1europa.molisedati.it/web/ue.nsf/0/B3C62916BC252030C... · Web viewREGIONE MOLISE DIREZIONE AREA III POR FSE MOLISE 2007-2013 Obiettivo 2 “Competitività regionale ed occupazione”

REGIONE MOLISEDIREZIONE AREA III

POR FSE MOLISE 2007-2013

Obiettivo 2 “Competitività regionale ed occupazione”

MANUALE DI GESTIONE FSEMANUALE DI GESTIONE FSE

Febbraio 2014

POR FSE Molise 2007-2013 Obiettivo 2 “Competitività regionale ed occupazione”Manuale di Gestione FSE

Indice1. INTRODUZIONE.................................................................................................................................................4

2. PROCEDURE DI ADOZIONE E MODIFICA DEL MANUALE................................................................7

3. QUADRO NORMATIVO DI RIFERIMENTO...............................................................................................8

4. ORGANIZZAZIONE DELL’AUTORITA’ DI GESTIONE........................................................................11

4.1. RIPARTIZIONE FUNZIONI E COMPITI DEI SERVIZI DELLA DIREZIONE AREA III...........................................114.2. DESCRIZIONE GENERALE DEI COMPITI DELL’ADG......................................................................................15

5. PROCEDURE DI SELEZIONE......................................................................................................................17

5.1. PROCEDURE DESTINATE AD ASSICURARE LA CONFORMITÀ DELLE OPERAZIONI ALLE NORME COMUNITARIE E NAZIONALI APPLICABILI (ART 60 LETT. A DEL REG. 1083/2006; ART 13 -1 DEL REG. 1828/2006)................175.2. CRITERI DI SELEZIONE DELLE OPERAZIONI APPROVATI DAL CDS...............................................................21

5.2.1. Approvazione dei criteri da parte del CdS..........................................................................................235.2.2. Modifica dei criteri approvati.............................................................................................................235.2.3. Modalità per assicurare il rispetto dei criteri di selezione.................................................................23

5.3. ATTIVITÀ SELEZIONATE MEDIANTE AVVISO PUBBLICO...............................................................................235.4. ATTIVITÀ SELEZIONATE MEDIANTE GARA D’APPALTO PER L’AGGIUDICAZIONE DI SERVIZI........................24

6. PROCEDURE DI MONITORAGGIO...........................................................................................................27

6.1. OBIETTIVI GENERALI....................................................................................................................................276.2. IL MODELLO DI MONITORAGGIO REALIZZATO.............................................................................................27

7. NORME DI AMMISSIBILITÀ.......................................................................................................................33

7.1. RIFERIMENTI NORMATIVI: NORMA GENERALE SULL’AMMISSIBILITÀ DELLA SPESA /VADEMECUM PER L’AMMISSIBILITÀ DELLA SPESA AL FSE.............................................................................................................337.2. PROCEDURE PER GARANTIRE IL DIVIETO DI CUMULO DI CONTRIBUTI/FINANZIAMENTI A VALERE SULLA MEDESIMA OPERAZIONE......................................................................................................................................367.3. DEFINIZIONE DEI COSTI DIRETTI..................................................................................................................367.4. PROCEDURE PER L’UTILIZZO DELL’ALIQUOTA FORFETARIA PER I COSTI INDIRETTI....................................377.5. CONFORMITÀ ALLA REGOLA DI “FLESSIBILITÀ”..........................................................................................37

8. IRREGOLARITÀ E RECUPERI...................................................................................................................39

8.1. PREMESSA....................................................................................................................................................398.2 NOZIONI DI “IRREGOLARITÀ” E DI “SOSPETTO DI FRODE”...........................................................................408.3 PROCESSO DI ACCERTAMENTO E COMUNICAZIONE DELLE IRREGOLARITÀ...................................................408.4 COMUNICAZIONI URGENTI............................................................................................................................428.5 DEROGHE ALL’OBBLIGO DI COMUNICAZIONE...............................................................................................428.6 COMUNICAZIONI SUL SEGUITO DATO............................................................................................................438.7 RITIRI............................................................................................................................................................438.8 PROCEDIMENTI GIUDIZIARI IN CORSO...........................................................................................................438.9 PROCEDURE PER IL RECUPERO DELLE SOMME INDEBITAMENTE VERSATE DA PARTE DELL’ADG.............44

9. PISTE DI CONTROLLO.................................................................................................................................46

9.1. DESCRIZIONE DELLE PISTE DI CONTROLLO..................................................................................................479.2. PREDISPOSIZIONE ED AGGIORNAMENTO DELLE PISTE DI CONTROLLO.........................................................48

10. TENUTA DOCUMENTAZIONE.................................................................................................................50

10.1. INDICAZIONI PER I BENEFICIARI RIGUARDO LA TENUTA DELLA DOCUMENTAZIONE AI SENSI DELL’ART. 19 DEL REGOLAMENTO 1828/2006..........................................................................................................................50

11. SCAMBIO DI INFORMAZIONI CON L’AUTORITA’ DI CERTIFICAZIONE.................................51

12. INFORMAZIONE E PUBBLICITA’...........................................................................................................53

12.1. RESPONSABILITÀ DEI BENEFICIARI............................................................................................................55


ALLEGATO I: DICHIARAZIONI AIUTI DI STATO “DEGGENDORF”, EX DPCM 23/5/2005, E E DE MINIMIS.........................................................................................................................................................57

ALLEGATO II: CRITERI DI SELEZIONE APPROVATI DAL CDS..........................................................57

ALLEGATO III: NORMA GENERALE PER L’AMMISSIBILITÀ DELLA SPESA.................................57

ALLEGATO IV: VADEMECUM FSE...............................................................................................................57

ALLEGATO V: MODELLO RECUPERI.........................................................................................................57

ALLEGATO VI: MODELLO CERTIFICAZIONE.........................................................................................57

Allegato ViI: piste di controllo...............................................................................................................................57

3


1INTRODUZIONE

Il presente manuale di gestione FSE ha come obiettivo quello di fornire a tutti i soggetti coinvolti nell’attuazione del POR Molise 2007-2013, una guida ai processi individuati nell’ambito del sistema di gestione e controllo definito dalla Direzione Area III, le diverse fasi di attività, i Servizi e Uffici coinvolti, le responsabilità, le metodologie utilizzate e gli strumenti di supporto.

Il Regolamento generale dei Fondi strutturali (CE) n. 1083/2006 per il periodo 2007/2013, dispone (all’art. 71), la necessità di una descrizione dei sistemi di gestione e controllo utilizzati dalle Amministrazioni titolari di Programma Operativo. Tale descrizione rappresenta la principale base conoscitiva per l’emanazione del parere di conformità che l’Organismo incaricato dovrà rilasciare entro 12 mesi dall’approvazione del Programma Operativo o comunque prima della trasmissione di una certificazione di spesa alla Commissione europea.

L’esigenza, invece, di predisporre un manuale delle procedure per l’Autorità di Gestione e per ciascuno delle Autorità coinvolte nella programmazione è, richiamata genericamente dall’articolo 13 comma 4 del Reg. (CE) 1828/2006 e dall'allegato XII.

Con l’approvazione del POR Molise (Decisione C(2007) 6080 del 30/11/2007 e conseguente Delibera G.R. n. 1550 del 21/12/2007) dell’approvazione della rimodulazione del POR FSE (approvata con Decisione C(2012) 8910 final del 7/12/12) ed alle modifiche inerenti la designazione delle nuove Autorità di Certificazione, di Gestione e di Audit e del nuovo assetto organizzativo della Direzione Area III, si avvia una fase nuova di attività legata al cronogramma comunitario, che spinge verso una chiara articolazione ed identificazione delle funzioni operative, ripartite in:

– programmazione;

– gestione;

– vigilanza/controllo.

Il rischio di duplicazione, di frammentazione e di disorganicità degli interventi va assolutamente evitato onde eliminare, anche dal punto di vista della gestione e dei controlli, approssimazioni e congestioni procedurali che, con le nuove regole comunitarie (in particolare il Regolamento generale, 1083 e quello del Fondo sociale, il 1081 del 2006) e nazionali (il Patto di stabilità e i vari provvedimento connessi con le leggi finanziarie),

4


rischiano di avere conseguenze pesanti in termini di efficienza del sistema di governance e di efficacia degli interventi.

L’assetto organizzativo che si è dato la Direzione, recepisce queste preoccupazioni e cerca di porvi alcuni rimedi. Va sottolineato infatti che: a) vengono identificate le funzioni di programmazione, gestione controllo (secondo, ad esempio, gli Artt. 47 e 58 del citato Regolamento comunitario 1081) e, b) vengono costruiti “Servizi” idonei a ricoprire l’intero spettro delle competenze della stessa DG (in particolare: politiche del lavoro, della formazione, dell’inclusione sociale e dell’istruzione, oltre al controllo).

La struttura del Manuale prevede la seguente articolazione:

nella prima parte (capitoli 1-4) vengono descritte le procedure di adozione e modifica del Manuale; il quadro normativo di riferimento; gli assetti organizzativi dell’Autorità di Gestione e le principali funzioni svolte al fine di garantire il rispetto della normativa comunitaria, nazionale e regionale nella gestione e controllo degli interventi cofinanziati dai fondi strutturali europei.

Nella seconda parte, vengono rappresentate le principali procedure adottate dall’autorità di Gestione relativamente a :

– procedure di selezione (capitolo 5);

– procedure di monitoraggio (capitolo 6);

– norme di ammissibilità c(capitolo 7);

– irregolarità e recuperi (capitolo 8);

– predisposizione e aggiornamento piste di controllo (capitolo9);

– tenuta documentazione (capitolo 10);

– Scambio di informazioni con l’AdC (capitolo 11);

– Informazione e pubblicità(capitolo 12).

Il presente manuale sarà opportunamente diffuso a tutto il personale dell’Autorità di Gestione e sarà aggiornato in concomitanza con eventuali cambiamenti che interverranno nelle procedure di gestione.

5


Ogni versione del manuale sarà opportunamente registrata ed archiviata con l’indicazione del periodo di validità.

6


2PROCEDURE DI ADOZIONE E MODIFICA DEL MANUALE

Il Manuale di gestione viene predisposto direttamente dalla AdG tenendo presenti i Regolamenti, le norme nazionali, le procedure regionali, le specificità organizzative della Direzione Area III e dei singoli Servizi che ne fanno parte, coinvolti nell’attuazione del POR. L’adozione formale del Documento da parte dell’AdG avviene previa condivisione dello stesso nell’ambito della Conferenza dei Direttori (sul punto vedi quanto detto al par. 4.1) durante una specifica sessione di lavori tra il Direttore Generale della Direzione Area III e i Direttori dei vari Servizi interessati, raccogliendo eventuali modifiche o integrazioni proposte. La versione del Documento, eventualmente rivista in seguito alla sessione di lavori della Conferenza dei Direttori, viene adottata formalmente dall’AdG con Determina del Direttore dell’Area III. In seguito il Manuale verrà presentato in sede di Comitato di Sorveglianza.

Durante il periodo di ammissibilità della spesa, il Manuale, verrà sottoposto a modifiche/integrazioni qualora intervengano cambiamenti a livello procedurale/ organizzativo, quali ad esempio:

adozione di nuove procedure regionali o di nuovi modelli diversi da quelli allegati che modificano quelle esistenti;

modifiche significative nell’organigramma di detta Autorità.

Nel caso in cui intervengano modifiche del contesto – analoghe a quelle appena menzionate a titolo di esempio o di natura differente - sarà onere dell’AdG:

curare la redazione del testo del Manuale modificato;

dare comunicazione a tutte le Autorità coinvolte nel sistema di gestione e controllo del POR Molise dell’avvenuta modifica;

diffondere il nuovo testo modificato al personale dell’AdG nonché alle altre Autorità competenti.

7


3QUADRO NORMATIVO DI RIFERIMENTO

Si ritiene opportuno fornire una ricostruzione - necessariamente sintetica - dei principali aspetti che hanno caratterizzato la più recente evoluzione della programmazione del FSE nell’ambito del POR FSE 2007-2013 della Regione Molise e che incideranno sulla struttura degli obiettivi, delle priorità e delle linee di intervento da attuare nel periodo 2007-13.

Le modalità attuative e procedurali inserite nel presente manuale sono state identificati con riferimento tanto agli elementi di specifica innovazione introdotti dall’Unione europea per i Fondi Strutturali ed in particolare il Fondo Sociale Europeo (FSE) per il periodo 2007-2013 quanto agli orientamenti strategici e gestionali assunti dalla Regione nel suo Programma Operativo Competitività ed Occupazione del FSE (POR) e successivi atti di attuazione “Master Plan dei servizi per il lavoro della Regione Molise 2008 - 2013” adottato con Deliberazione di Giunta Regionale n. 1232 del 14.11.2008;

Con riferimento alle novità della nuova Programmazione appare utile considerare, seppur sinteticamente, alcuni aspetti di maggiore rilevanza introdotti dalla riforma dei Fondi Strutturali con il pacchetto legislativo comunitario emanato nel 2006.

Si richiamano a tale proposito:

– l’impronta più marcatamente strategica conferita al processo di programmazione – cfr. Regolamento (CE) n. 1083/2006 del Consiglio dell’11 luglio 2006 recante disposizioni generali sul FESR, sul FSE e sul Fondo di coesione e che abroga il Regolamento (CE) n. 1260/1999;

– la focalizzazione sull’occupabilità del campo di intervento del FSE – cfr. Regolamento (CE) n. 1081/2006 del Parlamento Europeo e del Consiglio del 5 luglio 2006 relativo al FSE e recante abrogazione del Regolamento (CE) n. 1784/1999; successivamente modificato dalRegolamento (ce) n. 396/2009 del parlamento europeo e del consiglio del 6 maggio 2009 che introduce novità in materia di semplificazione dei costi e estende i tipi di costi ammissibili a un contributo del FSE;

– la riformulazione delle modalità di attuazione delle prescrizioni regolamentari in materia di gestione e controllo, irregolarità, rettifiche finanziarie ed altro (cfr. Regolamento (CE) n. 1828/2006 della Commissione dell’8 dicembre 2006 che

8


stabilisce modalità di applicazione del Regolamento (CE) n. 1083/2006 e del Regolamento (CE) n. 1080/2006) nella direzione di assicurare maggiori garanzie ad un utilizzo efficace delle risorse finanziarie messe a disposizione dal Bilancio comunitario .

– la definizione a livello nazionale , sulla base di un approfondito ed ampio processo di concertazione tra le Amministrazioni nazionali e il partenariato economico-sociale di un documento di riferimento (denominato Quadro Strategico Nazionale 2007 – 20131) delle priorità da perseguire a livello Paese con le risorse messe a disposizione dai Fondi strutturali in sinergia e complementarietà con quelle nazionali per lo sviluppo territoriale.

– la ridefinizione delle procedure in materia di recupero degli importi indebitamente versati, cosi (come da indicazioni dei Regolamenti (CE) 1083/06 e 1828/06 ed Allegato XI del Reg. 1828/2006) ed in particolare circa la predisposizione della dichiarazione annuale relativa agli importi ritirati e recuperati e ai recuperi pendenti, prevista ai sensi del Reg. (CE) n. 1828/2006, come modificato dal Reg. n. 846/2009 redatta in conformità all’Allegato XI del citato Regolamento. Ai sensi delle normativa comunitaria, le schede sulle irregolarità vanno presentate trimestralmente; le dichiarazioni sugli importi ritirati e recuperati, entro il 31 marzo di ogni anno.

– la riformulazione delle modalità di attuazione delle prescrizioni regolamentari in materia di aiuti di stato attraverso il Regolamento (UE) n. 1407/2013, relativo all’applicazione degli articoli 107 e 108 del trattato sul funzionamento dell’Unione Europea agli aiuti «de minimis»;

– il Regolamento (CE) n. 800/2008 che dichiara alcune categorie di aiuti compatibili con il mercato comune in applicazione degli articoli 87 ed 88 del Trattato.

– Le novità intervenute - per quanto riguarda gli aiuti rimborsabili e l'ingegneria finanziaria e alcune disposizioni relative alla dichiarazione di spesa - con l’adozione del nuovo Regolamento (UE) n. 1310/2011 del Parlamento Europeo e del Consiglio del 13 dicembre 2011 che modifica il regolamento (CE) n. 1083/2006 del Consiglio;

1 Il QSN è stato approvato dalla Commissione il 13 luglio 2007 con Decisione C(2007) 3329.

9


– Le novità intervenute - per quanto riguarda talune disposizioni in materia di gestione finanziaria per alcuni Stati membri che si trovano o rischiano di trovarsi in gravi difficoltà relativamente alla loro stabilità finanziaria - con il Regolamento (UE) n. 1311/2011 del Parlamento Europeo e del Consiglio del 13 dicembre 2011 recante modifica del regolamento (CE) n. 1083/2006 del Consiglio;Le innovazioni a livello di regole finanziarie introdotte con il Regolamento (UE, EURATOM) n. 966/2012 del Parlamento Europeo e del Consiglio del 25 ottobre 2012 che stabilisce le regole finanziarie applicabili al bilancio generale dell'Unione e che abroga il regolamento (CE, Euratom) n. 1605/2012.

Dal quadro normativo e programmatorio definito a livello comunitario e nazionale, sopra richiamato, emergono alcune innovazioni di rilievo introdotte nella programmazione 2007– 2013, che hanno significativamente orientato le scelte strategiche della Regione Molise dell’impianto attuativo del FSE che ha trovato sintesi nel POR FSE di questa Regione.

Sul piano operativo, l’impianto strategico espresso dal POR FSE, comporta da parte della Regione una revisione del sistema di governance del Programma, in particolare per quanto ne attiene una definizione più funzionale e netta dei compiti di gestione da quelli di controllo, la razionalizzazione dei momenti e delle sedi di concertazione, una maggiore responsabilizzazione degli stakeholder potenziali del Fondo, l’integrazione tra tutte le politiche di coesione sociale, vale a dire quelle per la formazione, l’istruzione, l’occupazione e l’inclusione sociale e tra queste e le politiche di sviluppo territoriale, includendo in questo ambito anche quelle per la ricerca e sviluppo e l’accelerazione dei processi di innovazione. Il rinnovato scenario programmatorio trova la sua traduzione operativa nel capitolo 5 “Modalità di attuazione” del POR FSE, che - proprio ed anche alla luce degli indirizzi comunitari - definisce una significativa rivisitazione delle modalità di acceso ed affidamento delle risorse del Fondo, con un crescente ricorso a dispositivi di avviso pubblico e di appalto di servizi per l’attuazione di azioni di sistema per l’innalzamento qualitativo delle strutture e dei soggetti di riferimento per le politiche formative e del lavoro.

10


4ORGANIZZAZIONE DELL’AUTORITA’ DI GESTIONE

Il nuovo assetto organizzativo della Direzione Area III è stato predisposto in funzione delle esigenze legate al nuovo ciclo di programmazione 2007-2013. In particolare, con Deliberazione n. 35 del 28 gennaio 2008 (che rettifica la Deliberazione n. 423 del 7 aprile 2007) si è proceduto a determinare l’organizzazione della struttura amministrativa della Direzione Area III per lo svolgimento dei compiti diretti dell’AdG. Nell’ambito del sistema di gestione del POR FSE 2007-2013 della Regione Molise non sono previsti Organismi Intermedi pertanto al momento non sono state delegate funzioni dell’Autorità di Gestione.

5Ripartizione funzioni e compiti dei Servizi della Direzione Area III

L’assetto organizzativo della Direzione Area III per lo svolgimento delle varie funzioni proprie dell’AdG, prevede:

a) funzioni di programmazione, gestione e controllo (secondo, ad esempio, gli Artt. 32 e 58 del Regolamento comunitario 1083/06);

b) “Servizi” idonei a ricoprire l’intero spettro delle competenze della stessa Direzione Generale per linee di policy e per funzioni (in particolare: politiche del lavoro, della formazione, dell’inclusione sociale e dell’istruzione, oltre al controllo);

c) la “Conferenza dei Direttori” che diventa il luogo di confronto e di decisione operativa in cui viene costruito l’impianto, vengono definiti gli indicatori di monitoraggio, vengono puntualizzati gli interventi, vengono perfezionate le procedure ed in genere tutti gli atti da sottoporre alla valutazione degli organi politici.

Dalla descrizione sopra riportata, si desume un sistema organizzativo che comprende tutte le principali funzioni necessarie alla gestione del POR, attraverso un Servizio (“Rendicontazione, controllo e vigilanza”) dedicato all’indirizzo tecnico, al coordinamento ed archiviazione dei documenti inerenti le funzioni di sorveglianza e controllo delle operazioni e delle dichiarazioni di spesa dei beneficiari; inoltre il servizio deve effettuare le verifiche in loco sulle operazioni, verbalizzare e trasmettere le risultanze delle verifiche, ordinare e contabilizzare la spesa, raccogliere i rendiconti dei beneficiari e procedere alla certificazione dei rendiconti finali di spesa da inoltrare all’AdG.

L’Autorità si avvale inoltre di:

11


- l’Ufficio “Programmazione Finanziaria, Controllo di Gestione e Monitoraggio del POR FSE”, incardinato nel Servizio Sistema Integrato dell’Istruzione e della Formazione Professionale, dedicato alla programmazione finanziaria ,al controllo di gestione del Programma e al monitoraggio del POR, che comprende il monitoraggio finanziario-contabile, procedurale e fisico, il monitoraggio delle singole operazioni e dei pagamenti dei beneficiari finali;

- diverse unità (“Servizio Politiche per l’Occupazione”; “Servizio Assistenza Sociosanitaria e Politiche Sociali”; “Servizio Sistema Integrato dell’Istruzione e della Formazione Professionale; Servizio Politiche Culturali e Rapporti con i Molisani nel Mondo dedicate alla gestione tecnico-amministrativa delle operazioni dei diversi Assi prioritari del POR. In generale i Servizi della Direzione Generale Area III hanno la responsabilità di porre in essere gli adempimenti e le procedure di selezione e attuazione delle operazioni ad esso affidate, di sorvegliare la loro corretta attuazione, della responsabilità di tutte le funzioni amministrative legate alla gestione del progetto sino alla chiusura formale delle operazioni. Detti servizi svolgono inoltre il controllo documentale sul 100% delle richieste periodiche di rimborso da parte dei beneficiari.

La Direzione, è direttamente responsabile dei rapporti con le amministrazioni nazionali e con le strutture tecniche della Commissione Europea, della elaborazione dei documenti di indirizzo e coordinamento destinate ai diversi Servizi ed Uffici, delle proposte di delibera concernenti norme procedurali e attuative del POR nonché documenti nel campo della manualistica e modulistica da applicare per le stesse finalità; l’AdG è inoltre direttamente responsabile della elaborazione dei Rapporti annuali e del Rapporto finale di esecuzione e della reportistica e della documentazione necessaria alle attività di informazione.

L’Autorità di gestione si avvale del supporto esterno dell'assistenza tecnica, che è stata selezionata tramite appalto di servizi approvato con Delibera di Giunta n. 858 del 29/07/08 “Gara con procedura aperta per l’appalto dei servizi di assistenza tecnica per l’attuazione del Programma Operativo Regionale 2007/2013 della Regione Molise - Fondo Sociale Europeo – Obiettivo “Competitività regionale e occupazione” pubblicata sulla GUE del 13.08.2008 e sulla GURI n.107 del 15.09.2008.

Inoltre la Direzione Area III, in quanto Autorità di gestione del POR, dispone di un apposito gruppo di lavoro (previsto dalla delibera di G. R. n. 1549 del 21 dicembre 2007), articolato nelle varie aree tematiche/policy di interesse del Programma (lavoro, politiche

12


sociali, istruzione e formazione) che resta a disposizione dei Direttori per ogni supporto che dovesse rendersi necessario.

13


DIRETTORE GENERALE D’AREA

DIREZIONE GENERALE AREA III

SERVIZIO RENDICONTAZIONE, CONTROLLO E VIGILANZA

N. uffici tot.: 8N. persone coinvolte: 10

Ufficio Programmazione Finanziaria, Controllo

Gestione e Monitoraggio del POR FSE

DIREZIONE GENERALE AREA I

SERVIZIO POLITICHE PER L’OCCUPAZIONEN. uffici tot.: 6N. persone coinvolte: 15

SERVIZIO ASSISTENZA SOCIOSANITARIA E POLITICHE SOCIALI N. uffici tot.: 9N. persone coinvolte: 9

SERVIZIO SISTEMA INTEGRATO DELL’

ISTRUZIONE E DELLA FORMAZIONE PROFESSIONALEN. uffici tot.: 9N. persone coinvolte: 16

SERVIZIO POLITICHE CULTURALI E RAPPORTI CON I MOLISANI NEL MONDON. uffici tot.: 6N. persone coinvolte: 11

14


6Descrizione generale dei compiti dell’AdG

L’Autorità di Gestione adempie a tutte le funzioni corrispondenti a quanto definito dal Regolamento (CE) del Consiglio N. 1083/2006, secondo le modalità attuative definite dal Regolamento (CE) della Commissione N. 1828/2006.

In particolare è tenuta a:

a) garantire che le operazioni destinate a beneficiare di un finanziamento siano selezionate conformemente ai criteri applicabili al programma operativo e siano conformi alle norme comunitarie e nazionali applicabili per l’intero periodo di attuazione;

b) informare il Comitato di Sorveglianza sui risultati della verifica tesa ad accertare che le operazioni suddette siano conformi ai criteri di selezione approvati dal Comitato stesso;

c) accertarsi, se del caso, anche mediante verifiche in loco su base campionaria, dell’effettiva fornitura di prodotti e dei servizi cofinanziati, dall’esecuzione delle spese dichiarate dai beneficiari e della conformità delle stesse alle norme comunitarie e nazionali;

d) garantire l’esistenza di un sistema informatizzato di registrazione e conservazione dei dati contabili relativi a ciascuna operazione svolta nell’ambito del programma operativo, ed assicurare la raccolta dei dati relativi all’attuazione necessari per la gestione finanziaria, la sorveglianza, le verifiche, gli audit e la valutazione

e) garantire che i beneficiari e gli altri organismi coinvolti nell’attuazione delle operazioni mantengano un sistema di contabilità separata o una codificazione contabile adeguata per tutte le transazioni relative all’operazione, ferme restando le norme contabili nazionali;

f) garantire che le valutazioni del programma operativo siano svolte conformemente all’art. 47 del Regolamento(CE) del Consiglio N. 1083/2006;

g) stabilire procedure per far sì che tutti i documenti relativi alle spese e agli audit necessari per garantire una pista di controllo adeguata siano conservati sotto forma do originali o di copie autenticate, secondo quanto

15


previsto dall’art.90, per i tre anni successivi alla chiusura del programma operativo o, qualora si tratti di operazioni soggette a chiusura parziale, per i tre anni successivi all’anno in cui ha avuto luogo la chiusura parziale;

h) garantire che l’autorità di certificazione riceva tutte le informazioni necessarie in merito alle procedure e verifiche eseguite in relazione alle spese ai fini della certificazione;

i) guidare i lavori del comitato di sorveglianza e trasmettergli i documenti per consentire una sorveglianza qualitativa dell’attuazione del Programma operativo;

j) elaborare e presentare alla Commissione, previa approvazione del Comitato di Sorveglianza, i Rapporti annuali e finale di esecuzione, nei termini previsti e in accordo con le richieste della Commissione;

k) garantire il rispetto degli obblighi in materia di informazione e pubblicità previsti all’art. 69 del Regolamento (CE) del Consiglio n. 1083/2006;

l) fornire informazioni per asse sul ricorso alla complementarietà tra i Fondi Strutturali (art. 34).

m) nel quadro dell’iniziativa “Regions for economic change” :

1. prevedere, i necessari dispositivi per integrare nel processo di programmazione i progetti innovativi derivanti dai risultati delle reti nelle quali la Regione è coinvolta;

2. prevedere almeno una volta l’anno un punto all’OdG del Comitato di Sorveglianza nel quale si illustrano le attività della rete e si discutono i suggerimenti pertinenti per il Programma;

16


7PROCEDURE DI SELEZIONE

8Procedure destinate ad assicurare la conformità delle operazioni alle norme comunitarie e nazionali applicabili (art 60 lett. a del Reg. 1083/2006; art 13 -1 del Reg. 1828/2006)

Ai fini della selezione e dell’approvazione delle operazioni di cui all’articolo 60, lettera a) del regolamento (CE) n. 1083/2006 l’Autorità di Gestione garantisce il pieno rispetto della normativa comunitaria e nazionale applicabile in particolare in materia di concorrenza ed appalti pubblici.

a) Regole della concorrenza

L’Autorità di Gestione assicura la corretta applicazione della regolamentazione in materia di Aiuti di Stato nell’ambito dell’attuazione del Programma Operativo.

Per qualsiasi sostegno pubblico erogato a singoli destinatari, l’Autorità di Gestione verifica che esso soddisfi le norme procedurali in materia di aiuti di Stato applicabili nel momento in cui è concesso il sostegno pubblico.

L'articolo 88, paragrafo 3, del trattato che istituisce la Comunità europea contempla l'obbligo di notificare gli aiuti di Stato alla Commissione europea al fine di stabilirne la compatibilità con il mercato comune sulla base dei criteri dell'articolo 87, paragrafo 1.

Nel rispetto di quanto stabilito dall’articolo 88 (paragrafo 3) del Trattato CE, l’Autorità di Gestione, attraverso i competenti uffici regionali, procederà, nei casi previsti, alla notifica alla Commissione dei progetti diretti a istituire aiuti prima di procedere ala loro esecuzione.

Per quanto attiene invece l’applicazione delle cosiddette “norme orizzontali”, che riguardano alcune categorie particolari di aiuti, l’Autorità si riserva la facoltà di valutarne caso per caso l’applicazione, coerentemente con le scelte strategiche della programmazione del FSE, tenendo conto delle regole vigenti e dei costi ammissibili al FSE.

L’Autorità di Gestione si impegna a rispettare le specifiche procedure e regole in materia previste dal Regolamento CE 800/2008. In questo caso, nel rispetto delle regole e condizioni previste, l’Autorità di Gestione potrà concedere aiuti senza la

17


necessità di notificarli preventivamente alla Commissione e di ottenerne l'autorizzazione.

Un ulteriore regolamento che l’Autorità di Gestione si riserva di applicare riguarda la cosiddetta regola de minimis (Regolamento (UE) n. 1407/2013, relativo all’applicazione degli articoli 107 e 108 del Trattato sul funzionamento dell’Unione Europea agli aiuti “de minimis”.

Tale regolamento stabilisce chiaramente che l’aiuto di importo inferiore al massimale di 200.000 euro concesso ad un’impresa nel corso di tre esercizi finanziari e che soddisfa determinate condizioni non costituisce aiuto di Stato ai sensi dell'articolo 87, paragrafo 1, del Trattato giacché non si ritiene che incida sugli scambi e alteri la concorrenza. Non è quindi necessario che detti aiuti siano notificati. Se l’aiuto soddisfa tutte le condizioni stabilite nel regolamento de minimis non vi è neppure l’obbligo di presentare detta informazione sintetica (la Regione però è tenuta a controllare gli aiuti in questione ai sensi del Regolamento).

Negli atti di concessione dei contributi a titolo del Programma Operativo ai soggetti responsabili dell'aggiudicazione delle operazioni è inserita la clausola che li obbliga al rispetto della normativa in materia di aiuti di Stato e appalti pubblici. La responsabilità diretta per l‘affidamento delle attività da parte dell'Amministrazione regionale è in capo all’Autorità di Gestione; le Check-list / procedure interne utilizzate per la verifica dell’Autorità di Gestione e dell’Autorità di Certificazione prevedono al riguardo uno specifico riscontro. Le comunicazioni destinate alla pubblicazione sulla Gazzetta Ufficiale della Comunità Europea e/o sulla Gazzetta Ufficiale della Repubblica Italiana e/o sul Bollettino Ufficiale della Regione specificano gli estremi dei progetti per i quali è stato deciso il contributo comunitario.

Infine, ai sensi del l'art. 1, comma 1223, della legge 27 dicembre 2006, n. 296, i destinatari degli aiuti di stato (di cui all’art. 87 del Trattato che istituisce la Comunità europea), erogati ai sensi del Reg. CE n. 800/2008 ) possono avvalersi di tali agevolazioni solo se dichiarano (ai sensi dell'art. 47 del testo unico di cui al decreto del Presidente della Repubblica 28 dicembre 2000, n. 445, e secondo le modalità stabilite con il decreto del Presidente del Consiglio dei Ministri di data 23 maggio 2007 che ha recepito l’orientamento della giurisprudenza “Deggendorf”,), di non rientrare fra coloro che hanno ricevuto e, successivamente, non rimborsato o depositato in un conto bloccato gli aiuti che sono individuati quali illegali o incompatibili dalla Commissione europea.

18


La Regione è tenuta, ai sensi della normativa in argomento, a subordinare la concessione di aiuti di Stato alla preventiva verifica che i soggetti beneficiari non rientrino tra le fattispecie sopra richiamate. I casi di aiuto dichiarati illegali o incompatibili dalla Commissione europea sono quelli di cui all’art. 4 del DPCM 23 maggio 2007).

Per gli adempimenti in materia di de minimis e aiuti illegali, l’Autorità di Gestione ha predisposto i format per acquisire dalle imprese beneficiarie le apposite dichiarazioni: - Dichiarazione “Deggendorf” ex DPCM 23 maggio 2007 e dichiarazione De minimis. (Allegato I)

b) Appalti pubblici

Le operazioni finanziate dal Programma Operativo sono attuate nel pieno rispetto della normativa comunitaria in materia di appalti pubblici, e segnatamente delle pertinenti regole del Trattato CE, delle Direttive 2004/17/CE e 2004/18/CE del Parlamento Europeo e del Consiglio, della Comunicazione interpretativa della Commissione sul diritto comunitario applicabile agli appalti non disciplinati o solo parzialmente disciplinati dalle direttive "appalti pubblici" C(2006)3158 del 24.07.2006, di ogni altra normativa comunitaria applicabile, nonché della relativa normativa di recepimento nazionale e regionale.

Al fine di garantire la qualità delle azioni finanziate agli utenti, l’accesso ai finanziamenti per le attività formative, fermo restando il rispetto delle norme in materia di concorrenza, avviene nel rispetto dei criteri approvati per il sistema di accreditamento, secondo la normativa comunitaria, nazionale e regionale vigente.

Nella misura in cui le azioni finanziate danno luogo all’affidamento di appalti pubblici, si applicano le normative vigenti in materia, comunque nel rispetto delle direttive e dei principi generali comunitari e nazionali in materia di appalti, ivi compresa la giurisprudenza consolidata.

Gli interventi aventi contenuto formativo sono generalmente attuati secondo le seguenti modalità:

l’affidamento in gestione a soggetti accreditati;

il finanziamento di azioni di formazione attuate dalle imprese;

l’attribuzione di buoni formativi e di borse di studio;

l’attivazione di specifiche misure di formazione/lavoro per giovani qualificati, mediante Avvisi pubblici;

19


eventuali misure di sostegno del reddito per lavoratori in difficoltà, mediante procedure a sportello;

l’assegnazione di azioni mediante gara di appalto (prevalentemente per azioni a prevalente contenuto “di sistema”).

L’Autorità di Gestione ricorre sempre a procedure aperte di selezione dei progetti relativi ad attività formative di cui è richiesto il finanziamento. Al fine di garantire la qualità delle azioni finanziate - fermo restando il rispetto delle norme in materia di concorrenza (di cui al paragrafo 5.5 del Programma operativo) - nella misura in cui le azioni finanziate danno luogo all’affidamento di appalti pubblici, si applicano le norme in materia, nel rispetto delle direttive comunitarie e nazionali, ivi compresa la giurisprudenza europea. Come già indicato, nel rispetto delle norme e dei principi nazionali e comunitari in materia di appalti pubblici e di concessioni, eventuali situazioni specifiche di rilevanza generale sono preventivamente esaminate e sottoposte all'approvazione del Comitato nazionale del QSN dedicato alle risorse umane, d’intesa con la Commissione Europea. Laddove abbiano una dimensione solo regionale possono essere preventivamente esaminate e sottoposte all’approvazione del Comitato di Sorveglianza del Programma Operativo interessato.

Per quanto riguarda la procedura di valutazione delle operazioni, sono individuati, anche distintamente per ogni ambito di intervento, dei Nuclei tecnici di valutazione appositamente costituiti che valutano le proposte progettuali e predispongono apposite graduatorie dei progetti potenzialmente affidabili o finanziabili. L’Autorità di Gestione, approva le graduatorie predisposte dai Nuclei e trasmettono gli esiti della procedura ai beneficiari secondo quanto previsto dalla normativa comunitaria, nazionale e regionale.

In rispetto a quanto sopra riportato, si riconduce anche il rispetto a quanto previsto dall’art. 13-1 del Reg. CE 1828/2006. I beneficiari vengano infatti informati sulle condizioni specifiche relative ai prodotti o ai servizi da fornire nel quadro dell’operazione, sul piano di finanziamento, sul termine per l’esecuzione nonché sui dati finanziari o di altro genere che vanno conservati e comunicati attraverso quanto previsto nei singoli avvisi e bandi.

A tal proposito nei paragrafi successivi vengono descritte le procedure per la selezione e approvazione delle operazioni nonché le procedure per assicurare la conformità, per l’intero periodo di attuazione, delle operazioni alle norme comunitarie e nazionali applicabili (art. 60 a) del Reg. 1083/2006.

20


9Criteri di selezione delle operazioni approvati dal CDS

La selezione delle operazioni è effettuata conformemente ai criteri fissati dal Comitato di sorveglianza, come stabilito dall’articolo 65 del Regolamento generale dei fondi. Per ogni gruppo omogeneo di attività sono stabiliti criteri di ammissibilità e criteri di selezione strettamente coerenti con la strategia, gli obiettivi e i risultati attesi dal programma e dall’asse prioritario. I criteri di selezione sono rapportati alle condizioni di capacità amministrativa e gestionale dell’AdG e saranno applicati da parte dell’Autorità di Gestione, nel pieno rispetto della normativa comunitaria, nazionale e regionale e delle disposizioni del Capitolo 5 “Modalità di attuazione” del Programma Operativo per la selezione e la valutazione delle operazioni cofinanziate dal FSE. Quanto all’accreditamento degli Enti che intendano svolgere attività formative finanziate dal FSE sul territorio regionale. Con Delibera di Giunta Regionale n. 533 dell'8 agosto 2012 è stato approvato il nuovo Dispositivo per l'Accreditamento degli Organismi di Formazione Professionale, con il quale si definisce la nuova classificazione dei criteri, l'ambito, i requisiti e le procedure per l'accreditamento degli Organismi, pubblici e privati, di formazione professionale e politiche attive del lavoro, successivamente modificato con DGR n. 718 del 12 novembre 2012, n. 4 del 15 gennaio 2013, n. 247 del 29 maggio 2013, n. 305 del 25 giugno 2013, n.322 del 05 luglio 2013 e n. 290 del 10 novembre 2013

Per quanto concerne la procedura di selezione dei progetti da finanziare si rileva che, coerentemente a quanto stabilito dal POR, viene realizzata sulla base di avvisi pubblici aperti di selezione di progetti o Bandi per appalti pubblici di servizi, deliberati con delibere di Giunta Regionale. L’AdG si riserva nel corso della programmazione la decisione di adottare Sovvenzioni Globali per l’attuazione di alcune operazioni previste all’interno degli Assi del POR, così come verrà stabilito nell’ambito del suddetto Master Plan.

Le procedure vengono applicate tenendo presenti le caratteristiche peculiari di ciascun bando/avviso per cui non sono previsti moduli o procedure standard, tuttavia è possibile in questa sede descrivere, senza scendere nel dettaglio delle procedure specifiche per tipologia di avviso, i passaggi generali che caratterizzano l’iter di procedurale:

a) approvazione Programma Quadro regionale degli interventi nell’ambito del “Master

Plan delle politiche per la crescita e l’occupazione” (approvazione con DGR);

21


b) individuazione nell’ambito della Conferenza dei Direttori delle operazioni da attuare

prioritariamente e quindi degli avvisi /bandi da pubblicare, affidando ad un Direttore

di Servizio della Direzione Area III la responsabilità di portare avanti l’iter attuativo

/gestionale della singola operazione;

c) pubblicazione bando/Avviso/altro provvedimento attuativo, predisposto dal Direttore

del Servizio competente e firmato dal Direttore Generale (vengono pubblicati sia sul

BURM che sul portale regionale)2;

d) valutazione dei progetti (i criteri sono a carico del Direttore del Servizio competente, il

nucleo di valutazione viene nominato dal Direttore Generale) (Delibera GR /Determina

del Direttore generale pubblicate sul BURM);

e) procedure di aggiudicazione a cura del Direttore Generale che trasmette gli atti al

Direttore per l’istruzione (convenzione, contratto o altro) (Determina del Direttore

Generale, pubblicazione sul BURM);

L’AdG opera nel rispetto della normativa comunitaria e nazionale e per ciò che riguarda lo specifico della gestione del FSE, tiene conto della normativa comunitaria e nazionale in materia e di quanto definito a livello nazionale in materia di procedure di accesso per il FSE e sui costi ammissibili.

I criteri di selezione adoperati per le operazioni vengono resi noti ai beneficiari direttamente attraverso gli Avvisi o Bandi.

I beneficiari vengono tempestivamente informati circa l’esito della gara attraverso notifica oppure pubblicazione BURM e portale regionale sulla base di quanto previsto dal Bando.

Per evitare il rischio che più di un finanziamento, a valere su diverse politiche comunitarie, vada a vantaggio di una medesima azione o di un medesimo beneficiario, sono esclusi dal finanziamento previsto del Programma Operativo le aziende agricole e gli operatori del settore rientranti nei codici ATECO da A01

2 Ai fini della selezione e dell’approvazione delle operazioni di cui all’articolo 60, lettera a) del regolamento (CE) n. 1083/2006 l’autorità di gestione garantisce che i beneficiari vengano informati sulle condizioni specifiche relative ai prodotti o ai servizi da fornire nel quadro dell’operazione, sul piano di finanziamento, sul termine per l’esecuzione nonché sui dati finanziari o di altro genere che vanno conservati e comunicati.

22


(agricoltura, caccia e relativi servizi) a A02.02.0 (silvicoltura e utilizzazione di aree forestali e servizi connessi) e H55.23.5 (agriturismo).

In allegato al Manuale si riportano i requisiti di ammissibilità e i parametri di valutazione che verranno applicati in relazione alle diverse operazioni a seconda che le stesse siano selezionate con procedura aperta mediante avviso oppure siano selezionate mediante gara d’appalto. (Allegato II)

10Approvazione dei criteri da parte del CdS

I criteri generali di selezione sono stati approvati nella seduta del Comitato di Sorveglianza del 29 febbraio 2008 ai sensi dell’articolo 65 del Regolamento generale.

11Modifica dei criteri approvati

L’AdG procederà all’aggiornamento dei criteri di selezione secondo le necessità e in funzione della tipologia di operazioni, attraverso la Conferenza dei Direttori. Le modifiche al documento approvato verranno presentate al Comitato di Sorveglianza.

12Modalità per assicurare il rispetto dei criteri di selezione

Il rispetto dei criteri di selezione approvati è oggetto di verifiche da parte dell’AdG che riguardano sia la fase di predisposizione degli avvisi/bandi da parte del Dirigente responsabile del procedimento sia la fase di valutazione delle proposte da parte delle commissioni di valutazione.

13Attività selezionate mediante avviso pubblicoPer le attività selezionate a seguito di procedura di selezione aperta mediante avviso

pubblico, il sistema di valutazione garantirà la massima trasparenza, obiettività ed

omogeneità della valutazione, formalizzando gli esiti istruttori in una apposita

graduatoria . La selezione avviene sulla base di requisiti di ammissibilità e di criteri

di valutazione definiti nel documento approvato dal Comitato di Sorveglianza del 29

febbraio 2008.

Al fine di porre in essere la valutazione delle istanze, si procederà alla

costituzione di un’apposita Commissione di valutazione nominata dal Direttore

Generale della Direzione Area III. (Nel caso di avvisi pluriennali la procedura di

23


selezione degli interventi proposti sarà di tipo valutativo a graduatoria a cadenza

annuale, sulla base delle scadenze predefinite).

La Commissione di valutazione, nominata con determinazione del Direttore

generale, verificherà, in prima istanza, l’ammissibilità della domanda; in seconda

istanza passerà all’esame delle proposte progettuali presentate tenendo conto dei

criteri di valutazione riportati nell’avviso.

Ciascuna domanda ritenuta ammissibile assumerà una posizione in graduatoria in

relazione al punteggio ottenuto dalla sommatoria dei valori relativi alle classi di

criteri inserite nell’avviso.

La struttura di valutazione potrà redigere per ciascun progetto esaminato una

scheda di valutazione contenente, ove necessario, prescrizioni di adeguamento.

A completamento delle fasi di verifica di ammissibilità e di valutazione di merito

saranno predisposti gli elenchi e le graduatorie dei progetti, come di seguito

indicati:

elenco dei progetti irricevibili;

elenco dei progetti non ammessi a valutazione.

graduatoria di merito dei progetti ammessi con le seguenti

specificazioni:

– ammessi e finanziabili;

– ammessi ma non finanziabili per indisponibilità di risorse.

La Regione, sulla base di dette risultanze della struttura di valutazione, forma gli

elenchi e la graduatoria e li pubblica sul BURM. (Nel caso di avvisi pluriennali

gli elenchi sono pubblicati per ogni annualità di valenza dell’avviso).

14Attività selezionate mediante gara d’appalto per l’aggiudicazione di serviziPer le attività selezionate mediante gara d’appalto per l’aggiudicazione di servizi, il

sistema di valutazione avviene ai sensi dell'art. 84 del D. Lgs.163/2006, e sulla

base dei requisiti di ammissibilità e di criteri di valutazione definiti nel documento

approvato dal Comitato di Sorveglianza del 29 febbraio 2008.

Per l'espletamento del procedimento di selezione viene nominata, ai sensi

dell'art. 84 del D. Lgs.163/2006, una Commissione di valutazione e la procedura

si svolge come di seguito illustrato:

24


a) la Commissione di valutazione procede – in seduta pubblica –

preliminarmente all’effettuazione del sorteggio di cui all’art. 48 del d.lgs n.

163/2006 e conseguentemente all’apertura dei plichi delle proposte presentate al

fine di accertare esclusivamente la presenza delle buste contenenti

rispettivamente:

– la documentazione di gara (busta A)

– l’offerta tecnica(Busta B))

– l’offerta economica(Busta C)

Inoltre, la Commissione, nella medesima seduta procede all’esame della

documentazione contenuta nella busta A;

b) successivamente, la Commissione, in una o più sedute riservate, procede ad un

più approfondito esame della documentazione di cui alla busta A.

Successivamente sempre in seduta pubblica procede all’apertura della Busta B

ed in una o più sedute riservate valuta le offerte tecniche contenute nella Busta B

sulla base dei criteri stabiliti nel bando, nel Disciplinare e nel Capitolato;

c) terminata la valutazione delle offerte tecniche, la Commissione procede, in

seduta pubblica, a valutare le offerte economiche presenti nelle buste C: ne

valuta il contenuto nel rispetto dei criteri indicati dal bando, dal disciplinare e

dal capitolato;

d) infine, la Commissione predispone la graduatoria delle offerte sommando il

punteggio delle valutazioni tecniche ed economiche: l'offerta che ottiene il

punteggio più elevato viene selezionata come economicamente più vantaggiosa.

La Commissione procede all’individuazione della soglia di anomalia ai sensi

dell’articolo 86 del d.lgs n. 163/2006, ed alla verifica delle offerte eventualmente

anomale, in contraddittorio scritto con le imprese concorrenti e nell’osservanza

dei criteri specificati nella medesima norma: devono ritenersi anomale tutte le

offerte in cui, sia i punti relativi all’offerta economica, sia la somma dei punti

relativi agli altri elementi di valutazione, siano entrambe pari o superiori ai

quattro quinti dei corrispondenti punti massimi previsti dal bando di gara e dalla

nota esplicativa.

L’Amministrazione, nel caso di anomalie dell'offerta, si riserva la facoltà di

richiedere giustificazioni ulteriori rispetto a quelle presentate, ritenute pertinenti

in merito agli elementi costitutivi dell'offerta.

25


Completate le operazioni di gara, la Commissione provvede alla predisposizione

della graduatoria degli offerenti, attribuendo a ciascuno degli ammessi un

punteggio e rimettendo gli atti e i verbali di gara all’Amministrazione.

L’aggiudicazione definitiva del servizio viene effettuata dall’Amministrazione e

comunicata ad ogni concorrente a mezzo raccomandata con avviso di

ricevimento.

Tutte le operazioni eseguite dalla Commissione verranno descritte da appositi

verbali.

A tutti i candidati che hanno presentato un'offerta ammessa in gara, nonché a

coloro la cui offerta sia stata esclusa, viene data comunicazione degli esiti della

procedura.

Entro dieci giorni dalla conclusione della gara e prima di procedere

all’approvazione dell’aggiudicazione la stazione appaltante chiede al concorrente

provvisoriamente aggiudicatario ed al secondo in graduatoria di comprovare

entro il termine perentorio di 15 giorni decorrenti dal ricevimento della richiesta,

il possesso dei requisiti dichiarati in fase di gara.

La stipulazione del contratto avviene nel rispetto del codice e della normativa

vigente in materia di lotta alla mafia.

26


15PROCEDURE DI MONITORAGGIO

16Obiettivi generali

Il sistema di monitoraggio è in linea con le esigenze informative legate alla nuova

programmazione 2007-2013 ed in particolare con le indicazioni fornite dalla delibera

CIPE del 21 dicembre 2007 di attuazione del Quadro Strategico Nazionale (QSN

2007-2013) che ha modificato in modo sostanziale il contesto di riferimento del

monitoraggio degli investimenti pubblici relativamente a:

1. la governance: in quanto sono previsti nuovi organi di coordinamento e

sorveglianza delle politiche di attuazione delle Intese Istituzionale di

Programma;

2. gli strumenti di attuazione degli investimenti pubblici, attraverso

l’individuazione di strumenti attuativi sia di cooperazione interistituzionale

che di attuazione diretta;

3. la convergenza verso un modello di monitoraggio unitario.

17Il modello di monitoraggio realizzato

Ai fini del monitoraggio e della trasmissione dei dati di avanzamento finanziario, fisico

e procedurale del Programma, l’AdG utilizza l’applicativo SRTP messo a disposizione

dal Ministero dell’Economia e Finanze –Ragioneria Generale dello Stato – Ispettorato

Generale per i Rapporti Finanziari con l’Unione Europea ( IGRUE).

Tale sistema consente:

la corretta e puntuale identificazione dei progetti del Programma Operativo;

un esauriente corredo informativo, per le varie classi di dati (finanziario,

fisico e procedurale), secondo i sistemi di classificazione previsti nei

regolamenti comunitari e gli standard definiti nel Quadro Strategico

Nazionale;

la verifica della qualità e della esaustività dei dati ai differenti livelli di

dettaglio.

27


L’Autorità di Gestione adotta le misure opportune affinché i dati forniti dai

beneficiari siano sottoposti ad un adeguato processo di verifica e controllo tale da

garantire la correttezza, l’affidabilità e la congruenza delle informazioni monitorate.

Il corredo informativo relativo ad ogni singola operazione (progetto/intervento) è

trasmesso, con cadenza bimestrale, al Sistema Nazionale di Monitoraggio che

provvede a rendere disponibili i dati per i cittadini, la Commissione Europea e gli

altri soggetti istituzionali, nei format e standard di rappresentazione idonei a

garantire una omogenea e trasparente informazione.

I dati presenti nel Sistema Nazionale di Monitoraggio sono comunque resi disponibili

alla Commissione europea con cadenza bimestrale ed entro 30 giorni dalla data di

riferimento. Essa inoltre, a garanzia della conoscibilità di come procede l’attuazione

del QSN, recepisce le regole comuni di monitoraggio stabilite a livello nazionale tese

a consentire l’osservazione delle decisioni e delle azioni dirette al raggiungimento

degli “obiettivi specifici del Quadro, per quanto di propria competenza.

L’Autorità di Gestione fornisce inoltre informazioni per Asse sull’eventuale ricorso

alla complementarietà tra i Fondi Strutturali ai sensi dell’art. 34 del Regolamento

(CE) 1083/2006.

Nell’ambito delle operazioni a valere sui Fondi Strutturali e in particolare sul POR

FSE 2007-2013, l’utente abilitato all’accesso al Sistema SRTP per lo svolgimento

delle rispettive mansioni /obblighi, è l’Autorità di Gestione. L’AdG ha accesso ai

dati ed alle informazioni relative a tutte le operazioni e supervisiona, attraverso

l’Ufficio Programmazione Finanziaria, Controllo Gestione e Monitoraggio del POR

FSE, l’affidabilità e la coerenza delle informazioni inserite nel sistema nonché

l’efficienza e la regolarità complessiva delle funzioni del sistema e ne trae spunti per

eventuali correzioni di strategia da apportare al POR.

Parallelamente al Sistema SRTP, per garantire l’accesso alle informazioni riguardanti

le operazioni finanziate con il POR FSE a tutti i soggetti coinvolti nella

programmazione, gestione, rendicontazione e controllo delle attività, è stato attivato

un Sistema Informativo di proprietà regionale, su piattaforma Lotus Note, che

consente, di condividere con l’Autorità di Certificazione, l’Autorità di Audit, il

28


Servizio Rendicontazione Controllo e Vigilanza, tutti i dati riguardanti

l’avanzamento del POR in particolare per quanto riguarda:

– l’avanzamento finanziario, fisico e procedurale;

– i controlli di 1° livello realizzati dall’AdG;

– le domande di pagamento inviate dall’AdC;

– le verifiche effettuate e le irregolarità accertate dall’ Autorità di Audit;

– i trasferimenti di risorse ricevuti dalla Commissione Europea e dallo Stato.

Si riporta di seguito una breve descrizione di tale sistema :

L’applicazione relativa al ‘Sistema di Gestione e Controllo’ è stata realizzata in

ambiente ‘IBM Lotus Domino’ e risiede sul server denominato ‘rm/regmol’ ubicato

presso la Molise Dati.

Il server corrisponde all’indirizzo ip della Intranet regionale 10.100.1.9.

La scelta della tecnologia e del server derivano da motivi di opportunità e di

sicurezza.

Su detto server, infatti, sono già registrati tutti i Direttori regionali, quindi quelli che

sono coinvolti nel ‘Sistema di Gestione e Controllo’ che costituiscono un

sottogruppo della totalità dei direttori regionali, hanno, già familiarità con

l’ambiente operativo e posseggono tutti gli strumenti utili per operare.

Dal punto di vista della sicurezza, come risulta noto dalla letteratura tecnica, la

tecnologia ‘IBM Lotus Domino’ è un prodotto che implementa la crittografia a

chiave pubblica per l’autenticazione fra client e server che, in termini di utenti

installati, ad oggi rappresenta la più grande infrastruttura di crittografia esistente.

Nel sistema è presente una gestione integrata della Certificazione degli utenti,

riservata alla Molise Dati, che provvede, tra l’altro, ad emettere e a certificare

periodicamente gli identificativi dei vari client.

Al server, quindi, possono accedere solo i client provvisti fisicamente di apposito

identificativo, per il periodo di validità dell’identificativo stesso e previa immissione

di password modificabile periodicamente.

29

http://it.wikipedia.org/w/index.php?title=Autorit%C3%A0_di_Certificazione&action=edit&redlink=1


Alla specifica Banca Dati del Sistema di Gestione e Controllo possono accedere solo

i client di quei direttori (o loro collaboratori) che fanno parte dell’apposito gruppo.

Le attività degli utenti cui è permesso l’accesso vengono memorizzate all’interno

della Banca Dati.

Ulteriori elementi di sicurezza vengono, inoltre, forniti dall’applicazione sviluppata

che, sui documenti inseriti, consente modifiche solo all’autore.

L’applicazione prevede una sezione di catalogazione dei vari documenti.

La catalogazione dei documenti viene ottenuta dalle apposite tabelle e misure

registrate nella banca dati.

I documenti vengono consultati previa ricerca in apposite viste categorizzate.

Ricerche più mirate possono essere effettuate impostandole dopo il richiamo della

barra di ricerca.

30


In ogni vista attinente ai documenti è accessibile il bottone 'Crea Documento'.

Per rendere più rapide le operazioni, è opportuno inserire il documento

posizionandosi su uno che abbia analoga catalogazione.

Ciò consente di ereditare l'intera catalogazione del documento di partenza.

Nel campo rich-text sottostante la catalogazione è possibile inserire il corpo del

documento.

In presenza di documenti già elaborati con altri strumenti (word, excel, ecc.), è

possibile allegare i file.

Nell’ambito delle operazioni a valere sui fondi strutturali e in particolare sul POR

FSE 2007-2013, gli utenti abilitati all’accesso del Sistema per lo svolgimento delle

rispettive mansioni /obblighi, sono i seguenti:

L’Autorità di Gestione che ha accesso ai dati ed alle informazioni relative a

tutte le operazioni e supervisiona, attraverso l’Ufficio Programmazione

Finanziaria, Controllo Gestione e Monitoraggio del POR FSE, l’affidabilità e la

coerenza delle informazioni inserite nel sistema ed il funzionamento complessivo

della funzioni del sistema e ne trae spunti per eventuali correzioni di strategia da

condividere in sede di Conferenza dei Direttori;

31


Il Servizio Rendicontazione Controllo e Vigilanza che ha accesso ai dati ed

alle informazioni relative a tutte le operazioni e, nell’ambito delle sue funzioni di

controllo di primo livello in itinere presso i beneficiari, utilizza tali informazioni

per la selezione del campione (sulla base dei criteri definiti nel Manuale per la

rendicontatone e il controllo delle attività cofinanziate dal FSE) di operazioni da

sottoporre di volta in volta a verifica e inserisce nel Sistema traccia delle

verifiche effettuate e degli esiti riscontrati;

L’autorità di Certificazione che ha accesso ai dati ed alle informazioni relative

a tutte le operazioni e, sulla base delle verifiche effettuate, certifica che la

Dichiarazione delle spese è corretta, proviene da sistemi di contabilità affidabili,

è basata su documenti giustificativi verificabili, le spese dichiarate sono conformi

alle norme comunitarie e nazionali applicabili e sono state sostenute in rapporto

alle operazioni selezionate per il finanziamento conformemente ai criteri

applicabili al programma e alle norme comunitarie e nazionali;

L’autorità di Audit che ha accesso ai dati ed alle informazioni relative a tutte le

operazioni e che sulla base della documentazione e dei controlli realizzati verifica

l’efficace funzionamento del sistema di gestione e controllo.

32


18NORME DI AMMISSIBILITÀ

La presente sezione del Manuale contiene principi generali in merito alle norme di

ammissibilità al FSE per il POR Molise. Con il presente Manuale si approva ed

adotta in particolare la norma nazionale (D.P.R. 3 ottobre 2008, n. 196 pubblicato in

Gazzetta Ufficiale 17 dicembre 2008, n. 294 recante disposizioni generali sul fondo

europeo di sviluppo regionale, sul fondo sociale europeo e sul fondo di coesione) ed

il Vademecum FSE; per quanto riguarda gli aspetti di dettaglio in merito alla

declinazione delle singole voci di costo ed ai massimali definiti per la gestione delle

operazioni e la rendicontazione si rimanda al Manuale per la rendicontazione e il

controllo delle attività cofinanziate dal FSE adottato con Determina Dirigenziale n.

193 del 05/06/2009, per aspetti specifici, ai singoli Avvisi/Bandi emanati dall’AdG.

19 Riferimenti normativi: Norma generale sull’ammissibilità della spesa /Vademecum per l’ammissibilità della spesa al FSE

Il POR Molise fa riferimento a quanto previsto da

- art. 56 del Regolamento CE n. 1083/2006;

- art. 11 del Regolamento (CE) n. 1081/2006;

- Reg. (CE) n. 396/2009 recante modifiche del Reg. (CE) n. 1081/2006;

In particolare:

- L’articolo 56 del Regolamento CE N. 1083/2006 del Consiglio dell’11 luglio 2006

“recante disposizioni generali sul Fondo europeo di sviluppo regionale, sul fondo

sociale europeo e sul fondo di coesione che abroga il regolamento (CE) n.

1260/1999” dispone in primo luogo che “una spesa è ammissibile alla partecipazione

dei Fondi soltanto qualora sia stata sostenuta per operazioni decise dall’autorità di

gestione del programma Operativo […] o sotto la sua responsabilità, conformemente

ai criteri fissati dal Comitato di Sorveglianza”. Prevede poi che “Le norme in materia

di ammissibilità delle spese sono stabilite a livello nazionale, fatte salve le eccezioni

previste dai regolamenti specifici per ciascun Fondo. Esse riguardano la totalità

delle spese dichiarate nell’ambito del programma operativo”.

33


- per quanto riguarda il Fondo sociale europeo, al Regolamento (CE) n. 1081/2006

del Parlamento europeo e del Consiglio del 5 luglio 2006 “relativo al Fondo sociale

europeo e recante abrogazione del regolamento (CE) n. 1784/1999”, ed in particolare

al suo articolo 11 che dispone:

“Le spese seguenti non sono ammissibili ad un contributo del Fondo:

a) l’imposta sul valore aggiunto recuperabile;

b) gli interessi passivi;

c) l’acquisto di mobili, attrezzature, veicoli, infrastrutture, beni mobili e terreni.

Le spese seguenti sono considerate ammissibili a un contributo del Fondo […] ,

purchè siano sostenute conformemente alle normative nazionali, comprese quelle in

materia contabile, e alle condizioni specifiche sottoindicate:

a) le indennità o retribuzioni versate da un terzo a beneficio dei partecipanti ad

un’operazione e certificate al beneficiario;

b) nel caso delle sovvenzioni, i costi indiretti dichiarati su base forfetaria fino al

20% dei costi diretti di un’operazione;

c) i costi di ammortamento di beni ammortizzabili […], assegnati esclusivamente

per la durata di un’operazione, nella misura in cui sovvenzioni pubbliche non hanno

contribuito all’acquisto di tale attivo.

Le norme di ammissibilità enunciate all’art. 7 del regolamento (CE) n. 1080/2006 si

applicano alle azioni cofinanziate dal Fondo che rientrano nel campo d’applicazione

dell’articolo 3 del suddetto regolamento”.

Emerge in tutta evidenza l’importanza delle disposizioni contenute nelle definite

“norme nazionali”.

A livello di Stato centrale è stato approvato, a valere per tutti i fondi strutturali il

D.P.R. 3 ottobre 2008, n. 196 pubblicato in Gazzetta Ufficiale 17 dicembre 2008, n.

294 recante disposizioni generali sul fondo europeo di sviluppo regionale, sul fondo

sociale europeo e sul fondo di coesione, che assume i contenuti indicati nell’Allegato

III.

L’AdG con il presente Manuale, adotta questo documento nazionale, assumendolo

pertanto come atto dal valore regolativo per le azioni condotte dalla Regione Molise

34


Eventuali modifiche alla norma nazionale, acquisiranno piena efficacia, senza la

necessaria modificazione del provvedimento di adozione del presente Manuale.

La norma comunitaria e la norma nazionale vincolano ovviamente gli Organismi

beneficiari comunque questi siano stati individuati e qualunque ne sia la natura

giuridica, quindi, sia che si tratti di costi sostenuti dall’Autorità di Gestione, sia che le

attività siano delegate in house e le spese sostenute dai delegati, sia assegnate in appalto,

sia con procedure ad evidenza pubblica.

Per quanto riguarda il FSE, in particolare, la norma generale nazionale viene resa più

esplicita con l’adozione, in sede centrale e regionale, di un apposito “vademecum”

condiviso a livello nazionale e dalle regioni.

Il presente Manuale adotta il Vademecum nazionale e lo rende vincolante per la

Regione Molise nella versione contenuta in Allegato IV. Eventuali modifiche al

Vademecum nazionale, acquisiranno piena efficacia, senza la necessaria modificazione

del provvedimento di adozione del presente Manuale.

Nel caso le disposizioni contenute nel citato paragrafo (che prevede delle regole di

ammissibilità più ristrette rispetto a quelle contenute nel vademecum) diano luogo a dei

dubbi interpretativi si ricorrerà alle disposizioni contenute nel vademecum e nella

norma nazionale. Tali disposizioni sono già ovviamente compatibili con i riferimenti

richiamati.

Per quanto riguarda le recenti novità normative introdotte dal Reg. (CE) 396/2009

relative alla possibilità di gestire i costi ammissibili tramite somme forfettarie e

attraverso tabelle standard di costi unitari, sarà facoltà dell’AdG adottare, nell’ambito

delle operazioni che verranno realizzate nel corso della programmazione 2007 – 2013, i

possibili regimi semplificati di gestione dei costi ammissibili e dettagliare le modalità

operative con successivi atti amministrativi.

35


20Procedure per garantire il divieto di cumulo di contributi/finanziamenti a valere sulla medesima operazioneL’AdG assicura il rispetto del divieto di cumulo a valere sulla medesima operazione.

Si specifica che, per tutte le verifiche contabili si prevede che l’originale dei

documenti giustificativi di spesa venga annullato e restituito al soggetto attuatore con

un timbro avente la seguente dicitura:

REGIONE MOLISEPOR 20007-2013Misura ____ Cod. Uff. ______Importo utilizzato totalmente / parzialmente€ _______________

Il personale degli uffici competenti provvede al controllo della documentazione

contabile presentata dal soggetto attuatore, verificando che le spese esposte siano

quietanzate e correttamente imputate secondo le macrovoci di costo; gli uffici

preposti, inoltre, controllano che il progetto approvato e le relative spese non siano

state imputate anche in altri Programmi di finanziamento regionali.

Nel Manuale per la rendicontazione e il controllo delle attività cofinanziate dal FSE

sono dettate specifiche ed operative modalità di verifica delle operazioni a cui si

rimanda per gli aspetti di riferimento. In particolare, attraverso i controlli di primo

livello, gli uffici competenti realizzano controlli di conformità in itinere. Nell’ambito

delle visite ispettive, finalizzate a verificare la qualità e la pertinenza delle azioni

realizzate, la regolarità dello svolgimento delle attività realizzate e la verifica dei

risultati, verranno realizzati riscontri anche in materia di divieto di cumulo.

21Definizione dei costi diretti L’AdG assume quanto definito dal Vademecum FSE parte integrante del presente

Manuale (Allegato IV).

36


Per quanto riguarda le singole voci di costo e i massimali di spesa si rimanda al

Manuale per la rendicontazione e il controllo delle attività cofinanziate dal FSE.

L’AdG si riserva di adottare specifiche disposizioni in materia di costi diretti,

coerenti con i Regolamenti comunitari e con il suddetto Vademecum, per specifiche

tipologie di costo all’interno degli Avvisi e dei Bandi attuativi.

22Procedure per l’utilizzo dell’aliquota forfetaria per i costi indirettiL’AdG assume quanto definito dal Vademecum FSE parte integrante del presente

Manuale (Allegato IV).

Per quanto riguarda le singole voci di costo e i massimali di spesa si rimanda al

Manuale per la rendicontazioone e il controllo delle attività cofinanziate dal FSE.

L’AdG si riserva di adottare specifiche disposizioni in materia di costi indiretti,

coerenti con i Regolamenti comunitari e con il suddetto Vademecum, in relazione a

specifiche procedure che intende avviare ad es. per tipologie di operazioni diverse da

quelle formative in senso stretto.

23Conformità alla regola di “flessibilità”

La proposta di quadro regolamentare per il 2007-2013 prevede un’innovazione

sostanziale nella definizione del campo di applicazione dei Fondi Strutturali ovvero

la possibilità per ciascun Fondo di finanziare azioni che rientrano nel campo di

applicazione dell’altro Fondo.

L’introduzione di questa innovazione (Art. 34 Reg. Generale; art. 3 c. 7 Reg. FSE)

costituisce sicuramente un elemento di maggiore flessibilità all’interno dei singoli

PO monofondo, offrendo alle Autorità di gestione una maggiore autonomia

gestionale, con più ampie e più flessibili possibilità di intervento all’interno della

programmazione dei singoli Fondi .

37


La Direzione Area III, per ogni singolo Avviso o Bando attuativo del POR FSE,

definirà le specifiche modalità di finanziamento di costi ammissibili al FESR, in

accordo con gli Assessorati competenti della programmazione del FESR per

evitare forme di sovrapposizione della programmazione e cumulo di finanziamenti

alle stesse operazioni.

Per ogni Asse, si terrà conto dei massimali percentuali previsti dal POR.

In linea generale per ogni Avviso, si potrà prevedere fino ad un massimo del 10%

di costi ammissibili a valere del FESR (15% per l’Asse III) dell’ammontare

complessivo messo in attuazione.

In fase di progettazione, i soggetti candidati dovranno obbligatoriamente separare i

costi ammissibili al FSE da quelli riconducibili al FESR.

Per quanto riguarda le spese ammissibili al FSE valgono le disposizioni del

presente Manuale e del Manuale per la rendicontatone e il controllo delle attività

cofinanziate dal FSE; per quanto riguarda il FESR, la Direzione Area III opererà

in raccordo a quanto previsto dall’AdG del POR FESR 2007-2013 della Regione.

38


24IRREGOLARITÀ E RECUPERI

25Premessa

Per il POR FSE della Regione Molise responsabile delle procedure in oggetto è

l’AdG ovvero la Direzione Area III.

L’AdG, attraverso le proprie strutture coinvolte ai diversi livelli nell’attività di

implementazione del POR, opera per prevenire, individuare e correggere le

irregolarità e recuperare gli importi indebitamente versati, in applicazione dell’art. 70

del Regolamento (CE) n. 1083/2006 e delle modalità di applicazione adottate dalla

Commissione (Regolamento (CE) n. 1828/2006, come modificato dal Reg. CE n.

846/2009.

L’AdG, ed i competenti uffici regionali, inoltre terranno conto nello svolgimento

delle proprie attività delle seguenti normative nazionali:

– accordo tra Governo, Regioni, Province autonome, Province, Comuni e

Comunità montane sulle modalità di comunicazione alla Commissione

europea delle irregolarità e frodi comunitarie, siglato in Conferenza Unificata

del 20 settembre 2007;

– circolare del 12 ottobre 2007 della Presidenza del Consiglio dei Ministri

Dipartimento per le politiche europee, pubblicata nella GU n. 240 del 15

ottobre 2007;

– CDRR/05/0012/01: Orientamenti in materia di deduzione degli importi

recuperati dalla successiva dichiarazione delle spese e domanda di pagamento

e di compilazione della relativa appendice ai sensi dell’Art.8 del Reg.438/01

(Appendice 3 Orientamenti per la chiusura degli interventi 2000-2006),

– documento condiviso dal Coordinamento Tecnico delle Regioni nel 2006

“Gestione delle somme soggette a procedure di recupero”;

– Vademecum per l’ammissibilità della spesa al Fondo Sociale Europeo;

– Delibera n. 13 del 07/07/2008: note esplicative alla Circolare interministeriale

del 12 Ottobre 2007, recante “Modalità di comunicazione alla Commissione

39


europea delle irregolarità e frodi a danno del bilancio comunitario”,

pubblicata in Gazz. Uff. n. 240 del 15 ottobre 2007.

8.2 Nozioni di “irregolarità” e di “sospetto di frode”Ai sensi del paragrafo 7 dell’art. 2 del Reg. CE n. 1083/2006, si definisce irregolarità

“qualsiasi violazione di una disposizione di diritto comunitario derivante da

un’azione o un omissione di un operatore economico che abbia o possa avere come

conseguenza un pregiudizio al bilancio generale delle Comunità europee mediante

l’imputazione di spese indebite al bilancio generale”.

Inoltre, secondo l’art. 27 lett. c) del Reg. CE n. 1828/2006 si definisce il sospetto di

frode “una irregolarità che a livello nazionale determina l’inizio di un procedimento

amministrativo o giudiziario volto a determinare l’esistenza di un comportamento

intenzionale, in particolare di una frode”.

8.3 Processo di accertamento e comunicazione delle irregolaritàL’individuazione delle irregolarità da parte dell’Autorità di Gestione avviene, in

linea di massima, attraverso l’esecuzione dei controlli di primo livello nei confronti

dei beneficiari.

Nello specifico, le anomalie riscontrate scaturiscono principalmente da verifiche

ispettive effettuate dal Servizio Rendicontazione Controllo e Vigilanza della

Direzione Area I, struttura competente in materia di vigilanza ispettiva sullo

svolgimento delle azioni cofinanziate dal Fondo sociale europeo.

Nell’ambito di tali controlli, il Servizio Rendicontazione Controllo e Vigilanza della

Direzione Area I, ogni qualvolta individua una violazione del diritto comunitario che

possa arrecare pregiudizio al bilancio generale dell’Unione, provvede secondo

quanto previsto dalla normativa comunitaria ed informa il Dirigente del Servizio

responsabile dell’operazione.

In tali casi, i funzionari incaricati provvedono ad inserire gli esiti di tutte le visite

effettuate sul sistema informativo (vedi cap. 6). Tali verbali sono conservati nel

fascicolo gestionale di ogni singola operazione.

40


In caso di individuazione di irregolarità da parte dell’Autorità di Certificazione e

dell’Autorità di Audit, gli esiti dei controlli vengono inseriti nel sistema informativo

e le risultanze vengono trasmesse all’Autorità di Gestione per il seguito di

competenza.

Il Servizio Rendicontazione Controllo e Vigilanza della Direzione Area I si occupa

anche di raccogliere, gestire e monitorare tutti i documenti di controllo e di

registrare, anche tenendo conto delle indicazioni provenienti dagli altri organismi

controllori, tutte le misure necessarie ad assicurare un’adeguata tutela degli interessi

finanziari del bilancio comunitario, nazionale e regionale.

L’AdG provvede, secondo quanto previsto dall’art. 28 del Regolamento (CE) n.

1828/2006, come modificato dal Reg. n. 846/2009, a segnalare le irregolarità oggetto

di un verbale amministrativo o giudiziario e che superino l’importo di 10.000 euro

attraverso invio telematico con IMS (Irregularities Management System), il sistema

di comunicazione inerente le segnalazioni di irregolarità/frodi per il successivo

inoltro alla Commissione Europea – OLAF a cura della Dipartimento per il

coordinamento delle Politiche Comunitarie presso la presidenza del Consiglio dei

Ministri. La comunicazione sulle irregolarità viene effettuata entro i due mesi

successivi alla fine di ogni trimestre e viene effettuata anche se di contenuto

negativo (ai sensi del paragrafo 1 dell’art. 28 del Reg. CE n. 1828/2006, come

modificato dal Reg. (CE) n. 846/2009).

Detta segnalazione interviene, come stabilito nell’accordo siglato tra Governo,

Regioni, Province autonome, Province, Comuni e Comunità montane in Conferenza

Unificata del 20 settembre 2007 e ribadito dalla circolare interministeriale di data 12

ottobre 2007, qualora l’organo decisionale competente, a seguito di una segnalazione

pervenuta, abbia effettuato una valutazione dei fatti emersi e, avendo ritenuto fondata

l’ipotesi di una violazione di una norma comunitaria o nazionale anche astrattamente

idonea a provocare pregiudizi al bilancio comunitario, abbia provveduto a redigere

un primo verbale amministrativo o giudiziario.

In particolare, a livello regionale, come affermato, l’Organo Decisionale per le azioni

cofinanziate dal Fondo Sociale Europeo, si configura nell’Autorità di Gestione del

41


POR FSE, incardinato presso la Direzione Area III restando comunque invariato

l’onere a carico di tutti gli attori a diverso titolo coinvolti e responsabili dei controlli

delle azioni cofinanziate, di segnalare ipotesi di reato alla competente Autorità

Giudiziaria.

8.4 Comunicazioni urgentiAi sensi dell’art. 29 del Regolamento CE n. 1828/2006, l’Autorità di Gestione nel

caso in cui avrà accertato o avrà fondato motivo di sospettare “casi urgenti” di

irregolarità provvederà a segnalarli immediatamente alla Commissione e, ove

necessario, agli altri Stati membri interessati qualora sussista il pericolo che tali

irregolarità possano avere rapide ripercussioni al di fuori del suo territorio o se

denotano il ricorso a nuove pratiche scorrette.

8.5 Deroghe all’obbligo di comunicazioneIn deroga al principio generale di comunicazione delle irregolarità l’Autorità di

Gestione, ai sensi dell’art. 28 del Reg. CE n. 1828/2006, come modificato dal Reg.

CE n. 846/2009, non ha l’obbligo di comunicare i seguenti casi:

Casi in cui non sia stata realizzata in tutto o in parte un’operazione a seguito

di fallimento del beneficiario;

Casi in cui l’irregolarità venga segnalata all’AdG o all’AdC spontaneamente

dal beneficiario, prima o dopo l’inclusione delle spese in questione in una

dichiarazione certificata presentata alla Commissione;

Casi rilevati e corretti dall’AdG o dall’AdC prima dell’inclusione delle spese

in questione in una Dichiarazione di spesa presentata alla Commissione.

Inoltre, nei casi in cui l’irregolarità è inferiore ai 10.000 euro (la quota si riferisce

all’ammontare del cofinanziamento comunitario e non all’intero valore

dell’intervento), la disciplina comunitaria prevede un obbligo di comunicazione in

capo all’AdG esclusivamente quando la Commissione ne faccia esplicita richiesta

(Art. 36 par. 1 Reg. CE 1828/2006 come modificato dal Reg. CE n. 846/2009).

Un’altra deroga si prevede nel caso in cui le disposizioni nazionali prevedono il

segreto istruttorio, la comunicazione delle informazioni è subordinata

all’autorizzazione dell’autorità giudiziaria competente (art. 28 par. 5 Reg. CE del

1828/2006 come modificato dal Reg. CE n. 846/2009).

42


8.6 Comunicazioni sul seguito datoL’art. 30 del Reg. CE n. 1828/2006 come modificato dal Reg. CE n. 846/2009,

stabilisce che l’AdG trasmetta attraverso IMS, oltre alle informazioni di cui all’art 28

paragrafo 1 contenute nella comunicazione trimestrale, informazioni dettagliate in

riferimento a ogni precedente segnalazione di irregolarità e che specifichino

l’apertura, la conclusione o l’abbandono di procedimenti sanzionatori amministrativi

o penali, nonché l’esito di tali procedimenti.

Riguardo alle irregolarità sanzionate l’AdG deve indicare anche:

a) se le sanzioni sono di carattere amministrativo o penale;

b) se le sanzioni risultano dalla violazione del diritto comunitario o nazionale;

c) le disposizioni che fissano le sanzioni;

d) se è stata accertata una frode.

8.7 Ritiri In caso di spese irregolari e ancora non certificate alla Commissione e nel caso in

cui l’AdG decida di eliminare in via cautelativa le spese dal programma (prima

dell’effettivo recupero dal beneficiario), l’AdC ritira l’importo irregolare dalla

successiva dichiarazione di spesa presentata alla Commissione, liberando così

immediatamente il finanziamento comunitario per l’impegno ad altre operazioni.

Degli importi ritirati a seguito della soppressione dei contributi pubblici a valere sul

POR FSE e delle operazioni interessate, l’AdG informa l’Autorità di Certificazione

contestualmente alla trasmissione delle attestazioni di spesa per la successiva

certificazione e per permettere il rispetto degli adempimenti previsti per l’AdC stessa

dall’art. 20 del Reg. CE n. 1828/2006, come modificato dal Reg. CE n. 846/2009.

I contributi svincolati possono essere riutilizzati nell’ambito dello stesso Programma

Operativo entro il 31 dicembre 2015, ma non per l’operazione o le operazioni

oggetto della rettifica.

8.8 Procedimenti giudiziari in corsoIn caso di irregolarità che hanno dato luogo un procedimento giudiziario tuttora in

corso, l’Autorità di Gestione ha facoltà di attendere gli esiti del procedimento

pendente ovvero di attivare una procedura con esercizio dei poteri di autotutela e

43


sospensione cautelativa del finanziamento, prima di procedere alla revoca parziale o

totale del contributo.

Il Servizio Avvocatura Regionale ” della Regione Molise ha il compito di

comunicare l’esito dei procedimenti giudiziari in corso all’AdG, al fine di garantire

un adeguato aggiornamento per le comunicazioni previste dalla normativa

comunitaria alla Commissione Europea.

8.9 Procedure per il recupero delle somme indebitamente versate da parte dell’AdG

Nel caso in cui l’irregolarità venga riscontrata dopo il trasferimento del contributo al

beneficiario, l’AdG (al di fuori dei casi precedentemente citati) procede al recupero

delle somme indebitamente versate anche attraverso compensazione nella successiva

domanda di rimborso del beneficiario.

Gli importi recuperati derivanti da un’irregolarità, indipendentemente dalla soglia

minima precedentemente citata, se rientrano tra gli importi già dichiarati alla

Commissione, vengono anch’essi indicati nel sistema informativo (vedi cap. 6) e

detratti dalla successiva dichiarazione delle spese.

Degli importi recuperabili, recuperati, ritirati a seguito della soppressione della

partecipazione ad un’azione e degli importi per cui non è stabilita l’impossibilità di

recupero nell’anno precedente o per cui il recupero non è previsto, viene informata

l’Autorità di Certificazione per permettere il rispetto di quanto previsto dall’articolo

61, lettera f) del Regolamento 1083/2006 e per assolvere agli adempimenti previsti

dall’art. 20 Reg. CE n. 1828/2006 (come modificato dal Reg. 846/09 ovvero

dichiarazione annuale da effettuare entro il 31 marzo relativa agli importi ritirati,

recuperati e da recuperare e per i quali è stata stabilità l’impossibilità di recupero

nell’anno precedente o per i quali il recupero non è previsto).

In caso di recupero di spese indebitamente corrisposte, l’Autorità di Gestione

provvede ad applicare gli “interessi legali” calcolati a partire dalla data di erogazione

del contributo fino alla data di effettivo soddisfacimento dell’obbligazione. Gli

interessi di mora si applicano nel caso di esecuzione forzata, cioè qualora il debitore

della Regione non ottemperi all’obbligo giuridico del pagamento delle somme

dovute.

44


La Regione Molise, per il recupero forzoso dei propri crediti, applica la procedura

prevista dai decreti legislativi di attuazione della legge 337/1998, che permette il

recupero dei crediti degli Enti pubblici in genere, non riscossi “a seguito di invito al

pagamento, atto di liquidazione, accertamento, rettifica o irrogazione di sanzioni”

attraverso un unico procedimento, ovvero la riscossione coattiva a mezzo ruoli per il

tramite del Concessionario del Servizio Riscossione Tributi.

45


26PISTE DI CONTROLLO

L’AdG del POR Molise FSE si attiene, per quanto riguarda la predisposizione ed

aggiornamento delle piste di controllo, a quanto prescritto dall’articolo 15 del

Regolamento (CE) n. 1828/2006 che definisce nel dettaglio le caratteristiche che le

piste di controllo devono possedere per essere considerate adeguate.

Le piste di controllo sono definite nel presente Manuale (Allegato VII); l’AdG,

attraverso il presente Manuale dispone ai Direttori responsabili dei servizi di

implementare ed aggiornare le piste di controllo per quanto di loro competenza.

Nella predisposizione delle piste di controllo, l’AdG ha tenuto conto delle Linee

Guida predisposte dall’IGRUE3.

La pista di controllo rispetta i seguenti criteri:

– consente di confrontare gli importi globali certificati alla Commissione con i

documenti contabili dettagliati e i documenti giustificativi conservati

dall’autorità di certificazione, dall’autorità di gestione, e dai beneficiari

riguardo alle operazioni cofinanziate nel quadro del programma operativo;

– consente di verificare il pagamento del contributo pubblico al beneficiario;

– consente di verificare l’applicazione dei criteri di selezione stabiliti dal

comitato di sorveglianza per il programma operativo;

– per ogni operazione comprende, se pertinente, le specifiche tecniche e il

piano di finanziamento, documenti riguardanti l’approvazione della

sovvenzione, la documentazione relativa alle procedure di aggiudicazione

degli appalti pubblici, relazioni sui progressi compiuti e relazioni sulle

verifiche e sugli audit effettuati.

Attraverso la pista di controllo, si determina una chiara rappresentazione del quadro

procedurale sotto forma di processo di adempimenti, attività ed atti semplici che

concorrono sia alla più efficiente e trasparente governance delle attività di gestione,

sia a rendere agevole il sistema di controllo esercitato ai diversi livelli

sull’implementazione delle operazioni.

3 Linee guida sui sistemi di gestione e controllo per la programmazione 2007/2013.

46


27Descrizione delle piste di controlloLe piste di controllo predisposte dall’Autorità di Gestione (Allegato VII) riguardano

le seguenti tipologie di operazioni:

- formazione,

- erogazione di finanziamenti,

- acquisizione di beni e servizi.

Inoltre, in seguito all’attivazione dell’Operazione “Lifelong Learning Programme”

(LLP) approvato con DGR 889 del 7 agosto 2009, che prevede azioni di politica

attiva ed in particolare di formazione per i lavoratori in CIG /Mobilità, l’AdG ha

predisposto delle apposite Linee Guida approvate con Determinazione del Direttore

Generale n. 60 del 17 febbraio 2010 ed è in corso la definizione di un’apposita pista

di controllo per verificare la correttezza delle procedure attivate per tale tipologia di

progetti.

Ogni singola pista di controllo illustra, sotto forma di diagramma logico di processo,

l’insieme degli adempimenti che caratterizzano l’attuazione di ciascuna operazione.

Tali adempimenti vanno dalla individuazione dei Beneficiari in conformità con i

criteri di selezione approvati dal CdS alla attuazione degli interventi, alla descrizione

del circuito finanziario, alle modalità di conservazione e alla ubicazione dei fascicoli

relativi alle singole operazioni, alle verifiche e agli audit effettuati.

Sarà compito di ciascun Servizio della Direzione Area III responsabile delle

operazioni contribuire alla predisposizione e/o l’aggiornamento di un’adeguata pista

di controllo; per tali Servizi, la pista concorre ad una più efficiente e trasparente

governance dell’attuazione e gestione delle operazioni.

Ciascuna pista di controllo conterrà:

47


1. Scheda anagrafica dell’ attività/macroprocesso di operazioni considerate;

2. Descrizione del flusso dei processi gestionali:2.1 programmazione2.2 istruttoria2.3 attuazione2.4 rendicontazione

3. Descrizione del circuito finanziario;

4. Dettaglio delle attività di controllo;

5. Dossier di operazione.

28Predisposizione ed aggiornamento delle piste di controlloLe piste di controllo sono predisposte secondo le indicazioni previste dalle Linee

Guida dell’Igrue e sono formalmente approvate dall’Autorità di Gestione attraverso

il presente Manuale.

La pista contiene una rappresentazione del processo gestionale; l’intero processo

decisionale viene evidenziato esplicitando le fasi e la sede per accedere alla

documentazione relativa a ciascuna operazione (livello di operazione), a ciascun

gruppo di operazioni appartenenti alla stessa Azione (livello Azione), al singolo Asse

prioritario (livello AdG).

Le Piste di controllo sono impostate sulla base del “ciclo di vita” di un’operazione

inteso come un macroprocesso gestionale, comprendente una serie di processi

semplici.

Ciascun processo si articola a sua volta in attività elementari ad opera di singoli

responsabili.

La Pista di controllo, attraverso il diagramma dei flussi delle singole Azione,

l’indicazione degli attori e delle sedi di archiviazione della documentazione

pertinente, consente lo svolgimento delle attività di controllo ai diversi livelli di

responsabilità, interni al Programma ed esterni ad esso.

48


Le stesse saranno oggetto di periodiche attività di revisione al fine di permettere il

loro costante aggiornamento in funzione delle modifiche intervenute nelle procedure

relative ai sistemi di gestione e controllo.

Per ogni operazione attuata dai diversi Servizio della Direzione Area III, la pista

contiene le indicazione puntuali sugli adempimenti a cui sono tenuti i beneficiari di

finanziamenti a valere sul Fondo Sociale Europeo. Inoltre regolano l’iter di

attuazione delle operazioni, dalla selezione fino alla conclusione delle attività, le

modalità di conservazione dei documenti giustificativi di spesa, in conformità con

quanto previsto dall’articolo 90 del Reg. (CE) n. 1083/2006; i requisiti per

l’accreditamento dei soggetti ai fini dell’affidamento in gestione degli interventi

formativi; gestione del sistema informativo (vedi cap. 6); un sistema informatizzato

di registrazione e conservazione dei dati contabili relativi a ciascuna operazione

svolta, che consenta la raccolta dei dati relativi all'attuazione necessari per la gestione

finanziaria, la sorveglianza, le verifiche, gli audit e la valutazione.

49


29TENUTA DOCUMENTAZIONE

30Indicazioni per i beneficiari riguardo la tenuta della documentazione ai sensi dell’art. 19 del Regolamento 1828/2006 Con riferimento ai progetti finanziati a valere sulle risorse del POR FSE 2007-

2013, ai sensi dell’art. 19 commi 1 e 2 del Regolamento CE 1828/2006, i

beneficiari conservano i documenti giustificativi in originale delle spese, mentre,

per quanto riguarda la tenuta del fascicolo di progetto, sarà competente il

Servizio responsabile del procedimento.

I beneficiari sono tenuti alla istituzione di un fascicolo di operazione contenente

la documentazione tecnica e amministrativa (documentazione di spesa e

giustificativi) e, ai sensi dell’art 90 del Reg. CE 1083/2006, alla sua

conservazione per i tre anni successivi alla chiusura del programma operativo.

Sono inoltre tenuti a:

- timbrare le fatture originali a giustificazione della spesa con la scritta “spesa

che ha usufruito del contributo del Por Molise FSE 2007-2013”,

- assicurare la stabilità di una operazione ai sensi dell’art.57 del Reg.1083, per

cinque anni dal suo completamento (ovvero per tre se lo Stato membro ha

esercitato l’opzione di ridurre tale termine).

I documenti vanno conservati in formato cartaceo (per gli originali dei libri di

contabilità e dei giustificativi quietanzati, per le copie degli ordini di

pagamento).

50


31SCAMBIO DI INFORMAZIONI CON L’AUTORITA’ DI CERTIFICAZIONE

Per consentire l’attività, prevista dall’art. 61 del Regolamento CE 1083/2006 in capo

all’AdC, volta alla certificazione della spesa alla Commissione Europea, l’AdG

inoltrerà i dati riferibili alle spese sostenute dai beneficiari o dalla stessa AdG, in

caso sia direttamente beneficiaria dell’operazione, all’Autorità di Certificazione;

inoltre l’Autorità di Gestione terrà costantemente informata l’Autorità di

Certificazione in merito alle verifiche eseguite su dette spese.

L’inoltro delle comunicazioni all’AdC, da parte dell’AdG, relative a:

a. verifiche eseguite su spese ed eventuali decertificazioni da

predisporre;

b. spesa da certificare,

verrà effettuato su due differenti modelli da allegare al presente Manuale. (Allegati V

e VI)

Gli importi relativi alle dichiarazioni di spesa presentate dai beneficiari all’Autorità

di Gestione, corrispondenti a spese effettivamente sostenute dagli stessi e gli importi

relativi a spese sostenute dall’Autorità di Gestione, qualora la stessa risulti

beneficiaria, sono oggetto di certificazione e sono presenti sul sistema informativo di

cui al cap. 6.

Il dato viene acquisito dal sistema informativo, di cui al cap. 6, attraverso

l’elaborazione informatizzata delle dichiarazioni periodiche nelle quali il soggetto

attuatore è tenuto ad indicare l’importo delle somme spese relativamente al piano

finanziario di progetto approvato.

L’accesso al sistema informativo dell’Autorità di Gestione, attraverso l’utilizzo di

apposite password, viene consentito anche all’Autorità di Certificazione che è in

grado pertanto di visualizzare l’elenco dei giustificativi, gli importi e le relative date

di pagamento e di verificare altresì gli esiti dei controlli di primo livello effettuati

dall’Autorità di Gestione.

51


I dati relativi all’importo certificabile sono quindi trasmessi formalmente

dall’Autorità di Gestione all’Autorità di Certificazione in formato cartaceo e sono

altresì visibili dall’Autorità di Certificazione all’interno del sistema informativo.

Sulla base del riscontro di tutti gli elementi presenti nelle check list relative alle

verifiche amministrative a tavolino e delle verifiche amministrative di tipo

documentale/contabile effettuate in loco su un campione di dichiarazioni di

spesa/domande di rimborso, effettuate dal Servizio Rendicontazione Controllo e

Vigilanza, lo stesso Servizio procede alla trasmissione di informazioni su spese

eventualmente da decertificare da parte dell’Autorità di Certificazione (Allegato V).

52


32INFORMAZIONE E PUBBLICITA’ E’ intenzione dell’AdG del POR Molise FSE nel periodo di programmazione 2007-

2013 assegnare una particolare enfasi sull’attività di comunicazione, nell’ottica di

diffondere la conoscenza e garantire una maggior trasparenza delle attività realizzate

grazie al contributo dell’Unione europea.

In particolare, attraverso specifici adempimenti, in carico alla Regione ed ai soggetti

beneficiari, si intende adempiere a quanto previsto dal Regolamento (CE) 1083/2006

(art. 69).

I principali adempimenti previsti dalla normativa comunitaria sono definiti dalla

Sezione 1 del Regolamento 1828/2006.

L’AdG (Direzione Area III) è l’Organismo responsabile del rispetto degli obblighi

contenuti nel Regolamento (CE) n. 1828/2006 e dell’attuazione degli interventi

contenuti nel Piano di Comunicazione.

Conformemente alla disciplina posta dal Regolamento (CE) 1828/2006, l’Autorità di

gestione:

- informa il Comitato di Sorveglianza in merito a:

a) il Piano di comunicazione e i progressi nella sua attuazione;

b) gli interventi informativi e pubblicitari realizzati;

c) i mezzi di comunicazione utilizzati,

fornendo esempi di tali interventi;

- inserisce nei rapporti annuali e nel rapporto finale sull’esecuzione del Programma

Operativo:

esempi degli interventi informativi e pubblicitari relativi al programma

operativo effettuati nell’ambito dell’attuazione del piano di

comunicazione;

le disposizioni relative agli interventi informativi e pubblicitari di cui

all’articolo 7, paragrafo 2, lettera d), compreso, se del caso, l’indirizzo

elettronico al quale possono essere trovati tali dati;

53


il contenuto delle principali modifiche apportate al piano di comunicazione;

- inserisce un capitolo all’interno del rapporto annuale relativo al 2010 e nel

rapporto finale di esecuzione nel quale gli interventi informativi e pubblicitari

vengono valutati in termini di visibilità dei programmi operativi e di consapevolezza

del ruolo svolto dalla Comunità, come prescritto all’articolo 2, paragrafo 2, lettera e).

- assicura che il Programma Operativo venga ampiamente diffuso assieme ai dati

sul contributo finanziario del Fondo sociale europeo e sia accessibile a tutti gli

interessati;

- garantisce che le informazioni sulle possibilità di finanziamento offerte

congiuntamente dalla Comunità e dagli Stati membri attraverso il Programma

Operativo siano diffuse il più ampiamente possibile e fornisce ai potenziali

beneficiari informazioni chiare e dettagliate riguardanti almeno:

a) le condizioni di ammissibilità da rispettare per poter beneficiare del

finanziamento nel quadro del programma operativo;

b) una descrizione delle procedure d’esame delle domande di

finanziamento e delle rispettive scadenze;

c) i criteri di selezione delle operazioni da finanziare;

d) le persone di riferimento che possono fornire informazioni sul

Programma Operativo;

e) informa i potenziali beneficiari della pubblicazione di cui all’articolo

7, paragrafo 2, lettera del Regolamento (CE) 1828/2006.

- conformemente alle leggi e alle prassi nazionali, associa agli interventi

informativi e pubblicitari almeno uno dei seguenti organismi che possono diffondere

ampiamente le informazioni di cui sopra:

a) autorità nazionali, regionali e locali e agenzie per lo sviluppo;

b) associazioni professionali;

c) parti economiche e sociali;

d) organizzazioni non governative;

e) organizzazioni che rappresentano il mondo economico;

f) centri d’informazione sull’Europa e rappresentanze della

Commissione negli Stati membri;

g) istituti educativi.

54


- informa i beneficiari che accettando il finanziamento essi accettano nel contempo

di venire inclusi nell’elenco dei beneficiari pubblicato a norma dell’articolo 7,

paragrafo 2, lettera d) del Regolamento (CE) 1828/2006

- assicura che gli interventi informativi e pubblicitari siano realizzati

conformemente al piano di comunicazione;

- è responsabile dell’organizzazione dei seguenti interventi informativi e

pubblicitari:

a) un’attività informativa principale che pubblicizzi l’avvio del Programma

Operativo;

b) almeno un’attività informativa principale all’anno, che presenti i risultati

del Programma Operativo;

c) l’esposizione della bandiera dell’Unione europea per una settimana a

partire dal 9 maggio davanti alla propria sede;

d) la pubblicazione, elettronica o in altra forma, dell’elenco dei beneficiari,

delle denominazioni delle operazioni e dell’importo del finanziamento

pubblico destinato alle operazioni.

- garantisce il rispetto delle caratteristiche tecniche degli interventi informativi e

pubblicitari relativi alle operazioni, previste all’articolo 9 del Regolamento (CE)

1828/2006;

33Responsabilità dei beneficiariAi sensi dell’art. 8 del Regolamento (CE) n. 1828/2006, sui beneficiari incombono

alcune precise responsabilità in merito agli interventi informativi e pubblicitari

destinati al pubblico.

In particolare, ad essi spetta informare il pubblico, mediante le misure di cui ai

paragrafi 2, 3 e 4, di tale articolo, circa la sovvenzione ottenuta dai Fondi.

In particolare per le operazioni finanziate nel quadro di un Programma Operativo del

Fondo Sociale Europeo, il beneficiario garantisce che i partecipanti all’operazione

siano stati informati di tale finanziamento, informando in modo chiaro che

l’operazione in corso di realizzazione è stata selezionata nel quadro di un Programma

55


Operativo cofinanziato dal Fondo Sociale Europeo, ossia dal Programma Operativo

Fondo Sociale Europeo obiettivo 2 2007/2013 della Regione Molise.

In qualsiasi documento riguardante tali operazioni, compresi i certificati di frequenza

o altri certificati, deve figurare una dichiarazione da cui risulti che il Programma

Operativo è stato cofinanziato dal Fondo Sociale Europeo.

Il non rispetto di questi adempimenti da parte dei beneficiari delle operazioni

può comportare la decadenza del finanziamento.

56


ALLEGATO I: DICHIARAZIONI AIUTI DI STATO “DEGGENDORF”, EX DPCM 23/5/2005, E DE MINIMIS

ALLEGATO II: CRITERI DI SELEZIONE APPROVATI DAL CDS

ALLEGATO III: NORMA GENERALE PER L’AMMISSIBILITÀ DELLA SPESA

ALLEGATO IV: VADEMECUM FSE

ALLEGATO V: MODELLO RECUPERI

ALLEGATO VI: MODELLO CERTIFICAZIONE

ALLEGATO VII: PISTE DI CONTROLLO

57

Documents

1europa.molisedati.it/web/ue.nsf/0/B3C62916BC252030C... · Web viewREGIONE MOLISE DIREZIONE AREA III POR FSE MOLISE 2007-2013 Obiettivo 2 “Competitività regionale ed occupazione”