19 Lectie Demo Inspector Resurse Umane

INTRODUCERE

In noua societate informationala, capitalul uman a inlocuit capitalul financiar, ca resursa

strategica. Resursele umane reprezinta una dintre cele mai importante investitii ale unei

organizatii. In consecinta, inspectorul de resurse umane poate fi considerat angajat

de baza al agentului economic, intrucat, indiferent de dimensiunea fortei de munca

implicate, el este unul din factorii care asigura gestionarea optima a acestei investitii.

Cursul de Inspector resurse umane elaborat de Institutul EUROCOR garanteaza

dobandirea tuturor cunostintelor necesare privind recrutarea si selectarea, angajarea,

salarizarea si incetarea raporturilor de munca ale angajatilor unei societati comerciale,

in conditiile respectarii legislatiei actuale a muncii. Temele diverse abordate in acest

curs, referitoare la functionarea departamentului de resurse umane, la regulamente

interioare, contracte de munca, sisteme de salarizare, taxe, impozite, asigurari sociale,

raportari statistice, va vor ajuta sa dobanditi abilitatile necesare pentru desfasurarea cu

succes a profesiei de inspector resurse umane. Sistematic, precis, avand o organizare

graduala, beneficiind de numeroase exemple si exercitii si de un suport legislativ de

ultima ora, cursul va asigura in timp record pregatirea de specialitate, chiar si in conditiile

in care pana in momentul respectiv nu v-ati confruntat cu acest domeniu de actualitate.

In completarea acestui curs prin corespondenta aveti posibilitatea de a

urma un scurt program de consultatii fata-n fata, la sfarsitul caruia

puteti obtine un certificat de absolvire emis de Ministerul Muncii si

Ministerul Educatiei, recunoscut oficial pe piata muncii. Programul de

consultatii fata-n fata are doar 34 de ore, dandu-va posibilitatea sa va

sistematizati si perfectionati abilitatile formate prin intermediul celor 24

de lectii ale cursului prin corespondenta.

In cazul in care veti dori sa urmati si acest scurt program de consultatii, va

rugam sa ne contactati din timp, dupa inscrierea la cursul prin corespondenta,

pentru a va informa cu privire la conditiile parcurgerii programului.

LEC

TIE

DEM

ON

STR

ATIV

|

Inspector resurse umanelectie demonstrativa3

Cursul prin corespondenta cuprinde 24 de lectii, prezentate sub forma de caiete.

Acesta are un pronuntat caracter practic, continand exemple si exercitii, care va

vor ajuta sa asimilati mai usor informatia prezentata. Fiecare lectie contine si o

sectiune de intrebari de verificare si un rezumat, care sintetizeaza principalele

notiuni discutate de-a lungul lectiei. De asemenea, veti gasi raspunsuri la exercitiile

propuse in caiete. La sfarsitul fiecarui caiet va este propusa o tema pentru acasa,

pe care, dupa rezolvare, o puteti trimite pentru corectare profesorului personal pe

adresa Eurocor sau online, din contul dumneavoastra de student (trimiterea temelor

este obligatorie in cazul in care doriti sa urmati si programul fata-n fata). De asemenea,

la unele caiete veti gasi anexate o parte dintre formularele folosite de inspectorul de

resurse umane pentru diverse raportari.

Pentru ca studiul individual sa fie cat mai usor si eficient, am introdus urmatoarele

simboluri pe marginea lectiilor:

semnaleaza notiunile, definitiile si informatiile importante

semnaleaza exercitiile pe care le aveti de rezolvat

indica faptul ca tema respectiva a mai fost abordata intr-o lectie anterioara

(in acest caz, tema a mai fost abordata in lectia 3, la pagina 21)

Lectia de fata constituie o lectie demonstrativa, care doreste sa va

familiarizeze cu metoda de studiu EUROCOR. Din punctul de vedere

al numarului de pagini, ea reprezinta mai putin de jumatate din

continutul unui caiet de studiu. Veti gasi aici fragmente din structura

lectiilor acestui curs, exemple, exercitii, precum si cate un model de

lista cu intrebari recapitulative, de rezumat si de raspunsuri la exercitii.

Va dorim mult succes!

3 (21)

e

i

4lectie demonstrativaInspector resurse umane

Programa cursului de

INSPECTOR RESURSE UMANE

LECTIA 1 Structura si compartimentele functionale ale unui agent economic

si legislatia pentru infiintarea si functionarea acestuia

LECTIA 2 Evaluarea performantei profesionale individuale

LECTIA 3 Regulamentul de organizare si functionare al unei societati

comerciale si fisa generala a postului

LECTIA 4 Regulamentul intern

LECTIA 5 Compartimentul de resurse umane

LECTIA 6 Relatiile de munca

LECTIA 7 Intocmirea dosarului de personal al angajatului si conflictele de

munca

LECTIA 8 Incetarea contractului individual de munca

LECTIA 9 Sistemul asigurarilor pentru somaj si stimularea ocuparii fortei de

munca

LECTIA 10 Masuri de stimulare pentru incadrarea in munca a absolventilor

institutiilor de invatamant

LECTIA 11 Salarizarea

LECTIA 12 Drepturile salariale ce decurg din contractul individual de munca

LECTIA 13 Statul de functiuni si rolul acestuia in intocmirea statului de plata

a salariilor

LECTIA 14 Gestiunea economica

LECTIA 15 Obligatiile unitatii fata de stat pentru retinerile din veniturile

angajatilor si virate statului

LECTIA 16 Obligatiile unitatii fata de stat pentru retinerile virate de angajator


LECTIA 17 Indemnizatiile cuvenite angajatilor cu contract individual de munca

LECTIA 18 Contributiile de asigurari sociale

LECTIA 19 Grupele de munca si rolul lor in asigurarile sociale

LECTIA 20 Gradele de invaliditate

LECTIA 21 Fluctuatia de personal – raportare statistica a compartimentului de

resurse umane

LECTIA 22 Utilizarea timpului de lucru – raportare statistica a comparti-

mentului de resurse umane

LECTIA 23 Sistemul Unitar de Pensii Publice prevazut de Legea nr. 263/

16.12.2010

LECTIA 24 Sinteza si interpretarea unor acte normative conexe legislatiei

muncii pentru functia de Inspector Resurse Umane


Pentru a va familiariza cu structura lectiilor, va prezentam in continuare cateva

secvente din materialul de curs.

SISTEMUL ASIGURARILOR PENTRU SOMAJ

SI STIMULAREA OCUPARII FORTEI DE

MUNCA (LECTIA 9)

Legea privind sistemul asigurarilor pentru somaj si stimularea ocuparii fortei de munca,

Legea nr. 76/2002, modificata si completata prin O.U.G. 144/2005, reglementeaza

ansamblul masurilor necesare in vederea realizarii strategiilor si politicilor elaborate cu

scopul protectiei persoanelor impotriva riscului de somaj.

Principalele obiective pe piata muncii sunt:

– prevenirea somajului si combaterea efectelor sociale ale acestuia;

– incadrarea sau reincadrarea in munca a persoanelor in cautarea unui loc de munca;

– sprijinul ocuparii persoanelor apartinand unor categorii defavorizate ale populatiei;

– asigurarea egalitatii sanselor pe piata muncii;

– stimularea somerilor in vederea ocuparii unui loc de munca;

– stimularea angajatorilor pentru incadrarea persoanelor in cautarea unui loc de

munca;

– imbunatatirea structurii ocuparii pe ramuri economice si zone geografice;

– cresterea mobilitatii fortei de munca in conditiile schimbarilor structurale care se

produc in economia nationala;

– protectia persoanelor in cadrul sistemului asigurarilor pentru somaj.

Se exclud orice fel de discriminari pe criterii politice, de rasa, nationalitate, origine

etnica, limba, religie, categorie sociala, sex si varsta.

Pentru a nu se crea confuzii in aplicarea reglementarilor legale, legea somajului prevede

definirea unor termeni si expresii foarte des folositi pe piata muncii. Vom prezenta in

continuare semnificatia acestora.

Angajator – este persoana juridica sau persoana fizica care are domiciliul/sediul in

Romania sau este sucursala/filiala/agentia/reprezentanta unei firme din strainatate cu

sediul in Romania, care este autorizata potrivit legii sa incadreze forta de munca in

conditiile legislatiei muncii.

Loc de munca – este cadrul in care se desfasoara o activitate producatoare de venit si

unde se materializeaza raporturile juridice de munca sau de serviciu intre angajator si

angajat.

obiective pe

piata muncii

termeni si

expresii privind

piata muncii


Persoana in cautarea unui loc de munca – este persoana care face demersuri

pentru a-si gasi un loc de munca, prin mijloace proprii sau prin inregistrare la agentia

pentru ocuparea fortei de munca in a carei raza teritoriala isi are domiciliul sau,

dupa caz, resedinta ori la alt furnizor de servicii de ocupare, acreditat in conditiile

legii.

Somer – persoana care indeplineste cumulativ urmatoarele conditii:

– este in cautarea unui loc de munca si are varsta intre 16 ani si varsta limita de

pensionare;

– starea sanatatii si capacitatile fizice si psihice o fac apta de munca;

– nu are loc de munca, nu realizeaza venituri sau realizeaza venituri din activitati

autorizate potrivit legii, mai mici decat salariul de baza minimum brut pe tara

garantat in plata, in vigoare;

– este disponibila sa inceapa lucrul imediat daca exista un loc de munca;

– este inregistrata in evidenta agentiilor de ocupare a fortei de munca.

Stagiul de cotizare – perioada in care s-a platit contributia de asigurari pentru

somaj de catre asigurat (angajatul) si angajator sau, dupa caz, numai de catre

angajat (asigurat) daca acesta este asociat unic cu contract de asigurare.

Asigurat – este persoana fizica care realizeaza venituri potrivit legii si este asigurata

pentru riscul pierderii locului de munca prin plata contributiei de asigurari pentru

somaj.

Indemnizatie de somaj – este o compensatie partiala a veniturilor asiguratului ca

urmare a pierderii locului de munca sau a veniturilor absolventilor institutiilor de

invatamant si militarilor care au efectuat stagiul militar si care nu s-au putut incadra

in munca.

Masuri de stimulare a ocuparii fortei de munca – ansamblul de masuri menite

sa sprijine persoanele in cautarea unui loc de munca si in mod deosebit somerii,

pentru a dobandi statutul de persoana ocupata.

Principalii indicatori statistici privind piata muncii sunt: resursele de munca,

populatia activa, populatia ocupata, somerii, locurile de munca vacante, indemnizatia

de somaj, populatia iesita din somaj prin ocuparea unui loc de munca sau iesita de

pe piata muncii, rata somajului.

Acesti indicatori sunt stabiliti de Institutul National de Statistica in colaborare cu

Ministerul Muncii, Solidaritatii Sociale si Familiei, iar metodologia de realizare a

cercetarilor statistice speciale va fi avizata potrivit legii de catre Institutul National

de Statistica.

Exercitiul 1

Interpretarea indicatorilor statistici prezentati anterior permite caracterizarea

pietei muncii. Din datele pe care le cunoasteti, cum ati descrie situatia actuala

de pe piata muncii din tara noastra?

indicatori

statistici privind

piata muncii

e


Angajatorii sau furnizorii de servicii vor comunica in scris agentiilor pentru ocuparea

fortei de munca pana la data de 5 ale fiecarei luni pentru luna expirata toate locurile de

munca vacante, lista somerilor mediati si incadrati in munca.

Legea nr. 76/2002, modificata si completata prin Ordonanta de Urgenta 144/2005 se

aplica urmatoarelor categorii de persoane, aflate in cautarea unui loc de munca:

• au devenit someri conform descrierii realizate anterior (nu au loc de munca, nu

realizeaza venituri sau realizeaza din activitati autorizate potrivit legii venituri mai

mici decat salariul de baza minim brut pe tara garantat in plata ce s-ar cuveni

potrivit reglementarilor legale);

• nu au putut ocupa un loc de munca fiind absolventi ai unei institutii de invatamant

sau dupa satisfacerea stagiului militar;

• au un loc de munca, dar doresc schimbarea acestuia;

• au dobandit statutul de refugiat pe teritoriul Romaniei;

• strainii care au realizat venituri in Romania conform legii sau au fost incadrati in

munca;

• nu au putut ocupa un loc de munca dupa repatriere sau dupa eliberarea din detentie.

Persoanele ce au devenit someri datorita situatiilor prezentate anterior sunt persoanele

care se pot gasi in una dintre urmatoarele situatii:

a) – incetarea raportului de munca in temeiul art. 56 litera a), b), c), e), f), h) si j) din

Legea nr. 53/2003 – Codul Muncii;

– incetarea raportului de munca in temeiul art. 61 litera c), d) din Legea nr.

53/2003 – Codul Muncii;

– incetarea raportului de munca in temeiul art. 65 alin. (1) si art. 94 alin. (4) din

Legea nr. 53/2003 – Codul Muncii;

b) incetarea raportului de serviciu in temeiul art. 84 alin. (2) litera c) din Legea nr.

188/1999 privind Statutul functionarilor publici republicata, cu exceptia cazului in

care functionarul public nu mai indeplineste conditia prevazuta la art. 50 litera a)

din Legea nr. 188/1999;

c) incetarea raportului de serviciu in temeiul art. 84 alin. (2) litera e) si h) si art. 84

alin. (4) din Legea nr. 188/1999 republicata;

d) incetarea contractului militarilor angajati pe baza de contract cand sunt clasati „inapt

pentru serviciul militar” sau „apt limitat” de catre comisiile de expertiza medico-

militara;

e) incetarea contractului militarilor angajati pe baza de contract, pentru motive sau

nevoi ale Ministerului Apararii Nationale;

f) incetarea contractului militarilor angajati pe baza de contract care nu mai indeplinesc

conditiile specifice stabilite prin ordin al Ministerului Apararii Nationale pentru

ocuparea functiei;

g) incetarea contractului militarilor angajati pe baza de contract, ca urmare a retragerii

avizului de securitate specific clasei sau nivelului de secretizare a informatiilor la

care urmeaza sa aiba acces, de catre autoritatile competente.

beneficiarii

sistemului

asigurarilor

pentru somaj


Pentru absolventii de institutii de invatamant, conditiile acordarii somajului sunt:

• au varsta de 18 ani si o perioada de 60 de zile de la absolvire nu s-au putut

incadra;

• au varsta de 16 ani si au un handicap sau persoanele care-i ingrijesc fac dovada

ca nu pot presta obligatia legala de intretinere datorata minorilor.

Toate persoanele prezentate anterior sunt asimilate somerilor si beneficiaza de plata

indemnizatiei de somaj.

Exercitiul 2

In care dintre urmatoarele situatii persoana in cauza poate fi numita somer:

a) un absolvent de liceu care nu a reusit sa-si gaseasca un loc de munca

corespunzator in prima luna de la absolvire;

b) un angajat caruia i se reduce postul;

c) un angajat caruia i se desface contractul de munca pe motive disciplinare;

d) un angajat care este concediat la expirarea termenului pentru care a fost

angajat, fiind cu CIM pe durata determinata si care nu s-a transformat in

CIM pe durata nedeterminata.

e


Contributia angajatilor pentru constituirea bugetului national unic

de asigurari sociale de sanatate (BNUASS) (LECTIA 15)

Temeiul legal pentru asigurarile sociale de sanatate il constituie Legea nr. 145/1997 si

O.U.G. 150/2002, care mentioneaza urmatoarele:

– asigurarile sociale de sanatate reprezinta principalul sistem de ocrotire a sanatatii

populatiei;

– asigurarile sociale de sanatate sunt obligatorii pentru toti cetatenii romani cu

domiciliul in tara;

– asiguratii beneficiaza de libera alegere a medicului de familie, a unitatii sanitare si

a casei de asigurari de sanatate;

– asiguratii si membrii lor de familie au dreptul la servicii medicale, in mod

nediscriminatoriu, in conditiile legii;

– asiguratii au obligatia sa participe la actiunile profilactice organizate de casele de

asigurari de sanatate si sa respecte tratamentele medicale prescrise;

– asiguratii vor plati o contributie lunara pentru asigurarile sociale de sanatate;

– calitatea de asigurat se dovedeste cu carnetul de asigurari sociale pentru sanatate.

Categoriile de persoane care beneficiaza de asigurari de sanatate fara plata

contributiei (conform – O.U.G. nr. 117/2010 incepand cu 01.01.2011) sunt urmatoarele

(vezi articolul 213):

– copiii si tinerii pana la varsta de 18 sau 26 ani, daca sunt elevi, studenti sau ucenici

si nu realizeaza venituri din munca;

– persoanele cu handicap care nu realizeaza venituri din munca sau se afla in grija

familiei;

– sotia, sotul, parintii si bunicii fara venituri proprii, aflati in intretinerea unei persoane

asigurate;

– persoanele ale caror drepturi sunt stabilite prin Decretul-Lege nr. 118/1990;

– persoanele care satisfac serviciul militar in termen;

– persoanele care se afla in concediu medical, concediu pentru sarcina si lauzie

(concediu de maternitate), concediu pentru ingrijirea copilului pana la varsta

de 7 ani sau 18 ani daca are declarat handicap, acordat mamei in baza Legii nr.

19/2000;

– persoanele care executa o pedeapsa privativa de libertate sau arest preventiv;

– pensionarii din sistemul public de pensii;

– pensionarii militari;

– pensionarii I.O.V.R;

– persoanele care fac parte dintr-o familie care beneficiaza de ajutor social.

Sunt asigurate cu scutire de la plata contributiei pentru asigurarile sociale de sanatate si

persoanele care beneficiaza de indemnizatie de somaj, pentru care contributia se suporta

din bugetul asigurarilor pentru somaj.

temeiul legal

categorii de

persoane care

beneficiaza de

asigurari de

sanatate fara

plata

contributiei


Calitatea de asigurat a salariatilor se dobandeste din ziua incheierii contractului

individual de munca si se pastreaza pe toata durata acestuia.

Persoanele care contribuie la constituirea bugetului national unic de asigurari

sociale de sanatate se numesc asigurati, conform Ordinului nr. 74/2000 al

Casei Nationale de Asigurari de Sanatate.

Obligatia virarii contributiei pentru asigurarile sociale de sanatate a salariatilor

revine angajatorului si inceteaza odata cu pierderea cetateniei sau a dreptului de

resedinta in tara pentru straini sau apatrizi.

In cazul neachitarii la termen a contributiei datorate pentru angajati, Casa

Nationala de Asigurari de Sanatate, prin organismele sale, va proceda la aplicarea

masurilor de executare silita pentru incasarea sumelor cuvenite bugetului asigurarilor

de sanatate si a majorarilor de intarziere.

Veniturile salariale brute sunt suma tuturor veniturilor in bani si in natura

obtinute de o persoana fizica ce desfasoara o activitate in baza unui contract

individual de munca, indiferent de perioada la care se refera sau de forma in

care se acorda.

In veniturile salariale se mai cuprind:

– indemnizatiile din activitati desfasurate ca urmare a unei functii de demnitate

publica stabilite potrivit legii;

– drepturile de solda lunara, indemnizatii, prime, premii, sporuri si alte drepturi

ale cadrelor militare, acordate potrivit legii;

– indemnizatia lunara bruta, precum si suma din profitul net, cuvenite

administratorilor companiilor, societatilor nationale, societatilor comerciale,

regiilor autonome;

– sumele primite de membrii fondatori ai societatilor comerciale constituite prin

subscriptie publica;

– sumele primite de reprezentantii in Adunarea Generala a Actionarilor, in

Consiliul de Administratie si in Comisia de Cenzori;

– sumele primite de reprezentantii in organismele tripartite, conform legii;

– veniturile sub forma de salarii in strainatate obtinute de persoane fizice romane

cu domiciliul in Romania si care desfasoara activitati in Romania si de

persoanele fizice romane cu domiciliul in Romania angajate ale misiunilor

diplomatice si posturilor consulare acreditate in Romania;

– alte drepturi si indemnizatii de natura salariala, primite de asigurati in bani sau

natura;

– indemnizatiile cuvenite potrivit legii pentru ingrijirea copilului pana la varsta

de 2 ani sau 3 ani daca copilul are handicap;

– indemnizatiile acordate in conditiile legii personalului care lucreaza in sectorul

productiei de aparare, pe perioada de intrerupere a activitatii.

calitatea de

asigurat

iplata

contributiei

veniturile

salariale

i


Contributia pentru asigurarile sociale de sanatate datorata de asigurat este de 5,5%

incepand cu 01.07.2008, iar contributia datorata de angajator este de 5,2% incepand cu

01.12.2008 si in continuare in 2011 conform Legii nr. 287/2010 – Legea Bugetului

Asigurarilor Sociale de Stat incepand cu 01.01.2011.

Declaratia de asigurari sociale de sanatate se transmite pe suport de hartie si magnetic si

formatul tipizat se gaseste:

– pentru Bucuresti: site-ul casmb.ro si se trece pe raportarea on-line si se descarca

ultima varianta a programului de raportare.

Atlas Asigurati (ultima versiune)

– pentru provincie: site-ul cnas.ro si pe aplicatia Medici si Angajatori si se trece pe

raportare FNUASS (varianta executabila).

Contributia angajatului la constituirea bugetului de asigurari socialede stat

Dreptul de asigurari sociale este garantat de stat si se exercita in conditiile Legii

nr. 19/2000, avand aplicabilitate de la data de 01.04.2001, iar incepand cu 01.01.2011

conform Legii nr. 287/2010 – Legea Bugetului Asigurarilor Sociale de Stat.

Unul dintre principiile acestei legi este principiul obligativitatii, potrivit caruia

persoanele fizice (angajatii ca asigurati) si persoanele juridice (angajatorii) au, con-

form legii, obligatia de a participa la sistemul public de drepturi de asigurari sociale

prin contributiile acestora la constituirea bugetului de asigurari sociale de stat

(B.A.S.S.).

Conform Legii nr. 263/2010 - Legea Sistemului unitar de pensii publice incepand cu

01.01.2011, in sistemul public sunt asigurate obligatoriu prin efectul legii urmatoarele

categorii de persoane:

A. Din aceasta categorie fac parte:

– persoanele care desfasoara activitati pe baza de contract individual de munca si

functionarii publici;

– persoanele care isi desfasoara activitatea in functii elective sau care sunt numite

in cadrul autoritatii executive, legislative ori judecatoresti, pe durata mandatului;

– membrii cooperatori dintr-o organizatie a cooperatiei mestesugaresti, ale caror

drepturi si obligatii sunt asimilate cu cele ale persoanelor cu contract individual

de munca;

– persoanele care beneficiaza de ajutor de somaj sau ajutor de integrare

profesionala, ce se suporta din bugetul fondului pentru plata ajutorului de somaj,

in conditiile legii.

B. Persoanele care realizeaza un venit brut pe an calendaristic echivalent cu cel putin

3 salarii medii brute/tara. Din aceasta categorie fac parte:

– asociatul unic, asociati, comanditari sau actionari;

– administratori sau manageri care au incheiat contract de administrare sau de

management;

categorii de

asigurati

stabilirea

contributiei

de asigurari

sociale

(C.A.S.)


– membri ai asociatiilor familiale;

– persoane autorizate sa desfasoare activitati independente;

– persoane angajate in institutii internationale, daca nu sunt asiguratii acestora;

– proprietari sau arendasi de suprafete agricole si forestiere;

– persoane care desfasoara activitati agricole in cadrul gospodariilor individuale

sau activitati private in domeniul forestier;

– membri ai societatilor agricole sau ai altor forme de asociere din agricultura;

– persoane care desfasoara activitati in unitatile de cult recunoscute potrivit

legii si care nu au incheiat contract individual de munca.

C. Persoanele care realizeaza prin cumul venituri brute pe an calendaristic,

echivalente cu cel putin 3 salarii medii brute/tara, si care se regasesc in doua

sau mai multe situatii prevazute la punctul B;

Cotele de contributii de asigurari sociale pentru anul 2011


Calculul cotei de C.A.S. virata de angajator plecand de la

particularitatile din statul de plata (LECTIA 18)

Pentru a urmari calculul contributiei de asigurari sociale a angajatilor, care se retine de

catre angajator si se vireaza impreuna cu contributia acestuia calculata la valoarea fondului

de salarii realizat lunar, vom prezenta toate situatiile inscrise pe statul de plata care

prezinta particularitati in vederea determinarii cotei de 10,5% aplicata asupra veniturilor

individuale ale salariatilor la sfarsitul fiecarei luni, tinand cont de modificarile legislative

introduse prin Ordinul Ministerului Finantelor publice nr. 1848/22.12.2003 referitor la

baremul lunar pentru impunerea veniturilor din salarii si pensii pentru anul fiscal 2005

pentru impunerea veniturilor din salarii si pensii pentru anul fiscal 2005 potrivit

Ordonantei de Urgenta a Guvernului nr. 138/2004 pentru modificarea si completarea

Legii nr. 571/2003 privind Codul Fiscal, incepand cu 01.01.2005 si a OUG nr. 117/

2011 privind Codul Fiscal incepand cu 01.01.2011.

Ordonanta de Urgenta nr. 117/2010 modifica si completeaza Legea nr. 571/2003 privind

Codul Fiscal si in consetinta – Impozitul pe venit din O.U.G. nr. 117/2010

mentioneaza categoriile de venituri supuse impozitarii pe venit cu o cota unica de

16%, dupa cum urmeaza:

a) venituri din activitati independente;

b) venituri din salarii;

c) venituri din cedarea folosintei bunurilor;

d) venituri din investitii;

e) venituri din pensii;

f) venituri din activitati agricole;

g) venituri din premii si din jocuri de noroc;

h) venituri din alte surse.

Sunt considerate venituri din salarii, conform O.U.G. nr. 117/2010, in anul 2011 toate

veniturile in bani si/sau in natura obtinute de o persoana fizica ce desfasoara o activitate

in baza unui contract individual de munca, indiferent de perioada la care se refera, de

denumirea veniturilor ori de forma sub care ele se acorda, inclusiv indemnizatiile pentru

incapacitate temporara de munca.

Nu sunt incluse in veniturile salariale si nu sunt impozabile, in intelesul impozitului

pe venit, urmatoarele sume:

– ajutoarele de inmormantare;

– ajutoarele pentru boli grave si incurabile;

– ajutoarele pentru nastere;

– veniturile ce reprezinta cadouri pentru copiii minori ai salariatilor;

– cadourile oferite salariatelor;

13 (18-19)


– contravaloarea transportului la si de la locul de munca al salariatului;

– cadourile cu ocazia Pastelui, zilei de 1 iunie, Craciunului;

– cadourile oferite salariatelor pana la valoarea de 150 LEI cu ocazia zilei de 8

martie sau alte ocazii;

– tichetele de masa;

– contravaloarea folosintei locuintei de serviciu;

– abonamentele de calatorie de la si la locul de munca;

– contravaloarea cheltuielilor de deplasare, cazare si transport;

– indemnizatiile de delegare si detasare;

– sumele primite pentru acoperirea cheltuielilor de mutare in interesul serviciului;

– indemnizatiile de instalare in alta localitate ca urmare a incadrarii intr-o unitate

in primul an de activitate;

– sumele reprezentand platile compensatorii calculate pe baza salariilor medii

nete/unitate;

– veniturile din salarii ca urmare a activitatii de creare de programe pentru

calculator;

– cheltuielile efectuate de angajator pentru pregatirea profesionala si

perfectionarea angajatului;

– costul abonamentelor telefonice in interesul serviciului.

Deducerea personala

Deducerea personala s-a modificat in spiritul O.U.G. nr. 138/2004 si in continuare

in anul 2011 dupa cum urmeaza:

• se acorda pentru persoanele fizice care au un venit lunar brut de pana la 1.000 lei

inclusiv, astfel:

– pentru contribuabilii care NU au persoane in intretinere = 250 lei

– pentru contribuabilii care au o persoana in intretinere = 350 lei

– pentru contribuabilii care au 2 persoane in intretinere = 450 lei

– pentru contribuabilii care au 3 persoane in intretinere = 550 lei

– pentru contribuabilii care au 4 sau mai multe persoane in intretinere = 650

lei;

• pentru contribuabilii care realizeaza venituri brute lunare din salarii cuprinse

intre 1.001 lei si 3.000 lei inclusiv, deducerile personale sunt degresive si

sunt stabilite prin Ordin al Ministrului Finantelor Publice – Ordinul nr. 19/

2005;

• pentru contribuabilii care realizeaza venituri brute lunare din salarii de peste

3.000 lei nu se acorda deducere personala.


Se defineste ca persoana in intretinere sotul/sotia, copiii sau alti membri de familie,

rudele contribuabilului sau ale sotului/sotiei acestuia pana la gradul al doilea inclusiv,

ale carei venituri, impozabile si neimpozabile, nu depasesc 250 lei lunar.

Daca persoana este intretinuta de mai multi contribuabili, suma reprezentand deducerea

personala se atribuie unui singur contribuabil, conform intelegerii intre parti.

Copiii minori, in varsta de pana la 18 ani impliniti, ai contribuabililor sunt considerati

intretinuti.

Perioada pentru care se acorda deducerile se rotunjeste, daca este cazul, la luni intregi

in favoarea contribuabilului.

Conform Ordinului nr. 19/2005 privind aprobarea deducerilor personale lunare pentru

contribuabilii care realizeaza venituri din salarii la functia de baza incepand cu luna

ianuarie 2005, potrivit art. 56 din Legea nr. 571/2003 privind Codul Fiscal, modificata

prin OUG 117/2010 incepand cu 01.01.2011, la calculul deducerilor personale lunare

degresive, in functie de venitul brut lunar din salarii si de numarul de persoane aflate in

intretinerea contribuabilului, s-a utilizat urmatorul algoritm de calcul:

Sumele reprezentand deducerile personale pentru venitul brut lunar din salarii cuprins

intre 1.001 lei si 3.000 lei sunt calculate prin rotunjire in plus la 10 lei.

Baza de calcul a venitului supus impozitului se calculeaza prin rotunjire in favoarea

contribuabilului.

Determinarea impozitului pe venitul din salarii

Impozitul lunar se determina la locul unde se afla functia de baza, prin aplicarea cotei

de 16% asupra bazei de calcul determinate ca diferenta intre venitul net din salarii,

calculat prin deducerea din venitul brut a celor 3 contributii obligatorii aferente unei

luni (C.A.S., C.A.S.S., somaj) si a sumelor aferente:

• deducerii personale acordata pe luna respectiva, in functie si de persoanele aflate

in intretinere;

• cotizatia sindicala (daca este cazul);

• contributiile la schemele facultative de pensii ocupationale, fara a se depasi

echivalentul in lei a 200 euro la sfarsitul anului.


Termenul de plata a impozitului este cel mai tarziu data de 25 a lunii urmatoare

pentru luna expirata.

La calculul impozitului pe venitul lunar sau anual, urmatoarele venituri nu sunt

impozabile:

– indemnizatia pentru concediul de maternitate;

– indemnizatia pentru concediul pentru cresterea si ingrijirea copilului pana la

varsta de 2 ani sau 3 ani daca copilul are handicap;

– sumele fixe pentru ingrijirea persoanelor (insotitorii) care au fost incadrate in

grupa I de invaliditate.


Intrebari recapitulative la lectia 15

1. Care sunt categoriile de obligatii ale unitatii fata de stat pentru

retinerile din veniturile angajatilor virate statului?

2. Care este contributia individuala ce se vireaza lunar la bugetul

asigurarilor pentru somaj in cazul persoanelor care desfasoara

activitati pe baza de contract individual de munca?

3. Ce prevad reglementarile legale privind neplata contributiilor

pentru somaj?

4. Prin ce se caracterizeaza asigurarile sociale de sanatate?

5. Enumerati categoriile de persoane care beneficiaza de asigurari

de sanatate fara plata contributiei.

6. Ce sunt veniturile salariale brute?

7. Cum se constituie baza de calcul a contributiei individuale de

asigurari sociale pentru asigurati?

8. Care sunt sumele asupra carora nu se calculeaza C.A.S?

Intrebarile recapitulative din fiecare lectie au rolul de a verifica in ce masura

ati retinut cunostintele prezentate. Ele sunt urmate de rezumate, care surprind

sintetic aspectele discutate in lectii.


REZUMATUL LECTIEI 15

15.1 In lectia 15 au fost prezentate:

– contributia angajatilor pentru constituirea bugetului asigurarilor pentru

somaj;

– contributia angajatilor pentru constituirea fondului national unic de asigurari

sociale de sanatate;

– contributia angajatului la constituirea bugetului de asigurari sociale de stat.

15.2 Cele mai importante elemente privind contributia angajatilor pentru constituirea

bugetului asigurarilor pentru somaj se refera la:

– cunoasterea categoriilor de asigurati care pot beneficia de ajutorul de somaj;

– conditiile de asigurare si termenele de plata a contributiilor la bugetul

asigurarilor pentru somaj;

– modul de stabilire a contributiei fiecarei categorii de asigurati;

– consecintele neplatii contributiilor.

15.3 Important pentru inspectorul de resurse umane este sa poata stabili urmatoarele

elemente privind contributia angajatilor pentru constituirea fondului national

unic de asigurari sociale de sanatate:

– categoriile de persoane care beneficiaza de asigurari de sanatate fara plata

contributiei;

– determinarea contributiei asiguratilor, in stransa legatura cu stabilirea clara

a veniturilor salariale;

– formula de calcul a sumelor datorate la asigurarile sociale de sanatate.

15.4 In ceea ce priveste contributia angajatului la constituirea bugetului de asigurari

sociale de stat, se indica identificarea cu precizie a:

– principiilor Legii nr. 263/2010 incepand cu 01.01.2011 referitoare la cota

de contributie pentru B.A.S.S. si ale Legii nr. 287/2010 - Legea Bugetului

Asigurarilor Sociale de Stat pe anul 2011;

– categoriilor de persoane asigurate conform legii;

– determinarii contributiei de asigurari sociale de stat;

– bazei lunare de calcul a contributiei de asigurari sociale individuale;

– sumelor asupra carora nu se calculeaza C.A.S.;

– modului de calcul a contributiei de asigurari sociale.


La sfarsitul fiecarui caiet se gasesc raspunsurile la exercitiile propuse in

cadrul lectiilor. Va prezentam ca exemplu raspunsurile la exercitiile ce v-au

fost propuse anterior.

R|SPUNSURI LA EXERCITII

LECTIA 23

Exercitiul 1: Societatea T.R.C. S.A., din exemplul anterior, are de ales intre doua

variante pentru ocuparea posturilor vacante nou create:

a) sa angajeze 4 muncitori noi, fara experienta in domeniul de activitate

al intreprinderii;

b) sa angajeze 3 muncitori noi, iar al patrulea loc de munca sa fie acoperit

de 2 dintre vechii muncitori, care au deja experienta in acest domeniu

si care sunt dispusi sa realizeze ore suplimentare pentru a acoperi

noua norma creata.

Care sunt avantajele/dezavantajele pe care cele doua variante posibile le

prezinta?

Raspuns:

– varianta a) prezinta avantajul unui echilibru in ceea ce priveste

utilizarea personalului companiei. Chiar daca noii angajati sunt lipsiti

de experienta, beneficiind de un training corespunzator, intr-un

interval rezonabil de timp ei vor ajunge la performantele dorite de

conducere.

– in cazul variantei b), lipsa de experienta a noilor angajati poate fi

substituita, intr-o oarecare masura, de cei doi angajati mai vechi.

Inconvenientul este ca orele suplimentare peste norma de baza

constituie doar o solutie temporara, in timp fiind necesara angajarea

unui nou muncitor. Insa, o parte din sarcinile noului post pot fi realizate

in orele de munca din norma de baza, in felul acesta reducandu-se,

per ansamblu, numarul orelor de munca pe care activitatea le

presupune, lucrul acesta insemnand costuri salariale mai mici.

Exercitiul 2: Sunteti directorul departamentului de resurse umane al unei companii si

impreuna cu directorul de vanzari doriti sa angajati un nou reprezentant

de vanzari. La interviu s-a prezentat, printre alti candidati, si un tanar

foarte entuziast, proaspat absolvent de facultate, care, dupa parerea

dumneavoastra, este potrivit pentru postul vacant. Ce credeti ca l-ar

motiva pe acest tanar?

Raspuns:

Eventual posibilitatea de a-si dezvolta cariera in vanzari – firma

dumneavoastra investeste sume considerabile in training-ul salariatilor

ei – , posibilitatea unor promovari in functie de rezultate, un mediu

dinamic, un pachet salarial motivant, masina de serviciu etc.


EXEMP

LU

Temele pentru acasa se rezolva pe formulare speciale din cadrul caietelor de

curs, pe care le puteti trimite spre corectare profesorului personal, sau puteti

alege varianta online de trimitere a temelor pentru acasa.

Cu acest exemplu de formular de tema se incheie lectia demonstrativa a acestui

curs. Speram ca am reusit prin toate fragmentele selectate sa va convingem de

structura facila a cursului nostru, dar si de utilitatea tuturor informatiilor

prezentate. Evident ca numai parcurgand cu atentie toate modulele veti reusi sa va

pregatiti temeinic pentru un job foarte solicitat pe piata actuala a fortei de munca.

Va dorim mult succes si va asteptam sa deveniti cursant al Institutului nostru

inscriindu-va la cursul Inspector resurse umane!

021/33.225.33; www.eurocor.ro

Documents

19 Lectie Demo Inspector Resurse Umane