenga un tratamiento
arancelario preferencial.
Certificado de Calidad: Fondo para la Normalización y Certificación de
la Calidad (FONDONORMA) es la institución que verifica la idoneidad de
los productos o servicios, en caso de ser necesario lo obtendrá el
importador; sin embargo, el comprador solicita un certificado de calidad
expedido en Ecuador para la pulpa de melón, que es un documento
otorgado por el INEN (Instituto Ecuatoriano de Normalización), cuyo
valor es de aproximadamente 200 USD.
Registro Sanitario: otorgado por el Instituto de Higiene Leopoldo
Izquieta Pérez, dicho registro tiene un valor aproximado de USD 425,00.
121
5.5.6 Requisitos para Exportar a España52
Requisitos generales para todos los productos53
Factura comercial.
Documentación de transporte.
Lista de carga.
Declaración del valor de aduana.
Seguro de transporte.
Documentación único administrativo (DUA).
Derechos de aduana del producto (arancel).
IVA (Impuesto de valor añadido). Si la mercancía tiene entrada por un
país de la Unión Europea antes de llegar a España, ya no tendría que
pagar IVA.
5.5.6.1 Requisitos específicos para Exportar a España54
La Unión Europea ha definido una estrategia global de seguridad alimentaria
que se aplica tanto a los alimentos como a cuestiones referidas a la salud y el
bienestar de los animales, y la salud de las plantas (sanidad vegetal). Su
objetivo es garantizar la trazabilidad de los alimentos desde la granja hasta la
mesa sin dificultar el comercio y garantizando al consumidor una alimentación
rica y variada. La estrategia de seguridad alimentaria de la UE consta de tres
elementos fundamentales:
52
Ver Anexo 4 53
http://www.exportaespa.com/es/aduanas.html 54
http://www.siicex.gob.pe/siicex/resources/calidad/req_ue.pdf
122
1) Una normativa sobre seguridad de los alimentos y piensos;
2) Un sólido asesoramiento científico que proporcione sustento a las decisiones
3) La aplicación de la normativa y el control de su cumplimiento.
Por prevenir todo riesgo para la alimentación humana y animal, garantizar la
salud y calidad de los cultivos, la Unión Europea ha adoptado una serie de
normas para la protección de los vegetales y productos vegetales frescos
(frutas, hortalizas, entre otros) para controlar su circulación en la Unión
Europea. Así mismo, controla que los productos fitosanitarios no perjudiquen la
salud o al medio ambiente, por lo que establece límites máximos de residuos
en los vegetales. Para exportar y comercializar productos de origen vegetal a la
Unión Europea se deberá cumplir con las siguientes etapas:
123
Figura 5.5
Requisitos para Exportar a España
Etapas
País tercero autorizado por la UE
para exportar
• Reconocimiento de la autoridad sanitaria competente del país exportador
• Reconocimiento del control fitosanitario del país y áreas de producción libres de plagas
•Reconocimiento del programa de control de residuos, contaminantes y aditivos
Establecimientos y
áreas de producción registradas por la
autoridad competente
• Cumplimiento de las normas de seguridad alimentaria
• Regiones libres de plagas
• Cumplimiento del control microbiológico
• Importador aprobado y registrado
Certificado Fitosanitario
• Otorgado por la autoridad competente luego de cumplir con las dos etapas anteriores
Controles efectuados por los puertos
fronterizos
• Puestos de inspección fronterizo autorizado
• Control documental
• Control de identidad por muestreo
• Control físico
Fuente: http://www.siicex.gob.pe/siicex/resources/calidad/req_ue.pdf
Elaboración: http://www.siicex.gob.pe/siicex/resources/calidad/req_ue.pdf
Así mismo, se establece que determinados vegetales y productos vegetales
procedentes de terceros países deben controlarse al momento de su entrada
en el territorio de la UE. Este control incluye, en particular, el control
documental, de identidad y fitosanitario.
Los importadores de determinados vegetales o sus productos deben estar
inscritos en un registro oficial del Estado miembro en el que están establecidos.
124
5.5.6.1.1 Etiquetado
La Directiva 2008/5/CE, establecen los requisitos en materia de etiquetado,
presentación y publicidad de los productos alimenticios en general. Son
elementos obligatorios del etiquetado:
1. Denominación de venta (nombre del producto)
2. Lista de ingredientes
3. Cantidad Neta
4. Fecha de duración mínima
5. Condiciones especiales de conservación y de utilización
6. Nombre o razón social y la dirección del fabricante o del envasador
5.5.7 Acuerdo Comercial
EL SISTEMA GENERALIZADO DE PREFERENCIAS (SGP) DE LA UNION
EUROPEA55
El Sistema General de Preferencias (SGP) es el instrumento por el cual la UE
concede preferencias comerciales a los países en desarrollo, contribuyendo de
esta manera a la generación de ingresos, mediante la integración en el
comercio internacional a través de un acceso más fácil al mercado Europeo.
Este mecanismo fue puesto en marcha desde el año 1971.
En particular, el SGP de la Unión Europea (UE) es un esquema arancelario
preferencial mediante el cual se concede a los países en desarrollo un acceso
55
http://www.comercio.gob.es/es-es/comercio-exterior/politica-comercial/medidas-arancelarias/paginas/sistema-de-preferencias-generalizadas-spg.aspx
125
privilegiado, bien sea en régimen de franquicia arancelaria o como reducción
arancelaria, a los mercados de la Unión Europea de productos importados de
178 países y territorios beneficiarios del SGP. Desde 1971 la UE ha aplicado
cuatro planes de preferencias comerciales a los países en desarrollo dentro de
su sistema de preferencias arancelarias generalizadas.
El esquema actual del SGP entró en vigor el 1º de enero de 2006 aunque se
adelantó en forma provisional la fecha de entrada en vigencia (1º de julio de
2005) de una de sus disposiciones: el Régimen especial de estímulo del
desarrollo sostenible y la gobernabilidad (SGP-Plus). Está previsto que el
sistema de preferencias arancelarias generalizadas tenga una duración de
diez años, con revisiones periódicas cada tres años.
Las directrices de la aplicación del sistema para el período 2006-2015 están
recogidas en la comunicación de la Comisión Europea dirigida al Consejo, al
Parlamento Europeo y al Comité Económico y Social Europeo del 7 de julio de
2004 titulada “Países en desarrollo, comercio internacional y desarrollo
sostenible: la función del sistema de preferencias generalizadas de la
Comunidad para el decenio 2006/2015” (ver Apéndice A). El Reglamento (CE)
Nº 980/2005 del Consejo del 27 de junio de 2005 es el primer Reglamento que
contiene lo relativo a la aplicación de las directrices mencionadas para el
Sistema SGP y estará en vigor hasta el 31 de diciembre de 2008.
126
5.5.7.1 Regímenes del SGP
El SPG actual incluye tres regímenes, a diferencia de los cinco regímenes que
formaban parte del sistema anterior, estos son:
a) Un régimen general,
b) Un régimen especial de estímulo del desarrollo sostenible y la
gobernanza (SPG+),
c) Un régimen especial para los países menos desarrollados (“Todo menos
armas”).
5.5.7.2 Criterios para incorporar países a las preferencias del sistema
El régimen general debe concederse a todos los países beneficiarios incluidos
en el listado del Apéndice B del Reglamento 980/2005. Sólo se excluyen los
países que alcanzan la condición de “país de ingresos elevados”, durante tres
años consecutivos según la definición del Banco Mundial, y aquellos que sus
exportaciones sean suficientemente diversificadas56.
Es de destacar que, cuando un país beneficiario tenga un acuerdo comercial
preferencial con la UE en el que al menos estén cubiertas todas las
preferencias establecidas en el régimen de SGP que le corresponda, se retirará
de la mencionada lista de países beneficiarios.
56
El criterio técnico que se aplica es: que el valor de las importaciones de las cinco secciones más significativas de las importaciones de ese país en la UE acogidas al SGP representen menos del 75% del total de las importaciones del mismo país en la UE acogidas al SGP. Con este criterio, en 1998 se excluyó a Corea, Singapur y Hong Kong.
127
5.5.7.3 Productos incluidos
Las preferencias que la Unión Europea otorga en el SGP están clasificadas de
acuerdo al grado de sensibilidad de los productos a ser importados, el cual se
ha determinado en función de la situación de los sectores que fabrican esos
productos en la UE.
La cobertura del SGP abarca 7.872 líneas arancelarias57 (81% del universo
arancelario contenida en la Nomenclatura Combinada aplicada por la UE).
De éstos, 4.378 subpartidas se clasifican como sensibles y 3.494 son no
sensibles
Para garantizar que el sistema favorezca solamente a los países beneficiarios,
las preferencias arancelarias se aplican a las importaciones de sus productos
originarios. Al respecto, las normas de origen, relacionadas con la definición del
concepto de producto originario y los correspondientes procedimientos y
métodos de cooperación administrativa, son los establecidos en el Reglamento
(CEE) n° 2454/93 de la Comisión, de fecha 2 de julio de 1993.58 En cuanto a la
aplicación de acumulación regional, está previsto que el concepto sea
reconocido en caso de que alguno de los productos utilizados en la fabricación
del producto final en un país perteneciente a un grupo regional sea originario
de otro país del grupo que no esté acogido al régimen aplicable al producto
final, siempre que ambos países sean beneficiarios del régimen de
acumulación de dicho grupo.
57
La lista del Anexo II del Reglamento (CE) N° 980/2005, referida a los productos incluidos en los regímenes SGP y SGP+, fue sustituida por el Reglamento (CE) N° 606/2007 de 1 junio de 2007 como resultado de las modificaciones del anexo I del Reglamento (CE) N° 1549/2006 de 17 de octubre de 2006 relativo a la nomenclatura arancelaria y estadística y al arancel aduanero común. 58
En la Comunicación de la Comisión al Consejo, al Parlamento Europeo y al Comité Económico y Social COM (2005) 100 Final de fecha 16 de marzo de 2005, se presentan las “Orientaciones de cara al futuro de las normas de origen en los regímenes comerciales preferenciales”.
128
5.5.7.3.1 Régimen Elegido59
b. Régimen especial de estímulo del desarrollo sostenible y la
gobernanza (SPG+):
Este régimen está en vigor desde el 1 de julio de 2005 y ha sustituido a los
anteriores regímenes de drogas, social y medioambiental.
Dentro de este régimen se suspenden los aranceles de todos los productos
(sensibles y no sensibles) cubiertos por el SPG originarios de países acogidos
a este tratamiento especial y quedan totalmente suspendidos los derechos
específicos, excepto en los casos en que los productos incluyan también
derechos ad valorem. Para esto, se requiere que estos países ratifiquen y
apliquen efectivamente una serie de Convenios Internacionales sobre derechos
humanos, laborales, medio ambiente y buen gobierno.
La lista de beneficiarios del SPG Plus durante el periodo comprendido entre el
1 de enero de 2006 y el 31 de diciembre de 2008 se publicó en la Decisión
2005/924/CE de la Comisión de fecha 21 de diciembre de 2005. Los países
beneficiarios del régimen especial de estímulo del desarrollo sostenible y la
gobernanza son: Bolivia, Colombia, Costa Rica, Ecuador, Georgia, Guatemala,
Honduras, Sri Lanka, Moldova, Mongolia, Nicaragua, Panamá, Perú, El
Salvador y Venezuela.
El SGP Plus abarca a más de 7800 subpartidas de la Nomenclatura
Combinada aplicada por la UE y es el régimen sobre el cual se ha enfatizado
más por ser el sistema de preferencias que está siendo aplicado a los Países
Miembros de la Comunidad Andina. En la siguiente subsección se presenta
59
Ver Anexo 5
129
información estadística que permite conocer con mayores detalles las ventajas
del acceso al mercado europeo para los países andinos a través de este
mecanismo.
5.6 VÍA DE TRANSPORTE
La pulpa congelada de coco se produce en BLIX S.A que se encuentra ubicada
en la provincia del Guayas, en Guayaquil; por lo cual se utilizara un camión
para transportar este producto desde la planta procesadora hasta el Puerto de
Guayaquil, por ser nuestro puerto de salida, para su exportación al Puerto de
Bilbao, España – País Vasco.
Para enviar nuestra mercadería a España utilizaremos los servicios de la
Naviera ECONOTRANS ECUADOR S.A. el producto será transportado en un
contenedor reefer de 40 pies.60
5.6.1 Puerto origen
5.6.1.1 Ecuador61
El terminal portuario se encuentra localizado en Sudamérica República del
Ecuador, provincia del Guayas, en el centro sur del litoral ecuatoriano, a 10
kilómetros del centro de la ciudad de Guayaquil, a través de la cual se moviliza
el 70 % de la carga que moviliza el país y que actualmente destaca por su
regeneración urbana y atractivos turísticos. El Terminal portuario opera en un
área aproximada de 250 Has, de las cuales 97 corresponden a áreas
construidas y la diferencia a zonas de reserva portuaria. En sus alrededores se
60
Ver Anexo 6 61
http://servicios.apg.gob.ec/APG_Informativo/webpages/Principales%20ventajas%20competitivas.html
130
asientan importantes empresas y actualmente se adelanta el funcionamiento de
la denominada Zona Franca del Guayas.
Coordenadas geográficas:
Latitud 02º 16' 51'' Sur Longitud 79º 54' 49'' Oeste
Profundidad del canal de navegación:
Superior a los 9.75 m. NMB o MLLW
Áreas de fondeadero:
Dos. Una en mar abierto y otra en aguas tranquilas. El canal de navegación de
acceso al Terminal marítimo se inicia a la entrada del golfo de Guayaquil, al
noreste de la isla Puná, siendo una vía interior de aguas tranquilas,
prácticamente con ausencia de vientos durante todo el año.
Movimiento de carga:
En el año 2003 se movilizaron en este Puerto: Carga total = 5.163.980,50
toneladas. TEU`S = 468.261 Actualmente el Puerto de Guayaquil se encuentra
en el puesto No 11 (CEPAL MAYO 2004) a nivel de los Puertos de
Latinoamérica y del Caribe.
Acceso marítimo
El acceso al Terminal portuario desde el mar se lo realiza a través de un brazo
natural que al inicio se lo conoce como canal del Morro, para luego
denominarse Estero Salado. Longitud: 51 millas náuticas, divididas entre un
131
canal exterior de ambiente marino (10.8 millas náuticas) y un canal interior con
influencia estuariana (40.2 millas náuticas). Ancho: 122 metros (400 pies).
Profundidad:
El canal presenta profundidades superiores a los 9.75mts. Respecto al nivel
mínimo de bajamares permitiendo una navegación rápida y segura. Con
adecuados sistemas de ayuda para la navegación. En el año 2003 se
realizaron trabajos de dragado y limpieza del canal de acceso.
Acceso terrestre
Las distancias hacia el puerto desde las principales vías de acceso de la ciudad
son las siguientes: Vía Durán-Tambo: La distancia desde el Puente Rafael
Mendoza Avilés al Puerto es de 14.5 Km. Vía a Daule: La distancia desde el
puente 5 de junio al Puerto es de 11.5 Km. La distancia desde el puente de
Portete al puerto es de 13.0 Km.
Muelles
Los muelles son de hormigón armado con pilotes de hormigón pretensado, con
su calado de 10 m. Terminal de Carga general y Multipropósito Longitud Total:
925 mts. Ancho del delantal: 30 mts. Número de atracaderos: 5 Longitud de
cada atracadero: 185 mts. Bodegas de primera línea: 4 Bodegas de segunda
línea: 20 Bodegas de carga peligrosa
Terminal de contenedores
Longitud Total: 555 Metros. Ancho del delantal: 50 Metros. Número de
atracaderos: 3 Longitud de cada atracadero: 185 Metros Módulos de
132
almacenamiento de contenedores: Módulos 1 y 2, para 7500 TEU'S. Bodegas
para consolidación y desconsolidación de mercaderías: 2 de 7200 metros
cuadrados. C/una
5.6.2 Puerto Destino
5.6.2.1 España62
El Puerto de Bilbao, ubicado en la ría del Nervión (también llamada del
Ibaizábal) es el puerto marítimo más importante del País Vasco (España) y uno
de los más importantes del mar Cantábrico. Pertenece a la Provincia marítima
de Vizcaya.
Su fundación se remonta a más de 700 años atrás, aunque por la situación y
cualidades de la ubicación no es descartable suponer que pudiera ser utilizado
en épocas anteriores.
En un principio se ubicaba en las riberas superiores de la ría, junto a la villa de
Bilbao donde se mantuvo hasta la década de los 80 del siglo XX. En sus
muelles se instalaron astilleros tan importantes como Astilleros Euskalduna y
navieras como la Naviera Aznar. Esta ubicación obligó a que los puentes que
daban continuación a la ciudad en ambas orillas de ría permitieran pasar
barcos de gran tonelaje y envergadura. Por ello se realizaron obras como el
Puente Colgante, trasbordador que cruza la ría entre Portugalete y Guecho o
los de Deusto y el Ayuntamiento que son, o eran, capaces de elevar sus
tableros.
62
http://www.bilbaoport.es/aPBW/web/es/puerto/index.jsp
133
Desde la construcción del Puente Euskalduna, situado a la altura de los
antiguos astilleros, ya no pueden subir ese tipo de barcos hasta los muelles
superiores, los del Arenal y Uribitarte. El puerto está administrado por la
Autoridad Portuaria de Bilbao, que es una de las 28 Autoridades Portuarias
pertenecientes al organismo estatal dependiente del Ministerio de Fomento,
Puertos del Estado.
En la actualidad el Puerto de Bilbao ubica la mayoría de sus instalaciones en la
parte inferior de la ría, en lo que se conoce como el súper puerto, en terrenos
de Santurce, Ciérvana y Guecho.
Con un calado de hasta 32 metros sus instalaciones constan de las siguientes
características:
372 hectáreas de superficie terrestre
1.972 hectáreas de superficie de flotación
17 kilómetros de muelles
250 hectáreas de superficie de almacenamiento
370.000 metros cuadrados de superficie de almacenamiento cubierto
27.000 metros cuadrados de depósitos francos
23.800 metros cúbicos de almacenes frigoríficos
10 grúas portacontenedores de 32 a 65 toneladas
16 grúas trastainer de 32 a 40 toneladas
47 grúas de pórtico de 6 a 35 toneladas
7 grúas puente de 28 a 35 toneladas
2 cargadores continuos
5 rampas ro-ro
134
Instalaciones especiales de carga y descarga
Terminales de mercancía general, contenedores, roro, graneles sólidos,
graneles líquidos, hortofrutícola y automóviles
Terminal TECO y estación de formación de trenes
Conexión con la red ferroviaria nacional desde los muelles
Conexión directa con la rede nacional de autopistas y autovías
Terminal de viajeros (utilizada por Brittany Ferries para unir Bilbao
(España) con Roscoff, Francia, y Portsmouth, Inglaterra)
5.7 FORMA DE PAGO A LA EXPORTACIÓN
La carta de crédito es un contrato que sirve para regular operaciones de
importación y/o exportación desde un punto geográfico hacia otro.
Carta de crédito irrevocable; la misma que cuenta con el aval del Banco
Emisor, pudiéndose hacer efectiva una vez cumplidas las condiciones
impuestas en la misma. Cabe señalar que los costos de la carta de crédito los
cubrirá el importador, puesto que es quien debe pagar el valor del producto
exportado, en el caso de la empresa BLIX S.A, tendrá que cubrir los costos
establecidos por el Banco para las Cartas de Crédito para el cobro de la
exportación.
135
5.8 Matriz de Costos de Exportación
Tabla 5.2
Matriz de Costos
CONCEPTO VALOR SEMESTRAL
EMBALAJE Y MARCADO 3000,00
PALETIZACIÓN 875,00
CARGA EN EL CAMIÓN REFRIGERADO 150,00
TRANSPORTE INTERNO BODEGA - ADUANA GYE 250,00
AGENTE AFIANZADO 500,00
TRAMITES DE EXPORTACIÓN 525,00
ALMACENAJE 100,00
MANIPULEO 150,00
ESTIBA DE LA CARGA EN EL CONTENEDOR 150,00
SERVICIOS BANCARIOS POR LA CARTA DE CRÉDITO 1000,00
TRANSPORTE INTERNACIONAL 5500,00
SEGURO 300,00
OTROS COSTOS DE EXPORTACIÓN 500,00
SUBTOTAL $ 13.000,00
IMPREVISTOS 500,00
TOTAL CIP $ 13.500,00
Elaborado por: Irma Viteri Investigación: Irma Viteri
136
Detalle
Embalaje y Paletización: Se realizará con la Empresa Cartonera
Pichincha.63
Transporte Interno: En este rubro consta el trasporte interno que se
refiere al traslado de la mercadería desde la bodega de BLIX S.A hasta
la almacenera en la Aduana.64
Agente de Aduana: Servicios Profesionales que incluyen:
- Elaboración de la Orden de Embarque (Régimen 15)
- Elaboración de la Exportación a Consumo (Régimen 40)
- Servicio de Aforo
Trámites de Exportación:
- Registro Sanitario: USD 425,00 anual
- Certificado de Origen: USD 40,00 anual
- Certificado de Calidad: USD 200,00 anual
- Inspección Antinarcóticos: No tiene costo
Almacenaje
El costo por este concepto se calcula en función al peso de la carga por
embarque, y se considera también el precio del servicio pagado por cada TM y
63
Ver Anexo 7 64
Ver Anexo 6
137
el tiempo que permanecerá la mercadería la almacenera mientras se gestiona
la documentación de exportación y procedimientos aduaneros.
Manipuleo
Se refiere a los valores a pagar por el movimiento de la carga dentro del
Recinto Portuario, en este caso se ha considerado como valor principal el uso
de montacargas. Servicio de Montacargas: USD 200,00 anual (costo de uso
por hora USD 25,00, se consideró el uso de dos horas tanto para la inspección
Antinarcóticos como para la estiba en el contenedor)
Transporte Internacional
Dado que el producto tiene vida útil de 12 meses, el trasporte internacional más
adecuado para la mercadería será vía marítima, por ello se ha investigado que
la naviera que proporciona las condiciones más favorables en cuanto a rutas
directas de acceso es la Naviera ECONOTRANS ECUADOR S.A, la misma que se
compromete a entregar la carga en Puerto de Bilbao en un tiempo de 3 a 5
semanas.
Otros
Este rubro se consideró para cubrir costos que puedan arrojar la Inspección
Antinarcóticos, la despaletización de algunas cajas, la repaletización, etc.
138
Tabla 5.2
Matriz de Costos Anuales
CONCEPTO VALOR ANUAL
EMBALAJE Y MARCADO 6000
PALETIZACIÓN 1750
CARGA EN EL CAMIÓN REFRIGERADO 300
TRANSPORTE INTERNO BODEGA - ADUANA GYE 500
AGENTE AFIANZADO 1000
TRAMITES DE EXPORTACIÓN 1050
ALMACENAJE 200
MANIPULEO 300
ESTIBA DE LA CARGA EN EL CONTENEDOR 300
SERVICIOS BANCARIOS POR LA CARTA DE CRÉDITO 2000
TRANSPORTE INTERNACIONAL 11000
SEGURO 600
OTROS COSTOS DE EXPORTACIÓN 1000
SUBTOTAL $ 26.000,00
IMPREVISTOS 1000
TOTAL CIP $ 27.000,00
Elaborado por: Irma Viteri Investigación: Irma Viteri
139
CAPÍTULO VI
INVERSIONES DEL PROYECTO
Las inversiones de un proyecto son todas aquellas adquisiciones que se hacen
principalmente durante el período de instalación e implementación de una
empresa, en base a la información obtenida anteriormente con respecto a:
Estudio de Mercado, Estudio Técnico y al Estudio de la Organización.
Como concepto las inversiones de un proyecto son “Las Inversiones del
Proyecto, son todos los gastos que se efectúan en unidad de tiempo para la
adquisición de determinados Factores o medios productivos, los cuales
permiten implementar una unidad de producción que a través del tiempo
genera Flujo de beneficios.”65
Estas inversiones se las debe presente en forma de presupuesto, las cuales
están clasificadas en tres tipos:
1. Inversiones Fijas
2. Inversiones Diferidas
3. Capital de Trabajo
Inversiones Fijas La inversión fija, “es aquel presupuesto sobre los
recursos reales y financieros necesarios para realizar obras físicas o
servicios básicos del Estudio o Proyecto.”66
65
Erossa, Eugenia, Proyectos de inversión en Ingeniería, Pág. 110 66
Erossa, Eugenia, Proyectos de inversión en Ingeniería, Pág. 109
140
El presupuesto no tiene necesidad de ser proyectado para un periodo
determinado, ya que solamente se tiene que calcular los montos al momento
de la adquisición o transferencia de terceros. Las inversiones fijas al omento
que son adquiridas por la empresa, inmediatamente forman parte del
Patrimonio, siendo incorporados a la producción hasta su total depreciación,
agotamiento, obsolescencia o liquidación final.
Las inversiones Fijas se clasifican en:
Activos Fijos Tangibles Depreciables: maquinarias y equipos, edificios,
muebles, enseres, vehículos, obras civiles, instalaciones y otros.
Activos Fijos Tangibles No Depreciables: Terrenos.
Inversiones Diferidas: Las inversiones diferidas son “derechos adquiridos
y servicios necesarios para el estudio e implementación del Proyecto, los
cuales no están sujetos a desgaste físico.”67
Las inversiones diferidas o Activos Diferidos están compuestas de:
Trabajos de investigación y estudios,
Gastos de organización y supervisión,
Gastos de puesta en marcha de la planta,
Gastos de administración,
Gasto intereses,
Gastos de asistencia técnica y capacitación de personal,
67
Erossa, Eugenia, Proyectos de inversión en Ingeniería, Pág. 111
141
Gasto de imprevistos,
Gastos en patentes y
Gastos en licencias, etc.
La Amortización Diferida es aquel calculo que se hace sobre el monto de cada
Activo Diferido, el cual permite conocer el valor real de recuperación de estas
inversiones, las mismas que forman parte del costo de producción.
Se calcula mediante un prorrateo en varios años del valor monetario del activo
diferido, con el fin de calcular el impuesto sobre las utilidades de la empresa.
Figura 6.1
Inversión Fija y sus componentes
Fuente: Baca, Gabriel, Evaluación de Proyectos, Pág. 15
Elaboración: Baca, Gabriel, Evaluación de Proyectos, Pág. 15
142
Capital de Trabajo
La inversión en Capital de Trabajo “constituye todos aquellos recursos
necesarios para poder solventar las necesidades de producción y
comercialización de los bienes y servicios de una empresa, cuyo monto será
calculado para la puesta en marcha del Ciclo Productivo del Proyecto en su
etapa de funcionamiento.”68
Los recursos que conforman el Capital de Trabajo para un proyecto en su
etapa de implementación e instalación son:
Inventario de Materia Prima,
Inventario de Materiales directos e indirectos,
Mano de Obra directa e indirecta,
Gastos de Administración y comercialización que requieran salidas de
dinero en efectivo.
El Capital de Trabajo a diferencia de las Inversiones Fijas y Diferidas, se
recupera en su totalidad al final del Proyecto.
Las inversiones del proyecto se financian con créditos a mediano y largo plazo,
es decir a partir de 2 años en adelante, cuya estructura se forma por una parte
financiada por una institución de créditos, y otra parte por aporte de los socios
o dueños de la empresa.
68
Erossa, Eugenia, Proyectos de inversión en Ingeniería, Pág. 112
143
El Capital de Trabajo está compuesto por tres cuentas principales como:
Existencias, Exigibles y Disponibles cada uno de los cuales están compuestos
por un conjunto de elementos bien definidos:
Figura 6.2
Capital de Trabajo y sus componentes
Fuente: Baca, Gabriel, Evaluación de Proyectos, Pág. 18
Elaboración: Baca, Gabriel, Evaluación de Proyectos, Pág. 18
6.1. ACTIVOS FIJOS TANGIBLES
La exportadora Blix S.A, realizará la inversión en activos fijos tangibles, que es
necesaria para garantizar la producción de las 3,24 toneladas métricas de
pulpa congelada de coco que se va a exportar a Donostia San Sebastián en
España. Blix S.A, no comercializará esta inversión, ya que se la adquiere para
ser utilizada durante su vida útil.
144
El presupuesto de inversión en activos fijos tangibles, que Blix S.A, utilizará en
este proyecto está formado de los siguientes elementos:
Construcciones y obras civiles
Maquinaria y Equipos de producción
A continuación se detallan los valores que conforman el presupuesto de activos
fijos tangibles que se necesitarán:
Tabla 6.1
Presupuesto de Activos Fijos Tangibles
MAQUINARIA Y EQUIPOS DE
PRODUCCIÓN
VALOR
UNITARIO
VALOR
TOTAL
CANTIDAD DETALLE
1 Montacargas $265,00 $ 265,0
2 Básculas $ 230,00 $ 460,00
1 Aspersor $ 11.000,00 $ 11.000,00
1 Envasadora selladora $ 10.000,00 $ 10.000,00
SUBTOTAL $ 21.725,00
CONSTRUCCIONES Y OBRAS
CIVILES
VALOR
UNITARIO (M2)
VALOR
TOTAL (M2)
CANTIDAD
250 M2
DETALLE
100 Zonas de producción $ 350,00 $ 35.000,00
35 Bodegas $ 350,00 $ 12.250,00
20 Cuartos fríos $ 350,00 $ 7.000,00
145
60 Zona de carga y
descarga
$ 350,00 $ 21.000,00
35 Zona de calidad $ 350,00 $ 12.250,00
SUBTOTAL $ 87.500,00
TOTAL ACTIVOS FIJOS
TANGIBLES
$109.225,00
Elaborado por: Irma Viteri
Fuente: Irma Viteri
El presupuesto de inversión que Blix S.A, necesita en activos fijos tangibles es
de $ 109.225,00, en el que el 80% de este valor lo ocupan las construcciones y
obras civiles con $ 87.500,00 para 250 metros cuadrados de construcción y
obra civil, calculados a un valor por metro cuadrado de $ 350, en la Vía a
Samborondón, Guayaquil lugar de localización de la planta.
6.2. ACTIVOS DIFERIDOS
Los activos diferidos que Blix S.A, necesitará invertir para iniciar la producción y
exportación de pulpa congelada de coco a Donostia San Sebastián, son los
siguientes:
Gastos de Capacitación al personal
Gastos de Asesoría Técnica del proyecto
Obtención de permisos adicionales
5% de imprevistos
146
Tabla 6.2
Presupuesto de Activos Diferidos
ACTIVOS DIFERIDOS VALOR
UNITARIO
VALOR
TOTAL
CANTIDAD DETALLE
1 Capacitación del
personal
$3.200,00 $3.200,00
1 Asesoría Técnica del
proyecto
$ 2.830,00 $ 2.830,00
1 Obtención de
permisos adicionales
$ 1.104,00 $ 1.104,00
5% Imprevistos $ 7.134,00 $ 356,70
TOTAL ACTIVOS DIFERIDOS $ 7.490,70
Elaborado por: Irma Viteri - Fuente: Irma Viteri
El presupuesto de inversión en activos diferidos es de $ 7490,70 para iniciar el
proyecto de exportación de pulpa congelada de coco, en los que es necesario
capacitar al personal de planta, tanto de mano de obra (operarios), como
asistente de laboratorio y Gerente de Producción.
Blix S.A, contratará los servicios de una Consultora en Proyectos de Inversión,
con el fin de tener una visión más amplia de la forma adecuada en que van a
distribuirse las diferentes áreas que va a ser ampliadas y reestructuradas.
También constan dentro de los activos diferidos, la obtención de permisos
adicionales para poder exportar pulpa congelada de coco a España, tramitados
a través del MIPRO y MAGAP, y un 5% del monto total de estos activos, para
147
solucionar cualquier eventualidad que se suscite durante el período de
desarrollo sostenible de este proyecto.
6.3. CAPITAL DE TRABAJO
El Capital de Trabajo lo constituyen aquellos activos corrientes necesarios para
iniciar las operaciones en un proyecto, durante un ciclo productivo. Para su
cálculo se utilizan varios métodos de acuerdo al nivel de amplitud del proyecto,
estos pueden ser:
Métodos de cálculo de Capital de Trabajo:
a) Método de los Contadores
b) Método de Desfases
a) Método de los Contadores
El Método de los Contadores, es aquel método que calcula el capital de trabajo,
con la diferencia entre activos corrientes y pasivos corrientes, pero no cumple
con las expectativas de un proyecto a largo plazo, porque más bien su finalidad
es establecer el capital de inversión en un periodo menor a un año.
b) Método de Desfases
El Método de Desfases es aquel en que su finalidad es el cálculo del capital de
trabajo, que se va a ocupar durante todo el tiempo de vigencia de un proyecto
de exportación, es decir calcula los valores desde el inicio del desembolso
hasta el momento en que estos valores se recuperan cuando la empresa
148
comienza a vender sus productos con el ingreso del dinero en efectivo a la
cuenta Caja.69
Para la producción y exportación de pulpa congelada de coco, esta empresa
calculará su Capital de Trabajo, en base al Método de Desfases, por ser el más
adecuado en cuanto a que se tiene información real sobre sus costos
operativos, tiempo de ejecución de cada ciclo productivo y también del período
de duración de este proyecto de factibilidad el cual es de 10 años 2011 al 2020.
6.3.1. Cálculo del Capital de Trabajo por el Método de Desfases
El Capital de Trabajo que Blix, utilizará al primer mes de inicio de operaciones
en este proyecto, estará conformado por los siguientes rubros del activo
corriente:
Inventario de Materia Prima
Inventario de Materiales Indirectos
Cuentas por Cobrar
Efectivo
Bancos
Inventario de Materia Prima
La materia prima que utilizara el proceso de producción es la fruta “coco”, que
se lo adquirirá de las fincas orgánicas anteriormente mencionadas. La cantidad
de “coco” que se comprará a estos proveedores al inicio de operaciones,
corresponderá, a lo calculado para Enero del 2011, en el estudio Técnico
anteriormente desarrollado.
69
Erossa, Eugenia, Proyectos de inversión en Ingeniería, Pág. 110
149
Al inicio de operaciones de Blix S.A, se adquirirá coco orgánico al precio de $
0,35 el kilogramo, por un volumen total de 270 kg de coco orgánico promedio
mensuales, dando un total de inversión en materia prima inicial de $ 94,50.
Tabla 6.3
Presupuesto de Inventario de Materia Prima
MATERIA PRIMA VALOR
UNITARIO ($/kg)
CAPITAL DE
TRABAJO
INICIAL
CANTIDAD
(Kg)
DETALLE
270 kg Coco orgánico $0,34 $94,50 / mes
Elaborado por: Irma Viteri
Fuente: Irma Viteri
Inventario de Materiales Indirectos
Los materiales indirectos que se utilizarán en el inicio de operaciones serán las
fundas de polipropileno de media densidad, etiquetas y cajas de cartón, según
la siguiente tabla de cantidades y precios:
150
Tabla 6.4
Presupuesto de Materiales Indirectos
MATERIALES INDIRECTOS VALOR
UNITARIO
CAPITAL DE
TRABAJO
INICIAL
CANTIDAD DETALLE
1704 Fundas de
polipropileno de
media densidad
$0,32 $545.28
2000 Etiquetas $ 0,35 $ 700,00
57 Cajas de cartón $ 1,00 $ 57,00
TOTAL MATERIALES DIRECTOS $ 1302,28
Elaborado por: Irma Viteri - Fuente: Irma Viteri
Cuentas por Cobrar
Las cuentas por Cobrar, para Blix S.A, se calcula partiendo de un estimado
anual de ventas a crédito de la empresa para el período de exportación 2011-
2012, y el plazo que da la empresa a los importadores en Donostia San
Sebastián, por ventas a crédito. La fórmula para su cálculo es la siguiente:
Cuentas por Cobrar plazo en meses
Capital de Trabajo= 12 X estimado de ventas a
Crédito anual
151
Datos:
Estimado anual ventas a crédito: 50% de las ventas totales de pulpa
congelada de coco.
Plazo de Ventas a crédito: 30 días
Las ventas totales anuales estimadas para esta empresa de pulpa congelada
de coco en Donostia San Sebastián es de: $ 22.680, por tanto las ventas a
crédito serán el 50% de este valor, es decir $11.340,00 anuales.
CxC Capital de = 1 X $ 11.340,00= $ 945,00
Trabajo 12
Por tanto se estima que para al primer mes de inicio de operaciones Blix S.A,
tendrá un monto de cuentas por cobrar de $ 945,00.
Efectivo y Bancos
La inversión del disponible conformada por Efectivo y Bancos será de
$ 6.750,00.
En resumen, el capital de trabajo se ha calculado por un mes (30 días), ya que
en el segundo mes del proyecto de exportación se comienza a obtener
ingresos, queda con el siguiente detalle:
152
Tabla 6.5
Presupuesto de Inversiones Capital de Trabajo
INVERSIONES CAPITAL DE TRABAJO
CONCEPTO
TOTAL
ANUAL
NUMERO
DE DIAS AL
AÑO
CICLO DE
CAJA EN
DIAS
CAPITAL DE
TRABAJO
INICIAL
Materia Prima 1.149,75 365 30 94,50
Materiales Indirectos 15.844,41 365 30 1.302,28
Cuentas por Cobrar 11.497,50 365 30 945,00
Efectivo y Bancos 82.125 365 30 6.750,00
TOTAL CAPITAL DE
TRABAJO
$ 9.091,78
Elaborado por: Irma Viteri - Fuente: Irma Viteri
Por tanto el presupuesto total de Inversiones para iniciar la producción de pulpa
congelada de coco que se exportará a Donostia San Sebastián, comprende la
sumatoria del presupuesto de inversiones de Activos Fijos Tangibles, Activos
Diferidos y Capital de Trabajo. Se presenta la siguiente tabla resumen:
Tabla 6.6
Resumen del Presupuesto de la Inversión Inicial del Proyecto
INVERSIONES DEL PROYECTO VALOR $
DETALLE
Activos Fijos Tangibles $109.225,00
Activos Diferidos $ 7.490,70
Capital de Trabajo $ 9.091,78
153
TOTAL INVERSIONES $ 125.807,48
Elaborado por: Irma Viteri - Fuente. Irma Viteri
6.4. FINANCIAMIENTO DEL PROYECTO
6.4.1. Estructura del financiamiento
El financiamiento del proyecto se lo hará a través del Banco del Pacífico en
Guayaquil y del aporte de los socios inversionistas. El 30% del total de la
Inversión será aportado por los socios, y el restante 70% con crédito del
mencionado Banco. La siguiente tabla demuestra el financiamiento del total de
la inversión:
Tabla 6.7
Fuentes y Uso de Fondos
INVERSIONES DEL
PROYECTO
VALOR $ FINANCIAMIENTO
DETALLE
30%
Aporte
Socios
70%Crédito
Banco
Pacífico
Activos Fijos Tangibles $109.225,00 $32.767,50 $76.457,50
Activos Diferidos $ 7.490,70 $2.247,21 $5.243,49
Capital de Trabajo $ 9.091,78 $2.727,53 $6.364,25
TOTAL INVERSIONES $ 125.807,48 $37.742,24 $88.065,24
Elaborado por: Irma Viteri - Fuente: Irma Viteri
154
El crédito otorgado por el Banco del Pacífico en Guayaquil, por la cantidad de $
88.065,24, aplica una tasa de interés anual del 8,75%, a 5 años plazo. La tabla
de amortización del préstamo se presenta a continuación:
Tabla 6.8
Tabla de Amortización del Préstamo
Especificar Valores
Resumen del préstamo
Importe del préstamo $ 88.065,24
Pago programado $ 22.494,23
Tasa de interés anual 8,75%
Número de pagos programados 5
Plazo del préstamo en años 5
Numero de pagos real 5
Número de pagos al año 1
Total de pagos anticipados $ -
Fecha inicial del préstamo 31/12/2010
Interés total $ 24.405,93
Pagos adicionales opcionales
BANCO DEL PACIFICO - GUAYAQUIL
Nº Pago
Fecha de pago
Saldo inicial
Pago programado
Pago adicional
Pago total Capital Interés Saldo final Interés
acumulado
1 31/12/2011 $ 88.065,24 $ 22.494,23 $ - $ 22.494,23 $ 14.788,53 $ 7.705,71 $ 73.276,71 $ 7.705,71
2 31/12/2012 $ 73.276,71 $ 22.494,23 $ - $ 22.494,23 $ 16.082,52 $ 6.411,71 $ 57.194,19 $ 14.117,42
3 31/12/2013 $ 57.194,19 $ 22.494,23 $ - $ 22.494,23 $ 17.489,74 $ 5.004,49 $ 39.704,45 $ 19.121,91
4 31/12/2014 $ 39.704,45 $ 22.494,23 $ - $ 22.494,23 $ 19.020,10 $ 3.474,14 $ 20.684,35 $ 22.596,05
5 31/12/2015 $ 20.684,35 $ 22.494,23 $ - $ 20.684,35 $ 18.874,47 $ 1.809,88 $ - $ 24.405,93
Elaborado por: Irma Viteri
Fuente: Irma Viteri
Según la tabla de amortización del crédito del Banco del Pacífico, Blix S.A, se
dispondrá cancelar cuotas de $ 22.493,23 anuales por 5 años, entre capital e
interés, dando como resultado un interés acumulado total al final del año 2015,
de $ 24.405,93.
155
6.4.2. Gestión de cobros y pagos
El Banco del Pacífico, necesitará información adicional para la aprobación de
los $88.065,24, del crédito para este proyecto de exportación a Donostía San
Sebastián, para lo cual Blix S.A, entregará lo siguiente:
Tabla 6.9
Información de Gestión de cobros y pagos en Blix S.A
GESTIÓN DE COBROS Y
PAGOS
PLAZO
DETALLE
Crédito a brokers/importadores 30 días
Crédito de proveedores 15 días
Amortización de activos
diferidos
5 años
Elaborado por: Irma Viteri
Fuente: Irma Viteri
El crédito otorgado por Blix S.A, en la venta de pulpa congelada de coco a los
brokers/importadores en Donostia San Sebastián, estará asegurado su pago a
través del Seguro de Crédito a la exportación, expuesto en el Capítulo 4, en
este proyecto.
156
CAPÍTULO VII
COSTOS E INGRESOS
7.1. PRESUPUESTO DE COSTOS DE PRODUCCIÓN Y GASTOS
Los costos de producción son aquellos elementos que se encuentran
directamente relacionados con el proceso de fabricación de la pulpa congelada
de coco, y estos son: materia prima, mano de obra directa y Costos Generales
de Fabricación.
Los Gastos son aquellas adquisiciones de bienes y servicios necesarios para
las operaciones de la empresa, los mismos que permitirán la generación de
ingresos operacionales. Estos Gastos se dividen en: Administrativos, Ventas y
Financieros.
7.1.1. Costos Directos
7.1.1.1. Mano de Obra Directa
La mano de obra directa está conformada por el personal operativo que está
directamente relacionado con la producción de pulpa congelada de coco, es
decir aquellos trabajadores encargados del manejo de maquinaria, equipos,
materiales de embalaje.
Para este proyecto se requiere del trabajo de 10 operarios, como se había
explicado en el Capítulo 4 del presente proyecto; cada uno recibirá un sueldo
mensual de $ 330,00 incluido los beneficios de ley, según el siguiente Rol de
Pagos:
157
Tabla 7.1
Presupuesto de Costos de Mano de Obra Directa
IESS BENEFICIOS
MANO DE OBRA
DIRECTA
NOMINA Cantidad Salario Base
Aporte Personal
Aporte Patronal
XIII XIV Subtotal Mensual
Total Anual
Operarios 10 260 24,31 28,99 21,67 19,35 330,01 39.600,80
Elaborado por: Irma Viteri - Fuente: Irma Viteri
Por tanto, el costo de mano de obra directa en Blix S.A, será de $ 39.600,80
para el primer año 2011.
7.1.1.2. Materia Prima
La materia prima constituye la fruta de “coco orgánico”, que es adquirida de las
fincas orgánicas certificadas, las cuales proveen a Blix de esta fruta, con una
frecuencia mensual (cada 30 días). El volumen de compra de esta fruta, es de
270 kg de coco orgánico mensuales a un precio de $0,35 / kg, por tanto el
costo anual será de $ 1.134,00.
A continuación se presenta la tabla de proyección anual de costos de materia
prima para el año 2011.
158
Tabla 7.2
Presupuesto de Costos de Materia Prima
Elaborado por: Irma Viteri - Fuente: Irma Viteri
7.1.2. Costos Indirectos
7.1.2.1. Mano de Obra Indirecta
La mano de obra indirecta en Blix S.A, constituye aquel personal encargado del
control, supervisión, apoyo y soporte, del trabajo de la mano de obra directa (10
operarios) durante todas las fases del proceso de transformación de la materia
prima hasta obtener el producto terminado que es la pulpa congelada de coco.
El personal que conforma la Mano de Obra Indirecta, en Blix S.A, son los
siguientes cargos:
Gerente de Comercio Exterior
Gerente de Producción
Asistente de Laboratorio
Personal de limpieza
159
Los costos de mano de obra indirecta anuales, para estos cargos, se exponen
en la siguiente proyección del Rol de Pagos:
Tabla 7.3
Presupuesto de Costos de Mano de Obra Indirecta
IESS BENEFICIOS
MANO DE OBRA
INDIRECTA
NOMINA CANTIDAD SALARIO
BASE APORTE
PERSONAL APORTE
PATRONAL XIII XIV
SUBTOTAL MENSUAL
TOTAL ANUAL
Gerente de Comercio Exterior 1 904,50 84,57 100,85 75,35 19,35 1100,03 13200,92
Gerente de Producción 1 904,50 84,57 100,85 75,35 19,35 1100,03 13200,92
Asistente de Laboratorio 1 427,40 39,96 47,66 35,62 19,39 530,02 6360,24
Personal de Limpieza 1 226,58 21,19 25,26 18,88 19,35 290,08 3480,96
TOTAL MANO DE OBRA INDIRECTA 36243,04
Elaborado por: Irma Viteri - Fuente: Irma Viteri
Por tanto el total anual de costo de Mano de Obra Indirecta proyectado es de
$36.243,00, de donde yanto el Gerente de Comercio Exterior como el Gerente
de Producción, ganan $ 1.100 mensuales incluidos los beneficios, el Asistente
de Laboratorio de igual forma con $ 530 mensuales y finalmente el personal de
limpieza tiene $ 290 de ingreso.
7.1.2.2. Materiales Indirectos
El costo de materiales indirectos utilizados en la producción de pulpa
congelada de coco como producto terminado en Blix S.A, estará compuesto por
todos aquellos costos de materiales, necesarios durante el proceso de
envasado, embalaje y transporte del producto terminado al puerto de
Guayaquil.
160
Los materiales indirectos son los siguientes:
Fundas de Polipropileno de media densidad de 500 gr de capacidad usado
para envasar las pulpas.
Etiquetas usadas en el proceso de embalaje.
Cajas de cartón usadas en el transporte de la pulpa congelada de coco
desde la planta de producción de Blix S.A, al puerto marítimo en Guayaquil.
Los costos de materiales indirectos usados en la exportadora son:
Tabla 7.4
Presupuesto de Costos de Materiales Indirectos
MATERIALES INDIRECTOS
COSTO
UNITARIO
COSTO
MENSUAL
COSTO
ANUAL
CANTIDAD DETALLE
20.448 Fundas de
polipropileno de
media densidad (500
gr c/u)
$0,32 $545.28 $ 6.543,36
24.000 Etiquetas $ 0,35 $ 700,00 $ 8.400,00
684 Cajas de cartón (20
unidades de 500 gr)
$ 1,00 $ 57,00 $ 684,00
TOTAL COSTO MATERIALES
INDIRECTOS
$ 1302,28 $ 15.627,36
Elaborado por: Irma Viteri - Fuente: Irma Viteri
La proyección anual del costo de materiales indirectos, según esta tabla, es de
$ 15.627,36.
161
7.1.2.3. Otros costos indirectos de fabricación
Aparte de los costos indirectos antes mencionados, existen otros costos que es
necesario tomar en cuenta durante el proceso de producción y exportación de
la pulpa congelada de coco a Donostia San Sebastián, y estos son:
Mantenimiento
Seguros
Servicios Básicos y Suministros
Los costos de mantenimiento y seguros se expuso en el capítulo 4 de este
estudio, que corresponden al 2,5% y 1,5% para construcciones y obras civiles y
del 5% y 1,5 % para maquinaria y equipos de producción. A continuación su
detalle:
Tabla 7.5
Presupuesto de Costos de Mantenimiento y Seguros de Activos Fijos
Tangibles
MAQUINARIA Y EQUIPOS DE PRODUCCIÓN
VALOR TOTAL
COSTO ANUAL MANTENIMIENTO
COSTO ANUAL
SEGUROS
CANTIDAD DETALLE 5% 1,50%
1 Montacargas 265,00 13,25 3,975
2 Básculas 460,00 23 6,9
1 Aspersor 11.000,00 550 165
1 Envasadora selladora
10.000,00 500 150
SUBTOTAL 21.725,00 1.086,25
325,88
CONSTRUCCIONES Y OBRAS CIVILES
VALOR TOTAL
(M2)
2,50% 1,50%
162
CANTIDAD 250 M2
DETALLE
100 Zonas de producción
35.000,00 875 525
35 Bodegas 12.250,00 306,25 183,75
20 Cuartos fríos 7.000,00 175 105
60 Zona de carga y descarga
21.000,00 525 315
35 Zona de calidad 12.250,00 306,25 183,75
SUBTOTAL
87.500,00
2.187,50
1.312,50
TOTAL
$ 3.273,75
$ 1.638,38
Elaborado por: Irma Viteri
Fuente: Irma Viteri
Los costos por mantenimiento y seguros proyectados anualmente son de $
3.273,75 y $ 1.638,38 respectivamente.
Los costos por servicios básicos y suministros cargados durante el proceso de
producción y exportación de este producto se dividen en:
Luz
Agua
Refrigerante
Alimentación
Guardianía
163
Tabla 7.6
Presupuesto de Costos por Servicios Básicos y Suministros
SERVICIOS BÁSICOS Y SUMINISTROS
COSTO POR
UNIDAD
UNIDADES ANUALES
VALOR ANUAL
UNIDAD DETALLE
Kw/h Luz 0,10 5.000 500,00
m3 Agua 0,90 1.000 900,00
gr/h Refrigerante 1,00 1.200 1.200,00
U Alimentación 1,50 2.640 3.960,00
Mes Guardianía 165,00 12 1.980,00
TOTALES 168,50 8.540,00
Elaborado por: Irma Viteri - Fuente: Irma Viteri
7.1.3. Gastos Administrativos
Como gastos administrativos en Blix S.A, tenemos las remuneraciones anuales
del personal administrativo, servicios básicos y gastos operativos utilizados en
oficina, como son:
Remuneraciones de:
- Gerente General
- Gerente Financiero
- Gerente Administrativo y
- Contador
Teléfono
Internet
Gastos de oficina
La proyección anual de Gastos Administrativos se representa en el siguiente
Rol de Pagos y Tabla de Gastos.
164
Tabla 7.7
Presupuesto de Gastos Administrativos - Remuneraciones Personal
IESS BENEFICIOS
GASTOS ADMINISTRATIVOS
NOMINA CANTIDAD SALARIO
BASE APORTE
PERSONAL APORTE
PATRONAL XIII XIV
SUBTOTAL MENSUAL
TOTAL ANUAL
Gerente General 1
1071,83 100,22 119,51 89,32 19,35 1300,01 15600,1
Gerente Financiero
1 904,5 84,57 100,85 75,38 19,35 1100,08 13200,92
Gerente Administrativo
1 427,4 39,96 47,66 35,62 19,35 530,02 6360,26
Contador 1
527,83 49,35 58,85 43,99 19,35 650,02 7800,23
Asistente Administrativo
1 427,4 39,96 47,66 35,62 19,35 530,02 6360,26
TOTAL GASTOS ADMINISTRATIVOS 49321,77
Elaborado por: Irma Viteri - Fuente: Irma Viteri
Tabla 7.8
Presupuesto de Gastos Administrativos - Servicios Básicos Y Gastos de
Oficina
DETALLE GASTO MENSUAL GASTO ANUAL
Teléfono 40,00 480,00
Internet 45,00 540,00
Gastos de oficina 50,00 600,00
TOTAL 135,00 1.620,00
GASTOS ADMIINSTRATIVOS
Elaborado por: Irma Viteri - Fuente: Irma Viteri
Según los cálculos de gastos administrativos, Blix S.A, proyecta gastar en
remuneraciones del personal administrativo un total anual de $ 49.321,77, y por
gastos en servicios básicos y gastos de oficina $1620,00.
165
7.1.4. Gastos de Ventas
Los gastos de venta lo constituyen las remuneraciones de los dos
transportistas, Flete por Transporte Internacional de Mercadería, gastos de
publicidad realizados en San Sebastián, Combustibles y Lubricantes usados
por los vehículos para el transporte interno del producto.
Se presenta el Rol de Pagos proyectado de los dos transportistas, y la tabla
proyectada con los demás Gastos de Venta del proyecto:
Tabla 7.9
Presupuesto de Gastos de Ventas-Remuneraciones personal
IESS BENEFICIOS
GASTOS DE
VENTA
NOMINA Cantidad Salario Base
Aporte Personal
Aporte Patronal
XIII XIV Subtotal Mensual
Total Anual
Transportistas 2 260,00 24,31 28,99 21,67 19,35 330,01 7.920,16
TOTAL GASTOS DE VENTA 7.920,16
Elaborado por: Irma Viteri - Fuente. Irma Viteri
Tabla 7.10
Presupuesto de Gastos de Ventas-Servicios varios
Elaborado por: Irma Viteri - Fuente. Irma Viteri
166
Las remuneraciones mensuales incluido beneficios de cada transportista es de
$ 330,00, el flete por transporte internacional es aquel valor que se cobra por la
exportación de 12 contenedores que cubrirán las 3,24 toneladas métricas de
pulpa congelada de coco para Donostia San Sebastián, cada uno con un valor
de $2.250,00; lo que implica un gasto total por fletes internacionales de
$27.000,00 anuales.
La publicidad del producto se la realizará en la población de San Sebastián, y
los combustibles y lubricantes son aquellos gastos que demanda el uso de los
vehículos de la empresa.
En total por gastos de venta que deberá pagar Blix S.A, por año, es de
$45.480,16.
7.1.5. Gastos Financieros
Los gastos financieros son aquellos por valores de interés cobrados por el
crédito otorgado por el Banco del Pacífico, sobre un monto de $88.065,24 a un
plazo de 5 años con la tasa de 8,75%. Los intereses del crédito, están
detallados en la tabla de amortización del préstamo que consta en el capítulo 5
del presente proyecto.
Tabla 7.11
Presupuesto de Gastos Financieros - Intereses por Crédito Bancario
INTERESES POR CRÉDITO
GASTOS FINANCIEROS CRÉDITO $ 88.065,24
2011 2012 2013 2014 2015
7705,71 6411,71 5004,49 3474,14 1809,88 Elaborado por: Irma Viteri - Fuente. Irma Viteri
167
7.2. PROYECCIÓN DEL PRESUPUESTO DE COSTOS DE PRODUCCIÓN Y
GASTOS
7.2.1. Proyección de costos directos
Para la proyección de los costos directos durante los 10 años (2011 al 2020),
de desarrollo sostenible en Blix S.A, objetivo de la factibilidad de este proyecto,
estructurado por: materia prima y mano de obra directa, se utilizarán la tasa
promedio de inflación proporcionada por el Banco Central del Ecuador, para los
próximos 10 años, que dura el tiempo de vigencia de este proyecto, la cual es
del 5,41% anual70 y la tasa promedio de crecimiento de la producción para las
procesadoras de frutas congeladas en el Ecuador, según la CORPEI al año
2011, que es del 0,92%71 promedio anual. (Ver detalle en Anexo No 2)
Tabla 7.12
Presupuesto Proyectado de Materia Prima
MATERIA PRIMA
2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020
Coco Orgánico
1.134,00 1.206,42 1.287,06 1.365,30 1.444,80 1.525,50 1.607,40 1.690,50 1.779,90 1.865,60
Elaborado por: Irma Viteri
Fuente. Irma Viteri
70
Banco Central del Ecuador, Estadísticas de Inflación Económica, 2011 71
CORPEI, Estadísticas de producción de fruta congelada, 2011
168
Tabla 7.13
Presupuesto Proyectado de Mano de Obra Directa
MANO DE OBRA DIRECTA
2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020
Operarios 39600,8 41743,2 44001,51 46381,99 48891,26 51536,28 54324,39 57263,34 60361,28 63626,83
Elaborado por: Irma Viteri
Fuente. Irma Viteri
7.2.2. Proyección de costos indirectos
La proyección de materiales indirectos, mano de obra indirecta y otros costos
indirectos de fabricación, Blix S.A, utilizará la misma tasa de inflación usada en
los costos directos (5,41% anual).
Tabla 7.14
Presupuesto Proyectado de Materiales Indirectos
MATERIALES INDIRECTOS
2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020
Fundas de polipropileno de media densidad (500gr c/u)
6543,36 6897,36 7270,5 7663,84 8078,45 8515,49 8976,18 9461,79 9973,68 10513,25
Etiquetas 8400,00 8854,44 9333,47 9838,41 10370,7 10931,72 11523,12 12146,52 12803,65 13496,33
Cajas de cartón (20 unidades de 500 gr)
684,00 721,00 760,01 801,13 844,47 890,15 938,31 989,07 1042,58 1098,99
TOTALES 15627,4 16472,8 17364 18303,4 19293,6 20337,36 21437,61 22597,38 23819,91 25108,57
Elaborado por: Irma Viteri
Fuente: Irma Viteri
169
Tabla 7.15
Presupuesto Proyectado de Mano de Obra Indirecta
MANO DE OBRA
INDIRECTA 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020
Gerente de Comercio Exterior
13200,92 13915,09 14667,90 15461,43 16297,89 17179,61 18109,03 19088,73 20121,43 21209,99
Gerente de Producción
13200,92 13915,09 14667,90 15461,43 16297,89 17179,61 18109,03 19088,73 20121,43 21209,99
Asistente de Laboratorio
6360,26 6704,35 7067,06 7449,38 7852,4 8277,21 8725,01 9197,03 9694,59 10219,07
Personal de Limpieza
3480,9 3669,22 3867,73 4076,97 4297,53 4530,03 4775,11 5033,44 5305,76 5592,79
TOTALES 36243,01 38203,75 40270,58 42449,22 44745,72 47166,46 49718,17 52407,92 55243,19 58231,84
Elaborado por: Irma Viteri - Fuente. Irma Viteri
Tabla 7.16
Presupuesto Proyectado de Servicios Básicos y Suministros
SERVICIOS BÁSICOS Y SUMINISTROS
2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020
Luz 500,00 527,05 555,56 585,62 617,30 650,70 685,90 723,01 762,12 803,35
Agua 900,00 948,69 1000,01 1054,11 1111,14 1171,26 1234,62 1301,41 1371,82 1446,04
Refrigerante 1200,00 1264,92 1333,35 1405,49 1481,52 1561,67 1646,16 1735,22 1829,09 1928,05
Alimentación 3960,00 4174,24 4400,06 4638,11 4889,03 5153,52 5432,33 5726,22 6036,01 6362,55
Guardianía 1980,00 2087,12 2200,03 2319,05 2444,51 2576,76 2716,16 2863,11 3018,00 3181,28
TOTALES 8540,00 9002,02 9489,01 10002,38 10543,50 11113,91 11715,17 12348,97 13017,04 13721,27
Elaborado por: Irma Viteri - Fuente: Irma Viteri
170
Tabla 7.17
Presupuesto Proyectado de Mantenimiento y Seguros de Activos Fijos
Tangibles
Elaborado por: Irma Viteri - Fuente: Irma Viteri
7.2.3. Proyección de Gastos Administrativos y de Ventas
La proyección de los Gastos Administrativos y de Ventas, compuestos de
remuneraciones del personal administrativo, servicios básicos y gastos de
oficina, remuneraciones del personal de transporte, gastos en publicidad, fletes,
combustibles y lubricantes, aplicará una tasa del 5,41% que corresponde a la
inflación promedio para los próximos 10 años de vigencia del proyecto. 72
72
BCE, Estadísticas de inflación 2011
171
Tabla 7.18
Presupuesto Proyectado de Gastos Administrativos
Elaborado por: Irma Viteri
Elaborado por: Irma Viteri - Fuente: Irma Viteri
GASTOS ADMINISTRATIVOS 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020
Gerente General 15.600,10 16444,06 17333,69 18271,44 19259,93 20301,89 21400,22 22557,97 23778,36 25064,77
Gerente Financiero 13.200,92 13915,09 14667,90 15461,43 16297,89 17179,61 18109,03 19088,73 20121,43 21209,99
Gerente Administrativo 6.360,26 6704,35 7067,06 7449,38 7852,40 8277,21 8725,01 9197,03 9694,59 10219,07
Contador 7.800,23 8222,22 8667,04 9135,93 9630,18 10151,17 10700,35 11279,24 11889,45 12532,67
Asistente Administrativo 6.360,26 6704,35 7067,06 7449,38 7852,40 8277,21 8725,01 9197,03 9694,59 10219,07
SUBTOTAL 49.321,77 51.990,08 54.802,74 57.767,57 60.892,79 64.187,09 67.659,61 71.320,00 75.178,41 79.245,56
Teléfono 480,00 505,97 533,34 562,19 592,61 624,67 658,46 694,09 731,64 771,22
Internet 540,00 569,21 600,01 632,47 666,69 702,75 740,77
780,85 823,09 867,62
SUBTOTAL 1.020,00 1.075,18 1.133,35 1.194,66 1.259,29 1.327,42 1.399,24 1.474,93 1.554,73 1.638,84
Gastos de oficina 600,00 632,46 666,68 702,74 740,76 780,84 823,08 867,61 914,55 964,02
SUBTOTAL 600,00 632,46 666,68 702,74 740,76 780,84 823,08 867,61 914,55 964,02
TOTALES 50.941,77 53.697,72 56.602,76 59.664,97 62.892,85 66.295,35 69.881,93 73.662,54 77.647,69 81.848,43
172
Tabla 7.19
Presupuesto Proyectado de Gastos de Ventas
GASTOS DE VENTAS
2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020
Transportista 7920,16 8348,64 8800,30 9276,40 9778,25 10307,26 10864,88 11452,67 12072,25 12725,37
Fletes por Transporte Internacional 27000,00 28460,70 30000,42 31623,45 33334,28 35137,66 37038,61 39042,40 41154,59 43381,05
Publicidad 8400,00 8854,44 9333,47 9838,41 10370,66 10931,72 11523,12 12146,52 12803,66 13496,33
Combustibles y Lubricantes 2160,00 2276,86 2400,03 2529,88 2666,74 2811,01 2963,09 3123,39 3292,37 3470,48
TOTALES 45480,16 47940,64 50534,22 53268,14 56149,93 59187,65 62389,70 65764,98 69322,87 73073,23
Elaborado por: Irma Viteri - Fuente: Irma Viteri
Los Gastos Administrativos también comprenden aquellos valores por
Depreciaciones de Activos Fijos Tangibles, Valor de Salvamento y
Amortizaciones de Activos Diferidos, cuyos cálculos se presentan a
continuación:
7.2.3.1. Depreciación de Activos Fijos Tangibles
Método de Línea Recta:
La depreciación de activos fijos tangibles se calculará tomando en cuenta el
Método de Línea Recta, que consiste en dividir el valor de la inversión inicial de
cada activo fijo tangible para el número de años de vida útil. A continuación se
presentan los cuadros de depreciación de activos fijos tangibles de maquinaria
y equipos de producción y de construcción y obras civiles, que se necesitarán
para garantizar las operaciones de este proyecto de exportación:
173
Tabla 7.20
Depreciación de Construcciones y Obras Civiles
Construcciones y Obras Civiles 0 $ 109.225,00
1 5% $ 5.461,25 $ 103.763,75 $ 5.461,25
2 5% $ 5.461,25 $ 98.302,50 $ 10.922,50
3 5% $ 5.461,25 $ 92.841,25 $ 16.383,75
4 5% $ 5.461,25 $ 87.380,00 $ 21.845,00
5 5% $ 5.461,25 $ 81.918,75 $ 27.306,25
6 5% $ 5.461,25 $ 76.457,50 $ 32.767,50
7 5% $ 5.461,25 $ 70.996,25 $ 38.228,75
8 5% $ 5.461,25 $ 65.535,00 $ 43.690,00
9 5% $ 5.461,25 $ 60.073,75 $ 49.151,25
10 5% $ 5.461,25 $ 54.612,50 $ 54.612,50
11 5% $ 5.461,25 $ 49.151,25 $ 60.073,75
12 5% $ 5.461,25 $ 43.690,00 $ 65.535,00
13 5% $ 5.461,25 $ 38.228,75 $ 70.996,25
14 5% $ 5.461,25 $ 32.767,50 $ 76.457,50
15 5% $ 5.461,25 $ 27.306,25 $ 81.918,75
16 5% $ 5.461,25 $ 21.845,00 $ 87.380,00
17 5% $ 5.461,25 $ 16.383,75 $ 92.841,25
18 5% $ 5.461,25 $ 10.922,50 $ 98.302,50
19 5% $ 5.461,25 $ 5.461,25 $ 103.763,75
20 5% $ 5.461,25 $ 0,00 $ 109.225,00
Elaborado por: Irma Viteri - Fuente: Irma Viteri
Tabla 7.21
Depreciación de Maquinaria y Equipos de Producción
Maquinaria y Equipos de Producción 0 $ 21.725,00
1 10% $ 2.172,50 $ 19.552,50 $ 2.172,50
2 10% $ 2.172,50 $ 17.380,00 $ 4.345,00
3 10% $ 2.172,50 $ 15.207,50 $ 6.517,50
4 10% $ 2.172,50 $ 13.035,00 $ 8.690,00
5 10% $ 2.172,50 $ 10.862,50 $ 10.862,50
6 10% $ 2.172,50 $ 8.690,00 $ 13.035,00
7 10% $ 2.172,50 $ 6.517,50 $ 15.207,50
8 10% $ 2.172,50 $ 4.345,00 $ 17.380,00
9 10% $ 2.172,50 $ 2.172,50 $ 19.552,50
10 10% $ 2.172,50 $ 0,00 $ 21.725,00
Elaborado por: Irma Viteri - Fuente: Irma Viteri
174
7.2.3.2. Valor de Salvamento de Activos Fijos Tangibles
El valor de salvamento “se asocia con los activos adquiridos por el proyecto.
Busca reconocer el valor que existe al finalizar el período de evaluación,
gracias a la realización del proyecto, que no existiría si éste no se hubiera
realizado. Se registra independientemente de que al final del proyecto el activo
se venda o no.”73
El valor de salvamento para este proyecto constituye aquella diferencia del
monto de adquisición, después que este ha sufrido su agotamiento durante el
tiempo de vigencia del proyecto, es decir después de los 10 años. El valor de
salvamento se aplica para la maquinaria y equipos de producción y
construcciones.
Tabla 7.22
Valor de Salvamento de Activos Fijos Tangibles
VALOR DE SALVAMENTO
CONSTRUCCIONES Y OBRA CIVIL
COSTO DE ADQUISICION
VIDA UTIL
TIEMPO DEL PROYECTO
VIDA UTIL RESTANTE
DEPRECIACION ACUMULADA
VALOR DE SALVAMENTO
109225 20 10 10 54612,5 54612,5
VALOR DE SALVAMENTO
MAQUINARIA Y EQUIPOS DE PRODUCCION
COSTO DE ADQUISICION
VIDA UTIL
TIEMPO DEL PROYECTO
VIDA UTIL RESTANTE
DEPRECIACION ACUMULADA
VALOR DE SALVAMENTO
21725 10 10 10 21725 0
73
Barreno, Luis, Manual de Formulación y Evaluación de Proyectos”, Pág. 112
175
En base a esta tabla se puede deducir, que existe un valor de salvamento
solamente para las construcciones y obra civil de $54.612,50.
7.2.3.3. Amortizaciones de Activos Diferidos
Todos los activos diferidos se amortizarán para 5 años, ya que es un tiempo
promedio durante el cual esta inversión inicial de costos preoperativos,
solventará las necesidades futuras de capacitación, asesoría y desarrollo.
Tabla 7.23
Amortización Capacitación de Personal
AMORTIZACION
CAPACITACION DEL PERSONAL 0 3200,00
1 20% 640 2560,00 640,00
2 20% 640 1920,00 1280,00
3 20% 640 1280,00 1920,00
4 20% 640 640,00 2560,00
5 20% 640 0,00 3200,00
Elaborado por: Irma Viteri - Fuente: Irma Viteri
Tabla 7.24
Amortización Asesoría Técnica del Proyecto
AMORTIZACION
Asesoría Técnica del proyecto 0 3830,00
1 20% 766 3064 766
2 20% 766 2298 1532
3 20% 766 1532 2298
4 20% 766 766 3064
5 20% 766 0 3830
176
AMORTIZACION
Obtención de permisos adicionales 0
1104,00
1 20% 220,8 883,2 220,8
2 20% 220,8 662,4 441,6
3 20% 220,8 441,6 662,4
4 20% 220,8 220,8 883,2
5 20% 220,8 0 1104
Elaborado por: Irma Viteri
Fuente: Irma Viteri
Tabla 7.25
Amortización de Imprevistos
AMORTIZACION
Imprevistos 0 356,70
1 20% 71,34 285,36 71,34
2 20% 71,34 214,02 142,68
3 20% 71,34 142,68 214,02
4 20% 71,34 71,34 285,36
5 20% 71,34 0,00 356,70 Elaborado por: Irma Viteri
Fuente: Irma Viteri
A continuación se presenta la tabla de proyección del presupuesto de costos
de producción y gastos para el periodo 2011 y 2020 en Blix S.A, para su
producto de exportación “pulpa congelada de coco”, a la población de Donostia
San Sebastián.
177
2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 COSTOS DE PRODUCCIÓN
COSTOS DIRECTOS
Materia Prima Directa 1.134,00 1.206,42 1.287,06 1.365,30 1.444,80 1.525,50 1.607,40 1.690,50 1.779,90 1.865,60 Mano de Obra Directa 39.600,80 41.743,20 44.001,51 46.381,99 48.891,26 51.536,28 54.324,39 57.263,34 60.361,28 63.626,83
COSTOS INDIRECTOS
Materiales Indirectos 15.627,36 16.472,80 17.363,98 18.303,37 19.293,58 20.337,37 21.437,62 22.597,39 23.819,91 25.108,57 Mano de Obra Indirecta 36.243,01 38.203,75 40.270,58 42.449,22 44.745,72 47.166,46 49.718,17 52.407,92 55.243,19 58.231,84 Servicios Básicos y Suministros 8.540,00 9.002,01 9.489,02 10.002,38 10.543,51 11.113,91 11.715,17 12.348,97 13.017,04 13.721,27 Mantenimiento y Seguros 4.912,13 4.912,13 4.912,13 4.912,13 4.912,13 4.912,13 4.912,13 4.912,13 4.912,13 4.912,13
TOTAL COSTOS DE PRODUCCIÓN 106.057,29 111.540,32 117.324,27 123.414,38 129.830,99 136.591,64 143.714,87 151.220,24 159.133,45 167.466,23
GASTOS ADMINISTRATIVOS DE VENTAS Y FINANCIEROS
GASTOS ADMINISTRATIVOS
Remuneraciones personal 49.321,77 51.990,08 54.802,74 57.767,57 60.892,79 64.187,09 67.659,61 71.320,00 75.178,41 79.245,56 administrativo Servicios Básicos 1.020,00 1.075,18 1.133,35 1.194,66 1.259,29 1.327,42 1.399,24 1.474,93 1.554,73 1.638,84 Gastos de oficina 600,00 632,46 666,68 702,74 740,76 780,84 823,08 867,61 914,55 964,02 Depreciación Maquinaria y Equipos 2.172,50 2.172,50 2.172,50 2.172,50 2.172,50 2.172,50 2.172,50 2.172,50 2.172,50 2.172,50 Depreciación Construcciones y obras civiles 5.461,25 5.461,25 5.461,25 5.461,25 5.461,25 5.461,25 5.461,25 5.461,25 5.461,25 5.461,25 Amortización Capacitación al personal 640,00 640,00 640,00 640,00 640,00 Amortización Asesoría Técnica de Proyecto 766,00 766,00 766,00 766,00 766,00 Amortización Permisos 220,80 220,80 220,80 220,80 220,80 Amortización imprevistos 71,34 71,34 71,34 71,34 71,34 TOTAL GASTOS ADMINISTRATIVOS 60.273,66 63.029,61 65.934,65 68.996,86 72.224,74 73.929,10 77.515,68 81.296,29 85.281,44 89.482,18
GASTOS DE VENTAS
Remuneraciones personal de ventas 7.920,16 8.348,64 8.800,30 9.276,40 9.778,25 10.307,26 10.864,88 11.452,67 12.072,26 12.725,37 Flete Transporte Internacional 27.000,00 28.460,70 30.000,42 31.623,45 33.334,28 35.137,66 37.038,61 39.042,40 41.154,59 43.381,05 Publicidad 8.400,00 8854,44 9333,47 9838,41 10370,66 10931,72 11523,12 12146,52 12803,65 13496,33 Combustibles y Lubricantes 2.160,00 2276,86 2400,03 2529,88 2666,74 2811,01 2963,09 3123,39 3292,37 3470,48
TOTAL GASTOS DE VENTAS 45.480,16 47.940,64 50.534,23 53.268,13 56.149,93 59.187,64 62.389,70 65.764,98 69.322,86 73.073,23
GASTOS FINANCIEROS
Intereses Prestamo Banco del Pacífico 7.705,71 6.411,71 5.004,49 3.474,14 1.809,88
TOTAL GASTOS FINANCIEROS 7.705,71 6.411,71 5.004,49 3.474,14 1.809,88
TOTAL GASTOS ADMINISTRATIVOS DE VENTAS Y FINANCIEROS 113.459,53 117.381,95 121.473,37 125.739,13 130.184,55 133.116,75 139.905,38 147.061,27 154.604,30 162.555,41
Tabla 7.26
Proyección del presupuesto de costos de producción y gastos para el periodo 2011 y 2020 en Blix S.A
178
Tabla 7.27
Costos de Producción Proyectados
Elaborado por: Irma Viteri
Fuente: Irma Viteri
Tabla 7.28
Gastos Operacionales Proyectados
Elaborado por: Irma Viteri
Fuente: Irma Viteri
179
7.3. INGRESOS DEL PROYECTO
7.3.1. Presupuesto de Ingresos
El presupuesto de ingresos en las exportaciones de pulpa congelada de coco a
Donostia San Sebastián, se lo calcula en función de la demanda potencial
insatisfecha en San Sebastián y de la capacidad productiva de Blix S.A.
La capacidad instalada de Blix S.A, se incrementará en base a su desarrollo
sostenible dentro del mercado consumidor de pulpas congeladas en España.
Para esto se tiene como objetivo tener un crecimiento de la producción del
6%74 promedio anual.
Blix S.A, comenzará con una capacidad inicial (capacidad real) del 34%
determinada en el capítulo 3 de este proyecto, la cual se irá incrementando
anualmente hasta potenciar su capacidad de producción en más del 80% para
el año 2020.
Por tanto la proyección de la capacidad de producción desde el año 2011 al
2020, con una tasa de crecimiento del 6%, se ve reflejada en la siguiente tabla:
74
Blix S.A: Objetivos del Área de Producción, 2010-2011
180
Tabla 7.29
Proyección de la Capacidad de Producción período 2011-2020
Elaborado por: Irma Viteri
Fuente: Irma Viteri
7.3.2. Proyección del presupuesto de ingresos
Para estructurar la proyección del presupuesto de ingresos por ventas de pulpa
congelada de coco en Donostia San Sebastián, se requiere los valores de:
Producción neta anual
Precio de la pulpa congelada de coco en San Sebastián.(CIF X Kg)
Total de Ventas en el mercado de San Sebastián
La producción neta anual de pulpa congelada de coco con una capacidad
inicial de producción del 34%, para cubrir la demanda potencial insatisfecha de
200,05 toneladas métricas, en el primer año de operaciones 2011, será de
68.017 kg de pulpa congelada, con un crecimiento anual del 6% hasta el año
2020.
181
El precio CIF por kilogramo de pulpa congelada de coco, será de $ 3,50 / kg de
producto. Este precio se mantendrá fijo por 5 años hasta el 2015, a partir de
este año, se incrementará el precio tomando como estimativo la tasa de
inflación promedio del Banco Central del Ecuador que es del 5,41%, hasta el
año 2020.
El incremento de precios se hará en base a la competencia interna de precios
en San Sebastián de productos congelados y de la aceptación de los
importadores o brokers.
A continuación el detalle, del presupuesto proyectado de ingresos de pulpa
congelada de coco por ventas en Donostia San Sebastián.
182
Tabla 7.30
Proyección del presupuesto de ingresos para el periodo 2011 y 2020 en Blix
PRODUCTO: PULPA CONGELADA DE COCO
2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020
Producción neta anual 68.017,00 72.098,02 76.423,90 81.009,34 85.869,90 91.022,09 96.483,41 102.272,42 108.408,76 114.913,29
Precio (CIF/kg) 3,50 3,50 3,50 3,50 3,50 3,69 3,89 4,10 4,32 4,55
Ventas mercado externo 238.059,50 252.343,07 267.483,65 283.532,67 300.544,63 335.812,34 375.218,58 419.248,98 468.446,17 523.416,45
TOTAL VENTAS 238.059,50 252.343,07 267.483,65 283.532,67 300.544,63 335.812,34 375.218,58 419.248,98 468.446,17 523.416,45
Elaboración y Fuente: Irma Viteri
Elaboración y Fuente: Irma Viteri
183
CAPÍTULO VIII
EVALUACIÓN FINANCIERA
8.1. EVALUACION ECONÓMICA FINANCIERA DEL PROYECTO
8.1.1. Instrumentos de Evaluación
“La evaluación económica financiera del proyecto es aquella que utiliza los
presupuestos de costos y gastos proyectados y el presupuesto de ingresos
proyectados, en la elaboración de informes financieros proyectados, para
determinar si la empresa es financieramente rentable dentro de un período de
tiempo con desarrollo sostenible”.75
Los instrumentos de evaluación, utilizados durante la evaluación financiera de
este proyecto para la empresa Blix S.A, en la exportación a San Sebastián de
pulpa congelada de coco, son los siguientes:
Estado de Situación Inicial proyectado
Estado de Resultados proyectado
Flujo de Efectivo proyectado
8.1.1.1. Estado de Situación Inicial proyectado
El Estado de Situación Inicial proyectado o Balance General proyectado para el
periodo 2011-2020, aplicado al proyecto de exportación de este producto en
75
Definición propia de la autora del proyecto: Irma Viteri.
184
Blix S.A, demuestra la posición financiera de esta empresa durante este
período.
Este informe está estructurado por todas aquellas cuentas de activos que
conforman las inversiones iniciales del proyecto, y las cuentas de pasivos que
son las obligaciones a terceros por los préstamos obtenidos para financiar la
inversión en activos y el Patrimonio o Capital conformado por el aporte de los
socios o inversionistas de Blix S.A, para financiar la inversión en activos.
Para tener una visión más clara de este instrumento de evaluación, se presenta
su elaboración en el siguiente cuadro:
Tabla 8.1
Estado de Situación Inicial en Blix S.A
Estado de Situación Inicial
ACTIVOS
PASIVOS
Detalle Subtotal Total
Detalle Subtotal Total
ACTIVO CORRIENTE $ 31.861,24
PASIVO CORRIENTE $ 15.517,65
Caja Bancos $ 12.022,95
Cuentas por pagar proveedores $ 729,12
Cuentas por Cobrar $ 19.838,29
Prestamo Bancario $ 14.788,53
ACTIVOS FIJOS $ 101.591,25
PASIVO LARGO PLAZO $ 73.276,71
Maquinaría y Equipos de Producción $ 21.725,00
Pasivo Largo Plazo $ 73.276,71
Construcciones y Obras Civiles $ 87.500,00
TOTAL PASIVO $ 88.794,36
(-) Depreciaciones $ 7.633,75
ACTIVOS DIFERIDOS $ 5.792,56
PATRIMONIO $ 50.450,69
Activos Diferidos $ 7.490,70
Capital Social $ 37.742,24
(-) Amortización Acumulada $ 1.698,14
Reserva Legal $ 1.155,31
185
TOTAL ACTIVOS $ 139.245,05
Utilidad Neta $ 11.553,14
TOTAL PATRIMONIO $ 50.450,69
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 139.245,05
Elaborado por: Irma Viteri
Fuente: Irma Viteri
Análisis:
La estructura financiera del Estado de Situación Inicial, refleja una posición
financiera aceptable de Blix S.A, en el mercado exterior, pues a más de tener
una potente fuerza de activos en todos los años, tiene un muy buen índice de
utilidad neta. Los activos totales en el año 2011 fueron de $ 139.245,05, contar
unos pasivos de $ 88.794,36, cubriendo estas obligaciones en un 63,76% a
corto y largo plazo, demostrando con esto su solidez financiera y económica.
También podemos observar que la utilidad beneficia a los dueños de la
empresa, para separar una cuenta de Reservas legales (10%), que garantiza
los pagos de la empresa a terceros ante posibles acontecimientos que pongan
en riesgo su estabilidad financiera.
186
Tabla 8.2
Estado de Resultados Proyectados en Blix S.A
PRODUCTO: PULPA CONGELADA DE COCO
2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020
Ventas Netas 238.059,50 252.343,07 267.483,65 283.532,67 300.544,63 335.812,34 375.218,58 419.248,98 468.446,17 523.416,45
(-) Costo de Producción 106.057,29 111.540,32 117.324,27 123.414,38 129.830,99 136.591,64 143.714,87 151.220,24 159.133,45 167.466,23
(Costo de Ventas)
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 132.002,21 140.802,75 150.159,38 160.118,29 170.713,64 199.220,71 231.503,71 268.028,74 309.312,72 355.950,22
Gastos administrativos 60.273,66 63.029,61 65.934,65 68.996,86 72.224,74 73.929,10 77.515,68 81.296,29 85.281,44 89.482,18
Gastos de ventas 45.480,16 47.940,64 50.534,23 53.268,13 56.149,93 59.187,64 62.389,70 65.764,98 69.322,86 73.073,23
UTILIDAD OPERACIONAL 26.248,39 29.832,51 33.690,50 37.853,30 42.338,97 66.103,96 91.598,33 120.967,47 154.708,42 193.394,82
Gastos Financieros 7.705,71 6.411,71 5.004,49 3.474,14 1.809,88
UTILIDAD ANTES DE
PARTICIPACION INTERESES
E IMPUESTOS (UAII) 18.542,68 23.420,80 28.686,01 34.379,16 40.529,09 66.103,96 91.598,33 120.967,47 154.708,42 193.394,82
Utilidades Trabajadores 2.781,40 3.513,12 4.302,90 5.156,87 6.079,36 9.915,59 13.739,75 18.145,12 23.206,26 29.009,22
CORPEI 0,15% 357,09 378,51 401,23 425,30 450,82 503,72 562,83 628,87 702,67 785,12
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO
A LA RENTA 15.404,19 19.529,16 23.981,88 28.796,99 33.998,91 55.684,65 77.295,76 102.193,48 130.799,49 163.600,47
Impuesto a la Renta 25% 3.851,05 4.882,29 5.995,47 7.199,25 8.499,73 13.921,16 19.323,94 25.548,37 32.699,87 40.900,12
UTILIDAD NETA 11.553,14 14.646,87 17.986,41 21.597,74 25.499,18 41.763,49 57.971,82 76.645,11 98.099,62 122.700,35
Elaborado por: Irma Viteri - Fuente: Irma Viteri
Análisis:
Se puede observar en el Estado de Resultados proyectados, que existe
utilidades en todos los años de operaciones en exportación de pulpa congelada
187
de coco a San Sebastián, lo que representa solvencia para cumplir con sus
obligaciones inmediatas de pago de utilidades a trabajadores, impuestos a la
CORPEI, y asignar un porcentaje de la utilidad neta para reservas legales.
Este balance proporciona al investigador autor del proyecto, una idea de la
factibilidad del negocio, lo que brinda la oportunidad para los propietarios de
Blix S.A, de poder iniciar la comercialización de este producto al exterior, ya
que el margen de utilidad bruta en ventas para el primer año es del 55,45%.
A continuación se expone la proyección del margen de utilidad bruta en ventas
para los 10 años de vigencia del proyecto:
Tabla 8.3
Margen de Utilidad Bruta en Ventas proyectados en Blix S.A
Elaborado por: Irma Viteri - Fuente: Irma Viteri
8.1.1.2. Flujo de Caja proyectado
El flujo de efectivo proyectado es aquel informe, en el que se detallan las
inversiones iníciales del proyecto, depreciación, amortización, capital de trabajo
con el fin de determinar el flujo neto de caja, que sumado al valor del efectivo
de la inversión inicial, permite el cálculo de la proyección anual hasta el año
2020.
188
A continuación se expone el estado de flujo de caja proyectado para Blix S.A,
durante el periodo de operaciones en exportación a San Sebastián del
producto.
Tabla 8.4
Flujo Neto de Caja
CUADRO DE PROYECCION DE FLUJO DE CAJA
AÑO UTILIDAD
NETA DEPRECIACION AMORTIZACION
VALOR RESIDUAL
CAPITAL DE TRABAJO
INVERSION INICIAL
PRESTAMO AMORTIZACION FLUJO NETO DE
CAJA
0 $ 125.807,48 -$ 88.065,24 $ (37.742,24)
1 $ 11.553,14 $ 9.331,89 $88.065,24
$ (67.180,21)
2 $ 14.646,87 $ 9.331,89 $ 23.978,76
3 $ 17.986,41 $ 9.331,89 $ 27.318,30
4 $ 21.597,74 $ 9.331,89 $ 30.929,63
5 $ 25.499,18 $ 9.331,89 $ 34.831,07
6 $ 41.763,49 $ 7.633,75 $ 49.397,24
7 $ 57.971,82 $ 7.633,75 $ 65.605,57
8 $ 76.645,11 $ 7.633,75 $ 84.278,86
9 $ 98.099,62 $ 7.633,75 $ 105.733,37
10 $ 122.700,35 $ 7.633,75 $ 54.612,50 $ 9.091,78 $ 194.038,38
Elaborado por: Irma Viteri - Fuente: Irma Viteri
8.1.2. Indicadores de Evaluación
Los indicadores de evaluación a utilizarse en la evaluación financiera de este
proyecto de exportación son los siguientes:
Valor Actual Neto (VAN)
Tas interna de Retorno (TIR)
Tasa mínima Aceptable de Retorno (TMAR)
Relación Beneficio /costo
Período de Recuperación del Capital
189
8.1.2.1. Tasa Mínima Aceptable de Retorno (TMAR)
La tasa mínima aceptable de retorno o tasa de descuento es “aquella tasa
considerada como un costo de oportunidad, de tal forma que es el mínimo
rendimiento exigible para una inversión.”76 Por tanto, esta tasa establece una
comparación entre el presente proyecto de inversión, en función de la
maximización del valor de esta empresa exportadora.
Para que un proyecto sea aceptado o no por el inversionista necesita que e
TMAR, cumpla las siguientes condiciones:
TMAR > TIR: Se rechaza el proyecto
TMAR < TIR: Se acepta el proyecto
TMAR=TIR: El proyecto es indiferente
Para poder calcular el VAN del proyecto, es necesario obtener la tasa mínima
aceptable de retorno o tasa de descuento, cuyo cálculo se obtiene utilizando
los siguientes indicadores económicos y financieros:
Tasa Activa
Tasa Pasiva
Recursos ajenos
Recursos propios
T. Riesgo del proyecto
Inflación
Tasa Libre de Retorno
76
Ricardo Fornero, Valuación de empresas en mercados financieros emergentes: riesgo del negocio y tasa de actualización, Pág. 145
190
La fórmula de cálculo de este indicador es la siguiente:
TMAR (i)= Tasa Pasiva*(% Recursos propios)+((Tasa Activa*(1-t)*(%
Recursos ajenos))+TLR+Inflación
La Tasa Activa y Tasa Pasiva77, se la obtiene de las cifras emitidas por el
Banco Central del Ecuador; el porcentaje de Recursos propios es el aporte de
los socios al inicio del proyecto para financiar la inversión, y el porcentaje de
Recursos ajenos, es aquel monto financiado por el Banco del Pacífico en
Guayaquil.
El indicador de Riesgo del Proyecto, es aquel ratio calculado en base al ratio
establecido por la London Business School para el sector de alimentos
procesados, con un impuesto corporativo del 25% (Tasa de impuesto a la renta
para las empresas productoras en el Ecuador), lo que da como resultado un
ratio de riesgo del proyecto de 1,45. La tasa de Inflación es una tasa promedio
estimada por el INEC, para los próximos 10 años que dura este proyecto.
La TLR o Tasa Libre de Retorno, se la calcula en base a la Tasa riesgo país y
la Tasa Libre de Riesgo, que es la tasa de interés promedio anual de los bonos
del tesoro en los Estados Unidos.
77
BCE, Estadísticas 2011
191
Datos:
Tabla 8.4
Proceso de cálculo de la TMAR
Elaborado por: Irma Viteri - Fuente: Irma Viteri
Reemplazando los datos en la fórmula se obtiene la siguiente TMAR:
TMAR (i)=0,0453*(0,3)+((0,0817*(1- 0,3625)*(0,7))+0,1+0,0656
TMAR(i)= 0,2156486
TMAR(I)= 21,56%
8.1.2.2. Valor Actual Neto (VAN)
Como se había mencionado el VAN se calcula utilizando la TMAR antes
calculada que es del 21,56%. Por tanto definiendo el VAN, es “el valor
monetario obtenido de la sumatoria de los flujos obtenidos en el presente
tomando en cuenta la inversión inicial del proyecto”78
78
Baca, Gabriel, Evaluación de Proyectos, Pág. 110
Tasa Pasiva 4,53%
Tasa Activa 8,17%
Recursos Ajenos 70%
Recursos Propios 30%
t. Riesgo del proyecto 0,3625 Inflación 6,56%
Tasa Libre de Retorno 10,0%
i= 0,15
TMAR(i)
192
Datos:
i= TMAR
FCN=Flujo neto de caja
Io=Inversión inicial
t=Período
Para que un proyecto sea viable o no, el VAN, debe cumplir con las siguientes
condiciones:
VAN < 0: Proyecto No Viable
VAN= 0: Proyecto Indiferente
VAN > 0: Proyecto Viable
A continuación se presente el cálculo del VAN para los flujos netos
proyectados del 2011 a 2020, en Blix S.A, utilizando la herramienta Excel Office
2007, y su sección de fórmulas financieras:
193
Tabla 8.5
Cálculo del VAN para los flujos netos proyectados del 2011 a 2020 en Blix
S.A
VALOR ACTUAL NETO
21,56%
AÑO FNC VAN
0 $ (37.742,24) -37742,24
1 $ (67.180,21) -55265,06
2 $ 23.978,76 16227,27
3 $ 27.318,30 15208,33
4 $ 30.929,63 14164,85
5 $ 34.831,07 13122,40
6 $ 49.397,24 15309,41
7 $ 65.605,57 16726,53
8 $ 84.278,86 17676,37
9 $ 105.733,37 18242,98
10 $ 194.038,38 27541,06
TOTAL VAN $ 61.211,91 Elaborado por: Irma Viteri - Fuente: Irma Viteri
Calculado el VAN de $ 61.211,91 se deduce que este proyecto es viable
para los 10 años de desarrollo sostenible en las exportaciones de pulpa
congelada de coco en San Sebastián España.
8.1.2.3. Tasa Interna de Retorno (TIR)
La tasa interna de retorno TIR, “es la tasa de descuento que hace que el valor
actual neto con todo los flujos de caja nuales del proyecto sumen cero.”79
79
Baca, Gabriel, Evaluación de Proyectos, Pág. 98
194
Su fórmula de cálculo es la siguiente:
Para que un proyecto sea aceptado o no por el inversionista necesita que la
TIR, cumpla las siguientes condiciones:
TIR > TMAR: Se acepta el proyecto
TIR < TMAR: Se rechaza el proyecto
TIR=TMAR: El proyecto es indiferente
VAN = 61.211,91
TIR = 33 %
PRI = 1,28
Para su cálculo se utilizo Excel Office 2007, en el que se alimentaron todos los
datos obtenidos en el estado de flujo de caja desarrollado anteriormente.
Tabla 8.6
Cálculo de la TIR para los flujos netos proyectados del 2011 a 2020 en Blix
S.A
AÑOS FLUJO DE CAJA VAN Tm 32% VAN TM 34%
0 $ (37.742,24) -37742,24 -37742,24
1 $ (67.180,21) -50894,09848 -50134,48507
2 $ 23.978,76 13761,9146 13354,17688
3 $ 27.318,30 11877,68699 11353,74863
4 $ 30.929,63 10187,76691 9593,024006
5 $ 34.831,07 8691,548542 8062,000565
TMVANTmVAN
TmVANTmTMTmTIR
..
.)(
195
6 $ 49.397,24 9338,112393 8532,452786
7 $ 65.605,57 9395,571345 8456,820733
8 $ 84.278,86 9143,810202 8107,375077
9 $ 105.733,37 8690,538616 7590,473865
10 $ 194.038,38 12082,2642 10395,36293
TOTAL 4532,88 -2431,289599 Elaborado por: Irma Viteri - Fuente: Irma Viteri
El Valor Actual Neto menor es de 32% y el mayor es de 34%; por lo tanto la
Tasa Interna de Retorno 33%, que significa que la inversión de los socios
genera un rendimiento superior al esperado, es decir superior al 21,56%
(TMAR). Por tanto se acepta el proyecto ya que la TIR es mayor que la TMAR:
TIR >TMAR.
8.1.2.4. Relación Beneficio/Costo (B/C)
Este indicador expresa la rentabilidad del proyecto como un índice. Si el índice
B/C, es positivo se acepta el proyecto, pero si es negativo se rechaza.80
Para su cálculo se deben obtener el VAN de todas las ventas netas del 2011 al
2020, dividiendo este resultado para el VAN de todos los costos y gastos del
mismo período.
A continuación su cálculo:
80
Baca, Gabriel, Evaluación de Proyectos, Pág. 101
196
Tabla 8.7
Cálculo de la Relación Beneficio / Costo para el período de operaciones
2011-2020
Elaborado por: Irma Viteri - Fuente: Irma Viteri
Con este resultado se acepta el proyecto.
8.1.2.5. Período de recuperación del Capital
“Es el tiempo que toma el proyecto antes de obtener el valor por la
recuperación total del dinero o aporte de los socios.”81 Para este proyecto, la
inversión total se recupera en 7 años es decir en el 2017. A continuación su
fórmula y cálculos usando el estado de flujos de efectivo del proyecto (Excel
2007)
81
Baca, Gabriel, Evaluación de Proyectos, Pág. 112
197
Figura 8.1
Fórmula para el cálculo del Período de Recuperación del Capital
Fuente: Fundamentos de Administración Financiera, Besley Brigham, 2001
Elaborado por: Irma Viteri
Tabla 8.8
Cálculo del período de Recuperación de la Inversión del Proyecto en Blix
S.A
Elaborado por: Irma Viteri - Fuente: Irma Viteri
Se puede observa que en el flujo de efectivo del proyecto, la inversión tarda en
recuperarse 7 años, es decir en el año 2017, con un flujo neto de efectivo de
$128.948, recuperando de esta forma la inversión inicial que es de
$125.807,48.
198
8.1.3. Punto de Equilibrio (P.E)
El punto de equilibrio es aquel indicador que permite evaluar a la empresa tanto
en cantidades de producción como en ventas anuales. Su resultado refleja la
cantidad en kg o valor en dólares, a partir del cual se obtienen ganancias. Es
decir si del valor del punto de equilibrio la empresa posee un valor superior
tanto en cantidades como en dólares de ventas obtendrá ganancia, caso
contrario si son menores obtendrá perdida.82
Para su formulación se partió de la siguiente fórmula:
PUNTO DE EQULIBRIO (P.E)= Costos Fijos / (Ventas – Costos Variables)
X 100
Del valor encontrado del punto de equilibrio en porcentajes (%), se debe
multiplicar por el total de ventas netas en cada año y se obtiene el punto de
equilibrio en dólares de venta. Al multiplicar el porcentaje de punto de equilibrio
por los kilogramos de producción anual de pupa congelada de coco desde el
2011 a 2020, se obtendrá el P.E, de la cantidad de producción.
A continuación, se detallan los cálculos del P.E, para el período comprendido
del 2011 al 2020, en Blix S.A, durante el periodo de exportación de pulpa
congelada de coco a San Sebastián:
82
Investigación propia de la autora: Irma Viteri.
199
Tabla 8.9
Cálculos del P.E, para el período comprendido del 2011 al 2020, en Blix S.A
COSTOS FIJOS 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020
Mano de obra indirecta 36.243,01 38.203,75 40.270,58 42.449,22 44.745,72 47.166,46 49.718,17 52.407,92 55.243,19 58.231,84
Mantenimiento y Seguros 4.912,13 4.912,13 4.912,13 4.912,13 4.912,13 4.912,13 4.912,13 4.912,13 4.912,13 4.912,13
Depreciación Maquinaria y Equipos 2.172,50 2.172,50 2.172,50 2.172,50 2.172,50 2.172,50 2.172,50 2.172,50 2.172,50 2.172,50
Depreciación Construcciones y obras civiles 5.461,25 5.461,25 5.461,25 5.461,25 5.461,25 5.461,25 5.461,25 5.461,25 5.461,25 5.461,25
Amortización Capacitación al personal 640,00 640,00 640,00 640,00 640,00
Amortización Asesoría Técnica de Proyecto 766,00 766,00 766,00 766,00 766,00
Amortización Permisos 220,80 220,80 220,80 220,80 220,80
Amortización imprevistos 71,34 71,34 71,34 71,34 71,34
Remuneraciones personal 49.321,77 51.990,08 54.802,74 57.767,57 60.892,79 64.187,09 67.659,61 71.320,00 75.178,41 79.245,56
administrativo
Servicios Básicos 1.020,00 1.075,18 1.133,35 1.194,66 1.259,29 1.327,42 1.399,24 1.474,93 1.554,73 1.638,84
Gastos de oficina 600,00 632,46 666,68 702,74 740,76 780,84 823,08 867,61 914,55 964,02
Remuneraciones personal
de ventas 7.920,16 8.348,64 8.800,30 9.276,40 9.778,25 10.307,26 10.864,88 11.452,67 12.072,26 12.725,37
Flete Transporte Internacional 27.000,00 28.460,70 30.000,42 31.623,45 33.334,28 35.137,66 37.038,61 39.042,40 41.154,59 43.381,05
Publicidad 8.400,00 8854,44 9333,47 9838,41 10370,66 10931,72 11523,12 12146,52 12803,65 13496,33
Combustibles y Lubricantes 2.160,00 2276,86 2400,03 2529,88 2666,74 2811,01 2963,09 3123,39 3292,37 3470,48
Intereses Prestamo Banco del Pacífico 7.705,71 6.411,71 5.004,49 3.474,14 1.809,88
SUBTOTAL 154.614,66 160.497,83 166.656,07 173.100,47 179.842,39 185.195,33 194.535,67 204.381,32 214.759,61 225.699,38
COSTOS VARIABLES
Materia Prima Directa 1.134,00 1.206,42 1.287,06 1.365,30 1.444,80 1.525,50 1.607,40 1.690,50 1.779,90 1.865,60
Mano de Obra Directa 39.600,80 41.743,20 44.001,51 46.381,99 48.891,26 51.536,28 54.324,39 57.263,34 60.361,28 63.626,83
Materiales Indirectos 15.627,36 16.472,80 17.363,98 18.303,37 19.293,58 20.337,37 21.437,62 22.597,39 23.819,91 25.108,57
Servicios Básicos y Suministros 8.540,00 9.002,01 9.489,02 10.002,38 10.543,51 11.113,91 11.715,17 12.348,97 13.017,04 13.721,27
SUBTOTAL 64.902,16 68.424,44 72.141,57 76.053,04 80.173,15 84.513,05 89.084,58 93.900,19 98.978,14 104.322,26
CF + CV 219.516,82 228.922,27 238.797,64 249.153,51 260.015,54 269.708,38 283.620,25 298.281,51 313.737,75 330.021,64
VENTAS 238.059,50 252.343,07 267.483,65 283.532,67 300.544,63 335.812,34 375.218,58 419.248,98 468.446,17 523.416,45
UTILIDAD 18.542,68 23.420,80 28.686,01 34.379,16 40.529,09 66.103,96 91.598,33 120.967,47 154.708,42 193.394,82
200
2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020
PUNTO DE EQUILIBRIO (%) 89,29 87,27 85,31 83,43 81,61 73,70 67,99 62,82 58,13 53,85
2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020
PRODUCCION NETA ANUAL PULPA 68.017,00 72.098,02 76.423,90 81.009,34 85.869,90 91.022,09 96.483,41 102.272,42 108.408,76 114.913,29
CONGELADA DE COCO (Kg)
PRODUCTO 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020
PULPA CONGELADA DE COCO 60.733,35 62.916,82 65.201,04 67.586,17 70.077,34 67.078,84 65.596,77 64.246,66 63.014,45 61.885,51
PUNTO DE EQUILIBRIO EN $
PRODUCTO 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020
PULPA CONGELADA DE COCO 212.563,33 220.219,80 228.190,31 236.551,31 245.274,48 247.493,70 255.111,11 263.372,21 272.307,76 281.859,76
PUNTO DE EQUILIBRIO EN KG
APLICACIÓN DE LA FÓRMULA
PUNTO DE EQUILIBRIO (%)
Costos Fijos / (Ventas - Costos Variables) X
100
Elaborado por: Irma Viteri
Fuente: Irma Viteri
201
PUNTO DE EQUILIBRIO PRODUCCIÓN Y VENTAS PARA EL AÑO 2011
Elaborado por: Irma Viteri - Fuente: Irma Viteri
Análisis:
Según el cuadro y gráfico del punto de equilibrio, se deduce que este se
alcanza cuando la cantidad de producción en el año 2011, llega a 60.733 kg, es
decir al 89,29% del total de producción en este año. Así mismo las ventas
alcanzan un P.E, de $ 212.563,33, para el año 2011. A partir de estos valores y
cantidades, la empresa puede perder o ganar utilidades.
8.1.4. Índices Financieros
Los índices financieros más eficientes que se aplicarán en este proyecto son
los siguientes:
Razón Circulante
Margen de utilidad neta sobre ventas
202
Rendimiento sobre Patrimonio (ROE)
Razón de Endeudamiento
Razón de cobertura de intereses
Rotación de Activos totales
Rotación de cuentas por cobrar
8.1.4.1. Razón Circulante
La razón circulante expresa la capacidad de la empresa para cubrir sus deudas
a corto plazo83. Su fórmula y cálculos para los estados económicos y
financieros en Blix son los siguientes:
RAZON CIRCULANTE=Activos Circulantes / Pasivos Circulante
Tabla 8.10
Cálculo de la Razón Circulante
Elaborado por: Irma Viteri - Fuente: Irma Viteri
83
Baca, Gabriel, Evaluación de Proyectos, Pág. 115
203
Este indicador demuestra que Blix posee $8,05 en activos para cubrir $1,00 de
pasivos. Demostrando con esto una excelente liquidez.
8.1.4.2 Margen de utilidad neta sobre ventas
Este indicador permite conocer el beneficio real de la empresa, después de que
se han realizad o todos los desembolso por costos, gastos e impuestos durante
un periodo de tiempo.
Para Blix S.A, este indicador evaluará su proporción de rentabilidad sobre las
ventas netas. Su fórmula y caculos a continuación:
MARGEN DE UTILIDAD NETA=Utilidad Neta / Ventas
Tabla 8.11
Cálculo del Margen de Utilidad Net
Elaborado por: Irma Viteri - Fuente: Irma Viteri
Con este valor de 12,40, se pude saber la verdadera rentabilidad de Blix S.A,
ya que los 12,40%, significa que por cada dólar la empresa tiene un 12,40% de
utilidad.
204
8.1.4.3 Rendimiento sobre Patrimonio (ROE)
Este indicador mide la recuperación promedio del capital de os socios. Es decir
cuantos dólares se recuperaron de la inversión de $ 37.742,24. Su fórmula y
cálculos a continuación:
ROE= Utilidad Neta / Patrimonio
Tabla 8.12
Cálculo del ROE
Elaborado por: Irma Viteri - Fuente: Irma Viteri
Este resultado significa que la empresa recupera un promedio del 129,42%, por
cada dólar invertido por los socios. Este indicador asevera su excelente
Rentabilidad.
8.1.4.4 Razón de Endeudamiento
Este indicador permite conocer la proporción de los activos totales que están a
cuenta de acreedores y que proporción está en manos de los socios.84 El
84
Baca, Gabriel, Evaluación de Proyectos, Pág. 120
205
porcentaje más aceptable está entre 25% y 35%. A continuación su fórmula y
cálculos:
RAZON DE ENDEUDAMIENTO = Pasivos Totales / Activos Totales
Tabla 8.13
Cálculo de la Razón de Endeudamiento
Elaborado por: Irma Viteri - Fuente: Irma Viteri
El valor de 23,91% significa que la financiación de esta empresa estará a cargo
de terceros, y que el 76,09%, está en manos de los socios.
8.1.4.5 Cobertura de intereses
La cobertura de intereses mide el grado en que se pueden disminuir las
ganancias sin provocar problemas financieros. Su fórmula y cálculos a
continuación:
COBERTURA DE INTERESES = Utilidad antes de intereses e impuestos
(UAII) / Intereses
206
Tabla 8.14
Cálculo de la Cobertura de Intereses
Elaborado por: Irma Viteri - Fuente: Irma Viteri
Este resultado significa que la empresa puede pagar 8,82 veces los intereses
generados por el crédito bancario.
8.1.4.6 Rotación de Activos Totales
Este indicador financiero evalúa la eficiencia que tiene una empresa en utilizar
sus activos para generar utilidades.85 Mientras más alto es el valor de este
indicador, mejor será la posición financiera de esta empresa frente a sus
activos.
Para su cálculo, se expone la forma y desarrollo:
ROTACIÓN DE ACTIVOS TOTALES = Ventas / Activos Totales
85
Baca, Gabriel, Evaluación de Proyectos, Pág. 123
207
Tabla 8.15
Cálculo de la Rotación de Activos Totales
Elaborado por: Irma Viteri - Fuente: Irma Viteri
La rotación de activos totales significa que Blix S.A, genera ventas por un valor
del 295% de sus activos totales, es decir utiliza eficientemente sus recursos
operativos para generar ventas.
8.1.4.7 Rotación de Cuentas por Cobrar
Este indicador mide el tiempo que tarda los importadores en San Sebastián en
pagar a Blix S.A, por las ventas a crédito de la pulpa congelada de coco. Su
fórmula y cálculos a continuación:
ROTACIÓN DE CUENTAS POR COBRAR = Ventas anuales a crédito /
Cuentas por cobrar promedio
Período medio de cobro=360 / Rotación C x C
208
Tabla 8.16
Cálculo de la Rotación de Cuentas por Cobrar
Elaborado por: Irma Viteri
Fuente: Irma Viteri
Como se puede observar Blix S.A, cobra a sus clientes en un plazo de 60 días
lo que es en promedio bueno, pero no cumple con las expectativas del negocio
que al principio se especificaron en 30 días.
209
CAPÍTULO IX
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
9.1. CONCLUSIONES
1. Del análisis situacional o diagnóstico de Blix S.A, se deduce que posee todas
las cualidades, fortalezas y solvencia para poder iniciar la exportación de
nuevos productos en congelados de frutas al mercado europeo.
2. Del estudio de mercado podemos mencionar que San Sebastián es el lugar
propicio para posicionar la pulpa congelada de coco, debido a su alto consumo
por habitante.
3. El consumo por habitante en San Sebastián de pulpa de fruta congelada de
coco es de 0,10 kg por año, y lo que recomienda la FAO y la OMS, es 1,18 kg,
por tanto existe una demanda insatisfecha por habitante de 1,08 kg
4. La demanda potencial insatisfecha para el total de la población en Donostia,
San Sebastián es de aproximadamente 200 toneladas métricas.
5. La oferta de la empresa es de 3,24 toneladas métricas que representa el
1,62% del total de la demanda potencial insatisfecha.
6. La empresa prevee cubrir la demanda potencial insatisfecha en todo San
Sebastián, trabajando con el 34% de su capacidad instalada, con una
proyección de su producción del 6% anual, según políticas de producción
determinadas al interior de la empresa.
210
7. Los estados financieros arrojan resultados positivos en lo referente a
ganancias, flujos de caja, flujos de efectivo, indicadores de evaluación e índices
financieros, que demuestran que si es factible la realización de este proyecto.
8. Del estudio financiero, el proyecto arroja un VAN positivo que es de
$ 61.211,91 , una TIR del 33%, superior a la requerida del 21,56% por la
TMAR, demostrando la viabilidad económica del proyecto, al recuperarse en el
año 2007 la inversión del proyecto, y en el 2006 la inversión de los socios.
9. El punto de equilibrio se alcanza en los 60.733 kg de producción o 60,73
toneladas métricas; y con ventas de $ 212.567, del producto pulpa congelada
de coco en San Sebastián.
9.2. RECOMENDACIONES
1. Es necesario que Blix S.A, adecue su política de cobro en la venta del
producto, conforme a la real situación de pagos por parte de los brokers /
importadores.
2. La empresa necesita desarrollar planes de mercadeo internacional, que le
permitan obtener mayor posicionamiento de este producto y otros en Europa.
3. Los importadores y brokers en San Sebastián deben ser seleccionados por
el Gerente de Comercialización, en base a datos históricos de la empresa y
otras fuentes de información comercial proveniente de exportadoras del sector.
4. Se necesita que Blix S.A, estructure un departamento o área de ejecutivos
de negocios internacionales con experiencia en comercio exterior con la Unión
Europea, a fin de que la comercialización, publicidad, promoción y
211
posicionamiento del producto se hagan en el lugar destino del producto y no
desde el Ecuador.
5. Se necesita de una buena política de recursos humanos para incentivar el
trabajo de los obreros a fin de que su desempeño se eficiente, para esto se
recomienda una política de incentivos en base a salarios.
6. Se recomienda la adquisición de las máquinas que sean solamente
necesaria para cubrir la producción anual, ya que si se exageran en costos,
provocará una perdida en las utilidades.
7. Los controles de calidad del producto deberán hacerlo el Gerente de
Producción y el asistente de laboratorio, pero en muchas empresas la
contratación de un experto en calidad total ahorrará dinero a la empresa y
tiempo de sus empleados.
8. La infraestructura en Blix S.A, necesita ser ampliada solamente en aquellas
zonas donde realmente existen deficiencia en capacidad de producción real.
9. Es necesario que el proyecto lo realice el Gerente Financiero y Gerente de
Comercialización, por ser las personas más allegadas a las operaciones de
exportación de la empresa al mercado europeo.
212
BIBLIOGRAFÍA
Baca Urbina, Gabriel. “Evaluación de Proyectos”, Editorial Mc Graw Hill,
Mexico, 2000.
Barreno, Luis. “Manual de Formulación y Evaluación de Proyectos”. Editorial
Pearson, España, 2005.
Camacho, Gabriel. “Obtención de la pulpa de frutas”, Editorial Limusa,
Argentina. 2008.
Charles W. L, “Negocios Internacionales, competencia en un mercado
global”. Tercera edición. McGraw – Hill, México, 2001.
Colaiacou, Juan Luis. “Comercio exterior y negociaciones internacionales”.
Editorial CICOM, 2003.
Centro de desarrollo industrial del Ecuador. “Conservación de frutas y
vegetales por refrigeración” .Editorial CENDES. Ecuador. 1981.
Erossa Martín, Victoria. “Proyectos de inversión en Ingeniería”. Tercera
Edición, Editorial Limusa, México, 1998.
Fornero, Ricardo. “Valuación de empresas en mercados financieros
emergentes: riesgo del negocio y tasa de actualización”. Editorial Prentice
Hall, México, 2006.
213
Kotler Philiph y Armstrong Gary. “Marketing”. Octava edición. Editorial
Pearson Educación, México, 2001.
Malhotra, Naresh K.” Investigación de mercados, un enfoque aplicado”.
Cuarta edición. Pearson Educación, México, 2004.
Melnick, Julio, “Manual de Proyectos de Desarrollo Económico”. Primera
edición. Naciones Unidas, México, 1958.
Mercado Salvador. “¿Cómo hacer una tesis?, tesinas, informes, memorias,
seminarios de investigación y monografías”. Editorial Limusa 1994.
Roig Amat. “El reto de las empresas multinacionales a las empresas
Españolas”. Editorial EUNSA 1976.
Sapag, Nassir y Sapag, Reinaldo. “Preparación y Evaluación de Proyectos”.
Cuarta edición. McGraw – Hill, Chile, 2000.
Southgate David. “Conservación de frutas y hortalizas”. Editorial Acribia S.A
1992.
Villagomez Merino. “La Unión Europea: relaciones con Ecuador”. Editorial
Artes Graficas 1996
214
PAGINAS WEB
www.bce.fin.ec
www.inec.gov.ec
www.corpei.org.ec
www.mangoecuador.org
www.ecuadorexporta.org
www.exofrut.com
www.ine.es
www.comercio.gob.es
www.logfor.com
215
216
ANEXO 1
ESPECIFICACIONES TÉCNICAS Y COSTOS DE LAS MAQUINARIAS DE
PRODUCCIÓN EN BLIX S.A
1. Congelador IQF OCTOFROST 3/2
DIMENSIONES DE LOS MODELOS OCTOFROST
OCTOFROST™ 3/2 3805 x 3000 x 2900 mm
Altura de entrada 1820 mm
Altura de salida 1200 mm
ESTRUCTURA CONGELADOR
Espesor de las paredes 80 mm
Superficie de las paredes “Gel coat”
Aislación Alta densidad poli estileno
Luminarias interior del túnel Incluidas
TRACCIÓN Y VARIADORES DE FRECUENCIA OCTOFROST
Tracción SEW
Variadores de frecuencia ABB
CONVERTIDORES DE FRECUENCIA Y NÚMERO DE VENTILADORES OCTOFROST
Convertidores de frecuencia ABB
Numero de ventiladores 3
PANEL DE OPERACIÓN
Siemens Pantalla Color. Ubicado en la parte superior del congelador al lado de la ventana de inspección. Programación de hasta 99 recetas de diferentes productos. Programa para iniciar, vaciar, esperar y parar, además de otros procesos. Monitoreo continuo de las temperaturas y parámetros de congelación. Posibilidad de conexión con Ethernet para comandar el computador (opcional).
217
ZARANDA
Tipo SR, 800 x 1000 mm
Malla Abertura longitudinal 3 mm. AISI 304.
Calentador eléctrico Si
Material Acero inoxidable
Amortiguadores Pintado RAL 9007
Soporte zaranda Estructura de acero inoxidable adaptado al túnel
Costo: $ 382.790
2. Montacargas
Costo: $ 265,00
218
3. Bascula
MODELO T/PP
Medidas exteriores 920 x 1200 mm
Medidas interior horquilla 600 mm
Cap. 600 -1500 Kg a 100-200 gr, precisiones de 100 -200 gr: 595€
Estructura de acero pintado con visor , indicador de peso con leds de alta, luminosidad y batería interna recargable, plataforma especialmente pensada para el pesaje de palets sin necesidad de retirar la transpaleta para poder visualizar el peso.
Opcional fabricado en acero inoxidable
Opcional impresora de ticket
Costo: $ 230,00
4. Banda Transportadora
219
Diseño higiénico: fácil de limpiar.
En su mayoría, construidas con componentes de acero inoxidable T304.
Los componentes de accionamiento se encuentran a un lado del flujo de producto.
Bandas aprobadas por el USDA (Ministerio de Agricultura de los EE. UU.), estriadas o no estriadas. • Ejido. • Plástico (polipropileno o polietileno).
Diseños de perfil estándar que se adaptan a diferentes aplicaciones.
Diseños modulares con componentes estándar prefabricados.
Maneja ángulos de subida y bajada más pronunciados que los transportadores de bandeja plana.
Fácil de instalar. • Instalación en piso. • Suspendida. • Montada sobre ruedas. • Complemento de otros componentes de inspección óptica y manejo de materiales de Key
Costo: $ 3100,00
5. Aspersor
Max. Tamaño: 1500 * 2500m m
Min. Tamaño: 150 * 150 mm
Procesamiento de espesor: 3-15mm
Velocidad de procesamiento :0.7-3 .5m/min
Brusher: 4pairs
Rodillo de esponja: 3pairs
Potencia: 10KW
Dimensiones: 4000 (L) * 2000 (W) * 1020 (H)
Peso: 900 kg
Costo: $ 11.000
220
6. Envasadora Selladora
Parámetros técnicos de la máquina llenadora y selladora:
Tipo Pedral
Diámetro del tubo ￠16-￠38
Volumen de llenado 10ml-180ml
Llenado en una sola vez 2piezas
Productividad 80-100pzs/min
Camino de la medida lineal Maquina cam
Poder del Motor 1.5kw
Velocidad del motor 1430(r/min)
Dimensiones 2320×1150×2190mm
Peso 1600kg
Costo: $ 10.000
7. Marmita a Gas
221
Fabricadas en acero inoxidable tipo 304.
Funcionamiento a gas, con termostato y válvula de seguridad
Base tubular, bridas de nivelación y opción de fijar a piso.
Mecanismo de volteo tipo corona sin fin para un movimiento hacia al frente de hasta 90°.
Interruptor de límite de presión, interruptor de bajo nivel de agua en la caldereta y válvula de seguridad para vapor en la chaqueta.
Requisitos: alimentación eléctrica a 120 volts, entrada a gas 19mm y campana extractora para facilitar la salida de gases.
Costo: $ 750
8. Etiquetadora
Operación simple
De fácil movilidad
Reposición de fluidos sin suciedad ni desperdicio
Fluidos en casettes herméticos
222
Mantenimiento fácil y previsible
Limpieza automática
Cinco líneas de codificación
IP 65 bajo pedido
Idioma español
Conectividad avanzada
Costo: $ 820
9. Despulpadora con Tamiz
DIMENSIONES
Largo: 780 mm.
Ancho: 570 mm.
Altura: 1400 mm.
Altura de la descarga: 800 mm. (Otras alturas a solicitud del cliente)
CARACTERÍSTICAS
• Tolva, guarda y tamiz desmontables para un rápido lavado entre producto diferentes.
• Equipo robusto con tamices calibre 16 (1.5 mm) que garantiza su durabilidad.
REQUERIMIENTO Energía eléctrica trifásica a 220V, 60Hz.
MOTORES Motor eléctrico de 3.6 HP/ 1750 RPM
Costo: $ 3000
223
ANEXO 2
DOCUMENTOS DE EXPORTACIÓN
MODELO DE CERTIFICADO FITOSANITARIO CON ELEMENTOS DE
SEGURIDAD
224
CERTIFICADO DE ORIGEN TIPO A
225
ANEXO 3
CERTIFICADO DE REGISTRO DE EXPORTADOR DE FRUTAS OTORGADO
POR EL MAGAP
226
ANEXO 4
BARRERAS DE ACCESO AL MERCADO ESPAÑOL
Normativa sanitaria y fitosanitaria, institución que autoriza, tiempos,
requisitos
La Unión Europea presiona, cada vez más, en materia de comercio exterior,
para que sus suplidores se ajusten a estándares relacionados con medio
ambiente y responsabilidad ética empresarial, además de suscribir un gran
número de acuerdos internacionales relacionados con materias como la lucha
contra el lavado de dinero, la certificación del origen de determinados bienes
provenientes de zonas de conflicto, y otros temas que, bajo la presión de las
Organizaciones No Gubernamentales, afectan la sensibilidad de los
ciudadanos.
Además, la Comisión Europea se guarda el derecho de “vigilar” las
importaciones para que no se irrespeten las normativas comunitarias.
Evidentemente, el conjunto de legislación es extenso y debe analizarse cada
caso para tener una idea cierta de cuáles son las medidas para-arancelarias
aplicables.
Además de las legislaciones de la Unión Europea existen otras fuentes de
normas que tienen un carácter particular, es decir, independiente de la
normativa oficial, pero válidas entre particulares, como veremos más en
adelante.
Requisitos Sanitarios/Fitosanitarios
En el marco de la legislación de la Unión Europea (UE), existe una serie de
regulaciones de carácter general, que aplican a todos los productos
alimenticios sin importar si son frescos o procesados.
A continuación se presentan los puntos claves de la legislación europea
respecto a la importación de productos de carácter agroalimentario:
Higiene Alimentaria:
Para mejorar el nivel de higiene de los alimentos y garantizar la protección de
la salud pública y la inocuidad de los productos alimenticios que circulan dentro
227
de la comunidad, la UE, por medio de la Directiva CE 43/1993, estableció que
la preparación, transformación, fabricación, envasado, almacenamiento,
transporte, distribución, manipulación y venta o suministro de los productos
alimenticios deberá realizarse de manera higiénica.
Así mismo, establece que las empresas deberán velar por que se definan, se
practiquen, se cumplan y se actualicen procedimientos de seguridad
adecuados de acuerdo con los principios, en los que se basa el sistema de
Análisis de Riesgos y Control de Puntos Críticos, conocido como HACCP por
sus siglas en inglés
En enero del 2006, entró en vigencia el Reglamento CE 852/2004, que es una
revisión de la Directiva CE 43/1993. Este reglamento hace hincapié en la
definición de los objetivos que deben alcanzarse a nivel comunitario en materia
de seguridad alimentaria, dejando a los agentes económicos del sector la
responsabilidad de adoptar las medidas de seguridad que deben aplicarse para
garantizar la inocuidad de los alimentos.
El nuevo reglamento reafirma que todos los agentes económicos del sector
alimenticio deben garantizar que todas las etapas del proceso de las que sean
responsables, desde la producción primaria hasta la puesta a la venta o el
abastecimiento de los productos al consumidor final, se llevan a cabo de forma
higiénica según los principios del sistema HACCP.
Adicionalmente, de conformidad con el Reglamento (CE) nº 178/2002, se
establece que los agentes económicos del sector alimentario deberán aplicar
sistemas y procedimientos que permitan asegurar la trayectoria de los
ingredientes y alimentos y, en ciertos casos, de los animales utilizados para su
producción. Define además que los productos alimenticios importados a la
comunidad deben cumplir las normas de higiene comunitarias u otras
equivalentes.
Límite máximo de residuos químicos presentes en los alimentos:
A nivel comunitario se han establecido límites máximos de residuos para
aproximadamente agroquímicos. Además, cada uno de los estados miembros
tiene la potestad de definir límites máximos de residuos para otros productos
que consideren un riesgo para la salud de sus habitantes.
228
ANEXO 5
ECUADOR: PRINCIPALES PRODUCTOS BENEFICIADOS POR SGP+
IMPORTACIONES DE LA UE PROVENIENTES DE LA CAN
Valor en miles de Euros
No. CN Description Descripción NMF UE Impor Prom % partic Acumun
1 03061350 Frozen shrimps of the genus "Penaeus", whether in shell or not, incl. shrimps in shell, cooked by steaming or by boiling in water--- Langostinos (Penaeus spp.) 12 167,620 23.5%
2 16041416 Fillets known as "loins" of tunas or skipjack, prepared or preserved (excl. such products in vegetable oil)----- Filetes llamados lomos 24 72,116 10.1% 33.7%
3 16041418 Prepared or preserved tunas and skipjack (excl. minced, fillets known as "loins" and such products in vegetable oil)----- Los demás 24 64,777 9.1% 42.8%
4 06031100 Fresh cut roses and buds, of a kind suitable for bouquets or for ornamental purposes-- Rosas 12 53,471 7.5% 50.3%
5 16041411 Prepared or preserved tunas and skipjack, whole or in pieces, in vegetable oil (excl. minced)---- En aceite vegetal 24 45,825 6.4% 56.7%
6 06031990 Fresh cut flowers and buds, of a kind suitable for bouquets or for ornamental purposes (excl. roses, carnations, orchids, gladioli and chrysanthemums)--- Los demás 12 32,862 4.6% 61.3%
7 21011111 Solid extracts, essences and concentrates, of coffee, with a coffee-based dry matter content of >= 95% by weight--- Con un contenido de materia seca procedente del café superior o igual al 95 % en peso9 27,923 3.9% 65.3%
8 20098073 Juice of guavas, mangoes, mangosteens, papaws "papayas", tamarinds, cashew apples, lychees, jackfruit, sapodillo plums, passion fruit, carambola or pitahaya, unfermented, Brix value <= 67 at 20°C, value of > € 30 per 100 kg net weight, containing added su----- Jugo de frutos tropicales 10.5 25,446 3.6% 68.8%
9 08043000 Fresh or dried pineapples- Piñas (ananás) 5.8 24,924 3.5% 72.3%
10 07108095 Vegetables, whether or not cooked by boiling in water or by steaming, frozen (excl. potatoes, leguminous vegetables, spinach, New Zealand spinach, orache spinach, sweetcorn, olives, fruits of the genus Capsicum or of the genus Pimenta, mushrooms, tomatoes-- Las demás 14.4 21,307 3.0% 75.3%
11 16042070 Prepared or preserved tunas, skipjack or other fish of genus Euthynnus (excl. whole or in pieces)--- De atunes, listados y los demás pescados del género Euthynnus24 17,644 2.5% 77.8%
12 20089100 Palm hearts, prepared or preserved, whether or not containing added sugar or other sweetening matter or spirit (excl. prepared or preserved with vinegar)-- Palmitos 10 17,339 2.4% 80.3%
13 03061380 Frozen shrimps and prawns, whether in shell or not, incl. shrimps and prawns in shell, cooked by steaming or by boiling in water (excl. "Pandalidae", "Crangon", deepwater rose shrimps "Parapenaeus longirostris" and shrimps of the genus "Penaeus")--- Los demás 12 16,309 2.3% 82.5%
14 18040000 Cocoa butter, fat and oil Manteca, grasa y aceite de cacao 7.7 15,638 2.2% 84.7%
15 08030011 Plantains, fresh -- Plátanos hortaliza 16 13,015 1.8% 86.6%
16 20089949 Fruit and other edible parts of plants, prepared or preserved, not containing added spirit but containing added sugar, in immediate packings of a net content of > 1 kg (excl. preserved with sugar but not laid in syrup, jams, fruit jellies, marmalades, fru----- Los demás 17.6 10,496 1.5% 88.0%
17 24012070 Partly or wholly stemmed or stripped dark air-cured tobacco, otherwise unmanufactured--- Tabaco 11.2 MIN 22 €/100 kg/net MAX 56 €/100 kg/net6,131 0.9% 88.9%
18 96063000 Button moulds and other parts of buttons; button blanks- Formas para botones y demás partes de botones; esbozos de botones2.7 6,046 0.8% 89.8%
19 16041931 Fillets known as "loins" of fish of the genus "Euthynnus" prepared or preserved (excl. of skipjack [Euthynnus Katsuwonus pelamis])---- Filetes llamados lomos 24 3,352 0.5% 90.2%
20 15111090 Crude palm oil (excl. for technical or industrial uses)-- Los demás 3.8 2,623 0.4% 90.6%
21 16052091 Shrimps and prawns, prepared or preserved, in immediate packings of a net content of <= 2 kg (excl. shrimps and prawns in airtight containers)--- En envases inmediatos de contenido neto inferior o igual a 2 kg20 2,606 0.4% 91.0%
22 21011119 Extract, essences and concentrates, of coffee, with a coffee-based dry matter content of < 95% by weight (excl. solids)--- Los demás 9 2,389 0.3% 91.3%
23 08071100 Fresh watermelons -- Sandías 8.8 2,146 0.3% 91.6%
24 06031200 Fresh cut carnations and buds, of a kind suitable for bouquets or for ornamental purposes-- Claveles 12 2,098 0.3% 91.9%
25 03042999 Frozen fillets of saltwater fish (excl. swordfish, toothfish, cod, fish of the species Boreogadus saida, coalfish, haddock, redfish, whiting, ling, tuna, fish of the species Euthynnus, mackerel, fish of the species Orcynopsis unicolor, hake, sharks, plaic---- Los demás 15 2,074 0.3% 92.2%
26 20098097 Juice of guavas, mangoes, mangosteens, papaws "papayas", tamarinds, cashew apples, lychees, jackfruit, sapodillo plums, passion fruit, carambola or pitahaya, unfermented, Brix value <= 67 at 20°C (excl. containing added sugar or containing spirit)------ Jugo de frutos tropicales 11 1,973 0.3% 92.5%
27 24011070 Dark air-cured tobacco, unstemmed or unstripped--- Tabaco 11.2 MIN 22 €/100 kg/net MAX 56 €/100 kg/net1,825 0.3% 92.7%
28 08030090 Dried bananas, incl. plantains- Secos 16 1,523 0.2% 92.9%
29 61091000 T-shirts, singlets and other vests of cotton, knitted or crocheted- De algodón 12 1,481 0.2% 93.1%
30 20089999 Fruit and other edible part of plants, prepared or preserved, not containing added spirit or added sugar (excl. prepared or preserved with vinegar, preserved with sugar but not laid in syrup, jams, fruit jellies, marmalades, fruit purée and pastes, obtain----- Los demás 18.4 1,393 0.2% 93.3%
31 20091998 Orange juice, unfermented, Brix value > 20 but <= 67 at 20°C, whether or not containing added sugar or other sweetening matter (excl. containing spirit and frozen, with a value of <= 30 € per 100 kg and with > 30% added sugar)---- Los demás 12.2 1,271 0.2% 93.5%
32 22071000 Undenatured ethyl alcohol, of actual alcoholic strength of >= 80%- Alcohol etílico sin desnaturalizar con grado alcohólico volumétrico superior o igual al 80 % vol19.2 €/hl 1,204 0.2% 93.7%
33 18032000 Cocoa paste, wholly or partly defatted- Desgrasada total o parcialmente 9.6 1,187 0.2% 93.8%
34 08119085 Guavas, mangoes, mangosteens, papaws "papayas", tamarinds, cashew apples, lychees, jackfruit, sapodillo plums, passion fruit, carambola, pitahaya, coconuts, cashew nuts, brazil nuts, areca "betel" nuts, cola nuts and macadamia nuts, uncooked or cooked by --- Frutos tropicales y nueces tropicales 9 1,180 0.2% 94.0%
35 03034212 Frozen yellowfin tunas "Thunnus albacares" for industrial manufacture of products of 1604, whole, weighing > 10 kg each----- De peso superior a 10 kg por unidad 20 1,115 0.2% 94.2%
Subtotal 670,331
Total Comercio con arancel 711,827
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ANEXO 6
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ANEXO 9
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ANEXO 10
