Dictamen del Auditor - asenl.gob.mx€¦ · Web viewEl Municipio proporcionó dos conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2018 con partidas en conciliación con una antigüedad

Vallecillo, Nuevo León.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2018

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2018 Vallecillo, Nuevo León.

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AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓNAUDITOR GENERAL DEL ESTADO

OFICIO NO: ASENL-AGE-PLOl -1 91 8/ 201 9ASUNTO: Se remite Informe del Resultado

Monterrey, Nuevo León, a 29 de octubre de

2019

DIP. ITZEL SOLEDAD CASTILLO ALMANZA PRESIDENTA DE LA COMISIÓN DE VIGILANCIA DEL H. CONGRESO DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN PRESENTE.-

De conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136 de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones 1, V, VIII y X, 3, 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superiordel Estado de Nuevo León, este Órgano Auxiliar del H. Congreso del Estado realizó con el objeto de evaluar los resultados de la gestión financiera, comprobar el ejercicio de las Leyes de Ingresos, Egresos y sus respectivos presupuestos y verificar el cumplimiento de las leyes y reglamentos aplicables, la fiscalización de la Cuenta Pública 2018 del Municipio de Vallecillo, Nuevo León.

Dichafunción se desarrolló conformea las normas y principiosconstitucionales rectores de la fiscalización, a saber, principios de posterioridad. anualidad, legalidad, definitividad, universalidad, imparcialidad y confiabilidad, con lo que se garantizó que los resultados obtenidos en el referido proceso de fiscalización, y plasmados en el Informe del Resultado, fueran suficientespara soportar el dictamencontenido en el mismo.

Por lo expuesto y en observancia a lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI, 82 fraccionesXV y XXV de la Ley de Fiscalización Superior del Estadode Nuevo León, 8 fracción XVIII y 9 primer párrafo del Reglamento Interiorde la Auditoria Superior del Estado de Nuevo León. me permito remitir a ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión que preside, en documento por escrito y forma digital, el Informe del Resultado de la revisión de la Cuenta Pública correspondienteal ejercicio 2018, del citado ente público.

Lo anterior, a fin de que se sirva dar el trámite legi tivo que corresponda._,•• ..,n -''•.-

ATENTAMENEL C. AUDITORGr._ ; RAL DEL ESTADO N( / 0

LEÓN

C.P.C. JORGE GUADA GALVÁN GONZÁLEZ- - - -- - - - l

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CONTENIDO

Págs.

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 3

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada 5

IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

14

V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión 17

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 17

B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

32

VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

33

VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado 163

VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional 164

IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores 164


1

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2018 Vallecillo, Nuevo

I. Dictamen del Auditor

Opinión

Hemos auditado los estados de ingresos y egresos que integran la Cuenta Pública del municipio de Vallecillo, Nuevo León, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018.

El Municipio proporcionó dos conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2018 con partidas en conciliación con una antigüedad mayor a 90 días, que ascienden a un importe neto de $1,156,105, además, se identificaron cinco conciliaciones bancarias que reflejan diferencias por un importe neto de $3,346,829, entre los saldos de la balanza de comprobación y las cifras presentadas en las conciliaciones, según libros al 31 de diciembre de 2018, por lo cual no fue posible cerciorarnos de la razonabilidad de estos saldos que se presentan en la Cuenta Pública en la sección de la disponibilidad.

En nuestra opinión, excepto por los efectos que se pudieran causar y ajustes que se pudieran determinar al depurar y revisar las conciliaciones bancarias, los estados de ingresos y egresos adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2018, así como el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.

Monterrey, Nuevo León, a 29 de octubre de 2019.

2


Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.

Este Dictamen refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de las leyes y normas referidas, al 10 de mayo de 2019, fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.


3

II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63, fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2018 del Municipio de Vallecillo, Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2018 del Municipio de Vallecillo, Nuevo León, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al 10 de mayo de 2019, que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador, como parte de la revisión al manejo y aplicación de los recursos públicos, además del cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental.

En el apartado IV de este informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

Asimismo en el apartado V, se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental

y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes.

En el apartado VI del presente informe, se detallan las observaciones no solventadas, con su fundamentación, derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones a las mismas y su análisis,

4


así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán y las promociones o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades, las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------


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III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

El Municipio de Vallecillo, Nuevo León, presentó el 30 de marzo de 2019 ante el H. Congreso delEstado su Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2018, la cual fue remitida a esta Auditoría Superior del Estado el día 12 de abril de 2019.

El Estado de Ingresos y Egresos, y la Disponibilidad, se integran al 31 de diciembre de 2018 por las cifras presentadas en un cuadro comparativo del Presupuesto de Ingresos y Egresos por rubros y programas, contra lo ejercido y sus variaciones que se presenta a continuación:

Estado de Ingresos y Egresos

(Cifras expresadas en pesos sin centavos)

INGRESOS

Impuestos Derechos Productos ParticipacionesFondo de Infraestructura Social Municipal Fondo para el Fortalecimiento Municipal Fondo DescentralizadoOtras Aportaciones OtrosTotal

EGRESOS

Administración Pública Servicios Comunitarios Desarrollo SocialSeguridad Pública y Tránsito Mantenimiento y Conservación de Activos AdquisicionesDesarrollo Urbano y EcologíaFondo de Infraestructura Social Municipal Fondo de Fortalecimiento Municipal Obligaciones FinancierasAplicación de Otras Aportaciones Total

Importe Real % Importe % Importe %Presupuesto Variación

$ 3,103,671 8 $ 3,000,000 6 $ 103,671 3886,528 2 70,000 - 816,528 1,166

12,016 - 30,000 - (17,984) (60)31,957,186 77 30,000,000 58 1,957,186 7

2,096,533 5 1,600,000 3 496,533 31990,227 2 1,400,000 3 (409,773) (29)

2,004,470 5 6,000,000 12 (3,995,530) (67)5,550 - 7,000,000 14 (6,994,450) (100)

405,467 1 2,300,000 4 (1,894,533) (82)$ 41,461,648 100 $ 51,400,000 100 $ (9,938,352) (19)

Importe Real % Importe % Importe %Presupuesto Variación

$ 18,903,637 44 $ 17,600,000 28 $ (1,303,637) (7)4,442,336 10 1,700,000 3 (2,742,336) (161)4,688,466 11 6,000,000 9 1,311,534 22

- - 150,000 - 150,000 1006,950,407 16 8,000,000 13 1,049,593 13

224,359 1 700,000 1 475,641 681,611,515 4 8,500,000 13 6,888,485 811,938,562 4 1,850,000 3 (88,562) (5)1,013,052 2 1,700,000 3 686,948 40

- - 1,800,000 3 1,800,000 1003,237,878 8 15,000,000 24 11,762,122 78

$ 43,010,212 100 $ 63,000,000 100 $ 19,989,788 32


6/171

Disponibilidad al cierre del ejercicio Presentada en Cuenta Pública (Nota 1)


Concepto ImporteSaldo disponible al 1 de enero de 2018 $ 7,577,957 Mas:Ingresos 41,461,648Menos:Egresos 43,010,212

Saldo disponible al 31 de diciembre de 2018 $ 6,029,393

Disponibilidad al cierre del ejercicio Determinada por la auditoría (Nota 1)


Cuenta Importe

Fondos fijos $ 187,240Bancos 6,152,039Cuentas por cobrar 403,083Subtotal $ 6,742,362Más:Cuentas por pagar 185,404Total $ 6,556,958

Nota 1: EL reporte de la disponibilidad, no se presentó en la Cuenta Pública 2018, solo se anexa el estado de origen y aplicación de recursos resumido, en el cual se informó el saldo disponible al 31 de diciembre 2018 por importe de $6,029,393 y el saldo final resultado de la auditoría es por$6,556,958, reflejando una diferencia por $527,565, por la afectación de saldos en patrimonio de ejercicios anteriores.


7/171

B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2018, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

A continuación se presenta el resumen de las observaciones preliminares detectadas durante la revisión, clasificadas por tipo de auditoría.

GRÁFICA: Observaciones preliminares detectadas en la revisión por tipo de auditoría

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.

8


En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 40 0 4 0 0 36 0 0

FinancieraB 3 6,361,642 0 0 0 3 6,361,642 0

EconómicaC 10 5,231,416 2 594,400 0 8 4,637,016 4,637,016ControlInternoE

1 0 0 0 0 1 0 0

Subtotal

54 11,593,058 6 594,400 0 48 10,998,658 4,637,016OBRA PÚBLICA

NormativaA 50 0 9 0 0 41 0 0

EconómicaC 3 3,677,803 1 415,224 0 2 3,262,579 3,262,579

9


OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperaciones operadas3 $

No. de observaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probables recuperaciones5 $

Subtotal 53 3,677,803 10 415,224 0 43 3,262,579 3,262,579DESARROLLO URBANO

NormativaA 1 0 0 0 0 1 0 0Subtotal 1 0 0 0 0 1 0 0

Total 108 15,270,861 16 1,009,624 0 92 14,261,237 7,899,595

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (montos expresados en pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicos para salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la Cuenta Pública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 VAI2 Normativa 0 VAI3 Normativa 0 VAI4 Normativa 0 VAI, PEFCF6 Normativa 0 VAI

10/1


Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones5 Normativa 0 VAI7 Normativa 0 VAI13 Normativa 0 VAI14 Normativa 0 VAI16 Normativa 0 VAI17 Normativa 0 VAI22 Normativa 0 VAI23 Normativa 0 VAI35 Normativa 0 VAI24 Normativa 0 VAI25 Normativa 0 VAI29 Normativa 0 VAI30 Normativa 0 VAI31 Normativa 0 VAI32 Normativa 0 VAI33 Normativa 0 VAI36 Normativa 0 VAI39 Normativa 0 VAI, PEFCF43 Normativa 0 VAI44 Normativa 0 VAI45 Normativa 0 VAI48 Normativa 0 VAI46 Normativa 0 VAI47 Normativa 0 VAI18 Normativa 0 VAI34 Normativa 0 VAI37 Normativa 0 VAI28 Normativa 0 VAI40 Normativa 0 VAI11 Normativa 0 VAI42 Normativa 0 VAI9 Financiera 171,048 VAI10 Financiera 190,594 VAI8 Financiera 6,000,000 VAI12 Económica 89,110 VAI15 Económica 3,000 VAI26 Económica 47,700 VAI38 Económica 23,787 VAI27 Económica 4,473,419 VAI19 Económica 0 VAI20 Económica 0 VAI21 Económica 0 VAI41 Control Interno 0 RG

Subtotal 10,998,658OBRA PÚBLICA

91 Normativa 0 VAI, RG88 Normativa 0 VAI, RG89 Normativa 0 VAI85 Normativa 0 VAI, RG86 Normativa 0 VAI87 Normativa 0 VAI, RG68 Normativa 0 VAI, RG69 Normativa 0 VAI70 Normativa 0 VAI71 Normativa 0 VAI72 Normativa 0 VAI, RG

1


Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones73 Normativa 0 VAI, RG74 Normativa 0 VAI75 Normativa 0 VAI76 Normativa 0 VAI77 Normativa 0 VAI78 Normativa 0 VAI79 Normativa 0 VAI80 Normativa 0 VAI81 Normativa 0 VAI82 Normativa 0 VAI, RG83 Normativa 0 VAI, RG84 Normativa 0 VAI49 Normativa 0 VAI, RG50 Normativa 0 VAI51 Normativa 0 VAI52 Normativa 0 VAI53 Normativa 0 VAI, RG54 Normativa 0 VAI55 Normativa 0 VAI, RG56 Normativa 0 VAI57 Normativa 0 VAI58 Normativa 0 VAI, RG59 Normativa 0 VAI, RG60 Normativa 0 VAI61 Normativa 0 VAI62 Normativa 0 VAI63 Normativa 0 VAI64 Normativa 0 VAI65 Normativa 0 VAI66 Normativa 0 VAI90 Económica 264,548 VAI, RG67 Económica 2,998,031 VAI, RG

Subtotal 3,262,579DESARROLLO URBANO

92 Normativa 0 VAI, RGSubtotal 0

Total 14,261,237

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (montos expresados en pesos)

Acciones

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal IDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

VAI.- Vista a la Autoridad Investigadora

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.

1


Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:

Tipo deauditoría

Obs. Acciones Recomendaciones Totalacciones

Monto nosolventad

o$

PEFCF1 IDP2 IASF3 VAI4 RG5 RD6

GESTIÓNFINANCIERA

48 2 47 1 50 10,998,658

OBRA PÚBLICA 43 43 16 59 3,262,579DESARROLLOURBANO

1 1 1 2 0

Total 92 2 91 18 111 14,261,237Monto no

solventado por tipo de acción $

0 0 0 14,261,237

3,262,579 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una

posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

2 Interposición de Denuncias Penales: Acción por la que se interpone ante la Fiscalía Especializada en Combate a la Corrupción, denuncia sobre hechos que la Auditoría Superior del Estado conoció durante su labor de fiscalización, o en las diligencias realizadas por su Autoridad Investigadora, que pueden implicar la comisión de un delito; con el propósito de que dicha Fiscalía inicie la investigación correspondiente, y en su caso ejercite acción penal en contra del posible autor o participe de los hechos denunciados.

3 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que en observancia de lo dispuesto en el penúltimo párrafo del artículo 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, se emite para dar a conocer a la Auditoría Superior de la Federación, irregularidades relacionadas con la aplicación y destino de los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, a fines diversos a los establecidos en la referida ley.

4 Vista a la Autoridad Investigadora: Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actos u omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la Autoridad Substanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobre la existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos o particulares responsables.

Recomendaciones5 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

1


6 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.



1

IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditorías 2019 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2018, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 26 de Marzo de 2019, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Municipio de Vallecillo, Nuevo León, por tipo o materia, a saber:

EntidadTipos de auditoría a Cuenta Pública 2018

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en

Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Vallecillo, Nuevo León 1 1 1* - - - 3

CUADRO AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

*Acuerdo Administrativo 398 de la Comisión de Vigilancia emitido el 10 de abril 2019.1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en la Ley de Ingresos, Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras públicas,a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos.4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a travésde indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2019 para la revisión y


1fiscalización de las cuentas públicas correspondientes al ejercicio 2018, entre las cuales se

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encuentra el Municipio de Vallecillo, Nuevo León, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría, en ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la Gestión Financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos Presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el Presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera.

IV. Para verificar que la obra pública se realizó conforme con lo establecido en la ley de la materia, lo preceptuado en los artículos 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, así como de otras disposiciones aplicables y a los programas y presupuestos autorizados, se realizó lo siguiente:

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a) La práctica de las auditorías, visitas e inspecciones para verificar el exacto cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas de obra pública, y obtener los datos técnicos y demás elementos relacionados con la revisión.

V. Además, se analizó, en cumplimiento a lo establecido en el artículo 8 fracción IV de la Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, la observancia de dicha ley, y de los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación por parte de las autoridades estatales y municipales.

VI. Asimismo, de conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del ente fiscalizado de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Las auditorías practicadas (por tipo o materia) se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditorías 2019 para la fiscalización de las cuentas públicas correspondientes al ejercicio 2018, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al ente público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.

1


V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A) La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideró el Estado de Ingresos y Egresos y sus presupuestos por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018, así como la Disponibilidad, al cierre del ejercicio que el Municipio de Vallecillo, Nuevo León, presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Las operaciones efectuadas se registran con base al método de efectivo, que implica reconocer, los ingresos hasta el momento en que se cobran y no cuando se realizan y los egresos cuando se pagan y no cuando se devengan, excepto por algunas partidas registradas como cuentas por cobrar o por pagar, que forman parte de la disponibilidad.

Para el desarrollo de la revisión, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos enfocados para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, que su presentación y registro estuvo conforme a las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera,A.C. (Cinif), además que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Por lo anteriormente expuesto, consideramos que la información proporcionada por el Municipio de Vallecillo, Nuevo León, como Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2018 presenta razonablemente el manejo, custodia y aplicación de los ingresos, egresos, fondos y en general de los recursos públicos, así como el cumplimiento de los programas y subprogramas, excepto en su caso, por lo mencionado en el apartado VI de este Informe.

El Estado de Ingresos y Egresos, así como la Disponibilidad presentados en pesos por el Municipio de Vallecillo, Nuevo León al 31 de diciembre de 2018, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:

INGRESOS

Análisis y Procedimientos de la Revisión de Ingresos

Del total de los ingresos manifestados en el Estado de Ingresos y Egresos por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018, se eligieron partidas para su revisión de manera selectiva, verificando los recibos oficiales de ingresos expedidos, la documentación soporte que los originó, la normatividad aplicable para su cobro o las tarifas aprobadas por

1


el R.

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Ayuntamiento, para servicios que no se contemplan en Ley y su depósito en las cuentas bancarias a nombre del Municipio, a efecto de comprobar su razonabilidad.

Asimismo, por la totalidad de los ingresos obtenidos en el ejercicio 2018 reportados y registrados contablemente en los diferentes rubros y conceptos, se comprobó mediante los estados de cuenta que expiden las instituciones bancarias, que estos fueron depositados en un plazo razonable de tiempo.

Los importes del alcance corresponden básicamente a la revisión de los recibos de ingresos y su documentación soporte.

A continuación se presenta un cuadro comparativo de los ingresos recaudados en el año 2018 por rubros, determinando las variaciones contra los importes reales del ejercicio 2017:

Ingresos Reales Variación

Rubros 2018 % 2017 % Importe %Impuestos $ 3,103,671 8 $ 2,497,495 6 $ 606,176 24Derechos 886,528 2 58,405 - 828,123 1,418Productos 12,016 - 35,851 - (23,835) (66)Participaciones 31,957,186 77 32,295,307 74 (338,121) (1)Fondo de Infraestructura Social Municipal 2,096,533 5 1,443,966 3 652,567 45Fondo para el Fortalecimiento Municipal 990,227 2 906,830 2 83,397 9Fondo Descentralizado 2,004,470 5 2,648,739 6 (644,269) (24)Otras Aportaciones 5,550 - 2,640,087 6 (2,634,537) (100)Otros 405,467 1 1,476,268 3 (1,070,801) (73)

Total $ 41,461,648 100 $ 44,002,948 100 $ (2,541,300) (6)

A continuación se detallan los conceptos que integran los ingresos por Rubro, presentando los importes del alcance y porcentajes de las muestras tomadas de manera selectiva y en algunos casos, se explican los procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección.

IMPUESTOS $3,103,671

Este rubro representa el 8% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance %

Predial $ 1,203,764 39 $ 312,049 26Adquisición de inmuebles 1,869,737 60 1,416,964 76Recargos y accesorios 30,170 1 876 3

Total $ 3,103,671 100 $ 1,729,889 56

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Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó que los cobros que se realizan en este rubro se efectúen en apego a la normatividad establecida.

Predial $1,203,764

En este concepto se registraron cobros a contribuyentes por operaciones del Impuesto predial, conforme a la facturación enviada por el Instituto Registral y Catastral del Estado, recaudando la Administración Municipal el 15%.

Adicionalmente, se revisó la conciliación de este concepto que elaboró la Administración Municipal, confrontando el valor de la facturación enviada por el Instituto Registral y Catastral del Estado, contra la suma del Impuesto recaudado, reducciones, subsidios y el importe de la devolución de lo no cobrado enviado a la Dirección de Catastro.

Adquisición de inmuebles $1,869,737

Se registraron en este concepto cobros a contribuyentes del Impuesto sobre adquisición de inmuebles, devengados principalmente de operaciones de compra–venta de bienes inmuebles.

Como procedimiento de auditoría se revisó en forma selectiva las partidas más representativas cotejando los recibos oficiales de ingresos contra la nota declaratoria para determinar la base del impuesto de acuerdo a la normatividad establecida en el artículo 28 bis de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León.

Recargos y accesorios $30,170

En este concepto se registraron ingresos generados de recargos y accesorios por operaciones por impuestos de predial por $6,775 y de adquisición de inmuebles por $23,395.

DERECHOS $886,528


20/1



Construcciones y urbanizaciones $ 808,666 91 $ 786,394 97Certificaciones, autorizaciones, constancias y registros 3,988 - 450 11Inscripción y refrendo 61,206 7 43,415 71Revisión, inspección y servicios 5,060 1 946 19Expedición de licencias 7,608 1 3,804 50

Total $ 886,528 100 $ 835,009 94

Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó que los cobros que se realizan en este rubro se efectúen en apego a la normatividad establecida.

Construcciones y urbanizaciones $808,666

Este concepto se integra por los ingresos siguientes:


Constancias y certificaciones $ 786,394 97 $ 786,394 100Subdivisiones, fusiones y relotificaciones 22,272 3 - -

Total $ 808,666 100 $ 786,394 97

Como procedimiento de auditoría se revisó en forma selectiva las partidas más representativas, cotejando los recibos oficiales de ingresos y su documentación soporte.

Certificaciones, autorizaciones, constancias y registros $3,988

En este concepto se registraron los ingresos por otorgamiento de expedición de plano y constancias de residencia.

Inscripción y refrendo $61,206

En este concepto se registraron ingresos por anuencias a establecimientos con venta de bebidas alcohólicas.

2


Revisión, inspección y servicios $5,060

En este concepto se registraron ingresos por la autorización para la expedición de licencias de manejo.

Expedición de licencias $7,608

En este concepto se registraron ingresos por la autorización para la expedición de licencias de anuncios publicitarios.

PRODUCTOS $12,016

Este rubro se integra por el concepto de intereses ganados en las instituciones de crédito, del cual se revisó el importe de $6,660 que representa el 55% del total.

PARTICIPACIONES $31,957,186



Fondo General de Participaciones $ 18,185,433 57 $ 18,185,433 100Fondo Nacional de Fomento Municipal 1,498,079 5 1,498,079 100Tenencia 79,856 - 79,856 100Impuesto sobre automóviles nuevos 365,335 1 365,335 100Impuesto especial sobre producción y servicios 335,799 1 335,799 100Participaciones por aplicar 5,695,557 18 5,695,557 100Diversos 1,100,000 3 1,100,000 100Fondo de extracción de hidrocarburos 36,267 - 36,267 100Fondo de Fiscalización 430,863 2 430,863 100Recaudación de la venta de gasolina y diésel 463,834 1 463,834 100Participación 0.6 cuotas dirección control vehicular 2,853 - 2,853 10006 cuotas control vehicular 435 - 435 100Fondo de Seguridad 3,762,875 12 3,762,875 100

Total $ 31,957,186 100 $ 31,957,186 100

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejan en los saldos registrados.

2


FONDO DE INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL $2,096,533

Este rubro representa el 5% de los ingresos totales y se integra por aportaciones federales recibidas para el Fondo Infraestructura Social Municipal, que se revisó en su totalidad.

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se verificó que las aportaciones registradas correspondan con las autorizadas en el Periódico Oficial del Estado y se confirman las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejan en los saldos registrados.

FONDO PARA EL FORTALECIMIENTO MUNICIPAL $990,227

Este rubro representa el 2% de los ingresos totales y se integra por aportaciones federales recibidas para el Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal, que se revisó en su totalidad.

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se verificó que las aportaciones registradas correspondan con las autorizadas en el Periódico Oficial del Estado y se confirman las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejan en los saldos registrados.

FONDO DESCENTRALIZADO $2,004,470

Este rubro representa el 5% de los ingresos totales y se integra por aportaciones recibidas de Gobierno del Estado por concepto de Fondo Descentralizado, las cuales se revisaron en su totalidad.

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias de fondos descentralizados efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejan en los saldos registrados.

OTRAS APORTACIONES $5,550

Este rubro se integra por el concepto de apoyos a la vivienda para la colonia Las Margaritas.

OTROS $405,467


2



Proyectos de Infraestructura Municipal 2017 $ 300,000 74 $ 300,000 100Apoyo al proyecto del DIF municipal 60,000 15 60,000 100Reintegros por observaciones de ASENL 22,800 6 22,800 100Ingresos no reconocidos 16,467 4 16,467 100Aportación de compra de bomba de agua 4,000 1 4,000 100Aportación para reparación de daño a medidor de luz 1,200 - 1,200 100Devolución de sueldo 1,000 - 1,000 100

Total $ 405,467 100 $ 405,467 100

EGRESOSAnálisis y Procedimientos de la Revisión de Egresos

Del total de los egresos manifestados en el Estado de Ingresos y Egresos por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018, se eligieron para su revisión partidas de gastos en forma selectiva, verificando que las erogaciones e inversiones estuvieran amparadas con la documentación comprobatoria respectiva, comprobando la autenticidad de los mismos en la página del Servicio de Administración Tributaria y que cumplieran con la normatividad aplicable a efecto de comprobar su razonabilidad.

Los importes del alcance corresponden básicamente a la revisión de las pólizas contables, comprobantes fiscales, órdenes de compra, contratos, entre otra documentación soporte de las partidas que integran el concepto del gasto.

El presupuesto de egresos aprobado por el R. Ayuntamiento está formulado por programas, los cuales señalan objetivos, metas y unidades responsables de su ejecución, mismos que se cumplieron en forma general.

A continuación se presenta un cuadro comparativo de los egresos ejercidos en el año 2018 por programas contra los importes reales del ejercicio 2017, determinando las variaciones:

Programas Egresos Reales Variación2018 % 2017 % Importe %

Administración Pública $ 18,903,637 44 $ 14,800,368 25 $ (4,103,269) (28)Servicios Comunitarios 4,442,336 10 1,259,698 2 (3,182,638) (253)Desarrollo Social 4,688,466 11 4,907,727 8 219,261 4Seguridad Pública y Tránsito - - 9,095 - 9,095 100Mantenimiento y Conservación de Activos 6,950,407 16 7,530,588 12 580,181 8Adquisiciones 224,359 1 59,171 - (165,188) (279)Desarrollo Urbano y Ecología 1,611,515 4 7,933,943 13 6,322,428 80Fondo de Infraestructura Social Municipal 1,938,562 4 2,222,337 4 283,775 13Fondo de Fortalecimiento Municipal 1,013,052 2 692,539 1 (320,513) (46)Obligaciones Financieras - - 43,850 - 43,850 100Aplicación de Otras Aportaciones 3,237,878 8 20,867,988 35 17,630,110 84

Total $ 43,010,212 100 $ 60,327,304 100 $ 17,317,092 29

2


En el Estado de Ingresos y Egresos, los egresos se presentan por Programas y Subprogramas, los cuales se registran por centros de costos de las diferentes áreas con las que cuenta el Municipio para su operación, que detallan los conceptos del gasto.

Los Programas de Egresos de acuerdo con el origen del gasto se clasifican en los Capítulos siguientes:

Capítulo Egresos Reales Variación2018 % 2017 % Importe %

Servicios Personales $ 9,780,986 23 $ 9,611,483 16 $ (169,503) (2)Prestaciones 1,538,717 4 1,339,279 2 (199,438) (15)Servicios Generales 7,671,556 18 4,592,794 8 (3,078,762) (67)Materiales y Suministros 7,066,230 16 7,059,150 12 (7,080) -Mantenimientos 6,190,555 14 1,577,787 3 (4,612,768) (292)Apoyos 2,496,799 6 1,704,263 3 (792,536) (47)Aportaciones 77,432 - 45,594 - (31,838) (70)Eventos 1,175,622 3 3,282,696 5 2,107,074 64Bienes Muebles 224,359 - 59,171 - (165,188) (279)Obras Públicas 6,754,865 16 31,005,456 51 24,250,591 78Obligaciones Financieras 33,091 - 49,631 - 16,540 33

Total $ 43,010,212 100 $ 60,327,304 100 $ 17,317,092 29

La Entidad realizó sus operaciones económicas registradas en los Capítulos antes mencionados con diferentes proveedores de bienes y servicios, determinando mediante análisis de la base de datos a los principales, los cuales se muestran a continuación:

Proveedor Concepto Importe

Grupo Comercial Nith (1) Servicios de Asesoría y gestión de proyectos $ 5,060,379Gerencia Técnica e Ingeniería, S.A. de C.V. Obra pública (pavimentación) 2,998,031Multiservicios Sendero, S.A. de C.V. Consumo de combustibles 2,212,696Nallely Concepción Facundo Perales Obra pública (casa de la cultura) 2,200,556Grupo Industrial Maroc, S.A. de C.V. (1) Obra pública (drenaje pluvial) 1,919,502Petro Sav Sabinas, S.A. de C.V. Consumo de combustibles 1,753,204Comisión Federal de Electricidad Consumo de electricidad 1,209,649Sergio Pérez Garza Arrendamiento de maquinaria 1,090,864Alberto Isaac Carrizales Sígala Obra pública (remodelación campo deportivo) 999,823José Encarnación Villarreal García Honorarios 693,498Comercializadora Ex Novo, S.A. de C.V. Papelería y articulo de oficina 686,885Construcciones Faper, S.A. de C.V. Obra pública (red eléctrica) 597,621Luis Vicente Flores Ancira Materiales de construcción 591,744CKT Edificaciones, S.A. de C.V. Obra pública (parque recreativo) 562,840

(1) Como procedimiento adicional de auditoria se efectuó confirmación en forma selectiva de algunos proveedores.

A continuación se detallan los conceptos de gastos que integran los egresos por Capítulo y Objeto del Gasto, presentando los alcances de revisión de las partidas registradas contablemente que

2


integran dichos conceptos y en algunos casos se comentan procedimientos de auditoría aplicados adicionalmente a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección.

SERVICIOS PERSONALES $9,780,986

Este capítulo representa el 23% de los egresos totales y se integra por los conceptos de gastos siguientes:


Sueldos $ 6,086,196 62 $ 2,788,913 46Sueldos a personal eventual 2,135,207 22 1,454,512 68Aguinaldo 1,315,495 13 1,268,346 96Compensaciones 133,843 1 107,011 80Honorarios 52,200 1 52,200 100Liquidación 50,500 1 30,000 59Tiempo extra 7,545 - - -

Total $ 9,780,986 100 $ 5,700,982 58

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectúo prueba global de las remuneraciones pagadas al personal registradas contablemente, conciliando éstas contra las nóminas correspondientes, se efectuó entrevistas y visitas en algunas áreas de trabajo, además de manera selectiva se examinaron recibos y se verificaron los cálculos del Impuesto Sobre la Renta de algunos empleados, entre otros procedimientos aplicados.

PRESTACIONES $1,538,717

En este capítulo se registran principalmente las erogaciones por concepto de prestaciones pagadas al personal del Municipio, las cuales representan el 4% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:


Asesoría profesional $ 931,578 61 $ 900,258 97Consumos de alimentos del personal 404,887 26 141,251 35Medicamentos 112,033 7 52,463 47Servicio medico 63,494 4 31,581 50Uniformes 26,725 2 8,815 33

Total $ 1,538,717 100 $ 1,134,368 74

2


Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectúo prueba global de las prestaciones pagadas al personal más importantes, registradas contablemente.

SERVICIOS GENERALES $7,671,556

Este capítulo representa el 18% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:


Gastos para el desarrollo de la función $ 5,111,579 67 $ 5,064,239 99Consumo de energía eléctrica 1,498,566 20 401,675 27Servicio de agua y drenaje 218,259 3 81,521 37Radio, prensa y televisión 210,477 3 106,007 50Servicio telefónico 172,867 2 64,244 37Atenciones a comunidades 122,846 2 51,125 42Gastos de viaje 103,145 1 67,159 65Gastos de cafetería 91,602 1 44,123 48Arrendamiento de equipo de transporte 79,356 1 54,500 69Atenciones a funcionarios 33,346 - 23,678 71Seguro de vehículos 20,900 - 20,900 100Arrendamiento de maquinaria 6,400 - 6,400 100Multas y sanciones 2,213 - - -

Total $ 7,671,556 100 $ 5,985,571 78

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría, se efectuó prueba selectiva de los servicios prestados al Municipio más importantes, verificando los lineamientos normativos para la adjudicación de dichos servicios, así como los contratos respectivos celebrados con la Administración Municipal.

MATERIALES Y SUMINISTROS $7,066,230



Gasolina $ 3,400,644 48 $ 1,421,194 42Diésel 880,342 13 36,827 4Gas L.P. 781,619 11 387,807 50Papelería y artículos de oficina 718,103 10 426,701 59Refacciones 496,414 7 180,861 36Aceites y lubricantes 198,862 3 72,421 36Llantas 168,552 2 94,366 56Material eléctrico 106,110 2 39,508 37Material deportivo y trofeos 93,117 1 56,540 61Artículos para aseo y limpieza 78,113 1 46,886 60

2



Acumuladores 52,956 1 21,003 40Asfalto 51,198 1 51,198 100Material de imprenta 31,435 - 17,220 55Material fotográfico 5,100 - - -Recolección de basura 3,665 - - -

Total $ 7,066,230 100 $ 2,852,532 40

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría en el caso de las erogaciones de combustibles y refacciones, se obtuvo el inventario de las unidades existentes al cierre del ejercicio para identificar los movimientos de altas y bajas, así como para su inspección física.

MANTENIMIENTOS $6,190,555



Mantenimiento a:Pavimentación $ 3,408,257 55 $ 3,404,318 99Centros deportivos 1,019,684 16 993,840 97Parques, jardines y plazas 791,596 13 569,980 72Vehículos 625,313 10 217,056 35Edificios 284,915 5 185,169 65Equipo pesado 42,117 1 21,066 50Otras erogaciones 11,670 - - -Equipo de cómputo 3,248 - - -Maquinaria y equipo diverso 2,755 - - -Equipo de oficina 1,000 - - -

Total $ 6,190,555 100 $ 5,391,429 87

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría en el caso de las erogaciones relacionadas con: Pavimentación, centros deportivos, así como parques, jardines y plazas, entre otros, en su caso se revisaron selectivamente los contratos conciliando los montos establecidos en estos, contra lo registrado contablemente, además se verificaron los lineamientos normativos para la adjudicación de los mismos.

APOYOS $2,496,799


2



Materiales de construcción a personas de escasos recursos $ 632,038 25 $ 402,526 64Becas a estudiantes 482,117 19 193,141 40Programas asistenciales del DIF 473,076 19 268,078 57Atención médica a personas de escasos recursos 290,927 12 106,554 37Apoyos para arbitrajes 126,176 5 24,750 20Apoyos económicos a personas de bajos recursos 87,619 4 42,290 48Funerales a personas de escasos recursos 76,211 3 47,560 62Despensas a personas de escasos recursos 73,608 3 42,350 58Apoyos para mantenimiento de escuelas 53,629 2 27,387 51Apoyos en equipamiento de escuelas 53,340 2 47,620 89Ataúdes y arreglos 48,000 2 10,200 21Apoyos uniformes de estudiantes 22,796 1 18,746 82Apoyos económicos a escuelas 19,118 1 10,022 52Apoyos para uniformes deportivos 18,989 1 17,168 90Apoyos para alimentación en eventos deportivos 13,465 1 3,868 29Apoyos para transporte a personas de escasos recursos 9,368 - - -Apoyos a bandas de guerra 8,550 - - -Apoyos para transportación a estudiantes 4,872 - - -Apoyos para transportación a equipos deportivos 2,900 - - -

Total $ 2,496,799 100 $ 1,262,260 51

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones relacionadas con los apoyos especie y en económicos otorgados a estudiantes, gente de la tercera edad y personas de escasos recursos, que existiera el soporte documental de la solicitud de petición por parte de los beneficiados, así como de su entrega-recepción.

APORTACIONES $77,432

Este capítulo se integra por aportaciones realizadas a centros asistenciales como donativos.

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisó de manera selectiva que existiera soporte documental de estos apoyos, como la solicitud de petición por parte de la institución, así como de su entrega-recepción.

EVENTOS $1,175,622



Eventos cívicos $ 320,950 27 $ 285,358 89Posadas navideñas 302,960 26 266,696 88

2


Concepto Importe % Alcance %Informe del C. Presidente Municipal 174,189 15 133,482 77Eventos culturales 160,297 14 115,588 72Día del niño 155,924 13 141,442 91Día del adulto mayor 50,024 4 37,511 75Día del DIF 11,278 1 - -

Total $ 1,175,622 100 $ 980,077 83

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría, por algunos eventos se revisó que existiera la evidencia de la realización de los mismos, como su convocatoria, el material utilizado para la difusión, o programa de actividades, trípticos publicitarios, material fotográfico, entre otra información.

BIENES MUEBLES $224,359

Este capítulo se integra por los conceptos siguientes:


Mobiliario y equipo diverso $ 220,617 98 $ 216,457 98Equipo de cómputo 3,742 2 3,742 100

Total $ 224,359 100 $ 220,199 98

Adicionalmente, se seleccionaron las adquisiciones más importantes para su inspección física y se verificó su debido registro en el control del patrimonio municipal, así como en la relación del anexo del inventario de Bienes muebles de la Cuenta Pública del ejercicio.

OBRAS PÚBLICAS $6,754,865

Este capítulo representa el 16% de los egresos totales y se integra por inversiones en obra pública, las cuales según el origen de la disposición de los recursos se clasifican en los programas siguientes:


Fortalecimiento FinancieroConstrucción de casa de la cultura en la Cabecera Municipal $ 2,009,526 30 $ 2,009,526 100Ampliación de red de energía eléctrica 597,621 9 597,621 100Construcción de parque recreativo Palo Alto 415,224 6 415,224 100Rehabilitación de parque de béisbol segunda etapa en la comunidad de El Álamo 147,617 2 147,617 100Infraestructura MunicipalConstrucción de drenaje pluvial en la Cabecera Municipal 1,938,562 29 1,903,662 98Gasto corrienteRenta de maquinaria de rehabilitación de caminos rurales 1,525,992 22 1,115,456 73

30/1



Apoyo en eventos y energía eléctrica de la Asociación Ganadera Local 85,523 1 50,354 59Instalación de energía eléctrica de la obra construcción de parque recreativo de Palo Alto 34,800 1 - -

Total $ 6,754,865 100 $ 6,239,460 92

De la inversión ejercida al cierre del ejercicio, la Dirección de Obras Públicas de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, seleccionó una muestra de auditoría, entre las cuales se encuentran las obras públicas más importantes, para comprobar el cumplimiento de los aspectos normativos, financieros y técnicos establecidos en los artículos de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, y su Reglamento, en la Ley para la Construcción y Rehabilitación de Pavimentos del Estado de Nuevo León, y en la Ley de Coordinación Fiscal.

OBLIGACIONES FINANCIERAS $33,091

En capítulo se registran las comisiones y situaciones bancarias, verificando los estados de cuenta bancarios contra los registros contables, revisando el importe de $3,096 que representa el 9% del total.

DISPONIBILIDAD

Análisis y Procedimientos de la Revisión de la Disponibilidad

Para la revisión de la Disponibilidad contenida en el Estado de Ingresos y Egresos presentado en la Cuenta Pública al 31 de diciembre de 2018, al calce del Estado, se eligieron partidas que la integran de manera selectiva, verificando la documentación comprobatoria respectiva y que cumpliera con la normatividad aplicable, a efecto de comprobar su razonabilidad.

La disponibilidad de fondos al 31 de diciembre de 2018, se determina de la manera siguiente:

Concepto Importe

Saldo inicial $ 8,293,835Más:Ingresos 41,461,648

Subtotal $ 49,755,483MenosMovimiento de patrimonio 188,313Egresos 43,010,212

Saldo disponible al 31 de diciembre de 2018 $ 6,556,958

3


A continuación se describen las cuentas que integran la disponibilidad y en algunos casos se explican los procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo de esta sección.

Cuenta Importe

Fondo fijo $ 187,240Bancos 6,152,039Cuentas por cobrar 403,083

Subtotal $ 6,742,362Menos:Cuentas por pagar 185,404

Total $ 6,556,958

Cabe mencionar que el saldo final al 31 de diciembre de 2018 de la disponibilidad presentada en la Cuenta Pública del citado año es por $6,029,393, y el saldo final resultado de la auditoría asciende a $6,556,958 existiendo una diferencia de $527,565, la cual corresponde a los movimientos en patrimonio en ejercicios anteriores.

Fondo fijo $187,240

Esta cuenta se integra por dos fondos fijos para gastos menores y dos fondos para ferias, asignados a Tesorería Municipal, a los cuales se le practicó arqueos.

Bancos $6,152,039

Esta cuenta se integra por los saldos contables de los fondos bancarios siguientes:Fondo Importe

Recursos Propios $ 5,384,129Fondo de Infraestructura Social Municipal 288,341Fondo para el Fortalecimiento Municipal 276,466Programas Estatales y Federales 203,103

Total $ 6,152,039

Se revisaron las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2018 verificando que estuvieran adecuadamente depuradas y confrontando sus saldos con los estados de cuenta y/o en su caso con las confirmaciones proporcionadas por las instituciones de crédito, así como con los auxiliares contables.

El Municipio proporcionó dos conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2018 con partidas en conciliación con una antigüedad mayor a 90 días que refleja un importe neto de $1,156,105, además, proporcionó cinco conciliaciones bancarias que presentaron diferencias que reflejan un importe neto de $3,346,829, entre los saldos de la balanza de comprobación y las cifras presentadas en las conciliaciones según libros al 31 de diciembre de 2018, por lo cual no fue posible cerciorarnos de la razonabilidad de estos saldos que se presentan en la Cuenta Pública en la sección de la Disponibilidad.

3


Cuentas por cobrar $403,083

Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe

Deudores diversos $ 268,749Anticipo para gastos 92,571Otras cuentas por cobrar 41,763

Total $ 403,083

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron en forma selectiva los saldos por adeudos al 31 de diciembre de 2018.

Cuentas por pagar $185,404

Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe

Impuestos por pagar $ 366,548Acreedores diversos 5,322Contratistas (186,466)

Total $ 185,404

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se solicitaron las declaraciones del impuesto sobre la renta para verificar el cumplimiento de sus obligaciones fiscales, así como su registro contable, además se realizó un análisis de saldos de las cuentas.

B)Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, con relación a la Cuenta Pública, que se integra por el Estado de Ingresos y Egresos y sus Presupuestos y la Disponibilidad, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las Normas de Información Financiera aplicables a este tipo de Entidades y que se apegaron al cumplimiento de la Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos, así como a la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso por lo mencionado en el apartado VI de este Informe.


3

VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Gestión Financiera, fueron comunicadas en cumplimiento de lo dispuesto en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León al titular del Ente Público y a quien fungió como tal en el período objeto de la revisión y dejó de desempeñar dicho cargo, mediante los oficios que adelante se detallan, a efecto de que presentaran dentro del plazo de treinta días naturales, contados a partir de la notificación de las citadas observaciones, las justificaciones y aclaraciones de su intención:

Oficio de Observaciones Preliminares Cargo Titular del Ente Público RespuestaASENL-OPR-AEM-MU50- AF188/2019-TE

Presidente Municipal [en adelante Ente Público]

Presentó respuesta el 27 de septiembre de 2019

Oficio de Observaciones Preliminares Cargo durante el periodoobjeto de la revisión

Respuesta

ASENL-OPR-AEM-MU50- AF138/2019-EX

Presidente Municipal [en adelante Extitular]

Presentó respuesta el 27 de septiembre de 2019

En ese sentido, se exponen a continuación: Las observaciones no solventadas; las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso por; el Ente Público por conducto de su titular, bajo el rubro "Del Ente Público", y por quien se desempeñó como tal en el período objeto de la revisión bajo el rubro "Del Extitular", precedido del cargo ocupado en el período de la revisión, y el análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado, a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y lanormatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac) publicada en el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León (POE), advirtiéndose incumplimientos por parte del ente público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con

lo que se enuncia a continuación:


34/171

I. Registros Contables

a) Establecer una lista de cuentas alineadas al plan de cuentas emitido por el Conac (artículo 37 fracción II).

b) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

c) Registrar en cuentas específicas de activo los bienes muebles e inmuebles (artículos 23 y 24, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio publicadas en el POE).

d) Realizar la baja de bienes muebles e inmuebles (artículo 28, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio y a los Lineamientos dirigidos a asegurar que el sistema de contabilidad gubernamental facilite el registro y control de los inventarios de los bienes muebles e inmuebles de los entes públicos publicados en el POE).

e) Registrar las obras en proceso en una cuenta de activo, la cual refleja su grado de avance (artículo 29).

f) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fecha de realización y el ingreso cuando exista jurídicamente derecho de cobro (artículo 34, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos, publicadas en el POE).

g) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor e inventarios y balances (artículo 35 y cuarto transitorio del decreto por el que se expide la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el 31 de diciembre de 2008, conforme a los Lineamientos mínimos relativos al diseño e integración del registro en los libros diario, mayor e inventarios y balances (registro electrónico), publicado en el POE).

h) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener su vigencia (artículo 39).

i) Expresar en los estados financieros los esquemas de pasivos, incluyendo la deuda pública (artículo 45).

j) Disponer de listas de cuentas alineadas al plan de cuentas, catálogos de bienes y las respectivas matrices de conversión con las características señaladas en el artículo 41.


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k) Registrar contablemente las inversiones en bienes de dominio público (artículo 26 párrafo segundo).

II. Registros Presupuestales

a) Realizar los registros de los egresos e ingresos, considerando los momentos contables que conforme al Sistema de Contabilidad aplicable: Simplificado Básico en Municipios con población menor a 5,000 habitantes, sea exigido (artículo 38 conforme a las Normas y Metodología para la Determinación de los Momentos Contables de los Ingresos, Normas y Metodología para la Determinación de los Momentos Contables de los Egresos y los Manuales de Contabilidad Gubernamental del Sistema Simplificado Básico (SSB) publicado en el POE).

b) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo 36).

III. Registros Administrativos

a) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles e inmuebles, publicarlo en internet, y además registrar en un plazo de 30 días hábiles los bienes que se adquieran (artículos 23 y 27).

b) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables con la documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen (artículo 42).

c) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuenta del beneficiario (artículo 67 párrafo segundo).

IV. Cuenta Pública

Generar cuenta pública conforme al artículo 55 con relación a los artículos 46 y 48, al acuerdo por el que se armoniza la estructura de las cuentas públicas, al acuerdo por el que se emiten los lineamientos generales del sistema de contabilidad gubernamental simplificado para los municipios con menos de veinticinco mil habitantes y al acuerdo por el que se emite el manual de contabilidad gubernamental del sistema simplificado básico (ssb) para los municipios con menos de cinco mil habitantes, publicados en el POE, la cual debe contener:

a) Información presupuestaria

a.1.Estado analítico por rubros de ingresos.

a.2.Estado analítico del ejercicio del presupuesto de egresos por objeto del gasto.

3


V. Transparencia

a) Publicar el inventario de los bienes (artículo 27 conforme al Acuerdo por el que se determina la norma para establecer la estructura del formato de la relación de bienes que componen el patrimonio del ente público).

b) Publicar para consulta de la población en general, en formatos accesibles, el contenido de la información financiera referida en el artículo 61 de la LGCG, conforme se dispone en su artículo 62.

c) Publicar la información relativa a los montos pagados por ayudas y subsidios (artículo 67 tercer párrafo conforme a la Norma para establecer la estructura de información de montos pagados por ayudas y subsidios).

VI. Obligaciones sobre Recursos Federales Transferidos

a) Incluir en la cuenta pública la relación de las cuentas bancarias productivas específicas en donde se depositaron los recursos federales transferidos (artículo 69 primer párrafo).

b) Observar para la integración de la información financiera relativa a los recursos federales transferidos lo siguiente (artículo 70):

b.1) Mantener registros específicos de cada fondo, programa o convenio debidamente actualizados, identificados y controlados, así como la documentación original que justifique y compruebe el gasto incurrido (fracción I del artículo 70).

b.2) Cancelar la documentación comprobatoria del egreso con la leyenda "Operado" o como se establezca en las disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondo de aportaciones, programa o convenio respectivo (fracción II del artículo 70).

b.3) Realizar en términos de la normativa que emita el consejo, el registro contable, presupuestario y patrimonial de las operaciones realizadas con los recursos federales conforme a los momentos contables y clasificadores de programas y fuentes de financiamiento (fracción III del artículo 70).

b.4) Concentrar en un solo apartado todas las obligaciones de garantía o pago causante de deuda pública u otros pasivos (fracción IV del artículo 70).

c) Informar de forma pormenorizada el avance físico de las obras y acciones respectivas y, en su caso, la diferencia entre el monto de los recursos transferidos y aquellos erogados, así como las evaluaciones realizadas (artículo 71, conforme a los Lineamientos sobre los indicadores para medir los avances físicos y financieros relacionados con los recursos públicos federales publicados en el POE).

3


d) Remitir a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, por conducto de las entidadesfederativas, a través del sistema de información la relativa al grado de avance en el ejercicio y destino de los recursos federales transferidos, de los recursos aplicados conforme a reglas de operación y de los proyectos, metas y resultados obtenidos con los recursos aplicados (artículo 72, en relación con el 85 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria).

NormativaRespuestaDel Ente Público:

"Actualmente se esta en platicas con personal de Gobierno del Estado para la implementación del sistema de contabilidad, y así poder cumplir con lo solicitado; se esta tratando de conseguir un financiamiento para la adquisición del mismo."

Del Extitular:

"Se inicio con la elaboración de la Cuentas Contables y registro de saldos del ejercicio 2017, pero por falta de personal que manejara el sistema de INDETEC, ya no fue posible implementarlo en el ejercicio 2018."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones presentadas por el Ente Público y el Extitular, no solventando la observación, debido a que, en los argumentos mencionados en sus respuestas para este punto, se acepta la irregularidad detectada, no desvirtuando lo establecido en los fundamentos señalados.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

3


LEY DE DISCIPLINA FINANCIERA DE LAS ENTIDADES FEDERATIVAS Y LOS MUNICIPIOS

General

2. Se revisó el cumplimiento de las obligaciones de publicación e integración de Cuenta Públicaque le imponen a los entes fiscalizados los "CRITERIOS para la elaboración y presentación homogénea de la información financiera y de los formatos, a que hacen referencia la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios", emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable en términos de los artículos 4, 5, 18 y vigésimo transitorio de la citada Ley, y publicados en el Diario Oficial de la Federación del 11 de octubre de 2016; observando lo siguiente:

a) Obligaciones de integración de Cuenta Pública

En la Cuenta Pública 2018 presentada al H. Congreso de Estado y remitida el 12 de abril de 2019 para su revisión y evaluación a la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, no se incluyeron los formatos: a) Formato 1: Estado de Situación Financiera Detallado;b) Formato 2: Informe Analítico de la Deuda Pública y Otros Pasivos; c) Formato 3: Informe Analítico de Obligaciones Diferentes de Financiamientos; d) Formato 4: Balance Presupuestario; e) Formato 5: Estado Analítico de Ingresos Detallado; y f) Formatos 6: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación por Objeto del Gasto); Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación Administrativa); Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación Funcional); y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación de Servicios Personales por Categoría), contraviniendo lo dispuesto en el apartado "Publicación y Entrega de Información" punto 8, de los referidos CRITERIOS.

b) Obligaciones de publicación

El Municipio de Vallecillo, Nuevo León, no cuenta con una página oficial en internet, según consulta efectuada el día 13 de junio de 2019, advirtiéndose que éste ente público ha sido omiso en publicar los formatos 1 al 6 antes mencionados para dar cumplimiento a la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios (en adelante LDF) y Guía de Cumplimiento de la LDF, especificados en los anexos 1 y 3 de los citados CRITERIOS, incumpliendo con lo dispuesto en los puntos 8 y 9 de los invocados CRITERIOS emitidos por el CONAC, y artículos 56 y 58 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; artículo 70, fracciones XXI y XXII de la Ley General de Transparencia y Acceso a la Información Pública y artículo 95 fracciones XXII y XXIII de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León.

Normativa

3


RespuestaDel Ente Público:

"Por lo anteriormente mencionado, no se ha podido cumplir con lo observado en este punto, se hará lo necesario para corregir esto."

Del Extitular:

"Por lo descrito en la respuesta del Punto No.- 1, no fue posible cumplir con lo solicitado; con lo descrito anteriormente la nueva administración deberá estar en condiciones cumplir con lo señalado."



INGRESOS

IMPUESTOS

Predial

3. Se revisaron los ingresos obtenidos en el año 2018 por concepto de Impuesto Predial,detectando que del total causado y exigible en el citado ejercicio y anteriores, el cual asciende a $8,881,396 según se advierte en el reporte de facturación al cierre del 2017 (inicio 2018) emitido por el Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León, solamente se recaudaron $1,325,359 que representan un 15% del total; observando una disminución en la recaudación de dos puntos porcentuales con respecto al ejercicio anterior.

a) Además, no se localizó en el ejercicio antes citado la evidencia documental de gestiones de cobranza ni propuesta del C. Tesorero Municipal, al Ayuntamiento, para ejercer las medidas necesarias y convenientes para incrementar los ingresos por este concepto, de conformidad con lo establecido en el artículo 100, fracciones IV y X de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

La documentación se solicitó mediante requerimiento de información No. ASENL-AEM- MU50-D3-J2-RI01/2019 del 10 de mayo de 2019, al respecto en su contestación en oficio

40/1


número 207/2019 el día 21 del mes y año antes citados, en lo referente a este punto, seomitió formular las justificaciones y aclaraciones de su intención, y no acompañó elemento de prueba.

NormativaRespuestaRespuesta:

Del Ente Público:

"A el día de hoy la recuperación del impuesto predial en comparación del ejercicio 2018 se ha incrementado por un valor de $ 10,011.00 (diez Mil Once Pesos 00/100 M. N.) cabe mencionar que falta de recuperar o hacer gestiones de cobranza de los meses de octubre, noviembre y diciembre; le anexo en formato PDF, reporte de ingresos."

Del Extitular:

"Se autorizaron descuentos en forma permanente en Acta de Cabildo de diciembre de 2017, para los cobros del ejercicio 2018; pero aun así los contribuyentes no se presentan a pagar su impuesto predial."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones, así como la documentación digitalizada contenida en un disco compacto presentadas por el Ente Público y el Extitular, que incluye un reporte de ingresos anual de movimientos del sistema de contabilidad (PDF), no solventando la observación, debido a que, en los argumentos mencionados y la información que se exhibió en sus respuestas para este punto, no desvirtúan el incumplimiento a la irregularidad detectada, con respecto a lo establecido en los fundamentos señalados, además en relación al inciso a), no se presentó la evidencia de gestiones de cobranza.


DERECHOS

General

4. Se registraron en el año 2018 ingresos por concepto de autorización de licencias de manejopor valor de $3,363, identificando que el costo unitario es de $177, inferior a lo que establece la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León, como

4


anterior, se citan los cobros amparados con los recibos de ingresos que se detallan acontinuación:

Autorización de licencias de manejo

Fecha Número Nombre Importe Cuotas Importede recibo de recibo cobrado según según Ley

Ley

12/01/2018 5011204 Juan José Guerra Ayala $ 177 2.80 $ 22615/01/2018 5011354 Luis Miguel Vázquez Rodríguez 177 2.80 22618/05/2018 5012390 María Trinidad Alba Montemayor 177 2.80 226

Observando que, se incumplió con lo establecido en el artículo 62, fracción I (por autorización de licencias de manejo 2.80 cuotas) de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León.

Es de mencionarse que la referencia a las cuotas o salario mínimo que contengan las leyes, reglamentos y disposiciones administrativas de carácter general deberán entenderse referidas al valor diario de la UMA de conformidad con el artículo tercero transitorio del DECRETO por el que se declara reformadas y adicionadas diversas disposiciones de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, en materia de desindexación del salario mínimo, publicado en el DOF de 27 de enero de 2016.

El valor diario de la UMA para el año 2018 en pesos y centavos es = $80.60.

Normativa


"Esto ya se consideró y no hay error en el cobro de este Derecho."

Del Extitular:

"Este error, fue por parte del personal de tesorería; y ya no es posible corregirlo, se le avisará a la administración actual para que lo consideren y no se cometa el mismo error."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones presentadas por el Ente Público y el Extitular, no solventando la observación, debido a que, en los argumentos mencionados en sus respuestas para

4


este punto, se acepta la irregularidad señalada, no desvirtuando lo establecido en losfundamentos citados.


Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal.

5. Se observó que la Administración Municipal no ha reformado el reglamento que regula elfuncionamiento de los establecimientos que expenden bebidas alcohólicas, de conformidad con lo establecido en el artículo octavo transitorio de la Ley para la Prevención y Combate del Abuso del Alcohol y de Regulación para su Venta y Consumo para el Estado de Nuevo León, publicada en el Periódico Oficial del Estado el 18 de mayo de 2011, el cual señala que los Ayuntamientos de los Municipios deberán expedir o modificar los reglamentos correspondientes, en los términos de esta Ley, dentro de los 270 días siguientes a su entrada en vigor, incumpliendo también con lo establecido en los artículos 36 fracción VII, 37 fracción III inciso c), 222 y 223 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

La documentación se solicitó mediante requerimiento de información No. ASENL-AEM- MU50-D3-J2-RI01/2019 del 10 de mayo de 2019, al respecto en su contestación en oficio número 207/2019 el día 21 del mes y año antes citados, en lo referente a este punto, se omitió formular las justificaciones y aclaraciones de su intención, y no acompañó elemento de prueba.

NormativaRespuestaRespuesta:

Del Ente Público:

"Le anexo en formato PDF, oficio girado a el C. Secretario del Ayuntamiento, para que elaboré el Reglamento solicitado."

Del Extitular:

4


"En cuanto a la elaboración de este Reglamento de Alcoholes, por término de laadministración ya no es posible elaborarlo."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones, así como la documentación digitalizada contenida en un disco compacto presentadas por el Ente Público y el Extitular, que incluye el oficio número 412/2019 en el cual se solicita al C. Secretario del Ayuntamiento de Vallecillo, N.L., que elaboré los Reglamentos de alcoholes y Anticorrupción, así como el Código de Ética, no solventando la observación, debido a que, en los argumentos mencionados y la documentación que se exhibió en sus respuestas para este punto, no desvirtúan el incumplimiento a la irregularidad detectada, con respecto a lo establecido en los fundamentos señalados, debido que el Municipio no ha reformado el reglamento que regula el funcionamiento de los establecimientos que expenden bebidas alcohólicas.


Inscripciones y refrendos

6. Se informó en la Cuenta Pública de 2018 un saldo de $732,538, por concepto de adeudosde refrendos del año actual y anteriores, de establecimientos que expenden bebidas alcohólicas, observando que al 01 de enero de 2018, el importe por cobrar ascendía a$808,706, reflejando una reducción de $76,168 que representa un 9% su recuperación, no localizando ni siendo exhibida en el ejercicio antes citado evidencia documental de gestiones de cobranza, ni propuestas del C. Tesorero Municipal al R. Ayuntamiento, para ejercer las medidas necesarias y convenientes para incrementar los ingresos por este concepto, incumpliendo con lo establecido en el artículo 100, fracciones IV y X de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

a) Además, se observó que el padrón de refrendos de establecimientos con venta de bebidas alcohólicas, que se presentó como anexo de la Cuenta Pública de 2018, no identifica el tipo de giro, metros de exposición, y los adeudos por ejercicio fiscal.


Normativa

4



"##Ya con el Reglamento de Alcoholes se podrá ejercer otro tipo de acciones de cobro y así poder incrementar la recaudación por este concepto.

a) Se hará una nueva clasificación de los establecimientos, y cumplir con lo solicitado."##

Del Extitular:

"Por carecer en mi administración del Reglamento de Alcoholes, no fue posible, el de realizar acciones de cobranza de una forma más enérgica; y con esto haber incrementado los cobros por este concepto."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones presentadas por el Ente Público y el Extitular, no solventando la observación, debido a que, en los argumentos mencionados en su respuesta para este punto, se acepta la irregularidad señalada, no desvirtuando lo establecido en el fundamento citado.


Construcciones y urbanizaciones

7. Se registraron ingresos por el pago de derechos del trámite de licencias de uso de sueloy edificación a cargo del contribuyente Bachoco, S.A. de C.V., por importe de $786,394, observando que no se exhibieron ni se proporcionaron en el proceso de la auditoría, los expedientes que integran la documentación soporte, que permita comprobar que lo recaudado se determinó con base en lo establecido en el artículo 52 bis, fracciones II y III, inciso b) de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León, incumpliendo con lo señalado en los artículos 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 402, segundo párrafo de la Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano para el Estado de Nuevo León, respecto a los recibos de ingresos que se detallan a continuación:

4


Fecha No. Importe Recibo

30/08/2018 5012709 $ 393,19730/08/2018 5012710 393,197Total $ 786,394


Normativa


"No se localizó en el archivo municipal evidencia de los cálculos realizados para este cobro."

Del Extitular:

"La memoria de estos cálculos para cobrar estos permisos debe de estar en el archivo municipal; trate de localizar a el ingeniero de Desarrollo Urbano de mi administración, para que me ayudara con esta respuesta y no me fue posible localizarlo, pero la información solicitada debe de estar en el municipio."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones presentadas por el Ente Público y el Extitular, no solventando la observación, debido a que, en los argumentos mencionados en su respuesta para este punto, se acepta la irregularidad detectada, no desvirtuando lo establecido en los fundamentos señalados.


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PARTICIPACIONES

8. Se registraron ingresos por $6,000,000 a nombre de Gobierno del Estado de Nuevo León,que se contabilizaron en el rubro de participaciones y se amparan con los recibos de ingresos siguientes:

Fecha Recibo Concepto Importe

03/08/2018 5012658 Participaciones federales provisionales económicas para municipios $ 3,000,000 28/11/2018 6012865 Participaciones generales 3,000,000

$ 6,000,000

Observando lo siguiente:

a) El ingreso por $3,000,000 que se ampara con el recibo número 5012658, no se localizó su depósito en estados de cuenta bancarios, ni los oficios de confirmación, convenios u otra documentación que justifique el ingreso, además, en el proceso de auditoría, no se exhibió el recibo original cancelado.

b) En lo referente al recibo de ingresos número 6012865 por $3,000,000, se canceló con póliza número 2018120029 del 31 de diciembre de 2018, la cual no se afectó en el sistema contable, ni en las cifras presentadas en la Cuenta Pública, además, en el proceso de auditoría, no se localizó ni se exhibió el recibo original cancelado.

Incumpliendo, con lo establecido en los artículos 15 de la Ley de Fiscalización Superior el Estado de Nuevo León y 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, por la falta de soporte documental que ampare el registro de esta operación.

Financiera - Monto no solventado $6,000,000


"a) Le anexo en formato PDF, PD2019090001 donde de cancela el ingreso señalado."

"b)Le anexo en formato PDF, conciliación bancaria de la cuenta No.- 1003429135 del gasto corriente donde fue cancelado este ingreso; con PD2018120029 pero que se reactivó por la falla en el sistema de contabilidad; No se ha cancelado nuevamente el recibo No.- 6012865 de fecha 28/11/2018 ya que pendiente aún hacer nuevamente todas las conciliaciones."

Del Extitular:

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"La corrección del error del inciso a) ya no me es posible corregirla, se le solicitará a la nuevaadministración que hará la corrección correspondiente.

"En cuanto a el inciso b) le corresponde a la nueva administración el de hacer la corrección necesaria."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones, así como la documentación digitalizada contenida en un disco compacto presentadas por el Ente Público y el Extitular, que incluye las pólizas del sistema de contabilidad números 2019090001 y 2018090001, póliza del cheque número 3978, estados de cuenta y conciliación bancarias del mes de diciembre 2018 de las cuenta bancarias números 0402245865 y 1003429135, balanzas de comprobación de las cuenta contable 10301-0001-0081 y 10301-0001-0092, no solventando la observación de aspecto financiero por un importe de $6,000,000, debido a que el ajuste que se realizó solo cancela el cheque número 3978, más no el ingreso del recibo con el folio 5012658, en cuanto al recibo número 6012865, se informó que está pendiente su cancelación, además, no anexaron los recibos antes citados, debidamente cancelados, no desvirtuando la irregularidad detectada, con respecto a lo establecido en los fundamentos señalados.


General

9. Durante el proceso de revisión se efectuó la conciliación de las participaciones registradasal 31 de diciembre de 2018, contra las cifras que informó la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León, en sus respectivos oficios de aprobación de los recursos, reflejando una diferencia de $(171,048), que se debió a la omisión en los registros contables, derivados de los ajustes de participaciones, incumpliendo con lo establecido en los artículos 184 y 185 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León, así como el 33 y 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; que se detallan a continuación:

Concepto Junio Julio ImporteFondo General de Participaciones $ (162,366) $ - $ (162,366) Fondo de Fomento Municipal (1,262) - (1,262)Fondo de Fiscalización (1,225) - (1,225)Impuesto Especial Sobre la Producción y los Servicios (6,195) (6,195)Total $ (164,853) $ (6,195) $ (171,048)

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Financiera - Monto no solventado $171,048


"Le anexo en formato PDF, PD2018120031 donde de ya se había corregido lo mencionado, pero que se reactivó por la falla en el sistema de contabilidad; al día de hoy no se ha cancelado nuevamente."

Del Extitular:

"Esta corrección ya no es posible corregirla por el termino de mi Administración."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones, así como la documentación digitalizada contenida en un disco compacto presentadas por el Ente Público y el Extitular, que incluye la póliza de diario número 2018120031 en la cual se habían efectuado las correcciones a la omisión de registros contables detectados, no solventando la observación de aspecto financiero por un importe de $(171,048), debido a que, en los argumentos mencionados en sus respuestas para este punto, se acepta la irregularidad detectada, cabe hacer mención, que la póliza que se adjuntó, no se afectó en forma definitiva en el sistema contable, ya que no se ha hecho la corrección a sus registros.


FONDO PARA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL

10. Durante el proceso de revisión se efectuó la conciliación de los ingresos registrados enel ejercicio 2018, del Fondo de Infraestructura Social Municipal por $2,096,533, contra las cifras que informó la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León, en sus respectivos oficios de aprobación de los recursos por un importe de $1,905,939, reflejando una diferencia de $190,594, que se integra como sigue:

Mes Importe Importe Diferencia según según

Gobierno registrosy oficios contables

Febrero $ 190,594 $ - $ (190,594) Marzo 190,594 571,782 381,188

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Mes Importe Importe Diferenciasegún según

Gobierno registrosy oficios contables

Abril 381,188 - (381,188)Mayo 190,594 - (190,594)Junio 190,594 762,375 571,781Julio 190,594 - (190,594)Agosto 190,594 381,189 190,595Septiembre 190,594 190,594 -Octubre 190,593 190,593 -Total $ 1,905,939 $ 2,096,533 $ 190,594

Observando que, las diferencias que se reflejan en la integración del cuadro anterior, se debió a la omisión o duplicidad en los registros contables realizados durante el ejercicio de 2018, incumpliendo con lo establecido en los artículos 184 y 185 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León, así como el 33 y 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Financiera - Monto no solventado $190,594


"Le anexo en formato PDF, conciliación bancaria de la cuenta No.- 0495244002 donde al 31/12/2018 ya se había corregido el saldo mencionado, pero que se reactivó por la falla en el sistema de contabilidad; al día de hoy no se ha cancelado nuevamente."

Del Extitular:

"Esta corrección ya no es posible corregirla por el termino de mi Administración"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones, así como la documentación digitalizada contenida en un disco compacto presentadas por el Ente Público y el Extitular, que incluye la conciliación de la cuenta bancaria número 0495244002 del mes de diciembre de 2018, no solventando la observación de aspecto financiero por un importe de $190,594, debido a que en los argumentos mencionados en sus respuestas para este punto, se acepta la irregularidad detectada, cabe hacer mención, que la conciliación corregida que se adjuntó, no se afectó en forma definitiva en el sistema contable, ya que no se ha hecho la corrección a sus registros.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

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FINANCIAMIENTO

11. Se registró un ingreso por $1,100,000, que se ampara con la póliza de diario número201812004 del 31 de diciembre de 2018 y la confirmación de adeudo por anticipo de participaciones de Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, reflejando su depósito en estado de cuenta bancario el día 20 del mes y año antes citados.


a) De acuerdo al decreto 327 emitido por el H. Congreso del Estado, y publicado en el periódico oficial del Estado número 160-IV del 29 de diciembre de 2017, el municipio de Vallecillo, Nuevo León, en su Presupuesto de Ingresos no cuenta con la autorización para contraer un financiamiento, incumpliendo con los artículos 189 y 191 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

b) No se localizó el soporte documental de la inscripción del financiamiento en el Registro Estatal de Deuda Pública, que llevará la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado; así como, en su caso, el alta ante el Registro de Obligaciones y Empréstitos de Entidades y Municipios de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público; ni en el Registro Público Único, incumpliendo con los artículos 201 y 202 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León, 9 de la Ley de Coordinación Fiscal, y 49 de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios.

c) De acuerdo a la información obtenida de los formatos de confirmación de adeudo por anticipo de participaciones, se refleja un saldo por amortizar de $1,100,000 al 31 de diciembre de 2018, mismo que no fue informado en la Cuenta Pública del año antes citado, en el apartado de Deuda Pública, además, se debió contabilizar en el Rubro de Financiamiento, acorde con lo establecido en el artículo 185 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

Normativa


"a) No es un financiamiento como se menciona, es un anticipo de participaciones únicamente.

b) Por lo anteriormente mencionado no se registró como Deuda Pública.

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c).No se presento como Deuda Pública en la Cuenta Pública por lo mencionado en el incisoa)."

Del Extitular:

"Este ingreso no corresponde a mi Administración; y no lo puedo corregir."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones presentadas por el Ente Público y el Extitular, no solventando la observación, debido a que, en los argumentos mencionados en sus respuestas para este punto, no desvirtúan la irregularidad detectada, con respecto a lo establecido en los fundamentos señalados.


EGRESOS

GENERAL

80

0

2

4

4

12. Se registraron erogaciones por $137,894 afectando a diversos capítulos y objetos del gasto,que solo se amparan con la póliza de cheque, no localizando su respectiva documentación comprobatoria, que justifique el importe erogado y que evidencie la correcta aplicación de los recursos en actividades propias de la función municipal, incumpliendo con lo dispuesto en los artículos 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 86 quinto párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta y 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las cuales se detallan a continuación:

Fecha de No. Póliza Beneficiario Concepto Importe cheque cheque

23/05/2018 119 3633 Municipio de Vallecillo, N.L. Reembolso $ 70,89 09/08/2018 119 3866 Nieves Castañeda Arredondo Pago por asesoría jurídica correspondiente a los 20,88

meses de junio y julio 201804/09/2018 119 3979 José Antonio Rodríguez Guzmán Compra de máquinas podadoras de césped 12,76

para el departamento de servicios primarios17/09/2018 119 4056 Jesús Garza Montelongo Pago por fabricación de dos portones para el 18,21

campo deportivo de El Álamo18/09/2018 119 4070 Magaly Martínez de la Cruz Pago por elaboración de lonas para el evento 15,14Total $ 137,89

La documentación se solicitó mediante requerimiento de información No. ASENL-AEM- MU50-D3-J2-RI01/2019 del 10 de mayo de 2019, al respecto en su contestación en oficio

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número 207/2019 el día 21 del mes y año antes citados, en lo referente a este punto no seanexó la información solicitada.

Económica - Monto no solventado $89,110


"Estos gastos corresponden a la anterior administración y no se localizó documentación al respecto en el archivo municipal."

Del Extitular:

"Le anexo en archivo PDF, copia de las pólizas de cheque No.-

No le anexo en archivo PDF, copia de la póliza de cheque No.- 3633, ya que al momento de enviar a digitalizar la documentación esta no estaba anexada a la póliza de cheque, esta documentación debe de estar en el archivo municipal ya que como se puede ver, la póliza está debidamente contabilizada, y la documentación debe de estar en la tesorería."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones, así como la documentación digitalizada contenida en un disco compacto presentadas por el Ente Público y el Extitular, que incluye las facturas en formato PDF de las pólizas de cheques números 119 3866, 119 3979 y 119 4070, que se detallan a continuación:

No. Póliza Fecha de No. de Concepto Importe cheque Factura Factura

119 3866 10/07/2018 476 honorarios profesionales correspondientes al mes de julio $ 20,880del 2018

119 3979 09/03/2018 25 Maquina podadora de césped de gasolina usada en las 12,760condiciones que están

119 4070 17/09/2018 236 Pago por elaboración de lonas para el evento del grito de 15,144independencia

Total $ 48,784

5


Solventando parcialmente el aspecto económico, por un importe de $48,784, debido quese anexaron los comprobantes fiscales (se detallan en la tabla que se precede en este párrafo), no exhibiendo el soporte documental que corresponde a las pólizas de cheque 119 3633 y 119 4056, de las cuales solo se anexaron las pólizas de cheque y una nota de remisión, no adjuntando documentación comprobatoria que demuestre que el gasto se ejerció en actividades propias de la función municipal, subsistiendo la observación de aspecto económico por un importe de $89,110


13. Se detectó que en los cheques expedidos a los proveedores para pagos de adquisición debienes y prestación de servicios, no se imprime la leyenda "Para Abono en Cuenta del Beneficiario", incumpliendo con lo establecido en los artículos 27, fracción III, último párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta y 100, fracción XII de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León, se detallan los ejemplos siguientes:

Fecha N° de Beneficiario Importe cheque

12/01/2018 119 3061 José Encarnación Villarreal García $ 9,00015/01/2018 119 3066 Juan Roberto Ochoa Flores 22,73609/03/2018 119 3328 Deyanira Garza Chapa 12,00009/04/2018 119 3416 Juan Roberto Ochoa Flores 11,25211/05/2018 119 3550 Hipólito Muñoz Juárez 52,46728/08/2018 119 3945 Jessica Lizbeth Santos Sánchez 5,00030/08/2018 119 3965 José Encarnación Villarreal García 9,00019/09/2018 119 4073 Blanca Estela Solórzano Morales 15,00007/12/2018 137 44 María Guadalupe Contreras Hernández 19,72010/12/2018 137 49 Óscar Jaime Santos Flores 12,296Total $ 168,471

Normativa


"Le anexo en formato PDF, oficio girado al C. Secretario de Finanzas, para que corrija lo señalado."

Del Extitular:

5


"Este error, ya no es posible corregirlo por el termino de mi Administración."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones, así como la documentación digitalizada contenida en un disco compacto presentadas por el Ente Público y el Extitular, que incluye el oficio con número 413/2019 en el cual se solicita al C. Secretario de Finanzas el Vallecillo N.L., que elaboré o de las instrucciones de imprimir la leyenda "Para Abono en Cuenta del Beneficiario", en los cheques expedidos a partir de esta fecha, no solventando la observación debido a que, en los argumentos mencionados y la documentación adjunta en sus respuestas para este punto, se acepta la irregularidad detectada, no desvirtuando el incumplimiento a los fundamentos señalados.


14. Durante el proceso de revisión no se localizó ni fue exhibidó el Padrón de Proveedores coninformación actualizada, que permita verificar la actividad que realizan, sus datos generales, bienes y servicios que ofrecen, quienes son representantes legales, su capacidad económica y financiera, experiencia comercial, entre otra información, de conformidad a lo establecido en los artículos 23, fracción X y 24 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, en correlación con los numerales 22 tercer párrafo y 24 del Reglamento de la citada Ley.



"Se está elaborando el Padrón de Proveedores, se espera tenerlo completo a final del año, en cuanto se reúna toda la información se le hará llegar."

Del Extitular:

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"Este Padrón de Proveedores, ya no es posible elaborarlo por el termino de miAdministración."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones presentadas por el Ente Público y el Extitular, no solventando la observación, debido a que, en los argumentos mencionados en su respuesta para este punto, se acepta la irregularidad detectada, no desvirtuando lo establecido en los fundamentos señalados


15. Se identificaron en los registros contables pagos por valor de $35,341 que afectarona diversos capítulos y objetos del gasto, no localizando las pólizas de cheque con su respectiva documentación comprobatoria, que justifique el importe erogado y que evidencie la correcta aplicación de los recursos en actividades propias de la función municipal, incumpliendo con lo dispuesto en los artículos 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 86 quinto párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta y 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, que se detallan a continuación:


11/06/2018 119 3699 Omar Sifuentes Peña Pago por renta de vivienda en la comunidad de El $ 3,000Álamo donde se realizan las comidas a beneficio de los adultos mayores

28/09/2018 119 4136 Sergio Pérez Garza Pago por renta de camión de volteo para la 14,500rehabilitación de caminos rurales

10/12/2018 137 35 Jose Ángel Martínez González Compra de papelería y adquisición de impresora 11,441epson

11/12/2018 137 64 Roel Rentería Serrato Pago por 16 horas maquina en la ampliación de 6,400Total $ 35,341

-

La documentación se solicitó mediante requerimiento de información No. ASENL-AEM- MU50-D3-J2-RI01/2019 del 10 de mayo de 2019, al respecto en su contestación en oficio número 207/2019 el día 21 del mes y año antes citados, en lo referente a este punto no se anexó las pólizas señaladas en el párrafo anterior.


5



"Le anexo en archivo PDF, copia de las pólizas de cheque Nos.-

No se localizó información de las Pólizas de Cheque No.- 3699 y 4136."

Del Extitular:

"Le anexo en archivo PDF, copia de las pólizas de cheque No.-

28/09/2018 119 4136 Sergio Pérez Garza Pago por renta de camión de volteo para la rehabilitación de caminos rurales 14,500

No le anexo en archivo PDF, copia de la póliza de cheque No.- 3699, ya que al momento de enviar a digitalizar la documentación esta no estaba anexada a la póliza de cheque, esta documentación debe de estar en el archivo municipal"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones, así como la documentación digitalizada contenida en un disco compacto presentadas por el Ente Público y el Extitular, que incluye las pólizas de cheque, documentación y facturas, siguientes:


119 4136 28/09/2018 4194 Camión de volteo $ 14,500 137 35 Varias Varias 12 facturas de papelería y adquisición de impresora Epson, soportado con 11,441

órdenes de compra, notas de remisión y soporte fotográfico de una impresora,137 64 Sin factura Pago por 16 horas maquina en la ampliación de basurero municipal, soportado 6,400

con fotografías, recibo de egresos e identificación oficial del beneficiario, faltandode anexar comprobante que reúna los requisitos fiscales

Total $ 32,341 $

Solventando parcialmente, lo señalado en el aspecto económico por un importe de $32,341, debido a que se adjuntaron los comprobantes fiscales y la documentación comprobatoria y justificativa (se detalla en la tabla que precede a este párrafo), subsiste lo observado de aspecto económico por importe un de $3,000, debido que no se adjuntó

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No. 119 3699, ni la comprobación que demuestre que el gasto se ejerció en la atención deactividades propias de la función municipal.


16. Se registraron pagos por $458,918 efectuados a personas físicas y morales abajoenunciadas, que solo se amparan con la póliza de cheque, con recibos de Tesorería Municipal, remisiones, tickets y notas de venta, afectando a diversos capítulos y objetos del gasto, observando que la documentación comprobatoria no reúne los requisitos exigidos en las disposiciones fiscales aplicables, incumpliendo con lo establecido en los artículos 16 fracción I de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 86 quinto párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, los cuales se detallan a continuación:


09/01/2018 119 3049 Adrián Cruz Hernández Pago por servicios mecánicos $ 4,000 12/01/2018 119 3063 Felipe Hernández Ramírez Pago por servicios mecánicos 6,580 24/01/2018 119 3106 José Guadalupe Serna Pago por consumo de alimentos 10,164 06/02/2018 119 3150 Blanca Azucena Espronseda Sánchez Compra de refacciones para transmisión de 16,622

transporte escolar no. 3215/02/2018 119 3221 Luciano Rentería Serrato Compra de llanta #1120, para camión de 4,500

volteo19/02/2018 119 3237 Blanca Azucena Espronseda Sánchez Pago por reparación de transmisión de Nissan 12,458

0420/02/2018 119 3238 Samuel Pérez Alejandro Compra de papelería 38,849 26/02/2018 119 3271 Virginia Isabel Zuñiga González Compra de cajas para archivo, cartucho para 4,345

impresora canon, y dos sillas plásticas paratesorería

28/02/2018 119 3294 Súper 85, S.A. de C.V. Compra de mercancía 5,90528/02/2018 119 3295 José Guadalupe Serna Compra de mercancía 4,810 28/02/2018 119 3296 Luz María Escamilla Vázquez Consumo de alimentos del personal del 3,196

Municipio.06/03/2018 119 3316 Auditorio Integral, S.A. de C.V. Pago de anuncios en radios 4,060 06/03/2018 119 3317 Celia A. Ruíz Martínez Compra de mercancía 4,119 09/03/2018 119 3328 Deyanira Garza Chapa Pago por refrigerio otorgado en el evento del 12,000

día de la mujer 201812/03/2018 119 3335 Alejandra Guadalupe Rentería Escamilla Recuperación de gastos de vestuario 3,860

efectuados para su hija Jacqueline López, Reyna del municipio

16/03/2018 119 3364 José Guadalupe Serna Pago por consumo de alimentos del personal 4,631 21/03/2018 119 3385 Everto Pérez Contreras Pago por servicios mecánicos 7,500 09/04/2018 119 3416 Juan Roberto Ochoa Flores Pago por servicios mecánicos 11,252 12/04/2018 119 3432 Luis Peña Ortiz Apoyo para la compra de uniformes deportivos 5,000

liga femenil13/04/2018 119 3446 Felipe Hernández Ramírez Pago por servicios mecánicos 6,500 26/04/2018 119 3495 Juan Enrique González Chapa Pago por consumo de alimentos 10,060 26/04/2018 119 3505 Guadalupe González Vázquez Pago por servicios de vulcanizadora 4,580

5


Fecha de cheque

No. Póliza cheque

Beneficiario Concepto Importe

28/04/2018 119 3507 Francisco Leonel Cortez Barrón Pago por presentación de show, renta de toldos y decoración para el evento del día del niño

53,800

30/04/2018 119 3515 Súper 85, S.A. De C.V. Compra de mercancía varia 7,69008/05/2018 119 3546 Alejandra Guadalupe Rentería Escamilla Recuperación de gastos para vestuario 3,79111/05/2018 119 3564 Felipe Hernández Ramírez Pago por servicios mecánicos 7,15016/05/2018 119 3585 Comercializadora Sucace, S.A. de C.V. Compra de mercancía 3,93918/05/2018 119 3621 Celia A. Ruíz Martínez Compra de mercancía 5,98425/05/2018 119 3637 Felipe Hernández Ramírez Pago por servicios mecánicos 5,90001/06/2018 119 3661 Luis Peña Ortiz Apoyo para el pago de resto por la compra de

uniformes deportivos liga femenil12,168

01/06/2018 119 3665 Rafael Medina Camacho Pago por renta de vehículo para realizar trabajos de servicios primarios periodo de enero a mayo 2018

20,000

07/06/2018 119 3693 Blanca Azucena Espronseda Sánchez Compra de refacciones para reparación de transporte escolar

9,663

13/06/2018 119 3711 Muebles y Aparatos Garza Morales, S.A. de C.V.

Compra de minisplit para el Centro de Salud. 8,465

13/06/2018 119 3712 José Francisco Domínguez Gómez Pago por servicios mecánicos 4,82515/06/2018 119 3718 Blanca Azucena Espronseda Sánchez Pago por servicios mecánicos 6,84420/06/2018 119 3737 Alejandra Guadalupe Rentería Escamilla Recuperación de gastos efectuados para

vestuario5,024

26/06/2018 119 3759 Laura Maricela Rodríguez García Pago por mantenimiento a climas 3,20028/06/2018 119 3773 Anvridn, A.C. Compra de boletos 6,00012/07/2018 119 3799 Gloria Teresa Lucio Garza Recuperación de gastos efectuados por la

presidenta del para la compra de equipo de cocina para comedor municipal

7,972

12/07/2018 119 3800 Felipe Hernández Ramírez Pago por servicios mecánicos 5,45025/07/2018 119 3829 José Guadalupe Serna Compra de mercancía y consumo de alimentos 7,75127/07/2018 119 3839 Felipe Hernández Ramírez Pago por servicios mecánicos 4,70013/08/2018 119 3878 Felipe Hernández Ramírez Pago por servicios mecánicos 4,23024/08/2018 119 3936 Deyanira Garza Chapa Pago por platillos de ensalada para refrigerio

otorgado en el evento del adulto mayor9,920

05/09/2018 119 3997 Abel Gerardo Botello de León Pago de 39 viajes de agua en apoyo a personas

5,850

10/09/2018 119 4012 Felipe Hernández Ramírez Pago por servicios mecánicos 4,30010/09/2018 119 4013 Vicente Perales Rodríguez Pago por trabajos de pintura en el campo

deportivo de la comunidad de El Álamo8,500

11/09/2018 119 4029 Celia A. Ruíz Martínez Compra de mercancía 4,64712/09/2018 119 4038 Guadalupe González Vázquez Pago por servicios de vulcanizadora 4,16020/09/2018 119 4079 Municipio de Vallecillo, N.L. Pago de ballet folklorico que se presentó en el

evento del grito de independencia 20188,500

26/09/2018 119 4084 Vicente Perales Rodríguez Pago de resto por trabajos de pintura en el campo deportivo de El Álamo, y trabajos de pintura en el campo de softbol y béisbol de El Ayaleño

5,500

26/09/2018 119 4104 Rafael Medina Camacho Pago por renta de vehículo para realizar trabajos de servicios primarios periodo de junio a octubre 2018

20,000

26/09/2018 119 4108 Juan Roberto Ochoa Flores Pago por servicios mecánicos 8,004Total $ 458,918

5


La documentación se solicitó mediante requerimiento de información No. ASENL-AEM-MU50-D3-J2-RI01/2019 del 10 de mayo de 2019, al respecto en su contestación en oficio número 207/2019 el día 21 del mes y año antes citados, en lo referente a este punto no se anexaron los comprobantes fiscales de las pólizas mencionadas en el párrafo anterior.

Normativa


"Estos gastos corresponden, a la Administración 2015-2018, se tratará de los gastos que realice esta administración cumplan con los requisitos fiscales."

Del Extitular:

"Se está en pláticas con los prestadores de servicios, para solicitarles el documento fiscal correspondiente, cabe mencionar la contratación y pagos que se hicieron a estos proveedores y prestadores de servicios se realizaban para apoyar la economía de nuestro municipio."



17. Se registraron pagos a proveedores por $148,689 efectuados mediante póliza de cheque,afectando a diversos capítulos y objetos del gasto, que solo se amparan con el comprobante fiscal, no exhibiendo durante el proceso de la auditoría, las ordenes de compra de todas las erogaciones, además, en lo referente a la motoconformadora no proporcionaron la bitácora que detalle las refacciones y los mantenimientos del bien, así como por la adquisición de trofeos, uniformes, material de construcción y bomba de agua, la falta de las solicitudes y/ o documentación que indique su destino y uso, así como en todos los casos de apoyos, la que demuestre la entrega-recepción de los bienes, que se detallan en las pólizas de cheque y facturas siguientes:

60/1


Fecha No. Póliza Fecha No. Factura Proveedor-Prestador de servicios Ref. Importe cheque cheque factura

28/02/2018 119 3285 02/02/2018 746 Salbanda S.A. de C.V. 1 25,39930/04/2018 119 3512 08/02/2018 182 Cesar Luis Valle González 2 29,04616/05/2018 119 3587 03/05/2018 189 Cesar Luis Valle González 3 27,49317/08/2018 119 3929 17/07/2018 11042 Corporación Industrial de Bombas, S.A. de C.V. 4 7,08012/09/2018 119 4037 11/09/2018 16800 Distribuidora Ferretera Garza Santos, S.A. de C.V. 5 59,671Total $ 148,689

Ref. Nombre de la Cuenta Concepto

1 Mantenimiento de equipo pesado Pago de refacciones y servicios mecánicos amotoconformadora

2 Material Deportivo Compra de uniformes de fútbol, pelotas de softbol, balones de básquetbol y fútbol

3 Material Deportivo y Trofeos Compra de trofeos, pelotas de fútbol, vóleibol y pantalones para béisbol

4 Apoyos para mantenimiento de escuelas Compra de bomba de agua y material deinstalación, para la escuela secundaria Andres Quintana Roo de Colorados de Abajo

5 Material de Construcción a personas de escasos Compra de cemento, tubos galvanizados, lámina recursos galvanizada, pintura y otros en apoyo a personas

de escasos recursos

Incumpliendo con lo establecido en los artículos 15 y 17 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, en relación al 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, por la falta de ordenes de compra debidamente autorizadas, en lo que respecta a los apoyos de material deportivo y de construcción, la documentación que demuestre la entrega-recepción e incluya la firma autógrafa o huella digital o dactilar de los beneficiarios y la declaratoria bajo protesta de decir verdad en manifestación de haberlo recibido, así como de estos la que acredite su identidad expedida por autoridad competente y sitúe su domicilio, de conformidad con los señalado en la ley al inicio citada.

La documentación se solicitó mediante requerimiento de información No. ASENL-AEM- MU50-D3-J2-RI01/2019 del 10 de mayo de 2019, al respecto en su contestación en oficio número 207/2019 el día 21 del mes y año antes citados, en lo referente a este punto no se anexó la documentación solicitada de las pólizas señaladas.

Normativa

Respuesta

6


Del Ente Público:

"No se localizó en el archivo municipal evidencia de las pólizas de cheques mencionadas."

Del Extitular:

"Le anexo en formato WORD, evidencia fotográfica del material de construcción, uniformes deportivos y trofeos."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones, así como la documentación digitalizada contenida en un disco compacto presentadas por el Ente Público y el Extitular, que incluye soporte fotográfico de los equipos deportivos con los uniformes, entrega de trofeos, entrega de materiales de construcción, no solventando la observación, debido a que la documentación no desvirtúan el incumplimiento a la irregularidad detectada, con respecto a lo establecido en los fundamentos señalados, ya que no se exhibieron las órdenes de compra y bitácoras, en lo referente a la motoconformadora que detalle las refacciones y sus mantenimientos, así como en todos los casos de apoyos, el soporte documental que demuestre la entrega- recepción de los bienes.


18. Se registraron durante el ejercicio 2018 pólizas de cheque por $11,102,000 que seexpidieron a nombre del Municipio de Vallecillo, N.L. y de la Presidenta municipal del DIF, que representan un 26% de los egresos totales que ascendieron a $43,010,212, para pagar a proveedores, apoyos en especie y económicos, así como otros gastos, observando que, en el caso de los pagos a proveedor o prestador de servicios, los cheques deben de ser nominativos a nombre de quien expide el comprobante fiscal, incumpliendo con lo establecido en los artículos 27, fracción III primer párrafo de la Ley del Impuesto sobre la Renta y 67 párrafo segundo de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, que se integran a continuación:

Nombre/concepto Cargo Ref. Importe

Municipio de Vallecillo 1 $ 10,499,079Gloria Teresa Lucio Garza Presidenta DIF 2 602,921Total $ 11,102,000

6


Ref. Nóminas Nóminas Consumos Servicio Eventos Otros Importemédico

1 $ 9,590,013 $ 196,442 $ 145,369 $ 114,241 $ 44,106 $ 408,908 $ 10,499,0792 - 143,077 59,342 14,414 48,422 337,667 602,921

Total $ 11,102,000

a) Además, los pagos a los proveedores y/o prestadores de servicios, no se amparan con órdenes de compra, pedido y/o solicitud debidamente firmada por quien solicita el bien o servicio.

Normativa


"A partir de esta fecha se elaborarán los cheques en forma nominativa."

Del Extitular:

"Los cheques no se elaboraban de manera nominativa, ya que la mayoría son reembolso de gastos, así como de nómina"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones presentadas por el Ente Público y el Extitular, no solventando la observación, debido a que, en los argumentos mencionados en su respuesta para este punto, se acepta la irregularidad detectada, no desvirtuandola conforme a lo establecido en los fundamentos señalados.


19. Se identificaron en los registros contables erogaciones por $240,279 a nombre deComercializadora Ex Novo, S.A. de C.V., por concepto compra de cartuchos de tóner para copiadoras e impresoras del municipio, no localizando las pólizas de cheque con su respectiva documentación comprobatoria, que justifique el importe erogado y que evidencie la correcta aplicación de los recursos en actividades propias de la función municipal, incumpliendo con lo dispuesto en los artículos 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 86 quinto párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta y 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las cuales se detallan a continuación:

6


Fecha de No. Concepto Importe cheque Póliza

cheque

05/06/2018 119 3669 Compra de cartuchos para copiadoras e impresoras del municipio $ 81,376 11/06/2018 119 3700 Compra de tintas para impresoras y copiadoras 111,28327/06/2018 119 3772 Compra de tóner para jardines de niños 47,620Total $ 240,279

a) Además, no se proporcionó la documentación que acredite que la selección del citado proveedor, acorde con el monto o naturaleza de la negociación, asegurara al municipio las mejores condiciones en cuanto a precio y calidad, en contravención a lo dispuesto en los artículos 25, 42, 43 y 46 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y 89 de su Reglamento, en correlación al numeral 64 de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León, para el ejercicio fiscal 2018.

La documentación se solicitó mediante requerimiento de información No. ASENL-AEM- MU50-D3-J2-RI01/2019 del 10 de mayo de 2019, al respecto en su contestación en oficio número 207/2019 el día 21 del mes y año antes citados, en lo referente a este punto no se anexó las pólizas señaladas en el párrafo anterior.

Económica


"No se localizó en el archivo municipal evidencia de las pólizas de cheques Nos.- 3669, 3700 y 3772."

Del Extitular:

"Le anexo en archivo PDF, copia de factura de las pólizas de cheque siguientes:

Análisis de la Auditoría Superior del Estado

6


Se analizaron las aclaraciones, así como la documentación digitalizada contenida en undisco compacto presentadas por el Ente Público y el Extitular, que incluye facturas de las pólizas de cheque que se detallan a continuación:


119 3669 31/05/2018 415 8 cartuchos para impresora $ 81,376119 3700 30/05/2018 409 12 cartuchos para impresora 111,283119 3772 31/05/2018 415 8 cartuchos para impresora 47,620Total $ 240,279

Solventando el aspecto económico por importe de $240,279, debido a que se anexaron los comprobantes fiscales, subsistiendo lo observado de aspecto normativo, ya que no se anexaron órdenes de compra, ni evidencia de la entrega-recepción de la mercancía adquirida; En cuanto al inciso a) no se solventa, debido a que no se proporcionó la documentación, que acredite que la selección proveedor se realizó acorde con lo establecido fundamentos señalados de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y su Reglamento, por lo cual la observación se solventa parcialmente.


20. Se identificó el registro de la póliza de egresos No. 2018100157, contabilizado el 29 deoctubre de 2018, que hace referencia al cheque No. 119 4232 a nombre del C. Abraham Esquivel Quintanilla por $34,800, por concepto pago de publicidad, no localizando la póliza de cheque con su respectiva documentación comprobatoria, que justifique el importe erogado y que evidencie la correcta aplicación de los recursos en actividades propias de la función municipal, incumpliendo con lo dispuesto en los artículos 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 86 quinto párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta y 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

La documentación se solicitó mediante requerimiento de información No. ASENL-AEM- MU50-D3-J2-RI01/2019 del 10 de mayo de 2019, al respecto en su contestación en oficio número 207/2019 el día 21 del mes y año antes citados, en lo referente a este punto no se anexó la póliza señalada en el párrafo anterior.

Económica

6



"No se localizó en el archivo municipal evidencia de la póliza de cheque No.- 4232"

Del Extitular:

"Le anexo en archivo PDF, copia de factura No.- 1221"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones, así como la documentación digitalizada contenida en un disco compacto presentadas por el Ente Público y el Extitular, que incluye la factura número 1221, con fecha del 22 de octubre de 2018, que ampara la póliza de cheque número 119 4232, solventando lo señalado en el aspecto económico por un importe de $34,800, debido a que se anexó el comprobante fiscal, subsistiendo lo observado en el aspecto normativo debido a que no se proporcionaron órdenes de compra, ni evidencia de los trabajos realizados en relación a la publicidad, por lo cual la observación se solventa parcialmente.


21. Se identificó el registro de la póliza de egresos No. 2018120143 contabilizado el 13 dediciembre de 2018, que hace referencia al cheque No. 137 72 a nombre del C. Hugo Misael García Ruvalcaba por $24,000, por concepto de pago por trabajos de fabricación de toldos y arco para decoración navideña en plaza Zaragoza, no localizando la póliza de cheque con su respectiva documentación comprobatoria, que justifique el importe erogado y que evidencie la correcta aplicación de los recursos en actividades propias de la función municipal, incumpliendo con lo dispuesto en los artículos 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 86 quinto párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta y 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental

La documentación se solicitó mediante requerimiento de información No. ASENL-AEM- MU50-D3-J2-RI01/2019 del 10 de mayo de 2019, al respecto en su contestación en oficio número 207/2019 el día 21 del mes y año antes citados, en lo referente a este punto no se anexó la póliza señalada en el párrafo anterior.

Económica

Respuesta

6


Del Ente Público:

"Le anexo en formato PDF, póliza de cheque No.- 72 del mes de diciembre a nombre de Hugo Mizael García Rubalcava"

Del Extitular:

"Este gasto corresponde a la Administración 2018-2021."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones, así como la documentación digitalizada contenida en un disco compacto presentadas por el Ente Público y el Extitular, que incluye la póliza de cheque número 137 72, una nota de remisión, recibo de tesorería firmado, soporte fotográfico del trabajo realizado e identificación oficial del beneficiario, con lo cual se solventa lo señalado en el aspecto económico por importe un de $24,000, subsistiendo la observación de aspecto normativo, debido a que no anexaron la documentación comprobatoria que reúna los requisitos exigidos en las disposiciones fiscales aplicables, quedando parcialmente solventada la observación.


SERVICIOS PERSONALES

22. Durante el proceso de auditoría se observó que no se cuenta con un Manual de Políticasy Procedimientos que establezcan los lineamientos para el pago de percepciones y deducciones referente al pago de nómina, así como prestaciones para los empleados municipales, incumpliendo con lo establecido en el artículo con el 104, fracción IV de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

La documentación se solicitó mediante requerimiento de información No. ASENL-AEM- MU50-D3-J2-RI01/2019 del 10 de mayo de 2019, al respecto en su contestación en oficio número 207/2019 el día 21 del mes y año antes citados, en lo referente a este punto se omitió formular las justificaciones y aclaraciones de su intención, y no acompañó elemento de prueba.

Normativa


6


"Le anexo en formato PDF, oficio girado al C. Secretario de Finanzas, para que realice losolicitado."

Del Extitular:

"Esto ya no es posible corregirlo ya que en su momento no se elaboraron los Manuales y Políticas Procedimientos de las percepciones y deducciones por gastos nómina realizados en el personal del municipio."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones, así como la documentación digitalizada contenida en un disco compacto presentadas por el Ente Público y el Extitular, que incluye el oficio con número 413/2019 en el cual se solicitó al C. Secretario de Finanzas el Vallecillo N.L., que elabore el Manual de Políticas y Procedimientos de pago de nómina, gastos médicos y consumos de personal, no solventando la observación, debido a que, en los argumentos mencionados y la documentación adjunta en sus respuestas para este punto, confirman la irregularidad detectada, no desvirtuando el incumplimiento al fundamento señalado.


23. Se registraron sueldos al personal del municipio por $8,062,370, observando que nofueron proporcionados durante el proceso de auditoría los recibos de nómina timbrados, Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI), incumpliendo lo establecido en el artículo 99, fracción III de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.

La documentación se solicitó mediante requerimiento de información No. ASENL-AEM- MU50-D3-J2-RI01/2019 del 10 de mayo de 2019, al respecto en su contestación en oficio número 207/2019 el día 21 del mes y año antes citados, en lo referente a este punto se omitió formular las justificaciones y aclaraciones de su intención, y no acompañó elemento de prueba alguno.

Normativa


"Le anexo en formato PDF, correo recibido con información de ISR recuperado por el timbrado de recibos de la anterior administración y la actual de los meses de enero a mayo."

Del Extitular:

6


"Le anexo en archivo PDF, copia de contrato para el timbrado de estos recibos; me comentael prestador que actualmente están terminando de realizar el trabajo señalado, para la recuperación del ISR pagado"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones, así como la documentación digitalizada contenida en un disco compacto presentadas por el Ente Público y el Extitular, que incluye un contrato de prestación de servicios para el timbrado de nómina y un correo electrónico recibido con información de ISR recuperado, con fecha del 10 de septiembre de 2019, no solventando la observación, debido a que, en los argumentos mencionados y el soporte documental exhibido es sus respuesta para este punto, no desvirtúan el incumplimiento del fundamento señalado, ya que no se presentó evidencia comprobatoria de los recibos de nómina timbrados.


PRESTACIONES

General

24. En el ejercicio 2018 se registraron erogaciones por $175,527 por el concepto de serviciosmédicos y medicinas, no localizando ni exhibiendo durante el proceso de auditoría el Manual de Políticas y Procedimientos que establezca los lineamientos para otorgar la atención médica y medicinas a los servidores públicos municipales y apoyos a personas de escasos recursos, incumpliendo con lo establecido en el artículo 104 fracción IV, de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.


Normativa


6



Del Extitular:

"Esto ya no es posible corregirlo ya que en su momento no se elaboraron los Manuales y Políticas Procedimientos de los gastos médicos realizados en el personal del municipio"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones, así como la documentación digitalizada contenida en un disco compacto presentadas por el Ente Público y el Extitular, que incluye el oficio con número 413/2019 en el cual se solicitó al C. Secretario de Finanzas el Vallecillo N.L., que elabore de Manual de Políticas y Procedimientos de pago de nómina, gastos médicos y consumos de personal, no solventando la observación debido a que, en los argumentos mencionados y la documentación adjunta en sus respuestas para este punto, acepta la irregularidad detectada, no desvirtúan el incumplimiento a lo establecido en el fundamento señalado.


25. En el ejercicio 2018 se registraron erogaciones por $404,887 por el concepto de consumode alimentos del personal, no localizando ni exhibiendo durante el proceso de auditoría, el Manual de Políticas y Procedimientos que establezcan los lineamientos para el control de este tipo de gastos que se otorgan a los servidores públicos municipales, incumpliendo con lo establecido en el artículo 104 fracción IV, de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.


Normativa


70/1



Del Extitular:

"Esto ya no es posible corregirlo ya que en su momento no se elaboraron los Manuales y Políticas Procedimientos de los consumos realizados."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones, así como la documentación digitalizada contenida en un disco compacto presentadas por el Ente Público y el Extitular, que incluye el oficio con número 413/2019 en el cual se solicitó al C. Secretario de Finanzas el Vallecillo N.L., que elabore de Manual de Políticas y Procedimientos de pago de nómina, gastos médicos y consumos de personal, no solventando la observación debido a que, en los argumentos mencionados y la documentación adjunta en sus respuestas para este punto, acepta la irregularidad detectada, no desvirtúan el incumplimiento a lo establecido en el fundamento señalado.


Asesoría profesional

26. Se detectaron erogaciones por valor de $710,716 a nombre del C. José EncarnaciónVillarreal García por concepto de honorarios por asesoría contable, digitalización de documentos, implementación de sistema, así como elaboración de informes trimestrales y presupuesto de ingresos y Cuenta Pública 2018, amparadas con recibos de honorarios, observando que este tipo de servicios profesionales no se justifican con el contrato que describa los derechos y obligaciones contraídas entre ambas partes, ni con la documentación que demuestre la prestación de los servicios, debidamente validada por quien recibió el servicio y autorizó su contratación, de conformidad con lo establecido en los artículos 46 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, en correlación con el numeral 89 párrafo segundo de su Reglamento y 16 fracción II de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, las cuales se detallan a continuación:

Fecha de No. Póliza Fecha de No. Factura Concepto Importe cheque cheque factura

12/01/2018 119 3061 15/02/2018 D2581603-47C0-48F8-8694- Asesoría profesional de a la primer $ 9,000C4B6CBC83340 quincena de enero 2018

71/1


Fecha de cheque

No. Póliza cheque

Fecha de No. Factura factura

Concepto Importe

31/01/2018 119 3137 15/02/2018 008133D5-813B-4CDC-9BE1-4083EBAFA3AE

Asesoría de la segunda quincena de enero 2018

9,000

14/02/2018 119 3211 15/02/2018 A4116768-359F-441B-B262-128E6B2A6912

Asesoría profesional de la primer quincena de febrero 2018

9,000

15/02/2018 119 3225 15/02/2018 65BE04B6-AF30-470C-BDA3-73D2AF56D764

Pago por elaboración de 4to trimestre 2017

15,000

15/02/2018 119 3224 10/12/2017 A6670649-D16D-42A8-9A26- D8C065DA8125

Pago por elaboración de tercer trimestre 2017

15,000

15/02/2018 119 3223 02/08/2017 CC000099-014E-4AF7-9447-56746CB60C2A

Pago por implementación de sistema saacg.net

35,000

27/02/2018 119 3274 28/02/2018 ED3FF3C3-EBCA-1EB-B7BB- C6DC10E6D3A4

Asesoría profesional de la segunda quincena de febrero 2018

9,000

08/03/2018 125 3325 15/09/2017 E2E0326E-392D-406B-AE72-1B7C9A671367

Segundo pago por implementación de sistema saacg

35,000

12/03/2018 119 3334 28/03/2018 6445C040-7700-4CFA-A143- B6C4FB580671

Asesoría profesional la primer quincena de marzo 2018

9,000

22/03/2018 119 3393 28/03/2018 B0AE320D-0FFD-498C-908E-0D047390CA54

Asesoría profesional de la segunda quincena de marzo 2018

9,000

12/04/2018 119 3431 12/04/2018 36CBF542-F6CA-4 72E-8C61- DA973F6A 13D0

Asesoría profesional de a la primer quincena de abril 2018

10,000

19/04/2018 119 3461 28/03/2018 43C65244-D1E8-48D4-AE29- D101CB46C7A5

Pago por elaboración de Cuenta Pública 2017

35,000

25/04/2018 119 3493 30/04/2018 F1504308-8EA0-4DB8-8A3F- EA2DFEDFCFCB

Asesoría profesional de la segunda quincena de abril 2018

10,000

11/05/2018 119 3566 15/05/2018 156A5947-EF4F-42CF-96E2- D7E29A88034D

Asesoría profesional de la primer quincena de mayo 2018

10,000

29/05/2018 119 3646 05/06/2018 27926D40-7B05-450C-A4F0- EA927BADEF1E

Asesoría profesional de la segunda quincena de mayo 2018

10,000

07/06/2018 119 3692 No localizada Pago por implementación de sistema saacg.net

35,000

13/06/2018 119 3704 02/07/2018 CC3759A5-2FD5-419F-869D-81909DA63AEF

Asesoría profesional de la primer quincena de junio 2018

10,000

26/06/2018 119 3752 02/07/2018 F7086330-5638-4FEF-82C4- D3252EB65664

Asesoría profesional de la segunda quincena de junio 2018

10,000

12/07/2018 119 3795 No localizada Pago por elaboración de primer trimestre 2018

15,000

12/07/2018 119 3794 31/07/2018 02489432-7BC0-4DB6-A12D- A9AA799D0F15

Asesoría profesional de la primer quincena de julio 2018

10,000

30/07/2018 119 3843 31/07/2018 FF477C3F-C7E4-4E53-A00F-214E599D88A7

Asesoría profesional de la segunda quincena de julio 2018

10,000

02/08/2018 119 3845 02/08/2018 80B9C29A-E23C-4CA6-86DE- FC5EBAED2FD3

Escaneado de documentación de enero a abril 2018

31,564

13/08/2018 119 3870 30/08/2018 2344BBA5-C4B8-46C4-B7FF-4108E617295B

Asesoría profesional de la primer quincena de agosto 2018

10,000

28/08/2018 119 3961 30/08/2018 C9EB70C7-990B-8CB-A408-3AA36D0BB503

Asesoría profesional de la segunda quincena de agosto del 2018

10,000

30/08/2018 119 3965 15/11/2017 B2FB6124-90BF-4763-9F7D-8F2C6F2D91AF

Pago de instalación de sistema saacg 35,000

30/08/2018 119 3964 30/08/2018 C34DCA2F-2314-41A3-8149-775025C8C207

Pago por elaboración de conciliaciones 18,264

12/09/2018 119 4045 13/09/2018 6B301 03A-4A54-4EDE-AB2F- AB5DE0741 B9A

Asesoría profesional de la primer quincena de septiembre 2018

10,000

7


Fecha de cheque

No. Póliza cheque

Fecha de factura

No. Factura Concepto Importe

13/09/2018 119 4048 30/08/2018 C34DCA2F-2314-41A3-8149-775025C8C207

26/09/2018 119 4109 28/09/2018 931A1E12-7C09-46EF-8435-1E945387482D

Pago por elaboración de conciliaciones bancariasAsesoría profesional de la segunda quincena de septiembre 2018

18,264

10,000

04/10/2018 119 4162 04/10/2018 453E2A1F-1814-4F98-B79A-952361OC7E2C

04/10/2018 119 4163 13/09/2018 F4406DD8-7985-4AFF-BF38-5D0054F58329

Pago por digitalización de documentos 33,750

Pago por digitalización de documentos 19,325

04/10/2018 119 4134 16/10/2018 C96AD2BA-4C34-4E3F-BB78-7564402971A1

18/10/2018 119 4206 16/10/2018 FAE3FD4B-C246-49CE-8A45-AB70F7CA6FAC

18/10/2018 119 4205 16/10/2018 7A89A883-3C6A-40BC-B360-5714CD362C10

25/10/2018 119 4266 25/10/2018 D202B75F-BF8B-40EB-96A5-6A199C47C69C

25/10/2018 119 4265 25/10/2018 34329BF0-DA6C-481A-9CCC-34CF82F0D268

Asesoría profesional de la primer quincena de octubre 2018Asesoría profesional de la segunda quincena de octubre del 2018Pago por elaboración de entrega recepción de tesoreríaDigitalización de documentos de septiembre y octubre del 2018Pago por elaboración de tercer trimestre 2018

10,000

10,000

47,700

25,149

15,000

26/10/2018 2018100019 No localizada Pago de honorarios 47,70013/12/2018 137 70 No localizada Asesoría profesional de la primer

quincena de diciembre 201820/12/2018 137 92 No localizada Pago por la elaboración de

presupuesto de ingresos del 201920/12/2018 137 89 No localizada Asesoría profesional de la

segunda quincena de diciembre del 2018

12,000

16,000

12,000

Total $ 710,716

a) Además, no fueron localizadas, ni exhibidas durante el proceso de auditoría las pólizas de cheques y de diario por un importe total de $137,700, así como su respectiva documentación comprobatoria, que justifique el importe erogado y que evidencie la correcta aplicación de los recursos en actividades propias de la función municipal, incumpliendo con lo establecido en los artículos 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 86 quinto párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, y 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las cuales se detallan a continuación:

Fecha de cheque/diario

No. Póliza cheque/diario Importe

07/06/2018 119 3692 $ 35,00012/07/2018 119 3795 15,00026/10/2018 2018100019 47,70013/12/2018 137 70 12,00020/12/2018 137 92 16,00020/12/2018 137 89 12,000

Total $ 137,700

7


La documentación se solicitó mediante requerimiento de información No. ASENL-AEM-MU50-D3-J2-RI01/2019 del 10 de mayo de 2019, al respecto en su contestación en oficio número 207/2019 el día 21 del mes y año antes citados, en lo referente al primer párrafo solo se anexaron pólizas de cheques, facturas y algunos reportes que no están firmados.



"Le anexo en archivo PDF, copia de contrato, reporte de actividades y de las pólizas de Cheque solicitadas correspondientes a esta administración.

13/12/2018 137 70 12,000

20/12/2018 137 92 16,000

20/12/2018 137 89 12,000

Total $ 137,700"

Del Extitular:

"Le anexo en archivo PDF, copia de contratos, reporte de actividades y de las pólizas de cheque y de diario solicitadas.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones, así como la documentación digitalizada contenida en un disco compacto presentadas por el Ente Público y el Extitular, que incluye las facturas siguientes:

Póliza de Fecha de Número de factura Importe cheque / diario Factura119 3692 12/10/2017 4BF1EB01-7CE1-45F2-9103-C918B2AC502E $ 35,000119 3795 16/09/2019 2A917C0B-CBCD-4B9A-9DB9-2ECC4FEF1526 15,0002018100019 16/10/2018 7A89A883-3C6A-40BC-B360-5714CD362C10 47,700137 70 14/12/2018 OAB398C7 -7 4AD-4248-82D3-8601 BA6D1316 12,000137 92 20/12/2018 683ECBE9-5D3646EO-B150-10147F13F34D 16,000137 89 20/12/2018 4E7E212F-893C-4E3F-88C8-503F536696D1 12,000Total $ 137,700

7


Cabe mencionar que el comprobante fiscal de la póliza número 119 3795, fue expedida el 16 de septiembre de 2019, el cual se verificó en la página del Servicio de Administración Tributaria para confirmar que se encuentra vigentes a la fecha.

Así como, bitácora de asesoría y digitalización firmadas y tres contratos (de asesorías, de digitalización y de implementación de sistema) solventando lo señalado en el aspecto económico por un importe de $90,000, debido a que se anexaron los comprobantes fiscales y los informes de los trabajos realizados, subsistiendo la observación de aspecto económico por $47,700, debido a que el comprobante fiscal digital folio 7A89A883-3C6A-40BC- B360-5714CD362C10 que se adjuntó como soporte de la póliza de diario 2018100019 del 26 de octubre de 2018, se encuentra duplicado, ya que esta factura, también se pagó con el cheque número 119 4205 del día 18 del mes y año antes citados, que se identifica en la primera tabla de la observación.


SERVICIOS GENERALES

Gastos para de Desarrollo de la Función

27. Se registraron pagos por importe de $4,473,419 a favor de la empresa Grupo Comercial

Nith, S.A. de C.V., conforme al contrato de prestación de servicios para llevar a cabo las gestiones y asesorías necesarias para la obtención de recursos federales, PROGRAMAS REGIONALES (R23) para lo cual se cobrará el 1% del valor del Proyecto individual que realice la Asesoría y Gestión de este, además, se estipula en la cláusula tercera el pago total de $3,856,396 más impuestos, con una vigencia del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2018, los cuales se amparan con las pólizas de cheque y facturas que se detallan a continuación:

Fecha de . No. Póliza Fecha de No. de .. .... ... Descripción Importe cheque de cheque factura factura Ref.

05/12/2018 137 28 30/11/2018 841 1 $ 532,23905/12/2018 137 29 30/11/2018 840 2 528,85105/12/2018 137 30 30/11/2018 843 3 527,32505/12/2018 137 31 30/11/2018 842 4 561,361

7


Fecha de . No. Póliza Fecha de No. de .. .... ... Descripción Importecheque

17/12/2018de cheque 137 79

factura 30/11/2018

factura 845

Ref.6 468,226

21/12/2018 137 101 30/11/2018 847 7 468,22621/12/2018 137 105 30/11/2018 846 8 468,22621/12/2018 137 112 30/11/2018 848 9 468,226

Total $ 4,473,419

Ref. Concepto

1 Asesoría y gestoría en la elaboración de proyectos de inversión para PEF 2019, proyectos 1 y 22 Asesoría y gestoría en la elaboración de proyectos de inversión para PEF 2019, proyectos no. 3, 4,

5, 6, 7, 8, 9 y 103 Asesoría y gestoría en la elaboración de proyectos de inversión para PEF 2019, proyectos no. 11,

12, 13, 14, 15, 16, y 174 Asesoría y gestoría en la elaboración de proyectos de inversión PEF 2019, proyectos 2019,

proyecto no. 215 Asesoría y gestoría en la elaboración de proyectos de inversión para PEF 2019, proyectos nos. 18,

19, 20, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30, 31, 32, 33, 34, 35 y 366 Asesoría y gestoría en la elaboración de proyectos de inversión para PEF 2019, proyectos no. 24,

documento 1/47 Asesoría y gestoría de proyectos de inversión para PEF 2019, proyectos no. 24, documento 2/48 Asesoría y gestoría de proyectos de inversión para PEF 2019, proyectos no. 24, documento 3/49 Asesoría y gestoría de proyectos de inversión para PEF 2019, proyectos no. 24, documento 4/4

Dentro del proceso de la revisión, se exhibieron los expedientes documentales de los proyectos siguientes:

No. Nombre del proyecto Importe

1 Empedrado de las principales calles en la cabecera municipal de Vallecillo, Nuevo León.

2 Construcción de acotamientos banquetas jardinería y señalamientos en el municipio de Vallecillo, Nuevo León

3 Reconstrucción de plaza cívica y andadores públicos frente al DIF municipal 1 era. Etapa ubicado en la cabecera municipal, vallecillo N.L.

4 Reconstrucción de centro social y cultural municipal en la cabecera municipal de Vallecillo N.L.

5 Construcción de centro de desarrollo cultural municipal en la localidad de Colorados de Abajo en Vallecillo, Nuevo León

6 Construcción de casa museo del dinosaurio, Maurisusarius, en la cabecera municipal de Vallecillo Nuevo León

$ 33,599,885

12,282,769

3,322,482

6,852,036

9,489,475

7,705,000


76/171

No. Nombre del proyecto Importe7 Remodelación y construcción de plaza cívica y andadores públicos frente a

iglesia San Carlos Borromeo, cabecera municipal.8 Reconstrucción de plaza cívica y andadores públicos frente al DIF municipal 2

era. Etapa ubicado en la cabecera municipal, Vallecillo N.L.9 Construcciones parque recreativo, andadores y juegos infantiles, en la unidad

deportiva en la cabecera municipal, Vallecillo, Nuevo León10 Reconstrucción de edificio para seguridad pública tránsito y protección civil en

la cabecera municipal de Vallecillo Nuevo León.11 Reconstrucción de edificio para centro social de la comunidad de El Álamo,

Vallecillo N.L.12 Rehabilitación de edificio del centro de salud, en la comunidad de San Carlos,

Vallecillo N.L.13 Rehabilitación de edificio del centro de salud, en la comunidad de el Ayaleño,

Vallecillo N.L.14 Rehabilitación de edificio del centro de salud en la comunidad de El Álamo,

Vallecillo Nuevo León.15 Rehabilitación de edificio del centro de salud, en la comunidad de Colorados de

Abajo, Vallecillo N.L.16 Pavimentación asfaltaba del camino entre la carretera Sabinas-Paras y la

comunidad de Colorados de Arriba.17 Pavimentación asfáltica del camino entre la carretera Sabinas-Paras y

Congregación Mátatenas18 Pavimentación asfáltica de calles Josefa Ortiz de Domínguez y calle sin

nombren colonia poniente en comunidad de Colorados de Abajo.19 Pavimentación asfáltica de calles Josefa Ortiz de Domínguez entre privada

Independencia en comunidad Colorados de Abajo, Vallecillo, Nuevo León.20 Pavimentación asfáltica de calle José Andrés López Elizondo entre carretera

Sabinas a Paras y col Emiliano Zapata en la comunidad de Palo Alto, Vallecillo, Nuevo León.

21 Pavimentación asfáltica de camino vecinal de Colorados de Abajo a Congregación Frenillo, Vallecillo, Nuevo León.

22 Pavimentación asfáltica de calle Independencia entre Josefa Ortiz de Domínguez y calle Revolución en Colorados de Abajo Vallecillo N.L.

23 Pavimentación asfáltica de calle revolución entre privada e Independencia en la comunidad de Colorados de Abajo, Vallecillo, Nuevo León.

24 Pavimentación asfáltica de camino de Colorados de Abajo a cabecera municipal, Vallecillo, Nuevo León.

25 Pavimentación asfáltica de calle Centenario entre Revolución y Josefa Ortiz de Domínguez en comunidad de Colorados de Abajo Vallecillo, N.L.

26 Pavimentación asfáltica de calle privada entre Josefa Ortiz de Domínguez y Revolución en Comunidad de Colorados de Abajo Vallecillo, N.L.

27 Electrificación y alumbrado público en camino a la comunidad de Peñitas, Vallecillo, Nuevo León.

4,575,773

3,322,464

6,825,749

3,497,637

1,974,060

1,726,206

1,627,164

1,543,343

1,568,836

30,000,000

7,019,468

7,657,101

1,947,776

2,036,336

48,393,227

980,795

1,913,241

161,457,195

787,399

490,398

1,216,197


77/171

No. Nombre del proyecto Importe28 Electrificación y alumbrado público en camino a la comunidad de Brasilitos,

Vallecillo, Nuevo León.29 Electrificación y alumbrado público en camino a la comunidad de Los Veras,

Vallecillo, Nuevo León.30 Electrificación y alumbrado público en camino a la comunidad de Los Velas,

Vallecillo, Nuevo León.31 Electrificación y alumbrado público en camino a la comunidad de Fresnillo,

Vallecillo, Nuevo León.32 Electrificación y alumbrado público en camino a la comunidad de Matatenas,

Vallecillo, Nuevo León.33 Electrificación y alumbrado público en camino a la comunidad de Colorados de

Arriba, Vallecillo, N.L.34 Reconstrucción de parque deportivo en la comunidad de Palo Alto, Vallecillo,

N.L.35 Empedrado de las calles Prolongación Leando Valle y Tulipán desde Noche

Buena hasta Margarita en la colonia Mirador las Margaritas en cabecera municipal de Vallecillo, Nuevo León

36 Construcción de edificio del DIF en la comunidad de Colorados de Abajo, Vallecillo, N.L

1,129,645

1,101,011

1,084,695

1,920,289

1,873,049

1,551,007

3,500,000

4,961,785

5,882,594

Total $ 386,816,087

Derivado del análisis a las erogaciones antes detalladas, se observa lo siguiente:

a) Durante el proceso de la auditoría, no se exhibió el soporte documental como son oficios, solicitudes, correos electrónicos, formatos u otros, en las que presentaron los proyectos ante las diferentes dependencias federales y/o estatales, que demuestren las gestiones y/o trámites realizados para que el municipio reciba los recursos económicos y justifique los pagos efectuados a la empresa Grupo Comercial Nith,S.A. de C.V., de conformidad con lo establecido en la cláusula primera, en relación con la declaración primera inciso b) del contrato de prestación de servicios, que estipula el cobro de 1% del valor del Proyecto individual del cual se realice la Asesoría y Gestión de este.

b) Cabe hacer mención, que al mes de junio de 2019, el municipio solo ha recibido el importe de $4,000,000 para pavimentación de calles de la colonia Bicentenario en la comunidad Colorados de Abajo, del Municipio de Vallecillo, N.L., el cual no se identifica en los proyectos que se exhibieron en el proceso de la revisión y fueron elaborados por el prestador de servicios; por lo cual no se demostró ni anexó evidencia documental de haber recibido recursos para la realización las obras relacionadas con los proyectos en mención.

c) En sesión ordinaria No. 01 del R. Ayuntamiento, celebrada 20 de noviembre de 2018, se solicitó la autorización para la contratación la empresa Grupo Comercial Nith,

7


S.A. de C.V., para agilizar los proyectos de obra para el PEF 2019, cobrando el 1% del valor del proyecto por elaboración, gestiones y asesorías, observando una discordancia en las fechas de la firma de contrato de prestación de servicios que fué el 01 del mes y año antes citados, así como la de solicitud de aprobación al Cabildo para la contratación de la empresa en mención.

d) En relación a los servicios asignados mediante el contrato con fecha del 1 de noviembre de 2018, por un monto de $3,856,396 más impuestos, no se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, la documentación que acredite que su selección, estuvo precedida de alguno de los procedimientos enunciados en el artículo 25, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, que acorde con el monto o naturaleza de la negociación, aseguraran al municipio las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad; así como aquella que demuestre que se contó con una investigación de mercado que permitiera determinar el precio máximo a pagar por la adquisición de los bienes y/o prestación de los servicios, cotizaciones o propuestas para obtener las condiciones de precio y calidad más convenientes, o en su caso el escrito de excepción al procedimiento de licitación, acorde con lo establecido en los artículos 26, 41, 42 y 43, de la referida Ley de Adquisiciones y 42 a 45, 68 y 83 de su Reglamento; los proyectos que amparan el contrato y que se incluyeron en el Plan de Desarrollo Municipal.

e) Además, en el contenido del contrato de prestación de servicios señalado en el párrafo anterior, no se estipulan los puntos que se detallan a continuación:

e.1.) La indicación del procedimiento conforme al cual se llevó a cabo la adjudicación del contrato;

e.2.) Los datos relativos a la autorización presupuestal para cubrir el compromiso derivado del contrato;

e.3.) La descripción pormenorizada de los servicios objeto del contrato adjudicado al contratante;

e.4.) El monto, el plazo de vigencia, la forma y a favor de quién se deben constituir las garantías, y los medios para el cumplimiento de las mismas;

e.5.) Porcentaje, número y fechas o plazo de las exhibiciones y amortización de los anticipos que se otorguen;

e.6.) Los casos en que podrán otorgarse prórrogas para el cumplimiento de las obligaciones contractuales y los requisitos que deberán observarse;

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e.7.) Las causales para la rescisión de los contratos, en los términos previstos en esta Ley;

e.8.) Condiciones, términos y procedimiento para la aplicación de penas convencionales por atraso en la entrega de los bienes, arrendamientos o servicios, por causas imputables a los proveedores;

e.9.) Los procedimientos para resolución de controversias, distintos a los procedimientos de negociación, mediación o arbitraje previstos en esta Ley;

Lo anterior, incumpliendo con lo establecido en el artículo 46 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

Es de mencionarse que el presupuesto de egresos anual del municipio en promedio de los últimos cinco ejercicios es de $41,350,000 y los proyectos presentados ascendieron a un importe total de $386,816,087.

Económica - Monto no solventado $4,473,419RespuestaDel Ente Público:

"En lo que respecta a esta observación en los incisos:

a)Le comento que el trabajo desarrollado por el prestador se les proporcionó una copia a los auditores.

b)Es correcto lo que menciona en este inciso, pero también hay que mencionar por mi parte, que hoy en día no se ha recibido algún oficio de rechazo de las solicitudes presentadas.

c)La diferencia en fechas corresponde, a que en la 1er. Acta de Cabildo se hicieron los nombramientos de los Titulares de las direcciones y por este motivo no se mencionó.

d)Por inicio de Administración se consideró este prestador, ya que anteriormente estaba trabajando con la Administración 2015-2018.

e)Se tomará en cuenta lo señalado para la elaboración de otros contratos a partir de esta fecha."

Del Extitular:

"Estas erogaciones fueron hechas por la Administración nueva, desconozco al respecto."


80/1


Se analizaron las aclaraciones presentadas por el Ente Público y el Extitular, no solventandola observación de aspecto económico por un importe de $4,473,419, debido a que no se exhibió el soporte documental como son oficios, solicitudes, correos electrónicos, formatos u otros, en las que presentaron los proyectos ante las diferentes dependencias federales y/o estatales, que demuestren las gestiones y/o trámites realizados para que el municipio reciba los recursos económicos y justifique los pagos efectuados, en relación a los incisos b), c),d) y e) no se solventa el aspecto normativo, debido a que, en los argumentos mencionados en sus respuestas para este punto, se acepta la irregularidad detectada, no Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

28. Se identificaron pagos por $586,960 a nombre de Grupo Comercial Nith, efectuados durante

el mes de octubre de 2018, por las prestación de servicios de asesorías y capacitación en la gestión de recursos estatales y federales, así como de llenado de sus fichas técnicas, además del llenado de los formatos de la entrega-recepción, que solo se amparan con facturas, no localizando, ni exhibidos durante el proceso de auditoria las pólizas de cheque, así como su respectiva documentación comprobatoria, como la requisición y orden de compra de quien solicita y autoriza, calendario de capacitación, registro de asistencia del personal que participo que identifique nombre y firma, constancias entregadas, evidencia fotográfica, entre otro soporte documental, que demuestre la efectiva prestación de los servicios, incumpliendo con lo establecido en los artículos 15 y 16 fracción II de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, así como el numeral 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, que se detallan a continuación:

Fecha de No. Póliza Fecha de No. Factura Ref. Importe cheque cheque factura

11/10/2018 119 4188 11/10/2018 727 1 $ 63,80011/10/2018 119 4189 11/10/2018 728 2 214,60011/10/2018 119 4190 11/10/2018 729 3 204,74011/10/2018 119 4191 11/10/2018 730 4 103,820Total $ 586,960

Ref. Descripción1 Asesoría para tercer informe de gobierno municipal2 Asesoría y gestión de recursos federales [fortalece, desarrollo regional y migrantes 2018]3 Asesoría y capacitación del llenado del formato entrega-recepción

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a) Además, no se localizó ni se exhibió el soporte documental que acredite que laselección del citado proveedor, estuvo precedida de alguno de los procedimientos enunciados en el artículo 25 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, que acorde con el monto o naturaleza de la negociación, aseguraran al Ente Público las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad; así como aquella que justifique que se contó con una investigación de mercado que haya servido de base para determinar el precio máximo a pagar por los servicios, cotizaciones o propuestas para obtener las condiciones de precio y calidad más convenientes, y se formalizara mediante la firma del contrato en el que se establecieran las condiciones de entrega, calidad y especificaciones, formas de pago, garantías, penalizaciones para el caso de incumplimiento, monto a pagar, entre otros. Lo anterior en contravención a lo establecido en los artículos 25, 26 y 46 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, en concordancia con los artículos 42 al 46, 87 y 89 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

Normativa


"No se localizó en los archivos municipales evidencia de la información de las pólizas de cheque solicitadas."

Del Extitular:

"Le anexo en archivo PDF, copia de las pólizas de cheque solicitadas."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones, así como la documentación digitalizada contenida en un disco compacto presentadas por el Ente Público y el Extitular, que incluye las pólizas de cheque y facturas siguientes:

Fecha de No. Póliza Fecha de No. de Importe cheque cheque factura factura

11/10/2018 119 4188 11/10/2018 727 $ 63,80011/10/2018 119 4189 11/10/2018 728 214,60011/10/2018 119 4190 11/10/2018 729 204,740

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Fecha de No. Póliza Fecha de No. de Importecheque cheque factura factura

11/10/2018 119 4191 11/10/2018 730 103,820Total $ 586,960

No solventando lo observado, debido a que no se adjuntó la documentación comprobatoria, como la requisición y orden de compra de quien solicita y autoriza, calendario de capacitación, registro de asistencia del personal que participó que identifique nombre y firma, constancias entregadas, evidencia fotográfica, entre otro, además el soporte documental, que demuestre la efectiva prestación de los servicios, en relación al inciso a) no se adjuntó contrato de prestación de servicios, investigación de mercado, ni se hace mención del procedimiento de adjudicación llevado acabo para su asignación, por lo cual no se desvirtúa el incumplimiento a la irregularidad detectada, con respecto a lo establecido en los fundamentos señalados.


MATERIALES Y SUMINISTROS

Gasolina

29. Se detectaron erogaciones en el ejercicio 2018 por consumo de gasolina, diésel, gasL.P., refacciones, así como servicios de mantenimiento de vehículos oficiales por un importe de $6,601,954, observando que no se cuenta con bitácoras autorizadas por unidad que identifiquen las reparaciones preventivas y correctivas, descripción de refacciones utilizadas, así como en el suministro de combustible, el kilometraje recorrido, los lugares visitados con motivo de las diligencias y/o comisiones realizadas, entre otra información, que permita medir la eficiencia, eficacia, economía y razonabilidad de este tipo de gastos, de conformidad con lo establecido en el artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, las cuales de detallan como sigue:

Concepto ImporteGasolina $ 3,400,644Diésel 880,342Gas L.P. 781,619Mantenimientos 675,521Refacciones 496,414Aceites y Lubricantes 198,862Llantas 168,552Total $ 6,601,954

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La documentación se solicitó mediante requerimiento de información No. ASENL-AEM-MU50-D3-J2-RI01/2019 del 10 de mayo de 2019, al respecto en su contestación en oficio número 207/2019 el día 21 del mes y año antes citados, en lo referente a este punto se omitió formular las justificaciones y aclaraciones de su intención, y no acompañó elemento de prueba.

Normativa


"Le anexo en formato PDF, oficio girado al C. Secretario de Finanzas, para que realice lo solicitado."

Del Extitular:

"Esto ya no es posible corregirlo al 100%, eon el área de tesorería, se tenía un control global de la entrega de combustible"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones, así como la documentación digitalizada contenida en un disco compacto presentadas por el Ente Público y el Extitular, que incluye el oficio con número 413/2019 de fecha 17 de septiembre de 2019, en el cual se solicitó al C. Secretario de Finanzas el Vallecillo N.L., que elabore las bitácoras, no solventando la observación debido a que, en los argumentos mencionados y la documentación adjunta en sus respuestas para este punto, se acepta la irregularidad detectada, no desvirtúan el incumplimiento a lo establecido en el fundamento señalado.


MANTENIMIENTOS

Mantenimiento de pavimento

30. Se registraron pagos por $315,304 a favor del C. Raúl Mario Oliveira Cantú, que solo seamparan con los comprobantes fiscales, por concepto de reparación de carpeta asfáltica en tramo de la carretera El Álamo-Los Garza, en el municipio, no exhibiendo en el proceso de auditoría, las órdenes de compra, las bitácoras que indiquen las fechas, actividades realizadas, croquis que detalle la ubicación, las actas de entrega-recepción de los trabajos terminados, evidencia fotográfica, entre otra documentación, debidamente autorizada por

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los funcionarios responsables del departamento de obras públicas, además no se localizadoel contrato de prestación de servicios, incumpliendo con lo establecido en los artículos, 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como los numerales, 62, párrafo primero, 67, fracción I, 70, párrafos primero y segundo y 81, párrafo primero de la Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León, de las pólizas de cheque y facturas siguientes:

Fecha de No. Cheque Fecha de No. Factura Descripción Importe cheque factura

18/05/2018 119 3615 18/05/2018 577 Anticipo del 50% para la reparación de tramo de carretera El Álamo- $ 157,652

Los Garza19/07/2018 119 3817 05/07/2018 587 Pago de resto por trabajos de reparación de tramo de carretera El 157,652

Álamo-Los GarzaTotal $ 315,304

La documentación se solicitó mediante requerimiento de información No. ASENL-AEM- MU50-D3-J2-RI01/2019 del 10 de mayo de 2019, al respecto en su contestación en oficio número 207/2019 el día 21 del mes y año antes citados, en lo referente a este punto solo se anexó la póliza de cheque numero 119 3817 con su comprobante fiscal.


"No se localizó en los archivos municipales evidencia de la información de los trabajos mencionados"

Del Extitular:

"No me fue posible comunicarme con el contratista Raúl Mario Oliveira Cantú para solicitarle copia de la documentación, trataré de conseguir la información y posteriormente se la envió"



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APOYOS

General

31. Se expidió el cheque número 119 4241 por $36,482, del 30 de octubre de 2018, a favorde C. Abel González Ríos, por concepto de material de construcción para personas de escasos recursos, amparado con la factura número A2837 y notas de remisión, observando que este tipo de erogaciones no se justifican con el soporte documental que demuestre la entrega-recepción de los materiales, que evidencie la correcta aplicación de los recursos en actividades propias de la función municipal, incumpliendo con lo dispuesto en los artículos 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 86 quinto párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta y 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

a) Además, este tipo de erogaciones registradas en el concepto de apoyos en especie, no se encuentra soportado con copia fotostática de identificación con fotografía vigente expedida por autoridad competente, comprobante de domicilio, así como la firma autógrafa o huella digital o dactilar, la manifestación por escrito de haber recibido el apoyo en cuestión y declaratoria bajo protesta de decir verdad de los ciudadanos beneficiados, de conformidad a lo señalado en el artículo 17 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

La documentación se solicitó mediante requerimiento de información No. ASENL-AEM- MU50-D3-J2-RI01/2019 del 10 de mayo de 2019, al respecto en su contestación en oficio número 207/2019 el día 21 del mes y año antes citados, en lo referente a este punto, no se anexó la información solicitada.


"No se localizó en los archivos municipales evidencia de la información solicitada"

Del Extitular:

"Le anexo en archivo WORD, copia de credencial de elector, así como recibo de los materiales entregados."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones, así como la documentación digitalizada contenida en un disco compacto presentadas por el Ente Público y el Extitular, que incluye soporte fotográfico

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de la entrega de materiales de construcción e identificaciones oficiales de los beneficiarios,solventando lo señalado, debido a que en la información se anexa evidencia de la entrega- recepción de los materiales; sin embargo en lo referente al inciso a) no solventa lo observado, debido a que no se adjuntó comprobante de domicilio, así como la firma autógrafa o huella digital o dactilar, la manifestación por escrito de haber recibido el apoyo en cuestión y declaratoria bajo protesta de decir verdad de los ciudadanos beneficiados, lo que no desvirtúa el incumplimiento a la irregularidad detectada, con respecto a lo establecido en el fundamento señalado, por lo cual la observación se solventa parcialmente.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

BIENES MUEBLES

32. En la Cuenta Pública 2018 no se incluyó la información referente al patrimonio municipalsiguiente:

a) Equipo de transporte que detalle: el No. económico, tipo de unidad, modelo marca, color, número de placas, área de adscripción, responsable y las condiciones del mismo (buen estado, regular o chatarra).

b) Inventario de bienes muebles: equipo y mobiliario de oficina, de comunicación, muebles y otros; el cual debe indicar número económico, área de adscripción u lugar donde se ubica, funcionario responsable del resguardo, entre otra información.

c) Inventario de bienes inmuebles: Edificios y terrenos municipales, así como su ubicación.

Observando, que se incumplió con lo establecido en el artículo 23 último párrafo, de la Ley de General de Contabilidad Gubernamental.

Además, la documentación se solicitó mediante requerimiento de información No. ASENL- AEM-MU50-D3-J2-RI01/2019 del 10 de mayo de 2019, al respecto en su contestación en oficio número 207/2019 el día 21 del mes y año antes citados, en lo referente a este punto se omitió formular las justificaciones y aclaraciones de su intención, y no acompañó elemento de prueba.


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"Esta información pendiente de entregar se considerará para la presentación de la CuentaPública del ejercicio 2019."

Del Extitular:

"La presentación de la Cuenta Pública y sus anexos es responsabilidad de la Administración 2018-2021."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público y el Extitular, no solventando la observación, debido a que, en los argumentos mencionados en su respuesta para este punto, se acepta la irregularidad detectada, no desvirtuando lo establecido en el fundamento señalado.


DISPONIBILIDAD

BANCOS

33. Se revisaron las conciliaciones bancarias de las 21 cuentas que tiene registradascontablemente el municipio, las cuales acumulan un saldo en libros de $6,152,240, identificando que en 7 de ellas, se reflejan diferencias, entre los saldos de la balanza de comprobación y las cifras presentadas en las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2018, que se detallan a continuación:

Cuenta contable Nombre de la cuenta Saldo reflejado Saldo reflejado Diferenciaen balanza de en conciliación comprobación 31/12/18

31/12/18

10301-0001-0081 BANORTE GTO. CORRIENTE 2015, XXXXXX5865 $ 517,974 $ (42,098) $ 560,07210301-0001-0088 FONDO SEGURIDAD 2017, XXXXX3249 19,668 3,620 16,04810301-0001-0090 FONDO P/PROYECTOS DE INFRA. MPAL. 2,864 1,507 1,357

XXXXX013510301-0001-0091 BTE. CTA. AHORRO XXXXX5465 306 - 30610301-0001-0092 BANORTE GTO. CORRIENTE 2018, XXXXX9135 4,860,848 1,853,241 3,007,60710302-0002-0020 BANORTE F. III 2018, 4002 191,438 830 190,60710303-0001-0020 BANORTE F. IV 2018, XXXXXX5643 229,636 82,684 146,952Total $ 5,822,734 $ 1,899,784 $ 3,922,949

Esta situación representa riesgos en el manejo de los recursos municipales, debido a que las conciliaciones bancarias son el control más importante para la administración del efectivo,

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incumpliendo con lo establecido en los artículos 184 y 185 de la Ley de Gobierno Municipaldel Estado de Nuevo León.

NormativaRespuesta"Le anexo en formato PDF, conciliaciones bancarias con movimientos del antes y después de la falla del sistema de contabilidad NEMOTEK, Esto no fue posible corregirlo; de cuando se presentó la falla y la presentación de la Cuenta Pública 2018"

Del Extitular:

"La presentación de la Cuenta Pública y sus saldos es responsabilidad de la Administración 2018-2021."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones, así como la documentación digitalizada contenida en un disco compacto presentadas por el Ente Público y el Extitular, que incluye auxiliares contables, estados de cuenta y conciliaciones bancarias del mes de diciembre, siguientes:

Cuenta contable Nombre de la cuenta Saldo reflejado en conciliación

10301-0001-0081 BANORTE GTO. CORRIENTE 2015, XXXXXX5865 517,97410301-0001-0088 FONDO SEGURIDAD 2017, XXXXX3249 19,66810301-0001-0090 FONDO P/PROYECTOS DE INFRA. MPAL. XXXXX0135 1,50710301-0001-0091 BTE. CTA. AHORRO XXXXX5465 -10301-0001-0092 BANORTE GTO. CORRIENTE 2018, XXXXX9135 1,853,24110302-0002-0020 BANORTE F. III 2018, 4002 83010303-0001-0020 BANORTE F. IV 2018, XXXXXX5643 82,684

Solventando parcialmente lo observado, debido a que de la información que anexó y que se detalla en el cuadro anterior, solo las conciliaciones de las cuentas contables 10301-0001-0081 y 10301-0001-0088 con saldo en libros de $517,974 y $19,668 respectivamente, se presentaron depuradas, en el resto persisten las diferencias detectadas.


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CUENTAS POR COBRAR

Deudores diversos

34. El concepto de deudores diversos registró un saldo inicial al 1 de enero de 2018 de $339,131, generándose movimientos por $137,700 que corresponden a préstamos al personal y otros conceptos por $29,800, efectuando deducciones por $237,882, que se originaron dentro del ejercicio objeto de la revisión, de acuerdo a la información proporcionada por el departamento de nómina y contabilidad, reflejando un saldo al cierre del ejercicio de$268,749, observando que este tipo de beneficios otorgados al personal no se encuentran sustentados en una ley, decreto legislativo, contrato colectivo o condiciones generales de trabajo, debidamente autorizados por el R. Ayuntamiento, contraviniendo lo establecido en el artículo 127 fracción IV, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, los cuales se detallan a continuación:

No. Cuenta Contable Nombre del deudor Saldo al31/12/2017 cargos abonos Saldo al

31/12/2018Saldo sin movimientos

1 10501-0001-0003 Armando RenteríaPeña

2 10501-0001-0006 Héctor Javier RamírezSerna

3 10501-0001-0040 Rogelio EscamillaSerrato

4 10501-0001-0041 Pascual SifuentesSaldívar

5 10501-0001-0044 Salvador HernándezGuevara

6 10501-0001-0048 Rodolfo Montemayorde León

7 10501-0001-0063 Rosa Elvira Leza deLeón

$ (500) $ - $ - $ (500) $ (500)

- 1,000 1,000 - -

1,500 2,000 3,500 - -

46,500 - 46,500 - -

1,500 - - 1,500 1,500

1,200 - 1,200 - -

1,000 - 1,000 - -

8 10501-0001-0071 Natalio Sánchez Garza 2,000 - - 2,000 2,0009 10501-0001-0087 Gerardo Ramón

Escamilla Vázquez 10 10501-0001-0091 José Guadalupe

Galicia Rodríguez11 10501-0001-0092 José Arnoldo

Cárdenas Rodríguez 12 10501-0001-0104 Claudia Aracely

Alvarado Mireles13 10501-0001-0110 Jesús Guadalupe

Escamilla Vázquez 14 10501-0001-0112 Claudia Nohemí

Rentería Zapata15 10501-0001-0116 Martha Jurado

Escobedo

20,600 4,000 1,500 23,100 -

2,500 5,000 7,500 - -

1,800 3,000 4,800 - -

38,300 - - 38,300 38,300

1,000 - - 1,000 1,000

- 4,000 4,000 - -

- 2,500 2,500 - -

16 10501-0001-0130 Sixto Quiroga Ayala 500 - - 500 500


90/171

No. Cuenta Contable Nombre del deudor Saldo al 31/12/2017

cargos abonos Saldo al 31/12/2018

Saldo sin movimientos

17 10501-0001-0141 Luciano Melecio Rentería Sánchez

(150) - - (150) (150)

18 10501-0001-0142 Virginia Maldonado Peña

7,500 - - 7,500 7,500

19 10501-0001-0145 María Graciela Sánchez Guevara

4,550 - - 4,550 4,550

20 10501-0001-0146 Numberto Serna Guzmán

3,000 - - 3,000 3,000

21 10501-0001-0147 Rodolfo Montemayor Sánchez

- 3,000 3,000 - -

22 10501-0001-0148 Juan Oziel Sánchez Vázquez

- 3,000 3,000 - -

23 10501-0001-0149 David Navarrete Garza 1,000 - 1,000 - -24 10501-0001-0151 Lorenzo Martínez

Osorio2,000 - - 2,000 2,000

25 10501-0001-0153 José Martín Alba Esquivel

27,500 15,000 1,000 41,500 -

26 10501-0001-0154 Natalia Selene Esquivel Moreno

7,000 - 7,000 - -

27 10501-0001-0158 Maria Peña Botello 2,000 - - 2,000 2,00028 10501-0001-0165 Rosalba Navarrete

Garza4,000 - - 4,000 4,000

29 10501-0001-0166 Héctor Banda Solís 2,000 - - 2,000 2,00030 10501-0001-0171 Jesús de la Rosa

Loera- 1,000 1,000 - -

31 10501-0001-0173 Aracely Elizabeth Benavides Ruíz

7,000 - - 7,000 7,000

32 10501-0001-0176 Daniel Vera Villarreal 10,000 - - 10,000 10,00033 10501-0001-0180 Maria de la Luz Garza

Estrada4,500 - - 4,500 4,500

34 10501-0001-0181 Modesta Garza Rodríguez

1,000 - - 1,000 1,000

35 10501-0001-0182 Rodimiro de León Serna

16,000 700 1,700 15,000 -

36 10501-0001-0183 Jesús Arturo Guerra Garza

500 5,000 5,500 - -

37 10501-0001-0184 Rogelio Espinoza García

4,500 - - 4,500 4,500

38 10501-0001-0185 José Manuel Leza Montemayor

10,000 - - 10,000 10,000

39 10501-0001-0187 Víctor Ávila Galván 500 - - 500 50040 10501-0001-0189 Camerina Gallegos

Capetillo1,500 5,000 5,000 1,500 -

41 10501-0001-0191 Dalia Irasema Rentería Zapata

4,500 2,500 1,600 5,400 -

42 10501-0001-0193 Mario Alberto Gómez Gómez

332 2,500 2,832 - -

43 10501-0001-0194 Andrés Garza Adame 11,500 8,500 12,000 8,000 -44 10501-0001-0196 Juan Antonio Garza

Rodríguez3,000 - - 3,000 3,000

45 10501-0001-0197 MaArtin Rodríguez Adame

- 5,500 5,500 - -


91/171




46 10501-0001-0198 José Leza de León 1,000 - - 1,000 1,00047 10501-0001-0200 María Trinidad Alba

Montemayor5,000 - - 5,000 5,000

48 10501-0001-0203 Maribel Fonseca Colunga

(500) - - (500) (500)

49 10501-0001-0204 Perla Alejandra Ávila Sena

- 7,500 7,500 - -

50 10501-0001-0206 Martha Patricia Rodríguez García

5,500 - - 5,500 5,500

51 10501-0001-0209 Luis Lauro Garza Landin

- 5,000 5,000 - -

52 10501-0001-0211 Celia Concepción Guerra Escamilla

15,000 - - 15,000 15,000

53 10501-0001-0212 Moisés Donato Sánchez Salazar

- 2,500 2,500 - -

54 10501-0001-0213 Luciano Rentería Serrato

20,000 - 10,000 10,000 -

55 10501-0001-0214 Nidia Sanjuanita Gómez Duarte

(250) - - (250) (250)

56 10501-0001-0216 Héctor Javier Ramírez Rentería

2,300 - - 2,300 2,300

57 10501-0001-0218 Natalio Sánchez Garza (1,500) - - (1,500) (1,500)58 10501-0001-0221 Jesus Enrique

Sánchez Rodríguez- 3,000 3,000 - -

59 10501-0001-0233 Sanjuanita Rodríguez García

3,000 - - 3,000 3,000

60 10501-0001-0237 María de Jesús Leza de León

(400) - - (400) (400)

61 10501-0001-0241 Martina Aracely Rodríguez Leza

2,000 - - 2,000 2,000

62 10501-0001-0243 María Angeles Rentería Escamilla

100 4,000 4,100 - -

63 10501-0001-0244 Martina Aracely Rodríguez Lessa

2,000 - - 2,000 2,000

64 10501-0001-0246 Martha Janeth Eufraga Espinoza

1,200 - 1,200 - -

65 10501-0001-0247 Juan Manuel Miranda Arceo

2,000 - - 2,000 2,000

66 10501-0001-0251 Jose Roberto Gonzalez Rodríguez

- 5,000 5,000 - -

67 10501-0001-0252 Mario Alberto Orrantia Rodríguez

- 4,500 4,500 - -

68 10501-0001-0253 Maria Azucena Flores Cárdenas

10,000 - - 10,000 10,000

69 10501-0001-0254 Soilo López Escamilla - 5,000 5,000 - -70 10501-0001-0255 Fermín Sánchez

Vázquez3,500 4,000 7,500 - -

71 10501-0001-0261 Francisca Sánchez Vázquez

2,500 - - 2,500 2,500

72 10501-0001-0262 Juana Imelda Escamilla Vázquez

1,600 - - 1,600 1,600

73 10501-0001-0263 Hortensia Montemayor Sánchez

1,000 - 1,000 - -

9





74 10501-0001-0264 Rigoberto Flores Serrato

250 2,000 2,250 - -

75 10501-0001-0267 Jaime Arturo Espinoza Ortiz

(500) 5,500 5,000 - -

76 10501-0001-0269 Joaquín Hernández Palacios

900 - 900 - -

77 10501-0001-0271 Veronica González Cruz

4,000 - 4,000 - -

78 10501-0001-0272 Maria del Socorro Rico Segura

1,299 - - 1,299 1,299

79 10501-0001-0273 Refugio Espinoza Garcia

5,000 - 5,000 - -

80 10501-0001-0274 Marcedalia Eufraga Espinoza

- 4,000 4,000 - -

81 10501-0001-0275 Maria Elda Rodríguez Garcia

- 5,000 2,000 3,000 -

82 10501-0001-0276 Isidra Mateos Hernández

- 5,000 5,000 - -

83 10501-0001-0277 Sanjuanita Rodríguez García

- 2,500 - 2,500 -

subtotal $ 339,131 $ 137,700 $ 208,082 $ 268,749 $ 158,749Partidas que no corresponden a préstamos

41 10501-0001-0191 Dalia Irasema Rentería Zapata

- 2,500 2,500 - -

45 10501-0001-0197 MaArtin Rodríguez Adame

- 3,000 3,000 - -

67 10501-0001-0252 Mario Alberto Orrantia Rodríguez

- 1,500 1,500 - -

84 10501-0003-0001 Rodimiro de Leen Serna

- 22,800 22,800 - -

subtotal - 29,800 29,800 - -Total $ 339,131 $ 167,500 $ 237,882 $ 268,749 $ 158,749

a) Además, se identificaron saldos de cuentas por cobrar por $158,749, que provienen de ejercicios anteriores, no localizando ni exhibiendo durante la auditoría, la documentación que acredite su registro, así como su antigüedad, y que permita realizar gestiones de cobranza o determinar la incobrabilidad para su cancelación, los cuales se detallan en la tabla anterior en la columna saldos sin movimiento.

b) Asimismo, se observa un saldo por importe de $99,800 de los numerales 5, 12, 13, 18, 20, 24, 28, 31, 32, 33, 37, 38, 39, 44 y 59 de préstamos realizados a personal que fue dado de baja y que provienen de ejercicios anteriores, no localizando en el ejercicio 2018 procedimiento alguno de cobranza para su recuperación, ni propuesta del C. Tesorero Municipal al Ayuntamiento para ejercer las medidas necesarias y convenientes para recuperar o cancelar estos saldos, de

9


establecido en el artículo 100, fracciones IV y X de la Ley de Gobierno Municipaldel Estado de Nuevo León.

c) También, se detectó que las cuentas identificadas con los números 1, 17, 48, 55, 57 y 60 presentan un saldo de naturaleza contraria, no localizando soporte documental o aclaración que justifique dicho saldo.

Normativa


"Le anexo en formato PDF, Acta de Cabildo No.17 donde se autoriza la cancelación de saldos y PD2019090003 por valor de $ 162,050.25 del registro de estos."

Del Extitular:

"Esto ya no es posible corregirlo; además de no poder realizar acciones de cobranza y reclasificación de saldos con relación a los incisos a), b) y c)."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones por el Ente Público y el Extitular, así como la documentación digitalizada contenida en un disco compacto, que incluye la póliza del sistema de contabilidad número 2019009003 del 19 de septiembre de 2019, donde se cancelan saldos de la cuenta de deudores diversos por importe de $162,050, así como extracto del comunicado de observaciones donde se refleja la observación, balanza de comprobación donde se reflejan los saldos, además se anexa acta de cabildo de sesión ordinaria número 17 celebrada el 14 de septiembre de 2019 (carece de firmas del Presidente Municipal Síndico y Regidores) en la que se presentó y aprobó la cancelación de un importe de$158,749 de los saldos de préstamos de administraciones anteriores, no solventando la observación, debido a que en la información que se adjuntó en sus respuestas para este punto, no se anexó evidencia documental que demuestre que los préstamos otorgados se encuentran sustentados en una ley, decreto legislativo, contrato colectivo o condiciones generales de trabajo, además, en relación a los incisos a), b), y c) no se solventa lo observado, debido a que la evidencia documental de la cancelación de los saldos de ejercicios anteriores es aplicable para el ejercicio 2019, no desvirtuando el incumplimiento a lo establecido en el fundamento señalado, para el ejercicio 2018.

9



Gastos por comprobar

35. En los registros contables y en la Cuenta Pública de 2018, se refleja un saldo de $92,570, por

concepto de gastos por comprobar que provienen de ejercicios anteriores, de las cuentas que se detallan a continuación:

Cuenta Nombre de la cuenta Saldo al Cargos Abonos Saldo al31/12/2017 31/12/2018

10502-0001-0006 Sixto Quiroga Ayala $ 12,570 $ - $ - $ 12,57010502-0001-0007 Adolfo Chapa Ramón 30,000 - - 30,00010502-0001-0008 Gloria Teresa Lucio Garza 130,000 - 80,000 50,000Total $ 172,570 $ 0 $ 80,000 $ 92,570

a) No localizando ni exhibiendo durante el proceso de la auditoría, la documentación que identifique su antigüedad y ampare su registro, así como la que demuestre y evidencie las gestiones de cobranza o determinar la incobrabilidad para su cancelación, incumpliendo con lo establecido en los artículos 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.


"Le anexo en formato PDF, auxiliar contable que integra los saldos mencionados, se tratara de localizar su documentación comprobatoria, para realizar la cancelación correspondiente; y además de solicitar la cancelación de los saldos correspondientes."

Del Extitular:

"Le anexo en archivo PDF, copia de las pólizas de cheque que integran estos gastos.

10502-0001-0007 Adolfo Chapa Ramón 30,000 - - 30,000

10502-0001-0008 Gloria Teresa Lucio Garza Nos.- 395 y 1596 por valor de $30,000 y$20,000"


9


Se analizaron las aclaraciones presentadas por el Ente Público y el Extitular, así como ladocumentación digitalizada contenida en un disco compacto, que incluye una balanza con detalle de movimientos del 11 de noviembre de 2015 al 31 de diciembre de 2018 de la cuenta de gastos por comprobar, pólizas de cheques número 395 y 1596, así como 76 facturas de consumo de alimentos, gasolina, artículos de oficina, en otros gastos menores, por importe total de $80,000, con lo cual se solventa lo referente a las cuentas contables números 10502-0001-0007 y 10502-0001-0008, a nombre del C. Adolfo Chapa Ramón y la C. Gloria Teresa Lucio Garza respectivamente, subsistiendo la observación referente la cuenta 10502-0001-0006 a nombre de C. Sixto Quiroga Ayala, por importe $12,570, debido a que no se adjuntó la documentación que identifique su antigüedad y ampare su registro, así como la que demuestre y evidencie las gestiones de cobranza o determinar la incobrabilidad para su cancelación documental y la depuración del saldo, situación que no desvirtúan el incumplimiento a la irregularidad detectada, con respecto a lo establecido en el fundamento señalado, para el ejercicio 2018, solventando parcialmente la observación.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

Otras cuentas por cobrar

36. El saldo al 31 de diciembre de 2018 de otras cuentas por cobrar asciende a $41,763 ycorresponde al subsidio para al empleo (Antes Crédito al Salario) disminuido del Impuesto Sobre la Renta retenido al personal por los sueldos pagados, el cual según los auxiliares contables se integra conforme a su antigüedad, como sigue:

Año SaldoEjercicio 2015 $ 28,404Ejercicio 2016 34,883Ejercicio 2017 35,579Ejercicio 2018 41,763

Observando, que este saldo se ha incrementado a partir del año 2015, debido a que en algunos pagos efectuados, no se disminuyó lo registrado por el subsidio para el empleo contra el Impuesto sobre la Renta (ISR) retenido a los trabajadores, al momento de determinar el importe a pagar de ISR, el cual se informa y aplica en la declaración provisional mensual, de conformidad a lo establecido en las disposiciones transitorias de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, artículo Décimo, fracción II.

9


Normativa


"Se hará una revisión de lo observado, y se procederá a cancelar los saldos que correspondan y someter a Cabildo la eliminación de estos; en cuanto se tenga una respuesta se le informará."

Del Extitular:

"Esto ya no es posible corregirlo, además de no poder hacer el análisis de los incrementos mencionados."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones presentadas por el Ente Público y el Extitular, no solventando la observación, debido a que, en los argumentos mencionados en su respuestas para este punto, se acepta la irregularidad detectada, no desvirtuando lo establecido en los fundamentos señalados.


CUENTAS POR PAGAR

General

37. Se informó en la Cuenta Pública del ejercicio 2018, la integración de las partidas queconforman el saldo de $185,404 correspondientes a las "Cuentas por Pagar" que forman parte de la Disponibilidad y que se reflejan en la contabilidad del Municipio, las cuales se detallan a continuación:

Ref. Cuenta Concepto Saldo al 30/12/18

1 20101-0001 ISR retenido al personal $ 266,6952 20101-0002 10% I.S.R. retenido, honorarios y arrendamiento 38,6993 20101-0003 Retenciones del 0.2% sobre obras 4384 20101-0004 Retenciones del 0.5% sobre obras 39,5965 20101-0006 Retención de IVA 21,120

9


Ref. Cuenta Concepto Saldo al30/12/18

6 20103-0002 SHCP 5,3227 20105-0000 Contratistas (186,466)Total $ 185,404


a) En relación con el saldo de la cuenta 20101-0002 "10% I.S.R. retenido Honorarios", identificada con la Ref. 2, no se localizó ni se presentó durante la auditoría la integración del saldo, la documentación que lo ampare, así como la que muestre el pago ante el Servicio de Administración Tributaria, además el saldo se incrementa cada ejercicio.

b) En el caso de las partidas identificadas con las Ref. 3, 4 y 6, estas corresponden a saldos iniciales de ejercicios anteriores, no se localizó ni se presentó durante la auditoría la evidencia de la integración de estos saldos, ni la documentación que lo ampare, así como las gestiones y/o trámites para enterarlo a las instituciones correspondientes.

c) En cuanto al saldo correspondiente a la cuenta 20101-0006 "retención de IVA" identificada con la Ref. 5, se identificó que el registro proviene de ejercicios anteriores, del cuál no se han realizado las correcciones o reclasificaciones contables, además el incrementó que se refleja en el ejercicio 2018, se debe a un incorrecto registro contable, debido a que el ente público no es sujeto a enterar Impuesto al Valor Agregado.

d) Respecto al saldo correspondiente a la cuenta 20105-0000 "contratista" identificada con la Ref. 7, observando que no se han realizado las correcciones o reclasificaciones contables, ya que al cierre del ejercicio 2018 éstos saldos siguen presentándose con naturaleza contraria y no se localizó ni se presentó durante la auditoría la evidencia de la integración de dicho saldo, la documentación que lo ampare, así como las gestiones y/o trámites para la depuración correspondiente.

Incumpliendo con lo establecido en los artículos 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, por la falta del soporte documental que acredite su registro y que ampare las operaciones contabilizadas.

Normativa

Respuesta

9


Del Ente Público:

"Se hará una revisión de lo observado, y se procederá a cancelar los saldos que correspondan y someter a Cabildo la eliminación de estos; en cuanto se tenga una respuesta de los puntos a, b, c y d se le informará."

Del Extitular:

"Esto ya no es posible corregirlo; con relación a los incisos a), b), c) y d)"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones presentadas por el Ente Público y el Extitular, no solventando la observación, debido a que, en los argumentos mencionados en su respuestas para este punto, se acepta la irregularidad detectada, no desvirtuando lo establecido en los fundamentos señalados.


Impuestos por pagar

38. Se detectó que los pagos provisionales de los meses de febrero, junio, octubre y noviembrede 2018 de las retenciones del ISR enterados a el Servicio de Administración Tributaria, por un importe de $258,778 fueron presentadas en forma extemporánea, incumpliendo con lo establecido en los artículos 96 primero y penúltimo párrafo y 106 ultimo párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, de acuerdo al detalle siguiente:

Mes Fecha Fecha Importe declarado vencimiento presentación

Febrero 17/03/2018 12/04/2018 $ 20,141 Junio 17/07/2018 26/07/2018 26,395 Octubre 17/11/2018 03/05/2019 178,718Noviembre 17/12/2018 03/05/2019 33,524Total $ 258,778

a) Además, se observó que se efectuaron pagos por valor de $23,787 por concepto de actualizaciones y recargos, en los términos de lo establecido en los artículos 17A y 21 del Código Fiscal de la Federación, derivado de la presentación de manera extemporánea ante el Servicio de Administración Tributaria, de los enteros provisionales del Impuesto Sobre la Renta retenido de los salarios liquidados al personal de los meses que se detallan a continuación:

9


Mes Recargos Actualizaciones Importe declarado

Febrero $ 621 $ 135 $ 756Junio 628 - 628Octubre 15,851 3,524 19,375Noviembre 2,625 403 3,028Total $ 19,725 $ 4,062 $ 23,787



"Le anexo en formato PDF, los pagos de los impuestos de octubre y noviembre, no se realizaron en tiempo por falta de liquidez.

a) Los recargos y actualizaciones se calcularon según el portal del SAT."

Del Extitular:

"Esto ya no es posible corregirlo, en lo que corresponde a los impuestos de febrero y junio de 2018, los recargos y actualizaciones pagadas fue el calculó que arrojo el portal de pagos."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones presentadas por el Ente Público y el Extitular, así como la documentación digitalizada contenida en un disco compacto, que incluye los acuses de la presentación de los pagos de los impuestos de octubre y noviembre de 2018 (se liquidaron el 03 de mayo de 2019), no solventando lo señalado, debido a que, en los argumentos mencionados en su respuestas para este punto, se acepta la irregularidad detectada, conforme a los fundamento señalados, además, en relación al inciso a), no se solventa lo observado en el aspecto económico por un importe de $23,787, debido a la presentación de manera extemporánea del pago de las retenciones de ISR.


Impuesto Sobre Nomina

39. Se observó que la Administración Municipal, no presentó ante las oficinas recaudadorasde la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, las declaraciones de pago del Impuesto sobre Nóminas causado con la tasa del 3% aplicable a las remuneraciones

100/1


liquidadas al personal, correspondientes a los meses de enero a diciembre de 2018,incumpliendo con lo señalado en los artículos 154, 155, 156, 157 y 158, de la Ley de Hacienda del Estado de Nuevo León.

a) Además, se observó que por estas operaciones que no generan un flujo de efectivo, no se reconoció el registro contable virtual, que se debió efectuar por valor de$285,578 afectando los gastos e ingresos del ejercicio, de conformidad con lo dispuesto en los artículos 19, fracción V, 33 y 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 184 y 185 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.


"Le anexo en formato PDF, PD2019090004, en donde ya se hizo el registro correspondiente."

Del Extitular:

"Esto ya no es posible corregirlo."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones presentadas por el Ente Público y el Extitular, así como la documentación digitalizada contenida en un disco compacto, que incluye la póliza de diario número 2019090004 del 26 de septiembre de 2019, en la cual se realiza el registro del 3% sobre la nómina por importe de $285,578, no solventando la observación, debido a que no se adjuntaron las declaraciones de pago del Impuesto sobre Nóminas causado con la tasa del 3% correspondientes a los meses de enero a diciembre de 2018, además, en relación al inciso a), no se solventa lo señalado, debido a que los registros de los impuestos se realizaron hasta el ejercicio 2019, situación que no desvirtúa el incumplimiento a lo establecido en los fundamentos citados.


Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal.

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NORMATIVIDAD

LEY GENERAL DE RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS

Órgano Interno de Control

40. Durante el proceso de la auditoría, se observó que el Ente Público, no ha constituido dentrode su órgano interno de control, a las autoridades que en términos de la Ley General de Responsabilidades Administrativas serán las encargadas de investigar y substanciar los procedimientos por faltas administrativas, e imponer sanciones por faltas administrativas No Graves, a saber, autoridades investigadora, substanciadora y resolutora; incumpliendo con lo establecido en los artículos 3, fracciones II, III, IV, X y XXI, 9, fracción II, 10 y 115 de la Ley antes citada, y artículo 109 fracción III, párrafos penúltimo y último de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.


"Le anexo en formato PDF, oficio de designación de contralor Municipal."

Del Extitular:

"Esto ya no es posible corregirlo"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones presentadas por el Ente Público y el Extitular, así como la documentación digitalizada contenida en un disco compacto, que incluye el oficio número 173/2019 con fecha del 31 de octubre de 2018, en el cual se designa al Contralor Municipal de Vallecillo, N.L., no solventando la observación, debido a que, en los argumentos mencionados y la documentación adjunta en su respuestas para este punto, se acepta la irregularidad detectada, no desvirtuando el incumplimiento a lo establecido en los fundamentos señalados.


10


Códigos de Ética, Conducta y Política de Calidad

41. Se observó que el Ente Público no cuenta con un Código de Ética, en los que se detallen losprincipios de actuación de sus servidores públicos y se reconozca el desempeño esperado de ellos en el cumplimiento de sus funciones, incluyendo aquellas situaciones en las que pudieran surgir conflictos de intereses, de conformidad a lo establecido en el artículo 16, de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, y los Lineamientos que se emitieron al respecto, los cuales se dieron a conocer en el Diario Oficial de la Federación de fecha 12 de octubre de 2018.


Control InternoRespuestaDel Ente Público:

"Le anexo en formato PDF, oficio girado al C. Secretario del Ayuntamiento, para que realice lo solicitado."

Del Extitular:

"Esto ya no es posible corregirlo."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones presentadas por el Ente Público y el Extitular, así como la documentación digitalizada contenida en un disco compacto, que incluye el oficio número 412/2019 con fecha del 17 de septiembre de 2019, en el cual se solicitó al C. Secretario del Ayuntamiento de Vallecillo N.L., que elaboré el Código de Ética, Conducta y Política de Calidad, no solventando la observación, debido a que, en los argumentos mencionados y la documentación adjunta en su respuestas para este punto, se acepta la irregularidad detectada, no desvirtuándose conforme a lo establecido en el fundamento señalado, debido que el Municipio no cuenta con el Código en mención.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.

10


Establecer un sistema de integridad institucional en el que se incorporen controlesanticorrupción orientadas a prevenir conflictos de intereses y asegurar la preservación y el uso adecuado de los recursos públicos; confeccionando, autorizando y difundiendo para ello, una Política de Integridad que incorpore Códigos de Ética y de Conducta, que promuevan una actuación honesta de sus servidores públicos y que establezcan medidas y sistemas que exijan a éstos informar a las autoridades competentes sobre los actos de corrupción en la función pública de los que tenga conocimiento.

REGLAMENTO MUNICIPAL ANTICORRUPCIÓN

42. Durante el proceso de la auditoría, no se localizó ni se exhibió el Reglamento MunicipalAnticorrupción, el cual debió ser aprobado por el R. Ayuntamiento y publicado en el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León y, en su caso en la Gaceta Municipal, de conformidad a lo establecido en el artículo 230 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León, en correlación con el numeral 43 de la Ley del Sistema Estatal Anticorrupción para el Estado de Nuevo León.

Normativa



Del Extitular:

"Esto ya no es posible corregirlo a no es posible corregirlo"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones presentadas por el Ente Público y el Extitular, así como la documentación digitalizada contenida en un disco compacto, que incluye el oficio número 412/2019 con fecha del 17 de septiembre de 2019, en el cual se solicitó al C. Secretario del Ayuntamiento de Vallecillo, N.L., que elaboré el Reglamento Municipal Anticorrupción, no solventando la observación, debido a que, en los argumentos mencionados y la documentación adjunta en su respuestas para este punto, se acepta la irregularidad detectada, no desvirtuando el incumplimiento a lo establecido en los fundamentos señalados, debido que el Municipio no ha elaborado el Reglamento en mención.


10


CUENTA PÚBLICA

Acta entrega recepción

43. En la Cuenta Pública del ejercicio 2018 del Ente Público que se presentó al H. Congresodel Estado, no se adjuntó la documentación de la entrega-recepción de la Administración Municipal, ni el análisis de la glosa, incumpliendo con lo establecido en los artículos 9, antepenúltimo párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 177, segundo párrafo de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León, en relación con los artículos 28 y 32, párrafos primero a cuarto del ordenamiento invocado en último lugar.



Del Extitular:

"Esto ya no es posible corregirlo a no es posible corregirlo"



General

44. La Cuenta Pública del ejercicio 2018 se presentó al H. Congreso del Estado únicamente endocumento por escrito, misma que posteriormente se remitió a este Órgano Fiscalizador, no localizando el disco compacto con su información en forma digitalizada, incumpliendo con lo establecido en el artículo 7, tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Normativa

10



"Por error no se presentó la Cuenta Pública 2018 en formato digital, esto se corregirá para la del ejercicio 2019."

Del Extitular:

"La presentación de la Cuenta Pública es responsabilidad de la Administración 2018-2021"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones presentadas por el Ente Público y el Extitular, no solventando la observación, debido a que, en los argumentos mencionados en sus respuestas para este punto, se acepta la irregularidad detectada, no desvirtuando lo establecido en el fundamento señalado.


45. Se observó que el saldo del disponible al 31 de diciembre de 2018 por $6,029,393presentado en la Cuenta Pública, en el anexo Análisis de la Disponibilidad, difiere del saldo determinado en la auditoría de $6,556,958, debido a que se está disminuyendo incorrectamente el importe de $527,565 de movimientos en patrimonio de ejercicios anteriores, que se detalla a continuación:

Concepto Saldo según Saldo según Diferencia Cuenta Pública Auditoría

Saldo inical $ 7,577,957 $ 8,293,835 $ (715,878)Ingresos 41,461,648 41,461,648 -Egresos 43,010,212 43,010,212 -Movimentos en patrimonio en 2018 - 188,313 (188,313)Total $ 6,029,393 $ 6,556,958 $ (527,565)

Detectando un manejo inadecuado de la información respecto a la Disponibilidad del Municipio, incumpliendo con lo establecido en el artículo 36 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa

Respuesta

10


Del Ente Público:

"Le anexo en formato PDF, análisis de la Disponibilidad 2017 y 2018 en donde no se ve que haya existido una variación del saldo final 2017 y a la inicial 2018; la diferencia de por valor de $ 188,313.00, es igual a la de la observación No.- 51."

Del Extitular:

"Desconozco la variación del ejercicio 2017 al del 2018, con el soporte de la observación No.- 51 se justifica."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones presentadas por el Ente Público y el Extitular, así como la documentación digitalizada contenida en un disco compacto, que incluye el Estado de Origen y Aplicación de Recursos Resumido de los años 2017 y 2018, no solventando la observación, debido a que, en los argumentos mencionados y la documentación que se adjuntó en sus respuestas para este punto, no desvirtúan la irregularidad detectada.


INFORMES DE AVANCE DE GESTIÓN FINANCIERA

46. En el proceso de revisión se observó, que los Informe Avances de Gestión Financieracorrespondientes al primero, segundo y cuarto trimestre del ejercicio 2018 del Ente Público, fueron remitidos por el H. Congreso del Estado, en documento por escrito a este Órgano Fiscalizador, no localizando evidencia de que los mismos se hayan presentados también en forma digitalizada al citado Órgano Legislativo; incumpliendo con lo señalado en el artículo 7, tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.


"La Administración 2015-2018 no envió la información en forma digital de los trimestrales , pero a partir del 3er. Trimestre se enviará a el H. Congreso del Estado los trimestres en forma digital."

Del Extitular:

10


"Por error de la Secretaría de Finanzas, no se enviaron forma digital los trimestres; esto yano es posible corregirlo."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones presentadas por el Ente Público y el Extitular, no solventando la observación, debido a que, en los argumentos mencionados en sus respuestas para este punto, se acepta la irregularidad detectada, no desvirtuando lo establecido en el fundamento señalado.


ESTADO DE ORIGEN Y APLICACIÓN DE RECURSOS

47. En el desarrollo de la auditoría, no se localizaron las publicaciones trimestrales del Estadode Origen y Aplicación de Recursos del Municipio, en el Periódico Oficial del Estado o en la Gaceta Municipal, incumpliendo con lo señalado en los artículos 33, fracción III inciso j, 64 y 66 fracciones III y V, de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

Normativa


"La Administración 2015-2018 no hizo las publicaciones mencionadas, pero a partir del 3er. Trimestre se harán las publicaciones correspondientes."

Del Extitular:

"Las publicaciones de los Informes Trimestrales no se realizaron por error de la Secretaría del Ayuntamiento; esto ya no es posible corregirlo"


Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)

10


Vista a la Autoridad Investigadora.

PRESUPUESTO DE EGRESOS

48. Se observó que los sueldos pagados al personal y las prestaciones otorgadas, no seencuentran respaldados en un tabulador de remuneraciones en el que se especifiquen y diferencien la totalidad de sus elementos fijos y variables tanto en efectivo como en especie, documento que se debió anexar en el presupuesto de egresos autorizado para el año 2018 publicado en el Periódico Oficial del Estado el 18 de diciembre de 2017, de conformidad con lo dispuesto en los artículos 115 fracción IV, penúltimo párrafo, 127, párrafo primero y fracciones I y V del párrafo segundo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y 179 segundo párrafo de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

Normativa


"La Administración 2015-2018 no dejo tabulador de sueldos por lo que esta administración continúo con los mismos sueldos, para el ejercicio 2019, ya se corrigió esta situación, le anexo en formato PDF la publicación del tabulador de sueldos."

Del Extitular:

"Por error no se hizo la separación en el presupuesto de egresos del ejercicio 2018 pero si se consideraron dentro del Programa Administración Pública; Le anexo en archivo PDF copia de Presupuesto de egresos 2018."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones presentadas por el Ente Público y el Extitular, así como la documentación digitalizada contenida en un disco compacto, que incluye la publicaciones en el Periódico Oficio el del Estado de Nuevo León, siguientes: el presupuesto de egresos 2018 (publicado el 18/12/2017) del municipio de Vallecillo, y el tabulador de sueldos para el ejercicio 2019 (publicado el 19/12/2018), no solventando la observación, debido a que, en los argumentos mencionados y la documentación anexa en su respuestas para este punto, se acepta la irregularidad detectada, no desvirtuando el incumplimiento a lo establecido en los fundamentos señalados.


10


OBRA PÚBLICA

re

re

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Obra Pública, fueron comunicadasen cumplimiento de lo dispuesto en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, al titular del Ente Público, y a quien fungió como tal en el periodo objeto de la revisión y dejó de desempeñar dicho cargo, mediante los oficios que adelante se detallan, a efecto de que presentaran dentro del plazo de treinta días naturales, contados a partir de la notificación de las citadas observaciones, las justificaciones y aclaraciones de su intención:

Oficio de Observaciones Preliminares Cargo Titular del Ente Público RespuestaASENL-OPR-AEM-MU50- Presidente Municipal [en adelante Presentó respuesta el 13 de septiemb AOP114/2019-TE Ente Público]. de 2019.

Oficio de Observaciones Preliminares Cargo durante el periodo Respuestaobjeto de la revisión

ASENL-OPR-AEM-MU50- Presidente Municipal [en adelante Presentó respuesta el 12 de septiemb AOP085/2019-EX Extitular]. de 2019.

En ese sentido, se exponen a continuación: Las observaciones no solventadas; las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso por el Ente Público por conducto de su titular, bajo el rubro "Del Ente Público", y por quien se desempeñó como tal en el periodo objeto de la revisión bajo el rubro "Del Extitular"; y, por último, el análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado, a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

De un importe registrado para obras o servicios por contrato y en su caso, obras por administracióndirecta, por valor de $9,616,900, se seleccionaron $8,939,727, que representan un 93%, revisando la gestión financiera de los recursos públicos asignados a proyectos de obra pública a fin de verificar si se planearon, programaron, adjudicaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme con la legislación aplicable a saber: Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León (en adelante LOPEMNL), de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (en adelante LOPSRM), del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (en adelante RLOPSRM), de la Ley para la Construcción y Rehabilitación de Pavimentos del Estado de Nuevo León (en adelante LCRPENL), de las Normas Técnicas de Pavimentos del Estado de Nuevo León (en adelante NTPENL) y de la Ley de Coordinación Fiscal (en adelante LCF); que se emplearon correctamente los precios unitarios autorizados; que los conceptos pagados se hayan ejecutado; y que su puesta en operación y posterior funcionamiento se efectuó acorde con lo contratado o especificado.

110/1


De la citada revisión se detectaron observaciones en las obras, mismas que referenciadas con ladenominación del contrato, la descripción y su importe expresado en pesos que se registró durante el ejercicio, se detallan a continuación:

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registrado en el 2018

1 PMV-PDM-01/2018 Revestimiento asfáltico y limpieza de carreteras, en San $ 2,998,030Carlos y Colorados de Abajo.

2 MVNL/01/FDM/2018 Remodelación de parque de béisbol, en la comunidad $ 999,823El Ayaleño.

3 MV-PMI-2018-R33-DP Construcción de drenaje pluvial en la cabecera $ 1,919,502LUVIAL municipal.

4 MVNL-PMIR23/2016-0 Construcción y equipamiento de Casa de la Cultura, en $ 2,009,52603 la cabecera municipal.

5 MVANL-IR-FORTAFIN- Centro Recreativo Regional, 1a. Etapa, en la comunidad $ 415,224CRPA1-08/2016 Palo Alto.

Las observaciones aludidas se mencionan a continuación:

OBRA PÚBLICA

SERVICIOS COMUNITATRIOS

Mantenimiento de Vías Públicas


1 PMV-PDM-01/2018 Revestimiento asfáltico y limpieza de carreteras, enSan Carlos y Colorados de Abajo. $ 2,998,030

49. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque la obra fue incluida en el presupuesto anual del ejercicio 2018, acorde con lo dispuesto en el artículo 18, fracción IV, de la LOPEMNL, en relación con los artículos 19 y 22, de la misma Ley. (Obs. 1.1)

Normativa


11


"No se anexa información solicitada de los Puntos Nos. - 1.1, 1.2, 1.3, 1.4, 1.5, 1.6, 1.7,1.8, 1.9, 1.10, 1.11, 1.12, 1.13, 1.14, 1.15, 1.16, 1.17, 1.18 y 1.19; Ya que esta obra nose efectuó, la póliza observada No.- 3978 de fecha 3 de septiembre de 2018, se había cancelado con fecha de diciembre de 2018, pero fallo el sistema de contabilidad y la póliza antes menciona se reactivo en el sistema, y ahora nuevamente se cancela; le anexo en formato PDF, PD201909001 donde se hace la cancelación de este gasto".

Del Extitular:

"En esta observación y con relación a los puntos Nos.- 1.1, 1.3, 1.3, 1.4, 1.5, 1.6, 1.7, 1.8,1.9, 1.10, 1.11, 1.12, 1.13, 1.14, 1.15, 1.16, 1.17, 1.18 y 1.19; le comento que esta obrano se realizó, ya que por causas ajenas a la administración 2015-2018, no se ejecutó esta obra, se expidió el che señalado pero en la conciliación de la cuenta del gasto corriente al 29 de octubre de 2018 este cheque por este pago de obra estaba en tránsito y a la fecha no estoy enterado de que se haya pagado, le anexo en formato PDF conciliación bancaria de la cuenta No.- 0402245865".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en archivo electrónico en formato PDF, de impresión de póliza 2019090001, del 12 de septiembre de 2019, mediante la cual se registra la cancelación del cheque número 3978, por un importe de $2,998,030.76; de cheque número 3978, del 3 de septiembre de 2018, sin cancelar; de póliza número 2018090001, del 12 de septiembre de 2019, mediante la cual se registra el cargo del cheque 3978 a la cuenta de Mantenimiento de Pavimento; de estado de cuenta del mes de diciembre de 2018, el cual no registra algún movimiento referente al cheque en comento; y de reporte de la cuenta de banco de diciembre de 2018, del sistema contable Nemotek, con fecha de impresión del 12 de septiembre de 2019, mediante el cual se presenta el registro de participaciones de octubre de 2018, no comprueba los argumentos vertidos en sus respuestas para este punto, esto en razón de que las pólizas que adjuntan a su respuesta, mismas que fueron elaboradas por personal del mismo municipio en el sistema contable Nemotek, no comprueban la cancelación efectiva del cheque; además, el estado de cuenta del banco que adjuntan a su respuesta, es de solo los movimientos del mes de diciembre de 2018, por cual no se puede verificar que efectivamente no se haya realizado el cobro del mismo.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.

11


En lo sucesivo, incluir en el presupuesto del ejercicio de que se trate, las obras en proceso, las inconclusas, las complementarias, las prioritarias y las que se van a iniciar y ejecutar durante el respectivo ejercicio, a efecto de que en este se incluya el monto de los recursos económicos que se requiera para la ejecución de cada una de las obras que se continuarán o iniciarán en el ejercicio de que se trate; sin limitarse a establecer de manera global un monto para ejercer en obra pública, debiendo especificar para cada una de las obras el monto de inversión correspondiente.

50. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el presupuesto elaborado por el Ente Público para la obra, ni los análisis de precios unitarios que permitan verificar la aplicación de los costos actualizados de acuerdo con las condiciones que prevalecían en el momento de su elaboración, obligación establecida en el artículo 19, fracción XIII, de la LOPEMNL. (Obs. 1.2)

Normativa



Del Extitular:


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en archivo electrónico en formato PDF, de impresión de póliza 2019090001, del 12 de septiembre de 2019, mediante la cual se registra la cancelación del cheque número 3978, por un importe de $2,998,030.76;

11


de cheque número 3978, del 3 de septiembre de 2018, sin cancelar; de póliza número2018090001, del 12 de septiembre de 2019, mediante la cual se registra el cargo del cheque 3978 a la cuenta de Mantenimiento de Pavimento; de estado de cuenta del mes de diciembre de 2018, el cual no registra algún movimiento referente al cheque en comento; y de reporte de la cuenta de banco de diciembre de 2018, del sistema contable Nemotek, con fecha de impresión del 12 de septiembre de 2019, mediante el cual se presenta el registro de participaciones de octubre de 2018, no comprueba los argumentos vertidos en sus respuestas para este punto, esto en razón de que las pólizas que adjuntan a su respuesta, mismas que fueron elaboradas por personal del mismo municipio en el sistema contable Nemotek, no comprueban la cancelación efectiva del cheque; además, el estado de cuenta del banco que adjuntan a su respuesta, es de solo los movimientos del mes de diciembre de 2018, por cual no se puede verificar que efectivamente no se haya realizado el cobro del mismo.


51. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la evidencia documental que compruebeque se llevó a cabo alguno de los procedimientos de contratación descritos en el artículo 24, de la LOPEMNL, para la contratación de la obra en referencia, considerando que para el caso de los procedimientos señalados en la fracción II del citado artículo, se podrán llevar a cabo siempre y cuando el importe de cada operación no exceda de los montos máximos que al efecto se establezcan en la Ley de Egresos del Estado, según lo establece el artículo 92, o en su defecto, la acreditación de estar en alguno de los supuestos para la contratación a través del procedimiento de adjudicación directa señalados en el artículo 93, de la LOPEMNL; documentación, que acorde con el monto, naturaleza de la contratación, circunstancias extraordinarias, o situaciones específicas de los trabajos, aseguraran las mejores opciones disponibles al municipio en cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad; que en función del procedimiento seguido consiste en:

Licitación Pública e Invitación a cuando menos cinco contratistas:Convocatoria pública o en su caso invitación restringida a cuando menos cinco contratistas, bases, las propuesta técnicas de los participantes, acta de apertura de la propuesta técnica, las propuestas económicas de los participantes, acta de apertura de la propuesta económica, dictamen que sirvió como fundamento para el fallo, acta de fallo, opinión del comité de apoyo para la adjudicación y fallo de los concursos, y el acta de acuerdos sobre opiniones y dictámenes (artículos 24, 32, 51, 53, 55, 56, 58, 59, 98 y 104, de la LOPEMNL).

11


Dictamen en el que se funde y motive según las circunstancias del caso, el ejercicio de la opción de excepción a la licitación (artículo 91, párrafo segundo, de la LOPEMNL). (Obs. 1.3)

Normativa



Del Extitular:


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en archivo electrónico en formato PDF, de impresión de póliza 2019090001, del 12 de septiembre de 2019, mediante la cual se registra la cancelación del cheque número 3978, por un importe de $2,998,030.76; de cheque número 3978, del 3 de septiembre de 2018, sin cancelar; de póliza número 2018090001, del 12 de septiembre de 2019, mediante la cual se registra el cargo del cheque 3978 a la cuenta de Mantenimiento de Pavimento; de estado de cuenta del mes de diciembre de 2018, el cual no registra algún movimiento referente al cheque en comento; y de reporte de la cuenta de banco de diciembre de 2018, del sistema contable Nemotek, con fecha de impresión del 12 de septiembre de 2019, mediante el cual se presenta el registro de participaciones de octubre de 2018, no comprueba los argumentos vertidos en sus respuestas para este punto, esto en razón de que las pólizas que adjuntan a su respuesta, mismas que fueron elaboradas por personal del mismo municipio en el sistema contable Nemotek, no comprueban la cancelación efectiva del cheque; además, el estado de cuenta del banco que adjuntan a su respuesta, es de solo los

11


movimientos del mes de

11


diciembre de 2018, por cual no se puede verificar que efectivamente no se haya realizado el cobro del mismo.


52. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificar que el Ente Público contaba con saldo disponible dentro de su presupuesto autorizado y aprobado previo a la realización de la obra, obligación establecida en el artículo 26, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 1.4)

Normativa



Del Extitular:


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en archivo electrónico en formato PDF, de impresión de póliza 2019090001, del 12 de septiembre de 2019, mediante la cual se registra la cancelación del cheque número 3978, por un importe de $2,998,030.76; de cheque número 3978, del 3 de septiembre de 2018, sin cancelar; de póliza número 2018090001, del 12 de septiembre de 2019, mediante la cual se registra el cargo del cheque 3978 a la cuenta de Mantenimiento de Pavimento; de estado de cuenta del mes de

11


diciembre de 2018, el cual no registra algún movimiento referente al cheque en comento;y de reporte de la cuenta de banco de diciembre de 2018, del sistema contable Nemotek, con fecha de impresión del 12 de septiembre de 2019, mediante el cual se presenta el registro de participaciones de octubre de 2018, no comprueba los argumentos vertidos en sus respuestas para este punto, esto en razón de que las pólizas que adjuntan a su respuesta, mismas que fueron elaboradas por personal del mismo municipio en el sistema contable Nemotek, no comprueban la cancelación efectiva del cheque; además, el estado de cuenta del banco que adjuntan a su respuesta, es de solo los movimientos del mes de diciembre de 2018, por cual no se puede verificar que efectivamente no se haya realizado el cobro del mismo.


53. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía de cumplimiento del contratoequivalente al diez por ciento del monto contratado, obligación establecida en el artículo 40, fracción II, párrafo segundo, de la LOPEMNL. (Obs. 1.5)



Del Extitular:



11


No solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en archivo electrónico en formato PDF, de impresión de póliza 2019090001, del 12 de septiembre de 2019, mediante la cual se registra la cancelación del cheque número 3978, por un importe de $2,998,030.76; de cheque número 3978, del 3 de septiembre de 2018, sin cancelar; de póliza número 2018090001, del 12 de septiembre de 2019, mediante la cual se registra el cargo del cheque 3978 a la cuenta de Mantenimiento de Pavimento; de estado de cuenta del mes de diciembre de 2018, el cual no registra algún movimiento referente al cheque en comento; y de reporte de la cuenta de banco de diciembre de 2018, del sistema contable Nemotek, con fecha de impresión del 12 de septiembre de 2019, mediante el cual se presenta el registro de participaciones de octubre de 2018, no comprueba los argumentos vertidos en sus respuestas para este punto, esto en razón de que las pólizas que adjuntan a su respuesta, mismas que fueron elaboradas por personal del mismo municipio en el sistema contable Nemotek, no comprueban la cancelación efectiva del cheque; además, el estado de cuenta del banco que adjuntan a su respuesta, es de solo los movimientos del mes de diciembre de 2018, por cual no se puede verificar que efectivamente no se haya realizado el cobro del mismo.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, exigir al contratista la presentación de garantía del cumplimiento del contrato, equivalente al diez por ciento del importe total contratado, previo al inicio de los trabajos, con el fin de evitar situaciones de riesgo para el Ente Público.

54. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el contrato de obra, obligación establecidaen el artículo 62, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 1.6)



11


Del




55. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la bitácora de obra, obligación establecidaen el artículo 67, fracción I, de la LOPEMNL. (Obs. 1.7)


11



Del Extitular:





120/1


En lo sucesivo, contar con la bitácora de obra completa, en la cual se registren las incidencias más relevantes de la obra.

56. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los planos de obra terminada, obligación establecida en el artículo 67, fracción IV, de la LOPEMNL. (Obs. 1.8)

Normativa



Del Extitular:


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en archivo electrónico en formato PDF, de impresión de póliza 2019090001, del 12 de septiembre de 2019, mediante la cual se registra la cancelación del cheque número 3978, por un importe de $2,998,030.76; de cheque número 3978, del 3 de septiembre de 2018, sin cancelar; de póliza número 2018090001, del 12 de septiembre de 2019, mediante la cual se registra el cargo del cheque 3978 a la cuenta de Mantenimiento de Pavimento; de estado de cuenta del mes de diciembre de 2018, el cual no registra algún movimiento referente al cheque en comento; y de reporte de la cuenta de banco de diciembre de 2018, del sistema contable Nemotek, con fecha de impresión del 12 de septiembre de 2019, mediante el cual se presenta el registro de participaciones de octubre de 2018, no comprueba los argumentos vertidos en sus respuestas para este punto, esto en razón de que las pólizas que

120/1


adjuntan a su

12


respuesta, mismas que fueron elaboradas por personal del mismo municipio en el sistemacontable Nemotek, no comprueban la cancelación efectiva del cheque; además, el estado de cuenta del banco que adjuntan a su respuesta, es de solo los movimientos del mes de diciembre de 2018, por cual no se puede verificar que efectivamente no se haya realizado el cobro del mismo.


57. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque el contratista comunicó al Ente Público la terminación de los trabajos, obligación establecida en el artículo 78, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 1.9)

Normativa



Del Extitular:


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en archivo electrónico en formato PDF, de impresión de póliza 2019090001, del 12 de septiembre de 2019, mediante la cual se registra la cancelación del cheque número 3978, por un importe de $2,998,030.76; de cheque número 3978, del 3 de septiembre de 2018, sin cancelar; de póliza número

12


2018090001, del 12 de septiembre de 2019, mediante la cual se registra el cargo delcheque 3978 a la cuenta de Mantenimiento de Pavimento; de estado de cuenta del mes de diciembre de 2018, el cual no registra algún movimiento referente al cheque en comento; y de reporte de la cuenta de banco de diciembre de 2018, del sistema contable Nemotek, con fecha de impresión del 12 de septiembre de 2019, mediante el cual se presenta el registro de participaciones de octubre de 2018, no comprueba los argumentos vertidos en sus respuestas para este punto, esto en razón de que las pólizas que adjuntan a su respuesta, mismas que fueron elaboradas por personal del mismo municipio en el sistema contable Nemotek, no comprueban la cancelación efectiva del cheque; además, el estado de cuenta del banco que adjuntan a su respuesta, es de solo los movimientos del mes de diciembre de 2018, por cual no se puede verificar que efectivamente no se haya realizado el cobro del mismo.


58. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía equivalente al diez por cientodel monto total ejercido a fin de asegurar que se responda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, obligación establecida en el artículo 79, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 1.10)



Del Extitular:

"En esta observación y con relación a los puntos Nos.- 1.1, 1.3, 1.3, 1.4, 1.5, 1.6, 1.7, 1.8,1.9, 1.10, 1.11, 1.12, 1.13, 1.14, 1.15, 1.16, 1.17, 1.18 y 1.19; le comento que esta obrano se realizó, ya que por causas ajenas a la administración 2015-2018, no se ejecutó esta obra, se expidió el che señalado pero en la conciliación de la cuenta del gasto corriente al 29 de octubre de 2018 este cheque por este pago de obra estaba en tránsito y a la fecha

12


no estoy enterado de que se haya pagado, le anexo en formato PDF conciliación bancariade la cuenta No.- 0402245865".



Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, exigir al contratista la presentación de la fianza que garantice que se responda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, equivalente al diez por ciento del importe total ejercido, con el fin de evitar situaciones de riesgo para el Ente Público.

59. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, el acta de recepción de los trabajos,obligación establecida en el artículo 81, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 1.11)

Normativa


12



Del Extitular:





12


En lo sucesivo, elaborar el acta de recepción de la obra, con el fin de garantizar los interesesdel Ente Público a través de la verificación del o los inmuebles recibidos, la conciliación de los pagos realizados y la vigencia de las fianzas.

60. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que compruebeque el contratista presentó previamente a la firma del contrato, el nombre del Laboratorio Acreditado y del Profesional Responsable, que validarían técnicamente el cumplimiento de las disposiciones de la LCRPENL, obligación establecida en el artículo 7, párrafo cuarto, de la LCRPENL y a la NTEPNL-03-C, Capítulos 01. Certificación de laboratorios y 02. Certificación Profesional Responsable, de las NTPENL. (Obs. 1.12)

Normativa



Del Extitular:


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en archivo electrónico en formato PDF, de impresión de póliza 2019090001, del 12 de septiembre de 2019, mediante la cual se registra la cancelación del cheque número 3978, por un importe de $2,998,030.76; de cheque número 3978, del 3 de septiembre de 2018, sin cancelar; de póliza número 2018090001, del 12 de septiembre de 2019, mediante la cual se registra el cargo del cheque 3978 a la cuenta de Mantenimiento de Pavimento; de estado de cuenta del mes de

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diciembre de 2018, el cual no registra algún movimiento referente al cheque en comento;y de reporte de la cuenta de banco de diciembre de 2018, del sistema contable Nemotek, con fecha de impresión del 12 de septiembre de 2019, mediante el cual se presenta el registro de participaciones de octubre de 2018, no comprueba los argumentos vertidos en sus respuestas para este punto, esto en razón de que las pólizas que adjuntan a su respuesta, mismas que fueron elaboradas por personal del mismo municipio en el sistema contable Nemotek, no comprueban la cancelación efectiva del cheque; además, el estado de cuenta del banco que adjuntan a su respuesta, es de solo los movimientos del mes de diciembre de 2018, por cual no se puede verificar que efectivamente no se haya realizado el cobro del mismo.


61. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la sección de pavimento seleccionadoa partir del catálogo de secciones de pavimento o en su caso, el diseño del pavimento, de acuerdo con las Normas Técnicas Estatales, elaborado y autorizado por su respectivo Profesional Responsable acreditado ante la Secretaría de Desarrollo Sustentable, obligación establecida en el artículo 20, párrafo primero, y segundo, de la LCRPENL, en relación con las NTEPNL-02-DP, Capítulos 01, inciso B y 02 inciso B, y NTEPNL-03-C, Capítulo 02, inciso B, párrafos tercero, cuarto, y último, de las NTPENL. (Obs. 1.13)

Normativa



Del Extitular:

"En esta observación y con relación a los puntos Nos.- 1.1, 1.3, 1.3, 1.4, 1.5, 1.6, 1.7, 1.8,1.9, 1.10, 1.11, 1.12, 1.13, 1.14, 1.15, 1.16, 1.17, 1.18 y 1.19; le comento que esta obrano se realizó, ya que por causas ajenas a la administración 2015-2018, no se ejecutó esta obra, se expidió el che señalado pero en la conciliación de la cuenta del gasto corriente al 29 de octubre de 2018 este cheque por este pago de obra estaba en tránsito y a la fecha

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no estoy enterado de que se haya pagado, le anexo en formato PDF conciliación bancariade la cuenta No.- 0402245865".



62. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los parámetros de los límitesde fricción y textura permisibles para las vialidades urbanas, obligación establecida en el Capítulo Tercero, Textura y Acabados, Sección Primera, Características y Especificaciones de las Vialidades, de la LCRPENL. (Obs. 1.14)

Normativa


"No se anexa información solicitada de los Puntos Nos. - 1.1, 1.2, 1.3, 1.4, 1.5, 1.6, 1.7,1.8, 1.9, 1.10, 1.11, 1.12, 1.13, 1.14, 1.15, 1.16, 1.17, 1.18 y 1.19; Ya que esta obra nose efectuó, la póliza observada No.- 3978 de fecha 3 de septiembre de 2018, se había cancelado con fecha de diciembre de 2018, pero fallo el sistema de contabilidad y la póliza

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antes menciona se reactivo en el sistema, y ahora nuevamente se cancela; le anexo enformato PDF, PD201909001 donde se hace la cancelación de este gasto".




63. No se localizaron ni fueron exhibidas durante la auditoría, las especificaciones particularesde la calidad del material para las capas que en su caso conformaron los trabajos de revestimiento asfáltico (terracerías, subrasante convencional, subrasante estabilizada, subbase, base hidráulica, base modificada, carpeta con concreto asfáltico, carpeta con

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concreto hidráulico, riego de impregnación o riego de liga), obligación establecida en los artículos 37, 43, 49, 55, 60, 65, 70, párrafo quinto, 79, 89, y 94, de la LCRPENL. (Obs. 1.15)

Normativa



Del Extitular:


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en archivo electrónico en formato PDF, de impresión de póliza 2019090001, del 12 de septiembre de 2019, mediante la cual se registra la cancelación del cheque número 3978, por un importe de $2,998,030.76; de cheque número 3978, del 3 de septiembre de 2018, sin cancelar; de póliza número 2018090001, del 12 de septiembre de 2019, mediante la cual se registra el cargo del cheque 3978 a la cuenta de Mantenimiento de Pavimento; de estado de cuenta del mes de diciembre de 2018, el cual no registra algún movimiento referente al cheque en comento; y de reporte de la cuenta de banco de diciembre de 2018, del sistema contable Nemotek, con fecha de impresión del 12 de septiembre de 2019, mediante el cual se presenta el registro de participaciones de octubre de 2018, no comprueba los argumentos vertidos en sus respuestas para este punto, esto en razón de que las pólizas que adjuntan a su respuesta, mismas que fueron elaboradas por personal del mismo municipio en el sistema contable Nemotek, no comprueban la cancelación efectiva del cheque; además, el estado de cuenta del banco que adjuntan a su respuesta, es de solo los

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movimientos del mes de

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diciembre de 2018, por cual no se puede verificar que efectivamente no se haya realizadoel cobro del mismo.


64. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios para elcontrol de calidad del material previo a su colocación, de acuerdo con el método de control de calidad para las capas que en su caso conformaron los trabajos de revestimiento asfáltico (terracerías, subrasante convencional, subrasante estabilizada, subbase, base hidráulica, base modificada, carpeta con concreto asfáltico, carpeta con concreto hidráulico, riego de impregnación o riego de liga), realizados por un Laboratorio Certificado por la Secretaría de Desarrollo Sustentable, obligación establecida en los artículos 39, párrafo primero; 45, párrafo primero; 51, párrafo primero; 56, párrafo primero; 61, párrafo primero; 66, párrafo primero; 74, párrafo primero; 81, párrafo primero; 90, párrafos primero y segundo; y 95, párrafos primero y segundo, de la LCRPENL, en relación con el artículo 6, párrafo primero y segundo, de la misma Ley, y a la NTEPNL-03-C, Capítulo 01. Certificación de Laboratorios, de las NTPENL. (Obs. 1.16)

Normativa



Del Extitular:


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65. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios parael control de calidad del material durante su ejecución, realizados por un Laboratorio Certificado y validados por un Profesional Responsable, así como la verificación por parte de los mismos para la recepción de los trabajos, de acuerdo con el método de control de calidad establecidos para las capas que en su caso conformaron los trabajos de revestimiento asfáltico (terracerías, subrasante convencional, subrasante estabilizada, subbase, base hidráulica, base modificada, carpeta con concreto asfáltico, carpeta con concreto hidráulico, riego de impregnación o riego de liga), obligación establecida en los artículos 39, párrafo segundo; 45, párrafo segundo; 51, párrafo primero y segundo; 56, párrafo segundo; 61,párrafo segundo; 66, párrafo primero; 74, párrafo segundo; 81, párrafo segundo; 90, párrafos primero y segundo; y 95, párrafos primero y segundo, de la LCRPENL; en relación con los artículos 8, 40, 41, 46, 47, 52, 53, 57, 58, 62, 63, 67, 68, 75, 76, 82, 83, 91, 92, 96 y 97,de la misma Ley; y a la NTEPNL-03-C, Capítulos 01. Certificación de laboratorios y 02. Certificación Profesional Responsable, de las NTPENL. (Obs. 1.17)

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Del Extitular:



Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)

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Vista a la Autoridad Investigadora.

66. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el estudio de evaluación para la rehabilitación del pavimento, obligación establecida en el artículo 102, de la LCRPENL, en relación con los artículos del 103 al 115, de la misma Ley. (Obs. 1.18)

Normativa



Del Extitular:


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en archivo electrónico en formato PDF, de impresión de póliza 2019090001, del 12 de septiembre de 2019, mediante la cual se registra la cancelación del cheque número 3978, por un importe de $2,998,030.76; de cheque número 3978, del 3 de septiembre de 2018, sin cancelar; de póliza número 2018090001, del 12 de septiembre de 2019, mediante la cual se registra el cargo del cheque 3978 a la cuenta de Mantenimiento de Pavimento; de estado de cuenta del mes de diciembre de 2018, el cual no registra algún movimiento referente al cheque en comento; y de reporte de la cuenta de banco de diciembre de 2018, del sistema contable Nemotek, con fecha de impresión del 12 de septiembre de 2019, mediante el cual se presenta el registro de participaciones de octubre de 2018, no comprueba los argumentos vertidos en sus respuestas para este punto, esto en razón de que las pólizas que adjuntan a su

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respuesta, mismas que fueron elaboradas por personal del mismo municipio en el sistemacontable Nemotek, no comprueban la cancelación efectiva del cheque; además, el estado de cuenta del banco que adjuntan a su respuesta, es de solo los movimientos del mes de diciembre de 2018, por cual no se puede verificar que efectivamente no se haya realizado el cobro del mismo.


67. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación (factura, carátula deestimación, números generadores, croquis de ubicación, informes fotográficos u otros que haya tenido en cuenta el Ente Público), que acredite la procedencia del pago de la póliza 2018090001, de fecha 3 de septiembre de 2018, con cheque número 119 3978, por un importe de $2,998,030.76; y que además, permita verificar físicamente la ejecución de los conceptos en ella incluidos, obligación establecida en el artículo 70, párrafo primero y segundo, de la LOPEMNL. (Obs. 1.19)

Económica - Monto no solventado $2,998,031



Del Extitular:



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No solventada, subsiste la irregularidad detectada de carácter económico, debido a quela documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en archivo electrónico en formato PDF, de impresión de póliza 2019090001, del 12 de septiembre de 2019, mediante la cual se registra la cancelación del cheque número 3978, por un importe de $2,998,030.76; de cheque número 3978, del 3 de septiembre de 2018, sin cancelar; de póliza número 2018090001, del 12 de septiembre de 2019, mediante la cual se registra el cargo del cheque 3978 a la cuenta de Mantenimiento de Pavimento; de estado de cuenta del mes de diciembre de 2018, el cual no registra algún movimiento referente al cheque en comento; y de reporte de la cuenta de banco de diciembre de 2018, del sistema contable Nemotek, con fecha de impresión del 12 de septiembre de 2019, mediante el cual se presenta el registro de participaciones de octubre de 2018, no comprueba los argumentos vertidos en sus respuestas para este punto, esto en razón de que las pólizas que adjuntan a su respuesta, mismas que fueron elaboradas por personal del mismo municipio en el sistema contable Nemotek, no comprueban la cancelación efectiva del cheque; además, el estado de cuenta del banco que adjuntan a su respuesta, es de solo los movimientos del mes de diciembre de 2018, por cual no se puede verificar que efectivamente no se haya realizado el cobro del mismo.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, contar con la documentación que soporte la ejecución de los conceptos contratados, misma que deberá ser aprobada y autorizada por la supervisión de obra, para que posteriormente se proceda al trámite del pago correspondiente; verificando previamente a la autorización, que los conceptos estimados se hayan ejecutado conforme a las cantidades y especificaciones contratadas.

DESARROLLO SOCIAL

Fomento al Deporte


2 MVNL/01/FDM/2018 Remodelación de parque de béisbol, en lacomunidad El Ayaleño. $ 999,823

68. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque la obra fue incluida en el presupuesto anual del ejercicio 2018, acorde con lo dispuesto en el artículo 18, fracción IV, de la LOPEMNL, en relación con los artículos 19 y 22, de la misma Ley. (Obs. 2.1)

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Normativa


"No se anexa información solicitada de los Puntos Nos. - 2.1, 2.2, 2.3, 2.4, 2.5, 2.6, 2.7,2.8, 2.9, 2.10, 2.11, 2.12, 2.13, 2.14, 2.15, 2.16 y 2.17, ya que de esta obra no se localizó documentación alguna en el archivo municipal".

Del Extitular:

"Con relación a la obra de Remodelación del Parque de Béisbol en El AYALEÑO, la documentación solicitada en los puntos siguientes:

1.1 Obra en presupuesto, 1.2 Presupuesto Base, 1.3 invitaciones, 1.4 Presupuesto de Obra,1.5 Garantía de Cumplimiento, 1.6 Garantía de anticipo, 1.7 propuestas Técnicas, 1.8, Acta de Apertura de propuestas 1.9 Propuestas Económicas, 1.10 Dictamen de Fallo, 1.11 Acta de Fallo, 1.12 Contrato de Obra, 1.13 Pla nos de Obra, 1.14 Aviso de Terminación de Obra,1.15 Garantía de Vicios Ocultos, 1.16 Acta Entrega Recepción y 1.17 Bases de obra.

Toda la documentación solicitada, se quedó en resguardo de la administración 2018-2021, y no me fue posible conseguir copia de esta documentación con el contratista que

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados en su respuesta para este punto, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, incluir en el presupuesto del ejercicio de que se trate, las obras en proceso, las inconclusas, las complementarias, las prioritarias y las que se van a iniciar y ejecutar durante el respectivo ejercicio, a efecto de que en este se incluya el monto de los recursos económicos que se requiera para la ejecución de cada una de las obras que se continuarán o iniciarán en el ejercicio de que se trate; sin limitarse a establecer de manera global un monto para ejercer en obra pública, debiendo especificar para cada una de las obras el monto de inversión correspondiente.

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69. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el presupuesto elaborado por el EntePúblico para la obra, ni los análisis de precios unitarios que permitan verificar la aplicación de los costos actualizados de acuerdo con las condiciones que prevalecían en el momento de su elaboración, obligación establecida en el artículo 19, fracción XIII, de la LOPEMNL. (Obs. 2.2)

Normativa

RespuestaDel Ente


Del Extitular:






70. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque se invitó a cuando menos cinco contratistas al proceso de adjudicación, obligación

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establecida en los artículos 24, fracción II, inciso A, y 94, fracción III, de la LOPEMNL. (Obs.2.3)



Del Extitular:






71. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque el Ente Público contaba con saldo disponible dentro de su presupuesto autorizado y aprobado previo a la realización de la obra, obligación establecida en el artículo 26, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 2.4)

Normativa

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Del Extitular:






72. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía de cumplimiento del contratoequivalente al diez por ciento del monto contratado, obligación establecida en el artículo 40, fracción II, párrafo segundo, de la LOPEMNL. (Obs. 2.5)


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Del Extitular:






Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, exigir al contratista la presentación de garantía del cumplimiento del contrato, equivalente al diez por ciento del importe total contratado, previo al inicio de los trabajos, con el fin de evitar situaciones de riesgo para el Ente Público.

73. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía del anticipo otorgado porun importe de $299,962.43, obligación establecida en el artículo 40, fracción III, de laLOPEMNL. (Obs. 2.6)

Normativa


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Del Extitular:






Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, exigir al contratista la presentación de la garantía equivalente al importe total del anticipo otorgado, con el fin de evitar situaciones de riesgo para el Ente Público.

74. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la propuesta técnica y sus anexospresentada por cada uno de los contratistas que participaron en el proceso de adjudicación de la obra, obligación establecida en el artículo 51, de la LOPEMNL. (Obs. 2.7)


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Del Extitular:






75. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, el acta de apertura de la propuesta técnica,obligación establecida en el artículo 53, de la LOPEMNL. (Obs. 2.8)



Del Extitular:

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"Con relación a la obra de Remodelación del Parque de Béisbol en El AYALEÑO, ladocumentación solicitada en los puntos siguientes:





76. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, el acta de apertura de la propuestaeconómica, obligación establecida en el artículo 56, párrafo tercero, de la LOPEMNL. (Obs. 2.9)

Normativa



Del Extitular:


1.1 Obra en presupuesto, 1.2 Presupuesto Base, 1.3 invitaciones, 1.4 Presupuesto de Obra,1.5 Garantía de Cumplimiento, 1.6 Garantía de anticipo, 1.7 propuestas Técnicas, 1.8, Acta de Apertura de propuestas 1.9 Propuestas Económicas, 1.10 Dictamen de Fallo, 1.11

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de Fallo, 1.12 Contrato de Obra, 1.13 Pla nos de Obra, 1.14 Aviso de Terminación de Obra,1.15 Garantía de Vicios Ocultos, 1.16 Acta Entrega Recepción y 1.17 Bases de obra.

Toda la documentación solicitada, se quedó en resguardo de la administración 2018-2021, y no me fue posible conseguir copia de esta documentación con el contratista que realizó la obra de Rehabilitación".



77. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el dictamen que sirvió como fundamentopara el fallo, obligación establecida en el artículo 58, párrafo segundo, de la LOPEMNL. (Obs. 2.10)



Del Extitular:


1.1 Obra en presupuesto, 1.2 Presupuesto Base, 1.3 invitaciones, 1.4 Presupuesto de Obra,1.5 Garantía de Cumplimiento, 1.6 Garantía de anticipo, 1.7 propuestas Técnicas, 1.8, Acta de Apertura de propuestas 1.9 Propuestas Económicas, 1.10 Dictamen de Fallo, 1.11 Acta de Fallo, 1.12 Contrato de Obra, 1.13 Pla nos de Obra, 1.14 Aviso de Terminación de Obra,

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Toda la documentación solicitada, se quedó en resguardo de la administración 2018-2021,y no me fue posible conseguir copia de esta documentación con el contratista que realizó la obra de Rehabilitación".



78. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, el acta de fallo, obligación establecida enel artículo 59, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 2.11)



Del Extitular:





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No solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados en su respuesta para este punto, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada.


79. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el contrato de obra, obligación establecidaen el artículo 62, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 2.12)



Del Extitular:






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80. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los planos de obra terminada,obligación establecida en el artículo 67, fracción IV, de la LOPEMNL. (Obs. 2.13)

NormativaRespuestaDel Ente


Del Extitular:






81. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque el contratista comunicó al Ente Público la terminación de los trabajos, obligación establecida en el artículo 78, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 2.14)

Normativa

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Del Extitular:






82. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía equivalente al diez por cientodel monto total ejercido de $999,823 a fin de asegurar que se responda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, obligación establecida en el artículo 79, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 2.15)


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Del Extitular:






Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, exigir al contratista la presentación de la fianza que garantice que se responda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, equivalente al diez por ciento del importe total ejercido, con el fin de evitar situaciones de riesgo para el Ente Público.

83. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, el acta de recepción de los trabajos,obligación establecida en el artículo 81, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 2.16)

Normativa


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Del Extitular:






Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, elaborar el acta de recepción de la obra, con el fin de garantizar los intereses del Ente Público a través de la verificación del o los inmuebles recibidos, la conciliación de los pagos realizados y la vigencia de las fianzas.

84. No se localizaron ni fueron exhibidas durante la auditoría, las bases emitidas para elprocedimiento de invitación restringida a cuando menos cinco contratistas, obligación establecida en el artículo 94, fracción III, de la LOPEMNL. (Obs. 2.17)

Normativa


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Del Extitular:






FONDO PARA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL

Obras


3 MV-PMI-2018-R33-DP LUVIAL Construcción de drenaje pluvial en la cabecera

municipal.$ 1,919,502

85. En la revisión del expediente se detectó que la adjudicación y el contrato de la obra, serealizaron tomando como referencia la normativa de la LOPSRM, debiendo ser mediante la LOPEMNL, esto en razón de que los recursos provienen del "Fondo de Aportaciones de Infraestructura Social, Ejercicio 2018", incumpliendo con la obligación establecida en el artículo 1, fracción VI de la LOPSRM, la cual establece que para la aplicación de la misma, no quedan comprendidos los fondos previstos en el Capítulo V de la Ley de Coordinación

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Fiscal, entre los cuales se encuentra el Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social,según lo establecido en el artículo 25, fracción III de la LCF, por lo que al ser una obra ejecutada por un municipio, la legislación que le corresponde regular el gasto y las acciones que se derivaron es la LOPEMNL, de conformidad con sus artículos 1, párrafo primero, 3 y 4 párrafo primero, en relación con el artículo 49, párrafo segundo de la LCF. (Obs. 3.1)


"No se anexa información solicitada de los Puntos Nos. - 3.1, 3.2, 3.3, 3.4, 3.5, 3.6, y 3.7, ya que de esta obra no se localizó documentación alguna en el archivo municipal".

Del Extitular:

"Por error del personal de Obras Públicas, y el encargado de elaborar estos concursos; no consideraron la Ley que se debería de aplicar en su momento".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados en su respuesta para este punto, confirman el incumplimiento a la normatividad señalada.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, realizar los contratos de obra pública según la legislación aplicable al origen del recurso destinado para la misma.

86. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los análisis de precios unitarios delos conceptos que integran el presupuesto elaborado por el Ente Público para la obra, que permitan verificar la aplicación de los costos actualizados de acuerdo con las condiciones que prevalecían en el momento de su elaboración, obligación establecida en el artículo 19, fracción XIII, de la LOPEMNL. (Obs. 3.2)

NormativaRespuesta

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Del Ente Público:


Del Extitular:

"La información de los análisis de precios unitarios, deben de estar en el archivo del departamento de obras Públicas, ya que el personal debió elaborar esta información para la asignación de la Obra".



87. En la revisión del expediente, se detectó que los croquis de ubicación de los conceptosincluidos en las estimaciones 1 normal, 2 normal, 1 aditiva y 1 extra, no especifican el lugar en que fueron ejecutados, incumpliendo con la obligación establecida en el artículo 70, párrafos primero y segundo, de la LOPEMNL. (Obs. 3.5)

Normativa



Del Extitular:

"Le anexo en formato PDF, Croquis de ubicación de Obra Terminada de la empresa que realizó la obra de Drenaje Pluvial; esta documentación me fue proporcionada por el Contratista. Aunque la información original debe de estar en el archivo municipal".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en archivo electrónico certificado en

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formato PDF, con impresiones del googlemaps en las cuales se marca la ubicación de lostrabajos, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta a su respuesta, los croquis de ubicación de los conceptos incluidos en las estimaciones 1 normal, 2 normal, 1 aditiva y 1 extra.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, crear mecanismos de control que aseguren que las estimaciones cuenten con toda la documentación que acredite la procedencia del pago de los conceptos en ellas incluidos, la cual deberá ser aprobada y autorizada por la supervisión de obra, para que posteriormente se proceda al trámite del pago correspondiente; verificando previamente a la autorización, que los conceptos estimados se hayan ejecutado conforme a las cantidades y especificaciones contratadas.

APLICACIÓN DE OTRAS APORTACIONES

Fortalecimiento Financiero


4 MVNL-PMIR23/2016-003 Construcción y equipamiento de Casa de la

Cultura, en la cabecera municipal.$ 2,009,526

88. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque el contratista comunicó al Ente Público la terminación de los trabajos, ni el acta de recepción de los mismos, obligación establecida en los artículos 64, párrafo primero, de la LOPSRM; 164, párrafo primero y 166, del RLOPSRM. (Obs. 4.3)

Normativa



Del Extitular:

"Le anexo en formato PDF, Aviso de Obra Terminada de la empresa que realizó la de Construcción y Equipamiento de Casa de la Cultura; esta documentación me fue

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proporcionada por el Contratista. Aunque la información original debe de estar en el archivomunicipal".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe recibió archivo electrónico en formato PDF, de la documentación por medio de la cual el contratista comunica la terminación de los trabajos, por lo que se solventa lo correspondiente a la misma; sin embargo, en cuanto al acta de recepción de los trabajos, no solventa, subsiste la irregularidad detectada, esto en razón de que en la documentación general que adjuntan a su respuesta, no se localizó la que acredite el cumplimiento de la normatividad señalada.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, elaborar el acta de recepción de la obra, con el fin de garantizar los intereses del Ente Público a través de la verificación del o los inmuebles recibidos, la conciliación de los pagos realizados y la vigencia de las fianzas.

89. En la revisión del expediente, se detectó que para la elaboración, control y seguimiento dela bitácora de obra, no se realizó por medios remotos de comunicación electrónica, sino de manera convencional, no localizando la justificación por parte del Ente Público, ni la autorización por parte de la Secretaría de la Función Pública, para que el Ente Público procediera de esta manera, incumpliendo con la obligación establecida en el artículo 122, del RLOPSRM. (Obs. 4.7)

Normativa



Del Extitular:

"No se realizó el control de Bitácora Electrónica".


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No solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados en su respuesta para este punto, confirman el incumplimiento a la normatividad señalada.


90. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra, detectando que no se ejecutó el concepto 8.4 "Computadora Lenovo All In One C20-00 de 19.5" - Procesador Intel Celeron memoria ram 4 Gb - Disco duro de 1 Tb - Color blanco", del cual se generaron 18 piezas, mediante la estimación 4 normal, que multiplicadas por su precio unitario de $12,669.92 más el Impuesto al Valor Agregado (I.V.A.), representa un importe de $264,548. (Obs. 4.8)



"Con relación al Punto No.- 4.8 de las computadoras observadas, le comento que esta administración únicamente recibió 15 (quince) equipos y no la cantidad de 18 (dieciocho), le anexo en formato PDF, Estimación No.-4 donde se describe la cantidad de equipos que se instalaron en la Casa de la Cultura y que posteriormente reubicamos 10 (diez) equipos por necesidad de esta administración quedando de la manera siguiente:"


15


Del Extitular:

"Como se puede notar en el soporte de la observación 4.1 en el material fotográfico de la Estimación No.- 4 se ve claramente el equipo observado, Le anexo copia en formato PDF del Acta Entrega Recepción de la Casa de Cultura, donde se marcan estos equipos y los cuales fueron recibidos por la Administración 2018-2021, desconozco si se hayan reubicados los equipos que se están observando; cabe mencionar que el acta de entrega como en la estimación se mencionan únicamente 15 (quince) equipos y no los 18 (dieciocho) señalados en la observación, además de Estimación Deductiva No.- 1 y Convenio Modificatorios de Obra; esta documentación me fue proporcionada por el Contratista".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada de carácter económico, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta, consistente en archivo electrónico certificado en formato PDF, de un Acta de Entrega Recepción de la Administración Pública Municipal del Ayuntamiento, mediante la cual se entrega a la nueva administración municipal una relación del mobiliario por área o dependencia, la cual incluye 15 computadoras HP All In One con números de inventario del 431 al 445; de carátula de la estimación 4 normal, mediante la cual se presenta una cantidad de 15 computadoras LENOVO All In One y por un importe distinto al señalado en la

15


carátula localizada en

15


el expediente; y de convenio modificatorio, mediante el cual se presenta un resumen deimportes por deductivas, extras y aditivas que modifican las cantidades contratadas, sin variar el importe total contratado, no aclaran la diferencia o comprueban el reintegro del importe observado, esto en razón de que en la documentación general que adjuntan a su respuesta, no se localizó la que compruebe la ejecución de 18 piezas del concepto 8.4 "Computadora Lenovo All In One C20-00 de 19.5"- Procesador Intel Celeron memoria ram 4 Gb - Disco duro de 1 Tb - Color blanco ".


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, implementar mecanismos de control interno que eliminen el riesgo de realizar pagos en exceso.


5 MVANL-IR- FORTAFIN- CRPA1-08/2016

Centro Recreativo Regional, 1a. Etapa, en la comunidad Palo Alto.

$ 415,224

91. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la bitácora de obra, elaborada por mediosremotos de comunicación electrónica, obligación establecida en el artículo 122, párrafo primero, en relación con el artículo 125, del RLOPSRM. (Obs. 5.1)


"No se anexa información solicitada de los Puntos Nos. - 5.1 y 5.2, ya que de esta obra no se localizó documentación alguna en el archivo municipal;".

Del Extitular:

"No se realizó el control de Bitácora Electrónica".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados en su respuesta para este punto, confirman el incumplimiento a la normatividad señalada.

16



Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, contar con la bitácora de obra completa, en la cual se registren las incidencias más relevantes de la obra.

DESARROLLO URBANO

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Desarrollo Urbano, fueroncomunicadas en cumplimiento de lo dispuesto en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, al titular del Ente Público, y a quien fungió como tal en el periodo objeto de la revisión y dejó de desempeñar dicho cargo, mediante los oficios que adelante se detallan, a efecto de que presentaran dentro del plazo de treinta días naturales, contados a partir de la notificación de las citadas observaciones, las justificaciones y aclaraciones de su intención:

Oficio de Observaciones Preliminares Cargo Titular del Ente Público Respuesta ASENL-OPR-AEM-MU50- Presidente Municipal [en adelante Presentó respuesta el 13 de ADU0106/2019-TE Ente Público] septiembre de 2019.

Oficio de Observaciones Preliminares Cargo durante el periodo Respuestaobjeto de la revisión

ASENL-OPR-AEM-MU50- Presidente Municipal [en adelante Presentó respuesta el 12 de ADU080/2019-EX Extitular] septiembre de 2019.

En ese sentido, se exponen a continuación: Las observaciones no solventadas; las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso por el Ente Público por conducto de su titular, bajo el rubro "Del Ente Público", y por quien se desempeñó como tal en el periodo objeto de la revisión bajo el rubro "Del Extitular"; y, por último, el análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado, a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

Se revisaron los procesos de modificación sobre los planes, reglamentos municipales, programas dedesarrollo urbano y zonificación, a fin de verificar la observancia de la legislación aplicable a saber: Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano para el Estado de Nuevo León (en adelante LAHOTDUNL).

De la citada revisión se detectaron observaciones en los procesos de modificación sobre los planes, reglamentos municipales, programas de desarrollo urbano y zonificación, mismas que, referenciadas con la descripción que se registró durante el ejercicio, se detallan a continuación:

160/1


Ref. Expediente o Tipo de Licencia RegistradoNo. de Oficio en el 2018

1 ASENL-DAOPDU-DU- Oficio de requerimiento de información de la 0RE Q-MU50-001/2019 Cuenta Pública correspondiente al Ejercicio 2018,

relacionada con la Revisión de Planes y Programas de Desarrollo Urbano y su Zonificación, así como de los Reglamentos Municipales de Zonificación, Construcción y Estacionamientos.

DESARROLLO URBANO

DERECHOS

Ref. Expediente o No. de Oficio

Tipo de Licencia Registradoen el 2018

1 ASENL-DAOPDU-DU- RE Q-MU50-001/2019 Oficio de requerimiento de información de la $ 0

Cuenta Pública correspondiente al Ejercicio 2018, relacionada con la Revisión de Planes y Programas de Desarrollo Urbano y su Zonificación, así como de los Reglamentos Municipales de Zonificación, Construcción y Estacionamientos.

Mediante requerimiento de información emitido por personal de adscripción a esta Auditoría Superiordel Estado, contenido en el oficio en referencia y notificado en fecha 04 de julio de 2019, se solicitó al Municipio de Vallecillo, Nuevo León, información y documentación relacionada con los Planes y Programas de Desarrollo Urbano y su Zonificación, así como de los Reglamentos Municipales de Zonificación, Construcción y Estacionamientos, con la finalidad de verificar su observancia acorde a lo estipulado en la Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano para el Estado de Nuevo León, en el transitorio Cuarto, "Los Municipios harán, con fecha límite hasta el 1-primero de junio de 2019-dos mil diecinueve, las reformas necesarias para ajustar los reglamentos municipales a las disposiciones de esta Ley, en las materias de su competencia" y Quinto "...Los planes y programas de desarrollo urbano municipales deberán adecuarse al presente ordenamiento en un plazo no mayor al 1-primero de Junio de 2019-Dos mil diecinueve".

De la documentación anteriormente mencionada, se observa lo siguiente:

92. No se proporcionó la información y documentación requerida a esa entidad fiscalizada entérminos del oficio abajo relacionado, en contravención a los artículos 6 párrafo primero, 20, fracciones XII, XIII primer párrafo, 22 y 25 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 4 fracción I inciso c), 6 fracción II y 18, fracción XI del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, 8 fracción IV, 11 fracción I, II, párrafo cuarto

16


y quinto del apartado de Transitorios de la Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano para el Estado de Nuevo León. (Obs.1.1)

Número de Oficio Fecha del Oficio Fecha de

NotificaciónPlazo

ConcedidoFecha de

vencimientoASENL-DAOPDU-DU-REQ-MU50-001/2019 01-jul-2019 04-jul-2019 7 días

hábiles15-jul-2019

Normativa


"Esta Administración, actualmente no cuenta con Planes, Programas de Desarrollo Urbano y de Zonificación, como Reglamentos Municipales de Zonificación, Construcción y Estacionamientos."

Del Extitular:

"En su momento no se elaboraron los planes y programas de Desarrollo Urbano y Zonificación además de el de Estacionamientos, al haber concluido la Administración 2015-2018, estos planes y programas ya no es posible elaborarlos; será cuestión de la Administración 2018-2021 el de elaborarlos."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la observación detectada, debido a que los argumentos presentados en su respuesta para este punto, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta a su respuesta la información y documentación relacionada con los Planes y Programas de Desarrollo Urbano y su Zonificación, así como los Reglamentos Municipales de Zonificación, Construcción y Estacionamientos, por lo que no es posible verificar su observancia acorde a lo estipulado en la Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano para el Estado de Nuevo León, acorde al párrafo Cuarto y Quinto del apartado de TRANSITORIOS. En tal sentido, esta Auditoría efectuará el seguimiento correspondiente a fin de verificar la congruencia con las nuevas disposiciones contenidas en la LAHOTDUNL.



16


En lo sucesivo, llevar a cabo los procedimientos que establece el artículo 56 de la Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano para el Estado de Nuevo León para la aprobación, expedición, modificación o actualización de los planes o programas de desarrollo urbano, así como los estudios técnicos, legales y demás necesarios para la modificación de dichos planes, a fin de mantener congruencia con las nuevas disposiciones contenidas en la LAHOTDUNL, así como también los correspondientes para la aprobación de los reglamentos en materia de construcción, zonificación, usos del suelo y estacionamientos acorde con las nuevas disposiciones contenidas en el ordenamiento anteriormente citado.



16

VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

Solicitud.-

Contenida en el Acuerdo Legislativo, tomado por el Pleno en la sesión del 6 de febrero de 2019, remitido a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 19 del mes y año antes citados mediante el oficio número C.V. 025/2019 emitido por las CC. Presidenta y Secretaria de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se solicita a este Órgano Superior de Fiscalización, a que en la revisión de la cuenta pública 2017 y anteriores, realice la fiscalización correspondiente a los contratos plurianuales vigentes celebrados en materia de alumbrado público de los 51 municipios del estado de Nuevo León. Así mismo se solicita que en las próximas auditorías incluya de manera exhaustiva la revisión de los contratos multianuales vigentes al día de hoy en materia de alumbrado público de los 51 municipios del Estado de Nuevo León.

Objeto de la revisión.-

Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó una revisión específica a las áreas de adquisiciones y de obra pública de cada uno de los 51 municipios del Estado de Nuevo León con el objeto de verificar si fueron adjudicados contratos plurianuales y/o multianuales en materia de alumbrado público, los cuales estuvieran vigentes en el ejercicio de 2018, y en su caso comprobar que dichos contratos se efectuaran de conformidad con la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León, Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León y con la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y su Reglamento en la materia.

Procedimientos de auditoría realizados.-

Para efectuar lo anterior, el procedimiento consistió en enviar un oficio dirigido al titular del Ente Público, mediante el cual se solicitó un informe de los contratos (multianuales y/o plurianuales) que haya celebrado esa municipalidad con personas físicas o morales respecto de proyectos, programas o acciones en materia de alumbrado público, que durante algún tiempo del ejercicio 2018 se encontraron vigentes (sin importar la fecha de su celebración), los cuales hayan sido adjudicados a través de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, Ley de Asociaciones Público Privadas para el Estado de Nuevo León, Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León, u otras aplicables.

Adicionalmente, se revisaron las cuentas contables, los egresos y las obligaciones contractuales vigentes del Ente Público relacionadas con el servicio de alumbrado público, durante el ejercicio 2018.

16


Resultados de los procedimientos obtenidos.-

Como resultado de los procedimientos antes mencionados se concluyó que éste Ente Público no efectuó operaciones relacionadas con contratos plurianuales y/o multianuales en materia de alumbrado público.

VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

Como resultado de los procesos de fiscalización de las cuentas públicas, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, en cumplimiento de lo dispuesto en los artículos 53 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 9 fracción III, 11, 98 y 99 de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, promueve las acciones y recomendaciones, con el propósito de que las mismas sean atendidas por las autoridades competentes.

En el presente Informe del Resultado, se expone en cumplimiento con lo dispuesto en el artículo 50 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, conforme a los registros de las Unidades Administrativas competentes de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León con corte al 30 de septiembre de 2019, la situación que guardan las acciones y recomendaciones derivadas de procesos de fiscalización de ejercicios anteriores del municipio de Vallecillo, Nuevo León, resultante de una actividad analítica y evaluativa de los documentos que en su caso hubiesen exhibido las propias entidades fiscalizadas o autoridades competentes para su atención.

Con motivo de la entrada en vigor el 19 de julio de 2017 de la Ley General de Responsabilidades Administrativas derivada de la reforma constitucional en materia de combate a la corrupción del 27 de mayo de 2015, la exposición señalada se realiza en dos apartados, el primero denominado “SEGUIMIENTO DE ACCIONES O RECOMENDACIONES DERIVADAS DE LA CUENTA PÚBLICA 2016 Y ANTERIORES” en el que se detalla la situación que guardan las acciones y/o recomendaciones reportadas como no concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2017, y el segundo nombrado “SEGUIMIENTO DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES ANUNCIADAS EN EL INFORME DEL RESULTADO DE LA CUENTA PÚBLICA 2017”, que muestra lo relativo a las acciones y recomendaciones que derivaron de la revisión de la Cuenta Pública 2017.

Dicha escisión atiende a las modificaciones que a partir del ejercicio 2017 introdujo al catálogo de acciones previsto en la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León sobre las observaciones subsistentes

16


derivadas de un proceso de fiscalización de Cuentas Públicas, tanto la reforma a la Constitución Local publicada en el Periódico Oficial del Estado del 15 de abril de 2016, derivada de la diversa realizada a la Constitución General en materia anticorrupción, como el inicio de la vigencia de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, pues se concedieron facultades a las Entidades de Fiscalización de los Estados, para conocer de faltas administrativas de servidores públicos de los entes fiscalizados, se crearon nuevos procedimientos para la investigación y substanciación de ese tipo de faltas y autoridades al interior de los Órganos Internos de Control de los Entes Públicos.

I. SEGUIMIENTO DE ACCIONES O RECOMENDACIONES DERIVADAS DE LA CUENTA P ÚBLICA 2016 y ANTERIORES

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2012

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR)Gestión Financiera 4*

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 27

Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) 4*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 22*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 57

2013

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR),

Gestión Financiera 1

PROFIS 1*

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 18




2014

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR) Gestión Financiera 4*


Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) 3*Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 29*


2015

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR) Gestión Financiera 1





2016

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR) Gestión Financiera 2


16



Total de acciones y recomendaciones emitidas 55 Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2017, presentado al H. Congreso del

Estado el día 18 de octubre de 2018.

PPRA través de estos instrumentos se le comunican al ente fiscalizado, aquellas observaciones que contienen irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o perjuicios a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen datos de identificación y localización de los presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al procedimiento para el fincamiento de responsabilidad resarcitoria.

CUENTA PÚBLICA

NÚMERO DE PLIEGO

TIPO DE AUDITORÍA

TOTAL DE OBSERVACIONES

FECHA DE NOTIFICACIÓN

MONTO DE LOS POSIBLES DAÑOS O PERJUICIOS COMENTARIOS

2015

ASENL- PPR-

CP2015-GF- MU50-

044/2016

Gestión Financiera 1 22-nov-16 $633,176

En Revisión de Dictamen Técnico de

Auditoría

2016

ASENL- PPR-

CP2016-GF- MU50-

016/2017

Gestión Financiera 2 08-dic-17 $48,100

En Revisión de Dictamen Técnico de

Auditoría

TOTAL DE OBSERVACIONES 3

PFRAEsta acción tiene por objeto promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control, o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa

Cuenta Pública Estado(En la ASENL)

Total Acciones

2015En trámite 1Concluido 0

Total 1


Total 2


Total Acciones


Total 27


Total 18


Total 58


Total 24


Total 46

16


CU

EN

TA

PÚ

BLI

CA DATOS DE LA PROMOCIÓN

ÚLTIMO INFORME DE ACCIONES IMPLEMENTADAS Y RESULTADOS OBTENIDOS EN ATENCIÓN A LA

PROMOCIÓN FORMULADA POR LA ASENLOBSERVACIONES

OBJETO DE LA PROMOCIÓN

OFICIO DE PROMOCIÓN AUTORIDAD ANTE LA CUAL SE FORMULÓ LA PFRA NÚMERO DE OFICIO

FECHA EN QUE SE RECIBIÓ EL INFORME DE ATENCIÓN A PROMOCIÓN

2012 27ASENL.PFRA- CP2012-

MU50- 059/2013 Presidente Municipal 282/2019 14-jun-19

2013 18 ASENL-PFRA- CP2013- MU50- 050/2014 Presidente Municipal 282/2019 14-jun-19




TOTAL 173

Resultados obtenidos

CU

EN

TA

PÚ

BLI

CA

AUTORIDAD QUE ATIENDE LA PROMOCIÓN

INFORME DE LA AUTORIDAD

PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE RESPONSABILIDADES ANTE AUTORIDAD QUE ATIENDE LA PROMOCIÓN

ESTADO DE LAS OBSERVACIONES SERVIDORES PÚBLICOS SANCIONADOS

(CARGOS)

SANCIONES IMPUESTASEN TRÁMITE CONCLUIDAS

2012Presidente Municipal

En acta de cabildo de fecha 31 de mayo de

2019 se aprobó el inicio de los procedimientos,

en cuanto se dé por terminado el

procedimiento se le informará

27 0

No aplica

2013 Presidente Municipal





18 0






58 0






24 0

2016Presidente Municipal





46 0

TOTAL DE OBSERVACIONES 173 0

16


II. SEGUIMIENTO DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES ANUNCIADAS EN EL INFORME DEL RES ULTADO DE LA CUENTA PÚBLICA 2017

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2017

Vista a la Autoridad Investigadora (VAI) 83

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 24


DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS

VAI Vista a la Autoridad Investigadora

Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actos u omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la Autoridad Substanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobre la existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos o particulares responsables.

Cuenta Pública

Estado(Autoridad Investigadora)

Total Acciones

2017

VAI – Órgano Interno de Control del Ente

Público78

VAI – Unidad de Investigación de la

ASENL5

Total 83


16


A. Vista a la Autoridad Investigadora (Órgano Interno de Control del Ente Público fiscalizado)

Irregularidades que en términos de lo dispuesto en el artículo 11, segundo párrafo de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, se hacen del conocimiento de la Autoridad Investigadora del Órgano Interno de Control del Ente Público, a efecto de que continúe con las investigaciones respectivas y promueva en su caso las acciones que procedan.

CU

EN

TA

PÚ

BLI

CA

OFICIO DE PROMOCIÓN

NÚ

ME

RO

DE

O

BSE

RV

AC

ION

ES

INFORME DE LA AUTORIDAD SOBRE EL ESTADO DE LA

PROMOCIÓN

DETERMINACIÓN DE INVESTIGACIÓN

RESULTADOS DEL PROCEDIMIENTO DE RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS

SERVIDOR(ES) PÚBLICO(S)

SANCIONADO(S)

SANCIÓN IMPUESTA INDEMNIZACIÓN

2017ASENL-VAI-

CP2017-MU50- 050/2018

78

El presidente municipal informa

que en acta de cabildo se aprobó

el inicio de los procedimientos, en cuanto se dé por

terminado el procedimiento se le

informará

En trámite No aplica

TOTAL DE OBSERVACIONES

78*

B. Vista a la Autoridad Investigadora (ASENL)

Observaciones que en términos de lo dispuesto en el artículo 11, primer párrafo de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, se hacen del conocimiento de la Autoridad Investigadora de la propia Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, a efecto de que realice las investigaciones respectivas y promueva en su caso las acciones que procedan.

CU

EN

TA

PÚ

BLI

CA

OFICIO DE PROMOCIÓN

FECHA DE PRESENTACIÓN ANTE

AUTORIDAD INVESTIGADORA

NÚ

ME

RO

DE

O

BSE

RV

AC

ION

ES

TIPO DE AUDITORÍA

DETERMINACIÓN DE LA

INVESTIGACIÓN

ADMISIÓN DE IPRA

RESULTADOS DEL PROCEDIMIENTO DE RESPONSABILIDADES

ADMINISTRATIVAS

Remisión de expediente al

Tribunal de Justicia Administrativa del

Estado

Notificación de Recepción de Expediente

2017

MU50ASENL-AEM- 2018.CP2017/VAI138

04-jun-18 2 Gestión Financiera En trámite

No aplicaMU50ASENL-AEM- 2018.CP2017/VAI139MU50ASENL-AEM-

2018.CP2017/VAI131 04-jun-18 1 Obra Pública En trámite

MU50ASENL-AEM- 2018.CP2017/VAI37

04-jun-18 2 Obra Pública

Remitir al Órgano

Interno de Control del

Ente Público

El trámite de esta acción corresponderá al Órgano Interno de

Control del Ente PúblicoMU50ASENL-AEM- 2018.CP2017/VAI140

TOTAL DE OBSERVACIONES 5

Cuenta Pública Estado(Autoridad Investigadora)

Total Acciones


Total 78

Cuenta Pública Estado(Autoridad Investigadora)

Total Acciones


Total 5

170/1


RGSugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

CUENTA PÚBLICA OFICIO DE RECOMENDACIONES FECHA DE NOTIFICACIÓN FECHA DE RESPUESTA POR EL ENTE PÚBLICO

2017 ASENL-RG-CP2017-MU50- 046/2018 31-oct-18 30-nov-18

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

MATERIA EMITIDASATENDIDAS POR EL ENTE PÚBLICO

NO ATENDIDAS(Sin respuesta del Ente Público)Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

Gestión Financiera 1 1 0 0 0 0

Obra Pública 19 19 0 0 0 0Desarrollo Urbano 4 4 0 0 0 0

Total 24


Recomendaciones a la Gestión o Control Interno


Total Acciones


Total 17

171/1

Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI, 82, fracciones XV y XXXII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y 8, fracción XVIII, 15, fracciones XIII y XVIII, 17, fracciones I, III y XVII y 18, fracciones XVIII y XIX del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ Auditor General del Estado de Nuevo León

C.P. GUILLERMO DOMÍNGUEZ ALVAREZAuditor Especial de Municipios

C.P. ELIUD ROBERTO GARZA ARIZPEDirector General de Auditoría

ARQ. JOSÉ MARÍA RUÍZ MARTÍNEZDirector de Auditoría de Obra Pública y Desarrollo Urbano

C.P. JUAN MANUEL GONZÁLEZ LEYVADirector de Auditoría (Gestión Financiera)


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