Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja Okružnog

GLAVNA SLUŽBA ZA REVIZIJU JAVNOG SEKTORA REPUBLIKE SRPSKE

78000 Banja Luka, Vuka Karadžića 4 Republika Srpska, BiH Tel: +387(0)51/247-408 Faks:+387(0)51/247-497 e-mail: [email protected]

Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja Okružnog privrednog suda u Istočnom Sarajevu

za period 01.01 - 31.12.2015. godine

Broj: RV014-16

Banja Luka, 31.05.2016. godine

SADRŽAJ

I IZVJEŠTAJ GLAVNOG REVIZORA ............................................................ 1

II REZIME DATIH PREPORUKA .................................................................... 4

III KRITERIJUMI ZA REVIZIJU USKLAĐENOSTI ........................................... 5

IV IZVJEŠTAJ O SPROVEDENOJ REVIZIJI (NALAZI) ................................... 6

1. Uvod ...................................................................................................... 6

2. Sprovođenje preporuka iz prethodnog izvještaja .............................. 6

3. Zaključak o funkcionisanju sistema internih kontrola ...................... 7

4. Nabavke ................................................................................................. 8

5. Priprema i donošenje budžeta ............................................................. 8

6. Finansijski izvještaji ............................................................................. 9

6.1. Izvještaj o izvršenju budžeta ................................................................... 9

6.1.1. Prihodi i primici ....................................................................................... 9 6.1.2. Rashodi i izdaci ...................................................................................... 9

6.1.2.1. Rashodi za lična primanja .................................................................. 9

6.1.2.2. Rashodi po osnovu korišćenja roba i usluga .................................... 10

6.1.2.3. Rashodi obračunskog karaktera....................................................... 11

6.1.2.4. Izdaci ............................................................................................... 11

6.2. Imovina, obaveze i izvori ....................................................................... 11

6.2.1. Imovina ................................................................................................. 11 6.2.2. Obaveze ............................................................................................... 12 6.2.3. Vlastiti izvori ......................................................................................... 14

6.3. Vanbilansna evidencija .......................................................................... 14

6.4. Potencijalna imovina i potencijalne obaveze ....................................... 14

6.5. Napomene/obrazloženja uz finansijske izvještaje ............................... 14

Glavna služba za reviziju javnog sektora Republike Srpske

Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja Okružnog privrednog suda u Istočnom Sarajevu za period 01.01 - 31.12.2015. g.

1

I IZVJEŠTAJ GLAVNOG REVIZORA

MIŠLjENjE O FINANSIJSKIM IZVJEŠTAJIMA Predmet Izvršili smo reviziju finansijskih izvještaja Okružnog privrednog suda u Istočnom Sarajevu koji obuhvataju Pregled prihoda, primitaka, rashoda i izdataka; Pregled imovine, obaveza i izvora; Izvještaj o broju i strukturi zaposlenih sa stanjem na dan 31. decembar 2015. godine i za godinu koja se završava na taj dan. Revizijom smo obuhvatili pregled značajnih transakcija, objašnjavajućih napomena i primjenu računovodstvenih politika u revidiranom periodu.

Odgovornost rukovodstva za finansijske izvještaje Predsjednik Okružnog privrednog suda u Istočnom Sarajevu je odgovoran za pripremu i fer prezentaciju ovih finansijskih izvještaja u skladu sa Međunarodnim računovodstvenim standardima za javni sektor i Međunarodnim standardima finansijskog izvještavanja. Ova odgovornost obuhvata: osmišljavanje, primjenu i održavanje internih kontrola koje su relevantne za pripremu i fer prezentaciju finansijskih izvještaja koji ne sadrže materijalno značajne pogrešne iskaze nastale usljed prevare i greške; odgovarajuća objelodanjivanja relevantnih informacija u Napomenama uz finansijske izvještaje; odabir i primjenu odgovarajućih računovodstvenih politika i računovodstvenih procjena koje su primjerene datim okolnostima.

Odgovornost revizora Naša je odgovornost da izrazimo mišljenje o finansijskim izvještajima na osnovu provedene revizije. Reviziju smo izvršili u skladu sa Zakonom o reviziji javnog sektora Republike Srpske i relevantnim ISSAI standardima revizije 1000 - 1810. Ovim standardima se nalaže da postupamo u skladu sa etičkim zahtjevima i da reviziju planiramo i izvršimo na način koji omogućava da se, u razumnoj mjeri, uvjerimo da finansijski izvještaji ne sadrže materijalno pogrešne iskaze.

Revizija uključuje sprovođenje postupaka u cilju pribavljanja revizijskih dokaza o iznosima i objelodanjivanjima datim u finansijskim izvještajima. Izbor postupaka je zasnovan na revizijskom prosuđivanju, uključujući procjenu rizika materijalno značajnih pogrešnih iskaza u finansijskim izvještajima, nastalih usljed prevare i greške. Prilikom procjene rizika, revizor razmatra interne kontrole koje su relevantne za pripremu i fer prezentaciju finansijskih izvještaja, u cilju osmišljavanja revizijskih postupaka koji su odgovarajući u datim okolnostima, ali ne u cilju izražavanja odvojenog mišljenja o efektivnosti internih kontrola. Revizija takođe uključuje ocjenu primijenjenih računovodstvenih politika i značajnih procjena izvršenih od strane rukovodstva, kao i ocjenu opšte prezentacije finansijskih izvještaja.

Smatramo da su pribavljeni revizijski dokazi, s obzirom na propisani okvir finansijskog izvještavanja dovoljni i odgovarajući i da obezbjeđuju osnovu za naše revizijsko mišljenje o finansijskom stanju imovine, obaveza i izvora i izvršenju budžeta. Zbog činjenice da se u predmetnim finansijskim izvještajima ne prezentuje finansijski rezultat, ne izražavamo mišljenje o finansijskom rezultatu za 2015. godinu.

Mišljenje Po našem mišljenju, finansijski izvještaji Okružnog privrednog suda u Istočnom Sarajevu, istinito i objektivno prikazuju, u svim materijalnim aspektima, finansijsko stanje imovine i obaveza na dan 31.12.2015. godine i izvršenje budžeta za godinu koja se završava na taj dan, u skladu sa propisanim okvirom finansijskog izvještavanja.



2

Skretanje pažnje Ne izražavajući rezervu na dato mišljenje skrećemo pažnju na navedeno pod tačkama 6.1.2.3. i 6.2.1. izvještaja,

U okviru rashoda obračunskog karaktera zbog nedostatka sredstava evidentirani su tekući rashodi u ukupnom iznosu od 7.470 KM za čije izmirenje nisu postojala raspoloživa budžetska sredstva u 2015. godini. Odnose se na obaveze za: pomoći u slučaju smrti člana uže porodice (4.269 KM), naknade predsjedniku sindikata (1.219 KM) i doprinose za solidarnost na teret poslodavca (1.982 KM). Navedeni rashodi zahtijevaju odliv novčanih sredstava i stoga ne predstavljaju rashode obračunskog karaktera u smislu definicije date članom 95. Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za korisnike prihoda budžeta Republike, opština, gradova i fondova. Ovakav način evidentiranja tekućih rashoda stvara pogrešnu sliku o ukupnim rashodima za 2015. godinu, nerealan procenat izvršenja budžeta za ove namjene i izvršenja u odnosu na prethodnu godinu.

Stanje na računu posebnih namjena - depozitnom računu Okružnog privrednog suda u Istočnom Sarajevu (novčana sredstva stranaka u postupku), koji je Ministarstvo finansija otvorilo kod Banke Srpske, na dan 16.11.2015. godine iznosilo je 471.110 KM. S obzirom na uvođenje privremene uprave u Banku Srpske sva sredstva na depozitnim računima na dan 16.11.2015. godine su blokirana. Stanje blokiranih novčanih sredstava na računu posebnih namjena - depozitnom računu kod Banke Srpske, za koje je Ministarstvo finansija dalo instrukciju da ima tretman ostalih kratkoročnih potraživanja na dan 31.12.2015. godine iznosi 463.788 KM. Nezavisnom konfirmacijom od Banke Srpske u privremenoj upravi (od 11.02.2016. godine) potvrđeno je da su namjenska sredstva sudova na računima Ministarstva finansija blokirana zbog neophodnih rezervisanja po nalogu Agencije za bankarstvo Republike Srpske.

Banja Luka, 31.05.2016. godine Glavni revizor

Dr Duško Šnjegota, s.r.



3

MIŠLjENjE O USKLAĐENOSTI Predmet Uz reviziju finansijskih izvještaja Okružnog privrednog suda u Istočnom Sarajevu, za 2015. godinu, izvršili smo reviziju usklađenosti aktivnosti, finansijskih transakcija i informacija iskazanih u finansijskim izvještajima sa značajnim zakonskim i drugim propisima.

Odgovornost rukovodstva za usklađenost Pored odgovornosti za pripremu i fer prezentaciju finansijskih izvještaja, predsjednik Okružnog privrednog suda u Istočnom Sarajevu je takođe odgovoran da osigura da su aktivnosti, finansijske transakcije i informacije iskazane u finansijskim izvještajima u skladu sa propisima kojima su regulisane.

Odgovornost revizora Reviziju usklađenosti smo izvršili u skladu sa Zakonom o reviziji javnog sektora Republike Srpske i ISSAI 4200 – Smjernica za provođenje revizije usklađenosti uz reviziju finansijskih izvještaja.

Pored odgovornosti da izrazimo mišljenje o finansijskim izvještajima, naša odgovornost podrazumijeva i izražavanje mišljenja o tome da li su aktivnosti, finansijske transakcije i informacije iskazane u finansijskim izvještajima, u svim materijalnim aspektima, u skladu sa propisima kojima su regulisane. Odgovornost revizora uključuje obavljanje procedura kako bi pribavili revizijske dokaze o tome da li je poslovanje Okružnog privrednog suda u Istočnom Sarajevu, obuhvaćeno prema definisanim kriterijumima, usklađeno sa zakonskim i drugim propisima. Procedure podrazumijevaju procjenu rizika od značajnih neusklađenosti sa zakonima i propisima koji regulišu poslovanje Okružnog privrednog suda u Istočnom Sarajevu.

Vjerujemo da su pribavljeni revizijski dokazi dovoljni i odgovarajući i da obezbjeđuju osnovu za naše mišljenje o usklađenosti aktivnosti, finansijskih transakcija i informacija iskazanih u finansijskim izvještajima sa propisima kojima su regulisane.

Mišljenje Po našem mišljenju, aktivnosti, finansijske transakcije i informacije iskazane u finansijskim izvještajima Okružnog privrednog suda u Istočnom Sarajevu za 2015. godinu su u svim materijalnim aspektima, u skladu sa propisima kojima su regulisane.

Skretanje pažnje Ne izražavajući rezervu na dato mišljenje skrećemo pažnju na navedeno pod tačkom 6.2.2. izvještaja,

Do 29.02.2016. g. ukupno neizmirene obaveze iznose 103.381 KM, a odnose se na obaveze iz 2015. g. u iznosu od 95.454 KM i obaveze iz 2014. g. u iznosu od 7.927 KM. U smislu odredbi čl. 39 i 40. Zakona o budžetskom sistemu Republike Srpske, obaveze u iznosu od 95.454 KM koje su stvorene i evidentirane na teret budžetskih rashoda u revidiranom periodu, a koje realno nisu mogle biti izmirene do isteka roka za pripremu i prezentaciju finansijskih izvještaja (do 29.02.2016. g.), utiču na nerealno iskazivanje stvarnog izvršenja budžeta tekuće godine, kao i izvršenja budžeta u narednoj godini (za koju se, posljedično, ne planiraju izdaci po osnovu izmirenja obaveza iz ranijih godina).

Banja Luka, 31.05.2016. godine Glavni revizor

Dr Duško Šnjegota, s.r.



4

II REZIME DATIH PREPORUKA

Preporuke vezane za usklađenost poslovanja Preporučujemo predsjedniku Okružnog privrednog suda u Istočnom Sarajevu da obezbijedi:

1) da se prijem pripravnika - volontera provodi u skladu sa članovima 73. stav (2) i 74. stav (1) Zakona o sudovima Republike Srpske;

2) dostavljanje izvještaja o sprovedenim postupcima javnih nabavki direktnim sporazumom i objavljivanje osnovnih elemenata ugovora u skladu sa odredbama člana 75. st. (1) i (2) Zakona o javnim nabavkama.



5

III KRITERIJUMI ZA REVIZIJU USKLAĐENOSTI

Propisi koji su korišćeni kao kriterijumi u reviziji usklađenosti:

• Zakon o sudovima Republike Srpske;

• Zakon o budžetskom sistemu Republike Srpske;

• Zakon o izvršenju budžeta Republike Srpske za 2015. g., Odluka o

usvajanju budžeta za 2015. g. i Odluka o usvajanju rebalansa budžeta

za 2015. g;

• Zakon o platama zaposlenih u institucijama pravosuđa;

• Zakon o platama i naknadama sudija i tužilaca u Republici Srpskoj;

• Zakon o izmjenama i dopuni Zakona o platama i naknadama sudija i

tužilaca u Republici Srpskoj;

• Opšti Kolektivni ugovor;

• Posebni Kolektivni ugovor za oblast pravosuđa i Odluka o utvrđivanju

najniže cijene rada;

• Zakon o doprinosima;

• Zakon o posebnom doprinosu za solidarnost;

• Zakon o porezu na dohodak i Pravilnik o primjeni Zakona o porezu na

dohodak;

• Zakon o javnim nabavkama;

• Zakon o internoj reviziji u javnom sektoru Republike Srpske;

• Odluka o troškovima koje stranke plaćaju za službene izlaske u sudskim

postupcima;

• Uredba o naknadama za službena putovanja u zemlji i inostranstvu za

zaposlene u javnom sektoru Republike Srpske.



6

IV IZVJEŠTAJ O SPROVEDENOJ REVIZIJI (NALAZI)

1. Uvod Okružni privredni sud u Istočnom Sarajevu (u daljem tekstu: Okružni privredni sud) kao prvostepeni sud opšte nadležnosti u Republici Srpskoj je osnovan Zakonom o sudovima („Službeni glasnik Republike Srpske“, br. 37/12 i 44/15) i kao takav je samostalan i nezavisan organ sudske vlasti u Republici Srpskoj.

Okružni privredni sud svojom nadležnošću obuhvata teritorije 14 opština: Istočno Novo Sarajevo, Istočna Ilidža, Istočni Stari Grad, Pale, Sokolac, Trnovo, Han Pijesak, Vlasenica, Šekovići, Milići, Rogatica, Višegrad, Rudo i Novo Goražde.

Radom Okružnog privrednog suda rukovodi predsjednik suda, a imenuje ga Visoki sudski i tužilački savjet Bosne i Hercegovine (u daljem tekstu: VSTS) na mandat od 6 godina i može biti ponovo imenovan. Dužnosti predsjednika suda definisane su članom 48. Zakona o sudovima i članom 8. Pravilnika o unutrašnjem sudskom poslovanju (“Službeni glasnik Republike Srpske”, broj 9/14).

Nadležnost okružnog privrednog suda je definisana članom 33. Zakona o sudovima.

Nadzor nad primjenom Pravilnika o unutrašnjem sudskom poslovanju i obavljanjem poslova sudske uprave vrše ministar pravde i VSTS, u okviru svojih ovlašćenja.

Okružni privredni sud obavlja poslovanje preko jedinstvenog računa trezora i finansijske transakcije su u cjelosti u sastavu Glavne knjige trezora (GKT).

Okružni privredni sud je u skladu sa instrukcijom Ministarstva finansija od 01.01.2014. g. prenio sredstva namijenjena pokriću sudskih postupaka sa depozitnih računa koji su bili otvoreni kod banaka na jedinstven računa trezora. Ministarstvo finansija je otvorilo račun posebnih namjena - depozitni račun okružnih privrednih sudova kod Banke Srpske.

Prema Pravilniku o finansijskom izvještavanju za korisnike prihoda budžeta Republike, opština, gradova i fondova (''Službeni glasnik Republike Srpske'', broj: 16/11 i 126/11), finansijske izvještaje Okružnog suda čine tabelarni pregledi koji obuhvataju sljedeće: Pregled prihoda, primitaka, rashoda i izdataka; Pregled imovine, obaveza i izvora i Izvještaj o broju i strukturi zaposlenih.

Usvojeni okvir finansijskog izvještavanja u Republici Srpskoj podrazumijeva da se sve transakcije, procjene i politike odmjeravaju u odnosu na usaglašenost sa MRS JS.

Revizijski nalazi i zaključci o fer i istinitoj prezentaciji finansijskih izvještaja Okružnog privrednog suda se oslanjaju na propisani okvir finansijskog izvještavanja u Republici Srpskoj.

Zbog činjenice da se revizija sprovodi provjerom na bazi uzoraka i da u sistemu internih kontrola i računovodstvenom sistemu postoje inherentna ograničenja, postoji mogućnost da pojedine materijalno značajne greške ostanu neotkrivene.

Na dostavljeni Nacrt izvještaja o reviziji finansijskih izvještaja nije bilo primjedbi.

Preporuke date u ovom izvještaju, u cilju njihovog naglašavanja, boldovane su i pisane italik slovima.

2. Sprovođenje preporuka iz prethodnog izvještaja Glavna služba za reviziju javnog sektora Republike Srpske nije vršila pojedinačnu reviziju finansijskih izvještaja Okružnog privrednog suda za 2014. g. niti su finansijski



7

izvještaji Okružnog privrednog suda revidirani kao dio revizije zbirnih finansijskih izvještaja Ministarstva pravde za 2014. g. pa stoga nisu date preporuke koje se odnose na ovaj sud.

3. Zaključak o funkcionisanju sistema internih kontrola Organizacija Okružnog privrednog suda je definisana Pravilnikom o unutrašnjoj organizaciji i sistematizaciji radnih mjesta iz 2014. g. Pravilnikom je sistematizovano 15 radnih mjesta za 21 izvršioca, od toga 4 sudije (uključujući i predsjednika suda), 1 stručni saradnik i 16 izvršilaca za izvršenje poslova sudske uprave i administrativno-tehničke poslove. Pravilnikom su predviđena i 2 sudijska pripravnika - volontera.

Na dan 31.12.2015. g. Okružni privredni sud je imao 20 zaposlenih i to: 4 sudije (uključujući i predsjednika suda) i 16 administrativnih radnika i radnika u sudskoj upravi. Četiri lica su obavljala volonterski rad.

Pravilnikom o unutrašnjoj organizaciji i sistematizaciji radnih mjesta u Okružnom privrednom sudu nije sistematizovano radno mjesto šefa računovodstva. Na osnovu Odluke o formiranju zajedničke finansijske službe u Okružnom privrednom sudu i Okružnom sudu u Istočnom Sarajevu od 22.04.2010. g. lice odgovorno za finansijsko-računovodstvene poslove u Okružnom privrednom sudu je šef računovodstva Okružnog suda. Članom 2. ugovora zaključenog između Okružnog privrednog suda i Okružnog suda od 17.05.2010. g. su utvrđeni poslovi zajedničke finansijske službe. Rješenjem predsjednika Okružnog suda u Istočnom Sarajevu od 17.05.2010. g. isto lice je raspoređeno na radno mjesto rukovodioca računovodstva u Okružnom privrednom sudu u Istočnom Sarajevu i Okružnom sudu u Istočnom Sarajevu.

Prijem 3 pripravnika - volontera u 2015. godini je izvršen bez provedene procedure javnog konkursa, što nije u skladu sa članovima 73. stav 2. i 74. stav 1. Zakona o sudovima Republike Srpske koji definišu da se prijem pripravnika - volontera obavlja na osnovu javnog konkursa, koji objavljuje predsjednik suda.

Preporučujemo predsjedniku Okružnog privrednog suda da obezbijedi da se prijem pripravnika - volontera provodi u skladu sa članovima 73. stav 2. i 74. stav 1. Zakona o sudovima Republike Srpske. Funkcija interne revizije je uspostavljena sa nivoa Ministarstva pravde, ali nije vršena interna revizija za 2015. g.

Redovan godišnji popis kao dio kontrolnih aktivnosti je pravilno organizovan i sproveden u skladu sa važećim Pravilnikom o načinu i rokovima vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog stanja sa stvarnim stanjem imovine i obaveza (''Službeni glasnik Republike Srpske'', broj: 71/10).

Okružni privredni sud je donio interne akte: Pravilnik o unutrašnjoj organizaciji i sistematizaciji radnih mjesta, Pravilnik o internoj kontroli i internim kontrolnim postupcima, Pravilnik o postupku direktnog sporazuma, Pravilnik o radu, Pravilnik o naknadama i drugim primanjima zaposlenih Pravilnik o uslovima i načinu korišćenja službenog vozila, Pravilnik o poklonima i reprezentaciji, Odluku o korišćenju službenog mobilnog telefona, Pravilnik o materijalnoj i disciplinskoj odgovornosti i Pravilnik o ocjeni radnika.

Pravilnikom o internim kontrolama i internim kontrolnim postupcima iz 2010. g. su definisane komponente sistema internih kontrola u skladu sa COSO modelom (kontrolno okruženje, kontrolne aktivnosti, komunikacije i informisanje, procjena rizika i monitoring). Interne kontrole koje su se primjenjivale tokom 2015. g. nisu obezbijedile u potpunosti usklađenost poslovanja sa nadležnom zakonskom regulativom (prijem pripravnika -



8

volontera, dosljedno provođenje procedura javnih nabavki i stvaranje obaveza do nivoa raspoloživih sredstava).

4. Nabavke Predsjednik Okružnog privrednog suda je donio Plan javnih nabavki za 2015. g. procijenjene vrijednosti od 23.900 KM. Sve nabavke su planirane postupkom direktnog sporazuma i donesen je Pravilnik o direktnom sporazumu u skladu sa članom 90. Zakona o javnim nabavkama (''Službeni glasnik Republike Srpske'', broj: 39/14).

Prema izvještaju Okružnog privrednog suda o sprovedenim postupcima javnih nabavki sprovedeno je šest postupaka nabavki putem direktnog sporazuma u iznosu od 12.454 KM (iznad 1.000 KM) i dvadeset dvije nabavke direktnim sporazumom u ukupnom iznosu 7.912 KM (do 1.000 KM), što sveukupno iznosi 20.366 KM. Nabavke se uglavnom odnose na nabavke kancelarijskog i drugog potrošnog materijala, goriva, rezervnih dijelova za održavanje vozila i osiguranja.

Kod sprovođenja procedura javnih nabavki nisu utvrđene materijalno značajne nepravilnosti i neusklađenosti sa Zakonom o javnim nabavkama, osim što Agenciji za javne nabavke nisu dostavljeni izvještaji o sprovedenim postupcima javnih nabavki direktnim sporazumom, niti su objavljeni osnovni elementi ugovora, što nije u skladu sa članom 75. st. (1) i (2) navedenog zakona i članom 9. stav (3) Uputstva o uslovima i načinu objavljivanja obavještenja i dostavljanja izvještaja u postupcima javnih nabavki u informacionom sistemu „E-nabavke“ (''Službeni glasnik Republike Srpske'', broj: 39/14).

Preporučujemo predsjedniku Okružnog privrednog suda da obezbijedi dostavljanje izvještaja o sprovedenim postupcima javnih nabavki direktnim sporazumom i objavljivanje osnovnih elemenata ugovora u skladu sa odredbama člana 75. st. (1) i (2) Zakona o javnim nabavkama.

5. Priprema i donošenje budžeta Za obavljanje aktivnosti Okružnog privrednog suda tražena su sredstva prvim budžetskim zahtjevom u iznosu od 885.707 KM, drugim u iznosu od 784.000 KM, koliko iznosi i budžetsko ograničenje, uz zahtjev za dodatnim sredstvima 101.707 KM (za rashode po osnovu korišćenja roba i usluga 51.707 KM i za izdatke za nabavku opreme 50.000 KM).

Odlukom o usvajanju budžeta za 2015. g. Okružnom privrednom sudu je odobren budžet u iznosu od 762.300 KM i to za: rashode za lična primanja 577.700 KM i rashode po osnovu korišćenja roba i usluga 184.600 KM.

Odlukom o usvajanju rebalansa budžeta za 2015. g., Okružnom privrednom sudu su odobrena sredstva u iznosu od 776.700 KM i to za: rashode za lična primanja u iznosu od 561.000 KM i rashode po osnovu korišćenja roba i usluga 215.700 KM.

Nakon rebalansa budžeta, sprovedena je jedna interna realokacija po rješenju ministra u iznosu od 3.000 KM i dvije realokacije po rješenju Vlade Republike Srpske u ukupnom iznosu od 24.700 KM, od toga sa drugih budžetskih korisnika (8.000 KM) i sa ostale budžetske potrošnje (16.700 KM).

Nedostajuća sredstva za rashode po osnovu putovanja i smještaja su pokrivena internom realokacijom po rješenju ministra pravde od 13.01.2016. g. u iznosu od 3.000 KM sa rashoda za režijski materijal.



9

Nedostajuća sredstva za rashode za bruto naknade troškova i ostalih ličnih primanja zaposlenih u ukupnom iznosu od 8.000 KM su pokrivena realokacijom od 11.02.2016. g. od strane Vlade Republike Srpske sa drugih budžetskih korisnika.

Nedostajuća sredstva za rashode po osnovu utroška energije, komunalnih, komunikacionih i transportnih usluga (16.700 KM) su pokrivena realokacijom od 11.02.2016. g. od strane Vlade Republike Srpske sa ostale budžetske potrošnje.

Sredstva za rashode za bruto plate zaposlenih u iznosu od 9.700 KM su umanjena realokacijom po rješenju Vlade Republike Srpske od 11.02.2016. g. i prenesena na druge budžetske korisnike.

6. Finansijski izvještaji

6.1. Izvještaj o izvršenju budžeta 6.1.1. Prihodi i primici Prihodi i primici Okružnog privrednog suda iskazani su u ukupnom iznosu od 1.028.402 KM, od toga na fondu 01 (612.577 KM) i na fondu 02 (415.825 KM). Odnose se na: neporeske prihode (612.577 KM) i primitke od zaduživanja (415.825 KM).

Neporeske prihode čine prihodi od sudskih naknada i taksa (597.760 KM), i ostali neporeski prihodi (14.817 KM).

Ostali neporeski prihodi (14.817 KM) se odnose na prihode po osnovu refundacije od Zavoda za zapošljavanje.

Primitke od zaduživanja (415.825 KM) čine primici koji se odnose na uplate stranaka na depozitne račune u svrhu pokrića troškova sudskih postupaka.

6.1.2. Rashodi i izdaci Ukupni rashodi i izdaci Okružnog privrednog suda iskazani su u iznosu od 1.261.906 KM, od toga 816.973 KM na fondu 01 koji uključuju rashode obračunskog karaktera u iznosu od 25.325 KM i 444.933 KM na fondu 02. Čine ih: rashodi za lična primanja (559.216 KM), rashodi po osnovu korišćenja roba i usluga (232.433 KM), rashodi obračunskog karaktera (25.325 KM) i izdaci za otplatu dugova 444.933 KM.

Okružni sud je na fondu 01 iskazao ukupne rashode u iznosu od 816.973 KM, bez tekućih rashoda u iznosu od 7.470 KM koji su iskazani kao rashodi obračunskog karaktera. Ukupno izvršenje budžeta za 2015. g. iznosi 824.443 KM ili 106%. Prekoračenje budžeta je pokriveno realokacijama izuzev tekućih rashoda (7.470 KM) iskazanih u okviru rashoda obračunskog karaktera.

Ukupne izdatke (444.933 KM) čine izdaci za otplatu ostalih dugova na fondu 02 koji se odnose na isplate sa depozitnih računa po osnovu troškova sudskih postupaka.

6.1.2.1. Rashodi za lična primanja Rashodi za lična primanja iskazani su u iznosu od 559.216 KM i u okviru su rebalansom odobrenih sredstava.

Rashodi za bruto plate iskazani su u iznosu od 520.276 KM i niži su za 2% u odnosu na rebalansom odobrena sredstva. Obračun plata sudija je vršen u skladu sa Zakonom o platama i naknadama sudija i tužilaca u Republici Srpskoj (''Službeni glasnik Republike Srpske'', broj: 66/14 i 60/15), a plate ostalih zaposlenih u skladu sa Zakonom o platama zaposlenih u institucijama pravosuđa (''Službeni glasnik Republike Srpske'', broj: 31/14).



10

Rashodi za bruto naknade troškova i ostalih ličnih primanja zaposlenih iznose 38.940 KM i viši su za 26% u odnosu na rebalansom odobrena sredstva. Odnose se na naknade za prevoz zaposlenih (24.634 KM), regres (4.800 KM), otpremnine (3.407 KM), naknade predsjedniku sindikata (420 KM), te pripadajuće poreze i doprinose (5.679 KM).

Nedostajuća sredstva za rashode za bruto naknade troškova i ostalih ličnih primanja zaposlenih u ukupnom iznosu od 8.000 KM su pokrivena realokacijom od 11.02.2016. g. od strane Vlade Republike Srpske sa drugih budžetskih korisnika.

U okviru rashoda obračunskog karaktera zbog nedostatka raspoloživih budžetskih sredstava evidentirani su tekući rashodi za bruto naknade troškova i ostalih ličnih primanja zaposlenih u iznosu od 5.488 KM koji se odnose na obaveze za: pomoći u slučaju smrti člana uže porodice (4.269 KM) i bruto naknade predsjedniku sindikata (1.219 KM). Stvaranje obaveza iznad budžetom odobrenih i raspoloživih sredstava nije u skladu sa članom 40. Zakona o budžetskom sistemu Republike Srpske.

6.1.2.2. Rashodi po osnovu korišćenja roba i usluga Rashodi po osnovu korišćenja roba i usluga su iskazani u iznosu od 232.433 KM i viši su za 8% od rebalansom odobrenih sredstava. Nedostajuća sredstva za rashode po osnovu korišćenja roba i usluga u ukupnom iznosu od 19.700 KM su pokrivena internom realokacijom u iznosu od 3.000 KM i realokacijom po rješenju Vlade Republike Srpske sa ostale budžetske potrošnje u iznosu od 16.700 KM.

Rashodi po osnovu zakupa su iskazani u iznosu od 120.700 KM i u okviru su rebalansom odobrenih sredstava. Ugovorom o zakupu poslovno-kancelarijskog prostora od 08.08.2012. g. i aneksom ugovora od 16.04.2014. g. sa zakupodavcem „Elektrounion“ d.o.o. Istočno Sarajevo određena je mjesečna zakupnina u iznosu od 10.062 KM. Odlukom Vlade Republike Srpske od 05.11.2015. g. okružnom privrednom sudu se ustupaju na korišćenje kancelarijske prostorije površine 409.84 m2. Ugovor o ustupanju na korišćenje navedenog kancelarijskog prostora bez novčane naknade na neodređeno vrijeme između Službe za zajedničke poslove Vlade Republike Srpske i okružnog privrednog suda zaključen je 07.12.2015. g. Otkazni rok sa zakupodavcem teče od 01.05.2016. g.

Rashodi po osnovu utroška energije, komunalnih, komunikacionih i transportnih usluga su iskazani u iznosu od 76.735 KM i viši su za 28% od rebalansom odobrenih sredstava. Najvećim dijelom se odnose na rashode za: usluge korišćenja fiksnog telefona (2.674 KM), mobilnog telefona (850 KM), poštanske usluge (51.602 KM), utrošenu električnu energiju (4.830 KM), grijanje (8.524 KM), usluge korišćenja interneta (4.250 KM) i ostale komunalne usluge (3.295 KM).

Nedostajuća sredstva za rashode po osnovu utroška energije, komunalnih, komunikacionih i transportnih usluga u iznosu od 16.700 KM su pokrivena realokacijom od 11.02.2016. g. od strane Vlade Republike Srpske sa ostale budžetske potrošnje.

Rashodi za režijski materijal su iskazani u iznosu od 9.999 KM i niži su za 23% od rebalansom odobrenih sredstava. Odnose se na rashode za: kancelarijski materijal (8.013 KM), za stručnu literaturu i časopise (1.190 KM) i rashode za ostali režijski materijal (796 KM).

Rashodi za tekuće održavanje su iskazani u iznosu od 4.300 KM i u okviru su rebalansom odobrenih sredstava. Odnose se na rashode za: održavanje prevoznih sredstava (2.120 KM), održavanje opreme (1.367 KM) i ostalo tekuće održavanje (813 KM).

Rashodi po osnovu putovanja i smještaja su iskazani u iznosu od 8.999 KM i viši su za 50% od rebalansom odobrenih sredstava. Odnose se na rashode po osnovu



11

putovanja i smještaja u zemlji (4.677 KM), rashode po osnovu putovanja i smještaja u inostranstvu (297 KM) i rashode goriva (4.025 KM). Sud raspolaže sa jednim službenim automobilom.

Nedostajuća sredstva za rashode po osnovu putovanja i smještaja su pokrivena internom realokacijom u iznosu od 3.000 KM.

Rashodi za stručne usluge su iskazani u iznosu od 4.400 KM i u okviru su rebalansom odobrenih sredstava. Najvećim dijelom se odnose na rashode za: osiguranje vozila i zaposlenih (655 KM), računovodstvene usluge (2.860 KM) i usluge objave oglasa (650 KM).

Ostali nepomenuti rashodi su iskazani u iznosu od 7.300 KM i u okviru su rebalansom odobrenih sredstava. Najvećim dijelom se odnose na rashode za: kotizacije za seminare (550 KM), računovodstvene usluge po ugovoru (3.478 KM), posebni doprinos za solidarnost na teret poslodavca (2.161 KM) i doprinos za profesionalnu rehabilitaciju invalida (1.011 KM).

U okviru rashoda obračunskog karaktera zbog nedostatka raspoloživih budžetskih sredstava evidentirani su tekući rashodi za doprinose za solidarnost na teret poslodavca u iznosu od 1.982 KM. Stvaranje obaveza iznad budžetom odobrenih i raspoloživih sredstava nije u skladu sa članom 40. Zakona o budžetskom sistemu Republike Srpske.

6.1.2.3. Rashodi obračunskog karaktera Rashodi obračunskog karaktera iskazani su u ukupnom iznosu od 25.325 KM, a čine ih: rashodi po osnovu amortizacije (17.885 KM) i ostali rashodi obračunskog karaktera (7.470 KM).

Ostali rashodi obračunskog karaktera (7.470 KM) se odnose na tekuće rashode u 2015. g. za čije izmirenje nisu postojala raspoloživa budžetska sredstva i to: pomoći u slučaju smrti člana uže porodice (4.269 KM), doprinose za solidarnost na teret poslodavca (1.982 KM) i bruto naknade predsjedniku sindikata (1.219 KM). Po svojoj suštini ovi rashodi nemaju karakter obračunskih rashoda (član 95. Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za korisnike prihoda budžeta Republike, opština, gradova i fondova).

6.1.2.4. Izdaci Izdaci na fondu 01 nisu iskazani. Nije bilo poslovnih događaja koji bi zahtijevali iskazivanje izdataka na fondu 01.

Izdatke na fondu 02 (444.933 KM) čine izdaci za otplatu ostalih dugova koji se odnose na isplate sa depozitnih računa po osnovu troškova sudskih postupaka.

6.2. Imovina, obaveze i izvori 6.2.1. Imovina Ukupna imovina Okružnog privrednog suda iskazana je u iznosu od 120.508 KM nabavne vrijednosti, 77.450 KM ispravke vrijednosti i 43.058 KM sadašnje vrijednosti. Sadašnju vrijednost čine: nefinansijska imovina (36.104 KM) i finansijska imovina (6.954 KM).

Nefinansijsku imovinu čini nefinansijska imovina u stalnim sredstvima nabavne vrijednosti 111.031 KM, ispravke vrijednosti 77.450 KM i sadašnje vrijednosti 33.581 KM i nefinansijska imovina u tekućim sredstvima sadašnje vrijednosti 2.523 KM. Nefinansijska imovina u stalnim sredstvima odnosi se na proizvedenu stalnu imovinu,



12

neto vrijednosti 33.581 KM, koju čine: oprema u iznosu od 31.035 KM i nematerijalna proizvedena imovina u iznosu od 2.546 KM.

Oprema je iskazana u ukupnom iznosu od 106.182 KM nabavne vrijednosti, 75.147 KM ispravke vrijednosti i 31.035 KM sadašnje vrijednosti.

Obračun amortizacije je izvršen u skladu sa utvrđenim stopama na osnovu procijenjenog vijeka trajanja nefinansijske imovine.

Nematerijalna neproizvedena imovina iskazana je u iznosu od 4.849 KM nabavne vrijednosti, 2.303 KM ispravke vrijednosti i 2.546 KM sadašnje vrijednosti, a odnosi se na računarske programe.

U odnosu na prethodnu godinu, vrijednost neto imovine u stalnim sredstvima je smanjena za 17.855 KM po osnovu korekcije vrijednosti za efekte obračunate amortizacije.

Nefinansijska imovina u tekućim sredstvima sadašnje vrijednosti 2.523 KM odnosi se na vrijednost zaliha sitnog inventara i auto-guma.

Finansijska imovina se najvećim dijelom odnosi na kratkoročna potraživanja od Zavoda za zapošljavanje Republike Srpske u iznosu od 6.083 KM.

Stanje na računu posebnih namjena - depozitnom računu Okružnog privrednog suda (novčana sredstva stranaka u postupku), koji je Ministarstvo finansija otvorilo kod Banke Srpske, na dan 16.11.2015. g. iznosilo je 471.110 KM. S obzirom na uvođenje privremene uprave u Banku Srpske sva sredstva na depozitnim računima na dan 16.11.2015. g. su blokirana. Stanje blokiranih novčanih sredstava na računu posebnih namjena - depozitnom računu kod Banke Srpske, za koje je Ministarstvo finansija dalo instrukciju da ima tretman ostalih kratkoročnih potraživanja na dan 31.12.2015. g. iznosi 463.788 KM.

Nezavisnom konfirmacijom od Banke Srpske u privremenoj upravi (od 11.02.2016. g.) potvrđeno je da su na računima Ministarstva finansija - namjenska sredstva sudova blokirana zbog neophodnih rezervisanja po nalogu Agencije za bankarstvo Republike Srpske.

Nakon uvođenja privremene uprave u Banku Srpske, Ministarstvo pravde je 25.11.2015. g. dostavilo obavještenje svim sudovima da je Ministarstvo finansija otvorilo račun posebnih namjena - depozitni račun za okružne privredne sudove u NLB Razvojnoj banci i Novoj Banci.

Ostala kratkoročna potraživanja u iznosu od 463.788 KM po osnovu blokiranih depozitnih sredstava na dan 31.12.2015. g. iskazana su u okviru organizacionog koda 09230003 – unutrašnje obaveze i potraživanja kod Ministarstva finansija.

Stanje na računu posebnih namjena - depozitnom računu Okružnog privrednog suda koji je Ministarstvo finansija otvorilo kod NLB Razvojne banke na dan 31.12.2015. g. iznosi 9.982 KM, a kod Nove banke na dan 31.12.2015. g. iznosi 8.000 KM.

6.2.2. Obaveze Okružni privredni sud je na dan 31.12.2015. g. iskazao ukupne obaveze u iznosu od 696.179 KM, a odnose se na dugoročne obaveze 8.141 KM i kratkoročne obaveze 688.038 KM. Čine ih obaveze na fondu 01 u iznosu od 214.409 KM i na fondu 02 u iznosu od 481.770 KM.



13

Kratkoročne obaveze (688.038 KM) odnose se na kratkoročne obaveze na fondu 01 u iznosu od 206.268 KM i kratkoročne obaveze na fondu 02 u iznosu od 481.770 KM. Na fondu 02 iskazane su obaveze u iznosu od 481.770 KM, a odnose se na obaveze za primljene depozite stranaka u postupku. Na fondu 01 iskazane su ukupne obaveze u iznosu od 214.409 KM, a odnose se na dugoročne obaveze 8.141 KM i kratkoročne obaveze 206.269 KM.

Dugoročne obaveze na fondu 01 (8.141 KM) odnose se na dugoročno razgraničene prihode po osnovu donacija opreme od VSTV.

Kratkoročne obaveze na fondu 01 (206.268 KM) čine obaveze za lična primanja 83.353 KM, obaveze iz poslovanja 117.352 KM i kratkoročna razgraničenja 5.563 KM. Obaveze za lična primanja (83.353 KM) odnose se na obaveze za bruto plate zaposlenih u iznosu od 42.034 KM (obaveze za decembar 2015. g.) i obaveze za bruto naknade troškova i ostalih ličnih primanja zaposlenih u iznosu od 41.319 KM. Obaveze za bruto naknade prema zaposlenim u iznosu od 41.319 KM najvećim dijelom se odnose na obaveze za: naknade za prevoz od juna do decembra 2015. g. (12.887 KM), bruto regres za 2014. g. (7.927 KM), bruto regres za 2015. g. (7.888 KM), otppremnine (5.649 KM), dnevnice (360 KM), pomoći u slučaju smrti člana uže porodice (4.269 KM), bruto naknade po ugovoru o djelu za decembar 2015. g. (946 KM), naknade predsjedniku sindikata za od 5-12 mjeseca (1.393 KM). Za obaveze za bruto regres iz 2014. g. u iznosu od 7.927 KM koje su evidentirane na rashodima obračunskog karaktera u 2014. g. sklopljeni su Sporazumi sa Agencijom za mirno rješavanje sporova u 2015. g. Isplata nije izvršena do 29.02.2016. g. Do 29.02.2016. g. neizmirene obaveze za lična primanja iznose 21.953 KM, a odnose se na bruto naknade troškova i ostalih ličnih primanja zaposlenih. Obaveze iz poslovanja u zemlji (117.352 KM) odnose se na obaveze prema dobavljačima po osnovu isporučenih roba i usluga 115.370 KM i obaveze za doprinose 1.982 KM. Obaveze prema dobavljačima po osnovu isporučenih roba i usluga (115.370 KM) odnose se na obaveze iz 2015. g. Do 29.02.2016. g. neizmirene obaveze prema dobavljačima iznose 79.446 KM. U 2015. g. obaveze prema dobavljačima izmirene su multilateralnom kompenzacijom u iznosu od 38.906 KM. Obaveze za doprinose (1.982 KM) odnose se na obaveze za doprinose za sredstva solidarnosti na teret poslodavca i do 29.02.2016. g. nisu izmirene. Kratkoročna razgraničenja (5.563 KM) odnose se na kratkoročno razgraničene prihode za primljene donacije opreme iz 2010. g.

Evidentiranje primljene donacije nije izvršeno u skladu sa instrukcijom Ministarstva finansija o korekciji početnog stanja sa 01.01.2011. g. Iz navedenih razloga došlo je do pojave pogrešnih salda na kontima 227211 - kratkoročno razgraničeni prihodi i 311111 - trajni izvori sredstava koja je potrebno međusobno zatvoriti. (Veza vlastiti izvori, tačka 6.2.3 izvještaja). U toku revizije je ispravljena greška.

Do 29.02.2016. g. ukupno neizmirene obaveze iznose 103.381 KM (obaveze za lična primanja u iznosu od 21.953 KM, obaveze prema dobavljačima u iznosu od 79.446 KM i



14

obaveze za doprinose u iznosu od 1.982 KM). Od toga obaveze iz 2015. g. iznose 95.454 KM, a obaveze iz 2014. g. iznose 7.927 KM. U smislu odredbi čl. 39 i 40. Zakona o budžetskom sistemu Republike Srpske, obaveze u iznosu od 95.454 KM koje su stvorene i evidentirane na teret budžetskih rashoda u revidiranom periodu, a koje realno nisu mogle biti izmirene do isteka roka za pripremu i prezentaciju finansijskih izvještaja (do 29.02.2016. g.), utiču na nerealno iskazivanje stvarnog izvršenja budžeta tekuće godine, kao i izvršenja budžeta u narednoj godini (za koju se, posljedično, ne planiraju izdaci po osnovu izmirenja obaveza iz ranijih godina).

6.2.3. Vlastiti izvori Vlastiti izvori su iskazani u negativnom iznosu od 5.563 KM, zbog pogrešno evidentiranog početnog stanja sa 01.01.2011. g. kratkoročno razgraničenih prihoda u istom iznosu. Ispravka greške je izvršena u toku revizije.

6.3. Vanbilansna evidencija Nije bilo poslovnih događaja koji bi zahtijevali vanbilansno evidentiranje.

6.4. Potencijalna imovina i potencijalne obaveze Okružni privredni sud na dan 31.12.2015. g. nije imao sudskih sporova.

6.5. Napomene/obrazloženja uz finansijske izvještaje Uz finansijske izvještaje Okružnog privrednog suda sačinjene su i dostavljene Napomene/obrazloženja, koje uglavnom upućuju na povezane informacije prezentovane u: Pregledu primitaka, rashoda i izdataka, Pregledu imovine, obaveza i izvora, Izvještaju o broju i strukturi zaposlenih, te pružaju neophodne dodatne informacije o Okružnom privrednom sudu, računovodstvenoj osnovi i primijenjenim računovodstvenim politikama u skladu sa zahtjevima MRS JS.

Revizijski tim

Mira Savić, s.r.

Stoja Čvokić, s.r.

Mirjana Lazić, s.r.

Prethodna godina

UKUPNO

4+5+6+7+8

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15

A. P R I H O D I 0 612.577 0 0 0 0 612.577 532.557 612.577 612.577 100 0

72 NEPORESKI PRIHODI 0 612.577 0 0 0 0 612.577 532.557 612.577 612.577 100 0

722 Naknade i takse i prihodi od pružanja javnih usluga 0 597.760 0 0 0 0 597.760 526.311 597.760 597.760 100 0

7222 Sudske naknade i takse 597.760 597.760 526.311 597.760 597.760 100 0729 Ostali neporeski prihodi 0 14.817 0 0 0 0 14.817 6.245 14.817 14.817 100 07291 Ostali neporeski prihodi 14.817 14.817 6.245 14.817 14.817 100 0

B. P R I M I C I 0 0 415.825 0 0 0 415.825 350.481 0 415.825 100 092 PRIMICI OD ZADUŽIVANjA 0 0 415.825 0 0 0 415.825 350.481 0 415.825 100 0

921 Primici od zaduživanja 0 0 415.825 0 0 0 415.825 350.481 0 415.825 100 09219 Primici od ostalog zaduživanja 415.825 415.825 350.481 415.825 100 0

UKUPNI PRIHODI I PRIMICI (A+B) 0 612.577 415.825 0 0 0 1.028.402 883.037 612.577 1.028.402 100 0V. R A S H O D I 776.700 816.973 0 0 0 0 816.973 810.477 816.973 816.973 103 100 0

41 TEKUĆI RASHODI OSIM RASHODA OBRAČUNSKOG KARAKTERA 776.700 791.648 0 0 0 0 791.648 785.215 799.118 799.118 103 101 7.470

411 Rashodi za lična primanja 561.000 559.216 0 0 0 0 559.216 560.124 564.704 564.704 101 101 5.4884111 Rashodi za bruto plate 530.000 520.276 520.276 535.679 520.276 520.276 98 100 0

4112 Rashodi za bruto naknade troškova i ostalih ličnih primanja zaposlenih 31.000 38.940 38.940 24.445 44.428 44.428 143 114 5.488

412 Rashodi po osnovu korišćenja robe i usluga 215.700 232.433 0 0 0 0 232.433 225.092 234.415 234.415 109 101 1.9824121 Rashodi po osnovu zakupa 120.700 120.700 120.700 120.800 120.700 120.700 100 100 0

4122 Rashodi po osnovu utroška energije, komunalnih, komunikacionih i transportnih usluga 60.000 76.735 76.735 62.344 76.735 76.735 128 100 0

4123 Rashodi za režijski materijal 13.000 9.999 9.999 11.583 9.999 9.999 77 100 04125 Rashodi za tekuće održavanje 4.300 4.300 4.300 5.478 4.300 4.300 100 100 04126 Rashodi po osnovu putovanja i smještaja 6.000 8.999 8.999 8.995 8.999 8.999 150 100 04127 Rashodi za stručne usluge 4.400 4.400 4.400 9.892 4.400 4.400 100 100 04129 Ostali nepomenuti rashodi 7.300 7.300 7.300 5.998 9.282 9.282 127 127 1.98247 RASHODI OBRAČUNSKOG KARAKTERA 0 25.325 0 0 0 0 25.325 25.262 17.855 17.855 71 -7.470

471 Rashodi obračunskog karaktera 0 25.325 0 0 0 0 25.325 25.262 17.855 17.855 71 -7.4704712 Rashodi po osnovu amortizacije 17.855 17.855 17.335 17.855 17.855 100 04719 Ostali rashodi obračunskog karaktera 7.470 7.470 7.927 0 0 0 -7.470

Tabela br. 1

Inde

ks (

11/3

)

Inde

ks

( 12/

9)

Raz

lika

po

nala

zu

revi

zije

12

-9

Rebalans UKUPNO

Tekuća godina

Fond 01 Fond 02 Fond 03 Fond 04 Fond 05

Nal

az re

vizi

je

(fond

01)

Nal

az re

vizi

je

ukup

no

OKRUŽNI PRIVREDNI SUD U ISTOČNOM SARAJEVUPREGLED PRIHODA, PRIMITAKA, RASHODA I IZDATAKA na računovodstvenim fondovima od 01 do 05 od 01.01 do 31.12.2015.

Ekon. kod POZICIJA

Prethodna godina

UKUPNO

4+5+6+7+8

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15

Inde

ks (

11/3

)

Inde

ks

( 12/

9)

Raz

lika

po

nala

zu

revi

zije

12

-9

Rebalans UKUPNO

Tekuća godina

Fond 01 Fond 02 Fond 03 Fond 04 Fond 05

Nal

az re

vizi

je

(fond

01)

Nal

az re

vizi

je

ukup

noEkon. kod POZICIJA

G. I Z D A C I 0 0 444.933 0 0 0 444.933 145.801 0 444.933 100 062 IZDACI ZA OTPLATU DUGOVA 0 0 444.933 0 0 0 444.933 145.801 0 444.933 100 0

621 Izdaci za otplatu dugova 0 0 444.933 0 0 0 444.933 145.801 0 444.933 100 06219 Izdaci za otplatu ostalih dugova 444.933 444.933 145.801 444.933 100 0

UKUPNI RASHODI I IZDACI (V+G) 776.700 816.973 444.933 0 0 0 1.261.906 956.278 816.973 1.261.906 103 100 0

Bruto Ispravka Neto ( 3–4)

1 2 3 4 5 6 7 8 9

0 A. N E F I N A N S I J S K A I M O V I N A (I + II) 113.554 77.450 36.104 53.959 36.104 100 0

01 I NEFINANSIJSKA IMOVINA U STALNIM SREDSTVIMA 111.031 77.450 33.581 51.436 33.581 100 0011 Proizvedena stalna imovina 111.031 77.450 33.581 51.436 33.581 100 00112 Postrojenja i oprema 106.182 75.147 31.035 48.284 31.035 100 00115 Nematerijalna proizvedena imovina 4.849 2.303 2.546 3.152 2.546 100 002 NEFINANSIJSKA IMOVINA U TEKUĆIM SREDSTVIMA 2.523 0 2.523 2.523 2.523 100 0

024 Sitan inventar, auto-gume, odjeća, obuća i sl. 2.523 0 2.523 2.523 2.523 100 00241 Sitan inventar, auto-gume, odjeća, obuća i sl. 2.523 2.523 2.523 2.523 100 0

1 B. F I N A N S I J S K A I M O V I N A (I+II) 6.954 0 6.954 4.511 6.954 100 012 KRATKOROČNA FINANSIJSKA IMOVINA 6.954 0 6.954 4.511 6.954 100 0

121 Gotovina i gotovinski ekvivalenti 871 0 871 871 871 100 01211 Blagajna 871 871 871 871 100 0123 Kratkoročna potraživanja 6.083 0 6.083 3.640 6.083 100 01239 Ostala kratkoročna potraživanja 6.083 6.083 3.640 6.083 100 0

UKUPNA IMOVINA (A + B) 120.508 77.450 43.058 58.470 43.058 100 0

OKRUŽNI PRIVREDNI SUD U ISTOČNOM SARAJEVUPREGLED IMOVINE, OBAVEZA I IZVORA na dan 31.12.2015. Tabela br.2

Razlika po nalazu revizije

( 7-5)

Indeks (7/5)Nalaz revizijeP O Z I C I J A

Tekuća godinaPrethodna

godinaEkon. kod

Ekon. kod P O Z I C I J A Tekuća godina Prethodna

godina Nalaz revizije Indeks (5/3)Razlika po

nalazu revizije

1 2 3 4 5 6 7

V. O B A V E Z E 696.179 344.159 696.179 100 021 DUGOROČNE OBAVEZE 8.141 8.141 8.141 100 0

217 Dugoročna rezervisanja i razgraničenja 8.141 8.141 8.141 100 02171 Dugoročna rezervisanja i razgraničenja 8.141 8.141 8.141 100 022 KRATKOROČNE OBAVEZE 688.038 336.018 688.038 100 0

222 Obaveze za lična primanja 83.353 59.613 83.353 100 02221 Obaveze za bruto plate zaposlenih 42.034 45.732 42.034 100 02222 Obaveze za bruto naknade troškova i ostalih ličnih primanja zaposlenih 41.319 13.881 41.319 100 0223 Obaveze iz poslovanja 599.122 270.842 599.122 100 02231 Obaveze iz poslovanja u zemlji 599.122 270.842 599.122 100 0227 Kratkoročna rezervisanja i razgraničenja 5.563 5.563 5.563 100 02272 Kratkoročno razgraničeni prihodi 5.563 5.563 5.563 100 0

G. V L A S T I T I I Z V O R I -5.563 -5.563 -5.563 100 031 TRAJNI IZVORI SREDSTAVA -5.563 -5.563 -5.563 100 0

311 Trajni izvori sredstava -5.563 -5.563 -5.563 100 03111 Trajni izvori sredstava -5.563 -5.563 -5.563 100 0

Tabela br. 2a

Documents

Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja Okružnog