UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA EQUINOCCIAL FACULTAD DE …repositorio.ute.edu.ec/bitstream/123456789/8006/1/59861_1.pdf · proyecto de grado previo a la obtenciÓn del tÍtulo de ingenierÍa

i

UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA EQUINOCCIAL

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y NEGOCIOS

ESCUELA DE INGENIERÍA DE EMPRESAS Y NEGOCIOS

PROYECTO DE GRADO PREVIO A LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE

INGENIERÍA DE EMPRESAS

TEMA: PROYECTO DE FACTIBILIDAD PARA LA COMERCIALIZACIÓN DE

HELADOS DE PAILA EN LA CIUDAD DE QUITO, (SECTOR SAN CARLOS).

AUTOR: LUIS JONATHAN LANDETA RUIZ

DIRECTOR: ING. ALFONSO BLANCO

QUITO – ECUADOR

2015

ii

AGRADECIMIENTO

En primera instancia quiero agradecer a Dios por sobre todas las cosas, por todas las

bendiciones derramadas sobre mí , por ser mi guía y administrador de mi vida, por darme

herramientas necesarias en mi camino y no desmayar en el transcurso del desarrollo de

este trabajo y la culminación de una etapa más en mi vida.

Agradezco a mis padres Arturo y Sandra, por ser esos seres que sin importar los sacrificios

personales que han hecho, nunca se saciaron de entregarme todo de ellos, gracias por ser

unos padres ejemplares e incondicionales que con su trabajo y esfuerzo han hecho de sus

hijos personas formadas y profesionales.

Agradezco a mis hermanos Kevin y Carolina en especial mi hermana Caro quien me ha

dado su apoyo e incentivo en el transcurso de toda mi tesis, enseñándome siempre a ver el

lado positivo de las cosas aun cuando no estén, gracias por cada consejo puntual y

oportuno y sobre todo por ser mi confidente en todo momento.

Agradezco también a mi familia fuente de apoyo constante en toda mi vida, quiero expresar

mi más grande agradecimiento a todas mis tías en especial Anita y Flor quienes han estado

conmigo en todo momento de mi carrera Universitaria.

Infinitas gracias a mis abuelitos Luis, Hilda y Maru que han sido una guía llena de

experiencias y sabiduría, que con sus consejos me han enseñado hacer las cosas de la

mejor manera posible, en especial quiero agradecer a mi abuelita Hilda quien con su

apoyo incondicional, ejemplo de lucha, trabajo, constancia y sobre todo amor ha hecho de

mí una persona grata, formada, respetuosa, sencilla, humilde y ha logrado formar una

familia muy unida, amorosa y fuerte, a quien también le doy gracias a Dios por esto.

Agradezco a la Universidad Tecnológica Equinoccial (UTE) y a sus catedráticos que

participaron en mi formación académica dando aporte en mi sus conocimientos

académicos y experiencias personales, agradezco en especial a mi tutor Ing. Alfonso

Blanco y calificadores Econ. Carlos Pasquel y Econ. Luis Barreno, por el tiempo dedicado

en el desarrollo de este trabajo permitiendo que pueda culminar este proceso en mi camino

profesional.

iii

ÍNDICE DE CONTENIDO

INTRODUCCIÓN, 1

CAPÍTULO I, 2

PROBLEMA DE INVESTIGACIÓN, 2

1.1.Planteamiento del problema, 2

1.2.Formulación del problema, 3

1.3.Sistematización del problema, 3

1.4.Objetivos de la Investigación, 4

1.4.1. Objetivo General, 4

1.4.2. Objetivos Específicos, 4

1.5.Justificación e importancia, 4

1.6.Hipótesis, 5

CAPÍTULO II, 6

ANTECEDENTES, 6

2.1.Antecedentes Históricos, 6

2.2.Características del Sector, 6

2.3.Características de los Helados de Paila, 7

2.3.1. Características del Producto, 7

2.3.2. Calidad y presentación del producto, 7

2.3.3. Formas de preparación, 8

2.3.4. Sabor de helados de paila en base a jugos naturales, 8

2.3.5. Clasificación por uso uso/efecto, 8

iv

2.4.Normativa Sanitaria, 9

2.4.1. Ministerio de Salud Pública, 9

CAPÍTULO III, 10

ESTUDIO DE MERCADO, 10

3.1.Concepto de mercado, 10

3.2.Objetivos del Estudio de Mercado, 10

3.3.Metodología para la cuantificación de la demanda, 10

3.3.1. Encuesta, 11

3.3.2. Tipo de Encuesta, 11

3.3.3. Diseño de Cuestionario, 11

3.4.Universo y tamaño de la muestra, 11

3.4.1. Fórmula de la muestra, 13

3.5.Diseño del Cuestionario, 14

3.6.Aplicación de encuesta, 17

3.7.Tabulación de datos, 17

3.8.Cuantificación de la demanda, 22

3.8.1. Demanda histórica, 22

3.8.2. Demanda actual, 22

3.8.3. Demanda Insatisfecha, 24

3.8.4. Oferta Proyectada del Proyecto, 24

3.9.Estrategias Generales de Marketing, 25

3.9.1. Estrategias, 26

3.9.2. Análisis de Oportunidades y Amenazas, 26

3.9.2.1.Oportunidades, 26

3.9.2.2.Amenazas, 26

3.10. Marketing Mix, 27

3.10.1. Producto – Servicio, 27

3.10.1.1. Logotipo de Producto, 27

v

3.10.2. Precio, 28

3.10.3. Plaza, 28

3.10.4. Promoción, 28

CAPÍTULO IV, 29

ESTUDIO DE TÉCNICO, 29

4.1.Generalidades, 29

4.2.Tamaño del Proyecto, 30

4.3.Factores del tamaño del proyecto, 30

4.3.1. Demanda, 30

4.3.2. Requerimiento de material e insumos, 30

4.3.3. Tecnología y Maquinaria, 31

4.3.4. Fuentes de Financiamiento, 32

4.3.5. Mano de Obra, 32

4.3.6. Capacidad Instalada de Producción, 32

4.4.Estructura organizacional, 33

4.4.1. Organigrama posicional, 33

4.4.2. Organigrama Funcional, 34

4.5.Direccionamiento Estratégico, 35

4.5.1. Misión, 35

4.5.2. Visión, 35

4.5.3. Objetivos Estratégicos, 35

4.6.Localización del proyecto, 36

4.6.1. Macro localización, 36

4.6.2. Micro localización, 36

4.6.2.1. Descripción del barrio San Carlos, 37

4.6.2.2. Factores para determinar la Micro localización del proyecto, 38

4.7.Ingeniería del proyecto, 40

vi

4.7.1. Proceso de producción, 40

4.7.1.1. Flujograma de proceso para la producción de helados de paila, 42

4.7.1.1.1. Descripción del Flujograma de producción de helados de paila, 44

4.7.2. Flujograma de proceso de Gestión de Servicio al Cliente, 45

4.7.2.1. Descripción del Flujograma de Gestión de Servicio al Cliente, 46

4.7.3. Descripción de la planta de la comercializadora de Helados, 46

4.8.Constitución de la Empresa, 47

4.9.Requerimientos Legales, 48

4.9.1. Servicio de Rentas Internas, 48

4.9.2. Permisos Municipales, 48

4.9.3. Permiso del Ministerio de Salud Pública, 49

4.9.4. Permiso del Cuerpo de Bomberos, 50

4.9.4.1. Leyes Conexas, 50

CAPÍTULO V, 51

INVERSIONES DEL PROYECTO, 51

5.1.Activos tangibles, 51

5.1.1. Maquinaria y Equipo, 52

5.1.2. Implementos de Cocina, 53

5.1.3. Equipo de Cómputo, 53

5.1.4. Muebles y Enseres, 54

5.1.5. Instalaciones, 55

5.2.Capital de Trabajo, 55

5.3.Fuentes y Usos, 56

vii

CAPÍTULO VI, 57

COSTOS, E INGRESOS DEL PROYECTO, 57

6.1.Costos de Producción, 57

6.2.Costos directos de producción, 57

6.2.1. Materia Prima, 57

6.2.2. Mano de Obra Directa, 58

6.2.3. Materiales Directos, 58

6.3.Costos Indirectos de fabricación, 59

6.3.1. Mantenimiento y reparación, 59

6.3.2. Seguros, 60

6.4.Depreciaciones, 61

6.5.Amortización del préstamo, 61

6.6.Gastos del Proyecto, 62

6.6.1. Gastos administrativos y generales, 62

6.6.2. Gastos de ventas, 63

6.7.Proyección de Costos, 63

6.8.Clasificación de Costos, 64

6.9.Ingresos, 65

CAPÍTULO VII, 66

EVALUACIÓN FINANCIERA, 66

7.1.Instrumentos de evaluación, 66

7.1.1. Estado de Situación Financiera, 66

7.1.2. Estado de Resultados, 67

7.1.3. Flujo de caja, 67

7.2.Indicadores de evaluación, 68

viii

7.2.1. Valor Actual Neto (VAN), 69

7.2.2. Tasa Interna de Retorno (TIR), 71

7.2.3. Periodo de Recuperación de Inversión (PRI), 72

7.2.4. Punto de Equilibrio, 73

7.3.Índices Financieros, 74

7.3.1. Rentabilidad sobre la inversión total, 74

7.3.2. Rentabilidad sobre ventas, 75

7.3.3. Rentabilidad operacional del patrimonio, 75

7.3.4. Índice de Cobertura de deuda, 76

CAPÍTULO VIII, 77

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES, 77

8.1.Conclusiones, 77

8.2.Recomendaciones, 78

BIBLIOGRAFÍA, 79

NETGRAFÍA, 80

ix

ÍNDICE DE CUADROS

CUADRO No. 1, Población Parroquia La Concepción, 12

CUADRO No. 2, Nomenclatura y Descripción de los componentes de la fórmula muestral

para poblaciones finitas, 14

CUADRO No. 3, Consumo de helados de paila, 17

CUADRO No. 4, Preferencia de consumo, 18

CUADRO No. 5, Frecuencia y cantidad de consumo, 18

CUADRO No. 6, Lugar de compra, 19

CUADRO No. 7, Sabor preferido de helado, 19

CUADRO No. 8, Lugar de venta de helados de paila, 20

CUADRO No. 9, Encuestados dispuestos a consumir helados en cono, 21

CUADRO No. 10, Precio, 21

CUADRO No. 11, Medios de comunicación, 22

CUADRO No. 12, Demanda actual, 23

CUADRO No. 13, Demanda a cubrirse, 24

CUADRO No. 14, Capacidad instalada, 24

CUADRO No. 15, Oferta proyectada del proyecto, 25

CUADRO No. 16, Abastecimiento de materia prima, 31

CUADRO No. 17, Rango de escala cualitativa, 38

CUADRO No.18, Cuantificación de los factores determinantes de micro localización, 39

CUADRO No. 19, Distribución física de la planta, 46

CUADRO No. 20, Inversión Total, 51

CUADRO No. 21, Activos Tangibles, 52

CUADRO No. 22, Maquinaria y Equipo, 52

CUADRO No. 23, Implementos de cocina, 53

CUADRO No. 24, Equipo de cómputo, 54

CUADRO No. 25, Muebles y Enseres, 54

CUADRO No. 26, Instalaciones, 55

CUADRO No. 27, Capital de trabajo, 55

x

CUADRO No. 28, Fuentes y Usos, 56

CUADRO No. 29, Materia Prima, 58

CUADRO No. 30, Mano de Obra Directa, 58

CUADRO No. 31, Materiales Directos, 59

CUADRO No. 32, Mantenimiento y Reparación, 60

CUADRO No. 33, Seguros, 60

CUADRO No. 34, Depreciaciones, 61

CUADRO No. 35, Tabla de Amortización, 62

CUADRO No. 36, Gastos Administrativos y Generales, 63

CUADRO No. 37, Gastos de Ventas, 63

CUADRO No. 38, Proyección de Costos, 64

CUADRO No. 39, Clasificación de Costos, 65

CUADRO No. 40, Ingresos, 65

CUADRO No. 41, Estado de Situación Financiera, 66

CUADRO No. 42, Estado de Resultados, 67

CUADRO No. 43, Flujo de caja, 68

CUADRO No. 44, Valor Actual Neto, 70

CUADRO No. 45, Tasa Interna de Retorno, 72

CUADRO No. 46, Periodo de Recuperación de Inversión, 72

CUADRO No. 47, Punto de Equilibrio, 74

xi

ÍNDICE DE GRÁFICOS

GRÁFICO No. 1, Los Legítimos helados de paila Rosalía Suárez, 2

GRÁFICO No. 2, Preparación de Helados de Paila, 7

GRÁFICO No. 3, Helados de Paila en Cono, 8

GRÁFICO No. 4, Logotipo, 27

GRÁFICO No. 5, Estudio Técnico, 29

GRÁFICO No. 6, Ubicación Barrio San Carlos, 37

GRÁFICO No. 7, Mapa de ubicación de la comercializadora de helados, 40

GRÁFICO No. 8, Distribución del proyecto, 47

xii

RESUMEN EJECUTIVO

La presente disertación está dividida en siete capítulos: problema de investigación, estudio

de mercado, estudio técnico, inversiones del proyecto, costos e ingresos del proyecto y

evaluación financiera.

En el primer capítulo se da a conocer una breve reseña histórica de los helados de paila a

nivel nacional, el crecimiento que han tenido las microempresas en la parroquia La

Concepción en donde se encuentra el barrio San Carlos, objetivos de proyecto.

En el segundo capítulo se da a conocer los antecedentes históricos, la presente disertación

se basa en los “Los legítimos Helados de Paila Rosalía Suárez”, razón por la cual se da a

conocer los antecedentes históricos de este negocio; además, se da a conocer las

características de la parroquia La Concepción en donde se encuentra el barrio San Carlos,

con la finalidad de conocer los tipos de helados que actualmente se comercializan en el

sector; las características de los helados de paila, con la finalidad de conocer la calidad,

presentación, preparación; y, la normas sanitarias que con las que debe cumplir la heladería.

En el tercer capítulo se realiza el estudio de mercado para lo cual se inicia dando un breve

concepto de mercado, objetivos del estudio de mercado, metodología para la cuantificación

de la demanda, se realizarán encuestas.

Además, en base a las encuestas realizadas se procede a tabular los datos, mismo que nos

sirven para cuantificar la demanda actual, demanda insatisfecha, oferta proyectada.

En este capítulo también se detallan las estrategias generales de Marketing.

En el cuarto capítulo se realiza el estudio técnico con la finalidad de proveer información

para cuantificar el monto de las inversiones y de los costos de operación pertinentes para un

determinado proyecto. El estudio técnico responde a las preguntas: dónde, cuándo, cuanto,

cómo y con qué producir lo que se desea. Además, se detalla el direccionamiento

xiii

estratégico, localización de proyecto, ingeniería de proyecto, constitución de la empresa y

requerimientos legales.

En el quinto capítulo se realiza el programa de inversiones para conocer la inversión de

capital de trabajo y la inversión de activos fijos tangibles.

En el sexto capítulo se detalla los costos e ingresos del proyecto y las proyecciones de los

mismos, proyectándolos para 5 años, con la tasa de crecimiento del proyecto.

En el capítulo séptimo se realiza la evaluación financiera, en este capítulo se detalla el

estado de situación financiera, estado de resultados, flujo de caja y en base a estos estados

financieros se obtiene el valor actual neto, tasa interna de retorno, periodo de recuperación

de inversión y finalmente el punto de equilibrio.

En el capítulo octavo se desarrollan las conclusiones y recomendaciones en base a todos los

capítulos anteriores.

1

INTRODUCCIÓN

La presente disertación tiene como principal enfoque identificar la factibilidad para la

comercialización de helados de paila en la ciudad de Quito, (Sector San Carlos).

La micro empresa “Sabor a Paila”, es un negocio que se desarrollará por una persona

natural obligada a llevar contabilidad, situación que se da por el monto que maneja el

negocio, es por eso que únicamente se financiará a través de un pequeño préstamo a una

institución financiera.

El presente proyecto es una oportunidad de inversión ya que en el sector no existe un

competidor que comercialice el mismo producto, para la verificación de la factibilidad del

proyecto se inició con la recolección de datos mediante las encuestas, con los métodos de

investigación, técnicas de investigación.

“Sabor a Paila” se ubicará en las calles Machala y Cristóbal Vaca de Castro, ubicadas en el

barrio San Carlos, parroquia La Concepción, siendo un lugar estratégico al que acuden

consumidores potenciales por la gran cantidad de micro empresas que en los últimos años

se han creado, siendo estos negocios de consumo rápido en su gran mayoría.

El mercado objetivo de “Sabor a Paila” está conformado por personas que prefieren

consumir helados de paila en cono.

“Sabor a Paila”, negocio encargado de la elaboración y comercialización de helados de

paila en cono, recibe en todos los años analizados utilidades considerables, con un Valor

Actual Neto positivo, Tasa Interna de Retorno mayor a la tasa referencial

2

CAPÍTULO I

PROBLEMA DE INVESTIGACIÓN

1.1. Planteamiento del problema

Los helados de paila son tradicionales en el país, actualmente existen en algunas ciudades

como: Latacunga, Ambato, Quito, Ibarra, Tulcán, entre otras. Para la presente disertación se

tomará como referencia a “Los legítimos Helados de Paila Rosalía Suárez” que fueron

creados en la ciudad de Ibarra, provincia de Imbabura por la señora Rosalía Suárez, quien

los preparó por primera vez en una fiesta familiar. La elaboración de los helados de paila ha

sido mantenida por más de cuatro décadas, llegando a ser un negocio familiar exitoso a

nivel nacional.

GRÁFICO No. 1

LOS LEGÍTIMOS HELADOS DE PAILA ROSALÍA SUÁREZ

Fuente: Negocio ubicado en la ciudad de Ibarra

Elaborado por: Jonathan Landeta

3

Los helados de paila son elaborados en paila de bronce con cuchara de madera, hielo, sal en

grano y fruta seleccionada generalmente de la época.

La presencia de gran cantidad de personas que salen a distraerse y a consumir productos de

preparación rápida con sus familiares y amigos en el barrio San Carlos, parroquia La

Concepción han permitido el crecimiento de microempresas. En este sector actualmente no

existe un local que brinde el servicio de helados de paila con elaboración artesanal, por tal

motivo se ha elegido este sector para el desarrollo de la presente disertación que tiene como

fin lograr satisfacer las preferencias gastronómicas tradicionales de los habitantes.

En el sector hay muchas tiendas que ofrecen helados de diferentes marcas, pero muchos de

los consumidores preferirían comprar helados elaborados con productos naturales como los

de paila.

1.2. Formulación del problema

¿Es factible la creación de la microempresa para la elaboración y comercialización de

helados de paila, que justifique la inversión a realizar y la rentabilidad que se obtendría en

base al patrimonio generado?

1.3. Sistematización del problema

¿Los moradores del barrio San Carlos, parroquia La Concepción necesitan un lugar

donde deleitar helados de paila?

¿Cuál sería la demanda de este producto en el sector?

¿Cómo se va a dar a conocer la microempresa de helados de paila en este sector?

¿Cómo debería reaccionar la microempresa de helados de paila frente a la competencia

directa e indirecta?

¿Qué nivel económico posee el barrio San Carlos, parroquia La Concepción?

4

¿Los moradores del sector qué precio estarían dispuestos a pagar por los helados de

paila?

1.4. Objetivos de la Investigación

1.4.1. Objetivo general

Elaborar un proyecto de Factibilidad para la comercialización de helados de paila

presentación en cono, en el barrio San Carlos, parroquia La Concepción, ciudad de Quito.

1.4.2 Objetivos específicos

Realizar un diagnóstico situacional para determinar las oportunidades de negocio.

Identificar la demanda potencial existente para los helados de paila y determinar el

mercado meta para la comercialización de este tipo de productos.

Formular la propuesta de mercado, basada en los objetivos y su correspondiente análisis

financiero.

Calcular la inversión inicial requerida y las fuentes de financiamiento.

Realizar un estudio de mercado para determinar la demanda insatisfecha mediante la

elaboración de encuestas las cuales permitirán conocer las necesidades de los

consumidores en el sector.

Determinar los costos y los ingresos mínimos requeridos para cubrir las actividades de

elaboración y comercialización de los helados de paila en el sector.

1.5. Justificación e importancia

Los helados de paila se han consagrado como un postre fuera de preservantes y colorantes

por su minuciosa elaboración obtenida a base de jugos naturales, batidos en un paila de

bronce durante 30 minutos hasta lograr la consistencia adecuada.

5

1.6. Hipótesis

La elaboración de un Proyecto de factibilidad para la comercialización de helados de paila

en la ciudad de Quito (sector San Carlos), será técnicamente factible y económicamente

rentable.

6

CAPÍTULO II

ANTECEDENTES

2.1. Antecedentes históricos

El negocio de los “Los legítimos Helados de Paila Rosalía Suárez” en los cuales se basa la

presente disertación nació en el año de 1896, cuando Rosalía Suárez a los 16 años

descubrió por casualidad la manera de elaborar los helados de paila que se han mantenido

durante 134 años.

Luego de la muerte de su propietaria en 1985 se hizo cargo del negocio su hija Angélica

Suárez, quien extendió el negocio en varios puntos del país como Ambato, Riobamba,

Quito y Latacunga. En la actualidad Luz América Maldonado conjuntamente con Tiberio

Vásquez son los dos familiares que se han hecho cargo del negocio.

Estos helados forman parte de la cultura y tradiciones de la ciudad blanca de Ibarra y se

elaboran en forma artesanal y manual; sobre soportes de madera está colocada una batea de

madera, dentro de la que se pone paja de páramo y hielo con sal en grano, sobre esto va una

paila de bronce con jugo puro de frutas, que al mezclar en un lapso de tres minutos se

obtiene el producto que lo han saboreado todos en el país y es una tradición innata del

pueblo ibarreño.

Todos los turistas nacionales y extranjeros que llegan a la ciudad lo primero que hacen es

degustar de un rico helado de paila.

2.2. Características del sector

En la parroquia La Concepción se encuentran algunos barrios entre ellos el barrio San

Carlos, barrio La Florida Baja, en donde se observó que uno de los negocios más lucrativos

es la comercialización helados de agua y de crema.

7

2.3. Características de los Helados de Paila

2.3.1. Características del producto

Los helados de paila son tradicionalmente elaborados con jugos de fruta frescos y naturales,

es considerado un producto apto para la nutrición del ser humano por elaborarse sin

químicos ni saborizantes sin dejar de lado su sabor tradicional y calidad.

GRÁFICO No. 2

PREPARACIÓN DE HELADOS DE PAILA

Fuente: Internet


2.3.2. Calidad y presentación del producto

Los helado de paila son un postre único en el país ya que son elaborados en forma artesanal

y manual, existen dos presentaciones de helado, servidos en copas de cristal o en conos.

El presente proyecto se enfocará únicamente en la elaboración y comercialización de

helados de paila en cono.

8

GRÁFICO No. 3

HELADOS DE PAILA EN CONO

Fuente: Internet


2.3.3. Formas de preparación

La preparación es minuciosa sobre soportes de madera está colocada una batea de madera,

dentro de la que se pone paja de páramo y sal en grano con hielo, sobre esto va una paila de

bronce y antes de usarla debe ser hervida por tres días y luego un lavado en polvo de ceniza

y naranja agria; se coloca la paila de bronce con los jugos naturales rotándolos

constantemente y lograr que el jugo llegue a su consistencia hasta transformarse en helado,

y finalmente servirlos a los consumidores.

2.3.4. Sabor de helados de paila a base a jugos naturales

La presente disertación se enfocará en seleccionar los sabores en base a las siguientes frutas

naturales: Coco, Banana, Melón, Guanábana, Pera, Manzana roja, Durazno, Mandarina,

Manzana Verde, Mango, Fresa, Guayaba, Mora, Naranja, Maracuyá, Piña, Limón, Kiwi,

Tamarindo

2.3.5. Clasificación por uso /efecto

Dentro de la gastronomía ecuatoriana es considerado como un postre o golosina.

9

2.4 Normativa sanitaria

Se debe cumplir con lo que establece el Ministerio de Salud Pública

2.4.1. Ministerio de Salud Pública.

Los propietarios de farmacias, establecimientos de salud privados: clínicas, hospitales,

centros de salud, consultorios, fábricas de alimentos de consumo humano, hoteles,

restaurantes, bares, tiendas naturistas, deben cumplir con el permiso de funcionamiento.

El permiso de funcionamiento se otorga al establecimiento que cumpla con buenas

condiciones técnicas sanitarias e higiénicas y con buenas prácticas de manufactura según el

tipo de establecimientos, de acuerdo a las disposiciones establecidas en la Legislación

Sanitaria Ecuatoriana.

10

CAPÍTULO III

ESTUDIO DE MERCADO

3.1. Concepto de mercado

Es el lugar en donde habitualmente se reúnen los compradores y vendedores para efectuar

sus operaciones comerciales que consisten en transacciones o acuerdos de intercambio de

bienes o servicios entre individuos o asociaciones de individuos.

El presente proyectó se basó en analizar el comportamiento de los compradores y

vendedores de helados en el barrio San Carlos.

3.2. Objetivos del Estudio de Mercado

Los objetivos del estudio de mercado en la comercializadora de helados de paila son los

siguientes:

Establecer el grado de aceptación que tendrá la microempresa, comercializadora de

Helados de paila, en la parroquia La Concepción.

Determinar el sabor de helado que prefieren los consumidores.

Determinar la frecuencia de consumo de helados.

3.3. Metodología para la cuantificación de la demanda

La metodología aplicada para determinarla demanda se basa a través de la investigación de

campo, que se realizará a través de la encuesta, puesto que no existen datos totalmente

http://www.economia48.com/spa/d/comprador/comprador.htm

http://www.economia48.com/spa/d/vendedor/vendedor.htm

http://www.economia48.com/spa/d/operaciones-comerciales/operaciones-comerciales.htm

11

sustentables y confiables para determinar el número de consumidores de helados dispuestos

a comprar helados de paila.

3.3.1. Encuesta

“Es la técnica más utilizada para recabar información primaria y tal vez la más sencilla de

aplicar, proporciona una gran cantidad de información de cualquier universo en un tiempo

muy reducido. Es una técnica de aplicación transaccional o de sección cruzada, en otras

palabras, la encuesta debe aplicarse en un tiempo corto específico”1.

3.3.2. Tipos de Encuestas

Para el desarrollo del presente se ha utilizado la encuesta personal, la cual brinda

información directa del entrevistado sobre el tema a investigarse, mediante un cuestionario,

a través de una conversación directa y personal, en donde el encuestador se encarga de

controlar cada una de las respuestas en la recopilación de la información.

3.3.3. Diseño del cuestionario

Es el medio utilizado en la encuesta para la obtención de la información. Debe ser con

mucha precisión.

3.4. Universo y tamaño de la muestra

La población es el conjunto total de individuos, objetos o medidas que poseen algunas

características comunes observables en un lugar y en un momento determinado, con el

1 JARA; Francisco. Fundamentos de Investigación de Mercado.

12

objeto de obtener el muestreo estadístico y poder establecer las conclusiones del estudio. La

muestra es un subconjunto fielmente representativo de la población a estudiar. 2

La población para la presenta disertación está basada en los habitantes de la parroquia “La

Concepción” que son de 32.269 habitantes, validada en el CUADRO No. 1 (abajo

detallado); el rango de edad de 0 – 2 años representa al 9.21%, el 90.79% corresponde a los

habitantes de 3 años en adelante. La población para emplear dentro del proyecto es 29.297

habitantes considerando el rango de edad de 3 años en adelante según el INEC.

Después de haber realizado la segmentación de mercado se desarrolla el cálculo de la

muestra que permita determinar el porcentaje de los posibles clientes para el PROYECTO

DE FACTIBILIDAD PARA LA COMERCIALIZACIÓN DE HELADOS DE PAILA EN

LA CIUDAD DE QUITO (SECTOR SAN CARLOS).

Se realiza la encuesta a la población de la parroquia La Concepción ya que la población del

barrio San Carlos es muy pequeña, y dentro de esta Parroquia se encuentra el barrio San

Carlos a analizarse.

CUADRO No. 1

POBLACIÓN PARROQUIA LA CONCEPCIÓN

CIRCUNSCRIPCIÓN No. 1 NORTE URBANO

CANTÓN PARROQUIA POBLACIÓN

PARROQUIAL

QUITO

BELISARIO QUEVEDO 48324

CARCELÉN 55301

COCHAPAMBA 58004

COMITÉ DEL PUEBLO 47421

CONCEPCIÓN 32269

COTOCOLLAO 31263

EL CONDADO 89558

IÑAQUITO 42822

ITCHIMBIA 35495

2 R. JIMÉNEZ PANEQUE. (2010). Problema científico, población y muestra. Revisión de

conceptos y ejemplo. Cuba: Cardiovasc. Sección Metodología de la Investigación. p. 1.

13

JIPIJAPA 34868

KENNEDY 69484

MARISCAL SUCRE 12976

PONCEANO 54412

RUMIPAMBA 28134

SAN ISIDRO DEL INCA 43603

SAN JUAN 54831

TOTAL CIRCUNSCRIPCIÓN 1 738765

Fuente: INEC, Censo de Población y Vivienda 2010

3.4.1. Fórmula de la muestra

Se utilizara la fórmula de muestra para población finita es decir que es medible, en

este caso la población finita es la de la parroquia La Concepción.

Datos:

n = número de encuestas

P = 0.7 probabilidad de Éxito (70%)

Q =0.3 probabilidad Fracaso (30%)

E = 0.05 nivel de error (5%)

K= Constante Corrección Error (1

14

CUADRO No. 2

NOMENCLATURA Y DESCRIPCIÓN DE LOS COMPONENTES DE LA

FÓRMULA MUESTRAL PARA POBLACIONES FINITAS

NOMENCLATURA DENOMINACIÓN VALOR

N Muestra ?

N Población o Universo 29.297

P Variabilidad positiva 0,7

Q Variabilidad negativa 0,3

E Máximo error admisible 0,05

K Constante corrección error 1,96


n= 29297 * (0,7 * 0,3)

(29297 -1) * (0,05 / 1,96)ˆ 2 (0,7 * 0,3)

n= 6152,37

19,27

n= 319

3.5. Diseño del Cuestionario

El modelo de la encuesta esta aplicado a los habitantes de la Parroquia la Concepción para

tener un amplio conocimiento de las preferencias del consumidor.

15

UNIVERSIDAD TECNÓLÓGICA

EQUINOCCIAL

ENCUESTA DE GUSTOS Y

PREFERENCIAS

OBJETIVO DE LA ENCUESTA:

Obtener información real para determinar el proyecto de factibilidad para la elaboración y

comercialización de helados de paila en el sector Norte de la ciudad, parroquia La Concepción.

INSTRUCCIONES GENERALES:

Lea detenidamente las preguntas, analícelas y responda como se indica en cada una de ellas, recuerde que

su opinión es importante y por tal motivo se pide la mayor veracidad en sus respuestas

INFORMACIÓN GENERAL

Marque con una X la respuesta correcta y complete

1. ¿Consume helados de paila?

SI

NO

SI SU RESPUESTA ES NEGATIVA TERMINE LA ENCUESTA

2. ¿Qué tipo de helado de paila prefiere consumir?

De Crema

De agua

3 ¿Con qué frecuencia y cuántos helados consume?

Marque una X

Cuántos?

Diaria

Semanal

Quincenal

Mensual

4. ¿Qué lugar frecuenta para consumir helado?

Tiendas

Centros

Comerciales

16

Supermercados

5. ¿Marque con una X el sabor de helados que prefiere?

▪Helados elaborados en base a frutas neutras: Coco

▪Helados elaborados en base a Frutas Dulces: Banana, Melón,

Guanábana, Pera, Manzana roja

▪Helados elaborados en base a Frutas Semi-acidas: Durazno,

Mandarina, Manzana Verde, Mango, Fresa, Guayaba.

▪Helados elaborados en base a Frutas Ácidas: Mora, Naranja,

Maracuyá, Piña, Limón, Kiwi, Tamarindo

6. ¿Conoce algún lugar dedicado a la venta de helados de paila en este sector?

SI

NO

7. ¿Consumiría helados de paila en cono?

SI

NO

SI SU RESPUESTA ES NO PASAR A LA PREGUNTA 9

8. ¿Estaría dispuesto a pagar 1,50 por un helado de paila en cono?

SI

NO

9. ¿Qué medio de comunicación cree que es el más conveniente para publicitar a un negocio?

Radio

TV

Redes Sociales

17

3.6. Aplicación de encuesta

Las encuestas se aplicaron a los habitantes de la parroquia La Concepción.

3.7. Tabulación de datos

Los datos recopilados de la encuesta personal se tabularon y procesaron estadísticamente,

utilizando el utilitario Microsoft Excel, los datos se muestran en cuadros comparativos con

sus respectivas representaciones gráficas, lo que permite su interpretación y análisis

PREGUNTA 1: ¿Consume helados?, dio a conocer cuáles son los consumidores

potenciales de helados.

CUADRO No. 3

CONSUMO DE HELADOS DE PAILA

Opción Numérico Porcentual MERCADO

OBJETIVO

POSIBLES

CONSUMIDORES

POTENCIALES

SI 296 92,79% 29.297 27.185

NO 23 7,21% 29.297 2.112

TOTAL 319 100,00%

29.297


Los posibles consumidores potenciales se obtienen al multiplicar el 92,79%, porcentaje que

corresponde a la personas que si consumen helado, por el mercado objetivo que es de

29.297, obteniendo como resultado 27.185.

PREGUNTA 2: ¿Qué tipo de helado prefiere consumir?, permitió tener una noción más

clara los productos que son competencia directa de los helados de paila.

18

CUADRO No. 4

PREFERENCIA DE CONSUMO

Opción Numérico Porcentual POSIBLE MERCADO

POTENCIAL DEMANDA REAL

De Crema 141 47,64% 27.185 12.949

De agua 155 52,36% 27.185 14.235

TOTAL 296 100,00%

27.185


Con los resultados arrojados se determina que no existe preferencia de consumo en los

helados de agua o de crema, esta pregunta para el presente proyecto es informativa, en un

inicio se elaborará únicamente helados de agua. El 47, 64% de los encuestados prefieren de

helados de crema que corresponden a 12.949 del posible mercado potencial, 29.297,

obtenido en el CUADRO No. 3; 52,36% prefieren agua que corresponden a 14.235.

PREGUNTA 3: ¿Con qué frecuencia y cuántos helados consume?, permitió conocer el

promedio de helados que consumen las personas en una frecuencia diaria, semanal,

quincenal y mensual.

CUADRO No. 5

FRECUENCIA Y CANTIDAD DE CONSUMO

Frecuencia Numérico Porcentaje

Promedio de

Helados que

consumen

Diaria 58 20% 2

Semanal 125 42% 3

Quincenal 98 33% 4

Mensual 15 5% 2

TOTAL 296 100%


PREGUNTA 4: ¿Qué lugar frecuenta para consumir helado?, permitió saber el grado de

aceptabilidad que va a tener la microempresa que se va a dedicar a la elaboración y

comercialización de helados de paila.

19

CUADRO No. 6

LUGAR DE COMPRA

Opción Numérico Porcentual

Tiendas 133 44,93%

Supermercados 85 28,72%

Centros Comerciales 78 26,35%

TOTAL 296 100,00%


Los resultados son favorables para el presente proyecto, un 44, 93% prefiere comprar en

tiendas es decir hay una aceptación para el desarrollo del presente proyecto que es una

microempresa.

PREGUNTA 5: ¿Marque con una X el sabor de helados que prefiere?, permitió saber de

qué frutas se van hacer los helados de paila en el presente proyecto para satisfacer las

necesidades del consumidor.

En esta pregunta para mayor comprensión se dividió a las frutas en a) neutras, b) dulces, c)

semi ácidas y d) ácidas.

CUADRO No. 7

SABOR PREFERIDO DE HELADO

Opción

TOTAL

Numérico Porcentual

6. Sabor de helado

a 55 18,58% a) Helados elaborados en base a

frutas neutras: Coco.

b) Helados elaborados en base a

Frutas Dulces: Banana, Melón,

Guanábana, Pera, Manzana roja.

B 41 13,85%

c) Helados elaborados en base a c 79 26,69%

20

Frutas Semi-acidas: Durazno,

Mandarina, Manzana Verde,

Mango, Fresa, Guayaba.

d) Helados elaborados en base a

Frutas Ácidas: Naranja,

Maracuyá, Piña, Limón,

Tamarindo, Tomate.

d 121 40,88%

Total 296 100,00%


En el presente proyecto el resultado arrojado es de un 40,88% de preferencia por las frutas

ácidas.

Se elaborarán helados de frutas ácidas en los siguientes porcentajes:

Naranja, 18,64%

Maracuyá: 23,64%

Piña: 7,55%

Limón: 18,64%

Tomate: 31,52%

Pregunta No. 6: ¿Conoce algún lugar dedicado a la venta de helados de paila en este

sector?, permitió confirmar que en el sector no existe la venta de los helados de paila.

CUADRO No. 8

LUGAR DE VENTA DE HELADOS DE PAILA


SI 0 0,00%

NO 296 100,00%

TOTAL 296 100,00%


Los resultados muestran que los consumidores de helados no conocen algún lugar donde

vendan helados de paila, por lo tanto no se tiene competencia directa.

PREGUNTA 7: ¿Estaría dispuesto a comprar helados de paila en este sector?, permitió

saber los consumidores reales potenciales.

21

CUADRO No. 9

ENCUESTADOS DISPUESTOS A CONSUMIR HELADO EN CONO

Opción Numérico Porcentual CONSUMIDORES

POTENCIALES DEMANDA REAL,

HELADO EN CONO

SI 281 94.93% 27,185 25.807

NO 15 5.07% 27,185 1.378

TOTAL 296 100.00% 27.185

En base a los consumidores potenciales, 27.185, obtenidos en el CUADRO No.3, se puede

calcular la demanda real de la siguiente manera: el 94,93% de los encuestados respondieron

que sí están dispuestos a consumir helados en cono, este porcentaje se multiplica por los

consumidores potenciales, dando una demanda real de 25. 807

PREGUNTA 8: ¿Estaría dispuesto a pagar 1,50 por un helado de paila en cono?,

permitió conocer el precio por el que comprarían los helados de paila en cono.

CUADRO No. 10

PRECIO


SI 266 95%

NO 15 5%

TOTAL 281 100,00%


El 95% de la demanda real están dispuestos a pagar de $ 1,50

PREGUNTA 11: ¿Qué medio de comunicación cree que es el más conveniente para

publicitar a un negocio?, permitió conocer el medio mediante el cual se publicitará a los

helados de paila, presentación en cono.

22

CUADRO No. 11

MEDIOS DE COMUNICACIÓN


Radio 97 32,77%

TV 52 17,57%

Redes Sociales 147 49,66%

TOTAL 296 100,00%


El medio de comunicación por el que se dará a conocer los helados de paila será a través de

redes sociales; ya que, el 49,66% del total de las personas encuestadas creen que es el

medio más conveniente para publicar a un negocio.

3.8 Cuantificación de la demanda

“Se entiende por demanda la cantidad de bienes y servicios que el mercado requiere o

solicita para buscar la satisfacción de una necesidad específica a un precio determinado”3

3.8.1. Demanda histórica

La demanda histórica viene dada por el número de helados que se han consumido en los

años pasados. Para el presente proyecto, esta demanda histórica al no contar con

estadísticas que muestren la evolución del consumo de helados en el sector de San Carlos,

Parroquia, La Concepción, se registra en cero.

3.8.2. Demanda actual

En el CUADRO No. 5 se estableció la frecuencia y cantidad de consumo de los helados de

paila y en el CUADRO No. 9, se determinó la demanda real, que corresponde a 25.807

3 BACA URBINA, Gabriel. (4ta edición) 2001Evaluación de Proyecto. México: Mc Graw Hill

23

encuestados que sí consumirían helados de paila en cono, con los datos obtenidos se

procederá a calcular la demanda real anual para el presente proyecto.

CUADRO No. 12

DEMANDA ACTUAL

Frecuencia

Promedio de

Helados que

consumen

% Demanda Real,

helado de cono

Demanda de

acuerdo al

consumo

AL AÑO TOTAL

ANUAL

Diaria 2 18% 25.807 4.692 365 1.712.651

Semanal 3 27% 25.807 7.038 52 365.991

Quincenal 4 36% 25.807 9.384 24 225.225

Mensual 2 18% 25.807 4.692 12 56.306

Demanda Potencial

Insatisfecha 11,00 100% 2.360.174

Oferta del Proyecto 10% 236.017


El 18% consumen en promedio 2 helados diariamente, este porcentaje se multiplica por la

demanda real, personas que consumirán helados de paila en cono, se obtiene 4.692, valor

que se multiplica por 365 días del año y se obtiene que 1.712.651 helados son la demanda

anual con una frecuencia de consumo diaria.

El 27% consumen en promedio 3 helados semanalmente, este porcentaje se multiplica por

la demanda real, personas que consumirán helados de paila en cono, se obtiene 7.038, valor

que se multiplica por 52 semanas del año y se obtiene que 365.991 helados son la demanda

anual con una frecuencia de consumo semanal.

El 36% consumen en promedio 4 helados quincenalmente, este porcentaje se multiplica por

la demanda real, personas que consumirán helados de paila en cono, se obtiene 9.384, valor

que se multiplica por 24 quincenas del año y se obtiene que 225.225 helados son la

demanda anual con una frecuencia de consumo quincenal, CUADRO No.12.

El 18% consumen en promedio 2 helados al mes, este porcentaje se multiplica por la

demanda real, personas que consumirán helados de paila en cono, se obtiene 4.692, valor

24

que se multiplica por 12 meses del año y se obtiene que 56.306 helados son la demanda

anual con una frecuencia de consumo mensual.

3.8.3. Demanda Insatisfecha

Se realizó el cálculo del número de personas dispuestas a consumir los helados de paila al

año, resultado 2.360.174, de acuerdo a los datos obtenidos de las encuestas, de los cuales se

tomó únicamente el 10% como clientes de la demanda potencial insatisfecha del proyecto,

CUADRO No.12, valor que se lo tomará para el cálculo de las proyecciones, 236.017

3.8.4. Oferta Proyectada del Proyecto

Para la proyección de la oferta del proyecto, se tomó para el primer año el 40% de los

clientes, 236.017, puesto que en ningún proyecto se debe tomar el 100%, el incrementó se

va dando cada año con el 5.47% que es la tasa del crecimiento que éste tendrá, calculado de

la siguiente manera con la fórmula del monto obtenida del portal usuario bancario.

CUADRO No. 13

DEMANDA A CUBRIRSE

AÑO Demanda Potencial Porcentaje a Cubrirse Demanda

Cubierta

2015 236.017 40% 94.407


CUADRO No. 14

CAPACIDAD INSTALADA

Materia

prima

Cantidad

Estimada

Tiempo

(minutos)

Porcion

es

Producció

n por hora

Producció

n diaria

Producció

n anual

Por 4

persona

s

Fruta 5 frutas 30 5 10 80 29.200 116.800

Azúcar 200gr 30 5 10 80 29.200 116.800

Agua 0,6 litros 30 5 10 80 29.200 116.800

Cono 4 30 5 10 80 29.200 116.800

Sal en

grano

0,5 (mitad de

funda) 30

5 10 80 29.200 116.800

Hielo

0,5 (mitad de

funda) 30

5 10 80 29.200 116.800


25

A continuación se calcula la tasa de crecimiento:

𝑖 = √116800

94407− 1

4

i= 0,055 * 100

i= 5,47%

Con la tasa de crecimiento se procede a proyectar la demanda para los años: 2015, 2016,

2017, 2018 y 2019; llegando a 116.800 que es la capacidad instalada.

CUADRO No. 15

OFERTA PROYECTADA DEL PROYECTO

AÑO Clientes

2015 94.407

2016 99.567

2017 105.008

2018 110.747

2019 116.800


3.9. Estrategias generales de Marketing

Para realizar las estrategias de marketing para la creación de una heladería es necesario

tener identificado el marketing mix y hacer los análisis correspondientes al ambiente

interno y externo.

26

La comercialización se realizará en forma directa existiendo una relación microempresa –

cliente sin necesidad de la existencia de terceros.

3.9.1. Estrategias

Contar con espacio adecuado.

Señalizar y nombrar a los espacios de la heladería, por ejemplo la caja, cocina,

baños, para una mayor seguridad de los clientes.

Mantener reuniones mensualmente con el equipo de trabajo, en las cuales se

comentarán las experiencias obtenidas con los clientes, con el fin de conocer más

acerca de los intereses buscados por los clientes.

Poner junto a la caja un buzón de sugerencias.

Premiar a los clientes que visiten a la heladería con más frecuencia.

Atender a los clientes con rapidez, puntualidad y confianza.

Realizar encuestas semestrales a los clientes.

3.9.2. Análisis de Oportunidades y Amenazas

3.9.2.1.Oportunidades

El número de mercado insatisfecho es muy elevado

No existen establecimientos en el sector San Carlos que se dediquen a la venta de

helados de paila en cono.

3.9.2.2 Amenazas

Creación de competencia más directa

Aumento de los precios de los insumos

27

3.10. Marketing Mix

3.10.1. Producto - Servicio

El producto es la razón de ser de toda empresa, el producto puede definirse como el

conjunto de atributos que cumplen con una función en la satisfacción de una necesidad en

las personas.

El producto en el presente proyecto son los helados de paila en cono, elaborado a base de

jugo de frutas naturales seleccionadas de una excelente calidad sin la utilización de

saborizantes que perjudiquen el sabor. Para la elaboración de los helados de paila se

utilizan los siguientes ingredientes y utensilios.

3.10.1.1. Logotipo del Producto

Se realizó una investigación adecuada para poder obtener un logotipo que esté acorde con

la imagen que se desea proyectar a los clientes.

GRÁFICO No.4

LOGOTIPO


28

3.10.2. Precio

El precio de un producto en el caso del presente proyecto, helados de paila, es importante

ya que genera ingresos necesarios para poder cubrir los gastos incurridos y obtener una

ganancia.

En la pregunta 8 de la encuesta aplicada a los moradores de la parroquia La Concepción el

95% están dispuestos a pagar por helado de paila en cono por $1,50, se intentará establecer

un precio que no sobrepase del $1,50 para poder satisfacer a los clientes.

3.10.3. Plaza

El canal de distribución de la elaboración y comercializadora de helados se lo realiza de

manera directa al consumidor sin intermediarios.

El negocio estará ubicado en el barrio San Carlos, ya que es uno de los barrios que más ha

dado lugar al crecimiento de microempresas en la parroquia La Concepción, en la calle

Machala y Cristóbal Vaca de Castro.

3.10.4. Promoción

Se elaborará un letrero llamativo con el nombre de la heladería, para la promoción se

entregarán flyers en la calle vaca de castro, en donde hay bastante afluencia de personas, se

dará a conocer de las mismas por medio de cuñas publicitarias en las diferentes radios de la

provincia; por medio de contactos se enviarán mensajes por medio de las redes sociales

(Facebook y Twitter), sobre todo por medio del ahora conocido WathsApp, por los cuales

se enviarán mensajes de diferentes promociones y descuentos que existirán en el transcurso

del año y por temporadas.

29

CAPÍTULO IV

ESTUDIO TÉCNICO

4.1. Generalidades

El estudio técnico tiene por objeto proveer información para cuantificar el monto de las

inversiones y de los costos de operación pertinentes para un determinado proyecto.

El estudio técnico se concentra en unidades físicas de insumos y productos, maquinaria y

equipo, procesos de producción, etc. Estas informaciones técnicas y físicas tienen que

transformarse en unidades monetarias para luego realizar el cálculo de las inversiones.

El estudio técnico responde a las preguntas: dónde, cuándo, cuanto, cómo y con qué

producir lo que se desea.

GRÁFICO No. 5

ESTUDIO TÉCNICO

Fuente: Internet

30

4.2. Tamaño del Proyecto

Es la capacidad de producción de los bienes y servicios en un período determinado

El tamaño del proyecto hace referencia a la capacidad de producción que tiene el proyecto

en unidades de productos en un tiempo determinado.

La determinación del tamaño responde a un análisis interrelacionado de las siguientes

variables: demanda, abastecimiento de materia prima, tecnología y maquinaria, fuentes de

financiamiento, mano de obra, localización, proyecciones de inflación, devaluación.

4.3. Factores del tamaño del proyecto

4.3.1. Demanda

En el capítulo anterior mostró que la demanda insatisfecha es de 2.360.174 siendo un valor

alto, por lo cual solo se tomó el 10% de la misma, la demanda para el primer año es de

94.407 y para el año 5 será de 116.800 (capacidad instalada), dichos valores se tomarán

como referencia para establecer el porcentaje que el proyecto pretende cubrir.

4.3.2. Requerimiento de material e insumos

El proyecto será ejecutado en un espacio de 73 m2 la cual será alquilada para efectos de

puesta en marcha del proyecto.

Se realizó un listado de posibles proveedores a fin de tener una seguridad en la calidad del

producto que se dispondrá en la elaboración de los helados de paila.

31

La materia prima se la puede encontrar en los supermercados y directamente en los

productores directos que se dedican al cultivo o producción de insumos como frutas,

productores de azúcar, productores de sal en grano, hielo, etc.

CUADRO No.16

ABASTECIMIENTO DE MATERIA PRIMA

POSIBLES

PROVEEDORES EMPRESA

Proveedores de fruta,

azúcar, hielo, sal en

grano

Mercado San Roque

Supermaxi

Santa María

Tía

Proveedores de Mercado

Libre

Elaborado por: Jonathan Landeta Ruiz

Fuente: Investigación de Campo

La disposición de materia prima se interrelaciona a su vez con otro factor que es la

ubicación del proyecto, ya que, entre más lejos estén las fuentes de abastecimiento de

materia prima, más alto será el costo de su aprovisionamiento.

4.3.3. Tecnología y Maquinaria

La tecnología y equipos delimitan el tamaño del proyecto a un mínimo de producción

necesaria para ser aplicada. Para el desarrollo el proceso de fabricación de helados de paila

se utilizara equipos básicos como congelador, licuadora, computador con caja registradora,

entre otros.

32

4.3.4. Fuentes de Financiamiento

Este factor es uno de los que limita a muchos inversionistas a emprender con sus negocios,

puesto que en la actualidad el capital es muy escaso y muy riesgoso invertirlo, dadas las

políticas cambiantes y organismos reguladores, los inversionistas prefieren no invertir en

negocios muy vulnerables. En este caso el proyecto al ofrecer un producto de consumo

masivo tiene una gran oportunidad en el mercado y las fuentes de financiamiento pueden

actuar en forma positiva a llevar en marcha al proyecto, en caso de necesitarlas.

Las fuentes de financiamiento pueden encontrarse en los bancos como el Banco Nacional

de Fomento o Corporación Financiera Nacional que emiten créditos a tasas muy flexibles y

a plazos aceptables.

Puesto que los recursos financieros son un factor preponderante para la determinación del

tamaño del proyecto, se ha tomado un financiamiento 25% son recursos ajenos y el resto

recursos propios es decir el 75%.

4.3.5. Mano de Obra

En cuanto a la mano de obra, la fabricación de helados no necesita de personal muy técnico

o especializado, por lo que se deduce que este factor no incide en gran medida en el tamaño

del proyecto y sus limitaciones; la mano de obra puede encontrarse en el mercado laboral.

Contará con seis empleados ya que le negocio no requiere de más.

4.3.6. Capacidad Instalada de Producción

La capacidad óptima para el proyecto existen diferentes factores para determinar el tamaño

óptimo; en este caso se realizara mediante la materia prima y equipos para la elaboración de

los helados de paila, CUADRO No.14

33

La capacidad de producción del proyecto está determinada por la cantidad adecuada de

ingredientes que deben ser manipulados en la olla de bronce para obtener porciones de

helados de paila con una textura muy rica y agradable para los clientes; a este limitante se

involucra el tiempo de preparación que es de 30 minutos para un total de cinco porciones; y

se tiene la cantidad en gramos de cada ingrediente que va incluido en los helados.

La cantidad de producción instalada del proyecto es de 80 helados al día por cada persona

que elabore, van hacer 4 personas, la cantidad anual de producción anual asciende a los

116.800 helados de paila.

4.4. Estructura organizacional

4.4.1. Organigrama posicional

A continuación se detalla el organigrama estructural y el personal que cumplirá con las

funciones y responsabilidades de cada unidad administrativa y operativa.

ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL Y POSICIONAL

Gerencia

Área de

Producción

Área de

Administración

Operarios Cajero

34

4.4.2. Organigrama Funcional

Una vez realizado el organigrama estructural de la heladería, se procede a explicar las

funciones de cada uno.

GERENCIA

Es el organismo supremo y la máxima autoridad de la microempresa.

Representar legalmente a la empresa

Realizar constantes revisiones del cumplimiento de los objetivos, estrategias y

políticas de la compañía, que vayan acorde a las condiciones.

Atribuciones señaladas por la Ley de compañías.

ÁREA DE PRODUCCIÓN

Se encuentran cuatro operarios encargados de elaborar y servir los helados de paila.

Operarios: Garantizar la preparación y presentación de los alimentos de manera adecuada

y eficiente, y de acuerdo a los estándares y procedimientos establecidos. Tendrán a su cargo

la despensa diaria, cuidando de los artículos suministrados por la despensa.

ÁREA DE ADMINISTRACIÓN

Se encuentra el cajero

Cajero: Atender solicitudes de los clientes, tarifas y servicios. Así mismo de acuerdo a la

disponibilidad confirmar, cancelar y modificar los pedidos. Tiene la obligación de conocer y

promover los productos

35

4.5. Direccionamiento Estratégico

4.5.1. Misión

Somos una empresa productora y comercializadora de helados de paila, presentación en

cono, dirigidos a un mercado formado por personas que prefieren comprar helados de agua

elaborados con frutas frescas, nuestro lema es mantener siempre una atención personalizada

a través de la cual se demuestre al cliente su verdadera importancia en este negocio.

4.5.2. Visión

Ser una empresa líder en producción y comercialización de helados de paila que satisfagan

a nuestro mercado objetivo siendo más eficientes a través de la obtención de materia prima

de calidad y brindando el producto a precios accesibles para los habitantes del sector de San

Carlos, parroquia La Concepción en un año.

4.5.3. Objetivos estratégicos

Objetivo estratégico a Corto Plazo

Elaborar estrategias adecuadas para la publicidad y promoción de la comercializadora de

helados a través de las redes sociales, que es el medio de comunicación de preferencia de

los habitantes de la parroquia La Concepción.

Objetivo estratégico a Mediano Plazo

Crear estrategias de marketing que permita res una empresa competitiva dentro del servicio

de alimentos mejorando constantemente los servicios y el producto para de esta manera

satisfacer las necesidades de los clientes.

36

Objetivo estratégico a Largo Plazo

Desarrollar un posicionamiento dentro del segmento de mercado de la comercialización de

los helados, brindando la eficiencia y calidad en la elaboración de los productos.

4.6. Localización del proyecto

“La localización óptima de un proyecto es la que contribuye en mayor medida a que se

logre la mayor tasa de rentabilidad sobre el capital (criterio privado) u obtener el costo

unitario mínimo (criterio social)” 4

4.6.1. Macro localización

De acuerdo a Calda M. (2009), presenta como Macro localización

Es la ubicación del negocio (Sector), es decir, es la definición de la zona, región,

provincia o área geográfica en la que se localizará la unidad productiva tratando de

reducir al mínimo los costos totales. (p. 68)

El proyecto a nivel macro estará ubicado Ecuador, en la región Sierra, provincia Pichincha,

Distrito Metropolitano de Quito.

4.6.2. Micro localización

Según Córdova M. (2006) define a la micro localización como:

Ubicación exacta del negocio, es decir, se describe en forma detallada donde se

desarrollará el proyecto, cabe mencionar que este ya tiene o posee un lugar

determinado.

4 BACA URBINA, Gabriel. (4ta edición) 2001Evaluación de Proyecto. México: Mc Graw Hill

37

Se ubicará en el barrio San Carlos, parroquia la Concepción.

4.6.2.1. Descripción del barrio San Carlos

El barrio San Carlos está ubicado al norte de la ciudad de Quito, es un barrio residencial de

clase media, con un gran crecimiento urbanístico, el comercio del barrio es su principal

fuente de ingresos ya que hay tiendas de ropa, cabinas telefónicas, vulcanizadoras, puestos

de comida, heladerías, la mayoría de los locales se ubican en la Machala, específicamente

en la Vaca de Castro creciendo en los últimos 10 años. Muchos de los moradores

recuerdan que la situación era diferente hace varios años atrás no había tanto movimiento

comercial, conforme ha pasado el tiempo el sector se ha ido poblando más, dando lugar al

crecimiento y desarrollo de microempresas

GRÁFICO No. 6

UBICACIÓN BARRIO SAN CARLOS

Fuente: Google Maps

Elaborado por: Jonathan Landeta.

38

4.6.2.2. Factores para determinar la Micro localización del proyecto

La determinación de la micro localización se la realizó tomando en cuenta dos puntos

estratégicos de comercialización de este sector, donde existe afluencia de clientes, por el

método cualitativo, el mismo que consiste en definir importantes factores que conduce a

una comparación de los sitios de acuerdo a las características que poseen.

Para el diseño de la matriz se realizó de acuerdo a características de posibles lugares

considerados como adecuados para la instalación del negocio, cada uno de los factores es

calificado sobre 100 puntos, y con la utilización de la matriz de factores y la matriz

priorizada, se busca la viabilidad de la ubicación.

CUADRO No. 17

RANGO DE ESCALA CUALITATIVA

Escala

cualitativa Rango A B

Muy Alto 90 -100

Machala y

avenida José

Fernández

Salvador

Machala y

Cristóbal

Vaca de

Castro

Alto 70-80

Medio 50-60

Bajo 30-40

Muy bajo Menos de 30

Indiferente 0


39

CUADRO No. 18

CUANTIFICACIÓN DE LOS FACTORES DETERMINANTES DE

MICROLOCALIZACIÓN

Factores Escala cualitativa A B Total

1. Geográfico

1.5. Agua Alto 80 80 160

Sub Total

80 80

2. Factores de Ubicación

2.1. Infraestructura Básica Alto 85 85 170

2.2. Calidad y disponibilidad de mano de obra. Alto 75 80 155

2.3. Costo de arriendo Alto – Muy alto 80 90 140

Subtotal

240 255

3. Factores estratégicos

3.1. Ubicación Comercial Alto 80 80 160

3.2. Facilidad de Transporte Alto 80 80 150

Subtotal

160 160

4. Factores legales

4.1. Ordenanza Municipal Alto 80 80 160

4.2. Seguridad y riesgo Alto 75 70 145

Subtotal

155 150 305


Según la matriz de ponderación el proyecto se puede realizar en la Machala y Cristóbal

Vaca de Castro, ya que de las dos variables tiene el puntaje más alto de acuerdo a los

factores de ubicación y legales.

40

GRÁFICO No. 7

MAPA DE UBICACIÓN DE LA COMERCIALIZADORA DE HELADOS

Fuente: Google maps


4.7. Ingeniería del proyecto

La ingeniería del proyecto permite conocer la instalación y el funcionamiento de la

comercializadora de helados a través de un carácter científico y técnico el proceso de

producción utilizando los recursos para la fabricación del producto inicial.

4.7.1. Proceso de producción

Para la realización del proceso producción de la comercialización de los helados es

necesario especificar las actividades más comunes y detallar los flujogramas para cumplir

las actividades y tener un mayor conocimiento de las actividades y el desarrollo del

proyecto.

41

Flujograma del proceso

Para realizar Flujogramas se utilizan los siguientes símbolos:

Inicio o terminar

Es el proceso de inicio o fin del proceso de producción

Inspección

Es la acción de examinar un objeto para identificarlo o verificar su calidad,

características o cantidad.

Decisión

Es el punto en el cual se debe tomar una decisión paraqué se continúe o no

con el proceso.

Actividad

Representa la ejecución de una o más actividades o procedimientos

Demora

Se presenta generalmente cuando existen cuellos de botella en el proceso y

hay que esperar turno para efectuar la actividad correspondiente. En otras

ocasiones, el propio proceso exige una demora.

Operación combinada

Ocurre cuando se efectúan simultáneamente dos de las acciones

mencionadas.

42

4.7.1.1. Flujograma de proceso para la producción de helados de paila

Procesos para la producción de helados de paila

PR

OC

ES

O

TIEMPO ESTIMADO DE PRODUCCIÓNPRODUCCIÓN Y VENTASPROVEEDORES

INICIO

Solicitud de Materia Prima

Verificación en bodega

¿Existe MP?

Selección de MP

SI

Abastecen de Materia Prima

NO

2

Entrega MP

1 min

1 min

1 min

43

Procesos para la producción de helados de paila P

RO

CE

SO

TIEMPO ESTIMADO DE PRODUCCIÓNPRODUCCIÓN Y VENTASPROVEEDORES

1

Preparación de jugo de fruta

Mezclado y elaboración de

helado

Almacenar helados en congelador

Fin

3 min

20 min

4 min


44

4.7.1.1.1. Descripción del Flujograma de producción de helados de paila

1. Se realiza la solicitud de materia prima a bodega, en donde verifica si hay suficiente

materia prima para la elaboración del producto.

2. Si no hay la suficiente materia prima se procede a comprar a los posibles proveedores:

Mercado San Roque, Supermaxi, Santa María, Tía, dependiendo de la urgencia con la

que se necesite se acudirá al más cercano.

3. Si existe el abastecimiento suficiente de materia prima se realiza la selección de esta

con el fin de elaborar el producto para su posterior venta y consumo de los clientes.

4. La elaboración y mezcla de los ingredientes tiene una duración de 30 minutos cada

cinco porciones; la preparación se lo realiza por una hora.

5. Se almacena el producto en el cuarto frio, utilizando el método primero en entrar

primero en salir de la comercializadora y productora de helados de paila.

45

4.7.2. Flujograma de proceso de Gestión de Servicio al Cliente

PROCESO DE GESTIÓN DE SERVICIO AL CLIENTE

PR

OC

ES

O

OPERARIOVENTASCLIENTE

Inicio

Solicita la Carta del menú

Dar la bienvenida al cliente

Entrega la carta del menú

Cliente solicita el producto

Toma la orden

Recibe la ordenEntrega el producto

al mesero

Consumo

Procesa la

Orden

SI

Entrega el producto al cliente

Termina y se acerca a la caja a cancelar

Elaboración de factura

Cobro de factura

FIN Se despiden

NO


46

4.7.2.1. Descripción del Flujograma de Gestión de Servicio al Cliente

1. Ingresa al cliente al establecimiento y se le da la bienvenida.

2. El encargado entrega cliente la carta o el menú para de acuerdo a esta solicite su pedido

3. El encargado toma la orden del cliente y la pasa a caja

4. El cajero ingresa la orden al sistema de la productora y comercializadora de helados.

5. El cajero realiza la factura de compra del producto por parte del cliente.

6. El cliente espera que le sirvan el producto y lo consume

7. El mesero retira los platos y limpia la mesa.

8. El cliente retira su factura.

4.7.3. Descripción de la planta de la comercializadora de Helados

La distribución de la planta es distribuida a los requerimientos y necesidades de los futuros

clientes con la finalidad funcional de organizar los elementos de manera que se asegure la

fluidez del flujo de trabajo, materiales, personas e información a través del sistema

productivo de Comercializadora de Helados.

CUADRO No. 19

DISTRIBUCIÓN FÍSICA DE LA PLANTA

ÁREA O

DEPARTAMENTO ESPACIO EN M2

Gerencia 12 m2

Administrativa y

Servicio 40 m2

Producción 12 m2

Bodega 9 m2

Total Área 73 m2

Fuente: Investigación Campo, Observación


47

Se cuenta con un área de 73 m2, la cual será alquilada para efectos de puesta en marcha del

proyecto.

GRÁFICO No. 8

DISTRIBUCIÓN DEL PROYECTO


4.8. Constitución de la Empresa

En el Tercer Suplemento del Registro Oficial No. 407, publicado el 31 de diciembre de

2014, se expidió el Reglamento a la Ley Orgánica de Incentivos a la Producción y

Prevención del Fraude Fiscal y con él se reformó el Reglamento para la Aplicación de la

Ley de Régimen Tributario Interno.

A continuación se detalla la tabla en la que se basa para determinar si una persona es

obligada o no a llevar contabilidad.

Restaurante

Gerencia Bodega

Producción

SSHH

Ad

min

istrativa

48

4.9 Requerimientos Legales

4.9.1. Servicio de Rentas Internas

Par registrar a un negocio es necesario obtener el RUC (Registro Único de Contribuyente),

se saca en cualquier oficina del SRI, con el siguiente procedimiento:

Se acude al Servicio de Rentas Internas dentro de los treinta días hábiles siguientes

a su inicio de actividades

La actualización y cancelación son gratuitas y se realizan en forma personal por el

contribuyente

Personas natural:

Original y copia de ciudadanías , papeleta de votación del titular

Planilla actual de servicios agua luz y teléfonos

Si el local es arrendado presentar el contrato legalizado

4.9.2. Permisos Municipales

Patente Municipal: Están obligadas a obtener la patente y realizar el pago anual

correspondiente, las personas naturales, jurídicas, sociedades, nacionales o extranjeras,

domiciliadas en la respectiva jurisdicción municipal o metropolitana, que ejerzan

permanentemente actividades comerciales, industriales, financieras, inmobiliarias y

profesionales.

Este trámite se lo realiza en el Municipio de Quito; este debe ser renovado cada año y los

requisitos son los siguientes:

49

Copia de la cédula de identidad del representante legal

Papeleta de votación del representante legal

Copia del RUC

Dirección exacta del establecimiento

La entrega del documento es inmediata y el costo dependerá de la actividad que se

está realizando.

El negocio al estar ubicado en el Distrito Metropolitano de Quito se rige a la Ordenanza

Metropolitana Sustitutiva del Capítulo III del Título I del libro III del Código Municipal

No. 339, que a continuación se detalla:

“Art...(5). Incentivo tributario para el Distrito Metropolitano.- a) En el primer año de

ejercicio de las respectivas actividades, la base imponible será igual a cero (0); y,.- b) En

el segundo año de ejercicio de las respectivas actividades económicas, y a efecto del

cálculo de este impuesto, únicamente se considerará el cincuenta (50%) de la base

imponible real.-A partir del inicio del tercer año…el impuesto a la patente municipal y

metropolitana será aplicado de conformidad con las regulaciones establecidas en esta

Ordenanza”.

4.9.3. Permiso del Ministerio de Salud Pública

Permiso de Funcionamiento

Los propietarios de farmacias, establecimientos de salud privados: clínicas, hospitales,

centros de salud, consultorios, fábricas de alimentos de consumo humano, hoteles,

restaurantes, bares, tiendas naturistas, deben cumplir con el permiso de funcionamiento.

El permiso de funcionamiento se otorga al establecimiento que cumpla con buenas

condiciones técnicas sanitarias e higiénicas y con buenas prácticas de manufactura según el

tipo de establecimientos, de acuerdo a las disposiciones establecidas en la Legislación

Sanitaria Ecuatoriana.

50

El permiso de funcionamiento de establecimientos está sujeto al control sanitario, el

establecimiento debe cumplir condiciones técnicas sanitarias e higiénicas.

Requisitos para el permiso sanitario:

Certificado de suelo

Categorización otorgado por el área de control sanitario

Comprobante de pago de patente del año

Certificado de salud

Certificado de salud de empleados

Es obligatorio este certificado para todos los empleados los cuales están vinculados con la

manipulación de alimentos.

4.9.4. Permiso del Cuerpo de Bomberos

Es un permiso especial emitido por el Cuerpo de Bomberos; para aplicación de la ley de

defensa contra incendios promulgados en el Registro Oficial N° 815, y el reglamento

general para la aplicación de la ley de defensa contra incendios, publicado en el registro

oficial N° 834, los cuales establecen como objetivo señalar las medidas de seguridad.

4.9.4.1. Leyes Conexas

Código de comercio: Que ampara las actividades de comercio que tiene la

empresa.

Código de trabajo: Que ampara el trabajo de los empleados de la empresa en

cuanto a sus beneficios de ley.

51

CAPÍTULO V

INVERSIONES DEL PROYECTO

Programa de Inversiones

Este programa de inversiones hace referencia al monto total que el propietario debe invertir

en el proyecto para tener un óptimo funcionamiento, este programa de inversiones está

compuesto por los activos fijos tangibles y el capital de trabajo.

Los objetivos de este capítulo son:

Realizar cuadros analíticos de inversiones, costos, gastos.

Determinar el financiamiento e inversiones del proyecto.

Para el presente proyecto, el programa de inversiones es el siguiente:

CUADRO No. 20

INVERSIÓN TOTAL

CONCEPTO TOTAL

Activos Fijos Tangibles 9.762,79

Capital de Trabajo 6.883,05

Inversión Total 16.645,84



5.1. Activos tangibles

Son aquellos que dotan para entregar un buen servicio a los clientes, de acuerdo a lo

señalado a la NIC 16 se los conoce como “inmovilizado material”:

“..son los activos tangibles que:.-(a) posee una entidad para su uso en la

producción o suministro de bienes y servicios, para arrendarlos a terceros o para

propósitos administrativos; y.-(b) se esperan usarse durante más de un ejercicio”

Para este proyecto son: maquinaria y equipo, implemento de cocina, equipo de cómputo,

muebles y enseres e instalaciones.

52

CUADRO No. 21

ACTIVOS TANGIBLES

Descripción Valor Total

Maquinaria y Equipo 3.865,80

Implemento de Cocina 254,69

Equipo de Cómputo 1.101,60

Muebles y enseres 540,60

Instalaciones 4.000,10

TOTAL 9.762,79



A continuación se detallan cada uno de los activos fijos tangibles de la heladería

5.1.1. Maquinaria y Equipo

Es considerado uno de los rubros más importantes:

CUADRO No. 22

MAQUINARIA Y EQUIPO

MAQUINARIA Y

EQUIPO

UNIDAD

DE

MEDIDA

CANTIDAD VALOR

UNITARIO

VALOR

TOTAL

ANUAL

Mesas 4 personas unidad 6 El juego

mesa y 4

sillas: $ 80

400,00 Sillas unidad 24

Cocineta unidad 1 70,00 60,00

Congelador unidad 2 500,00 1.000,00

Refrigerador de 21 pies unidad 2 650,00 1.300,00

Muebles de Cocina unidad 1 150,00 150,00

Plasma unidad 1 400,00 400,00

Minicomponente unidad 1 300,00 300,00

Paila de bronce unidades 2 90,00 180,00

Subtotal 3.790,00

Imprevistos

2% 75,80

TOTAL 3.865,80



El total con lo que se contará en cuanto a maquinaria y equipo es de 3.865,80 USD

53

5.1.2. Implementos de Cocina

Comprende a todo cuanto los implementos necesarios a utilizarse en la cocina.

CUADRO No. 23

IMPLENTOS DE COCINA

IMPLEMENTOS DE

COCINA

UNIDAD

DE

MEDIDA

CANTIDAD VALOR

UNITARIO

VALOR

TOTAL

ANUAL

Escurridor unidad 3 5,00 15,00

Licuadora unidad 2 30,00 60,00

Ollas Grandes unidad 1 16,00 16,00

Ollas Medianas unidad 2 9,00 18,00

Ollas Pequeñas unidad 4 6,00 24,00

Cucharón de acero unidad 2 9,00 18,00

Cucharón de madera unidad 4 7,00 28,00

Cuchillos Cevolleros Docena 1 60,00 60,00

Cuchara para helado unidades 2 5,35 10,70

Subtotal 249,70

Imprevistos

2% 4,99

TOTAL 254,69



El total a utilizarse en cuanto a los implemento de implemento de cocina es de 254,69

USD

5.1.3. Equipo de Cómputo

Los equipos de cómputo serán una computadora con registradora y una impresora.

54

CUADRO No. 24

EQUIPO DE CÓMPUTO

EQUIPO DE CÓMPUTO

UNIDAD

DE

MEDIDA

CANTIDAD VALOR

UNITARIO

VALOR

TOTAL

ANUAL

Computadora con

registradora unidad 1 1.000,00 1.000,00

Impresora unidad 1 80,00 80,00

Subtotal 1.080,00

Imprevistos

2% 21,60

TOTAL 1.101,60



El valor total del equipo de cómputo es de 1.101,60 USD

5.1.4. Muebles y Enseres

Se contará con muebles y enseres para lograr un buen ambiente interno y externo.

CUADRO No. 25

MUEBLES Y ENSERES

MUEBLES Y ENSERES

UNIDAD

DE

MEDIDA

CANTIDAD VALOR

UNITARIO

VALOR

TOTAL

ANUAL

Estación de Trabajo unidad 1 300 300

Archivador unidad 1 80,00 80,00

Basureros unidad 3 10,00 30,00

Silla Ejecutiva unidad 1 120,00 120,00

Subtotal 530,00

Imprevistos

2% 10,60

TOTAL 540,60



El valor total de muebles y enseres con que se contará es de 540,60 USD

55

5.1.5. Instalaciones

Corresponde a las adecuaciones del local que va a ser arrendado, este valor es activado y

cumple con lo estipulado en la NIC 16.

CUADRO No. 26

INSTALACIONES

Instalaciones

UNIDAD

DE

MEDIDA

CANTIDAD VALOR

UNITARIO

VALOR

TOTAL

ANUAL

Pintura y Mano de Obra m2 73 45,00 3.285,00

Elaboración e instalación

de letrero m2 30 21,22 636,60

Subtotal 3.921,60

Imprevistos

2% 78,50

TOTAL 4.000,10



El valor total de las instalaciones es de 4.000,10 USD.

5.2. Capital de Trabajo

El capital de trabajo se refiere al efectivo que el inversionista deberá disponer para cubrir

los gastos de operación, durante un ciclo productivo.

CUADRO No. 27

CAPITAL DE TRABAJO

Descripción Valor Total

Anual

Valor Total

Mensual

Materia Prima 17.419,15 1.451,60

Mano de Obra Directa 30.600,00 2.550,00

Materiales Directos 12.607,98 1.050,67

Mantenimiento y

Reparación 112,36 9,36

Seguros 176,34 14,69

Gastos Administrativos y

Generales 14.336,71 1.194,73

Gastos de Ventas 7.344,00 612,00

TOTAL 6.883,05



56

5.3. Fuentes y Usos

En este cuadro se detalla de donde provienen los recursos, se observa la estructura

financiera de la heladería y su financiamiento.

CUADRO No. 28

FUENTES Y USOS

Concepto Valor Préstamo Recursos Propios

% Valor % Valor

Maquinaria y Equipo 3.865,80 25% 966,45 75% 2.899,35

Implemento de Cocina 254,69 25% 63,67 75% 191,02

Equipo de Cómputo 1.101,60 25% 275,40 75% 826,20

Muebles y enseres 540,60 25% 135,15 75% 405,45

Instalaciones 4.000,10 25% 1.000,03 75% 3.000,08

Capital de Trabajo 6.883,05 25% 1.720,76 75% 5.162,28

Total 16.645,84 4.161,46 12.484,38



La inversión total que se requiere para poner en marcha el presente proyecto es de

16.645,84 USD, será financiada con el 25% de recursos ajenos, es decir a través de

préstamo.

57

CAPITULO VI

COSTOS E INGRESOS DEL PROYECTO

Introducción

En este capítulo se conocerá el costo de comercialización y los ingresos que se obtendrán

por brindar el producto (helado) acorde con los requerimientos de los clientes; en cuanto ya

se encuentra detallado en los anteriores capítulos donde será ejecutado el proyecto, cómo

será ejecutado y con qué se ejecutará.

6.1. Costos de producción

Conjunto de bienes y esfuerzos a los que se acudirá para obtener un producto terminado en

condiciones necesarias para ser entregado al sector comercial.

6.2. Costos directos de producción

Constituyen los desembolsos: materia prima, mano de obra directa, materiales directos.

6.2.1. Materia Prima

Se considera materia prima a los materiales que serán sometidos a operaciones de

transformación antes de que puedan venderse como productos terminados

58

CUADRO No. 29

MATERIA PRIMA

Frutas Unidad de

Medida Cantidad %

Valor

Unitario

Valor Total

Anual

Naranja Unidad 17600 18,64% 0,18 3.168,00

Maracuyá Unidad 22320 23,64% 0,18 4.017,60

Piña Unidad 7127 7,55% 0,80 5.701,60

Limón Unidad 17600 18,64% 0,07 1.214,40

Tomate Unidad 29760 31,52% 0,10 2.976,00

94407 100,00% Subtotal 17.077,60

Imprevistos

2% 341,55

TOTAL 17.419,15



6.2.2. Mano de Obra Directa

Es el pago que se realizará a los trabajadores que intervienen directamente en la elaboración

de helados.

CUADRO No. 30

MANO DE OBRA DIRECTA

Descripción Unidad de

Medida

#

Empleados

Valor

Unitario

Valor Total

Mensual

Valor Total

Anual

Cajero Profesionales 1 500,00 500,00 6.000,00

Operarios Profesionales 4 500,00 2.000,00 24.000,00

Subtotal 30.000,00

Imprevistos

2% 600,00

TOTAL 30.600,00



6.2.3. Materiales Directos

Los materiales directos son aquellos insumos necesarios en la producción de un bien y que

pueden cuantificarse plenamente con una unidad de producto, corresponde a las compras de

los productos que se necesitarán para ofrecer helados de calidad.

59

CUADRO No. 31

MATERIALES DIRECTOS


Medida Cantidad

Valor

Unitario

Valor Total

Anual

Azúcar Quintal 15 32,00 480,00

Sal en Grano Quintal 30 25,00 750,00

Hielo Kilos 15 20,00 300,00

Cono Unidad 94.407 0,11 10.384,77

Jabón líquido

(2lts) Galones 12 6,00 72,00

Papel

Higiénico Paquetes 400 0,25 100,00

Papel de

Cocina Paquetes 300 0,50 150,00

Desinfectante Galones 10 6,00 60,00

Ajax Cloro Galones 10 4,00 40,00

Escobas Unidad 6 1,50 9,00

Trapeadores Unidad 6 2,00 12,00

Recogedor de

basura Unidad 3 1,00 3,00

Subtotal 12.360,77

Imprevistos

2% 247,22

TOTAL 12.607,98



6.3. Costos indirectos de fabricación

Son aquellos que no pueden identificarse plenamente con una unidad de producción, no

intervienen directamente dentro del proceso de fabricación o del servicio.

6.3.1. Mantenimiento y reparación

Son los desembolsos de dinero por todas las acciones que tienen como objetivo mantener a

los activos del negocio de helados.

60

CUADRO No. 32

MANTENIMIENTO Y REPARACIÓN

Descripción Valor % Valor

Unitario

Valor Total

Mensual

Valor Total

Anual

Maquinaria y

Equipo 3.865,80 2% 77,32 6,44 77,32

Equipo de

Cómputo 1.101,60 2% 22,03 1,84 22,03

Muebles y

enseres 540,60 2% 10,81 0,90 10,81

Subtotal 110,16

Imprevistos

2% 2,20

TOTAL 112,36



6.3.2. Seguros

Son los desembolsos de dinero que se hace en caso de algún acontecimiento que se presente

en la heladería.

CUADRO No. 33

SEGUROS


Medida Cantidad

Valor

Unitario

Valor Total

Mensual

Valor Total

Anual

Maquinaria y

Equipo 3.865,80 3% 115,97 9,66 115,97

Implemento

de Cocina 254,69 3% 7,64 0,64 7,64

Equipo de

Cómputo 1.101,60 3% 33,05 2,75 33,05

Muebles y

enseres 540,60 3% 16,22 1,35 16,22

Subtotal 172,88

Imprevistos

2% 3,46

TOTAL 176,34



61

6.4. Depreciaciones

Es el cálculo de la pérdida del valor que tiene un activo fijo, consecuencia del uso del

mismo.

La fórmula para el cálculo de la depreciación del bien es:

CUADRO No. 34

DEPRECIACIONES

Concepto

Depreciación

Línea Recta

Inversión Vida útil % Valor Total

Anual

Maquinaria y

Equipo 3.865,80 10 10% 386,58

Implemento

de Cocina 254,69 5 20% 50,94

Equipo de

Cómputo 1.101,60

3 33% 367,20

Muebles y

enseres 540,60

10 10% 54,06

Instalaciones 4.000,10 10 10% 400,01

Subtotal 1.258,79

Imprevistos

2% 25,18

TOTAL 1.283,96



6.5. Amortización del préstamo

Se realizará a través del método de cuotas fijas se realizará el cálculo de la tabla de

amortización.

62

CUADRO No. 35

TABLA DE AMORTIZACIÓN

Trimestre Saldo

Inicial

Pagos

Periódicos Interés Amortización

0 4.161,46

1 3.987,23 250,28 76,05 174,23

2 3.809,81 250,28 72,87 177,42

3 3.629,15 250,28 69,62 180,66

4 3.445,19 250,28 66,32 183,96

5 3.257,86 250,28 62,96 187,32

6 3.067,12 250,28 59,54 190,75

7 2.872,88 250,28 56,05 194,23

8 2.675,10 250,28 52,50 197,78

9 2.473,70 250,28 48,89 201,40

10 2.268,63 250,28 45,21 205,08

11 2.059,80 250,28 41,46 208,83

12 1.847,16 250,28 37,64 212,64

13 1.630,63 250,28 33,76 216,53

14 1.410,15 250,28 29,80 220,48

15 1.185,63 250,28 25,77 224,51

16 957,02 250,28 21,67 228,62

17 724,22 250,28 17,49 232,79

18 487,17 250,28 13,24 237,05

19 245,79 250,28 8,90 241,38

20 0,00 250,28 4,49 245,79



6.6. Gastos del Proyecto

Son pagos que se realizan durante un período determinado que se incurre en la producción

y entrega del producto a los clientes.

6.6.1. Gastos administrativos y generales

Son los gastos que incurrirá la heladería para su desenvolvimiento administrativo, son

aquellos contraídos en el control y dirección, pero no están directamente identificados con

la financiación, comercialización, o las operaciones de producción.

63

CUADRO No. 36

GASTOS ADMINISTRATIVOS Y GENERALES


Medida Cantidad

Valor

Unitario

Valor Total

Mensual Valor Total

Anual

Administrador Profesionales 1 740,00 740,00 8.880,00

GASTOS GENERALES

Agua m3 25 1,02 25,50 306,00

Energía

Eléctrica kw/h 220 0,24 52,80 633,60

Telefonía minutos 500 0,03 15,00 180,00

Tv Cable Paquetes 1 17,00 17,00 204,00

Internet Megas 1 21,00 21,00 252,00

Arriendo 1 300,00 300,00 3.600,00

Subtotal 14.055,60

Imprevistos

2% 281,11

TOTAL 14.336,71



6.6.2. Gastos de ventas

Son todos los gastos que tienen relación directa al incurrir en desembolsos por la promoción,

realización y desarrollo de las ventas de helados.

CUADRO No. 37

GASTOS DE VENTAS


Medida Cantidad

Valor

Unitario

Valor Total

Mensual

Valor Total

Anual

Cuñas de

Radio Cuñas 50 10,00 500,00 6.000,00

Flyers Millares 2 50,00 100,00 1.200,00

Subtotal 7.200,00

Imprevistos

2% 144,00

TOTAL 7.344,00



64

6.7. Proyección de Costos

La proyección de costos, se realizó tomando un crecimiento del 5,47% de la oferta del

proyecto partiendo de 94.407 clientes en el año uno hasta llegar a 116.800 en el año 5.

Para la realización de la proyección de los costos variables fue el decrecer en función del

porcentaje del crecimiento de la oferta del proyecto, mientras que para los costos fijos,

tienen sus propios comportamientos.

CUADRO No. 38

PROYECCIÓN DE COSTOS

0,054653242 1,0547 1,0547 1,0547 1,0547 1,0547

COSTOS

DIRECTOS 2015 2016 2017 2018 2019

Materia Pirma 17.419,15 18.371,17 19.375,21 20.434,13 21.550,92

Mano de Obra

Directa 30.600,00 32.272,39 34.036,18 35.896,37 37.858,22

Materiales

Directos 12.607,98 13.297,05 14.023,78 14.790,22 15.598,55

Mantenimiento y

Reparación 112,36 118,50 124,98 131,81 139,02

Seguros 176,34 150,06 123,78 97,50 97,50

Depreciaciones 1.283,96 1.283,96 1.283,96 1.283,96 1.283,96

TOTAL

COSTOS DE

PRODUCCIÓN

62.199,80 65.493,13 68.967,89 72.633,99 76.528,18

Gastos

Administrativos 14.336,71 14.336,71 14.336,71 14.336,71 14.336,71

Gastos de Ventas 7.344,00 7.344,00 7.344,00 7.344,00 7.344,00

Gastos

Financieros 284,86 231,05 173,20 110,99 65,79

TOTAL 84.165,38 87.404,90 90.821,80 94.425,70 98.274,67



6.8. Clasificación de Costos

65

CUADRO No. 39

CLASIFICACIÓN DE COSTOS

COSTOS FIJOS

Y VARIABLES 2015 2016 2017 2018 2019

Mantenimiento y

Reparación 112,36 118,50 124,98 131,81 139,02

Seguros 176,34 150,06 123,78 97,50 97,50

Depreciaciones 1.283,96 1.283,96 1.283,96 1.283,96 1.283,96

Gastos


Gastos de Ventas 7.344,00 7.344,00 7.344,00 7.344,00 7.344,00

Gastos

Financieros 284,86 231,05 173,20 110,99 65,79

TOTAL FIJOS 23.538,24 23.464,29 23.386,64 23.304,99 23.266,98

Materia Prima 17.419,15 18.371,17 19.375,21 20.434,13 21.550,92

Mano de Obra

Directa 30.600,00 32.272,39 34.036,18 35.896,37 37.858,22

Materiales

Directos 12.607,98 13.297,05 14.023,78 14.790,22 15.598,55

TOTAL

VARIABLES 60.627,13 63.940,60 67.435,17 71.120,72 75.007,69

COSTO TOTAL 84.165,38 87.404,90 90.821,80 94.425,70 98.274,67



6.9. Ingresos

CUADRO No. 40

INGRESOS Descripción 2015 2016 2017 2018 2019

Costos Total 84.165,38 87.404,90 90.821,80 94.425,70 98.274,67

Oferta Proyectada 94.406,97 99.566,62 105.008,26 110.747,30 116.800,00

Costo unitario 0,89 0,88 0,86 0,85 0,84

Margen de

utilidad 0,11 0,12 0,14 0,15 0,16

Precio de venta

unitario 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00

Ingresos Totales 94.406,97 99.566,62 105.008,26 110.747,30 116.800,00



Se determina que para el primer año los ingresos son de 94.406,97 USD, indicando de esta

manera que la heladería cuenta con las utilidades que le permite cubrir los gastos.

66

CAPITULO VII

EVALUACIÓN FINANCIERA

7.1. Instrumentos de evaluación

La evaluación del proyecto de inversión se realiza a través de los estados financieros, en

base a los cuales se toma decisiones; ya que de acuerdo a lo que establece la NIC 1,

Presentación de estados financieros, párrafo 13 señala:

“Los estados financieros reflejarán fielmente, la situación, el rendimiento

financiero y los flujos de efectivo de la entidad…”

7.1.1. Estado de Situación Financiera

Este estado financiero es un informe donde se detalla la situación del negocio en un

momento determinado. Este estado está estructurado por los activos que tiene la empresa,

así como también sus pasivos y patrimonio o capital social de la empresa.

CUADRO No. 41

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

2015

ACTIVOS PASIVOS

Activos Corrientes

Pasivos a Largo Plazo

Caja/Bancos 6.883,05 Préstamos 4.161,46

Total Activo Corrientes 6.883,05 Total 4.161,46

Activo Fijo

TOTAL PASIVOS 4.161,46

Maquinaria y Equipo 3.865,80

Implemento de Cocina 254,69

Equipo de Cómputo 1.101,60 PATRIMONIO

Muebles y enseres 540,60 Capital 12.484,38

Instalaciones 4.000,10

Total Activo Fijo 9.762,79 TOTAL PATRIMONIO 12.484,38

TOTAL ACTIVOS 16.645,84 TOTAL PASIVOS +

PATRIMONIO 16.645,84



67

7.1.2. Estado de Resultados

El estado de resultados muestra la ganancia o pérdida del proyecto al final de cada año de

ejercicio fiscal. Cuando los resultados de este estado muestra resultados negativos, entonces

el proyecto tiene perdidas; por lo contrario, si los resultados son positivos, entonces el

proyecto tiene ganancias.

CUADRO No. 42

ESTADO DE RESULTADOS

2015 2016 2017 2018 2019

Ingresos 94.406,97 99.566,62 105.008,26 110.747,30 116.800,00

Costo de Producción 62.199,80 65.493,13 68.967,89 72.633,99 76.528,18

UTILIDAD BRUTA 32.207,17 34.073,49 36.040,37 38.113,31 40.271,82

Gastos


Gastos de Ventas 7.344,00 7.344,00 7.344,00 7.344,00 7.344,00

UTILIDAD

OPERACIONAL 10.526,46 12.392,78 14.359,66 16.432,59 18.591,11

Gasto Financiero 284,86 225,70 173,20 148,64 65,79

UTILIDAD ANTES

DE REPARTO 10.241,60 12.167,08 14.186,46 16.283,96 18.525,33

(-) 15% Participación a

Trabajadores 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

UTILIDAD ANTES

DE IMPUESTOS 10.241,60 12.167,08 14.186,46 16.283,96 18.525,33

(-) 22% Impuesto a la

Renta 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

(=) UTILIDAD

NETA 10.241,60 12.167,08 14.186,46 16.283,96 18.525,33



7.1.3. Flujo de Caja

Un flujo de efectivo se realiza con el propósito de medir la habilidad gerencial en recaudar

y usar el efectivo, así como evaluar la capacidad de flujo en función de la liquidez presente

y futura.

68

CUADRO No. 43

FLUJO DE CAJA

AÑOS UTILIDAD

NETA DEPRECIACIÓN

V.

RESIDUAL

CAP.

TRABAJO

INV.

INICIAL PRÉSTAMO AMORTIZACIÓN FNC

0 16.645,84 4.161,46 (12.484,38)

2015 10.241,60 1.283,96 716,27 10.809,29

2016 12.167,08 1.283,96 770,09 12.680,96

2017 14.186,46 1.283,96 827,94 14.642,48

2018 16.283,96 1.283,96 890,14 16.677,78

2019 18.525,33 1.283,96 4.203,25 6.883,05 957,02 29.938,57



El cálculo del valor residual se lo realiza en base a los activos que no terminan de

depreciarse, como: maquinaria y equipo, muebles y enseres e instalaciones que son bienes

que tienen una vida útil de 10 años, como el proyecto es de 5 años, estos bienes tienen 5

años más de vida útil por lo que para obtener el valor residual se multiplica el valor de los

bienes por 50%:

VALOR RESIDUAL

Concepto Valor Total % V. Residual

Maquinaria

y Equipo 3.865,80 50% 1.932,90

Muebles y

enseres 540,60 50% 270,30

Instalaciones 4.000,10 50% 2.000,05

4.203,25



7.2 Indicadores de evaluación

Permiten medir si el proyecto es viable o no es viable. Entre los indicadores más efectivos

de evaluación tomados en cuanta están el Valor Actual Neto (VAN), la Tasa Interna de

Retorno (TIR), Periodo de Recuperación de la Inversión (PRI) y Punto de Equilibrio.

69

7.2.1. Valor Actual Neto (VAN)

El valor actual neto, también conocido como valor actualizado neto o valor presente neto,

es un procedimiento que permite calcular el valor presente de un determinado número de

flujos de caja futuros, originados por una inversión.

Consiste en descontar al momento actual mediante una tasa de descuento todos los flujos de

caja futuros que genera un proyecto y comparar con el desembolso inicial. Cuando dicha

equivalencia es mayor que el desembolso inicial, entonces, es recomendable que el

proyecto sea aceptado.

Para obtener la tasa de interés a la que se descontarán los flujos futuros se aplica la

siguiente fórmula (costo de oportunidad):

i= (%TP*%RP) + (TA*(1-t)*%RA) + TLR

i= (0, 0531*0, 75) + (0, 0731*(1-0, 6630)*0, 25) + 0, 08

i= (0,040) + (0,006) + 0, 08

i= 0,126

i= 12,60%

TP = Tasa de crecimiento del proyecto

RP = Recursos Propios

TA = Tasa activa (del banco nacional de fomento)

RA= Recursos Ajenos

TLR=Tasa Libre de Riesgo

http://es.wikipedia.org/wiki/Flujo_de_caja

http://es.wikipedia.org/wiki/Flujo_de_caja

70

La fórmula para calcular el VAN es la siguiente:5

A= desembolso inicial, inversión total

Qs= Flujo de caja del momento s

n= número de años que dura la inversión

i= rentabilidad mínima que le exigimos a la inversión, tasa de descuento

Ejemplo para el primer año:

Año 1 10.809,29

(1+0.1260)^1

Año 1 9.599,72

CUADRO No. 44

VALOR ACTUAL NETO

Año Flujo de Caja

Neto Tasa de descuento

Valor

Actual

2015 10.809,29 12,60% 9.599,72

2016 12.680,96 12,60% 10.001,73

2017 14.642,48 12,60% 10.256,51

2018 16.677,78 12,60% 10.374,92

2019 29.938,57 12,60% 16.540,14

TOTAL 56.773,02

Inversión Total (12.484,38)

Valor Actual neto 44.288,64



5 http://www.gabilos.com/calculadoras/van_tir/definiciones_van_tir.htm

71

El proyecto es aceptable ya que la inversión produce ganancias por encima de la

rentabilidad exigida, este es el valor que acumule el inversionista luego de haber

recuperado los recursos propios invertidos por él, traído al valor presente.

7.2.2. Tasa Interna de Retorno (TIR)

La TIR es aquella tasa que convierte al VAN en cero, para conocer si el proyecto es viable

o no, la TIR debe ser mayor a la tasa de descuento utilizada para calcular el VAN.

Para el cálculo de esta Tasa Interna de Retorno es necesario realizar una interpolación en

donde se deben escoger dos tasas de descuento de tal manera que la primera arroje como

resultado un Valor Presente Neto positivo lo más cercano posible a cero y la segunda dé

como resultado un Valor Presente Neto negativo, lo más cercano posible a cero. Con estos

valores se pasa a interpolar de la siguiente manera:

Dónde:

TM = tasa mayor

Tm = tasa menor

TIR= 0,99+ (1,00-0,99) * 30,44

30,44 - (-101,24)

TIR= 99,23%

72

CUADRO No. 45

TASA INTERNA DE RETORNO

Flujo de

Caja Neto

Tasa de

descuento

Valor

Actual

Tasa de

descuento

Valor

Actual

Tasa de

descuento

Valor

Actual

2015 10.809,29 99,00% 5.431,80 100,00% 5.404,64 99,23% 5.425,55

2016 12.680,96 99,00% 3.202,18 100,00% 3.170,24 99,23% 3.194,81

2017 14.642,48 99,00% 1.858,04 100,00% 1.830,31 99,23% 1.851,63

2018 16.677,78 99,00% 1.063,47 100,00% 1.042,36 99,23% 1.058,58

2019 29.938,57 99,00% 959,32 100,00% 935,58 99,23% 953,81

TOTAL 12.514,82 12.383,13 12.484,38

Inversión Total (12.484,38) (12.484,38) (12.484,38)

Valor Actual neto 30,44 (101,24) 0,00



Aplicando la fórmula de la interpolación entre las dos tasas expuestas (99% y 100%), la

tasa que convirtió al Valor Actual Neto en cero es de 99,23%, misma que es mayor a la tasa

referencial que es de 12,60%, lo que significa que el proyecto es viable.

7.2.3. Periodo de Recuperación de Inversión (PRI)

El Periodo de recuperación de una inversión se refiere al tiempo que tarda exactamente en

ser recuperada dicha inversión realizada. Para el cálculo de este periodo es necesario

actualizar los flujos de efectivos.

CUADRO No. 46

PERIODO DE RECUPERACIÓN DE INVERSIÓN

Año Flujo de Caja

Neto Tasa de descuento

Valor

Actual

Valor Actual

Acumulado

0 -12.484,38 -12.484,38 (12.484,38)

2015 10.809,29 12,60% 9.599,72 9.599,72

2016 12.680,96 12,60% 10.001,73 19.601,46

2017 14.642,48 12,60% 10.256,51 29.857,96

2018 16.677,78 12,60% 10.374,92 40.232,88

2019 29.938,57 12,60% 16.540,14 56.773,02



73

La fórmula de cálculo del PRI está dada por la siguiente:

𝑃𝑅𝐼 = 𝑎 + (𝑏 − 𝑐)/𝑑

Dónde:

a.- Es el año en el cual el flujo acumulado no sobrepasa a la inversión inicial.

b.- Es la inversión inicial.

c.- Es el flujo de efectivo acumulado antes de sobrepasar la inversión.

d.- Es el flujo que hace que el flujo acumulado sobrepase la inversión.

𝑃𝑅𝐼 = 1 + (12.484,38 − 9.599,72

10.001,73)

Desarrollando la formula se tiene lo siguiente:

𝑃𝑅𝐼 = 1 𝑎ñ𝑜, 3 𝑚𝑒𝑠𝑒𝑠 𝑦 13𝑑í𝑎𝑠

7.2.4. Punto de equilibrio

El punto de equilibrio muestra el punto en el cual los ingresos son iguales a los costos y

gastos totales generados, en este punto la empresa no tiene ni perdidas ni ganancias por la

venta de sus productos elaborados.

El punto de equilibrio se lo calcula con la siguiente fórmula:

74

CUADRO No. 47

PUNTO DE EQUILIBRIO

Descripción 2015 2016 2017 2018 2019

COSTO FIJO 23.538,24 23.464,29 23.386,64 23.304,99 23.266,98

COSTO VARIABLE 60.627,13 63.940,60 67.435,17 71.120,72 75.007,69

COSTO TOTAL 84.165,38 87.404,90 90.821,80 94.425,70 98.274,67

INGRESOS 94.406,97 99.566,62 105.008,26 110.747,30 116.800,00

PUNTO DE

EQUILIBRIO 65.784,04 65.577,36 65.360,33 65.132,14 65.025,93



El punto de equilibrio en los ingresos y costos es de 65.784,05 USD.

7.3. Índices Financieros

Permite determinar la cantidad de la utilidad de cada período que puede cubrir la inversión

total.

7.3.5. Rentabilidad sobre la inversión total

Determinar la cantidad de la utilidad de cada período que puede cubrir cada período.

Rentabilidad sobre la inversión total= Utilidad Neta

Inversión Total

Rentabilidad sobre la inversión total= 10.241,60

16.645,84

Rentabilidad sobre la inversión total= 62%

La rentabilidad sobre la inversión del proyecto es de 62%, siendo esta la rentabilidad que

tendrá el inversionista, lo que significa que por cada dólar del total de la inversión obtendrá

62 centavos adicionales.

75

7.3.6. Rentabilidad sobre ventas

El índice de rentabilidad sobre ventas muestra la utilidad de la empresa por cada unidad de

venta.

Rentabilidad sobre ventas = Utilidad Neta

Ventas

Rentabilidad sobre ventas = 10.241,60

94.406,97

Rentabilidad sobre ventas = 10,85%

La rentabilidad sobre las ventas totales es de 10,85%, es decir este porcentaje representa a

las utilidades que se obtendrá por la ventas totales

7.3.7. Rentabilidad operacional del patrimonio

Permite identificar a los socios o accionistas la rentabilidad del capital invertido en un

negocio.

Rentabilidad operacional del patrimonio = Utilidad Operacional

Patrimonio

Rentabilidad operacional del patrimonio = 10.526,46

12.484,38

Rentabilidad operacional del patrimonio = 84%

La recuperación del capital invertido es del 84%, siendo está la rentabilidad que tendrá el

inversionista por los recursos invertidos.

76

7.3.8. Índice de Cobertura de la deuda

Indica la capacidad de la heladería para cumplir con la deuda adquirida. Si la relación es

superior a 1, las ganancias del negocio son suficientes para absorber ese nivel de

endeudamiento.

Índice de Cobertura de la deuda= Utilidad Neta

Interés + Amortización

Índice de Cobertura de la deuda= 10.241,60

248, 86 + 716,27

Índice de Cobertura de la deuda= 10,23

La heladería está en capacidad de cumplir 10,23 veces las obligaciones con terceros.

77

CAPÍTULO VIII

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

8.1. Conclusiones

La parroquia La Concepción es un lugar estratégico para la creación de la

Comercializadora de Helados de Paila ya que es un área muy comercial que permite

el desarrollo de micro empresas.

Al realizar el estudio de mercado, la demanda que consumirán helados de paila en

cono es de 25.807, considerando la frecuencia de consumo y la cantidad de compra

de helados se llegó a la conclusión que la demanda insatisfecha potencial anual es

de 2.360.174, de los cuales se tomó únicamente el 10%, CUADRO No.12, valor que

se lo tomó para el cálculo de las proyecciones, 236.017 USD.

Para la proyección de la oferta del proyecto, se tomó para el primer año el 40% de

los clientes, 236.017, puesto que en ningún proyecto se debe tomar el 100%, el

incrementó se va dando cada año con el 5.47% que es la tasa del crecimiento que

tiene el presente proyecto.

El precio que la demanda real está dispuesta a pagar por los helados de paila en

cono es de 1,50 USD; información obtenida de la pregunta 8 de la encuesta

aplicada; para el presente proyecto el precio que se tomó es de 1,00 USD, con el

cual sí se obtiene utilidades.

La Micro localización de la comercializadora de Helados es en la Machala y

Cristóbal Vaca de Castro.

78

La Inversión Total es de 16.645,84 USD, de los cuales corresponde a Activos Fijos

Tangibles 9.762,79 USD y a Capital de Trabajo 6.883,05 USD

Los montos de inversiones no son altos, razón por la cual no se acudirá a un

financiamiento alto, únicamente el 25% corresponde a recursos ajenos siendo el

préstamo por 4.161,46 USD

El Valor Actual Neto es de 44.288,64 USD, con una Tasa Interna de Retorno de

99,23%, misma que es mayor a la tasa referencial que es de 12,60%, lo que significa

que el proyecto es viable.

El Periodo de Recuperación de la Inversión es de 1 años, 3 meses, 13 días.

8.2. Recomendaciones

Mantener contacto y buena relación con los proveedores externos para consolidar

alianzas.

El Gerente tendrá la gran responsabilidad de transmitir las políticas de elaboración

del Helado de paila al personal, ya que de la dirección gerencial dependerá la

planificación y el cumplimiento de objetivos estratégicos.

El personal de “Sabor a Paila” deberá tener claro la misión, visión, objetivos

estratégicos establecidos, para aportar al cumplimiento de los mismos.

Proporcionar helados con los más altos estándares de calidad dando confianza y

seguridad a los clientes y manteniendo buena imagen de la heladería.

Poner en marcha el presente proyecto, debido a que es viable y rentable desde el

punto de vista financiero.

79

BIBLIOGRAFÍA

1. TALAYA, Agueda Esteban. (1997).Principios de Marketing: Esic Editorial, págs. 412

al 422.

2. A. GUTIERREZ M. (2003). Curso de Técnicas de Investigación y Metodología del

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80

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cliente.html#.UVTC3Dfke20

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0.139732&lon=-78.489933&z=13&m=b

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http://www.ciudadaniainformada.com/fileadmin/Plantillas_noticias/Mapa_de_las_circu

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http://www.dspace.ups.edu.ec/bitstream/123456789/1461/4/CAPITULO%203.pdf

17. Permiso de Funcionamiento Ministerio de Salud en:

http://www.salud.gob.ec/tag/permiso-de-funcionamiento/

81

APÉNDICES

82

RESUMEN DE DEPRECIACIONES DE ACTIVOS FIJOS TANGIBLES

CONCEPTO VALOR CUOTA VALOR

RESIDUAL

SEGURO

3%

Maquinaria y

Equipo 3,865.80 115.97

Vida Útil 10 386.58 3,479.22 104.38

Porcentaje 10% 386.58 3,092.64 92.78

386.58 2,706.06 81.18

386.58 2,319.48 69.58

AÑO 5 386.58 1,932.90 57.99

386.58 1,546.32 46.39

386.58 1,159.74 34.79

386.58 773.16 23.19

386.58 386.58 11.60

386.58 0.00 0.00


RESIDUAL

SEGURO

3%

Implemento

de Cocina 254.69 7.64

Vida Útil 5 50.94 203.76 6.11

Porcentaje 20% 50.94 152.82 4.58

50.94 101.88 3.06

50.94 50.94 1.53

AÑO 5 50.94 0.00 0.00


RESIDUAL

SEGURO

3%

Equipo de

Cómputo 1,101.60 33.05

Vida Útil 3 367.20 734.40 22.03

Porcentaje 33% 367.20 367.20 11.02

AÑO 3 367.20 0.00 0.00

83


RESIDUAL

SEGURO

3%

Muebles y

enseres 540.60 16.22

Vida Útil 10 54.06 486.54 14.60

Porcentaje 10% 54.06 432.48 12.97

54.06 378.42 11.35

54.06 324.36 9.73

AÑO 5 54.06 270.30 8.11

54.06 216.24 6.49

54.06 162.18 4.87

54.06 108.12 3.24

54.06 54.06 1.62

54.06 0.00 0.00


RESIDUAL

SEGURO

3%

Instalaciones 4,000.10 120.00

Vida Útil 10 400.01 3,600.09 108.00

Porcentaje 10% 400.01 3,200.08 96.00

400.01 2,800.07 84.00

400.01 2,400.06 72.00

AÑO 5 400.01 2,000.05 60.00

400.01 1,600.04 48.00

400.01 1,200.03 36.00

400.01 800.02 24.00

400.01 400.01 12.00

400.01 0.00 0.00

RESUMEN DE DEPRECIACIONES

Años Maquinaria

y Equipo

Implemento

de Cocina

Equipo de

Cómputo

Muebles y

enseres Instalaciones

1 386.58 50.94 367.20 54.06 400.01

2 386.58 50.94 367.20 54.06 400.01

3 386.58 50.94 367.20 54.06 400.01

4 386.58 50.94 54.06 400.01

5 386.58 50.94 54.06 400.01

6 386.58 54.06 400.01

7 386.58 54.06 400.01

8 386.58 54.06 400.01

9 386.58 54.06 400.01

10 386.58 54.06 400.01

84

RESUMEN DE SEGUROS

Años Maquinaria

y Equipo

Implemento

de Cocina

Equipo de

Cómputo

Muebles y

enseres

0 115.97 7.64 33.05 16.22

1 104.38 6.11 22.03 14.60

2 92.78 4.58 11.02 12.97

3 81.18 3.06 0.00 11.35

4 69.58 1.53 9.73

5 57.99 0.00 8.11

6 46.39 6.49

7 34.79 4.87

8 23.19 3.24

9 11.60 1.62

10 0.00 0.00

Documents

UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA EQUINOCCIAL FACULTAD DE …repositorio.ute.edu.ec/bitstream/123456789/8006/1/59861_1.pdf · proyecto de grado previo a la obtenciÓn del tÍtulo de ingenierÍa