Налоговая функция будущего птимизация ... · 2018-11-28 · бизнес-процессов и внедрения технологических

www.pwc.ru

Введение

Серия публикаций «Налоговая функция будущего»

Ноябрь 2016 г.

Налоговая функция будущегоОптимизация управления процессами налоговой функции и системы контроля

Прогнозы

Краткое содержание

Детальный анализ: поток операций, документооборот и сотрудничество

Обобщение выводов

Контактная информация

PwC


ВведениеСерия публикаций «Налоговая функция будущего»



Введение



Прогнозы

Управление меняющимся

персоналом

Единая технологическая платформа

В серии публикаций «Налоговая функция будущего» содержатся прогнозы относительно трудностей, с которыми налоговая функция компаний может столкнуться в будущем, и предлагаются решения по преодолению этих трудностей.

В предыдущих публикациях рассматривались вопросы, связанные с новыми законодательными и нормативными требованиями, и их влиянием на управление рисками, обсуждалась необходимость анализа данных для налоговой функции и участие налоговой функции в широкомасштабных инициативах по трансформации финансовой функции, подчеркивалась важность оптимизации процессов подготовки налоговой отчетности. В последней публикации обсуждался процесс успешной разработки экономического обоснования необходимости преобразований и его составляющие.

Способность налоговой функции оптимизировать свои ключевые бизнес-процессы, и осуществлять стратегическое управление ими, делая при этом основной упор на управлении рисками, является критическим аспектом способности налоговой функции действовать эффективным образом. В настоящей публикации рассматриваются важные вопросы, связанные с применением технологических решений и усовершенствованных процессов для управления потоком операций, документооборотом, а также для развития сотрудничества с заинтересованными сторонами в условиях усложняющейся деловой и налоговой среды.

Наши прогнозы относительно налоговой функции будущего касаются шести основных тем:

1. Нормативно-правовая среда в мире

2. Роль налоговой функции в управлении рисками и корпоративном управлении

3. Потоки данных в налоговой функции

4. Автоматизация технологий для выполнения аналитических задач налоговой функции

5. Роли и процессы в налоговой функции

6. Налоговый специалист будущего

Более подробная информация о прогнозах относительно налоговой функции будущего, которые мы уже дали, представлена на сайте www.pwc.com/taxfunctionofthefuture, где опубликованы более ранние издания серии.

Растущая потребность

в процессах и процедурах

контроля

Сотрудничество за

рамками стандартных

налоговых вопросов

Документирование

и управление

документооборотом

Оптимизация управления процессами налоговой функции и системы контроля

| 2 |

http://www.pwc.com/taxfunctionofthefuture

PwC


Документацияи управление


Управление меняющимся персоналом

Сотрудничествоза рамками стандартной

налоговой сферы

Растущая потребностьв процессах и процедурах контроля

Использованиеединой

технологическойплатформы

Ключевые процессы и повседневная операционная деятельность имеют важное значение для налоговой функции и оказывают на нее долгосрочное влияние. На фоне постоянно усложняющихся требований и меняющегося налогового законодательства налоговая функция вынуждена внимательно относиться к сбору, обработке и хранению данных и сопутствующих документов, не переставая при этом вносить свой вклад в принятие стратегически важных для компании решений.

Поставщики технологических решений реагируют на меняющиеся требования налогового законодательства и разрабатывают решения с настраиваемыми модулями, которые также включают автоматизацию и эффективное использование обширных данных компании.

Налоговая функция и функция бухгалтерского учета должны уметь выявлять возможности эффективного использования технологических решений в целях управления своими ключевыми бизнес-процессами.

Такой комплексный подход должен облегчить понимание внутренних и внешних заинтересованных сторон и повысить уровень их информированности об обмене информацией, действиях, согласованиях, статусе и доступе к результатам работы налоговой функции и рабочим документам. В данной публикации рассматриваются вопросы управления потоком операций и документооборотом, а также сотрудничества с заинтересованными сторонами с акцентом на основных трудностях и решениях, которые предлагаются для их преодоления по пяти основным направлениям, обозначенным на диаграмме ниже.

Мы рассмотрим три разных бизнес-кейса и ряд идей, наглядно демонстрирующих то, как компании совершенствуют процессы и процедуры внутреннего контроля в целях повышения эффективности и точности во всех областях работы налоговой функции.

Для межстрановой отчетности требуется новая процедура корректного сбора и

учета конфиденциальной налоговой информации. Большое и всеобъемлющее

значение имеет взаимодействие между бухгалтерами, специалистами Oracle,

отделами финансового планирования и анализа, трансфертного ценообразования, налоговым

отделом.

— Эрика (Рики) Льюис, Expedia

«

»

Международные требования к налоговой отчетности (например, межстрановаяотчетность [CbCR]и аналогичные инициативы по повышению прозрачности бизнеса) будут возрастать в геометрической прогрессии, при этом будет усиливаться их влияние на деятельность налоговой функции и соответствующее распределение бюджета внутри функции.

Прогнозы PwC





Введение







контроля









Прогнозы

| 3 |

PwC

Детальный анализ: Управление персоналом

Меняющийся персонал и структура организации диктуют необходимость

нанимать сотрудников, обладающих знаниями и техническими навыками

в области налогообложения, необходимость уделять повышенное внимание

процессам и процедурам внутреннего контроля, необходимость разбираться в системах и

технологиях, а также оптимизировать и автоматизировать их. Автоматизация является

лучшим способом максимально эффективно использовать ограниченные ресурсы. За счет

автоматизации повышается и надежность.


«

»

Персонал стандартной налоговой функции в компаниях постоянно меняется, при этом растет потребность в совершенствовании процессов, соответствующего потока операций, документооборота, а также в расширении сотрудничества между различными функциями. Сделки попоглощению других компаний, ликвидация отдельных активов компании, набирающее все большую популярность использование общих центров обслуживания и частичная передача функций на аутсорсинг, общее ужесточение требований к отчетности - все это свидетельствует о необходимости повышения эффективности налоговой функции и использования технологий в целях увеличения производительности и уровня контроля.

Во многих организациях складываются ситуации, когда общее число сотрудников остается неизменным либо сокращается. При этом такие ситуации осложняются массовым выходом на пенсию сотрудников, родившихся в период демографического взрыва («бэби-бумеров»)— самых опытных и профессиональных сотрудников налоговых организаций. Новое поколение налоговых специалистов хочет видеть свою работу более эффективной и технологически насыщенной. Руководители налоговых отделов должны прогнозировать такие изменения,

чтобы поспевать за кадровыми изменениями, они должны целенаправленно принимать меры для обеспечения преемственности, адаптации к современным реалиям и эффективному использованию автоматизированных технологических решений.

Налоговая функция, которая хочет работать более эффективно, должна координировать свою работу и обеспечивать прозрачность осуществляемых в различных территориях действий, так как требования налоговых законодательств различных юрисдикций становятся все более сложными, ресурсы — все более географически рассредоточенными, а центры компетенций и общие центры обслуживания — все более распространенными.

Чтобы коренным образом изменить методы работы, компании все чаще обращаются к технологическим решениям. Однако внедрение технологий влечет за собой существенные организационно-управленческие изменения. Например, организации начинают осознавать необходимость набирать и обучать налоговых специалистов, которые успешно адаптируются к новым технологиям.

Технологии становятся ключевым преимуществом эффективной налоговой функции, поэтому успешные налоговыеспециалисты должны владеть навыками работы с различными технологическими решениями. Руководители налоговых отделов также должны поддерживать технологические изменения и поощрять использование технологий в работе организации.

Новые сотрудники сегодня не терпят

ручной работы, они ищут более простые

пути, которые позволяли бы им

сконцентрироваться на деятельности,

приносящей большую ценность .

К налоговым функциям предъявляется все больше требований (больше учетных документов, больше правил), но при этом у них не всегда есть возможность нанять дополнительный персонал для выполнения новых обязанностей. Как правило, инвестированиев технологии и оптимизацию процессов является более обоснованным, нежели чем расширение штата. Кроме того, еще одним преимуществом автоматизации налоговой функции является появление основания для найма и удержания наиболее ценных сотрудников.

Совет





Введение







контроля









Прогнозы

| 4 |

PwC

Самым сложным аспектом внедрения технологических решений является

заинтересованность в эффективном использовании технологий (вовлеченность).

Важны два аспекта: во-первых, это поддержка со стороны руководства

в вопросах внедрения и использования технологий, а во-вторых, технологии и новые процессы

должны давать эффект!

— Том Блэквелл, Tyco

«

»

Согласно совместным исследованиям,

проведенным PwC и Союзом

промышленников за производительность и

инновации (Manufacturers Alliance for

Productivity and Innovation, MAPI) в 2016

году, у 73 % респондентов в налоговых

функциях нет отдельного специалиста по

налоговым технологиям.

Те 27 % респондентов, у которых такие

специалисты есть, все больше убеждаются в

том, как важно для налоговых специалистов

хотя бы на базовом уровне владеть

налоговыми технологиями и уметь

анализировать данные, а также налаживать

отношения с отделом информационных

технологий.

Решающее значение для инициирования оптимизации бизнес-процессов и внедрения технологических решений имеет управление изменениями. Чтобы сформировать необходимое отношение и действительно добиться нужных изменений, необходимо вовлечь в процесс самые разные заинтересованные стороны на всех уровнях организации. Такая вовлеченность должна быть подкреплена стремлением руководства добиться изменений и наличием эффективного плана действий по информированию заинтересованных сторон об ожидаемых преимуществах технологий и их значении для налоговой функции.

Совет• Успешный профессионал в области

налогообложения в будущем будет высококлассным экспертом в области анализа данных, статистики и технологий, а также в сфере усовершенствования процессов и управления преобразованиями.

• Налоговая функция будет привлекать ИТ-экспертов, специализирующихся на налогах, а также специалистов по работе с данными и управлению проектами, которые будут разрабатывать, продвигать и внедрять налоговые технологии и стратегии преобразования.







Введение







контроля









Прогнозы

| 5 |

PwC


Решения для управления меняющимся персоналом

Анализ компании Пример 1:

Справочная информацияМеждународная транспортная и логистическая группа компаний с головным офисом в Европе стремилась обеспечить контроль над статусом исполнения налоговых обязательств в части налога на прибыль, косвенных налогов, страховых взносов, юридических процедур в более чем 300 юридических лицах в 90 странах мир.

У организации не было готового формализованного способа устранить возникающие в процессах проблемы и трудности, приводящие к потере контроля. Ограниченность централизованных процессов привела к возникновению неэффективностей в текущей операционной деятельности специалистов по бухгалтерскому учету и налогам

Предпринятые меры и полученные преимуществаБыл составлен план сквозных бизнес-процесссов по исполнению налоговых обязательств, который затем был оформлен в виде ключевых этапов и контрольных точек, отслеживаемых с помощью технологического решения в области глобального сотрудничества и управления потоком операций. Контролирующая команда группы компаний использовала онлайн-технологии для просмотра статуса исполнения обязательств во всех странах присутствия в режиме реального времени, что позволяло ей выявить проблемы и на 40 % сократить время на сбор, обработку и анализ данных. Кроме того, команда использовала интегрированные в данную систему опросники для сбора отдельных показателей в корпоративной и социальной сферах, которые ранее центральный офис не мог получить.

Основные решения для эффективного управления меняющимся персоналом:

Организованный поток рабочих операций и информации:• Задачи в области

налогообложения, информация и документы передаются от одного человека к другому беспрепятственно и контролируемо.

Аналитические инструменты и панели управления (дэшборды):• Благодаря усовершенствованным

инструментам анализа и составления отчетов обеспечивается удобный доступ к статусу задач и данным, что позволяет отслеживать прогресс их выполнения и своевременно выявлять проблемы.

Технологии организации сотрудничества:• Решения, позволяющие

налоговым специалистам сообща работать в виртуальной среде над единой задачей.





Введение







контроля









Прогнозы

| 6 |

PwC

Детальный анализ: Растущая потребность в процессах и процедурах контроля

Какие решения позволяют усовершенствовать налоговые процессы и системы внутреннего контроля?

Анализ компании Пример 2:

Справочная информацияОдна из ведущих компаний, обслуживающих нефтегазовую отрасль, активно расширяла свое присутствие по всему миру путем заключения свыше 250 сделок по стратегическому поглощению за последние 13 лет. В результате компания стала работать в более чем 50 странах мира. После того, как компанией были выявлены проблемы в налоговых процессах и системе контроля в рамках налоговой функции, она обратилась за помощью в выработке стратегического решения.

Предпринятые меры и полученные преимуществаПо итогам стратегического аализа, в основных направлениях, требующих усовершенствования, были упорядочены ключевые процессы сбора данных и мониторинг этих процессов.

Для обмена информацией и укрепления взаимодействия в рамках налоговой функции компания запустила международный налоговый онлайн-портал. Портал был структурирован в соответствии с основными функциональными налоговыми областями, то есть операционной деятельностью (ведение учета и подготовка отчетности), налоговыми проверками, налоговыми технологиями, трансфертным ценообразованием, планированием и специальными проектами. Разделение областей деятельности позволило в настраиваемом режиме отслеживать на международном уровне различные процессы и консолидировать потенциальные выгоды.

Компанией был разработан и запущен портал, который позволил собирать и отслеживать данные всех дочерних организаций во всех странах мира с помощью активного использования онлайн-опросов и форм в целях повышения эффективности сотрудничества. Ранее компании приходилось опираться на создаваемые в каждом отдельном случае таблицы и электронные сообщения (ограничиваясь конкретными документами). Теперь компания на основании сводной информации по всем ответам может оперативно составить отчеты, включая сравнительные отчеты по годам и аналитические графики, что позволяет ей более эффективно представлять информацию и сводные итоговые данные руководству.

Автоматизированный рабочий процесс и документооборот способствовали более глубокому пониманию основных бизнес-процессов компании и контролю над ними, помогли более эффективно составлять обзоры, согласовывать документы, обеспечивать доступ к рабочей информации и важным документам.

Для того, чтобы соблюдать все более ужесточающиеся требования к отчетности, отвечать на усложняющиеся запросы налоговых органов и реагировать на проверки, налоговой функции необходимо обеспечить управление налоговыми рисками путембольшей интеграции бизнес-процессов и системы внутреннего контроля. Для налоговой функции крайне важно установить и задокументировать процессы, которые происходят во всех функциональных областях, включая практику ведения учета и предоставления налоговой отчетности, трансфертноеценообразование и налоговое планирование. Документирование процессов позволяет добиться последовательности в работе и более эффективного прохождения внутренних и внешних проверок.

В каждом задокументированном процессе должна содержаться информация о том, кто отвечает за выполнение и проверку тех или иных действий и за полученные результаты. Необходимо обозначить риски и внедрить систему контроля, например порядок согласования и утверждения соответствующим налоговым или финансовым руководителем.

Для американских публичных компаний требования законаСарбейнса-Оксли определяют стандарты раскрытия информации и контрольных процедур. Постоянное повышенное внимание, уделяемое в США и некоторых других странах мира документированию процессов и контрольных процедур, может помочь выявить проблемные места в бизнес-процессах, сократить количество невыполненных и просроченных задач, повысить эффективность коммуникаций, координирования и контрольныхпроцедур.

Поиск налоговой информации — это головная боль и

трата времени! Для оперативного реагирования на

требования налоговых органов и эффективного

управления рисками необходимо обеспечить удобный доступ к

налоговым данным.

— Ларри Мартин, Veritas Technologies

«

»






Введение



Прогнозы






контроля







| 7 |

PwC

Детальный анализ: Растущая потребность в процессах и процедурах контроля

Особое внимание нужно уделять управлению потоками

операций и информации, связанными с функцией

налогового планирования. Наш отдел слияний

и поглощений не может ориентироваться на опыт других функций,

и вынужден вырабатывать собственные процессы, учитывающие

особенности таких функций как налоговое планирование

и структурирование. В своей работе мы используем рекомендации

внешних консультантов, и многие документы носят

конфиденциальный характер, поэтому мы не торопимся

их никуда выкладывать, хотя иметь к ним оперативный доступ

крайне важно.

— Том Блэквелл, Tyco

«

»

Основные решения для повышения эффективности процессов и процедур контроля:

Тщательное выстраивание процессов:• Проведение совещаний для достижения консенсуса по текущим

процессам, использованию технологий, источникам данных идля обсуждения последующих проблемных вопросов.

• Интеграция всех налоговых подразделений и их привязка к процессам других групп.

Определение контрольных процедур и их внедрение во все процессы:• Определение контрольных процедур, характерных для всех

направлений работы налоговой функции, фокус на разработке упреждающих процедур контроля (в сравнении с реагирующими (или) компенсационным типом процедур).

• Интегрированность во все процессы, отражающая качество проверки и уровни подотчетности.

• Эффективная технология организации потоков операций, которая позволяет управлять процессами и формироватьотчеты в отношении процедур контроля.

Использование заданных методов реализации преобразований:• Методика «Шесть сигм» или аналогичная методика для

эффективного применения доказавших свою состоятельность стратегий по внедрению преобразований.

• Методика управления проектами и корпоративного управления.

• Использование технологий для документирования и организации потоков информации.

Технологии организации потока операций, обеспечивающие последовательность в выполнении работ и их целостность: • Интеграция процессов и технологий налоговой функции со

всеми инструментами управления и технологиями в компании для того, чтобы добиться изменения в подходе к работе; поток операций не должен рассматриваться в отрыве от выполняемой работы.

Налоговая функция должна иметь внутренние документы (протоколы), документирующие порядок сбора информации, используемой для налоговых целей. Такая система управления обеспечит более эффективный контроль и позволит определить лиц, ответственных за те или иные процессы.

Совет

Во многих юрисдикциях будут действовать законодательные требования, касающиеся внедрения системы внутреннего контроля в соответствии с принципами, аналогичными требованиям закона Сарбейнса-Оксли и Комитета спонсорских организаций Комиссии Тредуэя (COSO).







Введение



Прогнозы






контроля







| 8 |

PwC

Детальный анализ: Сотрудничество за рамками стандартных налоговых вопросов

В соответствии с растущими требованиями налоговая функция должна сотрудничать с внутренними и внешними заинтересованными сторонами, чтобы обмениваться с ними документами или информацией, получать вводные данные,

отслеживать ответы на запросы и статусы выполнения задач.

Благодаря налаженному сотрудничеству с другими функциями, в том числе с финансовой, бюджетной, операционной и юридической, налоговая функция получает доступ к источникам данных, необходимых ей для ведения учета и формирования налоговой отчетности, налогового планирования, сопровождения налоговых проверок, оперативного реагирования на требования внутренних и внешних заинтересованных сторон. При этом сбор данных из источников вне налоговойфункции может быть крайне трудоемким и производимым вручную процессом.

Ведение многочисленных электронныхсообщений с таблицами и необходимостьоперативно сводить воедино информацию могут привести к возникновению ошибок и предоставлению неверных сведений.

Документы и данные, полученные из источников, отличных от налоговой функции, должны структурироваться и храниться такимобразом, чтобы их оперативно можно было получить для аудитов и проверок,формирования отчетности, либо для решениядругих задач. Для проведения плановых налоговых проверок все чаще требуется предоставление документов и пояснений в электронном виде, поэтому достоверная информация должна быть легкодоступной. Данные должны быть собраны таким образом, чтобы их легко было извлекать, искать и сводить, за счет чего также повышается эффективность интеграции в налоговые процессы.

Для успешного внедрения технологий

крайне важно добиться сотрудничества

между различными функциями

организации, поскольку самыми сложными

проблемами технологических

преобразований являются само внедрение

решений и привыкание к ним. Важно

добиться вовлеченности сотрудников всех

уровней и поддержки руководства.

Эффективность проведения

преобразований зависит от того, как

построено взаимодействие между

функциями.

Зачастую налоговая функция не

взаимодействует с финансовой и

бухгалтерской функциями на должном

уровне, что усложняет формирование

глобальной стратегии взаимодействияОбмен информацией между налоговыми юрисдикциями станет привычным делом, поэтому налоговые органы будут иметь возможность собирать данные и проводить налоговые проверки, затрагивающие несколько территорий, что приведет к увеличению числа налоговых споров.







Введение



Прогнозы






контроля







| 9 |

PwC

Детальный анализ: Сотрудничество за рамками стандартных налоговых вопросов

Основные решения для повышения эффективности сотрудничества по вопросам налогообложения:

Технологии организации потоков операций и документооборота:• Более эффективный обмен информацией и ее хранение за счет

сайтов/порталов для организации потоков операций и сотрудничества, отказ от обмена многочисленными электронными сообщениями и разрозненных процессов.

• Календари для обмена информацией о ключевых датах разработки документов, корпоративных мероприятиях, о сроках подачи сведений и сдачи отчетности.

• Библиотеки документов c тэгами (метаданными) для удобного поиска конфиденциальной информации и контролируемого к ней доступа.

Онлайн-платформы для общения и форумы: • Удобное виртуальное общение и получение обновлений

(онлайн-совещания, видеочаты).

Усовершенствование мобильной компьютерной среды:• Расширение функциональных возможностей мобильных приложений

для обработки налоговых данных и коммуникации из любой точки мира.

Надежное онлайн-хранилище документов для общего пользования: • Наличие у налоговых команд доступа к информации,

выложенной для общего доступа другими сотрудниками.

• Библиотеки документов с расширенными поисковыми функциями.

• Права, позволяющие открывать доступ отдельным группам лиц.

Выстраивание взаимоотношений в пределах функций и между ними.• Форумы для обмена информацией.

Внедряйте предупреждающие и автоматизированные процедуры контроля в процессах, предусматривающих взаимодействие с другими функциями, вместо того, чтобы полагаться на ручные контрольные процедуры. Рассмотрите возможность использования единого сайта/портала для публикации протоколов совещаний и контрольных листов, вместо обмена такими документами посредством электронных сообщений.

Совет






Введение



Прогнозы






контроля







| 10 |

PwC

Детальный анализ: Документирование и управление документооборотом

Налоговые команды по-прежнему много времени тратят на управление растущим объемом неструктурированных данных, включая документы, электронные сообщения и таблицы.

Основным механизмом хранения по-прежнему являются сетевые диски с общим доступом, в результате чего управление документами сопровождается многочисленными проблемами, интеллектуальная собственность используется неэффективно, работу/документы часто приходится переделывать.

В отсутствие тщательно продуманного подхода к управлению документами и данными налоговая функция сталкивается с серьезными проблемами. Важные документы и первичная документация нередко хранятся на диске, не соответствующем требованиям для такого хранения. Случается даже, что документы хранятся на жестком диске отдельных исполнителей, что затрудняет доступ к ним со стороны других лиц. В итоге

в отсутствие контроля версий создаются многочисленные копии одного и того же документа, документы, заново созданные вместо утерянных, также теряется время на поиски информации, утрачивается уверенность в корректности данных, указанных как «окончательная версия правды». Еще больше трудностей возникает при подготовке ответов на запросы в ходе проверок, так как данные могут быть утеряныили находиться в виде, не пригодном для представления в налоговые органы.

Кроме того, что данные могут содержать неточности, корпоративные серверы перегружаются за счет увеличения количества документов, в результате чего в адрес ИТ-функции приходит все больше электронных запросов на архивацию и удаление данных.

Преимущества управления документооборотом

Самое сложное — это изменить мышление налоговых специалистов. Мы

настолько заняты поддержкой бизнеса и выполнением ключевых задач

по ведению учета и подготовке отчетности, что упускаем из виду

необходимость оперативного документирования работы в целях недопущения

проблем в будущем. Без документирования теряется смысл принимаемых нами

решений. Риск потери документации увеличивается и за счет ротации кадров и с

течением времени.


«

»

Налоговое

планирование

Обеспечение

соблюдения

налогового

законодательства

Возражения на

итоги налоговых

проверок

Налоговый

учет и налоговая

отчетность

Налоговая функция






Введение



Прогнозы






контроля







| 11 |

PwC

Детальный анализ: Документирование и управление документооборотом

Каким образом нужно повысить качество управления документооборотом и данными, осуществляемого налоговой функцией?

Анализ компании Пример 3:Справочная информацияОдна из крупнейших в мире интернет-компаний, имеющая присутствие в разных странах мира, столкнулась с проблемами, вызванными расширением налоговой функции. В частности, ей было сложно управлять все более увеличивающимся объемом налоговых документов и поддерживать их в актуальном состоянии в части работ, относящихся к ведению учета и подготовке отчетности. Чтобы повысить эффективность работы налоговой функции, компания начала подбирать технологические решения, которые превосходили бы по своим возможностям используемые ею решения в области ведения учета и подготовки отчетности.

Меры и преимуществаКомпания разработала решение, направленное на устранение проблем, связанных с потоками операций и управлением документооборотом, и масштабировала его на более чем 300 пользователей по всему миру.

Пользователи начали уделять особое внимание планированию процесса, наряду с

перемещением документов с сетевого диска с общим доступом в централизованное хранилище документов. В процессе создания хранилища рабочим и прочим документам были присвоены соответствующие тэги, что повысило удобство использования информации, улучшило поисковые функции и сотрудничество между различными заинтересованными сторонами. За счет усовершенствованных процессов (включая автоматизацию) у компании появились дополнительные ресурсы в таких сферах как ведение учета, подготовка отчетности по налогу на прибыль и косвенным налогам, а также трансфертное ценообразование.

Налоговая функция смогла автоматизировать свои задачи в части ведения учета и подготовки отчетности и тем самым существенно повысить эффективность своей работы. Компания придерживается стратегии преобразований для реорганизации процессов, расширения сотрудничества между функциями, обеспечения удобного доступа к подтверждающей документации в целях более эффективного сопровождения налоговых проверок во всех странах присутствия и решения других задач налоговой функции.

Основные решения для повышения эффективности документооборота

• Технология управления документооборотом

позволяет сохранять, сосредотачивать,

управлять, обеспечивать безопасность

документов на бумажных носителях и

электронных файлов.

• Благодаря контролю версий и сохранению

истории редактирования документов удается

избежать неточностей и дублирования.

• Хранение, управление и поиск налоговых

документов облегчается за счет подхода,

основанного на атрибутах/признаках таких

документов (использование тэгов).

• Налоговые технологии и технологии в

области баз данных сокращают количество

таблиц.

• Принцип оказания бизнес-услуг на

глобальном уровне предусматривает

интеграцию источников данных и

технологии организации потоков операций.

Это позволяет извлекать информацию из

ERP-системы или из консолидирующей

данные системы, обеспечивать таким

образом необходимыми данными

специалистов по ведению учета и подготовке

отчетности, а также визуализировать и

анализировать информацию.

• Усовершенствованные процессы управления

данными определяют способ сохранения и

удаления данных и документов.

Подготовленные для проверки файлы позволяют минимизировать риски за счет сведения воедино необходимой информации для подтверждения позиции и расчетов налоговой функции. Например, все необходимые документы о крупных сделках должны подготавливаться в течение месяца со дня закрытия соответствующих сделок.Совет






Введение



Прогнозы






контроля







| 12 |

PwC

Детальный анализ: Использование единой технологической платформы

Основные аргументы в пользу выбора единой технологичной платформы:

• Технологии организации потоков операций

позволяют повысить эффективность и установить

последовательность работ в течение всех

налоговых периодов.

• Достижения в области мобильных и удаленных

компьютерных сред позволяют обеспечить доступ

к налоговой информации из любой точки мира.

• Возможности сбора и обработки данных, включая

их свод для последующего составления отчетности

или анализа, а также фактических документов и

архивных материалов.

• Большой выбор инструментов для организации

потоков операций с возможностью визуализации

данных, которые могут стать действенным

способом управления налоговой функцией.

• Аналитики и статистические отчеты для расчета

показателей эффективности работы, включая

время обработки, эффективность управления

ресурсами, суммы уплаченных налогов.

Наличие усовершенствованных корпоративных технологий позволяет налоговым департаментам начать создание операционных интерфейсов, которые позволяли бы обеспечить единый и безопасный доступ к источникам информации, документам, потокам операций и аналитическим отчетам с помощью различных устройств. В этом случае снижается необходимость использовать разрозненные решения, которые могутнегативно влиять на эффективность работы.

Каким должен быть подход налоговой функции к созданию единой технологической платформы?Интегрированные решения предлагают комплексный подход к управлению потоками операций и документооборотом и к выстраиванию сотрудничества между заинтересованными сторонами. Ниже приводятся результаты опроса компаний, внедривших интегрированные решения, с описанием основных преимуществ такого выбора.

83% клиентов ответили,

что решение по

управлению потоками

операций,

документообороту

и организации

сотрудничества позволило

им сэкономить по 5-10

часов рабочего времени в

месяц на одного

пользователя.

Самые большие

результаты в плане

эффективности

были достигнуты в

областях, связанных с

отслеживанием статусов

задач и соблюдением

сроков, обменом

информацией и

процедурах контроля.

Организация

документооборота и

управление потоком

операций, связанных

с налоговыми

процессами, имеет

существенное

значение для

компаний

Налоговая функция должна по мере возможности эффективно использовать те инструменты, которые уже существуют в компании. Использование имеющихся возможностей позволяет не только экономить на расходах, но и дает возможность налоговой функции интегрировать свои инструменты с инструментами, которые уже используются другими функциями в компании.

Совет

Часовые пояса могут работать как на вас, так и против вас.

Использование единой технологической платформы с четко

организованными процессами дает возможность взглянуть на тот или

иной процесс с глобальной точки зрения и пренебречь географическим

местонахождением налоговой функции. При тщательном планировании задач,

распределяемых по географическому принципу, а также благодаря внедрению

инструментов управления потоками операций и документооборотом, время

выполнения задачи сокращается со стандартных трех дней до 24 часов. Для нас

это принципиально новый уровень сотрудничества в рамках организации, и это то,

чего мне удалось добиться и чем я горжусь.


«

»




| 13 |



Введение



Прогнозы






контроля







PwC


Возможность работать эффективно, имея при этом надлежащие

процедуры контроля, крайне важно для налоговой функции, которая

собирает большие объемы данных из разных источников для ведения

учета и подготовки отчетности, налогового планирования, трансфертного

ценообразования и участия в разрешении споров с налоговыми органами.

Это крайне актуальный вопрос для налоговой функции, работающей

в непростой глобальной среде, где налогоплательщики должны уметь

оперативно и правильно реагировать на все более сложные

законодательные требования. Преимущества более широкого

использования возможностей в области управления потоками

операций и документооборотом, а также взаимодействием с

заинтересованными лицами очевидны.

Преимущества в области управления потоками операций, документооборотом и сотрудничеством между заинтересованными лицами

Управление меняющимся персоналом

Налоговые технологии и навыки анализа данных позволяют расширить функциональные возможности с помощью технологических инструментов организации потоков операций и документооборота.

Отслеживание статуса всех действий в режиме реального времени и возможность оперативно просматривать просроченные задачи и отчеты о положении дел по сегментам, регионам, отделам и (или) виду задач.

Растущая потребностьв процессахи процедурах контроля

Сотрудничествоза рамкамистандартныхналоговых вопросов

Упрощает движение потоков информации (например, вспомогательных данных, необходимых для подготовки налоговых и финансовых отчетов).

Повышает эффективность коммуникаций и координации действий в компании.

Документацияи управление документооборотом

Электронные подписи и автоматизация процессов избавляют от необходимости направлять бумажные документы и повышают качество контроля за процессами валидации и согласования.

Благодаря мощной функции поиска пользователи оперативно находят информацию, могут индексировать файлы и задавать поиск по содержанию документов.


Интегрированный и безопасный доступ к источникам данных, документам, потокам операций и аналитическим данным с различных устройств.

Наличие инструментов для работы с потоками операций, привязанных к инструментам визуализации данных, дает возможность эффективно управлять налоговой функцией.

Аналитики и статистические отчеты для расчета показателей эффективности работы, включая время обработки, эффективность управленияресурсами, суммы оплаченных налогов.

Наглядность поставленных задач (повторяющихся и разовых) с функцией подключения вспомогательных задач и доступом к информации за предыдущие периоды.

Все задачи присваиваются конкретным лицам, к которым относятся исполнители, утверждающие лица и вторичные утверждающие лица, а также привязываются к необходимым датам.

Инструменты управления потоком операцийпозволяют просматривать задачи и документы и пересылать их в рамках компании, а также получать автоматические уведомления и индивидуально настроенные напоминания.




| 14 |



Введение



Прогнозы






контроля







PwC


С чего начать?

Составление «дорожной карты» будущегоВ общую «дорожную карту» внедрения налоговых технологий должны быть включены решения для главных процессов, связанных с потоками операций, документооборотом и сотрудничеством между функциями. У налоговой функции должно быть четкое представление о том, какие инструменты, подходы и инвестиции необходимы для выполнения законодательных требований в будущем.

Убедительное экономическое обоснование должно показывать выгоды от инвестиций в те решения, которые предназначены для повышения эффективности налоговых бизнес-процессов,процедур контроля и управления рисками (детали подготовки такого обоснования представлены в публикации «Налоговая функция будущего. Разработка экономического обоснования необходимости преобразований»).

Моя главная задача заключалась в

автоматизации рутинных

повторяющихся операций для

того, чтобы посвятить время и ресурсы

более важным задачам и управлению

рисками, обусловленными налоговой позицией

компании.

В конечном счете это и есть то, что

определяет уровень доверия к налоговой

функции.


«

»

Внедрение налоговой функцией технологий

и оптимизация процессов, связанных

с потоками операций, документооборотом

и сотрудничеством с заинтересованными

сторонами, продиктованы необходимостью

контролировать работу функции.

Возможности ослабить контрль и «спрятать

голову в песок» больше нет. Данные

улучшения более не являются

«желательными» – они необходимы.




| 15 |



Введение



Прогнозы






контроля







https://www.pwc.com/us/en/tax-services/tax-function-future/business-case-for-change.html

PwC



Чтобы подробнее обсудить значение этих вопросов и прогнозов для вас и вашей компании,

пожалуйста, свяжитесь с нашими специалистами:

Сотрудники в мире:

Энди Раглз

Руководитель практики США по оказанию

услуг в области подготовки налоговой

отчетности и разработки стратегии

[email protected]

+1 (415) 498-5087

Майкл Шехаб

Руководитель бизнес-практики по оказанию

услуг в области налоговых технологий и

процессов

[email protected]

+1 (313) 394 6183

Андрей Черненко

Директор российской практики по развитию

налоговой функции, подготовке налоговой и

бухгалтерской отчетности и ведению учета

[email protected]

+7 (495) 223-51-29

Настоящий документ подготовлен исключительно в качестве общего руководства по вопросам, представляющим интерес, поэтому его нельзя

использовать вместо профессиональной консультации.

© 2017 PwC. Все права защищены. Под «PwC» понимается сеть PwC и (или) одна или несколько фирм, входящих в нее, каждая из которых является

самостоятельным юридическим лицом. Более подробная информация представлена на нашем сайте www.pwc.com/structure

321722-2017 DG

Марк Шофилд

Руководитель международной и британской

практики по оказанию услуг в области

подготовки налоговой отчетности и

разработки стратегии

[email protected]

+44 (0)20 7212 2527

Рут Пантер

Директор службы по налоговому

трудоустройству и стратегии

[email protected]

+44 (0)20 7212 1188

Сотрудники в России:

Екатерина Рябова

Руководитель российской практики по

развитию налоговой функции, подготовке

налоговой и бухгалтерской отчетности и

ведению учета

[email protected]

+7 (495) 967-64-38

| 16 |



Введение



Прогнозы






контроля









mailto:[email protected]


http://www.pwc.com/structure




PwC

Прогнозы

Ниже перечислены глобальные прогнозы, представленные в данной публикации из серии «Лидерство в области идей». Мы надеемся, что они окажутся полезными для руководителей и специалистов в области налогообложения и помогут им увидеть, какой должна быть налоговая функция

будущего в их организации.

Нормативно-правовая среда в мире• Международные требования к налоговой

отчетности (например, межстрановая отчетность [CbCR], а также аналогичные инициативы по повышению прозрачности бизнеса) будут возрастать в геометрической прогрессии, при этом будет усиливаться их влияние на деятельность налоговой функции и соответствующее распределение бюджета внутрифункции.

• Регулирующие органы будут требоватьпрозрачности в вопросах международногоналогообложения, делая акцент на четком и продуманном информационномвзаимодействии с заинтересованнымигосударственными органами о вкладе, которыйкомпании вносят в развитие местногосообщества там, где они ведут деятельность.

• Обмен информацией между налоговыми юрисдикциями станет привычным делом, поэтому налоговые органы будут иметь возможность собирать данные и проводить налоговые проверки, затрагивающие несколько территорий, что приведет к увеличению числа налоговых споров.

Роль налоговой функции в управлении рисками и корпоративном управлении• Во многих юрисдикциях будут действовать

законодательные требования, касающиеся внедрения системы налогового контроля в соответствии с принципами, аналогичными требованиям закона Сарбейнса-Оксли и Комитета спонсорских организаций Комиссии Тредуэя (COSO).

• Усиление контроля со стороны заинтересованных сторон и повышение репутационных рисков заставит компании непрерывно оценивать свои решения в области налогообложения.

• При урегулировании нарастающих налоговых разногласий с налоговыми органами, вызванных внедрением инициатив по повышению прозрачности бизнеса, стратегическое значение будет иметь подготовка отчетности по всем юрисдикциям и документирование бизнес-операций, включая трансфертное ценообразование.

Потоки данных в налоговой функции• Большинство налоговых функций будут

получать всю информацию в «готовом к использованию в налоговых целях» формате изобщекорпоративных финансовых систем или специального хаба, в котором будет сосредоточена налоговая информации.

• Использование таких специальных хабовналоговых данных станет массовой тенденцией. Их будут разрабатывать за счет внутренних ресурсов, на них можно будет приобретать лицензию у внешних поставщиков, и доступ к ним организации также смогут получать через бухгалтерские и консалтинговые фирмы в рамках частичной передачи функций на аутсорсинг.

• Налоговые функции будут уделять большое внимание безопасности данных, что связано с рисками непреднамеренного разглашения конфиденциальной информации или передачи такой информации в открытый доступ.

Автоматизация технологий для выполнения аналитических задач налоговой функции• Все больше компаний будут пользоваться

общекорпоративными финансовыми системами для выполнения налоговых расчетов (например, в целях учета налога на прибыль и косвенных налогов), вытесняя таким образом таблицы и (или) другие традиционные налоговые технологические решения.

• Подавляющее большинство налоговых департаментов будут полагаться в своей работе на профессиональные инструменты анализа данных для упрощения процесса принятия решений в таких областях, как выявление рискови возможностей, составление прогнозов, планирование сценариев и оказание общей поддержки бизнесу.

Роли и процессы в налоговой функции• Основная доля работы, связанной с

соблюдением требований в области налогового регулирования и отчетности, будет выполнятьсяв корпоративных общих центрах обслуживания или в рамках частичной передачи указанных функций на аутсорсинг третьим лицам.

• Налоговая функция будет пользоватьсярешениями, обеспечивающими совместную работу функций в режиме реального времени, для автоматизации своего потока операций, документооборота, планирования и внутреннего контроля.

Налоговый специалист будущего• Успешный специалист в области

налогообложения в будущем будет высококлассным экспертом в сфере анализа данных, статистики и технологий, а также в вопросах улучшения процессов и управленияпреобразованиями.

• Налоговая функция будет привлекать ИТ-экспертов, специализирующихся на налогах, а также специалистов по работе с данными и управлению проектами, которые будут разрабатывать, продвигать и внедрять налоговые технологии и стратегии преобразования.






Введение



Прогнозы






контроля







Documents

Налоговая функция будущего птимизация ... · 2018-11-28 · бизнес-процессов и внедрения технологических