Modelo Trabajo Tia Upla

7/23/2019 Modelo Trabajo Tia Upla

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SOCIEDAD DE AUDITORIA CRAYF AUDITORES ASOCIADOS

CARATULA

Examen Especial a las Cuentas del Activo

de la Beneficencia Pblica de Ayacucho Periodo 2005


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2,007

RESUMEN HOJA DE VIDA DE LOS MAESTRISTAS

NOMBRE: GUTIERREZ REMON , HECTOR FLAVIO

DNI : 28221893 , Contador Pblico Colegiado

UNSCH :Contabilidad y Aditoria, Derec!o y Ciencia" Pol#tica", USI$: %dcaci&n

%"'eciali(aci)n en Aditoria *inanciera+ % -Aditor de la %PSASA - Ayacc!o + Perito

Contable .dicial - /%P%.,% 0 Docente de la *acltad de Ciencia" %con)ica" y

Adini"tratia" de la UNSCH Docente del In"titto S'erior 4ecnol)gico 56on" 7#ctor

lare( Ha'aya %ail: !gtierre(r;!otailco

NOMBRE: HUAMAN BARRIENTOS, RAUL ALFREDO

DNI: 2822 , Direcci)n: A, Per >;!otailco, Contador Pblico Colegiado

Unier"idad Nacional San Cri"t)bal de Haanga

%"'eciali(aci)n en Aditoria *inanciera

.ee de Contabilidad en In"titcione" Pblica"Aditor de la Direcci)n /egional Agraria- Ayacc!o

Perito Contable .dicial


mailto:[email protected]:[email protected]:[email protected]:[email protected]:[email protected]


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NOMBRE: TORRES SOLDEVILLA, YULI

DNI: 283=9283 Direcci)n: A Salador Caero 21?- .e"" Na(areno

Contador Pblico Colegiado-Unier"idad Perana lo" Ande"-Hancayo

$icenciada en %nerer#a 0 Unier"idad San 6art#n de Porre" 0 $ia Per

.ee del rea de *actraci)n Ho"'ital /egional de Ayacc!o%"'eciali(aci)n en Aditoria *inanciera

4raba@o Inde'endiente %ail: ylitorre"1;!otailco

NOMBRE: JUSCAMAITA PALOMINO, ASUNCION CRISTINA

DNI: 2822?


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CAPITULO I

I. AN!LISIS DE LA ENTIDAD

"." GENERALIDADES

Para el 're"ente traba@o de ine"tigaci)n "e eligi) la Sociedad de Feneicencia Pblica de Ayacc!o, 'or

tener acce"o yGo acilidade" al acero docentario a tili(ar"e en e"ta ine"tigaci)n Centa con ario" de ao"

de ncionaiento a niel del de'artaento de Ayacc!o

"."." BREVE RESE#A HISTORICA DE LA ORGANIZACI$N

$a" Sociedade" de Feneicencia Pblica en el Per eron creada", en rito a la /e"olci)n S'rea de ec!a

13 de ayo de 18


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de la" Sociedade" de Feneicencia Pblica y .nta" de Partici'aci)n Social, integrado 'or lo" "igiente"

iebro":

a- Do" re're"entante" del P/J6UD%H K"iendo no de ello" el Pre"idente del DirectorioL

b- Un re're"entante del 6ini"terio de Sald

c- Un re're"entante del 6ini"terio de %dcaci)n

d- Un re're"entante del 6ini"terio de 7iienda Con"trcci)n y "aneaiento

Fa@o e"te conteto, la i"i)n ndaental de la SFPA e" la 'rotecci)n, rec'eraci)n y antenci)n

de lo" nio", adole"cente", @ere" y anciano" en e"tado de rie"go y abandono+ tili(ando 'ara e"ta" accione"

"ociale" recr"o" 'ro'io" de la in"titci)n

".".2 NATURALEZA

$a Sociedad de Feneicencia Pblica de Ayacc!o, e" n organi"o de"concentrado del In"titto Nacional de

Fiene"tar *ailiar 0 INAFI*, Jrgani"o De"centrali(ado del 6ini"terio de $a 6@er y De"arrollo Social 0 6I6D%S,

de'ende ncionalente de e"te 6ini"terio,, Integra el Si"tea Nacional 'ara la Poblaci)n en /ie"go 0 SP/+ go(a

de atono#a adini"tratia y 're"'e"taria en el c'liiento de "" ncione" $a" accione" e de"arrolla

e"tBn enarcada" en la" 'ol#tica" y 'rioridade" "ectoriale", ba@o el control y "'eri"i)n del 6I6D%S, tiene

acltade" noratia" 'or delegaci)n e're"a del 6I6D%S, " Bia atoridad @erBrica e" el Pre"idente

Son ine" de la Sociedad de Feneicencia Pblica de Ayacc!o:

aL Frindar 'rooci)n, atenci)n y a'oyo a nio", adole"cente", @)ene", @ere", anciano" y en general a

toda 'er"ona en "itaci)n de rie"go, abandono o con 'roblea" '"#ico", "ociale" o cor'orale" e

eno"caben " de"arrollo !ano

bL Adini"trar actiidade" coerciale" 'ara generar recr"o" inanciero" 'ara i'leentar Actiidade"

de A'oyo Social

Son ob@etio" de la Sociedad de Feneicencia Pblica de Ayacc!o, lo" "igiente":

aL Increentar la" Actiidade" de A'oyo Social e brinda la Feneicencia

bL Increentar la ca'taci)n de recr"o" inanciero" en Feneicencia en no eno" del 3=M anal

cL 6e@orar la calidad de Ee"ti)n del Directorio

dL De"arrollar eiciencia en la ge"ti)n adini"tratia, inanciera, legal y "ocial de la Feneicencia




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eL Con"olidar na cltra organi(acional identiicada con lo" ine" "ociale" de la "ociedad y ttelare" del

%"tado

L %"tablecer rede" "ociale" y "ociali(aci)n con otra" in"titcione" y "ectore" de la @ri"dicci)n

$a Sociedad de Feneicencia Pblica de Ayacc!o, dentro de "" co'etencia" c'le la" "igiente"ncione" generale":

aL Eerenciar, adini"trar, dirigir, condcir, orientar eicienteente, ba@o n enoe e're"arial, el

'atrionio recr"o" y nidade" de negocio con el e centa la Feneicencia, a in de o'tii(ar el "o

adecado y eiciente de lo" i"o"

bL 7elar y "'eri"ar 'or el iel c'liiento de la olntad de lo" organi"o" donante" e in"titcione"

a'ortante", e inancian obra" "ociale" 'or interedio de la Feneicencia coo entidad e canali(a

e"to" recr"o" en beneicio de la 'oblaci)ncL *orlar, a'robar y e@ectar 'lane", 'rograa" de iner"i)n e generan tilidad, nidade" de negocio

yGo 'rodcci)n, e 'erita ca'tar ayore" recr"o" y orientarlo" al de"arrollo de actiidade" de a'oyo

"ocial 'ara 'roteger a lo" nio", adole"cente", adlto ayor, en ora indiidal o colectia, a la

'oblaci)n en rie"go y abandono, con ine" de redcir lo" de"eilibrio" "ociale" y en lo 'o"ible creando

ca'acidade" 'ara el atode"arrollo de la 'er"ona yGo beneiciario

dL /eali(ar alian(a" e"tratgica" con lo" deB" organi"o" de"centrali(ado" del 6ini"terio de la 6@er y

De"arrollo Social 06I6D%S y otro" actore" "ociale", con la inalidad de 'rooer la 'artici'aci)n en

actiidade" y accione" e rednden en el c'liiento de lo" ine" y ob@etio" de la in"titci)neL 7elar 'or el c'liiento de la" Nora" $egale" en ateria de "ericio" nerario"

L $a" deB" e le corre"'onde de acerdo a $ey

".".% FINALIDAD

$a inalidad de la Sociedad de Feneicencia Pblica de Ayacc!o e" la de elar 'or la integridad de la 'oblaci)n en

alto rie"go "ocial, la cal e" re"'aldada a tra" de recr"o" directaente recadado" 'or la In"titci)n

".".& BASE LEGAL

Decreto $egi"latio N 3?, e regla la organi(aci)n, ncione", labore" y recr"o" de la"

Sociedade" de Feneicencia" Pblica" y .nta" de Partici'aci)n Social

Decreto $egi"latio N 83=, $ey del In"titto Nacional de Fiene"tar *ailiar




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Decreto S'reo N =11-2==


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"ficina de .ecretar(a !eneral e #ma/en #nstitucional*

E. ORGANOS DE LINEA

irecci$n de Promoci$n y Asistencia .ocial ivisi$n de Asistencia .ocial

ivisi$n de Promoci$n ,umana

irecci$n de !esti$n Comercial

ivisi$n de Actividades Comerciales y .ervicios arios

ivisi$n de Cementerio y .ervicios 1unerarios

".".'.2 ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL DE LA SOCIEDAD DE BENEFICENCIA PUBLICA DE

AYACUCHO DE AYACUCHO



DIRECTORIO

Oficina de controlInstitucional

PRESIDENCIA

Gerencia General

OFICINA

SECRETARIA

GENERAL-IMAGEN

INSTITUCIONAL

OFICINA DE

ADMINISTRACI

N Y FINANZAS

OFICINA DEPLANIFICACIN !

PRESUPUESTO

OFICINA DEASESORIA"URIDICA

Unid#RR#$$

Unidad deConta%ilidad

Unidad deTesorer&a

Unidad de

A%astec# '

ser(icio

DIRECCIN DE GESTION COMERCIALDIRECCIN DE PROMOCION$UMANA ! SOCIAL

Di(isi)n deAsistencia Social

Di(isi)n dePro*oci)n$u*ana

Di(isi)n de Acti(idades

Co*erciales ' Ser(icios

(ariosDi(isi)n de Co*entarios

' ser(icios Funerarios


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ACTIVIDADES DE APOYO SOCIAL REALIZADAS POR LA SOCIEDAD DE BENEFICENCIA P(BLICA

DE AYACUCHO

APOYO ALIMENTARIO:

%" el "ericio 'eranente e brinda la Sociedad de Feneicencia Pblica de Ayacc!o, dirigido a

atender de anera "o"tenida 'rolongada la" nece"idade" alientar#a" de gr'o beneiciario de

e"ca"o" recr"o" econ)ico" e 'or " condici)n de 'obre(a no 'ede a"egrar 'or "# i"o

la alientaci)n ailiar, 'rocedente" de la (ona" rrale" y a"entada" en la" (ona" rrale"

arginale" de ne"tro de'artaento

%"te "ericio atiende diariaente de lne" a ierne", brindando aler(o




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APOYO ALIMENTARIO )OCASIONALES*:

$o" a'oyo" oca"ionale" en alientaci)n "e dan a gr'o" 'oblacionale" de e"ca"o" recr"o"

econ)ico" de (ona" e'obrecida" e indigente", a Centro" %dcatio" de Niel Inicial, Priario,

Secndario, Unier"itario, In"titto" S'eriore", 'roeniente" del interior del de'artaento y del

lgar, e 'artici'an en eento" de carBcter de'ortio, cltral, recreatio, 'or 'er#odo" corto", laatenci)n e" totalente gratita

APOYO EN SALUD:

Sericio" e brindan de a'oyo en la rec'eraci)n de la "ald, a 'er"ona" de etrea 'obre(a,

e"ca"o" recr"o" econ)ico" e reieren la atenci)n en:

%ergencia de Sald drante la !o"'itali(aci)n

A"ii"o la reali(aci)n de Ca'aa" de "ald de atenci)n dica gratita, orientado a la

'oblaci)n eenina beneiciaria del Coedor Social 5San .an de Dio" Atenci)n en edicina

general, 'a'anicolao, anBli"i" de "angre, de orina, !ece" y otro"




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APOYO EN EDUCACI$N :

%n el Sector de %dcaci)n Frindao" a'oyo, "bencionando el de"arrollo de la" actiidade"

edcatia", recreatia", de'ortia", con a'oyo log#"tico de ateriale" y otro" nece"ario" 'ara

contribir en el de"arrollo edcacional de la 'oblaci)n beneiciaria

Se !a de"arrollado el 'rograa denoinado 57acacione" tile" 2==?, drante el e" de enero y

ebrero del ao en cr"o, con 'royecci)n a la 'oblaci)n en edad e"colar del 1O grado al ?O grado

de niel 'riario, con el de"arrollo de cr"o" de nielaci)n y co'leentaci)n en la" rea"

$)gico - 6ateBtico, Conicaci)n Integral, co'leentado con actiidade" de'ortia",

art#"tica", cltrale" y recreatia", cobertrando la atenci)n a'roiadaente a 191 nio"




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APOYO RECREACIONAL:

%"ta actiidad e"tB orientada al entreteniiento y recreaci)n de la" 'er"ona", dirigida"

'rinci'alente a nio" adole"cente" y @)ene", de la 'oblaci)n en rie"go e encontrBndo"e o no

en "itaci)n de de"a'aro ailiar aerita el a'oyo de la Sociedad de Feneicencia, coo na

ora de de"arrollar actiidade" de di"tracci)n y de oc'aci)n de " tie'o inclye: la"

actiidade" de'ortia", dan(a, aer)bico" y otro" "iilare", "iendo beneiciado" con e"ta actiidad

?= nio" y @)ene"




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APOYO DE SERVICIOS FUNERARIOS:

%"te "ericio e"tB orientado a a'oyar con la donaci)n yGo "benci)n total de: "e"i)n en "o

te'oral de nic!o", atade", "ericio de elatorio, carro(a y otro" "ericio" nerario"

co'leentario", a 'er"ona" en condici)n 'recaria, abandonado" 'or "" ailiare", NN e

reieren a'oyo de la In"titci)n 'ara brindar na digna "e'ltra




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OTROS SERVICIOS:

Se brinda atenci)n con el "o de Adit)ri en ora gratita, in"talaci)n con na ca'acidad de

1= a"i"tente", "ario" de: In"titcione", Colegio", etc Para la reali(aci)n de eento" cltrale",edcatio", de ca'acitaci)n, tallere" y otro" e a en beneicio de la 'oblaci)n, organi(acione" y

'er"ona" natrale"

Se brinda atenci)n gratita con el "ericio de alo@aiento a aella" 'er"ona" de e"ca"o"

recr"o" econ)ico" y e 'or algn otio no tienen donde albergar"e, oreciendo en ora

te'oral y aliiar el 'roblea 're"entado en canto a !o"'eda@e beneiciando a 1=< alo@ado"

Atenci)n con la donaci)n de 'a"a@e", "e brinda a'oyo cando la 'er"ona de e"ca"o" recr"o"

econ)ico" tiene e tra"ladar"e 'or ra(one" de eergencia a "" lgare" de origen yGo areali(ar ge"tione" de "ald y otra" eergencia"

CONVENIOS DE COOPERACI$N INTERINSTITUCIONAL :

Para la co'leentaci)n de lo" "ericio" de a'oyo "ocial e brinda la entidad, "e centa con

Conenio" de Coo'eraci)n Interin"titcional con la" "igiente" %ntidade" :

UNIVERSIDAD NACIONAL +SAN CRIST$BAL DE HUAMANGA




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V-/1- : Del 2=9 !a"ta el =2=


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"iendo a la ec!a en de"!"o el local, 'or lo e na e( c'lido el conenio, deolerBn lo"

locale" a la beneicencia

Se tiene a'robado 'or el Directorio #a acto re"oltio la "benci)n econ)ica y otro" e

atiende 'eri)dicaente en calidad de a'oyo drante el 're"ente ao a dierente" entidade" el

e "e detalla a continaci)n:

- A"ilo de anciano" 5Padre Satrnino-Ayacc!o con la 'rei"i)n 'eri)dica de aliento" crdo" e

in"o" de li'ie(a

- Pericltorio 5.an Andr" 7ianco Aor#n con la 'roi"i)n en"al de lec!e en 'olo,

aliento 'ara co'leentar el de"ayno diario de lo" nio" albergado" en e"te Centro

- Hogar $( con la 'roi"i)n en"al de dier"o" in"o" 'ara 're'arar el de"ayno de lo"

nio" albergado" en e"te centro

SITUACI$N DE ACTIVIDADES COMERCIALES DE LA ENTIDAD

$a Sociedad de Feneicencia Pblica de Ayacc!o reali(a actiidade" coerciale", el e 'erite

generar recr"o" inanciero" 'ara cobertrar yGo de"arrollar Actiidade" de A'oyo Social,

Iner"ione", Fiene" de Ca'ital y Ea"to" Corriente" direccionado" 'ara el ncionaiento de la

entidad, la" Actiidade" Coerciale" e reali(a la Feneicencia "on:

Aliler de 7iienda", Ca"a" Coerciale" y Stand Coerciale"

INMUEBLES DE LAS SOCIEDAD DE BENEFICENCIA PUBLICA DE AYACUCHO:

CASA ORE K $ocal Princi'alL

.r Carlo" * 7ianco No 1=1, 1=3, 1=, 1=>, 1=9 111 y .r Era No" 2>9, 281, 28, 28>, 289 y

291

CASA VELARDE .r Carlo" * 7ianco No


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clinaci)n de la ce"i)n en "o, e"a con"trcci)n 'eda reertir"e 'ara "o de la Feneicencia

Pblica, 'or lo e "e "giere la iniciaci)n del trBite Adini"tratio a in de "olicitar la re"'ectia

atori(aci)n al )rgano rector, a in de otorgar la co'ra y enta al 6ini"terio de %dcaci)n y de

"er aorable con lo" ingre"o" e 'dieran obtener"e e'render n 'royecto de i'acto

CASA SAN JUAN DE DIOS Calle San .an de Dio" No 1=9,1?1 y 18>CEMENTERIO GENERAL,Alaeda del ceenterio y .r Abancay No 2== y 3==

PREDIO HATUN CHACCO, bicado en la localidad de C!acco 7iendo "iendo 'o"e"ionado 'or

!abitante" de la (ona, 'or lo cal "e iene reali(ando la Habilitaci)n Urbana e "e encentra a

niel de "b"anaci)n con la inalidad de reingre"ar en lo" /egi"tro" Pblico" de Ayacc!o,

'o"teriorente "e 'odrB otorgar en co'ra enta a lo" 'o"e"ionarlo"

CASA MEER HUN, bicado en el .r 28 de .lio No 3> y 39, %n relaci)n a e"te ineble "e

iene "igiendo n 'roce"o @dicial , el cal debe edar conclido el 'r)io ao y coo tal

'roceder"e a " rectiicaci)n en lo" /egi"tro" Pblico"

CASA LOROPA SENCCAN, bicado en el .r Cara@al No


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PRESUPUESTO DE LA SOCIEDAD DE BENEFICENCIA PUBLICA DE AYACUCHO

PRESUPUESTOS EJECUTADOS DE LAS SOCIEDAD DE BENEFICENCIA PUBLICA DE

AYACUCHO

INGRESOS

AJ Donacione" y

4ran"erencia"

/ecr"o"Directaente

/ecadado"

4J4A$

2==1 12,99===

2==2 118,=29, 8>9== 8,92< ?29,1121,318= >3,=91= 8?1,81===

2== 92>221> 8=???>12 89938929

4J4A$%S &,%77.&" %&,&0".0&


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GASTOS

AJ Donacione" y

4ran"erencia"

/ecr"o"Directaente

/ecadado"

4J4A$

2==1 1==,138== ?3?,93>,=83==

2==2 11=,9=9,>=?8

82=,??==

2==3 83,98198 8,22>8> ?8>,28?=818? 89?3=?

TOTALES ?2>?2=3< %"2"0%." 38=9>2


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CUADRO PARA ASIGNACION DE PERSONAL

S%C4J/ : 6INIS4%/IJ D% P/J6JCIJN D% $A 6U.%/ Q D%$ D%SA//J$$JHU6ANJ

%N4IDAD : SJCI%DAD D% F%N%*IC%NCIA PUF$ICA AQACUCHJ

N CA/EJS C$ASI*ICADJS NI7%$ 4J4A$ SI4UACIJN D%$ CA/EJ

D% EJ N%C P N C 7 J

J/D NJ6%NC$A4U/A CJDIEJ /%6UN

DI/%CCIJN SUP%/IJ/

P/%SID%NCIA

RRRRRRRRRRRRRRRRRRRR

R1 P/%SID%N4% *UNCIJNA/IJ 1 = 1 = = CJN

2 /%$ACIJNIS4A PUF$ICJ II P


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RR9 4%CNICJ AD6INIS4/A4I7J II 4=>-2 S4F 4%CNICJ 1 1 = = =

RRR1= AUTI$IA/ D% SIS4%6A AD6INIS4/A4I7J III A-=-1?=-3 SAA AUTI$IA/ 1 = 1 = =

UNIDAD D% CJN4AFI$IDAD

RRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRR

RR11 CJN4ADJ/ II P-2 S4F 4%CNICJ 1 = 1 = =

UNIDAD D% 4%SJ/%/IA

RRR13 4%CNICJ AD6INS4/A4I7J II 4=>-2 S4F 4%CNICJ 1 = 1 = =

UNIDAD D% AFAS4%CI6I%N4JS Q S%/7ICIJS

AUTI$IA/%S

RR1< 4%CNICJ AD6INIS4/A4I7J II 4=>-2 S4F 4%CNICJ 1 = = = 1

RR1 4%CNICJ AD6INIS4/A4I7J II 4=>-2 S4F 4%CNICJ 1 = = = 1

RR1? 4/AFA.ADJ/ D% S%/7ICIJS I A1-=-8>=-1 SA* AUTI$IA/ 3 = = = 3

J/EANJ D% $IN%A

RRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRR

DI/%CCIJN D% P/JQ%C4JS

RR19 INE%NI%/J II P


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DI/%CCIJN D% P/J6JCIJN SJCIA$

RR3= 6%DICJ I P3-=-2-1 SPC P/J*%SIJNA$ 1 1 = = =

RR31 ASIS4%N4A SJCIA$ II P8-2 SPD P/J*%SIJNA$ 1 1 = = =

DI7ISIJN D% S%/7ICIJS 7A/IJS

RR32 %SP%CIA$IS4A %N *INANAS II P


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CAPITULO II

ANALISIS DEL ENTORNO DE LA ENTIDAD

2.". GENERALIDADES

$a Sociedad de Feneicencia Pblica de Ayacc!o, e" n organi"o de"concentrado del In"titto Nacional de

Fiene"tar *ailiar 0 INAFI*, Jrgani"o De"centrali(ado del 6ini"terio de $a 6@er y De"arrollo Social 0 6I6D%S,

de'ende ncionalente de e"te 6ini"terio,, Integra el Si"tea Nacional 'ara la Poblaci)n en /ie"go 0 SP/+ go(a

de atono#a adini"tratia y 're"'e"taria en el c'liiento de "" ncione" $a" accione" e de"arrolla

e"tBn enarcada" en la" 'ol#tica" y 'rioridade" "ectoriale", ba@o el control y "'eri"i)n del 6I6D%S, tieneacltade" noratia" 'or delegaci)n e're"a del 6I6D%S, " Bia atoridad @erBrica e" el Pre"idente

Son ine" de la Sociedad de Feneicencia Pblica de Ayacc!o:

aL Frindar 'rooci)n, atenci)n y a'oyo a nio", adole"cente", @)ene", @ere", anciano" y en general a

toda 'er"ona en "itaci)n de rie"go, abandono o con 'roblea" '"#ico", "ociale" o cor'orale" e

eno"caben " de"arrollo !ano

bL Adini"trar actiidade" coerciale" 'ara generar recr"o" inanciero" 'ara i'leentar Actiidade"de A'oyo Social

Son ob@etio" de la Sociedad de Feneicencia Pblica de Ayacc!o, lo" "igiente":

aL Increentar la" Actiidade" de A'oyo Social e brinda la Feneicencia

bL Increentar la ca'taci)n de recr"o" inanciero" en Feneicencia en no eno" del 3=M anal

cL 6e@orar la calidad de Ee"ti)n del Directorio

dL De"arrollar eiciencia en la ge"ti)n adini"tratia, inanciera, legal y "ocial de la FeneicenciaeL Con"olidar na cltra organi(acional identiicada con lo" ine" "ociale" de la "ociedad y ttelare" del

%"tado

L %"tablecer rede" "ociale" y "ociali(aci)n con otra" in"titcione" y "ectore" de la @ri"dicci)n

$a Sociedad de Feneicencia Pblica de Ayacc!o, dentro de "" co'etencia" c'le la" "igiente"

ncione" generale":




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gL Eerenciar, adini"trar, dirigir, condcir, orientar eicienteente, ba@o n enoe e're"arial, el

'atrionio recr"o" y nidade" de negocio con el e centa la Feneicencia, a in de o'tii(ar el "o

adecado y eiciente de lo" i"o"

!L 7elar y "'eri"ar 'or el iel c'liiento de la olntad de lo" organi"o" donante" e in"titcione"a'ortante", e inancian obra" "ociale" 'or interedio de la Feneicencia coo entidad e canali(a

e"to" recr"o" en beneicio de la 'oblaci)n

iL *orlar, a'robar y e@ectar 'lane", 'rograa" de iner"i)n e generan tilidad, nidade" de negocio

yGo 'rodcci)n, e 'erita ca'tar ayore" recr"o" y orientarlo" al de"arrollo de actiidade" de a'oyo

"ocial 'ara 'roteger a lo" nio", adole"cente", adlto ayor, en ora indiidal o colectia, a la

'oblaci)n en rie"go y abandono, con ine" de redcir lo" de"eilibrio" "ociale" y en lo 'o"ible creando

ca'acidade" 'ara el atode"arrollo de la 'er"ona yGo beneiciario

@L /eali(ar alian(a" e"tratgica" con lo" deB" organi"o" de"centrali(ado" del 6ini"terio de la 6@er yDe"arrollo Social 06I6D%S y otro" actore" "ociale", con la inalidad de 'rooer la 'artici'aci)n en

actiidade" y accione" e rednden en el c'liiento de lo" ine" y ob@etio" de la in"titci)n

VL 7elar 'or el c'liiento de la" Nora" $egale" en ateria de "ericio" nerario"

lL $a" deB" e le corre"'onde de acerdo a $ey

$a Sociedad de Feneicencia Pblica de Ayacc!o, de'ende @erBricaente del 6ini"terio de la 6@er y

del De"arrollo Social, e" re"'on"able de !acer c'lir, reglar, coordinar, "'eri"ar y ealar la" accione" yGo

actiidade" de la In"titci)n, el INAFI* e" el )rgano rector e c'le ncione" de direcci)n coordinaci)n,a'oyo, "'eri"i)n y ealaci)n en role" noratio, coordinador, a"i"tencia tcnica y control de re"ltado" de la"

Feneicencia", con Jrgani"o" Internacionale", locale", e e"tBn co'rendido" dentro del Bbito de "

co'etencia, coo "on: Direcci)n /egional de %dcaci)n, Sald, 6ini"terio de 4ran"'orte, Conicacione",

7iienda y Saneaiento, Eobierno /egional y Eobierno $ocal

2.2 ANALISIS FODA

2.2." FORTALEZAS

$a Sociedad de Feneicencia Pblica de Ayacc!o e" na %ntidad 'blica ortalecida 'or la conidad

Ayacc!ana

%'eriencia en el de"arrollo de actiidade" de biene"tar y 'rooci)n Social, 'rotecci)n a la 'oblaci)n en

rie"go y actiidade" de carBcter coercial de "ericio" de ceenterio, nerario" y colaterale"

$a Sociedad de Feneicencia Pblica de Ayacc!o centa con recr"o" !ano" ca'acitado" y a'to"

'ara calier reto dentro de la" co'etencia" de la in"titci)nExamen Especial a las Cuentas del Activo



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2.2.2 DEBILIDADES

$iitada ca'acidad de generaci)n de ingre"o" 'ro'io"

*alta de ge"ti)n 'ara el a'roec!aiento de la Coo'eraci)n tcnica Internacional

%"trctra JrgBnica r#gida e no 'erite adecar lo" Wrgano" de $#nea y A'oyo a la" nece"idade" de la

In"titci)n

%i"te n arcado de"conociiento de la 6i"i)n de la Sociedad de Feneicencia Pblica de Ayacc!o

KU"ario", beneiciario" y 'oblaci)nL

No "e centa con inanciaiento 'or 'arte del Eobierno Central, 'ara la e@ecci)n de 'royecto" y

're"taci)n de Sericio"

2.2.3 OPORTUNIDADES

%i"tencia de entidade" de Coo'eraci)n 4cnica Internacional

Priori(aci)n 'or el %"tado con 'rograa" y 'lane" de lc!a contra la etrea 'obre(a

$a Sociedad de Feneicencia Pblica de Ayacc!o e" conocida 'or la Conidad Ayacc!ana y a Niel

Nacional

Prograa" de A'oyo Social de 'royecci)n a la 'oblaci)n B" nece"itada

%l INAFI* e" na Jrgani(aci)n l#der en la condcci)n del Si"tea Nacional de la 'oblaci)n en rie"go y

la ailia, e coadya al logro del de"arrollo !ano "o"tenible, con ailia" ortalecida", en na

"ociedad B" eitatia y con igaldad de o'ortnidade"

%l %nte /ector centa con 'rograa" y "ericio" e 'roeen el de"arrollo, onitoreo, ealaci)n y

e"tandari(aci)n de todo" de atenci)n a la ailia y la 'oblaci)n en etrea 'obre(a, lnerabilidad

yGo rie"go "ocial

Plan Nacional de Acci)n 'or la Inancia y la Adole"cencia 2==2-2=1=

Plan Nacional de A'oyo a la *ailia

Plan Nacional de S'eraci)n de la Pobre(a 2==


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*alta de Inrae"trctra en el de'artaento de ayacc!o 'ara la con"trcci)n del Ca'o"anto

%l Ca'o"anto e "e tiene e"ta 'rei"ta 'ara tre" ao", corriendo el rie"go de no 'oder atender la

deanda de lo" "ario"

$a ca'taci)n de Ingre"o" no e" "iciente 'ara la e@ecci)n de 'royecto"

2.% VISION

$a Feneicencia Pblica de Ayacc!o, e" na in"titci)n "olidaente e"trctrada, con identidad 'ro'ia, e

centa con recr"o" !ano" caliicado" e integrado" y con n niel tecnol)gico oderno, 'ara orecer "ericio"

de calidad a la conidad contribyendo a la redcci)n de lo" niele" de 'obre(a, aian(ando el a'oyo "ocial,

"iendo na entidad eiciente en el "o de lo" recr"o", reconocida 'or toda la conidad del de'artaento 'or la

labor "ocial e reali(a, liderando a la" Jrgani(acione" 'ara n traba@o coordinado e integral, a aor de lo" B"

'obre" de la 'oblaci)n, eitando d'licar e"er(o"

2.& MISION

$ograr e la Sociedad de Feneicencia Pblica de Ayacc!o "ea na in"titci)n e brinde a niel integral y

a'liar " a'oyo "ocial a lo" nio" adole"cente", @)ene", @ere", anciano", enero" y di"ca'acitado" de lo"

"ectore" B" 'obre" del de'artaento de Ayacc!o, e "e encentran en e"tado de de"a'aro ailiar y

"ocial 4eniendo coo criterio la eidad, "olidaridad, eiciencia, o'ortnidad, creando ca'acidade" 'ara el

atode"arrollo de la 'er"ona y e@orar la calidad de ida de la 'oblaci)n en rie"go, igaldad de o'ortnidade",

"o eiciente y racional de lo" recr"o"

2. OBJETIVOS ESTRATEGICOS

A'liar y e@orar la Inrae"trctra del ca'o"anto

Earanti(ar la 'rooci)n y a"i"tencia a lo" "ectore" "ociale" en "itaci)n de rie"go

Earanti(ar la a"i"tencia integral a lo" nio" y adole"cente" en e"tado de abandono

6e@orar e increentar la ca'acidad y la calidad de atenci)n en la" actiidade" de a'oyo "ocial e brinda

la entidad a la 'oblaci)n en rie"go

6e@orar la ge"ti)n "ocial de la entidad logrando el de"arrollo de ca'acidade" en la 'oblaci)n beneiciaria

Adini"trar con eiciencia y tran"'arencia lo" ingre"o" en biene" y "ericio" de ceenterio, nerario" yGo

colaterale" y de renta" de la 'ro'iedad, 'royectando a la creaci)n de nea" nidade" de negocio 'ara el

increento de la ca'taci)n de Ingre"o" 'ro'io"

$ograr la Integraci)n, 'artici'aci)n 'lena 'ara la calidad de ge"ti)n de lo" iebro" del Directorio




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%iciencia y eicacia en la ge"ti)n adini"tratia, inanciera, legal y "ocial de la Sociedad de Feneicencia

Pblica de Ayacc!o

%"tablecer y con"olidar la in"titcionalidad organi(acional de rede" "ociale", alian(a" e"tratgica" con

entidade" identiicada con lo" ine" "ociale" de la Sociedad de Feneicencia Pblica de Ayacc!o

S'erar la" conce'cione" y 'rBctica" a"i"tencialita" e generan e"'#rit de'endiente y re'rodcen

condicione" de 'obre(a

Articlar lo" 'rograa" y 'royecto" actalente di"'er"o" y "'er'e"to"+ intra Sectorial, coordinaci)n

Inter Sectorial, co'leentaci)n de e"er(o" con la "ociedad ciil

*ocali(ar de anera 'artici'atia, 'ara llegar a lo" gr'o" "ociale" eclido"

/eertir la" e're"ione" B" cr#tica" de la 'obre(a y la ecl"i)n, de"arrollando 'rograa" de i'acto

'ara la 'oblaci)n en rie"go

*ocali(aci)n 'artici'atia de lo" 'rograa" "ociale" 'ara garanti(ar i'arcialidad, tran"'arencia, control

"ocial y eicacia a"egrando e lo" beneicio" llegen a lo" B" 'obre" y eclido"

4raba@ar con la e"a" de Concertaci)n de lc!a contra la 'obre(a y otra" rede" de concertaci)n,

b"cando niicar i"ione" y e"trategia" de ge"ti)n, "'erando la ragentaci)n y la "'er'o"ici)n

ei"tente"

Con"olidar na Cltra Jrgani(acional de ocaci)n de "ericio a la" 'er"ona" nece"itada, identiicada

con la inalidad de la Feneicencia

2.6 PRINCIPALES COMPETIDORES

2.'." E S/4


33/183


Adra J*ASA

2.'.% E S/4


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ANALISIS DE LAS SOCIEDADES DE BENEFICENCIAS P(BLICAS EN EL PERU




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$a" Sociedade" de Feneicencia Pblica y .nta" de Partici'aci)n Social, tienen coo inalidad la 'rooci)n,

atenci)n y a'oyo a nio", adole"cente", @)ene", @ere", anciano" y en general a toda 'er"ona en "itaci)n derie"go, abandono o con 'roblea" '"#ico", "ociale" o cor'orale" e eno"caben " de"arrollo !ano $a"

Sociedade" de Feneicencia Pblica "on 'er"ona" @r#dica" de derec!o 'blico interno e, 'or encargo de la ley,

reali(an ncione" de biene"tar y 'rooci)n "ocial co'leentaria" de lo" ine" "ociale" y ttelare" del %"tado

MISION DE LAS BENEFICENCIAS DEL PERU

$a 6i"i)n de la SFPG.PS e" brindar a'oyo "ocial a lo" Nio", Adole"cente", .)ene", 6@ere", Anciano",

enero" y Di"ca'acitado" de lo" "ectore" B" 'obre" , e "e encentran en e"tado de de"a'aro *ailiar y

Social %l a'oyo "ocial e brinda "e caracteri(a 'or el %idad, Solidaridad, %iciencia, entregBndolo

J'ortnaente, y en lo 'o"ible creando ca'acidade" 'ara el atode"arrollo de la 'er"ona $a SFPG.PS integra el

SP/, y e" con"ciente de la re"'on"abilidad de "er creadora de alternatia 'ara el nece"itado, y del "o eiciente

de lo" recr"o" $a i"i)n de la SFPG.PS "e re"e en 2 a"'ecto" concreto": -brindar a'oyo "ocial a la 'oblaci)n

en rie"go "e caracteri(a 'or Rla interenci)n o'ortna K%l a'oyo e" tal "i "e !ace o'ortnaenteL Rla interenci)n

eiciente K%l a'oyo "e dirige al e realente lo nece"itaL -crear ca'acidade" 'ara el atode"arrollo de la 'er"ona

K"er creadora de alternatia" de de"arrollo 'ara el nece"itadoL

VISION DE LAS BENEFICENCIAS DEL PERU

$#der en la condcci)n y e@ecci)n en la atenci)n de lo" nio", adole"cente", @)ene", @ere", anciano",

enero" y di"ca'acitado" e "e encentran en "itaci)n de rie"go




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2.&.& SOCIEDADES DE BENEFICENCIAS P(BLICAS EN EL PERUN BENEFICENCIA DEPARTAMENTO TELFONO PRESIDENTE DIRECCIN

1 ABANCAY APURIMAC 083-324192 AMARILDO MALPARTIDA SEGUIL Av. Are!" N 121

2 AI#A ANCAS$043-%4&04' -S()*re+. LEONCIO MAGUI,A MORALES #r. 30 e A/"/ N 120

3 ANDA$UAYLAS APURIMAC 083-%228&0 $ECTOR OSCCORIMA POO e Av. Per "54 APLAO ARE6UIPA 0&4-4%1182 7ACANTE C!e 7:;!r/ < G(:=> N %09

& ARE6UIPA ARE6UIPA0&4-2191&& -212'81 GIANCARLO $ENRRY ?RISANC$O PINTOe #r. P@r/! N 201

' AYABACA PIURA 0%3-4%104& MIGUEL GALECIO RENTERIA e C!e Are(*! N 1%3% AYACUC$O AYACUC$O 0''-3121&% #U7ENAL MANSILLA GUE7ARA #r. C!r/" ?. 7v!;/ N 11&

8 AYMARAES APURIMAC083-'320'';/=(.EMETERIA SARMIENTO TELLO e #r. C@"!r 7!e/ N &21

9 AANGARO PUNO 0&1-8'203& ?RANCISCO GREGORIO CONDORI SONCCO #r. M!(e N(e: B!rr10 BAMBAMARCA CA#AMARCA 0%'-3&3131 MARTIN CASTILLO OLAABAL e #r. A!(!*! "511 BARRANCA LIMA 23&2339 CESAR AUGUSTO LA7ADO CORDO7A P!:! e Ar=!" N 21112 BONGARA AMAONAS EUDOFIO RO#AS CASTILLO e #r. E. L*e: $(!=> N 20913 C. DE PASCO C. DE PASCO 0'3-4220'8 #ANET ARIM ?USTER GOMEe Av. /" Pr;ere" O+. 0% S! #(!14 CA#ABAMBA CA#AMARCA 0%'-&&12%2 #OSE HALBERTO GALLOSO ?ERNANDE Av. A+/"/ U!re N '801& CA#AMARCA CA#AMARCA 0%'-3'2222 AL?ONSO ARMANDO AL7ARADO RI7ERA #r. TARAPACA %40 SEGUNDO PIS

1' CALLAO CALLAO4-2921'3 -42900&2 Dr. ?IDEL RI7AUDO ARBIETO PINO Av. S!e: Pe! N 1'4

1% CAMANA ARE6UIPA 0&4- &%11'& LOURDES 7ICTORIA SANC$E DUE,AS Av. M!r";! C!"! N 1&818 CA,ETE LIMA &-811239 AMERICO ALCIDES $ERMOSA UL??E C!e Se*ve! N 40019 CARA7ELI ARE6UIPA 0&4-&11008 7IOLETA C$A7E AMPUERO C!e Gr!! "5

20 CARA ANCAS$ 043-%910'3 LU MARY $UAMANI MORALES P!:! e Ar=!" "521 CAR$UA ANCAS$ 043-394099 ?ELIF ?ELIPE #ULCA 7ITORIO Cer/ Cv;/ C!r(!:22 CASMA ANCAS$ 043-4124%% ISABEL LOMPARTE MONTEA P!:! e Ar=!" "523 CATACAOS PIURA 0%3-3%0241 RICARDO DIEGUE APATA Pr//. C!


37/183


30 C$I7AY ARE6UIPA0&4-&3100'-9'3''%2 #OSE LUIS $UARAYA ALLASI P(ee I;! N 31% - Cv!< CO

31 C$ONGOYAPE LAMBAYE6UE 0%4-&04220 MAURO BARRETO AL7ARADO C!e C;!


38/183


&8 I6UITOS LORETO0'&-234201-231142 GLADYS GIANNINA 7AS6UE AGUILA R!=/ N 333 2 P"/

&9 #AEN CA#AMARCA 0%'-4332'2 MARIA DIL7A SUARE SANTA CRU M!r";! C!"! N 291'0 #AU#A #UNIN 0'4-3'2'&3 AMERICO BAL7IN MANDU#ANOe #r. Gr!( N &28'1 #UAN#UI SAN MARTIN 042-&4'009 ROGER CARDENAS PERE Ar;! N 04'2 LA OROYA #UNIN 0'4-3910'' E7A ANGELICA A6UINO CASTRO C!e $(r/;! ev!/" G=e: N'3 LAMAS SAN MARTIN 042-&433&' $ERBART BARTRA GARCIA C!e T/)!" N// N '4

'4 LAMBAYE6UE LAMBAYE6UE0%4-&02%49-282028 ISABEL CRISTINA CO PAC$ECO C!e A!(!*! N 320

'& LAMPA PUNO 0&1-3'02&8 LIC. MARTIN MORALES 6UISPE #r. RR. T/r)/ P!;e;/ "5

'' LIMA LIMA42%'&20 -42%0%49

$UMBERTO ENRI6UE $ERNANDE SC$UL42%4240

#r. C!r!)!ve: N &%'%9 PALLASCA ANCAS$ 043-4'4100 #ORGE ABRA$AM CASTRO 7I7AR P!:! e Ar=!" e C!)!! N 180 PALPA ICA 0&'-40401& TORIBIO MARCIAL 7ALENUELA MAYMA #r. S!! Tere"! N 10981 PISCO ICA 0&'-&3&'39 GILMAR DANIEL ORE RIOS A


39/183


e92 SULLANA PIURA 0%3-&02308 #UAN TEODORO 7ARGAS OTERO B/v!r N 21'93 TACNA TACNA 0&2-411031 PEDRO 7AS6UE $EREDIA e C!e e! N 42'-A/"94 TARAPOTO SAN MARTIN 042-&2&%&9 MARIA GARCIA GOME e #r. S! M!r N 42'9& TARATA TACNA 0&2-8%2003 7ACANTE C!e B///" N1'9' TARMA #UNIN 0'4-32140& MARITA GABY PALOMINO BONELLI Av. C!"! N 19&9% TAYACA#A $UANCA7ELICA 0'%-4&'0%1 ANTONIO ?ELIPE MOLINAe #r. M//re N 49498 TRU#ILLO LA LIBERTAD 044-244912 #OSE LUIS CASTILLO SIL7A Ie*ee;! N 41999 TUMBES TUMBES 0%2-&240'2 CARLOS ?ELIPE ?LORIAN C$A7E $(>";!r N '0400 YUNGAY ANCAS$ 043-%93294 RO6UE PABLO CABEA PORTILLA Av. Ar!" Gr!::! "5 - L!/ e01 #PS DE MOC$E LA LIBERTAD 044-4'&004 HALTER PEREDA POLONIO Av. L! M!r! "5 +ree 10=!. P

Rere"!r


http://www.mimdes.gob.pe/pncvfs/campana/rita.htmhttp://www.mimdes.gob.pe/pncvfs/campana/rita.htm


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RECURSOS FINANCIEROS DE LAS SOCIEDADES DE BENEFICENCIAS EN EL PERU

%l 're"'e"to atori(ado de Ingre"o" y Ea"to" de la" Sociedade" de Feneicencia" Pblica" en el Per

corre"'ondiente" al ao 2==, a"ciende a SG, 98X2=?,2?8,=??2 Neo" Sole"

/ecr"o" de J'eraci)n de Crdito Interno, a"ciende a SG 1==,===== Neo" Sole"

8%.428.4'0L21

10.'%8.0''L2&

100.000L00

0L00

10.000.000L00

20.000.000L00

30.000.000L00

40.000.000L00

&0.000.000L00

'0.000.000L00

%0.000.000L00

80.000.000L00

90.000.000L00

RDR DYT CRED. INTER

PRESUPUESTO DE LAS SOCIEDADES DE BENEFICENCIAS DEL PERU




41/183


PRESUPUESTO DE LAS SOCIEDADES DE BENEFICENCIAS DEL PERU

RDR89

DYT11

CRED. INTER0

RDR

DYT

CRED. INTER




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RECURSOS HUMANOS DE LAS SOCIEDADES DE BENEFICENCIAS EN EL PERU

$a" Sociedade" de Feneicencia" Pblica" en el Per drante el e@ercicio i"cal 2==, !a contado con el

"igiente 'er"onal

Nobrado" >93

Contratado" 1===

Pen"ioni"ta" 2=3= 19=>

SNP 1,1


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PERSONAL DE LAS SOCIEDADES DE BENEFICECNIAS DEL PERU

NOMB!"O

16'

#ON$!$!"O

21'

P%NS&ON&S$!

39'

SNP

24'

NOMB!"O

#ON$!$!"O

P%NS&ON&S$!

SNP




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$a" Actiidade" de la" Sociedade" de Feneicencia Pblica" del Per bB"icaente e"tB diidida en do" grande"

AC4I7IDAD%S:

CENTROS ASISTENCIALES

CANT. BENEFICAIRIOS

HJEA/%S 2= 1==

HJEA/ E%/IA4ICJ 22 128=

C%N4/J SA$UD 6%N4A$ < 1=8

CUNAS .A/DIN Q EUA/D%/IA > 38=CASA /%*UEIJ 13 22?

CJ6%DJ/%S ?2 ??>>

SERVICIOS COMERCIALES

C%6%N4%/IJS

S%/7ICIJS *UN%/A/IJSHJ4%$%S

PANAD%/IA

*A/6ACIA

I6P/%N4AS

CJNSU$4J/IJS 6%DICJS

$J4%/IAS




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BENEFICIARIOS PERMANENTES DE LAS SOCIEDADES DE BENEFICENCIAS P(BLICAS DEL PERU

UNIDAD GERENCIAL PARA EL DESARROLLO DE LA POBLACION EN RIESGO

BENEFICIARIOS DE LAS SOCIEDADES DE BENEFICENCIA PUBLICA Y JUNTAS DE PARTICIPACION SOCIALPOR SEXO Y GRUPO DE EDAD

N DEPARTAMENTO Nombr ! "# I$%&'&()'*$ TOTAL BENEFICIARIOS PERMANENTES

SEXO EDAD

+ombr M(,r N'o% A!o"%). A!("&o%A!("&oM#/or

TOTALES 173 173 120 100 152 176 2154

1 !maonas BON!!- *+MB&,,! 0

2 !maonas #!#!PO!S 48 24 24 41 0 2 53 !maonas . "% M%N"O/! 0

4 !nas !&*! 0

5 !nas #!!/ 0

6 !nas #!+!/ 29 12 17 4 6 19

7 !nas #!SM! 96 40 56 22 25 14 35

8 !nas #&MBO$% 0

9 !nas #&+&!N 0

10 !nas #OONO 011 !nas +!!/ 103 56 47 78 2 4 19

12 !nas +!& 50 37 13 10 40

13 !nas P!,,!S#!-#!B!N! 0

14 !nas POM!B!MB! 35 11 24 35

15 !nas %#+! 39 15 24 27 1 4 7

16 !nas +N! 0

17 !rima !B!N#! 65 38 27 30 14 13 8

18 !rima !N"!+!,!S 22 11 11 22

19 !rima!M!!%S-#!,+!N#! 0

20 !reia !P,!O 0

21 !reia !%+&P! 132 63 69 71 10 16 35

22 !reia #!M!N! 0

23 !reia #!!V%,& 0

24 !reia #&V! 40 15 25 10 5 20 5




46/183


25 !reia #++&B!MB! 0

26 !reia +!N#!+& 0

27 !reia MO,,%N"O 161 86 75 113 4 44

28 !ao !!#+#O 114 61 53 26 11 38 39

29 !ao #O!#O! 23 12 11 21 2

30 !ao +!N$! 0

31 !ao P++&O 0

32 #aamara B!MB!M!#! 0

33 #aamara #!*!B!MB! 0

34 #aamara #!*!M!#! 193 73 120 52 84 2 55

35 #aamara #%,%N"&N 91 44 47 15 24 18 34

36 #aamara #O$! 0

37 #aamara #ON$+M!/! 0

38 #aamara #+$%VO 0

39 #aamara *!%N 0

40 #so #+S#O 124 70 54 48 51 22 3

41 #so S+!N&-#!N#&S 0

42 +!N#!V%,! +!N#!V%,! 35 16 19 35

43 +!N#!V%,! $!!#!!-P!MP!S 0

44 ano "OS "% M!O 0

45 ano +M!,&%S-,,!$! 0

46 ano +!N+#O 81 30 51 51 4 6 20

47 &a #&N#! 307 170 137 95 49 78 85

48 &a ! 188 97 91 101 7 28 52

49 &a N!/#! 80 34 46 6 10 49 15

50 &a P!,P! 37 16 21 13 7 13 4

51 &a P&S#O 308 152 156 240 68

52 *nin #ON#%P#&ON 45 18 27 13 5 18 9

53 *nin +!N#!O 405 215 190 59 44 44 258

54 *nin *!+*! 21 9 12 11 10

55 *nin ,! OO! -!+,& 0

56 *nin $!M! 44 26 18 25 10 2 7

57 ,a ,iera: (*PS) "% MO#% 26 13 13 24 1 1

58 ,a ,iera: +!"!,+P% 110 64 46 51 36 8 15




47/183


59 ,a ,iera: +!M!#+#O 0

60 ,a ,iera: O$+/#O 36 6 30 36

61 ,a ,iera:S!N P%"O "%,,O#! 97 43 54 48 14 28 7

62 ,a ,iera: S!N$&!O "% #+#O 0

63 ,a ,iera: $+*&,,O 150 94 56 150

64 ,amaee #,!O 276 142 134 130 39 97 10

65 ,amaee #ONOP% 16 9 7 2 14

66 ,amaee ,!MB!%+% 98 47 51 87 1 7 3

67 ,amaee MONS%;+ 200 79 121 106 21 66 7

68 ,amaee MO$+P% 212 71 141 20 8 90 94

69 ,ima B!!N#! 80 46 34 50 8 11 11

70 ,ima #!inia #allao #!,,!O 1958 979 979 881 386 298 393

88 Pno !/!N!O 0

89 Pno #+#+&$O-*+,& 0

90 Pno +!N#!N% 0

91 Pno ,!MP! 0

92 Pno M%,!-!!V&& 0




48/183


93 Pno P+NO 41 30 11 23 3 3 12

94 Pno S!N OM!N-*+,&!#! 60 28 32 10 2 13 35

95 San Mar?n *+!N*+& 0

96 San Mar?n ,!M!S 0

97 San Mar?n MOOB!MB! 0

98 San Mar?n $!!PO$O 0

99 $ana $!#N! 124 74 50 41 39 10 34

100 $ana $!#N! 0

101 $mes $mes 0

BENEFICIARIOS OCASIONALES DE LAS SOCIEDADES DE BENEFICENCIAS P(BLICAS DEL PERU




49/183


UNIDAD GERENCIAL PARA EL DESARROLLO DE LA POBLACION EN RIESGO

BENEFICIARIOS DE LAS SOCIEDADES DE BENEFICENCIA PUBLICA Y JUNTAS DE PARTICIPACION SOCIAL

POR SEXO Y GRUPO DE EDAD

N DEPARTAMENTO Nombr ! "# I$%&'&()'*$ TOTAL BENEFICIARIOS OCASIONALES SEXO EDAD

+ombr M(,r N'o% A!o"%). A!("&o%A!("M#/o

TOTALES 1555 7170 1254 31350 2154 7100 610

1 !maonas BON!!- *+MB&,,! 0

2 !maonas #!#!PO!S 23 2 21 22 1

3 !maonas . "% M%N"O/! 0

4 !nas !&*! 05 !nas #!!/ 0

6 !nas #!+!/ 273 93 180 36 16 146 75

7 !nas #!SM! 16 7 9 6 4 6 0

8 !nas #&MBO$% 47 21 26 22 3 14 8

9 !nas #&+&!N 0

10 !nas #OONO 0

11 !nas +!!/ 9 5 4 8 1

12 !nas +!& 013 !nas P!,,!S#!-#!B!N! 0

14 !nas POM!B!MB! 0

15 !nas %#+! 0

16 !nas +N! 0

17 !rima !B!N#! 0

18 !rima !N"!+!,!S 0

19 !rima!M!!%S-#!,+!N#! 0

20 !reia !P,!O 021 !reia !%+&P! 283 173 110 3 12 243 25

22 !reia #!M!N! 0

23 !reia #!!V%,& 0

24 !reia #&V! 0

25 !reia #++&B!MB! 0

26 !reia +!N#!+& 0




50/183


27 !reia MO,,%N"O 3 2 1 1 2

28 !ao !!#+#O 309 184 125 90 60 158 1

29 !ao #O!#O! 0

30 !ao +!N$! 0

31 !ao P++&O 0

32 #aamara B!MB!M!#! 0

33 #aamara #!*!B!MB! 0

34 #aamara #!*!M!#! 0

35 #aamara #%,%N"&N 0

36 #aamara #O$! 0

37 #aamara #ON$+M!/! 46 11 35 4 23 19

38 #aamara #+$%VO 0

39 #aamara *!%N 0

40 #so #+S#O 0

41 #so S+!N&-#!N#&S 0

42 +!N#!V%,! +!N#!V%,! 93 36 57 8 15 20 5

43 +!N#!V%,! $!!#!!-P!MP!S 0

44 ano "OS "% M!O 0

45 ano +M!,&%S-,,!$! 1 1 1

46 ano +!N+#O 92 51 41 8 29 55

47 &a #&N#! 2096 720 1376 511 667 427 49

48 &a ! 803 99 704 725 10 38 30

49 &a N!/#! 2137 912 1225 278 329 882 64

50 &a P!,P! 0

51 &a P&S#O 0

52 *nin #ON#%P#&ON 1 1 1

53 *nin +!N#!O 1955 745 1210 589 137 953 27

54 *nin *!+*! 4 4 3 1

55 *nin ,! OO! -!+,& 51 27 24 17 27 7

56 *nin $!M! 3 1 2 0 0 3

57 ,a ,iera: (*PS) "% MO#% 0

58 ,a ,iera: +!"!,+P% 22 9 13 13 3 6

59 ,a ,iera: +!M!#+#O 0

60 ,a ,iera: O$+/#O 0




51/183


61 ,a ,iera: S!N P%"O "% ,,O#! 0

62 ,a ,iera: S!N$&!O "% #+#O 0

63 ,a ,iera: $+*&,,O 0

64 ,amaee #,!O 4551 2109 2442 2280 319 1468 48

65 ,amaee #ONOP% 218 69 149 60 4 135 19

66 ,amaee ,!MB!%+% 231 112 119 90 13 103 25

67 ,amaee MONS%;+ 1678 770 908 640 311 565 16

68 ,amaee MO$+P% 156 54 102 18 12 65 6

69 ,ima B!!N#! 8 7 1 0 5 3

70 ,ima #!inia #allao #!,,!O 0

88 Pno !/!N!O 0

89 Pno #+#+&$O-*+,& 0

90 Pno +!N#!N% 0

91 Pno ,!MP! 0

92 Pno M%,!-!!V&& 0

93 Pno P+NO 35 18 17 13 4 11 7

94 Pno S!N OM!N-*+,&!#! 5 4 1 5




52/183


95 San Mar?n *+!N*+& 0

96 San Mar?n ,!M!S 0

97 San Mar?n MOOB!MB! 0

98 San Mar?n $!!PO$O 0

99 $ana $!#N! 0

100 $ana $!#N! 0

101 $mes $mes 558 161 397 174 24 257 10

CAPITULO III




53/183


MARCO REFERENCIAL DE LA AUDITORIA

%." ORGENES DE LA AUDITORIA

%l origen de lo" aditore" 'arece reontar"e al antigo %gi'to, donde "to" co'robaban la eactitd de lo"

cBlclo" de la" i'ortacione" y e'ortacione" de trigo, la cantidad de co"ec!a" y lo" i'e"to"

Qa en el ao 3== AC, en Atena", n gr'o de e'erto" recibi) el encargo de contra"tar la" centa" de lo" te"oro"

'blico" y de toda" la" 'er"ona" con re"'on"abilidad en la ani'laci)n de ondo" 'blico"

Po"teriorente, en la 'oca roana e"te trino "e tili(aba en la 'rBctica de @(gar la" denncia" a 'artir de la

adici)n de te"tigo"+ 'alatinaente, el conce'to "e reerirB al eaen oicial de centa" a'oyada" en la"

reerencia" a'ortada" 'or lo" te"tigo"

Progre"iaente "e redce la i'ortancia de lo" te"tionio" orale" y "e a !aciendo B" !inca'i en ladocentaci)n a'ortada+ en la 'oca roana lo" aditore" eainaban la" centa" de lo" gobernadore" de la"

'roincia" 'ara detectar 'o"ible" rade"

%l trino =?-;34 "e e'lea en Inglaterra en el S TIII: all# "e con"titye n con"e@o de aditore" e eitieron

lo" 'riero" inore" de aditor#a de e "e tienen conociiento

%l 5gran "alto "e da con la /eolci)n Ind"trial en Eran Fretaa, ya e en e"e oento "e 'roe"ionali(a e"ta

actiidad y "on 'er"ona" con conociiento" e"'ec#ico", 'erteneciente" o no a la e're"a Ken e"te ltio ca"o,aditore" eterno"L iene" de"arrollan la" labore" de control y eriicaci)n

$a aditor#a coo actiidad 'roe"ional e" recogida 'or 'riera e( en Eran Fretaa en la $ey de Sociedade" de

18?2, e recoendaba la deinici)n de n "i"tea norali(ado de contabilidad e enarca"e el traba@o del

aditor

%.2 CONCEPTOS BASICOS DE AUDITORA

%n 'rier lgar dareo" ora al conce'to e ereo" abordar 'ara 'o"teriorente conocer ""caracter#"tica" y eolci)n

%l trino aditor#a"e tili() 'rinci'alente en Inglaterra y %"tado" Unido" y !a eolcionado, actalente no

"olo "e tili(a 'ara la rei"i)n de contabilidade", "ino tabin 'ara todo 'roce"o de control a 'o"teriori de la

actiidad econ)ica, inanciera, o'eratia o de ge"ti)n de calier organi(aci)n




54/183


Hoy en d#a, de ora general, el "igniicado 'odr#a "er el "igiente:

%"ta 'alabra 'roiene del lat#n -adio-adire- e "igniica o#r, e"cc!ar, atender+ a 'e"ar de e"te origen "e

de"arroll) en el "iglo TIT y la tili(aci)n anglo"a@ona centr) " "o en contabilidad y inan(a", donde a

a"iendo n "entido de eriicaci)n y control ediante na ob"eraci)n atenta y incio"a

$ego de indicar el origen de la 'alabra 5Aditoria, 'a"o a de"cribir algno" conce'to" de la i"a

1 $a Aditoria- %" n con@nto de tcnica" de inoraci)n y de ealaci)n a'licado 'or n 'roe"ional en el

"eno de n 'roce"o co!erente, con el in de ado'tar n @icio en reerencia a na" nora" y de orlar na

o'ini)n "obre el 'rocediiento yGo la" odalidade" de reali(aci)n de na o'eraci)n deterinada

2 $a aditoria re're"enta n "i"tea de ine"tigaci)n e, tili(ando lo" indicadore" adecado", co'ara la

"itaci)n real con la "itaci)n ob@etia )'tia, 'eritiendo: Jb"erando la" de"iacione" con re"'ecto alob@etio 'ro'oner e@ora" 'ara " con"ecci)n

3 %n trino" generale" Aditar, e" eainar y eriicar inoraci)n, regi"tro", 'roce"o", circito", ect Con el

ob@eto de e're"ar na o'ini)n "obre la bandad o iabilidad


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Condicione" 'ara reali(ar na aditoria eectia:

Nora" 'ara la edici)n y reca'itlaci)n de lo" dato" econ)ico" e "ean ace'table" 'ara el "ario y

de a'licaci)n 'rBctica 'ara el ente e elabora tale" dato"

Nece"idad de conicaci)n de lo" dato" econ)ico" edible" en trino" cantitatio" %idencia "iciente e re"'alde lo" dato" econ)ico" $a re"'on"abilidad de la aditoria inclye

a"egrar"e de e no ei"ten di"tor"ione" i'ortante" en lo" dato" coo con"ecencia de cierta"

inclinacione" natrale", ignorancia o error del "er !ano

$o" conce'to" ndaentale" e "e ane@an en la aditoria "on:

". L /


56/183


%.% ALCANCE DE LA AUDITORIA

A"e"orar a la gerencia con el 'ro')"ito de 1 delegar eectiaente la" ncione" 2 6antener adecado

control "obre la organi(aci)n 3 /edcir a niele" #nio" el riego in!erente /1-13@:

-/ei"ar y ealar la eectiidad, 'ro'iedad y a'licaci)n de lo" controle" interno"

-Cerciorar"e del grado de c'liiento de la" nora", 'ol#tica" y 'rocediiento igente"

-Co'robar el grado de coniabilidad de la inoraci)n e 'rod(ca la organi(aci)n

%. FINALIDAD

$o" ine" de la aditoria "on lo" a"'ecto" ba@o lo" cale" " ob@eto e" ob"erado Podeo" e"cribir lo"

"igiente":

- Indagacione" y deterinacione" "obre el e"tado 'atrionial

-Indagacione" y deterinacione" "obre lo" e"tado" inanciero"

- Indagacione" y deterinacione" "obre el e"tado redital

- De"cbrir errore" y rade"

- %"tdio" generale" "obre ca"o" e"'eciale", tale" coo:R %Bene" de a"'ecto" i"cale" y legale"

R %aen 'ara co'ra de na e're"a Kce"i)n te'oralL

R %aen 'ara la deterinaci)n de ba"e" de criterio" de 'rorrateo

%.' PASOS SUGERIDOS COMO FUNDAMENTO LOGICO DE UNA AUDITORIA2

2Ver=ara Barreo@ Mario. 200 $emas :e !:ior?a Mo:erna. Examen Especial a las Cuentas del Activo



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1 Princi'io

2 Nora

3 Procediiento

4-1->-3@ 13@;-;=/5la" 'riera" 'ro'o"icione" o erdade" 'or donde "e e'ie(an a e"tdiar

la" acltade" y "on lo" ndaento" de ella"

L@ 345@"on la" regla e "e deben "egir o a e "e deben a@"tar la" condcta", tarea" o

actiidade", reglarBn 'or tanto, lo" 'rocediiento de aditoria Por tanto la" nora" "e e"tablecerBn en

nci)n del criterio de atoridad, co"tbre o ace'taci)n general

L3@ >431/?-5-/;3@"e deriarBn de ella" y darBn c'liento a la" i"a" ba"Bndo"e en el criterio

'roe"ional del aditor de acerdo a la circn"tancia $o" 'rocediiento" "on de ital i'ortancia en la

aditoria y alientarBn lo" 'rograa" e"'ec#ico" de cada Brea de traba@o $o" 'rocediiento" 'ara

llear"e a la 'rBctica, 'reci"an el e'leo de deterinada" todo" o tcnica" de traba@o e con"tityen

lo" edio" 'ara obtener el aterial o la eidencia Por lo e 'rocediiento" y tcnica" "e encentran

e"trec!aente relacionado"

$a" tcnica" deben caracteri(ar"e 'or lo" "igiente" a"'ecto":

- %icacia, la 'riera y B" i'ortante de "" caracter#"tica",

- Sencille(, eitando co'licacione" innece"aria" e no !acen "ino adlterar lo" re"ltado", y

- Concreci)n, dirigido !acia n ob@etio directo y e"'ec#ico

%.7 CLASIFICACI$N DE LA AUDITORA

* D/ 1=/4?3 =-//@ 4/6- /6 /5/:

1- %terna

2- Interna

3- Ebernaental




58/183


E@ /;/4,cando el eaen no lo 'ractica el 'er"onal e labora en la la %ntidad, e" decir e el eaen lo

'ractica la Contralor#a o Aditore" inde'endiente" %n la e're"a 'riada la" aditoria" "olo la reali(an aditore"

inde'endiente"

E@ -;/4,cando el eaen lo 'ractica el ei'o de Aditoria de la %ntidad KAditoria InternaL

E@ =9/45/;6,cando la 'ractican aditore" de la Contralor#a Eeneral de la /e'blica, o aditore" interno"

del "ector 'blico o ira" 'riada" e reali(an aditoria" en el %"tado con el 'eri"o de la Contralor#a

9* D/ 1=/4?3 6 K4/ /5-? 3 /5-4:

1- *inanciera

2- J'eracional o de De"e'eo

3- Integral


59/183


'rograa o actiidad, orientada a e@orar la eectiidad, eiciencia y econo#a en el "o de lo" recr"o" !ano"

y ateriale" 'ara acilitar la toa de deci"ione"

L A=?-;34 E@>/1-6,e" el eaen ob@etio, 'roe"ional e inde'endiente, e "e reali(a e"'ec#icaente en n

Brea deterinada de la entidad, ya "ea "ta inanciera o adini"tratia, con el in de eriicar inoraci)n"ini"trada o ealar el de"e'eo %@e'lo: Aditor#a de Ca@a, Aditor#a de Iner"ione", Aditor#a de Actio"

*i@o", eaen a c!ee" eitido" drante na "eana,etc

A=?-;34 I;/46, e" n eaen total a la e're"a, e" decir, e "e ealan lo" e"tado" inanciero" y el

de"e'eo o ge"ti)n de la adini"traci)n

A=?-;34 A59-/;6,e" n eaen a la" edida" "obre el edio abiente contenida" en la" leye" del 'a#" y "i

"e e"tBn c'liendo adecadaente

A=?-;34 ?/ G/@;-8 A59-/;6,eaen e "e le !ace a la" entidade" re"'on"able" de !acer c'lir la"

leye", nora" y reglacione" relacionada" con el edio abiente Se llea a cabo cando "e cree e la entidad

rectora o re"'on"able de !acer c'lir la" leye" abientale", no lo e"tB !aciendo adecadaente

A=?-;34 I345K;-1,eaen e "e 'ractica a lo" recr"o" co'tari(ado" de na e're"a, co'rendiendo:

ca'acidad del 'er"onal e lo" ane@a, di"tribci)n de lo" ei'o", e"trctra del de'artaento de inorBtica y

tili(aci)n de lo" i"o"

A=?-;34 ?/ R/1=4@3@ H=53@,eaen e "e !ace al Brea de 'er"onal, 'ara ealar " eiciencia y eicacia

en el ane@o del 'er"onal y lo" controle" e "e e@ercen con lo" e'ediente", a"i"tencia y 'ntalidad, n)ina"

de 'ago, 'ol#tica" de atenci)n "ocial y 'roocione", etc




60/183


A=?-;34- ?/ C=5>6-5-/;3, "e !ace con el 'ro')"ito de eriicar "i "e e"tBn c'liendo la" eta" y

orientacione" de la gerencia y "i "e c'len la" leye", la" nora" y lo" reglaento" a'licable" a la entidad

A=?-;34- ?/ S/=-5-/;3, "e !ace con el 'ro')"ito de eriicar "i "e e"tZn c'liendo la" edida" y

recoendacione" de@ada" 'or la aditoria anterior

%. NORMAS DE AUDITORA GENERALMENTE ACEPTADOS, NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORA

Y PRINCIPIOS CONTABLES

%.."LAS NORMAS DE AUDITORA GENERALMENTE ACEPTADOS )NAGAS*

$a" nora" de aditor#a "on aella" regla" bB"ica" e contienen todo" lo" 'rinci'io" generale", e orientan

y garanti(an el traba@o del aditor, e"tablecen el arco conce'tal en el cal el aditor decide la" accione" a"egir en la e@ecci)n de " eaen, el cal e"ta orientado a obtener eidencia y en la 're'araci)n del inore

%"ta" nora" iden la calidad del traba@o de aditor#a

$o" ob@etio", la" accione" reali(ada" y " obligatoriedad radica en el !ec!o de "er la aditor#a na actiidad

'roe"ional con n alto contenido de re"'on"abilidad "ocial, en e"'ecial con el otorgaiento de 'blica coo

n eleento del e"tado generador de de"arrollo econ)ico, 'or lo cal a lo" contadore" "e le" eige na

'artici'aci)n actia, dinBica y abierta con 'ro'en"i)n al ortaleciiento de alore" tico", orale" e

corre"'onden a la conian(a 'blica

Segn el In"titto Aericano de Contadore" Pblico" de %"tado" Unido" de Nortearica KAICPAL, de"de el ao

193


61/183


$a" NAEAS eron a'robada" 'or el III Congre"o Nacional de Contadore" Pblico" del Per, reali(ado en la

cidad de Arei'a en 19>1

$a" NAEAS, "e cla"iican en:

Nora" Per"onale"

Nora" de %@ecci)n del 4raba@o

Nora" relatia" a la Pre'araci)n del Inore

%.."."N345@ P/4@36/@

$a" nora" 'er"onale" "e reieren a la" calidade" e el aditor debe tener 'ara 'oder a"ir, dentro de la"

eigencia" e el carBcter 'roe"ional de la aditor#a i'one, n traba@o de e"te ti'o Dentro de e"ta" nora"teneo":

". E;4/5-/;3 ;1-13 1>1-?? >43/@-36

%l traba@o de aditor#a, cya inalidad e" la de rendir na o'ini)n 'roe"ional inde'endiente, debe "er

de"e'eado 'or 'er"ona" e, teniendo t#tlo 'roe"ional legalente e'edido y reconocido, tengan

entrenaiento tcnico adecado y ca'acidad 'roe"ional coo aditore"

2. C=-??3 ?-6-/1- >43/@-36

%l aditor e"tB obligado a e@ercitar cidado y diligencia ra(onable" en la reali(aci)n de " eaen y en la

're'araci)n de " dictaen o inore

%. I?/>/?/1-

%l aditor e"tB obligado a antener na actitd de inde'endencia ental en todo" lo" a"nto" relatio" a "

traba@o 'roe"ional

%..".2N345@ ?/ E/1=1-8 ?/6 T493

%i"ten cierto" eleento" bB"ico", ndaentale" en la e@ecci)n del traba@o, e con"tityen la e"'eciicaci)n

'articlar, 'or lo eno" al #nio indi"'en"able, de la eigencia de cidado y diligencia, "on la" e con"tityen

la" nora" denoinada" de e@ecci)n del traba@o




62/183


&. P6/1-8 @=>/4


63/183


$a" Nora" Internacionale" de Aditor#a "on a'licable" cada e( e "e llea a cabo na aditor#a inde'endiente+

ale decir, en el eaen inde'endiente de la inoraci)n inanciera de na entidad, tenga "ta o no ine" de lcro,

y "in con"iderar " dien"i)n o ora legal, cando dic!o eaen "e llea a cabo con el 'ro')"ito de e're"ar

na o'ini)n re"'ecto a dic!a inoraci)n inanciera

Cabe indicar e la" NIA" "on eitida" 'or el Coit Internacional de PrBctica" de Aditor#a KIAPCL, a tra" de la

*ederaci)n Internacional de Contadore" KI*ACL y la" NAEAS "on eitida" 'or el In"titto Aericano de

Contadore" Pblico" KAICPAL

$a *ederaci)n de Colegio" de Contadore" Pblico" del Per-.nta de Decano", el 1 de *ebrero del 2===, a'rob)

el Acerdo NO ==1-99-C4%NA de la Coi"i)n 4cnica %"'eciali(ada de Nora" de Aditor#a del Colegio de

Contadore" Pblico" de $ia, e indica lo "igiente:

5A'robar la a'licaci)n en el Per de la" Nora" Internacionale" de Aditor#a y Sericio /elacionado" en "

er"i)n rei"ada, a 'artir del =1 de enero del ao 2===

%l Coit Internacional de PrBctica" de Aditor#a KIAPCL de la *ederaci)n Internacional de Contadore" KI*ACL de

la cal ora 'arte la *ederaci)n de Colegio" de Contadore" Pblico" del Per y " .nta de Decano", !a

de"arrollado y eitido la" Nora" Internacionale" de Aditor#a y Sericio" /elacionado", en " er"i)n rei"ada

Debeo" de encionar e organi"o" internacionale" coo el Fanco 6ndial KF6L y el Fanco Interaericano

de De"arrollo KFIDL, con"ideran a la NIA" coo lo" "tandard" dentro de lo" cale" debe de"arrollar"e la aditor#a

de e"tado" inanciero"

%..2." CODIFICACI$N DE NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORA )NIA@* Y DECLARACIONES

INTERNACIONALES DE PR!CTICAS DE AUDITORA

"00" T/5@ I;43?=1;34-3@

1== Preacio a la" Nora" Internacionale" de Aditor#a y Sericio" /elacionado"

11= Elo"ario de 4rino"

12= 6arco de /eerencia de Nora" Internacionale" de Aditor#a2002 R/@>3@9-6-??/@

2== Jb@etio" y Princi'io" FB"ico" e rigen la Aditor#a de %"tado" *inanciero"

21= %l Co'roi"o de Aditor#a

22= Control de Calidad del 4raba@o de Aditor#a

23= Docentaci)n




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22= Inoraci)n Adicional de Docento" e contienen %"tado" *inanciero" Aditado"

00 !4/@ E@>/1-6-?@

8== Dictaen del Aditor "obre Co'roi"o" de Aditor#a con *ine" %"'eciale" Examen Especial a las Cuentas del Activo



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81= %l %aen de Inoraci)n *inanciera Pro"'ectia

00 S/4


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A " e( "egn el Plan Contable Eeneral /ei"ado, /e"olci)n CJNAS%7 NO ==?-8


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%l alor del co"to adi"ici)n o 'rodcci)n con"titye el criterio 'rinci'al y bB"ico de ealaci)n, e

condiciona la orlaci)n de lo" e"tado" inanciero" llaado" de "itaci)n

%"ta airaci)n no "igniica de"conocer la ei"tencia y 'rocedencia de otra" regla" y criterio" a'licable"

en deterinada circn"tancia e"'ecial e @"tiie la a'licaci)n de otro criterio, debe 'realecer el

criterio 0 adi"ici)n o 'rodcci)n 0 coo conce'to bB"ico de alaci)n

. P/43?3

%n la 5e're"a en arc!a e" nece"ario edir el re"ltado de la ge"ti)n de tie'o en tie'o, ya "ea

'ara "ati"acer ra(one" de adini"traci)n, legale" i"cale" o 'ara c'lir con co'roi"o" inanciero"

%l la'"o e edia entre na ec!a y otra "e llaa 'er#odo Para lo" eecto" del Plan Contable Eeneral,

e"te 'er#odo e" de doce e"e" y recibe el nobre de %@ercicio %con)ico

. D/


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e"tado" inanciero" de calier cabio de i'ortancia en la a'licaci)n de lo" 'rinci'io" generale" y de

la" nora" 'articlare" 0 'rinci'io" de alaci)n

"&. M;/4-6-?? 3 I5>34;1- R/6;-


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%l Coit Internacional de la" NIC" KIASCL tiene atono#a 'ro'ia y acta 'or delegaci)n de la *ederaci)n

Internacional de Contadore" Pblico" KI*ACL S rol e" y i'ortante en la redacci)n y a'robaci)n de la" NIC"

de"de el 29 de .nio de 19>3 en e era con"titido %"ta integrado 'or iebro" de B" de 13 'a#"e" y con

delegado" de la" B" i'ortante" organi(acione" 'roe"ionale" del ndo

%n el Per, el Con"e@o Noratio de Contabilidad coo 'arte del Si"tea Nacional de Contabilidad tiene a "

cargo el e"tdio, anBli"i" y rei"i)n de la noratiidad contable e reiere el 'a#", tanto 'ara lo" "ectore"

'blico" coo 'riado Integran e"te Con"e@o Noratio re're"entante" de lo" greio" coerciale", ind"triale",

inanciero" y de la 'roe"i)n del Contador Pblico, a"# coo re're"entante" de la" entidade" 'blica" e e"tBn

relacionada" con la 're"entaci)n de lo" e"tado" inanciero" coo "on: la Coi"i)n Nacional S'eri"ora de

%'re"a" y 7alore" KCJNAS%7L, la S'erintendencia de Fanca y Segro" KSFSL, la S'erintendencia Nacionalde Adini"traci)n 4ribtaria KSUNA4L, etc

Segn la $ey Eeneral de Sociedade" KArt#clo 223OL "obre 're'araci)n y 're"entaci)n de %"tado" *inanciero"

indica lo "igiente:

+L3@ /@;?3@ -1-/43@ @/ >4/>4 ?/ 13345-?? 13 6@ ?-@>3@-1-3/@ 6/6/@ @394/ 6 5;/4- 13

P4-1->-3@ ?/ C3;9-6-?? G//465/;/ A1/>;?3@ / /6 >@

A " e( la" Nora" Internacionale" de Contabilidad "on 'rinci'io" contable" a'licable" en ne"tro 'a#", "egn lo

di"'e"to 'or el Con"e@o Noratio de Contabilidad 0 /e"olci)n NO =13-98-%*G93=1 KPblicado el 23=>98L+

e indica en el Art#clo 1O e +63@ P4-1->-3@ ?/ C3;9-6-?? G//465/;/ A1/>;?3@ 135>4/?/

@=@;1-65/;/ 6@ N345@ I;/41-36/@ ?/ C3;9-6-??

%n "a, en ne"tro 'a#" la" Nora" Internacionale" de Contabilidad KNIC"L, tienen el carBcter de Princi'io de

Contabilidad Eeneralente Ace'tado KPCEAL

%. PROCESO DE LA AUDITORA

$a 'rBctica de la Aditor#a "e diide en tre" a"e":

1- Planeaci)n

2- %@ecci)n

3- Inore




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%.." PLANEACI$N

%n e"ta a"e "e e"tablecen la" relacione" entre aditore" y la entidad, 'ara deterinar alcance y ob@etio"

Se !ace n bo"e@o de la "itaci)n de la entidad, acerca de " organi(aci)n, "i"tea contable, controle"

interno", e"trategia" y deB" eleento" e le 'eritan al aditor elaborar el 'rograa de aditor#a e "ellearB a eecto

E6/5/;3@ P4-1->6/@ ?/ /@; F@/

1 Conociiento y Co'ren"i)n de la %ntidad

2 Jb@etio" y Alcance de la aditor#a

3 AnBli"i" Preliinar del Control Interno

4/@-8 ?/ 6 E;-?? =?-;4

Preio a la elaboraci)n del 'lan de aditoria, "e debe ine"tigar todo lo relacionado con la entidad a

aditar, 'ara 'oder elaborar el 'lan en ora ob@etia %"te anBli"i" debe conte'lar: " natrale(a

o'eratia, " e"trctra organi(acional, giro del negocio, ca'ital, e"tatto" de con"titci)n, di"'o"icione"

legale" e la rigen, "i"tea contable e tili(a, olen de "" enta", y todo aello e "ira 'ara

co'render eactaente c)o nciona la e're"a

Para el logro del conociiento y co'ren"i)n de la entidad "e deben e"tablecer dierente" ecani"o" o

tBcnica" e el aditor deberB doinar y e"ta" "on entre otra":

aL 7i"ita" al lgar

bL %ntrei"ta" y ence"ta"

cL AnBli"i" co'aratio" de %"tado" *inanciero"




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dL AnBli"i" *JDA

eL AnBli"i" Ca"a-%ecto o %"'ina de Pe"cado

L Arbol de Jb@etio"- De"doblaiento de Co'le@idad

gL Arbol de Problea"

!L %tc

2. O9/;-


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%n aditor#a "e conocen tre" ti'o" de rie"go: In!erente, de Control y de Detecci)n %l rie"go in!erente e"

la 'o"ibilidad de e ei"tan errore" "igniicatio" en la inoraci)n aditada, al argen de la eectiidad

del control interno relacionado+ "on errore" e no "e 'eden 'reer %l rie"go de control e"tB

relacionado con la 'o"ibilidad de e lo" controle" interno" i'erante" no 'roeen o detecten alla" e

"e e"tBn dando en "" "i"tea" y e "e 'eden reediar con controle" interno" B" eectio" %lrie"go de detecci)n e"tBn relacionado" con el traba@o del aditor, y e" e "te en la tili(aci)n de lo"

'rocediiento" de aditor#a, no detecte errore" en la inoraci)n e le "ini"tran %l rie"go de

aditoria "e encentra a"#: /A [ /I /C /D

%"ta cla"iicaci)n de lo" rie"go" en aditor#a 'ede tener "" ariante"+ 'or e@e'lo, en 4aylor y Ele((e

"e encionan el rie"go ala Krie"go del rec!a(o indebidoL y el rie"go betaKrie"go de la ace'taci)n

indebidaL

$a SAS No 39 6enciona el /ie"go Ultio coo na cobinaci)n de do" rie"go": el e "e coetan

errore" de i'ortancia en el 'roce"o contable y el de e e"to" errore" no "ean detectado" 'or el aditor

Se de"cribe tabin coo el rie"go de e en el "aldo de na centa, ei"ta n error onetario ayor

e el e "e 'eda tolerar K6aterialidadL y e el aditor no 'eda detectarlo

$a 6aterialidad e" el error onetario Bio e 'ede ei"tir en el "aldo de na centa "in dar lgar a

e lo" e"tado" inanciero" e"tn ""tancialente deorado" A la aterialidad tabin "e le conoce

coo I'ortancia /elatia

. P6/1-8 E@>/1-1 ?/ 6 A=?-;34

Para cada aditor#a e "e a a 'racticar, "e debe elaborar n 'lan %"to lo conte'lan la" Nora" 'ara

la e@ecci)n %"te 'lan debe "er tcnico y adini"tratio %l 'lan adini"tratio debe conte'lar todo lo

reerente a cBlclo" onetario" a cobrar, 'er"onal e conorarBn lo" ei'o" de aditor#a, !ora"

!obre" ,etc

' E69341-8 ?/ P4345 ?/ A=?-;34

Cada iebro del ei'o de aditor#a debe tener en "" ano" el 'rograa detallado de lo" ob@etio" y

'rocediiento" de aditor#a ob@eto de " eaen %@e'lo: "i n aditor a a eainar el eectio y otro

a a eainar la" centa" cobrar, cada no debe tener lo" ob@etio" e "e 'er"igen con el eaen y

lo" 'rocediiento" e le corre"'onden 'ara el logro de e"o" ob@etio" 'lanteado" %" decir, e debe

!aber n 'rograa de aditor#a 'ara la aditor#a del eectio y n 'rograa de aditor#a 'ara la aditor#a

de centa" cobrar, y a"# "ce"iaente De e"to "e dedce e n 'rograa de aditoria debe Examen Especial a las Cuentas del Activo



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contener do" a"'ecto" ndaentale": Jb@etio" de la aditoria y Procediiento" a a'licar drante el

eaen de aditoria

4abin "e 'eden elaborar 'rograa" de aditoria no 'or Brea" e"'ec#ica", "ino 'or ciclo"

tran"accionale"

%..2 EJECUCI$N:

%n e"ta a"e "e reali(an dierente" ti'o" de 'reba" y anBli"i" a lo" e"tado" inanciero" 'ara deterinar "

ra(onabilidad Se detectan lo" errore", "i lo" !ay, "e ealan lo" re"ltado" de la" 'reba" y "e identiican lo"

!alla(go" Se elaboran la" concl"ione" y recoendacione" y "e la" conican a la" atoridade" de la entidad

aditada

Ane la" tre" a"e" "on i'ortante", e"ta a"e iene a "er el centro de lo e e" el traba@o de aditor#a, donde"e reali(an toda" la" 'reba" y "e tili(an toda" la" tcnica" o 'rocediiento" 'ara encontrar la" eidencia" de

aditor#a e ""tentarBn el inore de aditor#a

%leento" de la a"e de e@ecci)n

1 $a" Preba" de Aditor#a

2 4cnica" de 6e"treo

3 %idencia" de Aditor#a


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$a" 'reba" de control e"tBn relacionada" con el grado de eectiidad del control interno i'erante

$a" 'reba" anal#tica" "e tili(an !aciendo co'aracione" entre do" o B" e"tado" inanciero" o

!aciendo n anBli"i" de la" ra(one" inanciera" de la entidad 'ara ob"erar " co'ortaiento

$a" 'reba" ""tantia" "on la" e "e a'lican a cada centa en 'articlar en b"ca de eidencia"

co'robatoria" %@e'lo, n areo de ca@a c!ica, circlaci)n de "aldo" de lo" cliente", etc

2. T1-1@ ?/ M=/@;4/3.

Se "a la tcnica de e"treo ante la i'o"ibilidad de eectar n eaen a la totalidad de lo" dato" Por

tanto e"ta tcnica con"i"te en la tili(aci)n de na 'arte de lo" dato"Ke"traL de na cantidad de dato"

ayorK'oblaci)n o nier"oL

%l e"treo e "e tili(a 'ede "er %"tad#"tico o No %"tad#"tico

%" e"tad#"tico cando "e tili(an lo" todo" ya conocido" en e"tad#"tica 'ara la "elecci)n de e"tra":

* A6/;34-,cando todo" lo" dato" tienen la i"a o'ortnidad de "er e"cogido" o "eleccionado"

%@e'lo "e tiene na li"ta de 1=== cliente" y "e an a eainar 1== de ello" Se introdcen lo" nero"

del 1 al il en na t)bola y "e "acan 1== $o" 1== e"cogido" "erBn lo" cliente" rei"ado"

9* S-@;/5K;-1, "e e"coge al a(ar n nero y lego "e de"igna n interalo 'ara lo" "igiente"nero" %@e'lo: "e tiene na li"ta de 1=== cliente", entre lo" 'riero" 2= "e e"coge al a(ar no de

ello" Si re"lta el 12, "e 'ede de"ignar lo" "igiente" < nero" de la li"ta con interalo" de = lo"

cliente" a eainar"e "er#an: 12Ke"cogido al a(arL, 13, 1


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?* A6 A4,e" el e"treo ba"ado en el @icio o la a'reciaci)n 7iene a "er n 'oco "b@etio, "in

ebargo e" tili(ado 'or algno" aditore" %l aditor 'ede 'en"ar e lo" errore" 'odr#an e"tar en la"

'artida" grande", y de e"ta" rei"ar la" e re"lten "eleccionada" al a(ar

/* S/6/11-8 >34 963=/@, "e "eleccionan la" tran"accione" "iilare" e ocrren dentro de n 'er#ododado %@e'lo: "eleccionar 1== tran"accione" de enta" ocrrida" en la 'riera "eana de %nero, o 1==

de la tercera "eana, etc

%. E


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i"o

/3,oler a "ar !o@a" de cBlclo o actra"

&. P>/6/@ ?/ T493

NIA SECCI$N 2%0 +DOCUMENTACI$N

%l 'ro')"ito de la 're"ente Nora Internacional de Aditor#a KNIAL e" e"tablecer nora" y 'ro'orcionarlineaiento" re"'ecto de la docentaci)n e reiere el traba@o de aditor#a de e"tado" inanciero"

%n e"ta nora "e e"tablecen 'ata" "obre la ora y contenido general de lo" 'a'ele" de traba@o, al igal e

acerca de la 'ro'iedad y c"todia de "to"

Indica e lo" 'a'ele" de traba@o con"tityen na !erraienta de a'oyo i'ortante 'ara la" aditor#a", 'e"to e

aydan en el 'laneaiento, y en la e@ecci)n de tale" labore" y en la "'eri"i)n y rei"i)n del traba@o reali(ado+

a"# coo gardan eidencia del traba@o eectado 'ara ""tentar la o'ini)n del aditor

Pntali(a e en el ca"o de aditor#a" recrrente", algno" de lo" arc!io" de 'a'ele" de traba@o, 'eden

cla"iicar"e coo arc!io 'eranente de aditor#a, lo" cale" "e an actali(ando 'eranenteente, con

inoraci)n i'ortante 'ara la reali(aci)n de aditor#a" 'o"teriore"




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Jtro tea i'ortante e trata e" el relacionado a la conidencialidad, c"todia y con"eraci)n de lo" 'a'ele" de

traba@o, en cya irtd el aditor e"tB en la obligaci)n de ado'tar 'rocediiento" ra(onable" 'ara a"egrar el

c'liiento de dic!o" criterio", a in de a"egrar e lo" rei"ito" legale" y 'roe"ionale" igente" "ean

debidaente catelado"

Adicionalente, "e inclye coentario" en torno a la 're'araci)n de arc!io" 'eranente" de 'a'ele" de traba@o

e noralente 'eden "er tili(ado" en la" aditor#a"

EL CDIGO DE ETICA PROFESIONAL DEL CONTADOR PBLICO

Dic!o c)digo e a'robado 'or el T7I Congre"o Nacional de Contadore" Pblico" del Per, 'ara " a'licaci)n en

el 4erritorio Nacional Kcongre"o lleado a cabo en la cidad de 4be" del 21 al 2< de octbre de 1998L

%n el art#clo 38 del indicado c)digo "e di"'one lo "igiente:

+E6 -345/ 3 ?-1;5/ ?/6 C3;?34 P96-13 / @= 16-?? ?/ >/4-;3, 13@=6;34 3 =?-;34 -?/>/?-/;/

?/9/4K ?/ /@;4 ?/9-?5/;/ @=@;/;?3 13 >>/6/@ ?/ ;493 3 1344/@>3?/1- / 1=5>6-5-/;3 ?/

6@ NIA@., 3 ?/ 6@ ;1-1@ 13;96/@ >439?@ >34 6 >43/@-8 / C34/@3@ N1-36/@ 3

I;/41-36/@.

CONCEPTOS GENERALES DE PAPELES DE TRABAJO

$o" 'a'ele" de traba@o "on la eidencia docental del traba@o del aditor y e"tBn con"titido" 'or el con@nto de

cdla" y docento" e contienen inoraci)n obtenida y elaborada 'or el aditor, de"de la eta'a de

'laniicaci)n !a"ta la ei"i)n del inore de aditor#a

%l aditor deberB 're'arar 'a'ele" de traba@o co'leto y "icienteente detallado 'ara 'ro'orcionar na

co'ren"i)n global de la aditor#a

$a eten"i)n de lo" 'a'ele" de traba@o e" ce"ti)n de criterio 'roe"ional, 'e"to e no e" nece"ario ni 'rBctico

'ara el aditor docentar cada ob"eraci)n eectada




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$o" 'a'ele" de traba@o 'eden toar la ora de dato" contenido" en docento", 'el#cla", edio" electr)nico"

otro" edio"

$o" 'a'ele" de traba@o "on lo" regi"tro" lleado" 'or el aditor inde'endiente "obre lo" 'rocediiento" "egido",

la" 'reba" reali(ada", la" inoracione" obtenida" y la" concl"ione" alcan(ada" relatia" a " eaen Portanto, lo" 'a'ele" de traba@o 'eden inclir 'rograa" de traba@o, anBli"i", eorBnd", carta" de coniraci)n

y "alagarda, re"ene" de docento" del cliente, y cdla" o coentario" 're'arado" obtenido" 'or el

aditor

$o" 'a'ele" de traba@o deben a@"tar"e a la" circn"tancia" y la" nece"idade" del aditor a cargo del traba@o, al

cal "e a'lican $o" actore" e aectan el criterio del aditor inde'endiente en canto a cantidad, ti'o y

contenido de lo" 'a'ele" de traba@o de"eable" 'ara n traba@o deterinado, inclyen: aL ti'o de dictaen, bL ti'o

de e"tado" inanciero", cdla" otra inoraci)n "obre la cal inora el aditor, cL el ti'o y e"tado de lo"regi"tro" y del control interno del cliente, y dL la" nece"idade" ba@o la" circn"tancia" e"'ec#ica" en canto a

"'eri"i)n y rei"i)n del traba@o reali(ado 'or lo" aydante"

OBJETIVOS DE LOS PAPELES DE TRABAJO

$o" 'a'ele" de traba@o deben c'lir lo" "igiente" ob@etio":

1 Contribir a la 'laniicaci)n y reali(aci)n de la aditor#a2 Con"titir la ente 'riordial 'ara la redacci)n del inore y la eidencia del traba@o reali(ado, 'or ende el

"o'orte y re"'aldo de la" ob"eracione", concl"ione" y recoendacione" inclida" en el inore

3 *acilitar la rei"i)n y "'eri"i)n del traba@o de aditor#a, 'eritiendo al aditor encargado y niele"

@erBrico" gerenciale", rei"ar lo" detalle" de la labor eectada 'or lo" aditore" y eectar correccione"

o'ortna"


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Inde'endienteente de tale" con"ideracione", el aditor debe reali(ar " traba@o con el debido cidado y e"ero

'roe"ional, "igniicando la nece"idad de contar con 'a'ele" de traba@o ;1-15/;/ /6934?3@, e contengan

la debida inoraci)n "i"teBtica, a"# coo e"tar docentado" con eidencia" "iciente", co'etente" y

releante"

$o" Pa'ele" de 4raba@o deben "er irado" 'or el 'er"onal encargado de " 're'araci)n, rei"i)n y "'eri"i)n

REQUISITOS DE LOS PAPELES DE TRABAJO

$o" 'a'ele" de traba@o deben c'lir con lo" "igiente" rei"ito":

". D/9/ @/4 135>6/;3@ /1;3@.

Con el ob@eto de e 'eritan ""tentar debidaente lo" !alla(go", o'inione" y concl"ione" y deo"trar la

natrale(a y el alcance del traba@o reali(ado $a conci"i)n e" i'ortante, 'ero "in 'er@icio de la claridad y la

integridad e "e "obre'onen al a!orro de tie'o o 'a'el

2. D/9/ @/4 @=-1-/;/5/;/ 1643@, 135>4/@-96/@ ?/;66?3@.

Para e de " lectra n aditor e'erientado, e no !aya antenido na relaci)n directa con la

aditor#a, e"t en ca'acidad de ndaentar la" concl"ione" y recoendacione" "in reerir

e'licacione" adicionale"

%. D/9/ @/4 6/-96/@ 34?/?3@.

Para deo"trar " alor coo eidencia

&. D/9/ 13;//4 -3451-8 4/6/


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CLASIFICACI$N DE LOS PAPELES DE TRABAJO

$a cla"iicaci)n de lo" 'a'ele" de traba@o e" la "igiente:

POR SU USO:

- Para n e@ercicio e"'ec#ico

- De "o contino o arc!io 'eranente

POR SU CONTENIDO: KDetalle de la Inoraci)nL

- Ho@a de traba@o

- Cdla" "aria"

- Cdla" anal#tica" de co'robaci)n y ealaci)n

POR SU ORIGEN:

- *ente Interna : $i"tado de Cliente"

$i"tado de Inentario

- *ente %terna : Coniracione"

Coti(acione"

Arc!io de reerencia

'eranente

C3;-// -3451-8 =/ @/44 =?-;34-@ >3@;/4-34/@

$ega@o de Aditoria

L3@ >>/6/@ ?/ ;493 =/ @=@;/; /6 4/@=6;?3 ?/ 6 =?-;34-

CDULAS



PAPELES

DE

TRABA#O


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Para reali(ar n traba@o de aditoria, ya "ea coo e'leado del de'artaento de aditoria interna o

coo contador 'blico, el aditor nece"itarB eainar lo" libro" y lo" docento" e a'aren la" o'eracione"

regi"trada" y deberB, adeB" con"erar con"tancia de la eten"i)n en e "e 'ractic) e"e eaen, orlando al

eecto, etracto" de la" acta" de la" a"ablea" de accioni"ta", del con"e@o de adini"traci)n, de lo" contrato"

celebrado", etc a"# coo anBli"i" del contenido de "" libro" de contabilidad, de lo" 'rocediiento" de regi"tro,etc %"to" etracto", anBli"i", nota" y deB" con"tancia" con"tityen lo e "e conoce coo cdla", y "

con@nto debidaente cla"iicado y ordenado lo" 'a'ele" de traba@o %"to" docento" con"tityen la ba"e y la

eidencia 'ara el dictaen o el inore inal

Una deinici)n de cdla" de aditoria 'odr#a "er:

Cedla de Aditoria: %" el docento o 'a'el e con"igna el traba@o reali(ado 'or el aditor "obre na

centa, rbro, Brea o'eraci)n "@eto a " eaen

CLASIFICACI$N

$a" cdla" de aditoria "e 'eden con"iderar de do" ti'o":

C/?=6 M;4-.e" la 'rinci'al cedla de traba@o e 're"enta de anera global lo" onto" e "on ob@eto de

eaen y, a 'artir de la cal "e generaran la" cedla" ailiare" A"ii"o "ire 'ara obtener lo" a"'ecto"

eainado" en na aditoria

4oda la" cedla" atrice" deben reerenciar"e al docento ente el cal 'ede "er el balance general,el %"tado de /e"ltado", "egn el ti'o de aditoria y lo" ob@etio" e"tablecido" 'ara la i"a

C/?=6@ =-6-4/@:"on la" cedla" de traba@o e "e originan en la" cedla" atrice" y "on e'leado" 'or el

aditor 'ara 're"entar la" dierente" canta" e conoran n rbro del balance de co'robaci)n en na

aditoria inanciera, e"ta" cedla" a " e( "e 'eden denoinar

aL Cedla" Saria" Son 'a'ele" de traba@o e de"agrega la inoraci)n 'roeniente de la cedla

atri(

bL Cedla" Anal#tica" Son aella" e ""tentan anal#ticaente cada cedla "aria, a edida e

el aditor eriica la" centa" o la" "ecencia" de la" tran"accione" o'eratia" deriBndo"e coo

con"ecencia de ello na ariedad de cedla" anal#tica" generada" "ecencial ente, en a'oyo a la

inoraci)n "@eta a eaen




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$a" !o@a" de traba@o toado" coo eleento" de @icio de aditoria, re"lta eidente e e

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