Создание Портала сверки внутригрупповых оборотов в рамках процесса подготовки консолидированной финансовой отчетности

Содержание

• О компании «Райс»• Термины и сокращения• Цель и задачи портала «Сверка ВГО»• Участники сверки ВГО. Типы сверки ВГО• Общая схема сверки ВГО• 1 этап. Загрузка данных для сверки ВГО• 2 этап. Первичная сверка ВГО• 3 этап. Утверждение сверки ВГО• Результаты внедрения портала «Сверка ВГО»

Цель и задачи Портала сверки ВГО

Сверка и урегулирование внутригрупповых оборотов между компаниями Группы, которая обеспечивает качественные данные для элиминации и в дальнейшем формирования консолидированной финансовой отчетности.

Цель Задачи проекта

Портал сверки ВГО предназначается для:

доработка и модификация типовых функций «1С:Консолидация 8» для осуществления корректной сверки ВГО;

разработка возможности пакетной загрузки данных из внешних учетных систем и загрузки данных из Пакетов сбора данных (ПСД);

разработка отчетов для сверки внутригрупповых оборотов по типам сверки.

загрузки, подготовки и хранения данных для сверки ВГО по компаниям Группы;

обеспечения качества консолидированной финансовой отчетности.

Участники сверки ВГО. Типы сверки ВГО

Организация и Контрагент ВГО связаны между собой отношением один ко многим. В справочнике «Контрагенты ВГО» есть поле «Организация». Для каждого контрагента, определенного по ИНН, КПП и Наименованию, назначается соответствующая Организация.

Организации ВГО - организации группы или холдинга, которые выполняют сверку с контрагентами ВГОКонтрагенты ВГО - организации группы или холдинга, с которыми выполняется сверка. Пара ВГО - соответственно пара организация-контрагент

Сверка ВГО движению

денежных средств за отчетный

период

Сверка ВГО по дебиторской, кредиторской задолженности, кредитам и займам на конец

отчетного периода

Сверка ВГО по доходам и расходам

за отчетный период

Три типа сверки ВГО

Пара счетов ВГОПара счетов ВГО - пара счетов, по которым осуществляется сверка, при этом сверяется сумма по дебету одного счета и по кредиту другого счета

Сверка ВГО по поступлениям,

платежам денежных средств

Сверка ВГО по дебиторской, кредиторской

задолженности, кредитам и займам

Сверка ВГО по доходам, расходам

Соответствие счетов типам сверки ВГО

Сверяются обороты по счетам

Счет 50 «Касса»;Счет 51 «Расчетные счета»;Счет 52 «Валютные счета»;Счет 55 «Специальные счета в банках»;Счет 57 «Переводы в пути»

Сверяются остатки по счетамСчет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»;Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;Счет 58 «Финансовые вложения»;Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»Счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»

Сверяются обороты по счетамСчет 20 «Основное производство»Счет 23 «Вспомогательные производства»счет 25 «Общепроизводственные расходы»счет 26 «Общехозяйственные расходы»счет 29 «Обслуживающие производства и хозяйства»;счет 44 «Расходы на продажу»счет 90 «Выручка»счет 91 «Прочие доходы и расходы»

Общая схема сверки ВГО

1 этап. «Загрузка данных для сверки ВГО»2 этап. «Первичная Сверка ВГО»;3 этап. «Утверждение Сверки ВГО

Этапы Сверкой ВГО занимаются

дочерние зависимые общества

Цель сверки: удостовериться, что все

консолидируемые компании признали совершение тех или иных внутригрупповых операций в одинаковых суммах и в одинаковых периодах

Сверка ВГО осуществляется ответственными лицами как со стороны Предприятия-Продавца, так и со стороны Предприятия-Покупателя

Финансисты управляющей компании контролируют процесс и внедряют автоматизированные контроли для сокращения количества ошибок

1 этап. Загрузка данных для сверки ВГО

все первичные данные введены в локальную учетную систему загрузка в формы «Сверка ВГО» производится автоматически из внешних учетных

систем или ПСД

Предпосылки:

Три типа форм для загрузки данных по сверке ВГО

Аналитика 1: Счет учета денежных средств РСБУ;Аналитика 2: Контрагент;Аналитика 3: Договоры контрагентов;Аналитика 4: Счет учета консолидированной финансовой отчетности

Данные по поступлению денежных средств и

платежам загружаются в следующих разрезах:

Суммы балансовых остатков по счетам загружаются в

следующих разрезах:

Аналитика 1: Счет учета РСБУ;Аналитика 2: Контрагент;Аналитика 3: Договоры контрагентов;Аналитика 4: Счет учета Счет учета консолидированной финансовой отчетности

Обороты по доходам и расходам загружаются в

следующих разрезах:

Форма «Сверка ВГО по поступлениям, платежам

денежных средств»

Форма «Сверка ВГО по дебиторской, кредиторской задолженности, кредитам и

займам»

Аналитика 1: Счет учета РСБУ;Аналитика 2: Контрагент;Аналитика 3: Договоры контрагентов;Аналитика 4: Счет учета консолидированной финансовой отчетности

Форма «Сверка ВГО по доходам, расходам»

Загрузка данных из внешних учетных систем

Конфигурации внешних информационных баз: «1С: Бухгалтерия

предприятия 3.0»; «1С: Управление

производственным предприятием 8»

Источником данных является «Журнал проводок (бухгалтерский учет)» внешних информационных баз.   

Правила обработки (загрузки) разрабатываются согласно типам конфигураций внешних информационных баз.

При загрузке данных из учетных систем предусмотрены расшифровки полученных данных стандартными отчетами на выбор пользователя: ОСВ по счету, Анализ счета, Анализ субконто, Обороты субконто.

Реализована возможность открыть исходный документ-регистратор из внешней учетной системы.

Загрузка данных из пакетов сбора данных (ПСД)

проверяется идентичность внешнего файла (файл ПСД) и бланка отчета (бланк в Подсистеме «Сверка ВГО»);  

сравниваются расчетные и введенные вручную итоговые значения показателей

Алгоритм:Шаг 1: Рассылка шаблонов ПСД для заполнения проводится Головной компанией (ответственным подразделением) в соответствии с действующим регламентом и инструкциями. Шаг 2: Специалисты ДЗО заполняют шаблоны ПСД данными системы первичного учета. После заполнения ПСД Специалист ДЗО передает ПСД Администратору.Шаг 3: Администратор загружает данные в Подсистему «Сверка ВГО». Шаг 4: При необходимости, открывается и проверяется исходный файл ПСД, вносятся необходимые изменения. После внесения изменений в ПСД данные перезагружаются в Подсистему «Сверка ВГО».Контроль:

2 этап. Первичная сверка ВГО

Сверяются остатки и обороты внутригрупповых операций согласно трем типам сверки.

Сверка ВГО по типам происходит в любом порядке.

Сверка внутригрупповых оборотов происходит между контрагентами попарно.

Выявляются расхождения, которые должны быть исправлены или пояснены.

Процесс Сверки и исправлений расхождений повторяется до тех пор, пока:

расхождений не останется или расхождения будут

удовлетворять границам материальности

или расхождения устранить путем

исправления в учетных базах невозможно

Отчеты по сверке ВГО

Внесение изменений в учетные системы и ПСД: возвращение на этап «Загрузка

данных для сверки ВГО»• если импорт происходил из

учетных систем, запускается процедура повторного получения данных из учетной системы;

• если импорт происходил из файлов ПСД, то открывается файл ПСД, вносятся корректировки и заново импортируются данные только по тем файлам, по которым были внесены изменения.

3 вида аналитических отчетов: «Отчет по Сверке ВГО по поступлениям, платежам денежных средств»; «Отчет по Сверке ВГО по дебиторской, кредиторской задолженности, кредитам и займам»; «Отчет по Сверке ВГО по доходам, расходам».

Показатели отчетов: сумма «По данным

организации»; сумма «По данным

контрагента»; «Расхождение».

Границы материальности для сверки ВГО

1. Границы материальности для сверки ВГО используются для решения вопросов о прекращении процедуры сверки ВГО.

2. Границы материальности устанавливаются общие для всех Компаний Группы, всех типов сверок ВГО и всех аналитик.

3. Значения Границ материальности устанавливаются в виде относительного отклонения (%) и абсолютного отклонения (млн. руб.).

4. Границы материальности рассчитываются от общей суммы оборотов (остатков) между двумя компаниями по одному типу сверки:

• Абсолютное отклонение рассчитывается как разница сумм по одному типу сверки между компаниями.

• Относительное отклонение рассчитывается по формуле:Абсолютное отклонение/Сумма Предприятия-Продавца*100%.

Если общая сумма расхождений в Подсистеме «Сверка ВГО» по паре Компаний, превышает установленные Границы материальности, то расхождения подлежат урегулированию и/или объяснению путем указания причины расхождений.

Урегулирование расхождений ниже границ материальности не является обязательным, но может осуществляться компаниями Группы по своему усмотрению Границы материальности Абсолютное отклонение

млн. руб.Относительное отклонение

%

Не удовлетворяет Расхождение больше Границы материальности Расхождение больше Границы материальности

Не удовлетворяет Расхождение больше Границы материальности Расхождение меньше Границы материальности

Не удовлетворяет Расхождение меньше Границы материальности Расхождение больше Границы материальности

Удовлетворяет Расхождение меньше Границы материальности Расхождение меньше Границы материальности

Пояснения расхождений при сверке ВГО

Составление отчета по колонкам: • По данным организации («подтягивается» сумма из учета организации);• По данным контрагента («подтягивается» сумма из учета контрагента);• Расхождение (отражается разница между первыми двумя колонками);• Сумма утвержденная обеими сторонами (отражается сумма расхождения, согласованная

обеими сторонами)

Причины расхождений:• различия ведения учета;• разница периодов;• непризнанные разницы;• курсовые разницы и проч. объяснимых расхождений), необходимо внести пояснения по данным

расхождениям.

Внесение пояснений по расхождениям: вызов окна ввода пояснений из Аналитического отчета «Отчет по Сверке ВГО». По двойному щелчку на любой сумме в отчете, появится контекстное меню, из которого выбирается пункт «Пояснить расхождения»:

Курсовые разницы при сверке ВГО

Компании группы осуществляют деятельность не только на территории Российской Федерации, в связи с чем между ними осуществляются расчеты в иностранной валюте, которые влекут за собой возникновение курсовых разниц

При сверке выручки курсовые разницы могут достигать 5% от объема реализации, что в суммовом выражении представляет значительную сумму.

Для решения этой проблемы на базе «1С: Консолидация» реализован отчет сверки операций по выручке «Сверка ВГО с нерезидентами» и расчет средневзвешенного курса для таких сделок. Благодаря этой разработке повысилось качество процедуры элиминации ВГО между резидентами и нерезидентами группы:

3 этап. Утверждение сверки ВГО

Формируются аналитические отчеты по аналитике «Договоры контрагентов»:

• «Отчет по Утверждению Сверки ВГО по поступлениям, платежам денежных средств»;

• «Отчет по Утверждению Сверки ВГО по дебиторской, кредиторской задолженности, кредитам и займам»;

• «Отчет по Утверждению Сверки ВГО по расходам, доходам».

Этапы утверждения сверки ВГО

Утверждение можно производить, если итог по контрагенту в столбце «Сумма, утвержденная обеими сторонами» равен нулю или все расхождения пояснены в нижней части отчета

1 этап. Утверждаются расхождения менее границ материальности. 2 этап. Утверждаются расхождения более границ материальности.

Результаты внедрения Портала сверки ВГО

Ключевые возможности Портала: пакетная загрузка данных из внешних учетных систем; загрузка данных из ПСД; проверка загруженных данных; механизм пояснения расхождений по суммам при сверке ВГО

Автоматизированный процесс сверки и урегулирования внутригрупповых оборотов. Как следствие: улучшается качество данных консолидированной финансовой

отчетности; повышается прозрачность алгоритмов формирования

консолидационных поправок по ВГО; сокращаются сроки процесса до 1-3 дней