Тенденция к уменьшению числа действующих кредитных организаций

1

ЗАО «Балтийский аудит». Адрес: Санкт-Петербург, Московский пр., 127. E-mail: [email protected]

Новые требования Банка Новые требования Банка России по капиталу и России по капиталу и

резервам и их влияние на резервам и их влияние на кредитную активность кредитную активность

банков. банков.

2


Тенденция к уменьшению числа действующих кредитных организаций

• В 2011 году количество действующих кредитных организаций сократилось на 34 единицы – до 978 организаций (922 банка и 56 НКО), в том числе ликвидированы 39 единиц и вновь зарегистрированы 5.

• Региональные банки (вне Московского региона) уменьшились с 487 дл 466, капитал увеличился на 5.5 % (капитал всего банковского сектора – на 10,8%), следовательно удельный вес капитала региональных банков в совокупном капитале снизился с 12,8% до 12,2%

Причины:

1. Реализация требований ФЗ от 28.02. 2009 № 28-ФЗ «О внесении изменений в ФЗ «О банках и банковской деятельности»

2. Требования 110-И, 254-П, 283-П, 215-П

• Процесс продолжится в связи с установлением новых ориентиров по капиталу до 300 млн. рублей (ФЗ от 03.12.2011 №391-ФЗ):

для вновь создаваемых банков с 01.01.2012

для действующих банков с 01.01.2015

3


Повышение требований Банка России

В целях расчета обязательных нормативов и определения величины рыночного риска действуют повышенные требования по покрытию капиталом рисков банков, связанных с осуществлением ими:

• нетранспарентных сделок• сделок с нетранспарентными контрагентами• сделок с непрозрачным экономическим результатом

Повышаются требования по созданию резервов • под непрофильные активы и• вложения в паи паевых инвестиционных фондов, активы

которых сформированы непрофильными активами, а также денежными требованиями и требованиями, вытекающими их сделок с финансовыми инструментами, признаваемыми ссудами

4


Международные подходы

• Базельское соглашение по капиталу - Базель II: Рамочное соглашение "Международная конвергенция расчетов собственного капитала и требований к собственному капиталу» - опубликовано в июне 2004 года

• Базель III: Общие регулятивные подходы к повышению устойчивости банков и банковского сектора

• Международные стандарты финансовой отчетности

5


Капитал для покрытия риска исходя из непредвиденных потерь

• Непредвиденные потери (UL) - потери, превышающие ожидаемый нормальный уровень потерь, предусмотренный резервами.

• Ожидаемые потери (EL) -потери, которые должны покрываться резервами.

6


110-И

• Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1) (далее - норматив Н1) определяет требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного, операционного и рыночного рисков.

• Норматив Н1 рассчитывается по следующей формуле:

К

Н1 = ------------------------------------------------------------------------------------------ *100

Кр(А-Р) + код 8807 + код 8957+ПК+КРВ+КРС- код 8992+10*ОР+РР

7


• Не определен экономический критерий отнесения активов к операциям с повышенными коэффициентами риска (ПК) – нормативный акт содержит лишь перечисления различных инструментов, не объединенных общими характеристиками

• коды, отнесенные к повышенным рискам, включают различные по экономическому содержанию, реальному риску и степени транспарентности активы. Наряду с активами, экономическое содержание которых, нельзя трактовать однозначно, коды включают широко распространенные операции, в достаточной степени контролируемые банком

8


Предложение:

отказаться от излишней детализации операций с повышенным коэффициентом риска,

выработать четкие критерии отнесения активов к категории с повышенным риском на основании

профессионального мотивированного суждения и исходя из

принципа приоритета содержания над формой.

9


Достаточность капитала

• В связи с вступившим в силу Указанием ЦБ РФ от 20.04.2011 № 2613-У «О внесении изменений в Инструкцию Банка России № 110-И «Об обязательных нормативах банков» с 01.10.2011 года в составе активов, взвешенных по уровню риска, выделяются операции с повышенным коэффициентом риска, на их долю по состоянию на 01.01.2012 приходилось 8,4%

• За 4 квартал 2011 объем операций с повышенным коэффициентом риска увеличился в 2,5 раза и по состоянию на 01.01.2012 составил 2247,5 млрд. рублей.

• Показатель достаточности в 2011 году снизился с 18,1% на начало года до 14,7%.

10


Резерв на возможные потери

Элементами расчетной базы резерва являются • недвижимое имущество; • вещи, не относящиеся к недвижимости; • права требования по договорам долевого участия в

строительстве, полученные кредитной организацией по договорам об отступном или по договорам о залоге в результате реализации прав на обеспечение по предоставленным ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, определенной в соответствии с требованиями Положения Банка России N 254-П;

• активы, полученные банком в результате реструктуризации дебиторской задолженности; а также

• остаточная (балансовая за минусом амортизации) стоимость недвижимого имущества и земли, не используемых для осуществления банковской деятельности

11


Резерв на возможные потери• Размер резерва по активам определяется в зависимости от срока, в течение

которого данные активы учитываются кредитной организацией на балансовых счетах с применением следующих коэффициентов:

для активов, учитываемых на балансе более года, - не менее 10%;для активов, учитываемых на балансе более 2 лет, - не менее 20%;для активов, учитываемых на балансе более 3 лет, - не менее 35%;для активов, учитываемых на балансе более 4 лет, - не менее 50%;для активов, учитываемых на балансе более 5 лет, - не менее 75%.• Размер резерва по активам, указанным в настоящем пункте, учитываемым

кредитной организацией в течение 12 месяцев и более до вступления в силу настоящего Указания, начиная с отчетности на 1 февраля 2012 года должен быть сформирован в размере не менее 10 процентов.

• Резерв по данным активам формируется ежегодно по состоянию на 1 февраля каждого последующего года

• В таких же размерах создаются:резерв по вложениям в паи паевых инвестиционных фондов, активы которых в

размере 50 процентов и более составляет имущество, указанное в настоящем пункте

резерв головной кредитной организацией при передаче имущества, указанного в настоящем пункте, на баланс дочерней организации , до момента реализации переданного имущества.

12


Резерв на возможные потери по ссудам

• Определение реальности деятельности клиентов

13


• Некорректно сформулированы элементы расчетной базы резерва на возможные потери (п.2.7): дословное прочтение этого пункта позволяет сделать вывод, что резервы надо создавать по недвижимому имуществу и вещам, не относящимся к недвижимости, независимо от того, каким способом оно было получено кредитной организацией.

• При попытке перечисления счетов бухгалтерского учета допускаются неточности и ошибки

• Формализованные требования: путь внесения частных изменений в действующие нормативные акты, избыточно детализирующих требования по созданию резервов и отражению рисков стимулирует изобретение новых схем и поиск новых «лазеек», позволяющих обходить вводимые нормы и требования.

14


Взаимодействие с российским Взаимодействие с российским банковским сообществомбанковским сообществом

• ХХ Международный банковский конгресс в Санкт-Петербурге• 3 заседания Консультативного совета по вопросам денежно-

кредитной политики, банковского регулирования и надзора• В декабре 2011 традиционная встреча Председателя Банка

России с членами Всероссийского банковского сообщества• Принятие участия в ряде банковских конференций и форумов,

организованных АРБ, Ассоциацией региональных банков

15


Перспективы развития регулирования

• Подготовка нового порядка расчета величины собственных средств (капитала) в части расчета достаточности капитала (базового капитала и основного капитала), разработке подходов к определению левериджа и ликвидности (Базель3)

• Разработка изменений в Положение 215-П по операциям с производными финансовыми инструментами – порядок включения результатов оценки справедливой стоимости ПФИ в расчет величины капитала

• Реализация Базеля 2: методические рекомендации по расчету достаточности собственных средств (капитала) на покрытие кредитного риска на основе внутрибанковских рейтингов (IRB-подход в рамках компонента I) и минимальные требования к банкам, использующим данный подход

• Подготовка нормативной базы, обеспечивающей методологию процесса надзора в части оценки внутренних процедур банков по контролю за достаточностью капитала и ее использования при оценке экономического положения банков, включая качество их управления

16


Проекты Федеральных законов

О внесении изменений

• в Закон «О Центральном банке РФ (Банке России)» - в части права назначать уполномоченных представителей в отдельные кредитные организации из числа крупнейших

• В Закон «О банках и банковской деятельности» - уточнение основных положений консолидированного надзора в части

требований к системам управления рисками в банковских группах,

расширения обмена информацией между головными организациями и участниками групп, а также между надзорными органами, в том числе трансграничных групп и холдингов

регулирования рисков, принимаемых банками, по операциям со связанными лицами

наделения Комитета банковского надзора Банка России правом применять мотивированное суждение при принятии решения об отнесении лица к числу связанных с банком лиц

17



• Законодательные новации в области обмена информацией между внешними аудиторами и Банком России в целях приведения законодательно установленных норм в области банковского аудита в соответствие с международными рекомендациями, в том числе Международного комитета по практике аудита, Международной федерации бухгалтеров, а также для повышения качества аудита и аудиторских заключений отчетов банков

• Совершенствование нормативной базы консолидированного надзора в части:

установления пруденциальных норм, ограничивающих риски, принимаемые головными организациями банковских групп – проект «Обязательных нормативах банковских групп»

уточнения порядка раскрытия информации в соответсвии с Законом «О консолидированной финансовой отчетности» - изменение требований к публикации

изменения архитектуры консолидированной надзорной отчетности – изменения Указания 2332-У

18



Внесение изменений в законодательство в части наделения Банка России правами

• устанавливать обязательные требования к системам управления рисками и капиталом,

• включая полномочия по выдаче разрешений на использование банками внутрибанковских методик управления рисками и моделей оценки рисков, особенности компетенции и организации деятельности Совета директоров банков

• совершенствование системы мер принуждения, применяемым к банкам

• урегулирование вопросов привлечения кредитных организаций и их должностных лиц к административной ответственности

Documents

Тенденция к уменьшению числа действующих кредитных организаций