Ülevaade kontrolli tegevusest

Maksu- ja Tolliamet

2

Kava

Kontrolli filosoofia

Käibemaksu järelevalve

Eesti töötajate palgad

Ümbrikupalga vastane võitlus

Muu kontrollitegevus

Kliendirahulolu

3

Kliendipõhine lähenemine

Kontroll

Oskan ja tahan

Tahaks, aga ei oska

Oskan, aga ei taha

Meelega rikun

Teenindus

Keskendume riskidele

Igale kliendigrupile vastav lähenemine

Ressurssi säästev lähenemine

4

Kontrolli põhimõtted

Klientide vajaduste ja ootustega arvestamine järelevalve seisukohalt tähendab:

A. õiget objektivalikut

B. kontrolli ladusust ja läbiviimise ratsionaalsust

C. majandustegevuse mittehäirimist kontrollitegevuse käigus

5

Kontrolli põhimõtted

D. Tähelepanu keskmes on rikkumiste ennetamine

E. Ennetuseks vajalik aktiivne koostöö erinevate partneritega

F. Rikkumiste avastamine võimalikult varases staadiumis, järelevalve teostamine tänases päevas toimuva üle.

G. Rikkumiste avastamisel anda eelkõige maksumaksjale enesele võimalus korrigeerimiseks.

6

Kontrolli sattumise loogika

Välisinfo riskianalüüs MTA info

KONTROLLI

OBJEKT

7

Määramine (milj.krooni) 2004-2006

050

100150200250300350400450

2004 2005 2006

määramine

8

Tavakontrolli tabavus % aastatel 2004-2006

5866

79

0102030405060708090

2004 2005 2006

9

Käibemaksu järelevalve

10

Käibemaksu laekumine(2004-2007)

0

5 000 000

10 000 000

15 000 000

20 000 000

25 000 000

2004 2005 2006 2007

tuh

kro

on

i

laekumine eelarve

11

Käibemaksu järelevalve

Registreerimise kontroll

Käibemaksu tagastuse kontroll

Fiktiivsed kuluarved (sh arveveskid)

12

Registreeritud käibemaksukohustuslaste arv (seisuga 1. jaanuar)

0

10 000

20 000

30 000

40 000

50 000

60 000

70 000

2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007

13

Registrist kustutatud andmed

2006.a kustutati kokku 6123

Isiku enda soovil 2720

Maksumaksja lõppenud v tema tegevus on Eestis lõppenud 779

Aruandlus esitamata 6 kuud 1520

Puudub majandustegevus1104

14

KM tagastusnõuete osatähtsused %-des tagastusnõuete täitmise aja järgi

12

51

35

29

61

29

1

16

58,7

25

0,30

10203040506070

kuni 5 päeva 6-15 päeva 16 - 30 päeva 31 ja enampäeva

2004

2005

2006

15

Fiktiivsed kuluarved

Kahju riigieelarvele hinnanguliselt üle 400 miljoni krooni*

Suurimad riskiga sektorid on:

1. Ehitus,

2. Puidutöötlemine,

3. Hulgi- ja vahenduskaubandus.

Analüüs on tehtud 2005.a kohta

16

2007. a tegevused

Tõhustada registri korrashoidu.

Tuvastada arveveski teenuseid kasutanud isikud ja rakendada nende suhtes järelevalve meetmeid.

Kontrollida jätkuvalt riskantsemaid sektoreid

Eesti töötajate palgad 2003 -

2006

18

Sotsiaalmaksu laekumine (2003 - 2007)

0

5 000 000

10 000 000

15 000 000

20 000 000

25 000 000

30 000 000

2003 2004 2005 2006 2007

tuh

kro

on

i

laekumine eelarve

19

Füüsilise isiku tulumaksust tulusaajad

0

2 000 000

4 000 000

6 000 000

8 000 000

10 000 000

12 000 000

14 000 000

2004 2005 2006

tuh

kro

on

i

tagastus

riigieelarve

KOV

20

PalgagrupidTööjõuturul toimuvast parema ülevaate saamiseks on töötajad jagatud vastavalt keskmise kuusissetuleku järgi palgagruppidesse:

Alla 1000 kr* 1000 kuni 3000 kr 3000 kuni 5000 kr 5000 kuni 8000 kr 8000 kuni 12 000 kr 12 000 kuni 20 000 kr Üle 20 000 kr* Tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonil deklareeritud brutopalk kuus.

21

Töötajate arvuline jagunemine palgagruppide

vahel 2003-2006

0

50 000

100 000

150 000

200 000

2 003 33 502 176 260 160 195 144 402 79 520 40 446 16 216

2 004 30 689 146 442 163 883 157 047 93 370 49 276 20 020

2 005 25 672 117 233 158 923 163 918 107 589 61 071 25 004

2 006 21 535 84 410 148 233 173 755 138 672 93 910 38 895

alla tuhande

1000 kuni 3000

3000 kuni 5000

5000 kuni 8000

8 kuni 12 tuh

12 kuni 20 tuh

yle 20 tuh

22

Üldised muutused palgagruppide lõikes

-40 000

-20 000

0

20 000

40 000

2 004 -2 813 -29 818 3 688 12 645 13 850 8 830 3 804

2 005 -5 017 -29 209 -4 960 6 871 14 219 11 795 4 984

2 006 -4 137 -32 823 -10 690 9 837 31 083 32 839 13 891

alla tuhande

1000 kuni 3000

3000 kuni 5000

5000 kuni 8000

8 kuni 12 tuh

12 kuni 20 tuh

yle 20 tuh

23

Uued töötajad

0

10 000

20 000

30 000

40 000

2 004 12 851 29 652 17 762 8 646 2 506 1 101 505

2 005 10 500 24 267 17 945 9 605 3 299 1 339 700

2 006 10 714 26 361 27 297 19 359 8 509 3 728 1 346

alla 1000

1000-3000

3000-5000

5000-8000

8000-12000

12000-20000

üle 20000

24

2006. aastal tööturult lahkujad palgagruppide lõikes

0

5 000

10 000

15 000

20 000

25 000

isikute arv 9 148 19 169 13 218 8 209 4 037 2 134 1 254

alla tuhande

1000 kuni 3000

3000 kuni 5000

5000 kuni 8000

8 kuni 12 tuhat

12 kuni 20 tuhat

üle 20 tuhande

25

Töötajate liikumine % eeln aastast

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

2004 2005 2006

2004 24,2% 8,3% 57,8% 11,2% 9,7%

2005 24,6% 8,6% 56,4% 10,2% 10,4%

2006 38,4% 7,0% 46,0% 14,8% 8,7%

Üles Alla Sama Juurde Lahkunud

26

Kokkuvõtteks:

Tööjõu turule on sisenenud 40 000 uut töötajat

Üle 63 000 töötaja on liikunud gruppi 8000 – 20 000 kr

Grupid 12 000 – 20 000 kr ja üle 20 000 kr on töötajaid liikunud üle 50%

Ümbrikupalga maksmise

tõkestamine 2006

28

Ümbrikupalga reidid

247263

168130

92

0

50

100

150

200

250

300

Reid

ide

arv

2002 2003 2004 2005 2006

29

Ümbrikupalga reidid

12 743 886 12 124 417

30 274 749

13 937 027

19 290 068

0

5 000 000

10 000 000

15 000 000

20 000 000

25 000 000

30 000 000

35 000 000

Mak

susu

mm

a

2002 2003 2004 2005 2006

30

0

102030405060708090

1st Qtr 2nd Qtr 3rd Qtr 4th Qtr

East

West

North

Ümbrikupalga kontrollide tabavus

58

6877

0

10

20

30

40

50

60

70

80

90

Prot

sent

2004 2005 2006

31

Koostöö Narva Linnavalitsusega

Riigieelarvesse laekus:

A. sotsiaalmaks – 2 067 431 krooni;

B. tulumaks – 1 440 793 krooni;

tulumaks kohaliku omavalitsuse eelarvesse 739 127 krooni;

Projekti saanud ettevõtjad tõstsid täiendavalt oma maksulaekumist 15%.

32

Ümbrikupalga külastused

Külastuste tulemusel parandas oma maksukäitumist 37 % isikutest

Riigieelarvesse laekus täiendavat maksu külastuste tulemusena üle 7 miljoni krooni

33

3 260 3 592 3 589 3 715 3 425

2 995 3 943

3 650 3 549 4 067 3 565 3 392 3 677

5 160 4 934 4 761

4 328 4 679

7 240 8 334

13 531

8 920 8 662

17 361

0

2

4

6

8

10

12

14

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 2005 2006

0

2 000

4 000

6 000

8 000

10 000

12 000

14 000

16 000

18 000

20 000

Count of T_KOOD Average of S_1

AASTA KUU

Data

34

Reaalajas kontroll

2006.a lõpetati 7 ehitusobjekti kontroll

Nimetatud objektidel analüüsiti 74 kõrge maksuriskiga ettevõtjate majandusnäitajaid, mille tulemusena laekus eelarvesse täiendavaid makse üle 17 miljoni krooni.

35

2007.a tegevused

Igale kliendigrupile vastav teenus:

Kirjad

Külastused

Kontrollid

Laiendada koostööd KOV-ga ja erialaliitudega

36

Pakendiaktsiisi järelevalve

MTA kontrollib pakendiaktsiisi arvutamise õigsust ja maksmise tähtajalisust

2006. a läbiviidud kontrollidest 70% juhtudest ei olnud aktsiisimaksjad oma kohustusi täitnud

MTA teeb koostööd Keskkonnainspektsiooni ning Info- ja Tehnokeskuse pakendiregistriga

37

2007 a tegevused

Suunata pakendiaktsiisi valdkonda rohkem ressurssi

Rakendada ennetavaid meetmeid ettevõtete teavitamise näol

38

Siirdehinnad

Rahandusministri 10. novembri 2006 määrusega nr 53 kinnitati “Seotud isikute vahel tehtud tehingute väärtuse määramise meetodid” (RTL 2006, 81,1506).

Koostamisel on juhend maksumaksjatele.

39

Hasartmängu järelevalve

Perioodil 01.07.2005 – 31.12.2006 viidi läbi 74 tegevuskoha kontrolli.

Peamisteks rikkumisteks olid kehtivad kriminaalkaristused töötajatel tahtlikult toimepandud kuritegude eest.

40

2007.a tegevused

2007. a pöörab MTA jätkuvalt tähelepanu õnnemängudega tegelevate operaatorite majandustegevusele.

Lisaks hakatakse suuremat tähelepanu pöörama osavusmänge korraldavate äriühingute tegevusele.

41

FIE

2006.a viidi läbi 155 FIE kontrolli.

2006.a korrigeeriti FIE-de maksukohustust summas 4, 1 miljonit krooni.

42

2007.a tegevused 2007.a 1 juulist jõustub MKS muudatus, millega maksuhalduril on

õigus FIE, kellel puudub majandustegevus registrist välja arvata*

Analüüsida FIE-de andmeid pärast tulude deklareerimise perioodi.

Tuvastada kõrgeima riskiga isikud ja rakendada järelevalve meetmeid.

• Seadus ei ole käesolevaks hetkeks vastu võetud

43

Kinnisvara kontroll

Kokku tegid nii juriidilised kui füüsilised isikud 2005. aastal 50 tuhat kinnisvara võõrandamise tehingut

2980 füüsilist isikut võõrandasid rohkem kui 2 eset.

328 füüsilisele isikule saadeti kirjad, eesmärgiga isikutel vaadata üle nende poolt füüsilise isiku tuludeklaratsioonis kajastatud andmeid.

44

2007.a tegevused

Suunata kontrolli füüsilised isikud, millistel maksurisk ja kes ei korrigeerinud oma andmeid.

Analüüsida juriidiliste isikute tegevust sektoris ja võtta tarvitusele meetmed riskide maandamiseks.

45

E-kontroll

2006.a alustati 44 e-kontrolli

2006.a lõpetatut 32 kontrolli.

Hinnanguliselt on kontrollile kulutatav aeg lühenenud 40%.

46

Kliendirahulolu

47

Rahulolu kontrollitegevusega

4,41

4,49

4,51

4,71

4,07

4,12

4,20

4,25

4,30

4,39

1,00 1,50 2,00 2,50 3,00 3,50 4,00 4,50 5,00

maksukontrolli läbiviimiseprofessionaalsus

revident tundis kontrollitavatvaldkonda

kontrollimise lõppvestlusandis selge ja kõikehõlmava

pildi

kontroll keskendus olulisteleküsimustele

maksukontrolli läbiviimisekiirus

kontroll lõppes mõistliku ajapiires

kontrolli aruanne oli selge jaloogiline

koostöö revisjoniametnikegaoli sujuv

asjade selgitamiseks jadokumentide esitamiseks

anti piisavalt aega

maksukontrolli läbiviijatekorrektsus ja viisakus

2006 FIE Eraisik Eraettevõtja Riigiasutus, KOVRahulolu maksukontrolliga

48

Täname tähelepanu eest