фінанси тема1.1

LOGO

Тема 1. Суть фінансів, їх функції і роль

1.2. Функції фінансів

1.3. Фінансові ресурси: суть, структура та види

1.4. Взаємозв'язок і відмінність фінансів з іншими економічними категоріями

1.1. Необхідність і суть фінансів


1.1. Необхідність і суть фінансів


Фінанси є однією з найбільш важливих і складних економічних категорій. Без них неможливе функціонування держави і діяльність юридичних та фізичних осіб, оскільки саме вони забезпечують вартісний рух створеного у суспільстві валового внутрішнього продукту (ВВП), відображаючи досить складні відносини, що виникають при цьому. Головним їхнім призначенням є забезпечення кожної фізичної особи, кожного суб’єкта підприємництва, кожної державної структури, а отже і суспільства загалом, достатніми для здійснення їх діяльності грошовими коштами.

Завданнями дисципліни є формування цілісної системи знань про сутність і форми прояву фінансів, оптимізацію фінансових відносин у суспільстві, механізм функціонування і впливу фінансів, склад і структуру фінансової системи, сукупність фінансових органів та інституцій, засади формування і функціонування окремих сфер і ланок фінансо вої системи.

Завдання вивчення теорії фінансів полягає в тому, щоб, розглядаючи ту чи іншу форму вказаних відносин, зрозуміти їх сутність: що вони відображають, як впливають на поведінку їх суб’єктів та як позначаються на інтересах цих суб’єктів, як враховуються при цьому інтереси окремих фізичних і юридичних осіб та держави, яка результативність фінансового впливу на соціально-економічний розвиток країни в цілому та добробут її громадян і фінансовий стан підприємств, які фінансо ві протиріччя виникають у суспільстві і як вони вирішуються. Тільки на основі таких усебічних і ґрунтовних знань фінансової теорії можливе в подальшому успішне вивчення окремих сфер і ланок фінансової системи та форм і методів фінансової діяльності.

Фінанси являють собою досить складне багатопланове суспільне явище, яке характеризується різними сутнісними ознаками та формами прояву. Як і будь-яке явище, вони можуть розглядатись на різ них рівнях узагальнення і деталізації. Звідси походить формування блоку фінансових дисциплін, який можна поділити на три рівні:

загальна теорія фінансів;

характеристика окремих сфер і ланок фінансових відносин (фінанси підприємств, страхова справа, державні фінанси, зокрема бюджетна та податкова системи, міжнародні фінанси, фінансовий ринок, гроші і кредит);

характеристика форм фінансових відносин і методів фінансової діяльності (фінансовий менеджмент, страховий менеджмент, бюджетний менеджмент, податковий менеджмент, міжнародні кредитно-розрахункові операції, банківські операції, ринок фінансових послуг тощо).

Курс базується на знанні дисциплін: економічна теорія, макроекономіка, гроші і кредит, мікроекономіка, статистика, право, аналіз господарської діяльності та ін.

6

Цей курс є основою (базою) для цілого ряду спеціальних фінансових дисциплін:

фінанси підприємств, державні фінанси, місцеві фінанси міжнародні фінанси, податкова система, страхування, страхові послуги фінансовий ринок, ринок фінансових послуг, фінансовий, податковий, страховий менеджмент, інвестування та ін.

Історія терміну "фінанси" етимологічно бере свій початок від латинського кореня "finis", тобто “кінець”.

В середньовічній латині це слово застосовували для визначення кінцевого терміну сплати, а потім вже для визначення платіжного документу з погашення боргу. Звідси походження терміну "фінанси" як примусового платежу державі.

З кінця ХVІІ століття у Франції та ін. країнах під виразом "фінанси" стали розуміти всю сукупність державного господарства, його матеріальних засобів - доходів, видатків, боргів.

походження слова Від латинського “financia”- доход, платіж чи

від старо французського “finer “( сплачувати) утворився аналогічний за значенням вираз “finanses” (французькою) – грошові засоби.

ЕКОНОМІЧНІ ПЕРЕДУМОВИ ТА ІСТОРИЧНИЙ АСПЕКТ ВИНИКНЕННЯ ФІНАНСІВ.

Фінанси як історична категорія виникають із появою двох чинників:

- держави, - товаро - грошових відносин.Потреба держави у грошових ресурсах

Обсяг сформованих централізованих грошових фондів визначав масштаби діяльності і фінансові можливості будь - якої країни. Тож основним фактором розвитку фінансів була і залишається потреба в коштах держави.

Фінанси історично розглядаються у зв'язку з розвитком держави і її потребами в грошових ресурсах для виконання її функцій. Фінансове господарство - історична форма задоволення колективних потреб.

Розвиток товаро - грошових відносин Фінанси - така форма суспільних відносин, яка виникає на

основі руху вартості у її грошовому вимірі. Розподіл ВВП на основі фінансових відносин здійснюється

виключно у грошовій формі Тож фінанси виникають на високій стадії розвитку

суспільства, що характеризується застосуванням державою грошей.

8

Фінанси – грошові відносини і фінансова діяльність, що відображається у доходах і витратах окремих суб'єктів фінансових відносин.1

Фінанси – відносини, що складаються у суспільстві в процесі руху вартості створеного ВВП, який, у свою чергу відображається у грошових потоках, що виникають між окремими суб'єктами фінансових відносин і пов'язані з формуванням відповідних доходів і здійсненням видатків.2

Фінанси – це система економічних відносин з приводу створення, розподілу і використання фондів фінансових ресурсів для забезпечення державою виконання її функцій і задоволення потреб суб'єктів господарювання. Ці фонди утворюються у процесі розподілу і перерозподілу ВВП.

1. у вузькому розумінні2. у широкому розумінні


Під доходами розуміють отримане в результаті певної діяльності надходження грошових коштів. У широкому розумінні — це всі надходження, які забезпечують фінансування видатків (витрат). У вузькому розумінні, це ті надходження, що відображають приріст вартості (заробітна плата, прибуток, позичковий процент, рента, непрямі податки). За стадіями розрізняють первинні доходи, що отримані в процесі первинного розподілу доданої вартості, та вторинні, які формуються внаслідок перерозподілу первинних доходів. За методами формування виділяють продуктивні доходи — від певної продуктивної діяльності, та доходи від продажу і використання майна, ресурсів, у тому числі фінансових, чи певних прав. Доходи можуть поділятися на законні — отримані відповідно до чинного законодавства, та незаконні — одержані з порушенням законодавства.

Витрати – використання грошових коштів, що є в розпорядженні того чи іншого суб'єкта на даний момент, з метою забезпечення певних потреб.

Ключовими елементами визначення сутності

фінансів є характеристика

Відображають рух вартості від одного суб'єкта до іншого,

характеризують обмінні, розподільні і перерозподільні процеси і

проявляються у грошових потоках

Проявляється у формуванні доходів і здійсненні виплат

Фінансових відносин

Фінансової діяльності

Фінансові відносини

Об'єкти Суб'єкти ВВП

Національний доход держави

Держава

Юридичні особи

Фізичні особи

Валовий внутрішній продукт (ВВП) – додана вартість, вироблена у країні виробниками товарів, робіт, послуг у поточному році.

Національне багатство – вартість нагромаджених у країні матеріальних цінностей та залучених у виробництво природних ресурсів (склад: основні засоби,

матеріальні ресурси, страхові запаси, золотий запас, валютний запас, природні ресурси)

Націона0льний доход — це сукупний доход, який отримали власники економічних ресурсів,тобто сума факторних доходів. Це сукупність усіх доходів в економіці домашніх господарств

і підприємців незалежно від того, де вони використовують ресурси — у своїй країні чи за межами своєї країни. НД = ЧНП — Tn, де, ЧНП — чистий національний продукт,

а Tn — непрямі податки.

Фінансові відносини охоплюють цілу систему грошових відносин:

між державою та ін. державами і надна-ціональними структурами;

між державою і органами місцевого самоврядування та галузевими органами;

між державою і суб’єктами господарю-вання та населенням;

між суб’єктами господарювання та їх власниками і найманою робочою силою;

міжгосподарські відносини між суб’єктами господарювання (з ін. підприємствами, фінансовими установами).

13

Моделі фінансових відносин у суспільстві

Моделі розрізняють за двома ознаками:

1. за послідовністю розподілу ВВП:

- фінансова модель ринкової економіки;

- фінансова модель адміністративної економіки;

2. за рівнем державної централізації ВВП:

- американська модель;

- західноєвропейська модель;

- скандинавська модель.

Суть моделі ринкової економіки: спочатку вартість реалізованого національного доходу розподіляється між тими , хто був зайнятий у його створенні

(власники – прибуток , робітники - зарплату), а держава свою частку - на основі перерозподілу НД.

Пропорції перерозподілу НД регулюються тільки законодавчими актами.

Суть моделі адміністративної економіки: присутні елементи участі держави у первинному розподілі за допомогою непрямих податків

Відмінність між моделями - у пропорціях: у моделі ринкової економіки перевага надається

перерозподілу ВВП,у моделі адміністративній - втручання у його первинний розподіл.

15

За рівнем державної централізації моделі фінансових відносин поділяються на:

Американську (25-30%) , Західноєвропейську (35-45%), Скандинавську (50-60%)

остання можлива тільки за умов високого рівня культури, свідомості і поваги до державного сектора

Вибір моделі фінансових відносин залежить від багатьох чинників. Основний критерій - вплив на суспільство через забезпечення інтересу до праці і ефективного господарювання.

16

Головною ознакоюознакою, що визначає сутністьсутність і форму функціонування фінансівфінансів, є рух грошових потоківрух грошових потоків, у

якому відображаються і фінансові відносини, і фінансова діяльність

Інструмент фінансових відносин – гроші.Фінанси – це НЕ гроші.

Тільки зростаюче виробництво ВВП створює стабільні

фінансові передумови для процвітання нації.

Забезпечення зростання ВВП є основною формою вирішення

фінансових протиріч у суспільстві. Падіння ВВП веде до фінансової кризи, яку не можна подолати, не

зупинивши це падіння.

Нормальна фінансова ситуація - Основним об’єктом фінансових відно син є ВВП; національне багатство — тільки в частині зайвих ресурсівКризова фінансова ситуація - ВВП не вистачає для формування доходів і фінансових ресурсів, тому розпродається національне багатство.

Помилка:

Ототожнення грошей з фінансами. Не всі гроші є фінансами. Фінансами гроші стають лише

при створенні власником відповідного фонду; вкладенні грошей у цінні папери , статутний фонд підприємства; чи наданні кредиту комусь, завдяки чому можна отримати певний дохід.

Фінанси завжди пов’язані із форму-ванням доходів і видатків у грошовій формі

18

Організаційні засади функціонування фінансів

Ф ін а нс о в і в ід н о си ни

гро ш о в і п о т о к и — р ух ва р то ст і в ід о дно го суб ’єк та до ін ш о го , щ о ха ра к тер изує о б м ін ні, р о зп оділь ні і пер ер о зп оділь ні пр о цеси

Ф ін а нс о в а д іял ьн іст ь

к р уго о б іг к ош т ів

заб езпеченн яо тр им а нн я

до хо дів

заб езпеченн яфін ан суван ня

вида тк ів

м ета м ета

фо р м ува нн ядо хо дів

вхідн і

гро ш о віпо то к и

вихідні

гро ш о віпо то к и

здій сненнявида тк ів

Ін стр ум ен т фіна нсо ви х відн осин — гро ш і

Характерні ознаки фінансів:

обмінно-розподільний характер;рух вартості від одного суб’єкта до

іншого;грошова форма відносин;формування доходів і здійснення видатків;еквівалентний (за призначенням) характер

обміну та розподілу і нееквівалентний перерозподілу.


1.2. Функції фінансів


Здійснюється первинний, вторинний розподіл ВВП і національного

доходу у суспільстві

Пов'язана із втручанням держави (через податки, державні видатки,

державні кредити) у процес відтворення виробництва

Контроль за розподілом ВВП по відповідних фондах і витратою їх за

цільовим призначенням

Забезпечення для всіх господарюючих суб'єктів і громадян

стабільні умови економічного і соціального розвитку

Функції фінансів

регулювальна

контрольна

стабілізаційна

розподільнарозподільна

Механізм дії розподільної функції фінансівВ а ло вий внут ріш ній про д у кт

П ервиннийро зпод іл Ф ор м ува нн я

пр иб утк уВипла та

зар о б ітно ї пла ти

Н епр ям і по да тк и

Вилученн я ча стин и пр иб утку дер ж а вн ого сек то р а

Н а дхо дж енн я в ід держ а вно го м а йна , уг ідь , по слуг

П ерероз под іл

П ода тк и

внески

П ода тк и

внески

П ода тк и

внески

Б ю джет

Г а лузев і і ко р по ра тивн і центра л ізо ва н і

ф о нди

Ф онди ц іль ово го пр изна чення

В то ринний ро зпод іл

Н а дхо дж енн я з галузевих

і ко р по ра тивних ф о ндів

А си гнува ння з б ю дж ету

Виділення к ош т ів

з ф о ндів ц іль ово го

пр изна чення

Випла та зар о б ітно ї пла ти

в б ю дж етн ій сф ер і

Випла ти гро м а дяна м і безп ла тн і

по слуги

Ю рид ичні о соб и Ф із ичні о соб и Д ерж а ва

Механізм реалізації розподільної функції включає декілька етапів: первинний розподіл (розподіл доданої вартості, формування

зарплати, прибутку, непрямі податки) перерозподіл (створення і використання централізованих фондів), вторинний розподіл (одна частина централізованих фондів

переходить у сферу матеріального виробництва, ін. – у сферу споживання (освіту, науку, культуру та ін).

Контрольна функція: Всі ресурси вичерпні, в т.ч. і фінансові, тому важливим є:

встановлення і дотримання реальних кількісних параметрів формування, розподілу і використання фондів фінансових ресурсів,

контроль за дотриманням пропорцій у розподілі ВВП, досягнення повноти і своєчасності забезпечення фін. ресурсами

різних суб’єктів фін. відносин

Регулююча функція фінансів пов'язана із втручанням держави (через податки, державні видатки, державні кредити) у процес відтворення виробництва.

може носити і стимулюючий і стримуючий характер.

Роль фінансів у суспільстві: забезпечують розподіл ВВП і фінансові потреби юридичних і

фізичних осіб та держави; забезпечують кругообіг фінансових ресурсів і тим самим

безперервність відтворення виробництва; здійснюють перерозподіл первинних і вторинних доходів між

галузями, регіонами, соціальними верствами населення, окремими юридичними й фізичними особами;

впливають на інтереси суб’єктів розподільних відносин і регулюють різні напрями соціально-економічного розвитку;

відіграють провідну роль у системі економічних методів керування економікою країни;

утворюють систему фінансових показників, які відіграють роль індикаторів стану і розвитку економічної та соціальної сфер суспільства;

забезпечують всеохоплюючий контроль між суб’єктами обмінно-розподільних відносин за формуванням і використанням фінансових ресурсів


1.3. Фінансові ресурси: суть, структура та види


це сума коштів, спрямованих в основі та оборотні засоби підприємств, на основі яких

формуються продуктивні доходи.

Фінансові ресурси


це грошові засоби, що утворюються в процесі розподілу ВВП і національного

доходу



це грошові потоки, які переміщуються між суб'єктами фінансових відносин



Основні елементи фінансових ресурсів у складі ВВП

ПрибутокАмортизаційні відрахуванняВідрахування на соціальні заходиПДВ, Акцизний збірПодаток на прибутокРесурсні платежі до бюджетуДоходи від зовнішньоекономічної діяльностіРезервні фондиДоходи від зовнішніх і внутрішніх позикІнші

Залежно від рівня формування і використання фінансові ресурси:

централізовані: утворюються на рівні держави, окремих адміністративно-територіальних одиниць, галузевих

об'єднань;

децентралізовані: створюються окремими суб'єктами підприємництва

За методами мобілізації розрізняють фінансові ресурси:

централізовані: податкові надходження, позичкові кошти

(державний кредит), надходження від державного майна

децентралізовані: власний капітал, залучений капітал, позичковий капітал

Напрями використання фінансових ресурсів:

ЦЕНТРАЛІЗОВАНІ: розвиток економіки, структурна перебудова її галузей; фінансування невиробничої сфери; соціальний захист населення; зовнішньоекономічна діяльність; охорона навколишнього середовища; створення резервів і страхових фондів; державне управління; національна оборона; обслуговування державного боргу.

ДЕЦЕНТРАЛІЗОВАНІ: сплата податків; інноваційно-інвестиційна діяльність; соціальна сфера; матеріальне стимулювання працівників; створення фінансових резервів; задоволення інших потреб.

Складова частина фінансових ресурсів – фінансові резерви.

Фінансові резерви – особлива група фондів грошових коштів держави чи підприємства, які тимчасово не беруть участь в обороті коштів свого власника, але продовжують рух у загальному грошовому обігу, зберігаючи потенційну можливість повернення в оборот власника. Виступають необхідною умовою стабільного і збалансованого розвитку.

Методи формування фінансових ресурсів:

Бюджетний – створений в складі кожного бюджету резервного фонду й оборотної касової готівки

Галузевий – створення галузевих резервів за рахунок відрахувань від прибутку підприємств певної галузі

Страховий – формування фінансових фондів страхових організацій

Госпрозрахунковий – створення резервних фондів суб'єктами підприємництва

1.4. Взаємозв'язок і відмінність фінансів з іншими економічними категоріями

Фінанси і ціна

З одного боку фінанси “допомогають” зарплаті формувати фонд оплати праці, виділяючи його від інших грошових фондів підприємств. З іншого боку,

заробітна плата, нарахування якої не співпадає з виплатою, виступає джерелом формування фінансових ресурсів у вигляді стійких пасивів

Виражається у комплексному використанні. При недостатності власних фінансових ресурсів, підприємство залучає банківські кредити. З іншого боку тимчасово вільні фнансові ресурси підприємства зберігаються на рахунках у банках, що дозволяє використовувати їх у якості кредитних

ресурсів.

Ціни є основою фінансового розподілу вартості, а фінанси,

базуючись на пропорціях розподілу, що склалися під впливом цін,

виступають інструментом, що їх реалізують

Фінанси і заробітна плата

Фінанси і кредит

Взаємозв'язок фінансів з іншими економічними категоріями

Ціновий розподіл передує фінансовому

Ціновий розподіл завжди пов’язаний із

обміном, а фінансовий відбувається за

межами акту купівлі-продажу товарів

Фінансовий розподіл є гнучкішим, оскільки

ціновий визначається лише пропорції

майбутнього вартісного розподілу

За допомогою зарплати розподіляється необхідний

продукт, а за допомогою фінансів весь національний

продукт

Розподільчі відносини, що здійснюються через

зарплату, матеріалізуються у грошових коштах, що

надходять у власність окремих громадян для

задоволення їх особистих потреб, а фінанси мають суспільне призначення.

Функціонування зарплати може розглядатись як процес

двостороннього руху вартості Зарплата має

компенсаційний характер і залежить від кількості і якості затраченої праці.

Кредит функціонує на основі поверненості

Кредитні ресурси виражають “розірваний у часі рух” вартості від кредитора до позичальника

і назад, а фінансові – односторонній процес

Кредитний перерозподіл пов’язаний із переміщенням

грошових коштів між суб'єктами розподільчого процесу, а

фінансовий здійснюється як між суб'єктами

господарювання, так і в рамках кожного з них

Кредит надається позичальнику на визначений термін на умовах

поверненості та платності, а фінансові ресурси – безоплатні,

без регламентування умов їх повернення

ціна кредитзарп-лата

Відмінність фінансів з іншими економічними категоріями

Economy & Finance

фінанси тема1.1