Bazele Contabilitati Lucru Indivdual

7/21/2019 Bazele Contabilitati Lucru Indivdual

1/14

UNIVERSITATEA DE STAT DIN MOLDOVA

FACULTATEA TIIN E ECONOMICE

CATEDRA CONTABILITATE I INFORMATIC ECONOMIC

Lucru individual

AZELE CONTA ILIT II

STUDIU DE CAZ

Conducor !iin"i#ic:Lu manschi Galina, dr., conf. univ. Auorul: Ursu Irina FB 1403

C$i!inu % &'()


2/14

Entitatea economic !"L #$ar%et %roduce &i vinde covoare. La sf'r&itul %erioadei de(estiune entitatea %re)int soldurile %e conturile din $artea mare la 01.01.*014 +a-elul 1. /e

%arcursul anului *014, !"L #$ar%et a efectuat o%eraiuni economice care s'nt %re)entate 'nta-elul *.

n -a)a informaiei cu %rivire la soldurile ini iale ale entit ii economice anali)ate &i coninutul o%eraiunilor economice ale entitii se cere:

2 de 'ntocmit Bilan ul la 'nce%utul %erioadei de (estiune 'n -a)a soldurilor %e conturile din$artea mare la 01.01.*0142 de 'nre(istrat o%eraiunile economice efectuate 'n anul *014 'n formule conta-ile, de

determinat sumele care li%sesc2 de deschis conturile, de reflectat o%eraiunile economice 'n conturi 2 de 'ntocmit -alana de verificare ale conturilor sintetice 2 'n -a)a soldurilor finale ale conturilor s se 'ntocmeasc Bilan ul la 31.1*.*014.

Solduril* +* conuril* din Car*a ,ar* la '(-'(-&'(.SRL /Car+*0

Nr- D*nu,ir*a conurilor Su,a +lei1. $a%ital social *5000*. $onturi curente 'n moned na ional 670003. 8ateriale 5004. $asa 600. 9atorii %rivind asi(urrile 17005. /rovi)ioane curente 10706. ;lte datorii curente *10007. Imo-ili)ri necor%orale 17600. ;morti)area imo-ili)rilor necor%orale 40

10. $reane comerciale 400011. $orecii +%rovi)ioane la crean e com%romise 4001*.


3/14

O+*ra"iunil* *cono,ic* *#*cua* 1n anul &'(.la SRL 2Car+*0

Nr- Con"inuul o+*ra"iunilor *cono,ic* Su,a+lei

D*di Cr*di

1. !e reflect soldul %roduciei 'n curs de e>ecuie la 'nce%utul

%erioadei de (estiune

***00 711 *1

*. !2au %rimit materiale de la furni)ori 4 000 lei +inclusiv ?; 4000000

*1134

*1*1

3. !2a calculat salariul lucrtorilor activitii de -a) +3 lucrtori 403 711 314. $ontri-uii la asi(urrile sociale &i medicale +la o%eraia 3 107.4 711 33. !2au consumat materiale %entru fa-ricarea %roduselor 4003 711 *115. 9in contul curent 'n moned naional s2a achitat datoria fa de

!; @?irantA103 *1 *4*

6. !2a calculat salariul administraiei +* %ersoane 303 613 317. $ontri-uiile la asi(urrile sociale &i medicale +la o%eraia 6 71.4 613 33. !2au o-inut %roduse din activitatea de -a) 403 *15 711

10. !e reflect valoarea conta-il a %roduselor v'ndute !"L @FarmecAcu achitarea ulterioar *03 611 *15

11. !e reflect venitul o-inut din v'n)area %roduselor !"L @FarmecAcu achitarea ulterioar 3* 000 lei +fr ?;

3*0005400

**1**1

51134

1*. n cas s2a 'ncasat de la contul curent 'n moned naional %entru%lata salariului

403 *41 *4*

13. 9in cas s2au achitat salariile lucrtorilor administraiei 303 31 *4114. !2a acordat avans titularului 8alai ?. %entru achitarea

cheltuielilor de de%lasare103 **5 *41

1. !e trec sumele s%re decontare du% destinaie 'n -a)a decontului de avans %rimit de la 8alai ?.

5 613 **5

15. !e restituie 'n casierie soldul sumelor s%re decontare ale titularului8alai ?.

60 *41 **6

16. 9e la contul curent 'n moned naional s2au ridicat 'n numerar%entru achitarea cheltuielilor administrative

1*3 *41 *4*

17. !e %une 'n funciune mi=locul fi> conform facturii acce%tate de la!"L @?iscolA, 5000 +fr ?;

50001*00

1*334

*1*1

1. !e efectuia) inventarierea materialelor de la de%o)it &i se'nre(istre) materiale constatate 'n %lus

1 *11 5*1

*0. !e reflect venitul o-inut din v'n)area %roduselor contra numerar%rin ma(a)inul %ro%riu 10 000 lei +fr ?;

10000*000

*41*41

51134

*1. !e reflect valoarea conta-il a %roduselor v'ndute 7*3 611 *15

**. !e 'ncasea) 'n contul curent 'n moned naional numerar dincas

03 *4* *41

*3. !e 'ncasea) inte(ral creana !"L @FarmecA 37400 *4* **1*4. !2au 'nre(istrat li%suri de numerar 'n casierie 614 *41*. $asierul urmea) s recu%ere)e li%surile achit'ndu2se 'n numerar *41 5*1

*5 9in contul curent 'n moned naional se achit datoria fa de!"L @?iscolA.

6*00 *1 *4*

*6. !e reflect valoarea conta-il a %roduciei 'n curs de e>ecuie lafinele %erioadei de (estiune

**3*4.4 *1 711

*7. !e reflect 'nchiderea conturilor de venituri la finele %erioadei de(estiune

4*000510

5115*1

3131


4/14

*. !e reflect 'nchiderea conturilor de cheltuieli la finele %erioadeide (estiune

33*601674.7

313131

611613614

30. !e reflect re)ultatul financiar al %erioadei de (estiune 6450.1 31 333

Conuril* cona3il*

9e-it 11*-Imobilizri necorporale $redit!old iniial 17600

otal rula= de-it 0 otal rula= credit0!old final 17600

9e-it 113 2Amortizarea imobilizrilor necorporale $redit

!old iniial40

otal rula= de-it0 otal rula= credit0!old final 40

9e-it 1*3 2Mijloace fixe $redit!old iniial *670017 5000

otal rula= de-it 5000 otal rula= credit0!old final *7400

9e-it 124-Amortizarea mijloacelor fixe $redit!old iniial13*00

otal rula= de-it0 otal rula= credit0!old final 13*00

9e-it 1512Creane pe termen lung $redit!old iniial1*700

otal rula= de-it0 otal rula= credit0!old final 1*700


5/14

9e-it *112 8ateriale $redit!old iniial500* 4000

1 1

4003

otal rula= de-it 41 otal rula= credit 4003!old final 11070

9e-it *13 2Obiecte de micvaloare i scurtdurat Credit!old iniial*600

otal rula= de-it0 otal rula= credit0!old final *600

9e-it 214 -Uzura obiectelor de micvaloare i scurtdurat Credit

!old iniial40


9e-it *12 /roduse in curs de e>ecu ie $redit!old iniial ***00

*6 **3*4.4 1 ***00

otal rula= de-it **3*4.4 otal rula= credit ***00!old final **3*4.4

9e-it *152 /roduse $redit

!old iniial 15600 403 10 *03

*1 7*3otal rula= de-it 403 otal rula= credit 33*60!old final *745

9e-it **12$rean e comerciale $redit!old iniial400011 3*000

5400

*3 37400

otal rula= de-it 37400 otal rula= credit 37400!old final 4000


6/14

9e-it ***2 Corecii (provizioane) privind creanele compromise Credit!old iniial400


9e-it **2Creane ale bugetului $redit!old iniial100


9e-it **52 $rean e ale %ersonalului $redit!old iniial 100014 103 1 5

15 60otal rula= de-it103 otal rula= credit103!old final 1000

9e-it *412$asa $redit!old iniial 6001* 403

15 60

16 1*3

*0 10000

*000

*

13 303

14 103

** 03

*4

otal rula= de-it 1643 otal rula= credit 13*00!old final 43

9e-it *4*2 $onturi curente in valut na ional $redit!old iniial 67000** 03

*3 37400

5103

1* 403

16 1*3

*5 6*00

otal rula= de-it 4643 otal rula= credit *60!old final630


7/14

9e-it *432Conturi curenten valutstrin $redit!old iniial*1000

otal rula= de-it0 otal rula= credit0

!old final *1000

9e-it 311-Capital social $redit!old iniial*5000


!old final *5000

9e-it 31*2Capital suplimentar $redit!old iniial400


!old final 4009e-it 3*12Capital de rezerv $redit

!old iniial*5000


9e-it 3**2Rezerve statutare Credit!old iniial15700


9e-it 3*32Alte reserve $redit!old iniial15370


9e-it 33*2 Profit nerepartizat (pierdere neacoperit) al anilor precedent $redit!old iniial3600


8/14


9e-it 3332 /rofit net+%ierderi al %erioadei de (estiune $redit!old iniial 030 6450.1

otal rula= de-it 0 otal rula= credit6450.1!old final 6450.1

9e-it 312"e)ultat finaciar total $redit

!old iniial 0* 33*60

16747

30 6450.1

*7 4*000

510

otal rula= de-it 4*510 otal rula= credit 4*510!old final 0

9e-it 112Credite bancare pe termen scurt $redit

!old iniial17000


9e-it *12 9atorii comerciale $redit!old iniial 35000

5 103

*5 6*00

* 4000

000

17 5000

1*00otal rula= de-it ***3 otal rula= credit 51*00

!old final 645

9e-it 312 9atorii fa de %ersonal %rivind retri-uirea muncii $redit

!old iniial 7000013 303 1* 403

6 303


9/14

otal rula= de-it 303 otal rula= credit6060!old final7403

9e-it 332Datorii privind asigurrile sociale i medicale $redit!old iniial04 107.4

7 71.4otal rula= de-it0 otal rula= credit107.

!old final 107.

9e-it 342 9atorii fa de -u(et $redit!old iniial1000

* 000

17 1*00

11 5400

*0 *000otal rula= de-it 10*00 otal rula= credit 7400

!old final 16*00

9e-it 372Provizioane curente $redit!old iniial1070


9e-it 4*2 Datorii privind asigurarea $redit!old iniial1700


9e-it 442Alte datorii curente $redit!old iniial*1000



10/14

9e-it 7112 ;ctivitati de -a)a $redit!old iniial0

1 ***00

3 403

4 1076.5

4003

403

*6**3*4.4

otal rula= de-it 563.4 otal rula= credit563.4

Sold fnal =

9e-it 5112 ?enituri din vCn)ri $redit

!old iniial 0

*0 10000otal rula= de-it0 otal rula= credit

!old final

9e-it 5*12 ?enituri din acivitatea de investi ii $redit!old iniial01 1

* otal rula= de-it 0 otal rula= credit 510

!old final 510

9e-it 6112 $ostul v'n)rilor $redit!old iniial010 *03

*1 7*3otal rula= de-it 33*60 otal rula= credit 0!old final 33*60

9e-it 6132 $heltuieli (enerale i administrative $redit!old iniial 06 303

7 71.4

1 5otal rula= de-it 471.4 otal rula= credit 0!old final471.4

9e-it 6142 ;lte cheltuieli o%era ionale $redit

!old iniial0*4


11/14

otal rula= de-it otal rula= credit!old final

Balan"a d* v*ri#icar* a conurilor 4in*ic*

Conul D*nu,ir*a conurilor

Sold ini"ial Rula5* Sold #inal

D*3i Cr*di D*3i Cr*di D*3i Cr*di

11* Imobilizri necorporale 17600 17600


12/14

113 Amortizarea imobilizrilornecorporale

+40 +40

1*3 Mijloace fixe *6700 5000 *74001*4 Amortizarea mijloace fixe +13*00 +13*00

151 Creane pe termen lung 1*700 1*700

*11 8ateriale 500 41 4003 11070*13 Obiecte de micvaloare i

scurtdurat

*600 *600

*14 Uzura obiectelor de micvaloare i scurtdurat

+40 +40

*1 /roduse in curs de e>ecu ie ***00*15 /roduse 15600 403 33*60 *745**1 $rean e comerciale 4000 37400 37400 4000*** Corecii privind creanele

compromise

+400 +400

** Creane ale bugetului 100 100**5 $rean e ale %ersonalului 1000 103 103 1000*41 $asa 600 1643 13*00 43*4* $onturi curente in valut

na ional67000 4643 *60 *6630

*43 Conturi curente n valutstrin

*1000 *1000

311 Capital social *5000 *500031* $a%ital su%limentar 400 4003*1 $a%ital de re)erv *5000 *5000

3** "e)erve statutare 15700 157003*3 ;lte re)erve 15370 1537033* /rofit nere%arti)at ale

anilor %recedeni3600 3600

333 /rofit net al %erioadei de(estiune

11 $redite -ancare %e termenscurt

17000 17000

*1 9atorii comerciale 35000 ***3 51*00 64531 9atorii fa de %ersonal

%rivind retri-uirea muncii70000 303 6060 7403

33 Datorii privind asigurrilesociale i medicale

34 9atorii fa de -u(et 1000 10*00 7400 16*0037 /rovi)ioane curente 1070 10704* 9atorii %rivind asi(urrile 1700 170044 ;lte datorii curente *1000 *1000

TOTAL

BILAN6UL

Nr-d7o

Aciv Cod-rd-

Sold la1nc*+uul 4#1r!iul


13/14

+*rioad*id*

8*4iun*

+*rioad*id*

8*4iun*( & 9 . )

1. Aciv* i,o3ili:a*Imo-ili)ri necor%orale 010 17*10 17*10

Imo-ili)ri cor%orale 'n curs de e>ecuie 0*0erenuri 0308i=loace fi>e 040 *5300 *6700"esurse minerale 00;ctive -iolo(ice imo-ili)ate 050Investiii financiare %e termen lun( 'n %ri neafiliate 060Investiii financiare %e termen lun( 'n %ri afiliate 070Investiii imo-iliare 00$reane %e termen lun( 100 1*700 1*700;vansuri acordate %e termen lun( 110

;lte active imo-ili)ate 1*0Toal aciv* i,o3ili:a*+rd.010Drd.0*0Drd.030Drd.040Drd.00Drd.050Drd.060Drd.070Drd.00Drd.100Drd.110Drd.1*0

130 *5310 3010

*. Aciv* circulan*8ateriale 140 500 11070;ctive -iolo(ice circulante 10


14/14

/rofit nere%arti)at +%ierdere neaco%erit al anilor%recedeni

30 3600

/rofit net +%ierdere net al %erioadei de (estiune 350 > 4447,44/rofit utili)at al %erioadei de (estiune 360 >;lte elemente de ca%ital %ro%riu 370Toal ca+ial +ro+riu

+rd.3*0Drd.330Drd.340Drd.30Drd.350Drd.360Drd.370

30 3*4*00 3*447,44

4. Daorii +* *r,*n lun8$redite -ancare %e termen lun( 400m%rumuturi %e termen lun( 4109atorii %e termen lun( %rivind leasin(ul financiar 4*0;lte datorii %e termen lun( 430Toal daorii +* *r,*n lun8+rd.400Drd.410Drd.4*0Drd.430

440

. Daorii cur*n*$redite -ancare %e termen scurt 40 17000 17000

m%rumuturi %e termen scurt 4509atorii comerciale 460 35000 646*9atorii fa de %rile affiliate 470;vansuri %rimite curente 409atorii fa de %ersonal 00 70000 740*79atorii %rivind asi(urrile sociale &i medicale 10 10,1*9atorii fa de -u(et *0 1000 16*00?enituri antici%ate curente 309atorii fa de %ro%rietari 40Finanri &i 'ncasri cu destinaie s%ecial curente 0

/rovi)ioane curente 50 1070 1070;lte datorii curente 60 300 300Toal daorii cur*n*+rd.40Drd.450Drd.460Drd.470Drd.40Drd.00Drd.10Drd.*0Drd.30Drd.40Drd.0Drd.50Drd.60

70 *03050 *475,1*

Toal +a4iv*+rd.30Drd.440Drd.70

0 *6*50 46713,5

Documents

Bazele Contabilitati Lucru Indivdual