Sander Karu, koolitaja, mitmete finants- ja juhtimisraamatute autor ning koostööpartner vajalike teooriate juurutamisel praktikasse

Koolitus: PROJEKTIJUHI FINANTSKOOLITUS - projekti tulude, kulude ja rahakäibe eelarvestamine, juhtimine ja analüüsTartu, 20-21. mai 2013

2©SANDER KARU www.sanderkaru.ee/finantskoolitused/ rafiko@rafiko.ee

Sander Karu avalikud ja tellimuskoolitused Lisainfo www.sanderkaru.ee/finantskoolitused/Raamatupidamine, maksud, finantsjuhtimine, juhtimisarvestus ja controlling raamatupidajale ja finantsjuhile, 27.05-

31.05.2013.a., 5 päevaI moodul: Raamatupidamine ja maksud raamatupidajale ja finantsjuhile, 27- 29.05.2013, 3 päevaMaksude päev,, 29.05.2013.aII moodul: Finantsjuhtimine, juhtimisarvestus ja controlling raamatupidajale ja finantsjuhile, 30-31.05.2013, 2 päeva

UUS! Internetiturundus ja sotsiaalmeedia raamatupidajatele, audiitoritele ja finantsjuhtidele, 4-5.06.2013, 2 päevaEttevõtja ja juhi finantskoolitus: raamatupidamine, finantsjuhtimine, analüüs ja omahinna arvestus, 11-12.06.2013, 2

päevaUUS! Eelarvestamine, hinnakujundus ja analüüs, 13-15.08.2013, 3 päevaTulude, kulude, rahakäibe ja investeeringute juhtimine, eelarvestamine ja analüüs mittefinantsjuhile, 26-28.08.2013, 3

päevaRaamatupidamine, maksud, finantsjuhtimine, juhtimisarvestus ja controlling raamatupidajale ja finantsjuhile, 23-

27.09.2013.a., 5 päevaI moodul: Raamatupidamine ja maksud raamatupidajale ja finantsjuhile, 23- 25.09.2013, 3 päevaMaksude päev,, 25.09.2013.aII moodul: Finantsjuhtimine, juhtimisarvestus ja controlling raamatupidajale ja finantsjuhile, 26-27.09.2013, 2 päeva

Tulude, kulude, rahakäibe ja investeeringute juhtimine, eelarvestamine ja analüüs mittefinantsjuhile, 1-3.10.2013, TARTU, 3 päeva

Finantsanalüüs nüüdisaegses organisatsioonis, 7-8.10.2013, 2 päevaRaamatupidamine-maksud, finantsjuhtimine-juhtimisarvestus-controlling raamatupidajale, finantsjuhile, 28.10-

01.11.2013.a., TARTU, 5 päevaI moodul: Raamatupidamine ja maksud raamatupidajale ja finantsjuhile, 28-30.10.2013, 3 päevaMaksude päev,, 30.10.2013.aII moodul: Finantsjuhtimine, juhtimisarvestus ja controlling raamatupidajale ja finantsjuhile, 31.10-1.11.2013, 2 päeva

Rafiko OÜ - Sander Karu koolitus- ja koostööprogrammid on Eesti Töötukassa koostööpartner.

1999 Kuluarvestuse süsteemi loomine ettevõttes. 192 lk, koos Toomas Haldmaga1999/2000 Müügikäsiraamat (Äripäev), üks kaasautoritest 2000 Rahakäibe juhtimine I osa. 240 lk 2001 Rahakäibe juhtimine II osa. 256 lk, koos Villu Zirnaskiga2001 Juhtimise võlu ja valu I osa. 344 lk2002 Juhtimise võlu ja valu II osa. 312 lk2004 Eelarvestamine – üks strateegilise controllingu

juurutamise eeldusi organisatsioonis. 352 lk, koos Villu Zirnaskiga2007 Eelarvejuhendi koostamine kohalikele omavalitsustele, riigiasutustele,

äriühingutele. 322 lk, üks kaasautoritest 2008 Kulude juhtimine ja arvestus tulemuslikkusele suunatud organisatsioonis, 336 lk2008 Amortisatsioonikulu (kulumi) arvestuse käsiraamat. 42 lk (ka digiraamatuna)2010 70 kulude juhtimise ja arvestuse ülesannet. 49 lk, koos Raili Kuusiku ja Kertu

Läätsega (ka digiraamatuna)

KUIDAS OSTA? otse kirjastusest www.rafiko.ee koolitusel osalejatele 6 € soodsamad koolituse vaheajal

Sander Karu raamatud

3©SANDER KARU www.sanderkaru.ee/finantskoolitused/

rafiko@rafiko.ee

Keskendudes olulisele on osalejad koolitusprojekti tulemusena: saanud süsteemse ülevaate projektide finantsjuhtimiseks vajalike

nüüdisaegse finantsjuhtimise ja raamatupidamise teoreetilistest alustest, meetoditest, põhimõtetest ja tehnikatest

teadvustanud olulisemaid aspekte seoses projektide tulude, kulude, rahakäibe ja tasuvuse eelarvestamise, juhtimise, controllingu ja analüüsiga

praktiseerinud projekti tulude, kulude, rahakäibe ja tasuvusarvestusi praktiliste ülesannete lahendamisel

leidnud täiendavaid võimalusi projektide juhtimise efektiivistamiseks oma töös

koostanud "heade mõtete memo" saadud teadmiste ja mõtete kasutamiseks

KOOLITUSE EESMÄRK: (vajalikud) teooriad praktikasse!

4©SANDER KARU www.sanderkaru.ee/finantskoolitused/

rafiko@rafiko.ee

Nüüdisaegse majandusarvestuse ja finantsjuhtimise olemus ning arengusuunad Projekt ja projektipõhine juhtimine (organisatsioon) Ettevalmistused projektipõhise organisatsiooni ja projektide finantsjuhtimiseks Millele keskenduda projektijuhina finantsjuhtimises? Projektide finantsjuhtimise eripärad Põhilised finantsmõisted ja –aruanded ning nende seos igapäevase juhtimistegevusega Tekkepõhine ja kassapõhine arvestus Miks ja mida „loen välja“ bilansist, kasumiaruandest ja rahavoogude aruandest? Kuidas mõjutavad projektijuhtimise käigus tehtavad otsused bilanssi, kasumiaruannet ja rahakäibe prognoosi? Kuidas tekib olukord, et kasum on ja raha ei ole? Rahakäibe tsükkel – kuidas „raha käib äritegevuses ringi“ Raha konversiooniperioodi leidmine Eelarvete koostamine projektide elluviimiseks Eelarvestamise olemus ja olulisemad mõisted Eelarvete koostamise eesmärgid Eelarvestamise eripära projektipõhises organisatsioonis Eelarvete koostamise meetodid Projektide eelarvestamine Projekti tulude ja kulude arvestus Kulude arvestuse olemus ja eesmärgid Projekt kui kuluobjekt Kulukohtade arvestus ja seosed projekti kuludega Kululiikide arvestus ja seosed projekti kuludega Projekti rahakäibe prognoosimine ja eelarvestamine Laekumiste ja väljamaksete prognoosimine ja eelarvestamine Kuidas vältida „auke” projekti rahastamisel?

PROGRAMMI SISU

5©SANDER KARU www.sanderkaru.ee/finantskoolitused/

rafiko@rafiko.ee

Projekti müügitulude ja kulude eelarvestamine Projekti materjalikulude ja materjalide eest väljamaksete eelarvestamine Projekti tööjõukulude ja tööjõukulude eest väljamaksete eelarvestamine Kas teha ise või palgata alltöövõtjad või FIEd? Projekti üldkulude ja finantskulude ning nendega seotud väljamaksete eelarvestamine Praktiline ülesanne: Projekti eelarve (eelarvestatud kasumiaruande) ja rahakäibe prognoosi koostamine Kuidas arvestada projektide tasuvust? Projekti rahavoogude planeerimine Kapitali keskmine hind Riskide hindamine Tasuvusarvestustel põhinevad hindamise meetodid Raha aegväärtuse kontseptsioon Raha tulevikuväärtus Raha nüüdisväärtus ja selle arvestusmeetodid Rahavoogude diskonteerimisel põhinevad hindamise meetodid Diskontomäära valiku üldised printsiibid Projekti tulude, kulude ja rahakäibe juhtimine ja controlling Praktiline ülesanne: Olulisemate finantseelarvete koostamine projektipõhises organisatsioonis (eelarvestatud

kasumiaruanne, rahakäibe eelarve, lõppbilanss) Projekti kasumlikkuse (tulude/kulude) ja rahavoogude analüüs Finantsanalüüsi olemus, eesmärgid ja vajadus Projektide finantsanalüüsi läbiviimine ja analüüsitavate näitajate (mõõdikute) valik Milliseid finantsanalüüsi meetodeid eelistada projektide analüüsil? Suhtarvude kasutamine finantsanalüüsi läbiviimisel Millele keskenduda projektide analüüsil?

.

PROGRAMMI SISU

6©SANDER KARU www.sanderkaru.ee/finantskoolitused/

rafiko@rafiko.ee

Praktilised juhtimiskogemused raamatus “JUHTIMISE VÕLU JA VALU” (autor Sander Karu)

Täpsem info ja müük otse kirjastusestRafiko Kirjastus OÜ,www.rafiko.ee rafiko@rafiko.ee

©SANDER KARU www.sanderkaru.ee/finantskoolitus

ed/ rafiko@rafiko.ee 7

TEST 3

8©SANDER KARU www.sanderkaru.ee/finantskoolitused/

rafiko@rafiko.ee

8. Finantsanalüüsil on prioriteetne keskenduda:A. eelarvete (eelarveprojektide) analüüsileB. jooksva perioodi tegevustulemuste analüüsileC. möödunud perioodi tulemuste analüüsile

9. Olulisemad eelarved koostatakse:A. lähtuvalt baasist (baasperioodi tulemustest)B. nullbaasist (eelmise perioodi tulemused teisejärgulise tähtsusega)C. pole oluline, kas baasist või nullbaasist

10. AS "MÕMMI" 201X. aasta puhaskasum oli 300000 €. Eeldades, et töötatakse alates 201X.a. algusest, on raha konto lõppsaldo 201X.a. lõppbilansis:

A. 300000 €B. 300000 € miinus tulumaks 78000 €C. 300000 € pluss tulumaks 78000 €D. 147895 €E. vastused A-D võivad olla õiged väga väikese tõenäosusegaF. vastused A-D võivad olla õiged väga suure tõenäosusega

... tegevuste kogum ainulaadse eesmärgi (tulemuse) saavutamiseks, teatud ajaperioodil, tähtaegselt, kiiresti, kasumlikumalt (madalamate kuludega), kvaliteetsemalt ja motiveeritumalt

Tunnused: Spetsiifiline ja mõõdetud eesmärk Ühekordsus ja ainulaadsus kliendile (arendusprojektid – teostajale uus,

teostusprojektid – teostajale korduv) Uudsus, kordumatus, riskid Konkreetne tulemus ja lõpp Elluviimine vajab enamasti vajab juhtimist ja tihti eraldi organisatsiooni

konkreetse projekti (allprojekti) elluviimiseks Juhtimise aluseks eelarve (NB! Tulud, kulud, rahavood, seos kogu organisatsiooni

bilansiga) ...kui väljund (toode, teenus) ...kui investeering ...kui uus toode, teenus ...kui organisatsioonisisene uuendus

MIS ON PROJEKT?

9©SANDER KARU www.sanderkaru.ee/finantskoolitused/

rafiko@rafiko.ee

ETTEVALMISTUSED, EELARVESTAMINE

10©SANDER KARU www.sanderkaru.ee/finantskoolitused/

rafiko@rafiko.ee

JÄRGNEB IGA GRUPI KOKKUVÕTE 3 - 5 MINUTIT

JA ARUTELU

G1: Mida teen juhina selleks, et edukalt juhtida projektipõhise organisatsiooni finantstegevust?

G2: Millised on projektipõhise ja tootepõhise

organisatsiooni finantsjuhtimine põhilised erinevused?

G3: Kuidas koostada eelarveid projektorganisatsioonis?(milliseid eelarveid, millest alustan, kuidas, kes jne)?

Majanduskeskkonna ja olemasoleva olukorra analüüs

Missiooni, visiooni ja väärtushinnangute formuleerimine ja kommunikeerimine

Äriidee/tegevusvaldkond/põhikirjalised ülesanded

Väljundi määratlemine: kas väljundiks on toode, teenus või projekt

Strateegiliste eesmärkide püstitamine, strateegiate väljatöötamine ja valik

Kriitiliste edufaktorite määratlemine

Väärtusahela analüüs

Protsesside ja tegevuste kujundamine ja kaardistamine

Controllingusüsteem ja tulemuslikkuse mõõtmine

Info- ja aruandlussüsteem, sh raamatupidamise printsiibid, sise-eeskirjad ja kontoplaan

Vastutuskeskuste kujundamine

Tööülesannete, õiguste, kohustuste ja vastutuse määratlemine

Meeskonna kaasamine ja väljaõpe

Audiitori soovitused

Juurutamine ja arendustegevus projektina: Miks?, Mis?, Kuidas?, Kes?

Tulemuslikkust toetavate motivatsioonisüsteemide juurutamine

ETTEVALMISTUSED JUURUTAMISEKS

11©SANDER KARU www.sanderkaru.ee/finantskoolitused/

rafiko@rafiko.ee

MIS ON VARA JA KULUTUSED ELAMISPINNALE?

12©SANDER KARU www.sanderkaru.ee/finantskoolitused/

rafiko@rafiko.ee

Kas on minu vara: auto, maja, tervis, abikaasa, aktsiad, mõistus…?Kui suured on minu kulutused elamispinnale kuus (3 tuba, 1400 eur/m2, 54 m2, hooldustasud kokku 69 eurot, üür 290 eurot kuus)?

Kulutused, eur 1 2 3 4 5

Külm vesi ja kanalisatsioon 6 6 6 6 6

Keskküte 36 36 36 36 36

Hooldustasu 19 19 19 19 19

Adminkulu 7 7 7 7 7

Elekter 1 1 1 1 1

Kokku hoolduskulud 69 69 69 69 69

Üür

Kulum

Alternatiivkulu

Kokku kulud

VÕRKSTRUKTUUR PROJEKTORGANISATSIOONIS

TIPPJUHTKOND (VÄLJAKUTSETE OTSIJAD)

KESKTASANDIJUHID (SEOSTAJAD)

STRATEEGILISED TULEMUSKESKUSEDja/või PROJEKTIGRUPID (PROJEKTID)

13©SANDER KARU www.sanderkaru.ee/finantskoolitused/

rafiko@rafiko.ee

RAAMATUPIDAMISE MÕISTED

14©SANDER KARU www.sanderkaru.ee/finantskoolitused/

rafiko@rafiko.ee

vara

kohustus

omakapital (netovara)

tulu

kulu

kasum (kahjum)

Eesti hea raamatupidamistava

tegevjuhtkond

kõrgem juhtorgan

rahvusvaheliselt tunnustatud arvestuse ja aruandluse põhimõtted

Kassapõhine arvestus

Tekkepõhine arvestus

Bilanss

Kasumiaruanne (tulude ja kulude aruanne)

Rahavoogude aruanne

Omakapitali muutuste aruanne

Käibevaraks

PõhivaraksLühiajalise kohustusena

Rahakäibe eelarve (rahakäibe prognoos, kassaprognoos)

Raamatupidamise aastaaruanne

majandusaasta aruande taksonoomia

AMORTISATSIOONIKULU (KULUMI) ARVESTUSE KÄSIRAAMAT, Sander Karu

©SANDER KARU www.sanderkaru.ee/finantskoolitus

ed/ rafiko@rafiko.ee 15

Praktilised soovitused ja näited +CD amortisatsioonikulu (kulumi) arvestamiseks

Täpsem info ja müük otse kirjastusestRafiko Kirjastus OÜ,2008www.rafiko.ee rafiko@rafiko.ee

“KARUKOOBAS” – FINANTSJUHTIMISE MAJAKE

16©SANDER KARU www.sanderkaru.ee/finantskoolitused/

rafiko@rafiko.ee

BILANSS

KASUMI-ARUANNE

RAHAKÄIBE PROGNOOS

•Eelarved

•Tegevus

•Tulemus

Eelarvestamine ja finantsanalüüs juhtimisprotsessis

17©SANDER KARU www.sanderkaru.ee/finantskoolitused/

rafiko@rafiko.ee

TULEVANE PERIOOD

JOOKSEV(HETKE)

MÖÖDUNUDPERIOOD

Uus raamat: 70 KULUDE JUHTIMISE JA ARVESTUSE ÜLESANNETSander Karu, Raili Kuusik, Kertu Lääts

18©SANDER KARU www.sanderkaru.ee/finantskoolitused/

rafiko@rafiko.ee

Uue raamatu tutvustus Rafiko Kirjastus OÜ, september 2010 www.rafiko.ee rafiko@rafiko.ee

UUE PROJEKTI RAHAVAJADUSE PROGNOOS

19©SANDER KARU www.sanderkaru.ee/finantskoolitused/

rafiko@rafiko.ee

STARDIKAPITALI VAJADUS

RAHAVAJADUS IGAKUISTE KORDUVATE KULUDE KATTEKS

KOGU RAHAVAJADUS PROJEKTI ALUSTAMISEKS

pluss

võrdub

läbirääkimised ja võimaluste kaardistamine, müügihind (müügitulu) või eraldatav rahasumma (õigus teha kulusid) või

kulude kokkuhoid, turunõudlus, turuosa, müügimix, mille arvelt rahastatakse (rahastamise allikad)? võimalus väliste finantseerimisallikate (fondid, eurotoetused,

sihtfinantseerimised, laenud, abirahad) kaasamiseks, millal rahasummad laekuvad? periodiseerimine, “augud” raha laekumisel, laekumiste riskid (kliendi, rahastaja maksvõime), müügileping (NB! maksetingimused ja tähtajad), raamatupidamise kontod, koodid, tunnused, klassifikaatorid.

PROJEKTI MÜÜGITULU JA LAEKUMISTE EELARVESTAMINE

20©SANDER KARU www.sanderkaru.ee/finantskoolitused/

rafiko@rafiko.ee

ÜL: PROJEKTI EELARVE JA RAHAKÄIBE PROGNOOS (vastus)

21©SANDER KARU www.sanderkaru.ee/finantskoolitused/

rafiko@rafiko.ee

“EELARVEJUHENDI KOOSTAMINE kohalikele omavalitsustele, riigiasutustele, äriühingutele” (Sander Karu, Tähvi Milt, Peeter Albi, Annika Jaansoo, Sulev Liivik, Marelle Erlenheim,Ahti Kallaste, Peep Pallasma, Riho Peek)

22©SANDER KARU www.sanderkaru.ee/finantskoolitused/

rafiko@rafiko.ee

Praktilised soovitused ja näited + CD eelarvete koostamisest ja eelarvestamise korraldamisest nii kohalikes omavalitsustes, riigiasutustes kui ka äriühingutes

Täpsem info ja müük otse kirjastusest Rafiko Kirjastus OÜ, 2007 www.rafiko.ee rafiko@rafiko.ee

… on analüüs. mille käigus uuritakse, kas ja kui palju muutub lõpptulemus, kui muuta otsustusprotsessi käigus ühte või mitut näitajat

näiteks: metsamaterjali hinna muutuste mõju investeeringu tasuvusele diskontomäära muutuse mõju investeeringu tasuvusele kooreüraski mõju puidu kvaliteedile sooja suve õhutemperatuuri mõju faasanite kasvule

SENSITIIVSUSANALÜÜS

23©SANDER KARU www.sanderkaru.ee/finantskoolitused/

rafiko@rafiko.ee

?

INVESTEERINGUTE TASUVUSE HINDAMISE MEETODID

24©SANDER KARU www.sanderkaru.ee/finantskoolitused/

rafiko@rafiko.ee

KASUM?

RAHAVOOG?

DISKONTEERITUD RAHAVOOG?

KULUDE JUHTIMINE JA ARVESTUS TULEMUSLIKKUSELE SUUNATUD ORGANISATSIOONIS, I osa, Sander Karu

25©SANDER KARU www.sanderkaru.ee/finantskoolitused/

rafiko@rafiko.ee

Uue raamatu tutvustus Rafiko Kirjastus OÜ www.rafiko.ee rafiko@rafiko.ee ISBN 978-9985-9213-9-5 (pehme kaas) ISBN 978-9985-9910-0-8 (kõva kaas)

ÜLESANNE: BILANSS, KA, RKE PROJEKTIPÕHISES ORGANISATSIOONIS

26©SANDER KARU www.sanderkaru.ee/finantskoolitused/

rafiko@rafiko.ee

Esimese 6 kuu laekumiste ja maksete kohta koostati alljärgnev prognoos:Laekumised müügist Maksed materjalide eestProjekt Projekt Projekt Projekt“Side” “Elekter” “Side” “Elekter”

Aprill 25 000 5 000 0 10 000Mai 20 000 15 000 5 000 10 000Juuni 30 000 10 000 10 000 5 000Juuli 35 000 10 000 15 000 5 000August 25 000 20 000 20 000 0September 5 000 50 000 20 000 0

Maksed tööjõu- ja muude tegevuskulude eest tehakse samal kuul ja on kuude lõikes võrdsed. Põhivarade eest tasutakse esimesel kuul vastavalt kasutusele (50% ja 50%) . Aktsiakapitalist eraldatakse 15000 € projektile “Side” ja 10000 € projektile “Elekter”

KOOSTADA: ettevõtte algbilanss

ettevõtte kasumiaruanne (skeem 1) projekt “Side” kasumiaruanne (skeem 2)

projekt “Elekter” kasumiaruanne (skeem 2)ettevõtte kasumiaruanne (skeem 2) projekt “Side” rahakäibe prognoosprojekt “Elekter” rahakäibe prognoos

ettevõtte rahakäibe prognoosettevõtte lõppbilanss

rohkem slaide osalejatele...

Järgmine koolitus ja täpsem info koolitusprogrammidest siin

Kohtumiseni koolitusel!

27©SANDER KARU www.sanderkaru.ee/finantskoolitused/

rafiko@rafiko.ee

28©SANDER KARU www.sanderkaru.ee/finantskoolitused/

rafiko@rafiko.ee