Sander Karu, koolitaja, mitmete finants- ja

juhtimisraamatute autor ning koostööpartner

vajalike teooriate juurutamisel praktikasse

Koolitus:

PROJEKTIJUHI FINANTSKOOLITUS - projekti tulude, kulude ja rahakäibe eelarvestamine, juhtimine ja analüüsTallinn, 2-3. aprill 2013

Sander Karu avalikud ja tellimuskoolitused Lisainfo www.sanderkaru.ee/finantskoolitused/

2©SANDER KARU www.sanderkaru.ee/finantskoolitused/ rafiko@rafiko.ee

Tulude, kulude, rahakäibe ja investeeringute juhtimine, eelarvestamine ja analüüs (mittefinants)juhile , 16-18. aprill 2013, 3 p

Raamatupidamine-maksud, finantsjuhtimine-juhtimisarvestus-controlling raamatupidajale, finantsjuhile, 22-26.04.2013.a. TARTU, 5 päeva

I moodul: Raamatupidamine ja maksud raamatupidajale ja finantsjuhile, 22- 24.04.2013, 3 päevaMaksude päev,, 24. 04.2013.aII moodul: Finantsjuhtimine, juhtimisarvestus ja controlling raamatupidajale ja finantsjuhile, 25.-26.04.2013, 2 päeva

Finantsanalüüs nüüdisaegses organisatsioonis, ,23-24.04.2013.a., 2 päevaOmahinna arvestus - omahind ja üldkulude jaotamine, 13-14.05.2013, 2 päevaUUS! Klienditeenindus ja müük raamatupidajatele, audiitoritele ja finantsjuhtidele, 14-15.05.2013, 2

päevaFinantsanalüüs nüüdisaegses organisatsioonis, 20-21.05.2013.a., Tartu, 2 päevaRahakäibe (rahavoogude) prognoosimine, juhtimine ja analüüs. 22-23. mai 2013, Tartu, 2 päevaRaamatupidamine, maksud, finantsjuhtimine, juhtimisarvestus ja controlling raamatupidajale ja

finantsjuhile, 27.05-31.05.2013.a., 5 päevaI moodul: Raamatupidamine ja maksud raamatupidajale ja finantsjuhile, 27- 29.05.2013, 3 päevaMaksude päev,, 29.05.2013.aII moodul: Finantsjuhtimine, juhtimisarvestus ja controlling raamatupidajale ja finantsjuhile, 30-31.05.2013, 2 päeva

UUS! Internetiturundus ja sotsiaalmeedia raamatupidajatele, audiitoritele ja finantsjuhtidele, 4-5.06.2013

Ettevõtja ja juhi finantskoolitus: raamatupidamine, finantsjuhtimine, analüüs ja omahinna arvestus, aeg täpsustub., 2 päeva

Rafiko OÜ - Sander Karu koolitus- ja koostööprogrammid on Eesti Töötukassakoostööpartner.

1999 Kuluarvestuse süsteemi loomine ettevõttes. 192 lk, koos Toomas Haldmaga1999/2000 Müügikäsiraamat (Äripäev), üks kaasautoritest 2000 Rahakäibe juhtimine I osa. 240 lk 2001 Rahakäibe juhtimine II osa. 256 lk, koos Villu Zirnaskiga2001 Juhtimise võlu ja valu I osa. 344 lk2002 Juhtimise võlu ja valu II osa. 312 lk2004 Eelarvestamine – üks strateegilise controllingu juurutamise eeldusi

organisatsioonis. 352 lk, koos Villu Zirnaskiga2007 Eelarvejuhendi koostamine kohalikele omavalitsustele, riigiasutustele,

äriühingutele. 322 lk, üks kaasautoritest 2008 Kulude juhtimine ja arvestus tulemuslikkusele suunatud organisatsioonis, 336

lk2008 Amortisatsioonikulu (kulumi) arvestuse käsiraamat. 42 lk 2010 70 kulude juhtimise ja arvestuse ülesannet. 49 lk, koos Raili Kuusiku ja Kertu

Läätsega (ka digiraamatuna)

KUIDAS OSTA? otse kirjastusest www.rafiko.ee

Sander Karu raamatud

3©SANDER KARU www.sanderkaru.ee/finantskoolitused/ rafiko@rafiko.ee

Keskendudes olulisele on osalejad koolitusprojekti tulemusena:

saanud süsteemse ülevaate projektide finantsjuhtimiseks vajalike nüüdisaegse finantsjuhtimise ja raamatupidamise teoreetilistest alustest, meetoditest, põhimõtetest ja tehnikatest

teadvustanud olulisemaid aspekte seoses projektide tulude, kulude, rahakäibe ja tasuvuse eelarvestamise, juhtimise, controllingu ja analüüsiga

praktiseerinud projekti tulude, kulude, rahakäibe ja tasuvusarvestusi praktiliste ülesannete lahendamisel

leidnud täiendavaid võimalusi projektide juhtimise efektiivistamiseksoma töös

koostanud "heade mõtete memo" saadud teadmiste ja mõtete kasutamiseks

KOOLITUSE EESMÄRK: (vajalikud) teooriad praktikasse!

4©SANDER KARU www.sanderkaru.ee/finantskoolitused/ rafiko@rafiko.ee

Nüüdisaegse majandusarvestuse ja finantsjuhtimise olemus ning arengusuunad Projekt ja projektipõhine juhtimine (organisatsioon) Ettevalmistused projektipõhise organisatsiooni ja projektide finantsjuhtimiseks Millele keskenduda projektijuhina finantsjuhtimises? Projektide finantsjuhtimise eripärad Põhilised finantsmõisted ja –aruanded ning nende seos igapäevase juhtimistegevusega Tekkepõhine ja kassapõhine arvestus Miks ja mida „loen välja“ bilansist, kasumiaruandest ja rahavoogude aruandest? Kuidas mõjutavad projektijuhtimise käigus tehtavad otsused bilanssi, kasumiaruannet ja rahakäibe prognoosi? Kuidas tekib olukord, et kasum on ja raha ei ole? Rahakäibe tsükkel – kuidas „raha käib äritegevuses ringi“ Raha konversiooniperioodi leidmine Eelarvete koostamine projektide elluviimiseks Eelarvestamise olemus ja olulisemad mõisted Eelarvete koostamise eesmärgid Eelarvestamise eripära projektipõhises organisatsioonis Eelarvete koostamise meetodid Projektide eelarvestamine Projekti tulude ja kulude arvestus Kulude arvestuse olemus ja eesmärgid Projekt kui kuluobjekt Kulukohtade arvestus ja seosed projekti kuludega Kululiikide arvestus ja seosed projekti kuludega Projekti rahakäibe prognoosimine ja eelarvestamine Laekumiste ja väljamaksete prognoosimine ja eelarvestamine Kuidas vältida „auke” projekti rahastamisel?

PROGRAMMI SISU

5©SANDER KARU www.sanderkaru.ee/finantskoolitused/ rafiko@rafiko.ee

KULUDE JUHTIMINE JA ARVESTUS TULEMUSLIKKUSELE SUUNATUD ORGANISATSIOONIS, I osa, Sander Karu

6©SANDER KARU www.sanderkaru.ee/finantskoolitused/ rafiko@rafiko.ee

Uue raamatu tutvustus Rafiko Kirjastus OÜ www.rafiko.ee rafiko@rafiko.ee ISBN 978-9985-9213-9-5 (pehme kaas) ISBN 978-9985-9910-0-8 (kõva kaas)

Projekti müügitulude ja kulude eelarvestamine Projekti materjalikulude ja materjalide eest väljamaksete eelarvestamine Projekti tööjõukulude ja tööjõukulude eest väljamaksete eelarvestamine Kas teha ise või palgata alltöövõtjad või FIEd? Projekti üldkulude ja finantskulude ning nendega seotud väljamaksete eelarvestamine Praktiline ülesanne: Projekti eelarve (eelarvestatud kasumiaruande) ja rahakäibe prognoosi koostamine Kuidas arvestada projektide tasuvust? Projekti rahavoogude planeerimine Kapitali keskmine hind Riskide hindamine Tasuvusarvestustel põhinevad hindamise meetodid Raha aegväärtuse kontseptsioon Raha tulevikuväärtus Raha nüüdisväärtus ja selle arvestusmeetodid Rahavoogude diskonteerimisel põhinevad hindamise meetodid Diskontomäära valiku üldised printsiibid Projekti tulude, kulude ja rahakäibe juhtimine ja controlling Praktiline ülesanne: Olulisemate finantseelarvete koostamine projektipõhises organisatsioonis (eelarvestatud

kasumiaruanne, rahakäibe eelarve, lõppbilanss) Projekti kasumlikkuse (tulude/kulude) ja rahavoogude analüüs Finantsanalüüsi olemus, eesmärgid ja vajadus Projektide finantsanalüüsi läbiviimine ja analüüsitavate näitajate (mõõdikute) valik Milliseid finantsanalüüsi meetodeid eelistada projektide analüüsil? Suhtarvude kasutamine finantsanalüüsi läbiviimisel Millele keskenduda projektide analüüsil?

.

PROGRAMMI SISU

7©SANDER KARU www.sanderkaru.ee/finantskoolitused/ rafiko@rafiko.ee

Palun, kas on veel sissejuhatusega seoses:

8©SANDER KARU www.sanderkaru.ee/finantskoolitused/ rafiko@rafiko.ee

MIDAGI

HINGELMÕTTEID

KÜSIMUSI

MIDAGI

LISADA

ETTE-

PANEKUID

TEST 3

9©SANDER KARU www.sanderkaru.ee/finantskoolitused/ rafiko@rafiko.ee

8. Finantsanalüüsil on prioriteetne keskenduda:

A. eelarvete (eelarveprojektide) analüüsile

B. jooksva perioodi tegevustulemuste analüüsile

C. möödunud perioodi tulemuste analüüsile

9. Olulisemad eelarved koostatakse:

A. lähtuvalt baasist (baasperioodi tulemustest)

B. nullbaasist (eelmise perioodi tulemused teisejärgulise tähtsusega)

C. pole oluline, kas baasist või nullbaasist

10. AS "MÕMMI" 201X. aasta puhaskasum oli 300000 €. Eeldades, et töötatakse

alates 201X.a. algusest, on raha konto lõppsaldo 201X.a. lõppbilansis:

A. 300000 €

B. 300000 € miinus tulumaks 78000 €

C. 300000 € pluss tulumaks 78000 €

D. 147895 €

E. vastused A-D võivad olla õiged väga väikese tõenäosusega

F. vastused A-D võivad olla õiged väga suure tõenäosusega

ETTEVALMISTUSED, EELARVESTAMINE

10©SANDER KARU www.sanderkaru.ee/finantskoolitused/ rafiko@rafiko.ee

JÄRGNEB IGA GRUPI KOKKUVÕTE 3 - 5 MINUTIT

JA ARUTELU

G1: Mida teen juhina selleks, et edukalt juhtida projektipõhise organisatsiooni finantstegevust?

G2: Kuidas koostada eelarveid projektorganisatsioonis?

(milliseid eelarveid, millest alustan, kuidas, kes jne)?

VÕRKSTRUKTUUR PROJEKTORGANISATSIOONIS

TIPPJUHTKOND

(VÄLJAKUTSETE OTSIJAD)

KESKTASANDI

JUHID

(SEOSTAJAD)

STRATEEGILISED TULEMUSKESKUSED

ja/või PROJEKTIGRUPID (PROJEKTID)

11©SANDER KARU www.sanderkaru.ee/finantskoolitused/ rafiko@rafiko.ee

AMORTISATSIOONIKULU (KULUMI) ARVESTUSE KÄSIRAAMAT, Sander Karu

©SANDER KARU www.sanderkaru.ee/finantskoolitused/ rafiko@rafiko.ee 12

Praktilised soovitused ja näited +CD amortisatsioonikulu (kulumi) arvestamiseks

Täpsem info ja müük otse kirjastusestRafiko Kirjastus OÜ,2008www.rafiko.eerafiko@rafiko.ee

RAAMATUPIDAMISE MÕISTED

13©SANDER KARU www.sanderkaru.ee/finantskoolitused/ rafiko@rafiko.ee

vara

kohustus

omakapital (netovara)

tulu

kulu

kasum (kahjum)

Eesti hea raamatupidamistava

tegevjuhtkond

kõrgem juhtorgan

rahvusvaheliselt tunnustatud arvestuse ja aruandluse põhimõtted

Kassapõhine arvestus

Tekkepõhine arvestus

Bilanss

Kasumiaruanne (tulude ja kulude aruanne)

Rahavoogude aruanne

Omakapitali muutuste aruanne

Käibevaraks

Põhivaraks

Lühiajalise kohustusena

Rahakäibe eelarve (rahakäibe prognoos, kassaprognoos)

Raamatupidamise aastaaruanne

majandusaasta aruande taksonoomia

“KARUKOOBAS” – FINANTSJUHTIMISE MAJAKE

14©SANDER KARU www.sanderkaru.ee/finantskoolitused/ rafiko@rafiko.ee

BILANSS

KASUMI-

ARUANNE

RAHAKÄIBE

PROGNOOS

INVESTEERINGUTE TASUVUS JA EELARVESTAMINE (RPFJ)(2)

15©SANDER KARU www.sanderkaru.ee/finantskoolitused/ rafiko@rafiko.ee

JÄRGNEB IGA GRUPI KOKKUVÕTE 3 - 5 MINUTIT

JA ARUTELU

G1: KUIDAS ARVESTADA INVESTEERINGUTE TASUVUST?

G2: KUIDAS KOOSTADA EELARVEID (milliseid eelarveid, millest alustan, kuidas, kes jne)?

PÕHITEGEVUSE EELARVESTAMISE PROTSESS PROJEKTIORGANISATSIOONIS

16©SANDER KARU www.sanderkaru.ee/finantskoolitused/ rafiko@rafiko.ee

PROJEKT 1

EELARVESTATUD

KASUMIARUANNE

TURUSTUS- JA

ÜLDHALDUSKULUDE

EELARVED:

•ARENDUSKULUDE

EELARVE

•TURUSTUSKULUDE

EELARVE

•MÜÜGIJÄRGSE

TEENINDUSE

EELARVE

•ÜLDHALDUSKULUDE

EELARVE

PROJEKT 1+n...

TULUDE (MÜÜGI)

EELARVE

KULUDE (TOOTMISE)

EELARVE

OTSEKULUD •MATERJALID

•OSTETAVAD

TEENUSED

•TÖÖJÕUD

KAUDKULUD

TULUDE (MÜÜGI)

EELARVE

KULUDE (TOOTMISE)

EELARVE

OTSEKULUD •MATERJALID

•OSTETAVAD

TEENUSED

•TÖÖJÕUD

KAUDKULUDTU

GU

TE

EN

US

TE

EE

LA

RV

ED

“EELARVEJUHENDI KOOSTAMINE kohalikele omavalitsustele, riigiasutustele, äriühingutele” (Sander Karu,

Tähvi Milt, Peeter Albi, Annika Jaansoo, Sulev Liivik, Marelle Erlenheim,AhtiKallaste, Peep Pallasma, Riho Peek)

17©SANDER KARU www.sanderkaru.ee/finantskoolitused/ rafiko@rafiko.ee

Praktilised soovitused ja näited + CD eelarvete koostamisest ja eelarvestamise korraldamisest nii kohalikes omavalitsustes, riigiasutustes kui ka äriühingutes

Täpsem info ja müük otse kirjastusest Rafiko Kirjastus OÜ, 2007 www.rafiko.ee rafiko@rafiko.ee

UUE PROJEKTI RAHAVAJADUSE PROGNOOS

18©SANDER KARU www.sanderkaru.ee/finantskoolitused/ rafiko@rafiko.ee

STARDIKAPITALI VAJADUS

RAHAVAJADUS IGAKUISTE

KORDUVATE KULUDE KATTEKS

KOGU RAHAVAJADUS PROJEKTI ALUSTAMISEKS

pluss

võrdub

läbirääkimised ja võimaluste kaardistamine,

müügihind (müügitulu) või eraldatav rahasumma (õigus teha kulusid) või kulude kokkuhoid,

turunõudlus, turuosa,

müügimix,

mille arvelt rahastatakse (rahastamise allikad)?

võimalus väliste finantseerimisallikate (fondid, eurotoetused, sihtfinantseerimised, laenud, abirahad) kaasamiseks,

millal rahasummad laekuvad?

periodiseerimine,

“augud” raha laekumisel,

laekumiste riskid (kliendi, rahastaja maksvõime),

müügileping (NB! maksetingimused ja tähtajad),

raamatupidamise kontod, koodid, tunnused, klassifikaatorid.

PROJEKTI MÜÜGITULU JA LAEKUMISTE EELARVESTAMINE

19©SANDER KARU www.sanderkaru.ee/finantskoolitused/ rafiko@rafiko.ee

ÜL: PROJEKTI EELARVE JA RAHAKÄIBE PROGNOOS (vastus)

20©SANDER KARU www.sanderkaru.ee/finantskoolitused/ rafiko@rafiko.ee

Praktilised juhtimiskogemused raamatus “JUHTIMISE VÕLU JA VALU” (autor Sander Karu)

Täpsem info ja müük otse kirjastusestRafiko Kirjastus OÜ,www.rafiko.eerafiko@rafiko.ee

… on analüüs. mille käigus uuritakse, kas ja kui palju muutub lõpptulemus, kui muuta otsustusprotsessi käigus ühte või mitut näitajat

näiteks:

metsamaterjali hinna muutuste mõju investeeringu tasuvusele

diskontomäära muutuse mõju investeeringu tasuvusele

kooreüraski mõju puidu kvaliteedile

sooja suve õhutemperatuuri mõju faasanite kasvule

SENSITIIVSUSANALÜÜS

22©SANDER KARU www.sanderkaru.ee/finantskoolitused/ rafiko@rafiko.ee

?

Iga rahasumma on täna rohkem väärt kui mingil ajahetkel tulevikus. Jättes täna

selle raha kasutult seisma, teenime vähem võrreldes nende investoritega,

kes raha investeerivad.

Oletame, et ühekuuse hoiuse intressimäär pangas on 12 protsenti aasta

arvestuses ehk üks protsent kuus. 1. aprillil panka pandud 100 000 €

teeniks siis 1. maiks juurde 0,01*100 000=1000 € ning 100 000 €st on

saanud 101 000 €

RAHA AEGVÄÄRTUSE KONTSEPTSIOON

23©SANDER KARU www.sanderkaru.ee/finantskoolitused/ rafiko@rafiko.ee

tulevikuväärtus

(future value)

nüüdisväärtus

(present value)

Investeeringute tasuvuse arvestusel huvitab meid: kui suur on tulevikus saadava rahasumma nüüdisväärtus ehk väärtus täna? Tulevikus laekuvale summale nüüdisväärtuse leidmist nimetatakse diskonteerimiseks

RAHA NÜÜDISVÄÄRTUS

24©SANDER KARU www.sanderkaru.ee/finantskoolitused/ rafiko@rafiko.ee

kus: PV on nüüdisväärtus,

i on perioodi intressimäär ehk kapitali hind,

C on tulevikus saadav rahasumma,

n on perioodide arv rahasumma saamiseni

PV = C/(1+i)n

nn2

21

i)1(

C

i)1(

C....

i)1(

C

i)1(

CPV nn

Mitmel perioodil laekuvad summad:

ÜLESANNE: BILANSS, KA, RKE

VASTUS: RAHAKÄIBE PROGNOOS PROJEKT “ELEKTER”

(AKTSIAKAPITAL SISSE MAKSTUD, ÄRITEGEVUS ALUSTAMATA)

Aprill Mai Juuni Juuli August September

Laekumised

Aktsiakapital

Laekumised kokku

Maksed

Materjalid

Tööjõud

Üldkulud

Põhivarad

Maksed kokku

Saldo (laekumised-maksed)

Algsaldo

Lõppsaldo

25©SANDER KARU www.sanderkaru.ee/finantskoolitused/ rafiko@rafiko.ee

Uus raamat: 70 KULUDE JUHTIMISE JA ARVESTUSE ÜLESANNETSander Karu, Raili Kuusik, Kertu Lääts

26©SANDER KARU www.sanderkaru.ee/finantskoolitused/ rafiko@rafiko.ee

Uue raamatu tutvustus Rafiko Kirjastus OÜ, september 2010 www.rafiko.ee rafiko@rafiko.ee

rohkem slaide osalejatele...

Järgmine koolitus ja täpsem info koolitusprogrammidest siin

Kohtumiseni koolitusel!

27©SANDER KARU www.sanderkaru.ee/finantskoolitused/ rafiko@rafiko.ee

28©SANDER KARU www.sanderkaru.ee/finantskoolitused/ rafiko@rafiko.ee