Upload
efrem
View
57
Download
0
Embed Size (px)
DESCRIPTION
Planowanie Podatkowe. Mariusz Gotowicz Doradca Podatkowy. Pierwsza najważniejsza decyzja!. Podatek dochodowy – jaki?. Podatek VAT – czy warto?. A może nie płacić podatków?. Podatek jest elementem kosztów działalności. Podatek obciąża wyniki finansowe przedsiębiorstwa. - PowerPoint PPT Presentation
Citation preview
Planowanie Podatkowe
Mariusz Gotowicz Doradca Podatkowy
Pierwsza najważniejsza decyzja!
Podatek dochodowy –
jaki?
Podatek VAT – czy warto?
A może nie płacić
podatków?
Podatek jest elementem kosztów działalności.
Podatek obciąża wyniki finansowe przedsiębiorstwa.
Podatek może stanowić o przewadze konkurencyjnej.
Podatek jest polisą na przetrwanie przedsiębiorstwa!
Optymalizacja podatkowa w podatku od osób fizycznych
legalna nielegalna
Optymalizacja podatkowa w podatku od osób fizycznych
legalna
•Skala podatkowa,
•Podatek liniowy,•Podatek zryczałtowany
•Karta podatkowa
spółki osobowe umowy …Strefy
ekonomiczne, parki przemysłowe, inne
wynikające z obowiązujących
przepisów
spółki cywilne spółki jawne spółki komandytowe
nielegalna
zaniżanie obrotów firmanctwo
zawyżanie kosztów
Strefy
szare, bure, czarne … nijakie
Opodatkowanie działalności gospodarczej
Opodatkowanie Stawka podatku
Ryczałt 3%; 8,5%
Podatek liniowy 19%
Podatek progresywny
Dochód do 85.528 zł 18% minus kwota zmniejszająca podatek 556,02 zł
Dochód powyżej 85.528 zł 14.839,02 zł plus 32% nadwyżki ponad 85.528 zł
Opodatkowanie działalności - przykład
Wyszczególnienie Wysokość podatku Dochód do dyspozycji
ryczałt 3% 3.000 zł 97.000 zł
ryczałt 8,5% 8.500 zł 91.500 zł
podatek liniowy 19% 19.000 zł 81.000 zł
progresja (18%, 32%) 19.470,06 zł 80.529,94 zł
Założenie:
Dochód z działalności przed opodatkowaniem podatkiem dochodowym wynosi 100.000 zł
Opodatkowanie działalności - przykład
Optymalizacja podatkowa w podatku dochodowym od osób prawnych
legalna strefy
ekonomiczne, parki przemysłowe, inne
wynikające z obowiązujących
przepisów
grupy kapitałowe
dopłaty, pożyczki, leasing
umowy …spółki
kapitałowe, a spółki
osobowe
spółki córki
Planowanie podatkowe
Ciągła, permanentna kontrola otoczenia prawnego.
- aktualnego,
- planowanych zmian.
Cykliczna analiza wyników finansowych prowadzonej działalności.
Analiza działań organów podatkowych (doradca podatkowy).
Opodatkowanie działalności
Są też podatki lokalne
od środków transportu od nieruchomości opłata targowa
Mamy do czynienia także z parapodatkami!parapodatkami!
PCC
od spadków i darowizn
akcyza
... i szereg innych
Inne podatki
Stawki podatku dochodowego od osób prawnych w wybranych krajach Unii Europejskiej
Straty podatkowe z lat minionych
Jak odliczyć?
Kiedy odliczyć?
Czy warto odliczyć?
Rozliczanie strat w kolejnych latach
Poprzez wydzielenie źródła generowania strat do wyodrębnionego
podmiotu:
– korzyści,
– zagrożenia.
Poprzez wyodrębnienie na zewnątrz – outsourcing.
Rozliczanie strat w kolejnych latach – przykład
2 rok 3 rok
Zysk 200.000 zł Zysk 250.000 zł
Podatek 38.000 zł Podatek 47.500 zł
Możliwość rozliczenia straty z 1 roku
50.000 zł Możliwość rozliczenia straty z 1 roku
50.000 zł
Podatek po uwzględnieniu straty z roku 1
28.500 zł Podatek po uwzględnieniu straty z roku 1
38.000 zł
rozliczenie w kolejnych latach do 50% straty
1 rok – strata w wysokości 100.000 zł – brak podatku do zapłaty
Rozliczanie strat w kolejnych latach – przykład
rozliczenie poprzez sprzedaż usługi
SpółkaAB
Wydzielona spółka A
Wydzielona spółka BWzajemna sprzedaż usług
niwelująca stratę i zysk
Wydzielenie spółek
zysk strata
Podatek po sprzedaży usług – 0 zł
Podatek po sprzedaży usług – 0 zł
Inwestycje ze środków własnych czy zewnętrznych
Założenia do przykładu:
Kupujemy środek trwały o wartości 50.000 zł netto.
W przypadku zewnętrznego finansowania zobowiązanie będziemy
spłacać przez 36 miesięcy.
W przypadku leasingu musimy wnieść wkład własny w wysokości 5%
wartości środka trwałego (tj. 2.860,20 zł).
Inwestycje ze środków własnych czy zewnętrznych
LeasingCena przedmiotu leasingu 50.000 zł netto
Wpłata własna 5%
Ilość rat 36 m-cy
Wysokość miesięcznej raty 1.530 zł
Kwota zapłacona do firmy leasingowej po 3 latach (wraz z wpłatą własną)
57.940,20 zł
Zysk na podatku 11.008,64 zł
Inwestycje ze środków własnych czy zewnętrznych
Kredyt
Cena przedmiotu kredytu 50.000 zł netto
Oprocentowanie kredytu 5,1%
Ilość rat 36 m-cy
Wysokość miesięcznej raty 1.500,79 zł
Kwota zapłacona do banku po 3 latach 54.028,44 zł
Zysk na podatku 765,40 zł
Inwestycje ze środków własnych czy zewnętrznych
Obliczenie kosztu alternatywnego - Lokata w banku
Wysokość lokaty 50.000 zł
Oprocentowanie stałe 4,5%
Okres lokaty 36 m-cy
Kapitalizacja odsetek roczna
Zwrot z lokaty wraz z odsetkami 57.058,31 zł
Zwrot z lokaty wraz z odsetkami po opodatkowaniu
56.431,20 zł
Zakup środka trwałego ze środków własnych tylko teoretycznie nic nas nie kosztuje:•zamrożony kapitał obrotowy– nieekonomiczne gospodarowanie w ramach działalności bieżącej firmy.•koszt alternatywny zamrożonego kapitału obrotowego – 6.431,20 zł
Inwestycje ze środków własnych czy zewnętrznych
Faktyczny koszt leasingu po odliczeniu podatku po 3 latach
46.931,56 zł
Faktyczny koszt kredytu po odliczeniu podatku po 3 latach
53.263,04 zł
Faktyczny koszt przy inwestycji ze środków własnych po uwzględnieniu amortyzacji (20% rocznie) po 3 latach
44.300,00 zł
Tarcza podatkowa
• w kredycie - od prowizji - od odsetek
- od amortyzacji • w leasingu operacyjnym od całej raty (netto/brutto)
• dla środków własnych: - od amortyzacji
Podatek od towarów i usług
W 2011 r. podatnicy, u których łączna wartość sprzedaży opodatkowanej w 2010 r. była wyższa niż 100.000 zł i nie przekroczyła 150.000 zł, mogą skorzystać ze zwolnienia podmiotowego, pod warunkiem pisemnego zawiadomienia o tym zamiarze naczelnika urzędu skarbowego w terminie do dnia 15 stycznia 2011 r.
Odpowiednio zasadę tę stosuje się do podatników, którzy w roku 2010 rozpoczęli dopiero sprzedaż opodatkowaną, a limit 100 tys. zł liczy się na zasadzie proporcji.
Podatek od towarów i usług
Podatek VAT, to szczególne pieniądze ...
Bierzemy podatek od jednych, dajemy innym, a co nam zostaje
zabiera fiskus!
Jest to podatek neutralny ... ale czy na pewno?
Podatek od towarów i usług
Przedsiębiorca bez VAT ...
Przedsiębiorca z VAT ...
Czy mamy VAT UE?
Podatek od towarów i usług
VAT w dobie Internetu ...
Kupiłem ... w DE, F lub LT a co z VAT?
Podstawowe stawki VAT:– Francja – 19,6%– Niemcy – 19 %– Litwa – 21%
DZIĘKUJĘ ZA UWAGĘDZIĘKUJĘ ZA UWAGĘ
Mariusz Gotowicz – Doradca PodatkowyMariusz Gotowicz – Doradca Podatkowy