النجاح مدرسة دعم لجمعيات المالي التدبير شأن في مسطري دليل

المدرسي التعليم قطاع

1

دليل مسطريفي شأن

التدبير المالي لجمعيات دعممدرسة النجاح

النجاح مدرسة دعم لجمعيات المالي التدبير شأن في مسطري دليل

المدرسي التعليم قطاع

2

النجاح مدرسة دعم لجمعيات المالي التدبير شأن في مسطري دليل

المدرسي التعليم قطاع

تقديـم

انسجاما م��ع التوجه��ات العام��ة للبرن��امج االس��تعجالي والرامي��ة أساس��ا إلى ترسيخ ثقافة الالمركزية والالتمرك�ز وإعط�اء ص�الحيات اك�بر وأوس��ع لت��دبير الشأن الجهوي واإلقليمي والمحلي. وتعزيزا لدور المؤسسة باعتبارها نقط��ة ارتكاز في إصالح منظومة التربية والتك��وين، عم��دت وزارة التربي��ة الوطني��ة والتعليم الع��الي وتك��وين األط��ر والبحث العلمي ه��ذا الموس��م ال��تربوي إلى إحداث جمعيات دعم مدرسة النجاح باعتبارهــا إطــارا مؤسســاتيا

، والتي تمث��لوماليا داعما لثقافة العمل بالمشروع والتدبير الذاتي مقارب��ة وم��دخال عملي��ا متق��دما في تحدي��د ال��رؤى الفاحص��ة، والتخطي��ط المناسب، وإح��داث الدينامي��ة الض��رورية لل��رقي ب��األداء ال��تربوي والت��دبيري للمؤسس��ة التعليمي��ة من خالل تط��وير مؤش��رات اإلنج��از الكمي��ة والنوعي��ة،

خصوصا مؤشرات الجودة المتعلقة ب:

الرفع من معدالت النجاح ؛الرفع من نسبة النجاح ؛

الرفع من درجة االحتفاظ بالمتعلمات والمتعلمين.

وبغية توفير الظروف المناسبة والضامنة لبلورة مشاريع تربوية تتماش��ى م��عــله��ذه األه��داف اإلس��تراتيجية، في بع��دها الم��الي، فق��د تم إع��داد دلي

ــة ــات دعم مدرس ــالي "لجمعي ــدبير الم ــأن الت ــطري في ش مس. ويروم هذا الدليل المسطري إلى :النجاح"

ــرفتوض��يح ــاالت ص ميزاني��ة جمعي��ات "دعم مدرس��ة النج��اح"مجومشروع المؤسسة ؛

لمس��يري جمعي��ات "دعم مدرس��ة النج��اح" الدعم والمســاندةتقديملتدبير الموارد المالية المتعلقة بمشروع المؤسسة ؛

في تدبير الميزانية.ضمانات التحكم والترشيد والعقلنةتوفير

ويتألف هذا الدليل المسطري من المحاور التالية :

3

النجاح مدرسة دعم لجمعيات المالي التدبير شأن في مسطري دليل

المدرسي التعليم قطاع

أبواب الميزانية، من مداخيل ومصاريف ؛طرق مسك السجالت المحاسبية، وضبط وثائق اإلثبات ؛

آليات التتبع والتقويم.

بإشــراكولقد تم إعداد هذا الدليل من طرف مديرية الميزانية بهذا القطاع ــري بعض مديري المؤسسات التعليمية بالمجالين القروي والحض والسلكين االبتدائي والثانوي بكـل من أكـاديميتي الـدار البيضـاء .الكبرى ودكالة - عبدة خالل المراحل النهائية لصــياغته وتنقيحــه وإذ نضع هذا الدليل رهن إشارة مسيري جمعيات دعم مدرسة النج��اح نأم��لأن يساهم في الرفع من مهاراتهم التدبيرية وأن يجدوا فيه العون الضروري.

4

النجاح مدرسة دعم لجمعيات المالي التدبير شأن في مسطري دليل

المدرسي التعليم قطاع

5المسطري للدليل العام اإلطار

7الميزانية

تعريف الميزانية7

أهداف الميزانية7

المدى الزمني للميزانية7

مراحل إعداد الميزانية7

8 العالقة بين ميزانية الجمعية ومقاربة

المشروع

مكونات الميزانية8

8المداخيل

أنواع المداخيل8

مسطرة تحصيل المداخيل10

12 المصاريف

مجاالت الصرف12

مسطرة الصرف15

مسك السجالت المحاسبية و وثائق اإلثبات

19

مسك السجالت المحاسبية20

حفظ وثائق اإلثبات22

23التتبع والتقييم

25ملحقات

محتوى الدليل

5

النجاح مدرسة دعم لجمعيات المالي التدبير شأن في مسطري دليل

المدرسي التعليم قطاع

اإلطار العام للدليل المسطري

إن الت��دبير الس��ليم للجمعي��ات المدرس��ية يقتض��ي إعم��ال أدواتــدة ــة الجي . ومن بين ه��ذه األدوات وأهمه��ا م��ا يتعل��قالحكام ال��تي تهتم بحس��ن ت��دبير الم��وارد وترش��يدبالحكام��ة المالي��ة

استعمالها.

تـأطير عمليـة صـرف منحـة جمعيـةويهدف هذا ال��دليل إلى موضوع المذكرة المس��طرية الص��ادرة عندعم مدرسة النجاح

،2009 أكت�وبر 9مديرية الميزانية بقطاع التعليم المدرس�ي بت�اريخ ــات دعمكم��ا ي��أتي أيض��ا في إط��ار ــيري جمعي تمكين مس

،مدرسـة النجـاح من وسـائل التـدبير المـالي المسـؤول أداة عمليةالسيما بعد االنطالق الفعلي لهذه العملية. كما أنه يعتبر

في المج��ال الم��الي، بالنس��بة لمس��يري ه��ذهداعم��ة للتك��وينالجمعيات، يمكن إغناؤها بناء على التجربة والممارسة الميدانيتين.

و يجدر التذكير أن حسن تدبير هذه الجمعيات يتوقف بش��كل كب��ير على حس���ن تنظيم ماليته���ا وتنظيم محاس���بتها، الش���يء ال���ذي سيساهم في الرفع من أدائه��ا. ويش��مل التس��يير الم��الي مجم��وع

المتابعــة اليوميــة لجميــع المعــامالتالعملي��ات ال��تي ت��تيح والذي يس��تهدف تحقي��ق ت��وازن بين الم��داخيلالمالية للجمعية

والمصاريف وتقديم معلوم��ات منتظم��ة من أج��ل تحدي��د الوض��عيةالمالية للجمعية.

ويهدف هذا ال��دليل المس��طري إلى المس��اهمة في تق��نين الت��دبير المالي لهذه الجمعيات بغية تحقيق أهداف العملي��ة برمته��ا، وذل��ك

من خالل إعمال مبادئ أساسية :

أي اعتماد ميزانية سهلة الفهم والتناول واالنجاز،التبسيط

6

النجاح مدرسة دعم لجمعيات المالي التدبير شأن في مسطري دليل

المدرسي التعليم قطاع

ويتجلى في الت��وفر على رؤي��ة واض��حة بالنس��بة لك��لالوضــوحالموارد ولكل النفقات،

وذلك باعتماد وثائق اإلثبات لكل العمليات المنجزة،الشفافية ومجاله��ا تس��جيل وتقيي��د وت��دوين العملي��ات تباع��االمصــداقية

بالسجالت المحاسبية، لكل مصاريف الجمعي��ة وم��داخيلها من ط��رفوالمراقبة التتبع

األجهزة المسيرة لها وكذا المانحين.

ع��ددا من المقتض��يات القانوني��ة -التشريع الجمعــويويتضمن نوفم��بر15 من الظهير الشريف الص��ادر بت��اريخ 32السيما الفصل

ال��تي تتلقى دوري��ا إعان��ات يتج��اوز - ال��تي تل��زم الجمعي��ات 1958 من إح��دى الجماع��ات والمؤسس��اتعش��رة آالف درهممبلغه��ا

العمومي���ة أو الش���ركات ال���تي تس���اهم الدول���ة أو الجماع���ات تقدموالمؤسسات السالفة الذكر في رأسمالها كليا أو جزئيا، أن

. للهيئات التي تمنحها اإلعانات المذكورةحساباتها

ويستشف من المقتضيات الس��الفة ال��ذكر أهمي��ة إعم��ال القواع��د المحاس���باتية الس���ليمة في ت���دبير مالي���ة الجمعي���ات ب���النظر

ــة تجاه أجهزته��ا لمصداقيتها الداخلية ومصداقيتها الخارجيتجاه مختلف الشركاء وخصوصا الجهات المانحة.

ويتطرق هذا الدليل إلى المحاور التالية :

الميزانيةالموارد / المداخيل

المصاريف / النفقاتمسك السجالت المحاسبية ووثائق اإلثبات

التتبع والتقييم

7

النجاح مدرسة دعم لجمعيات المالي التدبير شأن في مسطري دليل

المدرسي التعليم قطاع

الميـزانـيـة. 1

تعريف الميزانية .1.1

تق��دم الميزاني��ة الوس��ائل والم��وارد الض��رورية لتحقي��ق المه��ام المنوطة بمؤسسة ما. ويمكن تعريفه��ا على أنه��ا الترجم��ة المالي��ة

إذ ال يتم تحديــدها إال بعــد إعــدادلمخط��ط أو برن��امج معين. . وبالتالي، فإن من شأن ت��وفر الميزاني��ة أنخطة عمل مفصلة

يس��اعد على تحقي��ق أغ��راض ومه��ام الجمعي��ة. تح��دد بواس��طتها المصاريف الالزمة إلنجاز األنشطة ونفقات التسيير الع��ام، وك��ذلك

نفقات التجهيزات الالزمة.

أهداف الميزانية .2.1

تهدف إلى ضمان الموارد الالزمة إلنجاز برنامج العمل عبر استباق الخص��اص والبحث عن التموي��ل في ال��وقت المناس��ب في إط��ار

الحـدود الـتي ال يجب تجاوزهـاشامل وموحد، ذلك أنها تض��ع الحــدود الــدنيا الــتي يجب وتحدد على مستوى المصاريف

ــوارد ــتوى الم ــا على مس ، أي أن الميزاني��ة تمكن منتعبئته ض��بط المص��اريف المس��موح به��ا، والعائ��دات المالي��ة الض��رورية

لتغطية هذه المصاريف.

المدى الزمني للميزانية .3.1

بعدد من العملي��ات المالي��ة،دورة محاسبيةتقوم الجمعية خالل ال��تي تس��عى إلى تحقي��ق أه��داف برن��امج العم��ل، مث��ل تحص��يل العائدات والش��راء وتس��ديد المص��اريف... و يمكن أن تك��ون ه��ذه ال��دورة س��نوية أو نص��ف س��نوية طبق��ا لم��ا تم االتف��اق علي��ه في األجه��زة المق��ررة للجمعي��ة. إال أن ميزاني��ة جمعي��ة دعم مدرس��ة

بحيث تمتد من ين��اير إلى دجن��بر منينبغي أن تكون سنويةالنجاح كل سنة مالية.

مراحل إعداد الميزانية .4.1

8

النجاح مدرسة دعم لجمعيات المالي التدبير شأن في مسطري دليل

المدرسي التعليم قطاع

ثمة العديد من المراح�ل ال�تي يتعين إتباعه�ا إلع�داد الميزاني�ة من أبرزها تحليل المحيط ال��ذي تتواج��د في��ه الجمعي��ة، وتحدي��د نق��اط قوته��ا ومواق��ع ض��عفها واس��تخالص الع��بر من تجرب��ة الس��نوات الفارطة على مستوى اإلنج��از واألداء. وعلى العم��وم يمكن تحدي��د

هذه المراحل في ما يلي :،الرجوع إلى النتائج المحصلة خالل السنة المنصرمة

بما في ذل��ك الم��وارداألخذ بعين االعتبار الموارد المتوقعةالمتوفرة في بداية السنة المالية،

باحتساب كلفة كل عملية.برمجة المصاريف يشمل كافــةويجب التأكيد على أن مش��روع الميزاني��ة يجب أن

.المصاريف وكافة المداخيل المتوقعة

ــة .5.1 العالقة بين ميزانية الجمعية ومقاربالمشروع

تعتبر مقاربة المشروع منظ��ورا ش��امال تنتظم في إط��اره مختل��ف العمليات المبرمجة من طرف الجمعي��ة. ويتطلب تنفي��ذ المش�روع غالفا ماليا هو ميزانية المشروع. وتندرج ميزانية هذا األخ��ير ض��من ميزاني��ة الجمعي��ة بحيث تتض��من جمي��ع ميزاني��ات المش��اريع ال��تي تع��تزم الجمعي��ة إنجازه��ا. كم��ا أن��ه من الممكن أن تمت��د ف��ترة المشروع على مدى س��نة أو أك��ثر، في الحال��ة األولى، نأخ��ذ بعين االعتبار مجموع ميزانية المشروع وفي الحالة الثانية توزع ميزاني��ة المش��روع على الس��نوات وي��درج فق��ط الج��زء الخ��اص بميزاني��ة

إال أن جمعية دعم مدرسة النجــاح تعطي األولويــةالسنة. لمشروع المؤسسة.

مكونات الميزانية .6.1

تتألف ميزانية الجمعية من مكونين: وهي منتوج العمليات التي تؤدي إلى تحص��يل األم��وال المداخيل

لفائدة الجمعية،

9

النجاح مدرسة دعم لجمعيات المالي التدبير شأن في مسطري دليل

المدرسي التعليم قطاع

ــاريف وهي مجم��وع العملي��ات ال��تي ت��ؤدي إلى ص��رفالمصاالعتمادات.

نموذج��ا لميزاني��ة جمعي��ة دعم مدرس��ة1ويش��مل المرف��ق رقم النجاح.

المداخيل / الموارد .2

أنواع المداخيل/الموارد .2.1

الموارد التي تحتاجها الجمعية على الشكل التالي : يمكن عرض: متدخلون، مستفيدون أو متطوعون،موارد بشرية

: أدوات، تجهيزات ...موارد فنية : دعم تق��ني، دراس��ات، توجيه��ات، استش��ارات أوموارد تقنيــةعملية تتبع، : واجب االنخراط، منحة، هبة، بيع )سلع(، دخ��ل منموارد مالية

نشاط مدر للربح. و يعتبر المال أحد أهم الم�وارد ال�تي تحتاجه�ا الجمعي��ة كي تتمكن

هناك م��وارد أخ�رى تظ�ل أيض��امن العمل، غير أن هذا ال ينفي أن كما ورد أعاله. ومن الضروري التمييز بين األنواع التالية منمفيدة

المداخيل:

مداخيل قارة .1.1.2

هي تلك المداخيل التي ال تتغير كل سنة وتتمثل في :و ، وه��و ذل��ك المبل��غ ال��ذيواجب االنخراط السنوي لألعضــاء

يحدد بقوانين الجمعية وبدونه تظل العضوية ناقصة ؛

10

النجاح مدرسة دعم لجمعيات المالي التدبير شأن في مسطري دليل

المدرسي التعليم قطاع

، وهي تلك االشتراكات التي يحددها األف��راداشتراكات األعضاء فيما بينهم إما شهريا أو دوريا أو سنويا من أجل المساهمة في نفقات التسيير، أو االشتراكات اإللزامية مقاب��ل الحص��ول على

منشورات أو دوريات تصدرها الجمعية.

مداخيل األنشطة. 2.1.2

وتتمثل في المداخيل التي تجنيها الجمعية من وراء األنشطة ال��تيتقوم بها، وتأخذ شكل :

: تل��ك المس��اهمات، االش��تراكات أوالمســتفيديناشــتراكات االنخراط��ات ال��تي ي��دفعها المس��تفيدون مقاب��ل المش��اركة أواالستفادة من نشاط )مثال واجب اشتراك في رحلة مدرسية(.

: تل��ك المس��اهمات ال��تي تق��دمها المؤسس��اتمقابل الخدمات المختلفة للجمعيات التي ت��ؤدي بعض الخ��دمات، ك��التكوين، أو

تنظيم بعض التظاهرات ...ــل المنتوجــات : تل��ك الم��داخيل ال��تي ت��أتي من ع��رضمقاب

الجمعي���ة لبعض منتوجاته���ا أو منتوج���ات مس���تفيديها لل���بيع)كالمنشورات، الدالئل، لوحات فنية، الصور الفوتوغرافية....(.

المنح والهبات. 3.1.2

هي تلك الم��داخيل ال��تي تت��أتى من اإلعان��ات والمنح الص��ادرة عنالمؤسسات واألفراد :

في مجموعة من المناطق تخص��صمنحة المجلس الجماعي :الجماعات المحلية منحا للجمعيات.

: تلك الم��داخيل ال��تي ق��د تبعث به��اتمويل في إطار مشروع منظمات، أو شركات، أو أفراد من أجل تمويل إحدى مش��اريع

الجمعية. : هي تلك المبالغ التي تصدر غالبا عن أف��راد أو منظم��اتالهبات

في إط��ار اإلحس��ان دونم��ا حاج��ة إلى تق��ديم مش��روع معين.ويمكن أن تكون هذه الهبات عينية كحاسوب أو آلة تصوير ...

11

النجاح مدرسة دعم لجمعيات المالي التدبير شأن في مسطري دليل

المدرسي التعليم قطاع

استثنائيةمداخيل .4.1.2

هي تلك الم��داخيل ال��تي تت��أتى عرض��ا و ال��تي ال يع��ول عليه��ا و التدخل في أية خانة من خانات الميزانية.

أمــا بالنســبة لجمعيــة دعم مدرســة النجــاح فيمكنهــا أن تستفيد أيضا من منح من اإلدارة المركزية ومن منح من

األكاديمية الجهوية للتربية والتكوين.

تــودعكيفما كــان مصــدرهاجميع المداخيل و لإلشارة فإن للجمعيـة يفتح بنـاء على طلبواحد و وحيـد حسابفي

.من رئيس الجمعية وأمين المال

مسطرة تحصيل المداخيل .2.2

تعتبر المداخيل أساسا في حي��اة الجمعي��ات، بحيث يعت��بر تحدي��دها مرجعا في تحديد سقف المصاريف الالزمة النجاز أنشطة الجمعية

بما فيها مصاريف التسيير.

وتتلقى الجمعي��ات أن��واع الم��داخيل، المفص��لة أعاله، عن طري��قتحويالت بنكية أو مبالغ نقدية أو مداخيل عينية.

التحويالت البنكية .1.2.2

عن��دما تتلقى الجمعي��ة أي تحوي��ل بنكي فإنه��ا تق��وم ب��الخطواتالتالية:

12

النجاح مدرسة دعم لجمعيات المالي التدبير شأن في مسطري دليل

المدرسي التعليم قطاع

Avis اإلشعار بالدائنيــة تسجيل de créditبســجل الــواردات للجمعية،(21)أنظر المرفق رقم

ال��ذي تلقت��ه الجمعي��ة في حس��ابها في خان��ةتســجيل المبلــغ (17)أنظر المرفق رقم للجمعية بسجل البنك المداخيل

بتاريخ ومراجع العملية البنكية، )خصم المصاريف من المداخيل(،تحيين الرصيد بسجل البنك

بالســجل ال��ذي تلقت��ه الجمعي��ة في حس��ابهاتســجيل المبلــغ في خان��ة (16)أنظــر المرفــق رقم اليومي للعمليــات

المداخيل، )خصم المصاريفتحيين الرصيد بالسجل اليومي للعمليات

من المداخيل(.

المداخيل نقدا . 2.2.2

ــةأيعن����دما تتلقى الجمعي����ة ــداخيل نقديـ )اش����تراكات، مـ انخراط��ات، ت��برع ...( ف��إن عملي��ة االس��تخالص يجب أن تتم عن

طريق الخطوات التالية :

المخصص للمداخيل1 بدفتر الوصوالتوجوباتدوين العملية ،(8)أنظر المرفق رقم

مقاب��ل المبل��غ للط��رفتسليم وصل مؤرخ ومرقم وموقــع من الوصل المسلم في أصل دف��ترواالحتفاظ بنسخةالمسلم

الوصوالت، بتاريخها ومرجعها )رقم وتاريخ الوص��ل المس��لم(تدوين العملية

بخانة المداخيل،سجل الصندوقفي

ــاب البنكي ــلمة بالحس ــالغ المتس ــغ أو المب ــداع المبل إي

بالنس��بةأجل ال يتعدى ثالثــة أيــام مفتوحــةللجمعية في

.بالمدار القروي مفتوحة وخمسة أيام للمدار الحضري

يمكن اعتماد النماذج المتداولة والتي تباع في المكتبات. 1

13

النجاح مدرسة دعم لجمعيات المالي التدبير شأن في مسطري دليل

المدرسي التعليم قطاع

بتاريخها ومرجعها )رقم وتاريخ الوص��ل المس��لم(تدوين العملية بخانة المصاريف،سجل الصندوقفي

)خصم المصاريف من المداخيل(،تحيين رصيد الصندوق بتاريخه��ا ومرجعه��ا )رقم وت��اريخ وص��ل اإلي��داعتدوين العمليــة

بخانة المداخيل،سجل البنكالمسلم من طرف البنك( في للجمعي��ة )خص��م المص��اريف منبسجل البنك تحيين الرصيدالمداخيل(.

بتاريخه��ا ومرجعه��ا )رقم وت��اريخ وص��ل اإلي��داعتدوين العمليــة الســجل اليــومي للعمليــاتالمسلم من طرف البنك( في

بخانة المداخيل، )خصم المصاريفتحيين الرصيد بالسجل اليومي للعمليات

من المداخيل(.

يتوجب اعتمـاد دفـتر وصـوالت موحـد مـرقملإلشارة فإنه كما أنه بصفته المكلف بالتحصيل. أمين الماليكون تحت تصرف

المـــداخيل 2بـــأي حـــال من األحـــوال مقاصـــة ال يمكن طبق��ا لم��ا تمت المــداخيلكافــةتســجل ب��ل والمصــاريف

اإلشارة إلي��ه آنف��ا وت��ودع بالحس��اب كم��ا ت��ؤدى المص��اريف طبق��ا يس��مح بتتب��علمسطرة الصرف أسفله، الشيء الذي من شأنه أن

.كافة المداخيل وكافة المصاريف

المداخيل العينية .3.2.2

بالنس��بة للم��داخيل العيني��ة ف��إن المس��طرة المتبع��ة تتجلى فيالخطوات التالية :

ــم yـyyyل zللجهــة (13)أنظــر المرفــق رقم تســليم وصــل تس مقاب��ل التجه��يز أو الم��واد المتس��لمة بحيث يتم في��هالمانحة التجهيز أو المواد المتسلمة.توصيف

عندما يتم خصم مصاريف حملة طبية مثال من مداخيل هذه la compensationالمقاصة : 2الحملة ويسجل الفرق فقط بالسجالت.

14

النجاح مدرسة دعم لجمعيات المالي التدبير شأن في مسطري دليل

المدرسي التعليم قطاع

.بدفتر الجرد أو المواد المتسلمة تسجيل التجهيز

ملحوظة هامة

ــذلك يتعين لمساعدات أجنبيةفي حالة تلقي الجمعية التصريح ب برسالة )أنظر المرف��قاألمانة العامة للحكومة لدى مباشرة

أج��ل ثالثين( تحدد المبالغ المحصل عليها ومصدرها داخ��ل 14رقم .3 من تاريخ التوصل بالمساعدةيوما كاملة

المصاريف / النفقات. 3

يتطرق هذا المحور إلى مجاالت الصرف و مسطرة الصرف.

مجاالت الصرف.3.1

نفقاتتعتبر جمعي��ات دعم مدرس��ة النج��اح إط��ارا مرن��ا لتنفي��ذ ــة4القــرب . وتش��مل ه��ذه الخاصــة بالمؤسســات التعليمي ذات الصبغة التدبيري��ة الملح��ة أو ذاتالتحمالت الصغرىالنفقات

الطبيعة االستعجالية.

وال يع��ني ه��ذا أن جمعي��ات دعم مدرس��ة النج��اح س��تتكفل بكاف��ة نفق��ات تس��يير المؤسس��ة المعني��ة في المرحل��ة الحالي��ة بحيث تستفيد هذه األخ��يرة من حص��تها من اعتم��ادات التس��يير الس��نوية

أنطبق��ا لحاجياته��ا ومع��ايير التوزي��ع داخ��ل الجه��ة أو النياب��ة، أي األكاديميـــة أو النيابـــة ستســـتمر في تـــدبير النفقـــات

األخرى وخصوصا الكبرى منها.

الخاص1958نوفمبر 15 مكرر مرتين من الظهير الشريف الصادر بتاريخ 32 الفصل 3بتنظيم حق تأسيس الجمعيات.

المذكرة المسطرية في شأن صرف منحة جمعية مدرسة النجاح الصادرة عن مديرية 4.2009أكتوبر 09الميزانية بقطاع التعليم المدرسي بتاريخ

15

النجاح مدرسة دعم لجمعيات المالي التدبير شأن في مسطري دليل

المدرسي التعليم قطاع

ويمكن إجمال مجاالت نفقات القرب فيما يلي :

نفقات تدبيرية صغرى . 1.1.3

وســائل في بعض لســد الخصــاصالنفقات الالزمة وتشمل من ل��وازم تعليمي��ة ول��وازمالعمل األساسية للتدبير اليومي

)أقراص مدمجة، حبر الطابعة، ...( ومن طباع��ةصغيرةمعلوماتية واستنساخ الوثائق ومراج��ع تربوي��ة ومص��اريف البري��د. و يمكن أن تن��درج فيه��ا أيض��ا مص��اريف الل��وازم الطبي��ة ال��تي تخص اقتن��اء

Kits)الط��واقم الطبي��ة médicaux)المطابق��ة للمواص��فات التقني��ة المعمول بها داخل الوزارة.

نفقات الصيانة الوقائية.2.1.3

للحفــاظ على والض��رورية الصــغيرةالنفقــات وت��دخل فيه��ا والمساهمة فيالحالة العامة للمؤسسة في وضعية حسنة

بغية توفير ظروف مادية جي��دة للمدرس��ينتأمين استمرار صيانتها والتالميذ وتحسين جمالية الفض��اءات المدرس��ية واالعتن��اء بمحي��ط المؤسسات التعليمية. وتش�مل ه�ذه النفق�ات العق�اقير والص�باغة والعتاد الصغير والتجه��يزات الص��غيرة ول��وازم التنظي��ف والتطه��ير

من طرف األكاديمية.في حالة عدم توفيرهاولوازم صحية،

نفقات التظاهرات المدرسية وتشجيع التميز.3.1.3

المص��احبة إلقام��ة االس��تقباالتالجزئيةالنفقات وتشمل بعض في نفقات التغذية المرتبط��ةكالمساهمةوالمناسبات المدرسية

في نفق��ات توزي��ع الج��وائز وك��راءوالمســاهمةباالس��تقباالت مع��دات المناس��بات والملص��قات وتنق��ل التالمي��ذ المش��اركين في

التظاهرات.

16

النجاح مدرسة دعم لجمعيات المالي التدبير شأن في مسطري دليل

المدرسي التعليم قطاع

نفقات النوادي المدرسية.4.1.3

ذات الطبيعة التربوية داخ��لتمويل أنشطة بعض األنديةوتهم المؤسس��ة مث��ل أندي��ة المس��رح والس��ينما والموس��يقى والبيئ��ة.

ومكتريـات الص��غيرة وس��ائل العم��ل بمقتنيـاتويتعل��ق األم��ر . مرتبطة بخدمات التنشيط ونفقات التواصل والنشرصغيرة

نفقات استثنائية.5.1.3

ظروفبعض النفقات الناتجة عن تدبير ويخص هذا المجال والتي قد ينجم عنها تعثر أو عرقلة للسير العادي استثنائية

للمؤسسة التعليمية كانقطاع مفاجئ للتموين عن المطاعم و الداخليات أو كانهيار سور أو عطب مفاجئ غير متوقع مثال، كما

تندرج ضمن هذه الخانة نفقات غير متوقعة ناجمة عن إعمالالمخطط المدرسي للوقاية من المخاطر وتدبير األزمات.

، يجبوفي جميع األحوال وكيفما كانت درجة االستثناء

بصفة بصفته ممثال عن الجهة المانحة، النائب اإلقليمياستشارة ، أي قبل الشروع في صرف هذا النوع من النفقات.قبلية

وعلى العموم تتكون نفقات الجمعية من المصاريف التالية:

وتهم جمي��ع التجه��يزات ال��تي س��تقتنيهامصاريف التجهــيزات، الجمعية خالل السنة كالتجهيزات المكتبية والتجهيزات المنقولة.

وتشمل:مصاريف التسيير

ال��تي تحتاجه��ا الجمعي��ة إلنج��از أنش��طتها. وهي مصاريف األنشطة متعددة ومختلفة بحسب أنشطة كل جمعية، مثل شراء أدوات

الرسم بالنسبة لمعمل تربوي.

17

النجاح مدرسة دعم لجمعيات المالي التدبير شأن في مسطري دليل

المدرسي التعليم قطاع

، وهي التي تحتاجه��ا الجمعي��ة لتتب��ع عمله��ا الي��ومي مصاريف عامة بغض النظ��ر عن حاجي��ات ومص��اريف األنش��طة مث��ل ل��وازم

.frais de transport 5المكتب، والبريد و مصاريف التنقل

و تجدر اإلشارة إلى أن هذه النفقات رغم أولويتها ليس��ت حص��رية ب��ل يمكن أن تتس��ع باتس��اع م��وارد الجمعي��ة وش��راكاتها لتش��مل

مجاالت أخرى كالنقل المدرسي أو التكوين مثال.

ال يمكن بــأي حــال من األحــوال أنالمقابــل على أنه في Indemnités de)تتحمل الجمعية تعويضات التنقل أو التــأطير

déplacement ou d’encadrement)ــور ــات األج ــذا نفق ، كم��ا أن وكــاريفالجمعي���ة ــة مصـ ــفة كليـ ــل بصـ ال يمكن أن تتحمـ

ب��ل يجب أن تك��ونالتظاهرات المدرسية وتشــجيع التمــيزمساهما باإلضافة إلى مساهمين آخرين.

مسطرة الصرف.3.2

تكتسي مسطرة الصرف أهمية بالغ��ة من حيث تحدي��د المت��دخلين اللجوء إلىوإبراء ذمة الجمعي��ة تج��اه المتع��املين معه��ا. ويجب

تضمن حص��ول الجمعي��ة على أحس��نالمنافسة كقاعدة عامةالعروض.

بالمناطق ذاتيمكن، بالنسبة للمؤسسات المتواجدة هذا و والمناطق المناطق الجبلية الوعرة أو الطابع القروي

والتي يصعب إيجاد التي تبعد عن المراكز التجارية النائية الترخيص بمباشرة بخصوص بعض المواد، متنافسين بها

النائب من طرف االقتناء دون إعمال قاعدة المنافسة وذلك بصفته ممثال عن الجهة المانحة.اإلقليمي

هي المصاريف الحقيقية المؤداة فعال، وتختلف عن تعويضات التنقل في كون هذه األخيرة 5عبارة عن تعويضات جزافية عن التنقل.

18

النجاح مدرسة دعم لجمعيات المالي التدبير شأن في مسطري دليل

المدرسي التعليم قطاع

الش��راء آلي��ة هما أساسيتين آليتين إلى الصرف مسطرة تنقسم وBon) الطلب سند بواسطة de Commande) بواس��طة الش��راء آلية و

.(Bon de Caisse)الصندوق سند

(Bon de Commande)آلية الشراء بواسطة سند الطلب. 1.2.3

(Fournitures) القيام بواسطة سندات الطلب، باقتناء توري��داتيمكن

وبإنجاز أشغال أو خدمات حسب ما هو محدد في خانات الميزانية.وذلك طبقا للخطوات التالية :

. التعبير عن الحاجيات1

يتم التعب���ير عن الحاجي���ات في إط���ار برن���امج العم���ل الس���نوي ، وبالنس��بة للحاجي��ات ذات الص��بغة االس��تعجالية وغ��يرللجمعي��ة

المتوقعة يعتبر توقي��ع ال��رئيس الزم��ا. وت��درج ه��ذه الحاجي��ات في.(Demande de devis) إطار طلب عروض أثمان

(Demande de devis)طلب عرض أثمان .2

إلى ثالث��ة مم��ونين طلبات ع��روض األثم��ان03 على األقلتوجه في نفس التاريخ وتتضمن تحديد م��دة إرج��اع ال��رد ال��تي ينبغي أال

أوصــاف ونوعيــة. ويتعين تحدي��د (2)المرفق يوم��ا15تتعدى المواد أو التجهيزات المطلوبة.

تحديد الممون .3

منبثق��ة عن المكتب المس��ير للجمعي��ةلجنة للمشــترياتتكون .للبث في ع��روض األثم��ان وتحدي��د المم��ونيختارها ال��رئيس،

ويجب أن تض��م باإلض��افة إلى ك��ل من ال��رئيس وأمين الم��الأعضاء آخرين من المكتب.

19

النجاح مدرسة دعم لجمعيات المالي التدبير شأن في مسطري دليل

المدرسي التعليم قطاع

وفي حال�ة ما إذا Le moins disant العرض األقل ثمناتعتمد اللجن�ة بغض النظر عنLe mieux disant العرض األكثر نفعااعتمدت

األقل ثمنا، يجب عليها ت��برير ذل��ك في محض��ر اجتم��اع اللجن��ة.Qualité/Prixببيان تطبيق مقياس الجودة / الثمن

وف��ق(Devis اجتم��اع دراس��ة ع��روض األثم��ان )تحرر اللجنة محضر ؛ بحيث يتض��من نتيج��ة15المرفق رقم النم��وذج المتض��من في

يتم بع��د و؛ويوق��ع وجوب��ا من ط��رف كاف��ة أعض��اء اللجن��ةالتداول .تسجيل وتأريخ وحفظ هذا المحضر بأرشيف الجمعية

إعداد سند الطلب.4

لتســلم ســند الطلبيستدعى الممون الذي وقع عليه االختي��ار . ويعتبر س��ند الطلب تعب��يرا رس��ميا عن طلب(5)المرفق رقم

التأكــد مســبقا من تــوفرال��تزود من ط��رف الجمعي��ة. ويجب لتغطية هذه النفقة.الموارد المالية الضرورية

تسليم السلع أو الخدمات أو انجاز األشغال.5

طبق��اويتأكــد من االنجــاز ه��ذه العملي��ة يعاين أمين المــال للمواصفات المتضمنة في سند الطلب، وبع��د االنته��اء يتم التوقي��ع

من طرف (6)المرفق رقم Bon de livraison سند التسليمعلى .والممون أمين المال

اإلدالء بالفاتورة.6

طبقا لمامن طرف الممون (7)المرفق رقم تسلم الفاتورة ما هو م��بين في من مواد وخدمات وأشغال أي فعالتم تسليمه

األثمن��ة الفردي��ة. وي��راقب أمين م��ال الجمعي��ة التسليم وثيقة سند ل�رئيس الجمعي�ة. وبن�اء علي�هالتصديق ويسلمها قصد والمجاميع

""عم��ل منج��ز / خدم��ة منج��زة" تي عبارالفاتورةينبغي أن تحمل

20

النجاح مدرسة دعم لجمعيات المالي التدبير شأن في مسطري دليل

المدرسي التعليم قطاع

Service fait و و يستحسن أن تكون هاتين" .Bon à Payer"قابل لألداء" (Cachet)العبارتين بواسطة خاتم .

األداء.7

ــيك يمث��ل األداء ــدة بالش ويحم��ل، في جمي��ع الح��االت القاع.وأمين المال الجمعية رئيس كل من توقيعي بالضرورة

ويتضمن الوثائق التالية :األداء يتم إعداد ملف عملية

محض��ر لجن��ة البث في ع��روض األثم��ان ال��واردة على الجمعي��ة المقدم��ة من ط��رف مختل��ف(Devisمرفوقا بع��روض األثم��ان )

المتنافسين ؛النسخة األصلية لسند الطلب ؛

سند التسليم ؛النسخة األصلية للفاتورة ؛

الشيك الخاص بالعملية.

الح��ائزة علىيحرر الشيك في اسم الممون أو في اسم المقاول��ة ومدونا علي��ه عب��ارة(barré) مسطرا. ويجب أن يكون سند الطلب

(endossable غــير قابــل للتظهــير (Non ح��تى ي��ودع الش��يك في الحساب البنكي للمعني باألمر.

، فيتم االقتص��ار علىوإذا كان الممون ال يتوفر على حس��اب بنكي(endossableعبارة شيك غير قابل للتظهير (Chèque non ح��تى يتمكن

من سحبه نقدا.

من الشيك الموقع في المل��ف (Photocopie) تحفظ وجوبا نسخةالخاص بالعملية مع الوثائق المذكورة أعاله.

21

النجاح مدرسة دعم لجمعيات المالي التدبير شأن في مسطري دليل

المدرسي التعليم قطاع

يسلم الشيك للمم��ون بع��د أن يوق��ع في س��جل تس��ليم الش��يكات الشـــيكات جـــذوروتحفـــظ (20)أنظـــر المرفـــق رقم

في أرشيف الجمعية. (Talons de chèques) بدفاترها

التقييدات المحاسبية.8

الســجل اليــوميتدون العملية بمختلف مراجعها وتواريخه��ا في )أنظر المحور الخ��اص بمس��ك الس��جالت المحاس��بية(.للعمليات

ســجل البنــك في الشيككما تدون العمليات المؤداة عن طريق ويحين الرصيد في كال السجلين.

) Bon de Caisse( آلية الشراء بواسطة سند الصندوق. 2.2.3

يتطلب التسيير اليومي ألنشطة الجمعية بعض المصاريف الصغرى )أقــل منالمستعجلة. وبالتالي يستحسن إحداث صندوق ص��غير

على مس��توى اإلدارة من أج��ل التمكن من ص��رفدرهم( 500 النفقات في الوقت المناسب. ومن شأن ذل��ك أن يس��هل التس��يير

ــاالي��ومي. غ��ير أن اس��تعمال الص��ندوق يجب أن يك��ون منظم.ومهيكال مع تحديد المسؤول عنه

ل��ذا فك��ل نفق��ة، مهم��ا قلت أهميته��ا، يجب أن يتم تحمله��ا عن.طريق مستند إثباتي )سند أو إبراء(

للعمليات ذات المبــالغ القليلــة )أقــل منبالنسبةوعليه، ال يت��وفر على حس��اب وال��تي يك��ون المتعام��ل مع��هدرهم( 500

. وفي ه��ذهفــإن األداء يتم نقــدابنكي )مالك ناقلة بضائع مثال( الحال�ة يجب األداء بواس�طة س�ندات الص�ندوق حس�ب الخط�وات

التالية :

(Alimentation de la caisse) الصندوق تمويل .1

22

النجاح مدرسة دعم لجمعيات المالي التدبير شأن في مسطري دليل

المدرسي التعليم قطاع

لهذه الغاية تتبع العمليات التالية: بمبل��غ العملي��ة من الحس��اب البري��دي أوإذن بالســحبتحري��ر

،(10)المرفق حساب الخزينة للجمعية ،(17المرفق ) كمصاريف بسجل البنكتسجيل العملية

بسجل البنك،الرصيدتحيين ،(18المرفق ) كمداخيل بسجل الصندوقتسجيل العملية

من ط��رف وتوقيعــه بمبل��غ العملي��ة األمــر بــاألداء تعبئ��ة .2،(9)المرفق الرئيس

،(11)المرفق بمبلغ العملية سند الصندوق تعبئة .3 توقيعمبلغ السلعة أو الخدمة مقابل تسليم المعني باألمر .4

،(12)أنظر المرفق ( bon de réception) المبلغسند تسلم ،كمصاريف بسجل الصندوق تسجيل العملية .5،بسجل الصندوق للجمعية الرصيد تحيين .6 كمص��اريف بالسجل اليــومي للعمليــات تس��جيل العملي��ة .7،(16المرفق ).بالسجل اليومي للعمليات الرصيد تحيين .8

مالحظات مهمة بخصوص عمليات الصندوق

وآخ��ر لس��ندات التس��لمدفتر لسندات الصــندوقيجب اعتماد .موحدين ومرقمين تسلسليا

تجنب ض��رورة إلى اإلش��ارة تج��در الص��ندوق، عمليات بخصوص درهم 500أكثر من سيولة شكل في مالية بمبالغ االحتفاظ

إم��ا يجب ب��ل. تحص��يلها إث��ر على الم��ال أمين أو ال��رئيس بح��وزة للمس��ؤولية درءا وذل��ك. الحساب في إيداعها أو ألصحابها تسليمها

.حديدية خزنة على تتوفر ال الجمعية وأن خصوصا للذمة، وإبراء

23

النجاح مدرسة دعم لجمعيات المالي التدبير شأن في مسطري دليل

المدرسي التعليم قطاع

مسك السجالت المحاسبية ووثائق .4

اإلثبات

مسك الســجالت والــدفاتريش��مل التوثي��ق الم��الي، عملي��ات ــبية ــات باإلض���افة إلى المحاسـ ــائق اإلثبـ ــل وثـ حفـــظ كـ

ال��تي ارتك��زت عليه��ا ك��ل العملي��اتوالمستندات والمحاضــرالمالية خالل سنة مالية بعينها.

وتعتبر الس��جالت المحاس��بية بمثاب��ة وثيق��ة أساس��ية تس��تند إليه��ا جمي��ع المع��امالت المالي��ة، وت��تيح للمس��تعملين الحص��ول على المعلومات الكافية حول طبيعة العمليات المنجزة كما يستند إليه��ا

بمناس��بة تغي��ير أمين(24)المرفــق رقم تسليم المهــامعند المال أو رئيس الجمعية.

غ��ير أن مس��ك الس��جالت وال��دفاتر المحاس��بية وحف��ظ الوث��ائق ال ينحص��ر في مس��توى تخ��زين المعطي��ات والمعوم��ات المالي��ة، ب��ل

إصــدار التقــارير وإبالغ المعلومــة الصــحيحةيتج��اوزه إلى بير والق��راراتا قصد اتخاذ التدلألجهزة المسؤولة أو المانحة

ــدة،المناس��بة. ــاتر موح ــذه الســجالت في دف وتمســك ه ومؤشــر عليهــا من طــرف الــرئيسمرقمــة الصــفحات

. ويشار في الصفحةوعضو من المكتب غير أمين المالاألولى إلى عدد صفحات السجل.

مبدأي الوضوح والشفافية في التسيير المالي يقتضيانوعليه فإن مسك السجالت والدفاتر المحاسبية ال�تي يتس�نى من خالله�ا تتب��ع

المداخيل والمصاريف بشكل يومي.

24

النجاح مدرسة دعم لجمعيات المالي التدبير شأن في مسطري دليل

المدرسي التعليم قطاع

مسك السجالت المحاسبية .4.1

السجل اليومي للعمليات .1.1.4

كافةتجمع بالنسبة للمحاسبة وهي بوثيقة أساسيةيتعلق األمر البنكالعمليات المسجلة في المستندات المحاسبية )

منمرجع(، كما أن هذا السجل يعتبر أيضا بمثابة والصندوقأجل إعداد التقارير المالية.

الرقمالترتيب

يللعملية

المرجع

تاريخالعملية

بيان العملية

المبلغ

الرصيدمصاريفمداخيل

المنقول.............

....

01

02

03

04

05

س��واء منه��اجامعـا لكـل العمليـاتيعتبر السجل اليومي سجال . وتقي��دنقدا أو تلك التي تم أداءها البنكالتي تم أداءها عن طريق

معالتسلسل الزمنيكل عملية على حدة في السجل بمراعاة األداء )فاتورة، سند الصندوق ...(.مراجعاإلشارة إلى

سجل البنك .2.1.4

ال��تي تم استخالص��ها وجميع المــداخيلتقيد في س��جل البن��ك بواس��طةالبنــك ال��تي تم أداؤه��ا عن طري��ق جميع المصاريف

.الشيك

الرصيدالمبلغبيان العملية تاريخالمر الرقم

25

النجاح مدرسة دعم لجمعيات المالي التدبير شأن في مسطري دليل

المدرسي التعليم قطاع

الترتيب ي

للعمليةمصاريفمداخيلالعمليةجع

المنقول.............

....

01

02

03

04

05

للتأكد من رص��يد الحس��اب البنكي المق��دم من ط��رفملحوظة: بين العملي��ات المس��جلة في( Rapprochement)البن��ك يجب المقابل��ة

سجل البنك وتلك المسجلة في الكشوفات البنكية.

سجل الصندوق .3.1.4

تقيد في سجل الصندوق جميع المداخيل التي تم استخالصها و ويمثل األداء نقدا، جميع المصاريف التي تم أداؤها نقدا

استثناءا، في حين يعتبر األداء عن طريق الشيك هوالقاعدة.

الرقمالترتيب

يللعملية

المرجع

تاريخالعملية

بيان العملية

المبلغ

الرصيدمصاريفمداخيل

المنقول.............

....

01

02

03

04

05

تعتبر كل هذه الســجالت ضــرورية بحيث يتم من خاللهــاتقييد جميع العمليات المالية التي تم إجراءها.

26

النجاح مدرسة دعم لجمعيات المالي التدبير شأن في مسطري دليل

المدرسي التعليم قطاع

مجمــوع بحيث يك��ون تحيين الرصــيد بعــد كــل عمليــةو يتم الرصيد المسجل بالسجل هو الصندوق والبنكرصيدي كل من

. وفي مؤخرة ك��ل ص��فحة من الس��جل يعت��براليومي للعملياتللصفحة الموالية إذ يجب إعادة كتابته. (Report)الرصيد منقوال

سجل الجرد .4.1.4

ال��تي تم اقتناؤه��ا أوالعتــاد والمعــداتيس��جل بس��جل الج��رد التوصل بها عن طريق هبات ويدون عليها رقم الجرد الخاص بها.

الرق م

الترتيبي

نوعالتجهيزا

ت

المصدر

المرجع

رقمالجر

د

تاريخالحياز

ة

القيمة عند

الحيازة

تاريخالحذف

مراجعالحذف

01

02

03

04

05

منيح��ذف، بحيث بصــفة ســنوية س��جالت الج��رد تحــيينيتم لالســتعمال العتـــاد والمعـــدات الغـــير قابلـــةالس���جالت

في الموضوع.محضروالمتالشية ويدون

درهم )أقالم،100وال��ذي تق��ل قيمت��ه عن (fongible)العتاد الصغير باإلضافة للمواد المخصصة لالستهالك الي��وميأقراص مدمجة ...(،

(consommables) ،ال يس��جل ب��دفاتر الج��رد وإنم��ا مث��ل ح��بر الطابع��ة .(23)المرفق رقم يتداول طبقا لمبادئ المحاسبة المادية

حفظ وثائق اإلثبات .4.2

27

النجاح مدرسة دعم لجمعيات المالي التدبير شأن في مسطري دليل

المدرسي التعليم قطاع

تعتمد المحاسبة عند تسجيلها للعمليات التي تق��وم به��ا الجمعي��اتــةعلى ــات قانوني ــائق إثب ت��بين طبيع��ة العملي��ة وقيمته��ا.وث

تثبت ب��أنحجج��ا إذ تعت��بر أهميــة قصــوىوتكتسي هذه الوثائق ــفافيةالجمعي��ة أنج��زت فعال عملياته��ا بكام��ل في نط��اقالشاألغراض المسطرة في قانونها األساسي.

مطالب��ة إدارة الجمعي��ةالمانحــة للشــركاء والجهــاتويمكن بوثائق اإلثب��ات عن المنح المتوص�ل به�ا وإال ف�إن المص��اريف غ��ير

و تـترتبالمثبتة تمس بمص��داقية الجمعي��ة الداخلي��ة والخارجي��ةعنها مسؤولية قانونية أمام المؤسسات المختصة.

ويمكن التمييز بين نوعين من وثائق اإلثبات :

: تطالب بها الجمعي��ة األط��راف الخارجي��ةوثائق إثبات خارجية.1.كشف بنكي أو الفاتورةالتي تتعامل معها، مثل

: تح��رر من ط��رف إدارة الجمعي��ة قص��دوثائق إثبــات داخليــة.2.المداخيل وسند المصاريف وصلتبرير العمليات المنجزة، مثل

ــات لمــدة ال تقــل عن ــائق اإلثب خمسويتعين حفــظ وثــة من أعضــائهاسنوات من أجل تقديمها لدى كل مراقب

أو من طــرف الجهــات المانحــة للتمويــل أو المكلفــةبمهمة المراقبة.

التتبع والتقييم .5

تكتسي عملية مراقبة وتتبع بنود الميزانية، وتحيينها بانتظام حسب األحداث والمتغيرات أهمية خاصة في مجال تسيير مالية الجمعي��ة )حذف مصاريف ألس��باب ق��اهرة ...( بحيث تقتض��ي عملي��ة التتب��ع

بدورية منتظمة تمكن من:إصدار وضعيات ماليةوالمراقبة

28

النجاح مدرسة دعم لجمعيات المالي التدبير شأن في مسطري دليل

المدرسي التعليم قطاع

بشكل دوري على مستوى البن��ك بالنس��بةتحديد المبلغ الباقيلكل مشروع على حدة،

،كل مشروع حسب مراقبة النفقات مسك محاسبة، أي تدوين جميع العمليات بالسجالت بشكل يومي،

بالنسبة لكل مشروع إذا اقتضى األمر ذلك،اإلطالع على مدى التقدم الحاصل في إنجاز المشروع المذكور،

تتبع استعمال الميزانيات المدفوعة،التمييز بين أموال مختلف الشركاء.

التقرير السنوي

وأن تعرضهتقرير سنوييتعين على كل جمعية أن تقوم بإعداد النتـائج المحصـلة. ويتضمن هذا التقرير الجمع العامعلى أنظار . كم��ا أن��ه يعكس الحال��ة الص��حيةاألهداف المحددةبالنظر إلى

مختل��ف الم��داخيل/المالية للجمعي��ة. ويش��تمل ه��ذا التقري��ر على المنج��زة خالل الس��نة، والوض��عية اإلجمالي��ة للخزين��ةالمص��اريف

)البنك والص��ندوق( والوض��عية حس��ب ك��ل مش��روع. و أخ��يرا، من النــواقص أوالمهم أن تتم اإلشارة في هذا التقرير إلى مختل��ف

.الدروس المستخلصة التي تمت مواجهتها وكذا المشاكل

مك�رر م�رتين، من32ولإلش�ارة فإن�ه تطبيق�ا لمقتض�يات الفص�ل الخاص بتنظيم حق1958نوفمبر 15الظهير الشريف الصادر بتاريخ

"يتعين على الجمعيات الــتي تتلقىتأسيس الجمعيات، فإنه ــا ــاوز مبلغه ــات يتج ــا إعان ــرة آالف درهمدوري منعش

إحدى الجماعــات و المؤسســات العموميــة أو الشــركاتــالفة التي تساهم الدولة أو الجماعات والمؤسسات الس الذكر في رأسمالها كليــا أو جزئيــا، أن تقــدم حســاباتها

".للهيئات التي تمنحها اإلعانات المذكورة

المرف��ق به��ذا ال��دليلنم��وذج التقري��ر الم��اليويمكن اعتم��اد مع ضرورة تكييف��ه م��ع خصوص��يات المج��ال(15)المرفق رقم

29

النجاح مدرسة دعم لجمعيات المالي التدبير شأن في مسطري دليل

المدرسي التعليم قطاع

الوضــعيةالمتواجدة فيه المؤسس��ة. و يجب أن يتض��من التقري��ر ــة ــة للجمعي ــة اإلجمالي وأن ال يقتصــر فقــط على المالي

من طرف األكاديمية. ويرسل هذا التقري��ر إلىاإلعانة المقدمة ك��ل من مجلس ت��دبير المؤسس��ة والنياب��ة اإلقليمي��ة ال��تي تتواج��د

ين��اير من الس��نة ال��تي تلي تلقي15المؤسسة داخ��ل ترابه��ا قب��ل المنحة أو اإلعانة.

30

النجاح مدرسة دعم لجمعيات المالي التدبير شأن في مسطري دليل

المدرسي التعليم قطاع

31

مـلـحــقــات

النجاح مدرسة دعم لجمعيات المالي التدبير شأن في مسطري دليل

المدرسي التعليم قطاع

32

النجاح مدرسة دعم لجمعيات المالي التدبير شأن في مسطري دليل

المدرسي التعليم قطاع

المصاريفالمداخيل

المبلغبنود الميزانيةالمجالالمبلغبنود الميزانيةمداخيل قارة

نفقات تدبيريةصغرى

لوازم تعليمية لوازم معلوماتية صغيرةصغيرة

)أقراص مدمجة، حبرالطابعة، ...(

مراجع تربوية طباعة وإعادة إنتاج

وثائق الوثائق

مصاريف البريد

مجموع المداخيل

نقل البضائع مداخيل

األنشطة مجموع النفقات التدبيرية

الصغرى

الصيانةالوقائية

عقاقير وصباغة عتاد صغير وتجهيز

لوازم التنظيف وصغيرلوازم صحيةالتطهير

مجموع الصيانة الوقائيةالتظاهر

اتالمدرس

يةوتشجي

ع

مساهمة في نفقات مساهمة في نفقاتاالستقباالت

كراء معداتتوزيع الجوائز المناسبات واقتناء

الملصقات مجموع مداخيلاألنشطة

تنقل المشاركينفي التظاهرات مجموع التظاهرات المدرسيةالمنح والهبات

وتشجيع التميز النواديالمدرس

ية

مقتنيات وسائل مكتريات صغيرةالعمل الصغيرة

نفقات التواصللخدمات التنشيطوالنشر النوادي المدرسيةمجموع

نفقاتاستثنائي

ة

تحمل استثنائي ومؤقتالنقطاع التموين

مجموع المنحوالهبات

نفقات غير متوقعةناجمة عن تدبير األزمات

مداخيلاستثنائية

النفقات االستثنائيةمجموع

المجموع العامالمجموع العام

33

المرفقنموذج وثيقة الميزانية

2المرفق نموذج طلب عرض أثمان

النجاح مدرسة دعم لجمعيات المالي التدبير شأن في مسطري دليل

المدرسي التعليم قطاع

:الجمعية ......................................

.... : العنوان.......................................... :الفاكس/الهاتف

...................................

:°Demande de devis Nرقمطلب عرض أثمان ………………

………………………السنة المالية الكمية

Quantitéالتعيين

Désignation رقم

الترتيب

…………………………………………………………………………………………

..........................................................

..........................................................

..........................................................

..........................................................

..........................................................

..........................................................

..........................................................

..........................................................

..........................................................

..........................................................

..........................................................

..........................................................

..........................................................

..........................................................

..........................................................

..........................................................

..........................................................

.........

.........

.........

.........

.........

.........

.........

.........

.........

.........

.........

.........

.........

.........

..........

34

3المرفق نموذج عرض أثمان

النجاح مدرسة دعم لجمعيات المالي التدبير شأن في مسطري دليل

المدرسي التعليم قطاع

..........................................................

..............................................................................

حرر ب……………………بتاريخ ……………..

رئيس الجمعية أو الشخص المفوض له

إسم الممون أو

الشركة أو المقاولة

الضريبة المهنية :رقم .......................

Patente

..................

رقم القيد في السجل.......................رقم ص . و . ض . ج

التجاري:

..................

..................الهاتف والفاكس.......................الع�نوان االجتماعي

Devis N : …………… : أثمانعرض رقم ………………………السنة المالية

الثمناإلجماليPrix total

الثمنالفردي

Prix unitaire

الكميةQuantité

التعيينDésignation

رقمالترتيب

.........

.........

.........

.........

.........

.........

.........

.........

.........

.........

.........

.........

.............

..........

..........

..........

..........

..........

..........

..........

..........

..........

..........

..........

..........

............

.......

.......

.......

.......

.......

.......

.......

.......

.......

.......

.......

...........

...........................

...........................

...........................

...........................

...........................

...........................

...........................

...........................

...........................

...........................

...........................

............................................

....

....

....

....

....

....

....

....

....

....

....

....

.......

35

النجاح مدرسة دعم لجمعيات المالي التدبير شأن في مسطري دليل

المدرسي التعليم قطاع

TOTAL ( HORS TVA EN DH )المجموع دون احتساب الضريبة

على القيمة المضافة

TOTAL TVA مجموع الضريبة على

القيمة المضافة

TOTAL TTC EN DH ( احتساب الضريبةبالمجموع

على القيمة المضافة

36

النجاح مدرسة دعم لجمعيات المالي التدبير شأن في مسطري دليل

المدرسي التعليم قطاع

Arrêté le présent Devis à la somme de :……………………………………

………………………………………………………………………………

…….

Fait à …………………… le ……………………………….

37

النجاح مدرسة دعم لجمعيات المالي التدبير شأن في مسطري دليل

المدرسي التعليم قطاع

توقيع أعضاء لجنة فتح توقيع الممون األظرفة في خلف

الوثيقة

38

نموذج محضر اجتماع لجنة دراسة عروض األثمان 4المرفق

النجاح مدرسة دعم لجمعيات المالي التدبير شأن في مسطري دليل

المدرسي التعليم قطاع

محضر اجتماع لجنة دراسة عروض األثمانرقم.....................

اجتمعت لجنة البث في عروض األثمان لجمعية مدرسة النجاحبمؤسسة ..............................

بتاريخ ........................ على الساعة...............وقد حضراالجتماع :

السيد .............. رئيسا ؛ ؛أمين المالالسيد .............. ؛عضو بمكتب الجمعية السيد .............. ؛عضو بمكتب الجمعية السيد ..............

في حين تغيب السادة :............................................ ؛............................................ ؛

وذل������ك من أج������ل البث في طلب������ات ع������رض األثم������ان ع����������دد .............بت����������اريخ................. والمتعلق����������ة

ب..............................................

39

الجمعية : .........................................

العنوان :.........................................

………………………………………

الهاتف/الفاكس.............................

........

النجاح مدرسة دعم لجمعيات المالي التدبير شأن في مسطري دليل

المدرسي التعليم قطاع

عن��د افتت��اح الجلس��ة تال رئيس��ها الئح��ة المتنافس��ين المتوص��ل بعروضهم في األجل سواء بواس��طة البري��د المض��مون أو ال��تي تم

إيداعها مقابل إيصاالت لدى إدارة الجمعية.وتم حصر الئحة المتنافسين في :

.................................................-

................................................ -

.................................................- وتم بعد ذلك شرع في دراسة األثمان المدلى بها في طلبات المتنافسين حيث أسفرت الدراسة على النتائج المتضمنة في

الجدول التالي:

المتنافسونالعروض المالية

بالحروفباألرقام

وبعد المداول�ة ومقارنة عروض األثمان من جه�ة، ومع المواصف�ات المحددة في طلب عروض األثمان، وقع اختي�ار

اللجن�ة على عرض المتنافس .......................................... ، والذي قدم العرض المالي البالغ قدره : ........................ درهما

............................................................................... )بالحروف( درهما .ملحوظة هامة :

Leيجب على اللجنة في حالة عدم اختيارها العرض األقل ثمنا

moins disantأن تضمن في محضرها، في حالة ما إذا اعتمدت بغض النظر عن األقل ثمنا، تبريرLe mieux disantالعرض األكثر نفع�ا

.Prix / Rapport Qualité الثمن الجودة/ذلك ببيان تطبيق مقياسحرر ب................في.................

40

النجاح مدرسة دعم لجمعيات المالي التدبير شأن في مسطري دليل

المدرسي التعليم قطاع

توقيعات أعضاء اللجنة

التوقيعاتأسماء أعضاء اللجنة

41

نموذج سند الطلب 5المرفق

النجاح مدرسة دعم لجمعيات المالي التدبير شأن في مسطري دليل

المدرسي التعليم قطاع

الجمعية : ..................................................................................العنوان :

………………………………………الهاتف/الفاكس.....................................

Bon de Commande N° : …………… : سند الطلب رقم ………………………السنة المالية

Nom et Prénom du fournisseur……….………………………..… إسمالممونAdresse :…………………………..……………………………… عنوانالممون

الثمناإلجماليPrix total

الثمنالفردي

Prix unitaire

الكميةQuantité

التعيينDésignation

رقمالترتيب

.........

.........

.........

.........

.........

.........

.........

.........

.........

.........

.........

.........

.............

..........

..........

..........

..........

..........

..........

..........

..........

..........

..........

..........

..........

............

.......

.......

.......

.......

.......

.......

.......

.......

.......

.......

.......

...........

...........................

...........................

...........................

...........................

...........................

...........................

...........................

...........................

...........................

...........................

...........................

............................................

....

....

....

....

....

....

....

....

....

....

....

....

.......

TOTAL ( HORS TVA EN DH )المجموع دون احتساب الضريبة

على القيمة المضافة

TOTAL TVA مجموع الضريبة

42

نموذج سند التسليم 6المرفق

النجاح مدرسة دعم لجمعيات المالي التدبير شأن في مسطري دليل

المدرسي التعليم قطاع

على القيمة المضافة

TOTAL ( TTC EN DH ( احتساب الضريبةبالمجموع

على القيمة المضاف

حرر ب……………………بتاريخ ……………..أمين المال أو الشخص المفوض له

إسم الممون أو

الشركة أو المقاولة

الضريبة المهنية :رقم .......................

Patente

..................

رقم القيد في السجل.......................رقم ص . و . ض . ج

التجاري:

..................

..................الهاتف والفاكس.......................الع�نوان االجتماعي

Bon de Livraison N °:………… : سند التسليم رقم ..............سند الطلب رقم : …….…السنة المالية

.................بتاريخ :الكمية

Quantité التعيين

Désignation رقم

الترتي

ب

………………………………………………………………

..........................................................

..........................................................

..........................................................

..........................................................

..........................................................

..........................................................

..........................................................

..........................................................

..........................................................

..........................................................

..........................................................

..........................................................

.......

.......

.......

.......

.......

.......

.......

.......

.......

.......

.......

.......

43

النجاح مدرسة دعم لجمعيات المالي التدبير شأن في مسطري دليل

المدرسي التعليم قطاع

…………………………

..........................................................

..........................................................

..........................................................

..........................................................

..........................................................

..........................................................

..............................................................................

.......

.......

.......

.......

.......

.......

..........

Fait à ……….…………… le حرر ب……………………بتاريخ

……………..

تحمل وجوبا توقيعملحوظة : توقيع الممون

المسؤول عن مخزن الجمعية

)أمين المال(

44

نموذج الفاتورة 7المرفق

النجاح مدرسة دعم لجمعيات المالي التدبير شأن في مسطري دليل

المدرسي التعليم قطاع

إسم الممون أو

الشركة أو المقاولة

الضريبة المهنية :رقم .......................

Patente

..................

رقم القيد في السجل.......................رقم ص . و . ض . ج

التجاري:

..................

..................الهاتف والفاكس.......................الع�نوان االجتماعي

Facture N° : …………… رقمفاتورة : سند الطلب رقم : ……………………السنة المالية

.................بتاريخ : .............. الثمن

اإلجماليPrix total

الثمنالفردي

Prix unitaire

الكميةQuantité

التعيينDésignation

رقمالترتيب

.........

.........

.........

.........

.........

.........

.........

.........

.........

.........

.........

.........

.............

..........

..........

..........

..........

..........

..........

..........

..........

..........

..........

..........

..........

............

.......

.......

.......

.......

.......

.......

.......

.......

.......

.......

.......

...........

...........................

...........................

...........................

...........................

...........................

...........................

...........................

...........................

...........................

...........................

...........................

............................................

....

....

....

....

....

....

....

....

....

....

....

....

.......

TOTAL ( HORS TVA EN DH )المجموع دون احتساب الضريبة

على القيمة المضافة

TOTAL TVA مجموع الضريبة على

القيمة المضافة

TOTAL TTC EN DH ( احتساب الضريبةبالمجموع

على القيمة المضافة

45

النجاح مدرسة دعم لجمعيات المالي التدبير شأن في مسطري دليل

المدرسي التعليم قطاع

Arrêté la présente facture à la somme de : ……………..…………......…………………

…………………………………….....................................…………..............……………..

Fait à ………………………… le ……………………………….

يجب أن تحمل الفاتورة وجوباملحوظة : توقيع الممون

تأشيرة رئيس الجمعية أو الشخص

المفوض له

الفاتورة وجوبا عبارتي :تحمل

. “ “ Service fait “ عمل منجز / خدمة منجزة “ �

”Bon à Payer“ قابل لألداء “ �

46

8المرفق Bon de recetteنموذج وصل المداخيل

النجاح مدرسة دعم لجمعيات المالي التدبير شأن في مسطري دليل

المدرسي التعليم قطاع

47

النجاح مدرسة دعم ..............جمعية.....................:في

..……..……:المؤسسة

مداخيل وصل

............/رقم ...........

الموقع أناأسفله ................................................................................

بصفتي............................................................................................

من تسلمتالسيد:...............................................................................

مبلغ................................................................................) / نقدا) شيك

نموذج أمر باألداء 9المرفق

النجاح مدرسة دعم لجمعيات المالي التدبير شأن في مسطري دليل

المدرسي التعليم قطاع

48

النجاح مدرسة دعم ...........جمعية...................:في

..……..……:المؤسسةباألداء أمر

............/رقم ...........

الموقع أناأسفله ...............................................................................

بصفتي.......................................................................................مالي ..... مبلغ بأداء أرخص

................................................................قدر.......................................................................................................

الخاصة النفقات لتغطيةب:...................................................................

..................................................................................................... ..................................اإلمضاء:

نموذج إذن بالسحب من الحساب البنكي 10المرفق

النجاح مدرسة دعم لجمعيات المالي التدبير شأن في مسطري دليل

المدرسي التعليم قطاع

49

النجاح مدرسة دعم جمعية............:في...............

..……..……:المؤسسة

البنكي الحساب من بالسحب إذن............/رقم ...........

الموقع أناأسفله ...............................................................................

بصفتي...........................................................................................

بسحب مالي أرخص مبلغ:.............................................................قدره

حساب............................................................................ منالجمعية.

الخاصة النفقات لتغطيةب:...................................................................

11المرفق نموذج سند الصندوق

النجاح مدرسة دعم لجمعيات المالي التدبير شأن في مسطري دليل

المدرسي التعليم قطاع

50

النجاح مدرسة دعم ..............جمعية........................:في

..……..……:المؤسسة

الصندوق سند

............/رقم ...........

المبلغ.......................................................................................................................................................................................

..ألجل........................................................................................

..................................................................................................................................................................................................

....................................اإلمضاء:

12المرفق نموذج سند تسلم مبالغ نقدية

النجاح مدرسة دعم لجمعيات المالي التدبير شأن في مسطري دليل

المدرسي التعليم قطاع

51

النجاح مدرسة دعم .............جمعية..................:في

..……..……:المؤسسة

تسلم سند............/رقم ...........

الموقع أناأسفله..................................................................................

بصفتي........................................................................................تسلمت ...... أني من أشهد

السيد................................................................... امالي امبلغ

:.................................................................................قدرهمقابل وذلك في

13المرفق نموذج وصل تسلم تجهيز

النجاح مدرسة دعم لجمعيات المالي التدبير شأن في مسطري دليل

المدرسي التعليم قطاع

52

النجاح مدرسة دعم ..............جمعية......................:في

..……..……:المؤسسة

تجهيز تسلم وصل............/رقم ...........

الموقع أناأسفله .................................................................................

بصفتي.............................................................................................

تسلمت أني أشهدمن :..........................................................................

التالي التجهيز) :.............................................................المواصفات)

......................................................................................................

نموذج التصريح بتلقي الجمعية لمساعدة أجنبية وذج وصل تسلم تجهيز

14المرفق

النجاح مدرسة دعم لجمعيات المالي التدبير شأن في مسطري دليل

المدرسي التعليم قطاع

اسم الجمعيةالعنوان

رئيس الجمعية المسماة”....................................................…“

إلىالسيد األمين العام للحكومة

مديرية الجمعيات و المهن المنظمة، حيالوزارات شالة

الرباط

التصريح بتلقي الجمعية لمساعدة أجنبية.الموضوع:

مكرر من الظهير الشريف رقم32و بعد، عمال بمقتضيات الفصل ه المواف��ق ل1378 جم��ادى األول 3 الص��ادر بت��اريخ 376.58.1

بتنظيم حق تأسيس الجمعيات كما وقع تتميم��ه و1958 نونبر 15تغيير؛

شرفني أن أصرح لديكم بتلقي الجمعية المسماة”....................................................…“

بالمساعدات التالية:---

و قد تم تخصيص هذه المساعداتل…...............................................

53

النجاح مدرسة دعم لجمعيات المالي التدبير شأن في مسطري دليل

المدرسي التعليم قطاع

و تفضلوا، السيد األمين العام للحكومة، بقبول عبارات التقدير واالحترام.

حرر ب...................... ، في.............................. : نسخة من بيان كشف الحساب المتعلق بالمساعدةالمرفقات

المذكورة.

54

نموذج التقرير المالي وذج وصل تسلم تجهيز

15المرفق

النجاح مدرسة دعم لجمعيات المالي التدبير شأن في مسطري دليل

المدرسي التعليم قطاع

التقرير الماليالجمع العام العادي رقم: …...............

السنة: …...............................

المصاريفالمداخيلالمبلغالفقراتالمبلغالفقرات

مداخيل قارة أ- مصاريفالتجهيزات

مداخيل األنشطة ب- مصاريف

األنشطة

المنح والهبات د- مصاريف

التسيير

مداخيل استثنائية ج- مصاريف

استثنائية

المجموعالعام

المجموعالعام

التحليل:حلل العالقة بين المصاريف والمنجزات

وضح نسب مصاريف التسيير بعالقة مع المجموع العاموضح نسب مصاريف التسيير بعالقة مع مصاريف األنشطة

وضح نسب مصاريف األنشطة بعالقة مع مجموع العام قم بتبرير النتيجة المحصل عليها في الرصيد إن كانت إيجابية

فلماذا وإن كانت سلبية فلماذا................................................................................…

..................................................................................................…

................... وضح ما هي السياسة التي تم إتباعها من : االستدامة المالية

أجل ضمان االستدامة المالية

55

نموذج السجل اليومي للعمليات وذج وصل تسلم تجهيز

16المرفق

النجاح مدرسة دعم لجمعيات المالي التدبير شأن في مسطري دليل

المدرسي التعليم قطاع

...............................................................................…...................

...............................................................................…...................

اإلمضاء الرئيسأمين المال

الرقمالترتيب

يللعملية

المرجع

تاريخالعملية

بيان العملية

المبلغ

الرصيدمصاريفمداخيل

المنقول.............

....

01

02

03

04

05

06

07

08

09

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

56

النجاح مدرسة دعم لجمعيات المالي التدبير شأن في مسطري دليل

المدرسي التعليم قطاع

24

25

57

نموذج سجل البنك وذج وصل تسلم تجهيز

17المرفق

النجاح مدرسة دعم لجمعيات المالي التدبير شأن في مسطري دليل

المدرسي التعليم قطاع

الرقمالترتيب

يللعملية

المرجع

تاريخالعملية

بيان العملية

المبلغ

الرصيدمصاريفمداخيل

المنقول.............

....

01

02

03

04

05

06

07

08

09

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

58

نموذج سجل الصندوق وذج وصل تسلم تجهيز

18المرفق

النجاح مدرسة دعم لجمعيات المالي التدبير شأن في مسطري دليل

المدرسي التعليم قطاع

الرقمالترتيب

يللعملية

المرجع

تاريخالعملية

بيان العملية

المبلغ

الرصيدمصاريفمداخيل

المنقول.............

....

01

02

03

04

05

06

07

08

09

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

59

Registre d’inventaire نموذج سجل الجرد وذج وصل تسلم تجهيز

19المرفق

النجاح مدرسة دعم لجمعيات المالي التدبير شأن في مسطري دليل

المدرسي التعليم قطاع

الرق م

الترتيبي

نوعالتجهيزا

ت

المصدر

المرجع

رقمالجر

د

تاريخالحياز

ة

القيمة عند

الحيازة

تاريخالحذف

مراجعالحذف

01

02

03

04

05

06

07

08

09

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

60

نموذج سجل تسليم الشسكات وذج وصل تسلم تجهيز

20المرفق

النجاح مدرسة دعم لجمعيات المالي التدبير شأن في مسطري دليل

المدرسي التعليم قطاع

رقم

الشيك*المبلغالتاريخ

الطرف

القابض

التوقي

ع

مالحظــا

ت

يراعى ترتيب الشيكات ،وتسجل جميع الشيكات بما فيها الملغاة بحيث*

تسجل هذه األخيرة بمالحظة "ملغى".

61

النجاح مدرسة دعم لجمعيات المالي التدبير شأن في مسطري دليل

المدرسي التعليم قطاع

62

Registre arrivées نموذج سجل الواردات وذج وصل تسلم تجهيز

21المرفق

النجاح مدرسة دعم لجمعيات المالي التدبير شأن في مسطري دليل

المدرسي التعليم قطاع

الرق

مالمصدرموضوع المراسلةالتاريخ

مالحظات

63

Registre départs نموذج سجل الصادرات وذج وصل تسلم تجهيز

22المرفق

النجاح مدرسة دعم لجمعيات المالي التدبير شأن في مسطري دليل

المدرسي التعليم قطاع

الرق

ممالحظاتموجهة إلىموضوع المراسلةالتاريخ

64

النجاح مدرسة دعم لجمعيات المالي التدبير شأن في مسطري دليل

المدرسي التعليم قطاع

65

نموذج سجل الخزين وذج وصل تسلم تجهيز

23المرفق

النجاح مدرسة دعم لجمعيات المالي التدبير شأن في مسطري دليل

المدرسي التعليم قطاع

المادةالتاريخالوح

دة*

الدخو

ل

الخر

وج

الباق

ي

بالخز

ين

مالحظات

*وحدة القياس، مثل الكيلوغرام أو المتر،

66

النجاح مدرسة دعم لجمعيات المالي التدبير شأن في مسطري دليل

المدرسي التعليم قطاع

67

المالية نموذج المهام تسليم محضر 24المرفق

النجاح مدرسة دعم لجمعيات المالي التدبير شأن في مسطري دليل

المدرسي التعليم قطاع

............جمعية دعم مدرسة النجاح .........................:في

المؤسسة:................. المالية محضر تسليم المهام

تم في التاريخ المشار إليه أعاله

بمؤسسة ..........................................................................

وبحض��������������������������������������������������������������������������������������������ور

الس���������يد)ة( .....................................................................رئيس

الجمعية،

تسليم المهام

بين السيد)ة(....................................................أمين المال السابق

أمين المال الجديدو السيد)ة(......................................................

وبعد االطالع على الوضعية الماليــة للجمعيــة ومراجعـة الســجالت

المحاسبية تم حصر الوضعية المالية فيما يلي:

الرصيد بالبنك

الرصيد بالصندوق

المجموع

أمين المال الجديد المبلغ المتبقي بالصندوق وهوولقد تسلم

)باألرقام(...........................................................

)بالحروف(..................................................................................

..................

وبن��اء علي��ه تم حص��ر ك��ل من الس��جل الي��ومي للعملي��ات وس��جل الص��ندوق

وسجل البنك في تاريخه.

68

النجاح مدرسة دعم لجمعيات المالي التدبير شأن في مسطري دليل

المدرسي التعليم قطاع

وبعد ذلك تم اإلطالع على جميع الوث��ائق والتق��ارير والس��جالت المعتم��دة في

التسيير المالي للجمعي��ة، تم تس��ليم ه��ذه الوث��ائق ألمين الم��ال الجدي��د وهي

على الشكل التالي :

- السجل اليومي للعمليات

- سجل البنك

- سجل الصندوق

- دفتر الجرد

- سجل تسليم الشيكات

- دفتر/دفاتر الشيكات وجدور الشيكات المستعملة.

- التقرير المالي عن السنة الماضية

- وثيقة الميزانية للسنة الجارية

وص�ل م�داخيل، أم�ر ب�األداء،إذن- دفاتر الوصوالت المعتمدة ل�دى الجمعي�ة )

وص��ل تس��لمبالس��حب من الحس��اب البنكي، س��ند الص��ندوق، س��ند تس��لم،

(تجهيز،...

هذا باإلضافة لكل وثائق األرشيف المالي للجمعية.

وقد تم تسجيل المالحظات التالية:

1-----------------------------------------------------------------

2--------------------------------------------------------------

3--------------------------------------------------------------

ــالتوقيع أمين المال السابق توقيع أمين الم

توقيع رئيس الجمعيةالجديد

69