²×ÌÏÛÜÒàÒÒÌbÒÛÔÝÛÛÜÌØ Art & Finance · Искусство и финансы: передовая отрасль 3 Услуги «Делойта» в сфере

Инвестиции в искусствоArt & Finance

Инвестиции в искусство | Art & Finance

2

Содержание

Искусство и финансы: передовая отрасль 3

Услуги «Делойта» в сфере искусства и финансов 5

Технология на службе искусства 6

История одного произведения 8

Решения Исследовательского центра «Делойта» 10

Логистические услуги (предоставляются в партнерстве) 12

Помощь в работе с банками 13

Поддержка деятельности музеев, галерей и выставочных пространств 14

Консультирование авторов произведений 16

Консультирование частных клиентов по вопросам приобретения предметов искусства 17

Поддержка деятельности арт-дилеров 18

Услуги в области таможенного регулирования 19

Наша команда 20

Краткая инфомация о «Делойте» 22


3

Мировой арт-рынок стремительно создает новые возможности на стыке искусства и финансов.

Искусство и финансы: передовая отрасль

Тренды в искусстве

ГлобализацияРост числа состоятельных частных лиц

Прозрачность, регулирование,профессионализм

Новые корпоративные стратегии и каналы сбыта, творческий сектор, культурная жизнь общества

Искусство и технологии,цифровизация и виртуализация

Рост государственных и частных инвестиций в культуру и искусство оказывает влияние на рост экономики и способствует сохранению и приумножению мирового культурного наследия

Рост числа состоятельных частных лиц и становление арт-рынка ведет к увеличению спроса на новые финансовые методы и возможности повышения дохода. Инвестирование в коллекции предметов искусства, уникальных автомобилей, вин и ювелирных изделий способствует востребованности финансовых услуг в отношении этих материальных активов.

В то же время современные технологии продолжают влиять на отрасль, делая предметы искусства более доступными, меняя методы их создания и восприятия.

В совокупности данные факторы создают новые возможности для коллекционеров, музеев, арт-галерей, а также арт-брокеров и художников.

Источник: «Делойт», Люксембург

Культура и искусство


4


5

* Услуги по проведению финансовых расследований и управлению рисками мошенничества

Услуги «Делойта» в сфере искусства и финансов

«Делойт», СНГ запускает новое направление «Искусство и финансы».Эксперты «Делойта» готовы предоставлять квалифицированные услуги для коллекционеров, музеев и арт-галерей, арт-брокеров и художников.

Данные услуги уже выделены в самостоятельные направления в 25 офисах «Делойта» по всему миру, включая США, Канаду, Люксембург, Великобританию, Испанию, Италию, Францию.

Эксперты «Делойта» обладают большим опытом в данной сфере и готовы предоставлять квалифицированные услуги для коллекционеров, музеев и арт-галерей, арт-брокеров и художников.

Богатый опыт «Делойта» в области права, налогообложения и таможенного регулирования позволяет нашей команде оказывать всестороннее содействие участникам международного арт-рынка.

Наши услуги:

1. Blockchain

2. Исследования рынка

3. Логистика (в партнерстве)

4. Помощь в работе с банками

5. Юридические услуги

6. Налоговые услуги

7. Форензик*

8. Таможенное регулирование


6

Искусство и финансыТехнология на службе искусства

В 2017 году мировой рынок арт-индустрии составил более 64 млрд. долл. США. Так как сделки совершаются на бумаге, это затрудняет подтверждение их подлинности и порой делает невозможным отслеживание перехода права собственности, что в конечном счете повышает риски мошенничества.

Модель с использованием блокчейна повышает эффективность и надежность процессов.

Разработанная «Делойтом» концепция Provenance & Traceability («История происхождения и отслеживаемость») устраняет недостатки этой модели посредством создания цифровых двойников и хранения всей истории транзакций в блокчейне.

Модель с использованием блокчейна повышает эффективность и надежность процессов. Решение Provenance & Traceability используется для проверки подлинности и аудита. Оно значительно повышает прозрачность, надежность и безопасность всех взаимодействий между сторонами сделки.

Данные публикуются в блокчейне и доступны пользователям для просмотра в сети. При этом соблюдается конфиденциальность данных.

Текущая модель неэффективна и непрозрачна для участников

Данное решение позволяет координировать и отслеживать взаимодействие всех заинтересованных сторон, а также может быть дополнено любым функционалом (инвестирование группой участников, спонсорство, депонирование, использование датчиков IoT и геолокации, токенизация и др.).

Автор Сертификация Экспедитор Таможенный орган Дилер/галерея/аукцион Покупатель


7

Арт-дилер/арт-галерея/аукционный дом • Прозрачность всей истории любого

произведения искусства, начиная с его создания

• Упрощенные проверка, продажа и получение пожертвований

Агентство по сертификации • Сертификат виден всем и привязан

к цифровым двойником • Сертификат невозможно подделать • Доказательство подлинности и прав

собственности • Возможность депонирования произведения

искусства

Автор • Информация о местонахождении

произведения искусства в режиме реального времени

Искусство и блокчейн. Экосистема Преимущества блокчейна:

• Создание открытой и взаимосвязанной сети цепочки поставки с актуальной информацией в режиме реального времени, доступной для всех участников

• Возможность устанавливать разрешения для чтения, записи, аудита и других действий

• Обеспечение полной видимости всей истории произведения искусства, а также повышение безопасности посредством полного раскрытия информации, за исключением конфиденциальных данных

• Создание единого источника достоверной информации

• Обеспечение гибкости и прозрачности взаимодействия заинтересованных сторон

• Возможность выявления проблем, возникающих при логистических операциях с предметами искусства

Автор

Сертификация

Экспедитор/реставратор

Таможенный орган

Дилер/галерея/аукцион

Покупатель/инвестор

• Передача временного или бессрочного права владения посредством цифрового двойника

• Расширенные возможности продажи

Экспедитор/реставратор • Участие в создании истории произведения • Прозрачность всей истории любого

произведения искусства, начиная с его создания

• Опция совместного инвестирования, покупки или попечительства

Таможенный орган • Доступ к информации о сертификатах и правах

на владение • Участие в создании истории передвижения

Аудитор • Упрощенный аудит — вся история и

информация о сертификатах в цифровом виде • Актуальные записи о сертификатах в режиме

реального времени

Блокчейн


8

Технологии на службе искусстваИстория одного произведения

Возможно ли отследить историю происхождения произведения искусства абсолютно достоверно?

Создание нового/ оцифровка существующего произведения искусства

Владелец договорился о выставке произведения

Владелец отправил произведение

Создание цифрового двойника — теперь все данные о предмете

искусства хранятся в неизменном виде в блокчейне

Стороны инициируют транзакцию о временной передаче прав, она

попадает в блокчейн, ее достоверность подтверждается независимыми

участниками

Логистические данные, данные о пересечении границ

и геолокации сохраняются последовательно и надежно

Этот предмет подлинный?


9

Потенциальные покупатели изучают произведение

Произведением заинтересовался инвестор

Модель устойчива и масштабируема

Данные о создании или реставрации, о предыдущих владельцах и галереях,

в которых выставлялся объект — любая историческая информация хранится

в неизменном виде

Цифровой двойник и право владения переходит одному или нескольким новым владельцам

В предмет искусства можно инвестировать самостоятельно или в составе группы лиц, также можно добавить функции

для меценатов, депонирования и токенизации произведения или встроить

другой функционал.

Все события записываются в хронологическом порядке в режиме реального времени и криптографически защищены от изменений или подделки. Доступ к информации есть у любого заинтересованного лица. Верификация транзакций осуществляется на основе консенсуса участников сети без привлечения заинтересованных сторон.

Где оно было выставлено?

Кто им владел прежде?


10

Искусство, финансы и технологииРешения Исследовательского центра «Делойта»Особое внимание Исследовательский центр уделяет комплексной поддержке бизнеса из секторов с низким уровнем информационной прозрачности. К таким секторам относится и арт-индустрия в России.

Исследовательский центр компании «Делойт» в СНГ был создан в 2015 году в рамках Департамента развития бизнеса.

В нашем Исследовательском центре используются уникальные методы сбора и анализа данных, которые гарантируют их высокое качество, а также позволяют выявлять скрытые тенденции и особенности самых сложных целевых аудиторий и секторов бизнеса.

По результатам исследовательского проекта мы гарантируем актуальность данных в течение двух лет и предоставляем клиентам возможность оперативного обновления/дополнения результатов при необходимости.

Методы, которые мы рекомендуем использовать для исследовательских проектов на арт-рынке: • Количественные методы (онлайн/ CATI-опросы, опросы в целевой локации и др.)

• Качественные методы (глубинные интервью, фокус-группы, метод тайного клиента и др.)

• Нейротехнологии (тестирование эмоционального восприятия и настроений)

• Цифровые следы (анализ пользовательских характеристик на основе больших данных по профилям в социальных сетях: сентимент-анализ, семантический анализ и др.)

Наиболее популярные запросы в области исследований арт- рынка: • Архитектура рынка

• Ожидания клиента

• Удовлетворенность клиента

• Готовность платить

• Известность/узнаваемость арт- продукта

• Образ идеального выставочного пространства

• Конкурентный анализ

• Лояльность

• Факторы спроса

• Моделирование принятия решений


11

Ключевой задачей при создании экосистемы арт-индустрии является комплексное изучение спроса и предложения на рынке современного искусства.

Примеры возможных экспресс-кейсов для стартового партнерства:Кейс №1. Современное искусство глазами россиян, заинтересованных в нем

Уровень знания Список ключевых участников

Уровень интереса Участники в лицах

Уровень вовлеченности

Яркие примеры из практики

Уровень лояльности Конкуренты

Удовлетворенность Известность

Ожидания Тональность

Барьеры Сила бренда

Стимулы Клиенты

Факторы спроса Проблемы

Эластичность спроса Стратегии

Устойчивость спроса Перспективы

Готовность платить Партнерства

Портрет клиента Игроки арт-рынка

Общее восприятие современного искусства в России

Топ-10 интересных фактов о мировом арт-рынке

Анализ профилей пользователей «ВКонтакте», имеющих цифровой

след, связанный с темой современного искусства

Анализ на основе данных международного отчета

Результат: экспресс-отчет в интерактивном формате

Результат: Брошюра в корпоративном стиле «Делойта» для соответствующей

аудитории

Кейс №2. Топ-факты о рынке современного искусства


12

Логистические услуги (предоставляются в партнерстве)

Специализированные услуги логистики (в партнерстве) могут быть предложены музеям, галереям, аукционным домам или частным коллекционерам. Наши партнеры помогут организовать передвижную выставку или осуществить перевозку отдельных экспонатов и коллекций с соблюдением самых высоких стандартов бережного передвижения предметов искусства.

Операции с предметами изящного искусства

Специализированные перевозки

Выставочная логистика

Упаковка по индивидуальному заказу

Хранение, складирование в условиях контролируемой атмосферы

Просмотровые залы

Логистический консалтинг


13

Помощь в работе с банками

При заключении сделки купли-продажи предмета искусства, банки смотрят не только на ее документальное оформление, но и на всех задействованных участников и сам арт-объект, проверяя историю его происхождения.

С точки зрения банков арт-рынок крайне подвержен рискам отмывания денег. Каждый платеж рассматривается с особой тщательностью, чтобы убедиться, что все участники сделки и сам объект искусства соответствуют требованиям антиотмывочного законодательства. Нередко это приводит к затягиванию согласования сделок банками, отказу в их проведении или блокировке средств при выявлении признаков подозрительной операции.

Банки как со стороны продавца, так и со стороны покупателя должны понимать все нюансы сделки: • всю историю происхождения арт-объекта, в том числе законность средств, потраченных продавцом на его приобретение;

• личность покупателя и источник происхождения его средств;

• личность продавца; • обоснование стоимости предмета искусства;

• страны, в которых будет осуществляться продажа;

• страны, в которых находятся покупатель и продавец;

• детальную информацию о всех иных участниках сделки;

• и любую другую информацию, которую банки посчитают существенной для принятия решения о проведении транзакции.

Как мы можем помочь:

Наша команда проанализирует сделку на предмет соответствия стандартам противодействия отмыванию денежных средств. Основываясь на своем практическом опыте, мы обозначим потенциальные риски и обратим внимание на вопросы, которые могут быть подняты банком.

При необходимости, мы также можем помочь в подготовке документации для банков.


14

Поддержка деятельности музеев, галерей и выставочных пространств

«Делойт» оказывает квалифицированные юридические, налоговые и форензик-услуги музеям, галереям и выставочным пространствам

Юридические услуги Юридическое сопровождение процесса открытия музеев, галерей и выставочных пространств

Консультирование по общекорпоративным и трудовым вопросам, связанным с ведением бизнеса

Проверка титула владения предметами искусства и антиквариата, оценка залоговых рисков, анализ сопроводительной документации (предынвестиционный анализ)

Составление соглашений об отчуждении/приобретении произведений, соглашений с авторами, реставраторами и арт-дилерами (комиссионные, агентские, лицензионные договоры и т.д.)

Комплексная защита бренда музея/галереи/выставочного пространства

Подготовка договоров перевозки, хранения и страхования культурных ценностей и предметов искусства

Юридическое консультирование по вопросам меценатства, получения пожертвований, грантов и инвестиций

Содействие в разработке программ лояльности

Консультирование по правам автора произведения или его наследников в случае продажи/ перепродажи произведения его правообладателем или организации персональных выставок

Содействие в проведении переговоров и разрешении споров


15

Налоговые услугиНалоговое консультирование по вопросам мошенничества

Налоговое сопровождение процесса открытия музеев, галерей и выставочных пространств

Налоговые услуги по учреждению компаний для структурирования владения объектами искусства и их дальнейшей реализации

Комплексное налоговое сопровождение коммерческих организаций в деятельности, связанной с поддержкой арт-рынка

Налоговое консультирование по вопросам меценатства, получения пожертвований, грантов и инвестиций

Услуги ФорензикКомплексная проверка благонадежности бизнес-партнеров: исследование репутации, активов, бенефициаров, релевантного опыта, связей и контактов

Проверка участников сделки, предыдущих собственников предмета искусства, а так же Ваших сотрудников на наличие аффилированности

Проверка сделок с предметами искусства на наличие признаков схемы по «отмыванию» доходов, а также санкционных и коррупционных рисков

Консультирование в области построения эффективной системы контролей по управлению рисками взяточничества и мошенничества

Услуги эксперта-бухгалтера в рамках судебных споров


16

Юридические и налоговые услуги Консультирование по имущественным и личным неимущественным правам автора

Управление правовыми рисками при создании произведений с использованием/заимствованием элементов чужих произведений (плагиат, цитирование, создание по мотивам)

Разработка договора авторского заказа, купли-продажи произведений, лицензионного договора и иных документов, направленных на осуществление правообладателем своих полномочий и распоряжение своим правом собственности (согласие и запрет)

Защита прав авторов при проверках со стороны контролирующих органов, осуществляющих общий надзор за публичной творческой деятельностью («цензура» и свобода творчества)

Содействие в проведении переговоров и при разрешении споров

Подготовка необходимой персональной налоговой отчетности при получении дохода от реализации/использования объектов искусства




Консультирование авторов произведений

«Делойт» оказывает квалифицированные юридические, налоговые и форензик-услуги деятелям культуры и искусства


17

Консультирование частных клиентов по вопросам приобретения предметов искусства«Делойт» оказывает квалифицированные юридические, налоговые и услуги форензик коллекционерам предметов искусства

Юридические и налоговые услуги Налоговое и юридическое cтруктурирование сделок купли-продажи предметов искусства и антиквариата

Юридическая проверка титула владения предметами искусства и антиквариата, оценка залоговых рисков, анализ сопроводительной документации (предынвестиционный анализ)

Правовое сопровождение заключения договоров перевозки, хранения и страхования культурных ценностей и предметов искусства

Налоговое и юридическое консультирование по вопросам передачи предметов искусства и антиквариата по наследству

Структурирование договоров дарения культурных ценностей

Анализ целесообразности включения объектов искусства в стратегии управления частными активами

Оформление налоговых льгот при совершении пожертвований в пользу учреждений культуры, содействие в получении социального налогового вычета

Выработка стратегии участия в благотворительности

Услуги ФорензикКомплексная проверка благонадежности Ваших партнеров (брокера/ арт-дилера/ эксперта-оценщика/ галереи): исследование репутации, активов, бенефициаров, релевантного опыта, связей и контактов

Проверка цепочки собственников предмета искусства на наличие необоснованных посредников, а также анализ изменения его стоимости и соответствия цены рыночному уровню

Проверка Ваших сотрудников на наличие конфликта интересов в сделках по приобретению предмета искусства, в том числе с применением анализа данных корпоративных ноутбуков, серверов, мобильных телефонов

Проверка сделки по приобретению / продаже предмета искусства на наличие признаков схемы по отмыванию доходов, а также санкционных и коррупционных рисков



18

Юридические услуги Составление агентских договоров (в том числе с деятелями искусства и клиентами)

Подготовка и структурирование сделок купли-продажи предметов искусства, составление актов приема-передачи и иной необходимой документации

Юридическое сопровождение процесса открытия галереи

Консультирование по общекорпоративным и гражданским вопросам, связанным с ведением бизнеса

Подготовка договоров перевозки, хранения и страхования культурных ценностей и предметов искусства

Содействие в проведении переговорови при разрешении споров

Поддержка деятельности арт-дилеров

«Делойт» оказывает квалифицированные юридические и форензик-услуги арт-дилерам





19

Услуги в области таможенного регулирования

«Делойт» оказывает квалифицированные услуги в области таможенного регулирования для всех участников арт-рынка

Проверка применимых запретов и ограничений в отношении перемещаемых предметов искусства (лицензии, запрет на ввоз/вывоз и др.)

Особенности таможенного декларирования и уплаты таможенных платежей в отношении перемещаемых предметов искусства

Сопровождение в рамках проведения таможенного контроля в отношении перемещаемых предметов искусства (подготовка документов, сопровождение взаимодействия с таможенными органами)

Сопровождение в рамках дел об административных правонарушениях в области таможенного законодательства

Подготовка документов (включая сопровождение) в рамках обжалования действий (бездействия) таможенных органов


20

Наша команда

Анна КостыраУправляющий партнер Deloitte Legal в СНГТел.: +7 (495) 787 06 [email protected]

Ольга ФилинаДиректорДепартамент финансового консультирования«Делойт», СНГТел.: +7 (495) 787 06 [email protected]

Светлана МейерУправляющий партнерДепартамент консультирования по налогообложению и праву,«Делойт», СНГТел.: +7 (495) 787 06 [email protected]

Светлана Борисова Партнер Департамент консультирования по налогообложению и праву Руководитель направления Deloitte Private, «Делойт», СНГТел.: +7 (495) 787 06 [email protected]

Адриано Пичинати ди ТорчеллоРуководитель направления Искусство и финансы Международное объединение фирм «Делойта», ЛюксембургТел.: +352 451 45 25 [email protected]

Тамара АрхангельскаяДиректор Департамент консультирования по налогообложению и правуРуководитель Группы косвенного налогообложения, «Делойт», СНГТел.: +7 (495) 787 06 [email protected]

Максим НалютинДиректорРуководитель группы по оказанию услуг компаниям финансового сектора Департамент консалтинга, «Делойт», СНГТел.: +7 (495) 787 06 [email protected]

Людмила ГречаникПартнерДепартамент по корпоративным финансам, отдел Форензик, «Делойт», СНГТел.: +7 (495) 787 06 [email protected]


21

Элина КоскинаСтарший юристDeloitte Legal в СНГТел.: +7 (495) 787 06 [email protected]

Алина ДавлетшинаСтарший юристDeloitte Legal в СНГТел.: +7 (495) 787 06 [email protected]

Юлия БольшаковаКоординатор направленияИскусство и финансыДепартамент консультирования по налогообложению и праву,«Делойт», СНГТел.: +7 (495) 787 06 [email protected]

Анастасия ТрубочкинаМенеджер Департамент консультирования по налогообложению и правуГруппа косвенного налогообложения. Таможенное регулирование. «Делойт», СНГТел.: +7 (495) 787 06 [email protected]

Булат Калиев Руководитель лаборатории BlockchainДепартамент инновационного консалтинга, «Делойт», СНГТел.: +7 (495) 787 06 [email protected]

Валерия ЗвереваМладший менеджер Департамент консультирования по налогообложению и праву, Группа по обслуживанию частных клиентов, «Делойт», СНГТел.: +7 (495) 787 06 [email protected]


22

Краткая инфомация о «Делойте»

«Делойт» — международная сеть компаний, которая использует свои обширные отраслевые знания и многолетний опыт работы в различных сферах деятельности более чем в 150 странах мира. Специалисты «Делойта» по всему миру привержены идеям достижения совершенства в предоставлении профессиональных услуг своим клиентам.

«Делойт» предоставляет услуги в области аудита, налогообложения, консалтинга и финансового консультирования государственным и частным компаниям, работающим в различных отраслях экономики. Офисы компании действуют в 9 странах СНГ, а также в Грузии и на Украине, в них работают более 3700 сотрудников.

Компания «Делойт», СНГ представлена в России (Москва, Санкт-Петербург, Уфа, Екатеринбург, Новосибирск, Владивосток и Южно-Сахалинск), на Украине (Киев), в Белоруссии (Минск), Грузии (Тбилиси), Армении (Ереван), Азербайджане (Баку), Казахстане (Актау, Алматы, Нур-Султан, Атырау), Киргизии (Бишкек), Узбекистане (Ташкент), Таджикистане (Душанбе) и Туркменистане (Ашхабад).

Москва

Санкт-Петербург

УфаЕкатеринбург

НовосибирскТбилиси

Ашхабад

Душанбе

Ереван

Ташкент Бишкек

Киев

Минск

Алматы

Нур-Султан

Атырау

Актау

Баку

Южно-Сахалинск

Владивосток

«Делойт» в России является частью компании «Делойт» в СНГ и входит в «Делойт Туш Томацу Лимитед» (ДТТЛ).


23

Наименование «Делойт» относится к одному либо любому количеству юридических лиц, в том числе аффилированных, совместно входящих в «Делойт Туш Томацу Лимитед», частную компанию с ответственностью участников в гарантированных ими пределах, зарегистрированную в соответствии с законодательством Великобритании (далее — «ДТТЛ»). Каждое из этих юридических лиц является самостоятельным и независимым. Компания «ДТТЛ» (также именуемая как «международная сеть «Делойт») не предоставляет услуги клиентам напрямую. Более подробную информацию можно получить на сайте www.deloitte.com/about.

«Делойт» является ведущей международной сетью компаний по оказанию услуг в области аудита, консалтинга, финансового консультирования, управления рисками и налогообложения, а также сопутствующих услуг. «Делойт» ведет свою деятельность в 150 странах, в число клиентов которой входят около 400 из 500 крупнейших компаний мира по версии журнала Fortune. Около 286 тысяч специалистов «Делойта» по всему миру привержены идеям достижения результатов, которыми мы можем гордиться. Более подробную информацию можно получить на сайте www.deloitte.com.

Настоящее сообщение содержит исключительно информацию общего характера. Ни компания «Делойт Туш Томацу Лимитед», ни входящие в нее юридические лица, ни их аффилированные лица не предоставляют посредством данного сообщения каких-либо консультаций или услуг профессионального характера. Прежде чем принять какое-либо решение или предпринять какие-либо действия, которые могут отразиться на вашем финансовом положении или состоянии дел, проконсультируйтесь с квалифицированным специалистом. Ни одно из юридических лиц, входящих в международную сеть «Делойт», не несет ответственности за какие-либо убытки, понесенные любым лицом, использующим настоящую публикацию.

© 2019 ООО «Делойт Консалтинг». Все права защищены.

Documents

²×ÌÏÛÜÒàÒÒÌbÒÛÔÝÛÛÜÌØ Art & Finance · Искусство и финансы: передовая отрасль 3 Услуги «Делойта» в сфере