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CONCEITO:
A Escrituração Fiscal Digital - EFD é um arquivo digital,
que se constitui de um conjunto de escriturações de documentos
fiscais e de outras informações de interesse dos fiscos das
unidades federadas e da Secretaria da Receita Federal do Brasil,
bem como de registros de apuração de impostos referentes às
operações e prestações praticadas pelo contribuinte.
Emenda Constitucional nº 42
19/12/03
A Emenda Constitucional nº 42, introduziu o inciso
XXII ao art.37 da Constituição Federal, que determina às
Administrações Tributárias da União, dos Estados, do
Distrito Federal e dos Municípios atuarem de forma
integrada, inclusive com o compartilhamento de cadastros
e de informações fiscais
Emenda Constitucional nº 42
19/12/03
HISTÓRICO:
2004 – I ENAT (Encontro Nacional de Administradores
Tributários) em Salvador-BA, cujo objetivo era encontrar soluções
conjuntas nas três esferas de Governo, que promovessem maior
integração administrativa;
2005 – II ENAT em São Paulo, os representantes assinaram
os protocolos de cooperação Nº 02 e 03 com o objetivo de
desenvolver e implantar o Sistema Público de Escrituração
Digital e a Nota Fiscal Eletrônica. Criação de Cadastro
Sincronizado.
HISTÓRICO:
Objetivar a construção de um cadastro
sincronizado que atendesse aos interesses
das Administrações Tributárias
Viabilizar o desenvolvimento de métodos e
instrumentos que atendessem aos interesses
dos respectivos Entes Públicos.
HISTÓRICO:
2006 -E instituída a Escrituração Fiscal Digital – EFD
pelo Convenio ICMS 143.
2007-Através do PAC ocorreu o Aperfeiçoamento do
Sistema Tributário, a implantação do Sistema Público de
Escrituração Digital (Sped) e Nota Fiscal Eletrônica (NF-e)
no prazo de dois anos pelo Decreto 6.022.
HISTÓRICO:
2008 – Os Atos Cotep 09, 19, 30 e 45 dispõem
sobre as especificações técnicas para a geração
de arquivos da Escrituração Fiscal Digital -
EFD.
2009 – Divulgada a relação de empresas
obrigadas à EFD em janeiro de 2009.
OBJETIVOS:
Promover a integração dos fiscos, mediante a padronização e
compartilhamento das informações contábeis e fiscais, respeitadas
as restrições legais.
Racionalizar e uniformizar as obrigações acessórias para os
contribuintes, com o estabelecimento de transmissão única de
distintas obrigações acessórias de diferentes órgãos fiscalizadores.
Tornar mais célere a identificação de ilícitos tributários, com a
melhoria do controle dos processos, a rapidez no acesso às
informações e a fiscalização mais efetiva das operações com o
cruzamento de dados e auditoria eletrônica.
BENEFÍCIOS:
Melhoria da qualidade da informação;
Possibilidade de cruzamento entre os dados
contábeis e os fiscais;
Rapidez no acesso às informações;
Redução do “Custo Brasil;
Aperfeiçoamento do combate à sonegação;
VÍDEO - FISCALIZAÇÃO EM ANDAMENTO
Legislação: Convênio ICMS nº 143 de 15/12/2006
e Ajuste SINIEF nº 02 de 03.04.2009.
Institui a EFD: conjunto da escrituração de documentos
fiscais e de outras informações de interesse dos fiscos
das unidades federadas e da RFB, bem como, no registro
de apuração de impostos referentes às operações e
prestações praticadas pelo contribuinte.
A EFD é de uso obrigatório para os contribuintes ICMS
ou do IPI.
Legislação: Convênio ICMS nº 143 de 15/12/2006
e Ajuste SINIEF nº 02 de 03.04.2009.
O contribuinte deverá manter EFD distinta para cada
estabelecimento.
O arquivo digital conterá as informações
do(s)período(s) de apuração dos impostos (ICMS e IPI).
Será gerado, assinado e transmitido ao Sped.
Manter o Arquivo e os documentos Comprobatórios.
Convênio ICMS nº 143 de 15/12/2006
e Ajuste SINIEF nº 02 de 03.04.2009.
Escrituração Fiscal Digital: O arquivo digital da
EFD será gerado pelo contribuinte de acordo com as
especificações do leiaute definido em Ato COTEP.
O arquivo deverá constar escriturados todos os
documentos emitidos ou recebidos, a qualquer título.
Apresentação do arquivo da EFD Guia Prático EFD-ICMS/IPI – Versão 2.0.18 Atualização: 21/12/2015
O arquivo digital deve ser submetido a um programa
validador, o qual verifica a consistência das informações
prestadas no arquivo.
Após essas verificações, o arquivo digital é assinado por
meio de certificado digital, tipo A1 ou A3.
Os prazos para a transmissão dos arquivos são definidos por
legislação estadual. No Ceará e no dia 15 do mês Subsequente
da escrituração, o Fisco está estudando a possibilidade da
alteração da data.
.
Apresentação do arquivo da EFD Guia Prático EFD-ICMS/IPI – Versão 2.0.18 Atualização: 21/12/2015
Regra geral, se existir a informação, o contribuinte está
obrigado a prestá-la. A omissão ou inexatidão de informações
poderá acarretar penalidades e a obrigatoriedade de
reapresentação do arquivo integral, de acordo com as regras
estabelecidas pela Administração Tributária.
A EFD-ICMS/IPI representa a escrituração fiscal do
contribuinte e deve ser apresentada em conformidade com as
disposições previstas na legislação tributária.
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Apresentação do arquivo da EFD Guia Prático EFD-ICMS/IPI – Versão 2.0.18 Atualização: 21/12/2015
O contribuinte deverá armazenar o arquivo digital da EFD-
ICMS/IPI transmitido.
O envio não dispensa o contribuinte da guarda dos
documentos de origem do “ TXT”,
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Apresentação do arquivo da EFD Guia Prático EFD-ICMS/IPI – Versão 2.0.18 Atualização: 21/12/2015
As informações deverão ser prestadas sob o
enfoque do declarante.
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Apresentação do arquivo da EFD Guia Prático EFD-ICMS/IPI – Versão 2.0.18 Atualização: 21/12/2015
CFOP X CST X NCM
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Cópia de Segurança, Exportação de TXT e
Arquivo Original da EFDICMS/IPI Guia Prático EFD-ICMS/IPI – Versão 2.0.18 Atualização: 21/12/2015
Para visualização do recibo, com prévia importação da EFD-
ICMS/IPI no PVA, os arquivos TXT: enviado e recibo - devem
estar no mesmo diretório.
O Arquivo TXT exportado (opção Exportar do menu
Escrituração Fiscal) leva os dados apenas daquela EFD
ICMS/IPI a qual ele se refere, sem assinatura e nem dados das
demais tabelas constantes do banco de dados do PVA.
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Cópia de Segurança, Exportação de TXT e
Arquivo Original da EFDICMS/IPI Guia Prático EFD-ICMS/IPI – Versão 2.0.18 Atualização: 21/12/2015
O Arquivo da Cópia de Segurança gera uma cópia de todos
os dados constantes na base do PVA.
Se o recibo for extraviado, basta certificar-se de que a EFD se
encontra na base do Sped.
Se você ainda possuir o arquivo transmitido, basta tentar
transmiti-lo novamente que o recibo será gravado (tem que ser
exatamente o arquivo transmitido originalmente).
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PENALIDADES Guia Prático EFD-ICMS/IPI – Versão 2.0.18 Atualização: 21/12/2015
O contribuinte obrigado à entrega da EFD
ICMS/IPI está sujeito a duas multas distintas:
1) uma de competência da Secretaria de Fazenda
Estadual da circunscrição do contribuinte.
2)outra de competência da RFB, prevista no
Regulamento do IPI - Decreto 7212/2010, art. 272 c/c art.
453 e art. 592, com a redação do art. 57 da Medida
Provisória 2.158-35/2001 e posteriores modificações, que
dispõe:
PENALIDADES Guia Prático EFD-ICMS/IPI – Versão 2.0.18 Atualização: 21/12/2015
R$ 500,00 (quinhentos reais) por mês-calendário ou
fração, relativamente às pessoas jurídicas que estiverem
em início de atividade ou que sejam imunes ou isentas
ou que, na última declaração apresentada, tenham
apurado lucro presumido ou pelo Simples Nacional;
(Redação dada pela Lei nº 12.873, de 24 de outubro de
2013)
PENALIDADES Guia Prático EFD-ICMS/IPI – Versão 2.0.18 Atualização: 21/12/2015
R$ 1.500,00 (mil e quinhentos reais) por mês-calendário ou
fração, relativamente às demais pessoas jurídicas; (Redação
dada pela Lei nº 12.873, de 24 de outubro de 2013)
R$ 100,00 (cem reais) por mês-calendário ou fração,
relativamente às pessoas físicas; (Incluído pela Lei nº 12.873, de
24 de outubro de 2013)
Estas multas serão reduzidas à metade, antes de qualquer
procedimento de ofício (intimação ou fiscalização).
RETIFICAÇÃO Guia Prático EFD-ICMS/IPI – Versão 2.0.18 Atualização: 21/12/2015
No caso de retificação de EFD, deverá ser utilizado o leiaute vigente
no período de apuração. O PVA a ser utilizado deverá ser a versão
atualizada da data da transmissão.
O Ajuste Sinief 11/2012 definiu regras padronizadas em todo o
território nacional para a retificação da EFD-ICMS/IPI:
1. EFD-ICMS/IPI de mês de referência de janeiro de 2009 a
dezembro de 2012 pode ser retificada, sem autorização, até 30 de
abril de 2013;
RETIFICAÇÃO Guia Prático EFD-ICMS/IPI – Versão 2.0.18 Atualização: 21/12/2015
2. EFD-ICMS/IPI de mês de referência de janeiro de 2013 em
diante, pode ser retificada, sem autorização, até o último dia do
terceiro mês subsequente ao encerramento do mês da apuração
(Ex.: Janeiro de 2013 pode ser retificado até 30 de abril de 2013).
3. Cumpridos estes prazos, retificações somente serão possíveis
com autorização, de acordo com o que determina o referido Ajuste.
RETIFICAÇÃO
ESTRUTURA DO ARQUIVO
Temos três tipos de perfil para envio do arquivo:
A, B e C
O perfil é determinado pela Sefaz;
Todas as informações são com os itens de
mercadorias/produtos independente de perfil, inclusive Nota
Fiscal ao Consumidor e ECF;
Dispensadas as informações dos itens das NF-e emitidas pelo
declarante do arquivo;
ESTRUTURA DO ARQUIVO
Dos blocos e registros da EFD-ICMS/IPI
Blocos:
Entre o registro inicial (registro 0000) e o registro final
(9999), o arquivo digital é constituído de blocos, cada qual
com um registro de abertura, com registros de dados e com
um registro de encerramento, referindo-se cada um deles a
um agrupamento de documentos e de outras informações
econômico-fiscais.
Dos blocos e registros da EFD-ICMS/IPI
Bloco 0 - Abertura, Identificação e Referências
Bloco C - Documentos Fiscais I – Mercadorias (ICMS/IPI)
Bloco D - Documentos Fiscais II – Serviços (ICMS)
Bloco E - Apuração do ICMS e do IPI
Bloco G - CIAP
Bloco H - Inventário Físico
Bloco K – Registro e Controle da Produção e Estoque
Bloco 1 - Outras Informações
Bloco 9 - Controle e Encerramento do Arquivo Digital
Dos blocos e registros da EFD-ICMS/IPI
Bloco G incluído para vigorar a partir do
período de apuração de janeiro de 2011.
Bloco K incluído para vigorar a partir do
período de apuração de janeiro de 2017,
conforme Ajuste SINIEF 13/2015
Preenchimento de campos
Guia Prático da EFD: indicação dos campos
“Obrigatórios”e “Obrigatórios Condicionais”
Indicação “O”: o preenchimento do campo
é obrigatório.
Indicação “OC”: o preenchimento é
obrigatório em determinadas situações ou
para determinados tipos de documentos.
LEITURA DO LEIAUTE !
Dos blocos e registros da EFD-ICMS/IPI
Registros:
Os registros da EFD constituem-se da gravação,
em meio digital, das informações contidas nos
documentos emitidos ou recebidos, a qualquer
título, em meio físico ou digital, além de
classificações e ajustes efetuados pelo próprio
contribuinte e de outras informações de interesse
fiscal.
ESQUEMA SPED FISCAL
MENSAGENS DE VALIDAÇÃO DO PVA
MENSAGENS DE VALIDAÇÃO DO PVA
INVENTÁRIO
BLOCO H = ?
10 7 3 Omissão de Entada
15 20 -5 Omissão de Saída
FISÍCO X FISCAL
INVENTÁRIO
X
Unidade de Medida
X
Código dos Produtos
1 Kg de feijão x 1Fd de feijão
Conversão de Medida
Transferência de movimentação
DIFAL X SPED
DIFAL X SPED
DIFAL X NF-E
CEST
Código Especificador da Substituição
Tributária
Estabelece a sistemática de uniformização
e identificação das mercadorias e bens passíveis
de sujeição aos regimes de substituição
tributária e de antecipação de recolhimento do
ICMS
PORTAL DO SPED
CONSULTA CONTRIBUINTE
RECEITANET BX
RECEITANET BX
PORTAL SIGET
PORTAL SIGET
“A mente que se abre a uma
nova ideia jamais voltará ao
seu tamanho original ”
Albert Einstein
DANILO ALVES
CONTATO:
SPED PLANET ou danilocontador2011.blogspot.com
(85) 9 9968.28.30
