Ministerio de Economía y FinanzasDirección General de Endeudamiento yDirección General de Endeudamiento y

Tesoro Público

GESTIÓN DE TESORERIA GUBERNAMENTALGUBERNAMENTAL

SISTEMA NACIONAL DE TESORERIA: Definición

Constituye uno de los sistemas integrantes de la AdministraciónFinanciera del Sector Público que regula la administración de losfondos públicos en todas las entidades de la administraciónpública cualquiera que sea la Fuente de Financiamiento y uso depública, cualquiera que sea la Fuente de Financiamiento y uso delos mismos, promoviendo la eficacia y eficiencia, en un contextode transparencia y responsabilidad fiscal.

La Dirección General de Endeudamiento y Tesoro PúblicoLa Dirección General de Endeudamiento y Tesoro Público(DGETP) es la autoridad central del sistema y como tal dicta lasnormas, procedimientos, administra los fondos del TesoroPúblico y brinda el servicio de tesorería a todas las entidades delos tres niveles de gobierno: Nacional, Regional y Local (cong , g y (excepción de las empresas públicas y EsSALUD), las mismas quemantienen la autonomía y discrecionalidad que les otorga la leyen cuanto a la gestión y utilización de sus recursos propios.

SISTEMA NACIONAL DE TESORERIA

MARCO NORMATIVO FUNCIONES DE LA DGETP

C t li d i i t lLey Nº 28112 - Ley Marco dela Administración Financiera delSector Público.

Centraliza y administra ladisponibilidad de los fondospúblicos.Autoriza, a través del SIAF, lasoperaciones de pagaduría con

Ley Nº 28693 - Ley General delSistema Nacional de Tesorería.

Ley Nº 29158 - Ley Orgánicadel Poder Ejecutivo

op a o s d pagadu a ocargo a los fondos queadministra y registra.Elabora el Presupuesto de Cajadel Gobierno Nacional.Aprueba normatividad ydel Poder Ejecutivo.

Ley Nº 27783 - Ley de Basesde la Descentralización.

Aprueba normatividad yprocedimientos del SNT, anivel nacional.Autoriza apertura de cuentasbancarias de entidades.

Leyes Orgánicas de losGobiernos Regionales y de lasMunicipalidades

Prepara y presenta susEstados Financieros.Ejecuta todo tipo deoperaciones de tesorería.

PLIEGOS DE GOBIERNO C OS O CO O Í S

SISTEMA NACIONAL DE TESORERIA: Entidades integrantes

NACIONAL DE GOBIERNO REGIONAL

O LOCAL

MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS

MINISTROADMINISTRACION Y

VICEMINISTRO DE HACIENDA Comité

deCaja

DIRECCIÓN GENERAL DEL

TESORERIA DE LAS UNIDADES

EJECUTORAS / MUNICIPIOS

SIAF SP

GENERAL DEL PRESUPUESTO

PÚBLICO

DIRECCIÓN GENERAL DE

ENDEUDAMIENTO Y SIAF SP

DIRECCIÓN GENERAL GESTION

DE RECURSOS HUMANOS

ENDEUDAMIENTO Y TESORO PUBLICO

OTRAS INSTITUCIONES

BANCARIASBANCARIASDIRECCIÓN

GENERAL DE CONTABILIDAD

PÚBLICA

INGRESOS: Recaudación Tributaria

La recaudación tributariaLa recaudación tributaria(Impuestos internos y externos)es realizada por la SUNAT a travésde la red de agencias del Banco dela Nación (BN) y de las principales

tid d d l Si t Fi ientidades del Sistema FinancieroNacional; los contribuyentes usanmedios electrónicos para ladeterminación y pago.

Dicha recaudación es depositadadiariamente, en un plazo de 24horas, en la Cuenta Principal delTesoro Público (CUT) en el BNTesoro Público (CUT) en el BN,desde donde es trasladada por laDGETP al Banco Central de Reservadel Perú (BCRP) para su colocacióny remuneración de saldos.

EGRESOS: CUT y Sub cuentas bancarias de gasto

Ejecucion de los recursos de la CUT

El otorgamiento de los fondos a favor de las UnidadesgEjecutoras y Municipalidades que financian sus presupuestosinstitucionales con los recursos de las Fuentes deFinanciamiento administradas a través de la CUT, se realizamediante Autorizaciones y/o Asignaciones Financieras(instrucciones electrónicas al BN) según sea el caso(instrucciones electrónicas al BN), según sea el caso,aprobadas por la DGETP a través del SIAF-SP.

Las Unidades Ejecutoras y Municipalidades ejecutan con cargoa subcuentas bancarias autorizadas por la DGETP en el Bancoa subcuentas bancarias autorizadas por la DGETP en el Bancode la Nación, dependientes de la Cuenta Principal (CUT).

Recursos públicos en la CUT

Actualmente, del total de los recursos que financian el presupuesto delS t Públi t t li d l CUT t d llSector Público, se encuentran centralizados en la CUT todos aquellos queforman parte de las Fuentes de Financiamiento Recursos Ordinarios yRecursos Determinados (Canon y Sobrecanon, Regalías, Rentas deAduanas, Participaciones y FONCOMUN), y un porcentaje de lasDonaciones y Transferencias (EUROPAN)En el Año Fiscal 2011 el 77.43% de los recursos que financian elPresupuesto del Sector Público se encuentran en la CUT.

PRESUPUESTO DEL SECTOR PUBLICO PARA EL AÑO FISCAL 2011 (PIA)

(En Millones de N e os Soles)(En Millones de Nuevos Soles)

FUENTES DE FINANCIAMIENTO MONTO % % EN CUT

Recursos Ordinarios 59 231 66,96 66,96

Recursos Determinados 12 759 14,42 10,47

Recursos Directamente Recaudados 8 096 9,15 -

Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito 7 852 8,88 -

Donaciones y Transferencias 523 0,59 -

TOTAL 25 211 100,0 77,43TOTAL 25 211 100,0 77,43

CUT y Sub cuentas bancarias de gasto

Sub cuentas bancarias de Cta. Principal CUT

Sub cuentas bancarias de gasto (Cuentas de reversión)

Dependen de la CUT.

Débito por el total de

operaciones de débito de las

SBGs

Abonos provenientes de la recaudación

tributaria

3

ica

al

No reciben abonos ni depósitos

Sólo registran débitos por el pago de cheques, cartas

SBGs

S b Ct d G t (SBG) ón a

utom

áti

nal d

el d

ía

p g q ,orden y transferencias electrónicas autorizadas por la DGETP a través del SIAF-SP.

Sub. Cta. de Gasto (SBG)Registro de

débito por el total de operaciones de pago del día

Registro de acreditación por

el total de operaciones de

Rev

ersi

ó fin

Mantienen saldo cerode pago del día operaciones de

pago del día autorizados por

la DGETP1 2

Manejo de Caja

En la CUT se mantiene un stock mínimo de fondos programadospor la DGETP para la atención del servicio diario de pagaduríacuya ejecución es facultad y responsabilidad de las entidadescuya ejecución es facultad y responsabilidad de las entidadescon cargo a Recursos Ordinarios y RecursosDeterminados, de acuerdo con el Presupuesto de Caja queaprueba el Comité de Caja que preside el Vice Ministro deHacienda.

Los saldos de los fondos que no son ejecutados por lasq j pentidades se mantienen colocados en el BCRP.

EGRESOS: Modalidades de Pago

La normatividad del SNT establece las siguientes modalidades de pago:transferencias electrónicas, emisión de cheques o cartas orden y pagosen efectivo (Caja Chica).

El pago de remuneraciones, pensiones y conceptos similares, en el BN,se realiza obligatoriamente mendiante transferencias electrónicas a favorde las respectivas cuentas personales.

S l i l t d h l t dSolo excepcionalmente se puede pagar con cheque, las cartas ordenimpresas son utilizadas, generalmente, para el pago de planillas enbancos distintos al BN.

El pago a proveedores del Estado debe efectuarse medianteEl pago a proveedores del Estado debe efectuarse mediantetransferencias electrónicas a sus cuentas en cualquier entidad bancaria,a nivel nacional.

Ventajas de la centralización de fondos en la CUTVentajas de la centralización de fondos en la CUT

No hay gastos No hay gastos administrativos

Ahorros por Ahorros por

Mejora de la Gestión de Fondos (DGETP y

Entidades)Ahorros por

menores costos de disminución de

cuentas bancarias

Ahorros por menores costos de

disminución de cuentas bancarias

Reducción de costos de transacciones

Reducción de costos de transacciones

Administracióndiscrecional de los saldos

Contribuye a elevar el nivel de

bancarización y a

Sirve de plataforma para elevar la cobertura del e-

goverment

bancarización y a disminuir la informalidad

Perspectivas en la implantación de la CUT

Continuar con la incorporación de otras fuentes de financiamiento y rubros:p yRecursos Directamente Recaudados, otros Recursos Determinados (ImpuestosMunicipales y Contribuciones a Fondos), Operaciones Oficiales de Crédito y,finalmente, Transferencias y Donaciones.

Cierre progresivo de alrededor de 25 000 cuentas bancarias en el marco delbj ti d l t b i tid d h t t ti lobjetivo de usar una sola cuenta bancaria por entidad hasta tener operativas solo

cuentas escriturales en el SIAF-SP.

Fortalecimiento de la Programación de Caja y de la Administración de la Liquidez,desarrollando mecanismos de inversión en valores del Tesoro Público a corto plazo(Letras y Repos) así como instrumentos para la Gestión de Riesgos(Letras y Repos), así como instrumentos para la Gestión de Riesgos.

Incorporación de nuevos y mayores puntos de recaudación tributaria con laparticipación de otras entidades bancarias y cajas rurales y municipales

Di ñ d ll d M i d R d ió d R Públi íDiseño y desarrollo de Mecanismos de Recaudación de Recursos Públicos, así comola implementación necesaria para cada una de ellas.

Uso universal de las transferencias electrónicas sustituyendo el uso de cheques enel servicio de pagaduría