Fiskalizacija u Hrvatskoj

Fiskalizacija

Zakon o fiskalizaciji u prometu Zakon o fiskalizaciji u prometu gotovinomgotovinom

2

završeno prvo čitanje u Saboru – prihvaćen Zakon

primjedbe i prijedlozi iznijeti u raspravi dani na razmatranje

konačni prijedlog Zakona – listopad 2012. rasprava u Saboru II. čitanje – početak

11/2012. objava u Narodnim novinama – 11/2012 radni materijal – Pravilnik – 11/2012 01.1.2013. – početak fiskalizacije dostupnost informacija na: www.porezna-uprava.hr FISKALIZACIJA

Zakon o fiskalizaciji u prometu gotovinom

Fiskalizacija - pojamFiskalizacija - pojam

Fiskalizacija pojam: skup mjera koje će primjenjivati obveznici

fiskalizacije kako bi se postigao efikasan nadzor evidentiranja ostvarenog prometa u gotovini

Gotovina, pojam za potrebe fiskalizacije: Plaćanje novčanicama, karticama, čekom ili

drugim sličnim načinima plaćanja osim plaćanja s transakcijskog računa na transakcijski račun

Zakon o fiskalizaciji u prometu gotovinom3

Fiskalizacija – zašto?Fiskalizacija – zašto? 1. visoka razina porezne utaje 2. prema iskaznim prihodima/primicima –

poslovanje u gotovini manje od 15% 3. djelatnosti koje uobičajeno posluju

gotovinom – mali promet, mali broj zaposlenih /bez zaposlenih, niski dohodak

4. komplicirani porezni nadzori – dugotrajni za porezne obveznike

5. u RH – postoji kultura izdavanja računa, naknadne promjene računa ili neizdavanje računa u uslužnim djelatnostima

7. niska razina financijske disciplineZakon o fiskalizaciji u prometu gotovinom4

Fiskalizacija - ciljeviFiskalizacija - ciljevi

spriječiti poreznu utaju na području poslovanja gotovinom

unaprijediti postupke poreznog nadzora u kontroli ostvarenog prometa u gotovini

podizati razinu svijesti kupaca o važnosti uzimanja računa

suzbijanje nelojalne konkurencije


Fiskalizacija – kako?Fiskalizacija – kako?Korištenje fiskalnih uređajaproblematika certificiranjanabavka posebnih uređajakontrola uređaja na terenu, kontrola izdavanja računaPrijenos podataka – softversko rješenjeupotreba posebnog softverajedno rješenje ili certifikacijadigitalno potpisivanje uz prijenos podatakaPreporuka EUotvoren model, bez ograničenja na jedno rješenje


Fiskalizacija - model u RHFiskalizacija - model u RH obveznik fiskalizacije dužan je svaki račun

prije izdavanja dostaviti na ovjeru Poreznoj upravi korištenjem uspostavljene veze

na temelju dostavljenih elemenata računa (digitalno potpisanih) Porezna uprava dodjeljuje Jedinstveni identifikator računa – JIR ovjera Porezne uprave

JIR se vraća obvezniku fiskalizacije i ispisuje se na računu

kupac dostavom JIR-a može provjeriti je li račun prijavljen Poreznoj upravi


Shema modela – fiskalizacija Shema modela – fiskalizacija izdavanja računaizdavanja računa

8

Generiranje xml datoteke

Potpisivanje xml-aSpremanje potpisanog

xml-aKreiranje SOAP poruke

Poziv web servisu Porezne uprave (slanje)

Spremanje odgovora Porezne uprave

Ispis računa nakon odgovora

<?xml version="1.0"?><fiksalizacija-rn><document >

SOAP/https

online slanje poruke u Poreznu upravu

Provjera porukeProvjera certifikata i

potpisaGeneriranje JIR-a i bilježenje vremena

Kreiranje i potpisivanje SOAP povratne poruke

SOAP/https

online slanje odgovora blagajni

sms/web provjera

Zaprimljeno hvala!

<?xml version="1.0"?><fiksalizacija_OK><document >

POREZNIOBVEZNIK

Aplikativni certifikati za fiskalizaciju(X.509 v3 standard)

1. 2.

3.4.

5.

6.

7.


Opis arhitekture centralnog Opis arhitekture centralnog sustava u PUsustava u PU

9

Glavne komponente koje čine arhitektura sustava za zaprimanje poruka su pristupna točka (web servis) i centralni informacijski sustav

Sustav treba podržavati zaprimanje 1.000 poruka/sekundi

Vrijeme obrade zahtjeva do 2 sekunde Procijenjeni ukupni broj poruka dnevno

10.000.000 Procijenjena količina podataka dnevno 60-80

GbZakon o fiskalizaciji u prometu

gotovinom

Fiskalizacija – model u RHFiskalizacija – model u RH Ne obvezuje na određeno hardversko ili

softversko rješenje – sloboda tržišnog nadmetanja, bez monopola

Omogućuje velikom broju obveznika fiskalizacije zadržavanje postojećih fiskalnih uređaja

Jeftinije od rješenja od zemljama u okruženju Zahtijeva implementaciju softvera za blagajne

– tehnološka osposobljenost Jedan račun na provjeri dnevno, omogućena

cjelovita kontrola


Obveznici fiskalizacije Obveznici fiskalizacije

11

osobe propisane člankom 3. Zakona1.fizičke osobe obveznici poreza na dohodak od

samostalne djelatnosti – obrt i slobodna zanimanja

2.fizička osoba obveznik poreza na dobit3.pravna osoba obveznik poreza na dobit

pod uvjetom da ne obavljaju djelatnosti izuzete od obveze izdavanja računa prema posebnom propisu (Zakon o porezu na dodanu vrijednost)

da djelatnosti nisu izuzete od obveze fiskalizacije - članak 5. Zakona, Odluka Vlade RH



12

fizička osoba – obveznik poreza na dohodak od samostalne djelatnosti

obrt slobodna zanimanja - samostalna djelatnost

zdravstvenih djelatnika, veterinara, odvjetnika, javnih bilježnika, revizora, inženjera, arhitekata, poreznih savjetnika, stečajnih upravitelja, tumača, prevoditelja, turističkih djelatnika i slične djelatnosti,

samostalna djelatnost znanstvenika, književnika, izumitelja i druge slične djelatnosti,

samostalna predavačka djelatnost, odgojna djelatnost i druge slične djelatnosti,

samostalna djelatnost novinara, umjetnika i sportaša



13

Pravne osobe i fizičke osobe – obveznici poreza na dobit

trgovačko društvo i druga pravna i fizička osoba rezident Republike Hrvatske koja gospodarsku djelatnost obavlja samostalno, trajno i radi ostvarivanja dobiti, dohotka ili prihoda ili drugih gospodarskih procjenjivih koristi - ustanove

obveznici poreza na dobit – po rješenju Porezne uprave, primjerice udruge

obveza poreza na dobit = obveza fiskalizacije nema obveze poreza na dobit = nema obveze

fiskalizacije Zakon o fiskalizaciji u prometu gotovinom

Obveznici fiskalizacije – Obveznici fiskalizacije – izuzeće ne-izdavanja računa- izuzeće ne-izdavanja računa- posebni propisiposebni propisi

14

Zakon o porezu na dodanu vrijednost isključuje obvezu izdavanja računa;

za prodaju na tržnicama i otvorenim prostorima

za prodaju tiska za prodaju u putničkom prometu Do trenutka važenja odredbi u Zakonu o pdv-

u o neizdavanju računa = vrijedi i izuzeće od obveze fiskalizacije


Obveznici fiskalizacije – Obveznici fiskalizacije – izuzeća čl.5izuzeća čl.5

15

1. prodaja karata ili žetona u putničkom prometu,2. prodaja ulaznica,3. prodaja na tržnicama,4. prodaja novina i dnevnog tiska,5. prodaja vlastitih poljoprivrednih proizvoda,6. prodaja proizvoda i/ili usluga u poštanskom prometu,7. zaprimanje uplata za sudjelovanje u igrama na sreću i zabavnim igrama,8. prodaja robe ili usluga putem prodajnih automata,9. pružanje bankarskih usluga, te 10. ostvareni prometi evidentirani preko mjernih instrumenata Izuzeća za djelatnost, izuzeća nisu institucionalna


Obveza fiskalizacije – Obveza fiskalizacije – 01.01.2013.01.01.2013.

16

1. osobe veliki i srednji – kriterij veličine, bez obzira na djelatnost2. osobe koje kao jednu od djelatnosti, obavljaju djelatnost Pružanja smještaja, te pripreme i usluživanja hrane (Oznaka I - NKD 2007.) – dio obveznici Obrasca PP-MI-POsmještaj – hoteli, odmarališta, kampovi i slična smještajdjelatnosti pripremanja i usluživanja pićadjelatnosti restorana i ostalih objekata za pripremu i usluživanje hranedjelatnosti keteringaostale djelatnosti pripreme i usluživanja hrane


Obveza fiskalizacije – Obveza fiskalizacije – 01.04.201301.04.2013.

17

Ako već nisu obuhvaćeni prvom skupinom:1.osobe koje, kao jednu od djelatnosti, obavljaju

djelatnost Trgovine na veliko i na malo, popravak motornih vozila i motocikla (Oznaka G NKD 2007.) – sve djelatnosti trgovine

2.osobe koje obavljaju djelatnost slobodnih zanimanja iz članka 18. stavak 2. Zakona o porezu na dohodak - samostalna djelatnost zdravstvenih djelatnika, veterinara, odvjetnika, javnih bilježnika, revizora, inženjera, arhitekata, poreznih savjetnika, stečajnih upravitelja, tumača, prevoditelja, turističkih djelatnika i slične djelatnosti


Obveza fiskalizacije – Obveza fiskalizacije – 01.07.2013.01.07.2013.

18

Svi obveznici fiskalizacije koji nisu započeli fiskalizaciju u prethodnim etapama


Obveze – obveznika Obveze – obveznika fiskalizacijefiskalizacije

19

Provedbe postupka fiskalizacije Prilagodba sadržaja računa Naljepnica o obvezi izdavanja i uzimanja računa Provedbe postupka fiskalizacije izdavanja

računa Svi obveznici fiskalizacije koji naplaćuju obavljene

usluge i isporučena dobra sredstvima koji se smatraju gotovinom

1. dostava podataka o poslovnim prostorima 2. fiskalizacija izdanih računa 3. održavanje kontinuiteta poslovanja – prekid

veze,kvarZakon o fiskalizaciji u prometu gotovinom

Sadržaj računaSadržaj računa

20

Propisan odredbama Zakona o pdv-u Dodatni elementi prema fiskalizaciji:1. datum i vrijeme izdavanja2. oznaka operatera (osobe koja izdaje račun) - kod

fiskalizacije izdavanja računa OIB operatera = OIB izdavatelja kod samo-naplatnih uređaja, trgovačkih zastupnika…; više blagajnika za blagajnom – nužna prijava/odjava

3. oznaka načina plaćanja4. JIR i ZKI – kod obveze fiskalizacije izdavanja

računa Način iskazivanja – broj računa Interni akt obveznika fiskalizacije


Prikaz sadržaja računaPrikaz sadržaja računa

21 Zakon o fiskalizaciji u prometu gotovinom

Fiskalizacija izdavanja računaFiskalizacija izdavanja računa Propisuje se postupak fiskalizacije koji se

prema odredbama Zakona provodi u dva dijela:

- izdavanjem računa koji sadrži Jedinstveni identifikator računa te

- dostavom podataka o poslovnim prostorima - dostavom dnevnog izvješća o ostvarenom

prometu tog radnog dana (dnevno izvješće).


Fiskalizacija izdavanja računaFiskalizacija izdavanja računa Naplatni uređaji radi provedbe fiskalizacije – obveza izdavanja

računa putem prilagođenih naplatnih uređaja Sada važeći propisi – mogućnost izdavanja

računa putem naplatnih uređaja ili na drugi odgovarajući načina

nabavka uređaja / prilagodba postojećih uređaja Prilagođeni uređaji: korištenje programske podrške za elektroničko

potpisivanje elemenata računa omogućiti vezu (Internet) za elektroničku razmjenu

podataka s Ministarstvom financija, Porezna uprava


Fiskalizacija - certifikatFiskalizacija - certifikatFinancijska agencija – aplikativni digitalni certifikati standardne razine sigurnosti

Certifikat – za autentikaciju poreznog obveznika te elektroničkog potpisa na certifikatu

postojeći certifikati – ne podržavaju provedbu fiskalizacije = nabavka novih certifikata – certifikat nabavka novih certifikata – certifikat “Fiskal”“Fiskal”

Vrijedi 5 godina – cijena (300,00kn = 60,00 kn godišnje)

Svrha u fiskalizaciji Svrha u fiskalizaciji nedvojbena autentičnost poreznog obveznika pouzdan i siguran način predstavljanja Poreznoj upravi garancija da je račun došao upravo od tog poreznog obveznika


JIR i ZKIJIR i ZKI Elementi ovjere i provjere računa JIR - Kao jedinstveni identifikator računa (JIR) koristi

se UUID (universally unique identifier) UUID je sastavljen od 32 znaka (znamenke 0-9, slova

a-f) i iskazuje se u pet grupa odvojenih povlakom (-) u obliku 8-4-4-4-12: 550e8400-e29b-41d4-a716-446655440000

ZKI - 32-znamenkasti broj Sastoji se od znamenki 0-9 i slova a-f:

e4d909c290d0fb1ca068ffaddf22cbd0

Samo obveznik može ponovo kreirati isti zaštitni kod temeljem ulaznih parametara za konstrukciju koda jer se koristi njegov privatni ključ


Mali obveznici fiskalizacijeMali obveznici fiskalizacije

26

prethodno pitanje - obveznici plaćanja paušalnog poreza od samostalne djelatnosti

početak fiskalizacije 01.07.2013. bez izdavanja računa putem elektroničkih naplatnih

uređaja izdavanje računa iz ovjerene, u Ministarstvu financija,

Poreznoj upravi, posebne knjige računa nemaju dodatne troškove uspostave sustava fiskalizacije

kao ostali obveznici fiskalizacije (nabavka uređaja koji podržava digitalni potpis te Internet vezu, nabavka digitalnog certifikata, nabavka Internet mreže, održavanje softvera)

Nema dodatnih obveza – i danas obveznici izdavanja računa i vođenje Knjige popisa izdanih računa


Fiskalizacija – posebne odredbeFiskalizacija – posebne odredbe Prekid veze obveznik fiskalizacije izdaje račune sa sadržajem

propisanim člankom 9. Zakona, bez podataka o Jedinstvenom identifikatoru računa

Određuje se rok (dva dana računajući od dana u kojem je došlo do prekida veze) u kojem je obveznik fiskalizacije (bez malog obveznika fiskalizacije) dužan uspostaviti elektronički vezu te dostaviti sve izdane račune - Porezna uprava će svim dostavljenim računima odrediti JIR te ga dostaviti obvezniku fiskalizacije kao potvrdu o zaprimljenosti naknadno dostavljenih računa

Kvar naplatnog uređaja


Fiskalizacija na www.porezna-Fiskalizacija na www.porezna-uprava.hruprava.hr


Fiskalizacija na www.porezna-Fiskalizacija na www.porezna-uprava.hruprava.hr


InformacijeInformacije Upiti obveznika fiskalizacije vezano za pitanja

pravne ili poslovne prirode dostavljaju se na adresu e-pošte Porezne uprave [email protected].

FINA pruža podršku obveznicima fiskalizacije oko postupaka vezanih za izdavanje i korištenje certifikata putem adrese e-pošte [email protected] FINA web: http://www.fina.hr/fiskalizacija Telefon: 0800 0080

APIS IT pruža podršku proizvođačima/održavateljima softvera vezano za tehničke probleme u povezivanju na CIS Porezne uprave putem adrese e-pošte [email protected]


Documents

Fiskalizacija u Hrvatskoj