МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН 

КАЗАХСТАНСКО-НЕМЕЦКИЙ УНИВЕРСИТЕТ 

Факультет Экономики и управления

ДИПЛОМНАЯ РАБОТАна тему: «АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ НА ПРИМЕРЕ

ТОО «SIEMENS»

Исполнитель: И.С. Цой Научный руководитель:Б.С. Асылбекова

Алматы, 2010

Актуальность:Своевременное проведение финансового

анализа предприятия, способно привести к более раннему определению надвигающегося кризиса, оперативному реагированию на него и уменьшению степени риска.Цель:

Задачи:

Анализ финансового состояния и дать рекомендации по улучшению хозяйственной деятельности.

изучить теоретические и методологические основы анализа финансового состояния;

провести анализ ликвидности, платежеспособности и кредитоспособности на предприятии ТОО «Siemens»;

определить пути улучшения финансового состояния предприятия.

Слайд №2

Теоретические аспекты финансового анализа

Схема анализа финансового состояния предприятия Слай

д №3

Основные технико-экономические показатели деятельности ТОО «Siemens» за 2007-2009 гг.

Слайд №4

Наименование показателей

Ед. изм. 2007г. 2008г. 2009г.

Отклонение в % в 2009 году к:

2007г. 2008г.

Выпуск продукции тыс. тенге

130036 94593 131936 +1,4 +3,2

Доход от реализации

тыс. тенге

144568,9 182414,8 321494,8+122,4 +76,2

Себестоимость продукции

тыс. тенге

126774,5 162771,1 286663 +126,1 +76,1

Доход от основной и неосновной деятельности

тыс. тенге

6193,5 7131,8 14806,2 +264,4 +307,1

Численность персонала всего

чел. 49 50 95 +93,9 +90

Фонд зарплаты, всего

тыс. тенге

19631797,2

6427 15442 +180 +33,6

Средняя з/плата ППП

тенге 32078,1 10712 13546 +22,1 +1,6

Структура капитала и обязательствТОО «Siemens» за 2007-2009 года

Слайд №5

Показатели 2007г.

% к валют

е балан

са

2008г.

% к валют

е балан

са

2009г.

% к валют

е балан

са

Отклонение

2007г.

2008г.

Пассив89

040,35100

99455,6

10012315

5100

+38,31

+23,83

Краткосрочные обязательства

47038,25

52,8349241,

749,5 86746 70

+84,42

+76,16

Долгосрочные обязательства

35039 39,35 43920 44,223768

,519,3 -32,17 -45,88

Капитал 6962,1 7,82 6293,9 6,312640

,310,3

+81,56

+100,8

Горизонтальный анализ агрегированного баланса ТОО «Siemens» и источники его формирования за период 2007-2009гг.

Слайд №6

Наименование статей баланса

2007г. 2008г. 2009г.

Отклонение в % в 2009 году к:

2007г.2008г.

Статьи актива          Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения

397,23 287,6 1837,1 +362,48 +538,77

Дебиторская задолженность

43955,6 50243,3 31950,7 -27,31 -36,41

Товарно-материальные запасы

30101,01 30287,5 28632,5 -4,88 -5,46

Долгосрочные активы 21616,85 18637 60734,6 +180,96 +225,88Баланс 96070,69 99455,6 123155 +28,19 +23,83

Статьи пассива          Текущие обязательства

47038,25 49241,6 86746,1 +84,42 +76,16

Долгосрочные обязательства

35039 43920 23768 -32,17 -45,88

Собственный капитал 6 962,10 6293,9 12 640,2 +81,56 +100,8

Расчет оборотного капитала ТОО «Siemens» за 2007-2009гг.

Слайд №7

в 2007 году:оборотный капитал = 87 423,84 – 58 927,8 = 28 496,04 тыс. тенге,

в 2009 году:оборотный капитал = 80 818,5 – 49 241,67 = 31576,83 тыс. тенге,

в 2009 году:оборотный капитал = 62 420,3 – 86 746 = -24325,7 тыс. тенге.

Показатели ликвидности ТОО «Siemens» за период с 2007 по 2009г.

Слайд №8

Показатели 2007г. 2008г. 2009г.Отклонение в % в 2009 году к:2007г. 2008г.

Коэффициент абсолютной ликвидности

0,515 0,006 0,02 -96,12+233,3

3

Коэффициент строгой ликвидности (QR)

1,63 1 0,4 -75,46 -60,00

Коэффициент покрытия (CR)

0,86 1,6 0,72 -16,28 -55,00

Коэффициент оборачиваемости запасов (ITR)

4,8 6,37 10,61 +121,04 +66,56

Динамика показателей оборачиваемости текущих активов ТОО «Siemens» за 2007-2009гг.

Слайд №9

Наименование показателей

2007г. 2008г. 2009г.Отклонения

2007г. 2008г.

Выручка от реализации без НДС, тыс.тенге

144568,9

182414,8

321494,8

+122,38

+76,24

Полная себестоимость, тыс.тенге

126774,5

162771,1

286663+126,1

2+76,11

Средняя величина текущих активов, тыс.тенге

87423,84

75762,4 71619,4 -18,08 -5,47

Средняя величина совокупных активов, тыс.тенге

109040,69

85929,6111305,

3+2,08 +29,53

Коэффициент оборачиваемости текущих активов (стр.1 /стр.3)

1,65 2,4 4,5+172,7

3+87,50

Коэффициент оборачиваемости совокупных активов (стр.1 /стр.4)

1,33 2,1 2,9+118,0

5+38,10

Продолжительность оборота текущих активов, (360/стр.5) дни

217,7 150 80 -63,25 -46,67

Продолжительность оборота совокупных активов, (360/стр.6) дни

271,53 171 124 -54,33 -27,49

Динамика показателей финансовой устойчивости предприятия ТОО «Siemens» за 2007-2009гг.

Слайд №10

Показатели эффективности деятельности ТОО «Siemens» за 2007-2009гг.

Слайд №11

Показатель Назначение 2007г. 2008г. 2009г.Рентабельность активов (ROA)

Показывает, какой доход получает предприятие с каждого тенге, вложенного в активы

5,67% 4,42% 12,63%

Рентабельность текущих активов (RCA)

Показывает, какой доход имеет предприятие с каждого тенге, вложенного в текущие активы

4,5% 7% 17,5%

Рентабельность инвестиций (ROI)

Отражает эффективность использования средств, инвестированных в предприятие

14,2% 14,5% 17%

Рентабельность собственного капитала (ROE)

Указывает на величину дохода, получаемого с каждого тенге, вложенного в предприятие

0,53% 0,43% 1,99%

Рентабельность реализованной продукции (ROS)

Показывает, какой доход, имеет предприятие с каждого тенге реализации 2,7% 2,9% 3,9%

Сводная оценка финансового состояния ТОО «Siemens» за период 2007-2009гг.

Слайд №12

Показатели 2007г. 2008г. 2009г.Отклонения

2007г. 2008г.1. Распределение активов (в % к валюте баланса - нетто):

         

1.1 Краткосрочные активы 80,18 81,3 50,7 -36,77 -37,641.2 Долгосрочные активы 18,54 18,7 49,3 +165,9 +163,62. Распределение источников средств, %

         

2.1 Заемные 58,9 93,7 89,3 +51,61 -4,702.2 Собственные 11,6 6,3 10,3 -11,21 +63,493. Ликвидность и платежеспособность

         

3.1 Коэффициент абсолютной ликвидности

0,515 0,006 0,02 -96,12 +233,33

3.2 Коэффициент строгой ликвидности

1,63 1 0,4 -75,46 -60,00

3.3 Коэффициент покрытия 0,86 1,6 0,72 -16,28 -55,003.4 Коэффициент оборачиваемости запасов

4,8 6,37 10,61 +121,04 +66,56

4. Оборачиваемость, дн.          4.1 Совокупность активов 1,33 2,1 2,9 +118,05 +38,104.2 Текущих активов 1,65 2,4 4,5 +172,73 +87,505. Рентабельность, %          5.1 Реализованной продукции 2,7 2,9 3,9 +44,4 +34,55.2 Собственного капитала 0,53 0,43 1,99 +24,69 +14,455.3 Текущих активов 4,5 7 17,5 +288,9 +1505.4 Инвестиций 14,2 14,5 17 +19,72 +17,24

Показатели ликвидности и платежеспособности оборотных средств до и после проведенных мероприятий

Слайд №13

Наименование показателей Показатель до

проведения

мероприятий

Показатель после

проведения мероприятий

Коэффициент абсолютной ликвидности (срочности)

0,02 0,05

Уточненный коэффициент ликвидности

0,4 0,86

Коэффициент маневренности - 1,8Коэффициент текущей ликвидности

0,72 1,6

Оборотный капитал - 23174,3

Спасибо за внимание!

14