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2012 年度企业财务会计决算讲解及财务分析方法和应用 2012 年 12 月. 目 录. 企业财务决算的总体要求 企业财务会计决算报表讲解 2012 年企业财务会计决算填报范围、要求及注意事项 常用财务分析方法讲解及实际应用 信息工作需强调的问题. 企业财务会计决算的总体要求. 一、决算工作依据 - PowerPoint PPT Presentation
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2012年度企业财务会计决算讲解及财务分析方法和应用
2012年 12月
企业财务决算的总体要求
企业财务会计决算报表讲解
2012 年企业财务会计决算填报范围、要求及注意事项
常用财务分析方法讲解及实际应用
信息工作需强调的问题
目 录
企业财务会计决算的总体要求 一、决算工作依据 决算工作主要依据《中华人民共和国会计法》
、《中华人民共和国公司法》、《企业财务会计报告条例》、《企业财务通则》、《企业会计准则》等有关法规制度，以及《财政部关于印发﹤加强企业财务信息管理暂行规定﹥的通知》（财企 [2012]23 号）、《财政部关于印发 2012 年度企业财务会计决算报表的通知 》 （财企[2012]373 号）、鲁财企 [2012]76 号文件。
二、决算工作总体要求做好资产清查，核实债务和权益，正确结转损益，账实、账表一致。
加强组织落实，做好层层布置、培训和汇审工作。报表要真实、合法和完整，勾稽关系正确，说明和分析清楚合规。
符合国家会计制度和财务制度，及财政部相关财务规定。严格审计，审计而后出具报告要依法和合规。企业不准违反财务制度和会计制度随意归并和转换，不得违反会计制度和财务制度处理和反映账务。
企业财务决算的总体要求
企业财务会计决算报表讲解
2012 年企业财务会计决算填报范围、要求及注意事项
审核、汇总及上报要求
常用财务分析方法讲解及应用
目 录
企 业 分 户 录 入 封 面[企业分户录入封面] 组织机构代码
（各级质量技术监督部门核发） □□□□□□□□本企业代码 -□
□□□□□□□□上一级企业（单位）代码 -□
□□□□□□□□集团企业（公司）总部代码 -□
隶属关系
2012年度企业财务会计决算报表 （国家标准：行政隶属关系代码－部门标识代码） □□□□□□-□□□
所在地区
（国家标准：国家代码－行政区划代码） □□□-□□□□□□
所属行业码
（国家标准：国民经济行业分类与代码－执行会计准则情况代码） □□□□-□□
经营规模 1.大型 2.中型 3.小型 4.微型 □
经济类型 10.国有及国有控股(是否中外合资合作企业 11.是 12.否) 20.厂办大集体(21.中央
企业 厂办大集体 22.中央下放企业厂办大集体 23.地方企业厂办大集体） 30.其它城镇集体 □□
□ 组织形式 10.公司制企业(11.国有独资公司 12.其他有限责任公司 13.上市股份有限公司
企 业 名 称： （公章） 股票代码 □□□□□□ 14.非上市股份有限公司) 20.非公司制企业(21.非公司制独资企业
单 位 负 责 人： （签章） 22.其他非公司制企业) 30.企业化管理事业单位 40.其他 □□
主 管 会 计 工 作 负 责 人
（ 总 会 计 师 ） ：
（签章）
工资管理标识码 10.整体执行工效挂钩 20.部分执行工效挂钩
30.不执行工效挂钩 (31.工资总额预算管理 32.其他) □
会计 ( 财务 ) 机构负责人： （签章） 社会保险标识码 0.未参加 1.参加
基本养老保险 □ 失业保险 □ 基本医疗保险 □ 工伤保险 □ 生育保险 □
补充养老保险 □ 补充医疗保险 □ 其他保险 □
填 表 人：
通 讯 地 址 ： 审计方式 0.未经审计 1.社会中介机构审计 2.内部审计机构审计 □
邮 政 编 码： □□□□□□ 审计意见类型 1.标准无保留意见 2.非标准无保留意见 3.保留意见
4.否定意见 5.无法表示意见 □ 电 话 号 码： □□□□□ □□□□□□□□ □□□□□
（长途区号） （电话号） （分机号） 设立年份 □□□□
编 报 日 期 ： 年 月 日 上年组织机构代码 □□□□□□□□□-□
上报因素 0.连续上报 1.新投资设立 2.竣工移交 3.新设合并 4.分立
报 表 审 计 机 构： 5.上年应报未报 6.划转 7.收购 9.其他 □
审 计 报 告 签 字 人 ： 报表类型码 0. 单户表 1. 集团差额表 2. 金融子企业表 3. 境外并企业表
□□□□□□□□□-□ 4.事业并企业表 5.基建并企业表 9.集团合并表 □
补充指标表标识码 00无补充表 01粮食 02铁路运输 03民用航空
04工业、交通运输、邮电 05邮政 06电信 07农口 08文教 09外经 10旅游 11施工
中华人民共和国财政部印制 12烟草 13供销合作社 14电力 15 石油石化 16境外企业 17户数表 55其他 □□
“行业补充指标标识码”改为“补充指标表标识码”，增加“ 17户数表”
资 产 负 债 表 01财会年企 表
编制单位： 金额单位：元 项 目 行次 期末余额 年初余额 项 目 行次 期末余额 年初余额
流动资产： 1 — — 流动负债： 65 — — 货币资金 2 短期借款 66
△结算备付金 3 △向中央银行借款 67
△拆出资金 4 △吸收存款及同业存放 68
交易性金融资产 5 △拆入资金 69
应收票据 6 交易性金融负债 70
应收账款 7 应付票据 71
预付款项 8 应付账款 72
△应收保费 9 预收款项 73
△应收分保账款 10 △卖出回购金融资产款 74
△应收分保合同准备金 11 △应付手续费及佣金 75
应收利息 12 应付职工薪酬 76
应收股利 13 其中：应付工资 77
其他应收款 14 应付福利费 78
△买入返售金融资产 15 #其中：职工奖励及福利基金 79
存货 16 应交税费 80
其中：原材料 17 其中：应交税金 81
( )库存商品 产成品 18 应付利息 82
一年内到期的非流动资产 19 应付股利 83
其他流动资产 20 其他应付款 84
流动资产合计 21 △应付分保账款 85
非流动资产： 22 — — △保险合同准备金 86
△发放贷款及垫款 23 △代理买卖证券款 87
可供出售金融资产 24 △代理承销证券款 88
持有至到期投资 25 一年内到期的非流动负债 89
长期应收款 26 其他流动负债 90
长期股权投资 27 流动负债合计 91
投资性房地产 28 非流动负债： 92 — — 固定资产原价 29 长期借款 93
减：累计折旧 30 应付债券 94
固定资产净值 31 长期应付款 95
减：固定资产减值准备 32 专项应付款 96
固定资产净额 33 预计负债 97
在建工程 34 递延所得税负债 98
工程物资 35 其他非流动负债 99
固定资产清理 36 其中：特准储备基金 100
生产性生物资产 37 非流动负债合计 101
油气资产 38 负 债 合 计 102
无形资产 39 所有者权益（或股东权益）： 103 — — 开发支出 40 实收资本（股本） 104
商誉 41 国有资本 105
42 其中：国有法人资本 106
长期待摊费用 43 集体资本 107
递延所得税资产 44 民营资本 108
其他非流动资产 45 其中：个人资本 109
其中：特准储备物资 46 外商资本 110
非流动资产合计 47 #减：已归还投资 111
48 实收资本（或股本）净额 112
49 资本公积 113
50 减：库存股 114
51 专项储备 115
52 盈余公积 116
53 其中：法定公积金 117
54 任意公积金 118
55 #储备基金 119
56 #企业发展基金 120
57 #利润归还投资 121
58 △一般风险准备 122
59 未分配利润 123
60 外币报表折算差额 124
61 归属于母公司所有者权益合计 125
62 *少数股东权益 126
63 所有者权益合计 127
资 产 总 计 64 负债和所有者权益总计 128
资产负债表 2012年12月31日
注:表中带* △科目为合并会计报表专用；加 楷体项目为金融类企业专用，带#为外商投资企业专用。
其他流动负债： 反应未包括在短期借款、交易性金融负债、应付票据、应付账款及预收账款 、应付职工薪酬、应缴税费、应付利息、应付股利、其他应付款、一年内到期的非流动负债项目内的流动负债，含短期融资
01财会年企 表编制单位： 金额单位：元
项 目 行次 期末余额 年初余额 项 目 行次 期末余额 年初余额流动资产： 1 — — 流动负债： 65 — — 货币资金 2 短期借款 66
△结算备付金 3 △向中央银行借款 67
△拆出资金 4 △吸收存款及同业存放 68
交易性金融资产 5 △拆入资金 69
应收票据 6 交易性金融负债 70
应收账款 7 应付票据 71
预付款项 8 应付账款 72
△应收保费 9 预收款项 73
△应收分保账款 10 △卖出回购金融资产款 74
△应收分保合同准备金 11 △应付手续费及佣金 75
应收利息 12 应付职工薪酬 76
应收股利 13 其中：应付工资 77
其他应收款 14 应付福利费 78
△买入返售金融资产 15 #其中：职工奖励及福利基金 79
存货 16 应交税费 80
其中：原材料 17 其中：应交税金 81
( )库存商品 产成品 18 应付利息 82
一年内到期的非流动资产 19 应付股利 83
其他流动资产 20 其他应付款 84
流动资产合计 21 △应付分保账款 85
非流动资产： 22 — — △保险合同准备金 86
△发放贷款及垫款 23 △代理买卖证券款 87
可供出售金融资产 24 △代理承销证券款 88
持有至到期投资 25 一年内到期的非流动负债 89
长期应收款 26 其他流动负债 90
长期股权投资 27 流动负债合计 91
投资性房地产 28 非流动负债： 92 — — 固定资产原价 29 长期借款 93
减：累计折旧 30 应付债券 94
固定资产净值 31 长期应付款 95
减：固定资产减值准备 32 专项应付款 96
固定资产净额 33 预计负债 97
在建工程 34 递延所得税负债 98
工程物资 35 其他非流动负债 99
固定资产清理 36 其中：特准储备基金 100
生产性生物资产 37 非流动负债合计 101
油气资产 38 负 债 合 计 102
无形资产 39 所有者权益（或股东权益）： 103 — — 开发支出 40 实收资本（股本） 104
商誉 41 国有资本 105
42 其中：国有法人资本 106
长期待摊费用 43 集体资本 107
递延所得税资产 44 民营资本 108
其他非流动资产 45 其中：个人资本 109
其中：特准储备物资 46 外商资本 110
非流动资产合计 47 #减：已归还投资 111
48 实收资本（或股本）净额 112
49 资本公积 113
50 减：库存股 114
51 专项储备 115
52 盈余公积 116
53 其中：法定公积金 117
54 任意公积金 118
55 #储备基金 119
56 #企业发展基金 120
57 #利润归还投资 121
58 △一般风险准备 122
59 未分配利润 123
60 外币报表折算差额 124
61 归属于母公司所有者权益合计 125
62 *少数股东权益 126
63 所有者权益合计 127
资 产 总 计 64 负债和所有者权益总计 128
资产负债表 2012年12月31日
注:表中带* △科目为合并会计报表专用；加 楷体项目为金融类企业专用，带#为外商投资企业专用。
实收资本由原来 5项缩减为4项，即：国有资本、集体资本、民营资本、外商资本
02财会年企 表
编制单位： 金额单位：元
项 目 行次 本期金额 上期金额 项 目 行次 本期金额 上期金额
一、营业总收入 1 其他 28
其中：营业收入 2 “ - ”加：公允价值变动收益（损失以 号填列） 29
其中：主营业务收入 3 “ - ”投资收益（损失以 号填列） 30
其他业务收入 4 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 31
△ 利息收入 5 △ “ - ”汇兑收益（损失以 号填列） 32
△ 已赚保费 6 “ ”三、营业利润（亏损以 － 号填列） 33
△ 手续费及佣金收入 7 加：营业外收入 34
二、营业总成本 8 其中：非流动资产处置利得 35
其中：营业成本 9 非货币性资产交换利得 36
其中：主营业务成本 10 政府补助 37
其他业务成本 11 债务重组利得 38
△ 利息支出 12 减：营业外支出 39
△ 手续费及佣金支出 13 其中：非流动资产处置损失 40
△ 退保金 14 非货币性资产交换损失 41
△ 赔付支出净额 15 债务重组损失 42
△ 提取保险合同准备金净额 16 “ ”四、利润总额（亏损总额以 － 号填列） 43
△ 保单红利支出 17 减：所得税费用 44
△ 分保费用 18 “ ”五、净利润（净亏损以 － 号填列） 45
营业税金及附加 19 归属于母公司所有者的净利润 46
销售费用 20 *少数股东损益 47
管理费用 21 六、每股收益： 48 —— ——
其中：研究与开发费 22 基本每股收益 49
财务费用 23 稀释每股收益 50
其中：利息支出 24 七、其他综合收益 51
利息收入 25 八、综合收益总额 52
“ - ”汇兑净损失（净收益以 号填列） 26 归属于母公司所有者的综合收益总额 53
资产减值损失 27 *归属于少数股东的综合收益总额 54
: * △注 表中带 科目为合并会计报表专用；加 楷体项目为金融类企业专用。
利润表
2012年度
利 润 表
“ 管理费用”项下删除了“业务招待费”
现 金 流 量 表03财会年企 表
编制单位： 金额单位：元
项 目 行次 本期金额 上期金额 项 目 行次 本期金额 上期金额
一、经营活动产生的现金流量： 1 —— —— 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 30
销售商品、提供劳务收到的现金 2 处置子公司及其他营业单位收回的现金净额 31
△ 客户存款和同业存放款项净增加额 3 收到其他与投资活动有关的现金 32
△ 向中央银行借款净增加额 4 投资活动现金流入小计 33
△ 向其他金融机构拆入资金净增加额 5 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 34
△ 收到原保险合同保费取得的现金 6 投资支付的现金 35
△ 收到再保险业务现金净额 7 △ 质押贷款净增加额 36
△ 保户储金及投资款净增加额 8 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 37
△ 处置交易性金融资产净增加额 9 支付其他与投资活动有关的现金 38
△ 收取利息、手续费及佣金的现金 10 投资活动现金流出小计 39
△ 拆入资金净增加额 11 投资活动产生的现金流量净额 40
△ 回购业务资金净增加额 12 三、筹资活动产生的现金流量： 41 —— ——
收到的税费返还 13 吸收投资收到的现金 42
收到其他与经营活动有关的现金 14 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 43
经营活动现金流入小计 15 取得借款所收到的现金 44
购买商品、接收劳务支付的现金 16 △ 发行债券收到的现金 45
△ 客户贷款及垫款净增加额 17 收到其他与筹资活动有关的现金 46
△ 存放中央银行和同业款项净增加额 18 筹资活动现金流入小计 47
△ 支付原保险合同赔付款项的现金 19 偿还债务所支付的现金 48
△ 支付利息、手续费及佣金的现金 20 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 49
△ 支付保单红利的现金 21 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 50
支付给职工以及为职工支付的现金 22 支付其他与筹资活动有关的现金 51
支付的各项税费 23 筹资活动现金流出小计 52
支付其他与经营活动有关的现金 24 筹资活动产生的现金流量净额 53
经营活动现金流出小计 25 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 54
经营活动产生的现金流量净额 26 五、现金及现金等价物净增加额 55
二、投资活动产生的现金流量： 27 —— —— 加：期初现金及现金等价物余额 56
收回投资收到的现金 28 六、期末现金及现金等价物余额 57
取得投资收益收到的现金 29 58 △注：加 楷体项目为金融类企业专用。
现金流量表
2012年度
支付其他与经营活动有关的现金： 反映企业除上述各项目外，支付的其他与经营活动有关的现金，如罚款支出、支付的差旅费、业务招待费现金支出、支付的保险费、支付的工会经费及签发银行承兑汇票、保函时缴纳的保证金等。
基 本 情 况 表基本情况表
08财会年企 表编制单位： 2012年12月31日 金额单位：元
项 目 行次 金额 项 目 行次 金额 项 目 行次 金额
一、企业人数情况（人）： 1 — （五）本年支付的企业负责人薪酬总额 38 （一）主要类别固定资产情况 75 —
（一）年末从业人员人数 2 企业负责人人数（人） 39 1、固定资产原价合计 76
（二）全年平均从业人员人数 3 （六）本年支付的职工福利费 40 其中：土地资产 77
（三）年末职工人数 4 （七）本年支付的医药费 41 房屋、建筑物 78
其中：年末在岗职工人数 5 其中：离退休人员医药费 42 机器设备 79
（四）全年平均职工人数 6 （八）本年企业支付的职工住房费用 43 运输工具 80
其中：全年平均在岗职工人数 7 其中：本年按月发放的住房补贴 44 2、当年计提的固定资产折旧总额 81
（五）年末离休人数 8 四、本年提取的职工培训费用 45 其中：房屋、建筑物 82
（六）年末退休人数 9 五、本年支付的职工培训费用 46 机器设备 83
（七）劳务派遣提供的就业人数 10 六、产值（按现行价格计算）： 47 — 运输工具 84
（八）参加基本养老保险职工人数 11 （一）工业总产值 48 3、当年计提折旧的固定资产原价 85
（九）参加补充养老保险职工人数 12 （二）劳动生产总值 49 （二）当年固定资产投资额 86
（十）参加基本医疗保险职工人数 13 七、本年收到的财政性资金 50 1、购置固定资产 87
（十一）参加补充医疗保险职工人数 14 （一）基本建设性资金 51 2、基建投资 88
（十二）参加失业保险职工人数 15 （二）生产发展性资金 52 3、其他投资 89
（十三）参加工伤保险职工人数 16 （三）社会保障性资金 53 十一、投资收益 90
（十四）参加生育保险职工人数 17 （四）其他 54 其中：长期股权投资 91
（十五）实行工效挂钩职工人数 18 八、本年科技资金来源及支出情况： 55 — 交易性金融资产 92
二、企业不在岗职工及劳动关系处理情况： 19 — （一）本年科技资金来源合计 56 交易性金融负债 93
（一）年初不在岗职工人数（人） 20 其中：政府拨款 57 持有至到期投资 94
其中：内退人数（人） 21 企业自筹 58 可供出售金融资产 95
（二）年末不在岗职工人数（人） 22 其他 59 其他收益项目 96
其中：内退人数（人） 23 （二）本年科技支出合计 60 十二、拥有的自主知识产权专利数量（项） 97
（三）本年累计解除劳动关系人数 24 1.研究开发费用合计 61 其中：本年度新增专利数量（项） 98
（四）本年累计支付经济补偿金额 25 其中：研发人员人工支出 62 十三、当年企业提取的安全生产费用 99
其中：财政负担部分 26 研究开发性固定资产支出 63 十四、当年企业支出的安全生产费用 100
三、工资及福利情况： 27 — 其他研究开发支出 64 十五、当年企业支付的环境保护及生态恢复支出 101
（一）全年应发工资总额 28 2.购买新技术、科研设备等支出 65 其中：（一）本年度上交政府统筹的支出 102
（二）全年实际发放工资总额 29 3.其他科技支出 66 （二）本年度企业提取或据实列支的支出 103
其中：全年实际发放职工工资总额 30 九、资本构成情况（以汇总口径填列）： 67 — 十六、当年企业支出的节能减排费用 104
其中： 全年实际发放在岗职工工资总额 31 国有资本 68 十七、企业累计向境外投资额 105
（三）企业提取的工资总额 32 其中：国有法人资本 69 其中：企业当年新增向境外投资额 106
1 、非工挂企业工资总额 33 集体资本 70 十八、社会贡献总额 107
2、工挂企业工资总额 34 民营资本 71 108
1（ ）核定的工挂企业工资总额基数 35 其中：个人资本 72 109
2（ ）工挂企业提取的新增效益工资 36 外商资本 73 110
（四）本年支付的离退休人员养老金及福利性补助 37 十、固定资产情况： 74 — 111
劳务派遣提供的就业人数： 指企业当年已履行劳务派遣合同实际提供就业人员（这些就业人员的劳动合同由劳务承包单位与其签订，并由承包单位负责发放工资、办理社会保险等事宜）的平均数，按照企业当年已履行劳务派遣合同全年实际提供就业人次（ 1人工作 1天为 1个就业人次）除以年制度工作日数计算填列。
基本情况表08财会年企 表
编制单位： 2012年12月31日 金额单位：元
项 目 行次 金额 项 目 行次 金额 项 目 行次 金额
一、企业人数情况（人）： 1 — （五）本年支付的企业负责人薪酬总额 38 （一）主要类别固定资产情况 75 —
（一）年末从业人员人数 2 企业负责人人数（人） 39 1、固定资产原价合计 76
（二）全年平均从业人员人数 3 （六）本年支付的职工福利费 40 其中：土地资产 77
（三）年末职工人数 4 （七）本年支付的医药费 41 房屋、建筑物 78
其中：年末在岗职工人数 5 其中：离退休人员医药费 42 机器设备 79
（四）全年平均职工人数 6 （八）本年企业支付的职工住房费用 43 运输工具 80
其中：全年平均在岗职工人数 7 其中：本年按月发放的住房补贴 44 2、当年计提的固定资产折旧总额 81
（五）年末离休人数 8 四、本年提取的职工培训费用 45 其中：房屋、建筑物 82
（六）年末退休人数 9 五、本年支付的职工培训费用 46 机器设备 83
（七）劳务派遣提供的就业人数 10 六、产值（按现行价格计算）： 47 — 运输工具 84
（八）参加基本养老保险职工人数 11 （一）工业总产值 48 3、当年计提折旧的固定资产原价 85
（九）参加补充养老保险职工人数 12 （二）劳动生产总值 49 （二）当年固定资产投资额 86
（十）参加基本医疗保险职工人数 13 七、本年收到的财政性资金 50 1、购置固定资产 87
（十一）参加补充医疗保险职工人数 14 （一）基本建设性资金 51 2、基建投资 88
（十二）参加失业保险职工人数 15 （二）生产发展性资金 52 3、其他投资 89
（十三）参加工伤保险职工人数 16 （三）社会保障性资金 53 十一、投资收益 90
（十四）参加生育保险职工人数 17 （四）其他 54 其中：长期股权投资 91
（十五）实行工效挂钩职工人数 18 八、本年科技资金来源及支出情况： 55 — 交易性金融资产 92
二、企业不在岗职工及劳动关系处理情况： 19 — （一）本年科技资金来源合计 56 交易性金融负债 93
（一）年初不在岗职工人数（人） 20 其中：政府拨款 57 持有至到期投资 94
其中：内退人数（人） 21 企业自筹 58 可供出售金融资产 95
（二）年末不在岗职工人数（人） 22 其他 59 其他收益项目 96
其中：内退人数（人） 23 （二）本年科技支出合计 60 十二、拥有的自主知识产权专利数量（项） 97
（三）本年累计解除劳动关系人数 24 1.研究开发费用合计 61 其中：本年度新增专利数量（项） 98
（四）本年累计支付经济补偿金额 25 其中：研发人员人工支出 62 十三、当年企业提取的安全生产费用 99
其中：财政负担部分 26 研究开发性固定资产支出 63 十四、当年企业支出的安全生产费用 100
三、工资及福利情况： 27 — 其他研究开发支出 64 十五、当年企业支付的环境保护及生态恢复支出 101
（一）全年应发工资总额 28 2.购买新技术、科研设备等支出 65 其中：（一）本年度上交政府统筹的支出 102
（二）全年实际发放工资总额 29 3.其他科技支出 66 （二）本年度企业提取或据实列支的支出 103
其中：全年实际发放职工工资总额 30 九、资本构成情况（以汇总口径填列）： 67 — 十六、当年企业支出的节能减排费用 104
其中： 全年实际发放在岗职工工资总额 31 国有资本 68 十七、企业累计向境外投资额 105
（三）企业提取的工资总额 32 其中：国有法人资本 69 其中：企业当年新增向境外投资额 106
1 、非工挂企业工资总额 33 集体资本 70 十八、社会贡献总额 107
2、工挂企业工资总额 34 民营资本 71 108
1（ ）核定的工挂企业工资总额基数 35 其中：个人资本 72 109
2（ ）工挂企业提取的新增效益工资 36 外商资本 73 110
（四）本年支付的离退休人员养老金及福利性补助 37 十、固定资产情况： 74 — 111
本年提取的职工培训费用： 反映企业在本年度按规定比例提取的专项用于职工教育和培训的费用。
基本情况表08财会年企 表
编制单位： 2012年12月31日 金额单位：元
项 目 行次 金额 项 目 行次 金额 项 目 行次 金额
一、企业人数情况（人）： 1 — （五）本年支付的企业负责人薪酬总额 38 （一）主要类别固定资产情况 75 —
（一）年末从业人员人数 2 企业负责人人数（人） 39 1、固定资产原价合计 76
（二）全年平均从业人员人数 3 （六）本年支付的职工福利费 40 其中：土地资产 77
（三）年末职工人数 4 （七）本年支付的医药费 41 房屋、建筑物 78
其中：年末在岗职工人数 5 其中：离退休人员医药费 42 机器设备 79
（四）全年平均职工人数 6 （八）本年企业支付的职工住房费用 43 运输工具 80
其中：全年平均在岗职工人数 7 其中：本年按月发放的住房补贴 44 2、当年计提的固定资产折旧总额 81
（五）年末离休人数 8 四、本年提取的职工培训费用 45 其中：房屋、建筑物 82
（六）年末退休人数 9 五、本年支付的职工培训费用 46 机器设备 83
（七）劳务派遣提供的就业人数 10 六、产值（按现行价格计算）： 47 — 运输工具 84
（八）参加基本养老保险职工人数 11 （一）工业总产值 48 3、当年计提折旧的固定资产原价 85
（九）参加补充养老保险职工人数 12 （二）劳动生产总值 49 （二）当年固定资产投资额 86
（十）参加基本医疗保险职工人数 13 七、本年收到的财政性资金 50 1、购置固定资产 87
（十一）参加补充医疗保险职工人数 14 （一）基本建设性资金 51 2、基建投资 88
（十二）参加失业保险职工人数 15 （二）生产发展性资金 52 3、其他投资 89
（十三）参加工伤保险职工人数 16 （三）社会保障性资金 53 十一、投资收益 90
（十四）参加生育保险职工人数 17 （四）其他 54 其中：长期股权投资 91
（十五）实行工效挂钩职工人数 18 八、本年科技资金来源及支出情况： 55 — 交易性金融资产 92
二、企业不在岗职工及劳动关系处理情况： 19 — （一）本年科技资金来源合计 56 交易性金融负债 93
（一）年初不在岗职工人数（人） 20 其中：政府拨款 57 持有至到期投资 94
其中：内退人数（人） 21 企业自筹 58 可供出售金融资产 95
（二）年末不在岗职工人数（人） 22 其他 59 其他收益项目 96
其中：内退人数（人） 23 （二）本年科技支出合计 60 十二、拥有的自主知识产权专利数量（项） 97
（三）本年累计解除劳动关系人数 24 1.研究开发费用合计 61 其中：本年度新增专利数量（项） 98
（四）本年累计支付经济补偿金额 25 其中：研发人员人工支出 62 十三、当年企业提取的安全生产费用 99
其中：财政负担部分 26 研究开发性固定资产支出 63 十四、当年企业支出的安全生产费用 100
三、工资及福利情况： 27 — 其他研究开发支出 64 十五、当年企业支付的环境保护及生态恢复支出 101
（一）全年应发工资总额 28 2.购买新技术、科研设备等支出 65 其中：（一）本年度上交政府统筹的支出 102
（二）全年实际发放工资总额 29 3.其他科技支出 66 （二）本年度企业提取或据实列支的支出 103
其中：全年实际发放职工工资总额 30 九、资本构成情况（以汇总口径填列）： 67 — 十六、当年企业支出的节能减排费用 104
其中： 全年实际发放在岗职工工资总额 31 国有资本 68 十七、企业累计向境外投资额 105
（三）企业提取的工资总额 32 其中：国有法人资本 69 其中：企业当年新增向境外投资额 106
1 、非工挂企业工资总额 33 集体资本 70 十八、社会贡献总额 107
2、工挂企业工资总额 34 民营资本 71 108
1（ ）核定的工挂企业工资总额基数 35 其中：个人资本 72 109
2（ ）工挂企业提取的新增效益工资 36 外商资本 73 110
（四）本年支付的离退休人员养老金及福利性补助 37 十、固定资产情况： 74 — 111
“ 工业增加值”改为“劳动生产总值”，指标口径解释
不变。
基本情况表08财会年企 表
编制单位： 2012年12月31日 金额单位：元
项 目 行次 金额 项 目 行次 金额 项 目 行次 金额
一、企业人数情况（人）： 1 — （五）本年支付的企业负责人薪酬总额 38 （一）主要类别固定资产情况 75 —
（一）年末从业人员人数 2 企业负责人人数（人） 39 1、固定资产原价合计 76
（二）全年平均从业人员人数 3 （六）本年支付的职工福利费 40 其中：土地资产 77
（三）年末职工人数 4 （七）本年支付的医药费 41 房屋、建筑物 78
其中：年末在岗职工人数 5 其中：离退休人员医药费 42 机器设备 79
（四）全年平均职工人数 6 （八）本年企业支付的职工住房费用 43 运输工具 80
其中：全年平均在岗职工人数 7 其中：本年按月发放的住房补贴 44 2、当年计提的固定资产折旧总额 81
（五）年末离休人数 8 四、本年提取的职工培训费用 45 其中：房屋、建筑物 82
（六）年末退休人数 9 五、本年支付的职工培训费用 46 机器设备 83
（七）劳务派遣提供的就业人数 10 六、产值（按现行价格计算）： 47 — 运输工具 84
（八）参加基本养老保险职工人数 11 （一）工业总产值 48 3、当年计提折旧的固定资产原价 85
（九）参加补充养老保险职工人数 12 （二）劳动生产总值 49 （二）当年固定资产投资额 86
（十）参加基本医疗保险职工人数 13 七、本年收到的财政性资金 50 1、购置固定资产 87
（十一）参加补充医疗保险职工人数 14 （一）基本建设性资金 51 2、基建投资 88
（十二）参加失业保险职工人数 15 （二）生产发展性资金 52 3、其他投资 89
（十三）参加工伤保险职工人数 16 （三）社会保障性资金 53 十一、投资收益 90
（十四）参加生育保险职工人数 17 （四）其他 54 其中：长期股权投资 91
（十五）实行工效挂钩职工人数 18 八、本年科技资金来源及支出情况： 55 — 交易性金融资产 92
二、企业不在岗职工及劳动关系处理情况： 19 — （一）本年科技资金来源合计 56 交易性金融负债 93
（一）年初不在岗职工人数（人） 20 其中：政府拨款 57 持有至到期投资 94
其中：内退人数（人） 21 企业自筹 58 可供出售金融资产 95
（二）年末不在岗职工人数（人） 22 其他 59 其他收益项目 96
其中：内退人数（人） 23 （二）本年科技支出合计 60 十二、拥有的自主知识产权专利数量（项） 97
（三）本年累计解除劳动关系人数 24 1.研究开发费用合计 61 其中：本年度新增专利数量（项） 98
（四）本年累计支付经济补偿金额 25 其中：研发人员人工支出 62 十三、当年企业提取的安全生产费用 99
其中：财政负担部分 26 研究开发性固定资产支出 63 十四、当年企业支出的安全生产费用 100
三、工资及福利情况： 27 — 其他研究开发支出 64 十五、当年企业支付的环境保护及生态恢复支出 101
（一）全年应发工资总额 28 2.购买新技术、科研设备等支出 65 其中：（一）本年度上交政府统筹的支出 102
（二）全年实际发放工资总额 29 3.其他科技支出 66 （二）本年度企业提取或据实列支的支出 103
其中：全年实际发放职工工资总额 30 九、资本构成情况（以汇总口径填列）： 67 — 十六、当年企业支出的节能减排费用 104
其中： 全年实际发放在岗职工工资总额 31 国有资本 68 十七、企业累计向境外投资额 105
（三）企业提取的工资总额 32 其中：国有法人资本 69 其中：企业当年新增向境外投资额 106
1 、非工挂企业工资总额 33 集体资本 70 十八、社会贡献总额 107
2、工挂企业工资总额 34 民营资本 71 108
1（ ）核定的工挂企业工资总额基数 35 其中：个人资本 72 109
2（ ）工挂企业提取的新增效益工资 36 外商资本 73 110
（四）本年支付的离退休人员养老金及福利性补助 37 十、固定资产情况： 74 — 111
基本情况表08财会年企 表
编制单位： 2012年12月31日 金额单位：元
项 目 行次 金额 项 目 行次 金额 项 目 行次 金额
一、企业人数情况（人）： 1 — （五）本年支付的企业负责人薪酬总额 38 （一）主要类别固定资产情况 75 —
（一）年末从业人员人数 2 企业负责人人数（人） 39 1、固定资产原价合计 76
（二）全年平均从业人员人数 3 （六）本年支付的职工福利费 40 其中：土地资产 77
（三）年末职工人数 4 （七）本年支付的医药费 41 房屋、建筑物 78
其中：年末在岗职工人数 5 其中：离退休人员医药费 42 机器设备 79
（四）全年平均职工人数 6 （八）本年企业支付的职工住房费用 43 运输工具 80
其中：全年平均在岗职工人数 7 其中：本年按月发放的住房补贴 44 2、当年计提的固定资产折旧总额 81
（五）年末离休人数 8 四、本年提取的职工培训费用 45 其中：房屋、建筑物 82
（六）年末退休人数 9 五、本年支付的职工培训费用 46 机器设备 83
（七）劳务派遣提供的就业人数 10 六、产值（按现行价格计算）： 47 — 运输工具 84
（八）参加基本养老保险职工人数 11 （一）工业总产值 48 3、当年计提折旧的固定资产原价 85
（九）参加补充养老保险职工人数 12 （二）劳动生产总值 49 （二）当年固定资产投资额 86
（十）参加基本医疗保险职工人数 13 七、本年收到的财政性资金 50 1、购置固定资产 87
（十一）参加补充医疗保险职工人数 14 （一）基本建设性资金 51 2、基建投资 88
（十二）参加失业保险职工人数 15 （二）生产发展性资金 52 3、其他投资 89
（十三）参加工伤保险职工人数 16 （三）社会保障性资金 53 十一、投资收益 90
（十四）参加生育保险职工人数 17 （四）其他 54 其中：长期股权投资 91
（十五）实行工效挂钩职工人数 18 八、本年科技资金来源及支出情况： 55 — 交易性金融资产 92
二、企业不在岗职工及劳动关系处理情况： 19 — （一）本年科技资金来源合计 56 交易性金融负债 93
（一）年初不在岗职工人数（人） 20 其中：政府拨款 57 持有至到期投资 94
其中：内退人数（人） 21 企业自筹 58 可供出售金融资产 95
（二）年末不在岗职工人数（人） 22 其他 59 其他收益项目 96
其中：内退人数（人） 23 （二）本年科技支出合计 60 十二、拥有的自主知识产权专利数量（项） 97
（三）本年累计解除劳动关系人数 24 1.研究开发费用合计 61 其中：本年度新增专利数量（项） 98
（四）本年累计支付经济补偿金额 25 其中：研发人员人工支出 62 十三、当年企业提取的安全生产费用 99
其中：财政负担部分 26 研究开发性固定资产支出 63 十四、当年企业支出的安全生产费用 100
三、工资及福利情况： 27 — 其他研究开发支出 64 十五、当年企业支付的环境保护及生态恢复支出 101
（一）全年应发工资总额 28 2.购买新技术、科研设备等支出 65 其中：（一）本年度上交政府统筹的支出 102
（二）全年实际发放工资总额 29 3.其他科技支出 66 （二）本年度企业提取或据实列支的支出 103
其中：全年实际发放职工工资总额 30 九、资本构成情况（以汇总口径填列）： 67 — 十六、当年企业支出的节能减排费用 104
其中： 全年实际发放在岗职工工资总额 31 国有资本 68 十七、企业累计向境外投资额 105
（三）企业提取的工资总额 32 其中：国有法人资本 69 其中：企业当年新增向境外投资额 106
1 、非工挂企业工资总额 33 集体资本 70 十八、社会贡献总额 107
2、工挂企业工资总额 34 民营资本 71 108
1（ ）核定的工挂企业工资总额基数 35 其中：个人资本 72 109
2（ ）工挂企业提取的新增效益工资 36 外商资本 73 110
（四）本年支付的离退休人员养老金及福利性补助 37 十、固定资产情况： 74 — 111
社会贡献总额： 反映企业工资、劳保退休统筹及其他社会福利支出、利息支出净额、已交增值税、消费税、营业税、有关销售税金及附加、所得税及有关费用、企业对外捐赠和净利润等。
企业财务决算的总体要求
企业财务会计决算报表讲解
2012 年企业财务会计决算填报范围、要求及注意事项
常用财务分析方法讲解及实际应用
信息工作需强调的问题
目 录
一、决算报表填报要求备用码严格按照鲁财企〔 2012〕 76 号号文件要求填报。
主辅分离表删除。《应上交应弥补款项表》中的“国有资本收益”项目，要与市、县级财政的国有资本经营预算收入计划数额一致。填报时应加强审核。
《应上交应弥补款项表》中“石油特别收益金”项目除央企外，地方省市仅有上海、陕西、吉林、广东省有石油特别收益金，其他省份均没有。
《基本情况表》中“自主知识产权”项目按实际获得自主知识产权的项目数填列，全国国企自主知识产权（ PCT专利） 20余万项，其中当年新增 5.7
万项，所以我省应小于 1 万项，其中当年新增应小于 6000项。特别强调，我省拥有国际知识产权的企业不能漏填，国资委监管的诸多国有企业均有PCT专利，符合条件的企业必须填列。
企业负责人及其薪酬的填报易出错。要求填报从业资格证书号码。
经济增加值表、自主创新情况表等省厅追加报表应高度重视。
年报要反映企业建立内部控制制度情况，如已经建立内控制度的企业，须根据中介机构审计意见，在省补充指标表中应反映企业内部控制制度建设进度。同时，为反映企业产权制度情况，在省补充指标中反映企业股权结构、股东名称和持股比例。
重视资产评估机构数据收集。
二、编报企业基本条件及类别
编报企业条件：具有独立法人资格；独立核算； 能够编制完整会计报表
编报企业类别：国有及国有控股企业（境外企业）；企业化管理事业单位城镇集体企业、厂办大集体；非公有制企业（境外企业）外商投资企业；担保类金融企业（国有、非国有）
三、报送材料内容及报送格式报送内容： 1 、纸质材料：报表、编制说明、报表附注、财务情况说明书、工作总结等。
2 、电子数据和文档：汇总和全部基层企业分户计算机数据；汇总的 2012年决算报表财务情况说明书电子文档；经中介机构审计的企业的审计报告。文件要求的相关 WORD和 EXCEL文档
格式：财政部制定的统一表式和数据格式上报，数据处理软件统一下发。
四、报送范围及时间要求报送范围： 2011年度决算我省年已实现全级次上报，全面反映了国有企业数量及纳入企业集团合并报表范围的企业总体情况。今年我们依然要求全级次填报，即以法人为单位的统计填报方式，真实地反映企业数量和分布情况。
报送时间要求： 内资企业决算： 2013年 3 月 15日，外资决
算 2013年 5 月 31日 ，担保决算： 2013年 3 月31日
五、决算数据的审核、汇总审核：严把数据质量关，层层审核，将错误和
疑问解决于第一线。汇审时实行互审方式。
汇总：严格按照省厅规定的叠加汇总单位名称
和代码进行汇总，不按要求汇总的计入决算考
核扣分项。
企业财务决算的总体要求
企业财务会计决算报表讲解
2012 年企业财务会计决算填报范围、要求及注意事项
常用财务分析方法讲解及实际应用
信息工作需强调的问题
目 录
常 用 分 析 方 法 讲 解
财政作为政府宏观管理部门，主要目的是为了能够直观了解企业财务状况，对企业经济运行状况有系统性的认识，为有效制定宏观调控决策提供有力数据保障。
（一）企业财务分析的目的
首先，企业财务分析可以让我们更好的掌握企业运行的规律性
其次，通过财务分析可以发现企业经济运行的状况及时发现存在的问题
第三，我们可以通过财务分析弄清楚企业的优势和弱点，做到知己知彼，了解个行业、企业间的
差距
（二）常用财务分析方法
通过经济指标在数量上的比较来揭示经济指标变化情况的一种分析方法。
将连续数期财务报告中相同指标进行对比，确定其增减变动的方向、数额和幅度，以说明企业财务状况和经营成果的变动趋势的一种方法。
利用财务报表中两项相关数值的比率揭示企业财务状况和经营成果的一种分析方法
比较分析方法
趋势分析法
比率分析法
在经济运行分析中采用总体分析与行业分析相结合，同期分析与环比分析相结合，文字分析与图形分析相结合。
上述几种分析方法紧紧是相对简单、常用的分析方法，但在工作中我们的目的是为了能够给做出系统、全面的分析判断，全方位的了解经营成果，这就要求我们不应局限于一种方法，需将各种分析方法灵活的结合在一起为我们所用。
综合分析法
（三）企业财务状况分析 企业财务状况是指企业在一定时期的资产及权益情况，是资金运动相对静止状态的表现，是企业生产经营活动的成果在财务方面的反映。
财务状况分析是衡量企业经营状况的一条重要评价途径，评价、分析企业生存发展基础的偿债能力、盈利能力及其整体水平显得尤为重要。财务分析既是已完成的财务活动的总结，又是财务预测的前提，在财务管理的循环中起着承上启下的作用。
分析内容 常用指标 计算公式一、偿债能力
资产负债率 负债总额 / 资产总额 ×100%
已获利息倍数 息税前利润总额 / 利息支出
二、盈利能力
净资产收益率 净利润 / 平均净资产 ×100%
销售收入利润率利润总额 / 营业收入 ×100%
三、营运能力
存货周转率 营业总收入 / 平均存货余额
应收账款周转率营业总收入 / 应收账款平均余额
四、发展能力
营业收入增长率（本年度营业收入 - 上年度营业收入） / 上年度营业收入×100%
资本积累率 本期所有者权益增长额 / 期初所有者权益 ×100%
技术投入率 本年科技支出 / 本年营业收入×100%
偿 债 能 力 偿债能力是指企业对债务清偿的承受能力或保证程度。企业的偿债能力是反映企业财务状况和经营能力的重要指标，按时间长短主要划分为短期偿债能力与长期偿债能力。
盈 利 能 力 盈利能力是指企业获取利润的能力，也称为企业的资金或资本增值能力，通常表现为一定时期内企业收益数额的多少及其水平的高低。
营 运 能 力 营运能力是指企业的经营运行能力，即企业运用各项资产赚取利润的能力。营运能力反映的是资产的利用效率，它不仅反映企业的盈利水平，而且反映基础管理、经营策略、市场营销等方面的综合状况。
发 展 能 力 发展能力通常是指企业未来生产经营活动的发展趋势和发展潜能。
发展能力
资本三年平均增长率 营业收入三年平均增长率
营业收入增长率资本积累率
利润总额三年增长率技术投入比率
常用分析方法的实际应用( 一）资产负债率
2010 -2012 1-11年 年 月份快报汇总企业资产负债率变化图
68. 50%68. 97%
69. 69% 69. 72%70. 16%
72. 11%
71. 02% 71. 07% 71. 18% 71. 07%
71. 93%
70. 91%
72. 96%73. 38%
73. 73%74. 08% 74. 06%
74. 56% 74. 54%
73. 03%
74. 70%
73. 04%
74. 10% 74. 20%74. 28%73. 87%
74. 79% 74. 58% 74. 35%
75. 13%74. 82%
75. 21% 75. 13%
74. 32%
75. 70%
64. 00%
66. 00%
68. 00%
70. 00%
72. 00%
74. 00%
76. 00%
78. 00%
1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月
2010年资产负债率 2011年资产负债率 2012年资产负债率
2012 1-11年 月份快报汇总企业分市资产负债率变动情况
84. 38%
82. 55%
81. 24%
81. 16%
80. 01%
79. 48%
78. 88%
78. 86%
75. 63%
73. 76%
70. 98%
68. 51%
65. 58%
65. 15%
65. 13%
64. 46%
64. 17%
0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90% 100%
枣庄市
潍坊市
烟台市
日照市
威海市
淄博市
德州市
济宁市
临沂市
泰安市
济南市
莱芜市
青岛市
滨州市
聊城市
菏泽市
东营市
2012 1-11年 月份快报汇总企业分行业资产负债率变动情况
88. 50%
74. 65%
72. 96%
72. 32%
71. 66%
69. 46%
65. 95%
65. 07%
63. 78%
63. 62%
61. 58%
59. 40%
55. 09%
54. 19%
53. 81%
48. 85%
42. 99%
0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90% 100%
服务业
石化
物资
钢铁
电力
煤炭
轻工
机械
化工
电子
纺织
建材
交通运输
旅游
石油
医药
邮政通信
( 二）净资产收益率2010 -2012 1-11年 年 月份快报汇总企业净资产收益率变化图
0. 92% 0. 96%1. 43%
2. 24%2. 82%
3. 38%3. 86% 4. 26%
4. 82%5. 48%
6%6. 63%
1. 33%
2. 42%
3. 66%
5%
6. 66%
7. 65%
9. 42%
10. 43%
11. 73%
12. 76%
13. 80%
15. 03%
0. 88%1. 57%
2. 66%3. 70%
4. 59%5. 58%
6. 34%
7. 59%8. 52%
9. 04%9. 95%
0%
2%
4%
6%
8%
10%
12%
14%
16%
1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月
2010年净资产收益率 2011年净资产收益率 2012年净资产收益率
2012 1-11年 月份快报汇总企业分市净资产收益率变动情况
1. 45%
6. 12%
6. 16%
6. 59%
6. 72%
7. 43%
7. 65%
7. 78%
9. 00%
9. 16%
9. 73%
10. 05%
10. 31%
11. 04%
11. 16%
11. 41%
20. 16%
0% 1% 2% 3% 4% 5% 6% 7% 8% 9% 10% 11% 12% 13% 14% 15% 16% 17% 18% 19% 20% 21% 22%
日照市
莱芜市淄博市
枣庄市德州市
临沂市泰安市
聊城市
青岛市济南市
济宁市威海市
菏泽市潍坊市
滨州市烟台市
东营市
2012 1-11年 月份快报汇总企业分行业净资产收益率变动情况
1. 45%
1. 92%
5. 28%
5. 46%
6. 07%
7. 56%
7. 65%
8. 00%
8. 25%
8. 38%
8. 50%
8. 61%
9. 23%
9. 85%
15. 81%
16. 66%
- 2. 00% 0. 00% 2. 00% 4. 00% 6. 00% 8. 00% 10. 00% 12. 00% 14. 00% 16. 00% 18. 00% 20. 00%
钢铁
石化
旅游业
商业企业
电力
交通运输
文化企业
机械
煤炭
纺织
轻工业
化工
汽车
电子
建材
医药
服务业
邮政通信
石油
（三）存货周转率2010 -2012 1-11年 年 月份快报汇总企业存货周转率变化图
0. 70
1. 25
1. 90
2. 66
3. 45
4. 12
4. 87 4. 91
6. 08
6. 80
7. 69
8. 48
0. 721. 26
1. 90
2. 60
3. 32
3. 98
4. 67
5. 41
6. 23
6. 947. 47
8. 39
0. 591. 10
1. 73
2. 37
3. 00
3. 61
4. 20
4. 89
5. 62
6. 20
6. 85
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月
2010年存货周转率 2011年存货周转率 2012年存货周转率
2012 1-11年 月份快报汇总企业分市存货周转率变动情况
3. 74
4. 06
5. 29
5. 54
5. 76
6. 03
6. 57
6. 68
6. 99
7. 04
8. 08
8. 32
8. 78
9. 37
9. 53
9. 58
9. 97
0 2 4 6 8 10
威海市
枣庄市
德州市
泰安市
烟台市
潍坊市
济南市
临沂市
青岛市
聊城市
淄博市
日照市
东营市
菏泽市
济宁市
莱芜市
滨州市
2012 1-11年 月份快报汇总企业分行业存货周转率变动情况
3. 45
3. 92
4. 7
5. 84
6. 5
6. 56
6. 61
6. 86
7. 06
7. 61
8. 73
10. 86
10. 94
12. 39
14. 3
18. 58
25. 44
36. 93
0 5 10 15 20 25 30 35 40
旅游
机械
汽车
服务业
轻工业
医药
纺织
商业企业
建材
钢铁
化工
电子
石化
煤炭
交通运输
石油
电力
邮政通信
（四）应收账款周转率2010 -2012 1-11年 年 月份快报汇总企业应收账款率变化图
1. 21
2. 12
3. 31
4. 59
5. 88
7. 13
8. 467. 62
10. 82
11. 87
13. 22
15. 13
1. 291. 65
2. 543. 27
4. 39
5. 32
6. 24
7. 23
8. 26
9. 11
10. 05
11. 27
1. 04
1. 98
3. 09
4. 23
5. 16
6. 35
7. 36
8. 34
9. 610. 35
11. 49
0
2
4
6
8
10
12
14
16
1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月
2010年应收账款周转率 2011年应收账款周转率 2012年应收账款周转率
2012 1-11年 月份快报汇总企业分市应收账款周转率
6. 91
7. 49
7. 52
7. 73
8. 56
8. 73
8. 99
10. 21
11. 25
12. 52
13. 13
14. 72
15. 53
18. 38
18. 92
19. 7
27. 95
0 5 10 15 20 25 30
泰安
青岛
烟台
威海
枣庄
德州
聊城
潍坊
淄博
临沂
济宁
济南市
东营
日照
菏泽
莱芜
滨州
2012 1-11年 月份快报汇总企业分行业应收账款周转率
7. 58
8. 01
8. 96
10. 62
11. 44
11. 59
17. 41
17. 82
19. 85
20. 23
23. 57
25. 86
34. 81
40. 16
41. 39
44. 29
50. 66
97. 72
0 20 40 60 80 100 120
文化企业
机械
电子
旅游
医药
汽车
建材
交通运输
轻工
服务业
化工
商业企业
纺织
电力
邮政通信
石油
钢铁
石化
（五）营业收入增长率2010 -2012 1-11年 年 月份快报汇总企业营业收入增长率
45. 80%
40. 08%
34. 79%37. 85% 37. 92%
35. 92%34. 48%
32. 82%30. 99%
32. 54% 32. 76%31. 26%
15. 38%
26. 70%
23. 38%
27. 23% 27. 11% 26. 58% 26. 04% 25. 12% 25. 31% 25. 59%23. 95%
22. 05%
- 2. 19%
7. 83% 7. 94%4. 89%
7. 32% 7. 87%6. 01% 7. 07% 6. 40% 6. 79%
8. 82%
- 10%
0%
10%
20%
30%
40%
50%
1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月
2010年营业收入增长率 2011年营业收入增长率 2012年营业收入增长率
2012 1-11年 月份快报汇总企业分市营业收入增长率
- 0. 96%
0. 66%
3. 60%
5. 33%
6. 24%
6. 42%
6. 84%
7. 15%
8. 49%
8. 71%
9. 95%
12. 49%
13. 53%
15. 47%
15. 59%
18. 56%
21. 07%
- 4. 00% - 2. 00% 0. 00% 2. 00% 4. 00% 6. 00% 8. 00% 10. 00% 12. 00% 14. 00% 16. 00% 18. 00% 20. 00% 22. 00% 24. 00%
淄博
青岛
枣庄
滨州
威海
潍坊
临沂
泰安
济南
德州
聊城
莱芜
烟台
济宁
东营
菏泽
日照
2012 1-11年 月份快报汇总企业分行业营业收入增长率
- 7. 70%
- 4. 33%
- 0. 58%
3. 81%
5. 54%
5. 80%
6. 03%
7. 40%
7. 95%
9. 94%
10. 04%
11. 24%
12. 10%
12. 33%
13. 12%
14. 10%
15. 83%
16. 60%
- 10. 00% - 5. 00% 0. 00% 5. 00% 10. 00% 15. 00% 20. 00%
机械
钢铁
汽车
邮政通信
电子
交通运输
化工
纺织
石油
文化企业
商业企业
电力
建材
服务业
旅游
轻工
石化
医药
（六）净资产增长率
2012 1-11年 月份快报汇总企业分市分市净资产增长率
0. 88%
1. 18%
6. 71%
6. 86%
8. 83%
9. 01%
9. 14%
10. 72%
11. 81%
12. 17%
12. 30%
13. 17%
15. 21%
15. 28%
18. 46%
25. 47%
0. 00% 5. 00% 10. 00% 15. 00% 20. 00% 25. 00% 30. 00%
日照
枣庄
德州
潍坊
聊城
济南
淄博
滨州
泰安
青岛
菏泽
济宁
烟台
东营
临沂
莱芜
从以上几个重点指标看，涉及企业偿债能力、盈利能力、营运能力、发展能力四个方面，资产负债率与前两年比较较高，净资产收益率、存货周转率、应收账款周转率、营业收入增长率与前两年同期有所下降，表明企业目前存货积压严重，应收账款回收困难，资金流动性相对较差，企业经济运行趋势呈下滑趋势。
企业财务决算的总体要求
企业财务会计决算报表讲解
2012 年企业财务会计决算填报范围、要求及注意事项
常用财务分析方法讲解及实际应用
信息工作需强调的问题
目 录
信息工作需强调的几个问题一、做好信息工作的重要性 财政企业信息工作是财政部门的一项基础性工作。是保持上下联系沟通，是做到“上情下达”、“下情上达”的一个重要渠道和平台。
同级 上级 下级
沟通交流 提供决策依据 传递指示要求
企业财务信息工作是反映问题的“预警器”，是观察态势的“晴雨表”，是工作决策的“情报部”，是掌握进度的“显示屏”
二、数据报送及快报分析过程中出现的问题 部分市及直管县快报工作推进慢，覆盖面窄，上报企业户数少。
部分市未按规定时间报送快报数据及运行分析部分地市运行分析上报较晚，分析不够深入，采纳、利用价值不高。
重点利税大户分析无活情况，仅仅只是罗列报表财务指标。
快报运行分析及财政企业工作动态报送路径混乱，影响了信息考核质量。
快报数据报送质量有待提高，部分市对快报数据审核把关不严格，未按要求对快报数据进行备份。（表内基本关系错误，金额单位误填，数据重复等问题）
- 30
- 20
- 10
0
10
20
30
幅度%
营业收入 利润总额 已交税费
三、推进信息快报工作的几点建议及要求为配合全面推进国有资本经营预算工作、准确的掌握国有企业的经济运行状况，从明年 1 月份开始，各市需单独上报国有企业数据库，进而形成每月固定、常规化的全省国有企业经济运行分析。
为带动各市对财政企业信息工作的积极性，从明年开始创办《企业工作动态》，定期挑选、刊登各市提报的财政企业工作信息并发送到各市财政局供大家学习、参考、借鉴。
各市需逐步启用以“四项能力、六项指标”为基础的分析方法，建议画出各项财务比率指标的分行业、分区县的趋势变动图，为做好分析工作打下基础。
为抓好快报数据质量控制，建议各市建立起对县、区的信息考核体系。
谢 谢！
