Опыт применения ИТ при построении системы финансового менеджмента ВУЗа

на примере Севастопольского Государственного Университета

Ярослав АлейникГруппа компаний «ОМЕГА»

+7 (962) 686-98-88ceo@gkomega.ru

2

Принципы финансового менеджмента

Финансовый менеджмент – это управление финансами и финансовой деятельностью хозяйствующего субъекта, направленное на реализацию его стратегических, тактических и текущих целей.

Принципы финансового

менеджмента

Взаимосвязь с общей системой управления

предприятием

Многовариативность финансово-правовых

условий и форм хозяйствования

Внутренний контроль финансовых потоков (доходы и расходы)

Ориентация на стратегические цели

развития предприятия

Многовариативность управленческих

решений

Принципы системы планирования и бюджетирования ФХД вуза:

использование метода начисления и кассового метода при планировании и бюджетировании ФХД вуза; обеспечение взаимосвязи целей, видов деятельности, мероприятий, финансовых и операционных

показателей ФХД вуза, взаимосвязи финансового года и учебного года; достаточность раскрытия плановых показателей ФХД вуза для принятия управленческих решений; постоянство применения Методических рекомендаций на финансовый год (за исключением решений,

связанных с административно-организационными изменениями); непрерывности деятельности и обеспечения реализации учебного цикла при планировании и

бюджетировании ФХД вуза.

Задачи системы планирования и бюджетирования ФХД вуза:

обеспечение прозрачности доходов и расходов, поступлений и выплат для повышения качества управления финансовыми ресурсами;

контроль обоснованности выделения и использования финансовых ресурсов по видам деятельности; повышение эффективности деятельности структурных подразделений; определение наиболее эффективных (с учетом сложившейся конъюнктуры и других факторов) видов и

направлений деятельности вуза; повышение финансовой дисциплины руководителей и сотрудников вуза.

3

Цели, задачи и принципы системы планирования и бюджетирования ФХД вуза

Цели системы планирования и бюджетирования ФХД вуза:

повышение эффективности использования имеющихся в распоряжении вуза ресурсов; повышение финансовой устойчивости вуза; обеспечение оптимальных взаимосвязей между интересами отдельных ЦФО и интересами вуза в целом; создание необходимого информационного базиса для принятия управленческих решений.

4

Уровни управления

Стратегическая панель

Тактическая панель

Оперативная панель

BSC

MBO, KPI

BI, Dashboard

5

Матрица должности

• 3D-измерение трудовых усилий;• Высокая объективность по сравнению с другими подходами;• Связь с премированием.

Стандарты (оценка)KPI (измерение)Задачи (проверка) Вознаграждение

6

Место системы целей в ВУЗе

Система целей вуза

Анализ достижения целей и внесение

изменений в Стратегию и Программу

Развития

Оценка стоимости

достижения целей

Структурирование функций ВУЗа

для достижения целей

Формирование плана мероприятий (5-6 уровень целей)

Мониторинг достижения

целей

Актуальность Стратегии и

Программы Развития

Формирование бюджета СГО

Эффективность структур вуза

План мероприятий, ориентированный

на развитие

Оценка эффективности,

мотивация

7

Единая аналитика

Прозрачность процесса планирования и контроля за исполнением плана ФХД

Сопоставимость показателей плана и факта

Возможность оценки финансового состояния вуза

Корректное формирование регламентированных отчетов

2016

8

Структура кода классификации доходов бюджетов

Структура кода классификации доходов бюджета

Код главного администратора

доходов бюджета

Код вида доходов бюджетовКод подвида доходов

бюджета

Код КОСГУ, относящийся к

доходам бюджетов

Группа доходов

Подгруппа доходов

Статья доходов

Подстатья доходов

Элемент доходов

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20

Структура кода классификации доходов бюджета

Код главного администратора

доходов бюджета

Код вида доходов бюджетов Код подвида доходов бюджетов

Группа доходов

Подгруппа доходов

Статья доходов

Подстатья доходов

Элемент доходов

Группа подвида доходов бюджетов

Аналитическая группа подвида

доходов бюджета

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20

2015

2016

9

Структура кода классификации расходов федерального бюджета

2015

ГРБС Раздел Подраздел

Целевая статья

Вид расходовПрограммное (непрограммное)

направление расходов

Подпрограмма

Основное меро-

приятиеНаправление расходов

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20

x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x

ГРБС Раздел Подраздел

Целевая статья

Вид расходов КОСГУПрограммное (непрограммное)

направление расходов

Подпрограмма

Направление расходов

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20

x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x

10

Изменения в бюджетной классификации

Код ГРБС

Код вида доходов бюджетов Код подвида доходов бюджетов

Группа доходов

Подгруппа доходов

Статья доходов

Подстатья доходов

Элемент доходов

Группа подвида доходов бюджетов

Аналитическая группа подвида

доходов бюджета

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26

Аналитический код по классифицированному признаку выбытий и поступлений

КФО

Счет, субсчет

Аналити-ческий код

вида поступлений и выбытий

Код ГРБС

Код раздела

Код подраздела

Код целевой статьи Код вида расходов

Программная (непрограммная)

статьяНаправление расходов Группа Подгруппа Элемент

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20

Структура кода классификации доходов бюджетов

Структура кода классификации расходов бюджетов

11

Рекомендуемые аналитики планирования

Для эффективного планирования важно обеспечить принцип однократного ввода нормативно-справочной информации;

Необходимо распределить ответственность за ведение справочников между сотрудниками планово-финансовых и бухгалтерских служб.

12

Рекомендуемые аналитики планированияМетодика планирования и

бюджетирования Минобрнауки

АСУ ПФХД Омега.ПФУ Бухгалтерия

ЦФО ЦФО ЦФО Подразделение

Виды деятельности Виды деятельности Направления деятельности Направления деятельности

Источники финансового обеспечения

Источники финансового обеспечения Вид источника поступлений

КФО - Код финансового обеспечения, определен Минфином РФ

Возможна детализация источников финансового обеспечения

Источники поступления Источник поступления денежных средств

ИФО (Источники финансового обеспечения), детализирует КФО

Возможна дополнительная аналитика планирования

Классификация доходов бюджетов, Виды расходов бюджета

Классификационные признаки счетов (включают аналитическую группу подвида доходов бюджетов и код вида расходов)

Классификационные признаки счетов (включают аналитическую группу подвида доходов бюджетов и код вида расходов)

Классификация операций сектора государственного управления (КОСГУ)

Классификация операций сектора государственного управления (КОСГУ)

Классификация операций сектора государственного управления (КОСГУ)

Классификация операций сектора государственного управления (КОСГУ)

Показатели доходов, сгруппированные по видам деятельности и показатели расходов, сгруппированные по функциональным направлениям

Перечень доходов (поступлений) и расходов (выплат) – ведомственная экономическая классификация для формирования ПФХД

Статья бюджета Детализация КОСГУ

Проекты/ программы/ мероприятия

Мероприятия (функциональные направления) Мероприятия Мероприятия

Организации Организации Контрагент КонтрагентДоговоры Договор Договор Договор

Группы движимого/недвижимого имущества, товарные группы

Предмет закупки Номенклатура Номенклатура, основные средства

13

Регламентированные отчетные формы и их взаимосвязь

Метод начислений Кассовый метод

ПланПлан доходов и расходов (показатели доходов и расходов привязаны к КОСГУ) План финансово-хозяйственной деятельности

(по аналитическим кодам доходов и КВР)

Факт Отчет о финансовых результатах Ф. 0503721 (по КОСГУ)

Отчет об исполнении учреждением ПФХД Ф.0503737 (по аналитическим кодам доходов и КВР);Отчет о движении денежных средств учреждения Ф. 0503723 (по КОСГУ)

14

Архитектура комплексной системы управления вузом (образовательный процесс, ФХД)

Приемная комиссияУчебно-методическоеуправление

Отдел инновационной деятельности и сетевых взаимодействий

Образовательная деятельность

Преподаватели АбитуриентыУчебные планы Учебные часы Договоры, приказы

Аспиранты,докторанты

Расписание

1С:Университет ПРОФ

Финансово-хозяйственная деятельность

Управление по расчетам с

персоналом

Ответственныеисполнители

ДО

Управление бюджетного

планирования

Управление ДО

и контроля

Бухгалтерия Контрактная служба

Отдел по расчету

с контрагентами

1С:ЗИКГУ 3.0(сотрудники)

1С:ЗИКГУ 3.0(студенты) Омега.ПФУ 1С:ДГУ 1С:БГУ 2.0 1С:ГМЗ

Данные по начислениям

Доп. показатели

Контингент

Данные по начислениям

1С:БГУ 2.0(пл. услуги)

ЕИСАСУ ПФХД

Договоры

НМЦК

Исполнение договоров

Доп. показатели

Заявки

ПФХД

Мон

итор

KPI

/BSC

Рект

орО

тчет

ност

ь,

анал

итик

а

15

Построение комплексной системы управления на основе модуля «Омега.ПФУ» и интеграции с АСУ ПФХД

1С:ЗКГУ

1С:Университет

Подсистема учета платных

услуг на основе «1С:БГУ»

«Омега.ПФУ»Подсистема согласования

Подсистема планирования доходов

Подсистема планирования расходов

Подсистема исполнения плана ФХД

Аналитическая подсистема

Подсистема интеграции

Подсистема управления контрактами

Стипендии

Численность студентов

Данные для планирования

доходов

«АСУ ПФХД»(отчет)

ПФХД

Отчет о результатах

деятельности Приказ № 1892

ПФХД

Доп. показа-

тели

1С:БГУ

Данные ПФХДПлатежи; стоимость имущества; площадь объектов имущества

1С:ГМЗ

ЗаявкиКонтракты

ЕИС

План закупок, план-график закупок,

извещения

Расписание, численность сотрудников

Оплата

Начисление доходов

16

Внутренний финансовый контроль

Повышение эффективности финансово-хозяйственной деятельности

Выработка и реализации действенной программы по предотвращению рисков

Формирование в учреждении «базы знаний» о наиболее эффективных, результативных и законных способах организации собственной деятельности

17

Оценка эффективности внутреннего финансового контроля в учреждениях Минобрнауки России

Оценка эффективности ВФК осуществляется через реализацию Минобрнауки России обязанности по проведению в подведомственных организациях проверок финансово-хозяйственной деятельности и использования имущественного комплекса в соответствии с:

п. 5.25 «Положения о Министерстве образования и науки Российской Федерации», утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 3 июня 2013 г. № 466 «Об утверждении Положения о Министерстве образования и науки Российской Федерации»

п. 5.1 ст. 32 Федерального закона от 12 января 1996 г. № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях»

Приказом Минобрнауки России от 6 февраля 2015 г. № 63 «Об организации работы в Министерстве образования и науки Российской Федерации по проведению в подведомственных Министерству образования и науки Российской Федерации проверок финансово-хозяйственной деятельности»

18

Показатели качества планирования

Отклонение общего объёма фактических

расходов от запланированных

Отсутствие «необоснованных

остатков»

Соотношение запрашиваемых дополнительных средств

и общего объёма предоставленной субсидии

на выполнение ГЗ

Соответствие остатков средств субсидии на

иные цели нормативно допустимому уровню

19

Показатели финансовой устойчивости

Доля поступлений от приносящей доход

деятельности в общем объёме поступлений

Отсутствие просроченной кредиторской

задолженности

Прирост доли доходов от приносящей доход

деятельности по отношению к прошлому году

Наличие дебиторской задолженности не

реальной к взысканию

20

Прогнозирование финансового состояния вуза

Формы отчетности

План финансово-хозяйственной деятельности

Отчет об исполнении учреждением ПФХД (ф.

0503737)

Отчет о движении денежных средств

учреждения (ф. 0503723)

Отчет о финансовых результатах (ф.0503721)

Расчет финансовых показателей

Построение временного ряда финансовых показателей

Бухгалтерская отчетность

Построение временных рядов финансовых показателей

21

Анализ временных рядов и логический вывод рекомендаций

Построение кусочных трендов (на основе F-преобразования)

Онтология предметной области (OWL)

Лингвистическая оценка Вывод рекомендаций

22

Интеллектуальные методы, используемые при реализации системы

1. Метод онтологического анализа и инженерии знаний для реализации процесса вывода рекомендаций.

2. Метод интеллектуального анализа временных рядов на основе алгоритма F-преобразования.

3. Метод интеллектуального прогнозирования одно- и многомерных временных рядов.

Спасибо за внимание!

Ярослав АлейникГруппа компаний «ОМЕГА»

+7 (962) 686-98-88ceo@gkomega.ru